Para mabawasan ang audit panganib sa entrepreneurial, ibig sabihin. ang panganib ng pagkabigo sa pag-audit, ang mga organisasyon ng pag-audit ay dapat na may maaasahang pamantayan para sa pagsusuri ng mga potensyal na kliyente, kabilang ang para sa pagsasama ng ilang karagdagang kundisyon sa teksto ng kontrata.

Ang isang hindi matagumpay, hindi isinasaalang-alang, walang ingat na pagpili ng isang kliyente ay maaaring humantong sa malaking gastos sa pananalapi at moral, makapinsala sa reputasyon ng isang organisasyon ng pag-audit.

Bago magsimula ang pag-audit o ang pagkakaloob ng mga kaugnay na serbisyo, ang organisasyon ng pag-audit ay dapat na maging pamilyar sa mga aktibidad ng pang-ekonomiyang entity upang maunawaan ito at masuri nang tama ang mga kaganapan, operasyon, at pamamaraan ng accounting na ginamit. Sa kasong ito, dapat mong gamitin ang panuntunan (standard) aktibidad ng pag-audit"Pag-unawa sa mga aktibidad ng pang-ekonomiyang entity".

Sa yugto ng paunang pagpaplano, dapat pamilyar ang auditor sa mga panlabas at panloob na mga kadahilanan na nakakaapekto sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng kliyente, at suriin ang posibilidad na magsagawa ng isang pag-audit.

Ang organisasyon ng pag-audit ay dapat mangolekta ng layunin ng impormasyon tungkol sa isang potensyal na kliyente.

Mga panlabas na mapagkukunan ang naturang impormasyon ay maaaring:

mass media: pahayagan, magasin, radyo, telebisyon, atbp.;

· kompanya ng seguro;

· mga kasosyo sa negosyo ng potensyal na kliyente;

iba pang mga mapagkukunan.

Mga panloob na mapagkukunan pagkuha ng impormasyon:

· charter, mga dokumento sa pagpaparehistro, mga minuto ng mga pulong ng namumunong katawan, isang dokumento sa mga patakaran sa accounting;

pag-uulat ng accounting at istatistika;

· mga plano, pagtatantya, proyekto;

Mga kontrata, kasunduan, kasunduan;

panloob na mga ulat ng mga auditor, consultant;

Mga tagubilin sa intracompany

materyales mga pagsusuri sa buwis, mga demanda at paghahabol sa arbitrasyon;

· mga dokumentong kumokontrol sa produksyon at istruktura ng organisasyon ng entity ng ekonomiya, ang listahan ng mga sangay at subsidiary nito;

impormasyong nakuha mula sa mga pag-uusap sa pamamahala at mga tauhan ng ehekutibo ng entidad ng ekonomiya, upang kumpirmahin ang pagpapalagay ng pagpapatuloy ng negosyo, pati na rin para sa paunang pagtatasa ng pagiging maaasahan ng mga system accounting at panloob na kontrol paksang pang-ekonomiya;

Sa proseso ng pagpapasya na magsimulang magtrabaho sa isang bago pang-ekonomiyang entidad kailangang malaman:

1. ang katangian ng relasyon sa mga awtoridad sa buwis, mga bangko, organisasyon ng insurance, shareholder at iba pang mga gumagamit ng pag-uulat ng potensyal na kliyente;

2. ang mga dahilan na nag-udyok sa pang-ekonomiyang entity na bumaling sa mga serbisyo ng isang organisasyon ng pag-audit (lalo na sa kaso ng pag-audit ng inisyatiba);

3. ang mga dahilan na nag-udyok sa potensyal na kliyente na baguhin ang organisasyon ng pag-audit, kung nangyari ang katotohanang ito;

4. ang dami at likas na katangian ng mga paglabag sa pamamaraan ng accounting, pag-compile Financial statement, batas pang-ekonomiya Pederasyon ng Russia sa pagpapatupad

sa pananalapi - aktibidad sa ekonomiya, mga kakulangan sa organisasyon ng internal control system na kinilala ng mga nakaraang pag-audit at inspeksyon ng mga awtoridad sa buwis. Kung ang pang-ekonomiyang entidad ay dati nang na-audit ng mga organisasyon ng pag-audit, kailangan niyang isumite sa bagong auditor mga kopya ng nakasulat na impormasyon nang hindi bababa sa tatlong taon ng pananalapi bago ang nakaplanong inspeksyon;

