Alam ng lahat na ang pangunahing pinagmumulan ng pagpopondo ekonomiya ng estado ay mga buwis at bayarin. At hindi lamang ang mga sentral na awtoridad ang nangangailangan ng mga pondo, kundi pati na rin ang mga rehiyonal. Kasama sa mga lokal na buwis at bayarin ang lahat ng mga pagbabayad na naglalayong palitan ang mga badyet ng lungsod o rehiyon.

Depinisyon ng konsepto

Kasama sa mga lokal na buwis ang mga mandatoryong pagbabayad na naglalayong muling dagdagan ang badyet ng munisipyo. Ang mga sukat at rate ay tinutukoy ng mga awtoridad sa rehiyon. Ngunit dahil ang mga lokal na buwis ay isang mahalagang bahagi ng mga buwis ng estado, ang mga kalkulasyon ay dapat gawin batay sa mga legal na pamantayan.

Kapag nagtatatag ng isang tiyak na buwis at ang rate nito, ang bagay, ang batayang panahon at ang formula ng pagkalkula ay mahigpit na tinutukoy ng pederal na batas. Kasama sa mga kapangyarihan ng mga lokal na awtoridad ang pagtukoy sa huling halaga ng rate, ang deadline ng pagbabayad at ang pamamaraan para sa pagpapatupad nito, mga katangi-tanging kategorya mga taong exempted sa pagbabayad ng mga buwis at bayarin sa munisipyo.

Anong mga buwis ang lokal

Kasama sa mga lokal na buwis sa Russian Federation ang mga sumusunod na uri ng mga pagbabayad:

• lupa (sinisingil mula sa mga may-ari ng lupa);
• buwis sa ari-arian mga indibidwal;
• isang bayad na ipinapataw sa mga taong nakikibahagi sa ilang uri ng mga aktibidad na pangnegosyo;
• turista (binabayaran ng mga taong nananatili sa rehiyon sa pamamagitan ng mga tagapamagitan, sa papel na kung saan ay mga organisasyon ng hotel, mga tao at mga negosyo na umuupa ng pabahay);
• bayad para sa organisasyon ng mga bayad na paradahan.

Dapat tandaan na ang pagtatatag ng mga lokal na buwis ay nasa loob ng kakayahan ng mga munisipal na awtoridad, na tumutukoy sa mga pangangailangan ng rehiyon o lokalidad sa cash. Gayunpaman, ang lahat ng mga kalkulasyon ay dapat na isagawa sa mahigpit na alinsunod sa mga pederal na batas sa buwis.

Buwis sa personal na ari-arian

Para sa ganitong uri mga ipinag-uutos na pagbabayad Mayroong dalawang kategorya ng ari-arian:

• hindi natitinag: mga bahay at apartment, mga bahay sa bansa, mga garahe at iba pang mga istraktura;
• magagalaw: lahat mga sasakyan maliban sa mga kotse at motorsiklo.

Ang mga nagbabayad ng ganitong uri ng buwis ay mga taong nagmamay-ari ng mga bagay na ito. At maaari itong maging bilang mga residente Pederasyon ng Russia, at Mga dayuhang mamamayan. Ang batayan para sa pagbubuwis ay ang tinantyang halaga ng imbentaryo, na pinarami ng naaangkop na koepisyent na tinutukoy mga awtoridad ng munisipyo awtoridad at awtoridad sa buwis.

• mga taong itinalaga sa mga parangal ng estado ng iba't ibang antas;
• mga kalahok ng Great Patriotic War at iba pang labanan;
• mga taong lumahok sa mga hakbang upang maalis ang mga kahihinatnan ng aksidente sa Chernobyl nuclear power plant;
• aktibong tauhan ng militar, gayundin ang mga nagretiro nang higit sa 20 taon ng serbisyo;
• mga pamilya ng mga tauhan ng militar na namatay sa linya ng tungkulin, bilang resulta ng sakit o aksidente;
• mga pensiyonado;
• mga pigura ng kultura at sining, gayundin ang mga taong ang ari-arian ay ginagamit bilang mga museo, gallery, amateur na teatro, at iba pa;
• mula sa mga may-ari ng mga gusali na may lawak na mas mababa sa 50 metro kuwadrado. m, na matatagpuan sa teritoryo ng mga hortikultural na bukid o kooperatiba.

Ang panahon ng pagbabayad ng buwis ay 365 araw. Gayunpaman, kung sa panahon taon ng kalendaryo nagbago ang may-ari ng ari-arian, ang mga obligasyon para sa ganitong uri ng pagbabayad ay itinalaga sa dating may-ari.

