Bilang ang pagkakaloob ng mga pondo upang suportahan ang sariling mga aktibidad ng organisasyon para sa isang tiyak na tagal ng panahon, habang nagbibigay din para sa pagseserbisyo ng mga pautang at paghiram at pagpapalabas ng mga produkto.

Kung tungkol sa mga kompanya ng seguro, katatagan ng pananalapi ng insurer ito ay ang kanyang kakayahang tuparin ang kanyang mga obligasyon sa ilalim ng mga pinirmahang kontrata ng seguro, anuman ang mga pagbabago sa sitwasyon sa ekonomiya.

Iyon ay, ang batayan na nagbibigay ng sapat na antas ng katatagan sa pananalapi ay ang laki ng awtorisadong kapital ng organisasyon ng seguro at naipon na mga reserbang seguro, pati na rin ang sistema ng reinsurance.

Dapat pansinin na kung ang insurer ay nagdadala ng ilang mga uri ng seguro, kung gayon ang mga reserba para sa bawat uri ay nabuo nang hiwalay.

Sa batas ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 27, 1992 No. 4015-1 "Sa organisasyon ng negosyo ng seguro sa Russian Federation", isang hiwalay na kabanata ay nakatuon sa katatagan ng pananalapi, ang dahilan para sa naturang pansin ng mambabatas sa isyung ito ay walang alinlangan ang katotohanan na, katatagan ng pananalapi ng kumpanya ng seguro ay isang bagay sa kaligtasan nito, dahil sa hindi matatag na merkado ngayon, ang pagkabangkarote ay maaaring kumilos bilang isang malamang na resulta ng mga aktibidad sa ekonomiya at pananalapi ng insurer.

Mga salik ng katatagan ng pananalapi

Tulad ng anumang iba pang bagay ng pag-aaral, ang katatagan ng pananalapi ng isang organisasyon ng seguro ay naiimpluwensyahan ng panloob at panlabas na mga kadahilanan.

Ang mga panlabas na kadahilanan ay kinabibilangan ng:

• Mga kaganapang pang-internasyonal;
• Inflation;
• Kalagayang politikal;
• Mga pagbabago sa pambatasan;
• Kumpetisyon;
• Sistema ng buwis;
• Pakikipag-ugnayan sa mga kasosyo;
• Katatagan ng ekonomiya ng bansa;
• Ang kalagayang pang-ekonomiya ng industriya sa kabuuan;
• Mga likas na sakuna.

Ang mga panloob na salik na nakakaapekto sa katatagan ng pananalapi ng isang insurer ay kinabibilangan ng:

• Patakaran sa pamumuhunan;
• Pag-asa sa merkado ng reinsurance;
• Equity;
• Mga reserbang insurance;
• Patakaran sa taripa.

Upang ang pinakamahalagang salik ng katatagan ng pananalapi ipatutupad namin ang: patakaran sa pagpepresyo, balanse ng portfolio ng seguro, patakaran sa pamamahala sa gastos, muling pagseguro, tumpak na pagtatasa ng mga pananagutan sa seguro (mga reserba), pamamahala sa pagkatubig, patakaran sa pamumuhunan, sapat na kapital sa equity.

Sa ilalim Pagpepresyo ng patakaran nangangahulugang ang mga prinsipyo at pamamaraan na ginagamit para sa pagkalkula (pagbuo) ng mga taripa ng seguro, at kasunod na kontrol sa paggamit ng mga taripa na ito at ang pagtatakda ng mga presyo para sa mga serbisyo ng seguro, gayundin ang kontrol sa kasapatan ng mga taripa at kontribusyon (mga premyo).

Pangangailangan balanse ng portfolio ng seguro ay natutukoy sa pamamagitan ng pangangailangan ng kanyang (portfolio) pagsunod sa mga kondisyon ng applicability ng batas ng malalaking numero.

Pamamahala ng gastos ay tinukoy bilang pagtatakda ng kanilang nakaplanong antas at pagsubaybay sa pagsunod sa badyet ng mga gastos, pati na rin ang pag-optimize sa mga proseso ng negosyo ng isang organisasyon ng seguro upang mabawasan ang mga elemento ng gastos.

Mga salik tulad ng reinsurance, pagtatasa ng mga pananagutan sa seguro(mga reserba) at pamamahala ng pagkatubig, sa aming opinyon, ay hindi nangangailangan ng mga komento.

Pinag-uusapan ang kasapatan kapital ng tagaseguro, naiintindihan namin ito sa isang malawak na kahulugan, namumuhunan sa konseptong ito:

• ang kasapatan ng risk capital upang matugunan ang mga legal na kinakailangan, ang mga kinakailangan ng mga ahensya ng rating at ang mga kinakailangan ng sarili nitong modelo para sa pagtatasa ng mga pangangailangan sa kapital;
• sapat na kapital sa pag-unlad upang ipatupad ang diskarte ng kumpanya ng seguro, i.e. sapat na kapital sa karaniwan, hindi pang-insurance na kahulugan bilang isang mapagkukunan ng mga pondo para sa paglikha ng isang materyal na base para sa pag-unlad ng kumpanya.

Ito ay humahantong sa isang malawak na pag-unawa patakaran sa pamumuhunan ng insurer, na kinabibilangan ng: paglalagay ng mga reserbang seguro, paglalagay ng panganib na kapital, pamumuhunan sa pagpapaunlad ng kumpanya.

Mga tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi ng insurer

Kabilang sa mga unang tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa katatagan ng pananalapi ng isang organisasyon ng seguro, kinakailangang banggitin: Pagsunod sa laki ng awtorisadong kapital na may normatibong halaga (Artikulo 25 ng Batas ng Russian Federation ng Nobyembre 27, 1992 No. 4015- 1). Ang paglalagay ng mga reserbang seguro alinsunod sa mga pamantayan na itinatag ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang 02.07.2012. Hindi. 100n.

Equity ratio o ownership ratio:

K \u003d (Ks * 100) / (O + Ks)

kung saan, Кс - sariling kapital ng organisasyon ng seguro; O - ang kabuuang halaga ng mga obligasyon ng insurer.

Tinutukoy ng indicator na ito ang bahagi, sa mga tuntunin ng porsyento, ng equity capital sa kabuuang halaga ng kapital sa pera ng balanse. Ang isang mataas na antas ng tagapagpahiwatig ay nagpapakilala sa kalayaan sa pananalapi, katatagan ng insurer, ginagarantiyahan ang katuparan ng mga obligasyon nito sa mga may hawak ng patakaran at iba pang mga nagpapautang. Ang normal na halaga ng equity ratio ay itinuturing na nasa antas na 60-70%.

ratio ng utang:

K \u003d (Z * 100) / (Z + Ks)

kung saan, Z - hiniram na kapital.

Ang koepisyent ay nagpapahayag ng bahagi, sa mga tuntunin ng porsyento, ng hiniram (naakit) na mga pondo sa kabuuang halaga ng ginamit na kapital bilang resulta ng balanse at ito ang kabaligtaran na tagapagpahiwatig ng ratio ng pagmamay-ari. Ang normal na koepisyent ay nasa antas ng 30-40%.

Upang matukoy ang epekto ng antas ng kakulangan ng mga pondo ng insurer sa antas ng katatagan ng pananalapi, isang koepisyent na binuo ng F.V. Konshin para sa isang homogenous na portfolio at para sa isang arbitrary na portfolio na nahahati sa homogenous na mga subportfolio:

Kung saan ang T ay ang average na rate ng taripa para sa portfolio ng insurance; n ay ang bilang ng mga bagay na nakaseguro.

Tulad ng makikita mula sa formula, ang tagapagpahiwatig na ito ay direktang nakasalalay sa laki ng rate ng taripa at ang laki ng portfolio ng seguro (ang bilang ng mga bagay na nakaseguro) at hindi nakadepende sa mga halagang nakaseguro. Kung mas maliit ang halaga ng koepisyent, mas mataas ang katatagan ng pananalapi ng kumpanya ng seguro.

Ang mga disadvantages ng iminungkahing koepisyent ay kinabibilangan ng katotohanan na ang pinakatumpak na mga resulta ay kapag ang portfolio ng seguro ay binubuo ng mga bagay na may humigit-kumulang sa parehong mga panganib (ibig sabihin, walang mga sakuna, lindol, pagkawala ng mga barko sa kalawakan, sasakyang panghimpapawid, atbp.).

Dahil ang katatagan ng pananalapi ng insurer ay lubos na nakasalalay sa dami ng reinsurance, upang masuri ang katatagan ng pananalapi, maaaring gamitin ng isa ratio ng katatagan ng pananalapi ng pondo ng seguro:

Kung saan ΣD - ang halaga ng kita para sa panahon ng taripa; ΣZF - ang halaga ng mga pondo sa mga reserbang pondo; ΣР - ang halaga ng mga gastos para sa panahon ng taripa.

Ang katatagan ng pananalapi ng mga operasyon ng seguro ay magiging mas mataas, mas malaki ang koepisyent ng katatagan ng pondo ng seguro.

Ang isang mahalagang kadahilanan na nagpapakilala sa katatagan ng pananalapi ng isang organisasyon ng seguro ay ang kakayahang kumita ng mga operasyon ng seguro, na ipinahayag ng ratio ng balanse (gross) na kita sa bahagi ng kita:

Gayunpaman, dahil sa hindi produktibong katangian ng mga aktibidad ng mga organisasyon ng seguro, ang kita ay hindi nilikha sa kanila, at ang kita ay nabuo sa pamamagitan ng muling pamamahagi ng mga pondo ng mga may hawak ng patakaran, i.e. kinakailangan at labis na produkto na nilikha sa ibang mga lugar ng produksyon. Samakatuwid, magiging mas tama upang matukoy ang kakayahang kumita ng mga operasyon ng seguro bilang isang tagapagpahiwatig ng antas ng kakayahang kumita (D), ibig sabihin, bilang ratio ng kabuuang halaga ng kita para sa isang tiyak na panahon sa kabuuang halaga ng mga pagbabayad para sa parehong panahon:

Kung saan ΣBP - ang halaga ng kita sa balanse para sa taon; ΣCB - ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance para sa taon.

Bilang karagdagan sa mga tinalakay sa itaas, mayroong mga sumusunod mga ratio ng katatagan sa pananalapi ng isang kompanya ng seguro:

1. antas ng mga reserbang seguro;
2. ang ratio ng equity at liabilities;
3. ang ratio ng halaga ng mga premium ng insurance at mga reserbang insurance;
4. ang ratio ng working at non-working capital;
5. antas ng namuhunan na kapital;
6. antas ng permanenteng kapital.

Ang antas ng mga reserbang seguro ay isa sa pinakamahalagang tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi, ipinapakita nito ang bahagi ng mga reserbang seguro sa kabisera ng isang organisasyon ng seguro:

Kav = insurance reserves / kabuuang asset

Kung mas malaki ang numerical value ng coefficient at ang paglaki nito sa dynamics, mas mataas ang financial stability ng insurer sa mga tuntunin ng pagbibigay ng insurance coverage. Ang mga halaga ng koepisyent ay kinikilala bilang sapat sa antas na 0.7 o higit pa.

Ang ratio ng equity at liabilities ay nagpapakita kung gaano kalaki ang equity capital ng isang insurance organization na lumampas sa halaga ng hiniram na capital:

Ksk = equity / pananagutan

Mahalagang magkaroon ng numerical value ng coefficient na ito na higit sa 1.0. Kung mas mataas ang halaga ng indicator, mas mataas ang antas ng solvency ng insurer sa mga tuntunin ng pagbabayad ng mga obligasyon nito na hindi nauugnay sa proteksyon ng insurance ng mga customer.

