Ang mga may utang ay mga may utang, na maaaring parehong mga indibidwal at legal na entity o mga entidad sa ekonomiya na may mga utang. Ang aktibidad ng anumang negosyo ay hindi kumpleto nang walang pakikipag-ugnayan sa mga may utang at nagpapautang. Ang mga utang na nagmumula sa mga may utang ay tinatawag na receivable.

Mga uri ng may utang

Depende sa uri ng utang, ang mga may utang ay nakikilala sa pamamagitan ng:

• natanggap na mga bayarin;
• mga kontribusyon sa equity;
• inilabas na mga advance;
• pagbabayad sahod, mga buwis at pagbabayad sa ibang mga nagpapautang.

Ang bawat tao sa kanyang buhay ay nasa papel ng isang may utang: mga pautang mula sa mga bangko o iba pa mga indibidwal, mga utang para sa Mga pampublikong Utility Ang lahat ng ito ay humahantong sa utang.

Isinasaalang-alang ang katayuan ng may utang sa Ekonomiya ng merkado, maaari nating sabihin nang may kumpiyansa na ang mga pangunahing may utang ng negosyo ay mga mamimili. Ang ilan sa mga utang ay dapat bayaran sa mga empleyado. Sa pagbabalik-tanaw sa sitwasyon, nakita natin na ang organisasyon mismo ay nagiging may utang sa pagkakaroon ng mga utang sa estado, mga indibidwal at mga legal na entity.

Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng mga may utang at nagpapautang?

Kapag tinutukoy ang mga natanggap o ang konsepto ng mga may utang, ang tanong ng likas na katangian ng mga nagpapautang ay tiyak na babangon. Ito ay dalawang magkaugnay na phenomena na may magkasalungat na kahulugan. Kung ang may utang ay ang may utang, kung gayon ang pinagkakautangan ay ang partido na nangangailangan ng pagganap ng obligasyon sa utang. Halimbawa, kapag ang mga hindi nabayarang kalakal ay ipinadala, ang bumibili ay nagsisilbing may utang, at ang nagbebenta ay ang pinagkakautangan.

Ang mga may utang at nagpapautang ay konektado ng isang entity - ang halaga ng obligasyon sa utang. Ang isang partido ay nagbibigay ng mga pondo sa ilang mga kundisyon (o walang kontrata sa lahat), at ang pangalawa ay nangangako na tuparin ang mga ito. Sa kasong ito, ang utang para sa may utang ay magiging mga account na babayaran, at para sa pinagkakautangan - mga account na maaaring tanggapin. Lumalabas na ang mga may utang ay mga may utang, at ang utang, na ang halaga ay dapat bayaran sa pinagkakautangan, ay maaaring tanggapin.

Normal at overdue na mga account receivable

Kapag ang mga obligasyon ay lumitaw sa isang legal na entity (halimbawa, isang kumpanya ng kalakalan), ang katotohanan ng mga natanggap ay naitala. Maaari itong magkaroon ng panandaliang (mas mababa sa isang taon) at pangmatagalan (higit sa isang taon) panahon ng pagbabayad. Kasama sa mga normal na matatanggap ang mga obligasyong hindi pa dapat bayaran. Halimbawa, ang mga kalakal ay ipinadala sa bumibili, ang pagbabayad kung saan, ayon sa kontrata, ay matatanggap pagkatapos ng bahagyang pagbebenta.

Kapag ang mga may utang ay lumabag sa obligasyong ito, ibig sabihin, hindi naabot ang itinakdang takdang panahon para sa pagbabayad, isang overdue na utang ang lumitaw. Mayroong dalawang uri ng overdue na obligasyon ng may utang - nagdududa at walang pag-asa.

Nagdududa at masamang utang ng may utang

Sa mga kaso kung saan ang mga natanggap para sa naihatid na mga kalakal ay hindi nabayaran sa oras at walang katiyakan, pangako o iba pang garantiya ng pagbabayad ng utang, sila ay itinuturing na nagdududa. Ang mga overdue na obligasyon ay maaaring matupad sa pamamagitan ng paggamit ng isang pagpapaliban o sa pamamagitan ng pagbabayad gamit ang promissory notes, shares o katumbas na barter.

Kung hindi na posible na pumunta sa korte, kaduda-dudang utang nagiging walang pag-asa. Nangangahulugan ito na hindi na posible na bayaran ang naturang utang. Ang sitwasyon ay lumitaw sa mga sumusunod na kaso:

• pagpuksa ng isang ligal na nilalang;
• pagkabangkarote ng may utang;
• ang nakalipas na takdang petsa para sa paghahain ng paghahabol, kung ang utang ay hindi pa nakumpirma.

Ang halaga ng utang na hindi makatotohanang matatanggap ay isinusulat sa resulta ng pananalapi.

Mga account na maaaring tanggapin sa sistema ng pamamahala sa pananalapi

Ang halaga ng utang ng mga may utang ay nailalarawan bilang isang bahagi kasalukuyang mga ari-arian mga negosyo. Trabaho na may kaugnayan sa kontrol ng mga utang ng mga may utang, mahalagang punto organisasyon ng sistema ng pamamahala ng negosyo.

1. Planuhin ang kabuuang halaga ng pinakamataas na posibleng utang ng mga may utang.
2. I-install limitasyon ng kredito para sa mga mamimili.
3. Kontrolin ang pagbuo ng mga receivable.
4. Aktibong isali ang mga empleyado sa pagbuo ng mga bagong senaryo at paglutas ng mga problemang nauugnay sa mga natatanggap.

Hindi alintana kung anong patakaran sa kontrol ang binuo at pinagtibay sa negosyo, kinakailangang maingat na subaybayan ang mga resulta pagsusuri sa pananalapi mga utang ng mga may utang.

Rate ng paglilipat ng utang. utang

Upang pag-aralan ang halaga ng mga utang ng mga may utang, ginagamit ang turnover ratio, na kinakalkula ng formula: K vol \u003d V ÷ Dz av, kung saan:

B - kita mula sa proseso ng pagpapatupad;

Dz av - ang average na halaga ng utang ng mga may utang para sa panahong sinusuri.

Ang average na halaga ay tinutukoy bilang ang halaga ng utang sa simula at katapusan ng panahon, na hinati sa 2. Upang kalkulahin ang panahon ng turnover ng mga utang ng mga may utang, ang sumusunod na formula ay ginagamit: T ob.d.z. \u003d T p ÷ K tungkol sa, kung saan:

T p - ang panahon na isinasaalang-alang sa mga araw.

Ang halaga ng panahon ng paglilipat ng utang ng mga may utang ay nagpapakilala sa average na oras ng mga pagpapaliban sa pagbabayad na ibinibigay ng kumpanya sa kanila.

Ang nakuhang data sa mga account receivable indicator ay maaaring masira dahil sa katotohanang kasama rin dito ang mga obligasyon para sa mga advance na inisyu at mga utang ng mga may-ari para sa mga kontribusyon sa awtorisadong kapital.

Accounting para sa mga natatanggap

Mga natatanggap- ang karapatan sa ari-arian ng organisasyon, samakatuwid ang halaga nito ay kasama sa mga ari-arian. Maramihang mga account ang ginagamit upang i-account ang mga halagang ito. accounting, ang mga pangunahing ay:

• 62 - upang ipakita ang mga receivable ng mga mamimili;
• 70, 71, 73 - upang i-account ang utang ng mga empleyado sa mga accountable na halaga at iba pang mga transaksyon;
• 75 - upang ipakita ang halaga ng utang ng mga tagapagtatag;
• 76 - sumasalamin sa mga pag-aayos sa mga may utang para sa iba pang mga operasyon;
• 60 - sa kaso ng pag-isyu ng isang advance sa account ng mga ibinigay na produkto;
• 68, 69 - sa kaso ng labis na pagbabayad ng halaga ng mga pagbabayad sa badyet.