Buwis sa lupa

Ang buwis sa lupa ay tumutukoy sa mga lokal na buwis, na idinisenyo upang palitan ang mga badyet ng munisipyo. Dapat pansinin na ang laki ang pagbabayad na ito ay sa anumang paraan na nauugnay sa mga resulta ng mga komersyal na aktibidad ng may-ari. Ang tagapagpahiwatig na ito ay tinutukoy lamang batay sa halaga ng lupa: ang kanilang kemikal na komposisyon, pagkamayabong, pati na rin ang lokasyon at iba pang pamantayan.

Ang mga obligasyon na magbayad ng buwis sa lupa ay ipinapataw sa parehong mga legal na entity at indibidwal. Bukod dito, ang mga ito ay maaaring parehong direktang may-ari o may-ari ng lupa, gayundin ang mga nangungupahan na nagsasamantala mapagkukunang ito sa batayan ng kani-kanilang mga karapatan. Sa pagsasalita tungkol sa huli, nararapat na tandaan na hindi sila mananagot sa pagbabayad ng mga pagbabayad ng buwis, ngunit ito ay nakasalalay sa nagpapaupa.

tiyak lupain, alinsunod sa mga pamantayan ng batas, ay hindi maituturing na mga bagay ng pagbubuwis. Kabilang dito ang:

• mga lupaing inalis mula sa sirkulasyon ng ekonomiya (pangunahin nag-uusap kami tungkol sa mga inilipat sa mga departamento ng militar);
• mga lupain kung saan matatagpuan ang mga kultural at makasaysayang bagay;
• mga site na malapit sa mga customs zone;
• kagubatan;
• lupa malapit sa mga anyong tubig.

• mga serbisyo at negosyo ng gobyerno;
• mga organisasyong panrelihiyon;
• pampublikong asosasyon ng mga may kapansanan;
• masining at iba pang mga organisasyong pangkultura;
• indibidwal, gayundin ang mga komunidad na kumakatawan sa mga grupong etniko ng mga rehiyon sa Hilaga at Malayong Silangan;
• mga organisasyong nagpapatakbo sa mga espesyal na sonang pang-ekonomiya.

Buwis sa ari-arian

Kabilang sa iba pang mga pagbabayad, ang mga lokal na buwis ay kinabibilangan ng mga bayarin mula sa mga may-ari ng ari-arian. Kapansin-pansin na kung ang mga may-ari ng mga ari-arian ng tirahan ay maraming tao, pagkatapos ay babayaran nila ang halaga na naaayon sa bahagi na kanilang pagmamay-ari. Ang mga sumusunod na bagay ay hindi napapailalim sa pagbubuwis:

• hindi matitinag mga gusaling Pambahay na hindi pa naisapribado (ay pagmamay-ari ng estado);
• mga bahay sa mga teritoryong hindi kasama;
• real estate na pinamamahalaan ng mga orphanage na uri ng pamilya (binili o espesyal na itinayo para sa mga layuning ito);
• maliit na suburban na mga gusali;
• pagmamay-ari ng real estate malalaking pamilya(kung mayroong higit sa isang bagay, kung gayon sila ay binubuwisan);
• mga hostel institusyong pang-edukasyon, pati na rin ang mga manufacturing at non-manufacturing enterprise.

Bayad sa pag park

Kasama sa mga lokal na buwis ang mga singil mula sa mga may-ari ng mga binabayarang parking lot. Dapat tandaan na ang ganitong uri ng pagbabayad ay kinakalkula batay sa teritoryong inilaan para sa mga komersyal na layuning ito. Ang koepisyent na itinatag ng batas ay pinarami ng bilang metro kuwadrado inookupahan ng paradahan (porsiyento ng pinakamababang sahod na itinatag sa taon ng pag-uulat). Ang mga pagbabayad para sa ganitong uri ng buwis ay ginagawa kada quarter.

Buwis sa negosyo

Kasama rin sa mga lokal na buwis ang mga bayarin mula sa ilang uri ng aktibidad ng negosyo, katulad ng:

• pagbebenta ng lahat ng uri ng kalakal;
• pagkakaloob ng mga personal na serbisyo (kasama sa listahan ng CMU);
• pagsasagawa pagpapalit ng mga operasyon na may mga halaga ng pera;
• negosyo sa libangan (mga atraksyon, mga programa sa konsiyerto, pamamahagi ng pelikula, atbp.).