Ang ratio ng halaga ng mga premium ng seguro at mga reserbang seguro ay nagpapakita ng pag-asa ng paglago o pagbaba sa laki ng pondo ng seguro nang direkta sa mga aktibidad ng seguro (ang halaga ng mga premium ng seguro), ang tagapagpahiwatig na ito ay kinakalkula bilang:

Kspav = insurance premium para sa lahat ng uri ng insurance / insurance reserves

Ang pagtaas sa numerical value ng coefficient na may pagtaas sa dami ng insurance reserves ay sumasalamin sa isang trend patungo sa pagtaas ng kumpiyansa ng mga policyholder sa insurer. Ito ay walang alinlangan na interes para sa pagsusuri upang ihambing ang mga pagbabago sa mga halaga ng mga rate ng paglago at ang pagtaas sa koepisyent sa kabuuan na may mga pagbabago sa mga halaga ng numerator at denominator.

Ang ratio ng working capital at non-current capital ay nagpapakita ng pagbabago sa istruktura ng kapital ng insurer sa konteksto ng dalawang pangunahing grupo nito. Ang mga halaga ng tagapagpahiwatig na ito ay nakasalalay sa panahon ng aktibidad ng mga organisasyon ng seguro sa merkado ng mga serbisyo ng seguro at sa sitwasyong pang-ekonomiya sa bansa at sa rehiyon. Sa pangkalahatan, sa pagpapabuti ng sitwasyong pang-ekonomiya sa patuloy na pagbuo ng mga organisasyon ng seguro, ang numerical na halaga ng koepisyent ay dapat bumaba:

Kso = working capital / non-working capital

Ang mga makabuluhang pagbabagu-bago sa halaga ng koepisyent ay nangangailangan ng mas detalyadong pag-aaral ng sitwasyong pinansyal na naging sanhi ng mga pagbabagong ito.

Ang antas ng namuhunan na kapital ay nagpapakita ng bahagi ng mga ari-arian ng organisasyon ng seguro na nakadirekta sa pangmatagalan at panandaliang pamumuhunan. Ang mga pagbabago sa dinamika ng mga numerical na halaga ng koepisyent ay maaaring magamit upang hatulan ang mga pagbabago sa patakaran sa pamumuhunan ng nasuri na kumpanya ng seguro:

Kik = (pangmatagalan + panandaliang pamumuhunan sa pananalapi) / kabuuang asset

Depende sa pangmatagalang diskarte sa ekonomiya ng insurer, na naglalayong mapabuti ang katatagan ng pananalapi at pagtaas ng pagkatubig ng mga asset, ang mga halaga ng koepisyent ay maaaring tumaas o bumaba, ngunit dapat itong isaalang-alang na sa pagpapalawak ng mga aktibidad sa seguro, ang ang mga halaga ng coefficient ay palaging tumataas.

Ang antas ng permanenteng kapital ay sumasalamin sa bahagi ng lahat ng pangmatagalang kapital sa mga ari-arian ng kumpanya ng seguro:

Kpc = (equity + insurance reserves + long-term liabilities) / kabuuang asset

Ang ibinigay na ratio ay nagpapakita ng mga kakayahan sa pananalapi at pagiging maaasahan ng organisasyon ng seguro sa mahabang panahon. Ang mga halaga ng koepisyent ay kinikilala bilang sapat sa antas ng 90%.

Modelo ng balanse para sa pagtatasa ng katatagan ng pananalapi

Ang katatagan ng pananalapi ng isang organisasyon ng seguro ay maaaring masuri gamit ang isang modelo ng balanse, na mayroong sumusunod na anyo:

Ang modelong ito ay nagmumungkahi ng muling pagpapangkat ng mga item sa balanse upang maglaan ng magkakatulad, sa mga tuntunin ng mga tuntunin sa pagbabayad, mga halaga ng mga hiniram na pondo.

Kaya, ang ratio ng halaga ng mga materyal na nagpapalipat-lipat na mga ari-arian at ang mga halaga ng sarili at hiniram na mga mapagkukunan ng kanilang pagbuo ay tumutukoy sa katatagan ng kalagayang pinansyal ng insurer. Ang pagkakaloob ng mga reserba at mga gastos na may mga mapagkukunan ng pagbuo ay ang kakanyahan ng katatagan ng pananalapi, habang ang solvency ay kumikilos lamang bilang panlabas na pagpapakita nito. Kasabay nito, ang antas ng pagkakaroon ng mga reserba at mga gastos na may mga mapagkukunan ay ang dahilan para sa isang tiyak na antas ng solvency, na nagsisilbing resulta ng seguridad.

Ang pinaka-pangkalahatang tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi ay ang labis o kakulangan ng mga mapagkukunan ng mga pondo para sa pagbuo ng mga reserba at gastos, na nakuha bilang isang pagkakaiba sa halaga ng mga mapagkukunan ng mga pondo at ang halaga ng mga reserba at gastos. Ito ay tumutukoy sa pagkakaroon ng ilang uri ng mga mapagkukunan (pag-aari, kredito at iba pang hiniram), dahil ang kasapatan ng kabuuan ng lahat ng posibleng uri ng mga mapagkukunan (kabilang ang mga panandaliang account na babayaran at iba pang mga pananagutan) ay ginagarantiyahan ng pagkakakilanlan ng mga resulta ng asset at mga pananagutan ng balanse.

Mga pagtatantya ng rating ng katatagan ng pananalapi

Upang masuri ang katatagan ng pananalapi ng isang kumpanya ng seguro, mayroong isang buong sistema ng mga tagapagpahiwatig at nai-publish na mga rating ng mga kumpanya ng seguro.

Matagal nang may mga dalubhasang ahensya ng rating sa ibang bansa na regular na naglalathala ng mga rating ng mga kompanya ng seguro at analytical review ng kanilang mga aktibidad. Ang sikat sa buong mundo na mga ahensya ng rating ay ang Standard & Poor's, Moody's Investors, Fitch Investors, Duff & Phelps, na nilalapitan ng maraming insurer at investor upang makakuha ng kwalipikadong impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng isang insurer o reinsurer.

Upang magtalaga ng isang rating sa isang kumpanya, ang isang malaking bilang ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi ay nasuri. Ang karanasan sa pamamahala ng pamamahala, diskarte sa pagmemerkado, patakaran ng kumpanya para sa pagbebenta ng mga patakaran, patakaran sa pagkuha ng peligro at reinsurance ng kumpanya, istraktura ng organisasyon at pamamahala, kabilang ang pagsusuri ng magulang at mga subsidiary, patakaran sa pamumuhunan ng kumpanya, at marami pa pinag-aaralan din.

Panitikan:

1. Kurgin E.A. Pamamahala ng insurance. - M.: RCconsult, 2005.
2. Nikulina N.N. atbp. Seguro: teorya at kasanayan / N.N. Nikulina, S.V. Berezina. - M.: UNITI, 2007.
3. Zhuravlev Yu.M., Sekerzh I.G. Insurance at reinsurance (teorya at kasanayan). - M.: 2010.
4. Negosyo sa Seguro: Teksbuk / Ed. L.I. Reitman. - M.: "Pananalapi at mga istatistika", 2009.
5. Shakhov V.V. Seguro: Teksbuk. - M.: UNITI, 2009.
6. Shchiborsch K. Pagsusuri sa pananalapi ng mga aktibidad ng isang kumpanya ng seguro // Pinansyal na negosyo. - 2009. - Hindi. 10.
7. Yuldashev R.T., Tronin Yu.N. Seguro sa Russia: pagsusuri ng sistema ng mga konsepto at pamamaraan ng pamamahala sa pananalapi. - M.: Ankil, 2009.

Bilang resulta ng pag-aaral ng kabanatang ito, ang mag-aaral ay dapat magkaroon ng ideya ng:

• ano ang katatagan sa pananalapi at solvency ng kumpanya ng seguro;
• ano ang kakanyahan ng pagtatasa ng solvency ng isang kompanya ng seguro;
• ano ang normatibo at aktwal na margin ng solvency;
• ano ang nilalaman ng pamamaraang Ruso para sa pagtatasa ng solvency ng isang kumpanya ng seguro;
• ano ang mga tampok ng mga dayuhang pamamaraan para sa pagtatasa ng solvency;
• ano ang pagbabadyet ng mga aktibidad sa pananalapi ng kompanya ng seguro.

Mga keyword: katatagan ng pananalapi ng isang kumpanya ng seguro, solvency ng isang kumpanya ng seguro, solvency margin, normative solvency margin, aktwal na solvency margin, pagbabadyet ng mga aktibidad sa pananalapi ng isang kumpanya ng seguro, draft na badyet.

Pangkalahatang katangian ng katatagan sa pananalapi at solvency ng kumpanya ng seguro

Katatagan ng pananalapi ng organisasyon ng seguro- ito ang kakayahan nitong tuparin ang tinatanggap na mga obligasyon sa seguro sa ilalim ng impluwensya ng hindi kanais-nais na mga kadahilanan sa mga aktibidad nito at mga pagbabago sa sitwasyong pang-ekonomiya.

Naturally, ang insurer ay may panlabas at panloob na mga obligasyon. Ang mga tinanggap na panlabas na obligasyon ay nahahati sa insurance at hindi insurance (iba). Maliban kung tinukoy, dahil sa espesyal na kahalagahan ng mga obligasyon sa insurance, ang katatagan ng pananalapi ay pangunahing nauunawaan bilang ang kakayahan ng insurer na tuparin ang mga obligasyon nito sa insurance.

Ang katatagan ng pananalapi ng isang organisasyon ng seguro ay sinisiguro sa pamamagitan ng: sapat at bayad na awtorisadong kapital, wastong kinakalkula na mga rate ng seguro, mga reserbang seguro na sapat sa ipinapalagay na mga obligasyon, pati na rin ang isang pinagtibay na sistema ng reinsurance. Ang paggamit ng sistema ng reinsurance ay ipinapalagay na ang responsibilidad ng direktang tagaseguro ay nananatili lamang sa mga panganib kung saan maaari niyang tuparin ang mga obligasyon batay sa kanyang mga kakayahan sa pananalapi. Ang pamantayan ng katatagan ng pananalapi ng insurer ay karaniwang itinuturing na sapat na mga reserbang seguro at sariling libreng pondo upang matupad ang mga obligasyon ng insurer. Ang pinakamahalagang tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi ng insurer, ang pagiging maaasahan nito, ay ang solvency.

Solvency ng kompanya ng seguro ay ang kakayahan nitong tuparin ang mga obligasyon nito sa anumang punto ng oras.

Tulad ng kaso ng katatagan sa pananalapi, kapag tinatasa ang solvency, kadalasan, maliban kung iba ang sinabi, isinasaalang-alang nila ang kakayahang matupad, una sa lahat, ang mga obligasyon sa seguro.

Ang kondisyon sa solvency ng insurer ay mas makabuluhan kaysa sa kondisyon sa financial stability, dahil nagpapataw ito ng karagdagang kinakailangan sa mga asset ng kumpanya. Bilang karagdagan sa katotohanang dapat na sapat ang mga ito, dapat na likido ang mga ito sa lawak na kinakailangan upang matupad ang mga obligasyon sa insurance anumang oras.

Pagtatasa ng solvency ng isang organisasyon ng seguro

Batayang normatibo

Regulasyon sa pamamaraan para sa pagkalkula ng mga tagaseguro ng normatibong ratio ng mga ari-arian at mga pananagutan sa seguro na ipinapalagay ng mga ito, na inaprubahan ng order ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 02.11.2001 No. 90n.

Ang pinansiyal na seguridad para sa katuparan ng mga obligasyon sa mga pagbabayad ng seguro para sa insurer ay ang nabuong mga reserbang seguro, pati na rin ang mga pondo na walang mga obligasyon, na tinatawag na net asset. Ang kahalagahan ng huling elemento ay dahil sa ang katunayan na, dahil sa random na kalikasan ng seguro, ang mga pondo ng mga reserbang seguro ay maaaring hindi sapat upang matupad ang mga obligasyon sa seguro.

