Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, gaya ng ipinahihiwatig ng pangalan nito, ay dapat na isang simple at nauunawaang rehimen ng buwis. Sa prinsipyo, totoo ito kung pipiliin ang object ng pagbubuwis na "Kita." Sa bersyong ito ng pinasimpleng sistema ng buwis, tanging ang natanggap na kita lamang ang isinasaalang-alang, na iniambag sa KUDiR para sa pagiging simple.

Ang nag-iisang buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" ay kinakalkula nang simple - ang base ng buwis, na binubuo ng kita na natanggap mula sa mga benta at non-operating income, na i-multiply sa rate ng buwis na 6%.

Ano ang nakukuha ng isang indibidwal na negosyante sa pamamagitan ng pagpili ng variant ng pinasimple na sistema na may layunin ng pagbubuwis na "Income minus expenses"?

Sa isang banda, isang mas mababang pasanin sa buwis, at sa kabilang banda, nadagdagan ang atensyon ng mga awtoridad sa buwis sa mga ipinahayag na gastos.

Kailan ko dapat piliin ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis na "Kita binawasan ang mga gastos"?

Karaniwang tinatanggap na ang mga halaga ng nag-iisang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" at ang pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos" ay magiging pareho kung ang mga kumpirmadong gastos ay aabot sa 60% ng kita na natanggap. Kung ang mga gastos ay magsisimulang lumampas sa 60% ng kita, kung gayon ang halaga ng nag-iisang buwis sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis na "Kita na binawasan ang mga gastos" ay magiging mas mababa, samakatuwid, sa pagtaas ng mga gastos, ang rehimeng ito ay nagiging mas kumikita para sa nagbabayad ng buwis.

Sa karaniwang rate ng buwis na 15%, ito ay totoo, kung may pagkakaiba rate ng buwis, na maaaring bawasan ng hanggang 5%, kung gayon iisang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses" ay karaniwang nagiging zero.

Ang pangunahing problema ng nagbabayad ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses"

Kung pag-uusapan lamang natin ang tungkol sa mga halaga ng mga pagbabayad ng buwis, kung gayon wala na talagang kanais-nais na rehimen para sa nagbabayad ng buwis sa Russia. Sa kasamaang palad, ang mga pananaw ng mga negosyante at awtoridad sa buwis sa bisa ng mga gastos na natamo ay dyametro na sumasalungat.

Ang mga awtoridad sa buwis ay interesado sa paggawa ng base ng buwis at, nang naaayon, ang nag-iisang buwis na babayaran nang kasing laki hangga't maaari. Upang gawin ito, sapat na para sa kanila na hindi makilala ang isang makabuluhang bahagi ng mga gastos na idineklara ng negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses".

Kung kalkulasyon base ng buwis ayon sa data ng mga awtoridad sa buwis at ang negosyante ay hindi magkatugma, ang huli ay nagpapatakbo ng panganib na makatanggap ng mga atraso, mga parusa at mga multa para sa maling pagkalkula ng buwis. Kaya, ang isyu ng pagkilala sa mga gastos ay idineklara sa taunang pagbabalik ng buwis, at ang pangunahing problema ng mode na ito.

Ang pagkilala sa mga gastos para sa simplifier ay nangyayari sa halos parehong mga kondisyon tulad ng pagkilala sa mga gastos para sa pagkalkula ng buwis sa kita, iyon ay, mga gastos dapat maayos na dokumentado at makatwiran sa ekonomiya.

Sa ilalim ng kanan dokumentasyon naiintindihan ng mga gastos ang pagkakaroon ng dalawang dokumentong nagpapatunay nito:

1. dokumentong nagpapatunay sa pagbabayad ng mga gastos (resibo ng pera, order ng pagbabayad, Bank statement);
2. dokumentong nagpapatunay sa katotohanan transaksyon sa negosyo(acceptance certificate o consignment note).

Anong iba pang mga kinakailangan ang itinatag para sa pagkilala ng mga gastos sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses"?

Bilang karagdagan sa dokumentaryo na ebidensya at pagiging posible sa ekonomiya, ang mga gastos ng simplifier ay dapat isama sa sarado, iyon ay, hindi pupunan, listahan na tinukoy sa Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Sa pamamagitan ng paraan, ang listahang ito ay hindi pinapayagan kahit na isinasaalang-alang ang halaga ng inuming tubig sa mga opisina.

Ang mga gastos sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos" ay kinikilala sa isang batayan ng cash, iyon ay, dapat silang aktwal na mabayaran. Halimbawa, ang mga gastusin sa suweldo ay makikilala lamang pagkatapos na mabayaran ang mga ito, at hindi maipon.

Para sa ilang partikular na kategorya ng mga gastos, tulad ng mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal para muling ibenta, ang pagkuha ng mga fixed asset, para sa mga hilaw na materyales at mga supply, isang espesyal na pamamaraan ng accounting ang nalalapat. Nangangahulugan ito na hindi palaging posible na isaalang-alang lamang ang mga ito batay sa kanilang pagbabayad.

Ang problema ng accounting para sa mga gastos sa mga transaksyon sa isang hindi patas na katapat

Matapos matupad ang lahat ng mga kundisyon sa itaas para sa pagkilala sa mga gastos, ang simplistic ay maaari ding mahulog sa bitag ng pakikipagsosyo sa isang walang prinsipyong katapat.

Kahit na makatwiran sa ekonomiya, naidokumento, binayaran, naitala sa tamang pagkakasunud-sunod at kasama sa napagkasunduang listahan ng mga gastos ay maaaring hindi isaalang-alang kung kinikilala ng mga awtoridad sa buwis ang iyong kapareha bilang hindi tapat.

Tulad ng nakikita mo, maraming mga paghihirap na nauugnay sa pagkalkula ng base ng buwis para sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses". Samakatuwid, ang pagpili ng mode na ito, kailangan mong timbangin ang iyong mga kakayahan sa mga tuntunin ng pagtugon sa mga kinakailangan nito. Maaaring sulit na ibigay ang bahagi ng mga kita at pumili ng isang rehimeng buwis na hindi gaanong problema sa mga tuntunin ng pagkilala sa mga gastos.

Kung pagkatapos basahin ang teksto mayroon kang mga katanungan sa paksang ito, mangyaring tanungin sila sa mga komento. Salamat sa pagsama sa amin!

