Kung kukuha tayo ng mga organisasyon, lilipat sila sa pagbabayad ng UTII nang boluntaryo. Ang mga indibidwal na negosyante ay kusang-loob din na lumipat.

Sa sa sandaling ito Ang mga nagbabayad ng UTII ay:

Mahal na mambabasa! Ang aming mga artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang solusyon legal na isyu ngunit ang bawat kaso ay natatangi.

Kung gusto mong malaman kung paano eksaktong lutasin ang iyong problema - makipag-ugnayan sa online consultant form sa kanan o tumawag sa pamamagitan ng telepono.

Ito ay mabilis at libre!

1. Iba't ibang organisasyon.
2. Mga indibidwal na negosyante.

Ngunit sa parehong oras, ang ilang mga kundisyon ay dapat matugunan:

1. Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay lumilipat sa pagbabayad ng UTII sa isang nakapirming paraan.
2. Dapat ipakilala ang UTII sa lugar ng negosyo.
3. Sa normative act sa UTII, kabilang sa mga uri ng aktibidad ng entrepreneurial (napapailalim sa naturang buwis), ang uri kung saan ito nakikibahagi ay binanggit din.

Mahalaga! Ang bawat nagbabayad ng buwis na gustong gumamit ng UTII ay dapat mag-aplay para sa pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis.

Mga uri ng aktibidad na napapailalim sa ipinakitang buwis.

1. Tingi.
2. Pamamahagi o paglalagay ng panlabas na advertising.
3. Pagpapanatili at paghuhugas ng mga sasakyan.
4. Iba pa.

Kung gusto mong huminto sa pagsasagawa ng "imputed" na mga aktibidad, pagkatapos ay dapat kang magsumite ng isang aplikasyon sa awtoridad sa buwis upang sila ay maalis sa pagkakarehistro bilang isang UTII na nagbabayad ng buwis. Ginagawa ito sa loob ng 5 araw ng trabaho mula sa aktwal na pagwawakas ng mga aktibidad.

Mga posibleng dahilan para sa proseso ng pagtanggal sa rehistro bilang nagbabayad ng buwis ng UTII.

1. Ilipat sa anumang iba pang rehimeng buwis.
2. Paglabag sa 25% na limitasyon ng bahagi kung saan nakikilahok ang isa, kasama ang isa pang organisasyon awtorisadong kapital organisasyon - "sponsor".
3. Paglabag sa limitasyon ng average na bilang ng mga empleyado na katumbas ng 100.

Pagkalkula

Formula ng UTII:

UTII \u003d (BD * FP * K1 * K2 * 15%).

UTII- ang halaga ng buwis para sa 1 buwan sa rubles.

FP- pisikal. tagapagpahiwatig ng pagganap ng negosyante.

DB- ito ang pangunahing kakayahang kumita para sa isang tiyak na uri ng aktibidad, na itinatag ng batas.

K1 ay ang deflator coefficient. Isang solong koepisyent para sa bawat negosyo, at ito ay itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation.

K2- correction factor, naayos ni iba't ibang uri mga serbisyo lokal na pamahalaan para sa mga indibidwal na rehiyon (isang panahon ng isang taon o higit pa).

Paano makalkula ang pisikal na tagapagpahiwatig ng UTII

Ano ang katangian ng pisikal na tagapagpahiwatig:

1. tiyak na uri ng aktibidad ng negosyo.
2. Ito ay ginagamit upang kalkulahin ang nag-iisang buwis sa imputed na kita.

Ang yunit ng pisikal nangyayari ang indicator:

• Empleyado o IP.
• Lugar ng kalakalan.
• Landing place.
• Plot ng lupa.
• 1 sq. metro.
• Paraan ng transportasyon.
• vending machine, atbp.

Paano kinakalkula ang pisikal? tagapagpahiwatig

Sa tingian, medyo mahirap magpasya kung anong uri ng pisikal. indicator na gagamitin kaysa sa ibang mga lugar.

Ano ang dapat gawin?

Alamin kung paano gumagana ang pangangalakal:

• Bilang isang nakatigil na network ng kalakalan na may mga bulwagan na magagamit para dito.
• Bilang isang nakatigil na network ng kalakalan nang walang pagkakaroon ng mga bulwagan para dito.
• Bilang isang bagay ng hindi nakatigil na bargaining.
• Bilang pangangalakal ng paghahatid o paglalako.

Pangunahing kakayahang kumita ng UTII

Ano ang pangunahing ani sa UTII?

1. Ito ay isang tiyak na halaga ng pera.
2. Ang halagang ito ay dapat tumugma sa kondisyonal na pagbabalik sa isang partikular na uri ng aktibidad bawat 1 pisikal. tagapagpahiwatig.

Ang dami ng pangunahing kakayahang kumita sa "imputation".

Isaalang-alang ang pangunahing kakayahang kumita para sa mga partikular na serbisyo.

1. Pag-aayos, paghuhugas ng kotse at iba pang pagpapanatili ng kotse. Ang kondisyong ani ay halos 12 libong rubles bawat tao, at pisikal. ang tagapagpahiwatig ay ang bilang ng lahat ng empleyado ng organisasyon (kabilang dito ang indibidwal na negosyante mismo).
2. Mga serbisyo sa sambahayan, iba't ibang mga klinika (gamot), mga aralin mula sa mga indibidwal, atbp. Ang base ng kakayahang kumita ay 7.5 libong rubles, at pisikal. ang tagapagpahiwatig ay katulad ng unang punto.
3. Ang pangunahing kakayahang kumita ng transportasyon ng kargamento ay matatagpuan sa bawat indibidwal na yunit ng transportasyon at nagkakahalaga ng 6 na libong rubles.
4. Mga parking lot (binayaran) na may ani na humigit-kumulang limampung rubles bawat sq. parking area, samakatuwid, pisikal. ang tagapagpahiwatig ay katumbas ng laki ng lugar ng sasakyan mismo.
5. Ang transportasyon ng pasahero na may ani na humigit-kumulang 1.5 libong rubles mula sa isang upuan. Phys. ang indicator ay ang bilang ng lahat ng lugar para sa landing.

Pagkalkula ng UTII noong 2015

Paano kinakalkula ang UTII sa 2015?

Ang pormula ng pagkalkula ay ipinakita sa itaas, kaya't hindi namin ito papansinin.

Tandaan! Ang mga coefficient ng pagwawasto ay itinatakda ng iba bawat taon.

Halimbawa, noong 2014 K1 ay -1.672. At ang K2 ay pinagsama-sama gamit ang mga listahan sa iba't ibang mga rehiyon, ngunit ito ay naiiba para sa bawat uri ng aktibidad.

Kunin natin ang isang indibidwal na negosyante sa Ufa na nagbebenta ng tinapay. Ang lugar ng trading floor ay 20 square meters (FP). Ang K2 ay tinatayang katumbas ng 0.8. Ang UTII para sa 2015 ay magiging ganito ang hitsura:

20*1500(pangunahing kita)*1.798*3 buwan*15%=24273 rubles.

Tandaan! Kung gusto mong bawasan ang UTII, higit sa 50% ng halaga ay hindi maaaring bawasan ng batas.

Mga salik sa pagwawasto K1 at K2.

K1. Ang mga rate batay sa pansamantalang pagkalkula ng kita ay malinaw na naayos sa Tax Code ng Russia. Upang mapanatiling napapanahon ang rate, antas ng ekonomiya, ginagamit ang koepisyent K1.

Noong 2013, ang K1 ay 1.569.

Noong 2014, ang K1 ay 1.672, at noong 2015 ay 1.798.

Ang correction factor K1 ay nakatakda bawat taon, ngunit hanggang Nobyembre 20, at tumataas din.
K2. Ang nasabing koepisyent ay itinatag, tulad ng nabanggit na, para sa bawat uri ng aktibidad ay naiiba.

Ano ang gagawin kung hindi mo mahanap ang K2

1. Ipahiwatig ang iyong uri ng aktibidad sa isang partikular na lugar (OKVED).
2. Ipahiwatig ang rehiyon kung saan ginaganap ang aktibidad na ito.
3. Tutulungan ka ng ganitong mga kundisyon na mahanap ang K2 para sa iyong espesyalisasyon sa Internet.

Mahalaga! Ang K2 ay isang reduction factor kumpara sa K1. Ito ay idinisenyo upang mapantayan ang negosyo ng mga manggagawa sa iba't ibang bahagi ng bansa.

Kung sa tingin mo ay masyadong mataas ang UTII para sa iyo, maaari kang makipag-ugnayan sa mga awtoridad sa iyong rehiyon para sa tanong tungkol sa pagpapababa tagapagpahiwatig na ito(K2). Inaprubahan ang K2 pati na rin ang K1 hanggang ika-20 ng Nobyembre.

Paano makalkula ang UTII para sa IP

Paano ang pagkalkula ng UTII para sa mga indibidwal na negosyante?

Una, kinakailangan upang matukoy kung ano ang pangunahing kakayahang kumita ng uri ng aktibidad na pinili ng negosyante (tingnan ang artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang panahon ng buwis para sa UTII ay isang quarter, ibig sabihin, tatlong buwan.

Halimbawa, kunin natin ang lugar ng pag-aayos, kung saan ang conditional return = 12 thousand rubles bawat tao. Sabihin nating mayroong 4 na tao. K1=1.798. Hayaan ang K2 ay katumbas ng 1. Ano ang mangyayari dito:

12 000*(4+4+4)*1,798*1=258912.

Ang solusyon na ipinakita sa itaas ay ang nagresultang batayan ng pagbubuwis. Upang makakuha ng UTII, kailangan mong i-multiply sa isang rate na 15%. Ito ay lumabas - 38836.8.

Kung gusto mo, bayaran ang halagang natanggap, ngunit tandaan na maaari itong mabawasan.

Pagbawas ng UTII para sa mga indibidwal na negosyante

1. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may mga empleyado, hindi niya magagawang bawasan ang buwis ng higit sa 50%.
2. Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi isang tagapag-empleyo, posible na bawasan ang buwis sa pamamagitan ng halaga na binayaran para sa kanyang sarili sa ilang mga kontribusyon.

Halimbawa para sa pagkalkula ng UTII para sa isang buwan (hindi kumpleto)

Upang maunawaan kung paano kinakalkula ang buwis para sa isang hindi kumpletong buwan, isaalang-alang ang isang halimbawa.

Ang isang indibidwal na negosyante ay may sariling tindahan ng damit, ang lugar ng tindahang ito ay tatlumpung metro kuwadrado. Ang tindahan mismo ay binuksan noong Marso 17, 2015.