Ang halagang ipinahiwatig sa debit ng mga nakalistang account ay nagpapahiwatig ng mga obligasyon ng may utang. Sa sandaling mabayaran ang utang, ang accountant ay gagawa ng isang pag-post na nagpapahiwatig ng halagang binayaran sa kredito ng mga account na maaaring tanggapin.

Kung ang mga pagbabayad sa mga obligasyon ng mga may utang ay overdue at hindi ma-claim mula sa kanila, ang halaga ay sisingilin sa debit ng account 91.2. Sa mga kaso kung saan binayaran ng may utang ang lahat ng ipinataw na parusa pagkatapos ng paglilitis, ang resulta ay maiuugnay sa iba pang kita ng negosyo (account 91.1).

Paglikha ng isang probisyon para sa mga nagdududa na utang

Ang accounting para sa mga natanggap na naging alinlangan o hindi nakokolekta, ay nagbibigay para sa paglikha ng isang reserba kapahipahinalang utang. Ito ay nagkakahalaga ng pag-alala na ang komisyon ng aksyon na ito sa unang lugar ay kinokontrol patakaran sa accounting. Tanging ang mga account receivable mula sa mga mamimili ang maaaring isulat sa reserba. Ang operasyon ay sumasalamin sa pag-post: D 63 Kt 62.

Ang halaga ay kasama mga gastos sa pagpapatakbo sa gayon ay binabawasan ang kita ng kumpanya. Kasabay nito, ang utang mismo ay hindi nawawala, ngunit nakalista sa off-balance account 007 sa loob ng 5 taon. Paano nag-iiwan ng pagkakataon ang kumpanya na mangolekta ng mga utang kung kalagayang pinansyal magbabago ang may utang.

Kapag binayaran ng may utang ang utang, ang halaga ay ipapawalang-bisa mula sa reserbang account sa kita ng negosyo: Dt 91.1 Kt 63 (Dt 91.1 Kt 007).

Ang mga may utang ay isa sa mga katapat sa sistema ng mga relasyon sa merkado sa pagitan ng mga mamimili at mga customer. Pagbibigay pansin patakaran sa kredito negosyo, maaari mong maiwasan ang pagbuo ng masamang utang, na nagpapabagal pag-unlad ng ekonomiya mga kumpanya.

Hindi kinakailangan na maging isang espesyalista sa pananalapi upang minsan ay makatagpo ng mga terminong "accounts receivable" at "accounts payable" sa buhay. Ang mga konsepto na ito ay nauugnay sa isang medyo malaking layer ng impormasyon na may kaugnayan sa mga aktibidad ng negosyo. Tingnan natin kung ano ang maaaring tanggapin at mga account na dapat bayaran.

Para maintindihan ng layko kung ano, magbibigay kami ng paglalarawan hangga't maaari sa simpleng salita. Tingnan natin kung sino ang mga nagpapautang at may utang.

Mga natatanggap

Sa accounting, ang terminong ito ay nagmula sa Latin na "debet", na isinasalin bilang "kailangan niya". Ang tanong ay lumitaw: kapag matatanggap, may utang ba tayo o sa atin? Ang mga may utang ay mga legal na entity na may utang sa US.

Batay dito, nagiging malinaw na ang "receivable" ay lahat ng mga pananalapi na nakalista bilang isang obligasyon ng isang legal na entity o indibidwal sa US.

Mahalaga! Accounts receivable - iyong mga asset sa sirkulasyon na walang batas ng mga limitasyon, dahil. maaari silang mabayaran nang mabilis o pagkatapos ng mahabang panahon.

Kapag may nakakuha Pinagkukuhanan ng salapi mula sa may utang, ito ay tinatawag koleksyon ng mga natatanggap(pagkatapos nito - DZ).

Ano ang naaangkop sa naturang utang - anong mga sitwasyon:

• ipinadala na mga kalakal na wala pang bayad;
• perpektong paunang bayad kung sakaling hindi matanggap materyal na halaga o hindi natapos na gawain;
• prepaid na gastos;
• sobrang bayad sa badyet.

Mga account na dapat bayaran

Sa hindi pangkaraniwang bagay na ito, tila, ang lahat ay mas simple. Malamang alam ng lahat kung ano ang "kredito". Ito ang ATING tungkulin sa sinumang tao. Sa madaling salita, ito ay isang sitwasyon kung saan ang negosyo ay nabibigatan ng mga obligasyon sa anyo ng isang tiyak na halaga ng pananalapi sa ilang organisasyon.

Kabuuan

Summing up: ang isang pinagkakautangan ay ang kabaligtaran ng isang may utang. Kasabay nito, ang konsepto ng "utang" ay malayo sa ipinahiwatig sa lahat ng mga sitwasyon. Kadalasan, pinag-uusapan natin ang mga obligasyon na hindi pa natutupad.

Hindi kinakailangan para sa mga account na dapat bayaran na lumabas. At para sa mga matatanggap, hindi kinakailangang magbigay ng anumang halaga sa utang.

Halimbawa, sapat na ang isang kasunduan sa supply ay natapos, kung saan ang lahat ng mga pagbabayad ay ginawa pagkatapos ng isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng mga kalakal. Sa loob ng 30 araw, ang mamimili ay magkakaroon ng mga account na dapat bayaran.

Ipakita sa pag-uulat

Ang ulat sa pananalapi ay karaniwang nakatakda para sa isang quarterly period at para sa isang buong 365 araw.

Ang pag-uulat ay naglalaman ng ilang mga anyo ng mga istatistika, kung saan ang mga pangunahing ay:

1. F.1 Balanse. Sa turn, ito ay binubuo ng 2 bahagi - Active-Passive. Ang batayan ng pagpuno sa kasong ito ay ang pagkakapantay-pantay ng isang bahagi sa isa pa.
2. F.2 Ulat sa mga resulta ng pananalapi. Sa kasong ito, pinag-uusapan natin ang tungkol sa kita at kakayahang kumita na nakumpleto ang taon.

Mga account na dapat bayaran at matatanggap sa ulat - pangunahing punto sa pagsusuri ng katatagan ng pananalapi ng kumpanya.

Ang DZ ay makikita sa F.1. Ang buong pangalawang seksyon ay nakatuon dito. Sa kasong ito, ang halaga ng mga pananagutan ay naayos sa linya 1230. Ang balanse ng mga pangmatagalang utang ay nasa linya 1040. Ang mga pananagutan sa pautang ay nasa mga pananagutan. Sa balanse, dapat mong hanapin ang linya 1520 ng ika-5 na seksyon o ang ika-4 na seksyon.

Tungkol sa mga species

Ang mga nagpapautang at natatanggap ay nahahati sa mga uri - batay sa pinagmulan ng pareho, ang panahon ng kapanahunan, at iba pang mga obligasyon.

Pag-uuri ng remote sensing sa accounting

Ano ang mga uri ng DZ? Conventionally, mayroong dalawa sa kanila:

1. pangangalakal. Ito ang kabuuang mga obligasyon ng mga mamimili na nauugnay sa pagbebenta ng mga kalakal o serbisyong ibinebenta bilang resulta ng pangunahing aktibidad.
2. Hindi pakikipagkalakalan. Ito ay resulta ng iba pang uri ng aktibidad. Halimbawa, advances, dividends, atbp.

Ang oras ay maaaring nahahati sa:

• pangmatagalang DZ, kung saan ang mga tuntunin sa pagbabayad ay lumampas sa isang taon;
• panandaliang - may pagbabayad sa loob ng isang taon.

Ang mga resulta ng pagbabayad o delinquency ay nahahati, sa turn, ang matatanggap sa:

• normal;
• overdue na.

