Kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa entrepreneurial, ang kakayahang kumita sa pananalapi ng isang negosyo ay higit sa lahat ay nakasalalay sa napiling opsyon sa pagbubuwis.

Pamantayan para sa pagpili

IP at LLC para sa trabaho kagustuhang termino dapat matugunan ang ilang mga kinakailangan:

Mga tuntunin	USN	ESHN	UTII	PSN
OPF	IP, LLC (maliban sa mga hindi residente at kumpanya ng badyet).	IP, LLC, mga producer ng mga produktong pang-agrikultura.	LLC, indibidwal na negosyante na may mga paghihigpit sa laki ng pakikilahok sa kanila ng ibang mga organisasyon.	IP
Uri ng trabaho	Ang paggawa ng ilang mga kalakal (excisable), ang pagkuha (pagbebenta) ng mga mineral ay ipinagbabawal (Artikulo 346 ng Tax Code ng Russian Federation).	Para sa mga producer ng mga produktong pang-agrikultura.	Ang ilang uri ng mga serbisyo at retail trade ay pinahihintulutan (Artikulo 346 ng Tax Code), na maaaring bawasan ng mga desisyon ng mga rehiyonal na pamahalaan.	Ang mga NC ay pinahihintulutan ng maraming uri ng trabaho at serbisyo, na maaaring dagdagan ng desisyon ng mga awtoridad sa rehiyon.
Halaga ng kita	Para sa LLC - hindi hihigit sa 45 milyong rubles. para sa 9 na buwan, ayon sa mga resulta ng taon ng pag-uulat para sa mga LLC at indibidwal na negosyante - hindi hihigit sa 60 milyong rubles.	Nang walang mga paghihigpit, kung ang kita mula sa pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura o huli ay higit sa 70% ng kabuuang kita.	Walang limitasyon.	Hanggang sa 60 milyong rubles sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat (taon).
Bilang ng mga empleyado	Hanggang 100 tao	Walang mga paghihigpit, maliban sa mga sakahan ng pangingisda (hanggang 300 katao).	Hanggang 100 tao	Hanggang 15 tao, kabilang ang mismong negosyante.

Ang mga pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng mga aktibidad ng LLC at IP

Kapag inihambing ang mga rehimen ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante at LLC, mapapansin na mayroong isang bilang ng mga pagkakaiba sa pagitan ng mga anyo ng aktibidad na pangnegosyo tungkol sa:

• responsibilidad
  • Ang isang indibidwal na negosyante, ayon sa batas, ay mananagot sa lahat ng kanyang ari-arian, ngunit sa pagkakaroon ng desisyon ng korte;
  • ang isang kalahok (co-founder) ng Kumpanya ay mananagot para sa mga utang ng kumpanya sa loob ng mga limitasyon ng kanyang sariling paglahok sa awtorisadong kapital ng organisasyon;

Mahalaga! Sa kaso ng pagkabangkarote ng kumpanya at sa kaso ng kakulangan ng ari-arian nito, ang mga kalahok ay maaaring managot (subsidiary) para sa mga obligasyon nito.

• pagpaparehistro. Sa oras ng pagpaparehistro ng isang LLC, kinakailangan na magkaroon ng:
  • awtorisadong kapital, ang halaga nito ay hindi dapat mas mababa sa indicator na itinatag ng batas;
  • kasunduan sa bumubuo;
  • charter;
  • pagkatapos ng pagpaparehistro, kinakailangan na gumawa ng selyo;

Mahalaga! Walang kinakailangan para sa pagbuo ng isang awtorisadong kapital para sa isang indibidwal na negosyante, at ang pagkakaroon ng isang selyo ay hindi isang kailangang-kailangan na kondisyon, ngunit ang paggamit nito sa trabaho ay pinapayagan.

• paggamit ng mga opsyon sa pagbubuwis na ipinakita sa talahanayan:

Opsyon sa pagkalkula	Mga buwis na kailangang bayaran:
	OOO	IP
DOS	- VAT 18%; - ari-arian - 2.2% ng gastos; - sa sahod−26% ng payroll; - para sa tubo - 20% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos nang walang VAT; - personal na buwis sa kita - 9% ng mga pagbabayad sa mga tagapagtatag;	- personal income tax 13%; - iba pang mga pagbabayad, mga bayarin na nauugnay sa mga detalye ng aktibidad.
USN "Kita"	- VAT (18%); - para sa tubo (20%); - ibang mga buwis, bayad.	- Isang pagbabayad(6%) mula sa pagpasok; personal income tax (13%); - ibang mga buwis, bayad.
USN "Kita binawasan ang gastos"	- Isang solong pagbabayad mula sa kita (6%) o 5-15% mula sa pagkakaiba sa pagitan nito at mga gastos; - VAT (18%); - para sa tubo (20%); - iba pang mga pagbabayad, mga bayarin.	- Isang solong pagbabayad mula sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at paggasta (5-15%); personal income tax (13%); - iba pang mga pagbabayad, mga bayarin.
UTII	- Isang pagbabayad (9%) mula sa mga pagbabayad sa mga tagapagtatag; - iba pang mga pagbabayad.	- Isang pagbabayad; Iba pang mga buwis, bayad.
ESHN	- iba pang mga pagbabayad.	- Isang pagbabayad sa agrikultura (6%); - iba pang mga pagbabayad.
PSN	Hindi ginagamit	- Patent ayon sa uri ng aktibidad at rehiyon ng trabaho; - ibang mga buwis, bayad.

Ang opsyon ng UTII, hindi tulad ng ibang mga espesyal na rehimen, ay pinagsama sa DOS, ESHN o USN. Ang kaginhawahan nito ay nakasalalay sa katotohanan na ang halaga ng accrual ay hindi nauugnay sa kita ng organisasyon.

Ang halagang sisingilin ay depende sa:

• ang laki ng retail space;
• bilang ng mga empleyado;
• ang bilang ng mga sasakyan;
• bilang ng mga upuan para sa mga pasahero.

