Anong halaga ng mga premium ng insurance ang kailangang bayaran ng indibidwal na negosyante "para sa kanyang sarili" sa 2018? Ano ang nagbago sa pagkalkula ng halaga? Ano ang mga tampok ng pagbabayad ng mga fixed insurance premium para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado? Totoo bang hindi na nakadepende sa minimum wage ang halaga ng insurance premiums mula 2018? Magkakaroon ba ng pagtaas sa halaga ng mga kontribusyon sa 2018 kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay mas mababa sa 300,000 rubles? Alin maximum na halaga mga kontribusyon na babayaran? Sasagutin namin ang mga ito at ang iba pang mga tanong, magbibigay ng mga halimbawa, at magbibigay din ng eksaktong halaga ng mga fixed insurance premium para sa mandatoryong pensiyon at health insurance sa 2018. Ang artikulong ito ay inihanda na isinasaalang-alang ang mga probisyon pederal na batas napetsahan noong Nobyembre 27, 2017 No. 335-FZ.

Anong mga kontribusyon ang binabayaran ng mga indibidwal na negosyante: panimulang impormasyon

Ang mga nag-iisang may-ari ay kinakailangang magbayad mga premium ng insurance mula sa mga pagbabayad at kabayarang naipon pabor sa mga indibidwal sa loob ng balangkas ng mga relasyon sa paggawa at mga kontrata ng batas sibil para sa pagganap ng trabaho, ang pagkakaloob ng mga serbisyo (sugnay 1 ng artikulo 419 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit dapat ding ilipat ng mga indibidwal na negosyante ang mga mandatoryong premium ng insurance "para sa kanilang sarili" (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation):

• para sa seguro sa pensiyon;
• para sa health insurance.

Ang mga indibidwal na negosyante ay obligadong maglipat ng mga premium ng insurance "para sa kanilang sarili" sa anumang kaso. Iyon ay, hindi alintana kung nagsasagawa sila ng aktwal na mga aktibidad sa negosyo o nakarehistro lamang sa katayuan ng mga indibidwal na negosyante at hindi nakikibahagi sa negosyo. Ito ay sumusunod sa Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pamamaraang ito ay nagpapatuloy sa 2018.

Mayroon ding mga insurance premium para sa pansamantalang kapansanan at maternity. Ang ganitong uri ng mga premium ng IP insurance, ayon sa pangkalahatang tuntunin, huwag magbayad (clause 6 ng artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, ang pagbabayad ng mga kontribusyon na ito ay maaaring gawin sa isang boluntaryong batayan. Ibinigay ito ng Artikulo 4.5 ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 No. 255-FZ. Bakit boluntaryong binabayaran ang mga kontribusyong ito? Ginagawa ito upang sa kaganapan ng, halimbawa, pagkakasakit, ang indibidwal na negosyante ay maaaring makatanggap ng naaangkop na benepisyo sa pagkakasakit sa gastos ng FSS.

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa IP ay nagbago

Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng mga premium ng insurance "para sa mga pinsala" sa lahat. Ang pagbabayad ng ganitong uri ng mga IP insurance premium ay hindi ibinibigay kahit sa isang boluntaryong batayan.

Paano kinakalkula ang mga premium ng insurance hanggang 2018

• Pinakamababang sahod sa simula taon ng kalendaryo;
• mga rate ng mga kontribusyon sa insurance sa nauugnay na pondo;
• ang panahon para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance "para sa sarili" (maaari itong isang buong taon, o maaaring mas kaunti).

Isinasaalang-alang ang mga tagapagpahiwatig na ito, kinakalkula ng mga indibidwal na negosyante hanggang 2018:

• nakapirming bayad"para sa kanilang sarili", na hindi nakasalalay sa halaga ng kita;
• karagdagang kontribusyon para sa iyong sarili mula sa kita na higit sa 300,000 rubles. sa isang taon.

Bilang resulta, halimbawa, noong 2017 ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig ay nakuha para sa pagbabayad:

Kaya, hanggang 2018, ang halaga ng mga premium ng insurance ay naiimpluwensyahan, sa partikular, ng minimum na sahod (SMIC). Para sa pagkalkula, ang minimum na sahod ay kinuha noong Enero 1, 2017. Alinsunod dito, kung ang minimum na sahod ay tumaas sa petsang ito, kung gayon ang halaga ng mga premium ng insurance na babayaran ng mga indibidwal na negosyante ay tumaas din. Cm." ".

Bagong pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante mula 2018

Mula Enero 1, 2018, ang pinakamababang sahod ay magiging 9489 rubles. Cm." ". Kung susundin natin ang mga nakaraang patakaran, kung gayon ang halaga ng mga nakapirming premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante mula 2018 ay dapat na tumaas. Gayunpaman, mula noong 2018, ipinakilala bagong order pagkalkula ng mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante. Ito ay naayos sa Pederal na Batas ng Nobyembre 27, 2017 No. 335-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Unang Bahagi at Dalawa ng Kodigo sa Buwis Pederasyon ng Russia at hiwalay na mga gawaing pambatasan ng Russian Federation”.

Mula Enero 1, 2018, ang isang bagong nakapirming halaga ng mga premium ng insurance para sa mandatoryong pensiyon at medikal na seguro ay itinatag para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado (nagbabayad ng mga kontribusyon "para sa kanilang sarili"). Ang mga pagbabayad na ito ay hindi na sasailalim sa minimum na sahod. Bakit ginagawa ang mga pagbabagong ito? Ipaliwanag natin.

Nagpasya ang Pamahalaan ng Russian Federation na dalhin ang pinakamababang sahod sa buhay na sahod Dapat itong mangyari sa unang bahagi ng 2019. Nangangahulugan ito na ang mga insurance premium ng mga indibidwal na negosyante, kung hindi sila ihiwalay sa minimum na sahod, ay lalago nang napakalakas sa susunod na dalawang taon. At ang mga iminungkahing pagbabago ay magbibigay-daan sa pagpapanatili ng isang "makatwirang antas ng piskal na pasanin" para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad sa mga indibidwal. Ito ay nakasaad sa paliwanag na tala sa panukalang batas.

Ang ideya ng panukalang batas ay tinalakay at naaprubahan sa isang pulong sa pagitan ng Pangulo ng Russia na si Vladimir Putin at Pangulo ng Opora Rossii na si Alexander Kalinin.

Mga kontribusyon sa pensiyon ng mga indibidwal na negosyante mula 2018: mga bagong laki

Mula 2018, ang mga premium ng insurance para sa mandatoryong pension insurance ay kakalkulahin sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

• kung ang halaga ng kita ng nagbabayad para sa panahon ng pagsingil ay hindi lalampas sa 300,000 rubles, - sa isang nakapirming halaga na 26,545 rubles para sa panahon ng pagsingil;
• kung ang halaga ng kita ng nagbabayad para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300,000 rubles, - sa isang nakapirming halaga na 26,545 rubles para sa panahon ng pagsingil kasama ang 1.0% ng halaga ng kita ng nagbabayad na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil.

Tukuyin natin ang mga bagong halaga at magbigay ng mga halimbawa ng pagkalkula ng mga halagang babayaran sa iba't ibang mga pangyayari.