Sa unang punto, malinaw ang lahat dito. May tanong sa pangalawa: ilang buwan ang ibig sabihin ng overdue na RD? Dahil sa ang katunayan na ang mga dahilan para sa pagkaantala ay iba, narito muli kailangan nating pag-usapan ang tungkol sa paghihiwalay, ngunit nasa mga subspecies na:

1. Nagdududa si DZ. Mga obligasyon sa organisasyon, kung saan walang katiyakan sa pagbabayad dahil sa hindi naaangkop na solvency ng may utang.
2. Mga hindi inaangkin na pananagutan. Kabilang dito ang mga utang na hindi na-claim dahil sa mga error sa accounting (o may pananagutan sa ibang partido).
3. Morator DZ. Isang nakalawit na pananagutan na lumitaw kapag ang isang organisasyon ay nasa proseso ng paghahain para sa pagkabangkarote. Sa kasong ito, hindi maaaring gawin ang mga paghahabol sa pananalapi.
4. Walang pag-asa DZ. Mga utang kung saan ang pagbabayad ay nabawasan sa zero. Ito ang kaso kung ang may utang ay idineklara na bangkarota.

Mahalaga! Kapag ang tatlong taon ay nag-expire, ang mga obligasyon ay napapailalim sa pagkansela - clause 77 ng Order of the Ministry of Finance ng Hulyo 29, 1998 No. 34n.

Sa ngayon, nakaugalian na ang pagbabawas ng mga panganib sa pamamagitan ng insurance ng mga natatanggap. Ito ay pinaniniwalaan na ito maaasahang paraan protektahan ang mga account receivable mula sa pagiging uncollectible.

Mga uri ng nagpapautang

Mayroong mga ganitong uri ng mga obligasyon sa pautang - bago:

• mga empleyado;
• mga supplier o kontratista;
• badyet.

Ang mga obligasyon ng nagpapautang ay nahahati sa:

• kasalukuyang - mas mababa sa tatlong buwan;
• panandaliang - hanggang sa isang taon;
• pangmatagalang - higit sa isang taon;
• likido - tatlong taon at higit pa (i.e. - write-off).

Accounting para sa mga account payable at accounts receivable

Paano sinasalamin ang KZ at DZ sa accounting? Una, harapin natin ito sa mga tuntunin ng balanse.

Accounts receivable - mga account ng 1, 3 klase:

• ang kasalukuyang pananagutan sa pananalapi ay makikita sa mga account 37, 36 at 34;
• pangmatagalan - sa pamamagitan ng 18.

Tingnan para sa pagkalkula ng mga account na maaaring tanggapin para sa isang partikular na numero:

DZ \u003d Dt60 + Dt62 + Dt68 + Dt69 + Dt70 + Dt71 + Dt73 + Dt75 + Dt76 - Kt63

Bakit napakahalagang subaybayan ang DZ? Ang mga kamakailan ay nasa negosyo ay interesado sa: ano ang layunin ng kontrol sa mga natanggap para sa isang item sa gastos, para saan ang tagapagpahiwatig na ito? Sa madaling sabi - tagapagpahiwatig na ito ay ang kabuuan ng lahat ng natitirang utang SA iyong organisasyon. Kung hindi mo makokontrol ang sandaling ito, maaari kang makarating sa mga masamang kalagayan tulad ng:

• pagkawala ng utang;
• kakulangan ng katatagan ng pera;
• hindi mahusay na pamamahala ng item ng gastos;
• pagpapababa ng antas ng pagiging mapagkumpitensya.

Ang mga account 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 at 76 ay kailangan upang masubaybayan ang mga account na dapat bayaran.

Pagkalkula ng short circuit: ang kabuuang balanse ng lahat ng mga account na nakalista sa itaas.

Layunin ng pagsusuri

Ginagawang posible ng analytical na gawain ang layunin na masuri ang mga mapagkukunan sa pananalapi, accounting at pang-ekonomiya ng kumpanya. Ang mga komprehensibong hakbang sa pagsubaybay ay isang paraan upang makuha ang sitwasyon sa pangkalahatan. Nakakatulong ito upang maunawaan kung paano nangyayari ang mga bagay sa organisasyon. Sa isang negosyo na may "malusog" na ekonomiya, ang mga natanggap ay palaging mas mataas kaysa sa mga nagpapautang.

Mahalaga! Kung tumaas ang mga account receivable, sasabihin nila na ang mga utang ay maaaring bayaran sa gastos ng mga obligasyong iyon na babayaran sa hinaharap.

Ang isang mahalagang tagapagpahiwatig ay ang bilang ng mga turnover na ginawa ng mga pananalapi sa isang tiyak na tagal ng panahon (bilang isang panuntunan, ang ibig nilang sabihin ay isang taon).

Maaaring ma-convert ang mga account receivable sa cash resources. paano? Sa pamamagitan ng pagbebenta ng mga account receivable. Ibig sabihin, ibinebenta mo ang mga obligasyon ng ibang tao sa isang third party.

Pananagutan

Maaari nating pag-usapan ang hindi pagpayag ng nagpautang na tuparin ang mga obligasyon nito kapag ang petsa ng kanilang pagpapatupad ay nasa kalendaryo. Sa kasong ito, ang receivable ay nagiging overdue. Alinsunod dito, posible na magsimula ng mga hakbang upang "pasiglahin" ang katuparan ng mga obligasyon. Ano ang mga posibleng pagpipilian dito?

Una, ito landas ng negosasyon. Ang pagtanggi sa kanila ng may utang o pag-iwas sa mga obligasyon na bayaran ang utang ay ginagawang lohikal na solusyon sa isyu ang pagpunta sa korte.

Pangalawa, ito mga claim. Kadalasan, ang isang apela para sa layunin ng hudisyal na paglutas ng sitwasyon ay maaaring isagawa lamang pagkatapos ng isang serye ng mga pamamaraan. Sa kaso ng hindi katuparan ng mga kondisyong kontraktwal, ang isang paghahabol ay unang nakasulat, pagkatapos ng pag-expire nito, kung walang sagot, isang demanda.

Pangatlo, paglilitis sa isang civil suit.

Ang ikaapat na opsyon - kasong kriminal dahil sa pag-iwas sa utang. Kailan positibong desisyon ang nasasakdal sa paglilitis ay nagbabanta sa Artikulo 177 ng Criminal Code ng Russia.

Konklusyon

Ang may utang at nagpapautang ay mga phenomena na may malaking papel sa paggana ng organisasyon. Ang accounting para sa aktibidad ng mga entidad ng negosyo na ito at ang kasunod na pagsusuri ay ginagawang posible upang mas obhetibong masuri ang potensyal, solvency at mga prospect ng pag-unlad ng kumpanya.

Sa pakikipag-ugnayan sa

09Apr

Kamusta! Sa artikulong ito, sasabihin namin sa iyo ang lahat tungkol sa mga account na dapat bayaran at isaalang-alang kung paano ito ginagamit ng mga negosyo sa kanilang mga aktibidad.

Ngayon ay matututunan mo ang:

1. Ano ang accounts payable.
2. Paano maayos na account para sa isang may utang na kumpanya.
3. Paano nakakaapekto ang utang sa solvency ng isang kumpanya?

Bakit napakahalaga ng mga account payable?

Ang bawat kumpanya sa panahon ng aktibidad nito ay nakakakuha ng utang.

Ito ay nahahati sa dalawang uri:

• account receivable;
• Pinagkakautangan.

Ang unang uri ay nangangahulugan na ang kabilang partido ay dapat ibalik ang utang sa kumpanya. Ang mga account payable ay bumubuo ng mga utang sa mga third-party na indibidwal o. Ito ay umiiral sa maraming iba't ibang direksyon at sa iba't ibang anyo.

Ang accounting para sa mga receivable at payable ay isang mahalagang salik sa mga aktibidad ng kumpanya. Ang buong proseso ng pagkakaroon ng negosyo at karagdagang pag-unlad ay nakasalalay dito.

Ang mga account na dapat bayaran ay pinapasan ng negosyo. Siya ang may pananagutan sa pagbabayad ng mga utang sa ibang tao. Sa kasong ito, ang pinagkakautangan ay ang kabilang partido na nagbayad para sa mga kalakal o naghatid ng mga materyales.

Ang pagbabayad ng mga obligasyon ay isang mahalagang punto sa relasyon sa pagitan ng mga partido, dahil sa mga overdue na account na dapat bayaran, ang kumpanya ay nawalan ng sariling prestihiyo. Ang kaso ay maaaring humantong sa paglilitis at pananagutan sa kriminal.

