KABANATA 12 HAKBANG 2: Kontrolin ang Iyong Daloy ng Pera Maraming tao ang naniniwala na mas maraming pera ang makakalutas ng mga problema sa pera, ngunit sa karamihan ng mga kaso, nagdudulot lamang ito ng mas maraming problema. Ang pangunahing dahilan ay ang karamihan sa mga tao ay may pera.

Ang pera ay napupunta sa cash desk ng organisasyon:

b c mga bank account mga organisasyon

mula sa mga mamimili (kita sa benta)

b mula sa mga taong may pananagutan (refund ng mga hindi nagamit na halaga)

sa pagbabayad para sa mga dokumento sa pananalapi

mula sa mga empleyado ng organisasyon (pagbabayad ng mga pautang, kabayaran para sa mga pinsala)

mula sa mga tagapagtatag (pagpapakilala ng awtorisadong kapital), atbp.

Ang mga operasyon para sa pagtanggap ng mga pondo sa cash desk ay iginuhit sa isang pinag-isang pangunahing dokumento Papasok na cash order (form KO-1) Tingnan ang Appendix 3. Ang accountant ay nagsusulat (nag-drawing sa isang computer) ng isang kopya ng papasok na cash order. Ang napunit na bahagi (resibo) ay dapat na sertipikadong may selyo at ibigay sa taong nagdeposito ng pera sa cash desk. Ang pera na dumarating sa cash desk bilang kita para sa mga kalakal, trabaho, mga serbisyo ay dapat iproseso gamit ang isang cash register, i.e. bilang karagdagan sa resibo para sa order ng resibo, ang mamimili ay dapat bigyan ng isang resibo ng pera. Kung ang ilang mga naturang operasyon ay ginanap sa araw (halimbawa, ang gawain ng isang tindahan), pagkatapos ay ang mamimili ay tumatanggap lamang ng isang tseke, at sa pagtatapos ng araw isang resibo ng order ay inisyu para sa kabuuang mga nalikom.

Ang pagpuno sa Receipt cash order ay isinasagawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

Ang inisyu na order ng resibo ay nakarehistro sa Journal ng pagpaparehistro ng mga papasok at papalabas na mga dokumento ng pera (form KO-3), at isinampa kasama ng ulat ng cashier (tear-off sheet ng Cash Book) Tingnan ang Appendix 1. Kapag natanggap ang pera mula sa mga bank account ng organisasyon, ang mga sumusunod na entry ay ginawa:

Gamit ang operating cash desk:

Sa pagtanggap ng pera mula sa kasalukuyang account:

Sa pagtanggap ng cash mula sa isang bank account na denominasyon sa dayuhang pera:

Para sa mga pakikipag-ayos sa mga supplier at mamimili:

Sa pagtanggap ng mga pondo mula sa mga taong may pananagutan:

Kapag nakikitungo sa mga tauhan:

Kapag nakikipag-ayos sa mga tagapagtatag:

Para sa mga pag-aayos sa ibang mga nagpapautang:

Sa pagtanggap ng mga benta:

Kapag pumapasok sa cash desk ng iba pang kita.

Isinaalang-alang namin ang mga pangkalahatang isyu ng synthetic at analytical accounting ng mga cash transaction. Ipinakita namin ang pangunahing mga transaksyon sa cash register sa aming materyal.

Mga resibo ng pera sa cash desk: mga pag-post

Ang Account 50 "Cashier" ay isang aktibong account, samakatuwid, ang pagtanggap ng mga pondo sa cash desk ng organisasyon ay makikita sa debit ng account na ito.