Mga pitfalls ng USN "Income minus expenses" na-update: Nobyembre 30, 2018 ni: Lahat para sa IP

Ang STS (pinasimpleng sistema ng pagbubuwis) ay isang espesyal/espesyal na rehimeng buwis na inilapat ng mga legal na entity upang mabawasan ang pasanin sa buwis. Pinapalitan ng mode na ito ang pangangailangang magbayad:

• VAT (hindi kasama ang pag-import);
• buwis;
• buwis sa ari-arian;
• personal income tax (para sa mga indibidwal na negosyante).

Paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, mga paghihigpit

Ang paglipat sa ganitong uri ng pagbubuwis ay boluntaryong isinasagawa. Para sa mga paglipat sa USN jur. ang mga tao ay dapat magsumite ng isang espesyal na form ng abiso sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro bago matapos taon ng kalendaryo(31.12). Para sa mga bagong rehistradong organisasyon, isang panahon na hanggang 30 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro ng estado ay ibinibigay upang isumite ang abiso. pagpaparehistro.

Art. Ang 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng isang bilang ng mga paghihigpit sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis:

• kung ang kita ay higit sa 60 milyong rubles. pagsunod sa mga resulta ng panahon ng buwis;
• kung ang average na bilang ng mga empleyado ay higit sa 100;
• kung ang pangwakas na presyo ng depreciable fixed asset ay lumampas sa 100 milyong rubles;
• kung ang kompanya ay may mga sangay;
• mga bangko;
• mga sanglaan;
• mga pondo sa pamumuhunan;
• notaryo;
• mga tagaseguro, atbp.

Nagbibigay ang NK ng 2 pagpipilian aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis kita 6% o kita bawas gastos. Mayroong isang hindi binibigkas na panuntunan: kung ang halaga ng mga gastos ay higit sa 60% ng halaga ng kita, mas mahusay na lumipat sa object ng kita na binawasan ang mga gastos.

Ang deklarasyon ay dapat isumite isang beses sa isang taon. Ngunit kinakailangang kalkulahin at bayaran ang buwis kada quarter sa isang accrual na batayan.

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis - isa sa mga pinaka-epektibong tool maliliit na negosyo upang mabawasan ang iisang buwis sa kita. Marami, parehong mga start-up at matagal nang itinatag na mga negosyo, ay nagbibigay ng espesyal na pansin sa espesyal na rehimeng ito.

Gamit ito, magagawa mo lubos na pinasimple pakikipag-ayos sa estado, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi na kailangang mapanatili ang mga talaan ng accounting.

Haharapin namin ang pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018 at isaalang-alang nang detalyado ang mga tampok ng base ng buwis - "income minus expenses". Ang mode ay may sariling mga nuances, na maaaring maging isang hindi kasiya-siyang sorpresa kung hindi sila isinasaalang-alang sa simula.

Mga tampok ng trabaho

Sa panahon ng paunang pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC, awtomatikong inirerehistro ng awtoridad sa buwis ang negosyante ayon sa karaniwang sistema pagbubuwis. Ang isang baguhang negosyante ay dapat na mag-isip nang maaga kung alin sa mga mode ang mas mahusay na makipag-ugnayan sa estado, kung hindi, ang mga buwis at iba pang mga pagbabayad ay maaaring makabuluhang makaapekto sa kahusayan ng negosyo sa kabuuan.

Nagtatrabaho sa Russia maramihang sistema ng pagbubuwis:

1. Pangkalahatang mode- isa sa mga pinaka-karaniwan at kumplikado sa mga tuntunin ng mga kalkulasyon at pag-uulat. Ito ang parehong rehimen na nagbibigay para sa pagbabayad ng value added tax.
2. Mga buwis sa ilang uri ng aktibidad o UTII– ang mode ay nagpapahiwatig ng isang rate ng 15%.
3. Espesyal na rehimen ng buwis para sa mga aktibidad sa agrikultura.
4. Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, na nag-aalok ng dalawang bagay - "Income" at "Income minus expenses".

Mayroon ding sistema ng patent, ngunit nalalapat lamang ito sa form ng IP.

Walang alinlangan, ang isang negosyante ay interesado sa rehimeng USN, na may ilang mga pakinabang sa mga tuntunin ng pagbabawas ng pasanin sa buwis at pag-uulat. Ang sistemang ito ay nahahati sa dalawang bagay:

1. "Kita".
2. "Income minus expenses".

Ang bawat bagay ay napapailalim sa isang differentiated rate - 6% at 15%. Ang mga ito, sa turn, ay maaaring mag-iba depende sa mga batas sa rehiyon. Ang mga rehiyon ay may karapatan na bawasan ang porsyento ng buwis upang makaakit ng pamumuhunan.

Bilang resulta, ang bagay na "Kita" ay maaaring magkaroon ng isang rate mula 1% hanggang 6%, at ang bagay na "Kita - mga gastos" - mula 5% hanggang 15%. Ang posisyon na ito ay umaakit sa mga start-up na negosyante pati na rin ang mga mamumuhunan. Kapag lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang isang negosyante ay hindi nagbabayad ng buwis para sa pisikal. mga tao, sa ari-arian, sa dagdag na halaga, gayundin sa tubo.

Bilang karagdagan sa pasanin sa buwis, ang negosyante ay kailangang magbayad mga premium ng insurance- sa PFR, FFOMS, FSS. Ito ay mga extra-budgetary na pagbabayad, ang mga ito ay ibinabawas sa kabuuang kita ng negosyo at hindi binubuwisan sa ilalim ng anumang anyo - "Kita" o "Kita na hindi gaanong naaprubahang mga gastos". Upang lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, dapat ipaalam ng isang negosyante ang awtoridad sa buwis bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon.

Kung ang pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC ay pinlano lamang, ang isang paunawa ng pagpaparehistro para sa isang "pinasimple" na sistema ay dapat isumite kasama ang pangunahing pakete ng mga dokumento, kung hindi man ang negosyo ay gagana ayon sa pangkalahatang sistema. Maaari mong baguhin ang rehimen ng buwis minsan lang sa isang taon, ganoon din ang paglipat mula sa isang bagay patungo sa isa pa.