Nakapirming halaga na may kita na 300 libong rubles o mas kaunti

Tulad ng nasabi na natin, noong 2017, ang mga nakapirming kontribusyon sa pensiyon ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili" na may kita na mas mababa sa 300,000 rubles ay umabot sa 23,400 rubles. Ang halagang ito ay tinutukoy ng isang espesyal na pormula batay sa pinakamababang sahod at mga rate ng mga premium ng insurance. Gayunpaman, mula 2018, ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon ay hindi magdedepende sa mga halagang ito. Ito ay ilalagay lamang sa batas bilang 26,545 rubles.

Kaya, mula noong 2018, ang mga nakapirming kontribusyon sa pensiyon ay tumaas ng 3145 rubles. (26,545 rubles - 23,400 rubles). Simula sa 2018, ang lahat ng indibidwal na negosyante, anuman ang kanilang mga aktibidad at kita mula sa negosyo, ay kailangang magbayad ng 26,545 rubles bilang mandatoryong kontribusyon sa pensiyon.

Inaasahan na ang nakapirming halaga ng mga premium ng seguro para sa sapilitang pension insurance (26,545 rubles) mula 2019 ay mai-index taun-taon sa pamamagitan ng desisyon ng Pamahalaan ng Russian Federation.

Halimbawa 1. Walang aktibidad sa 2018

Indibidwal na negosyante na si Velichko A.B. ay nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante noong 2017. Sa buong 2018, napanatili niya ang katayuan ng isang negosyante, ngunit hindi nagsagawa ng anumang aktibidad at walang paggalaw sa mga kasalukuyang account. Ngunit, sa kabila nito, para sa 2018 kailangan pa rin niyang maglipat ng 26,545 rubles bilang mga nakapirming kontribusyon sa pensiyon.

Halimbawa 2. Ang kita para sa 2018 ay mas mababa sa 300,000 rubles

Para sa 2018, ang indibidwal na negosyante na si Kazantsev S.A. nakatanggap ng kita sa halagang 278,000 rubles (iyon ay, mas mababa sa 300 libong rubles). Sa ganitong mga pangyayari, para sa 2018, kailangan din niyang maglipat ng 26,545 rubles bilang mga nakapirming kontribusyon sa pensiyon.

Kung ang kita ay higit sa 300,000 rubles

Kung, sa pagtatapos ng 2018, ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300,000 rubles, kung gayon ang isang indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng karagdagang plus 1.0% ng halaga ng kita ng nagbabayad na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil. Walang mga pagbabago sa lugar na ito mula noong 2018. Ang pamamaraang ito ay ginamit na dati.

Pinakamataas na halaga ng mga kontribusyon sa pension insurance

Hanggang 2018, ang formula na ginamit upang kalkulahin ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon ay may bisa. Higit sa halagang kinakalkula ng formula na ito ang hindi kinakailangang magbayad. Narito ang formula:

Ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon para sa IP para sa 2017, na kinakalkula gamit ang formula na ito, ay 187,200 rubles. (8 x 7500 rubles x 26% x 12 buwan).

Gayunpaman, mula noong 2018, ang pamamaraan para sa pagtatakda ng maximum na halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon ay nagbago. Subukan ang isa pang formula:

Tulad ng makikita mo, sa 2018 isang walong beses na paghihigpit ay ilalapat din, ngunit hindi sa minimum na sahod, ngunit sa nakapirming halaga- 26,545 rubles. Kaya, higit sa 212 360 rubles. (26,545 rubles x 8) sa 2018, hindi maaaring gawin ang pagbabayad bilang mga kontribusyon sa pensiyon.

Lumalabas na ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon na babayaran mula noong 2018 ay tumaas ng 25,160 rubles. (212,360 rubles - 187,200 rubles).

Halimbawa 3. Kita na higit sa 300,000 rubles

Para sa 2018, ang indibidwal na negosyante na si Kazantsev S.A. nakatanggap ng kita na 6,800,000 rubles. Ang halagang ito ay higit sa 300,000 rubles para sa 6,500,000 rubles. (6,800,000 rubles - 300,000 rubles), kaya ang mga kontribusyon sa pensiyon para sa 2018 ay kasama ang:

• 26,545 rubles - isang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon sa pensiyon;
• 65 000 rubles (6,500,000 rubles x 1%) - ito ay 1 porsyento ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles.

Sa kabuuan, ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon ng indibidwal na negosyante "para sa kanyang sarili" na babayaran ay magiging 91,545 rubles. (26,545 rubles + 65,000 rubles). Ang halagang ito ay hindi lalampas sa pinakamataas na halaga (212,360 rubles), samakatuwid, dapat itong ilipat sa badyet nang buo.

Mga kontribusyong medikal ng IP mula noong 2018: mga bagong laki

Ang halaga ng mga kontribusyon sa segurong medikal sa FFOMS noong 2017 ay hindi nakadepende sa kita ng isang indibidwal na negosyante, ngunit kinakalkula din batay sa minimum na sahod. Noong 2017, ang halaga ng mga medikal na kontribusyon ay 4590 rubles. Cm." ".

Mula noong 2018, ang halaga ng ipinag-uutos na mga premium na medikal na insurance ay nahiwalay mula sa minimum na sahod at naayos sa 5,840 rubles para sa panahon ng pagsingil. Magkano ang nadagdagan ng insurance premium ng mga indibidwal na negosyante mula noong 2018? Ang sagot ay 1250 rubles. (5840 rubles - 4590 rubles).

Ang 5840 rubles ay isang ipinag-uutos na halaga. Mula noong 2018, dapat itong bayaran ng lahat ng indibidwal na negosyante para sa panahon ng pagsingil, anuman ang pagsasagawa ng mga aktibidad, paggalaw sa mga account at pagtanggap ng kita.

Saan nanggaling ang mga ganoong halaga?

Mula noong 2018, ang rate ng mga kontribusyon sa pensiyon ay naayos sa 26,545 rubles, kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay hindi lalampas sa 300 libong rubles. sa isang taon. Kung ang kita ng negosyante ay lumampas sa 300 libong rubles, ang mga kontribusyon sa Pension Fund ay aabot sa 26,545 rubles. + 1% ng kita na higit sa 300 libong rubles. Para sa mga kontribusyon sa segurong pangkalusugan, ang isang pagbabayad na 5840 rubles ay itinatag. Ngunit saan nagmula ang mga numerong ito? Sa kasamaang palad, ang paliwanag na tala sa panukalang batas ay hindi ipinaliwanag sa anumang paraan kung bakit ang mga numero ay ang paraan ng mga ito.

Taunang pag-index ng mga premium ng insurance

Inaasahan na ang nakapirming halaga ng mga premium ng seguro para sa mandatoryong pensiyon at segurong medikal mula 2019 ay napapailalim sa taunang pag-index sa pamamagitan ng desisyon ng Pamahalaan ng Russian Federation. Ang mga premium ng insurance sa ilalim ng bagong pamamaraan ay malamang na mai-index bago ang inflation, na inaasahang nasa humigit-kumulang 4% sa susunod na tatlong taon.

Mga premium ng insurance para sa mga sakahan ng magsasaka

Mula Enero 1, 2018, ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga pinuno at miyembro ng mga sakahan ng magsasaka ay nagbabago rin. Ang halaga ng mga premium ng seguro para sa sapilitang pensiyon at segurong medikal sa pangkalahatan para sa isang ekonomiya ng magsasaka (sakahan) ay tinutukoy ng produkto ng isang nakapirming halaga na 26,545 rubles at 5,840 rubles sa bilang ng lahat ng miyembro ng bukid ng magsasaka, kasama ang ulo nito.

