Ang batas sa buwis ng Russia kaugnay ng mga legal na entity sa Russia at ang kanilang katayuan ng buwis kadalasang gumagamit ng mga katagang "resident" at "non-resident". Mga Serbisyong Pananalapi mamuhunan sa kanila ng ibang kahulugan kaysa sa karamihan ng mga mamamayan ng Russian Federation, na walang karanasan sa mga intricacies ng batas. Pangunahing ito ay tungkol sa mga pagkakaiba sa pasanin sa buwis para sa dalawang paksang ito. Para sa tamang pagkalkula ng mga buwis at pag-iwas sa dobleng pagbubuwis, kinakailangan na magtatag ng paninirahan. Samakatuwid, ang tanong kung paano matukoy kung ang isang legal na entity ay residente o hindi residente sa Russia sa 2018 ay may mahalagang praktikal na kahulugan.

Paninirahan - ano ito

Malawak sa ilalim ng paninirahan legal na entidad ay nauunawaan na kabilang sa sistema ng buwis isang tiyak na estado, na nakarehistro at nagbabayad ng mga buwis. Ang "tax residency" na rehimen ng mga legal na entity sa Tax Code Ang Russian Federation ay ipinakilala noong 2014 sa pag-aampon noong Disyembre 24 ng Batas Blg. 376-FZ.

Ayon sa batas ng Russia (Artikulo 246.2 ng Tax Code ng Russian Federation), ang mga residente ng buwis ng Russian Federation ay mga kumpanya:

• Russian (nakarehistro sa Russia ng mga mamamayang Ruso alinsunod sa mga batas ng Russia);
• mga dayuhan na kinikilala bilang mga residente alinsunod sa mga internasyonal na kasunduan (ang Russian Federation ay nagtapos ng higit sa 100 mga naturang kasunduan);
• mga dayuhang kumpanya na pinamamahalaan mula sa teritoryo ng Russia.

Sa pagsasagawa ng mundo, mayroong ilang pamantayan para sa pagtukoy ng paninirahan ng isang legal na entity:

• lugar ng pagpaparehistro ng kumpanya o firm (anuman ito nagpapatakbo);
• lokasyon ng katawan ng totoong pamamahala ng ligal na nilalang (lupon ng mga direktor, pangunahing tanggapan, sentral na accounting);
• lugar ng aktibidad.

Ang isang hindi residenteng kumpanya ay isang legal na entity na:

• nilikha at nakarehistro sa labas ng Russian Federation alinsunod sa mga kinakailangan ng batas ng nauugnay na dayuhang estado, ngunit ang mga aktibidad nito ay umaabot sa teritoryo ng Russia, kabilang ang sa pamamagitan ng mga kinatawan na tanggapan at sangay;
• ay matatagpuan sa ibang bansa.

Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng mga katayuan ng buwis sa Russian Federation

Tinutukoy ng katayuan ng paninirahan sa buwis ang bansa kung saan magbabayad ng buwis ang legal na entity sa lahat ng kita nito at mga panuntunan sa pagbubuwis, na iba para sa mga residente at hindi residente.

Isinasaalang-alang kung ano ang pagkakaiba resident legal entity mula sa isang hindi residente, ang pangunahing bagay ay dapat ipahiwatig: ang mga hindi residente sa Russian Federation ay nagbabayad lamang ng mga buwis para sa mga kita na natanggap mula sa mga aktibidad sa negosyo sa Russia, habang ang lahat ng kanilang kinikita sa labas ng estado ng Russia ay hindi binubuwisan. Ang mga residente ng Russian Federation ay nagpahayag ng lahat ng kanilang kita at nagbabayad ng mga buwis sa kanila sa kaban ng Russia.

Posible bang matukoy ang paninirahan sa pamamagitan ng bank account number

Ang isang legal na entity na nagpapatakbo sa teritoryo ng Russian Federation ay dapat magkaroon ng hindi bababa sa isang personal na bank account. Ang mga non-resident legal entity, pati na rin ang mga residente, ay may karapatang magbukas ng mga currency at ruble account sa mga bangko na nakatanggap ng pahintulot para dito mula sa Central Bank of the Russian Federation (Artikulo 13 ng Batas ng Disyembre 10, 2003 No. 173 -FZ “Sa regulasyon ng pera at kontrol ng pera”).

Ang mga bank account ay naiiba sa kanilang pagmamay-ari (Regulation of the Bank of Russia No. 579-P na may petsang Pebrero 27, 2017) at naglalaman ng tanda ng isang residente o hindi residenteng kumpanya. Ayon sa bank account number (binubuo ng 20 digit), posibleng matukoy ang paninirahan ng isang legal na entity.