Mga kondisyon ng paglipat

Para sa pagpapakilala ng pinasimple na sistema ng buwis, dapat matugunan ng isang negosyante ang ilang mga kinakailangan. Kung hindi tumugon ang organisasyon sa kanila, awtomatikong maaalis ang mode na ito. Kasama sa mga kondisyon ng paglipat ang:

1. Ang pinakamataas na kita ng negosyo para sa panahon ng pag-uulat ay hindi dapat lumampas sa 150,000,000 rubles.
2. Mga tauhan ng organisasyon hindi dapat lumampas sa 100 katao.
3. Pagpapahalaga ng mga fixed asset organisasyon ay hindi hihigit sa 150 milyong rubles.
4. Ibahagi iba pa mga legal na entity hindi dapat lumampas sa 25%.

Kung ang isang organisasyon ay nagtatrabaho na sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, kung gayon upang mapanatili ang karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis, hindi ito dapat lumampas sa kabuuang pinakamataas na kita. Ang halaga ay hindi i-multiply sa index ng presyo ng consumer, na 1.329.

Mula noong 2017, ang aplikasyon ng index ay nasuspinde (hanggang 2020). Ang bagong probisyon ay lubos na pinasimple ang gawain ng isang indibidwal na negosyante o LLC. Bukod sa pangkalahatang pangangailangan at mga kondisyon para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, mayroong iba pang mga nuances na kailangan ding isaalang-alang, halimbawa, ang mga aktibidad ng negosyo.

Sino ang hindi dapat mag-apply

Ang isang kumpletong listahan ng mga aktibidad ng mga negosyo at organisasyon na walang karapatang magtrabaho sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay ipinahiwatig sa Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation. Kasama sa listahang ito ang:

• mga negosyo at organisasyong nagsasagawa ng pagbabangko, seguro o anumang iba pang aktibidad sa pananalapi;
• mga sanga;
• mga negosyo sa badyet, mga organisasyon ng estado;
• mga negosyo na ang mga aktibidad ay nauugnay sa pagsusugal;
• mga organisasyong nakikibahagi sa mga aktibidad sa notaryo at adbokasiya;
• produksyon ng mga excisable goods.

Mga panahon ng pag-uulat

Ang pinasimpleng pag-uulat ay isinumite isang beses sa isang taon, ngunit bilang karagdagan sa deklarasyon, obligado ang negosyante na gumawa ng mga paunang pagbabayad sa buong taon. Kasama sa mga panahon ng pag-uulat ang:

1. Quarter mula Enero hanggang Marso - ang una paunang-bayad.
2. Ang panahon mula Enero hanggang Hunyo ay ang pangalawang paunang bayad.
3. Ang ikatlong panahon ng pag-uulat mula Enero hanggang Setyembre ay para sa 9 na buwan.
4. Ang taunang ulat na may pagkumpleto ng deklarasyon ay isinumite bago ang Marso 31 ng susunod na taon, ang petsa ay may kaugnayan para sa mga negosyo. Isumite ang iyong ulat bago ang ika-30 ng Abril mga indibidwal na negosyante. Ang mga pagkaantala sa mga pagbabayad at ang taunang ulat ay napapailalim sa mga parusa at multa.

Nalalapat ang system na ito sa parehong "Income" mode at "Revenue minus expenses" mode. Para sa mga paunang bayad para sa mga panahon ng pag-uulat, ang mga deklarasyon ay hindi pinupunan. Ang pinasimple na sistema ng buwis ay isang sistema na naiintindihan sa mga kalkulasyon, na nagpapahintulot sa isang negosyante na bawasan ang pagiging kumplikado ng pag-uulat.

Mga pinasimpleng object ng system

Ang pinasimple na sistema ay nagbibigay ng karapatang independiyenteng pumili ng bagay ng pagbubuwis - alinman sa "Kita", ang base rate na kung saan ay 6%, o "Kita na binawasan ang mga gastos" - 15%. Kapag pumipili, bigyang-pansin Espesyal na atensyon sa pangalawang opsyon, kung saan ang mga gastos ng negosyo ay ibabawas mula sa kita. Angkop lamang para sa mga organisasyong iyon kung saan ang mga tunay na gastos ay mas mataas kaysa sa 50% ng kita, sa isip, ang porsyento ay dapat na 60% -65%.

Kasabay nito, ang mga gastos ay mahigpit na kinokontrol ng artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Gayundin, ang lahat ng mga gastos ay dapat patunayan at kumpirmahin ng mga dokumento ng regulasyon.

Kadalasan sa pagitan ng isang negosyante at opisina ng buwis manggaling mga pagtatalo sa pagkilala sa ilang mga gastos. Bago magpasya sa pagpili ng isang bagay ng pagbubuwis, dapat mong maingat na timbangin ang lahat ng mga kalamangan at kahinaan ng mga bagay. Mas gusto ng mga organisasyon ang "Income minus expenses" system.

Ang Revenue Less Approved Expenses na rehimen ay nangangailangan ng mas maingat na pagsasaalang-alang. Mayroong maraming mga nuances sa aplikasyon ng bagay na ito ng pagbubuwis.

"Kita binawasan ang mga gastos"

Ang ganitong uri ng rehimen ay naiiba sa bagay na "Kita" sa pamamagitan ng kakayahang ibawas ang mga gastos na hindi nabubuwisan mula sa kabuuang kita. Ang ibig sabihin ng kita ay:

1. Kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal, serbisyo, at gawaing isinagawa. Kasama rin sa pagsasakatuparan ang mga karapatan sa pag-aari.
2. Mga pondo at materyal na halaga walang kaugnayan sa pagpapatupad. Kabilang dito ang natanggap na ari-arian (walang bayad), interes (o kita) sa mga pautang, kredito, mga bank account At iba pa.

Mula sa kabuuang halaga ng kita, ang mga gastos ay ibabawas, na kinokontrol sa Art. 346.16. Ang isang negosyante ay dapat magbayad ng espesyal na pansin sa listahan ng mga gastos. Dapat na dokumentado ang mga ito.

Bago gumawa ng desisyon na pabor sa "pinasimple", dapat bigyang-pansin ng isang negosyante ang sistema ng pagbubuwis kung saan nagtatrabaho ang mga kasosyo. Kung gagamitin nila ang pangkalahatang mode, sa kasong ito, magiging hindi kapaki-pakinabang para sa mga kasosyo na makipag-ugnayan sa negosyo sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang nuance na ito ay hindi nagpapahintulot sa maraming mga negosyante na lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis.

Mga inaprubahang gastos

Dapat isaisip iyon ng isang negosyante Hindi lahat ng gastos ay kinikilala ng mga awtoridad sa buwis kahit na ang lahat ay dokumentado alinsunod sa batas. Halimbawa, ang pagbili ng sofa para sa isang opisina ay malamang na hindi makilala at kasama sa mga gastos ng negosyo.