Mga kontribusyon para sa kapansanan at maternity

Gaya ng nasabi na natin, ang ganitong uri ng insurance premium ay hindi sapilitan. Ang kanilang IP sa 2018 ay may karapatang maglipat ng kusang-loob. Upang kalkulahin ang halaga ng boluntaryong kontribusyon para sa ganitong uri ng insurance para sa 2018, dapat mong ilapat ang formula na itinatag ng Bahagi 3 ng Artikulo 4.5 ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 No. 255-FZ: Pinakamababang sahod sa simula ng taon x taripa x 12.

Kung mula Enero 1, 2018 ang minimum na sahod ay 9489 rubles, kung gayon ang halaga ng kapansanan at mga kontribusyon sa maternity sa 2018 para sa mga indibidwal na negosyante ay magiging 3300 rubles. (9489 rubles × 2.9% × 12 buwan).

Kung nakuha o nawala ang IP status noong 2018

Sa 2018, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga nakapirming premium ng insurance "para sa kanyang sarili" lamang para sa oras na siya ay nasa katayuan ng isang indibidwal na negosyante. Ibig sabihin, masasabi nating kailangan mong magbayad ng mga kontribusyon para lamang sa panahon habang ang isang tao ay nakalista sa USRIP sa katayuan ng isang negosyante. Magbigay tayo ng mga halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance ng isang indibidwal na negosyante "para sa sarili" sa 2018 sa isang sitwasyon kung saan nakuha ng isang tao at nawala ang katayuan ng isang indibidwal na negosyante.

Halimbawang kondisyon. Nakatanggap ang tao ng IP status noong Pebrero 16, 2018. Gayunpaman, noong Nobyembre 14, 2018, na-deregister na siya sa IP at pinatalsik siya sa Unified State Register of Legal Entities. Para sa buong panahon ng aktibidad ng entrepreneurial, ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay magiging 1,100,000 rubles. Paano makalkula ang ipinag-uutos na mga nakapirming kontribusyon "para sa iyong sarili" para sa 2018? Ipaliwanag natin.

Kaya, ang katayuan ng IP ay nakuha at nawala noong 2018. Sa ganitong kaso, isaalang-alang ang mga sumusunod na probisyon batas sa buwis RF:

• ang bilang ng mga araw sa kalendaryo sa buwan ng pagsisimula ng mga aktibidad ay dapat bilangin mula sa araw pagkatapos ng petsa pagpaparehistro ng estado IP (sugnay 2 ng artikulo 6.1, sugnay 3 ng artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation). Ibig sabihin, sa 2018, ang mga nakapirming kontribusyon sa IP ay dapat kalkulahin mula Pebrero 17, 2017;
• ang bilang ng mga araw sa kalendaryo sa buwan kung kailan nawala ang katayuan ng indibidwal na negosyante, bilangin hanggang sa araw na mairehistro ang pagwawakas ng aktibidad. Huwag isama ang petsa ng pagbubukod mula sa USRIP sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2017 (sugnay 5, artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation). Ibig sabihin, sa aming halimbawa, ang mga premium ng insurance para sa Nobyembre 2018 ay kakalkulahin mula Nobyembre 1 hanggang Nobyembre 13.

Mga kalkulasyon. Ang halaga ng ipinag-uutos na kontribusyon sa pensiyon para sa isa buwan ng kalendaryo Ang 2018 ay 2212 rubles. (26 454 rubles / 12 buwan). Ang halaga ng ipinag-uutos na kontribusyong medikal para sa isang buwan ay 486 rubles. (5840 rubles / 12 buwan).

Susunod, kinakalkula namin ang mga premium ng insurance para sa mga hindi kumpletong buwan ng pagnenegosyo sa 2018. Sa aming halimbawa, ito ay Pebrero at Nobyembre. Para sa mga buwang ito, kailangan nating bilangin ang mga araw ng aktibidad. Ang natitirang mga buwan (Marso-Oktubre) ay buong-buo na na-kredito.

Mga Pangunahing Natuklasan

Ang pagbabayad ng mga buwis/bayad sa estado ay obligado para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Noong 2019, inilipat ng estado ang tungkulin ng pagkolekta/pag-accounting para sa mga premium ng insurance sa Federal Tax Service Pederasyon ng Russia.

Nakapirming halaga ng pagbabayad

Ang porsyento ng mga fixed deduction ay nanatiling pareho noong 2016:

• Sa FFOMS - 5.1%;
• Sa PRF - 26%;
• Sa FSS - 2.9% ng sahod para sa bawat empleyado (kung may mga empleyado).

Ngunit dahil tumaas ang minimum na sahod noong 2019 at naayos na ngayon sa antas na 7.5 libong rubles, ang halagang inilipat sa mga pondong ito Kabuuang Pera nadagdagan din. Kung ang IP ay may kabuuan taunang kita mas mababa sa 300,000 rubles, dapat kang magbayad (FP) ng sumusunod na laki:

FP \u003d 12 * minimum na sahod * 0.26 + 12 * minimum na sahod * 0.051 \u003d 23.4 + 4.59 \u003d RUB 27.99 libo

Ang pagbabawas na ito ay ginawa kahit na kabuuang kawalan kita kung kasama pa ang kumpanya sa USRIP.

Ang mga insurance premium mula sa mga indibidwal na negosyante ay tinatanggap na ngayon ng Federal Tax Service

Ito ay dahil sa kawalan ng kakayahan ng Pension Fund (PFR) na makayanan ang malaking dami ng trabaho na nauugnay sa pagtanggap ng mga mandatoryong kontribusyon sa insurance. Samakatuwid, ang utang sa mga kontribusyon sa pensiyon ay nagsimulang lumaki nang mabilis, na lumampas sa marka ng 200 bilyong rubles sa simula ng taong ito. Dahil dito, ang mga pensiyonado ay naiwan nang walang pag-index ng mga pensiyon, at nakatanggap lamang ng isang nakapirming bayad na 5 libong rubles noong nakaraang taon.

Ngayon gagawin ng mga negosyante gumawa ng mga kontribusyon sa buwis para sa lahat ng uri ng insurance mula sa mandatoryong kategorya (pensiyon, medikal, kapansanan).

Upang ayusin ang laki at pangkalahatang kaayusan pagbabayad ng mga premium ng insurance Tax Code(NC) ay naidagdag bagong artikulo No. 34. Pagkatapos ng paglipat ng function ng pagtanggap ng mga kontribusyon sa insurance sa Federal Tax Service Inspectorate, maraming pagbabago ang naganap sa IP taxation system:

• Sa 2-NDFL, ang mga code para sa mga pagbabawas para sa mga bata ay nagbago;
• Naging iba ang KBK;
• Mga tumaas na limitasyon sa USN. Halimbawa, isang limitasyon na 100 milyon ang itinakda para sa mga fixed asset (ang kanilang natitirang halaga) noong 2016, at 150 milyon noong 2019;
• Kahit sino ay maaaring magbayad ng mga bayarin. Ang petsa ng bisa ng panuntunang ito ay Nobyembre 30, 2016;
• Noong 01/01/2017, ang minimum na sahod = 7.5 libong rubles, at noong 07/01/2017 - 7.8 libong rubles;
• Sa kaso ng paglabag sa mga deadline ng pag-uulat, ang multa na katumbas ng halaga ng pinakamataas na bayad ay hindi ipapataw;
• Dapat ibenta ng mga indibidwal na negosyante ang lahat ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga online na pag-checkout. Kapag ginagamit ang mga ito, ang kinakailangang impormasyon sa pamamagitan ng Internet ay agad na pumapasok sa database ng Federal Tax Service, na magpapahintulot sa iyo na tama na itala ang mga natanggap na kita at kalkulahin ang halaga ng mga karagdagang kontribusyon.