Ang pinakasimpleng operasyon sa cash desk ay ang pag-withdraw ng cash sa pamamagitan ng tseke mula sa kasalukuyang account. Ang operasyong ito ay bumubuo ng parehong transaksyon sa cash register at isang kasalukuyang account. Kaya, kung natanggap sa cash desk mula sa isang kasalukuyang account, ang pag-post sa account 50 ay ang mga sumusunod:

Debit account 50 - Credit account 51" Mga settlement account»

Accounting para sa cash (mga pag-post ng resibo) para sa pinakakaraniwang mga sitwasyon:

• ibalik sa cash desk ng advance na ibinigay sa supplier:

Debit account 50 - Credit account 60 "Mga settlement sa mga supplier at contractor"

• pagtanggap ng cash mula sa mga customer:

Debit account 50 - Credit account 62 "Mga settlement sa mga mamimili at customer"

Ang pag-post sa cash desk para sa retail na kita o, na pareho, pag-post ng kita sa cash desk (pag-post), maaari din itong direkta sa account 90 "Sales", dahil hindi na kailangang panatilihin ang mga talaan ng mga pakikipag-ayos sa mga retail na mamimili sa account 62, dahil. ang pagbabayad at pagpapadala ay ginawa nang sabay-sabay:

Debit account 50 - Credit account 90

• nakatanggap ng cash loan sa cash desk:

Debit account 50 - Credit account 66 "Mga Pagkalkula para sa panandaliang pautang at mga pautang", 67 "Mga pag-aayos sa mga pangmatagalang kredito at pautang"

• kung ang balanse ng accountable na halaga ay ibinalik sa cashier, ang pagpo-post ay ang mga sumusunod:

Debit ng account 50 - Credit ng account 71 "Mga pag-aayos sa mga taong may pananagutan"

• kabayaran para sa materyal na pinsala ng isang empleyado ng organisasyon:

Debit ng account 50 - Credit ng account 73 "Mga pag-aayos sa mga tauhan para sa iba pang mga operasyon"

• ang mga pondo ng mga tagapagtatag ay ipinasok sa mga account ng kontribusyon sa awtorisadong kapital:

Debit account 50 - Credit account 75 "Mga settlement sa mga founder"

• cash surplus na natukoy bilang resulta ng imbentaryo:

Debit account 50 - Credit account 91 "Iba pang kita at gastos"

Pag-alis mula sa cash register: mga entry sa accounting

Ang mga transaksyon sa cash sa pagtatapon ng cash mula sa cash desk ng organisasyon ay maaaring katawanin ng mga sumusunod na master record na makikita sa talahanayan.

