Ang mga nagbabayad ng buwis na nag-opt para sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay hindi kasama sa VAT, buwis sa kita at buwis sa ari-arian, na may ilang mga pagbubukod na itinatadhana ng Tax Code.

Sa halip na mga buwis na ito, ang mga simpleng tao ay nagbabayad lamang ng isang buwis sa kita o sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos, depende sa napiling bagay ng pagbubuwis.

Para sa mga mukhang kaakit-akit ang mga kundisyong ito, sa artikulong ito sasabihin namin sa iyo kung paano lumipat sa isang pinasimple na sistema.

Upang simulan ang paglalapat ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, kailangan mong magpadala sa opisina ng buwis isang dokumento lang ayon sa form 26.2-1, o isang libreng-form na notification. Hindi na kailangang maghintay ng tugon mula sa mga awtoridad sa buwis. Ang paglipat sa USN ay nag-aabiso, hindi pinahihintulutan.

Ang mga kondisyon at tuntunin ng paglipat ay nag-iiba depende sa kung sino ang lilipat sa espesyal na rehimen: nagpapatakbo na ng mga LLC at indibidwal na negosyante, o mga bagong rehistrado.

Lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019 kapag nagrerehistro ng negosyo

Bago mag-apply, tiyaking natutugunan mo ang mga kinakailangan para sa espesyal na rehimeng ito. Upang gawin ito, buksan artikulo 346.12 Tax Code RF at sa talata 3 basahin ang tungkol sa umiiral na mga paghihigpit.

Kaya, hindi maaaring mag-apply ang isang kumpanya ng pinasimpleng buwis kung mayroon itong mga sangay o higit sa 25% awtorisadong kapital pag-aari ng iba pang legal na entity. Limitasyon ng numero mga empleyado para sa mga negosyante at organisasyon - 100 tao.

Kasama sa listahan ng mga kung kanino ang landas patungo sa pinasimpleng sistema ay kinabibilangan ng:

• mga dayuhang kumpanya;
• mga institusyon ng badyet;
• mga organisasyong nakikibahagi sa pagbabangko, microfinance, mga aktibidad sa seguro;
• pribadong recruitment agencies;
• abogado at notaryo;
• pamumuhunan at mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado;
• mga sanglaan;
• mga propesyonal na kalahok ng merkado ng mga seguridad;
• mga organizer ng pagsusugal.

Kung ilalapat ng nagbabayad ng buwis ang espesyal na rehimen nang walang karapatang gawin ito, kapag ito ay natuklasan, siya ay sisingilin ng karagdagang buwis tulad ng sa OSNO. Kakailanganin nilang magbayad ng VAT, buwis sa kita (o buwis sa personal na kita), buwis sa ari-arian, multa at mga parusa para sa mga buwis na ito, pati na rin magsumite ng mga nawawalang deklarasyon. Totoo, kung minsan ang mga nagbabayad ng buwis ay namamahala upang maiwasan ang pananagutan, basahin ang tungkol dito sa dulo ng artikulo.

Ang mga LLC o indibidwal na negosyante na hindi napapailalim sa mga paghihigpit ay maaaring magsimulang magtrabaho sa ilalim ng isang pinasimpleng rehimen mula sa unang araw ng aktibidad kung ipaalam nila sa tanggapan ng buwis sa oras.

"Sa oras" ay Sa loob ng 30 araw pagkatapos gumawa ng entry sa Unified State Register of Legal Entities o EGRIP. Sa panahong ito na ang isang abiso ay maaaring isumite sa anumang anyo o ayon sa isang handa na form 26.2-1. Ang pangalawang pagpipilian ay mas maginhawa, dahil naglalaman ng lahat ng kinakailangang field.

Ang application form ay nakapaloob sa database ng mga template ng dokumento sa aming website.

Kung hindi mo maabot ang deadline na 30 araw, ang pagpapasimple ay sisikat lamang para sa iyo mula Enero 1 ng susunod na taon.

Sa pamamagitan ng paraan, hindi na kailangang maghintay para sa isang entry sa Unified State Register of Legal Entities at ang EGRIP. Maaaring ipadala ang paunawa kasabay ng mga dokumento sa pagpaparehistro. Sa kasong ito, ang TIN at KPP ay hindi kailangang ipahiwatig sa abiso, dahil ang bagong rehistradong organisasyon o negosyante ay wala pa sa kanila.

Sa application, ipahiwatig kung aling bagay ng pagbubuwis ang pipiliin mo:

• "Kita";
• "Income less expenses".

Mag-ingat sa pagpili, dahil. magiging posible na baguhin ang isang bagay sa isa pa lamang mula sa simula ng susunod na taon. Kung ang isang indibidwal na negosyante o LLC ay nag-aplay ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" sa 2019, pagkatapos ay upang mapalitan ito sa opsyon na "Income minus expenses", kailangan mo hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon magpadala ng paunawa ayon sa form 26.2-6.

Tandaan na ang mga kalahok sa mga simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo at pamamahala ng tiwala ng ari-arian ay hindi maaaring pumili ng bagay na "Kita". Ang iba ay pumipili ng isang bagay sa kalooban, walang mga paghihigpit. Ito ay pinaniniwalaan na ang bagay na "Income minus expenses" ay kapaki-pakinabang na gamitin kung ang bahagi ng mga gastos sa kabuuang masa ng kita ay lumampas. 60% .

Paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa ibang sistema ng pagbubuwis

Kung ang isang indibidwal na negosyante o LLC ay hindi napapailalim sa mga paghihigpit sa kita at iba pang mga parameter na tinukoy sa Artikulo 346.12 ng Tax Code kailangang ipaalam ayon sa form 26.1-1 at ipadala ito sa tanggapan ng buwis.

Ngunit ang tiyempo ng paglipat ay nakasalalay sa kung anong sistema ng pagbubuwis ang ginamit noon.

Transisyon mula sa OSNO at ESHN

Sa BASIC at ESHN, maaari kang lumipat sa isang pinasimpleng rehimen mula sa simula ng bago taon ng kalendaryo. Limitasyon sa oras para sa pagpapadala ng paunawa bago ang 31 Disyembre ng nakaraang taon, habang dapat ipahiwatig ng mga organisasyon sa notification ang:

1. Kita noong Oktubre 1 ng kasalukuyang taon. Kung ang halaga ay higit sa 112.5 milyong rubles- ang mode ay hindi maaaring ilapat, ito ay nakasaad sa Clause 2 ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang talatang ito ay tumutukoy sa mga organisasyon mga indibidwal na negosyante ay hindi nabanggit dito. Kasunod nito na ang mga negosyante ay maaaring lumipat sa isang pinasimple na rehimen nang hindi sumusunod sa limitasyon ng kita, at hindi nila kailangang magpahiwatig ng kita sa loob ng 9 na buwan sa kanilang aplikasyon. Gayunpaman, hindi nito kinakansela ang obligasyon ng indibidwal na negosyante na sumunod limitasyon ng 150 milyong rubles. kita kada taon para hindi mawalan ng karapatan aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis.

2. Ang natitirang halaga ng mga fixed asset noong Oktubre 1 ng kasalukuyang taon. Ang mga patakaran para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga LLC sa 2018 ay nangangailangan na ang isang halaga ng threshold na 150 milyong rubles ay obserbahan.

Itinakda ang limitasyon subclause 16 clause 3 ng artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation, at ito rin ay tumutukoy lamang sa mga organisasyon at hindi binabanggit ang mga indibidwal na negosyante. Maraming mga paglilinaw mula sa Ministri ng Pananalapi ay bumagsak sa katotohanan na ang mga negosyante ay maaaring lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis nang hindi sinusunod ang limitasyon sa halaga ng mga nakapirming assets, ngunit pagkatapos, sa proseso ng paglalapat ng pinasimple na pagbubuwis, dapat silang sumunod sa limitasyong ito, kung hindi, mawawalan sila ng karapatan sa isang espesyal na rehimen.