Malinaw na tinukoy iyon ng Kabanata "A" ng Regulasyon Blg. 579-P mga settlement account Ang mga legal na entity na hindi residente ay nagsisimula sa mga numero:

• 40804 (uri ng ruble account na "T");
• 40805 (uri ng ruble account na "I");
• 40806 (conversion account "C");
• 40807 (non-resident account);
• 40809 (investment account);
• 40812 (account ng proyekto);
• 40814 (convertible account "K");
• 40815 (non-convertible account "H");
• 40818 (account ng pera).

Sa mga numerong ito, ang mga numero pagkatapos ng rehistro 408 ay nagpapahiwatig ng uri ng tao at account. Ang lahat ng iba pang mga numero ay nagpapahiwatig ng mga residenteng legal na entity.

Kaya, alam numero ng bangko organisasyon, posibleng matukoy ang paninirahan nito nang may ganap na katumpakan.

Posible bang matukoy ang paninirahan sa pamamagitan ng TIN

Ang numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis (ito ay madalas na tinatawag na TIN) ay ipinag-uutos para sa lahat ng mga entidad ng negosyo sa teritoryo ng Russian Federation. Ito ay kumakatawan sa sampung digit:

• 4 na numero - lugar ng pagpaparehistro: ang unang 2 - ang code ng paksa ng Russian Federation, ang iba pang 2 - ang code ng mga lokal na awtoridad sa buwis;
• 5 digit - ang tinatawag na OGRN o ang pangunahing numero ng pagpaparehistro ng estado;
• 1 check digit.

Sa pamamagitan ng TIN code, madali mong matukoy ang isang dayuhang organisasyon o kumpanya - mula 01/01/2015, ang indibidwal na bilang ng naturang mga organisasyon ay nagsisimula sa "9909" (Interregional Inspectorate ng Federal Tax Service), pagkatapos - 5 digit ng dayuhan code ng organisasyon at sa dulo ng check digit.

Ang pagtukoy sa paninirahan sa pamamagitan ng numero ng TIN ay mahirap at madaling magkamali. Kaya, ang isang kumpanya na dayuhan sa pamamagitan ng code ay maaaring maging residente ng Russian Federation. Samakatuwid, ang data ay dapat na karagdagang suriin laban sa iba pang mga mapagkukunan.

Makakatulong ba ang checkpoint na matukoy ang status ng buwis

Ang KPP ay isang karagdagang siyam na digit na code kung saan natatanggap ng mga legal na entity opisina ng buwis sa pagpaparehistro. Nalalapat ito sa parehong mga residente at hindi residente ng Russian Federation. Ang pangunahing layunin nito ay ipakita ang dahilan kung bakit nakarehistro ang organisasyong ito sa isang partikular na tanggapan ng buwis. Ang isang legal na entity ay maaaring magkaroon ng ilang mga naturang checkpoint at maaaring magbago ang mga ito sa paglipas ng panahon: halimbawa, kapag binabago ang address.

Ang unang dalawang digit ng checkpoint ay kumakatawan sa rehiyon ng Russian Federation, ang pangatlo at ikaapat - ang bilang ng tanggapan ng buwis. Ang sumusunod na dalawa ay nagpapahiwatig kung bakit nakarehistro ang organisasyon:

• 01 - sa lokasyon ng gitnang katawan;
• 02-05, 31 at 32 - sa lokasyon ng dibisyon ng organisasyon (maaaring ito ay isang kinatawan na tanggapan o sangay ng isang dayuhang kumpanya);
• 06–08 – sa paghahanap ng real estate. Mga dayuhang organisasyon ay ipinahiwatig ng mga numero mula 51 hanggang 99.
• Huling digit - ordinal numero ng pagpaparehistro(para sa ibinigay na dahilan).

Ang impormasyon sa paninirahan ng isang legal na entity ay hindi nakapaloob sa CPT.

Paano malalaman ang tirahan ng isang legal na entity sa website ng Federal Tax Service ng Russian Federation

Ang pinakasimpleng at mabilis na paraan makuha kinakailangang impormasyon tungkol sa paninirahan - bisitahin ang website ng Federal Tax Service ng Russian Federation. Ang algorithm ng mga aksyon ay simple:

Ngayon nais kong isaalang-alang ang isang napakahalagang tanong: sino ang mga residente at hindi residente ng bansa. Ang mga konseptong ito ay napaka-kaugnay sa marami mga lugar sa pananalapi, halimbawa, sa pagbabangko, kapag nagbabayad ng buwis, pag-withdraw ng mga pondo sa ibang bansa, pagrehistro ng mana, at sa iba pang mga kaso, kaya kailangan mong maging napakalinaw tungkol sa kung sino ang isang residente, kung sino ang isang hindi residente, at kung ano ang pagkakaiba sa pagitan ng sila. Ito, na may kaugnayan sa mga indibidwal, ay tatalakayin sa artikulong ngayon.

