Ngayon, kinilala ng lahat ang krisis sa pananalapi. Mula sa "virtual" na lugar para sa karamihan sa atin stock market, bumagsak ito sa saklaw ng tunay na ekonomiya.

AT mga nakaraang taon karamihan sa mga kumpanya at negosyo ay aktibong kumakain ng mga pautang. Ang negosyo ay pinondohan at muling pinondohan ang mga utang nito. Gayunpaman, ngayon ang pag-access sa kapital ay halos tumigil, at ito ay humantong sa isang matalim na pagtaas sa mga account na maaaring tanggapin para sa karamihan ng mga kumpanya.

Ang sitwasyon ay pinalala ng katotohanan na sa malapit na hinaharap ang mga kumpanya ay makakaasa lamang sa kanilang sariling lakas at paraan, ngunit dapat nilang bayaran ang mga utang, at sa maraming mga kaso na sa mga bagong rate at sa mga kondisyon ng mas masahol na kondisyon ng merkado.

Kaugnay ng kasalukuyang sitwasyon, karamihan sa mga kumpanya ay napipilitang maghanap ng mga mapagkukunan ng muling pagdadagdag ng kanilang mga account sa pamamagitan ng pag-optimize ng trabaho na may mas kaunting likidong mga asset, dahil. ito ay kinakailangan hindi lamang upang bayaran ang mga pautang, ngunit din upang mapanatili ang iyong negosyo sa kondisyon ng pagtatrabaho.

Bilang karagdagan, ang solusyon sa problemang ito ay nagbibigay-daan sa mga kumpanya hindi lamang upang mapanatili ang kanilang bahagi sa merkado, ngunit din upang madagdagan ito sa pamamagitan ng pag-alis sa merkado ng mas mahina na mga manlalaro.

Ang isa sa mga uri ng mga kasalukuyang asset ng likido ay mga receivable, kaya maraming mga negosyo una sa lahat ang nagsimulang i-optimize ang kanilang mga aktibidad sa pamamagitan ng pagbutihin ang kahusayan sa pamamahala mga account receivable .

Sa katunayan, ang karamihan sa mga kumpanya ay gumagamit lamang ng ilang mga tool para sa pakikipagtulungan sa mga may utang, at sa isang napakaliit na bilang ng mga negosyo, ang gawaing isinasagawa ay maaaring tawaging sistema ng kontrol mga account receivable.

Pamamahala ng account receivable bilang isang sistema

Ang mga pangunahing gawain ng system:

• Pagtatasa ng kasalukuyang sitwasyon
• Paglutas ng isang hanay ng mga gawain na tinukoy ng mga layunin patakaran sa kredito mga organisasyon
• Pagbawas at pagpapabilis ng turnover ng mga natatanggap.

Saan magsisimula? Tumingin sa likod at tumingin sa paligid.

Pagsusuri ng mga receivable ng organisasyon sa nakaraang panahon

Ang pangunahing layunin ng pagsusuri na ito ay upang masuri ang antas at komposisyon ng mga natatanggap ng organisasyon, pati na rin ang pagiging epektibo ng mga pamumuhunan na namuhunan dito. Pinagkukuhanan ng salapi. Ang pagsusuri ng mga account na maaaring tanggapin para sa mga pakikipag-ayos sa mga customer ay isinasagawa sa konteksto ng kalakal (komersyal) at kredito ng consumer.

Sa unang yugto tinatasa ng pagsusuri ang antas ng mga natatanggap ng organisasyon at ang dynamics nito sa nakaraang panahon. Ang antas na ito ay tinasa gamit koepisyent ng paglilipat ng kasalukuyang mga ari-arian sa mga matatanggap:

KOADz \u003d DZ / OA,

kung saan ang KOAdz ay ang koepisyent ng paglilipat ng kasalukuyang mga ari-arian sa mga matatanggap;
DZ - ang kabuuang halaga ng mga account na maaaring tanggapin ng organisasyon (o ang halaga ng utang nang hiwalay para sa mga kalakal at kredito ng consumer);
OA - ang kabuuang halaga ng mga kasalukuyang asset ng organisasyon.

Sa pangalawang yugto pagsusuri, ang average na panahon ng pangongolekta ng mga natanggap at ang bilang ng mga turnover nito sa panahong sinusuri ay tinutukoy. Ang average na panahon ng koleksyon ng mga receivable ay nagpapakilala sa papel nito sa aktwal na tagal ng pinansiyal at pangkalahatang operating cycle ng organisasyon. Ang tagapagpahiwatig na ito ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula:

PIz \u003d DZsr / Oo,

kung saan PIz - ang average na panahon ng koleksyon ng mga natanggap;
DZsr - ang average na balanse ng mga receivable ng organisasyon (sa kabuuan o ang mga indibidwal na uri nito) sa panahong sinusuri;
Oo - ang halaga ng isang araw na turnover para sa pagbebenta ng mga produkto sa panahong sinusuri.

Ang bilang ng mga turnovers ng mga receivable ay nagpapakilala sa bilis ng sirkulasyon ng mga pondo na namuhunan dito sa isang tiyak na panahon. Ang tagapagpahiwatig na ito ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula:

KOdz \u003d O / DZsr,

kung saan KOz - ang bilang ng mga turnovers ng mga account receivable ng organisasyon sa panahong sinusuri;
O - ang kabuuang halaga ng turnover para sa pagbebenta ng mga produkto sa panahong sinusuri;
DZsr - ang average na balanse ng mga receivable ng organisasyon (sa kabuuan o mga indibidwal na uri nito) sa panahong sinusuri.

Sa ikatlong yugto pagsusuri, ang komposisyon ng mga natatanggap ng organisasyon ay tinasa ng mga indibidwal na "grupo ng edad", ibig sabihin, ayon sa mga itinalagang tuntunin ng koleksyon nito.

Sa ikaapat na yugto Detalyadong sinusuri ng pagsusuri ang komposisyon ng mga overdue receivable, itinatampok ang mga nagdududa at masamang utang. Ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig ay ginagamit sa pagsusuring ito:

overdue na account receivable ratio:

KPdz \u003d DZpr / DZ,

kung saan ang KPdz ay ang coefficient ng overdue accounts receivable;
DZpr - ang halaga ng mga receivable na hindi nabayaran mga deadline; DZ - ang kabuuang halaga ng mga natatanggap ng organisasyon;

average na "edad" ng mga overdue (nagdududa, hindi magandang) receivable:

VPdz \u003d DZpr / Oo,

kung saan ang VPdz ay ang average na "edad" ng mga overdue (nagdududa, masamang) receivable;
DZpr - ang average na balanse ng mga natanggap, hindi nabayaran sa oras (nagdududa, masama), sa panahon na sinusuri;
Оо - ang kabuuan ng isang araw na turnover sa pagsasakatuparan sa isinasaalang-alang na panahon.

Sa ikalimang yugto matukoy ng pagsusuri ang halaga ng epekto na natanggap mula sa pamumuhunan sa mga natatanggap. Para sa layuning ito, ang halaga ng karagdagang kita na natanggap mula sa isang pagtaas sa dami ng mga benta ng mga produkto dahil sa pagkakaloob ng isang pautang ay inihambing sa halaga ng mga karagdagang gastos para sa pagkuha ng pautang at koleksyon ng utang, pati na rin ang direktang pagkalugi sa pananalapi mula sa hindi pagbabayad ng utang ng mga mamimili (nawala ang mga hindi nakokolektang receivable dahil sa kawalan ng utang ng loob ng mga mamimili at expiration panahon ng limitasyon). Ang pagkalkula ng epekto na ito ay isinasagawa ayon sa sumusunod na formula:

Edz \u003d Pdz - TZdz - FPdz,

kung saan Edz - ang kabuuan ng epekto na natanggap mula sa pamumuhunan sa mga receivable para sa mga pakikipag-ayos sa mga mamimili;
Pdz - karagdagang kita ng organisasyon na natanggap mula sa pagtaas sa dami ng mga benta ng mga produkto sa pamamagitan ng pagbibigay ng pautang;
ТЗз - ang kasalukuyang gastos ng organisasyon na konektado sa organisasyon ng pag-kredito ng mga mamimili at pagkolekta ng utang;
FPz - ang halaga ng direktang pagkalugi sa pananalapi mula sa hindi pagbabayad ng utang ng mga mamimili.

Kasama ang ganap na kabuuan ng epekto sa yugtong ito ng pagsusuri, ang isang kamag-anak na tagapagpahiwatig ay maaaring matukoy - ang koepisyent ng kahusayan ng pamumuhunan ng mga pondo sa mga natanggap. Kinakalkula ito gamit ang sumusunod na formula:

Kedz \u003d Edz / DZrp,

kung saan ang KEDz ay ang koepisyent ng kahusayan ng pamumuhunan ng mga pondo sa mga natanggap para sa mga pakikipag-ayos sa mga mamimili;
Edz - ang halaga ng epekto na natanggap mula sa pamumuhunan sa mga natanggap para sa mga pakikipag-ayos sa mga mamimili sa isang tiyak na panahon;
DZrp - ang average na balanse ng mga receivable para sa mga settlement sa mga mamimili sa panahong sinusuri.

Ang mga nakuhang resulta ay higit pang nakakatulong sa pagbuo ng mga parameter patakaran sa kredito mga organisasyon.

Patakaran sa kredito sa sistema ng pamamahala ng mga natanggap

Ang isa sa mga kondisyon para sa pagiging mapagkumpitensya ng halos anumang negosyo ay upang bigyan ang mga customer nito komersyal na pautang. Ang pagbubukod ay isang maliit na listahan ng mga supplier na may napakalakas na posisyon sa merkado na maaari nilang idikta ang kanilang mga tuntunin sa pagbabayad. Sa kabaligtaran, kung ang negosyo ay may hindi nagamit na kapasidad at ang mga produkto nito ay madaling mapapalitan sa merkado, ang mga kondisyon para sa pagbebenta sa kredito ay magiging lubhang liberal.

Kapag tinutukoy ang patakaran sa kredito, isinasaalang-alang din ito pangkalahatang diskarte mga kumpanya at target sa merkado.

RUSSIAN ACADEMY OF ECONOMY

sila. G.V. PLEKHANOV

SANGAY SA TASHKENT

"___" ____________2009

___________________

ulo departamento

NAZHMIDDINOV KHURSHID BAKHODIROVICH

PAMAMAHALA NG MGA RECEIVABLE AT BAYARAN SA MGA KONDISYON NG MUNDO FINANCIAL AND ECONOMIC CRISIS

PANGHULING KWALIPIKASYON NA GAWAIN

para sa bachelor's degree sa economics

sa direksyon 080100.62 - "Economics",

pagdadalubhasa "Pananalapi at kredito"

Siyentipikong tagapayo:

Si Dan. ang prof. Ruziev D.T.

TASHKENT - 2009

PANIMULA

1.2 Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mutual reconciliation ng mga account receivable at mga account na dapat bayaran sa pagitan ng mga entidad ng negosyo

1.3 Imbentaryo ng mga natatanggap at mga dapat bayaran, impormasyon sa Financial statement

KABANATA 2. PAGSUSURI NG PAMAMAHALA NG MGA RECEIVABLE AT BAYARAN.

2.1 Accounting para sa mga pakikipag-ayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang

2.2 Pagbubunyag ng impormasyon sa mga kalkulasyon ng mga natatanggap at mga dapat bayaran sa mga financial statement

2.3 Pag-uulat sa mga natatanggap at mga dapat bayaran

KABANATA 3. PAGPAPABUTI NG PAMAMAHALA NG MGA RECEIVABLE AT PAYABLES.

3.1 Kasalukuyang estado receivable at payable sa SamAvto LLC

3.2 Mga pangunahing direksyon para sa pagpapabuti ng pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran.

KONGKLUSYON

APPS

PANIMULA

Ang isang mahalagang bahagi ng mga entidad ng negosyo ay ang mga account receivable at accounts payable. Ang pagsasagawa ng mga aktibidad ng negosyo, kasama ang paglipat sa mga relasyon sa merkado, ang pinakamahalagang problema ay ang pamamahala ng mga receivable at payable. Estado impormasyon sa accounting nauugnay sa kahusayan at kalidad ng mga direksyong ito.

Ang kahusayan at kalidad ng pamamahala ng mga receivable at payable ay nakasalalay sa kung gaano makatwirang organisado ang accounting sa negosyo at kung gaano kahusay ang mga aktibidad ng serbisyo ng accounting ay isinasagawa.

Kasama sa nakapangangatwiran na organisasyon ng accounting ang isang buong hanay ng mga hakbang para sa pinakamainam na pagtatayo ng proseso ng accounting at nagbibigay-daan sa iyo upang mas epektibong pamahalaan ang mga aktibidad ng negosyo ng negosyo upang pag-unlad ng pananaw.

Ang mga sistematikong pagbabago sa ekonomiya ng Uzbekistan ay nakakaapekto sa maraming problema. Kaya sa ulat ng Pangulo ng Republika ng Uzbekistan I.A. Karimov sa isang pulong ng Gabinete ng mga Ministro na nakatuon sa mga resulta ng socio-economic development ng bansa noong 2008 at ang pinakamahalagang priyoridad ng pagpapalalim mga reporma sa ekonomiya noong 2009 1 nabanggit na “...noong 2009, nananatiling priyoridad ang gawain ng higit na mapabilis na pag-unlad ng sektor ng serbisyo at maliit na negosyo bilang pinakamahalagang salik sa pagtiyak ng trabaho at pagpapabuti ng kalidad ng buhay ng populasyon”. Kasabay nito, nakatuon ang Pangulo sa katotohanan na “... ang likas na mobile ng maliit na negosyo, ang kakayahang umangkop nang medyo madali sa mga pagbabago sa mga kondisyon ng merkado at mga pangangailangan ng mga mamimili, ay ginagawa itong isang kailangang-kailangan na tool para sa paglikha ng mga bagong trabaho at pagtaas ng kita ng populasyon sa panahon ng global krisis sa ekonomiya».

_____________________

1 Karimov I.A. Ang karagdagang modernisasyon ng pag-renew ng bansa ay kinakailangan ng panahon. // Narodnoe slovo, No. 33, 34 na may petsang Pebrero 14, 2009.

Ang pangunahing layunin ng trabaho ay pag-aralan ang mga isyu ng estado at pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran. Kaugnay nito, kinakailangan upang malutas ang mga sumusunod na gawain:

Kakanyahan ng mga account receivable at accounts payable;

Accounting para sa mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang;

Impormasyon na may kaugnayan sa pag-aayos ng mga natatanggap at mga dapat bayaran;

Pagsusuri ng mga natatanggap at mga dapat bayaran;

Ang estado ng pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran sa halimbawa ng isang negosyo.

Ang mga mapagkukunan ng impormasyon para sa pagsulat ng panghuling gawaing ito ay ang mga batas, regulasyon ng Republika ng Uzbekistan, mga resolusyon at kautusan ng Pangulo ng Republika ng Uzbekistan, pati na rin ang pang-edukasyon at pana-panahong panitikan ng mga may-akda tulad ng Babaev Yu.A., Veshunova N.L., Gulyamova F.B., Zakharin V. R., Kovalev V.V., Kozlova E.P., Kondrakov N.P., Posherstnik N.V. at iba pa.

Sa proseso ng pag-aaral at pagsasagawa ng gawaing ito, ginamit ang istatistika, monograpiko at iba pang mga pamamaraan. direksyon ng ekonomiya at pagsusuri.

KABANATA 1. MGA TEORETIKAL NA PUNDASYON NG PAMAMAHALA NG MGA RECEIVABLE AT BAYARAN.

1.1 Ang konsepto ng mga natatanggap at mga dapat bayaran. Mga prinsipyo ng organisasyon ng accounting ng mga operasyon sa pag-aayos.

Ang konsepto ng mga receivable at payables. Sa ilalim mga account receivable maunawaan ang utang ng ibang mga organisasyon, empleyado at indibidwal ng organisasyong ito (ang utang ng mga mamimili para sa mga biniling produkto, mga taong may pananagutan para sa mga halaga ng pera na ibinigay sa kanila sa ilalim ng ulat, atbp.). Ang mga organisasyon at mga taong may utang sa organisasyong ito ay tinatawag na mga may utang.

pinagkakautangan pangalanan ang utang ng organisasyong ito sa ibang mga organisasyon, empleyado at mga tao na tinatawag na mga nagpapautang.

Mga nagpapautang na ang utang ay lumitaw kaugnay ng pagbili mula sa kanila materyal na ari-arian ay tinatawag na mga tagapagkaloob. Mga utang sa naipon na sahod sa mga empleyado ng organisasyon, sa mga halaga ng mga naipon na pagbabayad sa badyet, off-budget na pondo, sa mga pondong panlipunan at iba pang katulad na mga accrual ay tinatawag na mga obligasyon sa pamamahagi. Ang mga nagpapautang na ang utang ay nagmula sa ibang mga transaksyon ay tinatawag na ibang mga nagpapautang.

Sa balanse, ang mga natatanggap at mga dapat bayaran ay makikita sa pamamagitan ng kanilang mga uri.

Ang mga account receivable ay makikita pangunahin sa mga account 4000 "Mga Settlement sa mga mamimili at customer", 4300 "Settlements sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang", at mga account na babayaran - sa mga account 6000 "Mga Settlement sa mga supplier at contractor", 4300 "Mga Settlement sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang" .

Sa paglipas ng panahon ng limitasyon, ang mga natatanggap at mga dapat bayaran ay sasailalim sa write-off. Ang pangkalahatang batas ng mga limitasyon ay tatlong taon. Para sa ilang uri ng paghahabol, maaaring magtatag ang batas ng mga espesyal na panahon ng limitasyon, na bawasan o mas matagal kumpara sa pangkalahatang panahon.

Ang panahon ng limitasyon ay nagsisimulang kalkulahin sa pagtatapos ng panahon para sa pagganap ng mga obligasyon, kung ito ay natukoy, o mula sa sandaling ang pinagkakautangan ay may karapatang magharap ng isang paghahabol para sa pagganap ng obligasyon.

Ang mga account na natatanggap pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng limitasyon ay isinasawi upang mabawasan ang kita o reserba kapahipahinalang utang.

Ang pagpapawalang-bisa sa utang ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng pinuno at ang mga sumusunod na entry sa accounting:

Ang mga naisulat na receivable ay hindi itinuturing na nakansela. Dapat itong maipakita sa off-balance account 007 "Ang utang na natanggal sa pagkawala mula sa mga insolvant na may utang" sa loob ng limang taon mula sa petsa ng write-off upang masubaybayan ang posibilidad ng koleksyon nito sa kaganapan ng pagbabago sa katayuan ng ari-arian ng ang may utang.

Sa pagtanggap ng mga pondo para sa mga naunang natanggal na receivable, ang mga accounting account ay na-debit Pera(5000, 5100, 5200) at credit account 9500.9600 "Mga account para sa accounting ng kita at mga gastos" sa parehong oras credit off-balance account 007 "Utang ng mga insolvant na may utang na natanggal sa pagkawala" para sa mga ipinahiwatig na halaga.

Ang mga account na babayaran pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng limitasyon ay isinusulat sa mga resulta sa pananalapi

Ang mga pag-aayos sa pagitan ng mga negosyo sa pamamagitan ng isang bangko sa pamamagitan ng isang kasalukuyang account ay maaaring gawin sa dalawang paraan: sa pamamagitan ng mga non-cash transfer at sa anyo ng mga pagbabayad na cash.

Ang accounting sa larangan ng accounting para sa cash, settlements at loan ay dapat magbigay ng:

Napapanahon at wastong paggawa ng mga kinakailangang pagbabayad, kapwa sa pamamagitan ng non-cash transfer at cash;

Buo at mabilis na pagmuni-muni sa mga rehistro ng accounting ng pagkakaroon at paggalaw ng mga pondo at mga transaksyon sa pag-aayos;

Pagsunod sa kasalukuyang mga patakaran para sa paggamit ng mga pondo para sa kanilang nilalayon na layunin alinsunod sa mga limitasyon, mga pagtatantya;

Organisasyon at pagsasagawa ng imbentaryo ng mga pondo at ang katayuan ng mga pag-aayos sa isang napapanahong paraan;

Kontrol sa pagkakaroon at kaligtasan ng pera sa cash, sa kasalukuyan at iba pang mga bank account;

Pagsubaybay sa pagsunod sa pag-aayos at disiplina sa pagbabayad, ang pagiging maagap ng paglilipat ng mga halaga para sa mga materyal na ari-arian at serbisyo, pati na rin ang mga pondong natanggap sa kurso ng pagpapahiram.

Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga pagbabayad na hindi cash sa teritoryo ng republika ay tinutukoy ng Mga Regulasyon sa mga pagbabayad na hindi cash sa Republika ng Uzbekistan (isinalin ng Ministri ng Hustisya ng Republika ng Uzbekistan noong Abril 15, 2002, No. 1122 ).

Mga pagbabayad na walang cash kapag nagsasagawa ng mga operasyon sa pag-areglo, ang mga sumusunod ay isinasagawa:

mga order sa pagbabayad;

mga kinakailangan sa pagbabayad;

Mga liham ng kredito;

mga order ng koleksyon;

Mga tseke. Ang mga pagbabayad na hindi cash ay maaari ding gawin gamit ang isang bank corporate card.

Ang anyo ng mga pag-aayos sa pagitan ng mga nagbabayad at tumatanggap ng mga pondo ay tinutukoy ng kontrata (kasunduan).

Order ng pagbabayad ay isang tagubilin mula sa kliyente sa bangko na nagsisilbi sa kanya na maglipat ng isang tiyak na halaga mula sa kanyang account patungo sa account ng benepisyaryo (tingnan ang sample 8).

Mga kalkulasyon mga order sa pagbabayad ay kadalasang ginagawa gamit ang prepayment, kapag unang inilipat ng mamimili ang pera, pagkatapos ay natanggap ang mga kalakal mula sa supplier. Karaniwang ibinibigay ang isang order sa pagbabayad sa dalawang kopya, kung ang nagbabayad at ang tatanggap ay inihain iba't ibang bangko, at sa triplicate kung ang nagbabayad at ang tatanggap ay pinagsilbihan ng parehong bangko (tingnan ang diagram 1).

Mga kalkulasyon mga kinakailangan sa pagbabayad ay ginawa sa kasunod na pagbabayad, kapag ang tagapagtustos ay nagpadala ng mga kalakal, nagsagawa ng trabaho at nagbigay ng mga serbisyo at nangangailangan ang nagbabayad na magbayad ng isang tiyak na halaga (tingnan ang sample 9). Kung hindi, ang form na ito ng pagkalkula ay tinatawag pagtanggap. Ang tagapagtustos, na may mga kinakailangang dokumento sa pagpapadala ng mga kalakal, ay nagsusulat ng isang kahilingan sa pagbabayad at isinusumite ito sa kanyang bangko para sa koleksyon (upang humingi ng bayad). Ipinapadala ito ng bangko ng supplier sa bangko ng mamimili para sa pagtanggap at pagkolekta ng bayad (tingnan ang diagram 2).

Pagtanggap - ito ang pahintulot ng nagbabayad na magbayad o maggarantiya ng pagbabayad ng pera, settlement, mga dokumento ng kalakal o kalakal. Dapat itong isumite sa bangko para sa mga single-city settlement - sa loob ng tatlong araw, para sa non-resident settlements - sa loob ng limang araw pagkatapos matanggap ang kahilingan ng institusyon ng bangko. Ang nagbabayad ay may karapatang tumanggi sa pagbabayad kung ang mga kalakal o serbisyo ay hindi iniutos, ang mahinang kalidad o hindi kumpleto ng mga kalakal ay naitatag, ang presyo ng mga kalakal ay hindi napagkasunduan. Ang pagtanggi ay dapat na motibasyon at isumite sa bangko nang nakasulat.

Liham ng kredito - isang tagubilin mula sa bangko ng mamimili sa hindi residenteng bangko ng supplier na bayaran ang mga invoice ng supplier para sa mga naipadalang produkto o serbisyo na ibinigay sa mga tuntuning tinukoy sa liham ng aplikasyon ng kredito ng mamimili (tingnan ang diagram 3 at sample 1).

Mayroong mga sumusunod na uri ng mga letter of credit: sakop (nadeposito) at walang takip (garantisado).

Sakop (idineposito) ay itinuturing na mga sulat ng kredito, sa pagbubukas kung saan inililipat ng nag-isyu na bangko ang sariling mga pondo ng nagbabayad sa bangko ng tagapagtustos (nagpapatupad na bangko) para sa buong tagal ng mga obligasyon ng nag-isyu na bangko.

Walang takip (garantisadong) letter of credit ay binuksan sa tagapagpatupad na bangko sa pagkakaroon ng direktang pakikipag-ugnayan ng koresponden sa nag-isyu na bangko sa pamamagitan ng pagbibigay dito ng karapatang isulat ang buong halaga ng liham ng kredito mula sa kasulatan ng account ng nag-isyu na bangko na binuksan dito kapag natupad ng tagapagtustos ang lahat ng mga kondisyon ng liham ng kredito.

Mga settlement sa pamamagitan ng mga letter of credit

Ang mga sakop at walang takip na titik ng kredito ay maaaring bawiin o hindi na mababawi.

Maaaring bawiin ang liham ng kredito maaaring baguhin o kanselahin ng nag-isyu na bangko nang walang paunang kasunduan sa supplier (halimbawa, sa kaso ng hindi pagsunod sa mga kondisyon na itinakda ng kontrata).

Hindi mababawi na liham ng kredito hindi maaaring baguhin o kanselahin nang walang pahintulot ng provider kung saan ito ay bukas.

Ang mga settlement sa pamamagitan ng mga order ng koleksyon ay ginagamit kapag nagde-debit ng mga pondo mula sa account ng nagbabayad sa isang hindi mapag-aalinlanganang paraan (sample 2).

Maaaring magbigay ng mga order sa pagkolekta:

mga awtoridad sa buwis - sa pagbawi ng mga huling buwis at pagbabayad ng buwis (mga multa, multa) sa badyet ng estado;

off-budget na pondo - sa pagbawi ng mga atraso, kung ito ay itinatadhana ng batas;

awtoridad sa customs - ayon sa inisyu ng mga ito mga dokumento ng ehekutibo;

ibang mga katawan ayon sa batas.

Sa pakikipag-ayos sa pamamagitan ng mga tseke(Scheme 9) ang pagpapadala ng mga produkto ay halos kasabay ng oras ng pagbabayad nito. Para magawa ito, tumatanggap ang kumpanya ng checkbook mula sa bangko nito para sa pagbabayad. Ang pagwawasto ng mga pondo sa pamamagitan ng mga tseke ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagbibigay sa bangko ng isang rehistro ng mga tseke sa dalawang kopya at ang mga tseke mismo. Ang mga tseke ay may bisa sa loob ng sampung araw. Ang mga anyo ng mga tseke ay itinatahi sa mga aklat, na mga anyo mahigpit na pananagutan. Ang limitasyon sa checkbook ay tumutukoy sa kabuuang limitasyon ng halaga kung saan ang mga tseke ay maaaring makuha ng drawer at maaaring bayaran ng bangko.

Ang mga checkbook ay maaaring limitado at walang limitasyon.

Sa pagtanggap ng isang limitadong checkbook, ang isang transaksyon ay ginawa:

Dt 5520 Kt 5110

Ang pagbabayad ng mga invoice ng mga supplier sa pamamagitan ng mga tseke mula sa isang limitadong checkbook ay makikita sa entry:

Dt 6010, 6990 Kt 5520

Ang pagtanggap ng walang limitasyong checkbook sa pamamagitan ng mga talaan ng accounting ay hindi pormal.

Sa kasalukuyan, sa Republika ng Uzbekistan, mga paninirahan para sa mga checkbook pansamantalang hindi naaangkop.

Maaaring gumamit ang mga bangko ng mga memorial order kapag nakikipag-ayos sa mga kliyente at isinasagawa ang kanilang mga operasyon.

Sa mga kaso kung saan ang bangko ay kumikilos bilang isang nagbabayad, ang mga memorial order ay pinatunayan sa pamamagitan ng pirma ng pinuno ng bangko, ang punong accountant at ang accountant na nagpapanatili ng bank account na ito.

Sa kaso ng hindi sapat na pondo sa account ng enterprise, inililipat ito ng bangko sa file cabinet No. 2 at inaalis ang karapatan ng independiyenteng pagtatapon ng mga pondo nito. Sa kasong ito, ang mga pondo ay na-debit mula sa kasalukuyang account sa pagkakasunud-sunod ng priyoridad na itinatag ng batas. Sa mga pambihirang kaso, ang mga pondo ay ibinibigay para sa mga kagyat na pangangailangan sa paraang inireseta ng may-katuturan mga normatibong dokumento.

