Magkano ang buwis na dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa 2016? Ang sagot sa tanong na ito ay nakasalalay sa isang bilang ng mga kadahilanan: ang napiling sistema ng pagbubuwis at ang pagkakaroon ng mga empleyado. Gayundin, ang isang negosyante ay obligadong magbayad ng mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund taun-taon at gumawa ng mga karagdagang pagbabayad, na tinutukoy ng mga detalye ng paggawa ng negosyo.

Buwis ng indibidwal na negosyante depende sa rehimen ng pagbubuwis

Ang negosyante ay nagbabayad ng mga buwis sa Federal Tax Service at mga pagbabawas para sa kanyang sarili at sa kanyang mga empleyado habang off-budget na pondo. Ang halaga ng kasalukuyang mga rate ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay tinutukoy ng naaangkop na rehimen ng buwis: OSNO, STS, UTII o PSN.

Kaya, kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng OSNO, pagkatapos ay nagbabayad siya ng personal na buwis sa kita ng 13% ng kita na natanggap niya sa pagtatapos ng taon, binawasan ang mga gastos. Ang isang rate ng 13% ay may kaugnayan para sa parehong isang indibidwal na negosyante at isang ordinaryong indibidwal.

Ang pangkalahatang rehimen sa pagbubuwis ay nag-oobliga sa negosyante na magbayad ng VAT sa rate na 18%. Ang iba pang mga kategorya ng mga indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa buwis na ito. Ang OSNO ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang pagtaas ng pasanin sa buwis, at maraming mga negosyante ang naghahangad na maiwasan ang aplikasyon nito at lumipat sa isang "pagpapasimple".

Pinasimple ang pinakasikat na mode para sa maliliit na negosyo. IP sa pinasimpleng sistema ng buwis sa halip na personal income tax at VAT pay iisang buwis sa isang pinababang rate. Ang mga rate ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay nakasalalay sa layunin ng pagbubuwis. Kaya, ang IP sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" ay gumagamit ng isang rate ng 6% ng kita na natanggap (hindi kasama ang mga gastos). Kasabay nito, may karapatan silang bawasan ang bayad sa halaga ng mga nakapirming kontribusyon para sa kanilang sarili o sa kanilang mga empleyado.

Para sa isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses", isang base rate na 15% ang ginagamit. Ang indibidwal na negosyante ay hindi karapat-dapat na bawasan ang bayad sa pamamagitan ng mga kontribusyon sa pensiyon, ngunit maaaring isaalang-alang mga operasyon sa paggasta upang makalkula ang batayan ng pagbubuwis. Mahalagang tandaan na ang listahan ng mga gastos ay malinaw na nililimitahan ng Tax Code at dapat silang magkaroon ng tubo bilang kanilang pangwakas na layunin.

Pinapayagan ang mga rehiyon na magtatag ng pinababang mga rate ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" sa hanay na hanggang 1% at sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos" hanggang 5% para sa ilang mga uri ng aktibidad.

Ang mga indibidwal na negosyante sa UTII ay nagbabayad ng buwis batay sa batayang kakayahang kumita para sa bawat uri ng aktibidad at depende sa halaga ng mga pisikal na tagapagpahiwatig. Anuman ang kita o pagkalugi na natanggap, ang UTII ay kailangang ilipat sa badyet. Samakatuwid, ang mode na ito ay angkop para sa mga indibidwal na negosyante na may matatag na mga tagapagpahiwatig ng negosyo. Ang mga rehiyon ay may karapatan na independiyenteng tukuyin ang rate ng buwis para sa UTII. Maaari itong mag-iba sa hanay mula 7.5 hanggang 15%. Nalalapat ang "Vmenenka" sa mga aktibidad gaya ng retail trade, beterinaryo, mga serbisyo sa sambahayan at advertising, transportasyon ng kargamento, transportasyon ng pasahero, atbp.

Ang PSN (patent) ay nagsasangkot ng pagbili ng isang patent para sa isang tiyak na panahon. Ang rate ng buwis para sa IP sa isang patent ay 6% ng potensyal na kita. Ang halaga ng isang patent ay nakasalalay din hindi sa aktwal na kita na natanggap, ngunit sa uri ng aktibidad, ang rehiyon ng negosyo at ang bilang ng mga empleyado (maaaring hindi hihigit sa 15). Ang listahan ng mga aktibidad na nasa ilalim ng SPE ay maaaring linawin sa iyong rehiyon.

Ngayon, sa isang bilang ng mga rehiyon ng Russia ipinakilala mga holiday sa buwis.

Nagbibigay sila ng zero rate ng interes para sa ilang maliliit na negosyo na gumagamit ng STS o STS.

Ang exemption sa mga buwis ay ibinibigay sa loob ng 1-2 taon. Upang maging karapat-dapat para sa mga holiday sa buwis, dapat matugunan ng isang negosyante ang dalawang pangunahing kundisyon:

• kailangan muna niyang magparehistro bilang isang indibidwal na negosyante sa 2015 o 2016;
• dapat siyang magsagawa ng negosyo sa industriyal, siyentipiko o panlipunang globo.

Ang isang partikular na listahan ng mga aktibidad ng IP na nasa ilalim ng mga tax holiday ay maaaring linawin sa lokal na Tax Inspectorate. Nag-iiba ito sa bawat rehiyon ng Russia.

Bumalik sa index

Mga pagbabayad sa FSS at PFR

Ang halaga ng mga kontribusyon sa PFR at FSS ay nakasalalay sa pagkakaroon ng mga empleyado para sa mga indibidwal na negosyante. Sa anumang kaso, ang lahat ng mga negosyante, anuman ang rehimen ng buwis at ang pagkakaroon ng kita, ay kinakailangang maglipat ng mga kontribusyon sa kanilang seguro sa pensiyon.

Magkano ang mga buwis na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante Pondo ng Pensiyon? Ang halagang ililipat sa FIU ay sinusuri taun-taon. Ito ay dahil sa indexation ng minimum wage, na siyang batayan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa pensiyon. Sa 2016, ang halaga ng nakapirming pagbabayad para sa mga negosyante ay 23,153.33 rubles. (kabilang ang 3796.85 rubles, na pupunta sa seguro sa kalusugan sa FFOMS).

Maaaring palaging kalkulahin ng isang negosyante ang mga kontribusyon sa pensiyon para sa taon nang nakapag-iisa. Kailangan niyang i-multiply ang kasalukuyang taripa para sa self-employed na populasyon na 26% sa PFR at 5.1% sa MHIF sa minimum na sahod sa simula ng taon (noong Enero 2016 ito ay 6204 rubles) at sa bilang ng mga buwan .

Isa pang 1% ng kita na higit sa 300,000 rubles. inilipat sa PFR (ang bayad na ito ay hindi ipinadala sa FFOMS). Ano ang ibig sabihin ng kita sa kasong ito? Para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis at OSNO - ang kabuuang kita para sa taon (hindi kasama ang mga gastos), para sa UTII at PSN - ang potensyal na kakayahang kumita para sa isang tiyak na uri ng aktibidad.

Ang mga negosyanteng may kaunting tubo para sa taon ay walang binabayaran kundi ang minimum na fixed payment.

Ang mga pagbabayad sa FSS IP ay hindi ginawa. Ngunit kung nais nila, maaari silang magbayad ng mga kontribusyon sa kanilang segurong panlipunan, kung gayon sila ay may karapatan sa kabayaran para sa maternity at sick leave. Ang mga premium ng maternity insurance ay binabayaran sa rate na 2.9% batay sa minimum na sahod. Presyo taon ng seguro para sa mga negosyante sa 2016 ay 2158.99 rubles. (6204*2.9%*12).

Ang mga kontribusyon sa mga off-budget na pondo para sa mga empleyado sa FSS at PFR ay binabayaran batay sa buwanang suweldo. Ang mga bayarin ay nakadepende sa naaangkop na rehimen ng buwis. Kaya, para sa mga indibidwal na negosyante sa PSN at ang pinasimple na sistema ng buwis, ang mga benepisyo ay ibinibigay para sa mga kontribusyon para sa mga empleyado. Maaaring singilin ng mga negosyante ang mga kontribusyon sa rate na 20% sa PFR (sa halip na 22% sa base case), hindi magbayad sa MHIF (ang batayang rate ay 5.1%), at mga premium ng insurance sa kaso ng pagiging ina (sa pangkalahatang kaso - 2.9%). Ang mga premium ng insurance para sa mga pinsala ay tinutukoy para sa mga indibidwal na negosyante batay sa isang pagtatasa ng mga kondisyon sa pagtatrabaho.

Ang IP ay gumaganap din bilang ahente ng buwis para sa kanyang mga empleyado, siya ay buwanang nag-withhold at naglilipat sa personal income tax budget sa halagang 13% ng kanilang suweldo.

Bumalik sa index

Mga karagdagang buwis

Ang ilang mga uri ng buwis sa Russia ay napapailalim sa pagbabayad ng mga negosyante hindi depende sa napiling rehimen ng pagbubuwis, ngunit kung mayroong naaangkop na bagay na ginagamit sa mga aktibidad sa negosyo. Ito ay tubig at buwis sa lupa, mineral extraction tax at excises (sa produksyon ng mga excisable goods).

