Mga kumpanyang Ruso ay kinakailangang magsumite nang nasa oras at buo mga katawan ng pamahalaan pag-uulat sa mga resulta ng mga aktibidad (accounting) at sa pagbabayad ng mga buwis (buwis). Ang mga tuntunin at mga takdang panahon para sa pag-uulat ay nakatakda sa Tax Code. Para sa hindi pagsumite ng mga ulat sa buwis at accounting, ang pananagutan sa anyo ng mga multa ay ibinigay.

Ganap na lahat ng mga negosyo ay dapat magtago ng mga talaan ng mga aktibidad at magsumite ng mga financial statement para sa taon bago ang Marso 31. Ang mga organisasyon ay nagpapanatili din ng mga talaan ng buwis upang matukoy ang batayan para sa pagkalkula ng mga buwis (sa kita, sa ari-arian, atbp.). Nagsusumite sila ng mga deklarasyon sa loob ng itinakdang mga limitasyon sa oras.

Lahat ng kumpanya ay gumagawa ng mga kontribusyon sa mga pondo (Pension, Medikal at segurong panlipunan) at magsumite ng naaangkop na mga ulat na sumasalamin sa mga halaga ng mga settlement.

Ang estado ay nagsasagawa ng pangangasiwa at nag-uutos ng responsibilidad para sa huling pagsusumite ng mga ulat ng accounting (at mga ulat din sa buwis). Ang responsibilidad ay ibinibigay ng Code of Administrative Offenses at Tax Code ng Russian Federation.

Mga parusa sa huling pag-uulat ng buwis

Kapag naantala ng isang organisasyon ang paghahain ng mga tax return, kabilang ang VAT, buwis sa kita para sa taon, buwis sa ari-arian para sa taon, buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, UTII, UAT, transportasyon at buwis sa lupa, pagkatapos ay ibibigay ang mga parusa, na umaabot sa 5% ng halagang ipinahiwatig sa deklarasyon na hindi naisumite sa oras. Sinisingil ang mga ito para sa bawat buwan, kahit na hindi ito kumpleto. Kasabay nito, ang mga parusa ay hindi maaaring mas mababa sa 1000 rubles. at higit sa 30% ng halaga sa deklarasyon. Kung ang deklarasyon ay zero, pagkatapos ay ang isang multa ay ipinapataw sa pinakamababang halaga - 1000 rubles. Sa kaso ng pagkabigo na magsumite ng mga paunang deklarasyon, ang multa ay mas mababa - 200 rubles lamang bawat dokumento.

Para sa huli na pagsusumite ng form ng pagkalkula 6-NDFL, isang multa na 1000 rubles ang ipinapataw. Kung ang pagkaantala sa RSV-1 ay nag-uulat sa Pondo ng Pensiyon at Medstrakh, pagkatapos ay sisingilin ka sa halagang 5% ng halagang babayaran para sa 3 buwan. Kapag hinigpitan ng anyo ng SZV-M- isang multa ng 500 rubles. para sa bawat taong nakaseguro.

Para sa pag-uulat sa FSS, dalawang multa ang kinokolekta nang sabay-sabay: 5% ng halaga ng mga kontribusyon sa kaso ng pansamantalang kapansanan at 5% ng halaga ng mga kontribusyon para sa insurance sa aksidente na naipon para sa huling 3 buwan.

Muli, may mga paghihigpit sa mga multa - hindi hihigit sa 30% ng halaga ng mga kontribusyon at hindi bababa sa 1000 rubles.

Ang mga opisyal sa halagang 300 hanggang 500 rubles na responsable sa pag-uulat, pangunahin ang ulo, ay pinagmumulta rin. Ano ang parusa para sa huli na paghahatid ng balanse, basahin sa ibaba.

Parusa para sa huli na paghahatid ng balanse sa IFTS

Ang lahat ng kumpanya, anuman ang sistema ng pagbubuwis (OSNO, USN, UTII, UAT) ay kinakailangang panatilihin ang mga talaan ng accounting at magsumite ng mga huling ulat para sa taon sa opisina ng buwis at sa mga katawan ng Rosstat hanggang Marso 31 ng susunod na taon. Ang ilang mga kumpanya ay nagpapanatili ng buwanan at quarterly na pag-uulat, hindi kinakailangang ibigay ito sa mga awtoridad na ito. Gayundin, ipinag-uutos na magsumite ng ulat ng pag-audit sa mga awtoridad sa istatistika kung obligado ang kumpanya na gawin ito.

Kapag ang huling araw ng paghahatid ay bumagsak sa isang weekend o holiday, ang huling araw ng paghahatid ay ang susunod na araw ng trabaho. Maaaring isampa ang pag-uulat sa iba't ibang paraan, kabilang ang sa papel nang direkta sa mga awtoridad sa buwis o Rosstat, sa pangalawang kopya ay ginawa ang marka ng resibo, maaari rin itong ipadala sa pamamagitan ng koreo na may mahalagang sulat na may listahan ng mga attachment, pagkatapos ay ang petsa ng pagsusumite ay ang petsa ng pagpapadala. Maaaring ipadala sa sa elektronikong pormat gamit ang mga espesyal na channel ng komunikasyon.

Kung, sa anumang kadahilanan, ang kumpanya ay nabigo na magsumite ng mga pahayag sa pananalapi sa oras, pagkatapos ay ibibigay ang pananagutan ng administratibo. Bukod dito, ang parusa sa hindi pag-uulat ng balanse ay ipinapataw sa mismong organisasyon at sa opisyal na responsable sa pag-iingat ng mga rekord. Kahit na ang kumpanya ay hindi nagsasagawa ng anumang aktibidad, kinakailangan pa ring magsumite ng mga ulat (zero).