Ang pagpapakilala ng mga pagbabagong ito ay hindi nagpapasimple sa pag-uulat, dahil may mga karagdagang ulat na lumitaw. Tanging ang mga negosyanteng nagtatrabaho sa UTII ay hindi kasama sa pangangailangang magtala ng kita para sa accounting ng buwis.

Mga nakapirming kontribusyon sa IP

Kinakatawan nila ang mga pagbabayad na binabayaran ng bawat negosyante (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation) sa treasury ng estado para sa kanyang sarili. Ang pamamaraan para sa pagkalkula / pagbabayad ng mga nakapirming pagbabawas ay inireseta din. Ang pagkalkula ng kanilang laki sa 2019 ay batay sa minimum na sahod sa simula ng Enero.

Ang batas ay nagsasaad: ang mga nakapirming pagbabayad sa FIU para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay dapat ilipat anuman ang presensya / kawalan ng mga empleyado, mga margin ng kita at ang mismong mga katotohanan ng paggawa ng negosyo. Mayroon lamang isang grupo ng mga tao na maaaring makatanggap ng exemption mula sa mga naturang pagbabayad:

• Mga tauhan ng militar (conscripts) / asawa ng mga tauhan ng militar - isang sertipiko mula sa rehistrasyon ng militar at opisina ng enlistment / isang photocopy ng ID ng militar ay ibinigay para sa kumpirmasyon;
• Pag-aalaga sa mga batang wala pang isa at kalahating taong gulang / para sa mga taong may kapansanan ng 1st group / matatanda - mga kopya ng birth certificate, pasaporte, sertipiko at pagtatapos ng VTEK;
• Mga asawa ng mga diplomat/kinatawan ng kalakalan na umalis papuntang ibang bansa.

Paano magbayad ng mga premium ng insurance sa FIU sa 2019 para sa isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Sa 2019, ang isang nakapirming pagbabayad para sa mga pinasimple na negosyante ay binubuo ng 2 mandatoryong pagbabawas para sa:

• Medikal na insurance (sa FFOMS);
• Pension insurance (sa PRF).

At kung ang kita na natanggap ng isang indibidwal na negosyante sa isang taon ay higit sa 300,000 rubles, para sa isang halaga na lumampas sa threshold na ito, dapat din siyang magbayad ng isang porsyento na kontribusyon. Kung ninanais, ang negosyante ay maaari ring gumawa ng mga kontribusyon sa FSS sa kaso ng kapansanan, ngunit sa kawalan ng mga empleyado, ang pagbabayad na ito ay hindi sapilitan.

Paano kinakalkula ang karagdagang bayad?

Ang halaga kung saan kinukuha ang karagdagang kontribusyon ay kinakalkula batay sa halaga ng kita sa pagbebenta at iba pang magagamit na kita bilang karagdagan sa mga ito. Ang mga gastos ay hindi ibinabawas dito, kahit na sistema ng USN"kita-paggasta".

Para sa mga indibidwal na negosyante sa halo-halong mga scheme ng pinasimple na sistema ng buwis + patent o pinasimple na sistema ng buwis + UTII, ang kita mula sa lahat ng sistema ng pagbubuwis ay summed up.

Limitado ang pinakamataas na limitasyon ng posibleng kontribusyon. Ang maximum na buwis sa PFR sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi maaaring lumampas sa 8 hindi nabubuwisang minimum o 187,200 rubles.

Mga deadline para sa pagbabayad sa Pension Fund ng Russia

Mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa Pension Fund para sa mga indibidwal na negosyante sa isang pinasimple na sistema sa 2019:

• Ang pagbabayad ng FP ay dapat gawin bago ang ika-31 ng Disyembre. Ngunit ang mga eksperto ng Federal Tax Service, kung saan ang nasasakupan ay nahulog ang mga kontribusyong ito, ay nagrerekomenda para maiwasan ang mga problema, bayaran sila bago ang ika-25;
• Karagdagang isang porsyentong kontribusyon mula sa taunang kita, higit sa 300,000 rubles, ang indibidwal na negosyante ay obligadong magbayad nang hindi lalampas sa Abril 1 ng susunod na taon.

Kung ang negosyo ay tumigil sa mga aktibidad nito at nagsara, ang mga utang sa tinukoy na mga pondo ay dapat bayaran sa loob ng 15 araw.

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante na nakarehistro noong 2019

Kung ang pamamaraan para sa pagrehistro ng isang negosyo ay isinagawa mamaya kaysa sa simula ng taon, ang mga premium ng seguro sa FIU sa 2019 para sa isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi babayaran nang buo, ngunit sa bahagi, isinasaalang-alang ang mga buwan ng kanyang trabaho.

Pagbabago ng mga detalye

Matapos ang paglipat ng function ng pagtanggap ng mga kontribusyon sa serbisyo sa buwis, kinakailangan na ngayong ipahiwatig ang IFTS bilang ang tatanggap ng pera sa lahat ng mga dokumento. Nagbago na rin ang BCC. Ang mga bagong detalye ay ipinakita sa talahanayan:

Ang mga indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng sistema na nagbayad ng nakapirming pagbabayad sa oras ay mayroon ang karapatang bawasan ang mga pagbabayad ng buwis:

• Kung mayroong kahit isang empleyado - hanggang sa 50% para sa halagang binayaran sa Pension Fund / FFOMS para sa iyong sarili at mga empleyado;
• Sa kawalan ng mga empleyado - para sa buong halaga ng kontribusyon ng PF at karagdagang kontribusyon.

Ang nasabing pagbabawas ay maaari lamang gawin sa panahon ng nauugnay na panahon ng kontribusyon para sa pagkilos na ito. Ang mga naipon na kontribusyon na ang indibidwal na negosyante ay walang oras na bayaran sa oras ay hindi isinasaalang-alang. Upang ang mga panahon ng pagbabawas sa Pension Fund ng Russian Federation sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis at ang mga panahon para sa pagbabayad ng mga buwis ay magkasabay, ang mga "simplifiers" ay kailangang magbayad fixed deductions sa mga bahagi, at pagkatapos ay bawasan ang mga ito bawat quarter.

Pananagutan para sa huli na pagbabayad o hindi pagbabayad ng FP

Kung ang deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund para sa mga indibidwal na negosyante sa isang pinasimple na batayan ay nilabag o ang kontribusyon ay hindi binabayaran sa lahat, pagkatapos ay ang mga parusa ay inilalapat sa indibidwal na negosyante. Ang mga multa ay ang mga sumusunod:

• Sa kaso ng paunang pagkaantala o hindi pagbabayad, ito ay aabot sa 20% ng utang;
• Sa kaso ng pangalawang o pangunahing paglabag, na kinikilala bilang sinadya, ang halaga ng multa ay tataas sa 40% ng utang.