Paghihiwalay ng mga account na dapat bayaran

Batay sa kung ano ang eksaktong utang ng kumpanya sa kabilang partido, may mga uri ng mga account na dapat bayaran.

Ito ay nahahati sa mga obligasyon para sa:

• Pagbabayad sa mga supplier o kontratista para sa mga ipinadala na materyales, mga serbisyong ibinigay;
• pagbabayad ng isang bill;
• Paglipat ng ari-arian, pera o probisyon ng mga serbisyo at trabaho sa mga subsidiary o kaanib;
• Pagpapadala ng mga kalakal para sa inilipat na advance o prepayment;
• Pagbabayad ng mga pondo sa mga empleyado;
• Mga kontribusyon sa off-budget na pondo;
• Mga pagbabayad sa mga awtoridad sa buwis;
• Pagbabayad para sa mga gawa o kalakal ng ibang mga pinagkakautangan.

Ang bawat ganitong uri ng utang ay hiwalay na ipinapakita sa negosyo at may sariling linya. Ang nasabing dibisyon ay tumutulong sa kumpanya na malinaw na i-coordinate ang mga aksyon nito kaugnay ng mga nagpapautang at tumugon sa sarili nitong mga obligasyon sa isang napapanahong paraan. Maaaring may ilang uri ng utang ang isang kumpanya, depende sa nito pinansiyal na kalagayan.

Termino ng mga account na dapat bayaran

Maaaring magkaiba ang tagal ng mga account na dapat bayaran sa enterprise.

Nakaugalian na hatiin ito sa dalawang subspecies:

• panandalian;
• Pangmatagalan.

Nag-iiba ang mga konseptong ito sa ibang bilang ng buwan. Ang terminong hanggang isang taon ay naaangkop sa panandaliang utang, at higit sa 12 buwan sa pangmatagalang utang.

Ang pagkakaroon ng mga panandaliang pananagutan ay isang madalas na pangyayari sa karamihan ng mga negosyo. Halimbawa, kung ikaw, bilang isang manager, ay hindi nagbayad ng sahod sa iyong mga subordinates sa nakalipas na dalawang buwan, kung gayon ang kumpanya ay bumuo ng isang utang sa mga empleyado, na isang panandaliang utang. Ang presensya nito ay maaaring hindi palaging nagpapahiwatig ng mababang solvency ng isang kumpanya o isang malapit na kumpanya.

Ang mga napapanahong pagbabayad ay isang perpektong opsyon, na sa pagsasagawa ay matatagpuan lamang sa malalaking negosyo na nasa merkado sa loob ng mahabang panahon at may mahusay na gumaganang sistema ng mga asset. Kung ang isang maliit na kumpanya ay may mga account na maaaring tanggapin, kung gayon ay maaaring walang sapat na pera upang ilipat ang mga suweldo para sa ilang panahon.

Ang mga pangmatagalang account na babayaran nang higit sa 12 buwan ay isang dahilan upang isipin ang pagiging epektibo ng pamamahala ng isang organisasyon. Iyon ay, oras na upang gumamit ng mga karagdagang hakbang upang suportahan ang kumpanya.

Utang sa kalakal o pera

Ang opinyon na ito ay mali at kadalasang inilalapat sa mga pananagutan sa bangko. Ang isang kumpanya ay maaaring may utang upang magbigay ng mga kalakal, magbigay ng mga serbisyo, o magsagawa ng trabaho. Nangyayari ito kapag ang isang partido sa transaksyon ay naglipat ng mga pondo para sa mga kalakal sa account ng isa pa, at ang huli ay hindi pa nakuha.

Ang kawalan ng kakayahang magpadala ng mga materyales na aktwal na nabayaran ay isa ring accounts payable. Ang species na ito ay matatagpuan hindi bababa sa pera.

Nangyayari ito sa iba't ibang dahilan:

• Nabigo ang ikatlong partido ng transaksyon sa paghahatid;
• Pinsala sa mga produkto;
• Mga pangyayari sa force majeure (aksidente, masamang panahon, atbp.).

Karaniwan, ang mga partido sa kontrata ay nagpapahiwatig ng pamamaraan sa kaso ng mga hindi planadong sitwasyon. Maaari silang sumang-ayon na ibalik ang inilipat na halaga o maghintay para sa mga kalakal ng mas mahabang panahon.

Kanino ang obligasyon

Batay sa kung anong mga utang ang dapat tuparin ng kumpanya, ang mga obligasyon ng pinagkakautangan nito ay bumangon sa iba't ibang indibidwal, legal na entity at ahensya ng gobyerno.

Ang pangunahing listahan ng naturang mga nagpapautang ay ipinakita:

• Mga supplier, kontratista;
• Mga may hawak ng promisory notes;
• Mga subsidiary;
• ng mga tauhan;
• Mga pondong panlipunan;
• ang badyet ng estado;
• Ang iba.

Ang mga pananagutan sa bawat isa sa mga pinagkakautangan na ito ay isinasaalang-alang nang hiwalay. Ang pagsasama-sama ng lahat ng mga utang sa isa ay hindi pinapayagan. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mga kumpanya ay nakikipagtulungan sa isang tagapagtustos ng mga serbisyo, mga materyales sa ilalim ng isang indibidwal na iginuhit na kontrata.

Ang mga tuntunin ng mga kasunduan ay iba at iginuhit nang hiwalay sa bawat partido. Ito ay nagpapahiwatig na ang pagsunod sa mga punto ng dokumento ay magaganap din alinsunod sa partikular na kaso.

Ang listahan sa itaas ng mga nagpapautang ay ang pinakakaraniwan, ngunit hindi kumpleto. Ang negosyo ay maaari ding may mga utang sa ibang mga organisasyon, kabilang ang mga pasilidad sa pangangalaga ng bata (para sa mga supply ng pagkain, halimbawa), mga kumpanya ng utility, o mga kumpanya ng transportasyon.

Paano binabayaran ang mga kontratista?

Mayroong isang espesyal na account 60 "Mga pag-aayos sa mga supplier at kontratista". Ito ay ginagamit upang mag-post ng mga account na babayaran sa mga ikatlong partido para sa anumang mga produkto, serbisyo o trabaho.

Sa pagsasaalang-alang sa mga obligasyong ito, dapat isaalang-alang ang mahahalagang salik:

• Mga hindi naka-invoice na paghahatid;
• Komersyal na pautang;
• Mga surplus sa paghahatid, maling ipinahiwatig na halaga ng mga kalakal, atbp.

Kasama sa mga hindi naka-invoice na paghahatid ang mga kalakal na walang mga invoice. Sa kasong ito, kailangan mong malaman kung ang mga papel ay natanggap sa kanila bago o hindi. Kung ang mga dokumento ay hindi natagpuan, ang mga paghahatid ay maaaring dapat bayaran sa presyo ng nakaraang batch. Sa sandaling matanggap ang mga dokumento, kinakailangan upang magkasundo ang mga presyo.

Kung ang supplier ay nagbigay sa iyong kumpanya ng pautang para sa paggamit ng mga kalakal, halimbawa, sa loob ng 60 araw, ang account 31 na "Mga ipinagpaliban na gastos" ay magpapakita ng kita mula sa utang.

Ang data sa ibaba ay sumasalamin sa pagtanggap ng mga kalakal sa kredito.

Kung may nakitang kakulangan sa mga kalakal, ang account 63 na "Mga Pagkalkula sa mga claim" ay lalahok sa pag-post. Kasama rin dito ang mga pagkakaiba sa presyo o mga error sa invoice.

Ipinapakita ng talahanayan ang isinumiteng claim.

Utang sa mga commercial bill

Kadalasan, pinagsasama-sama ng kompanya at ng kontratista ang relasyon sa pamamagitan ng pag-isyu ng bill. Ito seguridad, na inilipat upang matiyak ang utang. Ang bumibili ng mga kalakal ay maaaring magbayad para sa paghahatid gamit ang naturang dokumento. Ang halaga ng mukha ng singil ay palaging mas mataas kaysa sa halaga ng mga materyales na dumating. Ang pagkakaiba sa pagitan ng nominal na presyo at ang halaga ng mga kalakal ay ang kita ng pinagkakautangan.