Ano ang sistema ng pagbubuwis

Ang sistema ng pagbubuwis ay isang paraan ng pagpapataw ng mandatory mga pagbabayad ng buwis bilang paglilipat ng pera sa badyet ng estado mula sa sinumang taong tumatanggap ng kita. Ang pagbabayad ay ginagawa ng mga organisasyon, pribadong negosyante at indibidwal na tumatanggap nito sa anyo ng sahod.

Ang pagkalkula ng halaga na obligado para sa pagbabayad ay isinasagawa sa isang sitwasyon kung saan ang mga taong obligadong magbayad at ang mga pangunahing elemento ng pagbubuwis ay tinutukoy (Artikulo 17 ng Tax Code ng Russian Federation) sa anyo ng:

1. bagay (kita);
2. base ng buwis (mga pagpapahayag ng bagay para sa pagbubuwis sa anyo ng pera);
3. panahon ng buwis (panahon ng panahon sa pagtatapos kung saan ang ang base ng buwis at ang halaga na babayaran ay kinakalkula);
4. mga rate ng buwis (ang halaga ng mga singil sa bawat yunit ng pagsukat ng base ng buwis);
5. pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis;
6. pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng naipon na halaga.

SA Pederasyon ng Russia pinapayagan na magsagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo at komersyal sa loob ng balangkas ng isa sa itinatag na mga rehimen sa pagkalkula ng buwis o ang kanilang kumbinasyon (sa ilang mga kaso):

1. ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (OSNO), kung saan binabayaran ang ilang mga opsyon sa buwis:
   • ari-arian;
   • sa kita ng mga indibidwal (para sa mga indibidwal na negosyante);
   • para sa kita (para sa mga legal na entity);
2. pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) bilang isang opsyon:
   • "Kita";
   • "Income minus expenses";
3. single tax on imputed income (UTII), binalak na kanselahin mula 01/01/2018;
4. single agricultural payment (ESHN);
5. sistema ng pagkalkula ng pagbabayad ng patent (para sa mga indibidwal na negosyante);
6. mga fixed payment (para sa mga indibidwal na negosyante) sa Pension Fund, Compulsory Medical Insurance Fund.

I-download para sa pagtingin at pag-print:

Ano ang nakakaimpluwensya sa pagpili ng system

Maaari kang pumili ng isang partikular na mode para sa pagkalkula ng mga mandatoryong pagbabayad sa badyet sa pamamagitan ng paghahambing ng mga sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante at LLC.

Upang gawin ito, dapat mong matugunan ang ilang mga pamantayan, kabilang ang:

• uri ng trabaho;
• organisasyonal at legal na anyo;
• ang bilang ng mga empleyado na nagtatrabaho sa organisasyon;
• nakatanggap ng tubo;
• mga tampok ng mga pamamaraan ng pagbubuwis para sa rehiyon kung saan isinasagawa ang aktibidad;
• ang halaga ng mga fixed asset na nakarehistro sa organisasyon;
• mga katangian ng pangunahing mga mamimili ng mga produkto (serbisyo);
• mga aktibidad ng uri ng pag-export-import;
• regular na tubo;
• pagkumpirma ng mga gastos sa isang dokumentaryo na batayan.

Sa karaniwang sistema ang mga negosyante sa lahat ng uri ay maaaring magtrabaho, walang mga paghihigpit. Ngunit ang pamamaraang ito ay isa sa pinakamabigat sa mga tuntunin ng administratibong pakikipag-ugnayan at pag-uulat (accounting).

Ang mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo ay may access sa mas paborableng mga rehimen (STS, UTII, ESHN), na nagtatatag ng komportableng kondisyon sa pagtatrabaho.

Paano pumili ng isang sistema ng buwis

Bago magsumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service para sa pagpaparehistro ng mga aktibidad sa ilalim ng isang tiyak na opsyon para sa pagkalkula ng mga ipinag-uutos na pagbabayad sa badyet, dapat suriin ng isa ang kaginhawahan at benepisyong pang-ekonomiya para sa isang partikular na negosyo.

Halimbawa:

1. Maginhawa para sa mga producer ng mga produktong pang-agrikultura na magtrabaho ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, pinag-isang buwis sa agrikultura, OSNO.
2. Para sa sektor ng serbisyo o kalakalan, ang UTII, PSN, USN, OSNO ay angkop.
3. Kapag nagsasagawa ng produksyon, ang isang indibidwal na negosyante o isang organisasyon ay hindi maaaring kumilos sa PSN o UTII.
4. Sa mga espesyal na mode, ang pinakamaraming hanay ng mga opsyon para sa pagtatrabaho sa sistema ng USN.

Ang patent ay magagamit lamang sa mga pribadong negosyante, ngunit ang mga benepisyo ang pamamaraang ito maaaring palitan ng isang negosyo ang rehimeng UTII.

Ang pinaka mahigpit na mga kinakailangan para sa bilang ng mga empleyado ay nakapaloob sa opsyon na magtrabaho sa isang patent (hanggang sa 15 katao). Ngunit maaari kang magsimula ng isang negosyo sa UTII o USN, kung saan ang gayong paghihigpit ay katanggap-tanggap para sa panimulang yugto (hanggang sa 100 tao).

Ang limitasyon ng kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay mahirap para sa pangangalakal at mga istrukturang tagapamagitan na sundin. Sa UTII, walang ganoong paghihigpit, ngunit ang pakyawan na anyo ng kalakalan ay hindi pinapayagan.

Kung may pangangailangan na makapagbayad ng VAT, mas mabuting piliin ang OSNO. Kasabay nito, mahalagang magkaroon ng mga kwalipikadong espesyalista sa accounting upang matukoy ang potensyal na halaga ng mga pagbabayad at ang posibilidad ng refund ng VAT mula sa badyet (kung kinakailangan).

Ang pangalawang paraan ng pinasimpleng sistema ng buwis (hindi kasama ang mga gastos) ay maaaring maging kaakit-akit sa mga tuntunin ng halaga ng isang buwis na babayaran, ngunit ang pamamaraan para sa pagkumpirma ng mga gastos, na nagpapataw ng mataas na mga kinakailangan para sa dokumentaryo na ebidensya, ay maaaring isang seryosong balakid.