Hanggang 2015, ang mga indibidwal na negosyante sa mga espesyal na rehimen ay hindi nagbabayad ng buwis sa ari-arian. Tanging IP sa OSNO ang may ganoong obligasyon. Ayon sa mga bagong patakaran, ang mga indibidwal na negosyante ay nagmamay-ari real estate, kasama sa listahan na may tiyak na kadastral na halaga, ay nagbabayad sa badyet alinsunod sa rate na itinatag sa rehiyon. Ito ay mga administratibong sentro, opisina at tingian na mga gusali o indibidwal na lugar sa mga ito.

Ngayon, ang pinasimple na mode ay isa sa pinakasikat sa mga mga indibidwal na negosyante. At ito ay nauunawaan: isang mababang pasanin sa buwis, exemption mula sa isang bilang ng mga pagbabayad ng buwis, simpleng accounting sa buwis at isang pagtutok sa maliliit na negosyo - ang mga bentahe ng pinasimpleng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay may malaking kahalagahan kapag pumipili ng isang sistema ng pagbubuwis. Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang mga pakinabang ng pinasimple na sistema ng buwis, kung paano maaaring lumipat ang isang negosyante sa isang pinasimple na rehimen at pumili ng isang bagay sa buwis, magbibigay kami ng mga halimbawa ng pagkalkula ng isang solong buwis.

Mga Tampok at Benepisyo

Ang pagpapasimple ay isang mabisang paraan ng pagtitipid, pagbabawas ng pasanin sa buwis, at ito ay partikular na kahalagahan para sa mga nagsisimula pa lamang sa kanilang negosyo.

Ang mga pinasimple na negosyante ay nagbabayad ng isang buwis, na nagpapahintulot sa kanila na hindi magbayad ng mga sumusunod na buwis sa indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis (sugnay 3 ng artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation):

• Personal na buwis sa kita sa kita na natanggap mula sa "pinasimple" na mga aktibidad. Ang buwis ay kailangang bayaran sa mga dibidendo, gayundin sa kita sa mortgage (sa rate na 9%), sa mga panalo, kita sa mga deposito sa bangko at iba pang kita na binubuwisan sa rate na 35% na tinukoy sa talata 2 ng Art. 224 ng Tax Code ng Russian Federation),
• Buwis sa ari-arian ng mga indibidwal na ginagamit para sa pagnenegosyo. Dito, din, mayroong isang pagbubukod na ipinatupad mula noong 2015: kung ang buwis ay binayaran mula sa halaga ng kadastral mga bagay na kasama sa listahan na inaprubahan ng mga batas ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation, pagkatapos ay binabayaran din ito ng mga simplifier (sugnay 7 ng artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation),
• VAT, maliban sa pag-import ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga kaugalian ng Russian Federation at sa mga kaso na nakalista sa Artikulo 174.1 ng Tax Code ng Russian Federation. Kakailanganin mo ring magbayad ng VAT kung ang indibidwal na negosyante ay nag-isyu ng isang invoice sa mamimili, na itinatampok ang halaga ng buwis dito.

Ang iba pang mga buwis na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay nakasalalay sa kanyang mga aktibidad. Kung ang IP ay may mga kotse o iba pa mga sasakyan, binayaran buwis sa transportasyon, mga may-ari ng lupang ginagamit sa negosyo - buwis sa lupa, kapag gumagamit ng mga mapagkukunan ng tubig - buwis sa tubig, atbp.

Para sa kanyang sarili, ang IP ay naglilipat sa Pension Fund ng Russian Federation at ang FFOMS ay nakatakdang mga halaga ng mga kontribusyon sa halaga, alinsunod sa Art. 14 ng batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ. Kapag kumukuha ng mga empleyado, ang isang indibidwal na negosyante ay magbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanila, pati na rin ang paglilipat ng personal na buwis sa kita bilang isang ahente ng buwis.

Bilang karagdagan sa pag-optimize ng buwis, ang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nagpapahintulot sa isang negosyante na pumili ng isang bagay sa buwis na may mas kanais-nais na rate para sa kanya. Ang layunin ng pagbubuwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring:

• kita - 6% ay binabayaran sa badyet,
• ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos - 15% ay ibabawas sa badyet.

Ang mga awtoridad sa rehiyon ay may karapatang bawasan ang mga rate na ito para sa ilang partikular na kategorya ng mga nagbabayad ng hanggang 1% para sa "kita" at hanggang 5% para sa "income minus expenses". Para sa mga bagong likhang indibidwal na negosyante, maaaring ipakilala ng mga rehiyon ang "tax holidays", iyon ay, maglapat ng 0% na rate ng buwis mula sa petsa ng pagpaparehistro para sa dalawang taon. Ang mga naturang holiday ay maaaring may bisa para sa mga simplistic na manggagawa na nagtatrabaho sa panlipunan at siyentipikong mga larangan, gayundin sa larangan ng produksyon at mga personal na serbisyo.

Ang mga negosyante ay hindi kailangang panatilihin ang mga account, ngunit panatilihin accounting ng buwis mandatory para sa kanila. Ang pinasimple na pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante ay nangangailangan ng pagpuno lamang ng isang rehistro - ang libro ng kita at mga gastos (KUDiR). Ang form at pamamaraan para sa pagpuno ng libro ay inaprubahan ng utos ng Ministry of Finance ng Russian Federation ng Oktubre 22, 2012 No. 135n. Maaari itong itago sa papel o elektroniko sa pamamagitan ng pag-print at pagtahi sa lahat ng mga pahina sa katapusan ng taon. Hindi kinakailangang irehistro ang KUDiR sa IFTS. Ang isang negosyante ay dapat magkaroon ng isang libro ng mga account kahit na walang mga tagapagpahiwatig ng pagganap, dahil para sa kawalan nito ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring pagmultahin ng mga awtoridad sa buwis.

Maaari mong pagsamahin ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante na may UTII o ang sistema ng patent. Ito ay maginhawa para sa mga nagsasagawa ng higit sa isang uri ng aktibidad, pagkatapos ay para sa bawat isa sa kanila maaari mong piliin ang pinaka kumikitang mode. Sa kasong ito, ang accounting ng buwis ay dapat na panatilihing hiwalay para sa kita at mga gastos na natanggap mula sa "pinasimple" na mga aktibidad at mula sa mga aktibidad sa ilalim ng ibang rehimen ng buwis.

Batay sa mga resulta ng bawat quarter, kailangan mong kalkulahin ang mga paunang pagbabayad. Kapag natapos ang taon ng kalendaryo, isang solong pagkalkula ng buwis ang dapat gawin. Kasunduan sa pagbabayad:

• advance - bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter,
• single tax simplified tax system para sa taon - hanggang Abril 30 ng susunod na taon.

Sa mga tuntunin ng "pinasimple" na buwis, ang pag-uulat ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis ay kailangang isumite isang beses lamang sa isang taon. Ito ay isang deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, na isinumite sa parehong petsa ng pagbabayad ng buwis - hindi lalampas sa Abril 30.

Paano ilipat ang IP sa pinasimple?

Hindi lahat ng indibidwal na negosyante ay maaaring maging isang simplistic. Ayon sa talata 2 ng Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2016 ay may bilang ng mga paghihigpit at hindi magagamit para sa mga sumusunod na kategorya:

• mga tagagawa ng mga produktong excisable,
• Ang mga indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa pagkuha at pangangalakal ng ilang mga mineral,
• pribadong notaryo at abogado,
• nagbabayad ng unified agricultural tax (ESHN),
• Mga sole proprietorship na may average na higit sa 100 empleyado bawat taon.

Para sa mga indibidwal na negosyante, tulad ng para sa mga organisasyon, ang natitirang halaga ng mga fixed asset at ang halaga ng "transitional" na kita para sa nakaraang panahon ay hindi limitado.

Upang gawin ito, kinakailangang isaalang-alang hindi lamang ang laki ng mga rate ng buwis, kundi pati na rin kung gaano kapaki-pakinabang ang "pinasimple" na negosyo sa malapit na hinaharap. Ang "income" tax rate ay higit sa dalawang beses na mas mababa kaysa sa "income minus expenses" tax rate, ngunit hindi ito nangangahulugan na ang halaga ng buwis na may "income" simplification ay palaging magiging mas mababa. Tingnan natin ito sa isang simpleng halimbawa.

Ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa taon ay 100,000 rubles. Mga gastos para sa parehong panahon - 60,000 rubles.

Ang paggamit ng "USN 6 na porsyento" para sa mga indibidwal na negosyante ay magreresulta sa halaga ng buwis na 6,000 rubles:

100,000 x 6% = 6,000

Ngunit kahit na ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis na "kita na binawasan ang mga gastos", kailangan niyang magbayad ng parehong halaga sa badyet:

(100,000 - 60,000) x 15% = 6,000

Malinaw na ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos ay dapat piliin bilang isang bagay sa buwis lamang kapag ang bahagi ng mga gastos ay nagkakahalaga ng higit sa 60% ng halaga ng kita. Taasan natin ang mga gastos sa ating halimbawa sa 70,000 rubles, at ang buwis ay makabuluhang bababa:

(100,000 - 70,000) x 15% = 4,500

Alalahanin na sa antas ng rehiyon, ang nag-iisang "pinasimple" na mga rate ng buwis ay maaaring iba, kaya suriin ang kanilang halaga sa iyong tanggapan ng buwis.

