Para sa isang detalyadong sunud-sunod na pagkalkula ng mga paunang pagbabayad at buwis sa STS, maaari mong gamitin ang libreng online na calculator na ito nang direkta sa site na ito.

• buwis ang panahon ay isang taon ng kalendaryo;
• pag-uulat ang mga panahon ay 1 quarter, kalahating taon at 9 na buwan;
• kinakalkula ang buwis pinagsama-samang kabuuan mula sa simula ng taon (halimbawa, ang kita (gastos) para sa 9 na buwan ay isasama ang kita (gastos) para sa unang kalahati ng taon at unang quarter).

Upang ganap na mabayaran ang buwis sa USN kailangan mo:

• habang gumawa ng 3 paunang pagbabayad sa isang taon (hindi kinakailangan ang pag-uulat);
• susunod taon upang magbayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis, na binawasan ang naunang bayad na mga paunang pagbabayad (isang deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite).

Kapansin-pansin na maraming mga indibidwal na negosyante at organisasyon na hindi nais na malayang kalkulahin ang pinasimple na sistema ng buwis ay gumagamit ng mga espesyal na programa.

Libreng konsultasyon sa mga buwis sa LLC

Mga deadline para sa pagbabayad ng VAT tax sa 2019

Batay sa mga resulta ng bawat panahon ng pag-uulat (1 quarter, kalahating taon at 9 na buwan), ang mga indibidwal na negosyante at LLC sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat gumawa ng mga paunang pagbabayad. Sa kabuuan, kinakailangang gumawa ng 3 pagbabayad para sa taon ng kalendaryo, at sa pagtatapos ng taon, kalkulahin at bayaran ang panghuling buwis.

Ipinapakita ng talahanayan sa ibaba ang mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa USN sa 2019:

Tandaan: kung ang deadline ng pagbabayad ng buwis ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, pagkatapos ay ang deadline para sa pagbabayad ay ipagpaliban sa susunod na araw ng negosyo.

USN "Kita"

Upang kalkulahin ang buwis paunang-bayad) sa ibinigay na bagay pagbubuwis, ito ay kinakailangan upang i-multiply ang halaga ng kita para sa isang tiyak na panahon sa pamamagitan ng rate 6% . Kung gayon ang resulta na nakuha ay maaaring gawing mas kaunti, dahil sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita":

• Mga indibidwal na negosyante walang empleyado maaaring mabawasan 100% buwis (paunang pagbabayad) sa halaga ng mga nakapirming bayad na binayaran (para sa sarili).
• Mga indibidwal na negosyante at organisasyon kasama ang mga empleyado, maaaring bawasan sa 50% buwis (paunang bayad) sa halaga ng mga binabayarang premium ng insurance para sa mga empleyado, gayundin sa halaga ng mga nakapirming bayad na binayaran para sa sarili (kung kasama sila sa 50% ). Kapansin-pansin na kung ang indibidwal na negosyante ay nagtrabaho nang mag-isa (i.e., maaaring bawasan ang buwis o paunang bayad ng 100%), at pagkatapos ay kumuha ng empleyado (kahit pansamantala), ang indibidwal na negosyante ay mawawalan ng karapatang bawasan ang paunang bayad para sa kabuuan. halaga ng mga premium ng insurance na binayaran para sa kanyang sarili hanggang sa katapusan ng taon, anuman ang panahon kung kailan kinuha ang empleyado at kung natapos niya ito bago matapos ang taon. Iyon ay, kung ang isang empleyado ay tinanggap, halimbawa, noong Enero 1 at tinanggal sa trabaho noong Marso 1, ang mga paunang bayad ay kailangang bawasan ng hindi hihigit sa 50% ng halagang babayaran bago ang katapusan ng taon. Ang isang indibidwal na negosyante ay nawalan ng karapatang bawasan ang halaga ng kinakalkula na buwis (paunang pagbabayad ng buwis) ng buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili, simula sa panahon ng buwis (pag-uulat) kung saan siya kumuha ng mga empleyado.

Pakitandaan na para mabawasan ang mga advance payment para sa kani-kanilang quarters, fixed payments para sa pension at seguro sa kalusugan dapat bayaran sa parehong quarter kung saan kinakalkula ang advance, ibig sabihin wag mamaya:

• Enero 1 hanggang Marso 31 - para sa 1 quarter;
• Abril 1 hanggang Hunyo 30 para sa kalahating taon - para sa kalahating taon (Q2);
• Hulyo 1 hanggang Setyembre 30 para sa 9 na buwan - para sa 9 na buwan (Q3);
• Oktubre 1 hanggang Disyembre 31 - sa isang taon.

Kaya, upang kalkulahin ang paunang pagbabayad (buwis) sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita", maaari kang gumuhit ng isang formula:

Paunang-bayad (Buwis) = Ang base ng buwis(pinagsama-samang kabuuang kita) * 6% – Mga premium ng insurance(para lamang sa iyong sarili o para din sa mga empleyado) - Mga nakaraang paunang bayad

Ang pinakakaraniwang halimbawa para sa pagkalkula ng mga paunang bayad at buwis sa USN "Kita"

Ipagpalagay na ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay may mga sumusunod na tagapagpahiwatig:

buwan	Kita, kuskusin.	Panahon ng pag-uulat (buwis).	Kita para sa panahon ng pag-uulat (buwis) sa isang accrual na batayan	Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante (para sa kanilang sarili) sa isang accrual na batayan
Enero	150 000	Unang quarter	540 000	9 059,5
Pebrero	210 000
Marso	180 000
Abril	170 000	kalahating taon	1 160 000	18 119
May	250 000
Hunyo	200 000
Hulyo	260 000	9 na buwan	1 860 000	27 178,5
Agosto	210 000
Setyembre	230 000
Oktubre	240 000	taon	2 680 000	36 238
Nobyembre	300 000
Disyembre	280 000

1. 6% (540 000 * 6% ), ibig sabihin. 32 400 .
2. Tinutukoy namin ang halaga ng kaltas (binayad na mga fixed payment para sa unang quarter), i.e. 9 059,5 .
3. Ang buwis ay lumabas na higit pa sa bawas, kaya kailangan mong bayaran ang buwis para sa unang quarter ( 32 400 – 9 059,5 ), ibig sabihin. 23 340 . Kung ang buwis para sa unang quarter ay naging mas mababa kaysa sa bawas, kung gayon walang kailangang bayaran sa buwis.

1. Pina-multiply namin ang base ng buwis para sa kalahating taon (ibig sabihin, sa pinagsama-samang batayan, kabilang ang kita para sa una at ikalawang quarter) ng 6% (1 160 000 * 6% ), ibig sabihin. 69 600 .
2. Tukuyin ang halaga ng bawas (pinagsama-sama, kabilang ang mga nakapirming pagbabayad para sa una at ikalawang quarter, pati na rin ang paunang bayad na binayaran para sa unang quarter): ( 18 119 + 23 340 ), ibig sabihin. 41 459 .
3. Ang buwis ay muling naging higit sa bawas, kaya kailangan mong magbayad sa awtoridad sa buwis sa loob ng kalahating taon ( 69 600 – 41 459 ), ibig sabihin. 28 141 . Kung ang buwis para sa kalahating taon ay naging mas mababa kaysa sa bawas, kung gayon walang kailangang bayaran sa awtoridad sa buwis.

Ang paunang bayad para sa 9 na buwan, pati na rin ang buwis sa STS para sa taon, ay kinakalkula sa parehong paraan. Kailangan mo lang tandaan na kalkulahin ang mga paunang bayad (buwis) sa isang accrual na batayan at, kapag kinakailangan, ibawas ang mga bayad na nabayaran na.