Dahil ang mga reserbang seguro ay kinakalkula ayon sa mga espesyal na pamamaraan, at samakatuwid ang kanilang sukat ay medyo tiyak, pagtatasa ng solvency ng isang kompanya ng seguro maaaring bawasan sa pagtatasa ng kasapatan ang laki ng sariling libreng pondo (mga net asset) ng insurer, na, kasama ang mga asset na sumasaklaw sa mga reserbang insurance, ay ginagamit upang matupad ang mga obligasyon sa insurance (Talahanayan 13.1).

Talahanayan 13.1

Ang ratio ng mga asset at pananagutan ng insurer

Tandaan!

Ang pagtatasa ng solvency ng isang kompanya ng seguro ay binabawasan sa pagtatasa ng kasapatan ng sarili nitong libreng pondo.

Ang labis ng mga asset ng insurer sa mga pananagutan nito ay ang solvency margin (mga net asset ng insurer).

Solvency margin may pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng lahat ng mga ari-arian ng kumpanya at mga pananagutan sa insurance nito.

Ang positibong pagkakaiba sa pagitan ng lahat ng mga ari-arian ng insurer at mga pananagutan nito ay ginagamit upang matupad ang mga obligasyon sa seguro sa kaso ng hindi sapat na mga pondo ng mga reserbang seguro. Ang kakanyahan ng kasalukuyang pamamaraan para sa pagtatasa ng solvency ng isang kumpanya ng seguro ay upang ihambing ang aktwal na laki ng margin ng solvency (ang aktwal na laki ng mga net asset ng insurer) sa karaniwang sukat nito, na kinakalkula ayon sa tinasa na kumpanya ng seguro alinsunod sa kasama ang mga gabay na materyales.

Ang pagtatasa ng solvency ay isinasagawa sa tatlong yugto.

Stage 1. Pagkalkula ng karaniwang margin ng solvency (normative value ng mga net asset ng insurer), dahil sa mga detalye ng natapos na mga kontrata sa seguro, pati na rin ang dami ng mga obligasyon na tinanggap at natupad.

Tandaan!

Sa mga terminong pang-ekonomiya, ang normative solvency margin ay ang ang pinakamababang halaga ng sariling libreng pondo, na dapat taglayin ng isang organisasyon ng seguro, na isinasaalang-alang ang mga obligasyong ipinapalagay at natupad.

Alinsunod sa kasalukuyang batas sa seguro, ang isang organisasyon ng seguro ay maaaring sabay na makisali o mga uri ng personal na insurance (seguro sa buhay; insurance sa aksidente at sakit; insurance sa medikal), o mga uri ng panganib ng insurance (insurance laban sa mga aksidente at sakit; medical insurance; lahat ng iba pang uri ng property insurance).

Para sa kadahilanang ito, ang pagkalkula ng karaniwang sukat ng margin ng solvency ng isang organisasyon ng seguro ay isinasagawa sa iba't ibang paraan.

Kaso 1 Ang organisasyon ng seguro ay tumatalakay sa mga uri ng personal na seguro.

Nangangahulugan ito na ito ay nakikibahagi sa life insurance at dalawa o isa sa dalawang sumusunod na uri ng panganib ng insurance: aksidente at health insurance, medical insurance.

Samakatuwid, ang kabuuang karaniwang solvency margin ay kinakalkula bilang kabuuan ng dalawang termino - para sa life insurance at mga uri ng insurance maliban sa life insurance, ayon sa pagkakabanggit.

Para sa seguro sa buhay, ang pribadong ratio ay kinakalkula bilang bahagi ng reserbang seguro sa buhay at iniakma para sa muling seguro.

Tandaan!

Ayon sa batas ng Russia, ang isang organisasyon ng seguro na nakikitungo sa seguro sa buhay ay may kakayahang makabayad ng utang para sa ganitong uri ng seguro kung ang aktwal na halaga ng sarili nitong libreng mga pondo ay lumampas sa pinakamababang halaga na natagpuan para sa organisasyon batay sa reserba ng seguro sa buhay, i.e. Isinasaalang-alang ang mga obligasyon sa insurance na tinanggap at tinupad ng insurer.

Kapag kinakalkula ang pribadong pamantayan para sa mga uri ng seguro maliban sa seguro sa buhay, dalawang pangunahing mga kadahilanan ang isinasaalang-alang: ang halaga ng mga obligasyon sa seguro na tinanggap ng insurer (sa pamamagitan ng dami ng mga premium ng seguro) at ang halaga ng mga obligasyon sa seguro na natupad (sa pamamagitan ng dami ng mga pagbabayad ng insurance na ginawa). Isinasaalang-alang din ng pribadong pamantayan ang partisipasyon ng insurer sa reinsurance.

Tandaan!

• 1. Ayon sa batas ng Russia, ang isang organisasyon ng seguro na nagtatrabaho sa mga peligrosong uri ng seguro ay solvent para sa mga ganitong uri ng seguro kung ang aktwal na halaga ng sarili nitong libreng mga pondo ay lumampas sa pinakamababang halaga na natagpuan para sa organisasyon, na isinasaalang-alang ang tinanggap (sa pamamagitan ng mga premium) at natupad (sa pamamagitan ng mga pagbabayad) mga obligasyon .
• 2. Sa European insurance legislation para sa mga uri ng insurance maliban sa life insurance, isang karagdagang kinakailangan ang ipinakilala: ang pinakamababang halaga ng sariling libreng pondo ng kumpanya ay dapat ding isaalang-alang ang mga detalye ng mga panganib na sakop ng kaukulang uri ng insurance.

Ang kabuuang normative solvency margin para sa isang kompanya ng seguro na nakikibahagi sa life insurance ay kinakalkula bilang kabuuan ng dalawang pribadong pamantayan na natagpuan.

Tandaan!

Ang pangkalahatang solvency ratio ay nagpapakita ng pinakamababang halaga ng sariling libreng mga pondo na dapat magkaroon ng isang organisasyon ng insurance na nakikitungo sa mga uri ng personal na insurance.

Kaso 2 Ang organisasyon ng seguro ay tumatalakay lamang sa mga uri ng panganib ng seguro.

Sa sitwasyong ito, ang karaniwang margin ng solvency ay tumutugma sa pamantayan ng solvency na kinakalkula para sa mga uri ng insurance maliban sa life insurance.

Kung ang kumpanya ay nakikibahagi sa seguro sa buhay at iba pang mga uri ng seguro at ang kinakalkula na karaniwang halaga ng kabuuang solvency margin na "H" ay lumalabas na mas mababa sa minimum na halaga ng awtorisadong kapital na itinakda ng batas, kung gayon ang karaniwang halaga na "N " ay itinakda na katumbas ng ayon sa batas na halagang ito ng awtorisadong kapital.

Stage 2.Pagtukoy sa aktwal na margin ng solvency – net asset.

Sa ilalim ng batas ng Russia, ang aktwal na margin ng solvency ay kinakalkula bilang sum :

• awtorisadong kapital,
• karagdagang kapital,
• reserbang kapital,
• mga napanatili na kita ng taon ng pag-uulat at mga nakaraang taon, nabawasan :
• para sa mga natuklasang pagkalugi ng taon ng pag-uulat at mga nakaraang taon,
• utang ng mga shareholder (mga kalahok) sa mga kontribusyon sa awtorisadong kapital,
• ang halaga ng sariling mga pagbabahagi na binili mula sa mga shareholder,
• hindi nasasalat na mga ari-arian,
• overdue receivable.

Sa ilalim ng batas ng Europa, ang aktwal na halaga ng solvency ay kinakalkula sa halos parehong paraan.

Stage 3.Paghahambing ng aktwal na laki ng solvency margin sa normatibo.

Kung ang aktwal na margin ng solvency ay lumampas sa pamantayan ng hindi bababa sa 30%, pagkatapos ay napagpasyahan na ang organisasyon ng seguro ay may kakayahang makabayad ng utang. Kung ang aktwal na margin ng solvency ay lumampas sa pamantayan, ngunit mas mababa sa 30% ng pamantayan, kung gayon ang mga awtoridad sa pangangasiwa para sa mga aktibidad ng seguro ay nagsasagawa ng kontrol sa pagbawi ng pananalapi ng insurer. Kung ang aktwal na margin ng solvency ay mas mababa kaysa sa normatibo, ang kompanya ng seguro ay walang bayad.

Tandaan!

Ang kakanyahan ng pagtatasa ng solvency ay isang paghahambing ng aktwal na margin ng solvency sa normatibong isa na nakakatugon sa tinatanggap, natupad at natupad na mga obligasyon sa seguro.

Sa pangkalahatan, ang kakulangan ng mga reserbang seguro para sa mga mapanganib na uri ng seguro ay higit sa lahat dahil sa pagpapakita ng mga teknikal na panganib - ang mga nauugnay sa pagsasagawa ng mga operasyon ng seguro. Ang epekto ng mga panganib sa pamumuhunan para sa mga ganitong uri ng insurance ay hindi makabuluhan, dahil ang mga kontrata ay panandalian at sa ilalim ng mga ito ang insurer ay hindi nangangako sa nakaseguro na tatanggap ng kita sa pamumuhunan. Hindi rin isinasaalang-alang ang mga di-teknikal na panganib kapag tinutukoy ang margin ng solvency ng regulasyon. Samakatuwid, ang pagtatasa ng solvency para sa mga mapanganib na uri ng insurance, sa katunayan, ay isang pagtatasa ng kasapatan ng sariling libreng pondo ng kumpanya upang mabayaran ang posibleng negatibong epekto ng mga teknikal na panganib ng insurer.

Ang solvency ng isang kumpanya ng seguro sa buhay ay makabuluhang naapektuhan hindi lamang ng mga teknikal na panganib na nauugnay sa pagsasagawa ng mga operasyon ng seguro, kundi pati na rin ng mga panganib sa pamumuhunan ng insurer, samakatuwid, ang pagtatasa ng kanilang solvency ay nabawasan sa pagtatasa ng sapat ng kanilang sarili. libreng pondo upang masakop ang posibleng negatibong epekto ng parehong mga panganib sa teknikal at pamumuhunan.

Ipadala ang iyong mabuting gawa sa base ng kaalaman ay simple. Gamitin ang form sa ibaba

Ang mga mag-aaral, nagtapos na mga mag-aaral, mga batang siyentipiko na gumagamit ng base ng kaalaman sa kanilang pag-aaral at trabaho ay lubos na magpapasalamat sa iyo.

Nai-post sa http://www. allbest. en/

Pinansyal na Unibersidad sa ilalim ng Pamahalaan ng Russian Federation Moscow, Russia

Katatagan ng pananalapi at solvency ng isang kompanya ng seguro

Korshunova Daria Alexandrovna

mag-aaral, 4th year Faculty of Finance and Economics

anotasyon

katatagan ng pananalapi solvency insurer

Isinasaalang-alang ng papel ang mga konsepto ng katatagan sa pananalapi at solvency ng mga tagaseguro, sinusuri ang mga kahulugan ng mga kategoryang ito. Ang panlabas at panloob na mga kadahilanan na nakakaimpluwensya sa katatagan ng pananalapi ng mga organisasyon ng seguro ay tinutukoy, pati na rin ang mga kondisyon na nakakaapekto sa kanilang solvency. Sinusuri ang mga hakbang na nag-aambag sa pagpapalakas ng katatagan ng pananalapi at solvency ng mga tagaseguro.