Pana-panahon (araw-araw o sa iba pang mga oras na itinakda ng bangko) ang kumpanya ay tumatanggap ng isang katas mula sa kasalukuyang account mula sa bangko. Ang nilalaman ng operasyon sa loob nito ay pinalitan ng isang conditional code. Ito ay inisyu pagkatapos ng pagpapatupad ng mga transaksyon sa kasalukuyang account. Ang lahat ng mga sumusuportang dokumento ay nakalakip sa pahayag.

Kapag isinasaalang-alang ang pahayag, dapat tandaan na ang bangko ay kumikilos bilang isang may utang ng negosyo, dahil nag-iimbak ito ng mga pondo at ginagamit ang mga ito sa paglilipat nito. Samakatuwid, ang balanse ng mga pondo at mga resibo ay naitala sa kredito ng personal na account, dahil ang mga halagang ito ay nagpapakita ng utang ng bangko sa negosyo, at ang pagpapalabas at paglilipat ng pera - sa debit, dahil ang utang ng bangko sa kasong ito ay bumababa. Samakatuwid, para sa bangko, ang kasalukuyang account ng negosyo ay pasibo. Para sa enterprise, aktibo ang account na ito, kaya isusulat ng accountant ang mga operasyong ito sa account 5110 “Settlement account” sa reverse order. Ang bank statement ay sinuri ng isang accountant at ang cipher ng kaukulang mga account ay ipinahiwatig sa mga margin na may isang lapis. Ang parehong mga account ay ipinahiwatig sa mga dokumento na nakalakip sa Listahan. Mga pagwawasto, pagbura, blots in mga pahayag sa bangko ay hindi pinapayagan. Upang isaalang-alang ang pagkakaroon at paggalaw ng mga pondo sa kasalukuyang account ng enterprise sa Pambansang pananalapi Gumagamit ang Republika ng Uzbekistan ng aktibong cash account na 5110 "Settlement account" (Appendix A).

Ang pag-debit ng account 5110 ay sumasalamin sa mga transaksyon sa negosyo para sa pagtanggap ng mga pondo sa kasalukuyang account mula sa kredito ng iba't ibang mga account, depende sa likas na katangian ng resibo, para sa kredito - mga operasyon ng negosyo para sa pag-debit ng mga pondo mula sa kasalukuyang account sa debit ng iba't ibang mga account, depende sa direksyon ng paggasta.

1.2 Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mutual reconciliation ng mga receivable at payable sa pagitan ng mga entidad ng negosyo

Ang pagkakasundo ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ay isinasagawa ng mga entidad ng negosyo simula noong Hulyo 1, 2008 sa loob ng isang buwan, kasama ang mga espesyalista mula sa mga bangko na nagseserbisyo, buwis at mga awtoridad sa pananalapi, mga katawan ng istatistika.

Ang responsibilidad para sa pagkolekta at pagbibigay ng impormasyon ay nakasalalay sa mga teritoryal na Pangunahing Departamento ng Bangko Sentral.

Ang koordinasyon ng gawain ng mga ministri, mga kagawaran, mga alalahanin, mga korporasyon, mga asosasyon at mga may hawak na kumpanya para sa mutual na pagkakasundo ng mga natatanggap at mga dapat bayaran at paggawa ng mga panukala batay sa mga resulta ng gawaing ito ay isinasagawa ng mga komisyon ng dalubhasa sa sektor.

Ang mga pangunahing gawain ng mga sektor na komisyon ng eksperto ay:

kontrol sa pagtiyak ng pagkakumpleto ng saklaw ng lahat ng pang-ekonomiyang entidad at ang kalidad ng pagkakasundo ng mga natatanggap at mga dapat bayaran;

pagbubuod ng mga resulta ng pagkakasundo ng mga natatanggap at mga dapat bayaran; pagsusumite para sa pagsasaalang-alang ng Komisyon ng Pamahalaan sa pagpapabuti ng mekanismo ng mga pag-aayos at pagpapalakas ng disiplina ng mga pagbabayad sa badyet ng mga panukala batay sa mga resulta ng gawaing ginawa at sa hindi makatotohanang mga halaga ng magkaparehong utang na kokolektahin.

Ang mga pinuno ng mga pang-ekonomiyang entity, ministri at mga departamento ay personal na responsable para sa napapanahon at mataas na kalidad na pagkakasundo at katotohanan ng pagmuni-muni ng mga apurahan at overdue na mga receivable at payable, pati na rin ang paghahanda ng mga aksyon ng pagkakasundo para sa magkaparehong utang (Appendix A).

Upang mapabilis ang pagkakasundo ng magkaparehong mga utang at ang paghahanda ng mga pagkilos sa pagkakasundo, ang mga on-site na entidad ng negosyo ay ipagkasundo ang kanilang mga utang sa mga entidad ng negosyo na may mga account na dapat bayaran.

Ang mga tagapamahala at punong accountant ng mga pang-ekonomiyang entidad, batay sa mga journal ng mga order o mga order ng pang-alaala na pinagkasundo sa pangkalahatang ledger, ay pinupunan ang impormasyon tungkol sa mga natatanggap at mga dapat bayaran sa mga account.

Pagkatapos ng huling pagkakasundo ng mga natatanggap at mga dapat bayaran, pinupunan ng mga entidad ng negosyo ang impormasyon sa mga aplikasyon sa Kautusang ito. Sa impormasyong ito, ang utang sa loob ng sistema, utang sa loob ng republika at sa ibang bansa (hiwalay para sa mga bansa ng CIS at malayo sa ibang bansa) ay ibinukod bilang isang hiwalay na linya. Ang mga halaga ng mga natanggap na lumitaw dahil sa iligal na pagkolekta ng mga halagang ito ng mga awtoridad ng estado ay ipinapakita din nang hiwalay. serbisyo sa buwis.

Bilang karagdagan, sa impormasyon sa mga account na dapat bayaran, ang mga account na dapat bayaran na ipinagpaliban ng mga desisyon ng pamahalaan ay naka-highlight.

Ang mga kopya ng mga acts of reconciliations para sa mga receivable at payable para sa mga business entity ay isinumite sa servicing bank para sa verification at generalization ng halagang nakasaad sa impormasyon.

Ang mga rehiyonal na katawan ng istatistika na naglilingkod sa mga bangko at mga awtoridad sa buwis ay pinagkasundo ang kabuuang halaga ng mga natatanggap at mga dapat bayaran sa data ng sheet ng balanse at mga pagkilos ng pagkakasundo sa halagang ipinasok sa impormasyon, at kumpirmahin ang kawastuhan ng data. Pagkatapos nito, mananatili ang mga kopya ng mga reconciliation act sa mga servicing bank.

Kung ang isang pang-ekonomiyang entidad ay naglunsad ng accounting at pag-uulat o may backlog sa accounting, ang isang talaan nito ay ginawa sa impormasyong ibinigay sa komisyon. Bilang karagdagan, ang impormasyon tungkol sa umiiral na mga paglabag sa accounting at pag-uulat, ang mga katotohanan ng pagkawala ng mga dokumento ay inilipat sa mga awtoridad sa buwis.

Ang mga serbisyo sa mga bangko at mga awtoridad sa buwis sa site ay pinipiling suriin ang kawastuhan ng impormasyon, tungkol sa kung saan ang isang sertipiko o aksyon ay iginuhit. Naisasagawa ang nararapat na aksyon kung kinakailangan.

Para sa bawat may utang o pinagkakautangan, ang halaga ng utang ay kinumpirma ng mga pagkilos sa pagkakasundo o iba pa mga opisyal na dokumento may utang (creditor) sa pagkilala sa utang sa napagkasunduang halaga. Kapag gumuhit ng isang dokumento, dapat itong ipahiwatig ang TIN ng may utang o pinagkakautangan.

Kung ang may utang (nagkakautangan) ay na-liquidate o ang lokasyon nito ay hindi naitatag, ang isang kilos ay iginuhit tungkol dito, na isinumite sa mga awtoridad sa buwis, ang isang kopya ng kilos ay isinumite sa institusyon ng serbisyo ng bangko. Ang entidad ng ekonomiya ay gumagawa ng mga hakbang na itinatag ng batas.

Ang halaga ng utang para sa bawat may utang (nagkakautangan) ay sunud-sunod na pinagsama ayon sa mga tuntunin ng pagbuo nito (hanggang 60 araw, mula 60 araw hanggang 1 taon, mula 1 hanggang 3 taon, higit sa 3 taon).

Ang mga komersyal na bangko na naglilingkod sa mga negosyo at organisasyon na nagsasagawa ng mutual reconciliation ng mga utang ay nagbabalik ng mga dokumento sa pagbabayad na matatagpuan sa file cabinet No.

Pagkatapos ng panghuling pagkakasundo sa isa't isa ng mga natatanggap at mga dapat bayaran, pinunan ng entity ng ekonomiya ang mga nakalakip na talahanayan. Sa mga talahanayan, ang TIN ng entity ng negosyo ay ipinag-uutos, pati na rin ang TIN ng mga may utang at nagpapautang nito. Ang mga talahanayan na nilagdaan ng pinuno at punong accountant ng pang-ekonomiyang entity ay isinumite sa isang mas mataas na organisasyon, ang mga kopya ng mga talahanayan ay isinumite sa institusyon ng serbisyo ng bangko. Ang mga talahanayan ay ipinakita tulad ng sa anyo ng papel, at sa anyo ng mga computer file (Microsoft Excel spreadsheet).

Ang mga nakolektang talahanayan ay ibinubuod ng pangunahing organisasyon ng industriya sa anyo ng mga spreadsheet ng Microsoft Excel. Kaayon, ang nakolektang data ay inililipat sa mga pangunahing departamento ng rehiyon ng Bangko Sentral para sa pangkalahatan.

Binubuod ng mga sangay ng mga bangkong nagseserbisyo ang impormasyong natanggap mula sa mga entidad sa ekonomiya sa konteksto ng mga ministri at inililipat ito sa mga panrehiyong departamento ng mga bangkong nagseserbisyo.

Sinusuri ng mga rehiyonal na departamento ng mga bangkong nagseserbisyo ang kawastuhan ng pagsasama-sama ng impormasyon ayon sa distrito, ibubuod ito sa pangkalahatan para sa rehiyon at sa konteksto ng mga ministri, at ipadala ito sa mga Pangunahing departamento ng Bangko Sentral at sa departamento ng republika ng mga bangko na nagseserbisyo para sa pagsusuri at pagsasama-sama.

Kinokolekta at sinusuri ng mga Republican na institusyon ng mga bangkong nagbibigay serbisyo ang impormasyon kasama ng mga ministri at departamento, alalahanin, asosasyon, korporasyon at kumpanya at ipinapadala sa Bangko Sentral ng Republika ng Uzbekistan at mga sektoral na komisyon sa pagtatrabaho para sa pagkakasundo ng mga natatanggap at mga dapat bayaran sa mga panukala para sa pagbabawas nito.

Ang mga komisyon ng dalubhasa sa industriya ay nagsusuri, nagbubuod ng mga isinumiteng materyales at nagsumite ng mga panukala sa Komisyon ng Pamahalaan sa pagpapabuti ng mekanismo ng pag-aayos at pagpapalakas ng disiplina ng mga pagbabayad sa badyet upang mabawasan ang mga account na maaaring tanggapin at babayaran ng mga entidad sa ekonomiya.

1.3 Accounts receivable inventory at mga account payable, impormasyon sa mga financial statement

Imbentaryo - ito ay isang tseke ng ari-arian at mga obligasyon ng organisasyon sa pamamagitan ng pagbibilang, pagsukat, pagtimbang. Ito ay isang paraan upang linawin ang mga tagapagpahiwatig ng accounting at kasunod na kontrol sa kaligtasan ng pag-aari ng organisasyon.

Ang mga pangunahing layunin ng imbentaryo:

Pagkilala sa aktwal na pagkakaroon ng ari-arian;

Paghahambing ng aktwal na pagkakaroon ng ari-arian sa data ng accounting;

Sinusuri ang pagkakumpleto ng pagmuni-muni sa accounting ng mga pananagutan. Ang lahat ng pag-aari ng organisasyon, anuman ang lokasyon nito, at lahat ng uri ng mga obligasyon sa pananalapi ay napapailalim sa imbentaryo.

Ang imbentaryo ng mga pakikipag-ayos sa mga supplier at kontratista, mamimili at kostumer at iba pang mga may utang at nagpapautang ay binubuo sa pagsuri sa bisa ng mga halaga sa mga nauugnay na accounting account.

Batay sa data ng imbentaryo, ang mga natatanggap kung saan ang panahon ng limitasyon ay nag-expire na, ang iba pang mga utang na hindi makokolekta ay tinanggal upang mabawasan ang mga reserba para sa kapahipahinalang utang o mga resulta sa pananalapi ng organisasyon.

Ang halaga ng mga account na babayaran kung saan ang panahon ng limitasyon ay nag-expire na ay isinusulat sa mga resulta ng pananalapi ng organisasyon.

Pagpapahalaga ng ari-arian at pananagutan. Ang pagsusuri ng ari-arian at pananagutan ay isinasagawa ng organisasyon para sa kanilang pagmuni-muni sa accounting at mga pahayag sa pananalapi sa mga tuntunin sa pananalapi.

Pagpapahalaga ng ari-arian:

Ang binili para sa isang bayad ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagbubuod ng aktwal na mga gastos na natamo para sa pagbili nito;

Natanggap ang ari-arian nang walang bayad - sa halaga ng merkado sa petsa ng pag-post;

Ari-arian na ginawa sa organisasyon mismo - sa halaga ng paggawa nito;

Ang pag-aari na nakuha sa ilalim ng mga kasunduan na nagbibigay para sa katuparan ng mga obligasyon (pagbabayad) sa mga paraan na hindi pera - sa halaga ng mga mahahalagang bagay na inilipat o ililipat ng organisasyon.

aktwal na mga gastos na natamo isama ang halaga ng pagkuha ng ari-arian, interes na binayaran sa isang komersyal na pautang, mga mark-up (mga surcharge), mga bayad sa komisyon, mga tungkulin sa customs at iba pang mga pagbabayad, mga gastos sa transportasyon, imbakan at paghahatid na isinasagawa ng isang ikatlong partido.

kasalukuyang halaga sa pamilihan ay nabuo batay sa presyo na epektibo sa petsa ng pag-post ng ari-arian na natanggap nang walang bayad para dito o sa isang katulad na uri ng ari-arian. Ang impormasyon tungkol sa kasalukuyang presyo ay dapat na dokumentado o kumpirmahin ng mga eksperto.

Kapag tinutukoy ang halaga sa merkado, ang data sa mga presyo para sa mga katulad na produkto na natanggap sa sulat mula sa mga organisasyon ng pagmamanupaktura ay maaaring gamitin; impormasyon sa antas ng mga presyong makukuha mula sa mga katawan ng istatistika ng estado, mga inspeksyon sa kalakalan at mga organisasyon; impormasyon tungkol sa antas ng presyo na inilathala sa mass media at espesyal na panitikan; mga opinyon ng eksperto sa halaga ng mga indibidwal na fixed asset.

Presyo ng paggawa - ang mga ito ay aktwal na natamo na mga gastos para sa paggawa ng isang bagay ng ari-arian (ang halaga ng mga natupok na hilaw na materyales, materyales, gasolina, atbp.).

Ang halaga ng mga mahahalagang bagay na ililipat o ililipat ng organisasyon, ay batay sa presyo kung saan, sa maihahambing na mga pangyayari, ang isang entity ay karaniwang naniningil ng mga katulad na item na may halaga.

Kung imposibleng maitatag ang halaga ng mga mahahalagang bagay na inilipat o ililipat ng organisasyon, ang halaga ng ari-arian na natanggap ng organisasyon sa ilalim ng mga kasunduan na nagbibigay para sa katuparan ng mga obligasyon sa pamamagitan ng hindi pera na paraan ay tinutukoy batay sa halaga kung saan ang mga katulad na bagay ng ari-arian ay nakuha sa maihahambing na mga pangyayari.

Ang paggamit ng iba pang mga paraan ng pagtatasa, kabilang ang sa pamamagitan ng redundancy, ay pinapayagan sa mga kaso na itinakda ng batas Pederasyon ng Russia at mga regulasyon mga katawan na kumokontrol sa accounting. Ang mga pamamaraang ito ay isasaalang-alang sa pag-aaral ng mga susunod na paksa.

Accounting para sa mga currency account ng organisasyon at mga operasyon sa dayuhang pera isinagawa sa soums batay sa foreign currency conversion sa rate ng Central Bank sa petsa ng operasyon.

Pagpapasiya ng pamamaraan para sa accounting para sa mga karagdagang gastos na nauugnay sa pagkuha ng mga pautang at kredito. Ang mga karagdagang ito ay maaaring isaalang-alang:

Bilang mga receivable sa kanilang kasunod na pagpapawalang bisa "Iba pang kita at mga gastos";

sa bilang bahagi ng iba pang mga gastos sa panahon ng pag-uulat kung saan natamo ang mga ito. Ang unang opsyon para sa accounting para sa mga karagdagang gastos ay nagbibigay

ang kanilang pare-parehong pagsasama sa mga gastusin ng organisasyon at samakatuwid ay tila mas kanais-nais. Gayunpaman, dapat itong isipin na ang pangalawang opsyon para sa accounting para sa mga gastos na ito ay ganap na sumusunod sa mga kinakailangan ng Art. 272 ng Tax Code ng Russian Federation. Accounting para sa buwis sa kita Ang mga elemento ng patakaran sa accounting ay:

Pagtatatag ng pamamaraan para sa pagbuo ng impormasyon tungkol sa mga permanenteng at pansamantalang pagkakaiba, mga ipinagpaliban na buwis at excise;

Pagtukoy sa pamamaraan para sa pagpapakita ng mga asset ng ipinagpaliban na buwis at mga pananagutan sa ipinagpaliban na buwis sa mga pahayag sa pananalapi.

Maaaring bumuo ng mga organisasyon impormasyon tungkol sa mga permanenteng pagkakaiba Batay sa orihinal na mga dokumento:

a) sa mga rehistro ng accounting;

b) sa ibang pagkakasunud-sunod na tinutukoy ng organisasyon. Ang mga pansamantalang pagkakaiba ay dapat isaalang-alang nang hiwalay.

Alinsunod sa mga probisyon na itinakda sa patakaran sa accounting dapat mong tukuyin:

Ang mga rehistro ng accounting ay ginagamit upang isaalang-alang ang mga umuusbong na pagkakaiba;

Mga sub-account at analytical na account na ginagamit para sa mga tinukoy na layunin; isa

Accounting at pagkalkula ng mga permanenteng at pansamantalang pagkakaiba, mga asset at pananagutan sa ipinagpaliban na buwis. Pwede ang mga organisasyon ipakita sa balanse ang mga halaga ng ipinagpaliban na mga ari-arian at pananagutan ng buwis:

a) magkahiwalay na mga item sa balanse (Artikulo 145 at 515);

b) sa isang balanseng (nakatiklop) na anyo.

Sa pangalawang opsyon, bumababa ang halaga ng balanse, na maaaring makaapekto sa mga tagapagpahiwatig ng kabuuang balanse. Bilang karagdagan, ang halaga ng kaukulang mga seksyon ng sheet ng balanse at mga tagapagpahiwatig na kinakalkula sa kanilang batayan ay binago. Ang komposisyon ng komisyon ng imbentaryo ay kinabibilangan ng mga kinatawan ng pangangasiwa ng organisasyon, mga empleyado ng serbisyo ng accounting, at iba pang mga espesyalista (inhinyero, ekonomista, technician, atbp.).

Maaaring kabilang sa komposisyon ng komisyon ng imbentaryo ang mga kinatawan ng serbisyo panloob na pag-audit mga organisasyon, malaya mga organisasyon sa pag-audit.

Ang kawalan ng hindi bababa sa isang miyembro ng komisyon sa panahon ng imbentaryo ay ang batayan para sa pagkilala sa mga resulta ng imbentaryo bilang hindi wasto.

Inaprubahan ng chairman ng komisyon ng imbentaryo ang lahat ng papasok at papalabas na mga dokumento na nakalakip sa mga rehistro (mga ulat), na nagpapahiwatig "bago ang imbentaryo sa "..." (petsa)", na dapat magsilbing batayan para sa departamento ng accounting upang matukoy ang balanse ng ari-arian sa simula ng imbentaryo ayon sa mga kredensyal.

Ang pinuno ng organisasyon ay dapat lumikha ng mga kondisyon na matiyak ang isang kumpleto at tumpak na pagsusuri ng aktwal na pagkakaroon ng ari-arian sa oras (magbigay ng paggawa para sa pagtimbang at paglipat ng mga kalakal, teknikal na tunog na mga pasilidad sa pagtimbang, mga instrumento sa pagsukat at kontrol, pagsukat ng mga lalagyan).

Ang mga error ay itinatama sa lahat ng mga kopya ng mga imbentaryo sa pamamagitan ng pagtawid sa mga maling entry at paglalagay ng tamang mga entry sa ibabaw ng mga na-cross out. Ang mga pagwawasto ay dapat sumang-ayon at pirmahan ng lahat ng miyembro ng komisyon ng imbentaryo at mga taong responsable sa pananalapi. Sa pinakabago Sa pahina ng imbentaryo, ang mga walang laman na linya ay tinatanggal at ang isang tala ay ginawa tungkol sa pagsuri ng mga presyo, pagbubuwis at pagbilang ng mga kabuuan sa likod ng mga lagda ng mga taong nagsagawa ng pagsusuring ito.

resulta mga tseke ng kontrol ang kawastuhan ng imbentaryo ay iginuhit ng isang gawa at naitala sa aklat ng accounting para sa mga control check ng kawastuhan ng imbentaryo.

Ang mga kilos ay iginuhit para sa mga nasira o nasirang mahahalagang bagay, na nagpapahiwatig ng kalikasan at antas ng pinsala, mga sanhi nito, at ang mga taong nagkasala sa pagsira sa mga mahahalagang bagay. Ang mga resulta ng imbentaryo ng mga pondo at mga mahalagang papel ay iginuhit ng isang gawa nang hindi naitala ang mga ito sa listahan ng imbentaryo.

Ang mga nakumpletong listahan ng imbentaryo at mga aksyon ay ipinasa sa departamento ng accounting, kung saan sila ay sinusuri, pagkatapos ay ang aktwal na pagkakaroon ng mga pondo ay inihambing sa data ng accounting. Ang mga resulta ng paghahambing ay naitala sa collation sheet. Ipinapahiwatig nito ang aktwal na pagkakaroon ng mga pondo ayon sa imbentaryo (dami at halaga), ang pagkakaroon ng mga pondo ayon sa data ng accounting at ang mga resulta ng paghahambing - sobra o kakulangan. Sa collation sheet, ang mga halaga ay naitala na nagpapahiwatig ng dami at halaga ng mga grupo, uri at uri alinsunod sa pag-uuri na pinagtibay sa accounting. Tanging ang mga halagang iyon kung saan natukoy ang mga sobra o kakulangan ang naitala sa collation statement, at ang iba ay ipinapakita sa statement bilang kabuuang halaga.

Ang mga halaga ng mga sobra at kakulangan ng mga item sa imbentaryo sa mga pahayag ng collation ay ipinahiwatig alinsunod sa kanilang pagtatasa sa accounting. Upang gawing pormal ang mga resulta ng imbentaryo, maaaring gamitin ang mga solong rehistro, kung saan pinagsama ang mga tagapagpahiwatig mga talaan ng imbentaryo at mga collation statement.

Para sa mga halaga na hindi kabilang sa organisasyon, ngunit nakalista sa mga talaan ng accounting (matatagpuan sa pag-iingat, nirentahan, natanggap para sa pagproseso), gumawa ng hiwalay na mga pahayag ng pagkolekta.

Ang komisyon ng imbentaryo ay obligado na tukuyin ang mga sanhi ng mga kakulangan o labis na natagpuan sa panahon ng imbentaryo. Ang mga konklusyon, panukala at desisyon ng komisyon ay iginuhit sa isang protocol na inaprubahan ng pinuno ng negosyo. Pagkatapos ng pag-apruba, ang mga resulta ng imbentaryo ay makikita sa accounting.

Ang mga pagkakaiba sa pagitan ng aktwal na pagkakaroon ng ari-arian at data ng accounting na natukoy sa panahon ng imbentaryo ay makikita sa mga accounting account sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1) ang labis ng ari-arian ay isinasaalang-alang sa halaga ng pamilihan ng ari-arian sa petsa ng imbentaryo, at ang katumbas na halaga ay nai-kredito sa mga resulta sa pananalapi ng komersyal na organisasyon o pagtaas ng kita non-profit na organisasyon, at sa organisasyon ng badyet- upang madagdagan ang financing (mga pondo);

2) ang kakulangan ng ari-arian at ang pinsala nito sa loob ng mga limitasyon ng mga pamantayan ng natural na pagkawala ay nauugnay sa mga gastos ng produksyon o sirkulasyon, na labis sa mga pamantayan - sa account ng mga taong nagkasala. Kung ang mga may kasalanan ay hindi nakilala o ang korte ay tumanggi na mabawi ang mga pinsala mula sa kanila, kung gayon ang mga pagkalugi mula sa kakulangan ng ari-arian at ang pinsala nito ay isinusulat sa mga resulta sa pananalapi ng isang komersyal na organisasyon o isang pagtaas sa mga gastos ng isang non-profit na organisasyon, at para sa isang organisasyong pambadyet - sa pagbaba ng pondo (mga pondo).

KABANATA 2. PAGSUSURI NG PAMAMAHALA NG MGA RECEIVABLE AT BAYARAN.

2.1 Accounting para sa mga pakikipag-ayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang

Impormasyon tungkol sa mga natanggap, ang panahon ng pagbabayad na hindi lalampas sa 12 buwan. Ang komposisyon ng kasalukuyang mga account receivable ay kinabibilangan ng: utang ng mga mamimili at customer; utang sa natanggap na mga bayarin; mga utang magkahiwalay na subdivision, mga subsidiary at umaasang kumpanya ng negosyo; mga utang ng mga supplier sa mga advance na ibinigay sa iba't ibang mga legal na entity at indibidwal; mga utang ng badyet sa mga paunang pagbabayad, mga utang ng mga tagapagtatag, mga utang ng mga tauhan sa mga advance na inisyu at iba pang mga operasyon, pati na rin ang mga utang ng iba't ibang mga may utang.

Korespondensya sa accounting account receivable (4000)

Ang grupo ng mga account receivable ay idinisenyo upang buod ng impormasyon sa mga settlement sa mga mamimili at customer para sa mga receivable para sa mga kalakal, produkto, trabahong isinagawa, mga serbisyong ibinigay. Kabilang dito ang mga sumusunod na account:

4010 "Mga account na maaaring tanggapin mula sa mga mamimili at customer";

4020 "Natanggap ang mga promisory notes".

Sa pag-debit ng mga account na ito, kasabay ng mga account ng kita mula sa pangunahing (operating) aktibidad (9000), ang mga account ng pagtatapon ng mga fixed asset at iba pang mga asset (9200) at iba pang kita mula sa pangunahing aktibidad (9300), ang mga halaga kung saan ipinakita ang mga mamimili (mga customer). mga dokumento ng settlement.

Sa kredito ng mga account na ito, kasabay ng mga cash account, ang mga halaga ng mga pagbabayad na natanggap, offset ng mga advance na natanggap, pagpapawalang-bisa ng mga masamang natanggap sa gastos ng mga reserba para sa mga pinagdududahang utang, atbp.

Korespondensya sa mga account ng mga paunang bayad na ibinigay sa mga supplier at kontratista (4300)

Ang mga account ng mga paunang pagbabayad na inisyu sa mga supplier at kontratista ay nagbubuod ng impormasyon sa mga pag-aayos sa mga paunang pagbabayad na ibinigay para sa supply ng imbentaryo at iba pang mga ari-arian, gayundin para sa pagganap ng trabaho at ang pagbibigay ng mga serbisyo. Ang accounting ay isinasagawa sa mga sumusunod na account:

4310 "Mga advance na ibinigay sa mga supplier at kontratista sa ilalim ng imbentaryo";

4320 "Mga advance na ibinigay sa mga supplier at kontratista laban sa mga pangmatagalang asset";

4330 "Iba pang mga advances na inisyu".