Alinsunod dito, ang halaga ng natitirang halaga ng mga nakapirming asset mula Oktubre 1 ng taon bago ang paglipat sa pinasimpleng rehimen, sa abiso 26.2-1 mga organisasyon lamang.

Pagkatapos magsumite ng isang abiso mula Enero 1 ng bagong taon, ang isang organisasyon o negosyante ay maaaring magtrabaho sa ilalim ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis.

Pagbawi ng VAT sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa OSNO

Ang paglipat mula sa pangkalahatang rehimen patungo sa pinasimple na sistema ng buwis, ang mga indibidwal na negosyante at LLC ay nagsisimulang magtrabaho nang walang VAT, at kailangan nilang ibalik ang VAT sa mga pagbabawas na ipinahiwatig sa Clause 3 ng Artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kaya, ang VAT ay napapailalim sa pagbawi sa mga kalakal at materyales sa stock, mga fixed asset na proporsyon sa natitirang halaga, mga inilipat na advance. Kailangan mong bawiin lamang ang mga halaga ng VAT na dating tinanggap para sa bawas.

Ang pagbawi ng VAT ay ginagawa sa panahon ng buwis na nauuna sa paglipat. Ibig sabihin, kung ang isang organisasyon ay magsisimulang maglapat ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis mula Enero 1, 2019, kailangan nitong ibalik ang mga halaga ng VAT sa ikaapat na quarter ng 2018.

Transition mula sa UTII

Clause 3 ng Artikulo 346 ng Tax Code ng Russian Federation nagbibigay-daan sa mga nagbabayad ng buwis na tumigil sa pagiging nagbabayad ng UTII na magpadala ng aplikasyon para sa isang pinasimpleng rehimen Sa loob ng 30 araw pagkatapos ng petsa ng pagwawakas ng obligasyong bayaran ang UTII. Ito lang ang kaso kapag maaari kang lumipat sa pinasimpleng pagbubuwis nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon ng kalendaryo.

Kasabay nito, ang pamamaraan ng paglipat, mga paghihigpit at mga limitasyon ay kapareho ng para sa iba.

Paano magpadala ng notification

Maaari kang magpadala sa papel o sa elektronikong format. Kung magpadala ka ng papel, kailangan mong mag-isyu ng dalawang kopya, ang isa ay nananatili sa aplikante na may marka ng IFTS. Maaari mong ilipat ang dokumento sa tanggapan ng buwis sa panahon ng isang personal na pagbisita, sa pamamagitan ng koreo o sa pamamagitan ng isang kinatawan.

Mas mabilis at mas maginhawang ipaalam ang tungkol sa paglipat sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng pagpapadala ng dokumento sa TMS, halimbawa, sa pamamagitan ng serbisyo ng My Business. Maaari mong subaybayan ang katayuan ng ipinadalang dokumento sa personal na account.

Kapag ang isang negosyante o LLC ay nawalan ng karapatan sa isang espesyal na rehimen

Kapag nalampasan ang mga limitasyon na nakalista sa itaas, ibig sabihin:

• Ang taunang kita ay lalampas sa 150 milyong rubles;
• ang bilang ng mga empleyado ay higit sa 100;
• ang natitirang halaga ng mga nakapirming assets ay lalampas sa marka ng 150 milyong rubles;
• ang organisasyon ay magkakaroon ng mga sangay at / o ang bahagi ng iba pang mga legal na entity sa awtorisadong kapital ay lalampas sa 25%;
• sasabak ang nagbabayad ng buwis sa isa sa mga uri ng aktibidad kung saan hindi pinapayagan ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Sa lahat ng mga kasong ito, ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay nawalan ng karapatang magtrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema at itinuturing na ilapat ang OSNO mula sa simula ng quarter kung saan naganap ang paglabag o labis. Nangangahulugan ito na mula sa simula ng quarter ay kinakailangan upang muling kalkulahin ang mga buwis tulad ng sa OSNO, bayaran ang mga ito, isumite ang mga nawawalang ulat para sa VAT, buwis sa kita o personal na buwis sa kita, buwis sa ari-arian. Kasabay nito, walang mga multa at parusa para sa pagiging huli sa mga buwis at mga ulat ng OSNO sa sitwasyong ito.

Ang paglitaw ng isang hiwalay na subdibisyon sa isang organisasyon na walang mga palatandaan ng isang sangay ay hindi nangangailangan ng pagkawala ng karapatan sa isang pinasimpleng rehimen at paglipat sa OSNO. Ang pagbabawal ay nalalapat lamang sa mga sangay. Kung ang isang hiwalay na subdibisyon ay walang sariling balanse at hindi ito nakalista sa Unified State Register of Legal Entities, maaaring ipagpatuloy ng organisasyon ang paggamit ng espesyal na rehimen.

Maaari bang bumalik ang isang nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis kung nawala ang karapatan sa isang espesyal na rehimen

Oo, ngunit ayon sa talata 7 ng Art. 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation hindi mas maaga kaysa sa isang taon pagkatapos ng pagkawala ng karapatan, at kung ito ay nakakatugon sa mga kinakailangan para sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis.

Kung ang isang organisasyon o isang negosyante ay hindi nagpadala ng isang abiso sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis sa oras, o hindi nagpadala nito sa lahat, at sa parehong oras ay nagtrabaho sa isang pinasimple na sistema, hindi ito palaging nangangahulugan na magkakaroon ka ng upang maging responsable at magbayad ng dagdag na buwis sa karaniwang sistema pagbubuwis.

Kung tinanggap ng inspektor ng buwis ang pinasimple na mga deklarasyon, naglabas ng mga kinakailangan para sa pagbabayad ng pinasimple na buwis sa kita, ay hindi nangangailangan ng nagbabayad ng buwis na magbayad ng VAT, buwis sa kita, magsumite ng mga deklarasyon para sa mga buwis na ito, iyon ay, "napalampas" lamang nito ang paglabag sa mga patakaran at hindi tumugon dito sa anumang paraan, ang hukuman ay maaaring pumanig sa nagbabayad ng buwis.

Ito ay kinumpirma, halimbawa, sa Dekreto ng Central Administrative District ng Central District may petsang Mayo 31, 2017 sa kaso No. А36-2881/2016 at ang Dekreto ng AC ng Moscow District napetsahan Nobyembre 29, 2016 sa kaso No. А41-92205/2015.

Ang hukuman ay nangangatwiran bilang mga sumusunod: ang mga awtoridad sa buwis ay obligadong subaybayan ang pagsunod sa batas sa buwis at kumilos laban sa mga lumalabag. Kung ang mga awtoridad sa buwis ay mahinahon na tumingin sa katotohanan na ang nagbabayad ng buwis ay nagbabayad at nag-uulat bilang sa isang pinasimple na sistema, nangangahulugan ito na kinilala nila ang kanyang karapatang ilapat ang espesyal na rehimeng ito.

Ngunit upang patunayan ang kanyang kaso, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang gumugol ng oras at makipagbuno sa korte, kaya mas mahusay na huwag tuksuhin ang kapalaran at gawin ang lahat ng tama at nasa oras.

Magiging mas madaling magtago ng mga tala at mag-ulat sa pinasimpleng buwis kung magiging user ka ng serbisyo ng My Business. Awtomatikong kinakalkula ng system ang mga buwis at kontribusyon, pinupunan ang isang deklarasyon, isang libro ng kita at mga gastos, bumubuo ng mga invoice para sa pagbabayad at pangunahing mga dokumento.

Sa iyong personal na account, maaari kang magbayad ng mga paunang bayad at buwis, magpadala ng mga deklarasyon at subaybayan ang kanilang katayuan sa pag-click ng isang pindutan. Nag-isyu kami ng electronic signature para sa mga rehistradong user nang walang bayad.