Gayundin, kung sakaling maantala, ang mga parusa ay sisingilin araw-araw. Ang pagkalkula ng laki nito sa iyong sarili ay medyo mahirap. Mas mabuti kung ito ay gagawin ng isang inspektor ng buwis na maaaring magpaliwanag sa halaga ng mga multa na naipon.

Paano maaaring gawin ang pagbabayad

Nakapirming pagbabayad sa Pondo ng Pensiyon sa 2019, para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, 6% ay maaaring bayaran sa dalawang paraan:

• Bank transfer, na isinasagawa mula sa anumang kasalukuyang account (personal na di-komersyal na account ng isang negosyante o indibidwal na negosyante);
• Sa cash. Ang paraan ng pagbabayad na ito ay posible lamang kung mayroong ganap na kumpletong resibo na iginuhit alinsunod sa form No. PD-4sb (buwis). Dapat itong maglaman ng halaga ng kontribusyon at mga detalye ng nagbabayad / tumatanggap.

Upang ang pagbabayad ay na-kredito nang tama, at walang mga hindi inaasahang utang sa dokumento ng pagbabayad sa field 101, dapat mong tukuyin ang naaangkop na code ng nagbabayad. Para sa IP, ang halagang ito ay "09".

Ang mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na pagbubuwis ay nanatiling pareho, ngayon lamang ang Federal Tax Service, na ang sentral na tanggapan ay matatagpuan sa Moscow, ay sinisingil sa pagkolekta ng mga ito. Ang mga premium ng insurance ay ibabawas ayon sa mga lumang formula. At ang isang bahagyang pagtaas sa kanilang laki ay nauugnay sa isang pagbabago sa direksyon ng pagtaas ng halaga ng minimum na sahod. Mga indibidwal na negosyante na nakumpleto ang lahat sa oras mga obligadong pagbabayad maaaring maging kwalipikado para sa mga pagbawas ng buwis.

Ang ilang mga detalye ay nagbago din. Ngayon ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay magbabayad ng mga premium ng insurance sa FIU ayon sa bagong CCC. Ang mga bagong pamamaraan ng pagbabayad ay nagsimula sa simula ng 2019. Sa website ng FMS, maaari kang bumuo ng libre dokumento sa pagbabayad: sa loob nito, inaayos ng nagbabayad ang halagang inilipat niya at ipinapahiwatig ang kaukulang panahon.

Video: USN noong 2017

Kung ikaw ay indibidwal na negosyante, pagkatapos taun-taon ay kinakailangan silang gumawa ng mga nakapirming pagbabayad sa Pension Fund ng Russia (aka) at sa Federal Compulsory Fund seguro sa kalusugan(aka FFOMS).

Ang mga pagbabayad na ito ay kinakailangang gawin kahit na ikaw ay nagtatrabaho sa ibang lugar, kung ikaw ay nagsasagawa ng negosyo o nakahiga lang sa sopa, na nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante. Sa mandatoryong kontribusyon Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi rin nakakaapekto sa sistema ng pagbubuwis kung saan siya matatagpuan (USN, OSNO, UTII, PSN - lahat ay nagbabayad!), Ni ang halaga ng iyong kita o mga gastos.
Sa anumang kaso, obligado kang ilipat ang mga nakapirming pagbabayad sa dalawang pondong ito (PFR at FFOMS) taun-taon.

Ang pagbabayad na ito ay naayos taun-taon at ini-index bawat taon. Kadalasan, siyempre, - sa isang mas malaking direksyon.

Pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante sa Pension Fund ng Russian Federation at FFOMS para sa buwan

Mula noong 2018, kapag kinakalkula ang mga premium ng IP insurance, ang laki ay hindi gumaganap ng isang papel. Sa halip, ayon sa artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga nakapirming halaga ng mga kontribusyon ay itinatag para sa 2018, 2019 at 2020 (tingnan ang talahanayan sa itaas). Upang malaman ang halaga bawat buwan, kailangan mo lamang na hatiin ang mga halagang ito sa 12.

SANGGUNIAN: hanggang 2018, ang halaga ng mga premium ng insurance ay nakadepende sa halaga ng minimum na sahod at ang formula para sa pagkalkula ng insurance at mga medikal na premium para sa mga indibidwal na negosyante ay ang mga sumusunod:
PFR \u003d pinakamababang sahod x 26% x 12 buwan.
FFOMS = pinakamababang sahod x 5.1% x 12 buwan.

Kailan magbabayad ng mga bayarin sa IP

Bago sagutin ang tanong na ito, kailangan mong tandaan ang isang napakahalagang impormasyon:
Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang walang mga rehistradong empleyado ay may pagkakataon na ibawas ang 100% ng mga premium ng insurance sa PFR at FFOMS mula sa pasanin sa buwis na ipinataw sa kanila ng isa o ibang sistema ng pagbubuwis.

Halimbawa.
Ikaw ay nakikibahagi sa pagbibigay ng mga serbisyo sa paggawa ng sabon. Sa unang quarter, gumawa ka ng sabon para sa 30,000 rubles. Nagtatrabaho ka sa pinasimpleng sistema ng buwis, magbayad ng 6% na buwis. Mula sa 30 libong rubles. Ang 6% ay 1800 rubles. Kaya, babayaran mo ang 1800 na ito sa pagtatapos ng quarter hindi sa buwis, ngunit sa FIU!
Sa kabuuan, lumalabas na para sa natitirang 3 quarters kailangan mong magbayad sa Pension Fund ng Russian Federation at FFOMS: (Ang kabuuang halaga ng insurance premium ay 1800 rubles).

Maaari kang magbayad ng mga nakapirming premium ng insurance isang beses sa isang buwan, isang beses sa isang quarter, isang beses bawat anim na buwan o isang beses sa isang taon - kahit kailan! Mahalagang masakop ang insurance premium paunang-bayad, kung aling mga indibidwal na negosyante ang dapat magbayad kada quarter nang walang pagkabigo!

Kung hindi ka nagbayad sa FIU, ngunit ipinadala ang pera sa mga awtoridad sa buwis, at sa pagtatapos ng taon ay lumabas na ang mga premium ng seguro ay ganap na sumasakop sa buwis (dahil ang lahat ng 100% ng mga kontribusyon ay ibabawas mula sa buwis ), pagkatapos ay kailangan mong bawiin ang perang ito mula sa mga awtoridad sa buwis, na magiging medyo may problema.

Paano magbayad ng mga premium ng insurance sa PFR at FFOMS nang tama

Pansin! Isaalang-alang ang halimbawa ng mga kontribusyon para sa 2018. Ang kanilang kabuuang halaga ay 32,385.00 rubles.

Tip: huwag magbayad sa kanila bawat buwan. Walang kwenta.
Nagtrabaho kami para sa unang quarter, kinakalkula ang buwis, at naging 10,000 rubles. Kaya bayaran ang 10 thousand na ito sa PFR at FFOMS, at una sa PFR CBC.

Walang anuman sa mga awtoridad sa buwis, dahil ang mga kontribusyon ay binabayaran ng buwis. May 22,385.00 rubles ang natitira, kung saan 5,840.00 ang nasa FFOMS.

