Ano ang deadline para sa pagbabayad ng isang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018? Mayroon bang mga bagong deadline? Sa aling mga CSC ililipat ang "pinasimple" na buwis at mga paunang bayad dito sa 2018 sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante? Mga sagot at talahanayan na may mga termino - sa artikulong ito.

Kailan magbabayad

Mga panahon ng pag-uulat para sa isang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis - isang quarter, anim na buwan at siyam na buwan. Ang mga paunang pagbabayad para sa "pinasimple" na buwis ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (iyon ay, isang quarter, anim na buwan at siyam na buwan). Alinsunod dito, ayon sa pangkalahatang tuntunin, ang buwis ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 25, Hulyo 25 at Oktubre 25, 2018. Ang mga naturang termino ay sumusunod mula sa artikulo 346.19 at talata 7 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sa katapusan ng taon - ang panahon ng buwis para sa isang solong "pinasimple" na buwis - ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay nagbubuod at tinutukoy ang pangwakas na halaga ng isang buwis, na may layunin na "kita na binawasan ang mga gastos" - isang single o minimum na buwis. Inilipat ng mga organisasyon ang mga pagbabayad na ito sa badyet nang hindi lalampas sa Marso 31 ng susunod na taon, mga indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon.

Posible na ang "pinasimple" na deadline ng pagbabayad ay mahulog sa isang weekend o non-working holiday. Sa kasong ito, ang isang solong buwis o isang paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring ipadala sa badyet nang hindi lalampas sa susunod na araw ng trabaho pagkatapos ng huling isa (sugnay 7, artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Deadline para sa pagbabayad ng USN sa 2018

Para sa 2017, ang huling pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kailangang ilipat nang hindi lalampas sa Abril 2, 2018 (mula noong Marso 31, 2018 ay Sabado).

Dapat ding tandaan na sa dalawang kaso ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran sa mga espesyal na termino:

• sa pagtatapos ng mga aktibidad kung saan inilapat ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magbayad ng buwis nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan, ayon sa abiso na isinumite sa awtoridad sa buwis, ang mga naturang aktibidad ay tumigil (clause 7 ng artikulo 346.21, talata 2 artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation);
• sa pagkawala ng karapatan sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magbayad ng buwis nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan nawala ang karapatang ito (sugnay 7 ng artikulo 346.21, sugnay 3 ng artikulo 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation).

BCC sa pinasimpleng sistema ng buwis noong 2018

Sa 2018, ang mga advance sa pinasimpleng sistema ng buwis, isang solong at minimum na "pinasimple" na buwis ay kinakailangan na ilipat sa dalawang KBK. Ang isang BCC ay para sa object na "kita", ang isa ay para sa object na "income minus expenses". Hanggang sa 2017, naaalala namin, mayroong tatlong CBC para sa pinasimple na sistema ng buwis (order ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hunyo 20, 2016 No. 90n).

Bagay na "kita"

Bagay na "kita binawasan ang mga gastos"

Ang pinasimple na sistema ng pagbabayad ng buwis ay isang espesyal na kagustuhang rehimen, ayon sa kung saan ang paghahain ng pagbabalik ng buwis isang beses lang sa isang taon. Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay pinipili ng maraming indibidwal na negosyante o organisasyon, dahil pinahihintulutan ka ng pinasimpleng pagbubuwis na magbayad lamang ng isang uri ng buwis, pag-bypass ng personal income tax o value added tax.

Ang pinal na pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis ay ginawa isang beses sa isang taon, hindi lalampas sa Marso 31 para sa mga limitadong kumpanya ng pananagutan at hindi lalampas sa Abril 30 para sa mga indibidwal na negosyante. Gayunpaman, bilang karagdagan sa mga taunang pagbabayad, kapag nagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis, kailangan mong magbayad ang badyet ng estado at ilang karagdagang paunang pagbabayad, sa katapusan ng bawat panahon ng pag-uulat (quarter).

Ano ang USN?

Ang USN ay nauunawaan bilang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, na ipinakilala upang suportahan ang maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo, upang gawing mas madali ang buhay para sa mga indibidwal na negosyante. Mga pagbabayad para sa Sistema ng USN ay kapansin-pansing naiiba sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis na gumagana para sa lahat ng mga negosyante bilang default, pagkatapos mag-apply para sa pagpaparehistro.

Kapag pumipili ng isang pinasimple na sistema ng pagbabayad ng buwis, ang negosyante ay hindi na nagbabayad:

• buwis sa personal na kita ();
• VAT;
• , na ginagamit sa mga aktibidad ng entrepreneurial ng IP.

Sa ilalim ng pagpapagaan, isang buwis lamang ang binabayaran, gayunpaman, ang mga pagbabawas para sa pensiyon at segurong pangkalusugan ay dapat pa ring pumunta ayon sa karaniwang pamamaraan. Upang magamit ang pinasimple na sistema ng buwis sa trabaho, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magpahayag ng kaukulang pagnanais kahit na sa oras ng pag-aaplay para sa pagpaparehistro. Kung hindi, kailangan niyang gumamit ng OSNO ( karaniwang sistema pagbubuwis), at magiging posible na lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula lamang sa simula ng susunod taon ng kalendaryo.

Ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan na pumili ng isang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis kung ang mga sumusunod na kondisyon ay natutugunan:

• ang kita para sa 9 na buwan ng kasalukuyang taon ay hindi dapat lumampas sa 112.5 milyong rubles;
• maximum na halaga mga empleyado- 100 tao;
• ang halaga ng mga fixed asset na napapailalim sa depreciation ay hindi hihigit sa 100 milyong rubles.

Ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay may kasamang 2 opsyon sa pagbabayad:

1. pagbabayad ng 6% ng lahat ng kita na natanggap;
2. pagbabayad ng 15% ng pagkakaiba sa pagitan ng mga gastos at kita (income minus expenses).

Upang maunawaan kung aling opsyon ang pipiliin, kailangan mong kalkulahin ang porsyento ng mga gastos at kita. Kung ang mga gastos ay lumampas sa 60% ng kita, kung gayon ang pangalawang pagpipilian ay mas kanais-nais - kita na binawasan ang mga gastos. Sa kasong ito, kakailanganin mong kumpirmahin ang iyong mga kalkulasyon gamit ang mga dokumento, at sa kaso ng mga aktibidad na hindi kumikita, kailangan mo pa ring magbayad ng 1% ng kita na natanggap. Sa ibang mga kaso, mas mahusay na piliin ang unang pagpipilian - pagbabayad ng mga buwis sa anyo ng 6% ng kita.

Posibleng mag-aplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis kapag nagsasagawa ng ilang partikular na aktibidad sa negosyo. Buong listahan madaling mahanap sa . Halimbawa, kapag nagbebenta ng alak at tabako, hindi magagamit ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Pinasimpleng pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante

Bilang karagdagan sa mismong pagbabayad ng mga buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa badyet ng estado, ang isang indibidwal na negosyante ay kailangang magsumite ng mga ulat sa isang napapanahong paraan, na siyang pangunahing paraan ng pagkontrol ng estado sa aktibidad sa ekonomiya mga negosyante. Halimbawa, pagkatapos ng pagbubukas ng isang indibidwal na negosyante, hindi lalampas sa ika-20 araw ng susunod na buwan, dapat silang ipakita sa isang ulat sa average na bilang ng mga empleyado.

Batay sa iba't ibang mga ulat na ipinadala sa, ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatan na magsagawa ng naka-iskedyul o hindi ipinahayag na mga inspeksyon ng mga indibidwal na negosyante, bilang resulta kung saan ang mga parusa at multa ay madalas na sinisingil. Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng paggawa ng iba pang mga empleyado sa kanilang mga aktibidad ay kinakailangang magsagawa ng mga rekord ng tauhan, gumawa ng mga pagbabawas para sa seguro sa pensiyon at sa Pondo segurong panlipunan.

Para sa kaginhawahan, ipinakita namin sa iyo ang isang maliit na talahanayan sa mga tuntunin para sa pagsusumite ng pinakamahalagang ulat at pagbabayad ng iba't ibang mga buwis at bayarin.

Aksyon	Deadline
Isulong ang mga quarterly na pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis	hindi lalampas sa ika-25 na araw ng buwan kasunod ng quartering quarter (Abril 25, Hulyo 25, Oktubre 25)
USN tax return
Pagbabayad ng huling buwis USN	hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat
Pagbabayad ng mga kontribusyon para sa mga sole proprietor na walang mga empleyado	hindi lalampas sa ika-1 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat (Abril 1, Hulyo 1, Oktubre 1, Disyembre 31)
Pagbabayad ng mga kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado	bawat buwan, hindi lalampas sa ika-15 araw ng susunod na buwan
Paghahatid ng 2-personal na buwis sa kita para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado	bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat
Paghahatid ng 6-personal na buwis sa kita para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado	hanggang sa katapusan ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat
Mag-ulat sa average na bilang ng mga empleyado	hindi lalampas sa Enero 20 ng taon kasunod ng pag-uulat
Form RSV-1 para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado	hindi lalampas sa ika-15 araw ng ikalawang buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat
Form SZV-M para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado	bawat buwan, hindi lalampas sa ika-10 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat
Form 4-FSS para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado	bawat quarter, hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat na quarter

Upang gawing simple ang pag-file pag-uulat ng buwis Ngayon ang mga channel ng elektronikong komunikasyon at mga espesyal na mapagkukunan ng Internet ay malawakang ginagamit. Ang parehong naaangkop sa pagtatrabaho sa mga bawas sa buwis kung ang organisasyon ay konektado sa malayong sistema ng pagbabangko.

Kailan binabayaran ang buwis ng USN?

AT pangkalahatang kaayusan kapag ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang nakapag-iisa, ang mga buwis ay dapat bayaran sa loob ng mga takdang panahon na itinakda ng kalendaryo ng buwis. Halimbawa, kunin natin ang kasalukuyang taon 2019:

• para sa unang quarter ng 2019 (Enero-Pebrero-Marso) isang advance pagbabayad ng buwis mula sa simula ng Abril hanggang sa ika-25 araw ng buwan;
• para sa ikalawang quarter ng 2019 (Abril-Mayo-Hunyo), ang pinasimple na sistema ng buwis ay binabayaran mula sa simula ng Hulyo hanggang ika-25 na araw ng buwan;
• para sa ikatlong quarter (Hulyo-Agosto-Setyembre) - mula Oktubre 1 hanggang Oktubre 25;
• para sa ikaapat na quarter (Oktubre-Nobyembre-Disyembre) - hanggang Abril 30 ng susunod na pag-uulat (2019) taon para sa mga indibidwal na negosyante o hanggang Marso 31, 2019 para sa LLC.

Hanggang Abril 30 ng bawat taon kasunod ng pag-uulat, isinumite din ng negosyante ang huling tax return, kasama ang panghuling paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa huling (ikaapat na) quarter ng nakaraang taon ng buwis.

Kung ang deadline ng pagbabayad ng buwis ay bumagsak sa isang non-working holiday, ang deadline sa pagbabayad ng buwis ay hindi ipagpapaliban. Sa kasong ito, dapat bayaran ang buwis bago ang holiday o weekend.