USN "Kita binawasan ang mga gastos"

1. Mula sa halaga ng kita para sa isang tiyak na panahon, ibawas ang halaga ng mga gastos para sa parehong panahon (mga gastos, bukod sa iba pa, ay kinikilala bayad lahat mga premium ng insurance para sa iyong sarili at para sa iyong mga empleyado para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon).
2. Kapag kinakalkula ang buwis para sa taon, maaari mong isama sa mga gastos ang halaga ng pagkawala ng mga nakaraang taon (kapag ang mga gastos ay lumampas sa kita) at ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis na binayaran at ang halaga ng buwis na kinakalkula sa pangkalahatang kaayusan para sa nakaraang taon. Halimbawa, noong 2019, ang organisasyon ay nakatanggap ng pagkawala ng 500,000 rubles. (ang kita ay umabot sa 500,000 rubles, gastos 1,000,000 rubles, ayon sa pagkakabanggit, pagkawala - 500,000 rubles), Sa kabila ng pagkawala, binayaran ng organisasyon pinakamababang buwis sa halagang 5,000 rubles. (1% mula sa 500,000 rubles). Kapag kinakalkula ang buwis para sa 2020, magagawa niyang isaalang-alang ang pagkawala na natanggap noong 2019 sa halagang 500,000 rubles. at ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis na binayaran at ang buwis na kinakalkula sa pangkalahatang paraan (kapag kinakalkula sa pangkalahatang paraan, ang buwis ay umabot sa 0 rubles, dahil walang base sa buwis) sa halagang 5,000 rubles. (5,000 - 0). Sa parehong oras, mangyaring tandaan na maaari mong isaalang-alang ang pagkawala at pagkakaiba lamang kapag kinakalkula ang buwis para sa taon, at hindi para sa quarter. Halimbawa, kapag nagkalkula ng advance para sa 1st quarter ng 2019, hindi posibleng isaalang-alang ang pagkawala na natanggap noong 2018 at ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis at ang buwis na kinakalkula sa pangkalahatang paraan.
3. I-multiply ang resulta sa taya 15% (sa ilang asignatura, nakatakda ang preperential rate mula 5% hanggang 15%).
4. Ibawas ang mga paunang bayad na binayaran na para sa kasalukuyang taon.

Kaya, upang kalkulahin ang paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos", maaari mong makuha ang formula:

Paunang-bayad (Buwis) = (Ang base ng buwis(kabuuan ng kita sa pinagsama-samang batayan binawasan ang halaga ng mga gastos sa pinagsama-samang batayan) x 15% (depende sa rehiyon)) - Mga nakaraang paunang bayad(nalalapat maliban sa pagkalkula ng paunang bayad para sa unang quarter).

Kinakalkula namin ang buwis para sa taon na isinasaalang-alang ang pagkawala ng nakaraang taon (mga taon) at ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis at ang buwis na kinakalkula sa pangkalahatang paraan:

Buwis = (Ang base ng buwis(ang halaga ng kita sa pinagsama-samang batayan na binawasan ang halaga ng mga gastos sa pinagsama-samang batayan) - Pagkawala at pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis na binayaran at ang halaga ng buwis na kinakalkula alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan(para sa isang taon kung ito ay sa loob ng nakaraang 10 taon)) * 15% (depende sa rehiyon) - paunang bayad para sa 1 quarter, kalahating taon at 9 na buwan .

Ang pinakakaraniwang halimbawa para sa pagkalkula ng mga paunang pagbabayad at buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos"

Ipagpalagay na ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay may mga sumusunod na tagapagpahiwatig:

Paunang bayad para sa unang quarter:

1. I-multiply ang tax base para sa unang quarter ng 15% (260 000 * 15% ), ibig sabihin. 39 000 .

Paunang bayad para sa ikalawang quarter:

1. Pina-multiply namin ang tax base para sa kalahating taon (ibig sabihin, sa isang accrual na batayan, kasama ang una at ikalawang quarter) sa pamamagitan ng 15% (570 000 * 15% ), ibig sabihin. 85 500 .
2. Ibinabawas namin ang paunang bayad para sa unang quarter ( 85 500 – 39 000 ), ibig sabihin. para sa unang kalahati ng taon ang paunang bayad ay katumbas ng 46 500 .

Ang paunang bayad para sa 9 na buwan, pati na rin ang buwis sa STS para sa taon, ay kinakalkula sa parehong paraan. Kailangan mo lang tandaan na kalkulahin ang mga paunang bayad (buwis) sa isang accrual na batayan at, kapag kinakailangan, ibawas ang mga bayad na nabayaran na.

Mga madalas itanong tungkol sa mga paunang bayad

Nasa ibaba ang mga sagot sa ilan sa mga tanong tungkol sa mga paunang pagbabayad:

Kailangan bang magbayad ng paunang bayad para sa 1st quarter kung ang organisasyon (IE) ay nagbukas sa 2nd quarter?

Ang mga paunang pagbabayad ay binabayaran simula lamang sa panahon kung kailan nagsimulang ilapat ng nagbabayad ng buwis ang pinasimpleng sistema ng buwis. Kung ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay nakarehistro, halimbawa, sa 2nd quarter, ang paunang bayad ay hindi kinakalkula at binabayaran para sa 1st quarter.

Paano bawasan ang paunang bayad (buwis) sa mga premium ng insurance kung ang indibidwal na negosyante ay kumuha ng mga manggagawa sa kalagitnaan ng panahon ng pag-uulat (buwis)?

Ang isang indibidwal na negosyante ay nawalan ng karapatang bawasan ang halaga ng kinakalkula na buwis (paunang pagbabayad ng buwis) ng buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili, simula sa panahon ng buwis (pag-uulat) kung saan siya kumuha ng mga empleyado.

Kaya, kung ang isang indibidwal na negosyante ay umupa ng mga manggagawa, halimbawa, sa ikalawang quarter, pagkatapos ay binabawasan niya ang paunang bayad para sa unang quarter ng buong halaga ng mga nakapirming kontribusyon na binayaran para sa kanyang sarili, at para sa pangalawa lamang sa halagang hindi hihigit sa 50% ng paunang bayad na dapat bayaran.

Dapat pansinin na ang indibidwal na negosyante ay nawalan ng karapatang bawasan ang paunang bayad para sa buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili hanggang sa katapusan ng taon, anuman ang panahon kung saan ang empleyado ay tinanggap at kung natapos niya ito bago ang pagtatapos ng taon. Iyon ay, kung ang isang empleyado ay kinuha, halimbawa, noong Enero 1 at tinanggal sa trabaho noong Marso 1, ang mga paunang bayad ay kailangang bawasan ng hindi hihigit sa 50% ng halagang babayaran hanggang sa katapusan ng taon

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay isa sa pinaka-epektibong mga rehimen sa buwis na magagamit para sa parehong mga indibidwal (IP) at legal na entity. Ang pangunahing bentahe ng sistemang ito ay ang pagpapalit ng "triad" ng mga buwis na may isang solong buwis. Ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran sa katapusan ng bawat panahon ng pag-uulat, buwis - sa katapusan ng taon.

Ano ang mga advance payment na USNO

Sa panahon ng taon, ang mga negosyante at kumpanyang gumagamit (simula dito USNO, pinasimpleng pagbubuwis) ay dapat gumawa ng 4 na pagbabayad:

• 3 advance, sa katapusan ng bawat panahon ng pag-uulat.
• Kinakalkula ang buwis sa katapusan ng taon, na isinasaalang-alang ang mga dating bayad na advance.

Ang panahon ng pag-uulat para sa USNO ay 1 quarter, kalahating taon at 9 na buwan. Ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo.

Paunang-bayad- ito ang halagang kinakalkula para sa bawat panahon ng pag-uulat sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon, na binabayaran sa badyet kada quarter.

Kasunduan sa pagbabayad

Ang paunang pagpapasimple ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa 25 araw mula sa katapusan ng panahon ng pag-uulat.