Gusto kong magsimula sa pagsasabi na, sabihin natin, ang "karaniwang layko", malayo sa mga isyu sa pananalapi, kapag narinig niya ang mga konsepto ng mga residente at hindi residente, ay naniniwala na ang mga residente ay mga mamamayan ng bansa, at ang mga hindi residente ay mga dayuhan. Kaya, ito ay isang napakaseryosong pagkakamali! Sa katunayan, ang konsepto ng paninirahan ay may isang tiyak na koneksyon sa konsepto ng pagkamamamayan, ngunit mayroon din itong makabuluhang pagkakaiba. Ibig sabihin, ang isang residente ay hindi kinakailangang isang mamamayan ng bansa, at ang isang hindi residente ay hindi kinakailangang isang dayuhan. Dagdag pa - nang mas detalyado.

Ang mga kahulugan ng mga residente at hindi residente ay ibinibigay sa mga batas ng bawat estado, at maaaring may ilang mga pagkakaiba para sa iba't-ibang bansa. Bukod dito, sa Russia, halimbawa, ang konsepto ng isang residente at isang hindi residente ay naiiba kahit na sa loob ng bansa: kapag gumagamit ng kontrol ng pera, ang ilang mga kahulugan ay nalalapat, at kapag ang kontrol sa buwis - iba pa. Ang mga kahulugang ito ay napapailalim sa pagbabago sa pamamagitan ng paggawa ng mga naaangkop na pagbabago sa balangkas ng pambatasan, samakatuwid, palaging kinakailangan, para sa katapatan, na suriin ang mga batas na may mga pinakabagong pagbabago.

Mga residente at hindi residente sa Russia: batas sa pera.

Sa larangan ng kontrol ng pera ng Russian Federation, ang mga konsepto ng isang residente at isang hindi residente ay tinukoy ng Batas "Sa regulasyon ng pera at kontrol ng pera" No. 173-FZ ng Disyembre 10, 2003. Ayon dito normative act, ang katayuan ng residente ay mayroong:

1. Mga mamamayan ng Russian Federation, maliban sa mga permanenteng naninirahan sa teritoryo ng mga dayuhang estado;
2. Mga dayuhan at taong walang estado na permanenteng naninirahan sa teritoryo ng Russian Federation.

Kasabay nito, ang lahat ng hindi maaaring maiugnay sa dalawang puntong ito ay may katayuan ng isang hindi residente.

Para sa mga residente at hindi residente sa Russia, mayroong iba't ibang mga kondisyon para sa pagbubukas at serbisyo mga bank account, pagpapatupad mga transaksyon sa pera, pagtanggap/pagpapadala paglilipat ng pera, marami pang iba mga operasyon sa pagbabangko at hindi lang.

Mga residente at hindi residente sa Russia: batas sa buwis.

Ang mga residente ng buwis at hindi residente sa Russia ay tinukoy nang iba kaysa sa lugar ng kontrol ng pera. Ang kanilang mga kahulugan ay ipinahiwatig sa Art. 207 ng Tax Code ng Russian Federation. Ayon sa dokumentong ito, ang katayuan ng isang residente ng buwis sa Russia ay may:

1. Ang mga mamamayan ng Russian Federation, mga dayuhan at mga taong walang estado ay aktwal na nananatili sa bansa nang hindi bababa sa 183 araw sa 12 magkakasunod na buwan (iyon ay, hindi bababa sa anim na buwan sa loob ng taon);
2. Mga tauhan ng militar at mga tagapaglingkod sibil, kahit na ipinadala sila upang magtrabaho sa labas ng Russian Federation.

Alinsunod dito, ang mga mamamayan na hindi nababagay sa mga kategoryang ito ay may katayuan ng isang hindi residente ng buwis, iyon ay, ang mga nananatili sa Russia nang mas mababa sa 6 na buwan sa isang taon, kahit na sila ay mga mamamayan nito.

Kaya, lumalabas na sa Russia ang isang dayuhan o isang mamamayan ng bansa ay maaaring sabay na maging isang hindi residente ayon sa mga pamantayan ng kontrol ng pera at isang residente ayon sa mga pamantayan ng kontrol sa buwis, o kabaliktaran.

Ang mga hindi residente ng buwis ay nagbabayad ng mas mataas na buwis, lalo na, sa ngayon, ang buwis sa kita ng mga hindi residente ng Russian Federation ay 30%, habang para sa mga residente ito ay 13%.

Mga residente at hindi residente sa Ukraine.

Sa Ukraine, ang kahulugan ng mga residente at hindi residente ay ibinigay sa Tax Code, sa Art. 14. sa talata 14.1.213. Ayon sa dokumentong ito, ang katayuan ng isang residente sa Ukraine ay may mga indibidwal permanenteng naninirahan sa teritoryo ng Ukraine, hindi alintana kung sila ay mga mamamayan ng Ukraine, mga dayuhan o mga taong walang estado. Alinsunod dito, ang mga indibidwal na permanenteng naninirahan sa labas ng Ukraine ay hindi residente, kahit na sila ay mga mamamayan ng Ukraine.