Kung nakatanggap ka ng bill of exchange para sa mga naihatid na produkto, maaari mo itong gamitin bilang:

• Pagbabayad ng sariling mga obligasyon;
• Accounting para sa mga transaksyon sa pagbabangko;
• Pangako at higit pa.

Ang bill ay talagang nagbibigay ng isang ipinagpaliban na pagbabayad at makabuluhang binabawasan ang panganib ng overdue na utang sa komersyal na kredito. Sa isang banda, ito ay gumaganap bilang isang instrumento ng pagbabayad, at sa kabilang banda, bilang isang paraan ng pagpapahiram. Ang mga natanggap na kita mula sa paggamit ng promissory note ay kasunod na tinutukoy sa halaga ng mga kalakal.

Accounting para sa mga advance payment at prepayments

Kung ang mamimili ay nagbayad ng isang tiyak na halaga bago magsimula ang pag-import ng mga kalakal o ang pagkakaloob ng mga serbisyo, kung gayon ang tagapagtustos ay may obligasyon. Ang prepayment ay nagpapahiwatig ng deposito ng pera para sa buong dami ng mga materyales, at paunang bayad - isang bahagyang paglipat sa account ng supplier.

Kapag nagbabayad ang bumibili paunang-bayad o nagbabayad lamang para sa bahaging iyon ng trabaho na natapos na, ipinapadala pa rin ng supplier ang kabuuang halaga para sa buong dami ng produksyon para sa pagbabayad. Sa paglaon lamang, sa proseso ng paglilipat ng pera ng bumibili, sila ay binibilang sa pagbabayad ng mga account na babayaran.

Ang inilipat na prepayment sa supplier ay makikita sa accounting tulad ng sumusunod:

Kung inilipat ng mamimili ang advance, ang huli ay makikita sa sumusunod na pag-post:

Kung ang utang sa bumibili ay natupad sa katotohanan ng mga hakbang na ginawa, ang account number 46 "Mga benta ng mga produkto (gawa, serbisyo)" ay isasama rin sa transaksyon. Lalabas ito sa linyang "Credit".

Utang ng isang subsidiary o namumunong organisasyon

Ang mga account payable ay lumilitaw din sa pagitan ng mga subsidiary at parent na organisasyon sa takbo ng kanilang mga aktibidad. Ito ay nagpapakita ng sarili sa paglipat ng ilang ari-arian o ang supply ng mga produkto. Ginagawa ang mga pag-post gamit ang ika-78 na account na "Mga settlement na may mga subsidiary (umaasa) na kumpanya" para sa mga account na babayaran. Sa ibang sitwasyon, maaaring ipakita ang halaga nito sa debit o credit.

Sa parehong account, bilang karagdagan sa mga account na dapat bayaran bago ang pangunahing kumpanya, isinasaalang-alang ng subsidiary ang pagbabayad ng kita mula sa pakikilahok.

Ang mga pananagutan para sa mga naipadalang kalakal ay makikita tulad ng sumusunod:

Kapag nabayaran ang utang sa namumunong organisasyon, gagawa ang accountant ng katulad na entry:

Ang parehong mga aksyon ay maaaring isagawa ng namumunong kumpanya na may kaugnayan sa "mga anak na babae" nito. Lumilitaw ang mga ito sa mga financial statement sa katulad na paraan.

Mahalagang malaman na sa isinasaalang-alang na account 78, ang mga pagbabayad sa mga kontribusyon sa ay hindi isinasaalang-alang.

Pautang sa bangko para sa pautang sa mga empleyado at accounting nito

Ang kumpanya ay maaaring mag-aplay para sa isang pautang sa bangko para sa karagdagang pamamahagi ng halaga sa pagitan ng mga empleyado.

Ito ay maaaring gawin upang:

• Mga personal na malalaking pagbili ng mga empleyado;
• Mga pagbabayad para sa mga kalakal na kinuha ng mga empleyado ng enterprise sa kredito mula sa ibang kumpanya.

Maaaring matanggap ang mga pondo ng bangko sa dalawang paraan:

• Sa isang organisasyon na mismong naglilipat ng pera sa mga nangangailangang empleyado;
• Direkta sa bawat empleyado sa mga kamay nang walang paglilipat sa account ng kumpanya.

Ang pangunahing account na lumilitaw sa kasong ito ay account 93 "Mga pautang sa bangko para sa mga empleyado". Binubuod nito ang lahat ng impormasyon tungkol sa natanggap na mga pautang para sa mga kinatawan ng kompanya.

Kung ang bangko ay nagbabayad para sa mga kalakal na kinuha ng mga empleyado sa kredito, ang isang entry ay ginawa sa accounting:

Sa pagtanggap ng mga pondo sa account ng organisasyon para sa mga layunin ng mga pautang sa mga empleyado, ang sumusunod na entry ay makikita:

Ang pagbabayad ng mga pautang ng mga empleyado ay ipinapakita sa ika-73 na account na "Mga pag-aayos sa mga tauhan para sa iba pang mga operasyon".

Halimbawa, kapag nagdeposito sila ng pera, ang accountant ay gumawa ng isang entry:

Mga pagbabayad ng insurance

Ito ay isang mahalagang bahagi ng pagkakaroon ng kumpanya. Ang prosesong ito ay nagsasangkot ng paggawa ng isang tiyak na pagbabayad para sa mga posibleng panganib sa hinaharap. Ito ay sapilitan at boluntaryo. Ang una ay isinasagawa sa bisa ng batas, ang pangalawa sa batayan ng isang kasunduan sa pagitan ng organisasyon ng seguro at ng negosyo.

Ang mga sumusunod ay maaaring nakaseguro:

• Mga kalakal (mula sa pinsala, pagkawala, pagnanakaw);
• pagkalugi ng kumpanya;
• Responsibilidad para sa mga ikatlong partido (para sa mga empleyado ng kumpanya, halimbawa).

Sa proseso ng insurance, ang kumpanya ay gumagawa ng mga kontribusyon sa buwanang batayan sa insurer. Sa kaganapan ng isang nakaseguro na sitwasyon na tinukoy sa kontrata, binabayaran ng insurer ang mga pondo sa kumpanya. Ang huli ay nagtatapon ng mga ito alinsunod sa mga pangyayari.

Ang ika-65 na account na "Mga Settlement para sa ari-arian at personal na seguro" ay nagbubuod sa mga proseso ng seguro sa ari-arian at tauhan kung saan ang organisasyon ay itinuturing na nakaseguro. Sosyal at seguro sa kalusugan hindi kasama dito.

Halimbawa, kung ang pagkawala ng mga materyales ay nauugnay sa isang nakaseguro na kaganapan, ang halaga ng mga account na babayaran ay makikita sa pag-post tulad ng sumusunod:

Mahahalagang tagapagpahiwatig

Sa kurso ng mga aktibidad ng kumpanya, ang iba't ibang mga kalkulasyon ng mga account na babayaran ay patuloy na ginagamit upang makakuha ng mga pamantayan ng mga tagapagpahiwatig. Ito ay kinakailangan upang masubaybayan ang kahusayan ng pagkakaroon ng negosyo at mahulaan ang mga kaganapan sa hinaharap.

Ang mahahalagang datos sa mga aktibidad ng organisasyon ay:

• Ang halaga ng mga pananagutan;
• Mga pangako;
• Average na taunang mga account na babayaran.

Ang mga pananagutan ay binubuo ng equity ang kompanya at ang mga obligasyon nito sa iba. Ang mga pananagutan ay isang kumbinasyon ng mga pautang at mga dapat bayaran.

Ang average na taunang utang sa mga nagpapautang ay kinakalkula ng formula: (utang sa simula ng taon + utang sa katapusan ng taon)/2.