Mga keyword: katatagan sa pananalapi, solvency, organisasyon ng seguro, mga kadahilanan sa pagganap, mga kondisyon ng solvency

Sa kasalukuyan, napakahirap isipin ang pagkakaroon ng modernong lipunan na walang sistema ng seguro. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang institusyon ng seguro ay nagsisilbing isa sa pinakamahalagang anyo ng solidaryong proteksyon ng lipunan mula sa masamang mga kaganapan. Gayunpaman, huwag kalimutan na ang mga tagaseguro mismo ay maaaring malantad sa mga negatibong kahihinatnan. Samakatuwid, siyempre, ang impormasyon tungkol sa pagiging maaasahan sa pananalapi ng mga kompanya ng seguro ay umaakit sa atensyon ng lipunan.

Ang hindi natutupad na mga obligasyon ng insurer na magbayad ng mga sum insured sa mga policyholder sa ilalim ng mga kontrata ng insurance, pati na rin ang hindi pagbabayad ng mga mandatoryong pagbabayad sa badyet at mga extra-budgetary na pondo, ay maaaring humantong sa malubhang pang-ekonomiya at panlipunang kahihinatnan. Samakatuwid, ang solvency ng insurer ay ang pangunahing layunin ng kontrol ng mga awtoridad sa pangangasiwa ng seguro.

Ang konsepto ng "financial stability" ay iba sa konsepto ng "solvency". Ang solvency ay karaniwang nauunawaan bilang ang kakayahan ng insurer na magbayad para sa mga obligasyon nito. Habang ang katatagan ng pananalapi ay nangangahulugan ng katuparan ng mga ipinapalagay na obligasyon kahit na sa ilalim ng impluwensya ng hindi kanais-nais na mga kondisyon para sa pagbabago ng pang-ekonomiyang kapaligiran, sa madaling salita, tinutukoy nito ang katatagan ng insurer sa malamang na pagsisimula ng hindi kanais-nais na mga kondisyon sa ekonomiya. Kung ihahambing ang mga konseptong ito, maaari nating tapusin na ang kanilang pangunahing pagkakaiba ay maaaring isaalang-alang na ang solvency ay isang tagapagpahiwatig ng pagtatasa ng kalagayan sa pananalapi ng insurer sa maikling panahon, dahil ang panlabas na kapaligiran dito ay hindi nagbabago nang medyo, at samakatuwid ay hindi makakaapekto nang malaki sa mga aktibidad. ng insurer. At ang katatagan ng pananalapi, sa turn, ay isang pamantayan ng kalagayang pinansyal sa katagalan.

Ngayon, ang isyu ng katatagan sa pananalapi at solvency ng insurer ay medyo may kaugnayan, dahil sa ang katunayan na kung minsan ang mga panganib ay hindi sapat na pinag-aralan, na kadalasang nangyayari dahil sa kakulangan ng karanasan ng maraming mga tagaseguro, gayundin dahil sa kakulangan. ng maaasahang mga istatistika sa ilang mga kaso.

Ang kakayahan ng mga organisasyon ng seguro na mabuhay at umunlad sa isang patuloy na pagbabago ng kapaligiran na nauugnay sa mga panganib ay ang pinakamahalagang katatagan sa pananalapi. Upang gawin ito, kailangan nilang gumamit ng mga mapagkukunang pinansyal sa paraang matugunan ang mga pangangailangan ng paksa, sa isang banda, at mga kondisyon ng merkado, sa kabilang banda.

Sa isang pangkalahatang kahulugan, ang katatagan ng pananalapi ng insurer ay ang estado ng mga mapagkukunang pinansyal ng organisasyon, kung saan mayroon itong kakayahang tuparin ang mga obligasyong pinansyal nito sa oras at sa tinukoy na halaga, gamit ang sarili at hiniram na mga pondo, sa lahat ng mga entidad.

Ayon sa Pederal na Batas "Sa Organisasyon ng Negosyo ng Seguro sa Russian Federation", ang pangunahing kondisyon para sa pagtiyak ng katatagan ng pananalapi at solvency ng mga insurer ay mayroon silang isang ganap na bayad na awtorisadong kapital, mga reserbang seguro, at isang sistema ng reinsurance.

Ang estado ng organisasyon, na kabaligtaran sa katatagan ng pananalapi, ay karaniwang tinatawag na kawalan ng utang (bankruptcy). Siyempre, bilang karagdagan sa katatagan ng pananalapi at pagkabangkarote, may mga intermediate na estado: hindi matatag at threshold. Sa isang hindi matatag na kondisyon sa pananalapi, mayroong isang variable na solvency, maaaring mayroon ding mga paglihis mula sa mga pamantayan sa pananalapi, at ang pagkatubig ay maaari ding bumaba. Sa isang threshold na kondisyon sa pananalapi, kadalasang limitado ang solvency, nababawasan ang pagkatubig kumpara sa isang steady na estado, at maaaring kailanganin ang muling pagsasaayos ng balanse.

Kapansin-pansin na ang katatagan ng pananalapi ay naiimpluwensyahan ng parehong hindi pinamamahalaan (panlabas) at pinamamahalaan (panloob) na mga kadahilanan.

Ang mga panlabas na kadahilanan ay karaniwang kinabibilangan ng: ang pangkalahatang sitwasyon sa ekonomiya, ang regulasyon ng mga aktibidad ng seguro ng estado, ang sitwasyon sa merkado ng seguro, ang sitwasyon sa stock market, ang solvency ng populasyon. Ang insurer ay hindi makakaimpluwensya sa mga panlabas na pangyayari, kaya napipilitan siyang umangkop sa kanila. Kaugnay nito, ang mga salik na ito ay may malaking kahalagahan sa organisasyon ng patakaran sa pananalapi ng kumpanya ng seguro.

Mayroon ding mga panloob na kadahilanan na nagsisiguro sa katatagan ng pananalapi, na kinabibilangan ng: ang laki at pagdadalubhasa ng organisasyon, ang pagbuo ng base ng kliyente at ang katatagan nito, ang istraktura ng organisasyon ng pamamahala, ang komposisyon at dami ng mga reserbang seguro, pamumuhunan, reinsurance at taripa. mga patakaran. Kasama sa mga salik na ito ang mga parameter ng organisasyon ng insurance na maaaring kontrolin ng insurer. Samakatuwid, dapat epektibong gamitin ng isa ang panloob na potensyal upang mapaglabanan ang mga masamang epekto at matagumpay na mailapat ang mga positibong pagbabago sa mga panlabas na salik.

Ang mga detalye ng katatagan ng pananalapi sa negosyo ng seguro ay ang isang malaking proporsyon ng mga ari-arian ay nabuo mula sa mga hiniram na pondo, ngunit ang tiyempo at dami ng mga paparating na pagbabayad sa mga may hawak ng patakaran ay hindi maaaring tumpak na matantya, na may ilang antas lamang ng posibilidad. Pinipilit ng katotohanang ito ang kumpanya ng seguro, kapag tinutupad ang mga obligasyon, na isaalang-alang ang parehong halaga ng mga reserbang seguro na inilaan para sa mga pagbabayad ng seguro at ang halaga ng sariling mga pondo na walang pagtupad sa iba pang mga obligasyon.

Ang pangunahing tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa katatagan ng pananalapi ng insurer at ang pagiging maaasahan nito ay ang solvency.

Tinutukoy ng solvency ang kakayahan ng insurer na tuparin ang lahat ng mga obligasyon sa isang tiyak na petsa ng pag-uulat, i.e. sinusukat ang antas ng katatagan ng pananalapi.

Ang solvency ay apektado ng sapat na mga nabuong reserbang insurance. Kasabay nito, ang mga reserbang seguro ay nakasalalay sa mga obligasyon ng mga paparating na pagbabayad ng kabayaran sa seguro sa ilalim ng mga kontrata ng seguro. Ang pagpapasiya ng halaga ng mga pagbabayad ay isinasagawa ng mga dokumento ng regulasyon ng mga katawan ng pangangasiwa ng seguro batay sa istraktura ng mga rate ng seguro.

Ang insurer ay kinikilala bilang solvent kung ang halaga ng mga ari-arian nito ay lumampas o katumbas ng halaga ng mga pananagutan nito. Samantalang ang insolvency ay tinutukoy ng kakulangan o kawalan ng sariling libreng pondo para sa pagbabayad para sa mga nakasegurong kaganapan. Ang bahagi ng mga ari-arian na maaaring gamitin ng insurer upang matupad ang mga obligasyon, kung may kakulangan sa mga reserbang seguro, ay tinatawag na "solvency margin".

Mayroong ilang mga kundisyon para sa solvency ng mga organisasyon ng seguro, na binuo ng mga awtoridad sa pangangasiwa ng seguro. Itinakda nila ang pinakamababang antas ng solvency margin sa pamamagitan ng normative ratio ng mga asset at mga pananagutan sa insurance. Ang halagang mas mababa sa itinakdang halaga ay nagdudulot ng mga aksyong pang-regulasyon sa bahagi ng pangangasiwa ng insurance. Ito ay batay sa mga halaga ng tagapagpahiwatig na ito na ang pagtatasa at kontrol ng solvency ng mga tagaseguro ay isinasagawa.

Dapat ding tandaan na ang solvency ay ginagarantiyahan kung mayroong mga reserbang seguro na hindi mas mababa kaysa sa antas ng normatibo, gayundin kung ang tamang patakaran sa pamumuhunan ay hinahabol. Summing up, nais kong tandaan na ang pangangailangan na pag-aralan ang problema ng katatagan ng pananalapi ng mga tagaseguro ay dahil sa ang katunayan na sa kawalan ng maaasahang mga tagaseguro, ang tagumpay ay hindi makakamit sa larangan ng sosyo-ekonomiko, na higit sa lahat ay dahil sa ang katotohanan na ang mga kahihinatnan ng bangkarota ay tiyak na makakaapekto sa merkado ng seguro, negosyo ng seguro at sa gayon sa lipunan sa kabuuan.

Kaya, maaari tayong gumawa ng ilang mga konklusyon tungkol sa papel ng mga salik na nagsisiguro sa katatagan ng pananalapi at solvency ng insurer.

Ang pagpapanatili ng pananalapi ay nakakamit sa pamamagitan ng:

pagtaas sa sariling mga pondo ng kumpanya ng seguro (awtorisado, reserba at karagdagang kapital, napanatili na kita)

Pagsunod sa pamantayan ng pinakamataas na pananagutan ng insurer para sa isang partikular na panganib

Pagsunod sa karaniwang sukat ng ratio sa pagitan ng mga asset at pananagutan ng insurer

· pagbabawas ng mga natatanggap at mga dapat bayaran.

Tungkol sa solvency, ang solvency reserve ay nailalarawan sa pamamagitan ng sariling kapital, libre mula sa mga obligasyon ng mga pondo ng insurer, na dapat na naaayon sa mga obligasyon na ipinapalagay sa ilalim ng mga kontrata ng seguro, i.e. ang halaga ng mga ari-arian ay dapat lumampas o katumbas ng halaga ng mga pananagutan.

Nararapat din na tandaan na ang proseso ng seguro, siyempre, ay naiiba sa anumang iba pang aktibidad, sa bagay na ito, ang pamumuhunan ng mga pondo ng insurer ay nangangailangan ng espesyal na regulasyon. Isinasaalang-alang ang mga detalye ng seguro, kapag namumuhunan ng pansamantalang libreng mga pondo, ang isang kumpanya ng seguro na patuloy at sa mahabang panahon ay nagbibigay ng proteksyon sa seguro ay dapat magsikap para sa katatagan ng paggana ng organisasyong ito.

Ang mga sumusunod na prinsipyo ng paglalagay ng mga pondo ng insurer ay maaaring makilala:

Ang pang-ekonomiyang batayan para sa katatagan ng pananalapi ng aktibidad ng pamumuhunan ay isang balanseng portfolio ng pamumuhunan;

Ang diskarte at taktika sa pamumuhunan ay tinutukoy ng estado ng portfolio ng seguro at ang estado ng merkado ng pamumuhunan;

Kapag kinokontrol ang pamumuhunan ng mga ari-arian ng insurer, ang pinakamalaking atensyon ay binabayaran sa mga pondo na nilayon upang matupad ang mga obligasyon sa mga may hawak ng patakaran.