Pakitandaan na ang mga indibidwal na negosyante - mga kalahok sa magkasanib na aktibidad o pamamahala ng tiwala ng ari-arian, ay inaalisan ng karapatang pumili ng bagay sa pagbubuwis, at ilalapat lamang ang "kita na binawasan ang mga gastos" sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Isang mahalagang punto: maaari mong baguhin ang napiling bagay sa buwis mula lamang sa Enero 1 ng susunod na taon (sugnay 2 ng artikulo 346.14 ng Tax Code ng Russian Federation). Hindi ito maaaring gawin sa buong taon.

Kung, kapag lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa isa pang mode, ang bagay sa abiso ay hindi wastong ipinahiwatig ng negosyante, kung gayon ang error na ito ay maaaring itama. Upang gawin ito, isa pang (pino) na abiso ang isinumite bago magsimulang mag-aplay ang pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante, iyon ay, hanggang Disyembre 31 ng parehong taon kung saan isinumite ang paunang abiso. Ang mga bagong nilikha na indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa petsa ng pagpaparehistro ay maaaring baguhin ang bagay lamang mula sa simula ng susunod na taon (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 06/02/2016 No. SD-3-3/ 2511).

Paano makalkula ang buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis?

Dapat independiyenteng kalkulahin ng mga negosyante ang halaga ng nag-iisang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang base ng buwis ay kinakalkula ayon sa Book of Accounting for Income and Expenses - KUDiR, ang pagpapanatili nito ay sapilitan para sa lahat, anuman ang inilapat na bagay sa buwis. Ang kita at mga gastos ay inilalagay sa accounting book sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod at dapat na suportado ng mga nauugnay na dokumento. Ang "pinasimple" na kita ay tinutukoy alinsunod sa Art. 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga gastos ay dapat sumunod sa listahan ng mga gastos sa Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pagkalkula ng 6% na buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple 2016

Kapag nagkalkula ng isang buwis sa "kita", ang mga gastos ng isang pinasimple na nagbabayad ng buwis ay hindi nakakaapekto sa base ng buwis. Ngunit upang bawasan ang halaga ng buwis o paunang bayad, maaari mong isaalang-alang ang mga premium ng insurance sa mga pondong binayaran panahon ng pag-uulat. Ang mga negosyanteng walang empleyado ay nagbawas ng mga nakapirming kontribusyon "para sa kanilang sarili" nang buo, at ang mga employer ay maaaring bawasan ang buwis sa pamamagitan ng mga premium ng insurance ng 50% lamang.

Pakitandaan na ang mga nakapirming kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante sa 2016: sa Pension Fund ng Russian Federation 19356.48 rubles at sa FFOMS 3796.85 rubles. Kung ang kita ay lumampas sa 300,000 rubles, isang karagdagang 1% ay ibabawas mula sa labis na halaga sa Pension Fund, ngunit hindi hihigit sa 135,495.36 rubles. Heneral maximum na halaga nakapirming kontribusyon sa PFR para sa taon - 154,851.84 rubles.

Bilang karagdagan, ang mga sumusunod na gastos ay maaaring ibawas mula sa halaga ng isang buwis sa "pinasimpleng 6 na porsyento" para sa mga indibidwal na negosyante sa 2016:

• sick leave na binayaran sa empleyado para sa unang 3 araw ng pagkakasakit,
• mga kontribusyon sa ilalim ng mga kontrata ng personal na insurance na pabor sa mga empleyado,
• buwis sa pagbebenta - sa mga tuntunin ng buwis sa mga aktibidad sa pangangalakal.

Ang buwis sa pagbebenta ay maaaring ganap na ma-kredito, at ang natitirang mga pagbabayad, na isinasaalang-alang ang mga kontribusyon sa seguro sa mga pondo, ay hindi dapat bawasan ang nag-iisang buwis ng higit sa kalahati.

Pakitandaan: binabawasan ng mga premium ng insurance ang iisang buwis para lamang sa panahon kung saan sila inilipat sa mga pondo. Halimbawa, hindi posibleng i-offset kapag kinakalkula ang paunang bayad para sa 3rd quarter, mga kontribusyon na binayaran sa nakaraang quarters. Samakatuwid, mas kumikita para sa mga indibidwal na negosyante na magbayad ng mga nakapirming kontribusyon "para sa kanilang sarili" hindi sa isang pagbabayad, ngunit quarterly sa mga installment.

Paano kalkulahin ang buwis: ayon sa KUDiR, ang kita sa isang accrual na batayan ay pinarami ng 6%, ang mga bawas sa buwis at mga paunang bayad na naunang inilipat sa badyet ay dapat ibawas mula sa halagang natanggap. Kung negatibong halaga ang resulta, hindi babayaran ang buwis.

Halimbawa 1

Ang IP para sa 2016 ay nakatanggap ng 1,000,000 rubles ng kita. Sa panahon ng taon, nagbayad siya ng mga advance sa buwis: para sa 1st quarter - 4000 rubles, para sa 2nd quarter - 6000 rubles, para sa 3rd quarter - 7500 rubles. Sa ika-4 na quarter ng 2016, inilipat ng indibidwal na negosyante ang mga premium ng seguro para sa kanyang sarili sa mga pondo - 30,153.33 rubles. Walang empleyado ang IP. Kalkulahin natin ang buwis:

• 1,000,000 x 6% = 60,000 - ang halaga ng isang buwis bawat taon.
• 4000 + 6000 + 7500 + 30,153.33 = 47,653.33 - halagang mababawas.
• 60,000 - 47,653.33 = 12,346.67 - buwis na babayaran para sa taon.

Ang IP ay maglilipat ng 12,347 rubles sa badyet ng IP sa katapusan ng taon.

Ang mga paunang bayad ay kinakalkula sa parehong paraan tulad ng taunang halaga ng buwis, na ang mga paunang bayad ng mga nakaraang quarter ay ibinabawas.

Halimbawa 2

Ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay nakakuha ng 100,000 rubles sa 1st quarter, 90,000 rubles sa 2nd quarter, at 95,000 rubles sa 3rd quarter. Bawat quarter, nagbabayad siya ng 5,000 rubles ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili sa mga pondo, isang kabuuang 15,000 rubles para sa 3 quarters. Para sa 1st quarter, ang isang advance na buwis ay inilipat sa halagang 1000 rubles, para sa ika-2 quarter - 400 rubles. Para sa 3rd quarter, ang pagkalkula ng tax advance ay ang mga sumusunod:

• (100,000 + 90,000 + 95,000) x 6% = 17,100 - buwis sa loob ng 9 na buwan.
• (5000 + 5000 + 5000) + (1000 + 400) = 16,400 - ang halaga ng mga bawas at binabayarang advance para sa 9 na buwan.
• 17,100 - 16,400 = 700 - ang halaga ng paunang bayad.

Para sa ika-3 quarter, kailangan mong maglipat ng advance sa buwis - 700 rubles.

Halimbawa 3

Ang kita ng isang indibidwal na negosyante sa isang pinasimple na sistema para sa taon ay 2,000,000 rubles. Sa panahon ng taon, inilipat ng IP ang 70,000 rubles ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado nito sa mga pondo. Ang mga advance sa buwis ay nakalista sa halagang 40,000 rubles.

• (2,000,000 x 6%) = 120,000 - ang halaga ng buwis na walang bawas.
• 70,000 rubles ng mga kontribusyon sa mga pondo ay binayaran para sa mga empleyado, ngunit hindi sila maaaring ganap na ibabawas, dahil ito ay higit sa 50% ng halaga ng buwis:
• 120,000 x 50% \u003d 60,000 - ang maximum na halaga ng mga premium ng insurance kung saan maaaring mabawasan ang buwis.
• 120,000 - 60,000 - 40,000 = 20,000 - ang halaga ng buwis na babayaran na binawasan ang mga premium ng insurance at mga naunang paunang bayad.

Pagkalkula ng 15% na buwis sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa IP 2016

Ang mga gastos na ginagamit bilang mga pagbabawas para sa pagpapasimple ng "kita", na may pinasimpleng sistema ng buwis na "kita na binawasan ang mga gastos" ay ganap na itinuring bilang mga gastos.

Halimbawa 1

Para sa taon, ang IP ay nakatanggap ng 1,000,000 rubles ng kita, mga gastos - 700,000 rubles. Ang mga paunang pagbabayad para sa tatlong quarter ay may kabuuang 36,000 rubles. Kalkulahin natin ang buwis para sa taon:

• (1,000,000 - 700,000) x 15% = 45,000 - ang halaga ng isang buwis bawat taon.
• 45,000 - 36,000 \u003d 9,000 - ang halaga ng isang solong buwis na babayaran ng isang indibidwal na negosyante sa badyet.