Ang base ng ani ay katumbas ng 1,500 rubles bawat metro kuwadrado. Ang K1 ay -1.798. K2, ipagpalagay, sa rehiyong ito ay 0.9. ang tagapagpahiwatig ay ituturing na lugar ng institusyon at katumbas ng 30 metro kuwadrado.

Noong Marso 2015 - 31 araw, samakatuwid, CA = 31, at dahil ang tindahan ay tumatakbo mula noong Marso 17, pagkatapos ay 31-17 = 14.

UTII \u003d (1500 * 30 * 1.798 * 0.9 * 15%) / 31 * 14 \u003d 4932.9.

Bilang resulta, ang kailangan mo lang bayaran para sa 14 na araw mula sa pagbubukas ng tindahan mismo ay 4932.9 rubles.

Sa artikulo sa itaas, sinabi kung ano ang UTII at kung paano ito makalkula.

Ang UTII ay isang imputed na buwis na "hinirang ng mga awtoridad", na hindi nakasalalay sa kita ng negosyong nagbabayad nito, at inilalapat sa mga mahigpit na tinukoy na uri ng mga komersyal na aktibidad. Ang rate ng buwis ay kinakalkula batay sa mga utos ng pamahalaan ng Russian Federation, mga lokal na awtoridad at ang mga pisikal na tagapagpahiwatig ng negosyo mismo.

Kapag nagbabayad ng UTII, ang mga organisasyon ay hindi kasama sa buwis sa kita (mga negosyante - mula sa personal na buwis sa kita), value added tax, hindi kasama ang mga transaksyon na may mga pag-import, at buwis sa ari-arian na kinakailangan para sa kanilang mga komersyal na aktibidad (maliban sa real estate na inilalagay sa cadastral registration).

Sa pagtatapos ng taon, ang karagdagang 1% ay binabayaran sa mga kita na natanggap na higit sa 300,000 rubles. Paano makalkula ang UTII para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon, isasaalang-alang pa namin.

Mga uri ng mga aktibidad na nabubuwisan

Ang mga organisasyon o indibidwal na negosyante ay may karapatang magbayad ng mga buwis alinsunod sa UTII (Single tax on imputed income) ( mga indibidwal na negosyante) pagsasagawa ng mga komersyal na aktibidad sa larangan ng:

• tingian kalakalan (lugar labasan hindi dapat lumampas sa 150 sq/m);
• pampublikong catering (ang kabuuang lugar ng bulwagan ay hindi dapat lumampas sa 150 sq/m);
• beterinaryo, mga serbisyo sa sambahayan (electrikal, pagtutubero, pagkumpuni ng mga elektronikong kagamitan, paglilinis ng apartment, atbp.);
• pamamahagi at (o) paglalagay ng advertising;
• mga serbisyo para sa pag-upa ng mga lugar ng kalakalan, mga kapirasong lupa, (maliban sa mga istasyon ng pagpuno ng gasolina at gas, pati na rin ang mga bagay na higit sa 500 sq / m sa lugar);
• negosyo sa hotel at pagpapaupa ng pabahay (kabilang ang mga apartment na inuupahan);
• pagkumpuni, pagpapanatili at paghuhugas ng sasakyan Sasakyan;
• paghahatid ng mga kalakal at transportasyon ng mga pasahero sa pamamagitan ng kalsada;
• pagkakaloob ng paradahan.

Buong listahan ang mga serbisyo ay tinukoy sa artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang UTII ay hindi nalalapat sa mga indibidwal na negosyante at organisasyong may higit sa 100 empleyado at komersyal na negosyo kung saan ang bahagi ng pakikilahok ng ibang mga organisasyon ay higit sa 25%.

Pagkalkula ng UTII 2016

Ang solong formula ng buwis para sa pagkalkula ng UTII sa 2016 para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon para sa isang buwan ay ang mga sumusunod:

UTII \u003d BD * K1 * K2 * FP * 0.15

1. DB - pangunahing kakayahang kumita. Ito ang eksaktong bilang na tinutukoy ng tax code para sa bawat uri ng aktibidad. Ito ay tinukoy para sa yunit ng sukat, depende sa uri ng negosyo. Halimbawa, para sa retail trade, kung ang lugar ng outlet ay lumampas sa 5 sq / m, ang base na kakayahang kumita ay ang halaga ng 1800 rubles bawat metro kuwadrado. Para sa isang negosyo sa transportasyon ng motor para sa paghahatid ng mga kalakal - 6,000 rubles para sa bawat yunit ng transportasyon. Para sa isang organisasyon na nagbibigay ng mga personal na serbisyo - 7,500 rubles para sa bawat manggagawa, kabilang ang mismong negosyante. Ang kumpletong listahan ng mga base na halaga ng kita ay tinukoy sa tax code, artikulo 346.29.
2. K1 - deflation coefficient itinatag ng pamahalaan ng Russian Federation. Para sa 2015, ang coefficient K2 = 1.798.
3. K2 ay isang correction factor. Ito ay hinirang ng mga lokal na awtoridad at, sa kanilang kahilingan, ay maaaring mula 0.005 hanggang 1, iyon ay, upang bawasan o hindi ang pasanin sa buwis. Kapag gumagamit ng correction factor, dapat bilugan ang resultang value (hanggang sa ikatlong decimal place). Upang malaman ang laki ng K2, mangyaring makipag-ugnayan sa iyong lokal serbisyo sa buwis.
4. FI - mga pisikal na tagapagpahiwatig ng negosyo. Ito ang kabuuang bilang ng mga yunit ng pagsukat na tinukoy sa item na "base return". Para sa mga negosyante sa larangan ng retail trade, kinakailangan upang kalkulahin ang square meters kung saan matatagpuan ang outlet (puntos), para sa mga organisasyong nagbibigay ng mga personal na serbisyo - ito ang bilang ng mga empleyado, para sa mga negosyo sa transportasyon ng motor para sa paghahatid ng mga kalakal - ang bilang ng mga sasakyan, atbp. Kapag kinakalkula ang iisang buwis na FP na binilog sa mga buong numero.

Ang 0.15 ay 15% ng kinakalkula na imputed na kita, na dapat bayaran sa badyet.

Upang magbayad para sa quarter, ang resultang halaga ay i-multiply sa tatlo.

Pagbawas ng UTII

Ang pagbubuwis ng UTII ay hindi exempted mula sa mga ipinag-uutos na pagbabayad sa Pondo ng Pensiyon Russia (PFR), gayundin sa Federal Fund for Compulsory Medical insurance(FFOMS).

Mga kontribusyon sa Pondo Social Security(FSS) ay boluntaryong ginawa "para sa kanilang sarili" at obligado para sa mga empleyado.

Batay sa tax code, ang isang indibidwal na negosyante na hindi kumukuha ng mga empleyado ay maaaring magbawas ng hanggang 100% ng iisang buwis.

Kung ang negosyo ay may mga empleyado, hindi hihigit sa kalahati ng isang buwis ang ibabawas.

Ang mga negosyo ay nagbubukas at nagsasara, at ang bawat negosyante ay dapat malaman hindi lamang kung paano magbukas ng isang negosyo, kundi pati na rin kung paano isara ang isang negosyo nang tama upang ang buwis at iba pang mga awtoridad ay walang mga katanungan at paghahabol. Dito ay isasaalang-alang namin ang mga nuances ng pagsasara ng isang LLC.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng UTII

Alamin natin kung paano kalkulahin ang imputed na kita.

Kalkulahin natin ang isang solong buwis para sa isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado na nagbibigay ng mga personal na serbisyo: DB - 7500 rubles (data mula sa tax code), ang FP ay magiging katumbas ng isa, dahil mayroon lamang isang empleyado, K1 - 1.798 (decree). ng gobyerno ng Russian Federation para sa 2015), ang K2 ay tumatagal din ng katumbas ng isa, tulad ng sa karamihan ng mga paksa ng Russian Federation.

Ang UTII ay magiging:

DB (7500) * K1 (1.798) * K2 (1) * FP (1) * 0.15 \u003d 2022.75 bawat buwan, para sa quarter 2022.75 * 3 \u003d 6068.25 rubles.

Mga kontribusyon para sa isang indibidwal na negosyante, batay sa pinakamababang pasahod paggawa, na inaprubahan ng gobyerno ng Russian Federation para sa 2015, ay magiging:

• sa FIU 18610.80 rubles;
• sa FFOM 3650.58 rubles;

Kabuuan para sa taon 22261.38 rubles, para sa quarter 22261.38 / 3 = 7420.46 rubles.

Ang mga kontribusyon ay lumampas sa buwis, kaya pinunan namin ang isang "zero" na deklarasyon.

Kalkulahin natin ang UTII para sa isang tindahan na may lugar na 40 sq / m at dalawang empleyado na may suweldo na 20,000 rubles.

BD (1800 rubles) * K1 (1.798) * K2 (1) * FP (40 sq / m) * 0.15 \u003d 19418.4 rubles, para sa quarter 19418.4 * 3 \u003d 58255.2 rubles.

Mga mandatoryong pagbabayad para sa mga empleyado bawat buwan:

• sa PFR (22%): 20000 * 2 * 22% = 8800 rubles.
• sa FFOMS (5.1%): 20000*2*5.1% = 2040 rubles.
• sa FSS (2.9%): 20,000 * 2 * 2.9% \u003d 1,160 rubles.

Kabuuan para sa buwan 12,000 rubles, para sa quarter 12,000 * 3 = 36,000 rubles.

50% ng UTII ay: 58255.2 / 2 = 29127.6 rubles. at ito ay eksakto kung magkano ang dapat bayaran sa serbisyo ng buwis, dahil ang mga ipinag-uutos na kontribusyon (36,000 rubles) ay lumampas sa halagang ito.

Mga deadline ng pagbabayad ng buwis

Ang pagbabayad ng UTII ay dapat gawin bago ang Abril 25 - para sa 1st quarter, bago ang Hulyo 25 - para sa 2nd quarter, bago ang Oktubre 25 - para sa 3rd quarter at bago ang Enero 25 para sa 4th quarter .

Posibleng gumawa lamang ng bawas sa buwis mula sa mga kontribusyon na nabayaran na, halimbawa, upang bawasan ang UTII sa unang quarter, kailangan mong magkaroon ng oras upang magbayad ng mga kontribusyon sa PFR, FFOM, FSS para sa huling quarter ng nakaraang taon.

Dapat bayaran ang buwis sa tanggapan ng buwis kung saan nakarehistro ang kumpanya.