Ano ang gagawin kapag walang babayarang buwis? Sa kasong ito, maaari kang makakuha ng isang pagpapaliban, kung saan kakailanganin mong magsulat ng isang aplikasyon sa serbisyo ng buwis. Ang ilang mga dokumento ay nakalakip sa aplikasyon:

• sertipiko mula sa awtoridad sa pananalapi sa katayuan ng mga pagbabayad ng buwis;
• sertipiko mula sa awtoridad sa buwis tungkol sa mga bank account IP;
• sertipiko mula sa bangko sa balanse ng mga pondo sa account;
• sertipiko mula sa bangko sa turnover ng mga pananalapi sa account para sa huling 6 na buwan;
• isang kumpletong listahan ng mga katapat at mga kopya ng mga kontrata na natapos sa kanila;
• ang iskedyul ng pagbabayad ng nabuong utang sa buwis;
• anumang iba pang dokumento na nagpapatunay sa pangangailangang kumuha ng tax deferral.

Ang mga advance quarterly na pagbabayad ay isang uri ng paunang pagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon ng kalendaryo. At sa katapusan ng taon, ang natitirang bahagi ng buwis ay binabayaran at isang tax return ay isinumite (hanggang Abril 30).

Pananagutan para sa huli na pagbabayad ng mga buwis

Ang mga parusa para sa huli na pagbabayad ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay hindi ibinigay. Gayunpaman, kung sakaling hindi mabayaran ang mga kinakailangang halaga sa lalong madaling panahon (halimbawa, bago ang Abril 25, 2019), mula sa susunod na araw ay sisingilin ang negosyante ng multa.

Ngayon para sa mga legal na entity Ang mga sumusunod na patakaran ay nalalapat para sa pagkalkula ng mga parusa para sa huli na pagbabayad ng mga buwis:

• sa kaso ng pagkaantala ng hindi hihigit sa 30 araw ng kalendaryo, ang halaga ng parusa ay tinutukoy batay sa 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation na may bisa sa kasalukuyang panahon;
• sa kaso ng pagkaantala sa pagbabayad ng buwis nang higit sa 30 araw sa kalendaryo, ang multa para sa unang 30 araw ay kinakalkula ayon sa karaniwang pamamaraan (1/300 ng rate ng Central Bank ng Russian Federation), at ang parusa para sa karagdagang pagkaantala sa pagbabayad - sa halagang 1/150 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation (mula sa 31 araw).

Sa kaso ng mga indibidwal na negosyante at indibidwal, ang parusa ay palaging katumbas ng 1/300 ng rate ng Central Bank ng Russian Federation, anuman ang mga araw ng pagkaantala, sa antas. sahod o iba pang mga kadahilanan.

Gayunpaman, sa kaso ng pagkaantala sa paghahain ng mga tax return, ang nagbabayad ng buwis ay nahaharap sa karagdagang parusa sa halagang 5% hanggang 30% ng kabuuang halaga ng hindi nabayarang buwis para sa bawat buwan ng pagkaantala (buo o hindi kumpleto). Ang multa na ito ay hindi maaaring mas mababa sa 1000 rubles.

Kailan at paano ginagawa ang mga paunang bayad sa treasury ng estado kung ang kumpanya ay nagpapatakbo sa isang espesyal na rehimen? Ano ang panganib ng late payment ng advance payment?

Dapat itong malaman ng bawat legal na entity at indibidwal na negosyante sa pinasimpleng termino. Samakatuwid, isaalang-alang kung ano ang sinabi tungkol dito sa Tax Code.

Mga pangunahing sandali

Ano ang isang pinasimple na sistema at kung anong bagay ng pagbubuwis ang dapat na ginustong - nang walang paglilinaw ng naturang impormasyon, ang aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring hindi kasing-rosas na tila sa pamamahala.

Pagkatapos ng lahat, sa isang maling pagpili ng isang bagay, malamang na hindi posible na bawasan ang halaga ng buwis.

Ano ito?

USN - isang sistema ng pagbubuwis na may pinasimpleng buwis at accounting. Nagtatrabaho sa mode na ito, nagkakaroon ng pagkakataon ang mga kumpanya na i-bypass ang ilang mga buwis (sa ari-arian, kita, buwis sa personal na kita, VAT), at magbayad lamang ng isang buwis at mga premium ng insurance.

Ang kakaiba ng paglipat ay ang mga organisasyon ay may karapatang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa simula ng panahon ng buwis pagkatapos magsumite ng isang abiso sa awtoridad sa buwis.

Ang pagpili ng bagay ng pagbubuwis

Ang mga kumpanya ay may karapatan na baguhin ang bagay sa buwis taun-taon, ngunit hindi mas maaga kaysa sa simula ng susunod na panahon ng buwis. Sa kalagitnaan ng taon, hindi magagamit ang pagkakataong ito.

Mayroong 2 bagay ng pagbubuwis:

Kung pinili ng nagbabayad ng buwis ang bagay na "Kita", kung gayon ang mga gastos ay hindi isasaalang-alang kapag kinakalkula ang halaga ng buwis.

Ngunit ang nag-iisang buwis ay maaaring bawasan ng halaga ng mga premium ng insurance sa FSS at ang PFR (Artikulo 346.21, sugnay 3 ng Tax Code), ang halaga ng ipinagkatiwalaang benepisyo sa kapansanan, na inilipat mula sa mga personal na pondo ng kumpanya o indibidwal na negosyante.

Ang maximum ay 50% ng tinukoy na buwis. Mangyaring tandaan na kapag ibinigay na bagay pagbubuwis, hindi posibleng magbayad ng pinakamababang buwis o magdala ng mga pagkalugi para sa hinaharap.

Kung ang isang kumpanya ay nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses", kung gayon kapag kinakalkula ang base ng buwis, ang kita ay nabawasan ng mga gastos (kabilang ang mga kontribusyon) alinsunod sa Art. 346.18 p. 2 ng Tax Code.

Ang listahan ng mga gastos na maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang halaga ng buwis ay sarado at nakapaloob sa Art. 346.16 NK. Ibig sabihin, hindi maisasaalang-alang ng nagbabayad ng buwis ang mga gastos na wala sa listahan.

Kung sa katapusan ng taon ay lumabas na ang halaga ng buwis sa STS ay mas mababa kaysa sa pinakamababang buwis, pagkatapos ay ililipat ng kumpanya ang pinakamababang buwis (1% ng kita) sa treasury ng estado.

Ang mga gastos ay maaari ding lumampas sa kita na natanggap sa panahon ng buwis. Pagkatapos ay magagawang bawasan ng simplistic ang base ng buwis sa halaga ng mga pagkalugi (Artikulo 346.18, talata 7 ng Kodigo sa Buwis). Ang pagkawala ay maaaring dalhin sa hinaharap (sa loob ng 10 taon).

May karapatan ang mga nagbabayad na isulong ang pagkawala na natanggap noong nakaraang taon sa kasalukuyang panahon ng buwis. Ngunit kung hindi ito gagawin, ang karapatang lumipat ay mananatili sa susunod na 9 na taon.

Sa kaganapan na ang mga pagkalugi ay natanggap sa ilang mga panahon, sila ay dinadala pasulong sa pagkakasunud-sunod kung saan sila natanggap.

Kung ang kumpanya ay hindi gumana bilang isang resulta ng muling pag-aayos, pagkatapos ay binabawasan ng assignee ang tax base sa mga pagkalugi na natanggap ng organisasyon bago ang muling pag-aayos.

Kung ang kumpanya ay magpapatakbo nang walang kita, pagkatapos ay mas mahusay na mag-opt para sa object na "income minus cost". Sa ibang mga kaso, ito ay nagkakahalaga ng pagsasagawa ng mga paunang kalkulasyon, ang mga resulta kung saan ay matukoy ang pinaka kumikitang bagay.

Para sa tamang pagpili kailangan mong sundin ang mga hakbang na ito:

Kapag kinakalkula ang mga gastos at kita, ang halaga ng buwis ay mag-iiba sa loob ng 6 - 15%. Halimbawa, kung ang mga gastos ay 30%, kung gayon ang halaga ng buwis na babayaran ay 10.5%, na may mga gastos sa loob ng 20%, ang halaga ng iisang buwis ay magiging katumbas ng 12% ng kita.

Posible bang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis na may OSNO sa kalagitnaan ng taon, basahin dito.

Ang halaga ng buwis para sa bagay na "Kita" ay 6% lamang. Sa wastong pagkalkula, mababawasan ng kumpanya ang halaga ng mga buwis na babayaran.

Batayang normatibo

Ang pamamaraan para sa paglipat at aplikasyon ng pinasimple na rehimeng pagbubuwis ay nakapaloob sa Ch. 26.2 NK. Ang pagkalkula at pagbabayad ng nag-iisang buwis at paunang kontribusyon ay isinasagawa alinsunod sa Art. 346.21 NK.

Sa kabila ng katotohanan na hindi kinakailangang magsumite ng deklarasyon para sa nakaraang quarter, ang mga paunang pagbabayad ay ginawa. Kailangan mong maglipat ng mga pondo sa lokasyon ng negosyo o sa lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante.

Paano magbayad ng mga paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

Kailangan ko bang makaipon ng mga paunang bayad sa ilalim ng USN? May mga malinaw na alituntunin na dapat sundin kapag nagbabayad ng advance sa lahat ng negosyo sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ano ang kailangang malaman ng mga simpleng tao?

Termino ng pagbabayad

Kinakailangang ilipat ang mga paunang bayad sa susunod na buwan pagkatapos ng katapusan ng panahon ng pag-uulat sa loob ng mga sumusunod na tuntunin:

May dalawa pang kaso kung kailan ibinigay ang mga espesyal na deadline para sa paglilipat ng mga halaga ng buwis:

Kung ang huling araw para sa paglipat ng paunang bayad ay isang katapusan ng linggo o isang holiday, kung gayon ang mga kinakalkula na halaga ay dapat bayaran sa susunod na araw ng negosyo kasunod ng katapusan ng linggo.

Code ng kwalipikasyon sa badyet

Gumagana ang mga code na ito klasipikasyon ng badyet:

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang order ng pagbabayad para sa quarter

Sa pagbabayad para sa paglipat ng mga paunang kontribusyon sa mga negosyo sa pinasimple na sistema ng buwis, ito ay nagkakahalaga ng pagpapakita ng sumusunod na impormasyon:

1. Mga batayan para sa mga pagbabayad (TP - paglipat sa kasalukuyang taon).
2. Panahon ng buwis (Q - quarterly transfers).
3. Uri ng paglilipat (AB - paunang paglipat ng halaga).
4. Ang layunin ng pagbabayad (paunang pagbabayad para sa isang tiyak na panahon (1st quarter, anim na buwan, atbp.), na ipinadala sa badyet ng estado na may kaugnayan sa gawain ng organisasyon sa isang pinasimple na mode), ito ay nagkakahalaga din na ipahiwatig ang bagay ng pagbubuwis.

Pananagutan para sa hindi pagbabayad (multa)

Anong mga parusa para sa hindi pagbabayad ng mga paunang halaga ng pinasimpleng sistema ng buwis ang inilalapat sa mga lumalabag?

Ayon kay Art. 122 ng Tax Code, kung sakaling huli ang pagbabayad, ang nagbabayad ng buwis ay sisingilin ng multa. Ang pagkalkula ng mga parusa ay tinutukoy alinsunod sa Art. 75 NK.

Ang halaga ng hindi nabayarang paunang bayad, ang bilang ng mga araw na na-overdue at ang kasalukuyang rate ng refinancing ay isinasaalang-alang. Ang parusa para sa pagkaantala ay kinakalkula araw-araw (sa katapusan ng linggo at mga araw na walang pasok).