Para sa anumang mga tanong na nauugnay sa accounting at pagbubuwis, maaaring makatanggap ang mga user ng My Business online accounting libreng konsultasyon eksperto.

Upang kalkulahin ang mga paunang pagbabayad at buwis sa STS, maaari mong gamitin ang libreng online na calculator nang direkta sa site na ito.

Ano ang USN

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay isa sa pinaka-epektibong mga rehimen sa buwis na nagbibigay-daan sa pagliit ng mga pagbabayad ng buwis at pagbabawas ng halaga ng pag-uulat.

Ang isang tampok ng pinasimple na sistema ng buwis, tulad ng anumang iba pang espesyal na rehimen, ay ang pagpapalit ng mga pangunahing buwis ng pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, na may isa - isang solong isa. Sa pagpapasimple ay hindi napapailalim sa pagbabayad:

• personal income tax (para sa mga indibidwal na negosyante).
• Buwis sa kita (para sa mga organisasyon).
• VAT (hindi kasama ang mga pag-export).
• Buwis sa ari-arian (maliban sa mga bagay, ang base ng buwis kung saan ay tinutukoy bilang kanilang kadastral na halaga).

Libreng payo sa buwis

Sino ang may karapatang ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020

Mga indibidwal na negosyante at organisasyon na nakakatugon sa ilang mga kundisyon, lalo na:

• Limitasyon sa kita batay sa mga resulta ng pag-uulat o panahon ng buwis mas mababa sa RUB 150,000,000
• Ang bilang ng mga empleyado ay mas mababa sa 100 katao.
• Ang halaga ng mga fixed asset ay mas mababa sa 150 milyong rubles
• Ang bahagi ng pakikilahok ng ibang mga organisasyon ay hindi hihigit sa 25%.

tala na mula noong 2017 ay nagbago ang mga limitasyon sa paglipat at aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang limitasyon ng kita para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay higit sa doble, ang marginal na kita para sa paglalapat ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay nadagdagan mula sa 60 milyong rubles. hanggang sa 150 milyong rubles, at ang pinakamataas na halaga ng mga nakapirming asset, na nagpapahintulot sa paggamit ng "pagpapasimple", ay katumbas na ngayon ng 150 milyong rubles. (sa halip na 100 milyong rubles sa 2016). Simula sa Enero 1, 2018, ang limitasyon sa kita na nagpapahintulot sa iyo na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay higit sa doble at umabot sa 112.5 milyong rubles.

Tandaan: marginal na halaga ng kita upang ilapat at lumipat sa USNO hindi napapailalim sa pagsasaayos sa pamamagitan ng deflator coefficient hanggang Enero 1, 2020. Ayon sa talata 4 ng Art. 4 ng batas na may petsang 03.07.2016 No. 243-FZ, para sa 2020 isang deflator coefficient na katumbas ng 1 ang nakatakda.

Panahon ng paglipat at mga bagong rate

Ngayon ang pagpapakilala ng isang transitional period para sa mga nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na bahagyang lumampas sa tinukoy na mga limitasyon ay tinatalakay. Sila ay sasailalim sa mas mataas na mga rate ng buwis. Kung ang kita mula sa simula ng taon ay nasa loob ng 150-200 milyong rubles at / o ang bilang ng mga empleyado ay 101-130 katao, ang karapatan sa pinasimple na sistema ng buwis ay nananatili. Kasabay nito, simula sa quarter kung saan nalampasan ang mga limitasyon, inilalapat ang mas mataas na rate ng buwis. Katumbas ito ng 8% para sa object na "kita" at 20% para sa object na "income minus expenses". Kung ang kita ay lumampas sa 200 milyong rubles at / o ang bilang ng mga empleyado ay naging higit sa 130 katao, ang karapatan sa "pagpapasimple" ay mawawala.

Ang tumaas na rate ng buwis ay ilalapat hindi lamang sa kasalukuyang taon, kundi pati na rin sa susunod na taon. Kung sa dulo nito ang kita ay bumaba sa ibaba 150 milyong rubles, at ang bilang ng mga empleyado ay 100 katao, ang karapatan sa karaniwang mga rate ng pinasimple na sistema ng buwis ay babalik.

Tandaan! Ang panahon ng transisyon ay hindi pa ipinakilala - ang panukalang batas ay nasa ilalim ng talakayan at inihahanda para sa pagsasaalang-alang sa Gabinete ng mga Ministro ng Russian Federation.

Sino ang hindi makakapag-apply ng USN

• Mga organisasyong may mga sangay.
• Mga bangko.
• Mga kompanya ng seguro.
• Mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado.
• Mga pondo sa pamumuhunan.
• Mga kalahok sa merkado ng securities.
• Mga sanglaan.
• Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagawa ng mga produktong excisable (halimbawa, mga produktong naglalaman ng alkohol at alkohol, tabako, atbp.). Mula noong 2020, ang isang pagbubukod ay ipinakilala - sa pinasimple na sistema ng buwis pinapayagan na makisali sa paggawa ng mga excisable na ubas, alak, sparkling na alak (champagne), mga materyales sa alak, ang ubas ay dapat na ginawa mula sa mga ubas ng sariling produksyon.
• Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na kumukuha at nagbebenta ng mga mineral, maliban sa mga karaniwang mineral).
• Mga organisasyon sa pagsusugal.
• Mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa ESHN.
• Mga notaryo at abogado sa pribadong pagsasanay.
• Mga kalahok sa mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon.
• Mga organisasyon kung saan ang bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga organisasyon ay hindi hihigit sa 25%, maliban sa isang bilang ng mga institusyon na nakalista sa talata 14 ng talata 3 ng Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation.
• Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may higit sa 100 empleyado.
• Mga organisasyon na ang natitirang halaga ng mga fixed asset ay lumampas sa 100 milyong rubles.
• Mga institusyon ng badyet at estado.
• mga dayuhang kumpanya.
• Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na hindi nagsumite ng mga aplikasyon para sa paglipat sa pinasimpleng pagbubuwis sa oras.
• Mga pribadong ahensya sa pagtatrabaho.
• Mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa DOS.
• Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na ang kita ay lumampas sa 150,000,000 rubles. bawat taon (para sa 2019).

Tandaan: mula noong 2016, inalis na ang pagbabawal sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ng mga organisasyong may mga tanggapan ng kinatawan.

Mga uri ng pinasimpleng sistema ng buwis (object ng pagbubuwis)

Ang pinasimple ay may dalawang bagay ng pagbubuwis:

1. Kita (6% rate).
2. Ang kita ay nabawasan ng halaga ng mga gastos (15% rate).

Tandaan: ang rate para sa mga tinukoy na bagay ay maaaring bawasan ng mga awtoridad sa rehiyon sa 1% para sa bagay na "kita" at 5% para sa bagay na "Income minus expenses".

Kapag lumilipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay kinakailangan na independiyenteng pumili ng bagay ng pagbubuwis ("Kita" o "Kita na binawasan ang mga gastos").

Mga uri ng aktibidad na napapailalim sa USN

Pati na rin sa DOS, ang pinasimpleng pagbubuwis ay nalalapat sa lahat ng uri ng mga aktibidad ng nagbabayad ng buwis, at hindi sa anumang partikular, tulad ng kaso sa UTII, PSN at UAT. Ang mga bangko ay isang pagbubukod Mga kompanya ng seguro, pensiyon at mga pondo sa pamumuhunan at isang bilang ng iba pang mga organisasyon na tinukoy sa talata 3 ng Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation.

Transition sa USN sa 2020

Upang lumipat sa pinasimpleng pagbubuwis, kinakailangang magsumite ng abiso sa tanggapan ng buwis tungkol sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Tandaan! Kung gusto mong lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula 2020, kailangan mong magsumite ng notification bago ang Disyembre 31, 2019. Kung wala kang oras, kailangan mong maghintay ng isa pang taon.