Maraming mga baguhang negosyante ang nahaharap sa isang sitwasyon kung saan ang pagbili ng mga kalakal para sa karagdagang pagpapatupad ang dokumentado ay hindi kinikilala bilang isang gastos. Ito ay dahil ang produktong ito ay dapat ibenta, ilipat sa pagmamay-ari ng mamimili. Bukod dito, ang pagbabayad para sa mga kalakal ng mamimili ay hindi patunay ng pagbebenta.

Ang mismong katotohanan ng paglipat ng mga kalakal sa ari-arian ng bumibili ay mahalaga. Sa kasong ito, makikilala ang gastos sa pagbili.

Kasama sa listahan ng mga gastos ang mga pagbabayad sa suweldo o mga premium ng insurance para sa mga empleyado ng organisasyon at para sa kanilang sarili. Ang mga ito ay deductible mula sa kita at hindi binubuwisan, ngunit dapat itong isipin na sa gastos ng suweldo, maaari mong bawasan ang buwis ng hindi hihigit sa 50%.

Kapag kinakalkula ang mga gastos, dapat ding isaalang-alang ng isa ang gayong nuance bilang isang paunang bayad mula sa bumibili para sa mga kalakal o serbisyo.

Ang buong pagbabayad ay dapat gawin sa panahon ng pag-uulat ng quarter, kung hindi, ang negosyante ay kailangang magbayad ng buwis sa natanggap na prepayment. Ang may-ari ng organisasyon ay dapat na maingat na pag-aralan ang listahan ng mga gastos sa ilalim ng Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, at iba pang mga nuances ng pagbabayad para sa mga kalakal.

Mga kalamangan ng mode

Sa isang pinasimpleng sistema, maglaan ilang mga benepisyo- ito ang exemption ng negosyante sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian, kita mga indibidwal, karagdagang halaga, tubo. Ang mode na "Income minus expenses" ay nagpapahiwatig ng isa pang mahalagang punto para sa paggawa ng negosyo.

Kung ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay nakaranas ng mga pagkalugi, kung saan ang mga gastos ay lumampas sa kita, binayaran pinakamababang buwis 1% ng lahat ng kita. Bukod dito, ang pagbabayad na ito ay maaaring isama sa mga gastos.

Ang rehimeng "Income minus expenses" ay angkop lamang para sa mga organisasyong ang mga gastos ay lalampas sa 60-65% ng kita. Sa ibang mga kaso, ang ganitong sistema ay magiging hindi kumikita.

Mga halimbawa ng mga kalkulasyon ng buwis at paunang bayad

Gamit ang isang halimbawa, medyo madaling malaman kung paano magaganap ang mga kalkulasyon ng mga paunang pagbabayad at taunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis. Kumuha tayo ng isang simple at kondisyon na halimbawa para sa pagsasaalang-alang, na isasaalang-alang ang pinakapangunahing mga gastos ng negosyo at ang kabuuang kita para sa mga panahon ng pag-uulat.

Ang organisasyon ng Niva ay binuksan kamakailan at pinili ang pinasimple na rehimen ng pagbubuwis bilang sistema ng pagbubuwis, ang bagay - "Kita - gastos". Ang unang panahon ng pag-uulat ng organisasyon ay mula Enero hanggang Marso. Sa panahong ito, ang kabuuang kita ng negosyo ay umabot sa 400,000 rubles.

Ang organisasyon ng Niva ay nagdokumento ng mga gastos, na umabot sa 260,000 rubles, na 65% ng mga gastos mula sa kita. Ang listahan ng mga gastos ay ganap na sumusunod sa mga kondisyon ng sining. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Kasama dito ang:

1. Ang upa para sa espasyo ng opisina ay 40,000.
2. Ang halaga ng pagbili ng kagamitan sa kompyuter na kailangan para sa pagsasagawa ng mga aktibidad ay umabot sa 70,000.
3. Pagbabayad para sa mga serbisyo ng komunikasyon, Internet - 5000.
4. Ang mga gastos sa pag-advertise ng organisasyon ay umabot sa 90,000.
5. Sahod sa mga empleyado - 30,000, ang ipinag-uutos na mga premium ng seguro ay umabot sa 9,000.
6. Pagbili ng stationery - 1000.
7. Pagpapanatili ng nagtatrabaho transportasyon - 15,000.

Upang kalkulahin ang paunang bayad, kailangan mong ibawas ang mga gastos mula sa iyong kabuuang kita at i-multiply sa isang rate na 15%:

(400 000 – 260 000) * 15% / 100 = 21 000

Ang susunod na paunang bayad ay mula Enero hanggang Hunyo. Para sa pagiging simple, kunin natin ang parehong halaga ng kita at gastos para sa panahong ito - kita 400,000 at gastos 260,000, kinakailangang magdagdag ng kita at gastos para sa unang quarter sa kanila at ibawas ang unang yugto mula sa resultang halaga:

((800 000 – 520 000) * 15% / 100%) — 21 000 = 21 000

Ang ikatlong paunang bayad ay kinakalkula sa panahon mula Enero hanggang Setyembre, para sa siyam na buwan, na isinasaalang-alang ang unang dalawang paunang bayad:

((1 200 000 – 780 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 = 21 000

Ang huling ulat ay kinakalkula para sa buong taon, ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ay depende sa anyo ng pagpaparehistro ng mga aktibidad. Para sa pagkalkula, ang mga kita, mga gastos ay pinagsama-sama at naisagawa na ang mga paunang bayad ay ibabawas:

((1 600 000 – 1 040 000) * 15% / 100%) – 21 000 – 21 000 – 21 000 = 21 000

Ang rate ng 15% ay maaaring iba-iba depende sa mga batas sa rehiyon at mula 5% hanggang 15%. Sa kasong ito, ang rehimeng "Mga kita na binawasan ng mga inaprubahang gastos" ay magiging mas kumikita at kaakit-akit.