Mayroon ding mga makabuluhang pagkakaiba sa mga pamamaraan ng pagbabangko, sa mga paghihigpit sa halaga ng resibo / pagpapadala, sa iba't ibang mga pamamaraan para sa pagrehistro ng isang mana, pagdadala ng mga pondo sa hangganan, pagbabayad ng mga buwis, atbp.

Ngayon ay mayroon ka nang ideya tungkol sa kung sino ang residente at hindi residente ng bansa para sa mga indibidwal. Tulad ng para sa mga legal na entity, ang mga konsepto ng mga residente at hindi residente ay tinukoy din sa mga batas na ito, kung kinakailangan, madali mong mahahanap ang mga ito doon. Sana ay nakakatulong ang impormasyong ito, at tandaan na ang mga batas ay maaaring magbago, kaya palaging suriin ang orihinal na pinagmulan para sa napapanahong impormasyon.

Magkita-kita tayo sa! Good luck sa iyong promosyon kaalaman sa pananalapi at personal na pananalapi!

Bakit kailangan ng legal na kahulugan ng mga terminong ito? Una sa lahat, tandaan namin na ang mga konseptong ito ay inilapat sa maraming iba't ibang mga lugar:

• Isa na rito ang tax area. Narito kami ay nagsasalita, sa pangkalahatan, tungkol sa kung saan ang pagtanggap ng kita ay nangyayari sa pinakamalaking lawak: sa Russian Federation o sa ibang bansa. Sa pangalawang kaso, ang mga rate ng buwis ay magiging mas mataas.
• Nandiyan din ang konsepto mga residente ng pera at hindi residente. Dito natin pinag-uusapan kontrol ng pera sa mga transaksyon sa pera. Para sa mga residente, ito ay kinakailangan hindi lamang upang sundin ang ilang mga patakaran sa lugar na ito, ngunit din upang magsumite ng mga nauugnay na ulat sa isang regular na batayan.
• Ang mga terminong ito ay ginagamit din sa ilang iba pang mga kaso. Ang isang halimbawa ay maaaring mga isyu sa pagmamana at ilang iba pang mga legal na lugar.

Mahal na mambabasa! Ang aming mga artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang solusyon legal na isyu ngunit ang bawat kaso ay natatangi.

Kung gusto mong malaman kung paano eksaktong lutasin ang iyong problema - makipag-ugnayan sa online consultant form sa kanan o tumawag sa pamamagitan ng telepono.

Ito ay mabilis at libre!

Ang pagkakaiba sa pagitan ng isang residente at isang hindi residente at ang kanilang mga tampok

Ano ang ginagawa ng isang taong malayo sa legal, pinansyal o bagay sa buwis? Sa unang sulyap, maaaring mukhang ang isang residente ng buwis ay isang mamamayan lamang ng Russian Federation, at ang isang hindi residente ay isang dayuhan. Siyempre, mayroong ilang katotohanan sa pag-unawang ito. Gayunpaman, sa katunayan, ito ay hindi totoo sa lahat. Una sa lahat, pinag-uusapan natin ang oras na ginugugol sa loob ng bansa o sa labas nito.

Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa monetary sphere, kasama nila ang mga nabibilang sa sumusunod na dalawang kategorya:

• mamamayang Ruso, tungkol sa kung saan maaaring ipagtatalunan na sila ay permanenteng naninirahan sa teritoryo ng kanilang bansa.
• Mga dayuhang mamamayan(pati na rin ang mga taong walang estado) na permanenteng naninirahan sa teritoryo ng Russian Federation.

Ang bawat isa na hindi nabibilang sa dalawang kategoryang ito ay itinuturing na mga hindi residente ng pera.

Kapag pinag-uusapan ang lugar ng buwis, magkatulad ang mga nauugnay na pamantayan:

• Ang katayuan ng isang residente ay binubuo sa katotohanan na ang isang tao ay nanirahan sa bansa nang hindi bababa sa 183 araw sa nakalipas na labindalawang buwan. Gaya ng nakikita natin, maaaring magbago ang status na ito sa loob ng isang buwan.
• Kung hindi natin pinag-uusapan ang tungkol sa tirahan, ngunit tungkol sa mga paglalakbay sa negosyo ng militar o mga tagapaglingkod sibil para sa anumang panahon sa labas ng Russian Federation, hindi ito lumalabag sa kanilang katayuan bilang isang residente.
• Lahat ng iba pang mga mamamayan ng Russia, Mga dayuhang mamamayan at ang mga taong walang estado ay hindi residente.

Ang konsepto at katangian ng isang residente ng buwis

Tandaan na, sa kabila ng katotohanan na ang katayuan ay maaaring magbago kahit sa loob ng isang buwan, ang batas ng Russia ay hindi naglalaman ng mga patakaran na ang isang indibidwal ay obligadong ipaalam sa tanggapan ng buwis tungkol dito.