Mga takdang petsa ng pagbabayad ng buwis para sa 2020

Batay sa mga resulta ng bawat panahon ng pag-uulat (1 quarter, kalahating taon at 9 na buwan), ang mga indibidwal na negosyante at LLC sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat magbayad ng paunang bayad. Sa kabuuan, 3 pagbabayad ang dapat gawin para sa taon ng kalendaryo - pagsapit ng Abril 25, Hulyo 25 at Oktubre 25. At sa katapusan ng taon, kailangan mong kalkulahin at bayaran ang huling buwis.

Tandaan: kung ang deadline ng pagbabayad ng buwis ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, pagkatapos ay ang deadline para sa pagbabayad ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng negosyo.

Ipinapakita ng talahanayan sa ibaba ang mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa USN sa 2020, na isinasaalang-alang ang pagpapaliban dahil sa mga holiday:

Minimum na buwis (pagkawala sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis)

Kung, kasunod ng mga resulta ng taon ng kalendaryo, ang isang indibidwal na negosyante o LLC sa object na "Income minus expenses" ay nakatanggap ng pagkalugi (ang mga gastos ay lumampas sa kita), kung gayon ang minimum na buwis ay dapat bayaran ( 1% mula sa lahat ng natanggap na kita).

Sa kasong ito, ang pagkawala ay maaaring isama sa mga gastos sa susunod na taon o sa loob ng isa sa susunod na 10 taon (pagkatapos nito ay kanselahin). Kung mayroong higit sa isang pagkawala, pagkatapos ay inilipat sila sa parehong pagkakasunud-sunod kung saan sila natanggap.

Gayundin, kapag kinakalkula ang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis, posible na isaalang-alang hindi lamang ang pagkawala ng nakaraang panahon, kundi pati na rin ang halaga. pinakamababang buwis binayaran noong nakaraang taon. Tingnan natin ang isang halimbawa kung paano isasaalang-alang nang tama ang pagkawala ng mga nakaraang taon.

Halimbawa ng accounting para sa pagkawala ng mga nakaraang taon

2018

Kita - 2,650,000 rubles.

Mga gastos - 3,200,000 rubles.

Pagkawala - 550,000 rubles.

Ang pinakamababang pagbabayad sa katapusan ng taon - 26 500 rubles(2,650,000 x 1%).

2019

Kita - 4,800,000 rubles.

Mga gastos - 3,100,000 rubles.

Ang base ng buwis sa katapusan ng 2019 ay maaaring bawasan ng halaga ng minimum na buwis na binayaran para sa 2018 at ang pagkawala na natanggap sa panahong ito. Kaya, ang base iisang buwis aabot sa 1,123,500 rubles (4,800,000 - 3,100,000 - 26,500 - 550,000). Ang buwis na babayaran para sa 2018 ay 168 525 rubles(1,123,500 x 15%).

Accounting ng buwis at pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante at LLC sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020

Pagbabalik ng buwis

Sa katapusan ng taon ng kalendaryo, dapat kang magsumite ng isang tax return USN.

Deadline ng pagsusumite Deklarasyon ng USN sa 2020:

Tandaan: kung ang deadline para sa paghahain ng deklarasyon ng USN ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, pagkatapos ay ang deadline para sa pagbabayad ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng negosyo.

Accounting at pag-uulat

Ang mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi kinakailangang magsumite Financial statement at panatilihin ang mga talaan.

Mga organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis, bilang karagdagan sa pagbabalik ng buwis at ang KUDiR ay obligadong magsagawa Accounting at magsumite ng mga financial statement.

Iba-iba ang mga accounting statement para sa iba't ibang kategorya ng mga organisasyon. Sa pangkalahatan, binubuo ito ng mga sumusunod na dokumento:

• Balanse sheet (form 1).
• Iulat sa pinansiyal na mga resulta(form 2).
• Pahayag ng mga pagbabago sa equity (Form 3).
• Ulat sa trapiko Pera(form 4).
• Iulat sa nilalayong paggamit pondo (Form 6).
• Mga paliwanag sa tabular at textual form.

Matuto pa tungkol sa accounting at pag-uulat ng buwis sa .

Disiplina sa pera

Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng mga operasyon na may kaugnayan sa pagtanggap, pagpapalabas at pag-iimbak ng cash (mga transaksyon sa pera) ay kinakailangang sumunod sa mga patakaran ng disiplina sa pera.

tala, mula noong 2017, ang paglipat sa . Sa 2020, kinakailangan silang mag-aplay sa lahat ng mga organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis na nagsasagawa ng mga pakikipag-ayos sa populasyon, pati na rin ang karamihan sa mga negosyante. Ang mga indibidwal na negosyante mula sa sektor ng serbisyo na walang mga empleyado ay nakatanggap ng karapatang ipagpaliban ang pag-install ng mga kagamitan sa cash register hanggang Hulyo 2021.

Kombinasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis sa iba pang mga rehimen sa buwis

Ang pinasimple na sistema ng buwis, pati na rin ang OSN, ay isang rehimen sa pagbubuwis na naaangkop sa lahat ng uri ng mga aktibidad na isinasagawa ng nagbabayad ng buwis (maliban sa mga tinukoy sa sugnay 3 ng artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation), at samakatuwid posible na pagsamahin ang pinasimple na sistema ng buwis sa UTII at PSN lamang.

Hiwalay na accounting

Kapag pinagsasama ang mga rehimen ng buwis, ito ay kinakailangan magkahiwalay kita at gastos para sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa kita at mga gastos para sa UTII at PSN. Bilang isang patakaran, walang mga paghihirap sa paghahati ng kita. Sa turn, ang sitwasyon ay medyo mas kumplikado sa mga gastos.

May mga gastos na hindi maaaring tiyak na maiugnay alinman sa pinasimple na sistema ng buwis o sa iba pang mga aktibidad, halimbawa, ang suweldo ng mga empleyado na nakikibahagi sa lahat ng uri ng mga aktibidad sa parehong oras (direktor, accountant, atbp.). Sa ganitong mga kaso, ang mga gastos ay dapat hatiin sa dalawang bahagi proporsyonal kita na natanggap sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon.

Pagkawala ng karapatang gamitin ang pinasimpleng sistema ng buwis

Nawawalan ng karapatang gamitin ng mga indibidwal na negosyante at organisasyon ang pinasimpleng sistema ng buwis kung sa loob ng taon:

• Ang halaga ng kita ay lumampas sa 150,000,000 rubles.
• Average na populasyon higit sa 100 empleyado.
• Ang halaga ng mga nakapirming assets ay lumampas sa 150 milyong rubles.

Simula sa taon kung saan ang mga indibidwal na negosyante at LLC ay tumigil upang matugunan ang mga tinukoy na kondisyon, sila ay inilipat sa OSN.

Tandaan! Kung naaprubahan panahon ng pagbabago ayon sa USN, babaguhin ang mga patakarang ito. Maaari kang maging sa isang pinasimple na sistema hanggang ang halaga ng kita ay lumampas sa 150 milyong rubles o ang bilang ng mga empleyado ay 130 katao. Gayunpaman, dapat bayaran ang buwis sa mas mataas na mga rate- 8 sa halip na 6% at 20 sa halip na 15%.

Paglipat sa ibang rehimen ng buwis

Maaari ka lamang lumipat sa ibang rehimen ng buwis mula sa susunod na taon. Kinakailangan na magsumite ng isang abiso tungkol sa paglipat sa isa pang rehimen ng pagbubuwis bago ang Enero 15 ng taon kung saan ang paglipat sa ibang sistema ng pagbubuwis ay binalak.

Ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay pinapayagan mula sa anumang rehimen ng buwis - sa abiso at napapailalim sa mga kinakailangan para sa uri ng negosyo, halaga ng kita, bilang ng mga empleyado, atbp. Sa artikulo - nang detalyado tungkol sa pag-alis para sa "pagpapasimple" at pagpuno ng mga dokumento, pati na rin ang mga reference na libro at mga kapaki-pakinabang na link.