Ang pagtatatag ng mga lokal na buwis ay nasa loob ng kakayahan ng mga awtoridad sa rehiyon o lungsod. Sila ang nagtatakda ng porsyento na sisingilin mula sa mga negosyante sa panahon ng pag-uulat (maaaring depende ito sa kalagayang pang-ekonomiya at mga pangangailangan ng isang partikular na lugar). Bilang karagdagan, ang halaga ng pagbabayad ay maaari ring tumaas depende sa uri ng aktibidad, pati na rin ang lokasyon ng negosyo. Gayundin komersyal na organisasyon kinakailangan upang makakuha ng isang trade patent.

buwis sa turista

Kasama rin sa mga lokal na buwis at bayarin ang turismo, ang desisyon sa pagkolekta nito ay ginawa ng mga awtoridad ng kaukulang rehiyon, lungsod o iba pang lokalidad. Dapat pansinin na ang pagbabayad na ito ay nahuhulog sa mga balikat ng mga taong dumating sa isang partikular na punto para sa turismo o anumang iba pang mga layunin. Paghiwalayin ang mga kategorya ang mga mamamayan ay hindi kasama sa buwis na ito, katulad ng:

• mga taong dumarating sa isang paglalakbay sa negosyo;
• mga taong may kapansanan at ang kanilang mga kasama;
• mga beterano ng Great Patriotic War;
• mga taong dumating para sa paggamot sa isang sanatorium na may naaangkop na lisensya;
• mga bata sa ilalim ng edad ng karamihan sa oras ng pagdating.

Ang halaga ng buwis ay kasama sa halaga ng pamumuhay, at samakatuwid ay maaari nating sabihin na ang mga tagapamagitan para sa pagbabayad nito ay:

• mga hotel, hotel, hostel, campsite at iba pang mga establisyimento na tumatanggap at tumanggap ng mga bisita;
• mga ahensya, pati na rin ang mga may-ari ng apartment na legal na umuupa ng pabahay.

Konklusyon

Kasama sa mga lokal na buwis ang mga sumusunod na buwis: sa lupa, sa ari-arian ng mga indibidwal, pati na rin ang mga bayarin mula sa mga may-ari ng ari-arian, binabayarang parking lot at turista. Ang mga pagbabayad na ito ay naglalayong muling mapunan ang mga badyet ng munisipyo.

Ito ay nagkakahalaga ng noting na ang mga bagay, ang pamamaraan para sa pagbubuwis, pati na rin ang listahan ng mga kagustuhan na mga kategorya ay tinutukoy ng mga lokal na awtoridad sa batayan ng pederal na batas.

Mga bayarin na itinatag ng mga awtoridad ng munisipalidad, ipinag-uutos para sa paglipat ng mga entidad ng negosyo at mga mamamayan na nakarehistro sa lungsod (distrito).

Ang mga normatibong gawa na pinagtibay ng mga lokal na awtoridad ay hindi maaaring sumalungat sa mga probisyon ng pederal na batas.

Ano ang mga lokal na buwis

Ang mga pananagutan sa lokal na buwis ay itinakda ng mga awtoridad munisipalidad. Kasama sa kanilang mga kapangyarihan ang paggawa ng mga desisyon tungkol sa:

• pagpapakilala ng mga buwis o pagwawakas ng kanilang aksyon;
• pagtukoy ng isang sistema ng mga benepisyo na idinisenyo upang suportahan ang ilang mga kategorya ng mga mamamayan o mga entidad ng negosyo;
• pagtatatag ng mga patakaran at nuances ayon sa kung saan ang piskal na base ay dapat kalkulahin;
• pagtukoy ng oras at pamamaraan para sa paglipat ng mga obligasyon sa pananalapi sa treasury;
• pagtatakda ng mga rate sa loob ng mga limitasyon na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga nakalistang elemento ng mga buwis ay itinatag ng mga lokal na awtoridad sa isang sitwasyon kung saan ang pederal na batas ay walang mga detalye o nagbibigay ng isang pagpipilian.

Lokal na buwis na ipinapataw sa mga mamamayan at organisasyon sa nang buo pumunta upang lagyang muli ang kaban ng bayan. Nangangahulugan ito na ang mga nalikom na pondo ay ginagamit upang malutas ang mga kagyat na suliraning panlipunan at pang-ekonomiya sa loob ng lungsod (distrito). Ayon sa mga istatistika, ang bahagi ng naturang mga obligasyon sa muling pagdadagdag ng pinagsama-samang badyet ay maliit: ito ay tungkol sa 2%.

Hindi maaaring palalain ng mga awtoridad ng munisipyo ang posisyon ng mga entidad sa ekonomiya kumpara sa mga kondisyong idinidikta ng pederal na batas. Nangangahulugan ito na wala silang karapatan na magpataw ng mga obligasyon na hindi nabanggit sa Tax Code.