Kumbinasyon sa iba pang sistema ng pagbubuwis

Sa maraming aktibidad komersyal na negosyo, may posibilidad ng magkasanib na pagbabayad ng iba't ibang buwis: halimbawa, sa UTII at pinasimpleng sistema pagbubuwis (USN).

Ang paraan ng pagbabayad, sa kasong ito, ay hindi legal na tinukoy.

Maaari mong panatilihin ang hiwalay na accounting para sa kita at mga gastos, ari-arian, sahod mga manggagawang nagtatrabaho sa iba't ibang negosyo.

Ang pinakamadaling paraan ay ang hatiin nang hiwalay ang kita para sa mga aktibidad na napapailalim sa UTII at hiwalay na nabubuwisan sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang mga gastos ay dapat kalkulahin ayon sa UTII, ayon sa pinasimple na sistema ng buwis at ayon sa magkasanib na mga gastos, sa proporsyon sa kita na natanggap mula sa iba't ibang mga negosyo.

Maraming mga negosyo ang namamahagi ng iba't ibang uri ng mga aktibidad sa iba't ibang mga organisasyon upang hindi pagsamahin ang mga pagbabayad ng buwis at hindi madagdagan ang bilang ng mga kalkulasyon ng accounting.

Accounting at pag-uulat ng buwis

Ang mga indibidwal na negosyante na nagpapatakbo sa ilalim ng UTII ay hindi kasama sa pag-iingat ng mga accounting book at sapat na upang punan ang isang tax return isang beses sa isang quarter upang magbayad ng buwis.

Kung ang indibidwal na negosyante ay kumuha ng mga tauhan, bukod pa rito, hindi lalampas sa ika-15 ng Enero, Abril, Hulyo at Oktubre, ang isang ulat ay dapat isumite sa PFR at FFOMS sa halaga. tinasa na mga kontribusyon nag-ambag sa mga pondong ito, gayundin isang beses sa isang taon upang mag-ulat sa bilang ng mga empleyado sa tanggapan ng buwis hanggang ika-20 ng Enero.

Ang mga organisasyon ay dapat, bilang karagdagan sa pagbabalik ng buwis isumite sa tanggapan ng buwis Financial statement(quarterly) at isang beses sa isang taon na data sa mga pisikal na tagapagpahiwatig ng negosyo at ang average na bilang ng mga empleyado. Ang ulat sa mga kontribusyon sa PFR at FFOMS ay ginagawa kada quarter.

Anong mga buwis ang mas mahusay na bayaran?

Mga benepisyo ng pagbabayad ng UTII para sa mga indibidwal na negosyante: hindi na kailangang magpanatili accounting. Disadvantage: quarterly pagbabayad ng buwis.

Ang halaga ng isang buwis ay nag-iiba-iba depende sa desisyon ng mga lokal na awtoridad, kaya mahirap sabihin kung aling anyo ng pagbubuwis ang magiging mas kumikita, at ang bawat negosyante ay nagpapasya para sa kanyang sarili.

Kaugnay na video

Ang nag-iisang buwis sa imputed na kita ay sumailalim sa maraming pagbabago mula nang mabuo ito. Ang pinakamahalagang bagay ay na mula sa sapilitan, para sa ilang mga uri ng mga aktibidad ito ay naging boluntaryo. Ang sistema ng pagbubuwis na ito ay kaakit-akit sa maraming mga negosyante, dahil mayroon itong isang bilang ng mga tampok na maaaring makabuluhang bawasan ang pasanin ng buwis sa negosyo.

Isang buwis sa imputed na kita sa 2016 para sa mga indibidwal na negosyante

Ang pinag-isang buwis sa imputed na kita ay nagbibigay para sa pagbabayad ng buwis sa tinantyang kita ng isang negosyante, na kinakalkula ayon sa isang tiyak na pormula, habang ang mga tunay na tagapagpahiwatig ng kita ay hindi isinasaalang-alang: kita, kita.

Ang UTII ay may karapatang mag-aplay ng mga indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng ilang Art. 346.26 Tax Code Mga aktibidad sa RF:

• pagbibigay ng mga serbisyo sa sambahayan, kanilang mga grupo, mga subgroup, mga uri at (o) mga indibidwal na serbisyo sa sambahayan na inuri alinsunod sa All-Russian classifier ng mga serbisyo sa populasyon;
• pagkakaloob ng mga serbisyo sa beterinaryo;
• pagkakaloob ng mga serbisyo para sa pagkumpuni, pagpapanatili at paghuhugas ng mga sasakyan;
• pagkakaloob ng mga serbisyo para sa pagkakaloob ng pansamantalang pagmamay-ari (paggamit) ng mga paradahan para sa mga sasakyan, gayundin para sa pag-iimbak ng mga sasakyan sa mga bayad na paradahan (maliban sa mga paradahan ng parusa);
• pagkakaloob ng mga serbisyo sa transportasyon sa kalsada para sa transportasyon ng mga pasahero at kalakal, na isinasagawa ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may hindi hihigit sa 20 mga sasakyan na inilaan para sa pagkakaloob ng mga naturang serbisyo;
• retail trade na isinasagawa sa pamamagitan ng mga tindahan at pavilion na may isang trading floor area na hindi hihigit sa 150 square meters para sa bawat object ng trade organization, pati na rin ang retail trade na isinasagawa sa pamamagitan ng mga object ng isang nakatigil na network ng kalakalan na walang mga palapag ng kalakalan;
• pagkakaloob ng mga serbisyo sa pampublikong pagtutustos ng pagkain na isinasagawa sa pamamagitan ng mga pasilidad ng pampublikong pagtutustos ng pagkain na walang bulwagan ng serbisyo sa customer, pati na rin sa isang lugar ng bulwagan ng serbisyo sa customer na hindi hihigit sa 150 metro kuwadrado para sa bawat pasilidad ng pagtutustos;
• pamamahagi ng panlabas na advertising gamit ang mga istruktura ng advertising;
• paglalagay ng mga patalastas sa mga sasakyan;
• pagkakaloob ng pansamantalang tirahan at mga serbisyo sa tirahan ng mga organisasyon at negosyante na gumagamit ng mga serbisyong ito sa bawat pasilidad kabuuang lugar lugar para sa pansamantalang tirahan at tirahan na hindi hihigit sa 500 metro kuwadrado;
• probisyon ng mga serbisyo para sa paglipat sa pansamantalang pagmamay-ari at (o) paggamit ng mga lugar ng kalakalan na matatagpuan sa mga pasilidad ng nakatigil na network ng kalakalan na walang mga palapag ng kalakalan, hindi nakatigil na mga pasilidad ng network ng kalakalan, pati na rin ang mga pampublikong pasilidad sa pagtutustos ng pagkain na walang serbisyo sa customer bulwagan;
• pagkakaloob ng mga serbisyo para sa paglipat sa pansamantalang pagmamay-ari at (o) paggamit ng mga plot ng lupa para sa paglalagay ng mga bagay ng isang nakatigil at hindi nakatigil na network ng kalakalan, pati na rin ang mga pampublikong pasilidad sa pagtutustos ng pagkain.

Dapat tandaan na ang mga partikular na uri ay itinatag ng espesyal legal na kilos paksa ng Russian Federation, samakatuwid, sa mga rehiyon, ang listahang ito ay maaaring magkakaiba.

Bilang karagdagan, upang mailapat ang rehimeng buwis na ito, dapat matugunan ng isang negosyante ang mga sumusunod na pamantayan:

• Ang karaniwang bilang ng mga empleyado ay hindi dapat higit sa 100 katao;
• Kaugnay ng aktibidad, ang isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo o pamamahala ng tiwala ng ari-arian ay hindi nalalapat;
• Kaugnay ng ganitong uri ng aktibidad, ang IP ay hindi gumagamit ng patent system ng pagbubuwis.

Maaaring isama ang UTII sa iba pang sistema ng pagbubuwis. Halimbawa, ang isang retail outlet ay maaaring gumana sa imputed income tax, at ang pakyawan na benta ay isinasagawa sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Ang nag-iisang buwis ay may ilang mga pakinabang sa iba pang mga uri ng pagbubuwis, kabilang ang mga espesyal na rehimen. Una, ang sistemang ito ay hindi kasama sa pagpapanatili ng maraming pag-uulat at mga dokumento sa accounting. Pangalawa, kung sa karamihan ng mga kaso ito ay ipinag-uutos, kung gayon ang isang indibidwal na negosyante sa UTII ay maaaring hindi gumamit ng mga cash register, na sa isang tiyak na lawak ay binabawasan ang mga gastos. Sa kanyang mga kliyente, ang isang negosyante ay dapat lamang mag-isyu, sa kanilang kahilingan, ng isang dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbili o pagkakaloob ng mga serbisyo, halimbawa, isang resibo sa pagbebenta. Maaari mo ring gamitin ang pamantayan. Pangatlo, ang pagkalkula ng buwis ay nagpapahintulot sa iyo na isaalang-alang ang mga kakaibang katangian ng negosyo, halimbawa, ang mode ng operasyon, ang assortment, ang aktwal na panahon ng aktibidad.

Ang isang negosyante ay maaaring lumipat sa aplikasyon ng UTII mula sa sandali ng pagpaparehistro, at sa loob ng limang araw mula sa petsa ng pagsisimula ng nauugnay na uri ng aktibidad. Para dito sa opisina ng buwis sa lugar ng negosyo, kung saan pinlano itong mag-aplay ng UTII, kinakailangang magsumite ng aplikasyon sa form ng UTII-2. Mahalagang tandaan na ang isang aplikasyon para sa paglipat sa UTII-2 ay isinumite din kung ang lugar ng negosyo at ang lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante ay pareho. Tinutukoy din ng batas ang mga kaso kapag ang isang indibidwal na negosyante ay nagsumite ng aplikasyon sa kanyang tanggapan ng buwis:

• Delivery o peddling kalakalan;
• Paglalagay ng advertising sa mga sasakyan;
• Transportasyon ng kargamento o pasahero.

Dapat tandaan na kung ang mga aktibidad ay isinasagawa sa ilang mga lugar na kabilang sa iba't ibang mga dibisyon ng teritoryo ng Federal Tax Service, kung gayon kinakailangan na magparehistro sa bawat isa sa kanila.

Upang lumipat sa UTII, hindi mo kailangang magpakita ng anumang mga dokumento maliban sa isang aplikasyon. Hindi ibinigay para sa mga awtoridad sa buwis kaugnay ng paglipat sa imputed na kita.