Sa 2016, ang parusa para sa mga ulat sa accounting ay ibinibigay tulad ng sumusunod:

Kasabay nito, ang isang parusa para sa huli na paghahatid ng balanse sa IFTS ay itinatag para sa bawat hindi naisumiteng dokumento. Halimbawa, ang parusa para sa hindi pagsumite ng isang balanse para sa 2015 ay magiging 800 rubles, kung ang 4 na mga form ay hindi ibinigay (balanse sheet, OFR, pahayag ng mga pagbabago sa equity, pahayag ng paggalaw Pera).

• pagmultahin ang organisasyon
• harangan ang bank account ng organisasyon.

Hindi mahalaga kung ang organisasyon ay isang nagbabayad ng buwis o hindi. Maaaring magmulta ang Inspectorate para sa gayong pagkakasala sa anumang organisasyon na kinakailangang magsumite ng mga tax return, ngunit sa ilang kadahilanan ay hindi natupad ang obligasyong ito. Halimbawa, isang organisasyon na hindi kasama sa mga obligasyon ng nagbabayad ng buwis, ngunit ito ay ahente ng buwis para sa VAT (talata 2, sugnay 5, artikulo 174 ng Tax Code).

Ano ang parusa (pag-block ng account) para sa huli na pagsusumite ng Deklarasyon at pagbabayad ng buwis

Ang halaga ng mga parusa para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon ay nanatiling hindi nagbabago.- 5 porsiyento ng hindi nabayarang halaga ng buwis para sa bawat buwan ng pagkaantala, ngunit hindi hihigit sa 30 porsiyento at hindi bababa sa 1,000 rubles.

Kasama ng pagkolekta ng multa para sa huli na pag-file ng isang tax return, ang inspektorate ay may karapatan na harangan ang mga bank account ng organisasyon

Maaaring ma-block ang account kung ang organisasyon ay hindi nagsumite ng deklarasyon sa loob ng 10 araw ng trabaho pagkatapos mag-expire ang deadline para sa pagsusumite nito (clause 3, clause 6). Kasabay nito, walang mga paghihigpit sa halaga ng pagharang (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 15, 2010 No. 03-02-07 / 1-167). Ang pagharang sa mga bank account ay hindi inilalapat para sa hindi napapanahong pagsusumite ng mga kalkulasyon ng mga paunang pagbabayad para sa mga buwis (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 12, 2007 No. 03-02-07 / 1-324).

Tandaan: Ang deadline para sa pagsusumite ng isang tax return, na nahuhulog sa isang araw na walang pasok, ay ililipat sa susunod na araw ng trabaho ().

Bilang karagdagan, mula sa ulo o punong accountant maaari silang mabawi mula 300 hanggang 500 rubles. Kung, bilang karagdagan sa pagkaantala, ang organisasyon ay lumalabag sa pamamaraan para sa pagsusumite ng deklarasyon sa electronic form, pagkatapos ay pagmumultahin ito ng karagdagang 200 rubles.

Tandaan: Pakitandaan na para sa mga pagkakasala na mas matanda sa tatlong taon upang mabawi Ang mga inspektor ng buwis ay walang karapatan sa multa.

sa menu

Mga dahilan para sa pagharang sa isang bank account

1. hindi pagbabayad (hindi kumpletong pagbabayad) ng personal na buwis sa kita mula sa mga suweldo, bonus, bayad sa mga freelancer at iba pang mga pagbabayad sa mga indibidwal (70% ng mga kumpanya na ang mga account ay na-block);
2. napakabilis (sa loob ng ilang oras o minuto) pag-withdraw ng pera mula sa mga account pagkatapos na matanggap ang mga ito (55% ng mga kumpanya);
3. makipagtulungan sa mga hindi mapagkakatiwalaang kontratista (50% ng mga kumpanya);
4. pagiging nasa "red zone" para sa mga buwis. Yung. ang mga buwis ay binayaran sa mga halagang hindi maihahambing sa sukat at uri ng negosyo (45% ng mga kumpanya);
5. paghahanap ng isang organisasyon sa mga itim na listahan, iyon ay, sa listahan ng mga kumpanya na nagkaroon na ng mga problema ayon sa Serbisyong Pederal sa pagsubaybay sa pananalapi (38%);
6. hindi sapat na pagbabayad ng VAT (35%);
7. negatibong rating sa mga cash withdrawal. Yung. mas malaki ang kinunan ng mga kumpanya kaysa sa mga katulad na kumpanya (9% ng mga kumpanya).

Tandaan: Na-block lang ang mga account sa kaso nang ang kumpanya ay natugunan hindi isa, ngunit ilang pamantayan ng pagdududa nang sabay-sabay.

Iba-block ng mga awtoridad sa buwis ang account dahil sa pagiging huli sa deklarasyon

Hindi sinusuportahan ng Federal Tax Service ng Russia ang panukalang babalaan ang mga nagbabayad ng buwis tungkol sa paparating na "freeze" Bank account sa kaso ng pagkabigo na magsumite ng deklarasyon. Ang mga argumentong "laban" ay itinakda sa liham ng departamento ng buwis na may petsang Hulyo 28, 2016 No. AC-3-15 / [email protected].

Ang pagsusumite ng ulat sa mga premium ng insurance ng RSV na lumalabag sa deadline ay hindi batayan para sa pagharang sa isang account

Isinasaalang-alang ng Federal Tax Service ang posisyon ng Ministri ng Pananalapi tungkol sa pagharang ng mga account sa pag-areglo ng nakaseguro para sa paglabag sa deadline kapag nagsumite ng pagkalkula ng mga premium ng insurance. Inamin ng mga awtoridad sa buwis na sa inilarawang sitwasyon, hindi maaaring suspindihin ng IFTS ang mga operasyon sa mga account ng nakaseguro (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 10.05.17 No. AC-4-15 / 8659). Dahil ang mga deklarasyon ng buwis at mga kalkulasyon sa mga premium ng insurance ay hindi natukoy sa Tax Code. Samakatuwid, ang pagkaantala sa pagkalkula ng mga kontribusyon ay hindi batayan para sa pagsususpinde ng mga operasyon sa isang bank account.

sa menu

Ang halaga ng multa para sa huli na pagsusumite ng VAT return

Nalalapat ng LLC "Gazprom" ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Ang pagbabalik ng VAT para sa ikatlong quarter ng 2015 ay isinumite noong Pebrero 28, 2016. Sa parehong araw, ang halaga ng buwis ay inilipat sa badyet. Ang halaga ng buwis na babayaran sa ilalim ng deklarasyong ito ay umabot sa 120,000 rubles.