Mga buwis na ipinapatupad sa teritoryo ng dalawa pinakamalalaking lungsod Ang Russia (Moscow at St. Petersburg) ay may katayuan ng rehiyon at ipinakilala ng mga awtoridad ng nasasakupan na entity ng Russian Federation.

Mga lokal na buwis sa Russian Federation

Kasalukuyang may tatlong lokal na pangako sa badyet sa Russia:

• Buwis sa personal na ari-arian. Ang mga tampok ng koleksyon nito ay inilarawan sa Chap. 32 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga nagbabayad nito ay mga mamamayan na nagmamay-ari ng mga bagay na real estate na matatagpuan sa loob ng lungsod (distrito). Sa pangkalahatang kaso, ang kadastral na halaga ng ari-arian ay kinikilala bilang piskal na base. Mga rate ng buwis para sa buwis sa ari-arian itinakda ng munisipyo. Sa Art. 406 ng Tax Code ng Russian Federation, ang kanilang pinakamataas na halaga ay inireseta, halimbawa, para sa mga apartment, bahay, garahe, parking space, ang legislative "ceiling" ay 0.1%.
• Buwis sa lupa. Ang pagkakasunud-sunod ng koleksyon ng buwis na ito ay nakatuon sa Ch. 31 ng Tax Code ng Russian Federation. Ayon kay Art. 388 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga nagbabayad nito ay mga kumpanya at mamamayan na may mga plots ng lupa sa karapatan ng pagmamay-ari, panghabambuhay na pag-aari o walang hanggang pamamahala. Sum obligasyon sa pananalapi kinakalkula mula sa kadastral na halaga ng site, na tinutukoy alinsunod sa pederal na batas ng Russian Federation. Sa Art. 394 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na mga rate ng buwis tinutukoy ng munisipyo. Itinatakda ng code ang kanilang pinakamataas na halaga. Halimbawa, para sa lupang ginamit sa agrikultura pagtatayo ng pabahay, ang pinakamataas na limitasyon ng rate ay 0.3%.
• Bayad sa pangangalakal. Ang pamamaraan para sa koleksyon nito ay inilarawan sa Chap. 33 ng Tax Code ng Russian Federation. Dapat itong ilipat ng mga entidad ng negosyo na nakikibahagi sa mga lugar na napapailalim sa mga bayarin alinsunod sa batas ng munisipyo, gamit ang movable at real estate. Ang mga rate ng bayad ay tinutukoy ng mga munisipyo. Ang mga ito ay nakatakda sa rubles bawat bagay ng kalakalan o bawat footage ng lugar kung saan ito isinasagawa. Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay na ang mga lokal na awtoridad ay maaaring suportahan ang ilang mga lugar ng aktibidad sa pamamagitan ng pagbabawas ng rate sa zero.

Ang batas sa buwis ng Russian Federation ay batay sa prinsipyo ng pagkakaisa patakaran sa pananalapi estado, na ipinakita, sa partikular, sa pagtatatag ng isang saradong listahan ng mga buwis na ipinapatupad sa buong bansa.

Ang mga uri ng mga buwis at bayarin na maaaring pigilin sa teritoryo ng estado ay itinatag at binago Tax Code RF. Ang parehong normative act ay naglalarawan kung aling mga buwis at bayarin ang nabibilang sa kung aling antas ng sistema ng buwis.

Kaya, ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng tatlong antas ng sistema ng buwis: pederal, mga paksa ng Federation at lokal.

Ang bawat uri ng buwis ay itinalaga sa isang antas o iba pa batay sa saklaw ng mga pag-andar at kapangyarihan, ang pagpapatupad nito ay ipinagkatiwala sa estado sa kabuuan, mga katawan ng pamahalaan mga paksa ng Russian Federation o munisipalidad.

Lokal na buwis ay itinatag (pati na rin inilagay sa bisa at winakasan) sa pamamagitan ng regulasyon mga legal na gawain kinatawan ng mga katawan ng mga munisipalidad at obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng kani-kanilang mga munisipalidad. Maaaring alisin ng mga espesyal na rehimen sa buwis ang ilang uri ng lokal na buwis.

Ang mga kinatawan na katawan ng mga munisipalidad ay tumutukoy sa mga rate ng buwis, ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng mga buwis, at maaari ring magtatag ng mga batayan at pamamaraan para sa kanilang aplikasyon. Ang iba pang mga elemento ng pagbubuwis para sa mga lokal na buwis at mga nagbabayad ng buwis ay tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation.