Anong mga mode ang maaaring pagsamahin

Kung mayroong ilang mga lugar ng aktibidad, pinapayagan na pagsamahin ang mga rehimen ng buwis.

Halimbawa, kapag pinagsama ang pagkakaloob ng mga serbisyo sa transportasyon at kalakalan (tingi), isang mas mataas na turnover ang nakukuha sa kalakalan. Ang pasanin sa buwis ay maaaring mabawasan sa pamamagitan ng paglilipat ng kalakalan sa PSN o UTII, at hindi regular na trapiko sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Sa baligtad na sitwasyon, ang mga serbisyo sa transportasyon ay maaaring maging mas kumikita sa pagsasagawa ayon sa UTII, at ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis - kalakalan.

Pansin! Posible ang iba't ibang kumbinasyon ng mga opsyon, ngunit ipinagbabawal kumbinasyon ng USN at ESHN, OSNO at ESKHN, OSNO at USN.

Sa kahilingan ng nagbabayad ng buwis, ang napiling sistema para sa pagkalkula ng mga pagbabayad sa badyet ay maaaring baguhin sa pamamagitan ng pag-abiso sa Federal Tax Service nang maaga nang nakasulat.

Manood ng video tungkol sa kung aling sistema ng buwis ang pipiliin

Sa parehong paksa

Ang batas ng Russian Federation ay nagbibigay para sa isang malaking bilang ng mga buwis at ang kanilang mga kaukulang rate. Ang isang karampatang patakaran ng estado sa mga tuntunin ng kanilang pag-apruba ay paunang tinutukoy ang pagiging epektibo ng patakaran sa badyet at ang pag-unlad ng pambansang sistema ng ekonomiya sa kabuuan. Ano ang pagiging tiyak ng pagtukoy ng kanilang halaga? Ano ang maaaring maging batayan para sa pag-uuri ng mga rate ng buwis?

Ano ang rate ng buwis?

Pag-aralan natin ang mga tampok ng naturang phenomenon bilang rate ng buwis. Ang terminong ito ay kadalasang nauunawaan bilang mga accrual sa bawat yunit ng pagsukat ng kaukulang base para sa isang partikular na uri ng koleksyon sa badyet. Ang pagtatalaga ng mga rate ng buwis ay kadalasang isinasagawa gamit ang mga porsyento. Halimbawa, rate ng buwis sa personal na kita sa Russia ay 13%, VAT - 18%.

Sa ilang mga kaso, ang kaukulang tagapagpahiwatig ay tinutukoy sa anyo ng mga decimal na numero. Para sa personal income tax at VAT, ito ay magiging 0.13 at 0.18, ayon sa pagkakabanggit. Ang mga batas ay maaari ding magbigay ng 0 rate ng buwis (zero) para sa mga nagbabayad ng buwis sa Russia. Ito ay mapapansin sa halimbawa ng isang zero na halaga ng VAT para sa mga negosyong tumatakbo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Susunod, isasaalang-alang namin ang tampok na ito nang mas detalyado.

Mga uri ng taya

Isaalang-alang kung ano ang mga pangunahing uri ng mga rate ng buwis. Sa mundo ekonomiya Mayroong isang malaking bilang ng mga diskarte sa kahulugan ng mga nauugnay na tagapagpahiwatig.

Kabilang sa mga pinakakaraniwang batayan para sa pag-uuri ng mga rate ng buwis ay ang antas ng encumbrance para sa nagbabayad. Sa loob ng pamantayang ito, ang mga tagapagpahiwatig ay maaaring:

• basic (ito ay mga rate na hindi nagpapahiwatig ng pagtatalaga ng nagbabayad sa anumang partikular na kategorya upang mailapat ang mga benepisyo at iba pang mga kagustuhan);
• nabawasan (ito ay mga tagapagpahiwatig na tinutukoy, sa turn, na isinasaalang-alang ang kagustuhan o kagustuhan ng nagbabayad ng buwis, hanggang sa isang zero rate ng buwis);
• nadagdagan (ang uri ng rate na ito ay ipinapalagay na ang aktibidad ng nagbabayad ay nailalarawan sa pamamagitan ng mga palatandaan na nagbibigay sa estado ng karapatang magpataw ng mas maraming buwis mula dito).

Ang isa pang batayan para sa pag-uuri ng mga tagapagpahiwatig na isinasaalang-alang ay ang paraan ng kanilang pagtatatag. Kaya, ang mga rate ng buwis ay maaaring:

• ganap (ipagpalagay na ang halaga ng bayad ay tinutukoy para sa bawat isa sa mga yunit ng pagbubuwis sa mga nakapirming halaga);
• kamag-anak (ang kanilang halaga ay direktang proporsyonal sa halaga ng yunit ng pagbubuwis).

Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa Russian Federation, maaari nating iisa ang gayong batayan para sa pag-uuri ng mga rate bilang pag-uuri ng buwis bilang pederal, rehiyonal o lokal. Kaya, ang hurisdiksyon para sa pag-apruba sa mga kaukulang tagapagpahiwatig ay magkakaiba. Para sa mga rate, ang mga ito ay tinutukoy ng pinakamataas na awtoridad ng estado, para sa mga rehiyonal - ng may-katuturang mga istruktura sa antas ng nasasakupang entity ng Russian Federation, para sa mga lokal - ng mga institusyong munisipyo.

Mga pangunahing rate ng buwis sa Russian Federation

Pag-aaralan namin ang pangunahing mga rate ng buwis na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Kabilang sa mga pinakakaraniwang uri ng mga bayarin sa badyet ng Russia:

• personal na buwis sa kita;
• sa kita ng mga organisasyon;
• sa kita (kita) sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis;
• UTII;
• buwis sa transportasyon;
• bayad sa ari-arian para sa mga organisasyon;
• buwis sa real estate para sa mga mamamayan;
• buwis sa lupa.