5. mga uri ng aktibidad ng pang-ekonomiyang entity at ang pagkakaroon ng mga lisensya para sa kanila, kung ang alinman sa mga ito ay napapailalim sa mandatoryong paglilisensya. Sa kasong ito, ang isa ay dapat magabayan ng listahan ng mga lisensyadong uri ng mga aktibidad na itinatag ng Federal Law ng Russian Federation No. 158-FZ ng Setyembre 29, 1998 "Sa Paglilisensya sa Ilang Mga Uri ng Aktibidad";

6. pagkakaroon ng lahat ng dokumentasyong kinakailangan para sa pagpapatunay - pangunahing mga dokumento, mga rehistro ng analytical at synthetic accounting, mga pahayag sa pananalapi para sa lahat ng sangay at dibisyon, gayundin para sa lahat ng uri ng aktibidad;

7. kung nagkaroon ng pagbabago sa pamamahala ng pang-ekonomiyang entity, ang punong accountant, at iba pang mga tauhan sa panahon ng pag-uulat kung saan ang pag-audit ay binalak;

8. Plano ba ng enterprise na makabuluhang bawasan ang dami ng produksyon (mga gawa, serbisyo) sa malapit na hinaharap, magdeklara ng bangkarota, o ma-liquidate.

Kung ang mga resulta ng gawaing isinagawa ay nagpapahiwatig na ang panganib ng propesyonal sa pag-audit ng organisasyon ng pag-audit ay magiging masyadong mataas kapag nagtatrabaho sa kliyenteng ito, at ang tseke ay masyadong matrabaho, kung gayon ang kliyente ay hindi tinatanggap para sa serbisyo, kung saan ipinapadala ang isang kaukulang abiso. sa kanya.

Kung ang organisasyon ng pag-audit ay sumang-ayon na makipagtulungan sa kliyenteng ito, pagkatapos ay magpapadala ito sa kanya ng isang liham ng pangako ng pahintulot sa pag-audit, bubuo sa kawani para sa pag-audit at naghahanda ng isang kontrata para sa probisyon mga serbisyo sa pag-audit.

Upang mabawasan ang panganib ng pagkabigo sa pag-audit, ang mga auditor at mga kumpanya ng pag-audit ay dapat magkaroon ng maaasahang pamantayan para sa pagsusuri ng mga potensyal na kliyente.

Ang isang hindi matagumpay, hindi inaakala na pagpili ng isang kliyente ay maaaring humantong sa malaking gastos sa pananalapi at moral, makapinsala sa imahe ng kumpanya at ng auditor. Ito ay lalong mahalaga na magkaroon ng isang mahusay na pinag-isipang sistema para sa pagpili ng mga kliyente ng mga kumpanya ng pag-audit sa panahon ng pagbuo ng merkado sa Russian Federation, kapag ang isang makabuluhang bilang ng mga komersyal na istruktura ay lumalabag sa kasalukuyang mga patakaran para sa accounting at pag-uulat. Mga kliyente ng isang audit Ang kumpanya ay maaaring nahahati sa ilang uri depende sa relasyon ng "kliyente-auditor" sa panahon ng pag-audit:

pormal na opisyal: ang mga kliyente ng ganitong uri ay hindi magkakaroon ng malapit na pakikipag-ugnayan sa auditor at nangangailangan ng pinakamabilis pag-audit mga tseke;

impormal: ang mga kliyente ay nagtatag ng malapit na pakikipag-ugnayan sa auditor at umaasa sa kanyang tulong. Sa kasong ito, ang panlabas na auditor ay gumaganap ng ilang mga pag-andar ng panloob na pag-audit at nagbibigay ng isang bilang ng mga kaugnay na serbisyo (konsultasyon, pagsusuri, atbp.).