Sa halimbawa, ang kita at mga gastos ay magkapareho para sa kalinawan at kaginhawahan, ngunit, bilang isang panuntunan, tumataas sila. Halimbawa, sa unang quarter, ang kita ay umabot sa 400,000 rubles, at sa pangalawa - 600,000 rubles. Ang kabuuang kita sa kasong ito ay:

400 000 + 600 000 = 1 000 000

Ang sistema ng pag-areglo, sa katunayan, ay napaka-simple, ang pangunahing bagay ay ang wastong gumuhit ng mga gastos alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation at sa iniresetang form gamit ang mga normatibong dokumento. Kabilang dito ang mga form mahigpit na pananagutan, mga tseke ng cashier, mga pagbabayad, mga waybill, mga gawaing isinagawa at iba pang mga dokumento.

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay lubos na pinasimple ang pag-uulat at nagbibigay-daan sa negosyante na bawasan ang mga pagbabayad ng buwis. Bago magpasya na gamitin ang "pagpapasimple" sa mode na "Income minus expenses", maingat na pag-aralan ang Tax Code ng Russian Federation at kalkulahin ang lahat ng mga nuances ng paggawa ng negosyo sa sistemang ito.

Maaaring mangyari na ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay kaakibat nito pagkawala ng mga pangunahing customer o kasosyo na nagtatrabaho sa VAT. Ang espesyal na rehimen ng buwis ay may maraming mga pakinabang, ngunit ang mga disadvantages ay hindi dapat balewalain. Mag-isip nang mabuti, kumunsulta sa iyong lokal na awtoridad sa buwis tungkol sa mga rate, at pagkatapos lamang gawin ang tama at kumikitang desisyon para sa pagnenegosyo.

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay ang pinakasikat na rehimen ng buwis sa mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo. Naiiba sa pagiging simple ng accounting at pag-uulat. Ang pagiging simple ay nagbabayad ng isang buwis na pumapalit sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian, buwis sa kita at VAT. Ang USN ay nagbibigay ng 2 uri ng pagbubuwis, isa sa kung saan dapat mong piliin:

• "kita" ng USN sa rate na 6%;
• STS "income minus expenses" sa rate na 15%.

Opinyon ng eksperto

Andrey Leroux

Higit sa 15 taong karanasan Espesyalisasyon: batas sa kontrata, batas kriminal, pangkalahatang teorya ng batas, batas sa pagbabangko, prosesong sibil

Bago sa 2019

Ang pangunahing pagbabago sa regulasyon sa 2019 tungkol sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay ang pag-aalis ng pagbabalik ng buwis. Ang inobasyon ay may kinalaman sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng:

• espesyal na rehimen ng pagbubuwis "kita";
• online na pag-checkout. Ang pagpawi ng deklarasyon ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng kontrol ng Federal Tax Service sa mga aktibidad ng mga negosyo sa pamamagitan ng online cash register.

Ang mga negosyong tumatakbo sa rehimeng "income minus expenses" ay hindi exempt sa paghahain ng deklarasyon.

Mga nakapirming payout

Ang mga nakapirming premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay binabayaran sa mga sumusunod na halaga:

• pondo ng pensiyon (PFR) - 29354 rubles + 1% ng kita na higit sa 300 libong rubles. Ang kabuuang halaga ng pagbabayad sa kasong ito ay hindi maaaring lumampas sa 234,000 rubles;
• pondo sapilitang medikal na seguro(FOMS) - 6884 rubles.

HINDI karapat-dapat na mag-aplay sa USN:

• mga organisasyon at indibidwal na negosyante na may higit sa 100 empleyado;
• mga bangko, mga tagaseguro, pribado mga pondo ng pensiyon, mga pondo sa pamumuhunan, mga propesyonal na kalahok sa merkado mahahalagang papel, mga pawnshop, mga organisasyong microfinance;
• mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagawa ng mga excisable goods (mga produktong alak at tabako, gasolina, atbp.);
• mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa pagkuha at pagbebenta ng mga mineral, maliban sa mga karaniwan (halimbawa, pit, durog na bato, buhangin);
• mga organisasyong kasangkot sa organisasyon at pagsasagawa ng pagsusugal.

Ang pamamaraan para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis

Maaari kang lumipat sa mode na ito sa dalawang sitwasyon:

• kapag nagrerehistro ng isang indibidwal na negosyante o LLC. Ang paunawa ng paglipat ay maaaring isumite kasabay ng mga dokumento sa pagpaparehistro. O sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante o organisasyon;
• kapag lumipat mula sa iba pang mga rehimen ng buwis: Posibleng lumipat mula sa susunod na taon, na dati nang naabisuhan ang awtoridad sa buwis bago ang Disyembre 31. O, upang hindi maghintay ng mahabang panahon, maaari mong isara ang IP at agad itong buksan muli sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang abiso sa pinasimple na sistema ng buwis.

Ano ang pipiliin: STS "income" o STS "income minus expenses"?

Kaya, kailangan mong pumili ng bagay ng pagbubuwis, isaalang-alang ang parehong mga kaso.

KITA

Simple lang ang lahat dito. Pina-multiply namin ang buong halaga ng kita na kinikilala ng pinasimple na sistema ng buwis sa 6%.

Buwis = (kita) * 6%. Halimbawa, kung ang lahat ng iyong kita ay 500,000 rubles, ang iyong buwis ay magiging 30,000 rubles lamang. (500,000 * 6 / 100)

KITA binawasan ang GASTOS

Buwis = (income minus expenses) * 15%, kung saan 15% ang regional rate (higit pa sa ibaba)

Kaugnay ng pagpapakilala, ang rate ng buwis ay maaaring bawasan hanggang 0%, ang lahat ay depende sa iyong uri ng aktibidad at sa rehiyon ng Russian Federation.

Mga tampok ng pinasimple na sistema ng buwis

Ang katotohanan ay ang iyong mga gastos ay dapat na dokumentado at kumpirmahin. .

• ang accounting ng mga gastos ay dapat na maayos na mapanatili sa Book of Accounting for Income and Expenses (KUDiR);
• kumpirmasyon ng mga halaga ng mga gastos para sa pagbabayad para sa mga biniling kalakal (gawa, serbisyo) ay, halimbawa, mga resibo ng pera, mga dokumento sa pagbabayad, mga resibo, waybill, mga gawa ng pagganap ng trabaho at mga tagubilin para sa mga serbisyo, natapos na mga kontrata, atbp.;
• gayunpaman, hindi lahat ng mga gastos ay maaaring isaalang-alang, ngunit kung alin at sa anong pagkakasunud-sunod, tingnan dito "".