Pag-aralan natin ang kanilang mga detalye nang mas detalyado.

buwis sa personal na kita

Mga rate ng buwis para sa mga buwis sa personal na kita, o buwis sa personal na kita, sa Russia - 13% hanggang 30% - para sa mga mamamayan na walang ganoong katayuan. Ang pamantayan ayon sa kung saan ang mga nagbabayad ay kabilang sa unang kategorya ay ang pagkakaroon sa Russia ng pangunahing bahagi ng mga araw ng taon. Hindi mahalaga kung ang isang tao ay isang mamamayan ng Russian Federation, o siya ay isang dayuhan.

Ang personal na buwis sa kita sa Russia ay binabayaran mula sa iba't ibang mga kita na natatanggap ng isang tao: mula sa sahod, trabaho sa kontrata at serbisyo, pagbebenta ng ari-arian, atbp Ang kakaiba ng bayad na ito ay ang iba't ibang mga pagbabawas ay itinatag para dito - panlipunan, ari-arian, pamantayan . Ibig sabihin, ang isang mamamayan na nagbabayad ng personal income tax ay may pagkakataon na bawasan ang kaukulang bayad sa mga batayan na itinakda ng batas.

Ang rate ng personal na buwis sa kita, batay sa mga batayan para sa pag-uuri na natukoy namin sa itaas, ay maaaring uriin bilang pangunahing at kamag-anak. Kasabay nito, kung ang nagbabayad ay walang katayuan ng isang residente ng Russian Federation, kung gayon maaari itong maiuri bilang nadagdagan, dahil ang laki nito ay tumataas ng higit sa 2 beses.

Buwis sa kita ng korporasyon

Ang buwis na ito ay pangunahing binabayaran ng malalaking negosyo na may malalaking turnovers. Ang mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo ay sinusubukang magtrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis. Para sa bayad na ito, ang mga rate ng buwis sa 2015 ay 20% para sa lahat ng uri ng kita ng negosyo. Ang batas ay hindi tumutukoy sa anumang mga benepisyo para sa mga organisasyon na kinakailangang gumawa ng mga naaangkop na paglilipat sa badyet, tulad ng sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa ilang kategorya ng mga nagbabayad.

Para sa mga dahilan para sa pag-uuri ng mga rate na natukoy namin sa itaas, ang itinatag para sa buwis sa kita ay maaaring mauri bilang pangunahing at kamag-anak.

VAT

Ang rate ng value added tax, VAT, sa Russia ay 18%. Gayunpaman, hindi lahat ay nagbabayad. Para sa mga kumpanyang nagpapatakbo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, isang 0 na rate ng buwis ang nakatakda para sa VAT. Ang ilang pagkakatulad ay maaaring iguhit sa pagitan ng bayad na ito at personal na buwis sa kita - ang batas ay nagbibigay ng iba't ibang mga batayan para sa mga pagbabawas sa pagkalkula at mga organisasyon.

Ang mga rate ng VAT ay maaaring uriin bilang kamag-anak at basic.

Mga buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, o STS, ay isang kawili-wiling phenomenon. Ang ganitong uri ng mga bayarin ay idinisenyo upang makabuluhang bawasan ang pasanin sa buwis para sa mga negosyo, lalo na para sa mga nagsisimulang negosyo. Sa totoo lang, ang mga organisasyon lamang na ang turnover ay medyo maliit - sa loob ng 60 milyong rubles ang maaaring gumamit nito. Sa taong. Ang batas ng Russian Federation ay tumutukoy sa 2 uri ng mga rate para sa pinasimple na sistema ng buwis: kapag nagpapataw ng buwis sa mga nalikom ng isang negosyo - 6%, kapag nangongolekta ng mga buwis sa mga kita - 15%. Pinipili mismo ng negosyante ang isa sa dalawang tinukoy na mga scheme ng mga pakikipag-ayos sa estado.

Para sa mga negosyong tumatakbo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, tulad ng nabanggit namin sa itaas, nakatakda ang isang 0 na rate ng buwis para sa VAT. Gayunpaman, ang kumpanya ay maaaring independiyenteng bumuo ng mga dokumento kung saan maaaring may obligasyon itong bayaran ang naaangkop na bayad. maaaring mauri bilang basic at relative.

Ang mga rate na itinatag para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring uriin bilang binawasan (ang mga ito ay itinakda bilang isang kahalili sa mga tinutukoy para sa buwis sa kita) at kamag-anak. Ngunit ang ilang mga abogado ay may posibilidad na uriin ang mga ito bilang basic, dahil ang kaukulang bayad ay kabilang sa isang hiwalay na kategorya.

STS at mga bayarin sa mga pondo ng estado para sa mga indibidwal na negosyante

Magiging kapaki-pakinabang na pag-aralan ang ugnayan sa pagitan ng pinasimpleng sistema ng buwis at mga bayarin sa mga pondo ng estado - PFR at FFOMS, na nagbabayad para sa kanilang sarili mga indibidwal na negosyante. Ang mga pagbabayad na ito ay ginawa ng mga indibidwal na negosyante kahit na may kita man sila o wala. Samakatuwid, ang kaukulang uri ng mga buwis ay maaaring ganap na maiuri bilang ganap, dahil ang kanilang halaga ay naayos (natukoy para sa isang taon). Halimbawa, sa 2015 ang kaukulang halaga ay halos 22 libong rubles. Katangi-tangi regulasyong pambatas pagbabayad ng mga bayarin sa mga pondo ng estado na ang mga pagbabayad na ito ay maaaring ganap na mabawi laban sa pagbabayad ng mga buwis ng mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Sa katunayan, ang isang 0 rate ng buwis ay nabuo para sa pinasimple na sistema ng buwis. Ang pinakakapaki-pakinabang na tampok na ito ay nakakahanap ng isang napakapositibong pagtatasa sa mga negosyanteng Ruso.