Dahil ang Oktubre 25, 2015 ay Linggo, ang huling araw ng paghahain ng deklarasyon ay Oktubre 26, 2015. Ang tagal ng pagkaantala ay limang buwan: Oktubre, Nobyembre at Disyembre 2015 at Enero at Pebrero 2016.

Ipinaliwanag ng Opisina na, ayon sa talata 7

liham ng impormasyon ng Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Marso 17, 2003 No. 71

ang kawalan ng nagbabayad ng buwis kasunod ng mga resulta ng isang tiyak panahon ng buwis ang halaga ng buwis na babayaran mismo ay hindi inaalis sa kanya ang obligasyon na maghain ng tax return para sa panahon ng buwis na ito, maliban kung iba ang itinatadhana ng batas sa mga buwis at bayarin.

sa menu

Pagkabigong magsumite sa loob ng mga tuntunin ng 2-NDFL, 6-NDFL

Ang pagkabigo ng isang ahente ng buwis na magsumite sa mga awtoridad sa buwis sa loob ng itinatag na mga limitasyon sa oras ng impormasyon tungkol sa imposibilidad ng pagpigil ng personal na buwis sa kita sa form N 2-personal na buwis sa kita ay nangangailangan ng multa sa halagang 200 rubles para sa bawat dokumentong hindi isinumite sa batayan ng talata 1 at ang pagpapataw administratibong multa sa mga opisyal sa halagang tatlong daan hanggang limang daang rubles batay sa bahagi 1.

Tax agent na hindi nag-withhold at lumipat sa budget ang halaga ng personal na buwis sa kita, maaaring maakit sa pananagutan sa buwis sa anyo ng isang multa batay sa kung saan ang labag sa batas na hindi pagpigil at (o) hindi paglilipat (hindi kumpletong pagpigil at (o) paglilipat) sa loob ng panahon na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation ng mga halaga ng buwis na napapailalim sa pagpigil at paglilipat ng isang ahente ng buwis, ay nagsasangkot ng multa sa halagang 20% ​​ng halagang nararapat na pagpapanatili at (o) paglilipat.

Kung saan hindi mahalaga ang dahilan ng hindi pagpapanatili buwis ng isang ahente ng buwis kapag dinadala siya sa responsibilidad sa ilalim ng Art. 123 ng Tax Code ng Russian Federation (clause 44 ng Resolution of the Plenum ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation noong Pebrero 28, 2001 N 5).

Pagkabigong magsumite sa loob ng mga tuntunin ng 6-personal na buwis sa kita

sa menu

Ano ang parusa para sa late filing ng income tax returns?

Wag mamaya Marso 28 lahat ng organisasyon sa karaniwang sistema dapat magsumite ang mga nagbabayad ng buwis ng income tax return. Kung ang ulat ay kailangang ipadala sa ibang pagkakataon, sa kasong ito kailangan mong magbayad ng multa. Ang halaga ng pera ng multa ay depende sa kung kailan at sa anong halaga mo inilipat ang buwis. Ang lumalabas sa pag-uulat, huli na naisumite.

1 . Kung ang pagbabayad ng buwis napunta sa badyet sa oras, pagkatapos ay ang parusa para sa hindi pagsusumite ng deklarasyon sa oras ay magiging minimal at halaga sa 1000 rubles.

2 . Kapag ang pagbabayad at ang pagbabalik ng buwis ay huli na naipadala, ang parusa ay magiging katumbas ng 5 porsiyento ng halaga ng buwis na hindi binayaran sa badyet sa oras na sa wakas ay naisumite mo ang iyong pagbabalik. Ang parusang ito ay kailangang ilipat para sa bawat buo o bahagyang buwan ng pagkaantala mula sa petsang itinakda para sa paghahain ng deklarasyon.

Ngunit sa anumang kaso, ang halaga ng parusa ay hindi maaaring higit sa 30 porsiyento ng halaga ng hindi nabayarang buwis. Ibig sabihin, ang pinakamataas na multa na 30 porsiyento ay kailangang bayaran kung ang pag-uulat ay huli ng kalahating taon o higit pa.

Bilang karagdagan, para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon, ang pinuno ng kumpanya ay maaaring pagmultahin mula 300 hanggang 500 rubles. ().

Ano ang nagbabanta sa kumpanya kung ang BALANCE SHEET ay hindi naisumite sa oras - mga pahayag sa pananalapi sa ROSSTAT

Kung hindi ka nakapasa balanse sheet, Iulat sa pinansiyal na mga resulta, isang ulat sa mga resulta sa pananalapi na may ROSSTAT - mga istatistika, pagkatapos ay para sa paglabag sa pamamaraan at mga deadline, pati na rin para sa pagsusumite maling impormasyon ang pinuno ng kumpanya ay nahaharap sa multa na 3,000 hanggang 5,000 rubles. sa mga paglabag sa administratibo. Ngunit maaari mo lamang itong mabawi sa loob ng dalawang buwan mula sa petsa ng paglabag. Dahil ang batas ng mga limitasyon para sa naturang paglabag ay 2 buwan.

Parusa para sa paglabag sa accounting

Para sa kakulangan ng kumpanya ng mga rehistro ng accounting, ang pananagutan ay inilalapat sa halagang 10,000 hanggang 30,000 rubles.