At sa wakas, sa kaso ng pagkalugi ng isang organisasyon ng seguro, ang pagbuo ng isang plano sa pagbawi sa pananalapi, sa madaling salita, isang plano upang maibalik ang solvency at mapanatili ang epektibong mga aktibidad sa seguro at pananalapi, ay dapat magpatuloy mula sa katotohanan na ang suporta sa pananalapi para sa kumpanya ay maaaring ibinigay lamang mula sa punto ng view ng kanyang pang-ekonomiyang kahusayan bilang isang proyekto sa pamumuhunan.

Bibliograpiya

1. Batas ng Russian Federation ng Nobyembre 27, 1992 N 4015-1 (tulad ng susugan noong Hulyo 3, 2016) "Sa organisasyon ng negosyo ng seguro sa Russian Federation" (tulad ng susugan at dinagdagan, na ipinatupad noong Enero 1, 2017).

2. Ordinansa ng Bank of Russia na may petsang Hulyo 28, 2015 N 3743-U "Sa pamamaraan para sa pagkalkula ng isang organisasyon ng seguro ang karaniwang ratio ng sariling mga pondo (kapital) at ipinapalagay na pananagutan" (Nakarehistro sa Ministri ng Hustisya ng Russia noong Setyembre 9, 2015 N 38865).

3. Ermasov S.V., Ermsova N.B. Insurance. Teksbuk - M.: Yurayt. - 2014. - 800s.

4. Orlanyuk - Malitskaya L.A., Yanova S.Yu. Insurance. Practicum - M.: Yurait. - 2015. - 576s.

5. Skamai L.G. Insurance: aklat-aralin at pagsasanay para sa inilapat na bachelor's degree. - M. Yurait. - 2016. - 293p.

6. Shcherbakov V.A., Kostyaeva E.V. Insurance. Teksbuk - M.: KnoRus, 2014. 320s.

Naka-host sa Allbest.ru

Mga Katulad na Dokumento

Pagsasagawa ng pagsusuri ng katatagan ng pananalapi ng isang negosyo sa halimbawa ng isang subsidiary ng may hawak na JSC "Rosgosstrakh". Mga rekomendasyon para sa pagpapalakas ng katatagan ng pananalapi ng mga kompanya ng seguro. Karanasan ng dayuhan sa pagtatasa ng solvency ng mga kompanya ng seguro.

term paper, idinagdag noong 07/27/2010


Mga salik na nakakaapekto sa katatagan ng pananalapi ng negosyo: ang posisyon sa merkado ng kalakal, ang pagpapalabas ng mga murang produkto. Pagsusuri ng mga paunang kondisyon sa pananalapi para sa insolvency (pagkabangkarote) ng JSC "Ufimskiy Khleb". Mga paraan upang ma-optimize ang katatagan ng pananalapi ng organisasyon.

term paper, idinagdag noong 04/09/2015


Ang konsepto at pang-ekonomiyang nilalaman ng katatagan sa pananalapi at solvency ng negosyo. Ang mga pangunahing tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi ng organisasyon. Pagsusuri ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng CJSC "Alenushka" at pagtatasa ng pagkatubig ng sheet ng balanse ng negosyo.

term paper, idinagdag noong 09/09/2014


Ang kakanyahan ng solvency, ang kahalagahan nito para sa pagtatasa ng pagpapanatili ng pag-unlad ng organisasyon. Maikling pinansiyal at pang-ekonomiyang katangian ng organisasyon. Ang mga pangunahing direksyon ng pagtaas ng katatagan ng kondisyon sa pananalapi ng organisasyon at ang solvency nito.

term paper, idinagdag noong 11/02/2013


Ang problema ng pagtiyak ng katatagan ng pananalapi ng kumpanya ng seguro sa mahabang panahon. Ang konsepto ng katatagan ng pananalapi at pagsusuri ng mga kadahilanan nito. Modelo ng mga daloy ng pananalapi ng isang organisasyon ng seguro. Pagsusuri ng mga kadahilanan ng katatagan ng pananalapi ng insurer.

kontrol sa trabaho, idinagdag 04/16/2008


Mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng OOO PG "Phosphorite". Mga katangiang pang-ekonomiya at organisasyon: ang komposisyon ng nakapirming at nagtatrabaho na kapital, mga mapagkukunan ng paggawa; mga mapagkukunan ng impormasyon para sa pagtatasa ng solvency, katatagan ng pananalapi at aktibidad ng negosyo.

thesis, idinagdag noong 12/18/2013


Mga katangian at uri ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng LLC "Armada". Isinasaalang-alang ang mga pangunahing tagapagpahiwatig ng solvency ng negosyo. Paglalarawan ng mga pangunahing gawain ng pagsusuri sa katatagan ng pananalapi. Mga tampok ng mga palatandaan ng kawalan ng utang sa pananalapi.

thesis, idinagdag noong 09/30/2012


Pagtatasa ng katatagan ng pananalapi ng organisasyon. Pagsusuri ng solvency at pagkatubig ng organisasyon. Ang paggamit ng reserbang pondo at iba pang mga pondo sa halimbawa ng LLC "Confectionery Factory Sladkodarov". Pagkakaloob ng mga stock na may sariling kapital.

term paper, idinagdag noong 09/29/2015


Solvency at pinansiyal na kalagayan ng negosyo. Ang konsepto ng solvency ng negosyo. Solvency bilang salamin ng katatagan ng pananalapi ng negosyo. Pagsusuri ng solvency ng negosyo. Mga pahayag sa pananalapi ng kumpanya.

term paper, idinagdag 04/10/2006


Mga teoretikal na pundasyon ng katatagan sa pananalapi at solvency ng negosyo. Pagtatasa ng kasalukuyang estado ng katatagan ng pananalapi at solvency ng Nevsur LLC. Pagpapabuti ng pagtatasa ng solvency at katatagan ng pananalapi ng negosyo.

Ang problema ng solvency para sa isang organisasyon ng seguro, i.e. ginagarantiyahan upang matupad ang lahat ng mga obligasyon nito para sa mga pagbabayad ng seguro sa gastos ng mga reserbang seguro at sariling mga pondo, ay isa sa pinakamahalaga sa mga kondisyon ng pagbuo ng merkado ng seguro.

Ang solvency ay ang batayan ng katatagan ng pananalapi ng organisasyon ng seguro at, samakatuwid, ang pinakamahalagang tagapagpahiwatig ng pagiging kaakit-akit ng insurer sa mga potensyal na customer. Kapag nagre-rate ng mga kompanya ng seguro, karaniwang inuuna ang solvency sa iba pang pamantayan sa pagiging maaasahan.

Ang pagtiyak sa katatagan ng pananalapi at solvency ng isang organisasyon ng seguro sa kurso ng mga aktibidad nito ay isa sa pinakamahalaga at kumplikadong mga gawain na nalutas sa proseso ng pamamahala ng kapital ng seguro.

Dapat itong isipin na ang mga konsepto ng "katatagan ng pananalapi" at "solvency" ay magkaiba.

Ang katatagan ng pananalapi ay ang kakayahan ng isang organisasyon ng seguro na tuparin ang mga obligasyon nito sa ilalim ng mga kontrata ng seguro sa ilalim ng impluwensya ng hindi kanais-nais na mga kadahilanan ng pagbabago ng mga kondisyon sa ekonomiya.

Ang solvency ay isang partikular na pagpapakita ng katatagan ng pananalapi ng insurer, at sumasalamin sa kakayahang magbayad para sa mga obligasyon hindi sa ilalim ng matinding, ngunit sa ilalim ng normal na mga kondisyon. Sa panahon ng pagbuo ng domestic insurance market, karamihan sa mga organisasyon ng seguro ay nahaharap sa problema ng pagkasira ng kanilang kalagayan sa pananalapi. Ito ay dahil sa isang bilang ng mga kadahilanan: hindi sapat na equity capital, mababang aktibidad ng negosyo ng mga tagaseguro, mga pagkukulang sa kasalukuyang batas, mapanganib na patakaran sa pamumuhunan. Bilang resulta, may mga natuklasang pagkalugi ng mga nakaraang taon, halos walang sariling kapital, at pagkabigo ng mga tagaseguro na tuparin ang kanilang mga obligasyon. Ang lahat ng ito ay maaaring humantong sa masamang pang-ekonomiya at panlipunang kahihinatnan para sa buong lipunan. Samakatuwid, ang mga kondisyon na nagsisiguro sa katatagan ng pananalapi ng mga tagaseguro ay legal na tinukoy: ang pagkakaroon ng mga bayad na awtorisadong pondo, mga reserbang seguro, pati na rin ang sistema ng reinsurance.

tagaseguro, na umako ng mga obligasyon sa halagang lumalampas sa posibilidad na matupad ang mga ito sa gastos ng kanyang sariling mga pondo, ay obligado, alinsunod sa batas, na ilipat sa reinsurer ang isang bahagi ng katuparan ng mga obligasyong ito. Karaniwang tinatanggap na ang ratio ng mga pagbabayad para sa mga panganib na ibinibigay sa reinsurance sa kabuuang netong premium (rate ng pagpapanatili) ay hindi dapat lumampas sa 50%. Ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na sa labis na panganib na ibinigay sa reinsurance, ang kompanya ng seguro ay maaaring maging umaasa sa pagganap ng mga obligasyon nito ng reinsurer.

Gayunpaman, ang iba pang mga kadahilanan ay nakakaimpluwensya rin sa katatagan ng pananalapi ng isang organisasyon ng seguro at, nang naaayon, ang solvency (ang ilan sa mga ito ay tinalakay sa itaas). Ang katatagan ng pananalapi ng insurer ay nakakamit:

• · Pagtaas ng dami ng mga natanggap na premium ng insurance at pag-optimize ng mga pagbabayad sa insurance ayon sa uri ng insurance;
• Pagbawas ng mga account receivable at accounts payable;
• • pagkakaroon ng sapat na sariling kapital (libre sa anumang mga obligasyon ng sariling pondo ng insurer);
• · pagsasagawa ng pinakamainam na patakaran sa taripa;
• Pagsunod sa normative size ng ratio sa pagitan ng mga asset at liabilities ng insurer;
• Tinitiyak ang kumikitang mga aktibidad ng kumpanya ng seguro;
• · epektibong proseso ng pamamahala ng panganib sa seguro;
• · pag-streamline ng istraktura at pagtaas ng kahusayan ng pamumuhunan ng mga reserbang insurance at sariling mga pondo ng insurer, atbp.

Kaya, ang konsepto ng "katatagan ng pananalapi" ay kinabibilangan ng isang pagtatasa ng iba't ibang aspeto ng mga aktibidad ng insurer at nagbibigay ng ideya ng pinansiyal na kagalingan ng kumpanya ng seguro sa mahabang panahon.

Mayroong ilang mga tagapagpahiwatig para sa pagtatasa ng posisyon sa pananalapi ng isang organisasyon ng seguro. Gayunpaman, sa Republika ng Belarus, ang sistema ng mga tagapagpahiwatig ng kondisyon sa pananalapi ay nasa proseso ng pagbuo.

Ang pagtatasa ng kondisyon sa pananalapi at ang mga pagbabago nito para sa panahon ng pag-uulat ng isang partikular na kumpanya ng seguro ay isinasagawa ayon sa balanse. Sa balanse ng isang organisasyon ng seguro, mayroong tatlong bahagi na may mapagpasyang epekto sa katatagan ng pananalapi: mga asset, equity at mga pananagutan. Sila ay higit na tinutukoy ang solvency ng insurer.