Ang paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay nagsasangkot ng pagsusumite ng isang abiso sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan ng negosyante sa anyo mula sa unang apendiks hanggang sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service na may petsang Nobyembre 2, 2012 Hindi. ММВ-7-3 / [email protected] Ang isang negosyante ay kailangang magpadala ng naturang abiso sa kanyang tanggapan ng buwis sa bisperas ng taon kung saan siya umalis para sa isang "pagpapasimple" - hanggang Disyembre 31 kasama.

Tutulungan ka ng mga gabay na ito na magtrabaho sa "pagpapasimple". Ililigtas ka nila mula sa mga nakakasakit na multa at protektahan ka mula sa mga pagkakamali. Ang kaugnayan ay kinumpirma ng mga eksperto ng BukhSoft program. I-download nang libre:

Sa pagsasagawa, ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nagsisimula nang mas maaga - sa pagpili ng uri ng negosyo na inilipat sa "pinasimple", pagsuri sa mga aktibidad para sa pagsunod sa mga paghihigpit, pagpili ng bagay ng pagbubuwis - "kita" o " kita bawas gastos", atbp. Dagdag pa sa artikulo - nang detalyado tungkol sa mga kondisyon at pamamaraan para sa paglipat ng IP sa pinasimple na sistema ng buwis.

Iba pang mga gabay sa buwis

Matapos suriin ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante, huwag kalimutang tingnan ang mga sumusunod na reference na libro, tutulungan ka nilang pumili ng isang rehimen ng pagbubuwis:

Pinasimpleng pag-uulat - online

Ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nag-oobliga sa mga negosyante na magsumite ng naaangkop na deklarasyon. kanya huling edisyon inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Pebrero 26, 2016 No. ММВ-7-3/ [email protected]

Dahil sa nakalipas na panahon, ang Tax Code ng Russian Federation ay paulit-ulit na gumawa ng mga pagsasaayos sa mga tuntunin ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis, posible na ang deklarasyon ay maiayon sa na-update mga kinakailangan sa buwis. Upang makapag-ulat nang tama, nang hindi sinusubaybayan ang lahat ng mga update, inirerekumenda namin na awtomatikong punan ang deklarasyon - sa programang BukhSoft.

Punan ang deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis sa programa ng BukhSoft. Ang ulat ay palaging nasa kasalukuyang form, na isinasaalang-alang ang lahat ng mga pagbabago sa batas, awtomatikong pinupunan ito ng programa. Bago ipadala sa inspeksyon, ang deklarasyon ay sinusuri ng lahat ng mga programa sa pagpapatunay ng Federal Tax Service.

Punan ang deklarasyon online ⟶

Ang paglipat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis: kung ano ang mahalagang malaman

Ang paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa isa pang rehimen ng pagbubuwis - halimbawa, mula sa isang pangkalahatan o sistema ng patent - ay pinapayagan lamang mula sa simula ng isang bagong taon ng kalendaryo. Sa kasong ito, ang abiso ng paglipat sa USN IP ay isinusumite sa inspeksyon nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng mag-e-expire na taon. At pagkatapos lamang ng "imputation" ay pinahihintulutan itong gumana ayon sa mga bagong patakaran mula sa buwan kung saan ang negosyante ay tinanggal bilang isang nagbabayad ng UTII. Sa kasong ito, ang abiso ng paglipat sa USN IP ay isinumite sa loob ng 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagtanggal sa rehistro para sa UTII. Pagkatapos nito, ang negosyante ay nananatili sa "pinasimple" na sistema ng hindi bababa sa hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo, kung natutugunan niya ang lahat ng mga kinakailangan ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang dahilan ng paglipat sa isang "pinasimple" na rehimen ay kadalasang isang pagtatangka na bawasan ang mga pagbabayad ng buwis at pasimplehin ang trabaho sa mga tuntunin ng accounting at pag-uulat. Pagkatapos umalis, halimbawa, mula sa general taxation regime (DOS), ang isang negosyante ay hindi na kailangang magbayad:

personal na buwis sa kita sa kanilang kita, maliban sa buwis sa mga dibidendo na natanggap at sa kita na binubuwisan sa mga rate na 35% o 9%;

buwis sa ari-arian na kasangkot sa paggawa ng negosyo, na kinakalkula sa average na taunang gastos;

VAT, maliban sa "import" na buwis.

Kasabay nito, ang mga negosyante sa "pinasimple" na sistema ay pinupunan pa rin at nagsumite ng mga ulat sa istatistika, at sumunod din sa mga kinakailangan batas sa pera at pangkalahatang tuntunin sa mga transaksyong cash. Bilang karagdagan, ang paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi nagpapaliban sa negosyante mula sa paggawa ng:

mga premium ng insurance “para sa sarili” para sa pensiyon at segurong medikal;

"import" VAT;

VAT bilang ahente ng buwis;

buwis sa kita bilang ahente ng buwis;

buwis sa ari-arian bilang paggalang sa real estate ng negosyo na nabubuwisan sa halaga ng kadastral;

personal na buwis sa kita sa kita ng mga empleyado;

mga premium ng insurance tungkol sa kabayaran mga indibidwal.

At magbayad mandatoryong kontribusyon ang negosyante ay dapat, na may kaugnayan sa suweldo sa mga indibidwal na nagtatrabaho o gumaganap ng trabaho, mga serbisyo sa ilalim ng mga kontrata ng GP, pati na rin ang mga indibidwal - mga may-akda ng mga gawa at may-ari eksklusibong karapatan sa intelektwal na pag-aari.

Mga kundisyon para sa paglipat ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga kondisyon para sa paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis at mga pagbabawal sa kanila ay tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation. Halimbawa, ang mga sumusunod na sitwasyon at uri ng negosyo ay ipinagbabawal para sa pagtatrabaho sa isang pinasimpleng sistema.

1. Paggawa ng mga produktong excisable.
2. Pagkuha o pagbebenta ng mga mineral maliban sa karaniwan.
3. Produksyon ng mga produktong pang-agrikultura at ang kanilang pagbebenta, pati na rin ang pagpapatupad mga kaugnay na serbisyo, kung ang negosyante ay nagbabayad ng isang solong buwis sa agrikultura (UAT) para sa mga naturang aktibidad.
4. Ang pagkabigong ipaalam ang inspeksyon sa form mula sa unang annex hanggang sa utos ng Federal Tax Service na may petsang Nobyembre 2, 2012 No. ММВ-7-3 / [email protected]

Bilang karagdagan, ang mga kondisyon para sa paglipat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi nalalapat sa ilang mga pribadong practitioner, tulad ng mga abogado - tagapagtatag ng mga tanggapan ng batas - at pribadong notaryo. Sa anumang pagkakataon, sila ay may karapatan na pumunta sa "pinasimple" na rehimeng pagbubuwis.

Sa kawalan ng mga pagbabawal sa itaas, ang mga kondisyon para sa paglipat ng isang IP sa pinasimpleng sistema ng buwis ay ipinapalagay na ang aktibidad ay sumusunod sa mga sumusunod na limitasyon na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation:

sa mga tuntunin ng kita ng entrepreneurial - hindi hihigit sa 112.5 milyong rubles. para sa siyam na buwan ng taon bago ang "pagpapasimple";

sa average na bilang ng mga empleyado - hindi hihigit sa 100 katao;

para sa natitirang halaga ng mga nakapirming asset - hindi hihigit sa 150 milyong rubles.