Kasama sa mga lokal na buwis at bayarin ang:

Ang halaga ng pinakamataas na rate ng buwis para sa mga bagay na inuri bilang lupang pang-agrikultura, inookupahan stock ng pabahay binili para sa personal subsidiary farm ay 0.3%, at para sa iba pang mga kategorya ng mga bagay ang rate ng buwis ay hindi maaaring lumampas sa 1.5%.

Buwis sa personal na ari-arian

Ang mga nagbabayad ng buwis ay mga indibidwal - may-ari ng ari-arian: mga gusali ng tirahan, apartment, kubo, garahe.

Ang mga rate ng buwis ay itinatag ng mga regulasyong legal na aksyon ng mga kinatawan na katawan lokal na pamahalaan.

Maaaring tukuyin ng mga lokal na pamahalaan ang pagkakaiba-iba ng mga rate sa loob ng itinatag na mga limitasyon, depende sa kabuuang halaga ng imbentaryo at ang uri ng paggamit ng bagay ng pagbubuwis.

Bayad sa pangangalakal

Ang buwis sa pagbebenta ay binabayaran ng mga kumpanya at negosyante para sa pagpapanatili mga aktibidad sa pangangalakal sa paggalang kung saan ang bayad ay itinatag, sa mga bagay ng palipat-lipat o hindi matitinag na ari-arian na nilayon para sa layuning ito.

Ang mga negosyanteng gumagamit ng sistema ng pagbubuwis ng patent, gayundin ang mga nagbabayad na nagtatrabaho para sa Unified Agricultural Tax, ay hindi nagbabayad ng bayad.

Kung ang isang buwis sa pagbebenta ay ipinakilala sa teritoryo ng isang munisipalidad o isang lungsod na may kahalagahang pederal, kung gayon ang paggamit ng UTII ay hindi pinapayagan.





May mga tanong pa ba tungkol sa accounting at mga buwis? Tanungin sila sa accounting forum.

Mga lokal na buwis: mga detalye para sa isang accountant

• Pagsusuri ng mga liham mula sa Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation para sa Agosto 2019

  RF ng lahat ng pederal, rehiyonal at lokal na buwis at bayarin, insurance premium na kinokontrol ng...

• Ang Federal Tax Service ng Russia ay naghanda ng pagsusuri sa mga posisyon ng pinakamataas na hukuman sa mga isyu sa buwis sa ikaapat na quarter ng 2018

  Na ang pagbabayad ng mga parusa para sa hindi pagbabayad ng mga lokal na buwis ay hindi sumusunod sa mga pamantayan ng Konstitusyon ng Russian Federation ...

• Practice ng Constitutional Court ng Russian Federation sa mga isyu sa buwis para sa 2018
• Practice ng Constitutional Court ng Russian Federation sa mga isyu sa buwis para sa ikalawang kalahati ng 2018

  Self-government) sa pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng lokal na buwis. Posisyon ng Korte: Ang mga kapangyarihan ng mga lokal na awtoridad ... mga legal na aksyon ng mga munisipalidad sa mga lokal na buwis, na, sa turn, ay hindi ...

• Ang ugnayan sa pagitan ng mga konsepto ng "pakinabang sa buwis" at "nagkakaibang rate ng buwis" sa batas sa buwis ng Russian Federation at ang pamamaraan para sa kanilang aplikasyon

  Ang mga rate ng buwis para sa mga rehiyonal at lokal na buwis ay itinatag ayon sa mga batas ng mga paksa ng Russian ...

• Mga pagbabago sa pambatasan sa pangangasiwa ng buwis

  Mga kontribusyon ng Federal Tax Service ng Russia Mga panrehiyon at lokal na buwis ng Federal Tax Service ng isang constituent entity ng Russian Federation, mga awtoridad sa buwis ...

• Paano makakuha ng deferment (installment plan) para sa pagbabayad ng mga pagbabayad ng buwis?

  Higit sa isang taon Mga buwis sa rehiyon at lokal ng Federal Tax Service ng isang constituent entity ng Russian Federation, mga awtoridad sa buwis ...

• Ano ang kailangan mong malaman tungkol sa sistema ng patent ng pagbubuwis?

  UTII; - ibang mga buwis sa pederal, estado at lokal (buwis sa lupa, buwis sa transportasyon... ENVD. iba pang pederal, estado at lokal na buwis (buwis sa lupa, buwis sa sasakyan...