Talahanayan Blg. 1. Mga petsa para sa pagbabayad ng mga advance para sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Sa katapusan ng taon, dapat bayaran ang buwis:

• IP - hanggang Abril 30 taon kasunod ng taon ng pag-uulat
• Mga kumpanya - hanggang Marso 31 taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kung ang takdang petsa para sa pagbabayad ng isang paunang bayad o buwis ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, ito ay ipinagpaliban sa unang araw ng negosyo.

Pagbawas ng mga advance sa halaga ng mga kontribusyon

Ang mga pinasimpleng advance ay maaaring bawasan ng mga bayad na premium ng insurance para sa iyong sarili at sa iyong mga empleyado. AT mga nakapirming kontribusyon, ang mga paglilipat sa halagang 1% ay kasama rin kung ang kita ay lumampas sa 300,000 rubles.

USNO - 6%

Maaaring bawasan ng mga indibidwal na negosyante at kumpanyang nag-aaplay ng USNO 6% ang mga paunang bayad para sa mga premium ng insurance na binayaran sa quarter na ito, kapwa para sa kanilang sarili at para sa kanilang mga empleyado.

Kung ang simplifier ay wala mga empleyado, maaari niyang bawasan ang advance na babayaran ng buong halaga ng mga premium ng insurance, pababa sa zero.

Ang kita ng IP Morozov para sa 1st quarter ng 2017 ay umabot sa 88,000 rubles. Sa parehong quarter, ang negosyante ay nagbayad ng mga kontribusyon sa kanyang sariling pensiyon at medikal na seguro sa halagang 5,500 rubles. Wala siyang empleyado

Ang halaga ng paunang babayaran sa badyet, na isinasaalang-alang ang mga kontribusyon, ay magiging 0 rubles, dahil ang mga premium ng seguro ay lumampas sa halagang kinakalkula para sa pagbabayad:

(118,000 x 6%) - 5,500 rubles.

Kung ang simplistic na tao ay may mga empleyado, kung gayon ang paunang bayad (buwis) ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 50%.

Ang kita ng IP Trofimov sa 1st quarter ay umabot sa 72,000 rubles. Sa parehong panahon, nagbayad siya ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili sa halagang 6,250 rubles. at ang kanyang empleyado sa halagang 10,020 rubles.

Ang buwis na babayaran, hindi kasama ang mga kontribusyon, ay magiging 4,320 rubles. Dahil ang mga premium ng insurance ay lumampas sa halaga ng paunang babayaran, posible lamang na bawasan ito ng kalahati:

4 320: 2 = 2 160 kuskusin.

Dapat tandaan na ang advance ay maaari lamang bawasan ng mga kontribusyon na binayaran sa parehong quarter o para sa mga naunang panahon.

Basahin din: Value Added Tax (VAT) sa 2019

Nagbayad si IP Belsky ng mga premium ng insurance noong Abril 2017. Magagawa niyang isaalang-alang ang mga kontribusyon na ito lamang kapag kinakalkula ang paunang bayad para sa anim na buwan at kasunod na mga panahon.

Kung ang isang empleyado ay tinanggap sa kalagitnaan ng taon, kung gayon ang pagkalkula ng advance na may limitasyon na 50% ay ginawa bago matapos ang taon, kahit na ang empleyado ay tinanggal sa trabaho sa susunod na quarter.

Kumuha si IP Seleznev ng 1 empleyado sa 1st quarter, na tinanggal sa 2nd quarter. Simula sa 1st quarter at hanggang sa katapusan ng taon, kakailanganing kalkulahin ng Seleznev ang mga advance payment at buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, na napapailalim sa 50% na limitasyon.

USNO - 15%

Ang pamamaraan para sa pagbabawas ng mga advance at buwis sa bagay na "income minus expenses" ay medyo iba kaysa sa object na "income".

Kapag kinakalkula ang paunang bayad sa pasilidad na "kita binawasan ang mga gastos", ang halaga ng mga bayad na premium ng seguro ay kasama sa mga gastos at hindi binabawasan ang paunang bayad mismo, ngunit ang base ng buwis para dito.

Ang IP Belov sa 1st quarter ay kumita ng 800,000 rubles, ang mga gastos para sa panahong ito ay umabot sa 690,000 rubles. Gayundin, noong Enero, nagbayad si Belov ng mga kontribusyon para sa kanyang sariling seguro sa halagang 10,000 rubles.

Kapag kinakalkula ang advance, dapat niyang isama ang halaga ng mga kontribusyon na binayaran bilang bahagi ng mga gastos. Kaya, ang mga gastos ni Belov ay aabot sa 700,000 rubles. (690,000 + 10,000). Ang paunang bayad ay magiging katumbas ng 15,000 rubles.

(800,000 - 700,000) x 15%

Kasama sa mga gastos ang buong halaga ng mga bayad na premium ng insurance, para sa iyong sarili at para sa mga empleyado, nang walang limitasyong 50%.

Ang komposisyon ng mga gastos sa pasilidad na "income minus expenses" ay maaari ding isama ang halaga ng mga pagkalugi mula sa mga nakaraang panahon at ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis na binayaran noong nakaraang taon at ang buwis na kinakalkula sa pangkalahatang paraan para sa parehong panahon.

Pagkalkula ng paunang pagbabayad sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita"

Kinakalkula ng simplist ang advance sa object na "kita" gamit ang formula:

(Kita x 6%) - mga premium ng insurance - mga advance na binayaran nang mas maaga

Pakitandaan na ang rate ng "kita" ng USNO ay maaaring bawasan ng mga awtoridad sa rehiyon sa 1%.

Halimbawa ng pagkalkula

Pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) - isang espesyal na rehimen ng buwis na nagpapababa ng mga pagbabayad sa mga buwis sa pederal sa pamamagitan ng muling pagdadagdag ng mga panrehiyong badyet. Ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbabayad ng mas kaunting buwis, at ang mga nasasakupan ay tumatanggap ng karagdagang kita, dahil ang mga pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay napupunta sa kanilang badyet. Upang wastong kalkulahin ang paunang pagbabayad, dapat mong pamilyar ang iyong sarili sa mga susog sa Tax Code ng Russian Federation na may bisa sa 2018.

Paunang pagbabayad - paunang pagbabayad ng buwis, na kinakalkula batay sa base ng buwis sa panahon ng pag-uulat. Mag-ipon ng mga paunang bayad batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat, na isinasaalang-alang ang halaga para sa nakaraang panahon ng pag-uulat, at bayaran ang mga ito sa oras. Ang algorithm para sa pagkalkula ng mga advance ay tumutugma sa pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis.

Ang buwis ay kinakalkula pagkatapos ng pagtatapos taon ng kalendaryo. Sa panahon ng taon, ang mga advance ay binabayaran - quarterly na pagbabayad ng nauugnay na buwis. Kung ang mga advance ay inilipat sa oras, pagkatapos ay sa katapusan ng taon ay binabayaran nila ang halaga ng buwis mula sa base ng buwis na lumitaw sa ikaapat na quarter.

Kinakailangan na tama na makaipon at napapanahong magbayad ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Paano pumili ng mga bagay ng pagbubuwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis

Ang algorithm para sa pagkalkula ng mga paunang pagbabayad ay naiiba sa pamamagitan ng mga bagay ng pagbubuwis. Una, tinukoy nila ang base ng buwis sa iba't ibang paraan, at pangalawa, kapag kinakalkula ang mga advance mula sa "kita", ang kinakalkula na halaga (ang produkto ng base ng buwis sa pamamagitan ng rate ng buwis) ay nababawasan ng mga halagang nauugnay sa mga pagbabayad ng insurance. Bilang karagdagan, iba't ibang mga rate ng buwis ang nalalapat para sa bawat bagay ng pagbubuwis.