Ang bilang ng mga araw kung saan kinakalkula ang parusa ay tinutukoy mula sa susunod na araw pagkatapos ng deadline para sa paglilipat ng advance hanggang sa buong pagbabayad ng halaga.

Sa araw kung kailan binayaran ang halaga ng advance at ang multa, ang multa ay hindi maiipon (Artikulo 45, talata 3 ng Tax Code). Ang ganitong mga patakaran ay nakapaloob sa Art. 75 at seksyon 7 ng Mga Kinakailangan, na inaprubahan ng Order of the tax RF na may petsang 18.01.12 No. YaK-7-1/9.

Mas mababa ang binayad

Kung walang paunang bayad ang ginawa nang buo, ang mga multa ay sisingilin sa halaga ng mga atraso.

Hindi mo kailangang magbayad ng multa kung sakaling ang dahilan ng pagbuo ng mga atraso ay:

• ang desisyon ng awtorisadong katawan na arestuhin ang ari-arian ng negosyo;
• ang desisyon ng korte na gumawa ng mga hakbang upang suspindihin ang kilusan sa account ng negosyo, upang sakupin ang pananalapi o ari-arian ng nagbabayad ng buwis.

Sa kasong ito, walang sisingilin na parusa para sa tagal ng mga desisyon. Kung ang isang organisasyon ay nag-apply para sa isang pagpapaliban, installment plan o para sa mga investment tax credits, ang accrual of interest ay hindi masususpinde (Artikulo 75, Clause 3, Paragraph 2 ng Tax Code).

Ang parusa ay hindi sisingilin kung sakaling lumitaw ang mga atraso dahil sa katotohanan na ang negosyo ay ginagabayan ng mga nakasulat na paliwanag ng kumokontrol na ahensya (Artikulo 75, Clause 8 ng Tax Code).

Higit pang halagang nailipat (sobra sa bayad)

1. Kung ang kumpanya ay gumawa ng mga paunang paglilipat ng mga kita sa bagay na "kita" sa panahon ng buwis at ang halaga sa pagtatapos ng taon ay naging mas malaki kaysa sa balanse ng buwis.
2. Kung sa panahon ng buwis, ang inilipat na halaga ng mga paunang pagbabayad ay mas malaki kaysa sa halaga ng buwis para sa taon (halimbawa, kasama ang object na "Income minus expenses", kung sa katapusan ng taon ay maliit ang tubo, ngunit marami ang gastos).
3. Kung nagkamali sa mga dokumento ng pagbabayad at mas malaking advance ang sinisingil kaysa sa kinakailangan.

Kung mayroong labis na pagbabayad, ito ay nagkakahalaga ng pagsuri sa awtoridad sa buwis. Para dito, ang isang aplikasyon ay isinumite sa Inspectorate.

Ano ang gagawin sa sobrang bayad mismo?

Mayroong dalawang paraan sa labas ng sitwasyon kung walang parusa:

Kung mayroong parusa, ang awtoridad sa pagbubuwis ay magbabayaran sa labis na pagbabayad ng mga halaga ng buwis laban sa utang ng nagbabayad (Artikulo 78, Clause 5 ng Kodigo sa Buwis).

Sa anong account i-attribute (mga pag-post)

Ang mga sumusunod na linya ay ginagamit:

Mga Umuusbong na Tanong

Ang ilang mga katanungan ay nananatiling bukas. Ang mga paghihirap ay lumilitaw na may kaugnayan sa mga paunang kontribusyon sa pinakamadalas kapag tumatanggap ng mga pagkalugi at pagtukoy ng kita kapag kinakalkula ang buwis. Anong mga paglilinaw ang mayroon sa batas sa usaping ito?

Kailangan ko bang magbayad ng paunang bayad kung makatanggap ako ng pagkalugi?

Kailangan bang kalkulahin ang halaga ng advance at bayaran ito sa badyet kung ang panahon ay naging hindi kumikita?

Ayon kay Art. 346.18 ng Tax Code, ang mga nagbabayad na nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses" ay naglilipat ng minimum na buwis kung ang halaga ng solong buwis ay mas mababa sa minimum.

Video: Mga paunang bayad sa USN

Iyon ay, ang kumpanya ay dapat magbayad ng pinakamababang buwis kung ang mga pagkalugi ay natamo sa panahon ng buwis.

Kung hindi mo pa nabayaran ang mga paunang halaga, hindi mo kailangang mag-alala, dahil walang ganoong obligasyon. Ang ilang mga kumpanya ay naglilipat pa rin ng mga pondo upang magbayad ng mas mababa sa katapusan ng taon.

Kung ang kumpanya ay gumagana sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita", at ang isang pagkawala ay naayos, kailangan mo pa ring magbayad ng 6%. Ang mga resulta ay kinakalkula sa quarterly cumulative na batayan sa simula ng panahon ng buwis.

Advance income ba?

Nabubuwisan man ang mga paunang bayad, walang pinagkasunduan. Walang binanggit ito sa Tax Code, at samakatuwid ay lumitaw ang sumusunod na punto ng view: ang advance ay hindi kailangang isama sa kita sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, na nangangahulugang hindi ito nagkakahalaga ng pagbabayad ng mga halaga ng buwis mula dito.

Kung ang kumpanya ay nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis, ang kita ay isinasaalang-alang:

• tubo mula sa pagbebenta ng mga produkto/serbisyo at mga karapatan sa ari-arian;
• non-operating profit.

Ang mga paunang halaga ay hindi itinuturing na kita mula sa mga benta. Alinsunod sa Art. 249 ng Tax Code, ang mga nalikom sa pagbebenta ay tinutukoy batay sa lahat ng mga resibo na nauugnay sa pagtukoy ng mga halaga para sa mga kalakal na ibinebenta o ang mga karapatan sa ari-arian.

Ayon kay Art. 39 ng Tax Code pagbebenta ng mga produkto - bayad na paglipat ng pagmamay-ari ng mga produkto, gawa o serbisyo. Sa pagtanggap ng isang advance, ang paglipat ng pagmamay-ari ay hindi magaganap.

Ay hindi mga paunang bayad at non-operating profit. Alinsunod sa mga probisyon ng Art. 41, tubo - isang benepisyo ng isang pang-ekonomiyang kalikasan, na kung saan ay ipinahayag sa cash o sa uri, napapailalim sa pagsusuri.

Kung ang isang nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng pinasimpleng rehimen ng buwis ay nakatanggap ng paunang bayad, kung gayon walang benepisyo. Ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na ang kumpanya ay mananagot sa kumpanya na naglipat ng paunang bayad.

Sa kondisyon na ang mga kalakal ay hindi ibinigay sa bumibili, ang paunang bayad ay dapat ilipat pabalik. Kaya, sa kasong ito, ang mga pag-unlad ay hindi itinuturing na kita. Alinsunod dito, ang mga buwis sa kanila ay hindi kailangang kalkulahin at bayaran.

Iba ang pananaw ng mga inspektor. Kung ang kumpanya ay gumagana sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita", ang pagkalkula ay isinasaalang-alang ang kita mula sa pagbebenta, pati na rin ang non-operating income.

Petsa ng pagtanggap ng kita - ang araw kung kailan natanggap ang mga pondo sa cash desk, ari-arian, trabaho, serbisyo ay natanggap, ang utang ay binayaran. Isaalang-alang ang mga probisyon ng Ch. 25 Tax Code RF.

Ang mga bagay sa ari-arian, gawa, serbisyo na natanggap mula sa isang tao sa pagkakasunud-sunod ng prepayment para sa mga produkto/serbisyo/gawa ng mga nagbabayad na tumutukoy sa mga kita at gastos sa accrual na batayan ay hindi maaaring isaalang-alang bilang tubo.

Alinsunod sa Art. 39 ng Tax Code, ang petsa ng aktwal na pagbebenta ng mga kalakal ay maaaring matukoy alinsunod sa Art. 346.17 p. 1 ng Tax Code Pederasyon ng Russia.

Ito ang katwiran para sa katotohanan na ang mga advance na natanggap dahil sa mga pagpapadala mula sa nagbabayad ng mga buwis ay itinuturing na isang bagay na maaaring pabuwisan sa panahon kung kailan sila natanggap.

Kailangan ko bang magtago ng log ng mga natanggap at naibigay na mga invoice sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, basahin dito.

Kung ang personal na buwis sa kita ay isinasaalang-alang sa mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, tingnan dito.

Ang IRS ay may opinyon na paunang-bayad dapat kasama sa kita. Ang problema sa pagtukoy sa base ng buwis ay lumitaw din kapag ibinalik ang paunang bayad.

Ayon sa mga tuntuning itinakda sa Art. 346.15 p. 1 ng Tax Code ng Russian Federation, kapag tinutukoy ang mga bagay ng pagbubuwis, kita mula sa Art. 251 ng Tax Code ay hindi isinasaalang-alang.

Ang halaga ng paunang bayad na ibinalik sa negosyo, dito normative act hindi nabanggit.

Kaya, kung ang mga paunang pagbabayad na inilipat sa nagbebenta ay isinasaalang-alang sa listahan ng mga gastos kapag kinakalkula ang base ng buwis, kung gayon ang ibinalik na halaga ay dapat na maipakita sa kita.

Kung ang mga halaga ng mga advance ay hindi naipakita sa mga gastos, ang mga ibinalik na halaga ay hindi ipinahiwatig sa kita ng nagbabayad ng buwis.

Kung lumipat ka sa pinasimpleng sistema ng buwis, sa kalaunan ay lilitaw ang mga tanong tungkol sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad.

Upang hindi magkaroon ng gulo sa anyo ng mga parusa at mga problema sa pag-uulat sa katapusan ng taon, ito ay nagkakahalaga ng pag-aayos nito.

Pagkatapos ng lahat, kung ang paunang bayad ay hindi binayaran nang buo o ang pagbabayad ay ganap na overdue, kailangan mong panagutan ito. At ito ay puno ng mga karagdagang gastos para sa kumpanya.

Obligado bang magbayad ng paunang bayad para sa pagpapasimple?

Magandang hapon, nagtatrabaho ako sa USN 6%. Nakatanggap ako ng sulat mula sa tanggapan ng buwis na humihiling sa kanila na ipaliwanag kung bakit hindi ako nagbabayad ng paunang bayad sa buwis ngayong taon. Ang aking kita ayon sa deklarasyon bawat taon ay 500 libong rubles, habang sa pagtatapos ng Disyembre kailangan kong magbayad ng halos 40 libong rubles sa pensiyon. Ano ang dapat kong sabihin sa tanggapan ng buwis? At kailangan ko bang magbayad ng buwis? O maaari ko bang bawasan ang aking buwis ng 100%? Salamat.

Alinsunod sa talata 3 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng kita bilang isang object ng pagbubuwis, sa pagtatapos ng bawat panahon ng pag-uulat, kalkulahin ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis batay sa rate ng buwis at aktwal na nakatanggap ng kita, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan, ayon sa pagkakabanggit, na isinasaalang-alang ang naunang kinakalkula na mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis. Ang mga pagbabayad ng paunang buwis ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng pag-uulat.

Sa madaling salita, kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakatanggap ng kita sa quarter, nagbabayad siya ng mga paunang bayad (Abril 25, Hulyo 25, Oktubre 25). Sa hinaharap, ang mga halaga ng paunang bayad na binayaran ay binibilang sa pagbabayad ng buwis ayon sa deklarasyon para sa taon (sugnay 5 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation). Mayroon lamang isang dahilan para sa hindi pagbabayad ng mga paunang pagbabayad - ang kakulangan ng kita sa mga panahong ito.