UTII

Mas gusto ng ilang kumpanyang nagpapatakbo sa Russian Federation na magpatakbo sa ilalim ng rehimeng UTII (iisang buwis sa imputed na kita). Ang rate para sa ganitong uri ng bayad ay itinatag ng pederal na batas, at ngayon ito ay 15%. Ngunit bukod dito, ang batayang kita ay ginagamit sa pormula para sa pagkalkula ng buwis na ito, mga pisikal na tagapagpahiwatig, pati na rin ang mga coefficient - K1 at K2. Ano ang tiyak legal na regulasyon itong koleksyon? Ang pangunahing kakayahang kumita, mga pisikal na tagapagpahiwatig at ang unang koepisyent ay itinatag sa mga pederal na batas, ang pangalawa - sa mga rehiyonal. Ipinapalagay ng pagpapatakbo ng isang negosyo sa rehimeng UTII na nagbabayad ito ng isang nakapirming bayad sa badyet, anuman ang kita. Rate sa bawat buwis na ito ay tumutukoy, samakatuwid, sa ganap at pangunahing.

Buwis sa transportasyon

Ang buwis sa transportasyon na kabilang sa kategorya ng rehiyon ay kawili-wili. Ang rate dito ay maaaring matukoy batay sa iba't ibang pamantayan: ang taon ng paggawa ng kotse o iba pa sasakyan, lakas ng makina, kapasidad, pagtatalaga sa isang partikular na kategorya. Sa teorya, ang ilan sa mga nauugnay na tagapagpahiwatig na itinatag ng mga batas ng iba't ibang rehiyon ay maaaring mag-iba nang malaki. Halimbawa, para sa mga pampasaherong sasakyan na may makina na may kapasidad na hanggang 100 lakas-kabayo, ang rate ng buwis ng bayad sa transportasyon ay maaaring mula 1 hanggang 25 rubles. para sa isang l. mula sa. Gayunpaman, ang mga tagapagpahiwatig na pinag-uusapan ay maaaring bawasan o dagdagan ng mga awtoridad ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation nang hindi hihigit sa 10 beses na nauugnay sa mga numero na naitala sa Tax Code ng Russian Federation.

Ang rate ng buwis sa transportasyon ay maaaring uriin bilang kamag-anak at basic. Ngunit ang batas ay nagbibigay ng mga batayan na nagpapahintulot sa ilang mga kaso na uriin ang ilang uri ng mga nauugnay na tagapagpahiwatig para sa bayad na ito bilang tumataas o bumababa.

Buwis sa ari-arian para sa mga organisasyon

Ang buwis sa ari-arian ng korporasyon ay nabibilang sa kategoryang rehiyonal. Ano ang ibig sabihin nito? Una sa lahat, ang rate ng buwis sa ari-arian ay naayos sa antas ng mga batas ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation. Gayunpaman, tinukoy ng Tax Code ang rate ng paglilimita nito - 2.2%. Ang buwis sa ari-arian ay binabayaran ng: mga organisasyong Ruso (kung nagmamay-ari sila ng palipat-lipat at hindi natitinag na ari-arian na naitala sa balanse), mga dayuhang kumpanya(kapag nagmamay-ari ng real estate).

Kung iuugnay namin ang bayad na isinasaalang-alang at ang mga uri ng mga rate ng buwis na tinukoy namin sa simula ng artikulo, maaari naming uriin ang kaukulang tagapagpahiwatig bilang kamag-anak at pangunahing.

Buwis sa ari-arian para sa mga mamamayan

Ang pangangailangan na magbayad ng buwis sa ari-arian ay itinatag ng batas ng Russian Federation na may kaugnayan din sa mga mamamayan. Ang obligasyong ito, sa partikular, ay dapat matupad ng mga may-ari ng mga apartment, silid at bahay. Ang mga rate ng buwis sa real estate para sa mga mamamayan ay itinakda ng mga awtoridad ng munisipyo - sa hanay na 0.1-0.3% ng halaga ng kadastral pabahay.

Kasabay nito, hanggang 2019, ang pagbabawas ng mga coefficient ay inilalapat sa pormula para sa pagkalkula ng kaukulang mga pagbabayad, na nagpapadali sa pagbagay ng mga mamamayan sa pasanin ng buwis na ito. Gayundin, kapag tinutukoy ang halaga ng mga bayarin sa ari-arian para sa mga mamamayan, ang mga pagbabawas ay ginagamit sa anyo ng isang pagbawas sa lugar ng pabahay ng isang naibigay na halaga metro kuwadrado at isang proporsyonal na pagbawas sa kadastral na halaga nito.

Alinsunod sa pag-uuri ng rate sa pamamagitan ng buwis sa ari-arian para sa mga mamamayan ay maaaring mauri bilang relative at basic. Ang singil na pinag-uusapan ay ikinategorya bilang lokal. Ang buwis sa lupa ay kabilang din sa kategoryang ito. Pag-aralan natin ang mga detalye nito.

Buwis sa lupa

Tulad ng kaso ng buwis sa ari-arian para sa mga mamamayan, ang mga rate na may kaugnayan sa bayad na pinag-uusapan ay naayos sa mga batas ng munisipyo. Ang kanilang halaga ay hindi maaaring lumampas sa 1.5%, kung nag-uusap kami tungkol sa mga lupain: ginagamit sa agrikultura, sa pagtatayo ng pabahay, pati na rin ang mga cottage ng tag-init at mga plot ng paghahardin. Para sa iba pang kategorya ng lupa limitahan ang halaga tagapagpahiwatig - 0.3%.

Ang mga rate para sa bayad na isinasaalang-alang ay maaaring uriin bilang kamag-anak at basic. Ang indicator na 0.3% ay itinuturing ng ilang abogado na mas mababa.

Mga pagbabago sa batas sa buwis noong 2015

Kaya, sa Russia, ang isang malawak na iba't ibang mga uri ng mga bayarin at ang kanilang kaukulang mga rate ng buwis ay naaprubahan. Ang taong 2015 ay nailalarawan sa pamamagitan ng kapansin-pansing aktibidad ng mambabatas sa mga tuntunin ng pagsasaayos ng mga tagapagpahiwatig na ito - sa isang antas o iba pa ng pag-regulate ng mga obligasyon ng mga nagbabayad ng buwis sa estado.