Talahanayan: kung paano naiiba ang mga algorithm sa pagkalkula ng buwis

Mga Pagkakaiba	Mga bagay ng pagbubuwis
	Kita		Mas kaunting gastos ang kita
Ang base ng buwis	ang halaga ng naitalang kita	Art. 346.14, 346.15, 346.17 ng Russian Tax Code	pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos	Art. 346.14, 346.15, 346.16, 346.17 ng Russian Tax Code
Mga rate ng buwis (pangkalahatan)	1–6 %	Clause 1 ng Artikulo 346.20 ng Tax Code ng Russian Federation	3–15 %	sugnay 2.3 ng artikulo 346.20 ng Tax Code ng Russian Federation
Pagbawas sa kinakalkula na halaga ng paunang bayad	mga premium ng insurance pansamantalang benepisyo sa kapansanan mga pagbabayad (mga kontribusyon) sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng personal na insurance.	sugnay 3.1 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation	huwag bawasan	sugnay 3.1 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation

Ang mga pagkakaibang ito ay nakakaapekto sa pagpili ng bagay ng pagbubuwis.

Para sa isang visual na paliwanag kung paano piliin ang pinakamainam na sistema ng pagbubuwis para sa iyong sarili, susuriin namin tiyak na halimbawa. Ang LLC "Vecher" ay nakikibahagi sa pagtatayo ng mga gusali ng sambahayan. Ang mga kita sa loob ng 9 na buwan ay umabot sa 512,140 rubles, mga gastos - 421,287 rubles, kung saan pagbabayad ng insurance- 5 389 rubles. Nagpasya ang kumpanya na lumipat sa USN. Sa rehiyon kung saan nakarehistro ang LLC "Vecher", ang rate sa mga bagay ng pagbubuwis "kita" ay 6%, sa mga bagay ng pagbubuwis "kita minus gastos" - 15%. Upang piliin ang bagay ng pagbubuwis, dalawang kalkulasyon ang ginawa, na ipinapakita sa talahanayan.

Talahanayan: kung paano kalkulahin ang pagiging epektibo ng sistema ng buwis

	Mga tagapagpahiwatig	Kita	Nabawasan ang kita Para sa dami ng gastos
1	kita para sa 9 na buwan, kuskusin.	512 140	512 140
2	gastos para sa 9 na buwan, kuskusin.	421 287	421 287
3		5 389	5 359
4		-	90 853 (512 140 – 421 287)
5	rate ng buwis, %	6	15
6		30 728 (512 140 * 6%)	13 628 (90 853 * 15%)
7	maximum na halaga ng pagbabawas ng paunang bayad para sa 9 na buwan, kuskusin.	15 364 (30 728 * 50%)	–
8		25 339 (30 728 - 5 389)	13 628
9	napiling bagay	Oo	Hindi

Sa kaso ng matatag na produksyon ng Vecher LLC sa pinasimple na sistema ng buwis, mas kumikita ang pagkalkula ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na 15% sa kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos, dahil sa kasong ito ang halaga ng buwis ay magiging mas kaunti.

Gayunpaman, hindi ito palaging nangyayari. Upang ilarawan ang pahayag na ito, isaalang-alang ang isa pang halimbawa. Ang Zakat LLC, na nakarehistro sa parehong rehiyon, ay nagtitipon ng mga gripo ng tubig. Sa loob ng 9 na buwan, nakatanggap ito ng 516,840 rubles ng kita na may mga gastos na 381,562 rubles, kung saan pagbabayad ng insurance- 5 278 rubles. Ipinapakita ng talahanayan kung paano naiiba ang mga halaga ng advance para sa 9 na buwan para sa iba't ibang bagay ng pagbubuwis.

Talahanayan: kung paano kalkulahin ang halaga ng buwis sa ilalim ng iba't ibang sistema ng USN

Hindi. p/p	Mga tagapagpahiwatig	Kita	Nabawasan ang kita Para sa dami ng gastos
1	kita para sa 9 na buwan, kuskusin.	516 840	516 840
2	gastos para sa 9 na buwan, kuskusin.	321 562	321 562
3	mga pagbabayad ng insurance para sa 9 na buwan, kuskusin.	5 278	5 278
4	kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos para sa 9 na buwan, kuskusin.	-	195 278 (516 840 – 321 562)
5	rate ng buwis, %	6	15
6	ang produkto ng base ng buwis at ang rate ng buwis, kuskusin.	31 010 (516 840 * 6%)	29 292 (135 278 * 15%)
7	maximum na halaga ng mga pagbawas, kuskusin.	15 505 (31 010 * 50%)	–
8	halaga ng paunang bayad para sa 9 na buwan, kuskusin.	25 732 (31 010 – 5278)	29 292
9	napiling bagay	Hindi	Oo

Ang Zakat LLC, habang pinapanatili ang bilis ng produksyon at ang antas ng kakayahang kumita, mas kumikita ang pagkalkula ng buwis ayon sa STS scheme na 6% sa kita.

Ang karampatang pagkalkula ng mga paunang pagbabayad ay nagpapahintulot sa iyo na piliin ang bagay ng pagbubuwis na may mas mababang pagbabayad ng buwis.

Kailan dapat bayaran ang buwis

Alinsunod sa talata 7 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga paunang pagbabayad sa pinasimple na sistema ng buwis ay binabayaran bago ang ika-25 araw ng susunod na buwan kasama ang:

• para sa I quarter - sa Abril;
• para sa kalahating taon - sa Hulyo;
• para sa 9 na buwan - sa Oktubre.

Minsan ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga advance ay ipinagpaliban. Nangyayari ito kapag natapos ang mga deadline sa mga araw na walang pasok (weekend, holidays).

• noong 2015, ang deadline ng pagbabayad para sa 1st quarter ay ipinagpaliban sa Abril 27, dahil ang Abril 25 ay nahulog sa isang Sabado;
• para sa kalahating taon ng 2015, ang advance ay binayaran bago ang Hulyo 27 - 25 ay Sabado;
• Ang prepayment para sa 9 na buwan ng 2015 ay inilipat hanggang Oktubre 26 - 25 ay Linggo.

Ang panuntunan ng pagpapaliban ay itinatag ng sugnay 7 ng artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation.

Paano kinakalkula ang buwis mula sa iba't ibang bagay ng pagbubuwis

Upang matukoy kung aling sistema ng pagbubuwis ang pipiliin (6% o 15%), kinakailangan upang ihambing ang mga nuances ng pagkalkula ng mga paunang pagbabayad para sa bawat uri ng bagay na maaaring pabuwisan.

Talahanayan: mga algorithm para sa pagkalkula ng mga paunang bayad

Hindi. p/p	Layunin ng pagbubuwis - kita	Base	Ang layunin ng pagbubuwis ay ang kita na binawasan ng mga gastos	Base
1.	Base sa buwis - pagpapahayag ng pera ng kita para sa panahon ng pag-uulat	Art. 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation	Ang base ng buwis ay ang halaga ng pera ng kita na binawasan ng halaga ng mga gastos para sa panahon ng pag-uulat	Art. 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation
2.	Ang halaga ng paunang bayad para sa panahon ng pag-uulat ay kinakalkula bilang katumbas rate ng buwis porsyento ng base ng buwis (kita), na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan panahon ng pag-uulat.	talata 3 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation	Ang halaga ng paunang pagbabayad ng buwis para sa panahon ng pag-uulat ay kinakalkula bilang ang porsyento ng base ng buwis na naaayon sa rate ng buwis (mga kita na binawasan ng halaga ng mga gastos), na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat.	talata 4 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation
3.	Ang kinakalkula na halaga ay binabawasan ng hindi hihigit sa 50 porsiyento ng mga halaga ng: mga premium ng insurance; mga gastos para sa pagbabayad ng mga benepisyo para sa pansamantalang kapansanan; mga pagbabayad (mga kontribusyon) sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng personal na insurance. Mga indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad at iba pang bayad mga indibidwal, bawasan ang halaga ng mga paunang bayad sa pamamagitan ng mga bayad na premium ng insurance sa isang nakapirming halaga. Isinasaalang-alang ang pagbabawas ng mga halaga para sa buong panahon ng pag-uulat.	sugnay 3.1 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation	Ang kinakalkula na halaga ng mga paunang bayad ay hindi binabawasan.
4.	Binabawasan ng mga nagbabayad ng buwis sa pagbebenta ang halaga ng paunang bayad sa pamamagitan ng halaga ng buwis sa pagbebenta na binayaran para sa panahon ng pag-uulat	talata 8 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation	Binabawasan ng mga nagbabayad ng buwis sa pagbebenta ang halaga ng paunang bayad sa pamamagitan ng halaga ng buwis sa pagbebenta na binayaran sa panahon ng pag-uulat.	talata 8 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation
5.		talata 5 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation	Ang halaga ng paunang bayad na babayaran para sa panahon ng pag-uulat ay katumbas ng kinakalkula na halaga na binawasan ng halaga ng paunang bayad para sa nakaraang panahon ng pag-uulat.	talata 5 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation

Paano magbayad ng advance sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita"

OOO "Impulse" ang nagbabayad iisang buwis mula sa kita. Sa unang quarter ng 2017, ang kita ay umabot sa 300,107 rubles, pagbabayad ng seguro - 10,211 rubles, rate ng buwis - 6%. Ang advance ay ang produkto ng base ng buwis at ang rate. Sa kasong ito, ito ay katumbas ng 18,006 rubles. (300 107 * 6%).

Ang halaga ng paunang bayad ay hindi nabawasan ng higit sa 50%, sa halimbawang ito - 9,003 rubles. (18,006 * 50%). Dahil dito, ang halaga ng paunang bayad para sa unang quarter ay 9,003 rubles. (18,006 - 9,003), samakatuwid ang Impulse LLC ay magbabayad ng kabuuang 9,003 rubles sa badyet hanggang Abril 25, 2017.

Paano makalkula ang buwis para sa kalahating taon? Ipagpalagay na ang OOO Impuls ay nakatanggap ng 590,326 rubles sa loob ng 6 na buwan. kita, mga pagbabayad sa seguro para sa kalahating taon ay umabot sa 16,015 rubles. Ang halaga ng paunang bayad para sa kalahating taon ay umabot sa 35,420 rubles. (590,326 * 6%).

Ang maximum na halaga para sa pagbabawas ng paunang bayad para sa mga pagbabayad ng insurance para sa anim na buwan ay 17,710 rubles. (35,420 * 50%). Ang halaga ng advance para sa anim na buwan pagkatapos ng pagbawas ay 19,405 rubles. (35 420 - 16 015). Kailangan mong magbayad ng 10,402 rubles sa badyet bago ang Hulyo 25. (19405 - 9003).

Pagbabayad ng mga advance sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses"

SP Someone apply the simplified tax system at kinakalkula ang buwis sa kita na binawasan ang mga gastos, sa rate na 15 porsiyento, at nagbabayad ng buwis sa pagbebenta. Para sa unang quarter, 86,527 rubles ang natanggap. kita, sa 65,764 rubles. gastos, ang halaga ng buwis sa pagbebenta - 1,000 rubles. Ang paunang bayad ay 3,114 rubles. ((86,527 – 65,764) * 15%). Pagkatapos ng pagbawas ng halaga ng bayad sa pangangalakal, ang halaga ng advance ay bumaba sa 2,114 rubles. (3 114 - 1 000).

Dapat alam ng isang maliit na accountant ng negosyo kung paano magkalkula ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Saan magbabayad ng buwis at kung paano magbayad sa 2018

Magbayad ng mga paunang bayad sa 2018 sa lugar ng pagpaparehistro ng parent organization at lugar ng paninirahan indibidwal na negosyante. Ang buwis ay binabayaran sa cash at non-cash na paraan.

Ginagawa nilang pormal ang pagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng isang order sa pagbabayad, na naglalaman ng mga detalye na nagpapahiwatig ng petsa ng pagbabayad, ang nagbabayad at tumatanggap ng pagbabayad, ang halaga at layunin. Mga money order para sa paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, ang mga ito ay nabuo alinsunod sa Regulasyon ng Bank of Russia na may petsang Hunyo 19, 2012 No. 383-P at isinasaalang-alang ang Mga Panuntunan na inaprubahan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 12, 2013 Blg. 107n.

Ang isang halimbawang order ng pagbabayad para sa paunang bayad ay ipinakita sa ibaba.

Ang order ng pagbabayad ay hindi nagsasaad ng buong halaga ng advance para sa panahon ng pag-uulat, ngunit para sa huling quarter ng panahon ng pag-uulat. Halimbawa, kung ang isang paunang bayad na 5,000 rubles ay naipon sa kalahating taon, at 8,000 rubles para sa 9 na buwan, kung gayon ang halaga ng 3,000 rubles ay ipahiwatig sa order ng pagbabayad.

Sa batayan ng sugnay 2 ng artikulo 56 ng Budget Code ng Russian Federation, ang mga paunang pagbabayad na nakolekta sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2017 ay napapailalim sa paglipat sa mga badyet ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation sa rate na 100%.

Talahanayan: BCC para sa mga paunang pagbabayad sa 2018

Sa 2017, walang hiwalay na CCC sa listahan ng mga code para sa paglilipat ng minimum na buwis. Samakatuwid, sa order ng pagbabayad, dapat mong ipahiwatig ang BCC para sa kita na binawasan ng halaga ng mga gastos.

Paano kinakalkula ang mga parusa at kailan sila dapat bayaran?

Kung sakaling ang mga paunang bayad ay binayaran sa mas huling petsa kaysa sa itinatag ng batas sa mga buwis at mga bayarin, ang mga multa ay sisingilin sa halaga ng hindi napapanahong bayad na mga paunang bayad.

Ang paglabag sa pamamaraan para sa pagkalkula at (o) pagbabayad ng mga paunang bayad ay hindi maaaring ituring bilang isang batayan para sa pananagutan ng isang tao para sa paglabag sa batas sa mga buwis at bayarin.

talata 3 ng Art. 58 Tax Code ng Russian Federation

Sa loob ng kahulugan ng Artikulo 75 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, ang mga parusa ay mga halagang binabayaran sa kaso ng mga huling pagbabayad ng buwis. Ang mga parusa ay kinakalkula para sa bawat araw ng kalendaryo ng pagkaantala sa pamamagitan ng pagpaparami ng halagang overdue sa bilang ng mga araw ng pagkaantala at ng rate ng interes mga parusa, na katumbas ng isang tatlong daan ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation sa araw ng pagkaantala at binabayaran bilang karagdagan sa halaga ng pagbabayad ng buwis na dapat bayaran. Sa pamamagitan ng utos ng Bank of Russia na may petsang Disyembre 11, 2015 No. 3894-U, ang halaga ng refinancing rate ay katumbas sa halaga ng key rate.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga parusa

Mula sa simula ng 2018, ang Aquarelle LLC ay nag-aaplay sa USN. Ang paunang bayad para sa unang quarter sa halagang 25,437 rubles, na dapat bayaran sa Abril 25, ay inilipat noong Mayo 5. Dahil ang pagbabayad ay ginawa pagkatapos ng takdang petsa, kailangan mong magbayad ng mga multa para sa siyam na araw ng pagkaantala.