Ang pagtanggap ng mga pondo sa cash desk ng organisasyon ay dokumentado ng mga papasok na cash order, na inisyu sa departamento ng accounting (kung saan sila ay agad na nakarehistro sa rehistro ng mga papasok at papalabas na mga dokumento ng cash). cash book
Ang taong nagdeposito ng pera at ang cash desk ay binibigyan ng resibo para sa papasok na cash order para sa pagtanggap ng pera
Dinadala namin sa atensyon ng mga mambabasa ang isang algorithm ng mga aksyon na nauugnay sa pagtanggap ng mga pondo sa cash desk
Hakbang I. Pagpuno ng cash receipt form K? KO-1
Ang isang papasok na cash order ay ginagamit upang gawing pormal ang pagtanggap ng pera sa cash desk kapwa kapag gumagamit ng mga manu-manong pamamaraan sa pagproseso at kapag nagpoproseso ng impormasyon gamit ang teknolohiya ng computer.
Ang isang papasok na cash order ay ibinibigay sa isang kopya ng isang empleyado ng accounting. Ang mga resibo ng cash order at mga resibo para sa kanila ay dapat na punan nang malinaw at malinaw sa tinta, ballpen o nakasulat sa isang makina (pagsulat, pag-compute). Hindi pinapayagan ang under-cleaning, blots o corrections sa dokumento (clause 19 ng Procedure for Conducting Cash Transactions).
Ang isang halimbawa ng isang nakumpletong order ng resibo sa form No. KO-1 ay makikita sa p. 22.
Talahanayan 2.1.1
Mga sir a "org" ti "ci" "U
Dagdag pa, sa parehong linya, sa isang espesyal na linya, ang code ng organisasyon ayon sa OKNO ay ipinahiwatig, na naka-attach sa organisasyon ng ahensya ng istatistika (isang beses pagkatapos ng pagpaparehistro nito
Zalo" ang mga form na iyon No. KO-1
Ipinagpatuloy iabya 211 Pangalan Pamamaraan para sa pag-e-mail sa G*-™ Siroyu “structural UNIT” na opsyon Pagtanggap ng mga pondo 3 i “lei sa kasong iyon kung ikaw
pagsusumite ng "esss" na ito Kahit na ang MoiyrtHTb ay inilagay ang impormasyon tungkol doon mula sa Dalai sa parehong linya sa column na "Code", ang code ng istraktura ng lungsod ay ipinahiwatig (kapag ginagamit
"pakyawan) sinusuri ang cash [halimbawa, mula sa ilang kr stay point na natanggap ang kita) Straw.Tsіhodlіy koessvy order * Serial number at petsa ng pag-isyu ng cash order, ohggeetzіnnno [Virafal "Document Number" at "Petsa ng KBE, bilang isang panuntunan, ang cash order ay binibilang sa pagkakasunud-sunod sі ta katuї ryasgogoda
Petsa ng dozhnasovladap, na napetsahan ni
heaving of funds Count ^beg-Noierschete (M).sa ^pera "VD with ©bosoyyuimyu"structural group of companies іzoepeniaorganizаііt, trading field, department of supetyarkyaa and GC GrfiYarvDIT, corr- REIUNDF
account, suEscheG ”Noiaraccount (at. espi irreducibly, subyaet), ang kredito ng estado kung saan ay makikita sa pamamagitan ng pagdikit ng mga pondo sa pera sa cash desk oda - 1 ^ Column "Halaga, kuskusin. pusa."
DE?" of funds Column "Progress of the designated purpose" Corvasion ng mga pondo na natanggap ng mga natanggap na pondo Ito ay pinupunan kung ang organisasyon ay gumagamit ng naaangkop na sistema ng construction construction (Tinanggap Ito ay binabaha depende sa kung sino
tsaeidaigi
kung ang pera ay natanggap mula sa mga empleyado ng organisasyon, ang linyang ito ay nagpapahiwatig ng apelyido, pangalan at sagot sa empleyadong ito;
tinatanggap ang pera ng gels mula sa isang third-party na empleyado, pagkatapos ay sa linyang ito
ishish mim ish "sa organisasyon
at apelyido, unang pangalan, patronymic ng tao kung saan nag-donate ng pondo ang organisasyong ito sa Pyatsyubneesi Ta5litsa212 us 23
Pagtatapos ng iabl 2) 1
Pangalan ng katangian Mga Tala aBtOpa Line "Basic" Pinagmulan ng pera olgra and i (more like see tob-lshіu212nas 23) Sirska "Halaga" Ang halaga ng pera na ipinadala sa opisina ng cashier Kapag ang smu ay ang halaga ng rubles "ha, ito ay nakasulat sa mga salita na may malaking titik sa simula ng ang linya, at kopan - sa mga numero Kung pagkatapos ng aiyam ang halaga ay nasa rubles sa linya mayroong isang libreng puwang na natitira, basahin ito mula sa Mahigpit na "Kabilang ang halaga ng VAT, na nakasulat sa mga numero Kung sakaling gumagana ang mga produkto,
KKKYYAYKY? Bumuo ng "Appendix" Nakalista ang kalakip na pangunahin at iba pang mga dokumentong nagsasaad ng kanilang hindi pagsasama-samang petsa sa amin 23) Bumuo ng "organisasyon" Buong pangalan ng organisasyon i; torn to the current cash order zashiisch ay katulad ng cash order / order cash order No. ”Ang numero ay ipinahiwatig sa column na “Document Number” ng cash order K3CC0BW0 ng lungsod." petsa, pagkatapos ng nakasulat sa column na “ Petsa ng pag-compile ng pangunahing bahagi ng papasok na cash order Ang linyang “Tinanggap ang Zeptyaekya sa parehong paraan tulad ng naaayon sa ¦ yuidai line na idinagdag sa cash order (tingnan ang Є 22) Linya“ Batayan ”Naglalaman ng fischuez ng pagpapatakbo ng ІЗіcheiiiеаіо line rewrites mula sa isang katulad na linya ng gricad - | nogo cash edde Ang linyang "Halaga" Ang halaga ng pera sa simula ay mga digit, inuulit ng ideya ang suyama na ito - ipahiwatig ang capitalization ng mga titik mula sa simula ng titik, at kopecks - sa mga numero Kung, pagkatapos ipasok ang halaga sa rubles, ang linya ay may libreng numero toeta gri [living Line "Kabilang ang" Ang halaga ng VAT, na nakasulat sa mga numero