Isa pang 10,000 buwis ang lumabas sa ikalawang quarter. Muli, hindi kami nagbabayad ng buwis, ngunit nagbabayad sa FIU. May natitira pang 12,385.00 rubles, kung saan 5,840.000 ang nasa FFOMS.

Para sa ikatlong quarter, isa pang 10,000 buwis ang lumabas. Muli, hindi kami nagbabayad ng buwis, ngunit nagbabayad sa FIU.

PERO! Hindi na kami nagpapadala ng 10 libo sa FIU, ngunit ang natitira sa kabuuang kontribusyon(mula sa 26545.00), ibig sabihin. 6,545.00. At sa tranche na ito, isinasara namin ang aming mga obligasyon sa FIU.
Ngunit ang aming buwis ay 10 libo, at nagbayad kami ng 6,545.00. Ang natitirang 3,455.00 ay ipinadala sa FFOMS. Ito ay nananatiling magbayad para sa pulot. insurance: 5,840 - 3,455 = 2,385 rubles.

Kaya para sa ikaapat na quarter, kapag ang iyong buwis ay muling lalabas sa 10 libong rubles, ipinapadala namin ang natitirang 2,385 sa FFOMS, at ang natitirang 7,615.00 sa mga detalye ng mga awtoridad sa buwis!

Mahalaga! Ang pagpapadala sa FIU o FFOMS ay nangangahulugan ng paggamit ng CCC para sa mga naturang pagbabayad, ngunit ang tatanggap ay ang IFTS.

Siyempre, ito ay isang halimbawa lamang, at ang iyong buwis na para sa unang quarter ay maaaring umabot sa halagang lampas sa mga premium ng insurance sa PFR at FFOMS. Pagkatapos ay mas mahusay na bayaran ang lahat nang sabay-sabay sa unang quarter, at pagkatapos ay kailangan mong gumawa ng quarterly advance na pagbabayad.

Sa ilalim ng pamamaraang ito sa itaas, pinapaginhawa mo ang iyong sarili sa pasanin ng buwanang pagbabayad at anumang panganib na magpataw ng mga parusa at iba pang mga parusa mula sa buwis.

1 porsyento sa Pension Fund ng Russian Federation mula sa kita na higit sa 300 libong rubles

Sa susunod na taon, pagkatapos mong gumawa ng isang nakapirming kontribusyon sa off-budget na pondo, kung ang iyong kita ay lumampas sa 300 libong rubles, mangyaring maging mabait na magbayad ng 1% ng halaga na lumampas sa 300 libong ito.

Isang halimbawa para sa mga dummies.
Ang iyong kita para sa taon ay umabot sa 487,000 rubles. Sa halagang ito, ang 187 libo ay labis na 300 libo, at mula sa 187 libo na kailangan mong magbayad ng 1%. Ito ay magiging 1870 rubles.

Mag-ingat ka! Kailangang magbayad para sa Mga detalye ng PFR, hindi FFOMS! Ang deadline ay Hulyo 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Kung ililipat ang mga kontribusyon sa 2018, dapat gumamit ng bago. Mula Marso 2018, 1% na kontribusyon ang dapat ilipat sa CBC, para sa mga nakapirming kontribusyon- 182 1 02 02140 06 1110 160 (Order ng Ministry of Finance ng Russian Federation ng Pebrero 28, 2018 No. 35n) na nagpapahiwatig ng mga detalye ng IFTS sa pagbabayad.

Kung ang iyong kita ay lumampas na sa 300,000 na ngayong taon, hindi ka na makapaghintay para sa susunod na Hulyo at huwag mag-atubiling magbayad ng 1% ng labis para sa kaukulang pagbabayad sa PFR KBK.

Kailangan ko bang magbayad ng mga premium ng insurance kapag nagsasara ng IP

Kung sakaling magsara ka ng isang indibidwal na negosyante, ang inspektor ng buwis, na tumatanggap ng mga dokumento ng pagsasara mula sa iyo, ay maaaring mangailangan ng mga resibo na nagpapatunay sa katotohanan na ang lahat ng mga kontribusyon ay binayaran sa FIU para sa taon kung saan nagaganap ang pamamaraan ng pagsasara. Tandaan - hindi ka kinakailangang magbayad ng mga premium ng insurance kapag nagsusumite ng mga dokumento para sa pagsasara! Binabasa namin ang Art. 432 ng Tax Code ng Russian Federation, batay sa kung saan ito ay maaaring gawin sa loob ng 15 araw pagkatapos ng pagsasara ng IP.

Sa kabilang banda, ang insurance premium ay maaaring ibawas sa buwis, tulad ng alam na natin, na hindi magiging posible kung magkakaroon ka ng pera sa FIU pagkatapos ng pagsasara, at hindi bago. Samakatuwid, bago isara ang IP, bayaran ang lahat ng kontribusyon sa PFR at FFOMS, ayon sa mga kalkulasyon para sa buwang ibinigay sa itaas.

Resibo para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa FIU

Karamihan maginhawang paraan magbayad ng mga premium ng insurance - bumuo ng iyong sariling resibo sa opisyal na website ng Pension Fund.

Napakadaling gawin ito.
Hakbang 1. Sinusundan namin ang link: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ at tingnan ang sumusunod:

Hakbang 2. Pinipili namin ang item na "Insurant", ang aming paksa ng Russian Federation at pagkatapos ay ang item na "Pagbabayad ng mga premium ng insurance ng mga taong boluntaryong pumasok sa mga legal na relasyon sa ilalim ng OPS".

Makakakita ka ng isang window na may mga detalye ng pagbabayad:

Pansin! Ang serbisyo ay hindi pa nagpapakilala ng mga pagbabago sa bahagi ng CSC.

Pagkatapos ipasok ang data, maaari mong i-print ang resibo o i-download ito sa format na PDF. Ganito dapat ang hitsura nito:

Ang nasabing resibo ay hindi direktang angkop para sa pagbabayad sa bangko dahil sa isang maling CSC. Gayunpaman, maaari kang magbayad ng mga premium ng insurance sa pamamagitan ng Internet bank, ang parehong Sberbank-Online, sa pamamagitan ng pagpuno ng isang electronic order ng pagbabayad batay sa nabuong resibo. O mula sa iyong kasalukuyang account. Ang pangunahing bagay ay ang pera ay dapat na dumating sa iyo, at kung saan ito nanggaling, mula sa kung aling bangko at account - hindi mahalaga.

Mula Enero 1, 2017, isang bagong kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation ang magsisimula sa operasyon nito. Ayon sa kanya, ang responsibilidad para sa pagsubaybay sa mga premium ng insurance, pagkolekta ng mga utang at pagtanggap ng mga ulat ay ililipat mula sa PFR at FSS sa serbisyo ng buwis. Kasabay nito, ang batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ ay wawakasan, bagaman marami sa mga probisyon nito ay karaniwang inuulit ng mga bagong artikulo ng Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation.

Anong mga pagbabago sa mga premium ng seguro ang inaasahan ng mga indibidwal na negosyante, kung ang mga premium ng seguro ng IP 2017 ay magbabawas sa nabubuwisang base, kung ano ang dapat bigyang pansin, at kung ano ang magiging nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa susunod na taon - lahat ng ito sa aming artikulo.

Ano ang bago para sa IP?