Marahil ang pinaka-kapansin-pansing mga pagsasaayos sa batas sa buwis hinawakan ang mga bayarin sa ari-arian, na dapat ilipat ng mga mamamayan sa estado. Sa itaas, nabanggit namin na ang ganitong uri ng buwis ay kinakalkula batay sa kadastral na halaga ng pabahay. Ngunit hanggang 2015, ang halaga ng bayad ay natukoy, na sa pangkalahatang kaso ay makabuluhang mas mababa.

Ang mga kapansin-pansing pagbabago ay nagpapakilala rin sa buwis sa transportasyon. Ang katotohanan ay mula noong 2015, ang kaukulang bayad para sa mga mamahaling kotse (mula sa 3 milyong rubles at higit pa) ay kinakalkula gamit ang pagtaas ng mga coefficient. Kaya, ang taon kung saan ang kaukulang rate ng buwis ay makabuluhang nabago ay 2015. Buwis sa transportasyon ang mga may-ari ng mamahaling sasakyan ay magbabayad sa loob ng mas mahigpit na pamantayan.

Isinaalang-alang namin ang pag-uuri ng mga buwis ayon sa iba't ibang pamantayan sa at ipinahiwatig na ang mga buwis at bayarin sa antas ng mga badyet ay pederal, rehiyonal at lokal. Narito ang isang saradong listahan ng mga pederal, rehiyonal at lokal na buwis at mga bayarin sa aming materyal.

Listahan ng mga pederal, estado at lokal na buwis at bayad

Ang katotohanan na ang mga buwis ay pederal, rehiyonal at lokal ay tumutukoy sa mga pagkakaiba sa pagkakasunud-sunod ng kanilang pagpapakilala, aplikasyon at pag-aalis. Halimbawa, lokal na buwis itinatag ng Tax Code ng Russian Federation at mga legal na gawain mga munisipalidad o ang mga batas ng mga lungsod ng pederal na kahalagahan, ay obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng kaukulang munisipalidad o mga lungsod ng pederal na kahalagahan (clause 4, artikulo 12 ng Tax Code ng Russian Federation).

Halimbawa, ang buwis sa pagbebenta ay ipinakilala lamang sa teritoryo ng Moscow (Clause 1, Artikulo 410 ng Tax Code ng Russian Federation, Clause 4, Artikulo 4 ng Federal Law ng Nobyembre 29, 2014 No. 382-FZ, Batas ng Lungsod ng Moscow noong Disyembre 17, 2014 No. 62).

At ang buwis sa lupa ay may bisa sa buong Russian Federation, ngunit ang mga awtoridad ng mga munisipalidad at lungsod ng pederal na kahalagahan buwis sa lupa magtatag ng mga rate ng buwis sa loob ng mga limitasyon na ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation, mga insentibo sa buwis, pati na rin ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis ng mga organisasyon (sugnay 2, artikulo 387 ng Tax Code ng Russian Federation).

Hindi tulad ng mga lokal na buwis, ang mga pederal na buwis (maliban sa mga espesyal na rehimen) ay itinatag ng eksklusibo ng Tax Code ng Russian Federation at obligado para sa pagbabayad sa buong teritoryo ng Russian Federation (clause 2, artikulo 12 ng Tax Code ng Russian Federation. Federation).

Narito ang isang talahanayan ng mga pederal, rehiyonal at lokal na buwis, kabilang ang mga espesyal na rehimen sa buwis:

Kasabay nito, dapat tandaan na ang mga pederal, panrehiyon at lokal na buwis at mga bayarin ay hindi maaaring i-offset sa kanilang mga sarili: ang offset ay ginawa sa loob ng balangkas ng mga buwis ng parehong uri (ang mga pederal na buwis ay binabayaran laban sa mga pederal na buwis, at lokal ang mga buwis ay binabayaran laban sa mga lokal na buwis) (

Malaki ang papel ng mga buwis sa ekonomiya ng alinman modernong estado. Ang Russian Federal Tax Service ay walang pagbubukod. Nagbibigay ito ng pangunahing mapagkukunan ng muling pagdadagdag badyet ng estado. Kasabay nito, ang buong iba't ibang mga buwis sa Russian Federation ay nahahati sa 3 uri: lokal (munisipal), rehiyonal at pederal. Sa artikulong ngayon, pag-uusapan natin ang tungkol sa mga ipinag-uutos na pagbabayad sa estado para sa pinakamataas na antas. Ibig sabihin, pag-usapan natin mga pederal na buwis at bayad. Sinuman sa inyo ay nakatagpo ng mga ito, at gumagana ang mga ito sa ating malawak na Inang Bayan. Bilang karagdagan, gusto nilang magtanong tungkol sa mga pederal na buwis sa mga seminar at pagsusulit.

Pederal na buwis at bayad

Marahil ay dapat tayong magsimula sa isang kahulugan. Pederal na buwis at bayad- obligatoryong walang bayad na mga pagbabayad na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation at kinolekta ng pederal serbisyo sa buwis mula sa mga indibidwal at legal na entity sa buong Russia.

Iyon ay, ang mga ito ay ipinag-uutos para sa lahat at saanman, anuman ang rehiyon ng Russian Federation (republika, rehiyon, rehiyon, atbp.). Alinsunod dito, ang mga rate para sa kanila ay nakatakda rin sa Tax Code at hindi nakadepende sa rehiyonal at lokal na batas.

Ito ay mahalaga ! Kung ang buwis ay tinatawag na pederal, hindi ito nangangahulugan na ito ay ganap na na-kredito sa pederal na badyet. Halimbawa, ang buwis sa kita ng korporasyon ay bahagyang nakadirekta upang palitan ang badyet ng paksa ng Russian Federation kung saan ito nakolekta.