Sa debit ng mga account na ito, kasabay ng mga cash account, ang halaga ng mga paunang pagbabayad na ibinigay, pati na rin ang halaga ng pagbabayad na ginawa kapag ang mga kalakal, trabaho at serbisyo ay bahagyang handa, batay sa isang kasunduan o kontrata na natapos sa pagitan ang supplier at ang enterprise, ay makikita.

Ang kredito ng mga account na ito ay sumasalamin sa offset ng mga naunang inilabas na advance sa pakikipag-ugnayan sa mga invoice na babayaran mula sa mga supplier at contractor o ang pagbabalik ng mga advance sa pakikipag-ugnayan sa mga cash account.

Korespondensiya sa mga account ng mga paunang bayad sa badyet (4400)

Ang mga account para sa mga paunang pagbabayad sa badyet ay idinisenyo upang ibuod ang impormasyon sa mga advance na binayaran ng mga negosyo para sa mga buwis at bayarin. Ang mga negosyo ay maaaring magbukas ng hiwalay na mga account upang magtala ng mga paunang bayad ayon sa mga uri ng mga buwis at bayarin:

4410 "Mga paunang pagbabayad para sa buwis sa kita";

4411 "Paunang pagbabayad para sa buwis sa pagpapabuti at pagpapaunlad ng panlipunang imprastraktura";

4412 "Mga paunang pagbabayad sa buwis sa ari-arian";

4413 "Mga advance na pagbabayad para sa value added tax", atbp.

Sa pag-debit ng account na ito, kasabay ng credit ng mga cash account, ang mga halaga ng mga buwis na binayaran nang maaga, kasama ang value added tax, na inilalaan sa mga dokumento ng pag-aayos para sa mga nakuhang imbentaryo ay isinasaalang-alang.

Ang kredito ay sumasalamin sa pagpapawalang-bisa ng mga halaga ng buwis sa pagsusulatan sa account 6410 "Utang sa mga pagbabayad sa badyet (ayon sa uri)".

Korespondensya sa mga account ng paunang bayad sa gobyerno

mga pondo ng tiwala at para sa seguro (4500) Ang mga account para sa mga paunang bayad sa mga pondo ng tiwala ng estado at para sa seguro ay nilayon upang buod ng impormasyon sa mga paunang ibinayad ng mga negosyo sa mga pondo ng tiwala ng estado at para sa seguro. Ang mga negosyo ay maaaring magbukas ng hiwalay na mga account upang magtala ng mga paunang bayad sa mga pondo ng tiwala ng estado at insurance.

Ang accounting ay pinananatili sa mga sumusunod na account:

4510 "Mga paunang pagbabayad para sa seguro";

4520 "Mga paunang pagbabayad sa mga pondo ng tiwala ng estado".

Sa debit ng account na ito, sa pagsusulatan sa credit ng mga cash account, ang binayaran

bago ang halaga sa mga pondo ng tiwala ng estado at para sa seguro.

Itinatala ng credit ang mga write-off ng mga paunang pagbabayad sa mga pondo ng tiwala ng estado at seguro kaugnay ng pag-debit ng mga account 6510 "Mga pagbabayad sa insurance", 6520 "Mga pagbabayad sa mga pondo ng tiwala ng estado".

Korespondensiya sa mga account ng utang ng mga tagapagtatag sa mga deposito sa awtorisadong kapital(pondo) (4600)

Ang mga account para sa utang ng mga tagapagtatag sa mga kontribusyon sa awtorisadong kapital (pondo) ay inilaan upang buod ng impormasyon sa utang ng mga tagapagtatag ng negosyo (mga shareholders magkakasamang kompanya, mga kalahok ng partnership, atbp.) sa mga kontribusyon sa awtorisadong kapital ng negosyo.

Ang pag-debit ng account na ito sa pagsusulatan sa mga account ng awtorisadong kapital (8300) ay sumasalamin sa paglitaw ng mga natanggap sa panahon ng paglikha ng negosyo o sa oras ng pagpaparehistro sa may-katuturang mga katawan ng pamahalaan ang laki ng awtorisadong kapital.

Sa kredito ng account 4610 "Mga utang ng mga tagapagtatag sa mga kontribusyon sa awtorisadong kapital" na may kaugnayan sa mga account ng mga nakapirming asset, hindi nasasalat na mga ari-arian, mga materyales at iba pang mga ari-arian, mga kontribusyon sa anyo ng materyal at iba pang mahahalagang bagay (maliban sa cash) ay makikita.

Korespondensya sa mga account ng utang ng tauhan sa iba pang mga transaksyon (4700)

Ang mga account ng pangkat na ito ay inilaan upang buod ng impormasyon tungkol sa lahat ng mga uri ng mga pakikipag-ayos sa mga tauhan ng negosyo, maliban sa mga pag-aayos ng payroll, mga pakikipag-ayos sa mga taong may pananagutan. Ang accounting ay isinasagawa sa mga sumusunod na account:

4710 "Utang ng mga tauhan para sa mga kalakal na ibinebenta nang pautang";

4720 "Utang ng mga tauhan sa mga pautang";

4730 "Utang ng mga tauhan para sa kabayaran sa materyal na pinsala";

4790 "Iba pang mga utang ng mga tauhan".

Ang pag-debit ng mga account na ito ay sumasalamin sa paglitaw ng mga natanggap mula sa mga tauhan para sa iba pang mga operasyon, at ang kredito ay sumasalamin sa pagbabayad ng mga natanggap na ito.

Korespondensiya sa mga account sa utang ng iba't ibang may utang (4800)

Ang mga account ng pangkat na ito ay inilaan upang buod ng impormasyon sa iba pang mga receivable na hindi binanggit sa mga paliwanag sa mga account receivable sa itaas, kabilang ang interes, mga dibidendo at royalties na maaaring tanggapin, kasalukuyang mga pagbabayad na matatanggap sa mga pangmatagalang pag-upa, mga account na maaaring tanggapin sa mga claim, atbp. out sa mga sumusunod na account:

4810 "Mga kasalukuyang pagbabayad na maaaring tanggapin sa ilalim ng pangmatagalang pag-upa";

4820 Mga pagbabayad na maaaring tanggapin para sa mga panandaliang pag-upa;

4830 Matatanggap na interes;

4840 "Mga natanggap na dibidendo";

4850 Royalties Receivable;

4860 "Mga account na maaaring tanggapin sa mga claim";

4890 "Utang ng iba pang may utang".

Ang pag-debit ng mga account na ito ay karaniwang sumasalamin sa paglitaw ng panandaliang iba pang mga receivable na may kaugnayan sa mga account ng kita, at ang pagbabayad ng mga ito sa pagsusulatan sa mga cash account ay makikita sa kredito.

Korespondensya sa mga account ng allowance para sa mga nagdududa na utang (4900)

Ang Account 4910 "Reserve for doubtful debts" ay nilalayon na buod ng impormasyon sa katayuan at paggalaw ng reserba para sa mga pinagdududahang utang.

Ang nagdududa na utang ay ang mga account na maaaring tanggapin ng negosyo, na hindi nababayaran sa oras at hindi sinigurado ng naaangkop na mga garantiya. Ang allowance para sa mga nagdududa na utang ay nilikha batay sa mga resulta ng imbentaryo ng mga account na maaaring tanggapin ng negosyo na isinagawa sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat. Ang halaga ng reserba ay tinutukoy nang hiwalay para sa bawat nagdududa na utang, depende sa kondisyon sa pananalapi (solvency) ng may utang at ang pagtatasa ng posibilidad na mabayaran ang utang nang buo o bahagi.

Para sa halaga ng mga reserbang nilikha, ang mga entry ay ginawa sa debit ng account 9430 "Iba pang mga gastos sa pagpapatakbo" at ang kredito ng account 4910 "Reserve para sa mga kahina-hinalang utang".

Kung sa pagtatapos ng taon kasunod ng taon ng paglikha ng reserba para sa mga kahina-hinalang utang, ang reserbang ito ay hindi ginagamit sa anumang bahagi, kung gayon ang mga hindi nagamit na halaga ay idinagdag sa kita ng kaukulang taon at hindi kasama sa nabubuwisang base kapag kinakalkula ang buwis sa kita.

Ang write-off mula sa balanse ng mga utang na dati nang kinikilala ng negosyo bilang nagdududa ay makikita sa debit ng account 4910 "Reserve for doubtful debts" kasabay ng kaukulang mga account para sa accounting para sa mga settlement sa mga may utang (accounts receivable). Ang pagdaragdag ng mga hindi nagastos na halaga ng reserba para sa mga kahina-hinalang utang sa kita ng taon kasunod ng taon ng kanilang paglikha ay makikita sa debit ng account 4910 "Mga probisyon para sa mga pinagdududahang utang" at ang kredito ng account 9390 "Iba pang kita sa pagpapatakbo".

Upang isaalang-alang ang iba't ibang mga relasyon sa pag-aayos sa iba pang mga negosyo, organisasyon, indibidwal, isang aktibong-passive na account 4300, 6010, 4800, 6900 "Mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang" ay ginagamit.

Halimbawa, ang mga sumusunod na sub-account ay maaaring buksan para sa account 4300:

1 "Mga settlement para sa ari-arian at personal na insurance";

2 "Mga kalkulasyon sa mga claim";

3 "Mga Pagkalkula sa Nababayarang Dividend at Iba Pang Kita";

4 "Mga settlement sa mga nadeposito na halaga", atbp.

Sa sub-account 1 "Ang mga kalkulasyon para sa ari-arian at personal na seguro" ay nagpapakita ng mga kalkulasyon para sa seguro ng ari-arian at mga tauhan ng organisasyon kung saan ang organisasyon ay kumikilos bilang isang nakaseguro.

Ang mga naipon na halaga ng mga pagbabayad sa seguro ay makikita sa kredito ng account 4300, sub-account 1 "Mga pag-aayos para sa ari-arian at personal na seguro", kasabay ng mga account para sa accounting para sa mga gastos sa produksyon o iba pang mga mapagkukunan ng mga pagbabayad ng insurance (0800, 2300, 2500 , 9400, 2700, atbp.). *

Korespondensiya sa mga account para sa accounting ng mga invoice na babayaran sa mga supplier at contractor (6000)

Ang mga account ng mga account na babayaran sa mga supplier at kontratista ay idinisenyo upang buod ng impormasyon tungkol sa utang ng negosyo sa mga supplier at kontratista para sa natanggap na mga item sa imbentaryo, tinanggap na trabahong isinagawa at naubos na mga serbisyo, kabilang ang pagkakaloob ng kuryente, gas, singaw, tubig, pati na rin para sa ang paghahatid o pagproseso ng mga materyal na mahahalagang bagay, ayon sa mga tinatanggap at babayarang mga invoice.

Ang accounting ay isinasagawa sa mga sumusunod na account:

6010 "Mga account na babayaran sa mga supplier at kontratista";

6020 "Inilabas ang mga tala ng pangako."

Ang mga negosyo na gumaganap ng mga function sa pagganap ng isang kontrata sa pagtatayo, isang kontrata para sa pagganap ng pananaliksik, pag-unlad at iba pang mga gawa pangkalahatang kontratista, ang mga obligasyon sa kanilang mga subcontractor ay makikita rin sa mga account na babayaran sa mga supplier at contractor.

Ang kredito ng mga account na ito ay sumasalamin sa halaga ng mga item sa imbentaryo, mga serbisyo at mga gawa na tinanggap para sa accounting na may kaugnayan sa mga account ng mga materyal na asset (o gamit ang account 1510 "Pagkuha at pagbili ng mga materyales") o mga account para sa mga katumbas na gastos. Para sa mga serbisyo para sa paghahatid ng mga materyales o mga kalakal, pati na rin para sa pagproseso sa gilid ng kredito, ang mga account na babayaran sa mga supplier at mga kontratista ay ginawa alinsunod sa mga account para sa accounting para sa mga imbentaryo, mga kalakal, mga gastos sa produksyon, atbp. Kung ang mga account na babayaran sa mga supplier at kontratista sa kaganapan ng isang malaking bilang ng mga supplier, ang accounting para sa mga serbisyo ng paghahatid ay maaaring panatilihin sa account 6990 "Iba pang mga obligasyon".

Kung ang invoice ng supplier o contractor ay binayaran bago ang paghahatid, pagkatapos kapag naglilipat ng mga pondo sa supplier, ang sumusunod na entry ay dapat ibigay:

Debit 4310 "Mga advance na ibinigay sa mga supplier"

Loan 5110 "Settlement account" o 5210 "Currency account".

Kung, sa pagtanggap ng mga natanggap na materyal na ari-arian sa bodega, ang kanilang kakulangan o ang kanilang kalidad, dami, at mga presyo ay hindi nakakatugon sa mga kundisyon na tinukoy sa kontrata, ang account 6010 "Mga account na babayaran sa mga supplier at kontratista" ay kredito para sa katumbas na halaga sa sulat sa account 4860 “Mga account na maaaring tanggapin sa mga claim.

Para sa mga hindi na-invoice na paghahatid, ang account 6010 "Mga account na babayaran sa mga supplier at kontratista" ay kredito para sa halaga ng mga natanggap na materyal na asset, na tinutukoy mula sa presyo at mga kundisyon na itinakda sa kontrata.

Ang mga account ng grupong ito ay na-debit para sa mga halaga ng katuparan ng mga obligasyon (pagbabayad ng mga invoice), kabilang ang mga advance at prepayment, sa pakikipag-ugnayan sa mga cash account, atbp. Kasabay nito, ang isang entry ay ginawa para sa halaga ng advance na inisyu nang mas maaga :

Debit 6010 "Mga account na babayaran sa mga supplier at contractor"

Loan 4310 "Mga advance na ibinigay sa mga supplier".

Ang analytical accounting para sa mga account na ito ay dapat panatilihin para sa bawat isinumiteng invoice sa konteksto ng bawat supplier at contractor. Kasabay nito, ang pagtatayo ng isang analytical account ay dapat magbigay ng posibilidad na makuha ang kinakailangang data sa mga supplier para sa mga dokumento ng settlement, ang deadline ng pagbabayad kung saan ay hindi dumating, at mga supplier para sa mga dokumento ng settlement na hindi pa nabayaran sa oras. Ayon sa parehong prinsipyo, ang analytical accounting ay dapat itago sa account 6020 "Promissory notes na ibinigay".

2.2 Pagsusuri ng mga natatanggap.

Ang mga pangunahing layunin ng pagsusuri ng mga natanggap ay:

Pagpapatunay ng katotohanan at legal na bisa ng mga halaga ng mga account na matatanggap sa balanse ng negosyo;

Pagpapatunay ng pagsunod sa mga tuntunin ng pag-areglo at disiplina sa pananalapi;

Sinusuri ang kawastuhan ng pagtanggap ng mga halaga para sa mga naipadalang materyal na ari-arian at ang pagkakumpleto ng kanilang pagpapawalang bisa, ang pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento kapag gumagawa ng mga transaksyon sa pag-aayos at ang kawastuhan ng kanilang pagpapatupad;

Sinusuri ang pagiging maagap at kawastuhan ng pagguhit at pagpapakita ng mga paghahabol sa mga may utang, pati na rin ang pag-aayos ng kontrol sa paggalaw ng mga kasong ito at pagsuri sa organisasyon, pagbawi ng mga pinsala at iba pang mga utang na nagmumula sa mga relasyon sa pag-aayos.

Sa simula ng pagsusuri, kailangan mong suriin, una sa lahat, ang mga pag-aayos sa mga may utang, upang malaman kung ang mga account na natatanggap ay tama na makikita sa balanse. Ang mga balanse nito sa simula at katapusan ng taon ay ipinapakita pareho sa seksyon I "Mga pangmatagalang asset" at seksyon II "Mga kasalukuyang asset". Ipinapakita ng Seksyon I ang mga account na maaaring tanggapin, ang mga pagbabayad na inaasahang higit sa 12 buwan pagkatapos ng petsa ng pag-uulat, at ang seksyon II ay nagpapakita ng mga pagbabayad na inaasahan sa loob ng 12 buwan. Kapag nagsusuri sa ilalim ng Seksyon I, kinakailangang bigyang-pansin ang napapanahong pagkolekta ng mga halaga at sa mga utang kung saan ang panahon ng limitasyon ay nag-expire na.

Sa mga pangmatagalang asset, ang mga receivable ay ipinapakita sa konteksto ng mga sumusunod na item:

Mga account receivable;

Natanggap na mga bill;

Utang sa mga intra-group na transaksyon sa pagitan ng pangunahing pang-ekonomiyang entity at mga subsidiary;

Utang ng mga opisyal ng entidad;

Sa kasalukuyang mga asset, ang item na "Mga advance na pagbabayad" ay idinagdag sa mga account receivable item na ito.

Kapag pinag-aaralan, kinakailangan upang malaman kung ang mga kaukulang balanse ng utang ay wastong makikita sa mga item sa balanse. Upang gawin ito, ayon sa data ng order journal No. 11 at analytical accounting registers at mga account na nilayon upang ipakita ang mga settlement, ang mga balanse para sa bawat uri ng mga settlement sa simula ng panahon na sinusuri ay isinasaalang-alang kasama ang mga balanse para sa kaukulang balanse sheet item, at pagkatapos ay sinusuri ang bawat uri ng mga settlement.

Ang pagsusuri ng estado ng mga natanggap ay dapat magsimula sa isang pagsusuri ng mga materyales ng imbentaryo ng mga pag-aayos sa mga may utang. Ang pagsusuri ng mga pag-aayos sa mga mamimili, may pananagutan na tao, empleyado ng negosyo at iba pang mga may utang ay isinasagawa sa pagtukoy ng mga balanse ayon sa mga nauugnay na dokumento at maingat na suriin ang bisa ng mga halaga sa mga account. Ang mga dahilan at mga salarin para sa pagbuo ng mga natanggap, ang reseta ng paglitaw nito, ang katotohanan ng pagtanggap ay itinatag (i.e. may mga gawa ng pagkakasundo ng mga pag-aayos o mga liham kung saan kinikilala ng mga may utang ang kanilang utang); Nalampasan ba ang batas ng mga limitasyon (3 taon), anong mga hakbang ang ginagawa upang mangolekta ng utang. Ang mga counter check ay inayos at isinasagawa sa mga organisasyon ng kalakalan at supply.

Ang mga resulta ng imbentaryo ng mga kalkulasyon ay dokumentado sa mga kilos, samakatuwid, sa panahon ng pagsusuri, ang lahat ng mga kilos ng imbentaryo ay nasuri. Dapat suriin ng batas ang pangalan ng mga na-imbentaryo na account at ang halaga ng mga natanggap, masamang utang, mga natatanggap kung saan ang batas ng mga limitasyon ay nag-expire na. Batay sa pagsusuri, ang isang sertipiko ay iginuhit, na naglilista ng mga pangalan at address ng mga may utang, ang halaga ng utang, ay nagpapahiwatig kung ano ang kredito nito, mula sa anong oras at batay sa kung anong mga dokumento. Para sa mga halaga ng mga natatanggap kung saan ang panahon ng limitasyon ay nag-expire, ang sertipiko ay nagpapahiwatig ng mga taong nagkasala ng nawawala ang mga deadline na ito.

Ginagawang posible ng pagsusuri ng mga materyales sa imbentaryo ng pagkalkula na magagamit sa enterprise na tumuon sa isang mas masusing pagsusuri ng mga kalkulasyon, kung saan naitatag ang mga pagkakaiba, hindi pagkakapare-pareho, at ambiguity.

Kadalasan sa aktibidad sa ekonomiya nakikipagpulong ang mga negosyo sa mga mamimili at customer para sa mga kalakal, gawa at serbisyo. Ang artikulong ito ay sumasakop, samakatuwid, ang pinakamalaking bahagi sa kabuuang halaga ng mga natanggap na ipinapakita sa balanse ng negosyo. Kapag sinusuri ang mga receivable na ito, dapat isaalang-alang ang mga sumusunod:

Mayroon bang anumang mga kontrata para sa supply ng mga produkto (pagganap ng mga gawa, serbisyo) at ang kawastuhan ng kanilang pagpapatupad;

Natanggap ba nang tama ang mga halaga para sa mga naipadalang item sa imbentaryo;

Ang mga account receivable ba ay wastong inalis para sa halaga ng mga produkto (gawa, serbisyo) at account receivable na may nag-expire na panahon ng limitasyon

Ang mga account na natatanggap, kung saan ang panahon ng limitasyon ay nag-expire, ay isinulat sa pamamagitan ng desisyon ng pinuno ng negosyo at naaayon sa account ng reserba para sa mga nagdududa na utang.

Kapag pinag-aaralan, kinakailangang suriin ang bisa ng paglikha ng mga reserba para sa mga nagdududa na utang, ang kawastuhan ng kanilang paggamit at pagtanggal mula sa balanse ng mga natanggap na may nag-expire na panahon ng limitasyon. Ang halaga ng reserba ay tinutukoy nang hiwalay para sa bawat kahina-hinalang utang, depende sa kondisyon sa pananalapi (solvency) ng may utang at ang pagtatasa ng pagbabayad nang buo at bahagyang halaga.

Kapag pinag-aaralan, kinakailangan upang matukoy kung ang halaga ng reserba para sa mga nagdududa na utang ay labis na tinantya at kung ang hindi nagamit na halaga nito ay naibalik.

Ang partikular na atensyon sa pagsusuri ay dapat bayaran sa kawastuhan ng pagmuni-muni ng mga transaksyon kapag nagbabayad gamit ang mga bill ng palitan.

Ang utang sa mga settlement sa mga mamimili at customer, na sinigurado ng mga natanggap na bill of exchange, ay isinasaalang-alang sa account 59L1 "Natanggap ang mga promisory notes". Ang account na ito ay na-kredito sa pagbabayad ng mga utang sa mga bill ng palitan kasabay ng pag-debit ng kaukulang mga cash account.

Ang mga promisory notes at bill of exchange ay maaaring gamitin para sa mga settlement na may mga bill of exchange.

Mga tala ng pangako ay isang nakasulat na promissory note obligasyon sa pananalapi isang partido (ang drawer) na magbayad ng isang tiyak na halaga sa kapanahunan sa kabilang partido (ang may hawak ng isang bill of exchange) para sa mga natapos na komersyal na transaksyon o bilang pagbabayad para sa pagganap ng trabaho (mga serbisyo).

Ang isang bill of exchange (draft) ay inisyu ng pinagkakautangan (drawer) at naglalaman ng isang Order sa may utang (drawer) na bayaran ang halagang tinukoy sa bill sa isang third party (payer) o maydala. Ang dokumentong ito ay nagiging promisory note at nakakakuha lamang ng legal na puwersa pagkatapos itong tanggapin ng nagbabayad (drawee). Sa tulong ng isang pag-endorso (endorsement), ang isang bill ay maaaring gamitin nang paulit-ulit, na gumaganap ng function ng isang unibersal na credit at settlement na dokumento. Makabuluhang pinabilis ang paglilipat ng mga pondo sa accounting (discounting) na mga bill sa mga bangko. Sa kasong ito, ang may-ari ng bill, sa pamamagitan ng pag-endorso, ay naglilipat ng bill sa bangko bago ang petsa ng kapanahunan at natatanggap ang halaga ng singil na binawasan ang rate ng diskwento na pabor sa bangko, na tinatawag na diskwento.

Kapag pinag-aaralan, kinakailangang suriin ang kawastuhan ng accounting para sa mga bill ng palitan ayon sa uri, mga negosyo ng nagbabayad, mga petsa ng kapanahunan, ang bisa ng pag-isyu ng mga pautang na may mga bill ng palitan, ang legalidad ng pagsulat ng mga bill ng palitan para sa mga pagkalugi na hindi nagpapatakbo, mga utang kung saan ito ay naging hindi makolekta o kung saan ang panahon ng limitasyon ay nag-expire na.

Pagkatapos ay isinasagawa ang pagsusuri ng iba pang mga receivable. Ang mga balanse sa simula at sa katapusan ng taon sa ilalim ng item na ito ay dapat na tumutugma sa mga balanse ng subsection 33 ng sheet ng balanse. Kinakailangang pag-aralan ang kawastuhan ng pagmuni-muni ng mga transaksyon sa negosyo sa mga account na ito, na ipinapakita sa journal-warrant No. 8, at na-summarize ng buwanang kabuuan sa General Ledger.

Ang partikular na atensyon sa pagsusuri ay dapat bayaran sa tamang pagmuni-muni ng mga transaksyon sa negosyo sa account na "Utang ng mga empleyado at iba pang mga tao". Isinasaalang-alang ng account na ito ang impormasyon sa mga natatanggap ng mga empleyado sa mga halagang inisyu sa account para sa mga gastusin sa administratibo, negosyo at pagpapatakbo, pati na rin para sa mga paglalakbay sa negosyo; para sa kabayaran para sa materyal na pinsala; sa mga pautang na ipinagkaloob sa mga empleyado at iba pang mga transaksyon.

Una, isang masusing pagsusuri maagang mga ulat at ang mga dokumentong nakalakip sa kanila, ang mga entry sa accumulative statements at ang data ng mga advance report na inaprubahan ng mga loan administrator ay sinusuri. Lumalabas kung kanino ibinigay ang mga advance.

Minsan pinahihintulutan ng departamento ng accounting ang mga nakatagong advance para sa mga manggagawa at empleyado para sa mga personal na pangangailangan sa ilalim ng pagkukunwari ng mga advance para sa sambahayan at gastusin sa paglalakbay. Samakatuwid, tinutukoy ng pagsusuri kung mayroong mga sertipiko ng paglalakbay, ang kanilang tagal at ang kawastuhan ng pagkalkula kabuuan ng pera, ang pagiging maaasahan ng mga dokumentong nakalakip sa mga paunang ulat.

Kapag nagsusuri, dapat mong bigyang pansin ang mga sumusunod na puntos:

Natukoy ba ng pinuno ng negosyo ang bilog ng mga tao na binigyan ng karapatang tumanggap ng pera sa ilalim ng ulat;

Ang mga taong may pananagutan ay hindi binibigyan ng mga advance na lampas sa mga naitatag na halaga;

Huwag tumanggap ng pera sa ilalim ng ulat ng mga taong hindi nag-ulat sa mga naunang natanggap na halaga;

Hindi ba pinahihintulutan na magbayad sa pamamagitan ng mga accountable person na gastos na maaaring bayaran nang direkta mula sa cash desk ng enterprise;

Mayroon bang tala ng tagapamahala sa mga paunang account sa kaangkupan ng mga gastos na natamo;

Kung ang mga gastos mula sa mga accountable na halaga ay makikita sa accounting sa isang napapanahong paraan.

Ang susunod na yugto ng pagsusuri ay dapat na isang pagsusuri ng kabayaran para sa materyal na pinsala, una sa lahat, kinakailangan upang pag-aralan ang mga kalkulasyon para sa mga kakulangan at pagnanakaw at itatag kung ang mga deadline at pamamaraan para sa pagsasaalang-alang ng mga kaso ng mga kakulangan at pagkalugi ay naobserbahan, kung paano sila ay nakuhang muli, atbp. Ang partikular na atensyon ay dapat bayaran sa pag-aaral ng mga kadahilanan para sa pagtanggal ng mga kakulangan at pagkalugi sa mga gastos sa produksyon o sa mga resulta ng negosyo.

Alinsunod sa kasalukuyang batas, ang kakulangan ng mga materyal na ari-arian sa loob ng mga limitasyon ng natural na pag-aaksaya ay isinusulat sa mga gastos sa produksyon, at higit sa mga pamantayan ng natural na pag-aaksaya, pati na rin ang mga pagkalugi mula sa pinsala sa mga mahahalagang bagay, kasal na ginawa sa panahon ng produksyon, ay iniuugnay sa mga nagkasalang partido.

Dapat pansinin na ang isang kakulangan sa loob ng mga limitasyon ng natural na pagkawala ay maaaring isulat sa mga gastos sa produksyon lamang kung ito ay nakilala sa panahon ng imbentaryo at kapag gumuhit ng isang komisyon na gawa para sa write-off na inaprubahan ng pinuno.

Susunod, kailangan mong pag-aralan kung ang mga halaga para sa mga kakulangan, basura at pagnanakaw ay ganap na naiugnay sa mga may kasalanan, kung ang mga resulta ng imbentaryo ng mga pondo at mga item sa imbentaryo para sa mga gastos sa produksyon ay wastong iginuhit at ipinapakita kapag ang mga may kasalanan ay hindi natukoy.