Sa pangkalahatan, ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 ay nananatiling pareho, at hindi nakadepende sa naaangkop na rehimen ng buwis. Gaya ng nakasanayan, sa isang buwanang batayan, bago ang ika-15 araw, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat maglipat ng mga premium ng insurance sa pangkalahatang rate na 30% para sa mga empleyado (o mas mababa kung sila ay may karapatan sa isang benepisyo), pati na rin magbayad ng mga kontribusyon na "pinsala", na mananatili sa ilalim ng hurisdiksyon ng FSS.

Ang mga indibidwal na negosyante ay magpapatuloy din sa paglilipat ng "para sa kanilang sarili" na mga kontribusyon sa PFR (26%) at ang Compulsory Health Insurance Fund (5.1%). Ang nakapirming halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 ay depende sa minimum na sahod, tulad ng dati. Mula sa mga halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles, 1% ng karagdagang kontribusyon sa PFR ang dapat ilipat.

Ang isang mahalagang pagbabago ay ang mga premium ng insurance ay kailangang ilipat sa mga awtoridad sa buwis, at hindi sa mga pondo. Nangangahulugan ito na magkakaroon ng mga bagong BCC para sa mga negosyante na magbayad ng kontribusyon sa IFTS.

Pag-uulat sa bagong anyo ibibigay din sa IFTS, simula sa 1st quarter ng 2017. Kasabay nito, ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng mga ulat sa mga kontribusyon sa 2016 at isang "update" para sa mga panahon na mas maaga kaysa sa 2017, tulad ng dati, sa mga pondo, iyon ay, sa kanilang mga sangay ng FSS at ng PFR.

Ang isang na-update na ulat ay isusumite sa FSS 4-FSS, ngunit sa mga kontribusyon lamang para sa "mga pinsala." At ang FIU ay kailangang magsumite ng SZV-M form bawat buwan at isang beses sa isang taon - isang bagong ulat sa haba ng serbisyo ng mga empleyado.

Mga premium ng IP insurance sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2017

Ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis "sa pamamagitan ng kita" ay maaaring bawasan ang nag-iisang "pinasimple" na buwis sa mga kontribusyon na binayaran "para sa kanilang sarili" nang buo kung wala silang mga empleyado. Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang bawasan ang buwis lamang ng kalahati dahil sa mga kontribusyon na binayaran "para sa kanilang sarili" at para sa mga empleyado (sugnay 3.1 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagbabayad ng insurance premium para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 ay dapat gawin sa KUDIR, gayundin sa taunang deklarasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Isang mahalagang punto: ang buwis ay maaaring bawasan nang hindi mas maaga at hindi lalampas sa quarter kapag ang mga premium ng insurance ay inilipat sa badyet. Ang mga naipon ngunit hindi nabayarang kontribusyon ay hindi tinatanggap para sa bawas. Samakatuwid, ito ay mas kumikita para sa mga indibidwal na negosyante na magbayad ng mga nakapirming kontribusyon sa installment, at hindi lahat nang sabay-sabay, upang pagkatapos ay mabawasan ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng "pagpapasimple" sa bawat quarter.

Lahat ng indibidwal na negosyante na ang kita ay nasa panahon ng pagsingil"pumasa" para sa 300,000 rubles, maglipat ng karagdagang kontribusyon na "pensiyon" sa halagang 1% ng halagang lumampas sa limitasyon. Kasabay nito, ang mga simplistic na tao na may anumang bagay ng pagbubuwis ay kasama sa halaga ng kita mula sa pagbebenta at non-operating income, hindi pinapansin ang mga gastos na nagpapababa sa base na may "income-expenditure" na pagpapasimple (liham ng Ministry of Labor na may petsang 03.08.2015 No. 17-4 / OOG-1109).

Halimbawa

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado sa isang "kumikita" na pinasimple na sistema ay nakakuha ng 400,000 rubles sa isang taon. Ang buwis ay umabot sa 24,000 rubles. (400,000 rubles x 6%). Sa quarterly equal installments, nagbayad siya ng 24,153.33 rubles para sa taon. mga premium ng insurance (23,153.33 rubles ng mga nakapirming kontribusyon + (100,000 rubles x 1%)). Ang "pinasimple" na buwis na babayaran ay zero, dahil ang halaga ng mga kontribusyon "para sa sarili" higit pa sa dami naipon na buwis.

Ipagpalagay na ang indibidwal na negosyanteng ito ay may mga empleyado, at nagbayad siya ng 35,000 rubles para sa kanila at para sa kanyang sarili. mga kontribusyon. Sa kasong ito, ang buwis sa USN ay maaari lamang bawasan ng kalahati: 24,000 rubles. - (24,000 rubles x 50%) = 12,000 rubles. Para sa pagbabayad ng 12,000 rubles. buwis.

IP sa UTII. Mga premium ng insurance 2017

Ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa UTII lamang ay maaaring bawasan ang "imputed" na buwis sa pamamagitan ng buong halaga ng mga premium ng insurance na binayaran "para sa kanyang sarili". Ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay maaaring bawasan ang pasanin sa buwis sa gastos ng mga kontribusyon mula sa kanilang kita ng 50%, ngunit ang mga kontribusyon "para sa kanilang sarili" sa isang indibidwal na negosyante ay hindi maaaring mabawi sa imputation (clause 2.1 ng artikulo 346.32 ng Tax Code of the Pederasyon ng Russia).

Pakitandaan na ang "imputed" na buwis ay kinakalkula sa quarterly basis. Sa pamamagitan ng pagkakatulad sa pinasimple na sistema ng buwis, makatuwiran para sa mga indibidwal na negosyante na magbayad ng mga premium ng insurance sa 2017 "para sa kanilang sarili" hindi kaagad, ngunit quarterly. Kinakailangan din na bawasan ang buwis dahil sa mga premium ng seguro kada quarter, ngunit isinasaalang-alang ang mga sumusunod na nuances:

• kung sa quartering quarter ang indibidwal na negosyante ay nagtrabaho nang mag-isa, pagkatapos ay posible na bawasan ang "imputed" na buwis sa halaga ng mga premium ng insurance ng 100% kung sila ay inilipat sa parehong quarter;
• kung sa quarter ang paggawa ng mga empleyado ay ginamit, kung gayon ang buwis ay maaaring bawasan lamang sa gastos ng mga kontribusyon na binayaran para sa kanila sa quarter na ito at sa pamamagitan lamang ng 50% ng halaga ng buwis.

Kapag tinutukoy ang kita para sa karagdagang kontribusyon sa Pension Fund (1% ng halagang higit sa 300,000 rubles), hindi ang aktwal na kita para sa taon ay isinasaalang-alang, ngunit ang imputed na kita ay kinakalkula alinsunod sa Art. 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation (liham ng Ministry of Finance ng Russian Federation noong Hulyo 18, 2014 No. 03-11-11 / 35499).

Halimbawa

Ang quarterly na halaga ng "imputed" na IP tax ay 10,000 rubles. Ang IP ay nagbabayad bawat quarter para sa 5788 rubles. mga premium ng insurance. Sa ika-4 na quarter, nakakuha siya ng isang empleyado na binayaran ng 6,000 rubles. mga kontribusyon at kontribusyon "para sa sarili" 5789.33 rubles.

Sa 1st, 2nd at 3rd quarter, magbabayad ang IP ng "imputed" na buwis sa halagang 4212 rubles. (10,000 rubles - 5788 rubles). Sa ika-4 na quarter, ang halaga ng buwis ay maaari lamang bawasan ng 50% ng mga kontribusyon na binayaran para sa mga empleyado: 10,000 rubles. - (6000 x 50%) = 7000 rubles. - buwis na babayaran.