Ito ay nagkakahalaga ng pag-alala sa rehiyonal na rate:

• nag-iiba mula 5% hanggang 15% depende sa rehiyon (marahil kahit 0% para sa mga katangi-tanging kategorya), na maaaring gumanap ng mahalagang papel sa halaga ng buwis at sa anong uri ng pinasimpleng sistema ng buwis ang pipiliin mo. Ito ay hindi gaanong nakasalalay sa rehiyon sa kabuuan, ngunit sa uri ng aktibidad na iyong gagawin, mabuti, at sa ilang iba pang mga nuances;
• Maaari mong malaman ang rate para sa iyong rehiyon sa lokal na tanggapan ng buwis;
• sumandal sa isa o sa isa pa pagpili ng pinasimpleng sistema ng buwis Ang paunang pagkalkula ng buwis ay makakatulong, bagaman, siyempre, hindi lahat ay maaaring "mahuhulaan" nang maaga kung ano ang kanilang kita at gastos.

1. Kapag tinutukoy ang layunin ng pagbubuwis, binabawasan ng nagbabayad ng buwis ang kita na natanggap ng mga sumusunod na gastos:

1) mga gastos para sa pagkuha, pagtatayo at paggawa ng mga fixed asset, pati na rin para sa pagkumpleto, karagdagang kagamitan, muling pagtatayo, modernisasyon at teknikal na muling kagamitan ng mga fixed asset (napapailalim sa mga probisyon ng mga talata at Ang artikulong ito);

2) mga gastos sa pagkuha hindi nasasalat na mga ari-arian, pati na rin ang paglikha ng hindi nasasalat na mga ari-arian ng nagbabayad ng buwis mismo (isinasaalang-alang ang mga probisyon ng mga talata at artikulong ito);

2.1) mga gastos sa pagkuha eksklusibong karapatan para sa mga imbensyon, mga modelo ng utility, mga disenyong pang-industriya, mga programa para sa mga elektronikong kompyuter, mga database, mga topolohiya ng integrated circuit, mga lihim ng produksyon (kaalaman), pati na rin ang mga karapatang gamitin ang nasabing mga resulta ng aktibidad na intelektwal batay sa isang kasunduan sa lisensya;

2.2) mga gastos para sa patenting at (o) pagbabayad para sa mga legal na serbisyo para sa pagkuha ng legal na proteksyon ng mga resulta ng intelektwal na aktibidad, kabilang ang paraan ng indibidwalisasyon;

2.3) mga gastos para sa Siyentipikong pananaliksik at (o) mga pag-unlad sa pag-unlad na kinikilala bilang ganoon alinsunod sa Kodigong ito;

3) mga gastos para sa pagkumpuni ng mga fixed asset (kabilang ang mga naupahang asset);

4) pagpapaupa (kabilang ang pagpapaupa) mga pagbabayad para sa naupahan (kabilang ang naupahan) na ari-arian;

5) materyal na gastos;

6) mga gastos sa paggawa, pagbabayad ng mga benepisyo para sa pansamantalang kapansanan alinsunod sa batas Pederasyon ng Russia;

7) mga gastos para sa lahat ng uri ng sapilitang insurance ng mga empleyado, ari-arian at pananagutan, kabilang ang mga premium ng insurance para sa sapilitang seguro sa pensiyon, sapilitan segurong panlipunan sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina, sapilitan seguro sa kalusugan, compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho, na ginawa alinsunod sa batas ng Russian Federation;

8) ang halaga ng idinagdag na buwis sa mga bayad na kalakal (gawa, serbisyo) na binili ng nagbabayad ng buwis at napapailalim sa pagsasama sa mga gastos alinsunod sa artikulong ito at sa Kodigong ito;

9) interes na binayaran para sa probisyon para sa paggamit Pera(mga kredito, pautang), pati na rin ang mga gastos na nauugnay sa pagbabayad para sa mga serbisyong ibinigay mga organisasyon ng kredito, kabilang ang mga nauugnay sa pagbebenta foreign exchange sa pagkolekta ng buwis, dapat bayaran, mga multa at multa sa gastos ng ari-arian ng nagbabayad ng buwis sa paraang itinakda ng Kodigong ito;

10) mga gastos para sa pagtiyak ng kaligtasan ng sunog ng nagbabayad ng buwis alinsunod sa batas ng Russian Federation, mga gastos para sa mga serbisyo sa proteksyon ng ari-arian, pagpapanatili ng mga alarma sa sunog at seguridad, mga gastos para sa pagbili ng mga serbisyo sa proteksyon ng sunog at iba pang mga serbisyo sa seguridad;

11) ang mga halaga ng mga pagbabayad sa customs na binayaran kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation at iba pang mga teritoryo sa ilalim ng hurisdiksyon nito, at hindi napapailalim sa pagbabalik sa nagbabayad ng buwis alinsunod sa mga batas sa customs ng Customs Union at ang batas ng Russian Federation sa mga gawain sa kaugalian;

12) mga gastos para sa pagpapanatili ng opisyal na transportasyon, pati na rin ang mga gastos para sa kabayaran para sa paggamit ng personal mga sasakyan at mga motorsiklo sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation;

13) mga gastos sa paglalakbay, lalo na para sa:

paglalakbay ng empleyado sa lugar ng paglalakbay sa negosyo at pabalik sa lugar ng permanenteng trabaho;

pagkuha tirahan. Sa ilalim ng item na ito ng mga gastos, ang mga gastos ng empleyado para sa pagbabayad karagdagang serbisyo ibinibigay sa mga hotel (maliban sa mga gastos para sa serbisyo sa mga bar at restawran, mga gastos para sa serbisyo sa silid, mga gastos para sa paggamit ng mga pasilidad sa libangan at kalusugan);

per diem o field allowance;

pagpaparehistro at pagpapalabas ng mga visa, pasaporte, voucher, imbitasyon at iba pang katulad na mga dokumento;

consular, airfield fees, bayad para sa karapatan sa pagpasok, pagpasa, transit ng sasakyan at iba pang transportasyon, para sa paggamit ng mga daluyan ng dagat, iba pang katulad na istruktura at iba pang katulad na mga pagbabayad at bayarin;

14) pagbabayad sa isang pampubliko at (o) pribadong notaryo para sa notarization ng mga dokumento. Kasabay nito, ang mga naturang gastos ay tinatanggap sa loob ng mga limitasyon ng mga taripa na naaprubahan sa iniresetang paraan;

15) mga gastos para sa accounting, audit at legal na serbisyo;