Tingnan ang mga operasyon “Osk^nie. "Tinanggap," Annex ¦ "Pagpapawis ng pera mula sa isang settlement account Natanggap mula sa isang kasalukuyang account para sa pagbabayad ng isang robotic fee (pagkuha ng mga materyales, opgvgy cond. Pagbabalik ng balanse ng hindi nagamit na accountable na tao Avansoshyotcheg No. Kontribusyon ng tagapagtatag sa awtorisadong kapital ng Vmaa “awtorisadong kapital Buong pangalan ng nagtatag Kopya ng desisyon ng pulong ng mga tagapagtatag Pagbabayad ng utang sa utang ng VCh na inisyu ng mga empleyado ng organisasyon
sa rehistro ng mga resibo at paggasta ng mga dokumento ng cash
Alinsunod sa talata 21 ng Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash, ang mga papasok na cash order o mga Dokumentong papalit sa kanila, bago ilipat sa cash desk, ay inirehistro ng departamento ng accounting sa peine grace journal ng mga papasok at papalabas na mga dokumento ng pera (form Ns KO -3)
Aksyon 3. Pagbibigay ng pahintulot na tumanggap ng mga pondo sa cash desk
Matapos punan at rehistrasyon, ang order ng resibo ng pera at ang resibo ay nilagdaan ng punong accountant o isang taong pinahintulutan ng nakasulat na utos ng pinuno (g 13 ng Pamamaraan para sa Pagsasagawa ng Mga Operasyon ng Pera)
Ipinapahiwatig din namin ang pag-decode ng lagda ~ mga inisyal at apelyido **
Aksyon 4. Pagtanggap ng cash sa cash desk
Ayon sa talata 20 ng Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash, sa pagtanggap ng isang order ng resibo ng pera, ang cashier ay obligadong suriin:
cash at ang pagiging tunay ng pirma ng clay accountant at ang dokumento
ang kawastuhan ng dokumento;
ang pagkakaroon ng mga application na nakalista sa dokumento.
Sa kaso ng hindi pagsunod sa hindi bababa sa isa sa mga kinakailangang ito, ibabalik ng cashier ang papasok na cash order sa departamento ng accounting para sa wastong pagproseso.
Kung natutugunan ang mga kinakailangang ito, tatanggapin ng cashier ang pera.