Kabaligtaran sa pagpapasimple "sa pamamagitan ng kita", na may pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses", ang buwis ay dapat bayaran kahit na zero o negatibong resulta ang nakuha. Sa kasong ito, ang badyet ay inilipat pinakamababang buwis, katumbas ng 1% ng halaga ng "pinasimple" na kita ng IP para sa taon (Artikulo 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kakailanganin mo ring bayaran ang "minimum wage" kung ang kinakalkula na halaga ng buwis ay naging mas mababa sa 1% ng kita. Ang pagkakaiba sa pagitan ng single at minimum na buwis ay maaaring isama sa mga gastos sa susunod na taon (sugnay 6 ng artikulo 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation).

Halimbawa 2

Kita ng IP para sa taon - 1,000,000 rubles, gastos - 970,000 rubles. Kalkulahin natin ang buwis:

• (1,000,000 - 970,000) x 15% = 4500 - ang halaga ng isang buwis.
• 1,000,000 x 1% = 10,000 - pinakamababang buwis.

Kung ihahambing, nakikita natin na ang halaga ng pinakamababang buwis ay mas malaki kaysa sa iisang buwis. Kinakailangang magbayad sa badyet ng mas malaking halaga ng dalawa, iyon ay, ang "minimum na sahod" sa halagang 10,000 rubles.

Sa mga paunang pagbabayad, maaari mo ring bawasan ang minimum na buwis, at hindi lamang ang isa.

Halimbawa 3

Ang IP para sa taon ay nakatanggap ng 300,000 rubles ng kita at gumawa ng 320,000 rubles ng mga gastos. Sa 1st quarter ay nakalista paunang-bayad 3,000 rubles para sa buwis, sa ika-2 at ika-3 quarter ay nagkaroon ng pagkalugi, at walang mga advance na naipon. Magkano ang kailangan mong bayaran sa badyet sa kasong ito?

(300,000 - 320,000) \u003d - 20,000 - isang pagkawala ang natanggap sa katapusan ng taon, na nangangahulugan na ang isang solong buwis ay hindi sinisingil.

300,000 x 1% \u003d 3,000 - ang minimum na buwis para sa taon ay naipon.

3000 - 3000 = 0 - ang paunang bayad laban sa minimum na buwis ay na-kredito.

Bilang resulta, hindi mo kailangang ilipat ang anumang bagay sa badyet.

BCC para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016 para sa mga indibidwal na negosyante

AT order ng pagbabayad o mga resibo para sa pagbabayad ng isang buwis, dapat na ipahiwatig ang code ng pag-uuri ng badyet (BCC). Ang mga naturang code ay itinalaga sa lahat ng uri ng buwis at iba pang mga pagbabayad na natanggap ng badyet. Binubuo ang KBK ng dalawampung digit. Kung ang code ay ipinahiwatig na may mga error, kung gayon ang pagbabayad ay hindi matatanggap ayon sa nilalayon, at ito ay maaaring humantong sa pag-iipon ng mga multa ng mga awtoridad sa buwis.

Upang maiwasan ang mga ganitong problema, kailangan mong punan nang tama dokumento sa pagbabayad kapag nagbabayad ng buwis sa korporasyon. Nagbibigay ang Simplified 2016 ng iba't ibang BCC depende sa object ng pagbubuwis:

BCC para sa "kita" ng IP USN

BCC para sa IP USN "income minus expenses"

Magandang hapon, mahal na mga negosyante!

Ngayon ay isasaalang-alang natin ang tanong kung anong mga buwis at ipinag-uutos na kontribusyon ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na pagbubuwis sa 2016 nang walang mga empleyado.

Hayaan akong gumawa ng isang maliit na paglilinaw: isasaalang-alang natin ang kaso kung kailan nag-uusap kami tungkol sa IP sa pinasimpleng sistema ng buwis 6%.

Kaya magsimula tayo:

1. Mga kontribusyon sa PFR at FFOMS

Una, ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay obligadong magbayad ng mga mandatoryong kontribusyon sa PFR at FFOMS "para sa kanyang sarili". Dahil ang mga mandatoryong kontribusyon na ito ay direktang umaasa sa minimum na sahod, kailangan mong gumawa ng kaunting pagkalkula sa calculator. Ngunit huwag matakot, ginawa ko ang nakakapagod na gawaing ito sa halip na ikaw :)

Ayon sa pinakabagong data, itinakda ng Ministri ng Paggawa para sa 2016 ang minimum na sahod sa halagang 6675 rubles:

Update mula 12/02/2015: mayroong impormasyon na aaprubahan ng State Duma ang isang bagong minimum na sahod mula Enero 1, 2016 sa halagang 6204 rubles.

Kalkulahin natin kung magkano ang babayaran natin sa PFR at FFOMS kung ang minimum na sahod ay tumaas sa 6204 rubles

1. 19356 rubles 48 kopecks
2. 3796 rubles 85 kopecks
3. Ang kabuuang mga kontribusyon para sa iyong sarili para sa 2016 ay magiging: 23,153.33 rubles

Tulad ng nakikita mo, lumalabas ito nang kaunti kaysa noong 2015. Paalalahanan ko kayo na noong 2015 ay nagkaroon ng ganitong pagkasira ng mga mandatoryong kontribusyon sa PFR:

• sa FIU: 18610.80 rubles;
• sa FFOMS: 3650.58 rubles;
• Kabuuan: 22261.38 rubles tinasa na mga kontribusyon ay noong 2015.

Sumulat ako ng higit pa tungkol sa pamamaraang ito para sa ika-15 taon dito:

Tandaan din na ang mga kontribusyon sa Pension Fund ay nakadepende sa kabuuang kita para sa 2016. Dalawang pagpipilian ang posible:

Opsyon numero 1: ang taunang kita ay mas mababa sa 300,000 rubles

Sa kasong ito, ang indibidwal na negosyante ay magbabayad lamang ng mga sumusunod na nakapirming halaga sa PFR at FFOMS:

1. Mga kontribusyon sa Pension Fund para sa iyong sarili: 6204*26%*12= 19356 rubles 48 kopecks
2. Mga kontribusyon sa FFOMS para sa iyong sarili: 6204*5.1%*12= 3796 rubles 85 kopecks

Opsyon numero 2: taunang kita HIGIT sa 300,000 rubles bawat taon.

Alinsunod dito, kailangan mong magbayad ng isa pang 1% ng halaga na lumampas sa 300,000 rubles.

Halimbawa, ang aming IP sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6% ay nakakuha ng 1,000,000 rubles.

Nangangahulugan ito na ang naturang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad sa FIU at FFOMS:

1. Mga kontribusyon sa Pension Fund para sa iyong sarili: 6204*26%*12= 19356 rubles 48 kopecks
2. Mga kontribusyon sa FFOMS para sa iyong sarili: 6204*5.1%*12= 3796 rubles 85 kopecks
3. Ang kabuuang mga kontribusyon para sa iyong sarili para sa 2016 ay magiging: 19356.48 + 3796.85.1 = 23153.33 rubles

At kailangan pa niyang magbayad 1% * (1,000,000 - 300,000) = 7,000 rubles.

Siyempre, may limitasyon "mula sa itaas" sa mga kontribusyon sa PFR, kinakalkula ito ayon sa sumusunod na formula:

8MRO * Taripa * 12 buwan

Mahalaga:

Sa kaso ng pagkabigo na magsumite ng mga ulat, kabilang ang zero na pag-uulat sa Federal serbisyo sa buwis Ang mga premium ng insurance ay kakalkulahin mula sa 8 pinakamababang sahod

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 rubles 85 kopecks

(komento: iyon ay, kung maantala mo ang pag-file ng mga ulat (mga deklarasyon), pagmumultahin ka sa halagang 154,851 rubles 85 kopecks)

2. Buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis

Pangalawa, ang ating indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng sistema ay kailangan pa ring magbayad ng 6% ng lahat ng kita.

Siyempre, huwag kalimutan bawas sa buwis mula sa advance Mga kontribusyon ng STS sa FIU!

Pinapayuhan ko kayong gumawa ng mga quarterly na kontribusyon sa pensiyon upang agad na makagawa ng bawas sa buwis mula sa mandatoryong quarterly na pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Sa pamamagitan ng paraan, kamakailan ay naglunsad ako ng isang calculator para sa pagkalkula ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6%. Maaari mong panoorin ang pagtuturo ng video, at pagkatapos ay suriin ito sa pagpapatakbo.

kinalabasan

Minamahal na mga kasamahan, malinaw na ito ay isang pangkalahatang pamamaraan para sa 2016, kung saan maaaring magkaroon ng maraming mga nuances na madalas na natitisod sa mga nagsisimulang negosyante ...

Inihahanda na ang isang libro, na ipinapayo ko sa iyo na mag-subscribe sa ngayon. Sa loob nito, magsasalita ako nang detalyado tungkol sa lahat ng mga pagbabago para sa IP para sa susunod na taon.

Ang lahat ng mga nagsisimulang nag-iisang nagmamay-ari ay kinakailangang malaman kung anong mga buwis ang dapat nilang bayaran. Gayunpaman, imposibleng sagutin ang tanong na ito nang hindi malabo, dahil ang halaga ng mga tungkulin sa buwis ay ganap na nakasalalay sa sistema ng pagbubuwis na ginagamit ng negosyante para sa kanyang mga aktibidad. Depende sa system, ang IP ay nagbabayad ng mga pagbabayad minsan sa isang taon o isang beses sa isang quarter.