Pagkatapos ay sinusuri ang data ng account, na sumasalamin sa mga obligasyon sa pagrenta na maaaring tanggapin. Labis na inilipat ang mga halaga sa badyet at extra-budgetary na organisasyon; ang halaga ng mga paghahabol na isinampa ng supplier, mga organisasyon ng transportasyon at iba pang mga legal na entity para sa mga nakitang pagkakaiba, mga kakulangan ng mga imbentaryo na lampas sa natural na pagkawala, mga multa, mga parusa, mga forfeit, pati na rin ang halaga ng labis sa halaga ng pagbebenta ng sariling mga bahagi. ang nominal na halaga.

Ang partikular na atensyon ay dapat bayaran sa pagsusuri ng mga settlement sa mga claim, ang pag-areglo kung saan ay isinasagawa sa sub-account na "Settlements on claims" ng "Other" account. Isinasaalang-alang ng sub-account na ito ang mga pag-aayos sa mga paghahabol na ginawa laban sa mga supplier, kontratista, transportasyon at iba pang organisasyon, gayundin sa mga paghahabol na ginawa laban sa kanila (o iginawad) ng mga multa, multa, mga forfeit.

Kapag sinusuri ang mga claim, bigyang pansin ang:

Ang bisa, pagiging maagap at kawastuhan ng mga papeles. Ang kabiguang sumunod sa mga takdang oras para sa paghahain ng mga paghahabol ay maaaring gamitin upang itago ang mga katotohanan ng pagnanakaw ng mga materyal na ari-arian, dahil sa kaso ng pagtanggi na matugunan ang mga paghahabol, ang mga naipon na halaga ay isinusulat sa mga gastos sa produksyon;

Ang bisa ng mga paghahabol laban sa negosyo. Kung ang mga paghahabol ay nasiyahan, ito ay kinakailangan upang suriin kung ang mga administratibong pagsisiyasat ay isinagawa upang matukoy ang mga may kasalanan, at kung sila ay itinatag, kung sila ay nabayaran para sa materyal na pinsalang dulot;

Katumpakan ng compilation mga entry sa accounting;

Katumpakan ng analytical accounting - dapat itong itago para sa bawat may utang at indibidwal na paghahabol;

Pag-drawing ng analytical accounting entries sa journal, General Ledger, balance sheet.

Ang pagsusuri sa kawastuhan at pagiging maagap ng pagproseso ng mga materyales sa mga claim para sa mga kakulangan at pagnanakaw ay napakahalaga, dahil ipinapakita ng kasanayan na ang hindi tama o wala sa oras na pagpoproseso ng mga materyales ay minsan ay sadyang ginagawa upang maiwasan ang mga may kasalanan na managot.

Kapag pinag-aaralan, mahalagang hindi lamang sabihin ang mga katotohanan ng mga kakulangan at pinsala, kundi pati na rin upang malaman ang mga dahilan para sa kanilang paglitaw. Ipinapakita ng pagsasanay na ang mga pangunahing sanhi ng pinsala (kakulangan, pag-aaksaya, pagnanakaw ng pera at materyal na mga ari-arian) ay kakulangan ng kagamitan sa pagsukat, mahinang kondisyon mga pasilidad ng imbakan, hindi pagsunod sa mga kondisyon ng pag-iimbak ng mga item sa imbentaryo, paglabag sa mga patakaran para sa kanilang pagtanggap at pagpapalabas, kawalan ng tamang kontrol sa kanilang kaligtasan, hindi napapanahon at pormal na imbentaryo.

Sa pagsusuri, kinakailangan upang maitatag kung ang pinsala na dulot ng negosyo ay tama na tinutukoy. Minsan ang halaga ng pinsala ay kinakalkula sa diskwento o retail na presyo na binawasan ng trade discount. Hindi ito tama. Ang halaga ng pinsala ay dapat kalkulahin sa mga presyo sa merkado ng lugar para sa nawawala o ninakaw na mga mahahalagang bagay.

Kapag pinag-aaralan ang iba pang mga natanggap, mahalagang suriin: ang pagkakaroon ng mga utang ng mga empleyado ng negosyo para sa paggamit ng imbentaryo; mga materyal na asset na inilabas nang walang paunang bayad, hindi naihatid na mga oberols, atbp.

Ang susunod na hakbang sa pagsusuri ng mga natanggap ay ang pagsusuri ng utang sa ilalim ng item na "Mga advance na inisyu". Kapag pinag-aaralan ang mga transaksyon sa pag-areglo sa mga advance, kinakailangan, una sa lahat, upang maitatag ang katotohanan ng kasalukuyang utang sa tinukoy na account.

Ang layunin ng pagsusuri dito ay hindi lamang mga talaan ng accounting ngunit nagtapos din ng mga kontrata sa mga supplier at kontratista. Ang partikular na atensyon ay dapat bayaran sa mga nagdududa na pagsulong sa mga tuntunin ng mga dahilan para sa paglitaw nito at ang mga may kasalanan. Ang isang utang ay itinuturing na totoo kung ito ay kinumpirma ng mga interesadong partido sa pamamagitan ng mga gawa ng pagkakasundo ng mga mutual settlements.

Pagsusuri ng komposisyon at istraktura ng mga natatanggap. Ang pagkakaroon ng pagtatatag ng pagiging maaasahan ng mga account na maaaring tanggapin, pagkatapos pag-aralan ang data na makikita sa ikatlong seksyon ng balanse sheet ng negosyo, kinakailangan upang pag-aralan ang komposisyon at istraktura ng mga account na maaaring tanggapin, suriin ito sa mga tuntunin ng tunay na halaga nito, ipamahagi ang mga account na natanggap. ayon sa mga tuntunin ng pagbuo, tukuyin ang kalidad at pagkatubig ng utang na ito.

Talahanayan 1

PAGSUSURI NG KOMPOSISYON NG MGA ACCOUNT NA TATANGGAPIN

Ang simula ng panahon ay 01.01.2008.

Pagtatapos ng panahon 01.01.2009

Komposisyon ng mga account receivable	Sa simula ng panahon		Bilang ng mga kabayo sa panahon		Mga pagbabago
Mga account receivable
Natanggap ang mga bill
Iba pang mga account receivable
Paunang bayad

SA SIMULA NG ANALYZED PERIOD

Iba pang mga account receivable

SA PAGKATAPOS NG ANALYZED PERIOD

□ Accounts receivable ■ Natanggap na mga singil

Iba pang mga account receivable

Matapos suriin ang data sa talahanayan 1, maaari nating tapusin na ang mga natanggap na account ay tumaas ng 299 libong rubles. o ng 23.1%. Malaking pagbabago ang naganap sa istruktura ng mga natatanggap. Ang bahagi ng mga settlement sa mga mamimili at customer para sa mga kalakal, trabaho at serbisyo ay bumaba mula 60.2% hanggang 46.7% Ang bahagi ng iba pang mga natanggap, sa kabaligtaran, ay tumaas sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat mula 30.1% hanggang 50.8%

Bagaman hindi gaanong mahalaga, ngunit nagkaroon pa rin ng epekto sa komposisyon at istraktura ng mga natanggap ng bill, natanggap at mga paunang bayad. Kung sa simula ng taon ay walang mga bill ng palitan, pagkatapos ay sa pagtatapos ng taon ang halaga ng mga bill na natanggap ay umabot sa 40 libong soums. mga. ang bahagi ng halagang ito sa kabuuang utang ay umabot sa 2.5%. Sa ilalim ng artikulong "Mga paunang pagbabayad", sa kabaligtaran, sa simula ng taon ang halaga ng utang ay umabot sa 125 libong rubles. o 9.7% ng kabuuang utang. Pagkatapos ang halagang ito ay binayaran at walang utang sa ilalim ng item na ito.

Ang posisyon sa pananalapi ng isang negosyo ay hindi apektado ng pagkakaroon ng mga account na maaaring tanggapin, ngunit sa laki, paggalaw at anyo nito, i.e. ano ang naging sanhi ng utang na ito. Ang paglitaw ng mga natanggap ay isang layunin na proseso sa pang-ekonomiyang aktibidad sa ilalim ng sistema ng mga pagbabayad na walang cash, pati na rin ang paglitaw ng mga natanggap. Ang mga account na natatanggap ay hindi palaging nabuo bilang isang resulta ng isang paglabag sa pamamaraan ng pag-aayos at hindi palaging nagpapalala sa sitwasyong pinansyal. Samakatuwid, hindi ito maaaring ituring nang buo bilang isang paglilipat ng sariling mga pondo mula sa sirkulasyon, dahil nagsisilbi itong object ng pagpapautang sa bangko at hindi nakakaapekto sa solvency ng enterprise. Batay dito, ang isang pagkakaiba ay ginawa sa pagitan ng normal at hindi makatwirang receivable.

Kabilang sa mga hindi makatarungang receivable ang mga utang sa mga claim, kabayaran para sa materyal na pinsala (kakulangan, pagnanakaw, pinsala sa mga mahahalagang bagay) at mga utang sa mga dokumento sa pag-aayos, ang deadline ng pagbabayad kung saan nag-expire na. Ang mga hindi makatarungang natanggap ay isang uri ng iligal na paglilipat kapital ng paggawa at paglabag sa disiplina sa pananalapi. Samakatuwid, ang espesyal na atensyon sa pagsusuri ay ibinibigay sa mga hindi makatarungang natanggap.

Pagkatapos ng pangkalahatang pagsusuri ng komposisyon at istraktura ng mga natatanggap, kinakailangan na pag-aralan at suriin ito sa mga tuntunin ng tunay na halaga. Ito ay dahil sa ang katunayan na hindi lahat ng mga receivable ay maaaring kolektahin. Ang pagbabalik nito ay tinutukoy batay sa nakaraang karanasan at kasalukuyang mga kondisyon. Ang panganib sa accounting ay ang nakaraang karanasan ay maaaring hindi isang sapat na sukatan ng pagkawala sa hinaharap, o ang kasalukuyang mga kundisyon ay maaaring hindi ganap na isinasaalang-alang. Bilang resulta, ang mga pagkalugi ay maaaring maging makabuluhan. Kinakailangang malaman ang katotohanan at kawastuhan ng pagtukoy sa posibilidad ng pagbabayad ng mga natatanggap. Ang porsyento ng hindi pagbabayad ng mga utang ay kinakalkula batay sa average na data para sa ilang taon. Halimbawa, kung ang porsyento ng hindi pagbabayad ng mga utang ay umabot sa

2006-6.8%

2007-4.7%o

2008 -8.3%),

pagkatapos average na porsyento hindi pagbabayad ng mga utang sa loob ng tatlong taon ay:

(6,8+4,7+8,3)/3=6,6%

Gayunpaman, hindi ito maaaring ilapat nang mekanikal para sa nasuri na panahon. Ang mga tunay na kondisyon ay dapat isaalang-alang, halimbawa, ang umuusbong na takbo ng pagtaas ng hindi pagbabalik. Samakatuwid, ipinapayong pag-aralan:

Anong porsyento ng hindi pagbabayad ng mga natanggap na accounted para sa isa o higit pang mga pangunahing may utang (ang porsyento na ito ay nagpapakilala sa konsentrasyon ng hindi pagbabayad ng mga utang), kung ang hindi pagbabayad ng isa sa mga pangunahing may utang ay makakaapekto sa pinansiyal na posisyon ng negosyo;

Ano ang pamamahagi ng mga natanggap ayon sa mga tuntunin ng pagbuo;

Anong proporsyon ng mga bill sa receivable ang extension ng mga lumang bill;

kung ang mga diskwento at iba pang mga kundisyon ay tinanggap pabor sa mamimili, halimbawa, ang kanyang karapatang magbalik ng mga produkto.

Pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad at pagkatubig ng mga natatanggap. Tinutukoy ng tagapagpahiwatig ng kalidad ang posibilidad na makatanggap ng utang nang buo, na nakasalalay sa panahon ng pagbuo ng utang. Ipinapakita ng pagsasanay na kung mas mahaba ang termino ng mga natatanggap, mas mababa ang posibilidad ng pagtanggap nito.

Upang makilala ang pagbabalik ng mga natanggap, ipinapayong igrupo ang mga ito ayon sa oras ng paglitaw:

Mga pangmatagalang account receivable mula 1 taon hanggang 2.5 taon;

talahanayan 2

Mga partido sa mga account receivable	Mga pangmatagalang account receivable				Mga panandaliang account receivable
	1 hanggang 2.5 taon	mula 1.5 hanggang 2 taon	mula 2 hanggang 2.5 taon	mahigit 2.5 taon	hanggang 3 buwan	mula 3 hanggang 6 na buwan.	6 hanggang 9 na buwan	9 hanggang 12 buwan
Mga account receivable
Mga bill na maaaring tanggapin
Iba pang mga account receivable
Mga paunang pagbabayad (mga paunang pagbabayad na ibinigay)

Ang data sa talahanayan ay nagpapakita na ang pangunahing bahagi ng mga natanggap ay utang, ang mga pagbabayad na inaasahan sa loob ng 12 buwan pagkatapos ng petsa ng pag-uulat. Ang bahagi ng mga panandaliang receivable sa kabuuang halaga ay:

(425+471+239+137)/1594*100%=79.8%, kabilang ang:

hanggang 3 buwan

mula 3 hanggang 6 na buwan

pero 1 to 6 months lang

6 hanggang 9 na buwan

9 hanggang 12 buwan

425/1594* 100%=26,7%, 471/1594* 100%=29,5%, (425+471)/1594* 100%=56,2%, 239/1594* 100%= 15%, 137/1594* 100%=8,6%.

Ang bahagi ng mga pangmatagalang account na maaaring tanggapin sa kabuuang halaga nito ay:

(150+110+62)/1594*100%=20.2%, kasama ang:

mula 1 taon hanggang 1.5 taon 150/1594* 100%=9.4%,

mula 1.5 hanggang 2 taon 110/1594* 100%=6.9%,

mula 2 hanggang 2.5 taon 62/1594* 100%=3.9%.

Ang talahanayan ay nagpapakita na may utang na may lubos mahabang panahon. Kaya sa loob ng dalawang taon, ang halaga nito ay umabot sa 62 libong rubles. Bagama't medyo maliit ang halaga nito (3.9% ng kabuuang halaga ng utang sa 19.3% ng pangmatagalang bahagi nito), dapat pa ring magsikap na kolektahin ang utang na ito sa malapit na hinaharap, dahil maaaring humantong ito sa pagpapawalang bisa nito sa bawasan ang kita.mga negosyo dahil sa pag-expire ng statute of limitations.

Depende sa tiyak na mga kondisyon ibang mga agwat ng oras para sa paglitaw ng utang ay maaaring tanggapin. Ang pagkakaroon ng naturang impormasyon sa mahabang panahon ay ginagawang posible upang matukoy ang parehong pangkalahatang mga uso sa disiplina sa pag-aayos at mga partikular na mamimili, na kadalasang nahuhulog sa bilang ng mga hindi mapagkakatiwalaang nagbabayad.

Ang pangkalahatang tagapagpahiwatig ng pagbawi ng utang ay turnover. Ang tagapagpahiwatig ng pagkatubig ay nagpapakilala sa bilis kung saan ito ma-convert sa cash (cash), i.e. Ito ay turnover din. Kaya, ang isang tagapagpahiwatig ng kalidad at pagkatubig ng mga natanggap ay maaaring ang paglilipat nito.

Ang turnover ratio ay kinakalkula bilang ratio ng dami ng kita (kita) mula sa pagbebenta ng mga produkto (gawa, serbisyo) hanggang sa average na mga natanggap ayon sa formula:

K od = - , saan

K o.d - ratio ng turnover ng mga natanggap;

DR - kita mula sa pagbebenta ng mga produkto (gawa, serbisyo);

DZ - average na account receivable.

Ang koepisyent na ito ay nagpapakita kung gaano karaming beses ang utang ay nabuo at natanggap ng negosyo sa panahon ng pag-aaral.

Ang mga account receivable turnover (AR) ay maaari ding kalkulahin sa mga araw. Sinasalamin ng indicator na ito ang average na bilang ng mga araw na kinakailangan para sa pagbabalik nito. Ito ay kinakalkula bilang ratio ng bilang ng mga araw sa panahon at ang turnover ratio:

D R P * ZDk Od \u003d P / _ o Od \u003d _, kung saan

P - tagal ng panahon;

ZDk - ang halaga ng mga natatanggap sa pagtatapos ng panahon

Minsan ang turnover ng mga natanggap ay tinatawag na panahon ng pagbabayad ng mga natanggap. Dapat itong isipin na kung mas mahaba ang panahon ng mga atraso, mas mataas ang panganib ng default.

Inihahambing ang mga tagapagpahiwatig ng turnover ng mga natatanggap na account:

1. sa loob ng ilang taon,

2. na may mga average na industriya,

3. kasama ang mga tuntunin ng kontrata.

Ang paghahambing ng aktwal na turnover na kinakalkula sa ilalim ng mga tuntunin ng kontrata ay ginagawang posible upang masuri ang antas ng pagiging maagap ng mga pagbabayad ng mga mamimili, ang paglihis ng aktwal na turnover mula sa kontraktwal ay maaaring resulta ng mahinang trabaho sa pagbawi ng mga utang, pananalapi. kahirapan mula sa mga mamimili.

Talahanayan 3

PAGSUSURI NG LIQUIDITY (TURNOVER) NG ACCOUNTS RECEIVABLE

______(sa libong soums)

DR 71904282

Paglipat ng utang sa beses \u003d DZ \u003d 6043934 \u003d 11.9 beses

DZ 30219671

D3 \u003d 5 \u003d 5 \u003d 6043934

DZkD 4943821 * 455

Paglipat ng utang sa mga araw = DR = 71904282 = 31 araw-panahon ng pagbabayad ng utang.

D \u003d 365 + 90 \u003d 455

Ang pagsusuri ay nagpapakita na 11.9 beses ang utang ay nabuo at natanggap sa loob ng 455 araw. Ang tagal ng isang turnover para sa panahong ito ay 31 araw, i.e. ang utang ay mabayaran sa loob ng 31 araw.

Pagsusuri ng istraktura ng kapital ng paggawa ng negosyo

Talahanayan 4

Mga uri ng pondo	Pagkakaroon ng mga pondo			Istruktura ng pondo %
	Para sa simula ng taon	Sa katapusan ng taon	Baguhin	Para sa simula ng taon	Sa katapusan ng taon	Baguhin
Cash
Panandalian mga pamumuhunan sa pananalapi
Mga may utang
Hindi natapos na produksyon
Mga natapos na produkto
Kabuuang kapital sa paggawa:
Ang bahagi ng mga natatanggap sa kabuuang halaga ng kapital na nagtatrabaho

Tulad ng makikita mula sa Talahanayan 4, ang pinakamalaking bahagi sa kasalukuyang mga ari-arian ay inookupahan ng cash. Nagkakahalaga sila ng 99% sa simula ng taon. Sa pagtatapos ng taon, ang kanilang ganap na halaga ay tumaas, ngunit ang kanilang bahagi ay nabawasan ng 3.1%, dahil sa ang katunayan na ang bahagi ng cash, lalo na 350,000 soums.

Sa 3rd quarter - 8.4%, at sa 4th quarter - 9.2%, at sa 1st quarter ng 2000 mayroong pagbaba - 8.1%.

Ngunit upang makakuha ng kumpletong larawan ng mga natatanggap, kailangan mong pag-aralan ang bahagi ng mga pinagdududahang natanggap sa kasalukuyang mga ari-arian, na tinutukoy ng ratio ng mga pinagdududahang natanggap sa kasalukuyang mga ari-arian.

Talahanayan 5

BAHAGI NG MGA DUDA NA RECEIVABLES SA KASALUKUYANG MGA ARI-ARIAN

(libong soums)

Nasuri na panahon	Nagdududa mga account receivable utang	Kasalukuyang mga ari-arian

Quarter I\2008 Quarter II\2008 Quarter III\2008 Quarter IV\2008 Quarter I\2009

Tulad ng makikita mula sa talahanayan, ang proporsyon kaduda-dudang utang sa kasalukuyang mga asset ay nagbabago nang magulo, matalim na pagtalon, pagkatapos ay isang pagbaba, pagkatapos ay isang pagtaas sa bahagi, ito ay nagpapahiwatig ng hindi matatag na pagkatubig ng mga natatanggap.

Ang takbo ng paglago ng parehong bahagi ng mga natatanggap at ang bahagi ng mga pinagdududahan na natanggap sa kasalukuyang mga ari-arian ay nagpapahiwatig ng hindi matatag na pagkatubig ng mga natatanggap, isang patuloy na pagbaba sa pagkatubig ng mga natatanggap, i.e. ang mga pinagdududahang natatanggap ay lumalaki bawat quarter.

2.3 Pag-uulat sa mga natatanggap at mga dapat bayaran

Ang mga patakaran para sa pagpuno ng mga form sa pag-uulat sa pananalapi batay sa utos ng Ministri ng Pananalapi ng Republika ng Uzbekistan na may petsang Disyembre 27, 2002 No. 140. ay tinukoy sa sertipiko ng mga account na maaaring tanggapin at babayaran (form No. 2a) (Appendix B ) ay sumasalamin sa estado ng mga account na maaaring tanggapin at babayaran ng kumpanya sa huling petsa ng panahon ng pag-uulat.

Column 2 - "Listahan ng mga may utang at nagpapautang" - nagbibigay ng isang listahan

mga may utang at nagpapautang sa konteksto ng mga ministeryo (mga departamento) na nakahihigit sa may utang (nagpapautang). Kung ang may utang (nagkakautangan) ay walang mas mataas na ministeryo (kagawaran), kung gayon kinakailangan na ipahiwatig ang buong pangalan ng ligal na nilalang.

Para sa mga utang sa labas ng Republika ng Uzbekistan, ang pangalan (buo o may pangkalahatang tinatanggap na mga pagdadaglat) ng may utang (nagpapautang) ay ipinahiwatig, at ang pangalan ng bansa ay ipinahiwatig sa mga bracket.

Sa hanay 2, sa mga linya 2.1, 2.2.1, 3.1, 5.1, 5.2.1, 6.1, ipinag-uutos na ipahiwatig ang pangalan ng may utang (nagpapautang).

Ang Column 3 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng utang, sa partikular:

d) ang linya 1 ay nagpapakita ng kabuuang halaga ng mga natanggap, na dapat ay katumbas ng kabuuan ng mga linya 2 at 3 ng hanay 3;

b) ang linya 4 ay nagpapakita ng kabuuang halaga ng mga account na dapat bayaran, na dapat ay katumbas ng kabuuan ng mga linya 5 at 6 ng column 3.

Ang kabuuang halaga ng mga account na maaaring tanggapin ay kinabibilangan ng mga pagbabayad na maaaring tanggapin sa pag-upa, mga invoice na matatanggap mula sa mga mamimili at customer, mga subsidiary at kaakibat, mga paghahabol; mga advance na ibinibigay sa mga tauhan, mga supplier, mga kontratista; mga paunang bayad sa badyet, mga pondo ng tiwala ng estado at insurance; mga utang ng mga tagapagtatag sa mga kontribusyon sa awtorisadong kapital; mga utang ng mga tauhan sa iba pang mga transaksyon, at iba pang mga may utang, kabilang ang mga pag-aayos sa mga interdepartmental na negosyo. Kasabay nito, ang mga intradepartmental na settlement ay nauunawaan bilang mga settlement sa pagitan ng mga negosyo at organisasyon na may mga independiyenteng balanse at bahagi ng isang partikular na ministeryo, departamento, korporasyon, asosasyon, alalahanin o asosasyon. Ang kabuuang halaga ng mga matatanggap ay dapat na tumutugma sa kabuuan ng mga linya 110 at 210 ng Form No. 1 ng Balance Sheet. (Talata na sinususugan ng Order of the Ministry of Finance, na inirehistro ng Ministry of Justice noong Mayo 19, 2005 N 1209-3)

Kasama sa kabuuang halaga ng mga account na babayaran ang mga account na babayaran sa mga supplier, kontratista, subsidiary at umaasang kumpanya ng negosyo; natanggap na mga advance; atraso sa mga pagbabayad sa badyet, para sa insurance, sa mga pondo ng tiwala ng estado, sa mga tagapagtatag, para sa sahod at sa iba pang mga pinagkakautangan, kabilang ang mga pakikipag-ayos sa mga interdepartmental na negosyo. Ang kabuuang halaga ng mga account na babayaran ay dapat na tumutugma sa kabuuan ng mga linya 491 at 601 ng Form Blg. 1 ng Balance Sheet.

Sa column 3, sa linya 2, 2.1, 2.2, 2.2.1, 3, 3.1, isang breakdown ng general

ang halaga ng mga natanggap na makikita sa linya 1, sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

a) ang linya 2 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng mga natanggap sa loob ng republika;

b) linya 2.1 ay nagpapakita ng utang sa pamamagitan ng pangalan ng mga may utang sa loob ng republika;

c) ang linya 2.2 ay nagpapakita ng kabuuang halaga ng mga intradepartmental na receivable;

d) ang linya 2.2.1 ay dapat magpahiwatig ng halaga ng interdepartmental na utang sa pamamagitan ng pangalan ng mga may utang, na hiwalay sa linya 2;

e) ang linya 3 ay nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng mga receivable sa labas ng republika;

f) linya 3.1 ay nagpapakita ng mga utang sa pamamagitan ng mga pangalan ng mga may utang sa labas ng republika;

Ang mga linya 4, 5, 5.1, 5.2, 5.2.1, 6, 6.1 ay pinupunan nang katulad ng natanggap

mga utang sa ilalim ng mga talata 184 at 185.

Ipinapakita ng Column 4 ang kabuuang halaga ng overdue na utang na hindi nabayaran sa loob ng mga takdang panahon na itinakda ng batas.

Alinsunod sa talata 1 ng Decree of the President of the Republic of Uzbekistan na may petsang 19.07.99 N UP-2340 "Sa bahagyang pag-amyenda ng Decree of the President of the Republic of Uzbekistan na may petsang 12.05.95 N UP-1154" Sa mga hakbang upang madagdagan ang responsibilidad ng mga pinuno ng mga negosyo at organisasyon para sa pagiging maagap ng mga pag-aayos sa Pambansang ekonomiya"(Bulletin ng Oliy Majlis ng Republika ng Uzbekistan, 1999, N 7) ang mga natanggap ay itinuturing na overdue pagkatapos ng 90 araw mula sa petsa ng aktwal na pagpapadala ng mga kalakal, pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo.