Payo: ang paglipat sa UTII ay isinasagawa para sa isang uri lamang ng aktibidad, kung ito ay pinlano na magsagawa ng ilang mga uri na nasa ilalim ng sistemang ito, kung gayon kinakailangan na magsumite ng isang aplikasyon para sa bawat isa sa kanila. Ngunit ipinapakita ng kasanayan na ang paggamit ng UTII para sa higit sa dalawang uri ng aktibidad ay nawawala ang pagiging kaakit-akit sa ekonomiya, kaya sa ganoong sitwasyon ay makatuwirang gumamit ng iba pang mga espesyal na rehimen sa pagbubuwis.

Ang isang negosyante ay maaaring kusang-loob na wakasan ang aplikasyon ng isang solong buwis sa imputed na kita sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang naaangkop na aplikasyon. O obligado siyang lumipat sa ibang rehimen kung ang kanyang mga aktibidad ay huminto upang matugunan ang pamantayan ng sistema ng pagbubuwis na ito.

Mga pagbabago sa UTII noong 2016 para sa mga indibidwal na negosyante

Sa kabila ng maraming pagbabago sa batas sa buwis, 2016 ay hindi nagdala ng makabuluhang pagbabago para sa mga negosyanteng nagtatrabaho sa isang solong buwis sa imputed na kita.

Ang pinaka makabuluhang pagbabago ay ang pagbibigay ng karapatan sa mga awtoridad sa rehiyon na ipakilala ang kanilang sariling sukat ng pangunahing rate ng buwis mula 7.5 hanggang 15%, gayunpaman, halos hindi ginamit ng mga rehiyon ang karapatang ito, at sa karamihan sa kanila ang rate ay nanatili sa parehong antas.

Gayundin, ang termino para sa pagpawi ng rehimeng ito ay hindi pa natutukoy, sa kasalukuyan, tinitiyak ng mga opisyal na ang UTII ay aalisin sa 2018, ngunit ang sitwasyong pang-ekonomiya ay maaaring ilipat ang kaganapang ito sa ibang pagkakataon.

Noong 2016, ang laki ng deflator coefficient K1 ay napanatili - 1.798, na ginagamit upang kalkulahin ang buwis. Ang mekanismo ng pagkalkula mismo ay hindi nagbago.

Pagkalkula ng UTII para sa IP noong 2016

Ang base ng buwis para sa UTII ay nabuo sa pamamagitan ng imputed na kita, na kinakalkula batay sa mga espesyal na coefficient at pangunahing kakayahang kumita, na tinutukoy para sa bawat uri ng aktibidad. Ang pagkalkula ay ginawa ayon sa sumusunod na formula: VD (base) = DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2.

• BD - pangunahing kakayahang kumita ayon sa uri ng aktibidad;
• F1, F2, F3 - mga tagapagpahiwatig ng pisikal na pagganap para sa bawat buwan ng quarter, ayon sa pagkakabanggit;
• Ang K1 ay ang deflator coefficient para sa UTII, sa 2016 ito ay katumbas ng 1.798;
• Ang K2 ay ang pangunahing salik sa pagsasaayos ng kita, na itinakda sa antas ng rehiyon.

Iba-iba ang mga pisikal na tagapagpahiwatig para sa bawat uri ng aktibidad:

Mga uri ng aktibidad ng entrepreneurial	Mga pisikal na tagapagpahiwatig
1. Mga serbisyo sa sambahayan
2. Mga serbisyong beterinaryo	Bilang ng mga empleyado (kabilang ang mga indibidwal na negosyante)
3. Mga serbisyo para sa pagkukumpuni, pagpapanatili at paghuhugas ng mga sasakyang de-motor	Bilang ng mga empleyado (kabilang ang mga indibidwal na negosyante)
4. Mga serbisyo para sa pag-iimbak ng mga sasakyan (sa mga bayad na paradahan)	Lugar ng paradahan (sa m2)
5. Mga serbisyo sa transportasyon	Bilang ng mga sasakyan (ginagamit para sa transportasyon ng mga pasahero at kalakal)
6. Tingiang kalakalan (sa pamamagitan ng mga bagay ng isang nakatigil na network ng kalakalan) na may mga palapag ng kalakalan	Lugar sa sahig ng pagbebenta (sa m2)
7. Tingiang kalakalan (sa pamamagitan ng mga bagay ng isang nakatigil na network ng kalakalan na walang mga palapag ng kalakalan), at tingi na kalakalan na isinasagawa sa pamamagitan ng mga bagay ng isang hindi nakatigil na network ng kalakalan	lugar ng kalakalan
8. Distribution (peddling) trade (maliban sa pangangalakal sa: excisable goods; mga gamot; mga produktong gawa sa mamahaling bato; mga armas; mga produktong balahibo at teknikal na kumplikadong mga gamit sa bahay)	Bilang ng mga empleyado (kabilang ang mga indibidwal na negosyante)
9. Catering services (sa pamamagitan ng catering establishments na mayroong visitor service rooms)	Lugar ng bulwagan ng serbisyo ng bisita (sa m2)
10. Catering services (sa pamamagitan ng catering establishments na walang customer service rooms)	Bilang ng mga empleyado (kabilang ang mga indibidwal na negosyante)
11. Pamamahagi (paglalagay) ng panlabas na advertising na may anumang paraan ng paglalapat ng imahe (maliban sa panlabas na advertising na may awtomatikong pagbabago ng imahe)	Ang lugar ng larangan ng impormasyon ng panlabas na advertising na may anumang paraan ng paglalapat ng imahe (maliban sa panlabas na advertising na may awtomatikong pagbabago ng imahe (sa m2))
12. Pamamahagi (paglalagay) ng panlabas na advertising na may awtomatikong pagbabago ng imahe	Ang lugar ng field ng impormasyon ng nakalantad na ibabaw (sa m2)
13. Pamamahagi (paglalagay) ng advertising sa labas sa pamamagitan ng mga iluminado at elektronikong display	Ang lugar ng larangan ng impormasyon ng mga elektronikong pagpapakita ng panlabas na advertising (sa m2)
14. Pamamahagi (paglalagay) ng advertising sa mga bus ng anumang uri, tram, trolleybus, kotse at trak, trailer, semi-trailer at dissolution trailer, river vessels	Ang bilang ng mga bus ng anumang uri (tram, trolleybus, kotse at trak, trailer, semi-trailer at dissolution trailer, river boat) na ginagamit para sa pamamahagi (placement) ng advertising
15. Mga serbisyo para sa pansamantalang tirahan (akomodasyon)	Lugar ng silid-tulugan (sa m2)
16. Mga serbisyo para sa paglipat sa pansamantalang pagmamay-ari (paggamit) ng mga nakatigil na lugar ng kalakalan na matatagpuan sa mga pamilihan (sa iba pang mga lugar ng kalakalan) na walang mga bulwagan para sa pagseserbisyo sa mga bisita	Bilang ng mga lugar ng pangangalakal na inilipat para sa pansamantalang pagmamay-ari (gamitin) sa ibang mga entidad ng negosyo

Ang negosyante mismo ay nagpapanatili ng mga talaan ng mga tagapagpahiwatig na ito, walang espesyal na anyo para dito, samakatuwid ang lahat ay iginuhit nang arbitraryo, ngunit may kakayahang magbigay ng kinakailangang data sa mga awtoridad sa buwis.

Siya mismo iisang buwis ay kinakalkula ng formula: UTII = DB * 15%, iyon ay, ang produkto ng base yield at ang rate ng buwis. Mula sa halaga ng buwis na natanggap, maaaring ibawas ng negosyante:

• 100% ng halaga ng mga premium ng insurance na binayaran noong off-budget na pondo para sa sarili ko;
• Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado, ngunit ang halaga ng pagbabawas ng buwis ay hindi maaaring higit sa 50%.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng UTII para sa mga indibidwal na negosyante sa 2016

Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa retail trade, ang lugar ng outlet ay 15 sq.m., wala siyang mga empleyado. Ang pangunahing ani ay 1800 rubles. kada buwan. Para sa pagkalkula, kinukuha namin ang adjustment factor na katumbas ng 1.

Tinutukoy namin ang imputed na kita: 1800 * (15 + 15 + 15) * 1.798 * 1 \u003d 145638 rubles. - ang base ng buwis ayon sa ENVD.

Tukuyin ang halaga ng buwis: 145638 * 15% = 21845.70 rubles.

Kung sa kasalukuyang quarter ay binayaran ng negosyante - noong 2016 ang halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay 19,356.48 rubles, kung gayon ang halagang ito ay maaaring ibawas kapag kinakalkula ang nag-iisang buwis: 21845.70 - 19356.48 \u003d 2489.22 rubles - ang panghuling halaga ng buwis na babayaran sa panghuling halaga ng buwis pagtatapos ng quarter.

I-save ang artikulo sa 2 pag-click:

Para sa maraming uri ng aktibidad, ang paggamit ng UTII ay nagbibigay ng pagkakataon na lubos na bawasan ang pasanin sa buwis. sa legal na paraan. Dapat tandaan na kapag pumipili ng isang sistema ng pagbubuwis para sa iyong negosyo, kinakailangan na magsagawa ng isang detalyadong pagkalkula ng mga buwis sa hinaharap. Ito ay medyo simple upang gawin ito, dahil ang pagkalkula ng imputed na buwis ay batay sa mga pisikal na tagapagpahiwatig na kilala sa yugto ng pagpaplano ng negosyo. Ito ay kilala rin sa 2016, na ginagawang posible upang matukoy ang pasanin sa buwis kapag pumipili ng isa o isa pang opsyon sa pagbubuwis.

Sa pakikipag-ugnayan sa

Ang UTII ay isang espesyal na pamamaraan ng pagbubuwis. Ang espesyal na rehimeng ito ay maaaring gamitin ng parehong mga indibidwal na negosyante at LLC. Sa panahon ng pagkakaroon nito, ang rehimen ng buwis ay sumailalim sa ilang mga pagbabago: una, ito walang sablay ang mga nakikibahagi sa ilang uri ng aktibidad ay inilipat, ngayon ang UTII ay isang boluntaryong rehimen - maaari kang lumipat dito at mag-withdraw anumang oras.

Mahalaga! Ang aksyon ng kabanata 26.3 ng Tax Code ng Russian Federation ay pinalawig ng isa pang tatlong taon, kaya ang mga indibidwal na negosyante at LLC ay makakapag-apply pa ng imputation. Ito ay may bisa hanggang Enero 1, 2021.

Maaari nitong lubos na mapadali ang pagpapanatili ng UTII at iba pang mga nuances ng bookkeeping. serbisyo upang mabawasan ang mga panganib at makatipid ng oras.