IP sa isang patent. Mga premium ng insurance 2017

Ang mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng patent ay hindi maaaring bawasan ang halaga nito sa pamamagitan ng mga premium ng insurance.

Kapag kinakalkula ang "pensiyon" karagdagang kontribusyon mula sa kita na higit sa 300,000 rubles, dapat isaalang-alang ng isa hindi ang aktwal na kita ng indibidwal na negosyante, ngunit ang taunang kita na maaaring matanggap sa isang patent (Artikulo 346.47 ng Tax Code ng Russian Federation ). Ang halaga ng potensyal na kita ay depende sa partikular na uri ng aktibidad ng "patent" ng IP.

Nakapirming halaga ng mga premium ng insurance sa 2017

Ang mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili" ay tinutukoy mula sa halaga ng minimum na sahod na pinagtibay sa simula ng taon ng kalendaryo. Ang bagong minimum na sahod mula Hulyo 1, 2016 ay hindi nakaapekto sa halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa 2016. Kinakalkula ang mga ito mula sa pinakamababang sahod na 6204 rubles, epektibo sa simula ng 2016.

Ano ang magiging minimum na sahod para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante sa 2017, imposible pa ring sabihin nang walang pag-aalinlangan. Ngayon, ang pinakamababang sahod sa halagang 7,500 rubles ay patuloy na gumagana. Ang isang draft na batas ay isinumite din sa State Duma upang taasan ang minimum na sahod sa 7,800 rubles mula Hulyo 1, 2017, at ang isang panukalang batas ay isinasaalang-alang na nagmumungkahi na "i-freeze" ang minimum na sahod para sa mga layunin ng pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa isa pang dalawang taon , iniiwan ito sa antas na 6,204 rubles. Kaya, posible ang dalawang pagpipilian:

• o ang minimum na sahod para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa IP 2017 ay mananatili sa antas ng simula ng 2016, iyon ay, 6204 rubles, samakatuwid, ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa bagong taon ay hindi magbabago,
• o sa simula ng 2017, ang kasalukuyang minimum na sahod na 7,500 rubles ay patuloy na gagana, na nangangahulugan na ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili" ay tataas nang malaki mula 2017.

Isaalang-alang kung ano ang magiging fixed insurance premium para sa bawat posibleng minimum na sahod sa 2017:

Ang mga indibidwal na negosyante (IP) ay inaatasan na taun-taon ay maglipat ng mga fixed insurance premium sa Pension Fund ng Russia (Pension Fund of Russia) at FFOMS (Federal Compulsory Medical Insurance Fund).

Mga premium ng insurance mula 2018

Simula sa 2018, hindi na nakadepende sa minimum wage ang halaga ng insurance premiums. Ngayon ang mga ito ay mga nakapirming halaga na itinatag ng batas para sa 2018, 2019 at 2020:

Kung ang taunang kita ay lumampas sa 300,000 rubles, pagkatapos ay isa pang 1% ng labis na halaga ang dapat bayaran sa FIU, tulad ng dati. Walang nagbago dito. Ang mga kontribusyon sa FFOMS ay hindi nakadepende sa kita.

Ang maximum na halaga ng mga kontribusyon ay isinasaalang-alang din ngayon sa isang bagong paraan. Ito ay isa na ring nakapirming halaga at para sa 2018 ito ay katumbas ng 212,360 rubles.

Ang deadline para sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon ay hindi nagbago - dapat itong bayaran bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon. Gayunpaman, ang termino para sa pagbabayad ng karagdagang 1% ay nagbago. Ngayon ang bahaging ito ng mga kontribusyon ay dapat bayaran bago ang Hulyo 1, at hindi bago ang Abril 1, tulad ng dati.

Pagkalkula ng mga premium ng insurance sa PFR at FFOMS hanggang 2017

• Ang halaga ng kontribusyon sa PFR = minimum na sahod * 12 * 26%
• Ang halaga ng kontribusyon sa MHIF = minimum na sahod * 12 * 5.1%

kung saan ang minimum na sahod ( Minimum na Sukat sahod) mula 07/01/2017 ay nakatakda sa rate 7800 rubles.

Pakitandaan na kapag kinakalkula ang halaga ng mga premium ng insurance, ginagamit ang pinakamababang sahod, na itinakda noong Enero 1 ng kasalukuyang taon, sa kabila ng mga pagbabago nito sa taon.

Kaya, ang halaga ng mga fixed insurance premium sa 2017 ay katumbas ng 27 990 kuskusin.

Gayundin, simula sa 2014, sa pagtanggap ng kita na higit sa 300,000 rubles bawat taon, ang indibidwal na negosyante ay obligadong magbayad ng 1% sa Pension Fund ng Russian Federation mula sa halagang higit sa 300,000 rubles. Halimbawa, kapag tumatanggap ng kita na 400,000 rubles, 1% ang dapat bayaran mula sa halagang 400,000 - 300,000 \u003d 100,000 rubles, nakakakuha kami ng 1,000 rubles.

Sa kasong ito, ang halaga ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon ay hindi lalampas(8 * pinakamababang sahod * 12 * 26%). Sa 2017 ito187,200 rubles, noong 2016 - 154,851.84 rubles.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa isang hindi kumpletong taon

Kapag nagbabayad ng insurance premium para sa isang hindi kumpletong taon (kapag nagsisimula ng mga aktibidad sa negosyo hindi mula sa simula ng taon o sa pagtatapos ng mga aktibidad), ang halaga ng premium ay naaayon na binabawasan sa proporsyon sa mga araw ng kalendaryo. Sa kasong ito, DAPAT isama ang araw ng pagpaparehistro o ang araw ng pagwawakas ng aktibidad.

Kasaysayan ng mga premium ng insurance

Mga premium ng insurance at pagbabawas ng buwis USN

Ang isang indibidwal na negosyante na pumili ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis (pinasimple) at ang rehimeng pagbubuwis ng "kita" ay maaaring bawasan ang halaga buwis ang halaga ng binabayarang insurance premium. Ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay maaaring bawasan ang buwis ng 100%, sa mga empleyado - ng 50%.

Ang parehong buwis para sa taon at quarterly na paunang pagbabayad ay napapailalim sa pagbawas. Upang mabawasan ang mga paunang bayad, kinakailangang magbayad din ng mga premium ng insurance sa quarterly installment.

Kung ang layunin ng pagbubuwis ay "nababawasan ang kita ng halaga ng mga gastos", kung gayon ang mga bayad na premium ng insurance ay maaaring isama sa mga gastos.

Pananagutan para sa hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance

Para sa pagkaantala sa pagbabayad ng mga premium ng insurance, ang mga multa ay sinisingil sa halagang 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation para sa bawat araw ng kalendaryo ng pagkaantala (clause 6 ng artikulo 25 ng batas 212-FZ)

Para sa hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad, ang multa ay ibinibigay sa halagang 20% ​​ng hindi nabayarang halaga o 40% kung may layunin (Artikulo 47 ng Batas 212-FZ).

Ang may utang ay may karapatan na puwersahang mabawi ang mga hindi nabayarang halaga ng mga premium ng insurance, kasama ang mga multa at multa.