Ngayon, ang mga lokal na buwis at bayarin sa Russian Federation ay may kasamang dalawang buwis at isang bayad. Namely (Artikulo 15 ng Tax Code ng Russian Federation):

• buwis sa lupa;
• buwis sa personal na ari-arian;
• bayad sa pangangalakal.

Ang mga detalye ng mga lokal na buwis ay nakasalalay sa katotohanan na ang mga ito ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation, na ipinatupad sa pamamagitan ng isang normatibong pagkilos ng isang lokal na awtoridad at nagpapatakbo sa antas ng isang munisipalidad (sugnay 4, artikulo 12 ng Buwis Code ng Russian Federation). Kasabay nito, ang pagbuo ng munisipyo ay nauunawaan na isang settlement (urban o rural), isang munisipal na distrito, isang urban district, isang urban district na may intracity division, isang intracity district o isang intracity teritoryo ng isang lungsod na may kahalagahang pederal ( Artikulo 2 ng Batas Blg. 131-FZ ng 06.10.2003).

Mayroon lamang 3 lungsod ng pederal na kahalagahan sa Russia - Moscow, St. Petersburg at Sevastopol. Sa kanila, ang mga lokal na buwis at bayarin ay ipinakilala ng mga batas sa mga lokal na buwis, at hindi sa pamamagitan ng mga desisyon ng mga munisipal na awtoridad, tulad ng sa iba pang mga paksa ng Russian Federation.

Tandaan na ang kita mula sa pagbabayad ng parehong mga lokal na buwis ay napupunta sa mga lokal na badyet ayon sa pamantayan na 100%, iyon ay, sila ay ganap na na-kredito sa mga badyet ng mga munisipalidad (sugnay 1, artikulo 61, sugnay 1, artikulo 61.1, sugnay 1 , artikulo 61.2, sugnay 1 artikulo 61.3, talata 1 artikulo 61.4, talata 1 artikulo 61.5 ng RF BC).

Mga lokal na buwis: anong mga elemento ng pagbubuwis ang tinutukoy "lokal"

Gaya ng nabanggit sa itaas, ang mga lokal na buwis ay buwis sa lupa at buwis sa personal na ari-arian.

Tungkol sa buwis sa lupa, itinatag ng mga lokal na awtoridad (clause 2 ng artikulo 387 ng Tax Code ng Russian Federation):

• sa loob ng mga limitasyon na limitado ng Tax Code ng Russian Federation. Bukod dito, maaari itong maiiba depende sa mga kategorya ng lupa at ang kanilang pinahihintulutang paggamit, pati na rin ang lokasyon ng lupain (Artikulo 394 ng Tax Code ng Russian Federation);
• ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis para sa mga nagbabayad ng buwis-mga organisasyon (sugnay 1, artikulo 397 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung saan mga panahon ng pag-uulat Ang mga lokal na awtoridad ay maaaring o hindi maaaring magtatag (clause 3, artikulo 393 ng Tax Code ng Russian Federation), pati na rin ang obligasyon ng mga nagbabayad na magbayad ng paunang buwis (clause 9, artikulo 396 ng Tax Code ng Russian Federation) ;
• mga insentibo sa buwis, ang kanilang mga batayan, kabilang ang halaga ng walang buwis na halaga.

Ang natitirang mga elemento ng pagbubuwis ay tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation at ang mga lokal na awtoridad ay hindi karapat-dapat na baguhin ang mga ito sa anumang paraan.

Tulad ng para sa buwis sa pag-aari ng mga indibidwal, ito ay itinatag sa antas ng munisipyo (sugnay 2 ng artikulo 399 ng Tax Code ng Russian Federation):

• mga rate ng buwis na hindi maaaring lumampas sa mga limitasyon na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation (clause 1, artikulo 406 ng Tax Code ng Russian Federation);
• mga tampok ng kahulugan base ng buwis(Clause 1, Artikulo 402 ng Tax Code ng Russian Federation);
• mga benepisyo sa buwis maliban sa mga inireseta sa Tax Code ng Russian Federation, at ang mga batayan para sa kanilang aplikasyon.

Kaya, hanggang ngayon, ang mga tiyak na rate ng buwis para sa mga lokal na buwis ay itinakda ng mga kinatawan ng mga katawan ng mga munisipalidad sa loob ng mga limitasyon na tinutukoy ng Tax Code.

At mga lokal na buwis. Depende ito sa kung saang antas nabibilang ang buwis, sa anong batas ito kinokontrol at sa kung anong mga pagbabayad sa badyet ang kinikilala para dito. Anong mga buwis ang lokal, kung kanino sila ipinakilala at kinokontrol, pati na rin kung ano ang mga tuntunin at pamamaraan para sa kanilang pagbabayad - isasaalang-alang namin sa materyal na ito.