Dekreto ng Gabinete ng mga Ministro ng Republika ng Uzbekistan na may petsang Mayo 26, 2005 N 132 "Sa pagpapabuti ng mutual settlements sa pagitan ng mga consumer ng natural gas at mga organisasyon ng supply ng gas" (Collected Legislation of the Republic of Uzbekistan, 200F., N 21, Art. 151) na itinatag na ang mga indibidwal na negosyo na kasama sa Appendix N 5 sa Resolusyon ng Gabinete ng mga Ministro ng Republika ng Uzbekistan noong Pebrero 5, 2004, N 57 "Sa karagdagang pagpapatupad mga mekanismo sa pamilihan pagbebenta ng mataas na likidong uri ng mga produkto, hilaw na materyales at materyales "(Collected Legislation of the Republic of Uzbekistan, 2004, N 5, Artikulo 57), gumawa ng panghuling pagbabayad para sa natanggap na gas bago ang pag-expire ng 30 araw pagkatapos ng pagtatapos ng pagsingil Kaugnay ng mga negosyong ito, ang panahon ng mga overdue receivable ay tinutukoy pagkatapos ng 30 araw mula sa katapusan ng buwan ng pagsingil (Talata na sinususugan ng Order of the Ministry of Finance, na inirehistro ng Ministry of Justice noong Mayo 19, 2007 N 1209 -4) (Tingnan ang nakaraang edisyon)

Ayon sa Decree of the Cabinet of Ministers of the Republic of Uzbekistan na may petsang Nobyembre 1, 200 ^ N 511 "Sa mga hakbang upang radikal na mapabuti ang mekanismo ng pagbabayad para sa paggamit ng elektrikal na enerhiya" (Collected Legislation of the Republic of Uzbekistan, 2004, N 44, Artikulo 460), ang panahon ng overdue na utang para sa naihatid (natupok) na electric energy sa lahat ng legal na entity ay tinutukoy pagkatapos ng 30 araw pagkatapos makumpleto. buwan ng kalendaryo. (Talata na sinususugan ng Order of the Ministry of Finance, na inirehistro ng Ministry of Justice noong Mayo 19, 2005 N 1209-3) (Tingnan ang nakaraang edisyon)

Ayon sa Dekreto ng Pangulo ng Republika ng Uzbekistan na may petsang Pebrero 11, 2005 N PP-5 "Sa mga hakbang upang maiwasan ang hindi makatwirang paglago ng mga taripa at dagdagan ang responsibilidad ng mga mamimili para sa napapanahon at buong pagbabayad para sa mga kagamitan"(Collection of legislation of the Republic of Uzbekistan, 2005, N 5-6, art. 30) ang panahon ng overdue na utang para sa na-render (consumed) na mga utility sa lahat ng legal na entity ay tinutukoy pagkatapos ng 30 araw pagkatapos ng katapusan ng buwan ng kalendaryo. (Ang talata ay ipinakilala alinsunod sa Order MF, na inirehistro ng Ministry of Justice noong Mayo 19, 2005 N 1209-3)

Ayon sa Regulasyon sa pamamaraan para sa pag-aayos, pagpopondo at pagpapahiram ng konstruksiyon, na isinasagawa sa gastos ng mga sentralisadong mapagkukunan, na inaprubahan ng Resolusyon ng Gabinete ng mga Ministro ng Republika ng Uzbekistan na may petsang Setyembre 12, 2003 N 395 ("Koleksyon ng Batas. of the Republic of Uzbekistan", 2003, N 17-18, art. - 146): (Ang talata ay ipinakilala alinsunod sa Order of the Ministry of Finance, na nakarehistro ng Ministry of Justice noong Disyembre 20, 2004 N 1209- 2)

a) para sa mga pangkalahatang kontratista na nagsasagawa ng konstruksyon ng turnkey sa gastos ng mga sentralisadong mapagkukunan, ang panahon ng mga overdue na receivable sa halagang hindi bababa sa 45 porsiyento na tinukoy sa kontrata ay tinutukoy pagkatapos ng isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng pasilidad ng komite ng pagtanggap ; (Ang talata ay ipinakilala alinsunod sa Kautusan ng MoF, na inirehistro ng Ministry of Justice noong Disyembre 20, 2004 N1209-2)

b) para sa mga pangkalahatang kontratista na nagsasagawa ng konstruksiyon sa gastos ng mga sentralisadong mapagkukunan, ang panahon ng mga overdue na natanggap para sa halaga ng serbisyo ng warranty sa halagang 5 porsiyento na tinukoy sa kontrata ay tinutukoy pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng pananalapi kung saan ang panahon ng warranty ang tinukoy sa kontrata ay nag-expire. (Ang talata ay ipinakilala alinsunod sa Order of the Ministry of Finance, na inirehistro ng Ministry of Justice noong Disyembre 20, 2004 N 1209-2)

Ayon sa Dekreto ng Gabinete ng mga Ministro ng Republika ng Uzbekistan na may petsang Hunyo 29, 2000 N 245 "Sa mga hakbang upang higit pang paunlarin at palakasin ang over-the-counter merkado ng foreign exchange"("Collection of Decrees of the Government of the Republic of Uzbekistan", 2000, N 6, art. 33) ang panahon para sa pagtanggap ng mga nalikom o muling pag-import ng mga kalakal para sa mga desentralisadong operasyon sa pag-export ay hindi dapat lumampas sa 60 araw, at para sa mga kalakal na-export ng mga founder sa mga negosyo sa ibang bansa ( trading house, trade representative offices, subsidiary at affiliates, company stores, dealer networks at consignment warehouses) - hindi dapat lumampas sa 180 araw. Para sa foreign trade operations, ang utang ay itinuturing na overdue pagkalipas ng 60 at 180 araw , ayon sa pagkakabanggit, pagkatapos tumawid sa hangganan ng customs.

Para sa mga ipinag-uutos na pagbabayad sa badyet at mga pondo ng tiwala ng estado, ang mga babayarang account ay itinuturing na overdue mula sa susunod na araw pagkatapos ng pag-expire ng mga deadline ng pagbabayad na itinatag ng batas.

Para sa iba pang mga account na babayaran, ang panahon ng pagkaantala ay tinutukoy batay sa mga kasunduan sa ekonomiya, kung saan ang ilang mga panahon ng pagbabayad ay itinatag.

Para sa mga utang na nabuo para sa mga kadahilanang lampas sa kontrol ng negosyo:

a) ang haligi 5 ay nagpapakita ng kabuuang utang na lumitaw para sa mga kadahilanang lampas sa kontrol ng negosyo, lalo na: sa linya 1, ang kabuuang halaga ng mga natanggap, na dapat na katumbas ng halagang ipinahiwatig sa mga haligi 7, 9, 11, 12 ; sa linya 4, ang kabuuang halaga ng mga account na babayaran, na dapat ay katumbas ng halagang ipinahiwatig sa mga hanay 7, 11, 12;

b) ang hanay 6 ay nagpapakita ng kabuuang halaga ng overdue na utang (ang panahon ng pagkaantala ay tinutukoy alinsunod sa talata 187 ng Mga Panuntunang ito);

c) column 7 ay nagpapakita ng kabuuang receivable (accounts payable) ng negosyo at organisasyon para sa mga produkto (trabaho, serbisyo) na ipinadala (natanggap) nang walang prepayment alinsunod sa mga desisyon ng Gobyerno. Mula dito, ang overdue na utang ay makikita sa hanay 8 (ang panahon ng pagkaantala ay tinutukoy alinsunod sa talata 187 ng Mga Panuntunang ito);

d) ang hanay 9 ay nagpapakita ng halaga ng mga nakalistang paunang pagbabayad, na nagbibigay para sa pagpapadala ng mga hilaw na materyales at materyales mula sa pampublikong mapagkukunan at mga pondo. Mula dito, ang mga overdue receivable ay ipinapakita sa column 10 (ang panahon ng pagkaantala ay tinutukoy alinsunod sa talata 187 ng Mga Panuntunang ito). Ang impormasyong makikita sa mga hanay 9 at 10 ay pinupunan lamang patungkol sa mga natatanggap;

e) ang hanay 11 ay sumasalamin sa utang ng negosyo at organisasyon, kung saan sa sa takdang panahon isang pagpapaliban ng pagbabayad ng utang ay ipinagkaloob sa pamamagitan ng mga desisyon ng Pamahalaan;

f) ang hanay 12 ay nagpapakita ng halaga ng utang, kung saan, alinsunod sa batas, ang proseso ng paglilitis sa mga paghahabol na isinampa ay isinasagawa.

Sinasalamin din nito ang utang kung saan ginawa ang mga desisyon ng korte sa ekonomiya sa pagbawi mula sa pinagkakautangan.

Kung kinakailangan, pinapayagan ang mga negosyo at organisasyon na magbukas ng mga karagdagang column sa seksyong "Mga utang na natamo para sa mga kadahilanang lampas sa kontrol ng negosyo."

Ang bilang ng mga linya ng form N 2-a ay depende sa bilang ng mga tinukoy na may utang at nagpapautang, ayon sa pagkakabanggit, sa mga linya 2.1,2.2.1,3.1,5.1,5.2.1,6.1.

Ang Form N 2-a ay nilagdaan ng pinuno at punong accountant at

pinatunayan ng isang selyo sa bawat pahina.

KABANATA 3. PAGPAPABUTI NG PAMAMAHALA NG MGA RECEIVABLE AT PAYABLES.

3.1 isang maikling paglalarawan ng enterprise LLC "SamAvto"

Ang Limited Liability Company "Samarkand Automobile Plant "SamAvto"" (mula dito ay tinutukoy bilang "Company") ay itinatag bilang resulta ng pagbabago ng Joint Venture sa anyo ng Closed Joint-Stock Company "SamKochavto" alinsunod sa desisyon ng General Meeting of Shareholders ng CJSC JV "SamKochAvto" sa pagbabago at batay sa Art. 49 ng Civil Code ng Republika ng Uzbekistan, ang Mga Batas ng Republika ng Uzbekistan "Sa joint-stock na kumpanya at proteksyon ng mga karapatan ng mga shareholder" na may petsang Abril 26, 1996, "Sa mga aktibidad sa pamumuhunan" na may petsang Disyembre 24, 1998, "Sa limitado at karagdagang pananagutan ng mga kumpanya" na may petsang Disyembre 6, 2001 g., Resolusyon ng Gabinete ng mga Ministro ng Republika ng Uzbekistan na may petsang Agosto 20, 2003 No. 357, iba pang mga regulasyong kilos ng Republika ng Uzbekistan na may kaugnayan sa aktibidad ng entrepreneurial.

Alinsunod sa Batas ng Republika ng Uzbekistan "Sa Joint Stock Companies and Protection of Shareholders' Rights" at ang desisyon ng General Meeting of Shareholders, ang reorganized na Kumpanya ay ang itinalaga para sa lahat ng mga obligasyong kontraktwal, mga kasunduan sa lisensya, mga natatanggap at mga dapat bayaran at sa ibang mga aspeto na itinatadhana ng Batas.

Ang mga miyembro ng Kumpanya ay: Joint Stock Company "O'ZAVTOSANOAT" sa anyo ng isang bukas na pinagsamang kumpanya ng stock, na muling inayos batay sa Decree of the President of the Republic of Uzbekistan No. UP-3366 na may petsang Disyembre 22, 2003 at Resolution of the Cabinet of Ministers No. 405 na may petsang Agosto 23, 2004 mula sa Association of Automotive Enterprises of Uzbekistan " O'ZAVTOSANOAT, na nakarehistro sa Ministry of Justice ng Republic of Uzbekistan noong Disyembre 13, 2004 sa ilalim ng No. _____, na matatagpuan sa ang address: Republic of Uzbekistan, 100007, Tashkent city, Mirzo-Ulugbek district, Khabib Abdullayev street, 30. Kasalukuyang account: 20210000300431475001

TIN: 201053918

MFI: 00407 Pambansang Bangko FEA.

Ang Tagapangulo ng Lupon ng JSC "O'ZAVTOSANOAT" ay si Rozukulov U.U.

Ang kumpanya ay isang ligal na nilalang at nakukuha ito mula sa sandali ng pagpaparehistro ng charter.

Ang kumpanya ay nagpapanatili ng sarili nitong mga talaan ng accounting, may isang independiyenteng sheet ng balanse at kita at pagkawala account, ay may mga settlement account sa pambansang pera ng Republika ng Uzbekistan at sa dayuhang pera sa mga institusyon ng pagbabangko at mga institusyong pampinansyal at kredito, ay may ari-arian sa karapatan ng pagmamay-ari, pagmamay-ari o paggamit at may karapatang makakuha ng mga karapatan sa ari-arian at hindi ari-arian, may mga obligasyon, kilos bilang isang nagsasakdal at nasasakdal sa hukuman, arbitrasyon at arbitrasyon hukuman.

Ang Kumpanya ay may karapatang lumikha kasama ang Uzbek at mga dayuhang legal na entity at indibidwal sa teritoryo ng Republika ng Uzbekistan at mga subsidiary sa ibang bansa, mga tanggapan ng kinatawan, mga sangay at iba pang Kumpanya na may at walang mga karapatan ng isang legal na entity, pati na rin lumahok sa mga asosasyon at ibang mga asosasyon alinsunod sa naaangkop na batas Republic of Uzbekistan.

Ang Kumpanya ay nagmamay-ari, gumagamit at namamahala sa ari-arian nito, pati na rin ang karapatang gamitin at pagmamay-ari ang ari-arian na inilipat sa statutory fund o inupahan dito sa paraang itinakda ng kasalukuyang batas ng Republika ng Uzbekistan, ang Charter na ito, ang Foundation Agreement ng Kumpanya at ang layunin ng ari-arian.

Ang mga pinagmumulan ng pagbuo ng ari-arian ng Kumpanya ay pera at materyal (hindi pera) na kontribusyon ng mga Kalahok, kita na natanggap mula sa mga aktibidad na pang-ekonomiya ng Kumpanya, mga pautang, kita mula sa mga seguridad at iba pang mapagkukunan na hindi ipinagbabawal ng kasalukuyang batas ng Republika ng Uzbekistan.

Ang Lipunan, upang makamit ang mga layunin nito, ay may mga sumusunod na karapatan:

Bumuo ng mga transaksyon at kontrata sa iyong sariling ngalan;

Pagbili ng mga negosyo, pagbabahagi sa mga negosyo, pagbabahagi, mga bono at iba pa mga seguridad, gumamit ng lupa at iba pang mapagkukunan;

Independiyenteng gumuhit ng isang iskedyul ng pagtatrabaho, benta sa kontraktwal na batayan mga produkto sa domestic at dayuhang merkado (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo), pati na rin ang pagtatakda ng presyo;

Pagpapatupad sa malayang kaayusan mga operasyong import-export na kinakailangan para sa mga aktibidad nito;

Pagpili ng mga dayuhang espesyalista, pag-imbita at pagpapadala ng kanilang mga empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo, pag-isyu ng mga visa para dito sa mga may-katuturang awtoridad;

Pagkuha ng interes at walang interes na mga kredito, mga pautang, pati na rin ang paggamit ng iba pang mga anyo sa teritoryo ng republika at sa ibang bansa suportang pinansyal;

Upang sumali sa mga asosasyon, alalahanin, intersectoral, teritoryal at iba pang asosasyon sa mga kundisyon na hindi sumasalungat sa batas laban sa monopolyo;

Sa batayan ng mga iginuhit na kontrata, tinitiyak ang supply ng materyal, teknikal at iba pang mga produkto;

Bumuo ng kapwa kapaki-pakinabang na pakikipagsosyo sa mga negosyo at organisasyon ng Commonwealth of Independent States at ibang bansa;

Pagbebenta ng mga produkto, serbisyo sa isang napagkasunduang presyo at mga taripa;

Sa batayan ng mga kasunduan sa magkasanib na aktibidad, akitin mga dayuhang mamumuhunan sa mga aktibidad ng negosyo ng Kumpanya at mga sangay nito;

Mang-akit ng dayuhan mga indibidwal sa mga aktibidad ng Kumpanya;

Makilahok sa mga tender at kumpetisyon;

Batay sa kasalukuyang batas ng Republika ng Uzbekistan, independiyenteng ihiwalay ang ari-arian, mga utang, pagkukulang, iba pang pagkalugi;

Gumamit ng iba pang mga karapatan batay sa kasalukuyang batas ng Republika ng Uzbekistan.

Ang Kumpanya ay mananagot para sa mga obligasyon nito sa lahat ng ari-arian na pagmamay-ari nito sa karapatan ng pagmamay-ari, na maaaring ipataw, alinsunod sa kasalukuyang batas ng Republika ng Uzbekistan.

2. STRUCTURE NG ISANG LIMITED LIABILITY COMPANY

"SAMARKAND AUTOMOBILE PLANT":

DEPUTY DIRECTOR FOR PRODUCTION

DEPUTY DIRECTOR FOR FINANCE

DEPUTY DIRECTOR FOR GENERAL AFFAIRS

PUNONG INHINYERO

HEAD OF PRODUCTION DEPARTMENT

HEAD OF FINANCIAL DEPARTMENT

HEAD OF SALES AND MARKETING

HEAD OF HR DEPARTMENT

MGA MANUFACTURING ENTERPRISES

MGA SERBISYONG SUPORTA

MGA MANUFACTURING ENTERPRISES

Ang mga namamahala na katawan ng Kumpanya ay ang Pangkalahatang Pagpupulong ng mga Miyembro ng Kumpanya (ang "General Meeting") at ang Pangkalahatang Direktor (ang "General Director").

Ang Pangkalahatang Pagpupulong ng mga Kalahok ay itinuturing na pinakamataas na namumunong katawan ng Kumpanya. Ang Pangkalahatang Direktor ay hindi kasama bilang mga kinatawan ng isa sa mga partido sa Pangkalahatang Pagpupulong. Ang bawat Miyembro ng Kumpanya ay may karapatang bumoto ayon sa bahagi nito sa Awtorisadong Pondo. Ang mga kapangyarihan ng Pangkalahatang Pagpupulong at ang pagpapatibay ng isang desisyon nito ay itinatag ng mga dokumentong bumubuo ng Kumpanya at ng kasalukuyang batas ng Republika ng Uzbekistan.

Gabayan kasalukuyang mga gawain Ang Kumpanya ay isinasagawa ng Pangkalahatang Direktor at nagsusumite ng isang ulat sa Pangkalahatang Pagpupulong ng mga Kalahok, inaayos ang pagpapatupad ng mga desisyon nito. Ang Pangkalahatang Pagpupulong ay nagtatalaga ng Pangkalahatang Direktor. Ang Pangkalahatang Direktor, batay sa mga nasasakupang dokumento ng Kumpanya, ang kasalukuyang batas ng Republika ng Uzbekistan at ang desisyon ng Pangkalahatang Pagpupulong, ay nagsasagawa ng pangkalahatang pamamahala at pamamahala ng mga aktibidad ng Kumpanya.

. Ang Pangkalahatang Direktor ang namamahala sa mga kasalukuyang aktibidad ng Kumpanya, at dapat tuparin ang kanyang mga obligasyon nang buong tapat at makatwiran, kumilos para sa interes ng Kumpanya.

Mga isyu sa loob ng awtoridad executive body, bilang karagdagan sa iba pang mga kapangyarihan, batay sa kasalukuyang batas ng Republika ng Uzbekistan, ang mga bumubuong dokumento ng Kumpanya, at ang mga sumusunod na isyu ay kasama sa mga kapangyarihan ng Pangkalahatang Direktor ng Kumpanya.

Ang awtorisadong kapital ng Kumpanya ay 24,800,000,000 (dalawampu't apat na bilyong walong daang milyon) soums.

Ang awtorisadong kapital ay ipinamamahagi sa mga Miyembro ng Kumpanya.

Produksyon at pang-ekonomiyang aktibidad ng kumpanya Ang pangunahing layunin ng paglikha ng Kumpanya ay ang produksyon, marketing, pagbebenta, serbisyo, pagkumpuni ng lahat ng uri ng sasakyan, ang supply ng mga bahagi at ekstrang bahagi para sa kanila, pati na rin ang iba pang aktibidad na may kaugnayan sa ang produksyon, marketing ng mga produkto para sa tubo sa kurso ng mga aktibidad sa interes ng kalahok.

Ang paksa ng aktibidad ng Kumpanya:

Pagbuo ng mga programa at estratehiya para sa napapanatiling pag-unlad ng Kumpanya sa katamtaman at mahabang panahon, pagpapatupad ng mga patakarang pang-agham, teknikal at pamumuhunan;

Organisasyon ng pananaliksik sa marketing, pinagkadalubhasaan ang paggawa ng mga bagong uri ng mga mapagkumpitensyang produkto (gawa, serbisyo), pagtataguyod nito sa mga merkado sa mundo;

Modernisasyon at teknolohikal na muling kagamitan ng Kumpanya, atraksyon dayuhang pamumuhunan upang makamit ang mga layuning ito, ang paglikha, kasama ang mga nangungunang dayuhang kumpanya, ng mga negosyo para sa produksyon ng mga modernong uri ng daanang pang transportasyon, mga bahagi at bahagi para sa kanila;

Advanced na pagsasanay at muling pagsasanay ng mga tauhan na nagmamay-ari ng mga modernong pamamaraan ng produksyon at pamamahala, na epektibong gumana sa mga kondisyon ng merkado;

Pagpapatupad ng mga operasyon sa pag-export-import alinsunod sa mga interes ng Kumpanya;

Ang pagkakaloob ng iba't ibang mga serbisyo sa larangan ng transportasyon sa kalsada ng pasahero sa teritoryo ng Republika ng Uzbekistan;

Pamumuhunan sa larangan ng transportasyon ng transportasyon sa Republika ng Uzbekistan;

Pakikilahok sa malambot na mga uri ng kalakalan na gaganapin sa teritoryo ng Republika ng Uzbekistan;

Paghahatid at pagpapaupa ng mga teritoryo, plot, at kagamitan;

Paglikha ng mga pasilidad ng produksyon sa teritoryo ng Republika ng Uzbekistan;

Paglikha at pagpapatupad ng mga teknolohiya at kaalaman;

Pagkuha ng mga negosyo at pasilidad o kanilang mga bahagi sa teritoryo ng Republika ng Uzbekistan;

Pagbebenta ng mga produktong ginawa sa teritoryo ng Republika ng Uzbekistan;

Aktibidad sa ekonomiya ng ibang bansa, pag-export at pag-import, pagkakaloob ng mga serbisyo ng tagapamagitan, dealer at ahensya;

Pagkolekta at pagproseso ng mga panukala para sa paglalagay ng mga order para sa mga bago at pambihirang uri ng mga produkto;

Organisasyon ng mga bodega ng customs, pagkakaloob ng mga serbisyo para sa paglalagay at pag-iimbak ng mga kalakal sa mga bodega, at ang pagkumpleto at pagpapatupad ng mga deklarasyon ng customs;

Organisasyon at pakikilahok sa mga fairs at exhibition, auction, tender at iba pang uri ng kalakalan sa teritoryo ng Republika ng Uzbekistan at higit pa;

Ang pagkakaloob ng mga serbisyo para sa pag-iimbak ng mga kalakal at produkto sa teritoryo ng mga bodega, kabilang ang mga teritoryo ng mga bodega ng kargamento, at para sa kanilang packaging at pagpapadala;

Upang mapabuti ang mga kasanayan ng mga tauhan at mamamayan nito, ang organisasyon ng pagsasanay sa mga unibersidad, kabilang ang pagsasanay sa ibang bansa;

Pagbibigay ng mga serbisyo sa pagpapadala, pagpapasa, at kargamento;

Mga aktibidad sa pamumuhunan;

Pakikipagtulungan sa iba't ibang automotive at iba pang industriya sa isang kontraktwal na batayan.

Ang Kumpanya ay mananagot para sa mga obligasyon nito sa lahat ng ari-arian na pagmamay-ari nito sa karapatan ng pagmamay-ari, na maaaring ipataw, alinsunod sa kasalukuyang batas ng Republika ng Uzbekistan.

Aktibidad sa pananalapi ng Kumpanya Ang Kumpanya kada quarterly, isang beses bawat kalahating taon o isang beses sa isang taon ay gumagawa ng desisyon sa pamamahagi ng netong kita nito sa mga Miyembro ng Kumpanya. Ang desisyon upang matukoy ang bahagi ng kita ng Kumpanya na ibabahagi sa mga Miyembro ng Kumpanya ay ginawa ng Pangkalahatang Pagpupulong ng mga Miyembro ng Kumpanya.

Ang bahagi ng kita ng Kumpanya na inilaan para sa pamamahagi sa mga kalahok nito ay ibinahagi sa proporsyon sa kanilang mga bahagi sa charter fund ng Kumpanya.

Kapag ibinabawas ang mga pondo na nakadirekta sa organisasyon at pinupunan ang mga halaga ng magkaparehong obligasyon sa badyet ng estado ng Republika ng Uzbekistan, mga mandatoryong pagbabayad at pondo, ang natitirang kita ay ililipat sa Kalahok.

Ang mga pagkalugi na nagreresulta mula sa mga aktibidad ng negosyo ay pangunahing binabayaran mula sa Reserve Fund. Sa kaganapan ng isang kakulangan ng Reserve Fund, ang mga pagkalugi ay binabayaran sa gastos ng iba pang mga pondo batay sa desisyon ng pangkalahatang pagpupulong ng mga kalahok.

Ang Kumpanya ay bumubuo ng isang reserbang pondo ("Reserve Fund") upang masakop ang mga pagkalugi at lumilikha, sa sarili nitong pagpapasya, ng iba pang mga pondo ("Mga Pondo ng Kumpanya") na kinakailangan para sa mga aktibidad ng Kumpanya at sa kapakanan ng mga empleyado nito.

Ang kumpanya ay bumubuo ng isang reserbang pondo na ibinigay para sa charter nito ng hindi bababa sa 15% ng charter fund

reserbang pondo isang talaan ng taunang pagbabawas mula sa netong kita, hanggang sa maabot ang itinakdang laki

Ang taunang bawas ay hindi dapat mas mababa sa 5% ng halaga ng netong kita

Ang mga pondo ng Kumpanya ay inilalaan para sa mga tiyak na layunin. Ang Kumpanya, sa sarili nitong pagpapasya, ay nag-oorganisa ng iba pang mga pondong kailangan para sa mga aktibidad ng Kumpanya at seguridad panlipunan mga empleyado. Ang istraktura, layunin, sukat, mga mapagkukunan ng pagbuo at ang pamamaraan para sa pagpapatakbo ng mga pondo ng Kumpanya ay itinatag bawat taon ng mga Kalahok batay sa batas ng Republika ng Uzbekistan.

Ang reserbang pondo ng Kumpanya ay ginagamit upang masakop ang mga pagkalugi ng Kumpanya at upang makatanggap ng Kumpanya ng bahagi (bahagi ng bahagi) sa pondong ayon sa batas ng Kumpanya.

Pag-aari ng lipunan.

Ang kontrol sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng Kumpanya ay isinasagawa ng Komisyon sa Pag-audit.

ACCOUNTING AT AUDIT Ang unang taon ng pananalapi ng negosyo ay nagsisimula pagkatapos ng pagpaparehistro ng estado ng Kumpanya at magtatapos sa Disyembre 31, ang taon na sinimulan ng kumpanya ang mga aktibidad nito batay sa batas ng Republika ng Uzbekistan. Ang kasunod na taon ng pananalapi ng kumpanya ay magsisimula sa Enero 1 ng taon ng pananalapi ng kumpanya at magtatapos sa Disyembre 31 ng taon.

Pagkatapos ng katapusan ng taon, ang isang balanse ay iginuhit, na isinasaalang-alang ang kita at pagkawala ng Kumpanya. Ang Pangkalahatang Direktor pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng pananalapi, nang hindi lalampas sa 6 na buwan, ay nagbibigay sa Pangkalahatang Pagpupulong ng mga Kalahok ng ulat sa mga aktibidad ng Kumpanya. Ang taon ng pananalapi ay nasa loob ng taon ng kalendaryo. Ang Kumpanya ay nagpapanatili ng operational, accounting at statistical accounting at pag-uulat alinsunod sa batas ng Republika ng Uzbekistan.

Upang mapatunayan ang kawastuhan ng mga pahayag sa pananalapi, pagsunod sa mga kinakailangan na itinatag sa pamamaraan ng accounting, sa pamamagitan ng pagpapasya ng pangkalahatang pagpupulong ng mga Miyembro ng Kumpanya, sa paraang inireseta ng mga dokumentong pambatasan, isang organisasyon ng pag-audit ay kasangkot.

3.2 Mga pangunahing direksyon para sa pagpapabuti ng pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran sa konteksto ng pandaigdigang krisis sa pananalapi at pang-ekonomiya

Batay sa mga resulta ng pagsusuri ng komposisyon, istraktura at dinamika ng mga account na babayaran at natanggap ng negosyo, maaari itong tapusin na, sa pangkalahatan, ang sitwasyon sa larangan ng pagbabayad at mga relasyon sa pag-aayos ng negosyo sa mga may utang nito at Ang mga nagpapautang ay hindi nagbibigay ng malaking banta sa katatagan ng kalagayang pinansyal ng negosyo. Gayunpaman, ang dynamics ng paglago sa parehong mga account na maaaring bayaran at receivable ay nagpapahiwatig ng pangangailangan para sa pamamahala na bigyang-pansin ang organisasyon ng pagbabayad at mga relasyon sa pag-aayos.

Ang isang mataas na bahagi ng linyang "mga paunang pagbabayad" sa kabuuang halaga ng mga natanggap ay nagpapahiwatig ng alinman sa sinasadyang pag-iisyu ng mga advance sa mga tao o organisasyon na ang solvency ay nagdududa (na isang pang-aabuso), o na ang kumpanya ay walang maayos na pamamaraan. para sa pagsuri sa potensyal na kakayahan ng counterparty na bayaran ang ibinigay na advance .

Ang interes ay malaking halaga ng iba pang utang, parehong mga account na maaaring tanggapin at mga account na dapat bayaran. Sila detalyadong pagsusuri ay wala sa saklaw ng gawaing ito, gayunpaman, sa panahon ng pag-audit ng negosyo, ang mga halagang ito ay tiyak na sasailalim sa detalyadong pag-verify, lalo na ang mga halagang inilabas sa account sahod at hindi ibinalik sa isang napapanahong paraan, pati na rin ang mga accountable na halaga na hindi ibinalik ng mga empleyado.