Ang karanasan sa mundo sa insurance ay nakabuo ng isang paraan para sa pagtatasa ng solvency sa pamamagitan ng pagkalkula ng ratio ng mga libreng asset at pananagutan sa ilalim ng mga umiiral na kontrata ng insurance. Ang halaga ng mga libreng asset ay dapat na mas malaki kaysa o katumbas ng mga tinatanggap na obligasyon sa insurance ng insurer:

kung saan A - ang mga ari-arian ng insurer,

O - dami ng mga obligasyon ng insurer.

Sa kasong ito, ang mga ari-arian ng insurer ay nauunawaan bilang ang kabuuan ng mga pondo at pamumuhunan na tinatanggap upang ma-secure ang mga reserbang seguro at solvency na reserba, na sinigurado ng equity at mga pamumuhunan sa anyo ng pag-aari ng insurer (fixed asset, materyal na asset, cash, financial investments , atbp.)

Ang halaga ng mga tinatanggap na pananagutan sa seguro ay tinutukoy ng halaga ng nabuong mga reserbang seguro.

Ayon sa mga kinakailangan ng Artikulo 16 ng Unang Direktiba ng Konseho ng European Communities noong Hulyo 24, 1973, "ang bawat Estado ng Miyembro ay nag-oobliga sa anumang negosyo na nakarehistro sa teritoryo nito na bumuo ng isang reserbang solvency sa halaga na tumutugma sa dami ng aktibidad ng negosyong ito." Sa direktiba na ito, ang solvency reserve ay tinukoy bilang pag-aari ng isang negosyo, libre mula sa anumang mga obligasyon sa hinaharap, na binawasan ang mga karapatan ng paghahabol, i.e. sa halaga ng sariling kapital.

Ang equity capital ng mga organisasyon ng seguro, tulad ng nabanggit na, ay kinabibilangan ng halaga ng binayaran na awtorisadong kapital, karagdagang kapital, reserbang pondo, napanatili na kita ng mga nakaraang taon at taon ng pag-uulat, akumulasyon at mga pondo sa pagkonsumo na binawasan ng hindi nasasalat na mga ari-arian, natuklasang pagkalugi.

Dapat pansinin na ang sariling kapital ng insurer ay mas mahalaga para sa nilalayon nitong layunin kaysa sa kapital ng mga pang-industriyang negosyo, dahil ginagarantiyahan ng kapital ng mga organisasyon ng seguro hindi lamang ang saklaw ng mga panganib ngayon, ngunit nagbibigay din ng saklaw sa hinaharap. Ang equity capital ay isang karagdagang garantiya sa mga reserbang insurance upang masakop ang mga obligasyon ng insurer at nagpapahiwatig ng pagpapatupad ng insurer ng isang maaasahang patakaran sa pamumuhunan at isang epektibong sistema ng reinsurance.

Ang halaga ng mga obligasyon ng insurer sa ilalim ng mga natapos na kontrata ng seguro, ngunit hindi natupad sa ngayon, ay makikita ng mga reserbang seguro. Ang pagkakatugma ng laki ng sariling kapital sa dami ng ipinapalagay na mga obligasyon ay isa sa pinakamahalagang pamantayan para sa pagtatasa ng solvency ng isang kompanya ng seguro.

Dahil ang halaga ng mga reserbang seguro ay kinakalkula ayon sa mga espesyal na pamamaraan at natukoy nang tumpak, ang problema sa pagtatasa ng solvency ng isang kumpanya ng seguro ay nabawasan sa pagtatasa ng equity capital upang masakop ang solvency reserve.

Ang equity capital adequacy ay tinasa sa pamamagitan ng paghahambing ng laki nito sa dalawang halaga - sa solvency reserve at sa guarantee fund.

Ayon sa kasalukuyang batas sa seguro, ang solvency na reserba para sa mga operasyon ng seguro sa buhay ay nakatakda sa 4% ng halaga ng reserbang seguro sa buhay.

Ang karaniwang sukat ng solvency reserve (para sa lahat ng uri ng insurance, maliban sa life insurance) ay kinakalkula alinsunod sa Artikulo 1-4 ng EU Directive 87/343 ng 22.06.1987. gamit ang dalawang indicator, depende sa:

• 1. mula sa mga halaga ng insurance premium na natanggap sa nakaraang taon (P1);
• 2. mula sa karaniwang halaga ng mga bayad sa insurance para sa huling tatlong taon sa kalendaryo (P2).

Ang pinakamataas na resulta ay kinuha bilang pamantayan.

Ang unang tagapagpahiwatig ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

П1 = х k х kn, (4)

kung saan Svz - ang halaga ng mga premium ng insurance para sa taon ng pag-uulat, na isinasaalang-alang ang mga premium para sa direktang insurance at co-insurance (binawasan ang mga premium na ibinalik sa ilalim ng mga winakasan na kontrata) at ang halaga ng mga premium ng insurance na tinatanggap para sa reinsurance o retrocession ng mga uri ng insurance maliban sa buhay insurance para sa nasuri na panahon;

Ф - ang halaga na nakadirekta sa pondo (reserba) ng mga hakbang sa pag-iwas at garantiya ng mga pondo alinsunod sa kasalukuyang batas sa parehong panahon;

k - correction factor na itinatag para sa mga insurer ng First Directive ng Council of the European Communities (katumbas ng 0.18);

kn - correction factor, na kung saan ay ang pinakamalaking halaga ng dalawang halaga: 0.5 at ang bahagi ng pakikilahok ng direktang insurer sa mga pagbabayad ng insurance, na kinakalkula bilang ratio sa pagitan ng halaga ng aktwal na ginawa ng mga pagbabayad ng insurance na binawasan ang halaga ng kabayaran para sa bahagi ng mga pagkalugi sa mga panganib na inilipat sa reinsurance, at ang kabuuang halaga ay aktwal na nagbayad ng insurance sa ilalim ng mga kontrata ng insurance maliban sa life insurance para sa nasuri na panahon (katumbas ng 12 buwan). Kung ang mga pagbabayad na ito ay hindi ginawa para sa nasuri na panahon, ang kadahilanan ng pagsasaayos ay hindi ginagamit sa pagkalkula.

Ipinapakita ng formula na ito na ang solvency ratio, katumbas ng unang resulta, ay tinutukoy ng halaga ng mga premium (ang mga pangako ay sinusuri sa pamamagitan ng mga premium).

Ang pangalawang tagapagpahiwatig ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula:

P2 = m x k ​​​​x kn, (5)

kung saan ang t ay ang average na taunang halaga ng mga pagbabayad ng insurance (para sa 3 taon sa kalendaryo bago ang petsa ng pag-uulat, bago ang petsa ng pag-uulat) na ginawa sa ilalim ng direktang insurance at coinsurance operations at sa ilalim ng mga kontratang tinanggap para sa reinsurance o retrocession;

k - correction factor na itinatag para sa mga insurer ng First Directive ng Council of the European Communities (katumbas ng 0.26);

kn - kadahilanan ng pagwawasto, na kinakalkula nang katulad sa unang tagapagpahiwatig. Ang nasuri na panahon kapag kinakalkula ang kadahilanan ng pagsasaayos para sa pangalawang tagapagpahiwatig ay itinakda na katumbas ng 12 buwan bago ang petsa ng pag-uulat.

Ang formula na ito ay nagpapakita na ang solvency ratio, katumbas ng pangalawang resulta, ay tinutukoy ng halaga ng mga pagbabayad na nagpapakilala sa mga obligasyon na natutupad.

Ang pondo ng garantiya ay tinutukoy sa halagang 1/3 ng reserbang solvency.

Ang isang organisasyon ng seguro ay solvent kung ang sarili nitong kapital ay hindi mas mababa kaysa sa solvency reserve. Gayunpaman, kung hindi matugunan ang pangangailangang ito, susuriin ang kundisyon na ang aktwal na solvency ay hindi bababa sa mas mataas kaysa sa pondo ng garantiya na katumbas ng 1/3 ng pamantayan. Ang isang organisasyon ng seguro ay bahagyang solvent kung ang sariling kapital ay hindi mas mababa kaysa sa pondo ng garantiya. Kung ang ratio na ito ay hindi natutugunan (ang sariling kapital ay mas mababa kaysa sa pondo ng garantiya), kung gayon ang organisasyon ng seguro ay walang bayad.

Upang kalkulahin ang equity capital, solvency reserve at guarantee fund, ginagamit ang data ng accounting (pinansyal) na mga pahayag ng insurer.

Panimula

Ang layunin ng gawaing ito ay isaalang-alang ang konsepto ng katatagan ng pananalapi ng isang kumpanya ng seguro: upang ipakita ang kakanyahan ng kababalaghan, ang mga kadahilanan na nakakaimpluwensya at ang mga posibilidad ng pamamahala sa kanila, pati na rin ang pamamaraan para sa pagsubaybay sa solvency at katatagan ng pananalapi ng ang tagaseguro. Ang merkado ng seguro ay isang mahalagang lugar ng sistema ng pananalapi at kredito ng bansa. Ang mga detalye ng negosyo ng seguro at ang socio-economic na kahalagahan nito ay nangangailangan ng mas mataas na pansin sa organisasyon ng gawain ng mga tagaseguro, ang kanilang katatagan at solvency, at ang kakayahang matugunan ang kanilang mga obligasyon. Ang problemang ito ay lalong talamak sa panahon ng krisis.

Tinatalakay ng unang kabanata ang mga salik na nakakaapekto sa katatagan ng pananalapi ng isang kompanya ng seguro, pati na rin ang mga garantiya ng solvency nito, na isinasaalang-alang ang mga kinakailangan ng batas ng Russia.

Ang ikalawang kabanata ay nagbibigay ng isang halimbawa ng isang pagsusuri ng katatagan ng pananalapi ng isang kompanya ng seguro, ipinapaliwanag ang kahalagahan ng mga tagapagpahiwatig at ang kanilang interpretasyon, at gumuhit ng mga pangkalahatang konklusyon tungkol sa estado ng OSAO "RESO-Garantia".

Sa ikatlong kabanata, ang mga posibilidad na maimpluwensyahan ang pagganap sa pananalapi ng isang kumpanya ng seguro ay isinasaalang-alang, ang mga hakbang ay iminungkahi upang mapabuti at mapabuti ang kanilang mga aktibidad.

Ang mga apendise ay nagbibigay ng isang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng katatagan ng pananalapi ng isang kumpanya ng seguro batay sa pag-uulat: sheet ng balanse (form 1) at pahayag ng kita at pagkawala (form 2).

Kapag nagsusulat ng trabaho, ang mga aklat-aralin ay ginamit bilang mga mapagkukunan ng teoretikal na kaalaman, mga ligal na dokumento ng Russian Federation. Ginamit ang mga publikasyong pananaliksik at mga mapagkukunan sa Internet upang matukoy ang pamamaraan para sa pagtatasa ng katatagan ng pananalapi ng mga tagaseguro.

Ang konsepto at mga garantiya ng katatagan sa pananalapi at solvency ng isang kompanya ng seguro

Ang negosyo ng seguro ay naiiba sa iba pang mga uri ng aktibidad ng entrepreneurial sa maraming paraan. Una sa lahat, ito ay isang mataas na responsibilidad na nakasalalay sa insurer: dahil sa pagkakamali ng isang manager, dahil sa isang maling pagkalkula ng hakbang, hindi lamang ang mga aktibidad ng insurer ang malalagay sa panganib, kundi pati na rin ang pinsala ay dulot ng malaking bilog ng mga tagaseguro. Samantala, ang mga aktibidad sa seguro ay naglalayong protektahan ang mga interes ng ari-arian ng mga indibidwal at legal na entity kung sakaling mangyari ang ilang mga kaganapan sa gastos ng mga pondong hinggil sa pananalapi na nabuo mula sa mga premium ng insurance na binabayaran ng mga may hawak ng patakaran. Kaya, ang pinansiyal na pagbagsak ng insurer ay nakakaapekto sa mga interes ng isang makabuluhang bilang ng mga tao.