Para sa 2017, sa sistema mga buwis sa pederal kasama ang:

• personal na buwis sa kita;
• buwis;
• excises;
• buwis sa pagkuha ng mineral;
• buwis sa tubig;
• bayad para sa paggamit ng wildlife at aquatic biological resources;
• tungkulin ng pamahalaan.

Kabuuang 8 buwis at bayarin pederal na antas. Sila paghahambing na pagsusuri ipinapakita sa talahanayan.

Ang sistema ng mga pederal na buwis ng Russian Federation

Napansin ko na sa talahanayan, pati na rin sa karagdagang sa artikulo, ang impormasyon ay ibinigay na may ilang mga pagpapasimple. Hindi ko itinakda ang aking sarili ng layunin na ilarawan ang mga pederal na buwis dito nang detalyado, ngunit nais kong bigyan ka ng pangkalahatang ideya ng mga ito nang simple at naa-access hangga't maaari. Samakatuwid, para sa karagdagang data, inirerekumenda kong makipag-ugnayan sa mga pangunahing mapagkukunan. Lalo na sa Tax Code RF (karagdagang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Pansamantala, ipinapanukala kong suriin ang listahan ng mga pederal na buwis at bayarin, at saglit na gawing pamilyar ang iyong sarili sa kanilang mga pangunahing tampok.

VAT

Una pederal na buwis, isinasaalang-alang namin - value added tax, o bilang ito ay karaniwang binabawasan, . Ang lahat ng aspeto nito ay inilarawan nang detalyado sa Kabanata 21 ng Tax Code ng Russian Federation, Bahagi 2.

VAT- ito ay isang paraan ng ipinag-uutos na pagbabayad sa badyet ng estado ng isang bahagi ng halaga ng mga kalakal (nasasalat o hindi nasasalat na produkto, serbisyo) na nilikha sa lahat ng mga yugto proseso ng produksyon, at ipinakilala sa badyet habang ibinebenta ito sa mga mamimili.

VAT - hindi direktang buwis . Iyon ay, ito ay isang uri ng buwis, na itinatag sa anyo ng isang surcharge sa presyo ng mga kalakal. Lumalabas na, sa katunayan, ang bumibili ng mga kalakal ay nagbabayad ng buwis, at ang nagbebenta ay kumikilos bilang isang maniningil ng buwis.

Mga nagbabayad ng buwis sa VAT: mga ligal na nilalang, indibidwal na negosyante, mga organisasyong kasangkot sa transportasyon ng mga kalakal sa pamamagitan ng customs. Mga bagay ng pagbubuwis: pagbebenta ng mga kalakal sa teritoryo ng Russia, pag-import ng mga produkto mula sa ibang bansa.

Ang pangunahing rate ng buwis sa kaso ng VAT ay 18% . Bilang karagdagan, sa ilang mga sitwasyon ito ay ginagamit binabaang pursiento: 10% (mga benta ng karne at mga produkto ng pagawaan ng gatas, itlog, asukal, asin; pagbebenta ng ilang partikular na produkto ng mga bata, magasin at pahayagan, gamot, atbp.) o 0% (internasyonal na transportasyon ng mga kalakal, benta ng mga na-export na produkto, atbp.).

Buwis sa Personal na Kita

Buwis sa kita, aka personal na buwis sa kita ( buwis sa personal na kita) ay ang bahaging sinisingil mula sa kabuuang kita ng mga indibidwal.

Ito direktang buwis, dahil direktang sinisingil ito sa kita indibidwal kinita o natanggap sa anumang iba pang paraan. Halimbawa, mula sa suweldo ng isang empleyado ng isang negosyo.

Lahat ng mga indibidwal - mga residente ng Russian Federation, pati na rin ang mga tao mga residente ng buwis Russia ay hindi isinasaalang-alang, ngunit extracting benepisyong pang-ekonomiya mula sa mga mapagkukunan sa ating bansa.

Ang layunin ng pagbubuwis, tulad ng nabanggit kanina, ay ang kita ng isang indibidwal, na may ilang mga pagbubukod. Kabilang sa mga naturang tax exemption ang: mga pagbabayad ng kabayaran, benepisyo ng estado, mga pensiyon, mga pang-agham na gawad, alimony, atbp.

Ang pangunahing rate ng buwis sa personal na kita para sa 2017 ay 13% . Ngunit ang rate ay maaaring taasan sa ilang mga kaso. Kaya maaari itong maging: 9% - para sa interes sa isang bilang ng mga bono, 30% - para sa mga taong hindi residente ng Russian Federation, at ilang mga uri mahahalagang papel, 35% - para sa mga panalo sa lottery.

Ang mga nagbabayad ng buwis sa Russia ay may karapatan ding tumanggap mga bawas sa buwis , na makikita sa Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation, Part 2.

Buwis sa kita ng korporasyon

Buwis sa kita ng korporasyon(NGO) - pederal na buwis na ipinapataw bilang isang tiyak na porsyento ng mga kita legal na entidad.

buwis - direktang buwis, pwedeng bayaran mga organisasyong Ruso ( , komersyal na mga bangko, mga network ng kalakalan) at mga dayuhang organisasyon pagtanggap ng kita sa Russian Federation. Ang layunin ng pagbubuwis ay ang kita ng isang ligal na nilalang (income minus expenses).

Ang base rate sa kaso ng isang NGO ay 20% . Kasabay nito, 2% ang napupunta sa pederal, at 18% ang inilipat sa panrehiyong badyet (mula noong 2017, ang ratio na ito ay naiiba: 3% at 17%, ayon sa pagkakabanggit).

Sa ilang mga kaso (halimbawa, para sa mga espesyal na negosyo mga sonang pang-ekonomiya) maaaring may pinababang rate ng buwis. Ang mga detalye ay nasa Kabanata 25 ng Tax Code ng Russian Federation, bahagi 2.

excises

excise tax- isang buwis na ipinapataw sa mga espesyal na kategorya ng mga kalakal ng mamimili (tabako, alkohol, mga sasakyan) sa loob ng bansa.

ito ay ang parehong hindi direktang buwis, dahil ang halaga ng excise ay isinasaalang-alang sa gastos o taripa para sa serbisyo, at sa katunayan ay binabayaran ng end consumer.

Bilang isang patakaran, ang halaga ng mga excise ay medyo malaki, at sila ay itinuturing na isang pangunahing mapagkukunan ng muling pagdadagdag ng badyet ng estado ng bansa.

Sa Russia, ang mga sumusunod na kategorya ng mga kalakal ay inuri bilang excisable:

• ethyl alcohol, mga produktong naglalaman ng alkohol (na may nilalamang ethanol > 9%) at mga produktong pagkain na may alkohol (vodka, wine, champagne, beer, liqueur);
• iba't ibang mga produkto ng tabako;
• mga elektronikong sigarilyo para sa vaping;
• mga kotse at motorsiklo (lakas ng makina > 150 hp);
• gasolina, diesel fuel at ilang uri ng langis ng motor.

Ang halaga ng mga excise ay iba at nakatakda nang hiwalay para sa bawat kategorya ng mga kalakal. Halimbawa, para sa beer, maaari itong mula 0 hanggang 39 rubles kada litro (depende sa lakas ng inumin). Excise tax sa tabako - 171 rubles. isang piraso. Gasoline ng sasakyan - 10,130 rubles. o 13,100 rubles. bawat tonelada, depende sa klase ng gasolina. Para sa higit pang mga detalye, tingnan ang Kabanata 22 ng Tax Code ng Russian Federation, bahagi 2.

Buwis sa pagmimina

NDPI- direktang pederal na buwis na binabayaran ng mga organisasyon at negosyante na gumagamit ng panloob na lupa at kumukuha ng mga mineral (langis, karbon, metal ores, pit, mineral na tubig, limestone, granite, diamante, apatite, atbp.).

Ang mga nag-iisang may-ari at legal na entity ay nagbabayad ng MET sa produksyon mineral, Alin ang mga ari-arian ng estado RF (at ito ay halos lahat ng likas na yaman, maliban sa buhangin, tisa at ilang uri ng luad). Sa kasong ito, ang mga "miners" ay kailangang magbigay ng permit. Higit pang mga detalye sa kabanata 26 ng Tax Code ng Russian Federation, bahagi 2.

Ang mga rate ng buwis na naaangkop sa kaso ng isang pederal na buwis sa pagkuha ng mineral ay nag-iiba at nakadepende sa uri at mga pangyayari ng pagkuha. Maaari silang tukuyin sa ganap o kamag-anak na mga termino. Halimbawa: 4% - sa pagkuha ng nasusunog na pit; 6.5% - sa pagbuo ng mga mahalagang metal (maliban sa ginto). O 11 rubles bawat tonelada ng sub-bitominous, o kung hindi man kayumanggi, karbon (sa parehong oras, ang rate ay pinarami din ng deflator).

buwis sa tubig

buwis sa tubig- pederal na buwis na ipinapataw sa mga indibidwal at organisasyon para sa espesyal (napapailalim sa mandatoryong paglilisensya) na paggamit ng mga anyong tubig sa Russia.

Mga bagay ng pagbubuwis ay isinasaalang-alang: water abstraction, ang paggamit ng tubig na enerhiya upang makabuo ng kuryente (halimbawa, ang pagpapatakbo ng isang hydroelectric power station) o wood alloy. Ang paggamit ng mga lugar ng tubig para sa pangingisda, paglalayag, pag-apula ng apoy, atbp. ay hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Ang rate ng buwis sa tubig ay depende sa lokasyon ng katawan ng tubig, ang pangalan nito at ang dami ng likidong kinuha. Halimbawa, ang paggamit ng tubig mula sa Volga River sa rehiyon ng ekonomiya ng Volga ay nagkakahalaga ng 294 rubles. para sa 1 libong metro kubiko m. (ayon sa kabanata 25.2 ng Tax Code ng Russian Federation, bahagi 2).

Mga bayarin para sa paggamit ng wildlife at aquatic biological resources

Ang mga ito bayarin – mga obligadong pagbabayad, binayaran sa badyet ng mga indibidwal (kabilang ang mga indibidwal na negosyante) at mga organisasyon na nakatanggap ng pahintulot na mag-ani ng fauna sa teritoryo ng Russian Federation at / o aquatic biological resources sa mga tubig nito.

SA mga bagay ng pagbubuwis dito sumangguni, sinasabi simpleng wika, hayop, ibon at isda. Ang halaga ng bayad na ito ay depende sa uri ng hayop o isda. Halimbawa, magtakda ng 20 rubles. para sa isang pheasant, 450 rubles. para sa isang roe deer o 3500 rubles. bawat tonelada ng pollock catch mula sa Dagat ng Okhotsk. Ang nauugnay na data ay makukuha sa Kabanata 25.1 ng Tax Code ng Russian Federation, Part 2.

tungkulin ng pamahalaan

tungkulin ng pamahalaan- isang bayad na ipinapataw sa mga taong nag-aaplay sa mga katawan ng pamahalaan, mga organo lokal na pamahalaan o sa mga awtorisadong espesyalista, para sa pagpapatupad ng ilang mga serbisyo.

Halimbawa, para sa sertipikasyon ng isang notaryo ng isang kapangyarihan ng abugado upang makumpleto ang isang transaksyon, ang isang tungkulin ng estado na 200 rubles ay tinutukoy. PERO pagpaparehistro ng estado ang isang indibidwal bilang isang indibidwal na negosyante ay nagsasangkot ng pagbabayad ng 800 rubles.

Detalyadong paglalarawan nito pederal na bayad ay maaaring makuha sa pamamagitan ng pagsangguni sa Kabanata 25.3 ng Tax Code ng Russian Federation, Part 2.

Tinatapos nito ang pagsusuri ng mga pederal na buwis at bayarin ng Russian Federation. Sa susunod na pag-uusapan ko ang tungkol sa mga buwis sa rehiyon at lokal.

Galyaudinov R.R.

© Ang pagkopya ng materyal ay pinapayagan lamang kung tumukoy ka ng direktang hyperlink sa