Upang maiwasan ang mga problema habang pag-audit, ang negosyo ay dapat magkaroon ng kumpletong dokumentasyon na nagpapatunay sa kawastuhan ng pagmuni-muni ng balanse ng utang sa ilalim ng mga nauugnay na item sa balanse, na nagpapatunay sa mga dahilan para sa pagbuo ng utang, ang katotohanan ng pagtanggap nito (mga gawa ng pagkakasundo ng mga pag-aayos o mga liham ng garantiya sa na kinikilala ng mga may utang ang utang). Napakahalaga na subaybayan ang mga tuntunin ng utang para sa bawat may utang at pinagkakautangan nang hiwalay at gumawa ng napapanahong mga hakbang upang mabayaran o mangolekta ng utang, upang hindi makaligtaan ang panahon ng limitasyon kung kinakailangan upang mangolekta ng utang sa korte, at gayon din na ang kaso ay hindi isinampa laban sa pinag-uusapang negosyo. Sa kabila ng katotohanan na ang sitwasyon sa negosyong isinasaalang-alang ay medyo kanais-nais sa mga tuntunin ng katotohanan na ang bahagi ng mga overdue na receivable at payable ay hindi gaanong mahalaga, gayunpaman, ang paglaki sa dami ng parehong receivable at payable ay tumutukoy sa pangangailangan para sa mas mataas na atensyon sa lahat. konektado dito.

Ang dynamics at komposisyon ng mga account receivable ay nagpapahiwatig na ang mga supplier ng kumpanya, na tumatanggap ng mga produkto nito sa oras, naantala ang pagbabayad nito, at ang dami ng overdue na mga account na matatanggap sa kabuuang dami ng mga account na maaaring tanggapin sa simula ng taon ay nagpapahintulot sa amin na tapusin na ang kumpanya higit sa lahat ay nagpapahiram sa mga aktibidad ng mga katapat nito. Lumilikha ito ng mga hadlang sa pagbabayad ng sarili nitong mga obligasyon.

Mahalagang pigilan ang karagdagang paglaki sa bahagi ng mga natatanggap sa kabuuang dami ng kasalukuyang mga ari-arian ng negosyo - ito ay maaaring humantong sa pagbaba sa lahat mga tagapagpahiwatig ng pananalapi, pagbagal sa turnover ng mga mapagkukunan, downtime dahil hindi sa mga panloob na problema, ngunit sa mga panlabas, isang pagbawas sa kakayahang magbayad ng kanilang mga obligasyon sa mga nagpapautang. Ang pagtaas sa bahagi ng mga account na babayaran sa mga panandaliang pananagutan ay nagpapahiwatig ng pagbawas sa mga mapagkukunan ng pagbuo ng mga kasalukuyang asset, pati na rin ang pagbawas sa kasalukuyang pagkatubig ng negosyo. Alam na ang kasalukuyang pagkatubig ay ang ratio ng lahat ng kapital na nagtatrabaho (maliban sa mga gastos sa hinaharap) sa halaga kagyat na obligasyon(mga account na babayaran kasama ang mga panandaliang pautang). Ang karagdagang pagtaas sa bahagi ng mga account na babayaran ay magbabawas sa kasalukuyang pagkatubig ng negosyo.

Posibleng irekomenda sa negosyo ang paggamit ng mga paraan ng pagbabayad ng bill, ang paggamit ng mekanismo ng mga offset upang mabawasan ang dami ng parehong mga account na pwedeng bayaran at matatanggap. Bilang karagdagan, ito ay magpapabilis sa paglilipat ng mga mapagkukunan ng negosyo.

Ang pagtaas sa mga account receivable ay nagpapasimula ng mga karagdagang gastos para sa negosyo: isang pagtaas sa dami ng trabaho sa mga may utang (komunikasyon, mga paglalakbay sa negosyo, atbp.); pagtaas sa panahon ng paglilipat ng mga natanggap (pagtaas sa panahon ng koleksyon); pagtaas ng mga pagkalugi mula sa mga hindi nakokolektang receivable.

Accounts receivable - isang elemento ng working capital, binabawasan nito ang coverage ratio. Samakatuwid, nilulutas ng mga tagapamahala ng pananalapi hindi lamang ang gawain ng pagbabawas ng mga natatanggap na account, kundi pati na rin ang pagbabalanse nito sa mga babayarang account. Kapag pinag-aaralan ang kaugnayan sa pagitan ng mga natatanggap at mga dapat bayaran, kinakailangang suriin ang mga tuntunin ng isang komersyal na pautang na ibinigay sa kumpanya ng mga supplier ng mga hilaw na materyales at materyales. Upang ma-maximize ang daloy ng pera, dapat bumuo ang isang entity ng malawak na uri ng mga modelo ng kontrata na may nababaluktot na mga tuntunin mga paraan ng pagbabayad at flexible na pagpepresyo. Posible ang iba't ibang opsyon: mula sa prepayment o bahagyang prepayment hanggang sa paglipat para sa pagbebenta at isang bank guarantee.

Ang sistema ng mga diskwento ay nag-aambag sa proteksyon ng negosyo mula sa mga pagkalugi sa inflationary at medyo murang muling pagdadagdag ng kapital sa paggawa sa cash o sa uri. Upang matukoy kung ang isang customer ay dapat magbigay ng diskwento para sa paunang pagbabayad ng mga balanse sa account, dapat ihambing ng finance manager ang kita ng cash mula sa pinabilis na mga pagbabayad sa halaga ng diskwento.

Ang aktibidad sa ekonomiya ay makikita sa kasalukuyang accounting, na nagbibigay-daan sa iyo upang sistematikong kontrolin ang kawastuhan ng paggastos ng mga pondo ng mga negosyo. Gayunpaman, ang kasalukuyang data ng accounting ay hindi sapat upang kontrolin ang pagpapatupad ng mga gawain sa pag-aayos at ang paggamit ng mga pondo sa pagtatapon ng negosyo.

KONGKLUSYON

Para sa nakapangangatwiran na organisasyon ng pamamahala ng negosyo ay ang estado ng mga natatanggap at mga dapat bayaran ng negosyo. Ang mga isyu na isinasaalang-alang sa trabaho ay nagbibigay-daan sa amin upang tapusin na ang batayan para sa paggawa ng karamihan sa mga desisyon sa pamamahala ay ang estado ng mga natatanggap at mga dapat bayaran.

Para sa layuning ito, bilang karagdagan sa kakanyahan ng direksyon na ito, kinakailangan na magkaroon ng impormasyon sa organisasyon ng accounting para sa mga transaksyon sa pag-aayos, ang kanilang pagiging maagap at pamamaraan.

Ang isang mahalagang direksyon para sa paglutas ng problemang ito ay ang mutual settlements ng mga natatanggap at mga payable, na batay sa impormasyon ng imbentaryo at accounting.

Alinsunod sa mga dokumento ng regulasyon, isang pamantayan para sa pag-uulat sa mga natatanggap at mga dapat bayaran ay binuo.

Ang isang mahalagang bahagi ay ang pagsusuri ng mga natatanggap at mga dapat bayaran. Tinutukoy nila ang mahahalagang bahagi ng kapital ng paggawa.

Kaya, ang isang asset receivable ay may ilang mga katangian: ito ay naglalaman ng isang benepisyo sa hinaharap; kumakatawan sa mga mapagkukunang pinamamahalaan ng isang entity sa ekonomiya.

Sa pagsasaalang-alang na ito, ang mga pangunahing lugar ng mga natanggap ay ang komposisyon at istraktura ng mga natanggap, mga tagapagpahiwatig ng kalidad at pagkatubig ng mga natanggap, pagsusuri ng istraktura ng kapital ng trabaho ng negosyo, dinamika ng paglago ng mga account na dapat bayaran at mga natanggap, dami ng iba pang mga utang. , parehong receivable at receivable. Ang mga halagang ito ay nakakaakit ng maraming atensyon, lalo na, ito ay may kinalaman sa mga halaga ng sahod na hindi naibalik sa isang napapanahong paraan, pati na rin ang mga accountable na halaga na hindi naibalik ng mga empleyado.

Ang dynamics at komposisyon ng mga account receivable ay nagpapahiwatig na ang mga supplier ng kumpanya, na tumatanggap ng mga produkto nito sa oras, naantala ang pagbabayad nito, at ang dami ng overdue na account na natatanggap, sa kabuuan, ay nagpapahintulot sa amin na tapusin na ang kumpanya ay higit na nagpapahiram sa mga aktibidad ng mga katapat nito. Lumilikha ito ng mga hadlang sa pagbabayad ng kanyang sariling mga pondo.

Ang pagtaas sa bahagi ng mga account na babayaran sa mga panandaliang pananagutan ay nagpapahiwatig ng pagbawas sa mga mapagkukunan ng pagbuo ng mga kasalukuyang asset, pati na rin ang pagbawas sa kasalukuyang pagkatubig ng negosyo.

Ang karagdagang pagtaas sa bahagi ng mga account na babayaran ay magbabawas sa kasalukuyang pagkatubig ng negosyo.

Bilang pangunahing direksyon, kinakailangang gumamit ng mga promissory notes, ang paggamit ng mekanismo ng mutual settlements upang mabawasan ang dami ng parehong mga account na pwedeng bayaran at receivable. Bilang karagdagan, ito ay magpapabilis sa paglilipat ng mga mapagkukunan ng negosyo.

Dapat tandaan na ang positibong aspeto ay ang pag-uulat alinsunod sa mga kinakailangan.

Ang mga disadvantages ay kinabibilangan ng:

Nabigo ang kumpanya na matugunan ang mga deadline ng pag-uulat;

· walang data sa mga utang, sa partikular, mga utang na maaaring tanggapin at mga account na dapat bayaran;

Nagkaroon ng mga pagkakamali sa mga gastos sa panahon sa pag-uugnay ng mga gastos sa mga gastos na ito;

· May mga pagkukulang sa kahulugan ng kita sa pahayag ng kita. Ang pagsusuri ay isinasagawa alinsunod sa umiiral na pamamaraan at alinsunod dito sa halimbawa ng limitadong pananagutan ng kumpanya na "Samarkand Automobile Plant" SamAvto "". Ang LLC "Samarkand Automobile Plant "SamAvto"" ay nakapag-iisa na tinutukoy ang posisyon sa pananalapi, na walang napakagandang pag-asa. Ang pagpapatupad at pagsasaayos ng mga iminungkahing hakbang ay magpapahusay sa estado ng pag-uulat.

Upang makakuha ng maaasahang mga tagapagpahiwatig ng balanse, ang Samarkand Automobile Plant SamAvto Limited Liability Company ay nagsasagawa ng ilang gawaing paghahanda, na isinasagawa alinsunod sa iskedyul ng trabaho ng mga departamento ng accounting ng entidad ng negosyo. Ang gawaing paghahanda ay binubuo ng isang bilang ng mga yugto:

I-verify ang pagkakumpleto ng pagsusumite sa departamento ng accounting ng mga paksa ng mga pangunahing dokumento mula sa mga yunit ng kanilang mga taong may pananagutan;

Isama sa mga gastos ang lahat ng gastos, kasama ang buwan ng Disyembre;

Kalkulahin ang average na porsyento ng mga gastos sa transportasyon at pagkuha para sa mga materyales upang makalkula ang aktwal na halaga ng mga materyales na ginamit sa produksyon at isulat sa naaangkop na mga account ng gastos;

Sa takdang panahon, magsagawa ng imbentaryo ng lahat ng mga ari-arian at pananagutan ng paksa, ang mga resulta nito ay makikita sa inireseta na paraan;

Kalkulahin ang halaga ng mga mutual na serbisyo ng mga pantulong na tindahan ng produksyon, at pagkatapos ay isulat ang mga gastos ng mga mamimili ng mga serbisyo;

Isara ang mga account sa koleksyon at pamamahagi ng mga pangunahing tindahan ng produksyon;

Ipamahagi ang mga gastos ng pangunahing produksyon sa pagitan ng inilabas na mga natapos na produkto at ang balanse ng trabaho sa progreso;

Isulat ang mga di-manufacturing na gastos upang maisama ang mga ito sa buong aktwal na halaga ng mga kalakal na ibinebenta at kalkulahin ang mga buwis;

Gumawa ng mga huling entry sa mga rehistro ng accounting, isara ang mga indicator at ilipat ang mga ito sa General Ledger;

Batay sa mga entry sa General Ledger, lumikha balanse sheet.

Upang ang pag-uulat ay maging maaasahan at magbigay ng mga tunay na tagapagpahiwatig para sa pagtatasa ng mga aktibidad ng mga negosyo, ang isang bilang ng mga kinakailangan ay dapat matugunan:

sumasalamin sa pagkakumpleto sa accounting para sa panahon ng pag-uulat (mula Enero 1 hanggang sa huling araw ng panahon ng pag-uulat) ng lahat ng mga transaksyon sa negosyo at ang mga resulta ng imbentaryo ng cash, fixed asset (pondo), materyal na asset, settlement at iba pang mga item sa balanse. ;

accounting na dapat panatilihin ayon sa isang solong pamamaraan;

Ang pag-uulat ay dapat ihanda ayon sa magkakatulad na anyo ng mga pahayag sa pananalapi na itinatag para sa lahat ng mga organisasyon sa industriyang ito;

napapanahong pag-uulat sa mga kaugnay na awtoridad;

magkaroon ng kalinawan at publisidad;

Dapat iproseso ang pag-uulat gamit ang mga tool sa automation at mekanisasyon.

Ang katuparan ng lahat ng mga kondisyon sa itaas ay magbibigay-daan sa iyo na magkaroon ng kumpletong impormasyon tungkol sa mga pahayag sa pananalapi, mahigpit na sumunod sa mga kinakailangan para sa mga pahayag sa pananalapi: pag-aralan ang istraktura at nilalaman ng mga pahayag, gamitin ang mga kinakailangang uri ng mga pahayag depende sa partikular na sitwasyon, nang tama baguhin ang balanse depende sa transaksyon ng negosyo na isinagawa, sumunod sa lahat ng mga patakaran sa pagtatasa ng ari-arian at mga pananagutan, napapanahong magsagawa ng isang imbentaryo upang gumawa ng mga pagbabago sa mga account, alinsunod sa mga umiiral na kondisyon.

Ang pagpapatupad at pagsasaayos ng mga iminungkahing hakbang ay magpapahusay sa estado ng pag-uulat.

LISTAHAN NG GINAMIT NA LITERATURA

- Listahan ng ginamit na panitikan

1. Ang Konstitusyon ng Republika ng Uzbekistan - T .: Uzbekistan, 2008.

2. Ang Konstitusyon ng Russian Federation - M., 2003.

3. Civil Code RUz - T .: Adolat, 2007.

4. Civil Code ng Russian Federation - M., 2004.

5. Mga Batas ng Republika ng Uzbekistan "Sa Bangko Sentral Republic of Uzbekistan” / Bulletin of the Oliy Majlis of the Republic of Uzbekistan, No. 12 ng 1995, artikulo 247.

6. Batas ng Republika ng Uzbekistan “Sa mga bangko at pagbabangko» / Bulletin ng Oliy Majlis ng Republika ng Uzbekistan, No. 5-6 ng 1996, artikulo 54.

7. Batas ng Republika ng Uzbekistan "Sa Accounting" / Bulletin ng Oliy Majlis ng Republika ng Uzbekistan, Blg. 9 ng 1996, artikulo 142.

8. Batas ng Republika ng Uzbekistan "Sa mga elektronikong pagbabayad" / Koleksyon ng mga Batas ng Republika ng Uzbekistan Blg. 51 ng 2005, artikulo 373.

9. Batas ng Republika ng Uzbekistan "Sa sirkulasyon ng mga elektronikong dokumento" / Koleksyon ng mga Batas ng Republika ng Uzbekistan Blg. 20 ng 2004, artikulo 230.

10. Batas ng Republika ng Uzbekistan "Sa elektronikong digital na lagda" / Koleksyon ng mga Batas ng Republika ng Uzbekistan Blg. 12 ng 2004, artikulo 12.

11. Batas ng Republika ng Uzbekistan "Sa Bank Secrecy" / Bulletin ng Oliy Majlis ng Republika ng Uzbekistan, No. 9-10 para sa 2003, artikulo 144.

12. Karimov I.A. Sa mga resulta ng pag-unlad ng socio-economic ng Republika ng Uzbekistan noong 2008 at ang pinakamahalagang priyoridad masusuportahang pagpapaunlad ekonomiya noong 2009. / Exchange No. 20, na may petsang Pebrero 17, 2009.

13. Karimov I.A. Ang pandaigdigang krisis sa pananalapi at pang-ekonomiya, mga paraan at mga hakbang upang malampasan ito sa mga kondisyon ng Uzbekistan. - T .: Uzbekistan, 2009.

14. Karimov I.A. Ang mas mataas na espirituwalidad ay isang hindi mapaglabanan na puwersa. - T: Uzbekistan, 2008.

15. Karimov I. A. Pagpapalalim ng mga demokratikong reporma at pagbuo ng mga pundasyon ng lipunang sibil sa Uzbekistan. Mag-ulat sa ika-9 na sesyon ng Oliy Majlis ng Republika ng Uzbekistan noong Agosto 29, 2002.

16. Karimov I. A. Ang aming pinakamataas na layunin ay ang kalayaan at kaunlaran ng Inang Bayan, ang kalayaan at kagalingan ng mga tao. Mag-ulat sa unang sesyon ng Oliy Majlis ng Republika ng Uzbekistan ng ikalawang pagpupulong noong Enero 22, 2000.

17. Karimov I.A. Ang landas na aming pinili ay ang landas ng demokratikong pag-unlad at pakikipagtulungan sa progresibong mundo. T.11 -T.: Uzbekistan 2003.- 296 p.

18. Karimov I. A. "Pagsasama-sama ng mga nakamit na resulta, patuloy na nagsusumikap para sa mga bagong hangganan." Pahayagan "Narodnoye Slovo", 02/11/2006.

19. Karimov I. A. "Ang garantiya ng ating maunlad na buhay ay ang pagtatayo ng isang demokratikong legal na estado, isang liberal na ekonomiya at ang mga pundasyon ng lipunang sibil." Pahayagan "Narodnoye Slovo", 02/14/2007.

20. Kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Republika ng Uzbekistan Blg. 140 ng Disyembre 27, 2002

21. Pagtuturo sa pamamaraan para sa sapilitang pagkolekta ng mga overdue na receivable ng mga legal na entity para sa ginamit na kuryente - may petsang 17.03.2005.

22. Dekreto ng Gabinete ng mga Ministro ng Republika ng Uzbekistan na may petsang 04.08.1998 No. 332 "Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mutual reconciliation ng mga receivable at payables sa pagitan ng economic entity ng republika."

23. Kozlova E.P. "Accounting in komersyal na mga bangko»M.Finance at mga istatistika 2000

24. Mga Kurso V.M. Accounting sa komersyal na bangko M.Infra 2008

25. Koleksyon ng mga problema sa pagbabangko, bahagi 1 “Operations of a commercial bank M. (edited by N.I. Valentseva), M., Finance and statistics, 2005

26. Peschanskaya I.V. "Organisasyon ng mga aktibidad ng isang komersyal na bangko" M., Infro M., 2001

27. Smirnova L.R. "Bank accounting", pananalapi at istatistika, 2000

28. Batakova L.G. " Pagsusuri sa ekonomiya mga aktibidad ng isang komersyal na bangko "I, Logos, 2001

29. Smirnova L.R. "Bank accounting" M. Pananalapi at istatistika, 2000

30. Tagubilin Blg. 11/5 sa pamamaraan para sa pag-aayos ng gawaing accounting at pagpapanatili ng mga talaan ng accounting sa mga bangko ng Republika ng Uzbekistan "na may petsang Mayo 3, 2008.

31. Mga regulasyon sa komposisyon ng mga gastos para sa produksyon at pagbebenta ng mga produkto (gawa at serbisyo) at sa pamamaraan para sa pagbuo ng mga resulta sa pananalapi, na inaprubahan ng Resolution of the Cabinet of Ministers of the Republic of Uzbekistan na may petsang Pebrero 5, 1999 No. 54 (SP KM RUz, 1999, No. 2, art. 9)

32. Tsart ng mga account para sa accounting sa mga komersyal na bangko ng Republika ng Uzbekistan.13.O8.2004

34. Tsart ng mga account para sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng mga organisasyon at mga tagubilin para sa aplikasyon nito. Inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 31, 2000. No. 94n.

35. Bakanov M. I., Sheremet A. D. Theory of economic analysis.-M.: Pananalapi at istatistika, 2001.-345 p.

36. Gulyamova F. G. Accounting self-tutor.- T .: World of Economics and Law, 2008.- 224 p.

37. Needles B., Anderson H., Caldwell D. Mga Prinsipyo ng accounting. Isinalin mula sa English / Ed. Ya. V. Sokolova - M.: Pananalapi at mga istatistika, 2003.- 496 p.

38. Polisyuk G. B., Kuzmina Yu. D., Sukhacheva G. I. Enterprise audit.- M.: Exam, 2001.- 352 p.

39. Tulakhodzhaeva M. M., Tukhsanov Kh. A., Muminova S. Kh. et al. Financial accounting: Pagtuturo. - T .: APBDU, 2004.-322 p.

40. Blinova T.V., Zhuravlev V.N. Accounting: Proc. allowance. - M.: FORUM: INFRA - M, 2004. - 256 p.

41. M. L. Makalskaya. I. M. Feldman. Accounting: Teksbuk. – M.: Mataas na edukasyon, 2007.

42. M. V. Romanovsky. O. V. VRUBLEVSKII Pananalapi, sirkulasyon ng pera at kredito: Textbook. – M.: Yurayt, 2007.

43. M. Yu. Medvedev. Teoryang Accounting: Teksbuk. – M.: Omega – L, 2007.

44. Pahayagan sa pananalapi at pang-ekonomiya na "Mga balita sa buwis at kaugalian" ng Republika ng Uzbekistan para sa 2008-2009.

45. http: // . (International Accounting Standards Committee)

46.http:///index.htm (American Institute of Certified Public ccountants)

47. sismoilov.rambler.ru

48. http: // www.uza/us/apb/

49. - Serbisyo ng press ng Pangulo ng Republika ng Uzbekistan.

50. - Batas ng Republika ng Uzbekistan.

51. - Batas ng Republika ng Uzbekistan.

52. - Portal ng accounting.

53. - site ng kumpanya "FINMACONSULT"

APPS

Annex A

TALAHANAYAN #1

Impormasyon tungkol sa mga receivable at payables

(pangalan at isang numero ng pagkakakilanlan nagbabayad ng buwis at servicing bank)

milyong halaga

Pagpapatuloy ng talahanayan Blg

kasama ang:

a) sa loob ng republika mula dito intrasystem

b) sa labas ng republika

Application sa talahanayan N 1 Order

IMPORMASYON tungkol sa paglilipat ng mga pondo para sa negosyo

Produksyon mga stock		hindi natapos		Mga natapos na produkto		hindi natapos kabisera	Hindi natukoy kagamitan
		produksyon
	kasama ang				kasama ang	pagtatayo
	sobra

Tagapamahala ng negosyo

TALAHANAYAN N 2

TALINO

sa mga resulta ng reconciliation ng intra-republican receivable sa

(pangalan at numero ng pagkakakilanlan ng buwis at service provider)

Pangalan ng negosyo ng nagbabayad (lokasyon)

organisasyon ng magulang

Serbisyong bangko

Mga account receivable

kabilang ang overdue

Mula dito ay kinumpirma ng gawa ng pagkakasundo

(decode)

Mga hakbang na ginawa sa ahensyang pang-ekonomiya sa pamamagitan ng buwis at pagpapatupad ng batas (decode)

pagpapadala nang walang prepayment

kargamento na may bahagyang prepayment

underdelivery ng mga produkto sa mga paunang bayad

Pinuno ng isang negosyo Pinuno ng katawan ng istatistika Pinuno ng katawan ng buwis Pinuno ng servicing bank

TALAHANAYAN Blg. 2 A

Impormasyon sa mga resulta ng pagkakasundo ng mga intra-republican na account na dapat bayaran (pangalan at numero ng pagkakakilanlan ng nagbabayad ng buwis at ng servicing bank)

	Pangalan ng negosyo ng nagbabayad (lokasyon)	organisasyon ng magulang		Serbisyong bangko	Mga account na dapat bayaran
								kabilang ang overdue
							na kung saan ay kinumpirma ng isang reconciliation act			na kung saan ay kinumpirma ng isang reconciliation act
Mga dahilan para sa pagbuo ng atraso						Mga hakbang na ginawa ng ahensyang pang-ekonomiya upang mangolekta ng mga utang (decode)			Mga hakbang na ginawa sa buwis ng ahensyang pang-ekonomiya at pagpapatupad ng batas mga awtoridad (decode)
Insolvency			iba (decipher)

Tagapamahala ng negosyo

Pinuno ng katawan ng istatistika Pinuno ng katawan ng buwis Pinuno ng servicing bank

TALAHANAYAN #3

TALINO

sa mga matatanggap para sa mga produktong ipinadala sa labas ng Republika ng Uzbekistan

(taxpayer identification number (TIN) at servicing bank branch_)

Kumpanya ng tatanggap

Pangalan

Presyo

pagpaparehistro

pagbabayad sa pamamagitan ng

mga produkto

kontrata sa MINFEC, petsa ng pagpapadala

kontrata

sa milyong soums

sa libu-libong US dollars

Utang na hindi nabayaran

Dahilan ng atraso

Tinanggap mga hakbang (gawain sa pag-claim)

kabilang ang mga utang sa loob ng 60 araw

pagpapadala nang walang prepayment

hindi kumpletong pagbabayad para sa mga naipadalang produkto

Non-post, prepaid goods

sa milyong soums

sa libu-libong US dollars

sa milyong soums

sa libu-libong US dollars

Pinuno ng isang negosyo Pinuno ng katawan ng istatistika Pinuno ng katawan ng buwis Pinuno ng servicing bank

Annex B

Mga Tag: Pamamahala ng mga natatanggap at mga dapat bayaran sa konteksto ng pandaigdigang krisis sa pananalapi at pang-ekonomiya na nagpapahiwatig ng paksa ngayon upang malaman ang tungkol sa posibilidad ng pagkuha ng konsultasyon.

Ngayon, kinilala ng lahat ang krisis sa pananalapi. Karamihan sa mga kinatawan ng negosyo ay natanto na ang sitwasyon ay nagbago, ngunit walang malinaw na pag-unawa sa kung ano ang mangyayari sa hinaharap. Sa mga nagdaang taon, karamihan sa mga kumpanya at negosyo ay aktibong kumakain ng mga pautang. Ang negosyo ay pinondohan at muling pinondohan ang mga utang nito. Gayunpaman, ngayon ang pag-access sa kapital ay halos tumigil, at ito ay humantong sa isang matalim na pagtaas sa mga natanggap mula sa karamihan ng mga kumpanya. Ang sitwasyon ay pinalala ng katotohanan na sa malapit na hinaharap posible para sa mga kumpanya na umasa lamang sa kanilang sariling lakas at paraan, ngunit ito ay kinakailangan upang bayaran ang mga utang, at sa maraming mga kaso na sa mga bagong rate at sa mga kondisyon ng mas masahol pa. kondisyon sa pamilihan. Kaugnay ng kasalukuyang sitwasyon, karamihan sa mga kumpanya ay napipilitang maghanap ng mga mapagkukunan ng muling pagdadagdag ng kanilang mga account sa pamamagitan ng pag-optimize ng trabaho na may mas kaunting likidong mga ari-arian, dahil ito ay kinakailangan hindi lamang upang bayaran ang mga pautang, kundi pati na rin upang mapanatili ang kanilang negosyo sa kaayusan. Bilang karagdagan, ang solusyon sa problemang ito ay nagbibigay-daan sa mga kumpanya hindi lamang upang mapanatili ang kanilang bahagi sa merkado, ngunit din upang madagdagan ito sa pamamagitan ng pag-alis sa merkado ng mas mahina na mga manlalaro.

Ang isa sa mga uri ng mga kasalukuyang asset ng likido ay mga receivable, kaya maraming mga negosyo una sa lahat ang nagsimulang i-optimize ang kanilang mga aktibidad sa pamamagitan ng pagpapabuti ng kahusayan ng pamamahala ng mga natanggap.

Upang maging pinakamainam ang pamamahala ng mga natatanggap, kailangang maunawaan kung gaano karaming mga receivable ang kailangan nating kolektahin at sa anong time frame ito kailangang gawin, pati na rin ang piliin ang mga pinakaepektibong tool para sa pagbabalik nito. Una sa lahat, kailangan mong pag-aralan ang mga natanggap at pangkatin ang mga resulta ayon sa:

Mga tagapamahala (na may pagpapangkat ayon sa departamento);

Mga kliyente.