Tandaan din na ang pagkamamamayan ay hindi kasama sa pagtukoy sa katayuang ito. Sa ilang mga kaso, kung ang isang tao ay umalis sa bansa, kung gayon, ayon sa batas, ito ay isinasaalang-alang na siya, parang, ay hindi umalis.

Ang sitwasyong ito ay nangyayari sa ilang mga kaso:

• Kung siya ay umalis para sa paggamot para sa isang panahon na hindi hihigit sa anim na buwan.
• Gayundin kung siya ay nasa labas ng bansa para sa isang panahon na mas mababa sa anim na buwan para sa layunin ng pag-aaral.
• Kung nasa business trip siya na lumahok sa pagkuha ng langis o gas sa labas ng kanilang bansa.

Ang isang mahalagang tanong ay lumitaw kapag ang mga mamamayan ay nagnanais na mangibang-bansa mula sa Pederasyon ng Russia at ibenta ang lahat ng kanilang ari-arian. Kung plano nilang hindi na bumalik sa Russia, dapat ba silang ituring na residente o hindi residente?

Sa katunayan, sila ay sa halip ay hindi residente, ngunit pormal na hindi pa rin ito ang kaso. Kakailanganin nilang magbayad ng personal na buwis sa kita, at sa mga kasong ito ay maaaring malaki ang pagkakaiba nito (alinman sa 13% o 30%).

Sino ang isang residente ng buwis?

Kapag ang tanong kung sino ang isang indibidwal ay napagpasyahan, ito ay malayo sa palaging hindi malabo. Sa pangkalahatan, kapag tinutukoy ang katayuan, ang batas ay dapat na ginagabayan ng oras na ginugol sa bansa sa huling 12 magkakasunod na buwan.

Ang pagkamamamayan o lugar ng pagpaparehistro ay hindi dapat makaapekto sa desisyon ng isyung ito. Sa pagsasagawa, gayunpaman, marami ang nangyayari sa ibang paraan. Ang Federal Tax Service ng Russian Federation sa mga liham nito ay minsan binibigyang-kahulugan ang sitwasyon na isinasaalang-alang nang iba.

Ipagpalagay na ang isang indibidwal ay nasa labas ng kanyang bansa sa loob ng sapat na mahabang panahon. residente ba ito o hindi? Inaangkin ng Federal Tax Service na may ilang mga sitwasyon kung kailan ito maituturing na residente, sa kabila ng katotohanan na iba ang interpretasyon nito sa batas.

Nangyayari ito sa susunod na kaso. Kung sa teritoryo ng Russian Federation mayroon siyang sentro ng mahahalagang interes. Ano ang ibig sabihin nito? Maaari nating pag-usapan ang tungkol sa real estate, tungkol sa isang pamilya na nasa Russia, tungkol sa negosyo, tungkol sa pagtatrabaho sa teritoryo ng Russian Federation, tungkol sa permanenteng pagpaparehistro sa bansa.

Ang mga mamamayan ng Russian Federation ay nakarehistro sa lugar ng paninirahan sa teritoryo ng mga bansa

Kung ang isang mamamayan ng Russia ay nakarehistro sa kanyang lugar ng paninirahan sa ibang bansa sa isa o ibang batayan, hindi ito nangangahulugan na siya ay kinakailangang hindi residente ng buwis. Malamang, sa parehong oras, gugugulin niya ang karamihan ng kanyang oras sa ibang bansa, ngunit maaaring hindi ito ang kaso.

Kung sa teritoryo ng Russian Federation ay mas mababa sa 183 araw sa nakalipas na 12 buwan, kung gayon ito ang magiging pamantayan na siya ay isang hindi residente ng buwis. Kung ang naturang kondisyon ay hindi natutugunan, kung gayon, sa kabila ng kanyang pagpaparehistro sa ibang bansa, mula sa punto ng view ng batas, magbabayad siya ng mga buwis bilang isang residente.

Mga mamamayan ng ibang bansa na mayroong pansamantalang permit sa paninirahan o permit sa paninirahan

Katulad legal na katayuan ay magagamit din sa mga dayuhang mamamayan na nasa teritoryo ng Russia. Kung sila ay nasa teritoryo nito sa loob ng 183 araw sa nakalipas na 12 buwan, magbabayad sila ng mga buwis bilang mga residente ng buwis at ito, sa kasong ito, ay hindi nakadepende sa kanilang pagkamamamayan.

Ang pamamaraan para sa pagbubuwis ng personal na kita sa 2017

Paano nga ba ang pagbubuwis ng mga indibidwal sa kasalukuyang panahon? Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng sitwasyong kinakaharap ng isang residente ng Russian Federation at ng isang hindi residente?

May mga sitwasyon kung saan ang rate ng buwis ay hindi nakadepende sa katayuan ng nagbabayad. Ang isang halimbawa ay ang mga highly qualified na espesyalista. Sa ilalim ng kasalukuyang batas, ang rate na ito ay palaging 13%. Ito ay totoo para sa parehong mga residente at hindi residente.