Dapat simulan ng mga auditor ang kanilang trabaho sa pamamagitan ng pagkilala sa na-audit na paksa, kung saan pinag-aaralan nila ang mga dokumento ng nasasakupan, mga uri ng aktibidad, mga patakaran sa accounting ng organisasyon, atbp. Sa kasong ito, ang mga pakikipag-usap sa pamamahala at mga espesyal na organisasyon, ang pagsasagawa ng isang express audit sa pamamagitan ng oral testing ay maaaring maging malaking tulong. Kinakailangan din na maging pamilyar sa pag-uulat, ang mga pangunahing pagpapakita nito, upang matukoy ang saklaw ng mga aktibidad ng organisasyon at ang mga resulta ng gawain nito para sa panahong pinag-aaralan.

Kasama sa mga pangunahing pamamaraan sa pagpili ng customer:

pagtatasa ng likas na katangian ng industriya;

pagpapasiya ng layunin ng pag-audit ng isang naibigay na kliyente at ang posibleng paggamit ng mga resulta nito;

paglilinaw ng mga katangian ng mga pinuno;

paunang pagtatasa ng potensyal na intensity ng paggawa at pagiging kumplikado ng pag-audit, pati na rin ang panganib sa pag-audit;

pagtatasa ng dahilan para sa pagbabago o pagbabago ng mga auditor;

pamilyar sa mga reserbasyon ng mga nakaraang ulat sa pag-audit sa mga resulta ng pag-audit;

paglilinaw ng kalikasan at mga problema ng mga relasyon sa mga awtoridad sa buwis, mga bangko, mga kasosyo, mga shareholder at iba pang mga mamimili ng impormasyon sa pag-uulat sa pananalapi ng isang potensyal na kliyente;

ipahayag ang pagsusuri ng pag-uulat;

paunang kakilala sa estado ng accounting at pag-uulat, kasalukuyan at paparating na mga problema ng kliyente;

pagtatasa ng audit firm o sariling kakayahan ng auditor upang maisagawa ang trabaho (isinasaalang-alang ang pagkakaroon ng naaangkop na kawani, kaalaman sa industriya ng kliyente, atbp.).

Sa yugto ng paunang pagpaplano, ang pamamahala ng pang-ekonomiyang entity ay dapat ding talakayin at sumang-ayon sa mga kaugnay na isyu sa organisasyon na may kaugnayan sa paglikha ng mga normal na kondisyon sa pagtatrabaho at pagbabayad para sa mga serbisyong ito.

Mahusay na pangangalaga at nangangailangan ng pag-verify ng mga organisasyong iyon kung saan ito ay mahirap. kahina-hinalang reputasyon. Samakatuwid, bago isara isang kasunduan sa naturang mga organisasyon sa pagsasagawa ng isang pag-audit, kinakailangan upang malaman kung sino ang kanilang pinuno, ang mga tagapagtatag, ang antas ng kwalipikasyon ng accounting at gawaing pinansyal ng organisasyon, ano ang mga resulta ng mga nakaraang pag-audit sa organisasyong ito (kung maaari ), kumuha ng impormasyon tungkol sa mga porma at pamamaraan ng pag-aayos ng pamamahala, accounting, suriin ang pagiging epektibo ng on-farm control system, atbp.

Bilang resulta lamang ng isang paunang pag-aaral ng entity ng ekonomiya, posible na matukoy ang tinatayang dami at intensity ng paggawa ng gawaing gagawin, pati na rin ang pagpapatuloy ng pag-audit. Alinsunod sa saklaw ng trabaho, pagiging kumplikado at tagal nito, ang halaga ng pag-audit ay tinutukoy.

Ang pagkakaroon ng nakatanggap ng isang sulat ng panukala upang magsagawa ng isang pag-audit, ang auditor (audit firm) ay dapat ding i-verify ang pagsunod sa prinsipyo ng pagsasarili, na kasalukuyang nakasaad sa Art. 12 ng Batas “Sa Pag-audit.

Ang isang pag-audit ay hindi maaaring isagawa:

1) mga auditor na:

mga tagapagtatag;

mga may-ari o shareholder;

mga pinuno at iba pang opisyal ng na-audit na entity na may pananagutan sa pagsunod sa mga pahayag sa pananalapi o malapit na nauugnay sa mga nasabing tao (mga magulang, asawa, kapatid na lalaki, kapatid na babae, anak na lalaki, anak na babae, pati na rin ang mga kapatid na lalaki, babae, magulang at anak ng mga asawa ).