Kapag pinapangkat ang mga resulta ayon sa departamento/manager, ginagamit ang sumusunod na klasipikasyon:

1. halos walang mga natatanggap, marahil, ang mga aktibidad ng mga tagapamahala ay napaka-epektibo, ngunit ang konklusyon na ito ay maaaring gawin lamang pagkatapos ng karagdagang pagsusuri ng iba pang mga tagapagpahiwatig: pagbalik sa mga benta, at iba pa;

2. ang kontribusyon ng mga kliyente sa kabuuang turnover ng kumpanya ay makabuluhang lumampas sa kanilang kontribusyon sa pagbuo ng mga receivable;

3. ang kontribusyon ng mga kliyente sa turnover ng kumpanya ay tumutugma sa kanilang kontribusyon sa pagbuo ng utang;

4. Ang kontribusyon ng mga kliyente sa kabuuang turnover ng kumpanya ay masyadong maliit kumpara sa kontribusyon sa nabuong mga receivable, ang mga kliyenteng ito ang pangunahing generator ng mga receivable.

Ang pag-uuri na ito ay maaaring maging kapaki-pakinabang sa pagbuo o pagsasaayos ng patakaran sa kredito ng kumpanya sa mga tuntunin ng pagtatakda ng mga limitasyon sa pagkakaloob ng mga pautang sa kalakal.

Ang batayan para sa karagdagang pag-aaral ay pagpapangkat ayon sa laki ng turnover ratio. Sa yugtong ito, kinakailangan na i-segment ang mga customer ayon sa dalawang parameter: dami ng benta (pagsusuri ng ABC) at ang pangkat na kanilang kinabibilangan alinsunod sa ratio ng turnover. Mula sa ratio ng pagpapangkat ayon sa turnover, kailangan mong gumamit lamang ng mga customer na nabibilang sa mga pangkat 1-2 ayon sa ratio ng turnover, dahil ang mga customer mula sa ika-3 pangkat ay tinatasa bilang "masamang may utang".

Ang pagpapangkat na ito ay magiging batayan para sa pagbuo ng isang plano ng aksyon para sa koleksyon ng mga natanggap sa kasalukuyang sitwasyon. Halimbawa, ang isang kliyente na nabibilang sa pangkat na "A" sa mga tuntunin ng dami ng mga benta at may mababang panganib (mga account receivable turnover mula 0 hanggang sa mas mababa sa average para sa kumpanya) ay maaaring isang VIP na kliyente na, dahil sa mga volume na napili, natanggap. isang mas mahabang pagkaantala sa pagbabayad mula sa mga tagapamahala, at marahil ito ay isang kliyente na pinipili lamang ang dami at hindi nagbabayad sa oras, dahil ginagamit niya ang pera sa kanyang sariling mga interes, dahil ang mga account na babayaran ay isa sa mga pinakamurang paraan upang maakit nanghiram ng pera. Para sa mga ganoong kliyente, posibleng maglapat ng iba't ibang antas ng "katigasan" kapag nakikipag-usap sa pagbabayad ng utang. Ngunit para sa mga kliyente mula sa pangkat na "C" para sa isang maliit na dami ng mga benta na may mataas na panganib, maaaring mas mahusay na tanggihan ang karagdagang pakikipagtulungan, dahil ang mga gastos sa pakikipagtulungan sa mga naturang kliyente ay maaaring lumampas sa kita mula sa mga transaksyon.

Matapos isaalang-alang ang dami ng mga benta at ang timing ng turnover ng mga natanggap, kailangan mong paghiwalayin ang mga overdue na natanggap mula sa kasalukuyang (sa ilalim ng kontrata). Kung ang mga natanggap ay overdue, pagkatapos ay inirerekomenda na dagdagan ang mga ito sa pangkat ayon sa mga tuntunin ng default ng kliyente ng kanilang mga obligasyon, halimbawa: hanggang sa 5 araw, mula 5 hanggang 11, mula 11 hanggang 20, at iba pa, dahil ang pangunahing at, marahil, ang pinakamahalagang criterion upang masuri ang mga prospect para sa pagkolekta ng utang sa kasalukuyang sitwasyon, ang termino ng utang ay magiging.

Sa konteksto ng isang pangkalahatang krisis sa pagkatubig, kinakailangan na kumilos nang mabilis, tiyak, at tuloy-tuloy. Kung mag-iiwan ka ng overdue ng pagbabayad nang higit sa 30 araw, magpapasya ang kliyente na hindi ka masyadong interesado sa pagbabayad ng utang. Ang susi sa tagumpay ngayon ay ang maging matiyaga tungkol sa utang mula sa unang araw. Marahil, dahil sa pagtitiyaga na ipinakita, ang iyong mga account ay lilipat sa mga unang posisyon sa listahan ng mga pagbabayad ng kliyente.

Sa konteksto ng krisis sa pananalapi na nakaapekto sa lahat ng mga kumpanya, dapat tandaan na ang pagtatrabaho sa mga natanggap ay isang napakahalaga at makabuluhang bahagi ng mga kinakailangang komprehensibong hakbang upang mailabas ang kumpanya mula sa krisis sa pagkatubig.

Panimula
1 Teoretikal na pundasyon ng mga natatanggap
1.1 Pangkalahatang konsepto at katangian ng mga natatanggap
1.2 Ang epekto ng mga natatanggap sa mga resulta ng pananalapi ng negosyo
2 Mga pangunahing kaalaman sa pamamahala ng mga natanggap
2.1Teknolohiya ng pamamahala at pagsusuri ng mga natanggap
2.2 Mga diskarte sa pamamahala ng mga natanggap
3 Mga Paraan para Pagbutihin ang Pamamahala ng Mga Natanggap na Account
Konklusyon
Bibliograpiya

PANIMULA

Sa proseso ng aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang negosyo ay patuloy na kailangang gumawa ng mga pag-aayos sa mga katapat nito, ang badyet, mga awtoridad sa buwis. Kapag nagpapadala ng mga produktong gawa o nagbibigay ng ilang mga serbisyo, ang negosyo, bilang panuntunan, ay hindi agad tumatanggap ng pera sa pagbabayad, i.e. sa katunayan, ito ay nagpapahiram sa mga mamimili. Samakatuwid, sa panahon mula sa sandali ng pagpapadala ng mga produkto hanggang sa sandali ng pagtanggap ng pagbabayad, ang mga pondo ng negosyo ay namatay sa anyo ng mga natanggap, ang antas nito ay tinutukoy ng maraming mga kadahilanan: uri ng produkto, kapasidad ng merkado, antas ng market saturation sa produktong ito, mga tuntunin ng kontrata, ang settlement system na pinagtibay sa enterprise, atbp. factor ay lalong mahalaga para sa financial manager.

Sa isang matatag na ekonomiya, ang mga non-cash na pagbabayad ay pinangungunahan ng mga tseke, bill of exchange, non-cash transfer sa settlement at kasalukuyang mga account, isang sistema ng mga correspondent account sa pagitan ng iba't ibang mga bangko, pati na rin ang pag-clear ng mga offset ng mutual claim sa pamamagitan ng mga clearing house. Sa isang hindi matatag na ekonomiya, ang prepayment ang nagiging pangunahing paraan ng pagbabayad.

Sa kasalukuyan, maraming Kazakhstani, at hindi lamang mga negosyo ng Kazakhstani ang nahaharap sa mga problema tulad ng:

hindi sapat na ratio ng kapital-paggawa ng mga negosyo;

lumalagong mga panganib sa pagpapautang;

mataas na account receivable;

paglago ng hindi pagbabayad;

Kaugnayan term paper ay na ngayon ang paggamit ng isang mataas na kalidad na receivable management system ay isa sa mga paraan upang mabawasan ang "nakabitin" na mga utang sa balanse ng isang negosyo.

Ang mga account receivable ay isang mahalagang bahagi ng mga asset ng mga entidad ng negosyo. Bukod dito, sa modernong istraktura ng balanse ng Kazakh ng anumang negosyo, nagaganap ito, kapwa sa una at sa pangalawang seksyon nito.

Sa pagsasagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo, ang mga kalahok sa paglilipat ng ari-arian ay nag-aalok na habang isinasagawa nila ang mga operasyon ng negosyo, hindi lamang nila ibabalik ang namuhunan na mga pondo, ngunit tatanggap din sila ng kita.

Gayunpaman, sa totoong pagsasanay, lalo na sa paglipat sa mga relasyon sa merkado at isang pagbaba sa produksyon, ang mga sitwasyon ay madalas, o sa halip, patuloy na lumitaw kapag, para sa isang kadahilanan o iba pa, ang isang negosyo ay hindi maaaring mangolekta ng mga utang mula sa mga katapat. Ang mga account receivable ay "nag-freeze" sa loob ng maraming buwan, at kung minsan kahit na mga taon. Lumalala ang paglaki ng mga account receivable pinansiyal na kalagayan negosyo, at kung minsan ay humahantong sa pagkabangkarote.

Bilang bahagi ng kapital na nagtatrabaho, ibig sabihin, bahagi ng mga pondo ng sirkulasyon, mga natatanggap, at lalo na ang hindi makatarungang "pagbitay" ay makabuluhang binabawasan ang paglilipat ng kapital na nagtatrabaho at sa gayon ay binabawasan ang kita ng negosyo.

Samakatuwid, ngayon ang pinakamahalagang problema, ang solusyon kung saan ay dapat mag-ambag sa pagpapabuti ng kalagayan sa pananalapi ng mga entidad sa ekonomiya, ay:

1. Tamang organisasyon ng mga account na natatanggap na accounting na may kaugnayan sa paglipat sa isang bagong tsart ng mga account at isang bagong sistema ng accounting, pati na rin na may kaugnayan sa pagwawakas ng halos lahat ng inter-economic na relasyon pagkatapos ng pagbagsak ng administrative-command system ng pamamahala;

2.Pagsusuri ng mga account receivable, na dapat ay naglalayong tukuyin ang mga salik na nakakaapekto sa paglaki ng mga account receivable at pagtukoy ng mga reserba na naglalayong alisin ang hindi makatwiran, "nakabitin" na utang at bawasan ang paglago nito.

Ang layunin ng gawaing kurso ay pag-aralan ang mga natatanggap at mga paraan upang pamahalaan at bawasan ang aktibidad sa pananalapi ng negosyo.

Upang makamit ang layuning ito, kinakailangan upang malutas ang mga sumusunod na gawain:

1) makilala ang mga natanggap ng negosyo;

2) isaalang-alang ang mga paraan upang pamahalaan ang mga natatanggap;

3) pag-aaral ng mga paraan upang mapabuti ang pamamahala ng mga natatanggap.

Ang istraktura ng gawaing kurso: panimula, 3 kabanata, konklusyon, bibliograpiya.

1 TEORETIKAL NA BATAYAN NG MGA RECEIVABLE

1.1 Pangkalahatang konsepto at kakanyahan ng mga natatanggap

Ang may utang, may utang (mula sa salitang Latin na debitum - utang, obligasyon) ay isa sa mga partido sa obligasyon ng batas sibil ng isang relasyon sa ari-arian sa pagitan ng dalawa o higit pang tao.

Ang account receivable ay ang halaga ng utang dahil sa negosyo mula sa iba pang legal na entity o indibidwal. Ang paglitaw ng mga account na maaaring tanggapin sa sistema ng mga pagbabayad na walang cash ay isang layunin na proseso ng pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo.

Ayon sa likas na katangian ng edukasyon, ang mga natanggap ay nahahati sa normal at hindi makatwiran. Kasama sa normal na utang ng negosyo ang dahil sa pag-unlad ng programa ng produksyon ng negosyo, pati na rin ang kasalukuyang mga paraan ng pagbabayad (utang sa mga paghahabol, utang para sa mga taong may pananagutan, para sa mga kalakal na ipinadala, ang deadline ng pagbabayad kung saan may hindi pumunta). Ang mga hindi makatarungang natanggap ay itinuturing na mga lumitaw bilang isang resulta ng isang paglabag sa pag-aayos at disiplina sa pananalapi, mga umiiral na pagkukulang sa accounting, pagpapahina ng kontrol sa pagpapalabas ng mga materyal na ari-arian, ang paglitaw ng mga kakulangan at pagnanakaw (mga kalakal na ipinadala ngunit hindi binayaran sa oras, mga utang para sa mga kakulangan at pagnanakaw, atbp.).)

Ang mga account na natatanggap alinsunod sa parehong internasyonal at Kazakh na mga pamantayan sa accounting ay tinukoy bilang ang halaga na dapat bayaran sa kumpanya mula sa mga mamimili (mga may utang).

Ang mga account receivable ay isang mahalagang bahagi ng working capital. Kapag ang isang kumpanya ay nagbebenta ng mga kalakal sa ibang kumpanya, hindi ito nangangahulugan na ang halaga ng mga kalakal na nabili ay babayaran kaagad. Ang mga hindi nabayarang invoice para sa mga naihatid na produkto (o mga invoice na maaaring tanggapin) ay bumubuo sa karamihan ng mga natanggap. Ang isang partikular na elemento ng mga receivable ay mga bill ng exchange receivable, na kung saan ay mahalagang mga securities (komersyal na mga mahalagang papel). Ang isa sa mga gawain ng isang tagapamahala ng pananalapi sa pamamahala ng mga natatanggap ay upang matukoy ang antas ng panganib ng kawalan ng utang na loob ng mga mamimili, kalkulahin ang halaga ng pagtataya ng allowance para sa mga nagdududa na utang, at magbigay din ng mga rekomendasyon sa pakikipagtulungan sa aktwal o potensyal na mga insolvent na mamimili.

Ang mga account receivable ay isang asset ng enterprise na nauugnay sa mga legal na karapatan, kabilang ang karapatang pagmamay-ari.

Sa pangkalahatan, ang isang asset ay nauunawaan bilang ari-arian, mga benepisyo sa ari-arian at mga karapatan ng isang paksa na may valuation. kinabukasan benepisyong pang-ekonomiya, na nakapaloob sa isang asset sa isang asset, ay isang potensyal, direkta o hindi direktang kontribusyon sa daloy ng pera ng entity. Samakatuwid, ang isang matatanggap ay isang pang-ekonomiyang benepisyo sa hinaharap na nakapaloob sa isang asset at nauugnay sa mga legal na karapatan, kabilang ang pagmamay-ari.

Ang isang natatanggap na asset ay may tatlong mahahalagang katangian:

Naglalaman ito ng benepisyo sa hinaharap na nagbibigay ng kakayahang direkta o hindi direktang makabuo ng cash flow.

Ang mga asset ay mga mapagkukunang pinamamahalaan ng isang entity. Bukod dito, ang mga karapatan sa benepisyo o mga potensyal na serbisyo ay dapat na legal o may legal na ebidensya ng posibilidad na makuha ang mga ito. Halimbawa, kapag sinasalamin ang katotohanan ng pagbebenta ng isang asset, ang nagbebenta ay bumubuo ng isang receivable. Ang kontrata sa pagbebenta ay nagpapahintulot sa iyo na matukoy ang posibleng benepisyo sa hinaharap. Ngunit, kung ang mamimili ay hindi nagbabayad ng isang tiyak na halaga ng pagbabayad ng mga natatanggap, kung gayon ang nagbebenta ay hindi talaga mawawalan ng kontrol sa mga mapagkukunan, iyon ay, potensyal na kita, at, samakatuwid, ang asset ay hindi na maging isang asset.

Hindi kasama sa mga asset ang mga benepisyong matatanggap sa hinaharap ngunit hindi kasalukuyang nasa ilalim ng kontrol ng entity. Sa kasong ito, ang pangunahing punto ay ang desisyon ng accountant na ito o iyon transaksyon sa negosyo mangyayari.

Ang katotohanan ng pagpirma ng kontrata ng kompanya ay nagtatatag ng posibilidad sa hinaharap ng mga benepisyo, na nasa ilalim ng kontrol ng accountant. Ang accountant ang nagpapasiya kung ang mga kaganapan ay sapat na makabuluhan o hindi sapat na makabuluhan kapag ipinapakita bilang isang asset ng kumpanya. Sa karamihan ng mga kaso, ang makabuluhan ay nagpapahiwatig ng pagkumpleto ng operasyon.

AT kasalukuyang mga ari-arian maaaring isama nang buo ang mga natanggap kung ang halaga na hindi nakolekta sa loob ng isang taon ay isiwalat. Kasama nito, ang mga receivable na higit sa isang taong gulang bilang bahagi ng pangmatagalang asset ay maaaring isama sa item na "accounts receivable".

Ang pagpili sa pagitan ng cash at mga mahalagang papel, ang tagapamahala ng pananalapi ay malulutas ang isang problema na katulad ng isa na nalulutas ng manager ng produksyon. Palaging may mga benepisyo na nauugnay sa pagbuo ng isang malaking reserbang pera - binabawasan nila ang panganib na maubusan ng pera at ginagawang posible na matugunan ang pangangailangan na magbayad ng taripa nang mas maaga kaysa sa legal na deadline. Sa kabilang banda, ang mga gastos sa pag-iimbak ng pansamantalang libre, hindi nagamit na mga pondo ay mas mataas kaysa sa mga gastos na nauugnay sa isang panandaliang pamumuhunan ng pera sa mga securities (sa partikular, maaari silang kunin sa kondisyon sa halaga ng nawalang kita na may posibleng maikling -matagalang pamumuhunan). Kaya, ang tagapamahala ng pananalapi ay kailangang magpasya sa pinakamainam na stock ng cash.

Ang sistema ng accounting, na nagpapatakbo sa ilalim ng nakaplanong-administratibong sistema ng pamamahala, kabilang ang Republika ng Kazakhstan hanggang 1997, sa ilalim ng mga ari-arian ay nangangahulugang lahat ng mga pang-ekonomiyang pag-aari na kabilang sa negosyo. Ang isang natatanging tampok na likas sa kasalukuyang accounting sa Kazakhstan ay ang mga asset, sa isang tiyak na lawak, mga gastos na dapat maging kita sa hinaharap. Samakatuwid, ito ay nagiging kinakailangan upang isaalang-alang kung paano ang mga gastos na namuhunan sa mga asset, kabilang ang mga natatanggap, ay pinawalang-bisa. Kaugnay nito, kinikilala ng accounting hindi ang pagbabayad ng pera, ngunit ang paglitaw o kawalan ng mga karapatan sa mga pagbabayad na ito. Alinsunod dito, ang hindi pagtanggap ng mga pagbabayad ay itinuturing na kita, ngunit ang paglitaw ng karapatan sa kanila. Bukod dito, ang kita sa panahon ng pag-uulat na ito ay dapat palaging iugnay sa mga gastos dahil sa kung saan natanggap ang mga kita na ito.

Nikolaev I.A. - Pamamahala ng accounting at pananalapi. - 2009. - No. 3.

Ang artikulo ay nakatuon sa aktwal na problema ngayon - ang pamamahala ng mga natanggap sa mga kondisyon ng krisis sa pananalapi. Isinasaalang-alang ng may-akda ang mga hakbang na dapat gawin ng isang kumpanya upang mabawasan ang mga pagkalugi sa pananalapi mula sa default sa utang, ang pamamaraan para sa pagpili ng pinakamahusay na paraan upang muling ayusin ang mga utang, ay nagbibigay ng isang halimbawa ng pagmomodelo ng istraktura ng balanse at mga daloy ng salapi para sa layunin ng pagsasaayos ng kredito patakaran.

KEY WORDS: account receivable, credit policy, financial crisis, profitability, liquidity, financial and economic model, scenario analysis, debt collection, cash flow discounting

Mga account receivable bilang isang risk factor

Ang pandaigdigang krisis sa pananalapi, na nagdulot ng pagbaba ng produksyon sa maraming mga industriya, maraming mga pagkabigo sa mga kadena ng produksyon, mga pagkalugi ng mga negosyo, ay ginawa ang pamamahala ng mga natanggap sa pinaka-kaugnay na lugar ng mga aktibidad ng organisasyon. Sa ilalim ng mga kundisyong ito, ang patakaran sa pananalapi ng negosyo ay dapat isaalang-alang ang lahat posibleng kahihinatnan krisis at maging konserbatibo sa mabuting paraan. Kinakailangang pag-isipan ang mga aksyon ng kumpanya sa merkado nang maingat hangga't maaari sa mga tuntunin ng pagtiyak ng seguridad at katatagan ng pananalapi nito.

Upang mabawasan ang mga pagkalugi na nauugnay sa paglitaw ng mga hindi magandang natanggap, ang mga sumusunod na patakaran ay dapat sundin.

• Kinakailangang tingnan nang mas kritikal ang mga prinsipyong gumagabay sa kumpanya kapag naghahatid ng mga produkto at nagbibigay ng mga serbisyo. Bagama't sa ilalim ng normal na mga kalagayan ang panganib ng default ay maliit at ganap na sakop ng mga benepisyo ng pagbebenta sa kredito, ngayong maraming kumpanya ang nakakaranas ng mga problema sa pananalapi, ang panganib na ito ay kailangang muling suriin. Para sa layuning ito, maaari itong magamit bilang mga panlabas na mapagkukunan ng impormasyon (pampubliko impormasyon sa merkado, dalubhasang press, impormasyon mula sa mga ikatlong partido), pati na rin ang aktwal na data sa disiplina sa pagbabayad ng katapat para sa huling tatlo hanggang anim na buwan.
• Kung ang istraktura ng balanse ng kumpanya ay sumailalim sa mga makabuluhang pagbabago (ang bahagi ng mga pautang sa bangko at mga account na babayaran sa mga pananagutan ng balanse ay nabawasan, bumagsak ang turnover, atbp.), Posible na ang laki at istraktura ng mga natanggap ay dapat ding magbago upang tumugma sa bagong estado ng ekonomiya ng negosyo. Sa karamihan ng mga kaso, humahantong ito sa paghihigpit ng mga patakaran sa kredito at pagbawas sa bahagi ng mga benta sa kredito.
• Sa kaganapan ng isang overdue na utang, dapat isa malapit na subaybayan ang pang-ekonomiyang kalagayan ng katapat at gumawa ng napapanahong mga hakbang, dahil. ang panganib ng mga pagkalugi sa kasalukuyang kapaligiran ay tumaas nang malaki. Ang pagkakasunud-sunod ng mga aksyon sa kasong ito ay dapat na ang mga sumusunod.

1. Kung mayroong pagkaantala ng higit sa isang linggo (kung ang palugit ay isang buwan) o dalawang linggo (kung ang pagkaantala ng isa hanggang tatlong buwan ay ipinagkaloob), dapat kang makipag-ugnayan sa mga serbisyo ng accounting (o sa departamento ng pagbili) ng katapat. at siguraduhin na ang pagkaantala ay hindi nauugnay sa kawalan o pagkawala ng orihinal na mga dokumento.
2. Kung ang mga dokumento ay natanggap ng counterparty, ngunit ang pera ay hindi natanggap, ito ay kinakailangan upang magpadala ng isang sulat sa kanya na may isang paalala ng pagbabayad. Ang anyo ng liham ay maaaring anuman, ang likas na katangian ng mga salita, bilang panuntunan, ay depende sa kung gaano kalaki ang pagkaantala at kung gaano pinahahalagahan ng kumpanya ang relasyon sa kliyente.
3. Kaayon ng pagpapadala ng mga liham, kapaki-pakinabang na makipag-ugnayan sa mga kinatawan ng katapat sa pamamagitan ng telepono. Kung ang halaga ng utang ay maliit, ito ay maaaring gawin ng credit controller (sa antas ng mga tagapagpatupad), ngunit kung ang laki ng utang ay malaki, at ang termino nito ay lumampas sa mga pinapayagang limitasyon, ang isyu ay dapat na malutas sa antas ng nangungunang pamamahala (pinansyal na direktor, komersyal na direktor, pangkalahatang direktor) .
4. Kung ang pinagmumulan ng mga dokumento natanggap ng kliyente, ngunit ang mga pondo ay hindi natanggap mula sa kanya, dapat mong ihinto agad ang pagpapadala ng mga produkto sa kliyenteng ito sa isang ipinagpaliban na batayan ng pagbabayad.
5. Kung ang may utang na problema ay ang pinagkakautangan din ng kumpanya, ang pagbabayad ng kanyang mga account ay dapat na masuspinde hanggang sa mabigyang linaw ang isyu ng pagsasara ng natanggap.
6. Ang hudisyal na solusyon sa problema ay isang matinding panukala at, tulad ng ipinapakita ng kasanayan, ay malayo sa palaging epektibo. Kadalasan ay mas kumikita ang sumang-ayon sa muling pagsasaayos o bahagyang pagpapawalang-bisa ng isang utang kaysa sa pagpunta sa korte o "bangkarote" sa isang katapat.

Pagpili sa pagitan ng ilan mga alternatibong paraan pagbawi ng utang (hukuman, muling pagsasaayos, pagkansela ng utang), kinakailangang ihambing ang may diskwentong halaga ng mga pondo na matatanggap ng kumpanya mula sa pagbebenta ng bawat isa, at piliin ang isa kung saan ang halagang ito ay magiging maximum. Siyempre, dapat suriin ng isa ang posibilidad ng isang partikular na resulta.

Halimbawa, ang kumpanya X ay may utang sa kumpanya ng Y ng 100 libong rubles. Mayroong mga sumusunod na solusyon sa problema:

1. idemanda ang kumpanya X; sa kaso ng tagumpay, ang posibilidad na kung saan ay 60%, pagkatapos ng walong buwan, ang kumpanya Y ay makakatanggap ng refund sa halagang 80 libong rubles;
2. tanggalin ang 50% ng utang, at isara ang natitirang 50% sa loob ng tatlong buwan sa pantay na pag-install; Ang posibilidad ng isang refund sa pagpipiliang ito ay 80%.

Sabihin nating ang discount rate ay 24% kada taon (2% kada buwan). Kung gayon ang may diskwentong halaga ng mga pondo sa unang kaso ay magiging:

Ang may diskwentong halaga ng mga pondo sa pangalawang kaso ay magiging:

Kaya, ang opsyon na may desisyon ng korte mukhang mas kaakit-akit. Gayunpaman, ang mga sumusunod na pangyayari ay hindi isinasaalang-alang dito:

• Ang mga legal na gastos (at hindi lamang sa pera, kundi pati na rin sa paggawa, organisasyon, reputational) ay maaaring maging napakahalaga;
• sa kaganapan ng pag-unlad ng mga kaganapan ayon sa unang pagpipilian, ang kumpanya ay makakatanggap ng pera, ngunit mawawala ang kliyente; ang pangalawang opsyon ay ipinapalagay na ang negosyo ng kliyente ay mapangalagaan (kabilang ang salamat sa tulong ng mga nagpapautang na nag-restructure ng kanyang mga utang at ginawang posible na umunlad pa), ang kliyente ay mananatiling tapat sa kumpanya at magpapatuloy ng kooperasyon - ang kadahilanang ito ay dapat ding kunin isaalang-alang kapag gumagawa ng desisyon.

Paano matukoy ang pag-asam ng patuloy na pakikipagtulungan sa kliyente kapag gumagawa ng desisyon sa muling pagsasaayos ng utang?

Sabihin nating ang utang ng kliyente ay 1 milyong rubles. Sa kaso ng isang hudisyal na solusyon sa problema, ang mga pondo ay ibabalik sa nang buo, ngunit makalipas lamang ang isang taon at tumanggi ang kliyente na ipagpatuloy ang pakikipagtulungan. Kung ang utang ay tinanggal, ang kliyente ay sasang-ayon na magpatuloy sa pagtatrabaho sa kumpanya; sa susunod na taon, ang halaga ng kanyang mga order ay maaaring umabot sa 500 libong rubles. kada buwan. Ang trade margin sa mga produkto ng kumpanya ay 30%. Sulit ba ang utang?

Sabihin nating 24% pa rin ang discount rate kada taon. kasalukuyang halaga (Kasalukuyang Halaga, PV) Ang senaryo ng "forensic" ay:

Ang kasalukuyang halaga ng pagpipiliang write-off ay tinutukoy ng kabuuan ng mga diskwentong halaga ng marginal na kita mula sa pagtatrabaho sa kliyente sa panahon ng pagtataya:

Kaya, ang patuloy na pakikipagtulungan sa isang kliyente ay higit na kumikita kaysa sa pagwawakas ng relasyon. Naturally, may panganib na ang kliyente ay hindi magbabayad para sa mga bagong order, kaya kinakailangan na itakda nang maaga ang mga kundisyon para sa pagpapatuloy ng pakikipagtulungan na nagpapaliit. mga panganib sa pananalapi(prepaid na trabaho, mga garantiya ng bangko atbp.).