At para sa kabiguang magsumite ng mga pahayag sa pananalapi para sa 2013, pagmumultahin ng mga inspektor ang kumpanya para sa 200 rubles. para sa bawat hindi naisumiteng dokumento ().

sa menu

Pagkabigong magsumite ng kalkulasyon ng mga premium ng insurance: ano ang nagbabanta sa nakaseguro

opisina ng buwis ipinaliwanag kung anong mga parusa ang ilalapat sa isang tagapag-empleyo na hindi nagsumite ng bagong pinag-isang pagkalkula ng mga premium ng insurance sa oras. Liham ng Federal Tax Service No. PA-4-11/25567 na may petsang Disyembre 30, 2016

Sa kaso ng pagkabigo o pagkaantala sa pagsusumite ng pagkalkula ng mga premium ng insurance sa Federal Tax Service Inspectorate, ang mabagal na insurer ay pagmumultahin. Ang halaga ng parusang pera ay itinakda. Ang lalabag ay pagmumultahin 5% hindi nabayarang premium sa oras babayaran batay sa data ng pagkalkula para sa bawat buwan ng pagkaantala. Gayunpaman, ang halaga ng multa hindi maaaring higit sa 30% ng halaga ng mga kontribusyon na babayaran, ngunit hindi maaaring mas mababa sa 1,000 rubles. Iyon ay, kung ang mga kontribusyon ayon sa pagkalkula ay binabayaran sa oras, kung gayon ang multa ay magiging 1,000 rubles.

Ngunit ang mga awtoridad sa buwis ay walang karapatan na harangan ang isang bank account dahil sa ang katunayan na ang pag-uulat sa mga kontribusyon ay hindi naisumite sa oras.

Tandaan: . Sino ang kinakailangang magbayad ng buwis sa pagbebenta at maaari ba akong tumanggi na bayaran ito? Paano kakalkulahin ang bayad sa pagbebenta? Ang trading fee ba ay isang karagdagang piskal na pasanin sa negosyo?

sa menu

Ang batas ng mga limitasyon para sa mga paglabag sa buwis: mula sa anong sandali magsisimula ang countdown?

Tatlong taon, kung saan maaaring panagutin ng IFTS ang nagbabayad ng buwis para sa hindi pagbabayad ng buwis, ay binibilang mula sa simula ng panahon ng buwis kasunod ng panahon kung saan dapat bayaran ang buwis.

Tandaan: Impormasyon ng Federal Tax Service

Ang Federal Tax Service ay nagsasaad na ang mga nagbabayad ng buwis ay madalas na naniniwala na ang batas ng mga limitasyon ay dapat magsimulang kalkulahin mula sa katapusan ng panahon ng buwis kung saan hindi nabayarang buwis ay sinisingil. Ang pamamaraang ito sa pagkalkula ng batas ng mga limitasyon, ayon sa mga awtoridad sa buwis, ay hindi tama. Dahil ayon sa batas, ang buwis ay kalkulado at binabayaran pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis. Nangangahulugan ito na ang isang pagkakasala sa anyo ng hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng buwis ay nangyayari pagkatapos ng katapusan ng panahon kung saan sinisingil ang buwis.

Halimbawa, ang isang kumpanya ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita para sa 2012. Ang naaayon sa batas na deadline para sa pagbabayad ng buwis para sa 2012 ay mag-e-expire sa Marso 28, 2013. Yung. pagkakasala sa buwis naganap na noong 2013, at, samakatuwid, ang panahon ng limitasyon para sa pagdadala sa responsibilidad ay binibilang mula 01/01/2014 hanggang 01/01/2017.

Ano ang batas ng mga limitasyon para sa pangongolekta ng utang?

Pangkalahatang termino panahon ng limitasyon ay tatlong taon (). Gayunpaman, ayon sa batas, para sa ilang mga uri ng mga kinakailangan, ang panahon ay maaaring bawasan o pahabain (Artikulo 197 ng Civil Code ng Russian Federation). Halimbawa, ang isang transaksyon ay maaaring mawalan ng bisa sa loob ng isang taon (sugnay 2). I-dispute ang pagbebenta ng share in karaniwang ari-arian isa sa mga may hawak ng equity ay maaaring sa loob ng tatlong buwan kung ang kanyang pre-emptive na karapatan sa pagbili ay nilabag (sugnay 3 ng artikulo 250 ng Civil Code ng Russian Federation). Ang kurso ng panahon ng limitasyon alinsunod sa talata 2 ng Artikulo 200 ng Civil Code ng Russian Federation ay tinutukoy sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

• para sa mga obligasyon, ang termino ng pagganap na kung saan ay tinutukoy - sa pagtatapos ng termino para sa katuparan ng obligasyon;
• para sa mga obligasyon, ang termino ng pagganap na kung saan ay hindi natutukoy o natutukoy ng sandali ng demand - mula sa petsa ng pagtatanghal ng pinagkakautangan ng demand para sa pagganap ng obligasyon. Kung ang pinagkakautangan ay nagbigay sa may utang ng ilang oras upang matupad ang paghahabol - pagkatapos ng pagtatapos ng huling araw ng panahon para sa pagtupad sa obligasyon.

Maaaring maputol ang batas ng mga limitasyon. Ang mga batayan para sa pag-abala sa panahon ng limitasyon ay ang mga aksyon ng isang tao na nagpapatotoo sa pagkilala sa isang utang. Pagkatapos ng pahinga, ang panahon ng limitasyon ay magsisimula muli, ang oras na lumipas bago ang pahinga ay hindi kasama sa bagong panahon. Kasabay nito, mayroong isang limitasyon: ang panahon ng limitasyon ay hindi maaaring lumampas sa 10 taon mula sa petsa ng paglabag sa karapatan, kahit na ang panahon ay naantala. Ang pagbubukod ay ang mga kaso na itinatag ng Batas ng Marso 6, 2006 Blg. 35-FZ sa paglaban sa terorismo.