UTII: sino pwede mag apply

Sa mga tuntunin ng kung sino ang maaaring magbayad ng buwis alinsunod sa UTII, walang mga espesyal na pagbabago noong 2019. Ang mga indibidwal na negosyante at LLC na nakikibahagi sa mga uri ng aktibidad na itinakda ng batas ay may karapatang lumipat sa pagbabayad ng UTII. Ang kumpletong listahan ay tinukoy sa Tax Code (Artikulo 346.26), ngunit ang listahan na may bisa sa isang partikular na rehiyon ay inaprubahan ng mga awtoridad sa rehiyon sa anyo ng isang batas.

Hindi kinakailangang gumamit ng UTII, ito ay isang boluntaryong desisyon ng indibidwal na negosyante - maaari mong gamitin ang espesyal na rehimeng ito sa iyong sariling kahilingan kung ang iyong aktibidad ay nasa listahan ng naaprubahan. Posible ring gumamit ng UTII kasama ng iba pang mga scheme ng pagbubuwis, tulad ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Maaaring gamitin ang UTII kung ibibigay o isinasagawa mo ang:

1. mga serbisyo sa sambahayan (kailangang suriin ng OKUN);
   Mahalaga! Kinakailangang sabihin nang hiwalay ang tungkol sa mga serbisyo sa sambahayan, dahil ang isang binagong listahan ng mga code ay may bisa para sa kanila mula noong 2017. Ito ay dahil sa paglipat sa isang bago All-Russian classifier OK 029-2014 (NACE Rev.2). Listahan ng mga code ng species aktibidad sa ekonomiya na may kaugnayan sa mga serbisyo sa sambahayan, at ang listahan ng mga code ng serbisyo na nauugnay sa mga serbisyo sa sambahayan ay tinutukoy ng Decree of the Government of the Russian Federation No. 2496-r na may petsang Nobyembre 24, 2016.
2. serbisyong beterinaryo;
3. mga serbisyong nauugnay sa transportasyong de-motor (kabilang dito ang transportasyon ng pasahero at kargamento, pagkukumpuni / mga gawaing pang-inhinyero at paghuhugas ng mga sasakyan, paghahatid ng mga paradahan);
4. tingi;
5. mga serbisyo sa pagtutustos ng pagkain;
6. kalakalan, na inuri bilang paghahatid / paglalako;
7. paglalagay ng panlabas na advertising;
8. pansamantalang tirahan / tirahan ng populasyon (sa isang lugar hanggang sa 500 m 2);
9. iba pa.

Ayon sa mga talata 4 at 5 mayroong isang paghihigpit: ang aktibidad na ito ay dapat isagawa nang walang bulwagan (kalakalan o para sa paglilingkod sa mga bisita) o may bulwagan na hanggang 150 m 2.

Para sa mga indibidwal na negosyante na gustong lumipat sa UTII, inirerekumenda na pag-aralan ang buong listahan ng mga aktibidad sa Tax Code at ang mga lokal na batas ng paksa kung saan isasagawa ng indibidwal na negosyante ang kanyang mga aktibidad. Maaaring may mga kaso kapag ang ilang mga uri ng aktibidad ay angkop para sa UTII sa isang paksa ng Russian Federation, at hindi nahuhulog sa kanilang listahan sa isa pa.

Upang lumipat sa UTII, dapat suriin ng isang indibidwal na negosyante ang kanyang negosyo para sa pagsunod sa mga paghihigpit sa paggamit ng espesyal na rehimen. Kaya, anong mga parameter ang dapat matugunan ng IP at mga aktibidad nito:

• ang average na bilang ng mga empleyado ng IP para sa nakaraang taon ay mas mababa sa 100;
• Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi maaaring gumamit ng UTII kung mayroong isang simpleng pakikipagsosyo o may mga kondisyong kontraktwal para sa pamamahala ng tiwala ng ari-arian;
• Ang IP ay hindi naglilipat ng mga gasolinahan para sa pansamantalang pagmamay-ari / paggamit.

Para sa mga LLC na gustong gumamit ng UTII, mahalagang hindi sila ituring na pinakamalaking nagbabayad ng buwis, at ang bahagi ng iba pang legal na entity sa kanilang awtorisadong kapital ay hindi dapat lumampas sa 25%.

Mahalaga! Naaalala nating lahat na noong 2015 ang isang buwis sa pagbebenta ay ipinakilala, gayunpaman, sa ngayon ay hindi ito nalalapat sa lahat. Kaugnay nito, ang UTII ay hindi na maaaring ilapat sa mga uri ng aktibidad kung saan ang isang buwis sa pagbebenta ay ipinakilala sa munisipyo.

Ang katotohanan na mula 2015 ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante sa UTII ay kailangang magbayad ng buwis sa ari-arian, kung ang batayan para sa pagkalkula ng buwis sa kanila ay tinutukoy bilang halaga ng kadastral matagal na tayong nagsusulat. Nalalapat ito sa mga gusali, halimbawa, mga sentro ng negosyo o opisina, na direktang ginagamit sa mga aktibidad na ang kita ay binubuwisan sa ilalim ng UTII. Ang bilang ng mga rehiyon na nagpatibay ng mga nauugnay na regulasyon sa nakaraang dalawang taon ay tumaas, ayon sa pagkakabanggit, at ang bilang ng mga nagbabayad ng buwis na ito ay tataas sa darating na taon. Alalahanin na ang mga espesyal na rehimen ay hindi nagpapaliban sa mga indibidwal na negosyante at legal na entity mula sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian, na kinakalkula batay sa halaga ng kadastral.

UTII: kung paano ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring maging isang nagbabayad ng buwis

Wala ring makabuluhang pagbabago dito noong 2019. Upang opisyal na maging isang imputed na nagbabayad, ang isang indibidwal na negosyante ay kailangang magsumite ng kanyang aplikasyon sa tanggapan ng buwis. Ito ay iginuhit ayon sa isang espesyal na inaprubahang form No. ENVD-2 (para sa LLC - No. ENVD-1). Dapat itong gawin sa loob ng limang araw mula sa petsa ng pagsisimula ng aktibidad na nagbibigay ng karapatang gamitin ang espesyal na rehimeng ito.

Ang mga karagdagang dokumento ay karaniwang hindi kinakailangan. Maaaring hilingin ng tanggapan ng buwis sa indibidwal na negosyante na magbigay ng mga kopya ng mga sertipiko ng pagpaparehistro at pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante (certified), pati na rin ang isang pasaporte.

Kung nagbubukas ka lamang ng isang IP, ang isang aplikasyon para sa aplikasyon ng UTII ay isinumite kasama ang isang hanay ng mga dokumento kapag nirerehistro ka bilang isang IP.

Sa loob ng limang araw, dapat kang magbigay ng paunawa sa inspektor. Ang petsa ng pagpaparehistro ay tumutugma sa petsa ng pagsisimula ng mga aktibidad, na posible ayon sa mga kinakailangan ng UTII (dapat itong ipahiwatig kapag pinupunan ang aplikasyon).

Ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magparehistro para sa UTII, kahit na siya ay nakarehistro na sa parehong buwis, ngunit para sa iba pang mga kadahilanan. Ang aplikasyon ay isinumite sa lugar ng aktwal na negosyo. Kasama sa mga pagbubukod ang: kalakalan sa pamamahagi, advertising sa mga sasakyan, transportasyon ng pasahero at kargamento. Mahalagang tandaan na kung ang aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay umaabot sa ilan mga munisipalidad, pagkatapos ay kailangan mong magrehistro sa bawat isa sa kanila.

Ano ang panganib ng hindi pagsunod sa talatang ito? Kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nagsumite ng isang aplikasyon para sa aplikasyon ng UTII sa loob ng itinakdang panahon, kung gayon ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatan na panagutin siya at mangolekta ng multa sa anyo ng 10% ng kita para sa panahong ito (ngunit hindi bababa sa 40 libong rubles).

Dahil boluntaryo ang rehimeng UTII, maaari itong iwanan. Para dito, obligado din ang indibidwal na negosyante na magsumite ng aplikasyon na iginuhit sa form No. UTII-4 (para sa LLC - No. UTII-3) sa loob ng limang araw ng trabaho mula sa petsa ng pagwawakas ng mga aktibidad na nagbibigay ng karapatan gamitin ang UTII, o lumipat sa ibang pamamaraan ng pagbubuwis.

Vmenenka: kung paano kalkulahin ang buwis

Mahalaga! Ang imputed tax ay kinakalkula sa rate na 15% ng taxable base - ang rate na ito ay pamantayan sa ilalim ng batas. Ngunit mula noong 2016, ang mga awtoridad ng mga munisipalidad, mga distrito ng lunsod at mga lungsod na may kahalagahang pederal ay binigyan ng karapatang bawasan ito. Maaaring itakda ang rate ng buwis mula 7.5% hanggang 15%.

Para sa ilang mga nagbabayad ng buwis, maaari itong maging isang malaking plus. Bakit eksakto? Ang UTII ay kapaki-pakinabang na mag-aplay kapag ang aktwal na kita ay mas malaki kaysa sa ibinibilang, dahil ang buwis ay kinakalkula mula sa huli. Bilang karagdagan, mayroon ding posibilidad ng paggamit binabaang pursiento– ang pasanin sa buwis para sa ilan ay mababawasan.

Ang imputed tax ay kinakalkula sa rate na 15% ng taxable base. Para sa UTII, ang base ay imputed na kita - isa na maaaring matanggap ng isang indibidwal na negosyante, na ang negosyo ay may ilang mga pisikal na katangian. Ito ay itinuturing na produkto ng base na ani at ang aktwal na pagpapahayag ng isang partikular na pisikal na katangian at inaayos ng mga espesyal na coefficient.

Para sa mas madali at mas maginhawang accounting at accounting ng buwis ayon sa UTII, inirerekomenda namin ang paggamit serbisyo "Aking negosyo".

Mukhang ganito ang algorithm:

VD (base) \u003d DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, kung saan

IA - imputed na kita,

DB - pangunahing kakayahang kumita,

Ф - pisikal na tagapagpahiwatig ng negosyo para sa isang tiyak na buwan (3 halaga \u003d 3 buwan sa isang quarter),

K1 - naka-install na deflator para sa UTII;

K2 - koepisyent para sa pagsasaayos ng database.

Isaalang-alang ang bawat elemento ng formula.

Base Yield- ito ang potensyal na halaga ng kita, iyon ay, ang halaga na maaaring matanggap ng isang indibidwal na negosyante bilang resulta ng trabaho sa katapusan ng buwan. Ito ay ipinahiwatig sa Tax Code bilang isang halaga sa bawat yunit ng isang pisikal na tagapagpahiwatig. Pareho sa mga halagang ito ay inaprubahan ng Tax Code para sa lahat ng uri ng aktibidad na naaayon sa UTII (Artikulo 346.29).