Ang mga tagapagpahiwatig na ito ay sumasalamin sa mga aktibidad ng kumpanya at ang mga mutual settlement nito sa mga kontratista, pondo at iba pang organisasyon. Ang average na halaga ng mga account payable ay nagpapakita ng pangkalahatang sitwasyon para sa buong taon.

Ang paghahambing ng dalawang halaga sa simula at pagtatapos ng panahon ay mahalaga din. Ang pagtaas o pagbaba sa mga account na dapat bayaran sa taon ay maaaring magpahiwatig ng kanais-nais na pag-unlad ng mga kaganapan o pagbaba sa turnover ng kumpanya.

Ano ang gagawin sa mga account na babayaran kung saan ang batas ng mga limitasyon ay nag-expire na

Kung ang mga account na dapat bayaran ay hindi na-claim ng pinagkakautangan sa loob ng tatlong taon, dapat itong iwaksi.

Ang panahon ng 36 na buwan ay binibilang mula sa petsa:

• Sa pagtatapos ng panahon ng pagbabayad ng utang;
• Kapag ang pinagkakautangan ay may karapatang humiling ng pagganap ng mga obligasyon.

Ang mga account na dapat bayaran ay tinanggal batay sa:

• Imbentaryo;
• Mga utos ng pinuno ng kumpanya;
• Nakasulat na kumpirmasyon.

Ang panahon ng limitasyon para sa mga account payable ay nagpapahiwatig ng pagpapawalang bisa ng mga obligasyon gaya ng sumusunod:

• Sa pinansiyal na mga resulta isang komersyal na kumpanya (halimbawa, sa kaso ng mga account na babayaran mula sa paunang bayad na natanggap);
• Upang madagdagan ang kita ng isang non-profit na negosyo;
• Pagpopondo ng isang institusyong pambadyet.

Ang mga account na dapat bayaran ay isinasaalang-alang ng:

• 60 "Mga pakikipag-ayos sa mga supplier at kontratista";
• 64 "Mga kalkulasyon sa mga natanggap na advance"
• 76 "Mga pag-aayos sa iba't ibang may utang at nagpapautang";
• 80 Mga Kita at Pagkalugi.

Kung oras panahon ng limitasyon naipasa, at ang obligasyon ay inilipat sa tubo, pagkatapos ang operasyong ito ay makikita sa entry para sa pagtanggal ng mga account na dapat bayaran:

Ano ang ipinapakita ng pagsusuri sa mga account payable?

Sa pamamagitan ng pag-aaral ng paggalaw ng mga indikasyon ng mga obligasyon ng organisasyon para sa isang tiyak na tagal ng panahon, ang isang tao ay maaaring gumawa ng mga konklusyon tungkol sa solvency nito, mutual settlements sa iba pang mga kumpanya at mahulaan ang karagdagang paggalaw ng mga asset.

Kadalasan, ang isang agwat na katumbas ng isang taon ay kinuha para sa pagsusuri. Ang pinakamadali at pinakamabilis na paraan upang tingnan ang mga pagbabago sa pagganap ng isang organisasyon ay ang paghambingin ang mga obligasyon sa simula at pagtatapos ng panahon.

Ipapakita ng pamamaraang ito ang pangkalahatang impormasyon. Nang hindi pumunta sa mga detalye, maaari mong tingnan ang pagganap ng negosyo at ipakita ang malaking larawan. Isinasaalang-alang ang mas maliliit na termino, maaari mong obserbahan ang mas detalyadong paggalaw sa mga account.

Ang pagtaas sa mga account na dapat bayaran ay hindi isang magandang salik. Nangangahulugan ito na ang kumpanya ay may ilang mga utang na hindi maaaring bayaran sa malapit na hinaharap.

Ang paglipat ng panandaliang utang sa pangmatagalang ay nagpapakilala sa negosyo hindi mula sa pinakamahusay na panig. Nangangahulugan ito na hindi kayang bayaran ng organisasyon ang mga obligasyon nito. Ito ay maaaring humantong sa hindi kasiya-siyang mga kahihinatnan, kabilang ang mga kahilingan mula sa mga nagpapautang para sa buong pagbabayad ng umiiral na utang.

Ang pag-iwas sa mga account na babayaran sa simula ng taon pababa ay hindi palaging nailalarawan bilang isang positibong sandali. Ang salik na ito ay maaaring magpakita ng pagbaba sa turnover ng kumpanya o isang suspensyon sa trabaho. Ang patuloy na pagtatrabaho sa mga kontratista at mga supplier ay isang regular na pangyayari ng mga account na dapat bayaran.

Upang makagawa ng tamang konklusyon, kinakailangang isaalang-alang nang detalyado ang mga operasyon ng organisasyon. Ang mga account receivable ay gumaganap ng isang mahalagang papel dito.

Paglipat ng mga account payable

Sa turnover ng mga account na babayaran, ginagamit ang pinakamahalagang tagapagpahiwatig, na sumasalamin sa bilis ng pagbabayad ng mga utang. Ang pagkatubig ng negosyo ay ganap na nakasalalay sa pamantayan ng turnover ratio ng mga account na babayaran. Ito ay katumbas ng ratio ng halaga ng mga kalakal sa average na taunang mga account na babayaran.

Ang mas mabilis na pagbabayad ng kumpanya sa mga obligasyon nito, mas mataas ang tagapagpahiwatig na ito. Ang halaga nito ay sumasalamin kung gaano karaming beses na binayaran ng kumpanya ang mga utang. Kung lumalaki ang indicator, nangangahulugan ito na epektibong pinamamahalaan ng organisasyon ang sarili nitong mga pondo.

Madalas na ginagamit ng mga kumpanya hiniram na pondo bilang karagdagang mapagkukunan ng pananalapi. Sa pagsasaalang-alang na ito, ang koepisyent ay maaaring hindi gaanong mahalaga sa una, ngunit lumalaki nang maraming beses sa loob ng maikling panahon.

Ang bilang ng mga araw sa isang taon, na hinati sa koepisyent, ay magpapakita sa oras ng paglilipat ng mga account na dapat bayaran. Ang mas mababa ang halaga na nakuha, ang mas kaunting mga araw na kailangan ng organisasyon upang bayaran ang utang.

Upang maisagawa nang tama ang mga aktibidad ng organisasyon, kailangang patuloy na pag-aralan ng pamamahala ang paglilipat ng mga obligasyon. Papayagan ka nitong makilala ang mga paglihis mula sa pamantayan sa oras at gumawa ng aksyon.

Ang mga account receivable ay ang halaga ng utang ng mga kasosyo at empleyado sa entidad ng ekonomiya. Sa kanilang mabuting pananampalataya, ito ay na-convert sa pera, ngunit isang malaking halaga ang mga account receivable ay at mga potensyal na pagkalugi sa entity ng negosyo nang sabay-sabay, dahil maaaring lampas na ito sa takdang panahon kung biglang malugi ang may utang. Isaalang-alang sa aming publikasyon kung anong mga account receivable at nauugnay dito ang konsepto ng accounts payable.

Mga account receivable - kaya tayo ay may utang o tayo?

Ang mga utang ng mga may utang ay nauunawaan bilang mga halagang hindi pa nababayaran sa kumpanya ng mga kasosyo o empleyado nito, ngunit dapat matanggap sa kasalukuyang account o cash desk ng kumpanya sa bisa ng mga kontrata o legal na obligasyon. Kadalasan, ang terminong ito ay ginagamit upang sumangguni sa halaga ng hindi nabayaran, ngunit nakagawa na ng mga pagpapadala ng mga kalakal sa bumibili. Gayundin, ang mga account receivable ay dapat na maunawaan bilang isang paunang bayad na ginawa ng kumpanya, kung saan walang mga resibo ng mga kalakal at materyales, gawaing isinagawa o mga serbisyong ibinigay. Halimbawa, isang taunang subscription sa mga peryodiko o isang deposito laban sa pagrenta ng mga lugar sa hinaharap.