Tandaan: Artikulo 203 at talata 2 ng Artikulo 196 Civil Code RF.

Panahon ng Limitasyon, Panahon ng Limitasyon para sa pagdadala sa responsibilidad na administratibo

Mayroong ilang mga batas ng mga limitasyon. Kung mula sa petsa ng pagkakasalang administratibo Lumipas ang 2 buwan, tapos na ang limitasyon ng pagkahumaling(). Pero reseta administratibong parusa - 1 taon mula sa petsa ng pagpasok sa puwersa (). Kung lumipas ang 2 buwan mula sa araw kung kailan kailangan mong magbayad ng multa, hindi ka maaakit, ngunit sa loob ng isang taon maaari silang (na may maliit na halaga na madalas na hindi naihain) magsumite sa serbisyo mga bailiff(ma-excite ang mga yan mga paglilitis sa pagpapatupad at mag-aalok sila na boluntaryong magbayad ng multa sa loob ng 5 araw, kung hindi ka magbabayad, ang sapilitang pagkolekta ng multa at ang bayad sa pagganap na 7% ng halaga ng multa). Pagkalipas ng isang taon, maaari mong kalimutan ang tungkol sa hindi nakolektang multa.

Ang batas ng mga limitasyon ay ang panahon kung saan ang isang desisyon sa pagpapataw ng parusa ay maaaring gawin sa kaso. Pagkatapos ay maaari kang mag-apela laban dito nang hindi bababa sa isang taon - kung ang desisyon na ginawa sa loob ng batas ng mga limitasyon ay pinabayaang hindi nabago, ikaw ay mananagot.

Artikulo 15.1. Paglabag sa pamamaraan para sa pagtatrabaho gamit ang cash at ang pamamaraan para sa pagsasagawa mga transaksyong cash, pati na rin ang paglabag sa mga kinakailangan para sa paggamit ng mga espesyal na bank account

1. Paglabag sa pamamaraan para sa pagtatrabaho gamit ang cash at ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash, na ipinahayag sa:

• paggawa ng cash settlements sa ibang mga organisasyon na lampas sa mga naitatag na halaga,
• hindi resibo (hindi kumpletong capitalization) sa cash desk,
• hindi pagsunod sa pamamaraan para sa pagpapanatili ng libreng cash,
• pati na rin sa akumulasyon ng cash sa cash na lampas sa itinatag na mga limitasyon,

ay dapat magsama ng pagpapataw ng isang administratibong multa alinsunod sa: sa mga opisyal sa halagang apat na libo hanggang limang libong rubles; sa mga legal na entity- mula sa apatnapung libo hanggang limampung libong rubles.

sa menu

Paano bawasan ang pinakamababang multa na itinatag ng Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation para sa huli na pagsusumite ng isang tax return

Maaari bang bawasan ng inspektor ng buwis o ng korte, sa pagkakaroon ng mga extenuating na pangyayari, ang multa sa ilalim ng Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation? Oo siguro.

Mula sa mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Setyembre 25, 2012 No. -08 / 7 ay sumusunod, na sa pagkakaroon ng mga nagpapagaan na pangyayari (clause 1, artikulo 112 ng Tax Code ng Russian Federation), ang tax inspectorate o ang hukuman ay maaaring bawasan ang mga multa sa ibaba ng pinakamababang limitasyon. Sa partikular, para sa huli na pagsusumite ng isang tax return, ang isang multa na mas mababa sa 1,000 rubles ay maaaring ipataw. (Clause 1, Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pagiging lehitimo ng pagbabawas ng mga parusa ay mas mababa pinakamababang sukat kinumpirma ng talata 18 ng resolusyon ng Plenum ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Hulyo 30, 2013 No. 57. Dapat tandaan na bago ang pagpapalabas ng desisyong ito, ang pagsasagawa ng arbitrasyon sa isyung ito ay magkakaiba. Ang ilang mga korte ay nagbahagi ng posisyon ng Ministri ng Pananalapi ng Russia at binawasan ang halaga ng mga multa para sa huli na pagsusumite ng mga deklarasyon na mas mababa sa minimum na halaga (tingnan, halimbawa, ang mga desisyon ng Federal Antimonopoly Service ng North-Western District ng Marso 5, 2012 No. A66-5375 / 2011, ng East Siberian District ng Hunyo 27, 2012 No. A33-17923 / 2011, Moscow District ng Agosto 4, 2011 No. KA-A40 / 8428-11). Ngunit mayroon ding mga kabaligtaran. mga paghatol(Tingnan, halimbawa, ang mga resolusyon ng FAS ng Far Eastern District noong Mayo 4, 2011 No. Ф03-1312/2011, Distrito ng North Caucasus ng Enero 28, 2011 No. А32-53844/2009, ng West Siberian District ng Agosto 19, 2010 No. А27-25004/2009).

Sa pagpapalabas ng resolusyon ng Plenum ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation noong Hulyo 30, 2013 No. 57, dapat na maging pare-pareho ang pagsasagawa ng arbitrasyon - pabor sa mga nagbabayad ng buwis (bahagi 1 ng artikulo 3 ng Batas ng Hunyo 4, 2014 Blg. 8-FKZ).

MGA KARAGDAGANG KAUGNAY NA LINK

1. 
   Ang pagkalkula ng parusa sa calculator online ay isinasaalang-alang gamit ang halimbawa ng pagkaantala sa mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple buwis sa USN.
2. 
   Mga paliwanag ng mga awtoridad sa buwis sa isyu ng pagtukoy ng halaga ng multa sa ilalim ng talata 1 ng Artikulo 126 Tax Code RF para sa hindi napapanahong pagsumite ng mga financial statement sa awtoridad sa buwis.