Pangkalahatang katangian ng mga lokal na buwis

Kung ang bahagi ng mga buwis ay binayaran pederal na badyet(VAT, personal income tax, income tax, atbp.), kalaunan ay ibinalik sa mga rehiyon sa anyo ng mga subsidyo, pagkatapos ay ang mga buwis ng rehiyon at lokal na antas ay direktang pumunta sa kaukulang badyet. Ang mga lokal na buwis at bayarin ay bumubuo sa kita na bahagi ng badyet ng mga munisipalidad.

Kapag nagbabayad ng buwis, ang kanilang pamamahagi sa mga nauugnay na badyet ay nangyayari batay sa BCC na itinalaga sa bawat uri ng pagbabayad ng buwis. Aling mga buwis ang mapupunta sa lokal na badyet ay maaaring matukoy ng code na "03" bilang bahagi ng 20-digit na BCC (12 at 13 character).

Ang mga lokal na awtoridad ay hindi maaaring "lumikha" ng mga bagong buwis sa kanilang sarili, dahil ang kanilang saklaw ay tinukoy na ng Tax Code ng Russian Federation, at kontrolado ng estado. Ang mga lokal na buwis at bayarin ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation, at may bisa at kinansela batay sa mga regulasyong pinagtibay ng mga awtoridad ng mga munisipalidad. Karaniwan, ang mga desisyon ay ginagawa tungkol sa mga lokal na buwis, at mga batas sa mga pederal na lungsod. Ang bawat normative act sa naturang buwis, na pinagtibay sa lokal na antas, ay ipinadala para sa kontrol sa Federal Tax Service at sa Ministry of Finance ng Russian Federation.

Sa teritoryo ng munisipyo na nagpatibay ng kaugnay na batas sa regulasyon, ang mga lokal na buwis ay ipinapatupad at ipinag-uutos para sa pagbabayad, maliban kung ang isang espesyal na rehimen ng buwis ay nagpapatakbo sa parehong teritoryo, na nagbibigay ng exemption sa pagbabayad ng ilang mga lokal na buwis (mga sugnay 4, 7, artikulo 12 ng Tax Code RF).

Mga lokal na buwis at bayarin - 2017: listahan

Sa 2017, kasama sa listahan ng mga buwis at bayarin sa lokal na antas ang (Artikulo 15 ng Tax Code ng Russian Federation):

1. buwis sa personal na ari-arian,

Kaya, ngayon ang mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa mga lokal na buwis at mga bayarin lamang ng dalawang buwis at isang bayad, sa mga tuntunin kung saan ang mga lokal na awtoridad ay maaaring matukoy ang mga rate ng buwis, ang pamamaraan para sa pagbabayad, at ang oras ng paglilipat sa badyet. . Nasa loob din ito ng kakayahan ng mga munisipal na awtoridad na magtatag mga insentibo sa buwis at kung paano sila inilalapat.

Mga katangian ng lokal na buwis

Mula sa listahan ng Article 15 ng Tax Code, kitang-kita na ang dami ng lokal na buwis sa kabuuan sistema ng buwis Ang Russian Federation ay medyo maliit kumpara sa mga pederal. Isaalang-alang natin ang mga ito nang mas detalyado.

Buwis sa lupa

Ang lokal na buwis ay ang buwis sa lupa (Kabanata 31 ng Tax Code ng Russian Federation). Ito ay binabayaran ng mga legal na entity at mga mamamayan na nagmamay-ari ng mga lupain.

Ang isang kapirasong lupa na matatagpuan sa loob ng mga hangganan ng isang munisipalidad ay isang bagay sa buwis. Ang base ng buwis ay tinutukoy mula sa kadastral na halaga ng plot ng lupa noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat.

Ang mga rate ng buwis para sa mga lokal na buwis ay itinakda sa loob ng mga limitasyon na pinagtibay ng mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation. Para sa buwis sa lupa, ang pinakamataas na rate, depende sa kategorya ng lupa, ay maaaring iba-iba at mag-iba mula 0.3% hanggang 1.5% (Artikulo 394 ng Tax Code ng Russian Federation):