Para sa isang residente ng Russian Federation

Ang rate kung saan ang mga residente ay binubuwisan sa kita ay 13% . panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo. Ang pamantayan na maaaring maiugnay ang isang nagbabayad ng buwis sa kategoryang ito, ayon sa batas, ay ang oras ng kanyang pananatili sa bansa sa loob ng 12 magkakasunod na buwan.

Hindi tinukoy ng batas na dapat lamang nating pag-usapan ang taon ng kalendaryo mula Enero hanggang Disyembre. Kung pinag-uusapan natin ang isang tao na patuloy na nasa bansa, kung gayon ang isyu ay hindi makabuluhan.

Ngunit para sa mga regular at sa loob ng maraming buwan na umalis sa Russia, ang kanilang rate ng buwis ay maaaring mag-iba nang malaki:

• Ang pangunahing rate ng buwis para sa mga residente ng buwis ng bansa ay 13%. Gayunpaman, naaangkop ito sa mga suweldo at karamihan sa mga ordinaryong kita.
• Ngunit may mga pagbubukod. Halimbawa, kung ang isang indibidwal ay nakatanggap ng isang panalo, halimbawa, sa isang lottery o isang benepisyo sa isang partikular na pautang, kung gayon ang rate ng buwis para sa mga residente ay magiging 30%.
• Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga dayuhang mamamayan na, ayon sa batas, ay mga residente ng buwis, kung gayon ang kanilang pagbubuwis ay kapareho ng para sa mga mamamayan ng Russia. Nangangailangan ito ng kumpirmasyon ng kaukulang katayuan.

Para sa isang hindi residente ng Russian Federation

• Sa ilang mga kaso, ang rate ng buwis para sa mga hindi residente ay mas paborable kaysa sa mga residente. Ito, sa partikular, ay nalalapat sa mga nagtatrabaho sa ilalim ng isang patent, sa mga mamamayan ng EAEU o sa mga may mataas na kwalipikadong espesyalista. Sa ganitong mga kaso, ang rate ay magiging 9% lamang.
• Kung ang isang hindi residente ay tumatanggap ng mga dibidendo mula sa isang mapagkukunan sa Russian Federation, pagkatapos ay bubuwisan sila sa rate na 15%.
• Sa karamihan ng mga kaso, ang rate pagbubuwis ay 15%.

Bakit kailangang kumpirmahin ang tax residency?

Ang ganitong kumpirmasyon ay makakatulong upang makabuluhang bawasan ang halaga ng mga buwis na kailangang bayaran sa mga kaso kung saan ang isang indibidwal ay tumatanggap ng kita sa ibang bansa. Kung sa parehong oras ang isang tao ay isang residente ng buwis sa ilang mga bansa, kung gayon ang sitwasyong ito ay maaaring maging mahirap.

Upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis kung mayroong naaangkop na kasunduan sa pagitan ng estado

Kung pinag-uusapan natin ang pagbubuwis sa kita ng isang indibidwal na mamamayan ng Russia at permanenteng naninirahan sa teritoryo nito, kung gayon ang sitwasyon dito ay medyo tiyak. Ngunit may iba pang mga sitwasyon kapag ang isang tao ay isang mamamayan ng isang bansa, at tumatanggap ng kita sa teritoryo ng isa pa.

Sa kasong ito, masasabing maaaring lumitaw ang kawalan ng katiyakan. Pagkatapos ng lahat, parehong ang Russian Federation at ang bansa kung saan siya tumatanggap ng kita ay maaaring kumuha ng mga buwis mula sa kanya. Alam namin na ang katayuan ng isang residente ng Russian Federation ay hindi sumasalungat sa posibilidad na kumita ng kita sa labas nito.

Sa katunayan, sa kasong ito, nakikitungo tayo sa dobleng pagbubuwis. Upang maiwasan ang mga ganitong sitwasyon, mayroong kasanayan sa pagtatapos ng mga kasunduan sa pagitan ng estado sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis.

Alinsunod sa ilang mga kinakailangan, maaaring maiwasan ng nagbabayad ng buwis ang pangangailangang magbayad ng pangalawang buwis, o bahagyang limitahan ang naturang pagbabayad.

Upang bawasan ang pagbubuwis ng kita ng mundo

Kapag kinokontrol ang pagbubuwis sa internasyonal na antas, ang sumusunod na prinsipyo ay pinagtibay. Itinuturing na ang pandaigdigang kita ng isang indibidwal (kitang natanggap ng taong ito sa buong mundo) ay dapat na ganap na buwisan sa bansa kung saan residente ang nagbabayad ng buwis.

Kung siya ay tumatanggap ng kita sa ibang estado bilang isang hindi residente, ang mga kita lamang na ito ang dapat na buwisan sa bansang ito.