Upang maiwasan ang pagkalugi at pagkabangkarote ng mga kompanya ng seguro, kinakailangan upang matukoy ang mga tagaseguro na ang kalagayan sa pananalapi ay nagdudulot ng pagkabahala sa maagang yugto.

Sa negosyo ng seguro, ang mekanismo ng pananalapi ay isang mekanismo para sa paglutas ng kumplikado, kadalasang hindi nakaayos na mga problema na may mataas na antas ng kawalan ng katiyakan.

Ang katatagan ng pananalapi ng insurer ay ang pagpapanatili ng pinakamainam na husay at dami ng estado ng mga ari-arian at pananagutan, na nagpapahintulot sa kompanya ng seguro na tiyakin ang walang patid na pagpapatupad ng mga aktibidad nito at pag-unlad nito. Ang katatagan na ito ay makikita sa patuloy na balanse o labis ng kita ng insurer sa mga gastos nito.

Sa pagsasagawa, kaugalian na makilala sa pagitan ng katatagan ng pananalapi at pagkatubig. Ang katatagan ng pananalapi ay tinukoy bilang ang potensyal (balanse sheet) na kakayahan ng isang kumpanya na bayaran ang mga obligasyon nito at nauugnay sa isang pagsusuri ng istraktura ng mga mapagkukunan ng mga pondo ng kumpanya. Ang pagkatubig (solvency) ay ang kakayahang masakop ang mga ipinapalagay na pananagutan sa mga asset sa isang tiyak na tagal ng panahon.

Ang mga salik na nakakaapekto sa katatagan ng pananalapi ng insurer ay maaaring nahahati sa dalawang grupo - panlabas at panloob. Ang mga panlabas na kadahilanan ay hindi nakasalalay sa pagiging epektibo ng kumpanya ng seguro, kasama nila ang pang-ekonomiya, pampulitika na mga kadahilanan, ang balangkas ng pambatasan.

Kabilang sa mga panloob na kadahilanan na nakakaapekto sa kalagayang pinansyal ng kumpanya ng seguro, maaari nating makilala ang mga sumusunod:

Patakaran sa larangan ng pagtatakda ng mga rate ng taripa;

Sapat ng mga reserbang seguro na may kaugnayan sa ipinapalagay na mga obligasyon sa ilalim ng mga kontrata ng seguro (kung hindi man, ang mga pagkalugi at pagkawala ng solvency ay posible);

Pagkatubig ng sariling mga pondo, pangunahing inilagay sa real estate, at sapat na awtorisadong kapital;

Ang pagiging epektibo ng patakaran sa pamumuhunan, hindi kasama ang pag-alis mula sa kumikitang paglilipat o pagkawala ng bahagi ng mga pondo ng mga reserbang seguro at equity;

Balanseng portfolio ng insurance na pinagsasama ang mas mataas na mga panganib (hanggang sa kilalang pagkalugi) sa mga modernong produkto ng insurance.

Ang patakaran sa larangan ng pagtatatag ng mga rate ng taripa ay binabawasan upang matiyak na ang halaga ng mga taripa sa seguro ay tumutugma sa antas ng panganib sa seguro sa ilalim ng kontratang tinatapos. Ang halaga ng kita ng organisasyon ng seguro ay higit na nakasalalay sa laki ng mga taripa ng seguro. Kung ang insurer, upang maakit ang mga policyholder, ay regular na minamaliit ang halaga ng mga rate ng taripa, ito ay hahantong sa katotohanan na ang halaga ng nakolektang mga premium ng insurance ay magiging mas mababa kaysa sa halaga ng mga pagbabayad ng insurance na kailangang gawin ng insurer na may kaugnayan sa mga kaganapang nakaseguro, na magsasama ng mga pagkalugi mula sa mga aktibidad sa seguro. . Sa kabilang banda, kung ang mga rate ng taripa ay masyadong mataas, ang insurer ay maaaring mawalan ng ilan sa mga kliyente na nagseseguro sa kanilang sarili sa ibang mga organisasyon ng seguro.

Ang pamamahala sa pananalapi sa isang organisasyon ng seguro ay gumaganap ng isang espesyal na papel sa paggawa ng mga desisyon sa pag-aayos ng istruktura ng paglilipat ng pananalapi, habang pinapaliit ang lahat ng mga panganib ng mga aktibidad ng insurer. Ang gawain nito ay upang matiyak ang katatagan ng posisyon sa pananalapi ng organisasyon ng seguro, upang bumuo ng mga hakbang para sa epektibong pamamahala ng mga daloy ng pananalapi ng insurer. Ginagawa ito sa pamamagitan ng paggamit ng pagsusuri sa pananalapi bilang batayan para sa pag-optimize ng mga aktibidad ng kumpanya ng seguro. Ang mga pangunahing tagapagpahiwatig ng pananalapi nito ay:

Kabuuang kita (pagtanggap ng kita mula sa mga aktibidad sa seguro at hindi pang-insurance);

Mga gastos (mga pagbabayad sa seguro at pangkalahatang gastos sa negosyo);

Mga resulta sa pananalapi (kita o pagkawala);

Kakayahang kumita.

Ang isang organisasyon ng seguro ay maaaring magkaroon ng kita mula sa mga aktibidad sa seguro, pamumuhunan, pamamahala sa peligro, konsultasyon, pagsasanay ng mga tauhan, mula sa pag-upa ng ari-arian, kita mula sa pagbebenta ng mga fixed asset, materyal na halaga at iba pang mga ari-arian. Ang kita mula sa mga pagpapatakbo ng seguro ay nabuo batay sa mga pagbabayad ng seguro. Kabilang sa mga ito ang:

mga premium ng insurance;

Ang halaga ng pagbawas ng mga reserbang seguro;

Sahod at mga bonus sa ilalim ng mga kontrata ng co-insurance at reinsurance;

Mga halagang binabayaran ng mga reinsurer para sa bahagi ng mga pagbabayad ng insurance sa mga panganib na inilipat sa reinsurance;

Ang halaga ng interes sa pagdeposito ng mga premium sa mga panganib na tinanggap para sa reinsurance;

Kabayaran para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng ahente ng seguro, broker at iba pang kita na natanggap sa kurso ng mga aktibidad sa seguro.

Ang kita mula sa mga aktibidad sa pamumuhunan ng mga kompanya ng seguro ay nahahati sa kita na natanggap mula sa paglalagay ng mga reserbang seguro, at kita na natanggap mula sa pamumuhunan ng mga sapilitang reserbang seguro.

Ang mga gastos ng insurer ay nabuo sa proseso ng pamamahagi ng pondo ng seguro. Ang komposisyon at istraktura ng mga gastos ay tumutukoy sa dalawang magkakaugnay na prosesong pang-ekonomiya: ang pagbabayad ng mga obligasyon sa mga may hawak ng patakaran at ang pagpopondo ng mga aktibidad ng isang organisasyon ng seguro. Kaugnay nito, ang sumusunod na klasipikasyon ng mga gastos ay pinagtibay sa negosyo ng seguro:

Mga gastos para sa pagbabayad ng kabayaran sa seguro;

Mga kontribusyon sa mga reserba;

Mga gastos para sa paggawa ng negosyo: organisasyon, pagkuha, pagkolekta, pagpuksa, pamamahala.

Ang mga gastos sa organisasyon ay nauugnay sa pagtatatag ng isang kompanya ng seguro. Nabibilang sila sa mga ari-arian ng insurer, dahil sila ay mga pamumuhunan.

Ang mga gastos sa pagkuha ay nauugnay sa pag-akit ng mga bagong insurer at pagtatapos ng mga bagong kontrata ng insurance sa pamamagitan ng mga ahente ng insurance.

Mga gastos sa pagkolekta - mga gastos na nauugnay sa paglilingkod sa daloy ng pera ng mga resibo ng mga pagbabayad sa insurance. Kabilang dito ang mga gastos sa paghahanda ng mga form ng resibo para sa pagtanggap ng mga bayad sa insurance at mga rehistro ng accounting.

Ang mga gastos sa pagpuksa ay natamo pagkatapos ng paglitaw ng isang nakaseguro na kaganapan at nauugnay sa pag-aalis ng pinsala mula dito.

Kasama sa mga gastusin sa pamamahala ang mga gastos sa administratibo at managerial na tauhan, mga gastos sa pangangasiwa at mga gastos sa pagpapaunlad ng seguro. Sa pamamahala sa pananalapi, pinaniniwalaan na sa kawalan ng "pagbubuhos" ng mga pondo, ang isang korporasyon ay maaaring mabangkarote kung ang kakayahang kumita ng mga operasyon nito ay mas mababa sa threshold ng kakayahang kumita. Iyon ay, kayang bayaran ng isang kompanya ng seguro na bawasan ang premium ng seguro sa kompetisyon (upang makapasa sa threshold ng kakayahang kumita para sa mga operasyon ng seguro) hangga't pinapayagan nito ang tunay na kita mula sa ibang mga aktibidad.

Ayon kay Art. 25 ng Batas ng Russian Federation ng Nobyembre 27, 1992 No. 4015-1 (tulad ng susugan noong Nobyembre 29, 2007) "Sa Organisasyon ng Negosyo ng Seguro sa Russian Federation", ang mga garantiya para sa pagtiyak ng katatagan ng pananalapi ng ang tagaseguro ay:

Mga rate ng seguro na makatwiran sa ekonomiya;

Ang mga reserbang insurance ay sapat upang matupad ang mga obligasyon sa ilalim ng insurance, co-insurance, reinsurance, mutual insurance;

Sariling pondo;

Reinsurance.

Ang mga reserbang seguro ay isang hanay ng mga pondo para sa isang itinalagang layunin, na nabuo sa gastos ng mga premium ng seguro na natanggap ng insurer at ginamit niya upang matiyak ang mga obligasyon sa seguro. Ang mga reserbang insurance ay nabuo ng insurer para sa bawat uri ng insurance at sa pera kung saan isinasagawa ang insurance. Kinakalkula ng isang organisasyon ng insurance ang halaga ng mga reserbang insurance kapag tinutukoy ang mga resulta sa pananalapi mula sa mga aktibidad ng insurance sa bawat petsa ng pag-uulat. Binubuo ng insurer ang mga sumusunod na reserba:

1 insurance reserves para sa mga uri ng insurance maliban sa life insurance, na kinabibilangan ng:

Hindi kinita na premium na reserba (URP);

Reserve para sa naiulat ngunit hindi nasettle na mga pagkalugi (RZU);

Reserve for occurred but unreported losses (IBNR);

Stabilization reserve (SR);

Reserve para sa kompensasyon ng mga gastos para sa pagpapatupad ng mga pagbabayad ng seguro at direktang kabayaran para sa mga pagkalugi sa sapilitang seguro ng sibil na pananagutan ng mga may-ari ng sasakyan sa mga susunod na panahon;

Iba pang mga reserbang insurance.

2 reserbang seguro sa buhay.

Ang unearned premium reserve ay kumakatawan sa pangunahing insurance premium na natanggap sa ilalim ng mga kontrata ng insurance na ipinapatupad sa panahon ng pag-uulat at nauugnay sa panahon ng bisa ng kontrata ng insurance na lampas sa panahon ng pag-uulat. Upang makalkula ang RNP, ang mga uri ng mga aktibidad sa seguro ay nahahati sa tatlong grupo ng accounting, bawat isa ay may sariling opsyon sa pagkalkula.

Ang reserba para sa naiulat ngunit hindi naayos na mga pagkalugi ay nabuo ng insurer upang matiyak ang katuparan ng mga obligasyon nito sa ilalim ng mga kontrata ng seguro na lumitaw na may kaugnayan sa mga nakaseguro na kaganapan na naganap bago ang petsa ng pag-uulat at ang katotohanan ng paglitaw nito ay idineklara sa kumpanya ng seguro bago. ang katapusan ng panahon ng pag-uulat, ngunit ang mga pagbabayad ng insurance kung saan ang petsa ng pag-uulat ay hindi ginawa.

Ang reserba para sa naganap ngunit hindi idineklara na mga pagkalugi ay inilaan upang matiyak na tinutupad ng insurer ang mga obligasyon nito sa ilalim ng mga kontrata ng seguro na lumitaw na may kaugnayan sa mga nakaseguro na kaganapan na naganap sa panahon ng pag-uulat, ang paglitaw nito ay hindi idineklara sa kumpanya ng seguro alinsunod sa pamamaraan. itinatag ng batas o ng kontrata ng insurance sa petsa ng pag-uulat.

Ang reserbang pagpapatatag ay isang pagtatasa ng mga obligasyon ng insurer na may kaugnayan sa pagpapatupad ng mga pagbabayad sa hinaharap na insurance kung sakaling magkaroon ng negatibong resulta sa pananalapi mula sa mga operasyon ng insurance bilang resulta ng mga salik na lampas sa kontrol ng insurer, o kung sakaling ang pagkawala lumampas ang rate sa average na halaga nito.

Ang nakumpletong ratio ng pagkawala ay kinakalkula bilang ang ratio ng halaga ng mga pagbabayad sa insurance na ginawa sa panahon ng pag-uulat para sa mga nakasegurong kaganapan na naganap sa panahong ito, ang reserba para sa naiulat ngunit hindi naayos na mga pagkalugi at ang reserba para sa natamo ngunit hindi nadeklarang mga pagkalugi na kinakalkula para sa mga pagkalugi na naganap noong ang panahon ng pag-uulat na ito, sa halaga ng insurance na nakuhang mga parangal para sa parehong panahon.

Ang reserbang pagpapapanatag para sa sapilitang seguro ng sibil na pananagutan ng mga may-ari ng sasakyan ay nabuo upang mabayaran ang mga gastos ng insurer para sa pagbabayad ng seguro at direktang kabayaran para sa mga pagkalugi sa mga susunod na panahon sa pagpapatupad ng sapilitang seguro ng sibil na pananagutan ng mga may-ari ng sasakyan. Ito ay isang pagtatasa ng mga obligasyon ng insurer na may kaugnayan sa pagpapatupad ng mga pagbabayad sa insurance sa hinaharap kung sakaling magkaroon ng negatibong resulta sa pananalapi mula sa compulsory civil liability insurance ng mga may-ari ng sasakyan bilang resulta ng mga salik na lampas sa kontrol ng insurer.

Ang pinakamainam ng mga reserbang seguro ay nauunawaan bilang ang kasapatan ng kanilang istraktura at sukat sa mga obligasyon na ipinapalagay ng insurer sa ilalim ng mga kontrata ng seguro. Suriin ang mga reserbang seguro sa mga tuntunin ng kanilang kasapatan ay dapat na batay sa likas na katangian ng mga operasyon na isinagawa ng insurer. Kasabay nito, ang pagtatatag ng anumang mga pamantayan ay medyo may problema. Bagaman, kung ang isang bilang ng mga organisasyon ng seguro ay nagsasagawa ng mga katulad na operasyon ng seguro at ang mga volume ng mga operasyong ito ay maihahambing, kung gayon ang laki ng mga reserbang seguro na nabuo ng mga ito ay dapat na magkatugma, na nangangahulugan na maaari nating pag-usapan ang posibilidad ng pagtatatag ng pare-parehong pamantayan. Tungkol sa mga kumpanyang nakikitungo sa seguro ng mga bihirang panganib, malamang na ang anumang tagapagpahiwatig ay maaaring ipakilala dito. Ang mga sariling pondo ng insurer ay kinabibilangan ng: awtorisadong kapital, karagdagang kapital, reserbang kapital, napanatili na mga kita. Ang mga ito ay nabuo mula sa mga kontribusyon ng mga tagapagtatag at mula sa mga kita na natanggap bilang resulta ng mga aktibidad ng insurer. Ayon sa batas ng Russian Federation, ang pinakamababang sukat ng awtorisadong kapital ng isang insurer ay tinutukoy batay sa pangunahing sukat ng awtorisadong kapital nito, katumbas ng 30 milyong rubles, at mga coefficient mula 1 hanggang 4, depende sa espesyalisasyon. ng kompanya ng seguro.

Upang matiyak ang kanilang solvency, obligado ang mga insurer na sumunod sa normative ratio sa pagitan ng mga asset at mga pananagutan sa insurance na ipinapalagay nila (normative solvency margin) na itinatag ng awtoridad ng supervisory ng insurance. Kinakailangang kalkulahin ng mga tagaseguro ang solvency margin sa isang quarterly na batayan.

Ang mga tagaseguro na umako ng mga obligasyon sa dami na lampas sa kakayahang tuparin ang mga ito sa gastos ng kanilang sariling mga pondo at mga reserbang seguro ay maaaring mag-insure ng panganib na matupad ang mga kaukulang obligasyon sa mga reinsurer.

Ang pagkakaroon ng sapat na equity capital ay isang karagdagang panukalang idinisenyo upang matiyak ang kakayahan ng insurer na matugunan ang mga obligasyon nito. Ang pagbuo ng mga reserbang seguro lamang ay hindi ganap na tinitiyak ang katatagan ng pananalapi ng insurer para sa mga sumusunod na kadahilanan:

Ang mga teknikal na reserba ay maaaring maging hindi sapat kapwa dahil sa mga pansariling dahilan (hindi sapat na kwalipikasyon ng mga tauhan, mahinang base ng impormasyon, mga gastos sa pag-aayos ng accounting, sinasadyang maliitin ang mga ito upang mapakinabangan ang mga kita), at dahil sa mga layunin na pangyayari (pangkalahatang pagkasira ng sitwasyon sa merkado ng seguro, pagpapakita ng negatibong pagtingin sa mga hindi kumikitang mga kadahilanan);

Posibleng kakulangan ng mga rate ng taripa sa ipinapalagay na mga obligasyon;

Ang tunay na halaga ng mga reserbang seguro ay maaaring lumabas na mas mababa kaysa sa halagang ipinapakita sa balanse dahil sa pagbaba ng halaga ng mga ari-arian na sumasaklaw sa mga reserbang seguro;

Maaaring kailanganin ng isang insurer na palawakin ang saklaw ng mga operasyon nito. Ang mga obligasyon na nagmumula dito sa unang pagkakataon ay hindi maaaring saklawin ng mga reserbang seguro, samakatuwid, ang kanilang pag-andar sa oras na ito ay ginagampanan ng mga libreng reserba.

Ang aktibidad sa pamumuhunan ay isa pang pinagmumulan ng kita para sa mga organisasyon ng seguro, na sa ilang mga kaso ay binabayaran pa nga ang mga pagkalugi na maaaring magkaroon ng mga tagaseguro mula sa direktang pagsasagawa ng mga aktibidad sa seguro. Ang mga panganib na nauugnay sa mga operasyong ito ay nagpipilit sa mga tagaseguro na ituloy ang isang medyo maingat na patakaran sa pamumuhunan. Ang mga pangunahing kinakailangan na dapat nitong matugunan ay ang pagiging maaasahan at kakayahang kumita. Ang mga prinsipyong dapat gumabay sa mga tagaseguro sa pagpapatupad ng mga aktibidad sa pamumuhunan ay ang pagkakaiba-iba, pagbabayad, kakayahang kumita at pagkatubig.

Ang prinsipyo ng pagbabayad ay nagpapahiwatig ng pinaka-maaasahang paglalagay ng mga ari-arian, na tinitiyak ang kanilang pagbabalik nang buo. Ang prinsipyo ng pagkatubig ay nagpapahiwatig na ang pangkalahatang istraktura ng mga pamumuhunan ay dapat na tulad na anumang oras ay may mga likidong pondo o mga pamumuhunan sa kapital na madaling ma-convert sa kanila. Ayon sa prinsipyo ng diversification, ang pamamayani ng anumang uri ng pamumuhunan sa iba ay hindi dapat pahintulutan. Ang prinsipyo ng return on investment ay nagsasaad: ang mga asset ay dapat ilagay habang tinitiyak ang mga prinsipyong ito, na isinasaalang-alang ang sitwasyon sa merkado ng pamumuhunan, at sa parehong oras ay nagdadala ng pare-pareho at sapat na mataas na kita.

Ang pangunahing kahalagahan sa pagpapatupad ng mga aktibidad sa pamumuhunan ay ang pagtatasa ng panganib ng pagkawala ng mga pondo dahil sa insolvency ng mga organisasyon kung saan ang mga pondo ng mga insurer ay namuhunan. Ang mga uri ng mga ari-arian kung saan maaaring mailagay ang mga reserbang seguro ay itinatag sa pamamagitan ng Order ng RF Ministry of Finance No. 100-n "Sa Pag-apruba ng Mga Panuntunan para sa Paglalagay ng Mga Pondo ng Reserba ng Seguro ng Mga Insurer". Bilang isang patakaran, ang pundasyon ng portfolio ng pamumuhunan ng mga tagaseguro ay binubuo ng mga pangmatagalan at likidong pamumuhunan, tulad ng real estate, na, sa isang banda, ay may mataas na antas ng pagiging maaasahan at maaaring magdala ng makabuluhang kita, ngunit, sa kabilang banda, ang kanilang pagbebenta ay maaaring maiugnay sa malalaking gastos. . Kasabay nito, ang mga medium at panandaliang pamumuhunan na may mataas na pagkatubig, tulad ng mga share, government securities, pondo sa mga bank account, ay dapat matugunan ang madalian at biglaang pangangailangan ng mga kompanya ng seguro sa cash.

Ang kalagayan sa pananalapi ng isang entidad sa ekonomiya ay isang katangian ng pagiging mapagkumpitensya sa pananalapi nito, iyon ay, solvency, availability, paglalagay at paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal at kapital, pagtupad ng mga obligasyon sa estado at iba pang mga entidad sa ekonomiya. Ang kondisyon sa pananalapi ay ang resulta ng patakaran sa pananalapi ng insurer at tinutukoy ng kabuuan ng mga kadahilanan sa pananalapi at pang-ekonomiya ng kumpanya ng seguro.

Ang sapat na halaga ng sariling pondo o libreng reserba ng insurer ay ginagarantiyahan ang solvency nito sa ilalim ng dalawang pangyayari - ang pagkakaroon ng mga makatwirang reserbang insurance at ang tamang patakaran sa pamumuhunan. Kasabay nito, kinakailangan na ang portfolio ng insurer ay binubuo ng napakalaking bilang ng humigit-kumulang pantay na mga panganib, o isang maliit na bilang ng mga panganib na katumbas ng laki ng sariling mga pondo ng insurer, na maaaring makamit sa pamamagitan ng sistema ng reinsurance. Ang pagkabigong sumunod sa kundisyong ito ay maaaring humantong sa katotohanan na sa kaganapan ng kahit isang nakasegurong kaganapan, ang insurer ay magiging bangkarota.

Dahil ang katatagan ng pananalapi ng mga tagaseguro ay nakasalalay sa isang malaking bilang ng iba't ibang mga kadahilanan, ang pagsusuri ng kanilang kalagayan sa pananalapi ay maaari lamang isagawa batay sa isang pag-aaral ng isang pangkat ng mga tagapagpahiwatig na nagpapahintulot sa isa na makakuha ng ideya ng iba't ibang aspeto. ng mga aktibidad ng isang organisasyon ng seguro.