2) mga kumpanya ng pag-audit kaugnay ng mga entidad sa ekonomiya na:

kanilang mga tagapagtatag, mga may-ari, mga shareholder, mga nagpapautang, mga tagaseguro;

kanilang mga subsidiary, sangay at tanggapan ng kinatawan o pagkakaroon ng bahagi ng isang audit firm sa kanilang kapital,

pati na rin ang mga audit firm, kung saan ang na-audit na entity ay:

tagapagtatag;

may-ari o shareholder.

3) mga auditor at audit firm na nagbibigay ng mga serbisyo sa economic entity na ito sa pagpapanatili ng mga talaan ng accounting o paghahanda ng mga financial statement.

Kung ang mga nakalistang pangyayari ay nilinaw pagkatapos ng pagtatapos ng kontrata para sa pagpapatunay o ang pagpapalabas ng isang order, ang kontrata ay sasailalim sa pagwawakas, at ang utos ay bawiin.

Kung ang auditor (audit firm) ay sadyang itago ang mga ganitong pangyayari, ang customer ay babayaran para sa mga gastos na natamo niya kaugnay ng pagtatapos ng kontrata, at ang lisensya ng auditor ay maaaring kanselahin.

Batay sa mga resulta ng paunang pagpaplano, ang organisasyon ng pag-audit ay dapat magpasya kung sumasang-ayon itong makipagtulungan sa kliyenteng ito. Maraming salik ang nakakaimpluwensya sa desisyong ito. Una, ang organisasyon ng pag-audit ay dapat na kumbinsido na sa panimula posible na magsagawa ng isang pag-audit. Pangalawa, dapat suriin ng auditor ang mga kadahilanan ng paksa na nakakaimpluwensya sa kanyang pagnanais na magtrabaho kasama ang kliyente: ang reputasyon ng kliyente, solvency, atbp. Pangatlo, dapat tasahin ng auditor ang pagkakaroon ng mga kinakailangang tauhan sa kanyang organisasyon.

Kung, kasunod ng mga resulta ng paunang pagpaplano, ang organisasyon ng pag-audit at ang entidad ng ekonomiya ay nagkasundo sa posibilidad ng isang pag-audit at nagkasundo sa mga pangunahing punto ng pag-uugali nito, dapat silang magpatuloy sa dokumentasyon ng kanilang relasyon.

Kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa pag-audit, ang pagpili ng mga organisasyon ng pag-audit (mga indibidwal na auditor) ng mga negosyo para sa pag-audit ay walang mahalagang tanda.

Napakahalaga para sa mga organisasyon ng pag-audit na magkaroon ng balanseng sistema ng pagpili at maaasahang pamantayan para sa pagsusuri ng mga potensyal na kliyente.

Mababawasan nito ang mga panganib sa panahon ng pag-audit at maiiwasan ang malalaking pagkalugi sa pananalapi at moral.

Ang mga sumusunod na pangunahing pamamaraan ng pagpili ng mga kliyente ng mga organisasyon ng pag-audit ay nakikilala.

1. Pagpapasiya ng mga layunin ng pag-audit na hinahabol ng kliyenteng ito, at ang posibleng paggamit ng mga resulta nito. Ang mga parusa para sa inspeksyon ay maaaring magkakaiba: ipinag-uutos na pag-audit alinsunod sa mga kinakailangan ng batas; ang pagkakaroon ng mga problema sa accounting, na dapat bigyan ng espesyal na pansin; ang pangangailangang i-verify ang mga account ng mga subsidiary at kaakibat na kumpanya; pagpapatunay ng pinagsama-samang mga pahayag sa pananalapi, atbp. Ang mga itinakda ng layunin ay nakakaapekto sa dami mga pamamaraan ng pag-audit, mga gastos sa paggawa at ang gastos sa pagsubok.

2. Isang paunang pagtatasa ng potensyal na intensity ng paggawa at pagiging kumplikado ng pag-audit, pati na rin panganib sa pag-audit. Sa isang paunang pagtatasa ng panganib, ang isang kliyente ay itinuturing na nasa mababang panganib kung:

May mga prospect para sa pangmatagalang paggana;

Ang pagpopondo ay matatag;

Mayroong isang mahusay na gumaganang panloob na sistema ng kontrol;

Gumagamit ang accounting ng konserbatibo sa halip na mga agresibong diskarte;

Ang mga pahayag sa pananalapi ay inihanda sa isang napapanahong paraan;

Ang pamamahala ay tapat at may kakayahan.