• ang rate na hanggang 0.3% ay nalalapat sa lupang pang-agrikultura, lupang nakuha para sa mga personal na subsidiary plot, na inookupahan ng pabahay at mga kaugnay na imprastraktura, gayundin sa lupang pinaghihigpitan sa sirkulasyon at ibinigay para sa mga pangangailangan sa depensa, seguridad at customs;
• isang rate na hanggang 1.5% ay pinapayagan para sa iba pang mga plots ng lupa.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga lokal na buwis ay itinatag ng mga awtoridad ng munisipyo, itinakda din nila ang mga deadline ng pagbabayad para sa mga organisasyong nagbabayad ng buwis. Kasabay nito, ni buwis sa lupa Ang mga lokal na awtoridad ay may karapatang tukuyin ang mga panahon ng pag-uulat at ang pangangailangang magbayad ng mga paunang bayad, ngunit maaaring hindi nila ito gawin (Artikulo 393, 396, 397 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Ang mga awtoridad ng munisipyo, na nagtatag ng mga lokal na buwis at bayarin, ay nagpapakilala rin ng mga insentibo para sa mga buwis na ito. Para sa buwis sa lupa, ang Tax Code ng Russian Federation ay naglilista ng mga kategorya ng mga organisasyon at indibidwal na hindi nagbabayad ng buwis (Artikulo 395 ng Tax Code ng Russian Federation), ngunit sa lokal na antas maaari silang mailapat karagdagang mga uri benepisyo, mula sa bahagyang pagbawas sa base ng buwis hanggang sa kumpletong pagbubukod sa buwis.

Buwis sa personal na ari-arian

Ang mga lokal na buwis, ang listahan na ibinigay sa itaas, ay kasama rin ang buwis sa pag-aari ng mga indibidwal (Kabanata 32 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga nagbabayad ng buwis ay mga mamamayan na nagmamay-ari ng real estate: mga gusali at lugar ng tirahan, mga garahe, kasalukuyang ginagawa at iba pang mga gusali, istruktura at istruktura (Artikulo 401 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang base ng buwis ay tinutukoy mula sa kadastral, at sa ilang mga kaso mula sa halaga ng imbentaryo ng ari-arian.

Ang buwis sa ari-arian ng mga indibidwal, tulad ng iba pang mga lokal na buwis at bayarin, ay ipinakilala ng mga regulasyon ng munisipyo. Ang mga awtoridad mismo ay maaaring magtatag ng pamamaraan para sa pagtukoy ng base ng buwis at mga tiyak na rate ng buwis.

Ang pinakamataas na rate para sa mga lokal na buwis at bayarin ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation, para sa buwis sa ari-arian ng mga indibidwal ang mga ito ay ang mga sumusunod (Artikulo 406 ng Tax Code ng Russian Federation):

• 0.1% para sa pabahay, hindi natapos na mga gusali ng tirahan, mga garahe, mga gusaling hanggang sa 50 sq. m sa isang personal na balangkas; ng mga lokal na awtoridad, ang rate na ito ay maaaring bawasan sa 0%, o tumaas ng hindi hihigit sa 3 beses;
• 2% para sa mga bagay halaga ng kadastral higit sa 300 milyong rubles at mga bagay mula sa listahan ng talata 10 ng Art. 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation;
• 0.5% para sa ibang real estate.

Dahil ang mga benepisyo para sa mga lokal na buwis ay itinatag hindi lamang ng Tax Code ng Russian Federation, kundi pati na rin ng mga munisipal na aksyon, ang bawat rehiyon ay maaaring matukoy ang mga ito para sa buwis sa ari-arian bilang karagdagan sa mga nakasaad na sa code.

Bayad sa pangangalakal

Kasama sa itaas, ang mga lokal na buwis at bayarin ay kinabibilangan ng buwis sa pagbebenta (Kabanata 33 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngayon, ito ay binabayaran lamang ng mga kumpanya at negosyanteng nangangalakal sa lungsod ng Moscow (Batas ng Lungsod ng Moscow Blg. 62 na sinususugan noong 11/23/2016).

Exempted mula sa koleksyon ng mga indibidwal na negosyante sa isang patent at mga nagbabayad ng pinag-isang buwis sa agrikultura. Ang bayad ay ipinapataw sa isang retail na pasilidad na ginamit para sa pangangalakal nang hindi bababa sa isang beses bawat quarter.

Ang rate ng quarterly fee ay itinatag ng mga lokal na regulasyon sa loob ng mga limitasyon na tinukoy sa Art. 415 ng Tax Code ng Russian Federation, at depende sa uri ng mga bagay ng kalakalan at ang kanilang bilang, o lugar.

Ang lokal na batas, gayundin ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga lokal na buwis, ay nagtatatag ng mga deadline para sa paglilipat ng buwis sa pagbebenta. Ang mga benepisyo para sa mga nagbabayad ng buwis sa pagbebenta ay itinatag din ng lokal na batas.