Kung, mula sa punto ng view ng mga pagbabawal at mga limitasyon, ang lahat ng mga kundisyon ay natutugunan, pagkatapos ay upang lumipat sa isang "pinasimple" na negosyo, ang isang negosyante ay kailangang makumpleto ang mga kinakailangang pormalidad, na ipinapalagay ng pamamaraan para sa paglipat ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang pamamaraan para sa paglipat ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pinag-isang pamantayang pamamaraan para sa paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa isa pang rehimen ng pagbubuwis ay nagsasangkot ng mga sumusunod na mandatoryong aksyon.

1. Magpasya sa layunin ng pagbubuwis.

Tulad ng alam mo, pinapayagan ka ng pinasimple na rehimen ng buwis na magtrabaho ayon sa mga patakaran ng isa sa dalawa mga posibleng paraan pagbuo base ng buwis:

o batay sa kita gamit ang 6% na rate ng buwis;

o batay sa kita na hindi gaanong karapat-dapat at karapat-dapat na mga gastos, na naglalapat ng rate ng buwis na 15%.

Alinsunod sa pamamaraan para sa paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, maaaring piliin ng isang negosyante ang nais na paraan ng pagbuo ng base ng buwis sa kanyang sarili, ngunit dapat ipahiwatig ang pamamaraang ito sa isang abiso sa tanggapan ng buwis. Kaya naman, pinapayuhan ang mga negosyante na tantiyahin muna kung magkano ang halaga ng pagbabayad ay dapat na batay sa kita sa rate na 6%. Maaari mong kalkulahin ang halaga ng pagbabayad gamit ang formula:

Inirerekomenda na pumili ng isang "kumikita" sa halip na isang "kita-paggasta" na opsyon para sa iyong sarili kung ang mga tinantyang gastos ay hindi lalampas sa 60% ng kita, at gayundin kung ang nakaplanong halaga ng buwis mula sa base ng "kita-paggasta" ay lumampas sa halaga ng pagbabayad mula sa isang purong "kita" na batayan sa paglalapat ng naaangkop na mga rate.

2. Kumpletuhin at isumite ang paunawa.

Tingnan sa ibaba ang form at sample na pagpuno ng notification ng paglipat sa USN IP.

3. Kilalanin ang kita sa anyo ng mga advance na natanggap.

Kapag ang isang negosyante ay umalis sa DOS, ang mga paunang halaga na natanggap sa account ng mga pagpapadala sa susunod na taon ay dapat ipakita bilang kita sa "pagpapasimple".

4. Kilalanin ang mga gastos na binayaran.

Kapag ang isang negosyante ay umalis sa OSN, ang mga gastos ay maaaring bayaran, ngunit hindi isinasaalang-alang kapag bumubuo ng base ng buwis. Ang mga naturang halaga ay kasama sa mga gastusin kapag ang negosyante ay pumasok sa "income-expenditure simplified".

5. Bawiin ang VAT.

Ang mga negosyante na dating nagtrabaho para sa OSN ay dapat sumunod sa mga kinakailangan ng Tax Code ng Russian Federation sa pagpapanumbalik ng VAT na legal na idineklara na mababawas para sa ari-arian, mga karapatan at hindi nasasalat na mga ari-arian, na higit pang magiging kasangkot sa negosyo sa "pinasimple".

6. Bumuo at aprubahan ang isang bagong patakaran sa accounting.

Ang pag-alis para sa "pinasimple" ay nagsasangkot ng pagpapatupad ng mga dokumentong kinakailangan upang kalkulahin ang base ng buwis ayon sa "pinasimple" na mga panuntunan. Kabilang sa mga ito ay ang bago patakaran sa accounting, na tumutukoy, halimbawa, ang paraan ng pagtatasa ng mga kalakal kapag ibinebenta muli, ang pamamaraan para sa accounting para sa mga pagkalugi noong nakaraang taon, ang mga patakaran hiwalay na accounting kapag pinagsama ang "pinasimple" sa UTII at iba pa.

7. Magtago ng Aklat ng Accounting para sa Kita at Mga Gastos.

Ang anyo ng Aklat at ang mga patakaran para sa pagpuno nito ay ibinigay sa pagkakasunud-sunod ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Oktubre 22, 2012 No. 135n.

Abiso ng paglipat sa USN IP

Depende sa sitwasyon, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magsumite ng isang abiso ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis alinman sa paunang pagpaparehistro sa inspeksyon, o sa pag-alis ng isa pang rehimen ng pagbubuwis - halimbawa, mula sa pangkalahatan o sistema ng patent, mula sa pagbabayad ng isang single imputed tax. Depende sa dahilan ng paghahain ng abiso ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, inilalagay ng IP ang naaangkop na code na "1", "2" o "3" bilang tanda ng nagbabayad ng buwis sa naaangkop na larangan.

Bilang karagdagan, ipinapahiwatig ng negosyante sa paunawa ang bagay ng pagbubuwis - "kita" o "kita na binawasan ang mga gastos", pati na rin ang taon ng pag-alis para sa "pinasimpleng pagbubuwis", ang inspeksyon code, ang kanyang apelyido at unang pangalan, at patronymic , kung mayroon ang negosyante. Gayundin, ang dokumento ay dapat ipahiwatig mula sa kung anong petsa ang negosyante ay umalis para sa "pinasimple" na espesyal na rehimen - mula sa simula ng taon, mula sa petsa ng pagpaparehistro bilang isang negosyante o mula sa simula ng isang bagong buwan, kung ang negosyante ay umalis mula sa pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng UTII. At upang makontrol ang mga ipinag-uutos na limitasyon, isang indikasyon ng halaga ng kita para sa 9 na buwan ng taon bago ang paglipat sa "pinasimple" na rehimen ay ibinigay.

Halimbawang aplikasyon para sa paglipat ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis

Isang sample na aplikasyon para sa paglipat ng isang IP sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa unang annex hanggang sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service na may petsang Nobyembre 2, 2012 No. ММВ-7-3 / [email protected], ay pinupunan alinsunod sa mga patakaran na direktang ibinigay sa karaniwang form na ito bilang mga footnote. Tinutukoy ng mga patakarang ito, para sa isang sample na aplikasyon para sa paglipat ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, ang mga patakaran para sa pagpahiwatig ng TIN, KPP code at sign ng nagbabayad ng buwis, ang patronymic ng negosyante, ang petsa ng pag-alis para sa "pinasimple" espesyal na rehimen, pati na rin ang halaga ng limitadong kita sa negosyo.

Ang kasalukuyang sample ng isang aplikasyon para sa paglipat ng isang IP sa pinasimpleng sistema ng buwis ay ibinigay sa ibaba, ang dokumentong ito ay maaaring ma-download mula sa mga link:

Lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis kapag nagbubukas ng IP

Ang batas sa buwis ay nagpapahintulot sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis kapag nagbubukas ng isang IP. Sa kasong ito, ang bagong rehistradong negosyante ay naglalagay ng code na "2" sa abiso sa patlang para sa pagpapahiwatig ng petsa ng pag-alis para sa "pinasimple" na rehimen.

Ang mga bentahe ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis kapag binubuksan ang isang IP ay mga holiday sa buwis, iyon ay, ang pagkakataon na hindi magbayad ng buwis, na nag-aaplay ng zero rate. Ang ganitong mga bakasyon ay magagamit para sa mga rehistradong negosyante na nagsisimula sa mga aktibidad sa produksyon, nagtatrabaho sa negosyo ng hotel, sa larangan ng mga personal na serbisyo sa mga indibidwal, pati na rin ang mga aktibidad sa lipunan o siyentipiko.

Ang zero rate ay pinapayagan para sa mga bagong rehistradong negosyante sa loob ng dalawang taon mula sa petsa ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis kapag nagbukas ng isang IP. Ang pangunahing kinakailangan ay ang bahagi ng kita mula sa mga ganitong uri ng negosyo ay 70 porsiyento o higit pa. Pahintulot na mag-apply zero rate at ang mga posibleng karagdagang paghihigpit ay itinatag ng panrehiyong batas.