Halimbawa: ang imputed na kita ng isang indibidwal na negosyante na nagbibigay ng mga personal na serbisyo, hindi kasama ang mga pagsasaayos para sa buwan, ay magiging produkto ng bilang ng mga empleyado at ang batayang kita na 7,500 rubles. Kunwari 5 tao lang ang nagtatrabaho, hindi nagbago ang bilang nila sa unang quarter.

VD (buwan) \u003d 7,500 * 5 \u003d 37,500 rubles

IA (1st quarter) = 7,500 * (5+5+5) = 112,500 rubles

Deflator (2019) = 1.915, at hayaang maging 0.8 ang K2. Kalkulahin ang adjusted value ng imputed income ng IP para sa quarter:

• IA (1 quarter) \u003d 7,500 * (5 + 5 + 5) * 1.915 * 0.8 \u003d 172,350 rubles
• UTII = 172,350 * 15% = 25,853 rubles

Mga pisikal na tagapagpahiwatig. Ito ay ilang katangian ng negosyong IP. Ang bawat aktibidad ay may sariling tagapagpahiwatig.

Halimbawa: para sa transportasyon ng kargamento, ang bilang ng mga sasakyan ay isinasaalang-alang, para sa transportasyon ng mga pasahero, ang bilang ng mga landing place.

Ang isang indibidwal na negosyante ay obligadong ayusin ang accounting ng naturang mga tagapagpahiwatig, sapat na ang isang journal sa libreng form, na sumasalamin sa pagbabago sa halaga nito sa mga buwan. Para sa mga LLC sa UTII, ang naturang accounting ay kinokontrol, dahil ipinagkatiwala sa kanila ang responsibilidad ng pagpapanatili ng mga talaan ng accounting.

Coefficients. Ito ang mga opsyon sa pagsasaayos. Itinatag ng K1 ang Ministri pag-unlad ng ekonomiya Talaga, ito ay isang deflator. Ang panahon ng bisa nito ay isang taon. Noong 2018, ang halaga ng K1 ay 1.868, at mula noong Enero 01, 2019 - 1.915.

Ang K2 ay inaprubahan ng mga awtoridad ng paksa ng Russian Federation, na isinasaalang-alang ang mga kakaiba ng paggawa ng negosyo sa teritoryo ng rehiyon / teritoryo / republika. Hindi lamang ang mga coefficient sa pagitan ng mga constituent entity ng Russian Federation, kundi pati na rin ang mga coefficient sa pagitan ng mga teritoryo ng distrito sa loob ng parehong rehiyon ay maaaring magkakaiba.

Posibleng itakda ang K2 sa loob ng mga limitasyon - mula 0.005 hanggang 1.

Posible rin na hindi ang koepisyent mismo ang nakatakda, ngunit ang mga bahagi nito - mga sub-coefficient.

Halimbawa: sa teritoryo ng isang tiyak na lungsod, natagpuan na ang halaga ng K2 ay kinakalkula bilang produkto ng mga coefficient na K2.1 at K2.2. Para sa iyong aktibidad K2.1 = 0.4, K2.2 = 0.9.

Kapag kinakalkula ang UTII, dapat mong ilapat ang halaga ng K2:

K2 \u003d 0.4 * 0.9 \u003d 0.36

Ang K2 ay nakatakda para sa isang taon, kung ang isang bagong batas ay hindi pinagtibay sa teritoryo ng isang constituent entity ng Russian Federation, kung gayon ang mga halaga ng K2 ng nakaraang taon ay ilalapat sa bagong taon. Kung walang ganoong normative act sa teritoryo ng paksa ng Russian Federation, kung gayon ang K2 = 1 ay ginagamit bilang default.

Kapag kinakalkula ang buwis sa UTII na babayaran, mahalagang isaalang-alang mga premium ng insurance. Kaya, anong mga kontribusyon ang karaniwang binabayaran:

• Ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili;
• Ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanilang mga empleyado sa kasalukuyang mga rate at para sa kanilang sarili.

Kapag nag-aaplay ng UTII, maaaring ibawas ang mga premium ng insurance sa oras ng pagkalkula ng buwis. Dahil, para sa imputation, ang panahon ng buwis ay isang quarter, ang mga kontribusyon lamang na inilipat para sa parehong panahon ay maaaring ibabawas mula sa halaga ng buwis na ililipat sa isang partikular na quarter.

SP na obligado na ilipat ang mga kontribusyon sa nakapirming halaga para sa kanyang sarili nang mahigpit hanggang Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat. Ang halaga ng mga kontribusyong ito para sa 2019 ay 36,238 rubles (29,354 rubles para sa pension insurance at 6,884 rubles para sa medical insurance).

Maaari kang magbayad tulad ng dati: maaari mong hatiin ang halagang ito sa apat na bahagi at magbayad kada quarter, o maaari mo itong bayaran nang isang beses.

Kung ang taunang kita Ang mga indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300 libong rubles, kung gayon ang pagkakaiba sa labis ay dapat pa ring bayaran ng 1% sa PF. Ang termino ng pagbabayad para sa 1% sa Pension Fund ay Hulyo 1 ng susunod na taon, ngunit hindi ipinagbabawal na maglipat ng pera sa kasalukuyang taon.

Mahalaga! Sa 2019, ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon sa pension insurance (29,354 rubles + 1% ng labis) ay hindi maaaring lumampas sa 234,832 rubles.

Maaaring ibawas ng SP ang:

• lahat ng insurance premium para sa kanyang sarili kung hindi siya kumukuha ng mga manggagawa;
• insurance premium para sa kanilang sarili at para sa mga empleyado, kung mayroon man (ngunit ang buwis ay maaari lamang bawasan ng 50% ng halaga nito) - ito rin ay isa sa mga pagbabago, simula sa 2017, dati ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay maaari lamang magbawas ng mga kontribusyon para sa mga empleyado .

Isaalang-alang ang mga kalkulasyon para sa UTII gamit ang mga halimbawa

Halimbawa 1

Isipin na ikaw ay isang indibidwal na negosyante sa UTII sa 2019. Wala kang empleyado. Ang imputed na kita sa taunang termino, na isinasaalang-alang ang lahat ng mga kadahilanan ng pagsasaayos, ay 270,000 rubles. Paano makalkula ang buwis na babayaran para sa taon?

UTII = 270,000 * 15% = 40,500 rubles

Nagbayad ka ng mga fixed insurance premium para sa iyong sarili sa anyo ng 36,238 rubles.

UTII (babayaran) = 40,500 - 36,238 = 4,262 rubles

Kung ang imputed na kita para sa taon ay 600 libong rubles, ang pagkalkula ay magiging ganito:

UTII = 600,000 * 15% = 90 libong rubles

nakalista ka cash sa mga pondo ng seguro, pagkatapos ay:

UTII (babayaran) = 90,000 - 36,238 = 53,762 rubles

Ngunit: lumampas ang kita sa 300 libong rubles, kaya kailangan mong gumawa ng karagdagang kontribusyon para sa seguro sa pensiyon bago ang Abril 1 ng susunod na taon sa halagang 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at 300 libo:

(600,000 - 300,000) * 1% = 3,000 rubles

Kung ang imputed na taunang kita ay makabuluhang mas malaki, halimbawa, 16,000,000 rubles, kung gayon ang pagkalkula ay magiging ganito:

UTII = 16,000,000 * 15% = 2,400,000 rubles

Nagbayad ka sa mga pondo ng seguro para sa iyong sarili, pagkatapos ay:

UTII (mababayaran) = 2,400,000 - 36,238 = 2,363,762 rubles

Dahil ang kita ay lumampas sa 300 libong rubles, kailangan mong magbayad bilang karagdagan sa Pension Fund bago ang Abril 1 ng susunod na taon ng isa pang 1% ng labis:

(16,000,000 - 300,000) * 1% = 157,000 rubles, ngunit:

Ang maximum na posibleng halaga mga kontribusyon sa pensiyon sa 2019 ay 234,832 rubles, kung saan nabayaran mo na ang 36,238 rubles. Sa natitira sa limitasyong ito, mayroon kaming 234,832 - 36,238 = 198,594 rubles. Ang kinakalkula ay 157 libong rubles. karagdagang kontribusyon ang halagang ito ay hindi lalampas, samakatuwid, ang lahat ng 157 libong rubles ay dapat bayaran.

Halimbawa 2

Isipin na ikaw ay isang indibidwal na negosyante, ang uri ng aktibidad ay retail trade, ang lugar ng hall ay 30 m2. Wala kang empleyado. Ang batayang buwanang ani sa kasong ito ay 1,800 rubles. Ang deflator para sa 2019 ay 1.915, kukunin namin ang adjustment factor bilang 0.8. Paano kalkulahin ang buwis para sa bawat quarter ng 2019?

IA \u003d 1 800 * (30 + 30 + 30) *1,915 * 0,8 = 248 184 rubles

UTII = 248,184 * 15% = 37,228 rubles

Sabihin nating nabayaran mo na ang lahat ng insurance premium sa unang quarter, kung gayon ang halagang babayaran ay:

37,228 - 36,238 = 990 rubles

VD =248 184 rubles

UTII =248 184 * 15% = 37 228 rubles

Isinasaalang-alang na namin ang lahat ng mga premium ng insurance sa 1st quarter, ayon sa pagkakabanggit, ang buwis na babayaran ay 37,228 rubles.

Bilang karagdagan, dahil ang taunang kita ay higit sa 300 libong rubles, maaari kang magsimulang magbayad ng 1% ng labis:

Karagdagang kontribusyon sa PF = (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 ruble

Dahil babayaran mo ang karagdagang kontribusyon na ito sa 3rd quarter, pagkatapos ay ibawas ito kapag kinakalkula ang buwis batay sa mga resulta ng 3rd quarter.

Mga kalkulasyon sa 3rd quarter:

VD =248 184 rubles, UTII =37 228 rubles

Babayarang buwis:

37 228 – 1 964 = 35 264 rubles

Karagdagang bayad sa PF = (3 * 248,184 - 300,000) * 1% - 1,964 = 2,482 rubles

VD =248 184 , UTII =37 228 rubles

Babayarang buwis:

37,228 - 2,482 = 34,746 rubles

Karagdagang pagbabayad sa PF = (4 * 248,184 - 300,000) * 1% - 1,964 - 2,482 = 2,481 rubles (may karapatan kang ibawas ang halagang ito kapag kinakalkula ang buwis para sa unang quarter ng susunod na taon)

Sa kalaunan:

Ang IA (para sa taon) ay umabot sa992 736 ruble

Mga Kontribusyon sa Pondo36 238 6 927 rubles - 1% ng labis (4 446 rubles na binayaran sa kasalukuyang taon,2 481 rubles - nasa susunod na).