Ang pamamaraan para sa pagkumpirma ng katayuan ng isang residente ng buwis ng Russian Federation

Tulad ng alam mo, upang kumpirmahin ang katayuan ng isang residente, kinakailangang magbigay ng dokumentaryong ebidensya ng pagiging nasa bansa sa loob ng 183 araw sa huling 12 magkakasunod na buwan.

Responsable para sa pagtukoy sa katayuang ito, ayon sa batas, mga ahente ng buwis (yung mga nagbabayad buwis). Kung walang sapat na mga batayan para sa pagsasaalang-alang itong tao residente, siya ay itinuturing na hindi residente. Kung may natanggap na bagong data na makakaapekto sa solusyon ng isyung ito, posible na muling kalkulahin ang buwis sa kita.

Listahan ng mga dokumento upang kumpirmahin ang katayuan ng isang residente ng buwis

Ang katayuan ng isang residente ay kadalasang mas kapaki-pakinabang kaysa sa isang hindi residente. Ang isang natural o legal na tao ay karaniwang interesado sa kumpirmasyon nito. Paano ito gagawin ng tama?

Para sa mga organisasyong Ruso

Kung ang organisasyong Ruso kailangan ng naaangkop na kumpirmasyon, pagkatapos ay dapat siyang mag-apply sa

Tax office na may mga sumusunod na dokumento:

• Application ng refund ng VAT, na dapat ipahiwatig ang pangalan ng dayuhang estado kung saan ginawa ang pagbubuwis ng buwis na ito.
• Charter ng negosyo, na magpapatunay sa legalidad ng katotohanan na ang kumpanya ay nakikibahagi sa ganitong uri ng aktibidad.
• Kopya ng kontrata, kaugnay ng pagpapatupad kung saan ipinataw ang VAT.
• Kopya ng isa pang kontrata, kung saan ipapakita ang kumpanyang lalahok sa proseso ng refund ng VAT.

Para sa mga Ruso at dayuhang indibidwal

• Ang isa sa mga pangunahing dokumento sa bagay na ito ay isang pahayag na iginuhit ayon sa ilang mga patakaran. Dapat itong isama:
  • isang indikasyon ng taon ng kalendaryo kung saan kailangan mong makuha ito (hindi naman ito ang kasalukuyang petsa);
  • ang pangalan ng estado kung saan dapat isumite ang mga dokumento ay dapat ipahiwatig;
  • data ng pagkakakilanlan ng aplikante, kabilang ang apelyido, pangalan, patronymic at address ng tirahan;
  • ang isang indibidwal na numero ng buwis ay dapat ding ipahiwatig (at para sa mga indibidwal na negosyante- OGRNIP);
  • listahan ng mga kalakip na dokumento.
• Dapat ding ipakita ang mga dokumentong may kaugnayan sa pagtanggap ng kita sa ibang bansa. Ito ay maaaring mga kontrata o desisyon ng mga shareholder na magbayad ng mga dibidendo.
• Kinakailangan ang kopya ng pasaporte, lahat ng pahina ng internasyonal na pasaporte, kung saan may mga visa, ay dapat isumite.
• Dapat na nakalakip ang talahanayan., na sumasalamin sa oras na ginugol ng aplikante sa Russian Federation.

Awtorisadong katawan para sa pagkumpirma ng katayuan ng isang residente ng buwis ng Russian Federation

Kinakailangang mag-aplay para sa kumpirmasyon ng katayuan sa isang dalubhasa ahensya ng gobyerno. Ito ang Interregional Inspectorate ng Federal Tax Service para sa Sentralisadong Pagproseso ng Data.

"Ang naninirahan sa buwis ng Russian Federation ay kung sino" - isang kahilingan ng ganitong uri ay madalas na tinutugunan sa mga search engine ng mga nagpasya na matuto nang higit pa tungkol sa sistemang Ruso pagbubuwis. Mula sa aming artikulo, matututunan mo kung paano matukoy kung ang isang tao ay isang residente ng buwis at kung ano ang nagbibigay sa isang mamamayan ng katayuang ito.

Pagkumpirma ng katayuan ng isang indibidwal na kinikilala bilang isang residente ng buwis

Kung ang nag-uusap kami tungkol sa mga partikular na nagbabayad ng buwis, maaaring mahirap para sa isang ordinaryong tao na maunawaan kung ang mga indibidwal na ito ay kinikilala bilang mga residente ng buwis o hindi. Hindi madaling harapin ang mga kahihinatnan ng katayuang ito.

Upang magsimula, buksan natin ang kahulugan na ibinigay ng batas sa buwis. Ayon sa talata 2 ng Art. 207 ng Tax Code, ang isang residente ng buwis ng Russian Federation ay isang indibidwal na gumugol ng kabuuang hindi bababa sa 183 araw sa teritoryo ng Russia sa loob ng isang taon (kalendaryo).