Ang deadline para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis kapag nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante

Ang eksaktong petsa para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis kapag nagrerehistro ng isang IP ay tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation. Ang deadline para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis kapag nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante ay ang petsa na ipinahiwatig sa sertipiko ng pagpaparehistro ng negosyante sa tanggapan ng buwis. Ngunit sa kondisyon lamang na ang negosyante ay nagsampa ng isang paunawa ng trabaho sa "pinasimple" na rehimeng pagbubuwis nang hindi lalampas sa 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa na ipinahiwatig sa kanyang sertipiko ng pagpaparehistro.

Aalis para sa "pinasimple" sa DOS

Kung ikukumpara sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, ang "pinasimple" na analogue ay mas simple sa mga tuntunin ng mga kalkulasyon at daloy ng trabaho. Ito ay kinakailangan upang matukoy ang nabubuwisang kita sa isang cash na batayan, iyon ay, sa pagtanggap ng mga pondo. Ang listahan ng mga gastos na nagbabawas sa nabubuwisang base na may "income-expenditure" na paraan ng pagtukoy nito ay mahigpit na limitado ayon sa mga patakaran ng Tax Code ng Russian Federation. sa halip na mga rehistro ng buwis, ipinag-uutos para sa DOS, na may "pinasimple" na rehimen, sapat na upang panatilihin ang KuDIR - ang Aklat upang ipakita ang kita at gastos ng negosyante. At kailangan mo lamang mag-ulat sa inspeksyon isang beses sa isang taon.

Kakailanganin mong

• - Mga Artikulo ng Tax Code ng Russian Federation "Sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis";
• - isang application form para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis;
• - TIN, checkpoint para sa legal na entidad;
• - TIN para sa isang indibidwal na negosyante;
• - pasaporte para sa isang indibidwal na negosyante;
• - selyo.

Pagtuturo

Upang ilipat ang isang negosyo o indibidwal na negosyante mula sa isang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis sa isang pinasimple, basahin ang mga kinakailangan na itinatag ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation at suriin ang kanilang kakayahang magamit para sa ganap na pagsunod sa lahat ng mga kondisyon. Ang mga kinakailangan ay hindi nalalapat lamang sa mga bagong nilikha na organisasyon o indibidwal na negosyante, bagaman ang kanilang mga karagdagang aktibidad ay dapat sumunod sa mga artikulo ng Tax Code ng Russian Federation "Sa Pinasimpleng Sistema ng Pagbubuwis".

Matapos matanggap ang mga dokumento sa pagpaparehistro ng isang legal na entity o indibidwal na negosyante, sa loob ng limang araw, magsumite ng isang aplikasyon para sa paglipat sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis sa pamamagitan ng pagpapadala nito sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro.

Para sa mga pangmatagalang aktibidad, na nasa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis at gustong lumipat sa, mag-apply mula Oktubre 01 hanggang Nobyembre 30 ng kasalukuyang panahon. Sa kasong ito, ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay isasagawa sa susunod na taon.

Makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis. Kunin ang application form para sa paglipat sa pinasimpleng pagbubuwis sa dalawang kopya. Mangyaring basahin nang mabuti ang nilalaman nito. Kung mayroon kang anumang mga katanungan, mangyaring makipag-ugnayan sa isang miyembro ng kawani. serbisyo sa buwis para sa paglilinaw kung paano ito makumpleto. Alamin kung ano ang mga patakaran para sa paggawa ng isang kahilingan para sa abiso ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, na isinumite kasama ang aplikasyon.

Samantalahin legal na sistema"ConsultantPlus", kung saan makikita ang application form, pag-aralan ang mga paliwanag na nakalakip dito at punan ito ng doble. Bilang karagdagan dito, gumawa ng isang kahilingan, na sa hinaharap ay magpapahintulot sa iyo na makatanggap ng isang abiso ng aplikasyon ng pinasimple na pagbubuwis, na nagpapahiwatig dito ang petsa ng aplikasyon.

Tukuyin ang mga oras ng pagtatrabaho ng serbisyo sa buwis at ang mga oras ng kanilang pagtanggap. Makipag-ugnayan sa inspektor ng buwis, na nagbibigay sa kanya ng aplikasyon para sa paglipat sa pinasimpleng pagbubuwis at isang kahilingan para sa isang paunawa. Mag-iwan ng isang kopya ng aplikasyon sa tanggapan ng buwis, at kunin ang pangalawa para sa iyong sarili, pagkatapos hilingin na lagyan ito ng selyo awtoridad sa buwis, lagda at transcript ng pirma ng empleyado na tumanggap ng dokumento, pati na rin ipahiwatig ang petsa ng pagtanggap nito.

Tanungin ang opisyal ng buwis tungkol sa oras ng pagsasaalang-alang ng aplikasyon at ang petsa ng pagtanggap ng abiso ng paglipat sa pinasimpleng pagbubuwis. Kunin ang numero ng telepono ng notification department.

Ang pagkakaroon ng telepono sa opisyal ng buwis, tukuyin ang impormasyon tungkol sa kahandaan ng abiso, ang oras ng pagtanggap nito at ang pagkakaroon ng mga kinakailangang dokumento para dito.

Mga kaugnay na video

tala

Kapag lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, timbangin ang lahat ng mga kalamangan at kahinaan nito. Kapag gumagamit ng pinasimple na pagbubuwis, imposibleng makisali sa ilang mga uri ng aktibidad, bukas na mga sanga, at ang listahan ng mga gastos ay may matinding paghihigpit.

Kapaki-pakinabang na payo

Ang deadline para sa pag-isyu ng mga abiso ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat na limang araw ng trabaho mula sa petsa ng aplikasyon. Ang paunawa ay dapat itago para sa layunin ng karagdagang pagtatanghal nito sa kahilingan ng parehong Pension Fund at iba pang mga pondo. Ito ay dahil sa katotohanan na ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay may higit pa mababang rates sa mga tuntunin ng mga kontribusyon kumpara sa mga organisasyong gumagamit ng karaniwang sistema.

Mga Pinagmulan:

• Kodigo sa Buwis ng Russian Federation Kabanata 26.2. Pinasimpleng sistema ng buwis. Artikulo 346.11. Pangkalahatang probisyon
• Kodigo sa Buwis ng Russian Federation Kabanata 26.2. Pinasimpleng sistema ng buwis. Artikulo 346.12. Mga nagbabayad ng buwis
• Mga porma accounting ng buwis at pag-uulat. Aplikasyon para sa paglipat sa USN
• Ang paglipat mula sa UTII patungo sa pinasimple

Ang USN ay ang pinakasikat na preferential tax regime sa Russia sa loob ng maraming taon. Ayon sa Federal Tax Service, higit sa tatlong milyong nagbabayad ng buwis ang pumili ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis: 1.47 milyong organisasyon at 1.58 milyong indibidwal na negosyante.

Mga kalamangan ng pinasimple na sistema ng buwis

Ang pinakamahalagang benepisyo ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay ang mababang rate ng buwis. Depende ito sa napiling bagay ng pagbubuwis:

• 6% para sa Kita ng USN;
• mula 5% hanggang 15% para sa .

Ito ay makabuluhang mas mababa kaysa sa mga rate na ipinapatupad sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis:

• hanggang 20% ​​income tax para sa mga organisasyon o 13% personal income tax para sa mga indibidwal na negosyante;
• hanggang 18% (at mula 2019 hanggang 20%) sa value added tax.

Bilang karagdagan, kung ang bagay ng pagbubuwis na "Kita" ay napili, kung gayon ang kinakalkula na buwis ay mababawasan ng halaga ng mga bayad na premium ng insurance. Bukod dito, ang mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay maaaring isaalang-alang ang buong halaga ng mga kontribusyon para sa kanilang sarili, at ang mga tagapag-empleyo ay maaaring mabawasan pagbabayad ng buwis hindi hihigit sa 50%.