Bilang karagdagan, ang mga natanggap ay madalas na isinasaalang-alang ang mga labis na pagbabayad sa badyet o mga utang ng mga empleyado. Sa partikular, ang mga ito ay maaaring:

• may pananagutan na halaga ng mga empleyado;
• sobrang bayad na sahod;
• mga pautang na ibinigay sa mga empleyado;
• pagkakautang para mabayaran ang pagkalugi na dulot ng kakulangan.

Ano ang mga account payable sa simpleng salita

Ang mga account payable ay utang ng kumpanya sa mga supplier, kontratista, badyet at pondo, pati na rin sa mga empleyado.

Ang mga halimbawa ng paglitaw ng naturang kaganapan ay ang pagtanggap ng mga kalakal, ang pagpaparehistro ng trabahong isinagawa o mga serbisyong ibinigay nang walang bayad. Sa kasong ito, ang utang ay maaaring uriin bilang kasalukuyang kung ito ay nasa loob ng mga limitasyon ng palugit na panahon na ibinigay, at overdue kung ang huling pinapayagang petsa para sa huling paglipat ng pera ay hindi nakuha.

Halimbawa

Ang isang halimbawa ay ang mga atraso sa sahod: ang mga sahod ay naipon sa katapusan ng buwan, at hanggang sa araw na ito ay inilipat, ito ay nakakuha ng katayuan ng isang pinagkakautangan. Kasabay nito, hanggang sa takdang petsa para sa pagbabayad ng sahod, ang utang ay itinuturing na kasalukuyang, kung may pagkaantala, ito ay magiging overdue.

SA kasalukuyang mga gawain Ang mga espesyalista ay dapat na malinaw na nakatuon sa mga tuntunin ng mga natatanggap at mga dapat bayaran, kaya dapat walang mga katanungan, tulad ng: " Accounts payable - may utang ba tayo o may utang tayo?»

Paano ang mga account receivable at accounts payable para sa taon ay makikita sa form 1 ng balance sheet at iba pang pag-uulat

Para sa pagsasama sa mga form pag-uulat sa pananalapi Nakaugalian na tukuyin ang mga account na babayaran bilang panandalian kung wala pang isang taon ang lumipas mula noong nabuo ito, at pangmatagalan kung lumampas ang panahong ito. Sa ganitong paraan, mga account na dapat bayaran sa balanse ang halagang makikita sa seksyon 4 o seksyon 5 sa linya 1520, ayon sa pagkakabanggit. Para sa mga natanggap sa balanse, seksyon 2, linya 1230 ay inilalaan.

DAPAT TANDAAN!Ang mga account receivable at accounts payable ay pangunahing mga parameter ng pag-uulat sa pananalapi, at ang paglalarawan ng mga ito ay dapat na kasama sa paliwanag na tala sa balanse. Ito ay nakasaad sap. 27 PBU 4/99" Financial statement organisasyon” (naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Hulyo 6, 1999 No. 43n). Sa pagtatasa ng mga panganib ng kumpanya, ang mga gumagamit ay maingat na nag-aaral nang eksaktoreceivable at payables, dahil maaari silang maging isa sa mga pangunahing sanhi ng insolvency.

Ano ang kahalagahan ng pagsubaybay sa ratio ng mga receivable at payable

Level mapping account receivable at accounts payable - mahalagang elemento pagtatasa ng posisyon sa ekonomiya ng kumpanya. Gayunpaman, isang pagkakamali na isaalang-alang ang mga elementong ito nang hiwalay sa iba.

Sa kaso ng labis na mga account na dapat bayaran sa mga natanggap, maaari itong tapusin na may kakulangan ng mga pondo sa paglilipat ng kumpanya, bagaman sa mga ganitong kaso, sa kabaligtaran, maaaring mayroong labis na suplay ng pera.

Kasabay nito, ito ay kanais-nais na mapanatili ang isang trend kung saan ang mga pagkaantala sa mga pagbabayad ng mga mamimili ay dapat na mas mababa kaysa sa mga para sa mga nagbebenta. Kung hindi, ang kumpanya ay maaaring humarap sa kakulangan ng mga mapagkukunan upang masakop ang mga pinagkakautangan na mayroon ito at, bilang resulta, na may mga karagdagang gastos para sa pagbabayad ng mga multa at multa.

Bilang karagdagan, ang tamang paggamit ng mga termino account receivable at account payable, ibinigay ang konteksto kung saan ginagamit ang mga ito. Sa partikular, kung sumulat ka sa mamimili tungkol sa pangangailangan na bayaran ang natanggap para sa naihatid na mga kalakal, hindi niya agad mauunawaan kung ano ito, dahil para sa kanya ang mga halagang ito ay kasama sa mga account na dapat bayaran ng negosyo. Ito ay kanais-nais na ang mga salita ay tumutugma sa inireseta sa mga kontrata.

Ang konsepto ng mga receivable at payable mula sa posisyon ng mga panganib sa negosyo

Ang parehong mga uri ng inilarawan na mga utang ay nagdadala ng ilang mga panganib sa mga tuntunin ng epekto sa katatagan ng paggawa ng negosyo. Sa partikular, maaaring kabilang sa mga ito ang sumusunod:

• ang posibilidad ng pagtanggi na magbayad ng mga may utang o simpleng kawalan ng kakayahang magbayad;
• hindi sapat na pondo mula sa kumpanya para sa mga pakikipag-ayos sa mga supplier at empleyado;
• iba pang mga panganib sa pagpapatakbo na nauugnay sa kakulangan ng wastong pangangasiwa ng estado ng mga umiiral na utang.

Gayunpaman, ang mga kumpanya ay maaaring gumawa ng ilang hanay ng mga pamamaraan sa pag-iwas upang mabawasan ang kanilang mga posibleng kahihinatnan.

Una sa lahat, ito ay isang mahigpit na pagsusuri ng kalagayan sa pananalapi ng mga potensyal na kasosyo sa yugto ng pagtatapos ng mga kontrata. Kasabay nito, bilang karagdagan sa pag-aaral ng mga pahayag sa pananalapi ng kasosyo, ang pagkakaroon ng mga hudisyal na precedent sa lugar na ito kasama ang pakikilahok ng katapat, ang mga salungatan nito sa mga awtoridad sa buwis. Bilang karagdagan, kinakailangan upang i-verify ang kakayahan ng mga taong naglalagay ng kanilang mga lagda sa kontrata.

Siyempre, ang pagtatrabaho sa batayan ng prepayment ay maaaring ganap na maalis ang mga posibleng panganib, gayunpaman, sa modernong mga kondisyon, sa pakikibaka para sa isang kliyente, ang isa ay kailangang patuloy na maghanap ng isang kompromiso, iyon ay, upang magbigay ng ilang mga panahon ng pagpapaliban ng pagbabayad. Ang mga karagdagang aktibidad na nauugnay sa pagbabadyet ng mga resibo ng pera ay maaaring makabuluhang bawasan ang mga posibleng panganib sa kasong ito. Bilang isang tuntunin, sa malalaking kumpanya para dito, nilikha ang maliliit na dibisyon na nakikitungo lamang sa kontrol ng mga natatanggap at nagpapautang.

Gaano ipinag-uutos ang insurance sa mga natatanggap na account?

Ang isa sa mga elemento ng sistema ng pagpapagaan ng panganib ay ang paggamit ng mga kontrata ng seguro sa mga natatanggap. Itinatakda ng kasunduang ito ang mga tuntunin at kundisyon ng pagbabayad. kabayaran sa seguro, mga obligasyon ng mga partido, itinuturing na mga nakaseguro na kaganapan, mga paraan ng pagsusuri ng mga kasosyo bago magtapos ng mga kontrata. Sa partikular, maaari mong tukuyin na ang isang refund ay binayaran kung ang katapat ay hindi nagbabayad ng mga natanggap sa loob ng isang tiyak na panahon.

Sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido, ang isang listahan ng mga utang at ang pinakamataas na posibleng halaga ng pagbabayad ng seguro sa kanila sa kaganapan ng isang kritikal na pagkaantala ay tinutukoy.