16) mga gastos para sa paglalathala ng mga pahayag ng accounting (pinansyal), pati na rin para sa paglalathala at iba pang pagsisiwalat ng iba pang impormasyon, kung ang batas ng Russian Federation ay nagpapataw sa nagbabayad ng buwis ng obligasyon na i-publish (ibunyag) ang mga ito;

17) mga gastos para sa stationery;

18) mga gastos para sa postal, telepono, telegraph at iba pang katulad na mga serbisyo, mga gastos para sa pagbabayad para sa mga serbisyo ng komunikasyon;

19) mga gastos na nauugnay sa pagkuha ng karapatang gumamit ng mga programa sa computer at database sa ilalim ng mga kasunduan sa may-hawak ng karapatan (sa ilalim ng mga kasunduan sa lisensya). Kasama rin sa mga gastos na ito ang mga gastos para sa pag-update ng mga programa at database ng computer;

21) mga gastos para sa paghahanda at pagpapaunlad ng mga bagong industriya, workshop at mga yunit;

22) ang mga halaga ng mga buwis at bayad na binayaran alinsunod sa batas sa mga buwis at bayarin, maliban sa buwis na binayaran alinsunod sa Kabanatang ito at ang idinagdag na buwis na binayaran sa badyet alinsunod sa talata 5 ng Kodigong ito;

23) mga gastos para sa pagbabayad ng halaga ng mga kalakal na binili para sa karagdagang pagbebenta (binawasan ng halaga ng mga gastos na tinukoy sa subparagraph 8 ng talatang ito), pati na rin ang mga gastos na nauugnay sa pagkuha at pagbebenta ng mga kalakal na ito, kabilang ang mga gastos para sa pag-iimbak, pagpapanatili at transportasyon ng mga kalakal;

24) mga gastos para sa pagbabayad ng mga komisyon, bayad sa ahensya at bayad sa ilalim ng mga kontrata ng ahensya;

25) mga gastos para sa pagkakaloob ng warranty repair at maintenance services;

26) mga gastos para sa pagkumpirma ng pagsunod ng mga produkto o iba pang mga bagay, proseso ng produksyon, operasyon, imbakan, transportasyon, pagbebenta at pagtatapon, pagganap ng trabaho o pagkakaloob ng mga serbisyo na may mga kinakailangan ng mga teknikal na regulasyon, mga probisyon ng mga pamantayan o mga tuntunin ng mga kontrata ;

27) ang mga gastos sa pagsasagawa (sa mga kaso na itinatag ng batas ng Russian Federation) isang ipinag-uutos na pagtatasa upang makontrol ang kawastuhan ng pagbabayad ng mga buwis sa kaganapan ng isang pagtatalo sa pagkalkula ng base ng buwis;

28) bayad para sa pagbibigay ng impormasyon sa mga nakarehistrong karapatan;

29) ang halaga ng pagbabayad para sa mga serbisyo ng mga dalubhasang organisasyon para sa paghahanda ng mga dokumento para sa kadastral at teknikal na accounting (imbentaryo) ng real estate (kabilang ang mga dokumento ng pamagat para sa lupain at mga dokumento sa pagsusuri ng lupa);

30) ang halaga ng pagbabayad para sa mga serbisyo ng mga dalubhasang organisasyon para sa pagsasagawa ng mga pagsusuri, survey, pag-isyu ng mga opinyon at pagbibigay ng iba pang mga dokumento, ang pagkakaroon nito ay ipinag-uutos para sa pagkuha ng isang lisensya (permit) upang magsagawa ng isang tiyak na uri ng aktibidad;

31) mga gastos sa hukuman at mga bayad sa arbitrasyon;

32) pana-panahong (kasalukuyang) pagbabayad para sa paggamit ng mga karapatan sa mga resulta ng intelektwal na aktibidad at mga karapatan sa paraan ng indibidwalisasyon (sa partikular, mga karapatan na nagmumula sa mga patent para sa mga imbensyon, mga modelo ng utility, mga disenyo ng industriya);

32.1) entrance, membership at mga target na bayarin na binayaran alinsunod sa pederal na batas napetsahan noong Disyembre 1, 2007 N 315-FZ "Sa mga organisasyong self-regulatory";

33) mga gastos para sa pagsasagawa malayang pagsusuri mga kwalipikasyon para sa pagsunod sa mga kinakailangan sa kwalipikasyon, pagsasanay at muling pagsasanay ng mga tauhan sa kawani ng nagbabayad ng buwis para sa kontraktwal na batayan sa paraang itinakda ng talata 3 ng Kodigong ito;

35) mga gastos para sa pagpapanatili ng mga cash register;

36) mga gastos para sa pag-alis ng municipal solid waste;

37) ang halaga ng bayad sa account ng kabayaran para sa pinsalang dulot mga lansangan kadalasang ginagamit ng pederal na kahalagahan ng mga sasakyan na may pinahihintulutang maximum na masa na higit sa 12 tonelada, na nakarehistro sa rehistro Sasakyan mga sistema ng pagbabayad.

Naging invalid ang mga talata dalawa - tatlo mula Enero 1, 2019. - Pederal na Batas Blg. 249-FZ ng Hulyo 3, 2016 (gaya ng susugan noong Setyembre 30, 2017);

38) ipinag-uutos na pagbabawas (mga kontribusyon) ng mga developer sa pondo ng kompensasyon, na nabuo alinsunod sa Pederal na Batas ng Hulyo 29, 2017 N 218-FZ "Sa isang kumpanya ng pampublikong batas para sa proteksyon ng mga karapatan ng mga mamamayan - mga kalahok shared construction sa kaso ng insolvency (pagkabangkarote) ng mga developer at sa mga susog sa ilang mga batas na pambatasan ng Russian Federation.

2. Ang mga gastos na tinukoy sa talata ng artikulong ito ay dapat tanggapin na napapailalim sa kanilang pagsunod sa mga pamantayang tinukoy sa talata 1 ng Kodigong ito.

Ang mga gastos na tinukoy sa mga subparagraph 5, 6, 7, 9 - 21, 38 ng mga talata ng artikulong ito ay tinatanggap sa paraang inireseta para sa pagkalkula ng corporate income tax sa pamamagitan ng mga artikulo , at ng Code na ito.