Dapat tandaan na ang bilang ng mga araw na ito ay eksaktong kabuuang oras para sa taon, iyon ay, kahit na sa panahong ito ang isang mamamayan ay umalis sa Russia nang ilang panahon, ngunit ang dami ng mga araw na ginugol sa teritoryo ng Russian Federation ay tumutugma sa sa itaas ng limitasyon, kung gayon ang isang indibidwal ay kinikilalang residente ng buwis ng Russian Federation. Dahil upang matukoy ang presensya o kawalan ng resident status, isang panahon na katumbas ng 1 taon ng kalendaryo, pagkatapos ay dapat itong kumpirmahin taun-taon (nalalapat ang kinakailangang ito sa bawat nagbabayad ng buwis).

MAHALAGA! Ayon sa liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation "Sa pamamaraan para sa pagtukoy ng katayuan ng isang residente ng buwis ng Russian Federation para sa isang mamamayan ng Russian Federation na nakikibahagi sa mga aktibidad sa paggawa sa ibang bansa" na may petsang 11.12.2015 No. OA- 3-17 / [email protected], ang isang Ruso ay maaaring maging residente ng bansa, kahit na hindi siya nakatira sa Russia sa loob ng 183 araw sa isang taon, ngunit sa parehong oras ay may permanenteng lugar ng paninirahan sa teritoryo nito.

Sa madaling salita, ang kawalan lamang ng isang mamamayan sa Russia nang higit sa 183 araw sa loob ng 12 buwan ay hindi isang walang kundisyong batayan para sa pagkawala ng kanyang katayuang residente ng buwis kung siya ay may rehistrasyon sa kanyang sariling bayan. Hindi mahalaga kung pag-aari ang pabahay o ginagamit ito ng Ruso para sa iba pang mga kadahilanan.

Ang kumpirmasyon ng katayuan ng isang residente ng buwis ng Russian Federation ay kinakailangan sa mga espesyal na kaso. Isinasagawa ito sa kahilingan ng nagbabayad ng buwis, na iginuhit sa anumang anyo at isinumite sa Interregional Inspectorate ng Federal serbisyo sa buwis para sa sentralisadong pagproseso ng data. Ang nasabing kumpirmasyon ng mga mamamayang Ruso ay ginagamit para sa pagtatanghal sa mga dayuhang bansa upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis.

Mga pagkakaiba sa pagbubuwis ng mga residente at hindi residente

Kung ang mga indibidwal ay residente ng buwis ng Russian Federation, binibigyan sila nito ng karapatan sa isang espesyal na pamamaraan ng pagbubuwis sa teritoryo ng ating bansa. Ang sinumang tao na nagpapatakbo sa loob ng estado, anuman ang iba pang mga kadahilanan, ay dapat magbayad ng mga buwis na itinatag sa teritoryo ng Russian Federation. Ngunit ang mga pagkakaiba sa pagbubuwis ng mga residente at hindi residente ay napakahalaga.

Ayon kay Art. 209 ng Tax Code ng Russian Federation, ang listahan ng mga bagay ng pagbubuwis para sa personal na buwis sa kita - ito ang mga residente ng buwis ng Russian Federation - kasama ang kita na natanggap kapwa mula sa mga mapagkukunan na matatagpuan sa teritoryo ng Russia at sa ibang bansa.

Mahalagang tandaan na sa lugar na ito mayroong ilang karagdagang mga regulasyon at mga internasyonal na kasunduan na idinisenyo upang maiwasan ang mga kaso ng dobleng pagbubuwis. Gayunpaman, sa anumang kaso, dapat isaalang-alang ng isang residente ng buwis ang kita na natanggap niya sa labas ng Russian Federation at patunayan ang pagbabayad ng buwis sa isang dayuhang estado sa paraang itinakda ng nauugnay na internasyonal na kasunduan/kasunduan.

Ang mga hindi residente ay kinakailangang magbayad ng mga buwis para lamang sa kita na kanilang natanggap mula sa mga mapagkukunan na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation.

Ang itinatag na laki ng rate ng buwis para sa mga iyon at sa iba pa ay magkakaiba din. Halimbawa, pangkalahatan rate ng buwis para sa personal na buwis sa kita para sa mga residente ng buwis ay 13% lamang ng kita, at sa ilang mga sitwasyon lamang ito ay maaaring umabot ng hanggang 35%, bagaman ang bilang ng mga naturang kaso ay napakalimitado. Kaya, alinsunod sa Art. 224 ng Tax Code, personal income tax. ang mga tao sa tinukoy na halaga ay sinisingil kapag sila ay natanggap bilang resulta ng pagkapanalo sa lottery, pagguhit ng mga premyo, paglahok sa isang laro o iba pang katulad na aktibidad. Sa kasong ito, ang buwis ay sinisingil lamang sa halagang lumampas sa 4000 rubles.

Para sa mga hindi residente, ang rate ng buwis ay nakatakda sa 30%, anuman ang natanggap na kita.