3. Pagtukoy sa reputasyon ng kliyente at pag-alam sa mga tampok ng pamamahala ng negosyo. Kapag pinag-aaralan ang reputasyon ng kliyente, ang kawalan o pagkakaroon ng nawala o nakabinbing mga kaso sa korte, mga problema sa buwis at iba pang ahensya ng gobyerno ay isinasaalang-alang. Kapag sinusuri ang mga katangian ng pamamahala, isinasaalang-alang nila ang komposisyon ng lupon ng mga direktor, ang listahan ng mga pangunahing shareholder, kasama ang paglalaan ng kanilang bahagi sa shareholder.

kapital, upang matukoy ang mga aktwal na may-ari ng organisasyon, atbp.

4. Mga tampok ng negosyo ng kliyente. Dito kinakailangan na pag-aralan ang industriya at mga uri ng mga produkto (mga serbisyong ibinigay) upang matukoy ang kakayahan ng organisasyon ng pag-audit na magsagawa ng pag-audit, pati na rin ang kinakailangang bilang ng mga espesyalista ng kinakailangang espesyalisasyon o karagdagang mga eksperto.

Kinakailangan din na masuri nang maaga ang posibilidad ng paggana ng negosyo sa hinaharap upang matukoy kung may banta ng pagkabangkarote ng kliyente. Ang isang listahan ng mga pangunahing mamimili at tagapagtustos ay itinatag upang matukoy kung mayroong pag-asa sa isang katapat. Ang impormasyon sa pananalapi tungkol sa mga aktibidad ng kliyente ay pinag-aaralan: pera ng balanse, mga natatanggap at mga dapat bayaran, equity, kita, tubo bago ang buwis - upang maitatag posisyon sa pananalapi at katatagan ng pananalapi ng negosyo.

5. Pagsusuri ng mga dahilan para sa pagbabago ng nakaraang auditor. Ang panahon ng trabaho ng nakaraang audit firm kasama ang kliyenteng ito, ang mga uri ng mga serbisyong ibinigay, ang anyo ng inilabas na ulat ng pag-audit at mga hindi pagkakasundo sa pagitan ng auditor at ng kliyente sa anyo ng ulat na iginuhit, sa problema ng pagpapakita ng mga kaganapan na naganap bago ang petsa ng ulat ng pag-audit, o ang iba pang mga isyu ay isinasaalang-alang.

6. Paglilinaw ng katangian ng mga relasyon sa mga ikatlong partido: mga awtoridad sa buwis, mga bangko, mga kasosyo, iba pang mga mamimili ng impormasyon sa pag-uulat sa pananalapi ng isang potensyal na kliyente. Ang impormasyong nakuha mula sa mga abogado ay napakahalaga para sa pagtatatag ng aktwal at potensyal na paglilitis. Sa presensya ng mataas ang posibilidad makabuluhang pagkalugi sa mga kaso ng korte, dapat alertuhan ng auditor ang pamamahala ng kliyente sa posibilidad na magpahayag ng isang kwalipikado o salungat na opinyon.

7. Ang pagkakaroon ng mga problema na nauugnay sa isang paglabag sa kalayaan ng mga auditor (kaugnay, ari-arian, pananalapi, atbp.).

Kung ang mga resulta ng pag-aaral ng mga isyung ito ay nagpapahiwatig ng mataas na panganib para sa organisasyon ng pag-audit o ang mga gawaing itinakda ng kliyente ay hindi makatotohanang gawin, ang kliyente ay hindi tinatanggap para sa serbisyo.

Gayundin, dapat isaalang-alang ng organisasyon ng pag-audit ang pagiging posible ng pagtatapos ng isang kasunduan sa isang kliyente sa pagkakaroon ng mga sumusunod na problema: kawalan ng kakayahan ng pamamahala ng kumpanya; ang pagkakaroon ng mga pangyayari na nagpapahiwatig ng mga katotohanan ng pandaraya at pang-aabuso; mataas na turnover ng kawani; mababang pagiging maaasahan ng panloob na sistema ng kontrol; hindi pagsunod sa sistema ng accounting sa mga kinakailangan sa regulasyon; isang malaking dami ng nagdududa, mula sa punto ng view ng mga auditor, mga operasyon; nililimitahan ang saklaw ng pag-audit.