Kabuuang UTII (mababayaran) = 108,228 rubles

Sa kaso kapag ang mga pagbabayad ng mga premium ng seguro para sa kanilang sarili ay ginawa sa pantay na bahagi ng ika-3 quarter - 9,060 rubles at ang balanse sa ika-apat - 9,058 rubles, kung gayon ang mga kalkulasyon ay magiging ganito:

UTII (1 quarter) \u003d 37,228 - 9,060 \u003d 28,168 rubles
UTII (Q2) = 37,228 - 9,060 = 28,168 rubles
UTII (Q3) = 37,228 - 9,060 - 1,964 = 26,204 rubles
UTII (Q4) = 37,228 - 9,058 - 2,482 = 25,688 rubles

Sa kasong ito, walang magiging pagkakaiba sa kung paano mo binabayaran ang mga kontribusyon para sa iyong sarili - sa isang pagbabayad o sa pantay na pag-install sa isang quarterly na batayan.

Ngayon baguhin natin ang mga kondisyon ng halimbawa sa pamamagitan ng pagbabawas ng lugar ng bulwagan sa 15 m2.

Kalkulahin natin ang imputed na kita para sa 1st quarter:

VD \u003d 1,800 * (15 + 15 + 15) * 1.915 * 0.8 \u003d 124,092 rubles
UTII \u003d 124,092 * 15% \u003d 18,614 rubles

Sabihin nating nabayaran mo na ang lahat ng insurance premium sa unang quarter, pagkatapos ay magiging zero ang halaga ng buwis na babayaran, dahil:

18,164 - 36,238 = - 18,074 rubles

VD =124 092 rubles
UTII =124 092 * 15% = 18 164 rubles

Isinasaalang-alang na namin ang lahat ng mga premium ng insurance sa 1st quarter, ayon sa pagkakabanggit, ang buwis na babayaran ay 18,164 rubles

Mga kalkulasyon sa 3rd quarter:

VD =124 092 rubles, UTII =18 164 rubles

Magiging pareho ang buwis na babayaran18 164 rubles, dahil wala tayong ibawas.

Karagdagang pagbabayad sa PF = (3 * 124,092 - 300,000) * 1% = 723 rubles

Mga kalkulasyon para sa taon (Q4):

VD =124 092 rubles, UTII =18 164 rubles

Babayarang buwis:

18 164 – 723 = 17 441 rubles

Karagdagang kontribusyon sa PF = (4 *124 092 – 300 000) *1% - 723 = 1 241 ruble(may karapatan kang ibawas ang halagang ito kapag kinakalkula ang buwis para sa 1st quarter ng susunod na taon)

Sa kalaunan:

Ang IA (para sa taon) ay umabot sa496 368 rubles

Mga Kontribusyon sa Pondo36 238 rubles - nakapirming pagbabayad,1 964 rubles - 1% ng labis (723 rublesbinayaran sa kasalukuyang taon1 241 rubles- nasa susunod na).

Kabuuang UTII (mababayaran) = 53,769 rubles

Sa kaso kapag ang mga pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanilang sarili ay ginawa sa pantay na bahagi kada quarter, ang mga kalkulasyon ay magiging ganito:

UTII (1 quarter) \u003d 18,164 - 9,060 \u003d 9,104 rubles
UTII (Q2) = 18,164 - 9,060 = 9,104 rubles
UTII (Q3) = 18,164 - 9,060 = 9,104 rubles
UTII (Q4) = 18,164 - 9,058 - 723 = 8,383 rubles

Ang kabuuang buwis para sa taon ay aabot sa 35,695 rubles, na mas mababa kaysa kapag nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa iyong sarili sa isang pagbabayad. Ang pagkakaiba ay dahil sa katotohanan na kapag nagbabayad ng lahat ng mga kontribusyon sa 1st quarter, kailangan nating ibawas ang buong halagang binayaran nang sabay-sabay, kahit na ang halaga ng kinakalkula na buwis ay mas mababa. Bilang isang resulta, lumalabas na hindi namin ganap na ginagamit ang posibilidad ng pagbabawas, 18,074 rubles ay nasusunog lamang sa amin, sa halip na isaalang-alang sa ibang pagkakataon.

Halimbawa 3

Isipin na ikaw ay isang indibidwal na negosyante na nagbibigay ng mga serbisyo sa paghuhugas ng kotse. Kumuha ka ng 6 na manggagawa. Kalkulahin natin ang buwis para sa 1st quarter ng 2019. Ang pangunahing kita bawat tao ay 12,000 rubles. Pisikal na tagapagpahiwatig - ang bilang ng mga empleyado kasama ang mga indibidwal na negosyante, ay 7. K1 \u003d 1.915, K2 \u003d 0.8. Nagbayad ka ng mga premium ng insurance sa halagang 60,000 rubles para sa iyong mga empleyado at bahagi ng mga kontribusyon para sa iyong sarili sa halagang 9,060 rubles.

IA \u003d 12,000 * (7 + 7 + 7) *1,915 * 0,8 = 386,064 rubles

UTII =386 064 * 15% = 57 910 rubles

May karapatan kang bawasan ang buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado at para sa iyong sarili, ngunit hindi hihigit sa 50%. Ang kabuuang kontribusyon ay umabot sa69 060 rubles, iyon higit pa sa dami kalkuladong buwis.

Samakatuwid, maaari lamang nating bawasan ito sa pamamagitan ng57 910 * 50% = 28 955 rubles.

UTII (mababayaran) =57 910 – 28 955 = 28 955 rubles

Karagdagang kontribusyon sa PF = (386 064 – 300 000) * 1% = 861 rubles.

Mahalaga! Hiwalay, nais kong pag-isipan ang pagsasauli ng mga gastos para sa pagbili ng isang online na cash register. P.2, 3 Art. 1 ng Batas Blg. 349-FZ ng Nobyembre 27, 2017 ang mga negosyante ay binibigyan ng pagkakataon na ibawas mula sa naipon na buwis sa UTII ang mga gastos sa pagbili ng online na cash register sa halagang hindi hihigit sa 18 libong rubles.

Maaaring kabilang sa mga gastos hindi lamang ang halaga ng cash register mismo, kundi pati na rin ang fiscal drive, software, ang halaga ng pag-set up ng cash register, ang modernisasyon nito, kung kinakailangan.

Gayundin, upang mapakinabangan ang pagbabawas, kakailanganin mong sundin ang ilang mga patakaran:

• ang cash desk ay dapat na kasama sa opisyal na rehistro ng Federal Tax Service at nakarehistro sa lokal na tanggapan ng buwis.
• dapat itong gamitin sa mga aktibidad na napapailalim sa UTII.
• ang mga gastos sa pagbili ng isang cash register ay hindi ipinakita para sa reimbursement nang mas maaga at hindi kasama sa mga gastos sa ilalim ng ibang mga sistema ng pagbubuwis.

Posibleng isaalang-alang ang mga gastos sa pagbili ng online na cash register nang hindi mas maaga kaysa sa pagrehistro nito sa tanggapan ng buwis. Halimbawa, nagparehistro kami noong Marso 2019, na itinakda para sa bawas sa ikalawang quarter ng 2019.

Kung ang naipon na halaga ng buwis ay lumabas na mas mababa kaysa sa halaga ng mga gastos na natamo, kung gayon ang kanilang balanse ay maaaring isaalang-alang sa kasunod na mga panahon ng buwis. Ito ay nakasaad sa opisyal na liham ng buwis No. SD-4-3 / [email protected] mula 19.04.2018

Paano nag-uulat ang isang IP sa imputation

Para sa paghahanda at pagsusumite ng mga ulat sa UTII, inirerekomenda rin namin ang paggamit serbisyo "Aking negosyo". Ito ay mabilis at madali.

Ang isang indibidwal na negosyante sa UTII ay dapat magsumite ng mga ulat sa mga katawan ng estado na tumutugma sa napiling rehimen ng buwis:

• bago ang ika-20 araw ng unang buwan ng quarter ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis para sa nakaraang quarter;
• Dapat na kinakatawan ang IP na may mga empleyado.

Nagsusumite rin ang mga organisasyon sa UTII ng mga financial statement.

Tungkol sa deklarasyon, mayroong isang caveat: ngayong taon ito ay na-amyendahan. Ang isang bagong seksyon 4 ay lumitaw, kung saan posible na ipakita ang mga gastos sa pagbili ng isang online na rehistro ng cash, ang kaukulang linya ay lumitaw sa ika-3 seksyon. Ang mga maliliit na pagbabago ay ginawa din sa pahina ng pamagat.

Kung hindi, ang mga kinakailangan para sa pagpuno sa deklarasyon ay nanatiling pareho: ang deklarasyon ay dapat punan nang walang mga blots at mga error na maaaring magbago sa halaga ng buwis na babayaran. Maaari itong isumite kapwa sa papel at sa sa elektronikong pormat sa inspeksyon sa lugar ng pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng UTII.

Sa 2019, ang UTII bilang isang espesyal na rehimen ng buwis ay inilalapat ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Noong nakaraan, pinlano na kanselahin ang sistema ng pagbubuwis na ito mula 2019, ngunit ipinagpaliban ng Pamahalaan ng Russian Federation ang pag-aalis ng UTII hanggang 2021. Kaya may oras pa para gamitin ang UTII, kaya pag-usapan natin ang formula para sa pagkalkula ng UTII sa 2019.

Ang UTII ay isang imputed tax na hindi nakadepende sa aktwal na kita ng isang indibidwal na negosyante o organisasyon. Nalalapat ito sa ilang uri ng aktibidad. Ang buwis ay kinakalkula ayon sa isang espesyal na formula.

Sa aming artikulo ngayon, isasaalang-alang namin ang formula para sa pagkalkula ng UTII 2019, pati na rin ang mga halimbawa ng pagkalkula ng buwis na babayaran.

Application ng UTII sa 2019

Dapat tandaan na kapag nagbabayad ng UTII, ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay hindi nagbabayad ng mga naturang buwis:

• sa ari-arian;
• sa isang tubo ();
• idinagdag na halaga (VAT).

Sa pangkalahatan, ang posibilidad ng paglalapat ng nag-iisang buwis sa imputed na kita ay kinokontrol ng mga regulasyon lokal na awtoridad mga awtoridad. Kasabay nito, ang pamamaraan para sa pagbabayad ng UTII ay maaaring iba dahil sa katotohanan na sa iba't ibang mga rehiyon ay maaaring mag-iba ang koepisyent K2.