Bilang karagdagan sa pagkakaroon ng marginal na kita, ang pakikipagtulungan sa isang kliyente ay mas mainam kaysa sa pagsira ng isang relasyon para sa ilang kadahilanan:

• sa isang krisis, ang pagkakaroon ng isang matatag at malawak na base ng kliyente ay nagiging lalong mahalaga, dahil sa kasong ito ang bahagi ng bawat kliyente sa turnover ng kumpanya ay bumababa at ang pagkawala ng isa o dalawang kliyente ay hindi masyadong kritikal para sa kumpanya;
• mas malaki ang benta ng kumpanya, mas malaki ang magiging customer nito para sa mga supplier nito, na nagpapahintulot sa iyo na makipag-ayos nang higit pa kanais-nais na mga kondisyon kooperasyon (mas mababang presyo, tumaas na ipinagpaliban na pagbabayad, atbp.);
• ang pagpapanatili ng dami ng benta sa isang antas na maihahambing sa bago ang krisis ay nagbibigay-daan sa pag-iwas sa mga pagbawas ng kawani, pagbabawas ng mga pangakong proyekto, atbp., i.е. ang kumpanya ay hindi nawawala ang potensyal nito, ngunit, sa kabaligtaran, ay nakakakuha ng pagkakataon na dagdagan ang bahagi nito sa merkado pagkatapos ng pagtatapos ng krisis sa kapinsalaan ng hindi gaanong matagumpay na mga kakumpitensya.

Kaya, ang mga kumpanya ay madalas na nagpasya na ipagpatuloy ang pakikipagtulungan sa kliyente kahit na sa mga kaso kung saan ang ganitong senaryo ay hindi gaanong kumikita sa mga tuntunin ng marginal analysis: maraming mga kadahilanan na hindi masyadong halata ay maaaring lumampas sa agarang pagnanais na ibalik ang kanilang pera. Bilang karagdagan, ang mga kumpanya na may isang agresibo patakaran sa pananalapi, huwag hayaan ang kanilang mga kliyente na pumunta upang hindi sila pumunta sa mga kakumpitensya, at kahit na manghuli ng mga kliyente ng ibang tao, kung pinapayagan ito ng sitwasyong pinansyal. Sa isang krisis, ang mga naturang hakbang ay mas mapanganib, ngunit, sa kabilang banda, ang epekto ng kanilang aplikasyon ay maaaring maging lubhang makabuluhan.

Kadalasan, ang isang programa ng pagkilos ay pinili, gaya ng sinasabi nila, "sa pamamagitan ng mata" o sa pamamagitan ng isang ekspertong pagtatasa na isinagawa ng pamamahala ng kumpanya. Bilang karagdagan, hindi laging posible na sabihin nang may katiyakan na kapag muling nagsasaayos ng mga utang, babayaran pa rin ng kliyente ang mga bayarin. Gayunpaman, sa ilang mga sitwasyon, ang gayong pagkalkula ay maaaring maging lubhang kapaki-pakinabang. Halimbawa, ang mga kumpanya ay magkakilala sa loob ng mahabang panahon, ay labis na interesado sa pakikipagtulungan, at napakahirap, una sa lahat, sa sikolohikal, na gumawa ng desisyon na baguhin ang mga tuntunin ng pakikipagsosyo. Sa kasong ito, ang iminungkahing pagkalkula ay maaaring maging isang mabigat na argumento sa mga negosasyon. Kung ang nag-uusap kami tungkol sa muling pagsasaayos ng utang, ang mga katapat ay madalas na nagtatanong ng tanong: bakit ang mga parameter ng muling pagsasaayos ay eksakto sa paraan ng mga ito - ang pagkaantala ay medyo maliit, at ito ay tinanggal nang kaunti. Ang pagkalkula ay maaaring patunayan na ito ay ang iminungkahing restructuring scheme na kapaki-pakinabang sa parehong pinagkakautangan at ang may utang, ito ay magpapahintulot sa may utang na mahikayat na gawin ang desisyon na kailangan mo. Kaya, sa mga kaso kung saan mayroong ilang mga katanggap-tanggap na opsyon para sa pagkilos, ang pagkalkula ay nakakatulong upang mahanap ang pinakamainam. Minsan ang pangwakas na desisyon na baguhin ang mga tuntunin ng pakikipagtulungan sa isang partikular na katapat ay kinukuha ng komersyal na serbisyo o maging ng pangkalahatang direktor, ngunit ang direktor sa pananalapi ay obligadong ibigay ang kanyang opinyon ng eksperto sa deal na ito. Gamit ang gayong kalkulasyon, maaari niyang pagtalunan ang kanyang mga panukala, at ang CEO mismo ang magpapasya kung aasa sa iminungkahing diskarte o hindi. Marahil, ginagabayan ng kanyang sariling mga pagsasaalang-alang, kabilang ang mga estratehikong kalikasan, hindi siya sasang-ayon sa mga argumento ng direktor sa pananalapi at kukuha ng isa pa, mas tama, sa kanyang opinyon, desisyon.

Ang iminungkahing diskarte ay mabuti dahil ito ay pangkalahatan at hindi nakasalalay sa alinman sa industriya o laki ng negosyo. Bilang karagdagan, dapat na banggitin ang isang mahalagang sikolohikal na nuance: ang mga tao, bilang panuntunan, ay nagtitiwala sa mga numero nang higit pa kaysa sa mga salita.

Pagsasaayos ng patakaran sa kredito

Kung ang istraktura ng balanse ng kumpanya ay sumailalim sa mga makabuluhang pagbabago bilang resulta ng krisis (ang bahagi ng mga pautang sa bangko at mga account na babayaran sa mga pananagutan ng balanse ay nabawasan, bumagsak ang turnover, atbp.), Kung gayon ang patakaran sa kredito nito sa mga customer ay dapat baguhin din upang tumugma sa bagong estado ng negosyo. Upang gawin ito, kinakailangan na mag-modelo ng isang bagong istraktura ng balanse at istraktura ng daloy ng salapi.

Tingnan natin ang isang simpleng digital na halimbawa kung paano ito magagawa.

Ipagpalagay, bago ang krisis, ang balanse ng kumpanya ay may istraktura na ipinakita sa Talahanayan. isa.

Talahanayan 1. Ang istraktura ng balanse ng kumpanya bago ang krisis

Mga asset, libong rubles		Mga pananagutan, libong rubles
Cash	10	Mga account na dapat bayaran	300
Mga account receivable	200	Mga kredito at pautang	200
	400	Equity	160
fixed asset	50
KABUUAN	660	KABUUAN	660

Sa isang krisis, kinakailangan na imodelo ang pagbabago sa pangunahing mga item sa balanse. Sabihin nating ang mga sumusunod na pagbabago ay binalak:

1. hihigpitan ng mga supplier ang kanilang patakaran sa kredito, na, kasama ang pagbawas sa dami ng mga pagbili, ay hahantong sa pagbawas sa mga account na babayaran sa 100 libong rubles;
2. ang pagbawas sa dami ng mga pagbili ay hahantong sa pagbawas sa mga stock ng mga hilaw na materyales sa mga bodega ng kumpanya, at ang pagbaba sa mga volume ng produksyon ay hahantong sa pagbawas sa mga stock tapos na mga produkto; ang kabuuang halaga ng mga imbentaryo ay bababa sa 200 libong rubles;
3. pagkatapos ng pag-expire ng isa sa mga kasunduan sa pautang hindi posible na i-renew ang linya ng kredito, ang halaga ng utang sa mga kredito at mga pautang ay mababawasan sa 100 libong rubles.

Ang pagkakaroon ng pagpapakita ng lahat ng mga pagbabagong ito sa balanse, posible na imodelo ang estado nito sa panahon ng krisis (Talahanayan 2).

Talahanayan 2. Ang istraktura ng balanse ng kumpanya sa panahon ng krisis

Mga asset, libong rubles		Mga pananagutan, libong rubles
Cash	10	Mga account na dapat bayaran	100
Mga account receivable	100	Mga kredito at pautang	100
Mga stock ng hilaw na materyales at tapos na produkto	200	Equity	160
fixed asset	50
KABUUAN	360	KABUUAN	360

Ang halimbawa ay nagpapakita na upang mapanatili ang balanse, ang halaga ng mga natanggap ay dapat bawasan sa 100 libong rubles. Alam ang antas ng balanse ng mga natanggap at ang dami ng mga benta na binalak para sa panahong ito, posible na magmodelo ng mga pagbabago sa patakaran sa kredito ng kumpanya.

Ang isa pang pantay na mahalagang gawain ay ang pagpapanatili ng balanse ng mga daloy ng salapi. Batay sa halimbawa sa itaas, gayahin natin ang cash flow ng kumpanya bago at sa panahon ng krisis.

Sabihin nating ang istraktura ng cash flow ng kumpanya bago ang krisis ay ang mga sumusunod:

• kita mula sa mga aktibidad sa pagpapatakbo:
  - mula sa pagbebenta ng mga natapos na produkto, 200 libong rubles;
• mga pagbabayad para sa mga aktibidad sa pagpapatakbo:
  - pagbabayad para sa mga hilaw na materyales at materyales, 80 libong rubles;
  - sahod ng mga tauhan, 30 libong rubles;
  - mga kalkulasyon para sa mga buwis at bayad, 50 libong rubles;
  - administratibo at komersyal na gastos, 20 libong rubles.
• balanse sa pagpapatakbo- 20 libong rubles.

Para sa pagiging simple, ipagpalagay natin na ang mga daloy ng salapi ay nauugnay sa pananalapi at aktibidad sa pamumuhunan, ang kumpanya ay hindi.

Upang mabuhay sa panahon ng isang krisis, kinakailangan na ang balanse ng pera ay hindi palaging negatibo: hindi bababa sa mga pag-agos ay hindi dapat lumampas sa mga pag-agos, at sa isip, upang magbigay ng proteksyon mula sa masamang pagbabagu-bago sa merkado, ang kumpanya ay dapat magkaroon ng isang maliit na labis na balanse ng pera. , samakatuwid, upang makabuo ng ekwilibriyo, kinakailangang tantiyahin ang antas ng mga paglabas ng salapi upang maabot ang pinakamababang antas ng pag-agos ng salapi.

Kaya, tinantya ng mga tagapamahala ng kumpanya ang mga pagbabago sa mga daloy ng pera bilang mga sumusunod:

1. dahil sa pagbawas sa produksyon, ang antas ng mga pagbili ay bababa ng 50%;
2. ang mga pagbabayad sa mga tauhan ay bababa ng 30% (dahil sa pagbawas ng bahagi ng mga empleyado at pagbabawas ng bahagi ng bonus ng pakete ng kompensasyon);
3. ang pagbaba sa turnover at tubo ay hahantong sa pagbaba sa VAT at income tax, at ang pagbawas sa kawani ay hahantong sa pagbaba sa UST; kabuuang bawas sa buwis na 40%;
4. ang mga gastos sa pamamahala bilang bahagi ng mga hakbang sa pagbabawas ng gastos ay mababawasan ng 30%.

Bagong antas mga gastos sa pagpapatakbo magiging ganito ang hitsura:

• pagbabayad para sa mga hilaw na materyales at materyales - 40 libong rubles;
• kabayaran ng mga tauhan - 21 libong rubles;
• mga kalkulasyon para sa mga buwis at bayad - 30 libong rubles;
• administratibo at komersyal na gastos - 14 libong rubles.

Kabuuan: 105 libong rubles.

Kaya, ang pinakamataas na antas ng pagbaba sa mga cash inflow ay:

(200 – 105) / 200 = 47,5%.

Halaga mga resibo ng pera, na kinakalkula sa ganitong paraan, ay dapat maging isang direktang gabay sa pagkilos para sa mga empleyado ng mga departamento ng pagbebenta. Obligado lang silang magbigay ng ganitong antas ng kita at upang makamit ang layuning ito maaari nilang gamitin ang buong arsenal ng mga tool na magagamit sa kanila (nagbibigay ng mga diskwento para sa higit pa mabilis na pagbabayad, mas aktibong trabaho sa mga overdue na account na maaaring tanggapin, agresibong patakaran sa marketing, atbp.).

Sa pagiging patas, dapat tandaan na ang halimbawang ito, siyempre, ay isang malakas na pagpapasimple ng totoong larawan na nagaganap sa mga kumpanyang nagpapatakbo. Sa pagsasagawa, ang relasyon ng mga tagapagpahiwatig ay lumalabas na mas kumplikado, mayroong isang pagkakasunud-sunod ng magnitude na higit pang mga kadahilanan na nakakaapekto sa halaga ng mga asset, pananagutan, kita, gastos at daloy ng pera, marami sa kanila ay nabuo sa loob ng negosyo, marami ang nagmula sa sa labas. Upang makabuo ng isang layunin na larawan ng hinaharap na estado ng kumpanya at piliin ang pinakamainam na programa ng mga hakbang sa anti-krisis, ang mga magaspang na pagtatantya ay hindi sapat; kinakailangan upang bumuo ng isang modelo ng pananalapi at pang-ekonomiya ng negosyo na isinasaalang-alang ang halaga ng tumpak na mga tagapagpahiwatig ng pagganap sa kanilang relasyon at nagbibigay-daan para sa pagsusuri ng senaryo (paano-kung). Ang ganitong modelo ay maaaring itayo nang manu-mano gamit ang gamit ang Excel o paggamit ng espesyal na software.

Pagsubaybay sa utang

Bilang isa sa mga pinakamapanganib na item sa balanse sa mga tuntunin ng posibilidad ng mga pagkalugi sa pananalapi, ang mga natanggap ay nangangailangan ng regular na pagsubaybay upang mai-localize ang mga hindi kanais-nais na uso sa isang napapanahong paraan at gawin ang mga kinakailangang hakbang upang maalis ang mga ito. Ang pamamaraan para sa naturang pagsubaybay ay maaaring ang mga sumusunod.

1. Sa isang lingguhang batayan (o sa iba pang mga agwat, pinakaangkop sa dinamika ng aktibidad ng ekonomiya ng negosyo), kinakailangan na bumuo ng isang rehistro ng mga natanggap (Talahanayan 3).
2. Ang isang rehistro ng mga dokumento sa pagpapadala ay pinananatili. Ang data ay dapat ipasok sa rehistro o mula sa sistema ng accounting ( balanse ng turnover sa account 62) o mula sa iba pang mga mapagkukunan (ERP system, CRM system, atbp.).
3. Kung bubuo kami ng receivable registry sa Excel, magiging posible na direktang pumili dito gamit ang AutoFilter command at ang built-in na Subtotal function. Bilang karagdagan, ang iba't ibang mga ulat ay maaaring iguhit sa batayan ng pagpapatala, ang pinaka-maginhawa kung saan ay isang ulat sa istruktura ng mga utang ng mga katapat (Talahanayan 4), isang buod na ulat sa mga natanggap (kaugnay ng CFD) (Talahanayan 5), isang ulat sa dinamika ng mga natanggap (ayon sa simula ng bawat linggo o iba pang panahon) (Talahanayan 6).

Talahanayan 3 Magrehistro ng mga natatanggap

Talahanayan 4 Estruktura ng utang ng mga katapat

Talahanayan 5 Buod ng ulat sa mga natatanggap

Mga tagapagpahiwatig	Data para sa CFD
	CFD1	CFD2	...	Kabuuan
Halaga ng mga account na maaaring tanggapin, kuskusin.
Bilang ng mga may utang
Bilang ng mga account
Average na utang ng isang may utang, kuskusin.
Average na halaga ng invoice, kuskusin.
Weighted average na pagkaantala, araw
Istraktura ng pagkaantala:
wala pang 1 buwan
1 hanggang 2 buwan
2 hanggang 3 buwan
3 hanggang 4 na buwan
4 hanggang 5 buwan
5 hanggang 6 na buwan
higit sa 6 na buwan

Talahanayan 6 Mag-ulat sa dynamics ng mga natatanggap

Ang petsa	Halaga ng utang
	CFD1	CFD2	...	Kabuuan
01.06.2009
08.06.2009
15.06.2009
22.06.2009
...

Para sa kaginhawaan ng pagtatrabaho sa rehistro at mga ulat, ipinapayong panatilihin ang mga ito sa isang Excel file (sa iba't ibang mga sheet) at ipadala ang mga ito sa pamamahala ng kumpanya sa lingguhang batayan.

Kailangan ding subaybayan ang pangongolekta ng mga natanggap na isinagawa ng departamento ng pananalapi o iba pang departamentong responsable para sa isyung ito. Sa layuning ito, kinakailangan na panatilihin ang isang journal para sa pagtatrabaho sa mga account na maaaring tanggapin, na magpapakita ng mga partikular na aksyon ng mga gumaganap upang mangolekta nito. Ang isang empleyado ng departamento ng pananalapi na nakikitungo sa mga receivable ay kumikilos ayon sa isang malinaw na algorithm.

1. Ang kliyente ay may utang (hindi pa overdue) - nalaman ng empleyado ang mga detalye sa pakikipag-ugnayan ng may utang at inirehistro ang mga ito sa rehistro ng mga kliyente.

2. Na-overdue na ang utang - nakipag-ugnayan ang empleyado sa CFD na nangunguna sa kliyenteng ito at inaalam ayon sa kung aling pamamaraan ang kokolektahin ang utang: direkta sa pamamagitan ng departamento ng pananalapi o sa pamamagitan ng CFD (dahil madalas ang isang indibidwal na kasunduan ay naabot sa kliyente sa ang antas ng isang manager o pinuno ng departamento ng pagbebenta sa mga tuntunin sa pagbabayad).

3. Kung ang koleksyon ay nangyari sa pamamagitan ng CFD, lahat ng komunikasyon ay nagaganap sa manager ng CFD. Kung direkta, ang sumusunod na algorithm ay kasama:

1. ang isang empleyado ng departamento ng pananalapi ay nakikipag-ugnay sa may utang sa pamamagitan ng telepono, nakipag-ugnay sa empleyado ng may utang na responsable para sa mga pag-aayos, nalaman kung ang mga dokumento ay natanggap at kung ang lahat ay tama sa mga kalkulasyon;
2. kung ang mga dokumento ay hindi natanggap, sila ay ipinadala muli; kung kinakailangan, ang pagkakasundo ng mga kalkulasyon ay isinasagawa;
3. pagkaraan ng ilang oras, ang empleyado ay nakikipag-ugnay muli sa may utang at nalaman kung ang mga ipinadalang dokumento ay natanggap, sumasang-ayon sa oras ng pagtanggap ng mga pondo upang bayaran ang utang;
4. kung walang aksyon sa bahagi ng may utang, ang empleyado ay nagpapadala sa kanya ng isang opisyal na sulat na humihiling na bayaran ang utang; kung ang halaga ng utang ay lumampas sa isang tiyak na halaga (sabihin, 1 milyong rubles), ang isyu ay kinokontrol ng direktor ng pananalapi;
5. sa kawalan ng reaksyon mula sa may utang, ang isang desisyon ay ginawa upang ihinto ang pagtatrabaho sa kanya at pumunta sa korte;
6. sa antas ng direktor sa pananalapi, posible ang mga opsyon para sa muling pagsasaayos ng utang, pagbibigay ng mga pagpapaliban, atbp.

Ang lahat ng mga aksyon na ito ay naitala ng empleyado sa receivables journal gamit ang pinag-isang mga entry (Talahanayan 7).

Talahanayan 7 Accounts receivable magazine

№	Ang petsa	May utang	Ang contact person	CFD	Scheme	Sitwasyon	Resulta	Susunod na aksyon	Sum	Mga Tala

Layunin ng log graph:

• «№» - Sequence number ng entry sa journal;
• "Ang petsa"- petsa ng pagkilos na inilarawan sa log;
• "May utang"- pangalan ng organisasyon ng may utang (pinili mula sa listahan ng mga may utang);
• "Yung contact person"- ang pangalan at mga detalye ng contact ng empleyado ng organisasyon ng may utang kung kanino ginawa ang pakikipag-ugnayan;
• "CFD"- ang sentro ng pananagutan sa pananalapi na namumuno sa kliyenteng ito (pinili mula sa listahan ng CFD);
• "Skema"- scheme ng trabaho sa may utang; dalawang pagpipilian ang posible:
  1) direkta kapag ang isang empleyado ng departamento ng pananalapi ay direktang nakikipag-ugnayan sa may utang;
  2) sa pamamagitan ng Central Federal District kapag ang isang empleyado ng departamento ng pananalapi ay nakipag-ugnayan sa tagapamahala ng CFD na nangunguna sa kliyenteng ito, at ang tagapamahala, naman, ay nakipag-ugnayan sa kliyente; sa kasong ito, ang tagapamahala ng CFD ay itinuturing na may utang, at ang komunikasyon sa kanya ay naitala sa talaan bilang pakikipag-ugnayan sa may utang;
• "Sitwasyon"- paglalarawan ng paunang sitwasyon na naging sanhi ng mga kasunod na aksyon ng empleyado (pinili mula sa listahan, para dito maaari mong gamitin ang Excel command na "Data / Check"):
  1) "Walang data tungkol sa kliyente" - ang kliyente ay hindi nakarehistro sa rehistro, at ang empleyado ng departamento ng pananalapi ay nagnanais na matanggap ang impormasyong ito;
  2) "Ooverdue debt has arisen" - hindi binayaran ng kliyente ang mga serbisyong ibinigay sa oras;
  3) "Nabayaran ang overdue na utang" (buo o bahagi);
  4) "Feedback" - ang may utang mismo ay nakipag-ugnayan (sa pamamagitan ng telepono, e-mail o sa ibang paraan);
  5) "Kakulangan ng tugon" - ang may utang ay dapat na magpadala ng pera o kung hindi man ay lutasin ang isyu ng pagbabayad ng utang, ngunit hindi ito ginawa;
• "Resulta"- isang paglalarawan ng aksyon na ginawa ng empleyado na may kaugnayan sa sitwasyon:
  1) "Nakarehistro ang may utang" - ang empleyado ay nakatanggap ng data tungkol sa may utang at ipinasok ang mga ito sa rehistro ng mga kliyente;
  2) "Data requested" - nabigo ang empleyado na makuha ang data, at nagpadala siya ng kaukulang kahilingan sa revenue center;
  3) "Nakatatag ng contact" - nakipag-ugnayan ang empleyado sa may utang at tinalakay ang kasalukuyang sitwasyon sa kanya;
  4) "Hindi itinatag ang contact" - ang empleyado para sa ilang kadahilanan ay hindi maaaring makipag-ugnay sa may utang;
  5) "Ang pera ay ipinangako" - ipinangako ng may utang na isara ang utang;
  6) "Mga dokumentong ipinadala" - ito ay lumabas na ang may utang ay walang pangunahing mga dokumento, at sila ay ipinadala muli sa kanya;
  7) "Ipinangako ang impormasyon" - nangako ang may utang na magpadala ng mga dokumento o impormasyon (halimbawa, isang panukala para sa muling pagsasaayos);
  8) "Tumigil ang pagpapadala" - ang may utang ay hindi gumagawa ng mga aksyon upang mabayaran ang utang, at ang kumpanya ay huminto sa pakikipagtulungan sa kanya;
• "Next Action"- isang paglalarawan ng kung ano ang plano ng empleyado na gawin sa hinaharap:
  1) "Sarado ang utang" - binayaran ng may utang ang utang, at ang kontrol dito ay winakasan (hanggang sa lumitaw ang isang bagong utang);
  2) "Pagtawag sa pamamagitan ng ..." - ang may utang ay nangangailangan ng oras upang makagawa ng isang desisyon sa mga aksyon na naglalayong bayaran ang utang;
  3) "Paglipat ng may utang" - ang trabaho kasama ang may utang ay inilipat sa direktor ng pananalapi / CFO o ang legal na departamento upang simulan ang pag-uusig;
• "Sum"- kung ang sitwasyong "Nabayaran ang overdue na utang" ay napili, ang hanay na ito ay nagpapahiwatig ng halaga ng mga pondo na natanggap mula sa may utang; sa lahat ng iba pang mga kaso, ang halaga ng mga overdue na account na maaaring tanggapin ng counterparty ay ipinahiwatig;
• "Mga Tala"- maikling komento ng empleyado tungkol sa sitwasyong ito.

Ang mga opsyon para sa bawat column ay maaaring isaayos at idagdag kung kinakailangan.

Inilista namin ang mga pakinabang ng pamamaraang ito ng pagpapanatili ng rehistro:

• ang pagpili ng mga halaga mula sa isang listahan ay nagpapabilis sa proseso ng pag-log at ginagawang mas madaling maunawaan ang impormasyong nakapaloob dito;
• ang paggamit ng mga listahan ay nagpapahintulot sa iyo na mag-aplay ng mga filter, na ginagawang madali ang paggawa ng iba't ibang mga seleksyon mula sa rehistro (kasaysayan ng mga relasyon sa isang partikular na kliyente, ang bilang ng mga contact para sa isang panahon, ang halaga ng mga pondo na nakuhang muli mula sa mga may utang, atbp.);
• pinapadali ng pamamaraang ito ang pagtatasa ng kalidad ng trabaho ng isang empleyado ng departamento ng pananalapi sa pagkolekta ng mga natanggap; ang file ay dapat ilagay sa corporate server sa isang folder na naa-access ng parehong mga empleyado ng departamento ng pananalapi at pamamahala ng kumpanya, at, kung kinakailangan, para sa mga empleyado ng mga departamento ng pagbebenta.

Balanse ng kakayahang kumita at pagkatubig

Bilang isang tuntunin, mayroong pag-asa ng demand para sa mga produkto sa kanilang presyo: mas mababa ang presyo, mas mataas ang demand, at kabaliktaran. Katulad nito, ang "pag-uugali" ng demand sa kaganapan ng pagbabago sa patakaran sa kredito: na may pagtaas sa pagkaantala (o sa paglipat mula sa prepayment patungo sa pagpapadala sa kredito), ang dami ng mga benta ay tumataas. Dahil ang mga patakaran sa pagpepresyo at kredito, bilang panuntunan, ay magkakaugnay at ipinatupad nang sabay-sabay, nagiging posible na dagdagan ang pagkatubig ng kumpanya sa pamamagitan ng pagbabawas ng kakayahang kumita - ang pagbawas sa margin ng kalakalan (o pagpapatupad ng mga hakbang sa promosyon sa pagbebenta) ay nagbibigay-daan sa iyo upang madagdagan ang daloy ng pera at sa gayon ay maibsan ang estado ng negosyo.

Gaya ng mauunawaan mula sa halimbawa sa itaas, kapag bumubuo ng isang anti-krisis na patakaran sa kredito, dapat bigyan ng malaking pansin ang istraktura ng balanse ng kumpanya at ang istraktura ng mga daloy ng salapi, habang ang mga indicator ng P&L (profit at loss statement) ay halos hindi. ginamit sa pagsusuri. Ito ay dahil sa ang katunayan na sa kaganapan ng isang kakulangan sa badyet o mga cash gaps, ang isang pagbawas sa margin ng kalakalan, na maaaring magresulta sa isang pagbawas sa mga kita (o isang panandaliang pagkawala), ay isang ganap na katanggap-tanggap na pamamaraan. Mahalaga lamang na ilapat ito sa mga dosis upang hindi sirain ang negosyo hanggang sa sandaling humupa ang krisis at ang pagtaas ng demand ay ibabalik ang kakayahang kumita.

Konklusyon

Ang krisis sa pananalapi ay isang seryosong pagsubok para sa mga negosyo sa anumang laki, industriya at anyo ng pagmamay-ari. Ang pagbabawas ng pagpapautang sa bangko, pagbabawas ng mga benta, pagkasira sa istruktura ng balanse at marami pang ibang negatibong salik, lalo na kapag sabay-sabay silang kumilos, ay maaaring magpahina sa moral ng pamamahala ng kumpanya at magdulot ng hindi balanseng mga desisyon. Sa mga kundisyong ito, ang pangunahing bagay na dapat tandaan ay: huwag hayaang matukoy ng emosyon ang iyong mga aksyon, ang panandaliang conjuncture ay hindi dapat ikubli ang mga madiskarteng layunin ng kumpanya, reputasyon at mataas na kalidad na mga pamantayan ng trabaho sa mga katapat - ito ang palaging pahalagahan at gagawin. sa huli ay naging susi sa tagumpay. Sa kaso ng mga receivable, ang eksaktong pagkalkula, pag-iingat at pag-iingat ay dapat na tapat na mga katulong.