Higit pa sa paksa Pagpili ng mga kliyente ng mga organisasyon ng pag-audit:

1. Mga karapatan at obligasyon ng mga organisasyon ng pag-audit at mga indibidwal na auditor sa kurso ng pag-audit

Upang mabawasan ang panganib ng pagkabigo sa pag-audit, ang mga kumpanya ng pag-audit ay dapat magkaroon ng malinaw na pamantayan para sa pagsusuri ng mga potensyal na kliyente. merkado ng Russia Ang mga serbisyo sa pag-audit ay kasalukuyang medyo mobile. Ang mga organisasyon ng pag-audit ay naghahanap ng mga bagong kliyente, at sinusubukan ng mga negosyo na makipagtulungan sa iba't ibang mga kumpanya ng pag-audit. Samakatuwid, para sa mga pangunahing kliyente sa kabuuang dami ng audit firm ay medyo mataas. Ang mga pamantayan sa pag-audit at etika sa pag-audit ay nangangailangan ng mga kumpanya ng pag-audit na maging maingat sa kanilang pagpili ng mga bagong kliyente.

Ang isang auditing firm, sa pamamagitan ng pag-uugnay ng pangalan nito sa isang pang-ekonomiyang entity na may masamang reputasyon, ay may panganib na masira ang sarili nito.

Ang mga kumpanya sa pag-audit ay dapat na maingat na lumapit sa trabaho kasama ang mga bagong kliyente. Dapat silang magkaroon ng mga espesyal na pamamaraan para sa pagpili ng mga kliyente. Ang ganitong mga pamamaraan ay dapat na nakadokumento sa panloob na mga pamantayan ng kumpanya o mga tagubilin. Ang mga walang prinsipyong organisasyon sa pag-audit ng mga kumpanya ay dapat tumanggi na magbigay ng mga serbisyo.

Isang tinatayang listahan ng mga pamamaraan para sa pagpili ng mga bagong kliyente ng mga organisasyon ng pag-audit:

- suriin ang reputasyon ng negosyo ng dating auditor ng potensyal na kliyente at itatag ang mga dahilan para sa kanyang kapalit;

– upang gawin ang kinakailangang impormasyon tungkol sa reputasyon ng negosyo ng isang potensyal na kliyente;

- makakuha ng impormasyon tungkol sa mga may-ari ng isang potensyal na kliyente na talagang kumokontrol sa kanyang mga aktibidad;

- suriin kung may mga relasyon sa pamilya at negosyo sa pagitan ng pamamahala ng potensyal na kliyente, ang mga may-ari nito at mga opisyal at empleyado ng organisasyon ng pag-audit;

– kumuha ng impormasyon mula sa isang potensyal na kliyente tungkol sa kanyang mga pangangailangan at anumang partikular na serbisyong inaasahan mula sa auditor;

– tukuyin kung ang potensyal na kliyente ay may hindi pangkaraniwang mga problema tungkol sa paghahanda ng mga pahayag sa pananalapi at pag-audit;

– tasahin ang kakayahan ng mga espesyalista na namamahala sa accounting, ang estado dokumentasyon ng accounting at pagiging epektibo ng internal control system;

– upang suriin kung ang potensyal na kliyente ay kumakatawan sa tamang panahon mga ulat sa mga awtoridad sa regulasyon;

– tumanggap ng mga kopya ng mga pahayag sa pananalapi, mga pagkalkula ng buwis, mga ulat sa iba pang mga awtoridad sa regulasyon ng isang potensyal na kliyente;

– magtanong tungkol sa mga paglilitis, imbestigasyon, reklamo o litigasyon kung saan nakibahagi ang potensyal na kliyente;

- alam ang mga pangalan mga organisasyon ng kredito kung saan ang potensyal na kliyente ay may account, mga pangunahing nagpapautang, kumuha ng pahintulot na makipag-chat sa kanila;

– Kumuha ng impormasyon sa pananalapi at kredito mula sa mga independiyenteng mapagkukunan;

Kung ang organisasyon ng pag-audit ay tumanggi na magsagawa ng pag-audit, dokumentasyon ng pagtatrabaho na iginuhit na may kaugnayan sa pagtanggi na ito ay dapat na itago sa mga archive ng organisasyon ng pag-audit. Ginagawa ito upang kung muling mag-apply ang isang potensyal na kliyente sa isang organisasyon ng pag-audit para sa mga serbisyo, posibleng pag-aralan ang dahilan ng pagtanggi.