Ang mga tampok ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay nasa katotohanan na isang taunang deklarasyon lamang ang isinumite dito. At kung ang bagay ng pagbubuwis na "Kita" ay napili, pagkatapos ay maaari mong makayanan ang accounting sa iyong sarili, nang walang isang accountant.

Natural, ganyan kagustuhang termino malayo ang ibinibigay ng estado sa lahat ng nagbabayad ng buwis, ngunit sa mga maaaring maiugnay sa maliliit na negosyo. Anong mga kondisyon ang itinatag upang maisagawa ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2020 ay ipinahiwatig sa artikulo ng Tax Code ng Russian Federation.

Sino ang maaaring magtrabaho sa isang pinasimple na sistema

Ang mga kundisyon at bagong pamantayan para sa pagpili ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay itinatag taun-taon. Totoo, sa huling ilang taon, ang isang tiyak na katatagan ay naitatag sa ganitong kahulugan, i.e. ang mga kinakailangan para sa mga nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nagbabago nang malaki.

Ang pamantayan na nagpapahintulot sa paggamit ng pinasimpleng sistema ay tinukoy sa kabanata 26.2 ng Tax Code:

• average na bilang ng mga empleyado - hindi hihigit sa 100 katao;
• ang nagbabayad ng buwis ay walang karapatan na makisali sa ilang mga uri ng aktibidad (halimbawa, pagbabangko at insurance, mga pawnshop, pagmimina, maliban sa mga karaniwan, atbp.);
• ang taunang kita ay hindi dapat lumampas sa 150 milyong rubles (ilang taon na ang nakalilipas ang limitasyon ay 60 milyong rubles lamang);
• walang sangay ang organisasyon;
• ang kita na natanggap ng operating business para sa 9 na buwan ng kasalukuyang taon kapag lumipat mula sa OSNO sa pinasimple na sistema ng buwis mula 2019 ay hindi maaaring higit sa 112.5 milyong rubles;
• ang natitirang halaga ng mga nakapirming asset ay hindi hihigit sa 150 milyong rubles (bago ang 2017, ang limitasyon ay itinakda sa 100 milyong rubles).

Sa pagsasaalang-alang sa huling kondisyon, ang FTS ay nagpahayag kamakailan ng isang hindi tiyak na opinyon. Ang katotohanan ay sa subparagraph 16 ng talata 3 ng artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation, ang limitasyon sa natitirang halaga ng mga fixed asset ay ipinahiwatig lamang para sa mga organisasyon. Alinsunod dito, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi sumunod sa limitasyong ito at ginawa ang paglipat mula sa OSNO tungo sa pinasimpleng sistema ng buwis, kahit na magkaroon ng mga fixed asset para sa isang malaking halaga.

Gayunpaman, sa isang liham na may petsang Oktubre 19, 2018 No. SD-3-3 / [email protected] Nabanggit ng Federal Tax Service na upang makapaglipat mula sa limitasyon sa mga fixed asset, hindi lamang mga organisasyon, kundi pati na rin ang mga indibidwal na negosyante ang dapat sumunod. Bukod dito, sinusuportahan ang konklusyong ito ng mga awtoridad sa buwis mga aksyong panghukuman kabilang ang mga desisyon ng Korte Suprema.

Bilang karagdagan, iminungkahi ng Ministri ng Pananalapi na magtatag mula 2020 para sa USN nagbabayad kita at mga empleyado. Gayunpaman, ang mga kumikita ng higit sa 150 milyong rubles at nagtatrabaho ng higit sa 100 mga tao ay kinakailangang magbayad: 8% para sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis Kita at 20% para sa pinasimple na kita sa pagbubuwis na binawasan ang mga gastos.

Ngunit, siyempre, karamihan sa mga bagong rehistrado at madaling magkasya sa pinasimple na mga limitasyon sa kita at bilang ng mga empleyado. Nangangahulugan ito na sila ay may karapatan na lumipat sa isang kagustuhang rehimen at magbayad ng mga buwis sa pinakamababa.

Kailan ako maaaring lumipat sa pinasimpleng trabaho

Ang katotohanan na ang mga maliliit na negosyo sa Russia ay may karapatang magtrabaho sa nabawasan mga rate ng buwis, alam ng maraming baguhang negosyante. At ang pagpili ng isang katangi-tanging sistema ng pagbubuwis ay madalas na nangyayari bago pa man magsumite ang IFTS ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng isang negosyo.

Kaya, kung nakapagdesisyon ka na na gusto mong magtrabaho pinasimpleng sistema, ngunit hindi pa nagsumite ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC, pagkatapos kasama nila maaari ka ring mag-aplay para sa pinasimple na sistema ng buwis. At kahit na ang pagpaparehistro sa IFTS ay naganap na, ngunit hindi hihigit sa 30 araw ang lumipas mula sa petsang ito, pagkatapos ay mayroon ka pa ring oras sa paglipat.

At kung paano lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, kung hindi mo alam ang tungkol sa posibilidad na ito, kaya napunta ka sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (OSNO)? Sa kasamaang palad, ang pagpipilian sa paglipat para sa isang umiiral na negosyo ay magagamit lamang isang beses sa isang taon.

Upang gawing pormal ang paglipat mula sa OSNO patungo sa pinasimpleng sistema ng buwis, dapat kang magsumite ng abiso bago ang Disyembre 31. Pagkatapos ay maaari mong ilapat ang pagpapasimple mula Enero 1, 2020. Ngunit, siyempre, sa kondisyon na sumunod ka sa mga limitasyon ng kita, mga empleyado, mga fixed asset at hindi lumalabag sa iba pang itinatag na mga kinakailangan.

At isa pang pamamaraan para sa paglipat sa isang pinasimple na rehimen ng buwis ay ibinigay para sa mga nagbabayad. Kung sa kalagitnaan ng taon ay ititigil nila ang uri ng aktibidad kung saan nagbabayad sila ng buwis sa imputed na kita, kung gayon may karapatan silang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa ibang linya ng negosyo nang hindi naghihintay ng Enero 1. Sa kasong ito, maaaring isumite ang aplikasyon sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagtanggal sa rehistro bilang nagbabayad ng UTII. Gayunpaman, imposibleng lumipat lamang mula sa imputation patungo sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa parehong uri ng aktibidad sa kalagitnaan ng taon.

Para sa kalinawan, ang tiyempo ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa iba't ibang sitwasyon, nakolekta namin sa isang talahanayan.

Paano mag-ulat ng paglipat sa pinasimpleng mode

Ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay may karakter ng notification. Nangangahulugan ito na kung natutugunan mo ang mga kundisyon na nakalista sa itaas, kailangan mo lang ipaalam sa Federal Tax Service ang iyong pinili ng isang pinasimpleng rehimen. Upang gawin ito, sa tanggapan ng buwis, kung saan nakatayo ang isang indibidwal na negosyante o LLC accounting ng buwis, ang isang aplikasyon ay isinumite sa form 26.2-1. Napag-isipan na namin ang mga deadline para sa paghahain ng notification sa talahanayan.

Ang Form 26.2-1 ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 2, 2012 N ММВ-7-3 / [email protected], ngunit patuloy na gumagana ngayon. Ang pagpuno ng isang aplikasyon ay napaka-simple, at kung gumuhit ka ng mga dokumento para sa pagrehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC sa aming serbisyo, pagkatapos ay awtomatiko itong ihahanda.

Ang tanggapan ng buwis ay hindi nagdodokumento ng paglipat sa madaling mode. Kadalasan ang patunay nito ay ang selyo ng Federal Tax Service sa pangalawang kopya ng notification. Ngunit para sa higit na katiyakan, maaari kang magtanong sa mga awtoridad sa buwis mail ng impormasyon sa . Kinukumpirma ng dokumentong ito na ang nagbabayad ng buwis ay aktwal na nagsumite ng isang abiso ng paglipat at nagsumite ng mga deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.