Mayroong ilang mga kategorya ng mga kontribusyon:

• Mga karagdagang buwis at pagbabayad na hindi palaging naroroon.
• Mga pagbabayad na ibinigay ng napiling sistema ng pagbubuwis.
• Porsiyento mula sa sahod mga empleyado.
• Mga pagbabayad sa mga off-budget na pondo, na naayos.

Mga nakapirming kontribusyon, ang kanilang halaga at termino ng pagbabayad

Maaari mong kalkulahin ang mga buwis at kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante nang libre, nang hindi umaalis sa iyong tahanan, gamit ang serbisyong My Business. Makakatulong din ito sa paghahanda at pagsumite ng lahat ng mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante online. Subukan ito, ito ay mabilis at libre, walang stress at walang pila!

- Ito mandatoryong pagbabayad, na ibinabawas sa pension fund at compulsory health insurance fund. Ito ay binabayaran mismo ng negosyante, iyon ay, ito ay isang buwis "sa kanyang sarili".

Sa taong ito, ang mga negosyante ay patuloy na nagbabayad ng mga naturang kontribusyon sa mga off-budget na pondo, gayunpaman, kung bago ang 2014 ang mga buwis na ito ay talagang naayos, ngayon, alinsunod sa bagong batas, sila ay sinisingil nang isa-isa.

Ang ganitong uri ng pagbabayad ay obligado para sa lahat ng indibidwal na negosyante, anuman ang sistema ng buwis na ginagamit nila, pati na rin ang scheme ng negosyo.

Ang bawat indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance, kahit na wala siyang aktibidad.

Hanggang 2010, ang ilang mga negosyante ay nabigyan ng benepisyo para sa mga naturang pagbabayad, ngunit ngayon ay ganap na itong inalis. Kasama sa kanilang kategorya ang mga pensiyonado ng militar at mga may kapansanan. Ngayon ang batayan para sa pag-withdraw ng naturang pagbabayad mula sa isang IP ay:

• Pag-aalaga ng isang bata sa loob ng isang taon at kalahati. Nalalapat ito sa isang magulang, at isa't kalahating taon ang inilalaan para sa bawat bata. Gayunpaman, ang maximum na bilang ng mga taon na kinuha sa pangangalaga para sa isang bata ay hindi dapat lumampas sa tatlong taon.
• Pangangalaga sa isang taong may kapansanan sa una o ika-2 pangkat.
• Serbisyong militar.
• Kung mag-abroad ang negosyante.

Ang panuntunang ito ay may bisa sa kondisyon na sa loob ng tinukoy na panahon walang aktibidad sa negosyo. Kung ang negosyante ay nasa hukbo o nasa bakasyon, at ang kumpanya at mga empleyado ay nagtatrabaho, ang mga buwis ay binabayaran ayon sa karaniwang pamamaraan.

Paano sila kinakalkula

Sa simula ng 2014, isang batas ang ipinasa na nagsasaad na ang halaga nakapirming kontribusyon dapat kalkulahin batay sa kita ng kumpanya. Ang kita para sa bawat sistema ng pagbubuwis ay kinakalkula nang iba, na may karaniwang sistema Ang kita lamang na napapailalim sa personal na buwis sa kita ang isinasaalang-alang. Sa ilalim ng pinasimple na sistema, ang mga kita na napapailalim sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinasaalang-alang, at sa ilalim ng sistema ng patent, ang potensyal na kita ng negosyo ay isinasaalang-alang.

Sa 2019, ang flat tax ay maaaring bayaran isang beses sa isang taon, isang beses sa bawat kalahating taon, o quarterly sa pantay na installment.

Meron din pangkalahatang tuntunin para magbayad ng insurance premium. Sa 2019, sa kondisyon na ang minimum na sahod sa simula ng taon ay magiging katumbas ng 11,163 rubles (mula Mayo 1, 2018, ang minimum na sahod ay katumbas ng buhay na sahod), ang negosyante ay kailangang magbayad sa Pension Fund 29,354 rubles at sa Medical Insurance Fund 6,884 rubles.

Ang tinukoy na halaga ay sapilitan para sa lahat ng IP. Para sa mga may kita na higit sa 300,000 rubles, nakapirming bayad magkakaroon pa. Sa itaas nito, ang negosyante ay kailangang magbayad ng isa pang 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita ng negosyo at ang halagang 300,000. hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon.

Iyon ay, kung ang iyong kita ay hindi lalampas sa 300,000 rubles bawat taon, magbabayad ka sa Pension Fund at sa Compulsory Medical Insurance Fund 36,238 rubles. Kung higit pa, ang halaga ng pagtaas ng buwis, ngunit hindi ito maaaring lumampas sa 234,832 rubles. Ito ang pinakamataas na halaga, independiyente sa kita ng IP.

Para sa higit pang impormasyon tungkol sa lahat ng mga pagbabayad na ginawa ng isang indibidwal na negosyante sa katapusan ng taon, tingnan ang sumusunod na video:

Pagbabayad ng mga pagbabayad depende sa sistema ng pagbubuwis

Ang sukat mga kontribusyon sa buwis higit sa lahat ay nakasalalay sa sistema ng pagbubuwis. Sa kabuuan, ang batas ay nagbibigay ng 4 na espesyal na rehimen sa accounting ng buwis at isang pangkalahatan:

1. Pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (OSNO).
2. Pinasimple (USN).
3. Patent.
4. Isang buwis sa imputed na kita (UTII).
5. Iisang buwis sa agrikultura (ESKhN).

BASIC ay bihirang ginagamit sa mga negosyo, kadalasang ginagamit ang mas makitid na profile. Sa ilalim ng sistemang ito, nagbabayad ng buwis sa kita ang negosyante mga indibidwal(ito ay binabayaran sa lahat ng kita), pati na rin ang value added tax () at ginagamit sa mga aktibidad sa negosyo.

Kadalasan, nagtatrabaho ang mga negosyante sa "pinasimple" (USN). Sa kasong ito, ang IP ay nagbabayad lamang ng isang pagbabayad, ito ay ginagawa isang beses sa isang taon. Sa ilalim ng naturang sistema, ang kontribusyon ng isang indibidwal na negosyante ay buwis sa mga kita. Ang may-ari mismo ang pipili kung ano ang eksaktong ibubuwisan, mayroong dalawang pagpipilian: ang kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos, at netong kita. interes rate ng buwis ay magkakaiba, sa unang kaso ito ay magiging 15%, sa pangalawa - 6%.

Gamit patent ang negosyante ay nagbabayad lamang ng isang nakapirming pagbabayad - ang mismong halaga ng isang patent para sa pagkakaloob ng mga serbisyo. Ang halaga ay tinutukoy ng mga awtoridad.

Nasa trabaho sa "imputation" (UTII) ang halaga ng kontribusyon ay kinakalkula, na isinasaalang-alang ang pangunahing kita ng indibidwal na negosyante at ang mga tampok ng paggana nito. Ang ganitong sistema ng pagbubuwis ay karaniwang ginagamit ng mga negosyante na may matatag na kita.

Buwis ng empleyado

Ang ganitong uri ng pagbabayad ay pangunahing ipinapataw sa sahod ng mga empleyado. Kapag lumilikha ng kanilang sariling negosyo, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring kumuha ng mga empleyado para sa at para sa anumang panahon ng trabaho, hindi alintana kung sila ay isinasagawa mga pagbabayad ng buwis mula sa bawat opisyal na itinatag na tao. Ang halaga ng mga pagbabayad ay kinakalkula nang paisa-isa batay sa suweldo.

Ang personal na buwis sa kita ay dapat ibawas sa suweldo ng bawat empleyado. Nalalapat ang isang rate ng buwis na 13%. Ito ang pangunahing uri ng direktang buwis.

Bilang karagdagan, ang tagapag-empleyo ay obligadong magbayad ng mga kontribusyon sa mga off-budget na pondo. Ang halaga ng naturang mga pagbabayad ay kinakalkula batay sa halaga ng mga premium ng insurance at ang mga rate ng mga empleyado. Mga bawas sa buwis ang mga empleyado ay sinisingil bawat buwan.

Sa sitwasyong ito, kumikilos ang employer bilang ahente ng buwis. Ang mga buwanang pagbabayad ay ginagawa sa Pension Fund, ang Compulsory Insurance Fund at ang Medical Insurance Fund. Ang lahat ng mga kontribusyon ay inililipat alinsunod sa mga pangkalahatang taripa na itinatag ng batas. 22% ng rate ay inilipat sa Pension Fund, 5.9% sa MHIF, at 2% sa FSS. Ang kontribusyon sa FSS ay hindi sinisingil mula sa mga empleyadong nagtatrabaho sa ilalim ng isang legal na kontrata.

Mga karagdagang pagbabayad

Ang ilang mga uri ng aktibidad sa negosyo ay napapailalim din sa karagdagang kontribusyon. Ang mga ito ay napapailalim sa ilang uri ng mga aktibidad, lalo na:

• Industriya ng tubig.
• Pagmimina.
• Pagmimina.
• Geodesy.