Matapos ang pagpapaalis sa punong accountant, natuklasan namin na hindi siya nagsumite ng mga pahayag sa pananalapi para sa 2015 sa tanggapan ng buwis at sa departamento ng istatistika ng teritoryo. Ipinaliwanag niya ito sa pamamagitan ng katotohanan na ang aming kumpanya ay nasa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, kaya hindi ito dapat magsumite ng mga financial statement. ganun ba? At kung hindi, ano ang mga parusa sa paggawa nito?

yung ex mo Punong Accountant mali. Ang lahat ng mga organisasyon, kabilang ang mga nasa mga espesyal na rehimen, ay hindi lamang dapat magtago ng mga talaan ng accounting, ngunit magsumite din ng mga pahayag sa pananalapi sa mga awtoridad sa buwis, gayundin sa mga sangay ng teritoryo ng Rosstat.

Ang obligasyong ito ay hayagang itinakda sa sub. 5 p. 1 sining. 23 ng Tax Code ng Russian Federation. Ayon sa probisyong ito ng Code, ang mga organisasyon ay dapat magsumite ng taunang accounting (pinansyal) na mga pahayag sa awtoridad sa buwis sa kanilang lokasyon. Dapat itong gawin nang hindi lalampas sa tatlong buwan pagkatapos ng katapusan ng taon ng pag-uulat (iyon ay, hindi lalampas sa Marso 31). Ang mga pagbubukod ay mga organisasyon na, alinsunod sa talata 2 ng Art. 6 ng Pederal na Batas ng Disyembre 6, 2011 No. 402-FZ "Sa Accounting" (simula dito - Batas Blg. 402-FZ) ay hindi kinakailangan na panatilihin ang mga talaan ng accounting. Ang mga kumpanya sa isang espesyal na rehimen ay hindi napapailalim sa pagbubukod na ito.

Ang obligasyon na magsumite ng isang kopya ng taunang accounting (pinansyal) na mga pahayag sa katawan ng istatistika ng estado sa lugar pagpaparehistro ng estado organisasyon ay enshrined sa talata 1 ng Art. 18 ng Batas Blg. 402-FZ. At walang mga pagbubukod sa panuntunang ito para sa mga kumpanyang nag-aaplay ng mga espesyal na rehimen sa buwis. Ang deadline para sa pagsusumite ng mga ulat sa mga teritoryal na tanggapan ng Rosstat ay kapareho ng para sa pagsusumite ng mga financial statement sa tanggapan ng buwis.

Pakitandaan: kung ang isang organisasyon ay napapailalim sa mandatoryong pag-audit, pagkatapos kasama ang mga pahayag sa pananalapi ay dapat itong magsumite ng isang ulat sa pag-audit sa tanggapan ng teritoryo ng Rosstat (sugnay 2, artikulo 18 ng Batas Blg. 402-FZ). Ang listahan ng mga kaso kapag ang isang kumpanya ay kinakailangang sumailalim sa isang pag-audit ay itinatag sa Bahagi 1 ng Art. 5 ng Pederal na Batas ng Disyembre 30, 2008 No. 307-FZ "Sa aktibidad ng pag-audit". Tungkol sa kung aling mga organisasyon ang napapailalim sa isang ipinag-uutos na pag-audit ng mga pahayag sa pananalapi para sa 2015, ang mga espesyalista ng Ministri ng Pananalapi ng Russia ay nagsalita sa impormasyon na "Listahan ng mga kaso ng pagsasagawa ayon sa batas na pag-audit accounting (pinansyal) na mga pahayag para sa 2015 (ayon sa batas Pederasyon ng Russia)” at mensahe ng impormasyon na may petsang Enero 20, 2016 Blg. IS-audit-1. Tandaan na ang kaugnayan ng kumpanya sa maliliit na negosyo ay hindi nakakaapekto sa obligasyong magsagawa ng mandatoryong pag-audit.

Kung ang isang kumpanya ay nabigo na magsumite ng mga taunang financial statement nito sa loob ng itinakdang panahon, ito ay sasailalim sa parehong buwis at administratibong pananagutan.

Ang multa para sa hindi pagsumite ng mga pahayag sa pananalapi sa mga awtoridad sa buwis ay ipinapataw sa organisasyon batay sa subpara. 5 p. 1 sining. 23, talata 1 ng Art. 126 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang halaga ng parusa ay 200 rubles. para sa bawat dokumentong kasama sa pag-uulat (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 21, 2012 No. AC-4-2 / [email protected]). Sa kasong ito, hindi lamang ang kumpanya, kundi pati na rin ang mga opisyal nito ay pagmumultahin. Sila ay pinagmumulta mula 300 hanggang 500 rubles. (bahagi 1 ng artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Ang responsibilidad para sa kabiguang magsumite ng mga pahayag sa pananalapi at isang ulat sa pag-audit sa mga awtoridad sa istatistika ay itinatag sa Art. 19.7 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation. Ang multa para sa isang organisasyon ay mula 3,000 hanggang 5,000 rubles, at para sa mga opisyal ng kumpanya - mula 300 hanggang 500 rubles.

Pakitandaan: mula Abril 10, 2016, ang batas ng mga limitasyon para sa pagdadala sa administratibong responsibilidad para sa mga paglabag sa batas sa accounting ay pinalawig. Dati, ang panahong ito ay dalawang buwan, at ngayon ay dalawang taon. Ang mga kaukulang pagbabago ay ginawa sa Bahagi 1 ng Art. 4.5 Administrative Code ng Russian Federation

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin Ang huli na pagsusumite ng mga ulat sa IFTS (mga deklarasyon / pagkalkula ng mga premium ng insurance) ay may parusang multa na 5% ng halaga ng buwis na makikita para sa pagbabayad sa "overdue" na deklarasyon at hindi inilipat sa badyet sa oras, para sa bawat buong / hindi kumpletong buwan ng pagkaantala, ngunit hindi hihigit sa 30% ng halaga ng buwis at hindi bababa sa 1000 rubles. (Clause 1, Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, mayroong isang pagbubukod sa bawat panuntunan. Kaya, para sa paglabag sa deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL, ang employer ay pagmumultahin ng 1000 rubles. para sa bawat buong/hindi kumpletong buwan ng pagkaantala (sugnay 1.2 ng artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation).