Sa panahon mula Abril 26 hanggang Mayo 1 (6 na araw) ang rate ay 9.75%, mula Mayo 2 hanggang Mayo 4 (3 araw) - 9.25%. Ang halaga ng mga parusa para sa unang anim na araw ng pagkaantala, mula Abril 26 hanggang Mayo 1, ay umabot sa 49 rubles 60 kopecks (25,437 * 1 ÷ 300 * 9.75 ÷ 100 * 6), para sa susunod na 3 araw ng pagkaantala, mula Mayo 2 hanggang Mayo 1, - 23 rubles 53 kopecks (25,437 * 1 ÷ 300 * 9.25 ÷ 100 * 3). Sa kabuuan, ang Aquarelle LLC ay kailangang magbayad ng 73.13 (49.60 + 23.53) para sa pagkaantala sa paunang bayad para sa unang quarter.

Mga pagkakaiba sa algorithm ng pagkalkula para sa LLC at IP

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga paunang bayad para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay naiiba sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga kinakalkula na halaga ng paunang halaga ng halaga ng mga premium ng insurance kapag kinakalkula ang buwis sa "kita".

Kasabay nito, ang lahat ng mga organisasyon ay pantay na binabawasan ang mga kinakalkula na halaga ng mga paunang pagbabayad: sila ay may karapatan sa isang bawas sa halagang hindi hihigit sa 50% ng naipon na halaga ng buwis.

Binabawasan ng mga indibidwal na negosyante ang halaga ng mga pag-unlad sa dalawang paraan:

• kung ang mga indibidwal na negosyante ay hindi gumagamit ng paggawa ng mga empleyado, kung gayon ang buong halaga ng advance ay mababawasan ng mga nakapirming premium ng insurance;
• kapag ang mga indibidwal na negosyante ay umaakit ng mga empleyado, binabawasan nila ang mga paunang bayad ayon sa mga tuntuning ibinigay para sa organisasyon.

Iba pang mga tampok at FAQ

Kapag kinakalkula ang mga buwis, maraming iba't ibang sitwasyon na nauugnay sa mga paglabag sa buwis. Tingnan natin ang isa sa pinakakaraniwan.

Ipagpalagay natin na ang isang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis "mula sa kita", ay hindi nakakaakit ng mga empleyado. Inilipat niya ang mga advance para sa 2017 noong Marso 21, 2018, at noong Abril 4 ay nagbayad siya ng mga nakapirming bayad sa seguro at isang karagdagang bayad para sa higit sa 300 libong rubles para sa 2017.

Mga Tanong ng isang Entrepreneur:

• anong mga parusa o iba pang mga parusa ang inilalapat ng serbisyo sa buwis para sa huli na pagbabayad ng mga pagbabayad para sa 2016;
• sa pamamagitan ng kung anong mga halaga ng binabayarang fixed insurance payments ang paunang bayad para sa iisang buwis para sa unang quarter at kalahati ng 2017 ay nabawasan.

Ang sagot sa unang tanong ay ibinibigay ng isang nagsasanay na accountant:

• para sa huli na pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa 2018, sisingilin ang isang multa sa ilalim ng Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation:
  • c naayos premium ng insurance para sa 2018 na hindi nabayaran sa takdang petsa ng Disyembre 31, 2018;
  • mula sa premium ng seguro mula sa kita na lumampas sa 300 libong rubles para sa 2018, na hindi binabayaran ng deadline ng Abril 1, 2019;
• para sa huli na pagbabayad ng mga paunang pagbabayad sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018, sisingilin ang mga multa:
  • mula sa paunang bayad para sa unang quarter ng 2016, sisingilin ang interes mula Abril 26, 2018 hanggang Marso 20, 2019;
  • mula sa advance para sa kalahating taon, ang mga parusa ay sisingilin mula sa pagkakaiba nang maaga para sa kalahating taon at ang unang quarter - mula Hulyo 26, 2018 hanggang Marso 20, 2019;
  • para sa 9 na buwan - mula sa pagkakaiba nang maaga para sa 9 na buwan at kalahating taon - mula Oktubre 26, 2018 hanggang Marso 20, 2019.

Kailan at paano ginagawa ang mga paunang bayad sa treasury ng estado kung ang kumpanya ay nagpapatakbo sa isang espesyal na rehimen? Ano ang panganib ng late payment ng advance payment?

Dapat malaman ito ng lahat nilalang at IP sa pinasimple. Kaya tingnan natin kung ano ang sinasabi nito Tax Code.

Mga pangunahing sandali

Ano ang isang pinasimple na sistema at kung anong bagay ng pagbubuwis ang dapat na mas gusto - nang hindi nililinaw ang naturang impormasyon aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis maaaring hindi kasing rosas ng inaakala ng management.

Pagkatapos ng lahat, sa isang maling pagpili ng isang bagay, malamang na hindi posible na bawasan ang halaga ng buwis.

Ano ito?

USN - isang sistema ng pagbubuwis na may pinasimpleng buwis at accounting. Nagtatrabaho sa mode na ito, nagkakaroon ng pagkakataon ang mga kumpanya na i-bypass ang ilang buwis (sa ari-arian, kita, buwis sa personal na kita, VAT), at magbayad lamang ng iisang buwis at mga premium ng insurance.

Ang kakaiba ng paglipat ay ang mga organisasyon ay may karapatang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa simula ng panahon ng buwis pagkatapos mag-file sa awtoridad ng buwis.

Ang pagpili ng bagay ng pagbubuwis

Ang mga kumpanya ay may karapatan na baguhin ang bagay sa buwis taun-taon, ngunit hindi mas maaga kaysa sa simula ng susunod na panahon ng buwis. Sa kalagitnaan ng taon, hindi magagamit ang pagkakataong ito.

Mayroong 2 bagay ng pagbubuwis:

Kung pinili ng nagbabayad ng buwis ang bagay na "Kita", kung gayon ang mga gastos ay hindi isasaalang-alang kapag kinakalkula ang halaga ng buwis.

Ngunit ang nag-iisang buwis ay maaaring bawasan ng halaga ng mga premium ng insurance sa FSS at ang PFR (), ang halaga ng mga ipinagkatiwalaang benepisyo sa kapansanan, na inilipat mula sa mga personal na pondo ng kumpanya o indibidwal na negosyante.

Ang maximum ay 50% ng tinukoy na buwis. Pakitandaan na sa layuning ito ng pagbubuwis, hindi posibleng magbayad ng pinakamababang buwis o magdala ng mga pagkalugi sa hinaharap.

Kung ang isang kumpanya ay nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses", kung gayon kapag kinakalkula ang base ng buwis, ang kita ay nabawasan ng mga gastos (kabilang ang mga kontribusyon) alinsunod sa.

Ang listahan ng mga gastos na maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang halaga ng buwis ay sarado at nakapaloob sa. Ibig sabihin, hindi maisasaalang-alang ng nagbabayad ng buwis ang mga gastos na wala sa listahan.

Kung sa katapusan ng taon ay lumabas na ang halaga ng buwis sa STS ay mas mababa kaysa sa pinakamababang buwis, pagkatapos ay ililipat ng kumpanya ang pinakamababang buwis (1% ng kita) sa treasury ng estado.

Ang mga gastos ay maaari ding lumampas sa mga kita na kinita sa panahon ng buwis. Pagkatapos ay magagawang bawasan ng simplistic ang base ng buwis sa halaga ng mga pagkalugi (Artikulo 346.18, talata 7 ng Kodigo sa Buwis). Ang pagkawala ay maaaring dalhin sa hinaharap (sa loob ng 10 taon).

May karapatan ang mga nagbabayad na isulong ang pagkawala na natanggap noong nakaraang taon sa kasalukuyang panahon ng buwis. Ngunit kung hindi ito gagawin, ang karapatang lumipat ay mananatili sa susunod na 9 na taon.

Sa kaganapan na ang mga pagkalugi ay natanggap sa ilang mga panahon, sila ay dinadala pasulong sa pagkakasunud-sunod kung saan sila natanggap.

Kung ang kumpanya ay hindi gumana bilang isang resulta ng muling pag-aayos, pagkatapos ay binabawasan ng assignee ang tax base sa mga pagkalugi na natanggap ng organisasyon bago ang muling pag-aayos.