Bilang karagdagan, ang naturang dokumentasyon sa pagtatrabaho ay isang paraan ng pagsubaybay sa pagiging maaasahan ng trabaho ng mga empleyado, at maaaring kailanganin din ito ng mga panlabas na regulasyong katawan ng organisasyon ng pag-audit (halimbawa 3).

Impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng kliyente

Kliyente: ZAO Awakening

1.Mga may-ari

1.1. Mga pangunahing may-ari

1.2 Ulo - Oleg Vyacheslavovich Kruglov; Punong Accountant- Smirnova Olga Alexandrovna; accountant - Yudina Anna Alekseevna.

2.Uri ng aktibidad

2.1 Ang pangunahing gawain ay ang paggawa ng mga produktong pang-agrikultura

2.2 Iba pang aktibidad - bahagyang pagproseso ng mga ginawang produkto

3. Mga gusali at iba pa pang-industriya na lugar

4. Pangunahing mga supplier at kontratista

5. Pangunahing mamimili at kliyente

6. Mga panlabas na salik na nakakaapekto sa mga aktibidad ng negosyo

6.1. Pang-ekonomiya: pagbawas sa produksyon, kumpetisyon sa presyo, saturation sa merkado

6.2 Posisyon ng organisasyon sa industriya at sa merkado (medium)

6.3 Pangunahing kakumpitensya: SHA "Zarya", KFH "Una"

7. Panloob na mga salik na nakakaapekto sa mga aktibidad ng negosyo

7.1 Mga tampok ng pagbebenta (nagbebenta ang kumpanya ng gatas, karne at butil ng feed)

7.2.Katangian ng mga pagbili

8. Mga subsidiary at kaanib at mga tampok ng mga operasyon sa kanila - hindi

9. Mga Tampok patakaran sa accounting

10. Pangunahing pinagmumulan ng financing

11. Pagsusuri ng mga materyales mula sa mga nakaraang inspeksyon

Ang mga kumpanya sa pag-audit ay hindi lamang dapat maingat na pumili ng mga bagong kliyente, ngunit pana-panahong suriin ang kanilang pagganap. kung sa kurso ng trabaho ay lumalabas na ang kliyente ay hindi tumutupad sa mga obligasyon nito, hindi nag-aalis ng mga nabanggit na paglabag, sinusubukang makagambala sa pag-audit, gumawa ng mga pagbabago sa komposisyon ng mga may-ari o pamamahala na maaaring makaapekto sa pagiging maaasahan at reputasyon. , dapat isaalang-alang ng audit firm ang pagwawakas ng mga relasyon sa naturang mga kliyente. Upang gawin ito, ang audit firm ay dapat bumuo ng naaangkop na mga tagubilin, ang mga pamamaraan ay naka-archive.

Ang mga kliyente ng mga audit firm ay maaaring nahahati sa ilang uri depende sa kaugnayan sa audit firm:

- pormal na opisyal. Ang mga kliyente ng ganitong uri ay hindi nagtatatag ng malapit na pakikipag-ugnayan sa mga audit firm at nangangailangan ng pinakamabilis na pagkumpleto ng audit. Sa kasong ito, ang auditor ay kinakailangan lamang na mag-isyu ng ulat ng pag-audit, na may kaunting oras at gastos para sa kliyente;

- impormal. Kasama sa ganitong uri ang mga kliyenteng nagtatag ng malapit na pakikipag-ugnayan sa isang audit firm at umaasa sa tulong nito. Sa kasong ito, ang panlabas na auditor ay gumaganap ng mga tungkulin ng isang panloob na auditor at nagbibigay ng ilang mga kaugnay na serbisyo.

Dapat matukoy ng auditor ang uri ng kliyente bago pumasok sa isang kontrata sa kanya para sa pagkakaloob ng mga serbisyo. Kung ang kliyente ay kabilang sa impormal na uri, kailangan mong malaman ang listahan karagdagang serbisyo. Maipapayo na ipakita ang mga puntong ito sa kontrata.