mga order, ang cashier sa kasong ito ay kalahati lamang ng dokumento.
Sa resibo, ipinapahiwatig din ng cashier ang petsa ng pagtanggap ng pera at pinatutunayan ang pirma na may selyo (selyo) ng cashier o oggienpch ng cash register (clause 14 ng Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash) sa araw na ginawa ang mga ito.
Ang mga dokumentong nakalakip sa cash order ay dapat na tatakan o nakasulat na "Natanggap" na may petsa (petsa, buwan, petsa).
Matapos matanggap ang pera sa cash desk, ang resibo para sa papasok na cash order ay pinunit sa kahabaan ng cut-off na linya P ay ibinibigay sa taong nahulog ang pera, at ang cash order mismo ay nananatili sa cash desk
Aksyon S. Pagkatapos matanggap ang pera sa papasok na cash order sa cash book (form No. KO-4), isang naaangkop na entry ang ginawa
Ayon sa clause 24 ng Procedure for Netting Cash Transactions, ang mga entry sa cash book ay ginawa ng cashier kaagad pagkatapos makatanggap ng pera mula sa isang cash receipt order.
Basahin ang tungkol sa pagpuno sa cash register kiyagi sa p. 37.
Dapat alalahanin na kapag ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng mga cash settlement at (o) mga settlement gamit ang mga payment card, sa mga kaso kung saan nagbebenta sila ng mga kalakal, gumaganap ng trabaho o nagbibigay ng mga serbisyo, dapat gamitin ang mga cash register (sugnay 1 ng Art. 2 pederal na batas may petsang 05.22.2003 No. 54-FZ "Sa paggamit ng control-kissop equipment sa mga cash settlement at (o) mga settlement gamit ang mga payment card")
Ang isang papasok na cash order at isang cash book (tingnan, p. 22 at p. 40-42) ay ang batayan para sa pagsasalamin sa mga operasyon ng accounting para sa pagtanggap ng mga pondo sa cash desk ng isang organisasyon:
Debit ng account 50 Credit ng account 51 (52, 55) - cash na natanggap na mga pondo mula sa mga bank account (kasunduan, pera o espesyal);
Debit ng account 50 Credit ng account 58 (sub-account "Mga ibinigay na pautang") - ang cash desk ng organisasyon ay nakatanggap ng mga halaga ng panandaliang (o pangmatagalang) mga pautang na dating ibinigay sa ibang organisasyon;
Debit ng account 50 Credit ng account 58-4 (sub-account "Mga kontribusyon sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo") - isang kalahok sa isang simpleng partnership ang nagkredito sa cash desk ng mga pondong ibinalik mula sa mga deposito sa karaniwang ari-arian mga kasama;
Debit ng account 50 Credit ng account 60 - ang mga halagang natanggap mula sa mga supplier hanggang sa mga kontratista ay natanggap ng cashier na may kaugnayan sa mutual verification ng mga obligasyon ng mga partido (mga paunang pagbabayad na ibinigay sa mga supplier at kontratista na may kaugnayan sa pagwawakas ng mga kontrata sa kanila ay ibinalik sa cashier);
Debit ng account 50 Credit ng account 62 - ang mga cash fund na natanggap mula sa mga mamimili at customer (kabilang ang para sa ibinebentang ari-arian at mga karapatan sa ari-arian) ay na-kredito, o ang mga halaga ng mga advance na tinanggap sa cash desk mula sa mga mamimili at customer ay makikita;
Debit ng account 50 Credit ng account 66 (67) - ang mga pondo mula sa mga nagpapahiram, na ibinigay nila bilang panandalian o pangmatagalang mga pautang, ay tinanggap para sa cash (natanggap ang mga kita mula sa pagbebenta ng panandalian o pangmatagalang mga bono) ;
Debit account 50 Credit account 70 - ibinalik sa cashier ang sobrang bayad na halaga ng sahod;
Debit account 50 Credit account 71 - ibinalik ng mga taong may pananagutan ang mga hindi nagastos na halaga sa cashier;
Debit ng account 50 Credit ng account 73 - mula sa mga empleyado ang mga halaga para sa mga uniporme na ibinebenta sa isang diskwento ay natanggap mula sa mga empleyado (mga pagbabayad ay natanggap mula sa mga empleyado na binigyan ng mga produkto nang installment, atbp.);
Debit ng account 50 Credit ng account 75 - na-capitalize sa cash na iniambag ng mga tagapagtatag bilang mga kontribusyon sa awtorisadong kapital ng organisasyon (napakita karagdagang kontribusyon mga shareholder na may kaugnayan sa isang pagtaas sa nominal na halaga o isang karagdagang isyu ng mga pagbabahagi);
Debit ng account 50 Credit ng account 75 - ang isang kalahok na nagsasagawa ng karaniwang negosyo sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo ay nakatanggap ng kabayaran para sa mga pagkalugi mula sa magkasanib na mga aktibidad (isang unitaryong negosyo ay tumanggap ng cash mula sa isang estado (munisipal) na katawan upang magsagawa ng mga aktibidad at / o masakop ang mga pagkalugi);
Debit ng account 50 Credit ng account 76 - ang mga resibo ng pera mula sa magulang para sa pagpapanatili ng mga bata sa mga institusyong preschool na bahagi ng mga industriya ng serbisyo at mga sakahan ay na-kredito sa cash desk (mga pondo ng pera na iniambag ng mga supplier upang mabawi ang mga claim na ginawa nila ay isinasaalang-alang, ang halaga ng kabayaran sa seguro ay natanggap mula sa mga kompanya ng seguro)
Debit ng account 50 Credit ng account 76 - ang kalahok ng Russian partnership ay tinanggap sa cashier ang halaga ng kita na dapat bayaran mula sa sama-sama !! Mga aktibidad (ang cash desk ng pangunahing organisasyon ay nakatanggap ng mga halaga mula sa mga subsidiary (umaasa) na kumpanya),
Debit ng account 50 Credit ng account 79 (sub-account "Mga pag-aayos sa inilalaan na ari-arian *) - ang pinuno ng organisasyon ay nag-kredito ng cash na natanggap mula sa mga yunit na inilaan sa hiwalay na mga sheet ng balanse;
Deeg ng account 50 Credit ng account 79 (sub-account "Mga pag-aayos sa ilalim ng kontrata ng pamamahala ng tiwala ng ari-arian") - ang nagtatag ng pamamahala mula sa tagapangasiwa ay nakatanggap ng cash mula sa cashier dahil sa tubo na dapat bayaran.
Debit account 50 Credit account 80 - ang mga kalahok na nagsasagawa ng karaniwang negosyo sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo ay nakatanggap ng mga pondo sa cash sa anyo ng mga kontribusyon sa karaniwang pag-aari ng mga kasama;
Debit ng account 50 Credit ng account 83 - sumasalamin sa share premium mula sa pagbebenta ng mga share ng organisasyon,
Debit ng account 50 Credit ng account 86 - ang mga pondong cash na nilayon para sa nilalayong paggamit ay na-kredito;
Debit ng account 50 Credit ng account 91 - ang labis na salapi na natukoy sa panahon ng imbentaryo ay naputol (ang mga halaga ng mga parusa ay natanggap mula sa mga may utang; ang interes ay natanggap sa mga pautang na ibinigay sa ibang organisasyon; ang mga halaga ay tinanggap mga account receivable, dati nang inalis bilang hindi maaaring tanggapin sa utang; sumasalamin sa isang positibong pagkakaiba sa halaga ng palitan sa mga operasyon na may dayuhang pera sa cash);
Debit ng account 50 Credit ng account 98-1 - natanggap ang mga pondo sa cash desk bilang ipinagpaliban na kita (kabilang ang mga kontribusyon mula sa mga shareholder at pagbabayad para sa iba't ibang mga subscription),
Debit ng account 50 Credit ng account 98 2 - walang bayad na natanggap na cash ay kredito.