Ang mga indibidwal na negosyante na nagpapatakbo sa lugar na ito ay dapat magbayad ng mga buwis sa pagkuha ng mga mineral, para sa paggamit ng mga anyong tubig, gayundin sa paggawa at pagbebenta ng mga excisable na kalakal.

Dapat ding regular na gawin ng mga negosyante ng mga nakalistang lugar ang mga sumusunod na pagbabayad:

• Mga pagbabayad at bayad para sa paggamit ng mga mapagkukunan ng tubig at kagamitan sa tubig.
• Mga bayad para sa paggamit ng mga bagay sa mundo ng hayop.

Mahalagang malaman na ang lahat ng karagdagang kontribusyon ay independiyente sa sistema ng pagbubuwis. Ang mga ito ay obligado, ang kanilang sukat ay naayos ng batas ng Russian Federation.

Dapat bang magbayad ang isang indibidwal na negosyante nang walang mga aktibidad at empleyado

Maraming mga start-up na negosyante ang nagkakamali na naniniwala na kung walang aktibidad, hindi na kailangang magbayad ng buwis. Alinsunod sa naaangkop na batas, hindi alintana kung ang IP ay nagsasagawa ng mga aktibidad nito o hindi, dapat bayaran ang mga premium ng insurance.

Kung ang negosyo ay hindi gumagana, kung gayon ang may-ari mismo ay hindi kailangang magbayad ng mga kontribusyon para sa mga empleyado, pati na rin ang mga karagdagang pagbabayad. Kaya, ang halaga ng buwis para sa kanya sa 2019 ay magiging 36,238 rubles. Maaari mo itong bayaran sa katapusan ng taon o unti-unti, nagbabayad ng mga pondo minsan sa isang quarter. Sa kaso ng hindi pagbabayad, ang negosyante ay sisingilin ng multa.

Pagsisimulang talakayin ang mga buwis sa IP, nararapat na tandaan kaagad na ang IP ay hindi nilalang, at ang karaniwang pisikal, ngunit may karapatang magsagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo (indibidwal na entrepreneur). Dahil sa makabuluhang pagkakaiba na ito mula sa LLC, JSC, atbp., ang mga buwis na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante ay maaaring maging mas madali at mas simple kaysa sa mga legal na entity.

Inirerekomenda namin ang pagbabayad ng mga buwis at pagsasagawa ng mga kalkulasyon ng negosyo sa non-cash form gamit ang isang espesyal na .

Ang pasanin sa buwis ng isang indibidwal na negosyante ay binubuo hindi lamang ng mga buwis mismo, kundi pati na rin. Hindi tulad ng mga bayad na buwis, ang halaga nito ay maaaring kontrolin sa pamamagitan ng pagpili ng tamang sistema ng pagbubuwis, ang mga premium ng insurance ay isang nakapirming halaga. Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi dapat magbayad ng mga buwis kung hindi pa sila gumagana, ngunit ang mga premium ng insurance para sa kanilang sarili ay dapat ilipat sa lahat ng oras na ang data ng negosyante ay nakalista sa USRIP, i.e. kaagad pagkatapos ng pagpaparehistro.

Ang mga premium ng insurance ay nauunawaan na nangangahulugan ng mga kontribusyon sa pensiyon at segurong medikal, gayundin sa Social Insurance Fund, kung ang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado. Ang halaga ng mga premium ng seguro ay hindi nakasalalay sa napiling rehimen ng buwis o kung ang aktibidad ng entrepreneurial ay isinasagawa sa lahat. Higit pa sa mga buwis at mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante, sinubukan naming sabihin simpleng wika at mataas ang istraktura.

Mga premium ng IP insurance 2019

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa compulsory pension insurance

Ang mga premium ng IP insurance para sa OPS sa 2019 ay nakapirming halaga itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation - 29 354 ruble para sa isang buong taon. Ang formula na ito ay may bisa kapag kinakalkula ang mga kontribusyon, maliban kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa 2019 ay lumampas sa 300 libong rubles. Kung mas malaki ang natanggap na kita, ang halaga ng mga premium ng insurance ay tataas ng isa pang 1% ng kita na natanggap na lampas sa limitasyong ito.Mayroon ding pinakamataas na limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa Pension Fund - hindi hihigit sa 234 832 ruble.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa compulsory health insurance

IP insurance premium para sa CHI para sa 2019 ay nakatakda sa 6 884 ruble. Pakitandaan na ang mga kontribusyon sa compulsory medical insurance ay hindi tumataas sa paglaki ng kita, at umaabot sa pare-parehong halaga.

Sa kabuuan, ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa 2019 para sa kanilang sarili na may taunang kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles (kabilang ang kawalan ng aktibidad o kita mula dito) ay aabot sa 36238 rubles.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanilang mga empleyado

Kung ang negosyante ay gumagamit ng upahang manggagawa, kung gayon bilang karagdagan sa mga premium ng seguro para sa kanyang sarili, dapat siyang magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang mga empleyado.

Sa pangkalahatan, ang mga premium ng insurance para sa mga empleyado ay binubuo ng:

• mga pagbabayad para sa compulsory pension insurance sa PFR - 22%;
• mga pagbabayad para sa compulsory social insurance sa FSS - 2.9%;
• mga pagbabayad para sa compulsory health insurance sa MHIF - 5.1%.

Bilang karagdagan, ang isang kontribusyon ay binabayaran sa FSS para sa sapilitang insurance mula sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho (mula 0.2% hanggang 8.5%). Sa Art. 58 ng batas ng 24.07.09 No. 212-FZ Ang mga pinababang rate ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado ay ipinahiwatig din, na maaaring ilapat depende sa mga uri ng aktibidad, mga kategorya ng mga empleyado, ang napiling sistema ng pagbubuwis at iba pang mga kondisyon.

Mga benepisyo para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance

Mula noong 2013, ang tinatawag na mga panahon ng biyaya hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance kapag ang negosyante ay hindi nagsasagawa ng negosyo, tk. ay naglilingkod sa conscription, nasa bakasyon upang mag-alaga ng isang bata na wala pang isa at kalahating taong gulang, isang taong may kapansanan, isang taong higit sa 80 taong gulang, o asawa ng isang contract serviceman o isang diplomatikong manggagawa at walang mga pagkakataon sa trabaho . Upang matanggap ang benepisyong ito, dapat kang makipag-ugnayan sa iyong tanggapan ng buwis, na may kasamang pahayag at dokumentaryong ebidensya na ang aktibidad na pangnegosyo ay hindi isinasagawa.

Sa lahat ng iba pang mga kaso - Dagdag trabaho sa pamamagitan ng trabaho o kontrata ng batas sibil, pag-abot sa edad ng pagreretiro, kakulangan ng aktibidad o kita mula dito - dapat ilipat ng negosyante ang mga premium ng insurance para sa kanyang sarili. Tax office ay titigil sa pag-iipon lamang ng mga ito pagkatapos ng pagbubukod ng data ng IP mula sa rehistro ng estado.

Ang mga negosyante na hindi nakarehistro mula noong simula ng taon ay hindi kinakalkula nang buo ang mga premium ng seguro, ngunit isinasaalang-alang ang mga araw na lumipas mula noong petsa.

Calculator ng premium ng insurance

Kinakailangang magbayad ng mga premium ng insurance sa halagang: - p.

Ang payout ay binubuo ng:

Mga buwis sa IP

Upang maiwasan ang isang sitwasyon kung saan hindi ka makakapag-apply ng isang kagustuhan na rehimen ng buwis, dapat mong maingat na isaalang-alang ang pagpili ng mga OKVED code para sa mga indibidwal na negosyante, dahil hindi pinapayagan ng mga awtoridad sa buwis ang pag-uulat sa mga espesyal na rehimen para sa ilang mga aktibidad. Para sa mga nangangailangan ng tulong sa pagpili ng mga pinapayagang code, maaari kaming mag-alok ng libreng seleksyon ng mga OKVED code.

Upang ang mga buwis sa indibidwal na negosyante ay hindi maging pangunahing item ng mga gastos nito, ito ay nagkakahalaga ng pagtatanong sa iyong sarili ng ilang mga katanungan.

1. Magiging pare-pareho ba ang inaasahang kita o magbabago?

Sa pagitan ng Income Irregularity at Choice sistema ng buwis mayroong isang direktang koneksyon, at, batay dito, ito ay nagkakahalaga ng pagkalkula ng inaasahang kita nang hindi bababa sa isang quarter sa unahan. Sa mga mode ng USN, ESHN at OSN base ng buwis, ibig sabihin. ang halaga mula sa kung saan ang mga buwis ay kakalkulahin ay lumitaw lamang kapag ang negosyante ay nagsimulang makatanggap ng tunay na kita. Sa mga mode ng UTII at PSN, ang batayan para sa mga naturang kalkulasyon ay iba pang mga tagapagpahiwatig na tinukoy sa Tax Code samakatuwid, sa mga kasong ito, ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga buwis anuman ang halaga ng kita na natanggap, kasama na kung walang kita.

Sa kawalan ng regular na kita sa simula ng aktibidad, inirerekumenda namin ang pagpili ng isang pinasimple na sistema, kung saan maaari kang lumipat sa UTII o isang patent, na dati nang nakalkula ang halaga ng mga buwis sa mga mode na ito at tinitiyak na sa iyong kaso ito ay magiging mas kumikita.

2. Makakasangkot ba ang upahang manggagawa at ilang manggagawa ang kakailanganin?

Ang bilang ng mga empleyado kapag pumipili ng isang sistema ng pagbubuwis ay maaaring maging isang limitasyon na kadahilanan, halimbawa, para sa PSN, ang bilang ng mga empleyado ay hindi dapat lumampas sa 15 katao, at para sa pinasimple na sistema ng buwis at UTII - 100 katao. Ang halaga ng isang patent ay magdedepende rin sa bilang ng mga empleyado, sa mga rehiyong iyon at para sa mga uri ng aktibidad na isinasaalang-alang ang indicator na ito.Ang pagkakaroon ng mga empleyado ay magiging mahalaga din sa mga kaso kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay may pagkakataon na bawasan ang buwis na babayaran sa gastos ng binabayaran mga premium ng insurance (sa lahat ng sistema ng pagbubuwis, maliban patent).

3. Anong proporsyon ng kita ang magiging gastos, at maaari mo bang idokumento ang mga ito?

Kapag pumipili sa pagitan ng mga pagpipilian ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita 6%" o ang pinasimple na sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos 15%", dapat isipin ng isa ang halaga ng inaasahang gastos. Sa mga kaso kung saan ang mga posibleng gastos ay lalampas sa 60% ng kita, ito ay nagkakahalaga ng pagpili ng "Income minus expenses", ngunit kung maaari mong idokumento ang mga gastos. Kung walang mga sumusuportang dokumento, o ang bahagi ng mga gastos ay mas mababa sa 60% ng kita, kung gayon ang opsyon na "Kita" ay mas kumikita.

4. Anong mga uri ng aktibidad sa iyong rehiyon ang kasama sa mga listahan ng mga uri para sa PSN at UTII?

Ang mga uri ng aktibidad para sa UTII at PSN ay tinutukoy taun-taon ng mga batas sa rehiyon, at sa iyong partikular na teritoryo ang mga listahang ito ay maaaring mapalawak (para sa PSN) o bawasan (para sa UTII) kumpara sa mga tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation. Marahil mahirap para sa iyo ngayon ihambing ang lahat ng mga pamantayang ito, ngunit pagkatapos ay isasaalang-alang namin ang bawat rehimen nang mas detalyado, na linawin ang isyu ng pagpili ng isang sistema ng pagbubuwis.

At para sa mga mas gusto ang isang indibidwal na diskarte, maaari kaming mag-alok libreng konsultasyon isang espesyalista sa buwis na tutulong sa iyo na pumili ng isang rehimen ng buwis na isinasaalang-alang ang mga detalye ng iyong partikular na negosyo at rehiyon.

Mga buwis sa IP sa pinasimpleng sistema ng buwis

Magsimula tayo sa pinakasikat na sistema sa mga maliliit na negosyo at IP - pinasimpleng sistema taxation (STS) o, bilang karaniwang tawag sa mga tao, "pinasimple". Ang mga negosyanteng nagtatrabaho sa isang pinasimpleng sistema ay nagbabayad ng isang buwis, na pumapalit sa kanila pagbabayad ng personal na buwis sa kita mula sa mga aktibidad sa negosyo at buwis sa ari-arian na ginagamit sa negosyo. Ang object ng pagbubuwis sa pinasimple na sistema ng buwis ay kita o kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos, kaya dito maaari mong piliin ang pagpipilian o .

Ang kita ay kinikilala hindi lamang mula sa pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo, i.e. kita, ngunit pati na rin ang ilang iba pa, na tinatawag na hindi nagpapatakbo. Ang mga gastos ay hindi kasama ang mga itinuturing ng negosyante mismo na makatwiran, ngunit isang saradong listahan ng mga ito, na ibinigay sa Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Dapat kong sabihin na ang listahang ito ay medyo malawak at sa karamihan ay kinikilala ang mga tunay na gastos ng mga indibidwal na negosyante. Bilang karagdagan sa mga gastos mismo, binabaybay din ng code ang pamamaraan para sa kanilang pagkilala, lalo na, ang mga gastos ay maaaring isaalang-alang lamang pagkatapos ng pagbabayad. Dapat lapitan ang responsable dokumentasyon gastos, kasi ang paglabag sa mga kinakailangan para sa mga sumusuportang dokumento ay maaaring humantong sa kanilang hindi pagkilala ng tanggapan ng buwis.

Ang base ng buwis para sa opsyong "Kita" ay ang halaga ng pera ng kita. Para sa opsyong "Income minus expenses", ang tax base ay ang monetary value ng kita na binawasan ng halaga ng mga gastos. Upang kalkulahin ang halaga ng buwis na babayaran, kailangan mong i-multiply ang base ng buwis sa rate ng buwis, na katumbas ng 6% para sa "Kita" at 15% para sa "Kita na binawasan ang mga gastos".

Upang bumuo ng ilang uri ng aktibidad at makaakit ng pamumuhunan sa mga rehiyon, maaaring bawasan ng mga lokal na awtoridad ang karaniwang rate ng buwis mula 15% hanggang 5%. Maaari mong malaman kung anong rate at para sa kung anong aktibidad ang naaprubahan sa iyong teritoryo sa batas ng rehiyon sa pagtatatag ng differentiated tax Mga rate ng USN. Ang ganitong kagustuhan ay nalalapat lamang para sa opsyong "Income minus expenses", at ang rate para sa opsyon na "Income" ay nananatiling hindi nagbabago - 6%. Kaya, kung ang iyong rehiyon ay may pinababang rate ng buwis, at maaari mong kumpirmahin ang iyong mga gastos, pagkatapos ay mga buwis sa IP aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis Ang "kita na binawasan ang mga gastos" ay maaaring panatilihin sa isang minimum.

Ngunit kahit na isinasaalang-alang ang mga gastos, mahalaga na huwag lumampas ito, dahil. dito ang indibidwal na entrepreneur ay may obligasyon na magbayad ng minimum na buwis. Ano ang ibig sabihin nito? Kung ikaw ay nagtrabaho nang lugi, i.e. ang mga gastos ay lumampas sa natanggap na kita, kailangan mong magbayad ng minimum na buwis na 1% ng kita na natanggap.

Ang opsyon na "Kita" ay maaaring maging isang partikular na kaakit-akit na opsyon upang bawasan ang iisang buwis sa mga binabayarang premium ng insurance. Kasabay nito, ang mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang naipon na buwis sa pamamagitan ng kabuuang halaga ng mga kontribusyon, at sa mababang kita, maaaring lumitaw ang isang sitwasyon na walang iisang buwis na babayaran sa lahat. Maaaring bawasan ng mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ang nag-iisang buwis sa gastos ng mga halaga ng mga premium ng seguro na binayaran kapwa para sa kanilang sarili at para sa mga empleyado, ngunit hindi hihigit sa 50%.

Hindi pinapayagan na bawasan ang nag-iisang buwis na kinakalkula para sa pagbabayad sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance sa pamamagitan ng "Income minus expenses", ngunit ang mga insurance premium na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili at para sa kanyang mga empleyado ay maaaring isaalang-alang sa mga gastos kapag kinakalkula base ng buwis, na binabawasan din ang iisang buwis na babayaran.

Tapusin natin ang ating kakilala sa pinasimple na bersyon ng mga paghihigpit na dapat sundin upang gumana sa sistemang ito. Mayroong ilang mga ito para sa mga indibidwal na negosyante - ang bilang ng mga empleyado ay hindi dapat lumampas sa isang daang tao, ang pinasimple na sistema ng buwis ay hindi pinapayagan sa pagkuha at pagbebenta ng mga mineral (maliban sa mga karaniwan) at sa paggawa ng mga excisable na kalakal. Bilang karagdagan, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring mawalan ng karapatan sa pinasimple na pagbubuwis pagkatapos ng kanyang kita para sa 2019 ay lumampas sa 150 milyong rubles.

Kung isinasaalang-alang mo ang pinasimple na sistema na kumikita at maginhawa para sa iyong sarili, kung gayon maaari kang maghanda ng isang aplikasyon para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis 2019 na ganap na walang bayad:

Mga buwis sa IP sa PSN

Ang patent system ng pagbubuwis o IP patent ay ang tanging rehimen ng buwis na inilaan lamang para sa mga indibidwal na negosyante. Ang isang patent ay maaaring makuha para sa anumang tinukoy sa Art. 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang listahang ito ay maaaring palawakin ng mga lokal na awtoridad, at kung aling mga uri ng aktibidad ang maaaring makuha ng patent, dapat malaman ng isa sa mga batas sa rehiyon o sa tanggapan ng buwis sa teritoryo.

Ang patent ay may bisa lamang sa teritoryo nito munisipalidad kung saan ito inilabas, kaya ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service sa lugar ng bisa ng patent. Para sa transportasyon ng kargamento, pinapayagan na gumamit ng isang patent kapag nagbibigay ng mga serbisyo sa iba't ibang mga rehiyon ng Russian Federation, ngunit kung ang mga kontrata sa transportasyon ay natapos sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante. Ang mga paghihigpit para sa rehimeng ito ay nalalapat lamang sa bilang ng mga may trabahong manggagawa - hindi hihigit sa 15, at ang pagkawala ng karapatang gamitin ang PSN ay magaganap kung ang taunang kita ay lumampas sa 60 milyong rubles.

Ang pagkalkula ng taunang halaga ng isang patent ay medyo simple. Upang gawin ito, kailangan mong malaman ang "potensyal na posible taunang kita» para sa napiling uri ng aktibidad at i-multiply ito ng 6%. Maaari mo ring malaman ang halaga ng potensyal na kita mula sa batas ng rehiyon sa PSN. Ang isa pang pagpipilian ay ang kalkulahin ang halaga ng isang patent. Ang isang patent ay ibinibigay para sa isang panahon ng isa hanggang labindalawang buwan, ngunit sa loob taon ng kalendaryo. Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magkaroon ng ilang mga patent at kalkulahin ang halaga nito para sa bawat isa sa kanila.

Ang pagbabayad para sa patent ay ang mga sumusunod:

• Ang isang patent na ibinigay para sa isang panahon ng hanggang anim na buwan ay dapat bayaran nang buo hindi lalampas sa petsa ng pag-expire nito;
• Kung ang termino ng isang patent ay nasa pagitan ng anim na buwan at isang taon, pagkatapos ay isang third nito buong gastos dapat bayaran nang hindi lalampas sa 90 araw pagkatapos ng simula ng bisa, at dalawang-katlo - hindi lalampas sa petsa ng pag-expire ng patent.

Imposibleng bawasan ang halaga ng isang patent para sa mga bayad na premium ng insurance, ngunit ito ay ibinigay binabaang pursiento mga premium ng insurance para sa mga empleyado ng IP na nagtatrabaho sa mode na ito.

Mga buwis sa IP sa UTII

Ang isang imputed na buwis o imputation, pati na rin ang isang patent, ay may bisa lamang para sa ilang mga uri ng aktibidad na tinukoy sa Art. 346.26. Ang mga batas sa rehiyon ay maaaring hindi lamang limitahan ang listahang ito, ngunit kahit na hindi pinapayagan ang paggamit ng rehimeng ito sa kanilang teritoryo (halimbawa, sa Moscow). Kalkulahin ang isang solong buwis para sa isang buwan sa isang patas kumplikadong pormula- DB *FP* K1* K2*15%.

Tingnan natin kung ano ang ibig sabihin ng set ng mga titik at numero na ito:

• DB - ito ay bawat buwan sa rubles (nakikita namin sa talahanayan na ibinigay sa Artikulo 346.29 ng Tax Code)
• FP - pisikal na tagapagpahiwatig (ipinahiwatig sa parehong lugar)
• K1 - koepisyent ng deflator, taun-taon na inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation. Noong 2019, ang K1 ay 1.915
• K2 - salik ng pagwawasto, na itinatag ng mga batas sa rehiyon sa hanay mula 0.005 hanggang 1.

Sa abot ng panahon ng pagbubuwis ayon sa UTII ay katumbas ng isang quarter, pagkatapos ay karaniwang kinakalkula nila ang halaga ng buwis para sa tatlong buwan. Ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng ipinataw na buwis bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat.

Sa UTII, gayundin sa pinasimpleng pagbubuwis, may posibilidad na bawasan ang iisang buwis na babayaran sa gastos ng mga premium ng insurance na binayaran para sa sarili at para sa mga empleyado. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa, kung gayon ang buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran para sa kanyang sarili ay maaaring ibawas, at kapag ang negosyante ay may mga empleyado, kung gayon ang mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa kanila ay maaaring isaalang-alang, at ang buwis ay maaaring mabawasan ng hindi hihigit sa 50%.Bilang karagdagan sa paghihigpit sa bilang ng mga empleyado (hindi hihigit sa isang daan), ang mode na ito ay mayroon ding mga partikular na paghihigpit sa pisikal na tagapagpahiwatig, halimbawa, ang lugar ng trading floor ay hindi dapat lumampas sa 150 sq. m.

Mga buwis sa IP sa UAT

Ang pinag-isang buwis sa agrikultura ay inilaan para sa mga producer ng agrikultura, i.e. yaong gumagawa, nagpoproseso at nagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura. Kasama rin dito ang mga organisasyon ng pangisdaan at mga negosyante. Ang pangunahing kondisyon para sa ESHN - ang bahagi ng kita mula sa pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura o huli ay dapat lumampas sa 70% ng kabuuang kita mula sa mga kalakal at serbisyo.

Ang buwis sa agrikultura ay kinakalkula ayon sa parehong mga prinsipyo tulad ng USN "Kita binawasan ang mga gastos", ngunit ang rate ng buwis ay hindi nagbabago at umaabot sa 6% ng kita na binawasan ng halaga ng mga gastos. Ang ESHN ay hindi pinahihintulutan para sa mga nagbabayad ng buwis na gumagawa ng mga excisable goods.

Mga buwis sa IP sa OSNO

At, sa wakas, kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi pumili ng alinman sa mga espesyal na mode, pagkatapos ay gagana siya sa pangunahing sistema ng pagbubuwis. Bilang karagdagan sa rate na 20%, 10% o 0%, kailangan mong magbayad ng personal income tax (PIT). Ang base ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa rehimeng ito ay magiging kita mula sa aktibidad ng entrepreneurial, kung saan pinapayagan itong ilapat ang tinatawag na propesyonal na pagbabawas- dokumentado at makatwiran sa ekonomiya na mga gastos. Kung hindi makumpirma ang mga gastos, ang natanggap na kita ay maaari lamang mabawasan ng 20%.

Ang rate ng buwis sa pangkalahatang kaso dito ay magiging katumbas ng 13% kung ang negosyante ay Russian sa taon ng pag-uulat residente ng buwis, ibig sabihin. nanatili sa teritoryo ng Russian Federation nang hindi bababa sa 183 araw sa magkasunod na 12 buwan ng kalendaryo.

Ngunit kung ang isang indibidwal na negosyante sa isang karaniwang sistema ay nagpasya na magsagawa ng negosyo mula sa ibang bansa, at hindi kinilala bilang isang residente ng buwis, kung gayon, kahit bilang isang mamamayan ng Russia, siya ay nahulog sa isang malaking bitag sa pananalapi - lahat ng kita na natanggap niya ay binubuwisan sa isang rate na 30%, habang hindi magagamit ang mga professional deduction.

Ang mga premium ng insurance para sa OSN ay maaaring isaalang-alang sa mga gastos nang buo, kapwa para sa iyong sarili at para sa mga empleyado. Ito ay nagkakahalaga ng pagpili sa DOS kung ang karamihan sa iyong mga mamimili ay mga nagbabayad ng VAT, na makikinabang sa pakikipagtulungan sa iyo, dahil magagawa nilang isaalang-alang ang input VAT. At pagkatapos, kailangan mong maingat na kalkulahin ang iyong tinantyang kita at nakumpirma na mga gastos.

Pagsasama-sama ng mga rehimen sa buwis upang bawasan ang mga buwis sa indibidwal na negosyante

Ang isa pang pagkakataon para sa mga marunong magbilang ng kanilang pera ay ang kumbinasyon ng iba't ibang rehimen ng buwis. Nangangahulugan ito na maaari mong kalkulahin ang tinantyang pasanin sa buwis at magtrabaho sa isang uri ng aktibidad sa isang mode, at pumili ng higit pa para sa isa pang uri. kumikitang opsyon. Posible rin ang kumbinasyon ng mga mode para sa isang aktibidad, kung magnenegosyo ka sa iba't ibang pasilidad.Mga posibleng opsyon kumbinasyon ng UTII at USN, PSN at USN, UTII at PSN, ESHN at UTII. Imposibleng pagsamahin ang pinasimpleng sistema ng buwis sa pinag-isang buwis sa agrikultura at ang pinasimpleng sistema ng buwis sa DOS.

Mahirap pag-usapan ang mga benepisyo ng pagsasama-sama ng mga rehimen nang hindi nagbibigay ng mga halimbawa, dahil para magawa ito, kailangan mong kalkulahin ang halaga ng mga buwis para sa isang imputed na rehimen at isang patent sa isang partikular na rehiyon at ayon sa uri ng aktibidad, ngunit kailangan mo lang malaman na ang mga naturang opsyon ay may karapatang maging. Tinatapos nito ang pagsasaalang-alang sa mga pangkalahatang prinsipyo para sa pagpili ng isang sistema ng buwis, na isinasaalang-alang kung aling mga buwis ng indibidwal na negosyante ang maaaring lehitimong bawasan.

Kung hindi mo nagawang magbayad ng mga buwis o mga kontribusyon sa oras, kung gayon bilang karagdagan sa buwis mismo, kailangan mo ring magbayad ng multa sa anyo ng isang bayad sa parusa, na maaaring kalkulahin gamit ang aming calculator.