Ayon sa sugnay 3.1 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga nagbabayad ng buwis na pinili ang kita bilang isang object ng pagbubuwis ay binabawasan ang halaga ng buwis (at paunang pagbabayad ng buwis) na kinakalkula para sa panahon ng buwis (pag-uulat) sa halaga ng seguro. mga premium sa Pondo ng Pensiyon, mandatory ang pondo seguro sa kalusugan, Social Insurance Fund. Kasabay nito, ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) ay hindi maaaring bawasan ng higit sa 50 porsyento ng halaga ng mga gastos na tinukoy sa talatang ito.

Mga indibidwal na negosyante na pinili ang kita bilang isang bagay ng pagbubuwis at hindi nagbabayad at iba pang kabayaran mga indibidwal, bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) sa mga premium ng insurance na binayaran sa Pension Fund ng Russian Federation at Federal Compulsory Medical Insurance Fund sa isang nakapirming halaga.

Batay sa lahat ng ito, kailangan mong magsumite ng isang paliwanag na tala sa tanggapan ng buwis kung bakit hindi mo kailangang magbayad ng mga paunang bayad. Maaari kang sumangguni sa kakulangan ng kita. Siyempre, ito ay lubhang kahina-hinala para sa kanila - ipinahiwatig nila sa mga deklarasyon ang kita ng 500 libong rubles, at biglang - walang kita. Ang mga parusa ay sinisingil para sa huli na pagbabayad ng mga paunang bayad. Ang halaga ng pinasimpleng buwis ay maaaring bawasan ng halaga ng mga bayad na premium ng insurance, ngunit hindi hihigit sa 50%.

Ang pagkopya ng mga materyal sa site ay posible nang walang paunang pag-apruba sa kaso ng pag-install ng isang aktibong naka-index na link sa aming site.

Pagkalkula ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2017

Ang Kontur.Accounting ay isang serbisyo sa web para sa maliliit na negosyo!

Mabilis na pagsisimula ng pangunahing negosyo, awtomatikong pagkalkula ng buwis, online na pag-uulat, pamamahala ng elektronikong dokumento, libreng update at teknikal na suporta.

Ang mga kumpanya at negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis nang tatlong beses sa isang taon ay naglilipat ng mga paunang pagbabayad ng buwis sa badyet. Sasabihin namin sa iyo ang tungkol sa pamamaraan para sa pagkalkula ng mga pagbabayad para sa mga bagay na maaaring pabuwisin na "Kita" at "Kita na binawasan ang mga gastos".

Mga tuntunin ng pagbabayad ng mga paunang pagbabayad sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2017

Sa katapusan ng bawat quarter, ang mga negosyante ay dapat gumawa ng isang uri ng "paunang pagbabayad ng buwis" - isang paunang bayad. Ang pagbabayad ay dapat bayaran sa loob ng 25 araw pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat. Kung ang ika-25 ay bumagsak sa isang weekend, ang takdang petsa ay ililipat sa susunod na araw ng negosyo.

• Para sa 1st quarter ng 2017 - hanggang Abril 25, 2017.
• Para sa unang kalahati ng 2017 - hanggang Hulyo 25, 2017.
• Para sa 9 na buwan ng 2017 - hanggang Oktubre 25, 2017.

Batay sa mga resulta ng panahon ng buwis - ang taon ng kalendaryo - kailangan mong kalkulahin ang natitirang buwis at bayaran ito. Ang deadline para sa pagbabayad ay pareho sa pag-file ng tax return:

• Dapat magsumite ang mga LLC ng tax return sa pinasimpleng sistema ng buwis at magbayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa nakaraang taon 2016 bago ang Marso 31, 2017.
• Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng isang tax return sa pinasimpleng sistema ng buwis at magbayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa nakaraang taon 2016 hanggang Abril 30, 2017.

Kung nakalimutan mo ang tungkol sa paunang bayad o huli sa pagbabayad, serbisyo sa buwis ay makakaipon ng mga parusa para sa bawat araw ng hindi pagbabayad - hanggang sa pagtanggap ng pera sa badyet. At ang mga negosyanteng iyon na nagpasya na magbayad ng buwis nang isang beses sa katapusan ng taon, nang walang anumang "mga paunang pagbabayad" ay maaaring asahan ang isang kahanga-hangang halaga ng mga parusa.

Pagkalkula ng paunang bayad para sa pinasimpleng sistema ng buwis 6%

Hakbang 1. Upang makalkula base ng buwis, ibinubuod namin ang lahat ng kita ng kumpanya mula sa simula ng taon hanggang sa katapusan ng quarter kung saan kinakalkula namin ang paunang bayad. Ang mga bilang na ito ay kinuha mula sa hanay 4, seksyon 1 ng KUDiR. Ang pinasimple na kita ay isinasaalang-alang ang mga nalikom sa pagbebenta at iba pang kita, ang listahan ng kung saan ay ibinigay sa Art. 249 at Art. 250 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang halaga ng buwis ay kinakalkula ng formula: Kita * 6%.

Tukuyin rate ng buwis para sa iyong uri ng aktibidad sa iyong rehiyon - maaari itong mas mababa sa 6%. Noong 2016, ayon sa base ng "Income", ang rate ay nabawasan sa 33 constituent entity ng Russian Federation.

Hakbang 2 Ang mga nagbabayad ng STS 6% na buwis ay may karapatang maglapat ng bawas sa buwis at bawasan ang halaga ng buwis. Ang buwis ay maaaring bawasan ng halaga ng insurance premium para sa mga empleyado at ng halaga ng sick leave na binabayaran ng employer. Kasama sa mga kumpanyang nagbabayad ng trading fee ang halaga ng bayad sa bawas sa buwis.

• Ang LLC at mga negosyante na may mga empleyado ay nagbabawas ng buwis ng hindi hihigit sa 50%.
• Ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay may karapatang bawasan ang buwis sa halaga ng lahat ng mga premium ng insurance na binabayaran niya para sa kanyang sarili.

Hakbang 3 Ngayon, mula sa nagresultang halaga, ibinabawas namin ang mga paunang pagbabayad na ginawa sa mga nakaraang panahon ng kasalukuyang taon ng kalendaryo.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng paunang bayad para sa ika-2 quarter ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6%

Nakatanggap ang Fire and Ice LLC ng mga kita sa halagang 660,000 rubles para sa unang kalahati ng taon. Sa mga ito, sa 1st quarter 310,000 rubles at sa 2nd quarter 350,000 rubles. Paunang bayad para sa 1st quarter - 9,300 rubles.

Kinakalkula namin ang buwis: 660,000 * 6% = 39,600 rubles.

Gumagawa kami ng bawas sa buwis. Ang organisasyon ay may 2 empleyado, ang mga kontribusyon na 20,000 bawat buwan ay binabayaran para sa kanila, walang mga araw na may sakit sa loob ng anim na buwan, ang kumpanya ay hindi nagbabayad ng buwis sa pagbebenta. Kaya, sa loob ng 6 na buwan, ang mga kontribusyon na 20,000 * 6 = 120,000 rubles ay binayaran. Nakikita natin na ang halaga ng bawas sa buwis ay mas malaki kaysa sa halaga ng buwis, na nangangahulugan na maaari lamang nating bawasan ang buwis ng 50%. 39,600 * 50% = 19,800 rubles.

Ngayon ay ibawas namin mula sa halagang ito ang paunang bayad na binayaran pagkatapos ng 1st quarter:

19,800 - 9,300 = 10,500 rubles.

Kaya, para sa ika-2 quarter kailangan mong gumawa ng paunang bayad na 10,500 rubles.

Pagkalkula ng paunang bayad para sa pinasimpleng sistema ng buwis 15%

Hakbang 1. Binubuod namin ang lahat ng kita ng negosyo mula sa simula ng taon hanggang sa katapusan ng nais na quarter. Kinukuha namin ang mga numero mula sa 4 na column 1 ng seksyong KUDiR. Kasama sa mga kita sa pinasimpleng sistema ng buwis ang mga nalikom sa pagbebenta at iba pang kita, na nakalista sa Art. 249 at Art. 250 ng Tax Code ng Russian Federation.

Hakbang 2 Binubuod namin ang mga gastos sa negosyo mula sa simula ng taon hanggang sa katapusan ng nais na panahon, kinukuha namin ang mga numero mula sa column 5, column 1 ng seksyong KUDiR. Ang isang kumpletong listahan ng mga gastos na maaaring ituring bilang mga gastos ng negosyo ay ibinibigay sa Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Mahalaga rin na obserbahan ang pamamaraan para sa accounting para sa mga gastos: ang mga gastos ay dapat direktang nauugnay sa mga aktibidad ng negosyo, dapat bayaran at maitala sa departamento ng accounting. Napag-usapan namin kung paano isasaalang-alang nang tama ang mga gastos ng pinasimple na sistema ng buwis.

Ang halaga ng buwis ay kinakalkula ayon sa formula: (Kita - Mga Gastos) * 15%

Tukuyin ang rate ng buwis para sa uri ng aktibidad ng iyong kumpanya sa iyong rehiyon. Noong 2016, sa 71 constituent entity ng Russian Federation, ang rate ng buwis sa batayan ng "Income minus expenses" ay nabawasan.

Hakbang 3 Ngayon, mula sa halaga ng buwis, binabawasan namin ang mga paunang pagbabayad na ginawa sa mga nakaraang panahon ng kasalukuyang taon ng kalendaryo.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng paunang bayad para sa ika-3 quarter ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na 15%

IP Myshkin A.V. mula sa simula ng taon ay nakatanggap ng kita na 450,000 rubles. Sa mga ito, para sa 1st quarter 120,000 rubles, para sa 2nd quarter 140,000 rubles at para sa 3rd quarter 190,000 rubles.

Ang mga gastos mula noong simula ng taon ay umabot sa 120,000 rubles. Sa mga ito, 30,000 rubles - sa 1st quarter, 40,000 rubles sa 2nd quarter at 40,000 rubles sa 3rd quarter.

Ang mga paunang pagbabayad ay umabot sa: 13,500 rubles sa 1st quarter at 15,000 rubles sa 2nd quarter.

Kalkulahin natin ang halagang babayaran sa ika-3 quarter: (450,000 - 120,000) * 15% = 49,500 rubles.

Ibawas ang mga pagbabayad mula sa halagang ito. nakaraang quarters: 49,500 - 13,500 - 15,000 = 21,000 rubles.

Kaya, ayon sa mga resulta ng 3rd quarter, ang IP Myshkin ay dapat magbayad ng 21,000 rubles.

Awtomatikong kinakalkula ng online na serbisyong Kontur.Accounting ang mga advance payment batay sa KUDiR at data sa mga premium ng insurance at sick leave. Ang serbisyo ay bumubuo ng isang order ng pagbabayad at nagpapaalala sa iyo ng paparating na pagbabayad nang maaga. Ang pagsasama sa mga bangko ay nagpapadali sa paunang pagbabayad ng buwis. Magbayad ng mga buwis sa Kontur.Accounting, panatilihin ang mga talaan, kalkulahin ang mga suweldo, magpadala ng mga ulat at gamitin ang suporta ng aming mga eksperto.

magiging limitado ang mga pagkakataon, ngunit mananatili ang data

at maaari kang magpatuloy sa pagtatrabaho pagkatapos ng pagbabayad

Paano wastong kalkulahin ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang isang buwis sa "pinasimple" ay hindi mapaghihiwalay na nauugnay sa konsepto "paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis". Upang manirahan sa estado sa isang solong buwis, kailangan mong kalkulahin at magbayad ng tatlong beses paunang bayad at isang beses, sa susunod na taon, upang bayaran ang huling halaga ng buwis ...

Ano ang kailangan mong malaman tungkol sa mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

1. Mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis kailangan mong kalkulahin at magbayad ng regular, pagmamasid kasunduan sa pagbabayad. Ang mga panahon ng pag-uulat ay quarter, kalahating taon at 9 na buwan. Ang pagbabayad ay dapat gawin bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Kung ang ika-25 ay bumagsak sa isang weekend o holiday, maaari kang magbayad sa susunod na araw ng negosyo pagkatapos ng ika-25. Kaya, sa 2017 para sa pagbabayad ng mga paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis Ang mga sumusunod na petsa ay itinakda (kabilang ang mga katapusan ng linggo at pista opisyal):

Pagkalkula ng paunang bayad sa USN "Kita"

AP \u003d KITA x RATE - DERUCTION

Ang rate ng buwis para sa STS Income ay 6%. Gayunpaman, sa pamamagitan ng desisyon ng mga awtoridad sa rehiyon, maaari itong ibaba. Nagawa na ito ng 33 rehiyon. Kaya, halimbawa, sa rehiyon ng Bryansk para sa ilang mga uri ng aktibidad ang rate ay nakatakda sa 3%, sa rehiyon ng Saratov - 1%, at sa Chukotka - ang maximum na rate ay 4%.

DERIVATION - ito ang halaga ng mga pondo ng employer na ibinayad sa panahon ng pag-uulat sa mga pondo ng seguro, pati na rin ang mga naiwan upang bayaran ang mga empleyado ng ospital.

Ang nag-iisang buwis (INCOME * RATE) ay maaaring bawasan: ng maximum na 50% para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may mga empleyado, at ng 100% para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado.

Inilalapat ng Raduga LLC ang sistema pagbubuwis ng pinasimpleng sistema ng buwis"Kita" na may rate na 6%. Sa 1st quarter, ang kumpanya ay pinamamahalaang magbenta ng mga produkto na nagkakahalaga ng 300,000 rubles. Bilang karagdagan, nakatanggap siya ng kita mula sa pag-upa ng mga lugar sa halagang 60,000 rubles. Sa 1st quarter, binayaran ang mga premium ng insurance na 10,000 rubles. Dalawang empleyado ang binabayaran sick leave sa halagang 4000 rubles.

Gastos tayo pagkalkula ng paunang bayad ayon sa pinasimple na sistema ng buwis Kita para sa Raduga LLC.

• RATE = 6%
• Isang buwis = 160000 * 6% = 21600
• DEPOSIT = 10000 + 4000 = 14000
• Ang Raduga LLC ay may karapatang bawasan ang solong buwis sa maximum na 50%, iyon ay, 21600: 2 = 10800 rubles.

Bagama't ang kaltas ay mas malaking halaga, ang paunang bayad para sa unang quarter ay magiging 10,800 rubles.

Pagkalkula ng mga paunang pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay may karapatan na bawasan ang paunang bayad ng buong halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa panahon ng pag-uulat. Ibig sabihin, sa kaibahan sa halimbawa sa itaas, hindi mo kailangang ikumpara ang DEDUKSYON sa 50% ng kinakalkulang buwis.

Ang IP Fedorov sa USN "Income" ay nakakuha ng 100,000 rubles sa 1st quarter. at nagbayad ng 2000 rubles. mga premium ng insurance. Sa ika-2 at ika-3 quarter, ang kita ay umabot sa 120,000 at 130,000 rubles, ang mga premium ng insurance ay binayaran ng 5,000 rubles. at 1000 rubles. ayon sa pagkakabanggit. Anong mga halaga ng paunang bayad ang dapat bayaran ng negosyante?

• Hanggang Abril 25, binabayaran ng IP Fedorov ang AP1 = 100,000 x 6% - 2,000 rubles. = 4000 rubles.
• Hanggang Hulyo 25 (para sa kalahating taon), ang negosyante ay nagbabayad ng AP2 \u003d (100,000 + 120,000) x 6% - (2000 + 5000) - AP1 \u003d 2200 rubles.
• Hanggang Oktubre 25 (para sa 9 na buwan) paunang bayad AP3 = (100,000 + 120,000 + 130,000) x 6% - (2000 + 5000 + 10,000) - AP1 - AP2 = -2200. Ang negatibong halaga ay nagpapahiwatig na hindi na kailangang maglipat ng paunang bayad para sa ikatlong quarter.

Pagkalkula ng paunang pagbabayad sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita na binawasan ng Mga Gastos"

AP \u003d (KITA - GASTOS) x RATE

Ang KITA ay ang halaga ng kita na natanggap mula sa simula ng taon. Sa Book of Income and Expenses, ang tagapagpahiwatig na ito ay makikita sa hanay 4 ng seksyon 1. Sa "pinasimple" na kita ay kinabibilangan ng kita mula sa mga benta at di-operating na kita na tinukoy sa mga artikulo 249 at 250 ng Tax Code ng Russian Federation,

Ang EXPENSE ay ang kabuuan ng mga gastos na natamo mula noong simula ng taon. Tanging ang mga gastos na tinukoy sa talata 1 ng Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Dapat silang makatwiran sa ekonomiya, aktwal na binayaran at sinusuportahan ng mga dokumento. Sa Book of Income and Expenses, ang indicator na ito ay makikita sa column 5 ng section 1.

Ang rate ng buwis para sa USN "Income minus Expenses" ay 15%. Maaaring babaan ng mga awtoridad sa rehiyon ang rate. Sa Russian Federation, ang mga preferential rate ay nagpapatakbo sa 71 na rehiyon. Halimbawa, sa Dagestan para sa lahat ng uri ng aktibidad ang rate ay nakatakda sa 10%, sa Karelia - depende sa uri ng aktibidad, ang rate ay 5, 10 o 12.5%.

Imposibleng bawasan ang nag-iisang buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga bawas sa buwis sa mode na ito, ngunit sa parehong oras, ang mga bayad na premium ng insurance at bayad na sick leave ay maaaring isaalang-alang sa mga gastos.

Inilalapat ng Raduga LLC ang sistema ng pagbubuwis ng USN na "Income minus Expenses" na may rate na 15%. Sa 1st quarter, ang kumpanya ay pinamamahalaang magbenta ng mga produkto na nagkakahalaga ng 300,000 rubles. Bilang karagdagan, nakatanggap siya ng kita mula sa pag-upa ng mga lugar sa halagang 60,000. Kasabay nito, ang mga gastos na nauugnay sa pagbebenta ng mga produkto ay umabot sa 80,000 rubles, at mga gastos sa hindi pagpapatakbo- 20,000 rubles.

Kalkulahin paunang bayad sa USN para sa Raduga LLC ayon sa formula:

• KITA = 300000 + 60000 = 360000
• CONSUMPTION = 80000 + 20000 = 100000
• Ang base ng buwis para sa quarter ay magiging 360,000 - 100,000 = 260,000
• Ang rate ng buwis na 15% ay dapat ilapat sa halagang ito.
• Sa bandang huli paunang bayad sa USN Kita na binawasan ang Mga Gastos AP \u003d 260,000 x 15% \u003d 39,000 rubles.

Pagkalkula ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng 9 na buwan

Mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay itinuturing na pinagsama-samang. Magbigay tayo ng isang halimbawa ng pagkalkula.

Ang LLC na may layunin ng pagbubuwis na "Kita" ay nakakuha ng 400,000 rubles sa unang quarter, 350,000 rubles sa ikalawang quarter at 250,000 rubles sa ikatlong quarter. Kasabay nito, ang mga premium ng insurance sa halagang 12,000 rubles ay binayaran sa 1st quarter, 10,000 rubles sa ikalawang quarter, at 18,000 rubles sa ikatlong quarter. Paano kalkulahin ang mga paunang bayad para sa isang buwis para sa isang quarter, kalahating taon at 9 na buwan?

• Para sa 1st quarter, AP1 = 400,000 x 6% - 12,000 = 12,000. Nagawa ng kumpanya na bawasan ang solong buwis (24,000 rubles) para sa buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran, dahil ang DERIVATION ay hindi lalampas sa 50% ng halaga ng kalkuladong buwis.
• Para sa kalahating taon AP2 \u003d 750,000x 6% - 22,000 - AP1 \u003d 11,000 rubles. Dito, ang bawas para sa kalahating taon (22000) ay naging mas mababa sa 50% ng halaga ng kinakalkula na buwis (45000: 2 = 22500). Samakatuwid, maaari nating bawasan muli ang buwis sa kabuuang halaga ng mga kontribusyon na binayaran. Bilang karagdagan, ibinabawas namin ang nabayaran nang advance para sa 1st quarter.
• Sa loob ng 9 na buwan, ang mga kontribusyon para sa 40,000 ay binayaran. Kasabay nito, ang isang solong buwis ay 1,000,000 x 6% \u003d 60,000. Dahil ang DEDUKSYON ay higit sa 50% ng iisang halaga ng buwis, ang buong halaga ng mga kontribusyon hindi maaaring ibawas. Ang maximum na maaaring ibawas ay 30,000. Samakatuwid, ang pagkalkula para sa 9 na buwan AP3 = 1,000,000 x 6% - 30,000 - AP1 - AP2 = 7,000 rubles.

Kaya, sa ikatlong quarter kinakailangan na magbayad ng 7,000 rubles sa badyet. Ang kabuuang halaga ng mga paunang pagbabayad para sa 9 na buwan ay magiging 30,000 rubles.

Mga tanong tungkol sa mga paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga parusa ay kinakalkula batay sa 1/300 ng refinancing rate para sa bawat araw ng pagkaantala. Noong Disyembre 2016, ang rate ay 10%. Kalkulahin ayon sa formula: Penalty \u003d Advance x Days x 1/300 x 10%. Halimbawa, huli ka ng 6 na araw sa pagbabayad ng advance na 20,000. Ang parusa ay magiging = 20,000 x 6 x 1/300 x 0.1 = 40 rubles.

— Kung may pagkalugi sa reporting quarter, ano ang dapat gawin sa mga advance payment?

Sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos" sa kaganapan ng isang pagkawala, ang mga paunang pagbabayad ay hindi binabayaran. Sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita", ang mga paunang pagbabayad ay hindi nakasalalay sa mga gastos, sila ay kinakalkula lamang mula sa kita. Kung walang kita, pagkatapos ay walang paunang bayad. Kung mayroong kita, pagkatapos ay kailangan mong kalkulahin ang buwis, bawasan ito ng halaga ng mga pagbabawas at matukoy ang halaga ng paunang bayad.

- Paano magbayad ng mga mandatoryong paunang pagbabayad kung ang rate ng buwis ng kumpanya sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbago sa taon?

Dapat kalkulahin ang advance bagong rate mula sa panahon ng pag-uulat kung saan naganap ang pagbabago. Hindi na kailangang muling kalkulahin ang mga pagbabayad para sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat. Kung sakaling magkaroon ng sobrang bayad, maaari itong ibalik mula sa badyet pagkatapos maisumite ang deklarasyon.

— Kailangan bang magbayad ng minimum na buwis na 1% kung ang paunang bayad ay hindi makalkula sa quartering quarter (ang kumpanya ay tumatakbo nang lugi)?

Ang minimum na buwis ay walang kinalaman sa mga paunang pagbabayad. Ito ay binabayaran lamang sa katapusan ng taon kung ang kinakalkula na iisang buwis ay mas mababa sa 1% ng taunang kita.

- Kung ang aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay napapailalim sa mga holiday sa buwis, ano ang dapat gawin sa mga paunang pagbabayad?

Walang buwis - walang paunang bayad. Hindi kinakailangang ipaalam sa IFTS ang aplikasyon ng zero tax rate.

— Ang kumpanya ay hindi nagbabayad ng mga paunang bayad mula noong simula ng 2016. Sa panahong ito ito ay nagbago key rate Bangko ng Russia. Anong rate ang dapat ilapat kapag kinakalkula ang mga parusa - sa simula ng taon o sa oras ng pagbabayad?

Hindi mo maaaring pasimplehin dito. Kailangan mong ilapat ang mga rate na may bisa sa mga araw ng pagkaantala. Kaya, mula Enero hanggang Hunyo 13, ang rate ay 11%, mula Hunyo 14 hanggang Setyembre 18 - 10.5%, mula Setyembre 19 - 10%. Kinakailangang bilangin ang mga araw ng pagkaantala para sa bawat rate at buod. Halimbawa, ang multa para sa isang overdue na paunang bayad para sa 1st quarter ay maaaring 50 araw. x 11% + 90 araw. x 10.5% + 80 araw. x 10%.

Ano ang kailangan mong malaman tungkol sa mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2017

Ang pinasimple na sistema ay isang espesyal na kagustuhan na rehimen, ang deklarasyon na kung saan ay isinumite isang beses lamang sa isang taon. Ang nag-iisang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran din isang beses sa isang taon - hindi lalampas sa Marso 31 para sa LLC at Abril 30 para sa mga indibidwal na negosyante. Gayunpaman, hindi ito lahat ng mga pagbabayad na dapat ilipat ng simplifier sa badyet. Sa pagtatapos ng bawat panahon ng pag-uulat, sa pagkakaroon ng kita, kinakailangang kalkulahin at bayaran ang mga pagbabayad ng paunang buwis.

Ano ang mga paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis

Muli, ang panahon ng buwis para sa pinasimpleng sistema ay isang taon ng kalendaryo, kaya ang huling pag-aayos sa estado ay nangyayari sa katapusan ng taon. Ngunit upang maging pare-pareho ang mga kita sa badyet sa buong taon, itinatag ng Tax Code ng Russian Federation ang obligasyon ng mga pinasimple na nagbabayad na magbayad ng buwis nang installment, batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat. Sa katunayan, ito ay kung paano isulong ang badyet sa gastos ng mga naunang resibo.

Ang mga panahon ng pag-uulat para sa pagkalkula ng mga paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ang unang quarter, anim na buwan at siyam na buwan ng taon. Kung ang isang negosyante ay nakatanggap ng kita sa panahon ng pag-uulat, pagkatapos ay sa loob ng 25 araw kasunod nito, kinakailangan na kalkulahin at magbayad ng 6% (sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis Kita) o 15% (sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis Kita minus gastos) ng buwis base. Kung walang natanggap na kita, walang kailangang bayaran.

Ang mga paunang pagbabayad ay tinatawag na ganoong paraan, dahil ang buwis ay binabayaran, kumbaga, nang maaga, nang maaga, nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon. Kasabay nito, ang lahat ng paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinasaalang-alang sa deklarasyon at, nang naaayon, bawasan ang panghuling taunang halaga.

Mga tuntunin ng pagbabayad ng mga paunang pagbabayad

Ang Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga sumusunod na deadline para sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2017:

• hindi lalampas sa Abril 25 para sa unang quarter;
• hindi lalampas sa Hulyo 25 para sa kalahating taon;
• hindi lalampas sa Oktubre 25 sa loob ng siyam na buwan.

Para sa paglabag sa mga deadline na ito para sa bawat araw ng pagkaantala, sisingilin ang multa sa halagang 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation. Walang multa para sa huli na pagbabayad ng mga advance, dahil ang deadline para sa pagbabayad ng buwis mismo ay mag-e-expire lamang sa Marso 31 para sa LLC at Abril 30 para sa mga indibidwal na negosyante. Ngunit kung huli kang magbayad ng balanse bago ang mga petsang ito, ang parusa na 20% ng natitirang halaga ay ipapataw.

Hindi mo kailangang magsumite ng anumang mga dokumentong nagpapatunay sa kawastuhan ng mga paunang kalkulasyon sa IFTS, ipakita lamang ang mga halagang ito sa KUDiR at panatilihin ang mga dokumentong nagkukumpirma sa pagbabayad. Ang impormasyon tungkol sa mga halagang ito batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat ay dapat ding ipahiwatig sa taunang deklarasyon.

Pagbawas ng buwis sa halaga ng mga premium ng insurance

Ang mga premium ng insurance na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili, pati na rin ang mga kontribusyon para sa mga empleyado ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante, ay nagpapababa sa mga kinakalkula na halaga ng buwis.

Ang pagkakasunud-sunod ng pagbabawas ay depende sa kung aling bagay ng pagbubuwis ang pinili:

• sa USN Income, ang kalkuladong pagbabayad mismo ay bumababa;
• sa pinasimpleng sistema ng buwis Income minus Expenses binayaran kontribusyon ay isinasaalang-alang sa mga gastos.

Para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa STS 6%, mayroong isa pang mahalagang kondisyon - ang pagkakaroon o kawalan ng mga empleyado. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may mga empleyadong tinanggap sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho o batas sibil, ang mga pagbabayad ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 50%. Kung walang mga empleyado, ang mga pagbabayad sa badyet ay maaaring bawasan ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran. Sa mababang kita ng mga indibidwal na negosyante na walang empleyado, maaaring lumitaw ang isang sitwasyon na walang babayarang buwis, ganap itong mababawasan dahil sa mga kontribusyon.

Kung ang isang negosyante ay nagtrabaho nang nakapag-iisa para sa bahagi ng taon, at pagkatapos ay kumuha ng mga empleyado, maaari niyang isaalang-alang ang buong halaga ng mga kontribusyon para lamang sa panahon ng pag-uulat kung kailan wala pang mga empleyado. Halimbawa, ang mga empleyado ay tinanggap noong Abril, kung gayon ang indibidwal na negosyante ay may karapatang bawasan ang mga paunang pagbabayad sa pamamagitan ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran para sa kanyang sarili lamang para sa unang quarter. Dagdag pa, hanggang sa katapusan ng taon at kasunod ng mga resulta nito, ang mga kinakalkula na halaga ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa kalahati, kahit na ang mga empleyado ay tinanggal sa panahon ng susunod na quarter. Sa kasong ito, ang mga halagang ibinayad sa mga pondo para sa kanilang sarili at para sa mga empleyado ay isinasaalang-alang.

Ang mga rehimeng STS 6% at STS 15% ay pangunahing naiiba sa mga tuntunin ng base ng buwis, rate at pamamaraan ng pagkalkula. Tingnan natin ang mga halimbawa kung paano kalkulahin ang isang paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa iba't ibang bagay ng pagbubuwis.

Pagkalkula para sa pinasimpleng sistema ng buwis na Kita

Ang base ng buwis, i.e. ang halaga kung saan ang buwis ay kinakalkula para sa STS Income ay ang kita na natanggap. Walang mga gastos sa mode na ito na bawasan ang base ng buwis, ang buwis ay kinakalkula mula sa lahat ng benta at kita na hindi nagpapatakbo. Ngunit sa kabilang banda, dahil sa mga ibinayad na kontribusyon, posibleng mabawasan ang bayad sa mismong budget.

Pakitandaan: ang mga kalkulasyon ay tumutukoy sa 2016, na nagbibigay-daan sa iyong ipahiwatig ang mga halaga gamit ang halimbawa ng isang buong taon. Ang pagkakaiba lamang sa 2017 ay ang halaga ng mga premium ng insurance. Kung hindi, ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga paunang bayad ay hindi nagbago.

Halimbawa, kunin natin indibidwal na negosyante walang mga empleyado, na noong 2016 ay nakatanggap ng kita sa halagang 854,420 rubles. Ang mga premium ng IP insurance sa 2016 ay binubuo ng isang nakapirming minimum na halaga sa 23,153 rubles. kasama ang 1% ng kita na higit sa 300,000 rubles. Isinasaalang-alang namin: 23,153 + (854,420 - 300,000 = 554,420) * 1% = 5,544) = 28,697 rubles.

magbayad karagdagang kontribusyon sa halagang 5 544 rubles. posible ito sa 2016 at pagkatapos nito, hanggang Abril 1, 2017. Binayaran ng aming negosyante ang lahat ng dapat bayaran noong 2016. Ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili bawat quarter upang agad na mabawasan ang mga pagbabayad sa badyet:

Panahon ng pag-uulat (buwis).

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa isang accrual na batayan

Isang mahalagang kondisyon: isinasaalang-alang namin ang kita at mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa ating sarili hindi hiwalay para sa bawat quarter, ngunit sa isang accrual na batayan, i.e. mula noong simula ng taon. Ang panuntunang ito ay itinatag ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation.

1. Para sa unang quarter: 168,260 * 6% \u003d 10,095.6 minus bayad na kontribusyon na 8,500, 1,595.6 rubles ang mananatiling babayaran. Ang deadline ng pagbabayad ay hindi lalampas sa ika-25 ng Abril.
2. Para sa kalahating taon nakakakuha kami ng 325,860 * 6% = 19,551.6 rubles. Ibinabawas namin ang mga kontribusyon para sa anim na buwan at isang advance para sa unang quarter: 19,551.6 - 17,000 - 1,595.6 \u003d 956 rubles. dapat bayaran nang hindi lalampas sa ika-25 ng Hulyo.
3. Para sa siyam na buwan, ang kinakalkula na buwis ay magiging 657,010 * 6% = 39,420.6 rubles. Binabawasan namin ng lahat ng bayad na kontribusyon at advance: 39,420.6 - 23,000 - 1,595.6 - 956 = 13,869 rubles. Dapat silang ilipat sa badyet bago ang ika-25 ng Oktubre.
4. Sa pagtatapos ng taon, kinakalkula namin kung magkano ang kailangang bayaran ng negosyante bago ang Abril 30: 854,420 * 6% = 51,265.2 - 28,697 - 1,595.6 - 956 - 13,869 = 6,147.6 rubles.

Tulad ng nakikita mo, dahil sa kakayahang isaalang-alang ang mga pagbabayad sa mga pondo, ang pasanin sa buwis ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis Ang kita sa halimbawang ito ay umabot lamang sa 22,570.2 rubles, bagaman ang buong kinakalkula na solong buwis ay 51,265.2 rubles.

Alalahanin na ang mga negosyante lamang na hindi gumagamit ng upahang manggagawa ay may ganitong pagkakataon; ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang bawasan ang buwis ng hindi hihigit sa kalahati. Tulad ng para sa LLC, ang organisasyon ay kinikilala bilang isang tagapag-empleyo kaagad pagkatapos ng pagpaparehistro, kaya binabawasan din ng mga ligal na nilalang ang mga pagbabayad sa treasury ng hindi hihigit sa 50%.

Pagkalkula para sa pinasimpleng sistema ng buwis Kita binawasan ang mga Gastos

Sa mode na ito, ang mga kontribusyon ay maaari lamang isaalang-alang bilang bahagi ng iba pang mga gastos, i.e. ang kalkuladong paunang bayad mismo ay hindi maaaring bawasan. Alamin natin kung paano kalkulahin ang isang paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "nababawasan ang kita ng halaga ng mga gastos."

Halimbawa, kunin natin ang parehong negosyante na walang mga empleyado, ngunit ngayon ay ipahiwatig natin ang mga gastos na natamo niya sa kurso ng kanyang mga aktibidad. Kasama na ang mga kontribusyon Kabuuang nagastos kaya hindi namin ilista ang mga ito nang hiwalay.

Panahon ng pag-uulat (buwis).

Kita para sa panahon sa isang accrual na batayan

Pinagsama-samang mga gastos para sa panahon

Ang karaniwang rate para sa pinasimple na sistema ng buwis na Income minus Expenses sa 2016 ay 15%, kunin natin ito para sa pagkalkula.

1. Para sa unang quarter: (168,260 - 108,500) * 15% = 8,964 rubles. Ang pagbabayad ay dapat gawin nang hindi lalampas sa ika-25 ng Abril.
2. Para sa kalahating taon: (325,860 - 276,300) * 15% = 14,934 rubles. Ibinabawas namin ang advance na binayaran para sa unang quarter (14,934 - 8,964), nakuha namin na 5,970 rubles ang mananatiling babayaran nang hindi lalampas sa ika-25 ng Hulyo.
3. Para sa siyam na buwan, ang kinakalkula na buwis ay magiging (657,010 - 497,650) * 15% = 23,904 rubles. Binabawasan namin ng mga advances para sa unang quarter at kalahating taon: 23,904 - 8,964 - 5,970 = 8,970 rubles. Dapat silang ilipat sa badyet bago ang ika-25 ng Oktubre.
4. Sa katapusan ng taon, isasaalang-alang namin kung magkano pa ang kailangang bayaran bago ang Abril 30: (854,420 * 683,800) * 15% = 25,593 minus ang lahat ng bayad na advance na 23,904, nakakakuha kami ng 1,689 rubles.

Ngayon ay sinusuri namin kung mayroong obligasyon na magbayad ng minimum na buwis, i.e. 1% ng lahat ng kita na natanggap: 854,420 * 1% = 8,542 rubles. In our case, we paid more to the budget, so everything is in order.

• sa isang pinasimple na 6%, ang negosyante ay nagbayad ng 22,570 (buwis) kasama ang 28,697 (mga kontribusyon), isang kabuuang 51,267 rubles.
• sa pinasimpleng 15% na buwis ay umabot sa 25,593 rubles kasama ang 28,697 (mga kontribusyon), isang kabuuang 54,290 rubles.

Masasabi nating ang pag-load sa dalawang mga mode sa aming mga halimbawa ay naging maihahambing, ngunit ito ay dahil ang bahagi ng mga gastos ay medyo mataas (80%). Kung ang bahagi ng mga gastos ay mas mababa, kung gayon ang STS 15% ay hindi gaanong kumikita kaysa sa STS 6%.

BCC para sa mga dokumento sa pagbabayad

Ang BCC ay isang code ng pag-uuri ng badyet na nakasaad sa mga resibo o mga dokumento sa bangko para magbayad ng buwis. CBC advance ang mga pagbabayad para sa pinasimpleng sistema ay kapareho ng para sa iisang buwis mismo. Sa 2017, ang mga code sa pag-uuri ng badyet na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hulyo 1, 2013 N 65n (gaya ng susugan noong Hunyo 20, 2016) ay patuloy na gumagana. Maaari mong palaging i-verify ang kanilang kaugnayan sa website ng Federal Tax Service.

Kung maling BCC ang ipinasok mo, ituturing na bayad ang buwis, dahil. Ang artikulo 45 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahiwatig lamang ng dalawang makabuluhang pagkakamali sa dokumento sa pagbabayad:

• maling pangalan ng bangko ng benepisyaryo;
• maling Federal Treasury account.

Gayunpaman, ang pagbabayad gamit ang maling code ng pag-uuri ay magreresulta sa isang maling alokasyon ng mga halagang binayaran, na magreresulta sa pagsingil sa iyo ng atraso. Sa hinaharap, kakailanganin mong maghanap para sa pagbabayad at ipaliwanag sa IFTS, kaya mag-ingat kapag pinupunan ang mga detalye.

• KBK USN 6% (buwis, atraso at utang) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• KBK USN 15% (buwis, atraso at utang, pati na rin ang pinakamababang buwis, simula Enero 1, 2016) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

• Pagpaparehistro ng LLC / IP
  • pagpaparehistro ng LLC
    • Pagpaparehistro ng LLC sa 2017
    • Buong mga tagubilin pagpaparehistro ng LLC
    • Form P11001: mga panuntunan at halimbawa ng pagpuno
    • Mga halimbawang dokumento para sa pagpaparehistro ng LLC
    • Mga halimbawa ng pagpuno ng mga dokumento
  • pagpaparehistro ng IP
    • Pagpaparehistro ng IP sa 2017
    • Buong mga tagubilin para sa pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante
    • Form P21001: mga tuntunin at halimbawa ng pagpuno
    • Mga halimbawang dokumento para sa pagpaparehistro ng IP
    • Mga aktibidad sa IP - mga sagot sa iyong mga tanong
  • Kapaki-pakinabang
    • Sole Proprietorship o LLC - alin ang mas kumikita?
    • Paghahanda ng mga dokumento sa isang libreng serbisyo
    • Paano magbukas ng checking account
  • mga buwis
    • Mga buwis sa LLC
    • Mga buwis sa IP
    • Mga kontribusyon sa IP
    • mga holiday sa buwis IP
  • Mga aktibidad
    • Lahat tungkol sa OKVED
    • OKVED ayon sa uri ng negosyo
  • libreng pagpaparehistro
    • Paghahanda ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng LLC / IP
    • Pagsasanay kontrata sa pagtatrabaho kasama ang pinuno
  • Libreng konsultasyon
    • Konsultasyon sa pagpaparehistro ng negosyo
    • Pagkonsulta sa mga OKVED code
    • Payo sa buwis
    • Payo sa pagbubukas ng kasalukuyang account
  • May bayad na pagpaparehistro
    • Pagpaparehistro ng isang turnkey LLC
    • Legal na address
    • Pagpaparehistro ng sole proprietorship sa isang turnkey na batayan

  Ang mga negosyante at organisasyong gumagamit ng "pinasimpleng pagbubuwis" bilang isang sistema ng pagbubuwis ay naglilipat ng mga pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis nang ilang beses sa loob ng taon. Alinsunod sa mga tinatanggap na panahon ng pag-uulat (quarter, anim na buwan at 9 na buwan), sa katapusan ng bawat quarter, ang mga paunang pagbabayad ay ginawa sa loob ng 25 araw:

  • hanggang Abril 25 - para sa 1st quarter;
  • hindi lalampas sa Hulyo 25 - para sa kalahating taon;
  • Oktubre 25 - petsa ng pagbabayad para sa 9 na buwan ng kasalukuyang taon.

  Walang paunang bayad para sa huling quarter, dahil kasabay nito ang panahon ng pagbubuwis. Kaugnay nito, ang nagbabayad ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis ay obligadong mag-ulat at magbayad ng buwis batay sa mga resulta ng trabaho para sa buong taon. Ang mga deadline na itinakda para sa paglipat ng tax simplified tax system ng mga legal na entity at indibidwal na negosyante ay: hanggang Marso 31 at hanggang Abril 30, ayon sa pagkakabanggit.

  Saan ko makukuha ang mga detalye para sa paglilipat ng buwis?

  Ang paglipat ng isang halaga ng buwis sa ilalim ng pinasimple na pamamaraan ng buwis ay ginawa sa account ng inspektor ng teritoryo ng Federal Tax Service, na matatagpuan sa lugar ng pagpapatakbo ng negosyo o sa lugar ng tirahan ng negosyante. Samakatuwid, walang iisang detalye para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa lahat.

  Linawin Mga detalye ng pagbabayad ng iyong tanggapan ng buwis, maaari kang direktang makipag-ugnayan sa inspektorate, ngunit mas madaling gawin ito sa opisyal na portal ng Federal Tax Service. Upang gawin ito, sa website ng departamento ng buwis mayroong isang serbisyo na "Pagtukoy sa mga detalye ng IFTS", kung saan kailangan mong ipasok ang code ng iyong inspeksyon. Kung hindi mo matandaan ang numero nito, kailangan mong piliin ang iyong rehiyon, distrito, pangalan ng munisipalidad mula sa drop-down list.

  Kung gumagamit ka ng mga espesyal na serbisyo para sa mga negosyante, mga order sa pagbabayad para sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis awtomatiko silang nabuo, nang nakapag-iisa na "naglo-load" ng mga kinakailangang detalye.

  Paano punan ang isang "pagbabayad" ng buwis?

  Upang mailipat ang paunang bayad at buwis sa USN, kakailanganin mo ang mga sumusunod na detalye ng awtoridad sa buwis:

  • nagbabayad (Blg. ng teritoryal na IFTS);
  • TIN / KPP ng awtoridad sa buwis;
  • Pangalan lokal na awtoridad pederal na kabang-yaman;
  • BIC ng tatanggap na bangko;
  • Account number.

  Nakasaad din sa bill of lading:

  • pangalan ng taxpayer-legal entity, TIN, KPP alinsunod sa sertipiko ng pagpaparehistro ng organisasyon);
  • para sa mga indibidwal na negosyante - buong pangalan; ang address ng lugar ng paninirahan na nakapaloob sa magkabilang panig sa isang double slash ("//" sign);
  • uri ng pagbabayad - 0;s
  • BCC: para sa pinasimpleng sistema ng buwis na may rate na 6% mula sa kita - 182 1 05 01011 01 1000 110; para sa "pinasimple" 15% ng kita na binawasan ang halaga ng mga gastos - 182 1 05 01021 01 1000 110; magbayad ng pinakamababang buwis 182 1 05 01050 01 1000 110;
  • katayuan ng nagbabayad ng buwis: LLC - 01, IP - 09;
  • batayan ng pagbabayad - TP (mga pagbabayad ng kasalukuyang taon);
  • panahon ng buwis - taon ng kalendaryo (GD.00.2014);
  • petsa ng paglagda ng deklarasyon ng USN.

  Mula sa simula ng 2014, ang Ministri ng Pananalapi ng Russia ay gumawa ng mga pagbabago sa pamamaraan para sa pag-isyu mga order sa pagbabayad para sa paglilipat ng mga buwis at bayarin sa badyet. Kapag pinupunan ang mga detalye para sa pagbabayad ng buwis sa USN noong 2015, dapat kang magabayan ng mga panuntunang inaprubahan ng Order No. 107n na may petsang 12.11. 2013

  Alinsunod sa kanila, hanggang sa pag-apruba ng mga bagong form, sa patlang na "OKATO code" kinakailangan upang ipahiwatig ang OKTMO code (ayon sa classifier ng mga teritoryo mga munisipalidad). Linawin gustong code posible sa opisina ng buwis o ayon sa talahanayan ng pagsusulatan sa pagitan ng OKTMO at OKATO code. Para sa mga munisipalidad, ito ay binubuo ng 8 digit, para sa mga pamayanan- sa 11.

  Mula Abril 1, 2014, lumitaw ang isang karagdagang field No. 22 na tinatawag na "code" sa mga dokumento ng pagbabayad. Ang kinakailangang "UIN" ay ipinasok dito - isang natatanging accrual identifier na kinakailangan para sa paglilipat ng impormasyon tungkol sa pagbabayad sa sistema ng impormasyon GIS GPM. Para sa mga legal na entity at negosyante na nagbabayad ng buwis sa kanilang sarili batay sa isang tax return na isinumite sa IFTS, hindi nabuo ang isang UIN (natukoy ang mga pagbabayad batay sa CCC). Kaya, sa pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis sa variable ng Code (patlang 22) kinakailangan upang ipahiwatig ang "0".

  Maaari kang nakapag-iisa na bumuo at mag-print ng "pagbabayad" para sa pagbabayad ng pinasimpleng buwis sa buwis sa pamamagitan ng bank transfer o sa pamamagitan ng isang sangay ng bangko sa website ng Federal Tax Service.

  Ilipat ang paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa ika-4 na quarter ng 2018 sa 2019: LLC bago ang Abril 1, at IP bago ang Abril 30. Kalkulahin ang buwis sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon. Ang pagkalkula ay depende sa kung anong object ng pagbubuwis ang ginagamit ng kumpanya o indibidwal na negosyante. Mag-iiba din ang mga pagbabayad depende sa napiling bagay. Ang pagkakaiba sa KBK ay field 104.

  Ang mga nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ay naglilipat ng mga paunang bayad sa badyet sa panahon ng taon, at sa katapusan ng taon - ang nag-iisang buwis mismo. Sa ilalim ng ilang partikular na sitwasyon, ang mga nagbabayad ng buwis na pumili ng object na “income less expenses” ay nagbabayad ng minimum na buwis sa halip na isang solong buwis.

  Pakitandaan: may dahilan para humingi sa mga awtoridad sa buwis ng isang dokumento sa karapatan ng kumpanya na pasimplehin. Ito ay kinakailangan upang hindi mawalan ng mga katapat.

  Deadline para sa paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa ika-4 na quarter ng 2018

  Ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay inililipat nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Alalahanin na ang mga naturang panahon ay isang quarter, kalahating taon at siyam na buwan. Iyon ay, lumalabas na dapat kang magbayad nang hindi lalampas sa Abril 25, Hulyo 25 at Oktubre 25.

  Sa halip na paunang bayad para sa ika-4 na quarter ng 2018, ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isa o pinakamababang buwis. Bukod dito, para sa buwis sa katapusan ng taon, iba't ibang mga deadline ang nalalapat. Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang mga organisasyon ay dapat maglipat ng mga pondo nang hindi lalampas sa Marso 31 ng susunod na taon, at ang mga negosyante ay hindi lalampas sa Abril 30. Para sa 2018, magbabayad ang mga kumpanya nang hindi lalampas sa Abril 1 dahil sa isang pagpapaliban mula sa holiday.

  Nalalapat ang mga hiwalay na panuntunan para sa mga nagwawakas ng kanilang mga aktibidad sa pinasimpleng pagbubuwis bago matapos ang taon ng kalendaryo. Sa kasong ito, ang buwis ay dapat ilipat sa badyet sa loob ng mga takdang panahon na itinatag para sa paghahain ng mga deklarasyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng buwis.

  Hindi lahat ng organisasyon ay may karapatang magbayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis. Mayroong pagbabawal sa uri ng aktibidad, at ang ilan ay hindi pumasa ayon sa iba pang pamantayan: ang pinakamataas na halaga ng kita, ang limitasyon sa halaga ng mga fixed asset, atbp. Suriin kung ang iyong organisasyon ay nasa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis >>>

  Kung makalampas ka sa deadline para sa pagbabayad ng advance, ang mga awtoridad sa buwis ay walang karapatan na magmulta. Gayunpaman, ang mga multa ay sisingilin sa halaga ng mga atraso, na kailangang bayaran. Kaya p Sa pagkaantala ng 30 araw o mas kaunti, ang mga awtoridad sa buwis ay gagawa ng kalkulasyon batay sa 1/300 ng rate ng refinancing para sa bawat araw ng kalendaryo.

  Sa kaso ng pagkaantala sa pagbabayad ng higit sa 30 araw - sa 1/150 ng refinancing rate. Ang pamamaraang ito ay nalalapat lamang sa mga organisasyon, ang mga negosyante ay may sariling mga patakaran. Para sa mga indibidwal na negosyante, ang mga parusa para sa buong panahon ng pagkaantala, ang mga awtoridad sa buwis ay sisingilin mula sa 1/300 ng refinancing rate (Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation).

  Paano makalkula ang paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa ika-4 na quarter ng 2018 na may object na "kita"

  Ang mga paunang pagbabayad para sa isang buwis ay kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon. At pagkatapos ay ibawas ang mga advance na naipon para sa nauna panahon ng pag-uulat. Kung may positibong pagkakaiba, ito ang halagang babayaran sa badyet.

  Mga naipon na paunang bayad

  Upang makalkula ang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa bagay na "kita", kinakailangan upang i-multiply ang kita para sa panahon ng rate ng buwis. Maaari itong magkakaiba - mula 1 hanggang 6 na porsyento (Artikulo 346.20 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang katotohanan ay ginamit ng mga awtoridad ng mga rehiyon ang kanilang karapatan at ibinaba ang rate. Mayroon bang mga preferential rate sa iyong rehiyon - tingnan ang talahanayan.

  Ang resultang nakuha ay maaaring bawasan ng bawas:

  • mga premium ng insurance na inilipat sa panahon;
  • mga kontribusyon sa ilalim ng boluntaryong personal na mga kontrata sa seguro na natapos na pabor sa mga empleyado sa kaso ng kanilang pansamantalang kapansanan;
  • binabayaran sa mga empleyado benepisyo sa ospital para sa unang tatlong araw ng kapansanan.

  Formula pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis na may isang bagay na kita ay ang mga sumusunod:

  Batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat, ang simplifier ay naglilipat ng mga paunang pagbabayad, at sa katapusan ng taon - buwis. Ang mga paunang pagbabayad at taunang buwis ay maaaring bawasan ng mga paunang bayad na naipon batay sa mga resulta ng mga nakaraang panahon ng pag-uulat. Samakatuwid, ang isang sitwasyon ay posible kapag, sa katapusan ng susunod na panahon ng pag-uulat o taon, ang organisasyon ay walang paunang bayad o buwis na babayaran. Posible ito kung bumaba ang mga antas ng kita sa pagtatapos ng taon, at mga bawas sa buwis tataas.

  Paano makalkula ang paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa ika-4 na quarter ng 2018 na may object na "income minus expenses"

  Sa pagtatapos ng taon, isinasaalang-alang ng mga simplifiers ang buwis sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos at ang pinakamababang buwis. Upang kalkulahin ang pagbabayad sa bagay na "income minus expenses" para sa taon, gamitin ang sumusunod na formula:

  Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang rate ng buwis para sa mga pinasimple na manggagawa na may object na "income minus expenses" ay 15 porsiyento. Ang mga awtoridad sa rehiyon ay binigyan ng karapatang bawasan ang rate ng buwis sa 5 porsiyento, at sa Crimea at Sevastopol - hanggang 3 porsiyento. Gayunpaman, hindi lahat ng mga paksa ng Russian Federation ay nagpasya na bawasan ang rate ng buwis sa isang minimum.

  Ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinasaalang-alang sa base ng buwis lamang ang kita mula sa mga benta at di-operating na kita, na pinangalanan sa mga artikulo 249 at 250 ng Tax Code ng Russian Federation. At ang kita na nakalista sa artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi kasama sa tax base para sa pinasimple na sistema ng buwis (sugnay 1 ng artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation). Kasama sa listahan ng mga isinasaalang-alang na gastos, sa partikular:

  • mga paggasta ng kapital at hindi nasasalat na mga ari-arian;
  • mga gastos sa materyal, kabilang ang mga gastos para sa pagbili ng mga hilaw na materyales at materyales;
  • gastos sa paggawa;
  • ang halaga ng mga biniling kalakal na binili para muling ibenta;
  • mga gastos para sa pagpapanatili ng CCP at pagtanggal ng solidong basura ng munisipyo;
  • gastos para sa sapilitang insurance mga empleyado, ari-arian at pananagutan, atbp.;
  • mga halaga ng input VAT na binayaran sa mga supplier;
  • iba pang mga buwis, bayarin at insurance premium na binayaran alinsunod sa batas.

  Pakitandaan: ang mga kontribusyon at benepisyo ay bubuo ng mga gastos, at hindi magbabawas ng buwis, tulad ng sa bagay na "kita". Maaari mong ganap na isulat ang mga ito, walang mga paghihigpit sa mga halaga (mga subparagraph 6 at 7, talata 1, artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pangunahing bagay ay ang mga kontribusyon ay binabayaran, at ang mga benepisyo ay binabayaran sa loob ng 9 na buwan ng 2018 (subclause 3, sugnay 2, artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation).

  Kalkulahin ang pinakamababang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses" gamit ang formula:

  Kung ang halaga ng iisang buwis para sa taon ay mas mababa sa pinakamababang buwis, ang pinakamababang buwis ay kailangang bayaran sa badyet. At sa susunod na taon, ang pagkakaiba sa pagitan ng binayaran pinakamababang buwis at iisang buwis maaaring isama ng organisasyon sa mga gastos.

  Ang nag-iisang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay naging higit pa sa minimum? Pagkatapos ay kalkulahin ang buwis na babayaran o bawasan ayon sa formula:

  Ang nag-iisang buwis ba sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay naging mas mababa sa minimum? Pagkatapos ay kalkulahin ang buwis na babayaran o bawasan ayon sa formula:

  BCC para sa paglipat ng mga advance at buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018

  Kapag nagbabayad ng pinasimpleng buwis, sa field 104 ng dokumento para sa pagbabayad, dapat ipahiwatig ang BCC. Ang maling pagpuno sa kinakailangang ito ng order ng pagbabayad ay maaaring humantong sa mga atraso at mga parusa.

  buwis ng CBC Mga parusa ng CBC

  Mga halimbawa ng mga order sa pagbabayad para sa pagbabayad ng pinasimpleng buwis sa 2019

  Ilipat ang mga paunang bayad sa account sa pamamahala ng teritoryo Treasury ng Russia ayon sa mga detalye ng IFTS kung saan nakalakip ang organisasyon (sugnay 2 ng artikulo 54 ng Civil Code ng Russian Federation).

  Ang order ng pagbabayad ay pinupunan sa parehong paraan kapwa sa bagay na "kita" at sa bagay na "income minus expenses" na may isang pagkakaiba lamang sa BCC (tingnan ang talahanayan sa itaas).

  Sa field 106, dapat mong isulat ang TP, dahil ang pagbabayad ng kasalukuyang taon, sa field 107 - DG.00.2018, dahil ang halaga ay para sa taon. Field 110 - huwag punan. Paano punan nang tama ang iba pang mga detalye ng pagbabayad, sinabi ng mga eksperto sa isang video lecture sa "" program.

  Sample na order ng pagbabayad para sa pinasimpleng sistema ng buwis na may object na "kita"

  

  Sample na order ng pagbabayad para sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa object na "income minus expenses"