3. Mga gastos para sa pagkuha (konstruksyon, paggawa) ng mga fixed asset, para sa pagkumpleto, karagdagang kagamitan, muling pagtatayo, modernisasyon at teknikal na muling kagamitan ng mga fixed asset, pati na rin ang mga gastos para sa pagkuha (paglikha ng mismong nagbabayad ng buwis) ng hindi nasasalat na mga ari-arian ay tinatanggap sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1) sa paggalang sa mga gastos para sa pagkuha (konstruksyon, paggawa) ng mga fixed asset sa panahon ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis, pati na rin ang mga gastos para sa pagkumpleto, karagdagang kagamitan, muling pagtatayo, modernisasyon at teknikal na muling kagamitan ng mga fixed asset na ginawa. sa tinukoy na panahon - mula sa sandaling ang mga fixed asset na ito ay inilagay sa operasyon sa operasyon;

2) na may kaugnayan sa nakuha (nilikha ng mismong nagbabayad ng buwis) hindi nasasalat na mga ari-arian sa panahon ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis - mula sa sandaling ang mga hindi nasasalat na mga ari-arian na ito ay tinanggap para sa accounting;

3) na may kaugnayan sa nakuha (itinayo, ginawa) mga nakapirming assets, pati na rin ang nakuha (nilikha ng nagbabayad ng buwis mismo) hindi nasasalat na mga ari-arian bago ang paglipat sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis, ang halaga ng mga nakapirming asset at hindi nasasalat na mga ari-arian ay kasama sa mga gastos sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

sa paggalang sa mga fixed asset at hindi nasasalat na asset na may maturity kapaki-pakinabang na paggamit hanggang tatlong taon kasama - sa unang taon ng kalendaryo ng aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis;

kaugnay ng mga fixed asset at hindi nasasalat na asset na may kapaki-pakinabang na buhay na tatlo hanggang 15 taon kasama, sa unang taon ng kalendaryo ng paglalapat ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis - 50 porsiyento ng gastos, ang pangalawang taon ng kalendaryo - 30 porsiyento ng gastos at ang pangatlo taon ng kalendaryo - 20 porsiyento ng gastos;

may kaugnayan sa mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset na may kapaki-pakinabang na buhay na higit sa 15 taon - sa unang 10 taon ng paglalapat ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis sa pantay na bahagi ng halaga ng mga fixed asset.

Kasabay nito, sa panahon ng buwis, tinatanggap ang mga gastos para sa mga panahon ng pag-uulat sa pantay na bahagi.

Kung ilalapat ng nagbabayad ng buwis ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis mula sa sandali ng pagpaparehistro sa mga awtoridad sa buwis, ang halaga ng mga fixed asset at intangible asset ay kinukuha sa unang halaga ng property na ito, na tinutukoy sa paraang itinakda ng batas sa accounting.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay lumipat sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis mula sa iba pang mga rehimen sa pagbubuwis, ang halaga ng mga fixed asset at hindi nasasalat na mga ari-arian ay isinasaalang-alang sa paraang itinakda ng mga sugnay 2.1 at 4 ng Kodigong ito.

Ang kapaki-pakinabang na buhay ng mga fixed asset ay tinutukoy batay sa pag-uuri ng mga fixed asset na kasama sa klasipikasyon na inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation alinsunod sa Code na ito. cushioning group. Ang mga kapaki-pakinabang na buhay ng mga fixed asset na hindi tinukoy sa klasipikasyong ito ay itinatag ng nagbabayad ng buwis alinsunod sa mga pagtutukoy o mga rekomendasyon ng tagagawa.

Mga fixed asset, ang mga karapatan na napapailalim sa pagpaparehistro ng estado alinsunod sa batas ng Russian Federation, ay isinasaalang-alang sa mga gastos alinsunod sa artikulong ito mula sa sandali ng dokumentadong katotohanan ng pag-file ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng mga karapatang ito. Ang probisyong ito tungkol sa ipinag-uutos na katuparan ng kondisyon ng pagkumpirma ng dokumentaryo ng katotohanan ng pagsusumite ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ay hindi nalalapat sa mga fixed asset na inilagay sa operasyon bago ang Enero 31, 1998.

Ang kapaki-pakinabang na buhay ng hindi nasasalat na mga ari-arian ay tinutukoy alinsunod sa talata 2 ng Kodigong ito.

Sa kaso ng pagbebenta (paglipat) ng nakuha (itinayo, ginawa, nilikha ng nagbabayad ng buwis) mga nakapirming asset at hindi nasasalat na mga ari-arian bago ang pag-expire ng tatlong taon mula sa petsa ng accounting para sa mga gastos ng kanilang pagkuha (konstruksyon, paggawa, pagkumpleto, karagdagang kagamitan , muling pagtatayo, modernisasyon at teknikal na muling kagamitan, pati na rin ang paglikha ng nagbabayad ng buwis mismo) bilang bahagi ng mga gastos alinsunod sa kabanatang ito (kaugnay ng mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset na may kapaki-pakinabang na buhay na higit sa 15 taon - bago ang expiration ng 10 taon mula sa petsa ng kanilang pagkuha (konstruksyon, paggawa, paglikha ng nagbabayad ng buwis mismo), ang nagbabayad ng buwis ay obligado na muling kalkulahin ang base ng buwis para sa buong panahon ng paggamit ng naturang mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset mula sa sandaling sila ay kasama sa ang halaga ng pagkuha (konstruksyon, paggawa, pagkumpleto, karagdagang kagamitan, muling pagtatayo, modernisasyon at teknikal na muling kagamitan, pati na rin ang paglikha ng nagbabayad ng buwis) hanggang sa petsa ng pagbebenta ( paglipat) napapailalim sa mga probisyon ng pamamaraan para sa pagkilala ng kita at mga gastos

4) mga gastos para sa pagkuha (konstruksyon, paggawa) ng mga nakapirming asset, pagkumpleto, karagdagang kagamitan, muling pagtatayo, modernisasyon at teknikal na muling kagamitan ng mga nakapirming asset, pati na rin ang mga gastos para sa pagkuha (paglikha ng mismong nagbabayad ng buwis) ng hindi nasasalat na mga ari-arian, isinasaalang-alang sa paraang inireseta ng talata 3 ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation ay makikita sa huling araw ng panahon ng pag-uulat (buwis) sa halaga ng mga halagang binayaran. Kasabay nito, ang mga gastos na ito ay isinasaalang-alang lamang para sa mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset na ginagamit sa pagpapatupad ng mga aktibidad na pangnegosyo;