TANDAAN! Bilang isang patakaran, ang mga kompanya ng seguro ay hindi pumapasok sa mga kontrata ng seguro para sa buong dami ng mga natanggap, masigasig nilang sinusuri ang antas ng panganib ng hindi pagbabayad na may kaugnayan sa bawat kasosyo ng nakaseguro.

Sa simula nakaseguro na kaganapan binabayaran ng kumpanya ang buong halaga ng mga natanggap, nang hindi isinasaalang-alang ang isang tiyak na porsyento na napagkasunduan nang maaga. Ang karapatang mag-claim ng utang ay pagkatapos ay itinalaga sa kompanya ng seguro.

Bagama't ito ay isang medyo maaasahang tool sa pagpapagaan ng panganib, kinakailangan na malinaw na ihambing ang mga gastos ng insurance sa mga malamang na panganib at benepisyo ng kumpanya.

Sa harap ng kompetisyon at walang humpay na pakikibaka para sa isang kliyente, ang mga organisasyon ay kailangang gumawa ng mga konsesyon sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga regular na pagpapaliban ng mga pagbabayad para sa mga paghahatid. Kasabay nito, napagtanto ano ang ibig sabihin ng accounts payable, pati na rin ang isang matatanggap, dapat na maunawaan ng kumpanya ang pangangailangan na magkaroon ng sarili nitong mga mapagkukunan para sa mga kasalukuyang pag-aayos. Kailangang regular na subaybayan ng mga organisasyon ang katayuan ng kanilang mga kalkulasyon - ito ay kung paano mo masisiguro ang isang matatag na posisyon sa pananalapi.

Isinasagawa mga aktibidad sa pananalapi maaaring gampanan ng mga organisasyon, negosyo o iba pang asosasyong pang-ekonomiya ang papel ng parehong customer at supplier. Dito, isang mahalagang "attribute" ang mga account na dapat bayaran, na nabuo sa anumang mga kalkulasyon. Sa pagsusuri na ito, susuriin namin ang mga pangunahing uri ng mga account na maaaring bayaran, hawakan ang ilang aspeto ng mga natanggap, ang mga tampok ng mga konseptong ito.

Ang kakanyahan at tampok ng mga utang

Upang maunawaan ang mga uri at katangian ng mga utang, ang isang malinaw na kahulugan ng bawat isa sa kanila ay dapat ibigay:

Utang	Kahulugan, mga tampok
Pinagkakautangan	Kinakatawan nito ang utang ng isang negosyo o kumpanya sa iba't ibang grupo ng mga empleyado, organisasyon (kontratista, supplier, bangko, atbp.). Maaaring singilin ang utang, halimbawa, para sa isang pautang, mga serbisyong ibinigay, paggamit ng mga kalakal, atbp. Kasama rin dito ang utang ng kumpanya sa mga full-time na empleyado nito. Ang pagbabayad ng utang na ito ay dapat isagawa sa loob ng mahigpit na itinatag na mga tuntunin alinsunod sa mga obligasyon nito.
Mga account receivable	Ito ang utang ng ibang asosasyon, empleyado, mamimili, atbp. bago ang negosyo para sa probisyon, halimbawa, ng ilang mga serbisyo, para sa gawaing isinagawa. Lumalabas na ang mga taong may utang sa negosyo ay itinuturing na mga may utang.

Pag-uuri ng mga natatanggap

Ang mga account receivable ay may medyo branched classification. Itinatampok namin ang mga sumusunod na varieties sa bawat isa sa mga kategorya:

Isinasaalang-alang ang mga uri ng receivable at payables, pag-isipan natin nang hiwalay ang huling konsepto. Sa kahulugan ng mga account na babayaran sa itaas, nalaman namin, ang mga uri nito ay dapat makilala:

1. Mga hindi makatarungang obligasyon. Ito ay isang utang, halimbawa, sa mga supplier, isang utang na lumitaw bilang isang resulta ng hindi pagbabayad ng dokumentasyon ng pag-aayos sa oras.
2. Iba pang utang. Ito ay mga paghahabol, mga obligasyon para sa mga hindi na-claim na halaga ng deposito.

Sa accounting, kaugalian din na hatiin ang mga account na dapat bayaran sa:

1. Mga obligasyon sa mga kontratista, mga supplier.
2. Sa harap ng mga empleyado ng kumpanya.
3. Para sa mga buwis at bayad.
4. Bago ang mga pondo, mga institusyong pambadyet at hindi pambadyet.

Tungkol sa katotohanan ng pagbabayad, ang mga account na babayaran ay mayroon ding hiwalay na pag-uuri, katulad:

• Overdue na.
• Hindi nag-expire.

At depende sa mga tuntunin ng edukasyon, nahahati ito sa mga obligasyon para sa isang panahon ng:

1. Hanggang 90 araw - kasalukuyang mga obligasyon. Bilang isang patakaran, ang mga ito ay mga ipinagpaliban na pagbabayad, kadalasan ay isang teknikal na katangian.
2. Hanggang 1 taon - panandaliang utang. Kung ang pagkaantala ay bahagi ng gawaing pinansyal at pang-ekonomiya, kung gayon ito ay itinuturing na pamantayan. Kung hindi, maaari itong humantong sa sapilitang pagkolekta ng utang ng mga nagpapautang.
3. Hanggang sa 3 taon - isang mahabang panahon. Isang lubhang hindi kanais-nais na estado para sa kumpanya, ang negosyo nito. Para sa mga nagpapautang, ang utang ay nagpapahiwatig ng posibleng pagkalugi ng negosyo.
4. Mula sa 3 taon - mga obligasyon na maalis. Ang utang ay madalas na lumitaw dahil sa mga pagkakamali sa accounting ng negosyo o mga pinagkakautangan nito. Posible rin na walang pansuportang dokumentasyon sa pagkakaroon ng mga obligasyon sa utang.

Mga tampok ng mga account na dapat bayaran

Ang mga account na dapat bayaran ay nabuo, bilang isang panuntunan, sa isang sitwasyon kung saan ang araw, halimbawa, ang pagtanggap ng mga produkto ay hindi nag-tutugma sa petsa ng pagbabayad nito sa katunayan. Ang pagkakaroon ng ganitong sitwasyon ay hindi matatawag na kanais-nais para sa isang pang-ekonomiyang asosasyon - isang kumpanya.

Ang mga account payable ay makabuluhang binabawasan ang solvency ng organisasyon, ang kalagayang pinansyal nito, ang pagkatubig. sa likod malisyosong pag-iwas mula sa pagbabalik ng mga account na babayaran sa teritoryo ng Russian Federation, ang pananagutan ay ibinigay para sa, na kinakatawan ng Art. 177 ng Criminal Code ng Russian Federation.

Accounting accounts payable

Ang mga account payable ay natural na makikita sa accounting (balance sheet) sa lahat ng uri nito. Sa katunayan, ito ang mga utang ng negosyo at, kung ang may hawak ng balanse ay hindi nilayon na bayaran ang mga ito, ang mga may utang ay may lahat ng dahilan upang pilitin silang kolektahin (sa pamamagitan ng korte o sa labas ng korte).

Ang mga sumusunod na account ay ginagamit sa account para sa mga account na dapat bayaran:

Iba pang mga obligasyon sa utang ng iba't ibang pinagmulan

Kapag nag-isyu ng isang kahulugan ng mga account na dapat bayaran, dapat ding isaalang-alang ang mga iyon debentures pagkakaroon ng iba't ibang pinagmulan. Sa passive balanse sheet minsan iniingatan cash, o sa halip ang kanilang mga mapagkukunan, na nasa pagtatapon ng negosyo.

Para sa bawat pinagkakautangan, isang indibidwal na bagay ang itinalaga, at ang mga pangkalahatang tagapagpahiwatig (iba pa) ay sumasalamin sa kabuuang halaga ng utang sa ibang mga nagpapautang. Gayunpaman, ito ay ibinibigay lamang sa mga kaso kung saan ang mga account payable ay nahahati sa mga naaangkop na grupo.