Kung ang kumpanya ay magpapatakbo nang walang kita, pagkatapos ay mas mahusay na mag-opt para sa object na "income minus cost". Sa ibang mga kaso, ito ay nagkakahalaga ng pagsasagawa ng mga paunang kalkulasyon, ang mga resulta kung saan ay matukoy ang pinaka kumikitang bagay.

Para sa tamang pagpili kailangan mong sundin ang mga hakbang na ito:

Kapag kinakalkula ang mga gastos at kita, ang halaga ng buwis ay mag-iiba sa loob ng 6 - 15%. Halimbawa, kung ang mga gastos ay 30%, kung gayon ang halaga ng buwis na babayaran ay 10.5%, na may mga gastos sa loob ng 20%, ang halaga ng iisang buwis ay magiging katumbas ng 12% ng kita.

Ang halaga ng buwis para sa bagay na "Kita" ay 6% lamang. Sa wastong pagkalkula, mababawasan ng kumpanya ang halaga ng mga buwis na babayaran.

Batayang normatibo

Ang pamamaraan para sa paglipat at aplikasyon ng pinasimple na rehimen ng pagbubuwis ay nakapaloob sa. Ang pagkalkula at pagbabayad ng nag-iisang buwis at paunang kontribusyon ay isinasagawa alinsunod sa Art. 346.21 NK.

Ang halaga ng hindi nabayarang paunang bayad, ang bilang ng mga araw na na-overdue at ang kasalukuyang rate ng refinancing ay isinasaalang-alang. Ang parusa para sa pagkaantala ay kinakalkula araw-araw (sa katapusan ng linggo at mga araw na walang pasok).

Ang bilang ng mga araw kung saan kinakalkula ang parusa ay tinutukoy mula sa susunod na araw pagkatapos ng deadline para sa paglilipat ng advance hanggang sa buong pagbabayad ng halaga.

Sa araw kung kailan ang halaga ng advance at ang multa ay binayaran, ang multa ay hindi maiipon (). Ang ganitong mga patakaran ay nakapaloob sa Art. 75 at seksyon 7 ng mga kinakailangan na naaprubahan.

Mas mababa ang binayad

Kung ang mga paunang bayad ay hindi binayaran nang buo, ang multa ay sisingilin sa halaga ng mga atraso.

Hindi mo kailangang magbayad ng multa kung sakaling ang dahilan ng pagbuo ng mga atraso ay:

• ang desisyon ng awtorisadong katawan na arestuhin ang ari-arian ng negosyo;
• ang desisyon ng korte na gumawa ng mga hakbang upang suspindihin ang kilusan sa account ng negosyo, upang sakupin ang pananalapi o ari-arian ng nagbabayad ng buwis.

Sa kasong ito, walang sisingilin na parusa para sa tagal ng mga desisyon. Kung ang organisasyon ay nag-file, nag-install o tumanggap ng investment tax credits, ang accrual of interest ay hindi masususpinde (Artikulo 75, Clause 3, Paragraph 2 ng Tax Code).

Ang parusa ay hindi sisingilin kung sakaling lumitaw ang mga atraso dahil sa katotohanan na ang negosyo ay ginagabayan ng mga nakasulat na paliwanag ng nagkokontrol na ahensya (Artikulo 75, Clause 8 ng Kodigo sa Buwis).

Higit pang halagang nailipat (sobra sa bayad)

Ang sobrang bayad ay nangyayari:

1. Kung ang kumpanya ay gumawa ng mga paunang paglilipat ng mga kita sa bagay na "kita" sa panahon ng buwis at ang halaga sa pagtatapos ng taon ay naging mas malaki kaysa sa balanse ng buwis.
2. Kung sa panahon ng buwis ang inilipat na halaga ng mga paunang pagbabayad ay mas malaki kaysa sa halaga ng buwis para sa taon (halimbawa, na may layon na "Kita na binawasan ang mga gastos", kung sa pagtatapos ng taon ay may maliit na kita, ngunit marami ang gastos).
3. Kung nagkamali sa mga dokumento ng pagbabayad at mas malaking advance ang sinisingil kaysa sa kinakailangan.

Kung mayroong labis na bayad, ito ay nagkakahalaga ng pagkakasundo awtoridad sa buwis. Para dito, ang isang aplikasyon ay isinumite sa Inspectorate.
Ano ang gagawin sa sobrang bayad mismo?

Mayroong dalawang paraan sa labas ng sitwasyon kung walang parusa:

Kung mayroong parusa, ang awtoridad sa pagbubuwis ay magbabayaran sa labis na pagbabayad ng mga halaga ng buwis laban sa utang ng nagbabayad (Artikulo 78, Clause 5 ng Kodigo sa Buwis).

Sa anong account i-attribute (mga pag-post)

Ang mga sumusunod na linya ay ginagamit:

Mga Umuusbong na Tanong

Ang ilang mga katanungan ay nananatiling bukas. Ang mga paghihirap ay lumilitaw na may kaugnayan sa mga paunang kontribusyon sa pinakamadalas kapag tumatanggap ng mga pagkalugi at pagtukoy ng kita kapag kinakalkula ang buwis. Anong mga paglilinaw ang mayroon sa batas sa usaping ito?

Kailangan ko bang magbayad ng paunang bayad kung makatanggap ako ng pagkalugi?

Kailangan bang kalkulahin ang halaga ng advance at bayaran ito sa badyet kung ang panahon ay naging hindi kumikita?

Ayon kay Art. 346.18 ng Tax Code, ang mga nagbabayad na nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses" ay naglilipat ng minimum na buwis kung ang halaga ng solong buwis ay mas mababa sa minimum.

Video: Mga paunang bayad sa USN

Iyon ay, ang kumpanya ay dapat magbayad ng pinakamababang buwis kung ang mga pagkalugi ay natamo sa panahon ng buwis.

Kung hindi mo pa nabayaran ang mga paunang halaga, hindi mo kailangang mag-alala, dahil walang ganoong obligasyon. Ang ilang mga kumpanya ay naglilipat pa rin ng mga pondo upang magbayad ng mas mababa sa katapusan ng taon.

Kung ang kumpanya ay gumagana sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita", at ang isang pagkawala ay naayos, kailangan mo pa ring magbayad ng 6%. Ang mga resulta ay kinakalkula sa quarterly cumulative na batayan sa simula ng panahon ng buwis.

Advance income ba?

Nabubuwisan man ang mga paunang bayad, walang pinagkasunduan. Walang binanggit ito sa Tax Code, at samakatuwid ay lumitaw ang sumusunod na punto ng view: ang advance ay hindi kailangang isama sa kita sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, na nangangahulugang hindi ito nagkakahalaga ng pagbabayad ng mga halaga ng buwis mula dito.

Kung ang kumpanya ay nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis, ang kita ay isinasaalang-alang:

• tubo mula sa pagbebenta ng mga produkto/serbisyo at mga karapatan sa ari-arian;
• non-operating profit.

Ang mga paunang halaga ay hindi itinuturing na kita mula sa mga benta. Alinsunod sa mga nalikom mula sa mga benta, tinutukoy nila batay sa lahat ng mga resibo na nauugnay sa pagtukoy ng mga halaga para sa mga kalakal na ibinebenta o ang mga karapatan sa ari-arian.

Ang mga bagay sa ari-arian, gawa, serbisyo na natanggap mula sa isang tao sa pagkakasunud-sunod ng prepayment para sa mga produkto/serbisyo/gawa ng mga nagbabayad na tumutukoy sa mga kita at gastos sa accrual na batayan ay hindi maaaring isaalang-alang bilang tubo.

Alinsunod sa Art. 39 ng Tax Code, ang petsa ng aktwal na pagbebenta ng mga kalakal ay maaaring matukoy alinsunod sa Russian Federation.