Bilang isang patakaran, ang cashier ay dapat magtrabaho kasama ang cash register. Kasama niya na ang pinuno ng organisasyon ay nagtapos ng isang kasunduan sa buong pananagutan. Kung walang ganoong empleyado sa estado, ang parehong accountant at ang pinuno ng organisasyon mismo ay maaaring italaga sa kanyang posisyon.

Taun-taon nilalang dapat makipag-ugnayan sa bangko ang limitasyon ng balanse sa cash sa cash desk sa pagtatapos ng araw ng trabaho. Iyon ay, ang cash ay dapat na itago sa cash desk lamang sa halagang ipinahiwatig sa pagkalkula. Makukuha mo ang form na ito mula sa serbisyo institusyong pinansyal, punan at isumite bago ang bago taon ng kalendaryo. Kung hindi mo ito gagawin, wala kang karapatang itago ang mga pondo sa cash desk ng organisasyon.

Pagtanggap ng mga pondo sa cash desk

Maaaring dumating ang pera sa cash desk mula sa iba't ibang mapagkukunan, halimbawa, mula sa kasalukuyang account ng organisasyon, mula sa mga katapat, mula sa mga tagapagtatag, mula sa mga taong may pananagutan, atbp. Sa anumang kaso, dapat mong idokumento ang resibo ng pera, para dito, gumamit ng cash receipt order (form No. KO-1). Kailangan mong gumuhit ng isang dokumento sa isang kopya. Dapat mong ibigay ang punit-off na bahagi na pinirmahan ng cashier at ng punong accountant sa taong nagdeposito ng pera.

Ang isang papasok na cash order ay isinampa sa ulat ng cashier at nakarehistro sa libro ng pagpaparehistro ng mga dokumento ng cash (form No. KO-3).

Sa accounting, dapat mong gawin ang mga sumusunod na entry:

D50 K51 - natanggap ang mga pondo sa cash desk mula sa kasalukuyang account ng organisasyon;

D50 K62 - natanggap ang mga pondo sa cash desk mula sa mga katapat;

D50 K71 - natanggap ang mga pondo sa cash desk mula sa isang responsableng tao;

D50 K75 - natanggap ang mga pondo sa cash desk mula sa tagapagtatag

D50 K90.1 - natanggap ang mga pondo sa cash desk bilang resulta ng pagbebenta.

Pag-withdraw ng pera mula sa cash register

Ang lahat ng mga paggalaw ng pera ay dapat ding dokumentado at maipakita sa accounting. Para dito, isang gastos na cash warrant ang ginagamit (form No. KO-2). Maaaring gamitin ang mga pondo upang magbayad ng sahod, mag-isyu ng mga halaga ng account, maglipat ng mga pondo sa kasalukuyang account, atbp. Ang nakumpletong dokumento ng gastos ay dapat na nakarehistro sa libro ng accounting ng mga dokumento ng pera at ihain kasama ng ulat ng cashier.

Sa accounting ng mga cash transaction, gawin ang mga sumusunod na entry:

D70 K50 - binayaran sahod mga empleyado ng organisasyon;

D71 K50 - naibigay na ang mga pondo;

D60 K50 - ang mga pondo ay inisyu sa supplier para sa mga kalakal.

Kung mayroong maraming mga cash desk sa organisasyon, halimbawa, sa kaso ng ilang mga dibisyon, ang head cashier ay dapat na nasa kawani ng negosyo. Siya ang pumupuno sa accounting book ng cash na tinanggap at inisyu ng cashier (form No. KO-5). Ang lahat ng mga operasyon na isinagawa kasama ang paglahok ng cash desk ay dapat na maipakita sa cash book (form No. KO-4). Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ang aklat ay tinatahi, binibilangan at tinatakan ng mga selyo ng organisasyon at ang pirma ng pinuno at punong accountant.

May pananagutan na tao

Ang isang may pananagutan na tao ay isang tao kung kanino ibinibigay ang mga pondo mula sa cash desk. Ang taong ito ay maaari lamang maging empleyado ng kumpanya. Dapat niyang i-account ang halagang natanggap.

Mayroong mga sumusunod na kinakailangan para sa pagpapalabas ng mga accountable na pondo:

Dapat siyang magsumite ng mga dokumentong nagpapatunay sa paggasta ng cash (mga tseke, resibo, mga invoice, atbp.). Kung hindi lahat ng pondo ay ginagastos, mapanagutang tao dapat ibalik ang mga ito;

Ipinagbabawal na ilipat ang mga accountable na pondo sa isang empleyado mula sa isa pa.

Kapag nagbabalik ng mga sumusuportang dokumento, dapat malaman ng responsableng tao na ang mga resibo, mga tseke, mga invoice ay dapat na mapunan nang tama, ang mga gastos ay dapat na makatwiran sa ekonomiya.