Ang paggamit ng UTII ay nagsasangkot ng pagbabayad ng buwis, batay sa halaga hindi ng aktwal, ngunit ng kita na ibinibigay ng mga opisyal ng indibidwal na negosyante o organisasyon.

Kasama sa formula ng UTII para sa 2019 ang base yield, gayundin ang mga pisikal na indicator at coefficient na K1 (deflator) at K2 (corrective).

Ang pagpili sa UTII, ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay obligado, sa loob ng limang araw pagkatapos ng pagsisimula ng mga aktibidad sa UTII, na magparehistro bilang mga nagbabayad ng buwis na ito. Ang pagsasagawa ng mga aktibidad sa UTII nang walang pagpaparehistro ay nangangailangan ng multa sa halagang 40,000 rubles o 10% ng potensyal na natanggap na kita.

Ang UTII ay walang karapatan na mag-aplay ng mga indibidwal na negosyante at organisasyong may higit sa 100 empleyado.

Mga pagbabago sa UTII noong 2019

Mula noong 2015, ang mga awtoridad sa rehiyon ay binigyan ng karapatang bawasan ang pangunahing rate ng buwis sa UTII mula 15% hanggang 7.5% mula sa susunod na taon ng pag-uulat.

Noong 2016, ang correction factor K1 ay dapat na 2.083, ngunit ang Ministri ng Economic Development ng Russian Federation ay nagpasya na umalis sa K1 sa antas ng 2015 - 1.798. Para sa 2017, patuloy na gumana ang K1 sa halagang 1,798 upang makalkula ang UTII.

Kaya, sa loob ng tatlong taon (2015, 2016, 2017) walang makabuluhang pagbabago sa sistema ng pagbubuwis na ito. Aplikasyon mga bawas sa buwis, ang pamamaraan para sa paggawa ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay mananatiling pareho.

Ngunit ang 2018 ay nagdala ng hindi kasiya-siyang sorpresa. Ang isang draft na batas ay iminungkahi para sa pagsasaalang-alang ng mga mambabatas, na nagpapataas ng K1 mula 2018 ng 3.9% ng K1 na ipinapatupad noong 2017. Ang panukalang batas ay naipasa at nilagdaan ng Pangulo. Sa ganyan pagtaas ng porsyento K1 noong 2018 para sa pagkalkula ng UTII ay umabot sa 1.868. Para sa 2019, ang K1 ay tataas sa 1.915, na mangangailangan ng pagtaas sa buwis.

Mga uri ng mga aktibidad na nabubuwisan UTII

Ang obligasyon na magbayad ng UTII ay nagmumula sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon na nagpapatakbo sa mga sumusunod na lugar:

1. Tingiang kalakalan (lugar ng bagay - hindi hihigit sa 150 sq.m.).
2. Mga serbisyo sa sambahayan.
3. Mga serbisyong beterinaryo.
4. Pampublikong catering (lugar ng bagay - hindi hihigit sa 150 sq.m.).
5. Negosyo sa hotel at paupahang pabahay.
6. Probisyon ng mga serbisyo para sa pag-upa ng mga lugar ng kalakalan, mga plot ng lupa (maliban sa mga istasyon ng pagpuno ng gasolina at gas, mga pasilidad na may lugar na higit sa 500 sq. M.).
7. Pamamahagi at (o) paglalagay ng advertising.
8. Pag-aayos, pagpapanatili, paghuhugas ng mga sasakyan.
9. Pagbibigay ng paradahan.
10. Paghahatid ng mga pasahero at kargamento.

Ang isang kumpletong listahan ng mga aktibidad ng UTII ay nakapaloob sa artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang formula para sa pagkalkula ng UTII 2019

Ang formula ng UTII para sa 2019 ay ang mga sumusunod:

UTII = BD x FP x K1 x K2 x15%

DB - pangunahing kakayahang kumita. Ito ay tinutukoy ng tax code para sa bawat uri ng aktibidad. Maaari itong maging tingian, pagbibigay ng mga personal na serbisyo at marami pang iba.

Ang Artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman ng impormasyon sa pangunahing kakayahang kumita at mga pisikal na tagapagpahiwatig para sa mga uri ng mga aktibidad ng UTII.

Mahahanap mo ang talahanayan ng pangunahing kita sa pahinang ito.

FP - mga pisikal na tagapagpahiwatig. Kapag kinakalkula ang FF, ang mga ito ay bilugan sa mga buong numero.
Ang K1 ay ang deflator coefficient na itinatag ng gobyerno ng Russian Federation. Sa 2018, ito ay katumbas ng 1.868; sa 2019 ay magiging 1,915.
K2 ay isang correction factor. Ito ay tinutukoy ng mga lokal na awtoridad at maaaring mag-iba mula 0.005 hanggang 1.
15% - rate sa buwis sa UTII. Ito ang pinakamataas na rate na tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation, ngunit ang mga lokal na awtoridad ay may karapatan na bawasan ito sa 7.5% ng mga lokal na batas.

Upang mabayaran ang buwis para sa quarter, ang resultang halaga ay dapat i-multiply sa tatlo.

Mga deadline ng pagbabayad ng UTII sa 2019

Ang deadline para sa pagbabayad ng UTII sa 2019 ay hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat:

• para sa 4th quarter ng 2018 hanggang 01/25/2019;
• para sa 1st quarter ng 2019 hanggang 04/25/2019;
• para sa 2nd quarter ng 2019 hanggang 07/25/2019;
• para sa 3rd quarter ng 2019 hanggang 10/25/2019;
• para sa ika-4 na quarter ng 2019 hanggang 01/25/2020.

Pagbabawas ng UTII sa mga premium ng insurance

Ayon sa Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation, ang halaga ng UTII na kinakalkula para sa quarter ay maaaring bawasan ng mandatory insurance premium na talagang binabayaran sa quarter na ito. Kasabay nito, hindi mahalaga kung anong panahon ang mga kontribusyon ay naipon (sugnay 1 sugnay 2 artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa kasong ito, mahalaga kung ang nagbabayad ng UTII ay isang employer o hindi:

• ang mga indibidwal na negosyante na hindi mga tagapag-empleyo ay binabawasan ang halaga ng nag-iisang buwis ng buong halaga ng mga premium ng insurance na binayaran para sa kanilang sarili para sa sapilitang pension insurance at sapilitang medikal na insurance;
• ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng upahang manggagawa ay binabawasan ang halaga ng kinakalkula na solong buwis sa mga bayad na premium ng insurance para sa kanilang sarili at para sa mga empleyado, ngunit hindi hihigit sa 50% ng naipon na halaga ng UTII.

Mga halimbawa ng pagkalkula ng UTII sa 2019

Halimbawa 1

Isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang walang empleyado at nagbibigay ng mga serbisyo sa beterinaryo:

• DB - 7,500 rubles;
• FP - 1 (tao - IP);
• K1 - 1.868;
• K2 - 1.

UTII = 7,500 × 1 × 1.868 × 1 × 15% = 2,102.00 rubles bawat buwan.

Upang kalkulahin ang UTII para sa quarter:

2,102 × 3 = 6,306 rubles.

Ang halimbawa 1 ay kinakalkula para sa 2018, para sa 2019, K1 lang ang nagbabago, ayon sa pagkakabanggit, ang halaga ng UTII para sa quarter sa 2019, para sa parehong IP ay magiging:
UTII \u003d 7500 x 1 x 1.915 x 1 x 1 x 15% \u003d 2,154.00 rubles bawat buwan.

Upang kalkulahin ang UTII para sa quarter:

2,154.00 x 3 = 6,462.00 rubles.

Ang pagtaas ng K1 sa 2019 para sa indibidwal na negosyanteng ito ay hahantong sa pagtaas ng buwis ng 156.00 rubles kada quarter.

Ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay may karapatang bawasan ang buwis sa UTII ng kabuuang halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa panahon ng pagsingil.

Kumuha tayo ng isang halimbawa. Ang indibidwal na negosyante sa panahon ng 1st quarter ay nagbayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili sa halagang 6,998.00 rubles. Samakatuwid, ang indibidwal na negosyanteng ito ay walang UTII para sa pagbabayad, dahil:

Magiging negatibo ang pagkakaiba sa pagitan ng tinantyang UTII na 6,306.00 (noong 2018) at 6,462.00 (noong 2019). Sum mga nakapirming kontribusyon lumalabas na higit pa sa kinakalkulang UTII. Nangangahulugan ito na ang indibidwal na negosyante ay hindi kailangang magbayad ng buwis sa UTII para sa 1st quarter.

Kapag kinakalkula ang UTII, nalalapat ang panuntunan sa pag-round - mga halaga mga tagapagpahiwatig ng gastos mas mababa sa 50 kopecks ang itinatapon, at 50 kopecks o higit pa ay bilugan hanggang sa buong ruble.

Halimbawa 2

Nag-iisang may-ari na nagtatrabaho sa 2 empleyado at nagbibigay ng mga serbisyo sa paghuhugas ng kotse:

• DB - 12,000 rubles;
• FP - 3 (IP + empleyado);
• K1 - 1.868;
• K2 - 1.

UTII = 12,000 × 3 × 1.868 × 1 × 15% = 10,087.00 bawat buwan.

Upang kalkulahin ang UTII para sa quarter:

10,087.00 × 3 = 30,262.00 rubles.

Katulad nito, para sa 2019, ang UTII ay magiging:

UTII = 12,000 x 3 x 1.915 x 1 x 15% = 10,341.00 bawat buwan.

Upang kalkulahin ang UTII para sa quarter:

10,341.00 x 3 = 31,023.00 rubles.

Sa Halimbawa 2, ang IP ay gumagamit ng upahang manggagawa. Ang halaga ng mga kontribusyon na binayaran sa quarter ng pagsingil para sa kanyang sarili at para sa mga empleyado ay umabot sa 20,000 rubles. Ngunit imposibleng bawasan ang buwis sa kaso ng paggamit ng upahang manggagawa para sa buong halaga ng mga bayad na premium ng insurance. Ang buwis sa kasong ito ay nabawasan ng hindi hihigit sa 50%. Lumalabas na ang mga sumusunod na halaga ay napapailalim sa pagbabayad para sa quarter ng pagsingil:

• 30,262.00 x 50% = 15,131.00 rubles sa settlement quarter ng 2018;
• 31,023.00 X 50% = 15,512.00 rubles sa quarter ng settlement ng 2019.