Ito ang katwiran para sa katotohanan na ang mga advance na natanggap dahil sa mga pagpapadala mula sa nagbabayad ng mga buwis ay itinuturing na isang bagay na maaaring pabuwisan sa panahon kung kailan sila natanggap.

Ang tanggapan ng buwis ay may opinyon na ang paunang bayad ay dapat isama sa kita. Ang problema sa pagtukoy sa base ng buwis ay lumitaw din kapag ibinalik ang paunang bayad.

Ayon sa mga patakaran na inireseta sa, kapag tinutukoy ang mga bagay ng pagbubuwis, ang kita mula sa ay hindi isinasaalang-alang.

Ang halaga ng paunang bayad na ibinalik sa negosyo, dito normative act hindi nabanggit.

Kaya, kung ang mga paunang pagbabayad na inilipat sa nagbebenta ay isinasaalang-alang sa listahan ng mga gastos kapag kinakalkula ang base ng buwis, kung gayon ang ibinalik na halaga ay dapat na maipakita sa kita.

Kung ang mga halaga ng mga advance ay hindi naipakita sa mga gastos, ang mga ibinalik na halaga ay hindi ipinahiwatig sa kita ng nagbabayad ng buwis.

Kung lumipat ka sa pinasimpleng sistema ng buwis, sa kalaunan ay lilitaw ang mga tanong tungkol sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad.

Upang hindi magkaroon ng gulo sa anyo ng mga parusa at mga problema sa pag-uulat sa katapusan ng taon, ito ay nagkakahalaga ng pag-aayos nito.

Pagkatapos ng lahat, kung ang paunang bayad ay hindi binayaran nang buo o ang pagbabayad ay ganap na overdue, kailangan mong panagutan ito. At ito ay puno ng mga karagdagang gastos para sa kumpanya.

Ang batas ay tulad na sa pamamagitan ng pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante na may pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS), kailangan mong magbayad ng mga quarterly advance na pagbabayad sa Federal Tax Service (FTS) sa lugar ng paninirahan (pagpaparehistro), na nagkakahalaga ng 6% mula sa iyong kita.

Ang artikulong ito ay partikular na inihanda para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, dahil. pag-uulat at pakikipag-usap sa Federal Tax Service ay hindi nangyayari nang madalas, marami na lang ang nakakalimutan kung paano sila nagbayad ng buwis sa Federal Tax Service, ibig sabihin, kung paano sila nabuo order ng pagbabayad at kalkulahin ang nabubuwisang base.

Deadline para sa paunang bayad

Ang paunang bayad ay dapat ilipat sa kasalukuyang account ng Federal Tax Service:

Para sa unang quarter hanggang Abril 25;
kalahating taon bago ang Hulyo 25;
siyam na buwan bago ang Oktubre 25;
isang taon bago ang ika-30 ng Abril.

Para sa mga hindi nakakaintindi, ipapaliwanag ko gamit ang halimbawa ng unang quarter: ang unang quarter ay kinabibilangan ng Enero, Pebrero at Marso, ayon sa pagkakabanggit, mayroon kang 25 araw upang magbayad pabor sa Federal Tax Service hanggang Abril 25!

Ang mga paraan ng pagbabayad para sa mga paunang pagbabayad ay kinabibilangan ng:

IP kasalukuyang account;
sa sangay ng Sberbank.

Nais kong tandaan na mula noong kalagitnaan ng 2014, ang Sberbank ay tumigil sa pagtanggap ng mga order sa pagbabayad, tulad ng dati. Ngayon ay kailangan mong ipasok ang lahat ng impormasyon sa terminal sa iyong sarili, o sa tulong ng isang consultant ng Sberbank, at pinaka-mahalaga, nang walang mga error. Sa totoo lang, naging napaka-inconvenient, at ang pamamaraan ay tumatagal ng humigit-kumulang 10-15 minuto upang maipasok ang lahat ng CCC, TIN at iba pang impormasyon na ilalarawan sa ibaba.

Pagkalkula ng nabubuwisang base

Bago bumuo ng isang order sa pagbabayad, kinakailangang maunawaan kung magkano ang dapat nating bayaran sa ating minamahal na estado para sa pagnenegosyo. Ang pagkalkula ng nabubuwisang base ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis ay napaka-simple:

Isama mo at kalkulahin ang kabuuang kita sa loob ng 3 buwan (quarter), at pagkatapos ay kunin ang 6% ng halagang ito at kunin ang halaga ng buwis. Huwag kalimutan na kung magbabayad ka ng mga pagbabayad (mga pagbabayad sa insurance) sa Pension Fund at Social Insurance Fund sa oras, mayroon kang buong kanan bawasan ang halaga ng buwis sa:

100% bayad sa insurance kung wala kang mga empleyado;
50% na bayad sa insurance kung mayroon kang mga empleyado.

Halimbawa: Ang kabuuang quarterly profit ay 1,000,000. Anim na porsyento ng halagang ito ay 1,000,000 * 0.06 = 60,000 rubles. Kung wala kang mga empleyado, binabawasan namin ng 100% (para sa 2015): 60,000 - 5181.88 \u003d 54,818.12 rubles.

Ang partikular na pansin ay dapat bayaran sa pag-ikot. Dahil ang mga paunang bayad ay kinakalkula sa buong rubles, kung gayon ang 54,818.12 ay dapat na bilugan hanggang 54,818 rubles. Kung sino ang nakalimutan ang matematika, ipapaliwanag ko sa simpleng paraan, kung ang unang digit pagkatapos ng decimal point ay 5 o higit pa, pagkatapos ay ibi-round up nila, halimbawa, ang numerong 54,818.50 ay ni-round up sa 54,819 rubles, atbp., I sana ay malinaw ang puntong ito.

Nakakalungkot, ngunit ang halagang ito ang kailangang bayaran pabor sa Federal Tax Service.

Paano bumuo ng isang order sa pagbabayad USN

Ang batayan ng pagbubuwis ay tinutukoy, ang buwis ay kinakalkula, oras na upang magpatuloy sa pagpuno ng isang resibo para sa pagbabayad ng buwis, o dahil ito ay tama na tinatawag na "Payment Order".

Upang gumawa ng order sa pagbabayad:

1. Pumunta sa website ng Federal Tax Service ng Russian Federation at punan ito nang sunud-sunod. Kung hindi mo alam ang IFTS code, maaari mong i-click ang "Next" ito ay awtomatikong matutukoy batay sa iba pang impormasyon na iyong tinukoy.

Batay sa mga resulta ng unang hakbang, matutukoy ang sumusunod na impormasyon: IFTS code: 7030; OKTMO: 69624422

2. Sa pangalawang hakbang, dapat mong ibigay ang sumusunod na impormasyon:

Uri ng dokumento ng settlement: Dokumento sa pagbabayad
Uri ng pagbabayad: 0 - Pagbabayad ng buwis, bayad, pagbabayad, tungkulin, kontribusyon, paunang bayad (prepayment), mga parusa sa buwis, mga multa
BCC para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis (kita): 18210501011011000110
Buwis: Buwis na ipinapataw sa mga nagbabayad ng buwis na pinili ang kita bilang isang bagay ng pagbubuwis (18210501011011000110)
KBK: 18210501011011000110
Ang katayuan ng taong nag-isyu dokumento sa pagbabayad: 09 - nagbabayad ng buwis - indibidwal na negosyante
Batayan ng pagbabayad: TP - mga pagbabayad ng kasalukuyang taon
Panahon ng buwis: T.**.2014 (isaad kung saang quarter ka magbabayad ng buwis 01, 02, 03 o 04 quarter)

5. I-download at i-print ang dokumento at pumunta sa pinakamalapit na terminal ng pagbabayad. Kung mayroon kang anumang mga katanungan, sumulat sa mga komento, i-prompt ko!

Magbayad ng iyong mga buwis at matulog nang maayos!