Dapat tandaan na upang matukoy ang halaga ng multa para sa huli na pagsusumite ng pagkalkula ng mga premium ng insurance, ang mga awtoridad sa buwis ay gagabayan ng pagkakaroon ng mga atraso sa mga kontribusyon mula sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat / pag-aayos. panahon, i.e. sa araw na ang deadline para sa pagsusumite ng kalkulasyon (Liham ng Federal Tax Service na may petsang Nobyembre 9, 2017 No. GD-4-11 / [email protected]). Sa ngayon, ang Serbisyo ng Buwis ay nagbigay lamang ng gayong mga paliwanag kaugnay ng parusa para sa "huli" na pagkalkula ng mga kontribusyon, ngunit marahil ang pamamaraang ito ay ilalapat din ng mga awtoridad sa buwis kapag kinakalkula ang parusa para sa huli na pagsusumite ng mga pagbabalik ng buwis kung saan ang pagbabayad ang deadline ay hindi tumutugma sa deadline ng pag-uulat, halimbawa, ayon sa ENVD.

Parusa para sa hindi pagsumite ng zero declaration

Tulad ng sinabi namin sa itaas, ang halaga ng multa para sa hindi pagsumite ng deklarasyon ay kinakalkula bilang isang porsyento ng halaga ng buwis na babayaran, ngunit ang multa ay hindi maaaring mas mababa sa 1000 rubles. Alinsunod dito, para sa null deklarasyon, ibinibigay bilang paglabag sa deadline o hindi isinumite sa lahat, ang mga awtoridad sa buwis ay pagmumultahin ang nagbabayad ng 1000 rubles. Walang alinlangan, nag-uusap kami tungkol sa sitwasyon kung kailan obligado ang nagbabayad sa anumang kaso na magsumite ng deklarasyon, kahit na ito ay zero.

Parusa para sa hindi pag-file ng pansamantalang pagbabalik ng buwis

Para sa ilang mga buwis, ang mga nagbabayad sa panahon ng buwis ay kinakailangang magsumite pansamantalang pag-uulat sa pagtatapos ng mga panahon ng pag-uulat. Nalalapat ito, halimbawa, sa buwis sa kita (clause 1, artikulo 289 ng Tax Code ng Russian Federation). Kaya, para sa paglabag sa deadline para sa pagsusumite ng mga naturang deklarasyon, dapat parusahan ng mga awtoridad sa buwis ang organisasyon na wala sa ilalim ng talata 1 ng Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation, at ayon sa talata 1 ng Art. 126 ng Tax Code ng Russian Federation, ibig sabihin, 200 rubles lamang. (sugnay 17 ng Liham ng Federal Tax Service na may petsang 08.22.2014 N SA-4-7 / 16692).

Parusa para sa hindi pagsumite ng mga ulat sa Mga Pondo

Sa kaso ng huli na pagsusumite ng kalkulasyon sa Social Insurance sa form 4-FSS, ang employer ay nahaharap sa multa sa halagang 5% ng halaga ng mga kontribusyon na naipon para sa pagbabayad para sa huling tatlong buwan ng panahon ng pag-uulat/pagsingil, para sa bawat buong/hindi kumpletong buwan ng pagkaantala, ngunit hindi hihigit sa 30% porsyento ng mga kontribusyon at hindi bababa sa 1000 rubles. (Clause 1, Artikulo 26.30 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 1998 N 125-FZ).

Ang multa ng parehong halaga ay nagbabanta sa employer kahit na siya ngayon ay nagpasya na magsumite sa FIU ng napapanahong hindi naisumiteng pagkalkula sa RSV-1 form para sa mga panahong nag-expire bago ang 01/01/2017 (bahagi 1 ng artikulo 46 ng Federal Law ng 07 /24/2009 N 212 -FZ (tulad ng binago, valid hanggang 01/01/2017), artikulo 20 ng Federal Law ng 07/03/2016 N 250-FZ).

Tulad ng para sa huli na pagsusumite ng SZV-M, pati na rin ang iba pang pag-uulat sa FIU, ang naturang paglabag ay mapaparusahan ng multa na 500 rubles. para sa bawat tao kung kanino dapat naisumite ang impormasyon (

Ang mga kaso ng hindi pagsumite ng mga ulat sa IFTS ay hindi gaanong bihira. Maaaring dahil sa iba't ibang dahilan ang mga ito. Marahil ay nakalimutan lang nila, o hindi nasubaybayan ang mga pagbabago sa batas, o marahil ay nagsimula silang makisali sa isang bagong uri ng aktibidad.

Halimbawa, ang mga bagong likhang organisasyon ay kadalasang nakakalimutang magsumite ng impormasyon tungkol sa average na bilang ng mga tao. Para sa mga bagong likhang organisasyon, ang deadline para sa pagsusumite ng naturang impormasyon ay hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pagpaparehistro (paglikha) ng organisasyon. Sa hinaharap, ang naturang organisasyon ay obligadong magsumite ng Impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado isang beses sa isang taon (hindi lalampas sa Enero 20), tulad ng lahat ng matagal nang organisasyon.

Ang komposisyon ng pag-uulat na isinumite sa IFTS

Karaniwan, ang pag-uulat na isinumite sa IFTS ay karaniwang tinutukoy bilang lahat ng Deklarasyon, kalkulasyon, impormasyon, ang pagsusumite nito sa IFTS ay sapilitan para sa mga nagbabayad ng buwis.

Ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga indibidwal na deklarasyon at mga kalkulasyon ay inireseta sa mga nauugnay na kabanata ng bahagi ng dalawa ng Tax Code ng Russian Federation. Tungkol sa mga lokal at rehiyonal na buwis, ang mga deadline na itinakda ng mga lokal at rehiyonal na awtoridad ay dapat sundin.

Ang mga nagbabayad ng buwis ay obligado din isang beses sa isang taon (hindi lalampas sa tatlong buwan pagkatapos ng pagtatapos ng taon ng pananalapi) isumite sa IFTS at mga financial statement.

Mga parusa para sa hindi pag-file ng mga tax return

Ang parusa para sa hindi pagsumite ng mga ulat ay itinatag sa ilalim ng Mga Artikulo 119 at 126 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation at Mga Artikulo 15.5 at 15.6 ng Kodigo ng Mga Pagkakasala sa Administratibo ng Russian Federation.

Pakitandaan na kung ang deadline ng pag-uulat ay bumagsak sa isang weekend o holiday, ang pag-uulat ay dapat isumite sa unang araw ng negosyo pagkatapos ng araw ng katapusan ng linggo (holiday).

Kung ang organisasyon ay hindi nagsasagawa ng mga aktibidad, dapat pa rin itong magsumite ng mga ulat na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Kadalasan ang ganitong pag-uulat ay tinatawag na "zero". Ang parusa para sa hindi pagsusumite ng "zero" na pag-uulat ay pareho sa lahat ng iba pang mga kaso.

Dapat tandaan na kung ang isang organisasyon ay hindi gumana, wala itong cash flow sa kasalukuyang account at cash desk ng organisasyon, maaari itong magsumite ng isang pinasimpleng deklarasyon, kaya binabawasan ang bilang ng mga "zero" na ulat at ang halaga ng mga posibleng parusa sa mga kaso kung saan ang pag-uulat sa ilan o mga dahilan ay hindi idedeposito. Kung ang paglabag ay ginawa sa unang pagkakataon, ang pananagutan sa ilalim ng Code of Administrative Offenses ay maaaring mapalitan ng isang babala.

Ang impormasyon sa mga parusa para sa hindi pagsumite ng mga ulat ay ipinakita sa Talahanayan 1: (i-click upang palawakin)

Uri ng pag-uulat	Uri ng paglabag ayos lang			Dokumento ng regulasyon
	pinakamababa	pagkalkula	maximum
Deklarasyon, pagkalkula ng mga premium ng insurance	1 000 kuskusin.	5% para sa isang buo o bahagyang buwan	30% ng halaga ng buwis sa deklarasyon	Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation
	300 - 500 rubles.	–	–	Artikulo 15.5 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation
Pagkalkula ng mga paunang pagbabayad, impormasyon sa average na bilang ng mga tao	200 kuskusin.	–	–	Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation
	300 - 500 rubles.	–	–	Artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation
Pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita	1 000 kuskusin.	Para sa bawat buo o bahagyang buwan	–	Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation
	300 - 500 rubles.	–	–	Artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation
Financial statement	200 kuskusin.	–	–	Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation
	300 - 500 rubles.	–	–	Artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation

Ang mga operasyon ay sinuspinde kung ang deklarasyon ay hindi naisumite sa loob ng isang panahon na higit sa 10 araw mula sa petsa na itinakda para sa pagsusumite ng deklarasyon.

Kung sakali, tandaan na para sa hindi pagsusumite ng mga pahayag sa pananalapi sa mga awtoridad sa istatistika, kahit na higit pa - isang babala o ang pagpapataw ng isang administratibong multa sa organisasyon sa halagang 3,000 hanggang 5,000 rubles. (Artikulo 19.7 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Mga sagot sa mga karaniwang tanong

Tanong #1:

Sa isang maliit na organisasyon, ang mga talaan ng accounting at buwis ay pinapanatili ng isang third-party na accounting firm. Kung sakaling sumuko mga pagbabalik ng buwis at mga ulat ng accounting sa IFTS nang may pagkaantala, sino ang mananagot?

Alinsunod sa "Mga Regulasyon sa pagpapanatili accounting at mga pahayag sa pananalapi sa Russian Federation", naaprubahan. Sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ng Hulyo 29, 1998 No. 34n, kung ang accounting at pag-uulat ay inilipat sa isang third-party na accounting firm, Financial statement organisasyon sa kasong ito ay nilagdaan ng parehong pinuno ng organisasyon at pinuno ng accounting firm.

Sa pagtuklas ng mga katotohanan nahuling padala pag-uulat sa IFTS, ang isang multa sa ilalim ng Tax Code ng Russian Federation ay ilalapat sa organisasyon mismo, ngunit ang parehong pinuno ng organisasyon at ang pinuno ng accounting firm ay maaaring dalhin sa administratibong responsibilidad.

Tanong #3:

Noong tag-araw ng 2017, bumili kami ng kotse para sa organisasyon. Ang pagkalkula ng mga paunang bayad para sa buwis sa ari-arian ay hindi naibigay, magkakaroon ba ng mga multa mula sa IFTS? (i-click para palawakin)

Ang isang kotse sa 2017 ay tumutukoy sa ari-arian, ari-arian. Ngunit kailangan mong maghain ng property tax return. Ngunit upang masagot ang tanong kung kinakailangan na ibigay ang pagkalkula ng paunang bayad para sa buwis sa ari-arian, dapat isa ay bumaling sa panrehiyong batas. Hindi lahat ng rehiyon ay nagtatag ng obligasyon ng mga nagbabayad ng buwis na magsumite ng mga settlement sa mga advance na pagbabayad ng buwis sa ari-arian.

Kung mayroong ganoong obligasyon sa iyong rehiyon, posible ang multa na 200 rubles. sa ilalim ng artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation.