Kaip sutaupyti iš darbo užmokesčio mokesčių. Visiškai legalaus verslo ir mokesčių optimizavimo metodai. Liūdna mokėti mokesčius

Nėra nei vieno steigėjo, vadovo ar vyriausiojo buhalterio, kuris, matydamas mokesčių deklaracijas, nesusimąstytų, kaip sumažinti stulpelyje „Iš viso“ esančią sumą, nes, kaip žinia, pinigai nėra pertekliniai.

Ir pasaulio sąlygomis Financinė krizė- ypač. Apie naujus ir saugius būdus sutaupyti „atlyginimo“ mokesčių kalbėjomės su „Berator“ redakcijos mokesčių ekspertizės analitinės skyriaus vyriausiąja redaktore Liudmila Budanova.

— Gal galėtumėte pasakyti, kaip klasifikuoti taikomas mokesčių naštos mažinimo galimybes?
— Mokesčių naštą galima sumažinti įvairiais būdais. Kai kurie iš jų yra visiškai teisėti, nes juos sąmoningai pateikė įstatymų leidėjai, įtvirtinti Mokesčių kodekse. Tai, pavyzdžiui, mokesčių atskaitymai, pašalpos, rezervai. Kiti susiję su teisės normų spragomis ir neatitikimais. Jie, Ostapo Benderio kalba, yra „palyginti sąžiningi“. Dar kiti pažeidžia įstatymus ir gali užtraukti atsakomybę iki baudžiamosios atsakomybės. Žinoma, mokesčių mokėtojams rekomenduojame naudoti tik tas optimizavimo schemas, kurios neperžengia įstatymų ribų.

— Ne paslaptis, kad daugelis legalių mokesčių vengimo schemų yra gerai žinomos ir firmoms, ir mokesčių inspektoriams, tačiau normos mokesčių kodas nuolat keičiasi. Ar nuo 2009 m. sausio 1 d. atsiras naujų galimybių optimizuoti darbo užmokesčio mokesčius?
— Jūs teisus, mokesčių teisės aktai ir ypač Mokesčių kodeksas keičiami dažniau nei kiti reglamentas. Reikšmingiausi pakeitimai, pagal tradiciją, įsigalioja kiekvienų metų sausio 1 d. Ateinantys 2009 metai nebus išimtis. Kai kurie pakeitimai bus naudingi tiek įmonėms, tiek darbuotojams. Pavyzdžiui, jie nebeapmokestins gyventojų pajamų mokesčiu ir vieningu socialiniu mokesčiu, kai įmonė moka palūkanas už darbuotojų būsto paskolą, darbuotojų mokymą ir savanoriškas įmokas į finansuojamą darbo pensijų dalį. Vėl taps aktuali galimybė pačiai organizacijai nustatyti dienpinigių dydį.

Pakalbėkime apie šias schemas išsamiau. Kaip pagalba perkant būstą gali sumažinti mokesčius?
- Nuo 2009 m. jie neapmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu už paskolas, kurias įmonė moka už savo darbuotojus (DK 217 str. 40 punktas). Tuo pačiu apmokestinant pelną sąnaudose turi būti atsižvelgiama į palūkanų sumas, bet neviršijant 3 procentų nuo darbo užmokesčio fondo (DK 255 str. 24.1 p.). Be to, palūkanų kompensavimo sumai UST netaikomas (PMĮ 17 papunktis, 1 punktas, 238 straipsnis). Taigi, jei dalį darbuotojo atlyginimo pakeisite būsto pirkimo (statybos) palūkanų mokėjimo išlaidų kompensavimu, galite sutaupyti nemažai mokesčių. Paaiškinkime, kas buvo pasakyta, pateikdami pavyzdį.
Tarkime, bendrovės „Kiaulpienė“ darbuotojas Ivanas Ivanovas (gyventojas) paėmė paskolą būstui įsigyti. Kiekvieną mėnesį jis turi mokėti bankui 10 000 rublių palūkanas. Šią sumą įmonė gali jam kompensuoti.
Tarkime, Ivano Ivanovo atlyginimas yra 30 000 rublių per mėnesį. "Jo rankose", jis
gauna 26 100 rublių (minus 13%).
dalis darbo užmokesčio gali būti pakeistas palūkanų mokėjimų kompensavimu. Bendra išmokų darbuotojui suma bus 28 506 rubliai: 18 506 rubliai - darbo užmokestis, 10 000 rublių - palūkanų už "būsto" paskolą kompensavimas. Dėl to Ivanas Ivanovas gaus tą pačią sumą: 26 100 rublių (10 000 + (18 506 - 13%)), o įmonė sutaupys 1 494 rublius (30 000 - 28 506) mėnesinėms įmokoms, ir tai neskaičiuojant asmeninių pajamų santaupų. mokestį ir vieningą socialinį mokestį nuo šios sumos.
Beje, palūkanų kompensavimo sumai taip pat netaikomas UST. Tai yra, įmonė sutaupys UST 2600 rublių (10 000 x 26%) per mėnesį.
Tačiau naudoti šį metodą galite tik iki 2012 m. sausio 1 d. Po šios datos nustos galioti taisyklės, atleidžiančios nuo mokesčių „būsto“ paskolų palūkanų grąžinimą (2008 m. liepos 22 d. įstatymo Nr. 158-FZ „Dėl 21, 23, 24 skyrių pakeitimo“ 7 straipsnis). Mokesčių kodekso antrosios dalies 25 ir 26 straipsniai Rusijos Federacija ir kai kurie kiti Rusijos Federacijos įstatymų aktai dėl mokesčių ir rinkliavų).
Norėdami gauti daugiau informacijos apie tai, kaip galite sutaupyti bet kurių esamų mokesčių, galite pasimokyti iš naujos mokesčių taupymo priemonės „Sutaupykite iš mokesčių“. Be būdų, kaip sumažinti „tradicinius“ mokesčius (PVM, „atlyginimo“ mokesčius, pelno, turto ir transporto mokesčius), išsamiai aprašomos paprasčiausių ir sveiko proto žmonių mokesčių naštos mažinimo galimybės.

— Ar apmokėjimas už darbuotojų mokymus taip pat padeda sumažinti mokesčių naštą?
- Visiškai. Faktas yra tas, kad nuo 2009 m. sausio 1 d. darbuotojų mokėjimas už pagrindinio ar papildomo profesinio išsilavinimo gavimą nėra apmokestinamas UST ir gyventojų pajamų mokesčiu. Tam Rusijos mokymo įstaiga turi turėti licenciją, o užsienio – atitinkamą statusą. 1992 m. liepos 10 d. įstatymo Nr. 3266-1 „Dėl švietimo“ 9 straipsnyje paaiškinta, kurios programos yra pagrindinės, o kurios – papildomos.
Taigi pagrindinės profesinės programos apima programas: pirminis profesinis išsilavinimas, vidurinis profesinis išsilavinimas, aukštasis profesinis išsilavinimas (bakalauro studijų programos, specialistų rengimo programos ir magistrantūros programos) ir profesinis mokymas antrosios pakopos studijų programos.
Papildoma ugdymo programa apima mokymo kursų, dalykų, disciplinų (modulių) darbo programas.
Dalį atlyginimo pakeitę mokėjimu už darbuotojų mokymą pagal bet kurią iš šių švietimo programų, galite sutaupyti „darbo užmokesčio“ mokesčių.
Mokymo sutartį galite sudaryti ne tik su savo darbuotoju, bet ir su bet kuriuo darbo ieškančiu asmeniu. Šiame dokumente turėtų būti numatyta „studento“ pareiga praėjus trims mėnesiams po studijų baigimo sudaryti su įmone darbo sutartį ir joje išdirbti ne trumpiau kaip metus. Jeigu šios sąlygos netenkinamos, tuomet išlaidos mokymams, į kurias anksčiau buvo atsižvelgta skaičiuojant pajamų mokestį, turi būti įtrauktos į ne veiklos pajamas.

– Minėjote savanoriškas įmokas į kaupiamą pensijos dalį. Kokia tvarka juos reikia mokėti ir kaip su jų pagalba galima sutaupyti mokesčių?
– Nuo 2008 m. spalio 1 d. kiekvienas gali savo noru didinti būsimą pensiją papildomai įmokėdamas draudimo įmokas į jos finansuojamą dalį. Tai galima padaryti asmeniškai arba per įmonę, kurioje asmuo dirba. Įmokų suma neribojama.
Valstybė pasisiūlė bendrai finansuoti piliečių pensijų kaupimą, bet ne daugiau kaip 12 000 rublių per metus kiekvienam asmeniui. O sulaukusiems pensinio amžiaus, bet nesikreipusiems dėl pensijos, suma bus padidinta keturis kartus. Tai sudarys 48 000 rublių per metus. Be to, iš šių pinigų nereikia išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio (DK 217 straipsnio 38 punktas).
Nuo 2009 metų darbdaviai taip pat galės mokėti papildomas pensijų įmokas savo darbuotojams. Sumos gali būti bet kokios, tačiau nuo UST atleidžiama tik 12 000 rublių per metus kiekvienam darbuotojui (Mokesčių kodekso 7.1 papunktis, 1 punktas, 238 straipsnis). Jų ir gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinti nereikia (DK 217 straipsnio 39 punktas). Įmonės sprendimas iš dalies finansuoti būsimas darbuotojų pensijas turi būti priimtas vadovo įsakymu arba atspindėtas kolektyvinėje ar darbo sutartyje.
Atkreipkite dėmesį, kad darbdavio savanoriškos įmokos taip pat gali būti priskirtos prie apmokestinamųjų pajamų sumažinimo, tačiau jos yra normalizuotos: gali būti įskaityta tik suma, neviršijanti 12 procentų darbo sąnaudų (DK 255 straipsnio 16 punktas).
Taigi, jei darbuotojas nuspręs pervesti savanoriškas įmokas, įmonė galės sutaupyti UST. Tam reikia pakeisti dalį darbuotojo atlyginimo į savanorišką pensijų įmokų. Jei tokios įmokos siekia 1000 rublių per mėnesį, tai įmonė per metus sutaupys 3120 rublių (12 000 x 26%).
Be to, Mokesčių kodekso pakeitimai leis piliečiams gauti 120 000 rublių socialinę gyventojų pajamų mokesčio atskaitą per metus sumokėjus papildomų įnašųį finansuojamą darbo pensijos dalį.

— Papasakokite apie mokesčių sutaupymą naudojant dienpinigius.
– Kaip žinia, nuo kitų metų pradžios atšaukiamas dienpinigių normavimas pelno apmokestinimui. Prisiminkite, kad iki šios datos apmokestinant pelną, keliaujant į komandiruotę Rusijoje, leidžiama atsižvelgti tik į 100 rublių per dieną (Vyriausybės 2002 m. vasario 8 d. dekretas Nr. 93).
UST neapmokestinama jokia dienpinigių suma, kurią įmonė nusprendžia mokėti (Mokesčių kodekso 238 straipsnio 2 pastraipa, 1 dalis). Todėl jei Jūsų įmonėje dirba darbuotojai, kurie dažnai vyksta į komandiruotes, tuomet mokėdami jiems dienpinigius sutaupysite ir UST, ir pajamų mokesčio. Tam pakanka dalį jų darbo užmokesčio pakeisti dienpinigiais.
Pavyzdžiui, Petras Petrovas dirba įmonėje „Kiaulpienė“. Į komandiruotes dažnai vyksta į kitame mieste esantį Kiaulpienių filialą (vidutiniškai keturis kartus per mėnesį). Petro Petrovo atlyginimas yra 10 000 rublių per mėnesį. Vadovo įsakymu komandiruočių Rusijoje dienpinigiai yra 1500 rublių per dieną. Paskaičiuokime, kiek įmonė sutaupys dalį šio darbuotojo atlyginimo pakeisdama dienpinigiais.
Iš darbuotojo atlyginimo reikia mokėti 2600 rublių (10 000 x 26%) UST per mėnesį. Dalį atlyginimo pakeičiant kasdieniu UST, tai bus 1 040 rublių ((10 000 - 1 500 x 4) x 26%). Taigi, mokėdama Petro Petrovo naudai, įmonė sutaupys UST 1560 rublių (2600–1040) per mėnesį.
Sutaupymo dydis naudojant šį metodą priklauso nuo dienpinigių, kuriais nuspręsite pakeisti dalį atlyginimo, dydžio. Kuo didesnė dienpinigių suma, tuo daugiau sutaupoma. Tačiau atminkite: kad inspektoriams nekiltų įtarimų, dienpinigių dydis turi būti protingas ir ekonomiškai pagrįstas.
Kartu paliktas dienpinigių normavimas gyventojų pajamų mokesčio tikslais. Jie neišskaičiuoja mokesčio nuo dienpinigių iki ankstesnių ribų: 700 rublių per dieną komandiruotėms Rusijoje, 2500 rublių per dieną komandiruotėms į užsienį.

Kaip sutaupyti iš darbo užmokesčio mokesčių

Mokesčių optimizavimas rūpi visiems verslo savininkams, nepaisant jo lygio ir veiklos rūšies. Bet kuriai įmonei, kurioje dirba darbuotojai, anksčiau ar vėliau kyla klausimas, kaip sutaupyti darbo užmokesčio mokesčius. Paprasčiausias ir žinomiausias problemos sprendimo būdas (atlyginimas „vokeliuose“) gali sukelti konfliktą su darbuotojais arba problemų su reguliavimo institucijomis. Ar yra kitų būdų sumažinti darbo užmokesčio mokesčius?

Kaip sutaupyti darbo užmokesčio mokesčius ir nepersistengti

Pagal teisės aktų normas valstybinių ir privačių struktūrų darbdaviai privalo mokėti draudimo įmokas nuo darbo užmokesčio. Mažas pajamas gaunančioms įmonėms tai yra rimta finansinė našta. Nenuostabu, kad daugelis jų vienaip ar kitaip bando ją sumažinti, dažnai griebiasi nelegalių metodų.

Jeigu vertintume situaciją iš darbuotojo pusės, tai jam rūpi darbo užmokesčio dydis, bet jo visiškai nedomina apmokestinimo dydis. Darbdavys savo ruožtu veikia kaip mokesčių agentas ir privalo išskaičiuoti iš darbuotojų atlyginimo draudimo įmokų, kurio dydis tiesiogiai priklauso nuo bendros sumos. Todėl jis nuolat ieško būdų, kaip sutaupyti iš darbo užmokesčio mokesčių.

Mokesčių nuo darbuotojų darbo užmokesčio mokėjimo planavimą galima suskirstyti į dvi kategorijas: pakeitus mokėjimo pagrindą arba be jų. Pirmoji kategorija dažniausiai naudojama praktikoje. Taip yra dėl to, kad valstybė nuolat griežtina mokesčių sistemą. Dėl to sumažėja mokesčių lengvatos pastebėta per pastaruosius penkerius metus.

Tačiau klausimo, kaip sutaupyti darbo užmokesčio mokesčius, sprendimas ir jo galimos pasekmės neturėtų būti paslėpta nuo darbuotojo. Sumos sumažinimas mokesčių įmokos automatiškai sumažins socialines išmokas. Darbo užmokesčio fondo mokesčių taupymo schemų naudojimas nepranešus darbuotojui gali sukelti pasipiktinimą teikiant skundus valstybinėms įstaigoms, prašant atlikti darbdavio veiklos auditą. Darbuotojo sąmoningumas tokio skundo rizikos visiškai nepanaikina. Kitų tikslų ir uždavinių nustatymas darbuotojams, kurie yra reikšmingesni nei mokesčių pajamų mažinimas, padės sumažinti rizikos tikimybę iki minimumo. Kaip sutaupyti darbo užmokesčio mokesčius naudojant tam tikrus planavimo būdus, tam pasitelkiant darbuotojų motyvaciją, pažiūrėkime į pavyzdžius.

Kodėl daugelis nori sutaupyti iš darbo užmokesčio mokesčių, naudodami „vokelių“ schemas

Dideli įmokų tarifai yra pagrindinis postūmis darbdaviams ieškoti būdų, kaip išvengti įmokų. Vienas iš paprasčiausių variantų – atlyginimų išdavimas „vokelyje“. Tai žymiai sumažina finansinius nuostolius. Ši galimybė tam tikru mastu yra naudinga įmonės darbuotojui, nes padeda sutaupyti mokant gyventojų pajamų mokestį. Atlyginimų mokėjimo „vokelyje“ schema yra tokia: darbo užmokestis į darbuotojo atsiskaitomąją sąskaitą pervedamas iš dalies, o likusi dalis išmokama grynaisiais arba pervedama iš fiktyvių įmonių sąskaitų. Ši schema gali naudoti mokėjimo sistemas ir bankus, kurie atidaro sąskaitas darbuotojams.

Pagal tokią schemą darbdaviai jaučiasi kiek saugūs. Jie remiasi tuo, kad mokesčių administratoriui bus sunku atskleisti tokią schemą, net jei kiltų kokių nors įtarimų. Tam tikru mastu šis metodas pasiteisina. Dauguma samdomų specialistų šiandien yra suinteresuoti įteisinti savo pajamas ir nenori dalyvauti „vokelių“ schemose. Techninė įranga bankų sistemos leidžia lengvai sekti visus pinigų pervedimus. Kokiomis schemomis darbdavys taupo darbo užmokesčio mokesčius, galima sužinoti naudojantis diktofonu, foto ar vaizdo kamera, kurios yra beveik kiekvienoje Mobilusis telefonas. Naudodamas bet kurią iš šių techninių priemonių darbuotojas gali nesunkiai surinkti reikalingus darbdavio netinkamo elgesio įrodymus.

Daugelio darbdavių įsitikinimai, kaip sutaupyti darbo užmokesčio mokesčius, gali būti laikomi klaidingais įsitikinimais. Pavyzdžiui, šie:

1. Lengva ir paprasta nuslėpti nuo darbuotojo darbo užmokesčio schemos naudojimo faktą „vokelyje“

Kartais darbuotojai patys išreiškia norą gauti dalį savo darbo užmokesčio „į vokelį“, ypač jei visa suma sumokama iš karto ir grynaisiais. Darbo užmokesčio mokėjimas iš dalies grynaisiais ir iš dalies pavedimu į darbuotojo kortelę paaiškinamas kaip atskiras priedo ir atlyginimo pervedimas.

Darbo sutarties skiltyje, kur reikia nurodyti darbo užmokesčio dydį, dažniausiai rašo tokią formuluotę: „pagal etatų lentelę“. Jei darbuotojas užduoda klausimus dėl konkretaus atlyginimo dydžio ir mokėjimo sistemos, darbdavys taiko pasiteisinimus dėl atlyginimo ir priedų. „Vokelio“ schema šioje versijoje yra tiesiog akivaizdi. Be to, ji gali rasti dokumentinius įrodymus, jei darbuotojas prašo 2-NDFL pažymos arba dokumentų, patvirtinančių darbo užmokesčio dydį. Ypač lengva nustatyti neatitikimą, jei per Valstybės paslaugų portalą stebite pensijų pervedimus arba patikrinate NPF ataskaitas.

2. Pats darbuotojas yra suinteresuotas tokiu būdu gauti atlyginimą

Manoma, kad darbuotojų suprasti neformalaus darbo užmokesčio apskaitos poreikį. Atsižvelgiant į gana didelius gyventojų pajamų mokesčio dydžius, darbuotojas pirmenybę teiks didesniam atlyginimui „vokeliuose“, o ne oficialiems mokesčiams, kurių dalis „eina valstybei“. Sąlygomis, kai daugeliui poreikių neužtenka pinigų, darbuotojai skaičiuoja kiekvieną centą.

Priešingai tokioms prielaidoms, iš tikrųjų darbuotojai neatsižvelgia gyventojų pajamų mokesčio mokesčiai. Priešingai, yra nemažai reikšmingų paskatų gauti legalų atlyginimą. Tai leidžia tikėtis didesnių išmokų, jei atleidžiama iš darbo, susijusi su sumažinimu. Taigi „baltas“ atlyginimas didina socialinių garantijų patrauklumą.

Dar vienas darbuotojams nerimą keliantis momentas – mokėdamas darbo užmokestį „vokeliuose“, darbdavys turi galimybę neribotą laiką neleistinai vėluoti atsiskaityti su darbuotoju. Tuo pačiu neįmanoma įrodyti susidariusios skolos „vokeliniams“ atlyginimams. Tai „suriša“ darbuotoją ir verčia dirbti toliau, tikintis ateityje gauti savo pinigų. Tokie atvejai tampa svariu argumentu legalaus atlyginimo su 13 procentų įnašu į valstybės lėšas naudai.

Valstybė teisės aktais šiais klausimais pasitinka darbuotojus pusiaukelėje, tuo pačiu supaprastindama reguliavimo institucijų darbą. 2015 m. liepos 29 d. Federalinis įstatymas Nr. 186 leidžia darbuotojams kreiptis į arbitražo teismus, kad įmonė, kuri skolinga darbo užmokesčiui, būtų paskelbta bankrutavusia. Šia galimybe galite pasinaudoti tik darbo užmokesčio legalizavimo atveju.

3. Tik buvę darbuotojai skundžiasi atlyginimu „vokelyje“

Informacija apie atlyginimų mokėjimą „vokeliuose“ paprastai gaunama iš vadovybės įžeistų buvusių įmonių darbuotojų. Bet skųstis gali ir dirbantys specialistai, nepatenkinti tokia darbo užmokesčio sistema.

Į rizikos zoną patenka ir neoficialiai (be darbo sutarties) įmonėje dirbantys darbuotojai. Tokios situacijos pavyzdžiu gali būti Krasnodaro krašto arbitražo teismo nagrinėta 2015-05-22 byla Nr.A32-43283/2014, kai parodymus davė su įmone darbo sutarties nesudarę darbuotojai.

Kartais „vokelinių“ atlyginimų schemų informatoriai yra pretendentai į laisvą darbo vietą, kurie paskutinio pokalbio metu buvo informuoti apie dalinį „vokelinių“ atlyginimų išmokėjimą. Vienas iš šių pareiškėjų vienu metu pateikė skundą prieš penkias bendroves, kuriose buvo apklaustas. Kita informatorė pateikė skundą prieš įmonę, prie jos pridėdama anketos nuotrauką, kurioje buvo nurodyta informacija apie „baltąjį“ ir „juodąjį“ atlyginimus bei kad nedarbingumo atostogos ir atostogos bus apmokamos tik iš oficialios atlyginimo dalies. Prie šio prašymo buvo pridėtas darbdavio atstovo ir pareiškėjo pokalbis diktofonu su visais darbo užmokesčio mokėjimo duomenimis.

Suinteresuotosios šalys gali būti įmonės darbuotojų giminaičiai, jų kaimynai ir buvusios žmonos. Buvusioms žmonoms legalizavus sutuoktinio pajamas, galima gauti reikiamą alimentų sumą, nesikreipiant į žeminančius finansinės pagalbos prašymus. Tai ypač aktualu, jei alimentų kaupimas sutapo su sutuoktinio pajamų sumažėjimu. Tokiu atveju buvusios žmonos dažnai atlieka savo tyrimą ir pateikia daug įrodymų apie sutuoktinio išlaidas ir neoficialias pajamas iki einamųjų sąskaitų, į kurias pervedamos lėšos.

4. Be oficialius dokumentus darbuotojai negalės įrodyti atlyginimų mokėjimo „vokelyje“

Remdamiesi tuo, galime daryti išvadą, kad pakanka tik atsisakyti darbuotojui išduoti patvirtinančius dokumentus oficialus darbas. Tačiau teisminiam procesui šis faktas nėra reikšmingas, nes kaip įrodymą darbuotojas gali pateikti fotoreportažą su savo darbo rezultatais, informacija apie atlyginimų mokėjimą, apie savo darbovietės vietą ir spintelės nuotrauką su Asmeniniai daiktai.

Tačiau praktikoje pasitaiko atvejų, kai neoficialiai įmonėje dirbęs ir atlyginimą „vokelėje“ gavęs atleistas darbuotojas tik tam atvejui pateikia reguliavimo institucijoms dokumentų paketą. Juos galima siųsti kaip spaudinius iš apskaitos programa su darbdavio mokamų atlyginimų ir priedų rodikliais. Teisės praktikoje pasitaiko atvejis, kai įmonės darbuotojas kartu su prašymu reguliavimo institucijoms pateikė darbo užmokesčio gavimo faktus patvirtinančius dokumentus „vokelyje“, taip pat atspaudą iš buhalterinės programos ir 2012 m. motyvacinio laiško kopiją, patvirtintą įmonės antspaudu, su rekvizitais apie atlyginimo išmokėjimą. Kai kurie buvę darbuotojai sugeba teisinėms institucijoms pateikti neoficialiai išrašytų atlyginimų išrašų kopijas.

5. Net ir pasiskundus darbuotojui, nėra lengva įrodyti „vokelinės“ atlyginimo schemos naudojimą.

Tokiu atveju galima daryti prielaidą, kad bet kokie nepagrįsti darbuotojų pasisakymai negali pakenkti darbdaviui. Ir jei tuo pačiu metu jis tingi skųstis kokiam nors patikrinimui, darbdaviui apskritai nėra ko jaudintis.

Vienintelis dalykas, kurį gali padaryti tingus darbuotojas, tai kreiptis į internetą. Čia saugoma beveik viskas, kam suteikta atvira prieiga. Paprastai tokią informaciją galima rasti specialiose svetainėse (http://onlineinspektsiya.rf) arba forumuose, kuriuose darbuotojai aptaria savo darbdavius (http://msk.rab2rab.ru ir http://antijob.net). Remiantis šių portalų informacija, galima sudaryti įmonių, kurios naudojasi „vokelinio“ atlyginimo schema, sąrašą. Priežiūros institucijos tokias įmones registruoja ir pirmiausia tikrina, nes atsiliepimai šiose svetainėse savo turiniu yra panašūs į tuos pareiškimus dėl darbo ir darbo užmokesčio legalizavimo, kuriuos gauna darbo inspekcija.

Svetainė http://gderabotaem.ru yra vienas iš tų interneto šaltinių, kuriame skelbiami darbuotojų atsiliepimai apie savo įmones su informacija apie realius ir šešėlinius atlyginimus. Net ir remdamosi informacija iš teigiamų atsiliepimų, reguliavimo institucijos gali išgauti kompromituojančią informaciją apie įmonę. Tai galėtų būti palyginimas realus atlyginimas kiekvienai pareigybei atskirai su oficialia ataskaita. Tokią informaciją galima rasti visose darbo pasiūlymų svetainėse (http://rdw.ru).

Jei paaiškės pasiūlymo ir oficialaus atlyginimo neatitikimas, įmonė turės pasirinkti mažesnę blogybę: pripažinti „vokelių“ schemos panaudojimą arba paskelbti, kad pasiūlymas yra apgaulė. Į tokias situacijas atsiduria ir darbuotojai, norintys pasinaudoti situacija ir deklaruoti savo reikalavimą gauti tarnybinį atlyginimą.

Kaip sutaupyti darbo užmokesčio mokesčius, kad būtų patenkintas ir darbuotojas, ir vadovas

Pasirinkimo numeris 1. Atlyginimas stipendijos forma

Ši parinktis apima tuo pačiu metu su kiekvienu darbuotoju sudarytų sutarčių porą (mokymo ir darbo). Schema veikia su sąlyga, kad įmonei reikalingas „būsimo specialisto“ išsilavinimas efektyviam darbui (mokymo kriterijai, stojimo į pareigas laikotarpis, profesionalumo lygio kėlimas, perkvalifikavimas ir kt.) kriterijai. Pagal mokymo sutartį darbuotojas gauna sukauptas stipendijas, kurioms pagal galiojančius teisės aktus mokesčių lengvatos (socialinės išmokos ir pajamų kaupimas) nėra taikomos. Tuo pačiu metu mokamos stipendijos dydis gali viršyti priskaičiuotą darbo užmokestį. Nusprendus tokiu būdu sutaupyti darbo užmokesčio mokesčius, reikia turėti omenyje, kad daugkartinis stipendijos dydžio viršijimas, lyginant su atlyginimu, gali sukelti mokesčių tarnybos organizuojamą auditą.

Dažniausiai tokiu būdu sutaupyti darbo užmokesčio mokesčius nusprendžia įmonių, veikiančių pramonės šakose, kuriose darbuotojų kaita yra didelė arba kuriose trūksta specialistų, vadovai. Tai gali paaiškinti mokymo, perkvalifikavimo ir pan. poreikį.

2 variantas Specialus atlyginimo ir kompensacijos atidėjimas

Darbdavio padarytas darbo sutartyje numatytų apmokėjimo sąlygų pažeidimas gali būti kompensacijos išmokėjimo pagrindas. Jų dydis turėtų viršyti 1/300 centrinio banko refinansavimo normos. Yra pavyzdžių, kai sutartyje su darbdaviu nustatytas realus kompensacijos procentas išauga daug kartų.

Šios darbo užmokesčio fondo mokesčių taupymo schemos principas – sąmoningai išskaičiuoti darbo užmokestį, kuris kompensuojamas mokėjimais, kuriems nereikia mokėti mokesčių. Pagal galiojančius teisės aktus kompensacijų išmokų gyventojų pajamų mokesčio forma pervesti nereikia. Tokio sandorio rezultatas – neapmokestinama finansinė priemoka darbuotojui. Šia schema galima naudotis įmonėse, kuriose atlyginimai mokami ne du kartus per mėnesį, kaip to reikalauja įstatymas, o tik vieną kartą arba kur avansai gerokai viršija antrosios išmokos apimtį.

Variantas numeris 3. Sutaupoma dėl darbuotojo asmeninio turto nuomos sutarties

Jeigu įmonei priklauso turtas (biuro įranga ir kita įranga), kurio nėra balanse juridinis asmuo, tuomet tokiu atveju su įmonės darbuotoju sudaroma nuomos sutartis dėl asmens asmeninės įrangos naudojimo. Ši sutartis sudaroma kaip darbo sutarties priedas. Kartu išmokos, iš dalies dengiančios darbuotojo darbo užmokestį, pervedamos kaip kompensacija už naudojimąsi turtu. Ši schema leidžia sutaupyti darbo užmokesčio mokesčius, nes šios kategorijos įmonės sąnaudos nėra apmokestinamos ir gali padėti sumažinti pelno mokesčių sukaupimą (supaprastintas apmokestinimo režimas, objektas „pajamos minus išlaidos“).

Praktinis šios schemos pritaikymas galimas laikantis teisės aktų normų dėl asmens nuosavybės. Priešingu atveju kontrolės institucijos darbuotojo veiksmus vertins kaip verslinę veiklą ir privalės sumokėti pajamų mokestį.

Pasirinkimo numeris 4. IP samdymas

Sutaupysite darbo užmokesčio mokesčių, registruodami darbuotojus kaip privačius verslininkus, sudariusius sutartį su įmone dėl tarnybines pareigas atitinkančių paslaugų teikimo. Tai leidžia mokesčių mokėjimus sumažinti beveik perpus. Pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą privatus verslininkas pereina į valstybės biudžeto tik 6 proc., o ne 13 proc.

Varianto numeris 5. Atlyginimas nuo pelno

Mokėdama darbo užmokestį, kurio dydis nenurodytas darbo sutartyje, įmonė įgyja galimybę sumažinti faktinį pelną. Tokiu atveju įmonė gali sutaupyti ir darbo užmokesčio mokesčiams bei draudimo įmokoms. Kalbant apie įmonės darbuotoją, šioje situacijoje jis privalo mokėti mokesčius nuo atlyginimo kaip fizinis asmuo. Pagal apmokestinimo taisykles, kai atlyginimas yra 10 tūkstančių rublių, atėmus grynuosius tarifus, mokama tik 9 220 rublių. Taip pat turite atsiminti, kad pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 270 straipsnį pajamos asmenys nėra apmokestinamos vienu socialiniu mokesčiu, tačiau iš profesinės veiklos gautos pajamos turi būti įtrauktos į sąnaudas kaip apmokėjimas už įmonės darbuotojų darbą. Šiuo atveju įmonė, kuri naudoja pelnu pagrįstą schemą, siekdama sutaupyti mokesčių, turi pateikti įrodymų, kad nėra ryšio tarp gamybos pelno ir išmokų darbuotojams.

Varianto numeris 6. Atlyginimų mokėjimas nuo procentų nuo bendrų įmonės pajamų

Kaip sutaupyti darbo užmokesčio mokesčius mokant dividendus iš operacijų su vertybiniai popieriai, galvoja daugelis verslininkų, nes ši sistema yra gana sudėtinga, daugiapakopė ir jai reikia sukurti papildomą organizaciją. Pagal tokią schemą papildomai sukurta organizacija realiai įmonei parduoda imituotą vekselį, kuris turi būti užtikrintas atitinkamu turtu. Savo ruožtu įmonė nupirktas sąskaitas parduoda darbuotojams nominalia verte. Po to įsigytą vekselį darbuotojas pateikia fiktyviai įmonei ir gauna procentą nuo pajamų, lygią atlyginimui. Šios schemos pranašumas darbdaviui yra tas, kad nėra mokėjimų pagal mokesčių tarifus ir sumažinamas apmokestinamas pelnas. Bet įmonės darbuotojai pagal tokią schemą netenka valstybės teikiamos socialinės finansinės apsaugos.

Pasirinkimo numeris 7. Dividendų išdavimas

Kitas būdas sutaupyti darbo užmokesčio mokesčius – mokėti atlyginimą kaip procentą nuo įmonės pelno. Šiuo atveju įmonė visiškai atleidžiama nuo mokesčių mokėjimųį socialinio draudimo sąskaitą ir į Pensijų fondą. Mokesčio dividendų tarifas ant Šis momentas yra 13 proc., o iki 2015 m. buvo 9 proc.

Įvedus tokią schemą, reikia sukurti papildomą ribotos atsakomybės bendrovę, kurios steigėjais bus tikrosios įmonės darbuotojai. Atlyginimas procentais nuo pelno turėtų atspindėti sumą už darbuotojų suteiktas paslaugas.

Pasirinkimo numeris 8. Ofšorinės įmonės atidarymas

Draudimo įmokų nemoka įmonė nerezidentė, nes ji nėra registruota valstybėje ir nėra pripažinta draudimo institucijų. Gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas yra pajamas gaunančio verslininko asmeninė prievolė. Deklaraciją ir sumokėti mokesčius jis turi pateikti nepasibaigus nustatytam laikotarpiui, bet ne vėliau kaip iki balandžio 30 d. ir liepos 15 d., dėl ko mokėjimo atidėjimas pratęsiamas iki pusantrų metų.

ofšorinėje įmonėje užsienio bankas atidaro kortelių įmonių sąskaitas konkrečiam gavėjui. Pervesta į banko kortelę grynųjų pinigų tokios kaip kelionės ar svetingumo išlaidos, atsiskaitoma suma ir kt. Nuo tokių išmokų gyventojų pajamų mokestis neapmokestinamas, nes jos nepriklauso pajamų kategorijai ir lėšos nebuvo gautos į asmeninę sąskaitą. Įmonės darbuotojas viename iš Rusijos bankomatų banko kortele gali pasiimti lėšas arba išleisti jas atsiskaitant negrynaisiais pinigais. Šis metodas yra dar vienas patarimas, kaip sutaupyti darbo užmokesčio mokesčius.

Finansinės išlaidos pagal šią schemą yra apie tris procentus, neatsižvelgiant į komisinį mokestį pervedant lėšas į ofšorinę įmonę. Tačiau palūkanų normos gali svyruoti.

Tuo atveju, jei darbo sutartis sudaroma su asmeniu - lėšų gavėju arba civilinės teisės sutartis, tada ofšorinė įmonė savo ruožtu gali saugiai teisėtai pervesti pinigus į kortelę, priklausančią vienam iš Rusijos bankų. . Pinigų pervedimai gali būti vadinamas atlyginimu, apmokėjimu už paslaugas, kompensacija, materialinė pagalba arba atlygis už gerai atliktą darbą. Už visas išvardytas išmokų rūšis, išskyrus kompensaciją, darbuotojas vis tiek turi mokėti gyventojų pajamų mokestį.

Iš esmės visų pateiktų schemų tikslas – padidinti įmonės darbuotojų pajamas arba įteisinti atlyginimus „vokeliuose“. Jei darbuotojas ilgą laiką gaudavo pajamas kaip tarnybinį atlyginimą, tai pereinant prie kitos mokėjimo sistemos jį gali sugluminti akivaizdus neaiškumas dėl darbo užmokesčio išdavimo, įrašų darbo knygelėje, darbo stažo. , oficialus statusas, atostogų išmoka, sveikatos draudimas, socialines išmokas ir pensijų santaupų.

Bet visus nepatogumus įmonė stengiasi kompensuoti finansiškai ar kitais būdais. Įmonės gali išlaikyti darbą ne visą darbo dieną su mažesniu atlyginimu darbuotojui, tačiau jo pajamos gerokai padidės, jei jis pasinaudos viena iš schemų, kad sutaupytų darbo užmokesčio mokesčius. Neoficialiai išmokamų pajamų suma visiškai kompensuoja atostogas, nedarbingumo atostogas ir kas mėnesį sukauptas pensijas.

Iš esmės įmonė su savo darbuotojais pradės dalytis sutaupytomis lėšomis, gautomis iš panaudotos schemos. Jeigu darbuotojas atlyginimą anksčiau gavo neoficialiai, tai įmonė nemoka jokios kompensacijos, o visas pelnas iš santaupų atitenka įmonei.

Kaip sutaupyti iš darbo užmokesčio mokesčių, nebijant mokesčių inspekcijos ir darbuotojų pykčio

Yra nuomonė, kad bet kuris buhalteris yra kompetentingas skaičiuoti darbo užmokestį, tačiau, kaip rodo patirtis, gali kilti tokių problemų:

Darbo neefektyvumas ir neteisingas informacijos įvedimas apie visus parametrus – atostogas, darbo grafiką, komandiruotes, viršvalandžius ir kitas darbo valandas.

70% atvejų jis apskaičiuojamas neteisingai vidutinio uždarbio dėl skaičiavimo metodų nežinojimo ar nesilaikymo.

Neteisingai apskaičiavus darbo užmokestį, apskaičiuojami neteisingi mokesčiai.

50% atvejų mokesčių sumos apskaičiuojamos neteisingai dėl mokesčių teisės aktų žinių ar praktinių įgūdžių stokos.

Efektai:

Neteisingas atlyginimų mokėjimas įmonės darbuotojams.

Neteisingai apskaičiuojami mokesčiai kiekvienam darbuotojui.

Neteisingai priskaičiuotas atlyginimas įmonės darbuotojo naudai sumažina pelno mokestį. Dėl nepagrįstų skaičiavimų būtina pateikti mokesčių inspekcijai patikslinančius dokumentus arba po audito tikėtis papildomų mokesčių, nuobaudų ir baudų.

Tokiu atveju geriau kreiptis į apskaitos specialistus, kurie greitai išspręs šias problemas. Sankt Peterburge ir Leningrado srityje buhalterinės apskaitos problemų sprendimu užsiima įmonė „Business Resource“.

Mūsų buhalteriai, kurių specializacija – įmonės darbuotojų atlyginimų skaičiavimas, skaičiavimo duomenis visada tikrina ir analizuoja.

Siekdami nustatyti galimus neatitikimus, mūsų specialistai įdiegė kontrolės procedūras, kurių metu atliekamas greitas informacijos užklausimas dėl konkretaus skaičiavimo, siekiant patikrinti duomenų patikimumą.

Mūsų darbuotojų kvalifikacija leidžia giliai suprasti priežiūros specifiką mokesčių institucijos kuri leidžia operatyviai reaguoti į ginčytinus mokesčių apskaičiavimo klausimus.

Jei kyla abejonių dėl teisingo darbo užmokesčio ar mokesčių apskaičiavimo, ar tiesiog reikia įsitikinti, kad paskaičiavimai yra teisingi, skambinkite mums ir mes Jums padėsime. Visos darbo užmokesčio apskaitos paslaugos jums bus nemokamos (kaip maloni premija). Padėsime greitai ištaisyti bet kokią situaciją, priimti teisingą ir savalaikį sprendimą pereiti prie darbo užmokesčio užsakomųjų paslaugų su visa ir išsamia ataskaita skaičiais ir konkrečiais faktais.

Beveik 85% atvejų problemos egzistuoja, ir geriau apie jas išsiaiškinti laiku.

Vyriausiojo buhalterio privalumai perkeliant darbo užmokestį iš išorės:

Perduokite mums įprastą ir daugiausiai laiko reikalaujančią procedūrą. Daugiau nei 90% buhalterių nori išsivaduoti nuo atsakomybės skaičiuoti atlyginimus ir nuveikti įmonei svarbesnius darbus.

Yra galimybė racionaliai išnaudoti savo darbo laiką.

Atsakomybė už skaičiavimų teisingumą ir darbų kokybę panaikinama.

Nereikia spręsti personalo klausimų dėl laisvos darbo užmokesčio apskaitininko vietos, o ieškoti jam pavadavimo atostogų ar nedarbingumo atostogų metu.

Nereikia prižiūrėti darbuotojo.

Ir, svarbiausia, įmonė gauna puikią alternatyvą Dabartinė situacija už protingus pinigus! Darbo užmokestis atliekamas kruopščiau ir profesionaliau, o tai suteikia didelę garantiją dėl skaičiavimų tikslumo, efektyvumo ir savalaikiškumo, darbuotojų ir biudžetinės organizacijos permokų ir permokų nebuvimo.

Vyriausiojo buhalterio laikas ir dėmesys išlaisvinamas tikrai svarbiems dalykams:

kontrolė, mokesčių saugumas ir ekonominių rizikų mažinimas,

Apskaitos procesų įmonėje organizavimas ir kontrolė ir kt.

Papildomi įmonės privalumai iš užsakomųjų paslaugų:

Sumažėja mokesčių rizika. Aukšta kvalifikacija, veiksmų ir organizacinių procesų efektyvumas apskaičiuojant mokesčius, atlyginimus, pristatymą mokesčių ataskaitų teikimas padėti išvengti skolų reguliavimo institucijoms. Taip pat sumažinamas baudų kaupimas, blokavimas banko sąskaita ir kitas priemones.

Suteikiamas visiškas konfidencialumas.Žmonių, žinančių atlyginimų dydžius, ratas yra tik įmonės įgalioti asmenys.

Išlaidos mažinamos. Nuolatinis ieškojimas būdų sutaupyti iš darbo užmokesčio mokesčių sumažina pelno nuostolius. Nereikia naudoti programinės įrangos 1C: ZUP.

Finansinės atsakomybės perkėlimas. Jeigu klaida įvyksta dėl mūsų specialistų kaltės, prisiimame visą padarytos žalos atlyginimą. Garantinius įsipareigojimus nustato sutartis ir polisas savanoriškas draudimas profesinė atsakomybė už 30 milijonų rublių.

Įmonės, kaip darbdavio, reputacija visada yra nepriekaištinga. Visi įsipareigojimai, susiję su darbuotojais, vykdomi laiku ir pilnai. Visiškas skaičiavimų skaidrumas.

Kas įtraukta į darbo užmokesčio užsakomąsias paslaugas:

Lydinčios paslaugos:
Skaičiavimas:
Mokymai:
Kontrolė:
Konsultavimas:
Sąveika su vyriausybinėmis institucijomis:

Draudimo įmokų nuo darbo užmokesčio tarifas nuo sausio 1 dienos beveik visiems mokesčių mokėtojams siekia 34 proc. Kaip verslui išgyventi naujoje situacijoje? Kaip galima ir kaip neįmanoma optimizuoti „atlyginimo“ mokesčius – atsižvelgiant į visų mokėjimų teisėtumą ir visišką įstatymų laikymąsi.

Mokesčių planavimo teisėtumas

Rusijos teisėje nėra sąvokos " mokesčių optimizavimas“. Nėra taisyklių, kurios apibrėžia leistino apribojimus. Taip pat nėra įstatymo dėl skirtumo tarp „optimizavimo“ ir „vengimo“. Tačiau planuojant mokesčius būtina laikytis keturių pagrindinių principų – mokesčių mokėtojo sąžiningumo, verslo tikslo egzistavimo, ekonominės prasmės pranašumo, o ne teisinės formos, tikrovės. ekonominė veikla. Teisingas optimizavimas (optimizavimas teisiniais metodais) ir rizikos prognozavimas padeda sukurti stabilią organizacijos poziciją. Optimizuojant svarbiausia nepersistengti.

2009 m. liepos 24 d. paskelbus įstatymus Nr. 212-FZ ir 213-FZ, smūgis visų pirma buvo skirtas mažoms įmonėms. Panaikinus UST ir vietoj jo įvedus draudimo įmokas, paaiškėjo, kad daugelis nusistovėjusių mokesčių planavimo metodų nuo 2011 m. liks praeitimi. Visų pirma, atlyginimo mokėjimas nuo grynasis pelnas, darbo užmokesčio paskirstymas tarp bendrojo ir skaičiuojamojo režimo, kompensacijos už kenksmingas ir pavojingas darbo sąlygas, personalo nuoma iš įmonės „supaprastinta“ arba neįgaliosios organizacijos.

Dauguma priemokų mokėtojų bando ieškoti naujovių, kaip juos sutaupyti. Jei prisimintume 13% gyventojų pajamų mokestį ir PVM, kuris netiesiogiai yra ir atlyginimo mokestis, tai, deja, daugelis verslininkų ir įmonių vadovų mato vieną kelią – grįžta prie „pilkų“ schemų. Yra pasiruošusių vadovautis įstatymo raide, bet sumažinti mokesčių bazę – tai yra mažinti darbuotojų atlyginimus.

PASTABA!Būtent šis metodas atitinka įstatymo Nr. 212-FZ rėmus. Visiškai išlyginti tarifų didėjimo nepavyks, tačiau draudikai (darbdaviai) sutaupys legaliais metodais.

„Žalingi“ draudimo įmokų taupymo būdai

1. Atlyginimai "vokeliuose"
Mokesčių pareigūnai ir fondų atstovai puikiai žino būdus, kaip sutaupyti gyventojų pajamų mokesčio ir draudimo įmokų, ir visais įmanomais būdais stengiasi tai atskleisti. Norėdami patvirtinti schemą, jie dažniausiai nurodo neįvertintą arba pervertintą atlyginimą.

Atlyginimų „vokeliuose“ išdavimui teisminėje ir mokesčių praktikoje įrodyti naudojami šie metodai:
darbuotojų apklausos (darbuotojų parodymai yra vienas pagrindinių auditorių kozirių patikrinimų metu; gali būti, kad inspektoriai iš PFR ir FSS tęs tą pačią praktiką);
ieškoti išrašų dėl neoficialios atlyginimo dalies išdavimo (jei juos pavyksta rasti, tada paimami dokumentai ir kietieji diskai). O teisėjai gali susitarti dėl papildomų mokesčių.

PRIMINTI. Dėl privalomų papildomų mokesčių "neoficialiuose" pareiškimuose darbuotojas turi būti pasirašytas. Priešingu atveju neįmanoma nustatyti, kas tiksliai gavo pinigus.

ATMINKITE! Mokėti neoficialius atlyginimus pavojinga ne tik darbdaviams, bet ir jų darbuotojams, kurie taip pat gali būti patraukti atsakomybėn. Rusijos Federalinė mokesčių tarnyba 2009-12-02 rašte Nr.3-5-04 / 1774 atkreipia į tai dėmesį ir rekomenduoja darbuotojams, gaunantiems neoficialias pajamas, jas deklaruoti ir patiems susimokėti gyventojų pajamų mokestį.

Darbo skelbimuose, prašymuose į užimtumo centrą nereikėtų rašyti atlyginimo, kurį organizacija ketina realiai mokėti darbuotojui. Būtent šiuo įrodymu auditoriai dažnai remiasi. Neoficialių pajamų įrodymas gali būti ir darbuotojui išduota pažyma paskolai gauti. Taip pat ir pats darbuotojas banko anketoje gali nurodyti visas (neoficialias) savo pajamas.

2. Atlyginimo mažinimas
Tai pati ekstremaliausia priemonė. Darbuotojas gali su tuo sutikti arba nesutikti. Kaip ten bebūtų, reikia keisti etatų lentelę ir mažinti atlyginimą visoms toms pačioms pareigoms.
Jei darbuotojas sutinka, tada atlyginimo sumažinimas įforminamas papildomu susitarimu prie darbo sutarties. Sumažintas atlyginimas skaičiuojamas nuo kitos dienos po sutarties pasirašymo dienos.

be darbuotojo sutikimo gera priežastis sumažinti atlyginimus. Pavyzdžiui, technologinių ar organizacinių darbo sąlygų pasikeitimas (Rusijos Federacijos darbo kodekso 74 straipsnis). Draudimo įmokų tarifų didinimas tokiais pagrindais netaikomas. Šią taisyklę galima naudoti, pavyzdžiui, kai nauja technologija gamyba, kuri leidžia sumažinti darbo jėgos poreikį, arba su organizaciniais pertvarkymais įmonėje (padalinių pertvarka, jų mažinimas). Visos šios priežastys turi būti užfiksuotos ir dokumentuotos.

PASTABA! Apie vienašališką atlyginimo sumažinimą darbuotojus būtina įspėti iš anksto – ne vėliau kaip prieš du mėnesius. O jei darbuotojas atsisako dirbti su sumažintais atlyginimais, jam reikia pasiūlyti visas laisvas darbo vietas, kurios yra įmonėje (Rusijos Federacijos darbo kodekso 74 straipsnis).

LABAI SVARBUS!Teisininkai siūlo dar vieną būdą sutaupyti nuo įmokų – sukurti antrą įmonę, o jos etatų lentelėje nustatyti mažesnius atlyginimus. Tada perkelkite ten darbuotojus ir, pavyzdžiui, uždarykite seną įmonę. Tačiau šis metodas yra gana sunkus, ypač jei darbuotojų yra daug. Jei perkėlimas pasirodys masinis, auditoriams gali kilti įtarimas, kad tokia priemonė buvo pritaikyta norint pereiti „į vokus“.

3. Išmokėjimai per draudimo bendrovė
Atlyginimų mokėjimas prisidengiant mokėjimais per draudimo bendrovę yra rizikingas būdas sutaupyti. Jis buvo labai populiarus prieš keletą metų skaičiuojant UST. Šiuo metu šio optimizavimo metodo naudoti nerekomenduojame.

Teisiniai įmokų mažinimo būdai

Draudimo įmokų bazės formavimo tvarkos pakeitimas turėjo įtakos darbo užmokesčio fondo apkrovos planavimui. Bendras įmokų, kurioms netaikomos draudimo įmokos, sąrašas pateiktas str. 212-FZ 9 str. Pelningiau ir saugiau naudoti šiuos metodus kartu, paskirstant tarp jų nedideliais kiekiais santaupų. Kokie yra teisiniai būdai sumažinti darbo užmokesčio naštą?

1. Finansinė pagalba
Materialinės pagalbos suma, neviršijanti 4 tūkstančių rublių per metus, įmokų neapmokestinama (Įstatymo Nr. 212-FZ 11 straipsnis, 1 dalis, 9 straipsnis). Tai yra, darbdavys gali pakeisti premijas šiomis ribomis finansine pagalba ir sutaupyti nuo įmokų.

Darbdavys neprivalo pagrįsti tokio mokėjimo tikslo. Tačiau didžiulis finansinės pagalbos pobūdis, ypač jei darbuotojams tuo pačiu metu nebuvo skiriamos tokios pačios sumos priemokos, inspektoriams iš fondų bus priežastis įtarti schemą.

2. Dovanų perdavimas
Rusijos sveikatos ir socialinės plėtros ministerija mano, kad įteikdama darbuotojams dovanas tiek grynaisiais, tiek natūra, įmonė neprivalo mokėti įmokų (2010-03-05 raštas Nr. 473-19). Todėl vietoj neproduktyvių premijų, už kurias mokamos įmokos, labiau apsimoka duoti pinigus. Tačiau dažnose dovanose inspektoriai pamatys schemą, kaip išvengti įmokų. Norint duoti pinigų, reikia įtikinamos priežasties.

Taip pat svarbu atminti, kad dovanos perdavimas įforminamas dovanojimo sutartimi. Jei duoda pinigus, tai užtenka sutartyje nurodyti sumą, jei daiktas yra, tai apibūdinti jo individualizuojančius požymius (dovanos kainos šiuo atveju rašyti nebūtina). Norint būti atleistas nuo įnašų, dovanojimo sutartis turi būti sudaryta nepriklausomai nuo dovanos vertės, kaip reikalauja pareigūnai. Nors pagal įstatymą rašytinė forma reikalinga tik tuo atveju, jei dovana yra brangesnė nei 3 tūkstančiai rublių (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 574 straipsnio 2 punktas). Dovanos neturi būti susijusios su darbuotojo darbo veikla. Dovanas darbuotojams geriau dovanoti išvakarėse arba po švenčių (Naujieji metai, kovo 8 d. ir kt.).

PRIMINTI. Dovanų suma apmokestinamųjų pajamų nesumažins. Bet jei lygintume draudimo įmokų tarifus (34 proc.) ir pajamų mokesčio tarifą (20 proc.), tai nauda yra.

3. Kompensacija už naudojimąsi darbuotojo asmeniniu turtu
Tokios kompensacijos mokėjimas numatytas 2008 m. Rusijos Federacijos darbo kodekso 188 str. Kadangi ši kompensacija yra atleista nuo įmokų (Įstatymo Nr. 212-FZ 2 punkto 1 dalies 9 punktas „ir“), sutaupyti galima ja pakeičiant dalį atlyginimo.

Kompensacijos už naudojimąsi darbuotojo asmeniniu turtu mokėjimas įforminamas rašytiniu susitarimu ir įsakymu. Kompensacijos dydis patvirtinamas naudojimosi aktu (tai yra, turtas faktiškai naudojamas įmonės veikloje). Jei darbuotojui kompensuojamos ir su turto išlaikymu susijusios išlaidos (pavyzdžiui, kuras ir tepalai), tai prie akto turi būti pridėti tai patvirtinantys dokumentai (čekiai iš degalinių, važtaraščiai). Auditoriai gali patikrinti, kam iš tikrųjų priklauso turtas.

4. Nuoma už naudojimąsi turtu
Nuomos mokestis už naudojimąsi darbuotojo turtu taip pat neapmokestinamas (Įstatymo Nr. 212-FZ 7 straipsnio 3 dalis), nes jis mokamas pagal civilinės teisės sutartis. Šis metodas taikomas nuolatiniams darbuotojams.

Jei dalį atlyginimo pakeičia automobilio nuoma, garažas, parkavimo vieta, kompiuteris, brangus telefonas, vaizdo kamera, diktofonas ir pan., taip pat galite sutaupyti nuo įmokų. Beje, automobilio nuoma niekuo neribojama – skirtingai nei kompensacija už naudojimąsi nuosavu automobiliu.

Kilnojamojo turto nuomos sutartis turi būti sudaryta raštu (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 609 straipsnio 1 dalis). Turėtų būti nustatyta, kokį turtą, kuriam laikui ir už kokį atlygį darbuotojas perduoda organizacijai. Jei terminas nenurodytas, sutartis laikoma sudaryta neterminuotam laikui (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 610 straipsnio 2 dalis). Turto perdavimas nuomininkui įforminamas priėmimo aktu.

ATMINKITE! Sutartyje, kuri apima ne tik nuomą, bet ir paslaugų teikimą (automobilio nuoma su ekipažu), nuomos dydis ir atlygis už automobilio vairavimą turėtų būti nustatomi atskirai. Vairavimo paslaugos yra apmokestinamos, išskyrus įmokas į FSS (Įstatymo Nr. 212-FZ 2 straipsnis, 3 dalis, 9 straipsnis). Jei jos nebus paskirstytos, fondas papildomai ims įmokas nuo visos nuomos sumos.

Taip pat netaikomos draudimo įmokos:
kompensacijos, susijusios su darbuotojų darbo pareigų atlikimu (priemokos už rotacinį darbo būdą, kompensacijos už kelionės pobūdį ir kt.);
mokėjimai pagal studento sutartį. Pirmus du ar tris mėnesius žmogaus darbo organizacijoje galima įforminti studento sutartimi, o vėliau – sudaryti darbo sutartį. Norint įgyvendinti šį metodą įmonėje, būtina parengti nuostatą dėl pameistrystės;
atlyginimas pagal kitas civilinės teisės sutartis (įmokų į „Sodrai“ dydžiu - 2,9 proc.);
mokėjimai užsienio piliečiams, laikinai gyvenantiems Rusijos Federacijos teritorijoje.

Toms įmonėms, kurios nesiruošia taupyti įmokoms, rekomenduojame į darbo užmokesčio sistemą įtraukti maksimalų įmokų skaičių, numatant jas darbo ir kolektyvinėse sutartyse – kad būtų atsižvelgta į mokestines išlaidas (PMĮ 255 str. Rusijos Federacijos kodeksas). Sekite pakeitimus str. 212-FZ 9 str. Draudimo įmokų neapmokestinamų įmokų sąrašas bus tikslinamas.

PASTABA! Viena iš galimų optimizavimo schemų – kooperatyvų kūrimas ir darbuotojų keitimas iš darbuotojų į bendrasteigėjus.

vienas . Naudokite paskolos sutartis
Vieni bandys dalį atlyginimo pakeisti mokėjimais pagal paskolos sutartis tarp asmenų ir įmonių, kurių objektas – nuosavybės teisės perėjimas į turtą. Taip, palūkanos pagal paskolos sutartį yra atleidžiamos nuo įmokų. Bet gaudami palūkanas darbuotojai gauna pajamų, kurios yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Be to, mokesčių institucijos gali reikalauti, kad darbuotojai, kurie sistemingai skolinasi pinigus iš įmonių, užsiregistruotų kaip verslininkai.

Ne pasirinkimas ir pajamų išmokėjimas darbuotojams su ilgalaikėmis tikslinėmis paskolomis. Darbdavys negalės atsižvelgti į paskolos sumą kaip dalį mokesčių išlaidos. O pagal tokias sutartis sukauptos palūkanos pripažįstamos pajamomis. Jei paskolos yra beprocentės, darbuotojai turi materialinės naudos iš sutaupytų palūkanų už šių lėšų naudojimą. Dėl to paskolų grąžinimo metu asmenys privalės mokėti 30% gyventojų pajamų mokestį nuo šios išmokos sumos. Ir vargu ar darbuotojai sutiks su darbo užmokesčio mokėjimo sąlygomis ilgalaike paskola. Formaliai jie turės grąžinti gautus pinigus ir nėra garantijos, kad darbdavys to nepareikalaus.

Tai rizikingi būdai sutaupyti įmokų ir, nors ir patrauklūs, yra kupini mokesčių reikalavimų. Praktiškai jų taikymas sukels daug klausimų.

2. Dalį atlyginimo pakeisti dienpinigiais
Komandiruotų darbuotojų dienpinigiai yra atleidžiami nuo įmokų, o dienpinigių dydis neribojamas. Ši parinktis tinka darbuotojams, kurie kas mėnesį vyksta į komandiruotes. Arba galite nustatyti tokį atlyginimą naujam darbuotojui (pavyzdžiui, įdarbinkite jį su 10 tūkst. rublių atlyginimu, 10 dienų per mėnesį - komandiruotėje, dienpinigiai - 2 tūkst. rublių).

Įvairioms pareigoms įmonė turi teisę nustatyti skirtingus dienpinigius. Bet faktiškai išrašytų dienpinigių dydis turi būti patvirtintas užsakymu ir kelionės pažymėjimu bei kelionės bilietais į ir atgal.

3. Registruokite darbuotojus kaip verslininkus
Nuo 2010 m. verslininkai, be įmokų į Pensijų fondą, moka fiksuotą įmoką, taip pat įmokas į ligonių kasas. Be to, bendra įmokų suma, palyginti su 2009 m., labai išaugo ir toliau didės vėlesniais metais.
Didžiausias klaidingas supratimas, kai darbdavys, svarstydamas, kaip sutaupyti draudimo įmokas, išbando tai ant visų darbuotojų iš karto. Ir jis atsisako idėjos, nes tai beveik neįmanoma. Dažniausiai tas ar kitas būdas pritaikomas tik nedidelei daliai darbuotojų, tačiau taip ir sutaupo.

Darbdavys už pavėluotą darbo užmokestį. Nuo „pavėluotos“ sumos įmonė (verslininkas) turi priskaičiuoti ne mažesnes nei 1/300 refinansavimo normos palūkanas už kiekvieną uždelstą dieną.

Bet tai tik minimumas. Sankcijų dydis gali būti padidintas nurodant jį darbo (kolektyvinėje) sutartyje. Iš pirmo žvilgsnio tokia kompensacija nieko gero nežada. Bet iš tikrųjų tai yra abi pusės.

Schemos esmė tokia. Įmonė vėluoja mokėti atlyginimus darbuotojams. Tada jis jiems sumoka kompensaciją už tokį vėlavimą. Nuo šios kompensacijos jums taip pat nereikia mokėti pajamų mokesčio. Todėl darbuotojas į rankas gaus daugiau. Šią teisę suteikia PMĮ 217 straipsnio 3 dalis. Finansininkai taip pat mano, kad su kompensacija už vėlavimą gyventojų pajamų mokesčio atlyginimų saugoti nereikia (2008 m. sausio 28 d. raštas Nr. 03-04-06-02 / 7).

Nebūtina stumdyti „atlyginimo“ dienos į priekį. Pavyzdžiui, jei jūsų darbuotojai įpratę pinigus gauti 20 dieną, oficialiai uždarbio išdavimo diena yra 5 diena. Atlikite tai taip pat, kaip ir nustatydami kompensacijos dydį – nurodykite papildomame susitarime.

pastaba

Baudžiamojo kodekso 145 straipsnio 1 dalyje numatyta, kad nusikaltimu laikomas darbo užmokesčio nemokėjimas daugiau kaip du mėnesius iš samdinio ar asmeninio intereso.

Tačiau daugeliui įmonių nereikia tyčia atidėti atlyginimų. Šiaip jie laiku nesumoka. Juk ne visi laikosi 136 str Darbo kodeksas. Ji įpareigoja firmas atlyginimus mokėti bent kartą per pusę mėnesio. Dažnai jis išduodamas senamadiškai – kartą per mėnesį. Tai tik už pavėluotą atlyginimą už šitą pusę mėnesio ir gali mokėti kompensaciją.

Jeigu jums taip yra, tuomet dėl didesnio patikimumo galite atlikti ekspertizę darbo konsultacinėje įmonėje, kuri savo rekomendacijose tegul įrašo, kad įmonė pažeidžia Kodekso 136 straipsnio reikalavimus ir nekompensuoja uždelsto darbo užmokesčio. darbuotojų. Tačiau jūsų personalo pareigūnas atmintinėje taip pat gali informuoti apie pažeidimą. Tai bus formali priežastis pradėti mokėti kompensaciją.

Bet pirmiausia prie darbo sutarčių sudarykite papildomus susitarimus, juose nurodydami avanso mokėjimo terminą ir jo dydį. Geriau, kad ji sudarytų didžiąją atlyginimo dalį, tada su mažomis palūkanomis kompensacijos suma bus didesnė.

Pagal darbo sutartis einamojo mėnesio 20 dieną Passive LLC privalo mokėti darbuotojams 50 000 rublių. avansu, o kito mėnesio 5 dieną - 100 000 rublių. atlyginimai. Tačiau faktiškai avansas neišduodamas. Visi atlyginimai išmokami mėnesio pabaigos 5 dieną.

Paskaičiuokime gyventojų pajamų mokesčio sumą, kurią įmonė sumokės su kompensacija ir be jos.

1 situacija: įmonė nemoka kompensacijos

Darbuotojams bus įskaityta 150 000 rublių. (100 000 + 50 000).

Gyventojų pajamų mokestis sieks 19 500 rublių ((100 000 rublių + 50 000 rublių) X 13%).

2 situacija: įmonė moka kompensaciją

„Pasyvus“ oficialiai sumažino darbuotojų atlyginimą iki 75 000 rublių. per mėnesį: 25 000 rublių. - atlyginimas ir 50 000 rublių. - iš anksto apmokėtos išlaidos. Likę 75 000 rublių. (150 000 - 50 000 - 25 000) buvo nuspręsta sumokėti delspinigius už vėlavimą (6 proc. už kiekvieną dieną). Su darbuotojais sudaryti papildomi susitarimai prie darbo sutarčių.

Palūkanos už pavėluotą avansinį mokėjimą yra lygios:

50 000 rub. X 6% X 25 dienos = 75 000 rublių.
. Gyventojų pajamų mokestis sieks 9750 rublių. ((50 000 rublių + 25 000 rublių) X 13%).

Taigi, išmokėjus kompensaciją už pavėluotą darbo užmokestį, gyventojų pajamų mokestis gali būti sumažintas lygiai du kartus.

Dividendų mokėjimas

Dividendai yra pajamos, kurias LLC akcininkas arba narys gauna iš grynojo pelno paskirstymo. Gyventojų pajamų mokestis iš jų išskaitomas taikant 13% „dividendų“ tarifą.

pastaba

Nuo gyventojų pajamų, gautų iki 2015 metų sausio 1 d., gyventojų pajamų mokestis buvo išskaičiuotas taikant 9 proc. Pajamoms, gautoms po šios datos, taikomas 13% „dividendų“ tarifas, net jei pajamos mokamos pagal įmonės veiklą ankstesniais metais.

Dividendai gali būti mokami ne tik metų pabaigoje, bet ir kas ketvirtį. Šią tvarką nustato 1998 m. vasario 8 d. įstatymo Nr. 14-FZ 28 straipsnis (ribotos atsakomybės bendrovėms) ir 1995 m. gruodžio 26 d. įstatymo Nr. 208-FZ 42 straipsnis (dėl akcines bendroves). Todėl, jei kyla klausimas dėl įmokų mokėjimo, visiškai įmanoma jas pakeisti dividendais.

pastaba

Pasitaiko atvejų, kai įmonė neturi teisės mokėti dividendų.

Pavyzdžiui, jei:

jo vertė yra mažesnė už leistiną ir rezervinis kapitalas;
nevisiškai apmokėta įstatinis kapitalasįmonės;
yra visi ženklai ir kt.

Verslūs darbuotojai

Kai kurie jūsų darbuotojai, palikę įmonę ir užsiregistravę kaip

Tada jie gali teikti įmonei inžinerines, techninės priežiūros, konsultavimo, apskaitos ir kitas paslaugas.

Tuo pačiu metu jie būtinai turi dirbti pagal „supaprastintą“ sistemą ir mokėti vieną pajamų mokestį. Nes iš paprastų darbuotojų pajamų mokestis išskaičiuojamas taikant 13 proc., o „supaprastintas“ verslininkas sumoka vieną mokestį 6 proc. Taigi darbuotojų mokesčiai sumažės beveik per pusę (13 - 6).

Tačiau perkelti visą savo komandą į verslininkus neįmanoma.

Pirma, direktorius, vyriausieji specialistai ir finansiškai atsakingi asmenys turi būti etatiniai darbuotojai.

Antra, masinis šios schemos panaudojimas inspektoriams tikrai sukels įtarimų, o įmonė bus apkaltinta tyčiniu mokesčių slėpimu. Ir visi žinome, kokie tokie kaltinimai jai ir buvusiems darbuotojams-verslininkams.

Todėl tokia schema, kaip ir kiti mokesčių mažinimo būdai, turėtų būti taikomi atsargiai ir neperžengiant protingų ribų.

Išmoka iš grynųjų pajamų

Siekdamos paskatinti savo darbuotojus, kai kurios įmonės nori atlyginti jiems pelno sąskaita. Pavyzdžiui, padovanokite dovaną (pinigais ar natūra) arba sumokėkite už kokią nors paslaugą savo specialistui. Tačiau šios labdaros poveikis sumažėja, jei darbuotojas turi sumokėti gyventojų pajamų mokestį nuo dovanos. Tai yra, norint paskatinti darbuotoją už 10 000 rublių, jam bus suteikta tik 9 220 rublių (10 000 rublių - 6 000 rublių H 13%), o gyventojų pajamų mokestis „suvalgys“ 780 rublių.

Tačiau yra išeitis iš šios situacijos.

Faktas yra tas, kad Mokesčių kodeksas numato nemažai atvejų, kai nuo išmokų darbuotojui pajamų mokesčio mokėti nereikia.

Pateikti

Kartkartėmis įmonės dovanoja savo darbuotojams dovanas. Jei jie kainuoja iki 4000 rublių, jie iš jų neišskaičiuoja gyventojų pajamų mokesčio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 str. 28 punktas).

Tačiau yra ir kitas būdas padovanoti darbuotoją, kurio suma neribojama. Įmonė gali padėti jam nusipirkti ką nors brangaus (pvz., šaldytuvą ar kompiuterį). Žinoma, galite suteikti jam paskolą be palūkanų. Bet tada darbuotojas turės mokėti 35% pajamų mokestį nuo materialinė nauda, ir buhalteris turės daugiau darbo. Todėl geriau elgtis kitaip.

Išsiaiškinkite, apie ką svajoja jūsų darbuotojas, ir nusipirkite už įmonės pinigus. Paskelbkite šį dalyką 41 paskyroje „Prekės“. Tada su darbuotoju sudarykite pardavimo sutartį, bet ne įprastą, o sumokėdami išsimokėtinai (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 489 straipsnis).

Dabar galite suteikti darbuotojui daiktą, apie kurį jis svajojo. Taigi darbuotojas juo jau naudosis, o pinigus galės duoti palaipsniui. Tuo pačiu jam nereikia mokėti palūkanų nuo pajamų ir pajamų mokesčio nuo materialinės naudos.

Šis metodas turi tik vieną neigiamą momentą įmonei – galimus nuostolius dėl infliacijos. Bet jei jums tai svarbu, įtraukite į pirkimo-pardavimo sutartį sąlygą dėl nedidelių palūkanų mokant išsimokėtinai. Bet kokiu atveju darbuotojui tai bus pelningiau nei banko paskola.

Dovanos su pinigais

Būna, kad darbuotojui tikrai reikia pinigų, o ne daikto. Tam ir skirta finansinė pagalba. Bet jis taip pat nėra apmokestinamas tik per 4000 rublių per metus. Tai nurodyta PMĮ 217 straipsnio 28 dalyje.

Pasirodo, kad išduodant finansinę pagalbą, pavyzdžiui, 10 000 rublių, gyventojų pajamų mokestis turės būti išskaičiuotas nuo 6 000 rublių (10 000 - 4 000).

Tačiau yra būdas nemokėti mokesčių su dar 4000 rublių. Norėdami tai padaryti, darbuotojas turi duoti pinigų dėl dviejų priežasčių: kaip materialinę pagalbą ir kaip piniginę dovaną.

Taip paskirstant mokėjimus, nereikia apmokestinti gyventojų pajamų mokesčio nei 4000 rublių sumos iš dovanos, nei tokios pat sumos iš finansinės paramos. Natūralu, kad norint pasinaudoti visa išmoka, kiekviena iš šių išmokų turi būti didesnė nei 4000 rublių.

Dėl to darbuotojas mokės mokestį tik nuo 2000 rublių, o ne nuo 10 000.

Klausimas tik toks: ar galima įteikti dovaną pinigine forma? Galima – atsakė teisėjai (žr. Rytų Sibiro apygardos FAS 2002 m. gruodžio 18 d. sprendimus Nr. A19-13511 / 02-42-F02-3666 / 02-S1 ir Šiaurės Vakarų apygardos FAS 2003 m. spalio 28 d. Nr. A05- 2123/03-119/10). Tą patį požiūrį patvirtino ir Rusijos finansų ministerija 2004-07-08 rašte Nr.03-05-06 / 176.

Beje, tame pačiame laiške jie firmoms priminė, kad „aukojimas neturi būti įprasto pobūdžio“. Esą tokia padėtis prieštarauja pagrindiniam tikslui komercinės organizacijos kuri yra pasipelnyti. Išvada nėra visiškai aiški, nes įmonė turi teisę disponuoti pelnu savo nuožiūra. Tačiau tam, kad nesusidarytų sau bereikalingų problemų, galbūt vis tiek nereikėtų per daug atiduoti savo globotiniams.

pastaba

Jei dovana brangesnė nei 3000 rublių, būtinai surašykite dovanojimo sutartį raštu (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 574 straipsnio 2 punktas).

Retas verslininkas nebando sumažinti sumos mokėjimai grynaisiais, kurią pagal įstatymus jis privalo reguliariai perduoti valstybei. Buhalteriai ir mokesčių konsultantai ieško įvairių būdų, kaip sumažinti įmonės mokesčių tarifus, o vienas iš labiausiai paplitusių taupymo būdų šiuo atveju yra etatinių darbuotojų darbo užmokesčio mokesčių taupymas. Žemiau aprašyti metodai yra patikrinti laiko ir yra teisėti, tačiau, pasirinkdamas vieną ar kitą būdą, verslininkas prisiima atsakomybę už schemos taikymą ir turi atidžiai laikytis įstatymų, kad nekiltų problemų su mokesčių administratoriumi.

Taigi, kokiais būdais galite sumažinti mokesčių atskaitymus į valstybės biudžetą mokant savo darbuotojams?

1. Sąmoningas darbo užmokesčio mokėjimo ir atitinkamos kompensacijos mokėjimas

Yra žinoma, kad darbuotojo uždarbio neišmokėjimas per darbo sutartyje nustatytą laikotarpį įpareigoja darbdavį mokėti kompensaciją už kiekvieną praleistą dieną, ne mažesnę kaip 1/300 Rusijos banko refinansavimo normos. Galutinė kompensacijos suma gali būti gerokai didesnė už šią normą – konkretūs skaičiai numatyti ir darbo sutartyje. Šios taupymo schemos esmė ta, kad darbdavys „vėluoja“ atlyginimą ir atitinkamai finansiškai kompensuoja šį vėlavimą darbuotojui. Darbuotojo nauda – gauti piniginę priedą, o darbdavio įmonei – atsikratyti būtinybės mokėti gyventojų pajamų mokestį (nes kompensacijai jis netaikomas). Šis būdas ypač patogus tose įmonėse, kuriose avanso suma viršija galutinio paskaičiavimo dydį arba darbo užmokestis mokamas ne du kartus per mėnesį (kaip numato įstatymas), o vieną kartą.

Panagrinėkime kaip pavyzdį hipotetinę situaciją su AAA LLC, kai paprasto darbuotojo darbo sutartyje numatytas 50 000 rublių avanso pervedimas 20 dieną, o galutinis 100 000 rublių mokėjimas. kito mėnesio 5 dieną. Praktiškai atlyginimas išrašomas kartą per mėnesį, 5 dieną. Laiku pervedant darbo užmokestį, darbdavio mokesčių įmokos siektų 19 500 rublių vienam darbuotojui (100 000 rublių + 50 000 rublių) * 13 proc. Vietoj to AAA LLC sumažina tarnybinį atlyginimą iki 75 000 rublių, o avansas vis dar yra 50 000 rublių (kas yra numatytas papildomame susitarime prie darbo sutarties), o likusią dalį sumoka kaip kompensaciją už vėlavimą (suma 6% už kiekvieną praleistą dieną: 50 000 rublių * 6% * 25 = 75 000 rublių). Taigi gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas sumažėja lygiai du kartus.

2. Darbuotojų registravimas individualiais verslininkais

Sumažinti gyventojų pajamų mokesčių mokėjimą galite, jei kai kurie jūsų darbuotojai pereis prie individualios verslumo schemos ir su įmone sudarys sutartį dėl mokamų paslaugų, panašių į jų tarnybines pareigas, teikimo. Tuo pačiu metu mokesčio tarifas sumažėja daugiau nei perpus, nes individualus verslininkas, veikiantis pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą, turintis „pajamų“ objektą, į valstybės biudžetą sumoka ne 13 proc., o 6 proc. (be STS tarifo, verslininkas taip pat moka įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą 150 rublių per mėnesį).

Esant tokiai bylos formuluotei, įmonė nemoka vieningo socialinio mokesčio už darbuotoją ir privalomojo pensijų draudimo bei draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų įmokų bei gyventojų pajamų mokesčio. Be to, mažinama apmokestinamo pelno suma. Tačiau ši schema sukuria papildomos pareigos„versliems“ darbuotojams, kurie privalo savarankiškai mokėti mokesčius ir pateikti kas ketvirtį mokesčių grąžinimas. Be to, darbdavys neturi galimybės perkelti viso personalo į IP formatą – vadovas, pagrindiniai specialistai ir finansiškai atsakingi darbuotojai privalo be nesėkmės būti įsteigti vienetai.

3. Dividendų mokėjimas.

Jei darbo užmokesčio mokėjimas darbuotojams pakeičiamas dividendų mokėjimu iš įmonės pelno, tai įmonė taip pat atleidžiama nuo vienkartinio socialinio mokesčio ir privalomasis draudimas darbuotojų nuo profesinių ligų ir nelaimingų atsitikimų darbe, taip pat nuo įmokų į Pensijų fondą. Šiuo metu dividendų mokesčio tarifas yra 13% (iki 2015 m. buvo 9%).

Šiai schemai įgyvendinti sukuriamas trečiasis juridinis asmuo (dažniausiai ribotos atsakomybės bendrovė), kurio steigėjais yra įmonės darbuotojai. Jie gauna atlyginimą kaip procentą nuo pelno, išreikšto mokėjimu už faktiškai suteiktas paslaugas.

4. Palūkanų nuo pajamų mokėjimas (sandoriai su vertybiniais popieriais)

Šis metodas yra daugiapakopis ir apima trečiosios šalies organizacijos sukūrimą. Ši organizacija savo imituotą vekselį parduoda realiai veikiančiai įmonei (siekiant išvengti nesusipratimų, vertybiniai popieriai turi būti padengti atitinkamu turtu), o įmonė savo ruožtu nupirktas kupiūras parduoda tarp savo darbuotojų nominalia verte. Toliau darbuotojas fiktyvioje įmonėje pateikia vertybinį popierių ir gauna „palūkanų pajamas“, lygias faktiniam užmokesčiui už darbą. Aprašytos schemos pranašumas yra tas, kad darbdavys atleidžiamas nuo ankstesnėje pastraipoje išvardytų įmokų, taip pat sumažinamas apmokestinamasis pelnas. Tačiau tuo pat metu darbuotojai negauna reikiamų įmokų į Pensijų fondą, o tai mažina jų socialines garantijas.

5.Išmokėjimo sąskaitos pelnas

Įmonė, mokėdama darbo sutartyje nenurodytą skatinamąją darbuotojo darbo užmokesčio dalį pelno iš savo veiklos sąskaita, sumažina apmokestinamojo pelno dydį. Kartu įmonė vėl sutaupo iš UST ir minėtų draudimo įmokų. Tačiau darbuotojas, gaunantis šią paskatą, turi mokėti mokestį nuo jo kaip nuo fizinio asmens pajamų, tai yra, jei paskatinimo dydis yra 10 000 rublių, tada darbuotojas į rankas gaus 9 220 rublių. Be to, reikia atsiminti, kad mokėjimų asmenims, kuriems netaikomas vienas socialinis mokestis, spektrą riboja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 270 straipsnis. Ir tie mokėjimai, kurie yra susiję su gamybos rezultatais (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 255 straipsnis), turi būti įskaičiuoti į darbuotojų atlyginimo išlaidas. Todėl įmonė, naudojanti pajamomis pagrįstus mokėjimus kaip būdą sutaupyti mokesčių, turi atidžiai pagrįsti, kad nėra ryšio tarp išmokų darbuotojams sumos ir gamybos rezultatų.

6.Darbuotojų asmeninės nuosavybės nuomos sutarčių sudarymas

Jei įmonė turi turto, kuris neįskaitytas į juridinio asmens balansą (dažniausiai kaip toks turtas yra kompiuteriai ir panaši įranga), tada įmonė gali sudaryti sutartį su savo darbuotoju dėl fizinio asmens asmeninio turto nuomos ( be darbuotojo darbo sutarties). Mokėjimai, kurie padengs dalį darbuotojo atlyginimo, jam bus pervesti neva už naudojimąsi šiuo turtu. Šios įmonės išlaidos nebus apmokestinamos vienu socialiniu mokesčiu, be to, jų sąskaita įmonė gali gana pagrįstai sumažinti pelno mokesčio įmokas (STS režimas, objektas „pajamos minus išlaidos“).

Įgyvendinant šią schemą svarbus punktas yra atitikti fizinio asmens turto nuomos įstatymo apimtį. Priešingu atveju, remiantis audito rezultatais, darbuotojas gali būti prilygintas verslo subjektui ir įpareigotas mokėti mokesčius nuo gauto pelno.

7. Apmokėjimas už darbą stipendijų forma

Ši schema vėlgi apima dviejų rūšių sutarčių sudarymą vienu metu tarp darbdavio ir darbuotojo - darbo ir studento. Jeigu darbuotojas apmokomas darbdavio interesais (tai gali būti įvadinis žinių ir įgūdžių, reikalingų gamybinėms funkcijoms atlikti, perkvalifikavimas ar kvalifikacijos kėlimas ir kt.) kursas, tai darbuotojui mokamai stipendijai netaikoma vieningo socialinio mokesčio ir gyventojų pajamų mokesčio veidus. Stipendijų ir darbo užmokesčio santykis būtinai turi būti pastarojo naudai. Jei studentų išmokų suma viršija darbo užmokesčio dydį, tai gali būti priežastis, dėl kurios mokesčių administratorius turi atkreipti ypatingą dėmesį ir sukelti klausimų audito metu. Paprastai šis metodas taikomas įmonėse, kuriose darbuotojų kaitos lygis yra gana didelis ir yra išvystyta darbuotojų mokymo, perkvalifikavimo ir kvalifikacijos kėlimo sistema.

Naudodami minėtus ir kitus metodus savo kampanijos darbo užmokesčio politikoje, atminkite, kad turite teisingai rasti balansą tarp darbuotojų informuotumo apie darbo užmokesčio sąlygų pasikeitimus ir kai kurių metodų tikslų konfidencialumo. Taigi darbuotojų motyvacija dirbti intensyviau ir produktyviau bei atitinkamos paskatos išmokomis iš grynojo pelno bus labiau tikėtinas pretekstas nei šią schemą lydinti mokesčių lengvata. Tuo pačiu darbuotojas, sužinojęs, kad atlygis, susijęs su vekselių išgryninimu, „išgelbėja“ jį nuo kaupimo į Pensijų fondą, visiškai pagrįstai gali apskųsti įmonę atitinkamoms institucijoms.

businessmens.ru

Aštuoni teisėti būdai sutaupyti darbuotojų draudimo įmokoms

Darbo užmokesčio mokėjimas darbuotojams nustato pareigą darbdaviui mokėti draudimo įmokas. Daugumai įmonių tai yra rimta fiskalinė našta, kurios vienaip ar kitaip bandoma atsikratyti. Tuo pačiu metu jie dažnai naudoja schemas, kurios vargu ar gali būti vadinamos teisėtomis.

Iš dalies bendrovei rūpi ir gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo problema. Nepaisant to, kad šiuo atveju veikia tik darbdavys mokesčių agentas, tikroji vertė darbuotojui yra suma „švarios rankose“. Vadinasi, visi pasitraukimai iš atlyginimo, vienaip ar kitaip, darbdavio problema. Todėl draudimo įmokų mažinimo būdai dažnai apima ir gyventojų pajamų mokesčio mažinimą.

Tačiau yra galimybių legaliai sumažinti draudimo įmokų naštą. Jų yra labai daug, tačiau atrinkome tik aštuonis būdus, kurie yra prieinami daugumai įmonių.

1 būdas. Individualus verslininkas sutaupo įmokas ir gyventojų pajamų mokestį

Kas yra ekonomika. Moka individualus savininkas nustatyta sumaįmokos - šiuo metu yra 35 664,66 rubliai per metus (2 punktas, 1 dalis, 5 straipsnis, 14 straipsnis federalinis įstatymas 2009 m. liepos 24 d. Nr. 212-FZ). Nors vyriausybė planuoja ateityje pereiti prie diferencijuoto metinio įmokų dydžio nustatymo, atsižvelgiant į individualių verslininkų pajamas. Tada tik tie verslininkai, kurių pajamos neviršija 300 tūkstančių rublių per metus, mokės nedidelę fiksuotą sumą. Dėl to, naudojant šią schemą, padėtis gali pasikeisti į blogesnę pusę.

Naudodama šią schemą įmonė nėra gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentė, net jei verslininkas naudojasi bendras režimas apmokestinimas. Jeigu jis taiko specialų režimą, tai nuo gautų pajamų gyventojų pajamų mokestis iš viso nėra mokamas.

Kaip veikia grandinė. Iš dalies darbo santykius pakeičia civiliniai teisiniai santykiai su individualiais verslininkais. Tai gali būti valdymo paslaugų, apskaitos, ataskaitų rengimo ir pateikimo, apskaitos, lėšų rinkimo, teisinių, konsultacinių, transporto ir rinkodaros paslaugų sutartys, atstovavimo sutartys už pardavimų ar pirkimų organizavimą, darbų atlikimą pagal darbo sutartį ir kt.

Norint naudotis šia schema, kai kuriuos darbuotojus reikės registruoti kaip verslininkus. Paprastai ši schema taikoma gerai apmokamiems darbuotojams, įmonių savininkams ar jų įgaliotiniams. Nors yra masinio naudojimo pavyzdžių – dešimčiai ar net šimtams paprastų darbuotojų. Pavyzdžiui, nekilnojamojo turto įmonės agentai arba regioniniai pardavimų vadybininkai.

Vietoj atlyginimo arba prie jo asmuo gauna pajamas kaip individualus verslininkas. Ši schema leidžia pervesti pajamas darbuotojui kitų išmokų forma. Pavyzdžiui, kaip nuoma (transporto priemonėms, garažui ar stovėjimo vietai, komercinis nekilnojamasis turtas), paskolos sutarčių palūkanos, netesybos pagal bet kokias sutartis, sudarytas kaip verslo veiklos dalis, pajamos iš mažmeninės ar smulkiosios didmeninės prekybos.

Mokesčių režimo pasirinkimas verslininkams priklauso nuo situacijos. Dažniausiai tai yra supaprastinta mokesčių sistema su objektu „pajamos“. AT prekybos veikla arba turint didelę išlaidų sumą, gali būti naudingiau rinktis objektą „pajamos minus išlaidos“. Be to, nereikia pamiršti, kad daugelyje regionų mokesčio tarifas tokiam apmokestinimo objektui yra sumažintas *. Jei individualaus verslininko veikla tam tikrame regione gali būti perkelta į UTII arba patentų sistemą, tada pelningiau pasirinkti šiuos režimus **. Pavyzdžiui, UTII galite vykdyti mažmeninę prekybą arba užsiimti transportu, lauko reklama ar maitinimu bei asmeninių paslaugų teikimu gyventojams. Ir pagal patentą, be tos pačios veiklos, jie taip pat nuomoja nekilnojamąjį turtą, dalyvauja mokymo kursuose. Tokiu atveju IP sutaupoma gyventojų pajamų mokesčio. Tačiau kartais naudingiau naudoti „klasiką“, pavyzdžiui, didmeninėje prekyboje arba dirbant su PVM.

Be taupymo įmokų ir gyventojų pajamų mokesčio, „verslumo“ schema turi ir kitų privalumų. Pavyzdžiui, didesnis sutarties šalių santykių lankstumas, įskaitant atsakomybę ir jos nutraukimą prieš terminą. Verslininkas gali būti pinigų šaltinis įvairiems neformaliems įmonės poreikiams, pavyzdžiui, duodamas pinigų kitiems žmonėms. Tik jis turėtų tai daryti ne kaip individualus verslininkas, o kaip paprastas asmuo (žr. 1 diagramą).

Schema 1. Darbuotojų IP statuso gavimas

Schemos taikymą apsunkina aktyvus darbuotojų dalyvavimas joje. Jie turės patys vesti apskaitą ir teikti ataskaitas arba pasitelkti tam specialistą. Be to, verslininkai už prievoles atsako visu savo turtu, o tai gali išgąsdinti asmenis. Nors praktiškai nėra didelės rizikos, nes praktiškai nėra įsipareigojimų. Tačiau galima atsisakyti schemos taikymo.

Jei susitarimas pasiekiamas, praktiškai būtina atsižvelgti į kai kuriuos niuansus:

sandoriai su verslininku turi būti tikri ir siekti verslo tikslo;
tiesioginės, o pageidautina netiesioginės tarpusavio priklausomybės, reikėtų vengti bet kokių asociacijų tarp individualaus verslininko ir jo kliento įmonės. Pavyzdžiui, individualus verslininkas neturėtų dirbti toje pačioje organizacijoje, kurioje jis anksčiau dirbo arba, be to, ir toliau yra registruotas; naudotis ta pačia darbo vieta;
verslininkas turi būti nepriklausomas, padengti bent nedideles verslo vykdymo išlaidas. Idealiu atveju jis pats veiks kaip darbdavys bent vienam darbuotojui;
nenuvertink kokybės dokumentacija sandoriai: sutartys, aktai, ataskaitos;
teisiniuose santykiuose neturėtų būti darbo santykių elementų.

Tai galioja ir dokumentams – juose reikalaujama griežtai suformuluoti nuostatas dėl sutarties šalių atsakomybės, žalos atlyginimo, įskaitant netiesioginę žalą, ir negauto pelno; galbūt net be kaltės. Neleistinos nuorodos į būtinybę verslininkui laikytis įmonės vidaus taisyklių, pavaldumo tarnybinėms pareigoms ir panašūs reikalavimai. Taip pat turite nurodyti kitus santykių aspektus. Visų pirma reikia mokėti už rezultatą, o ne už procesą, kaip nutinka pagal darbo sutartį su laiku pagrįstu atlyginimu. IP paslaugų kaina kiekvieną mėnesį neturėtų būti vienoda (kaip ir darbo rezultatas negali būti vienodas kiekvieną mėnesį).

2 metodas. Dividendų mokėjimas iš labai pelningos įmonės

Kas yra ekonomika. Nuo dividendų sumos draudimo įmokos nemokamos. Be to, gyventojų pajamų mokestis mokamas mažesniu tarifu – 9 proc., o ne 13. Nors pastebime, kad šiuo metu vyksta įstatymų leidybos iniciatyvos didinti gyventojų pajamų mokesčio tarifus dividendams iki 13 proc.

Kaip veikia grandinė. Schemai įgyvendinti (žr. 2 diagramą) viena ar kelios labai pelningos įmonės įregistruojamos pagal specialius režimus. Egzotiškiau, bet ir daugiau palankus variantas tai gali būti ir užsienio juridinis asmuo iš ofšorinės jurisdikcijos.

Schema 2. Dividendų mokėjimas per labai pelningą įmonę

Arba galima pasinaudoti esamu juridiniu asmeniu, kuriame tiesiog būtina pakeisti savininkus į būsimus pajamų gavėjus. Logiška, kad taupant įmokas tokiais savininkais bus holdingo įmonių darbuotojai, kuriems reikės mokėti didelius atlyginimus. Dividendai jį iš dalies pakeis. Tačiau ši schema tinka beveik visų kategorijų darbuotojams, išskyrus kategorijas su didele kaita ir mažai apmokamą personalą.

Labai pelninga įmonė taiko bet kokį mokesčių režimą, kuris yra palankesnis nei bendra sistema apmokestinimas - kaip verslininkas ankstesniu būdu (tik patentų sistema neįmanoma juridiniams asmenims). Jeigu ši įmonė yra nerezidentė, tai jos mokesčių režimas turėtų būti toks, kad ji mokėtų minimalūs mokesčiai. Taigi, klasikiniuose ofšoruose mokesčių iš viso nėra, gali būti tik fiksuoti muitai.

Įmonės veikla turi duoti didelių pajamų mažomis sąnaudomis. Natūralu, kad tokia organizacija turėtų turėti tam tikrą personalą. Tai gali būti naujai įdarbinti specialistai arba darbuotojai, anksčiau dirbę šioje valdoje. Išlaidas daugiausia sudarys šių darbuotojų darbo užmokestis ir draudimo įmokos iš jo.

Atlyginimas visose pajamose gali būti nedidelė. Pavyzdžiui, paprastam žmogui, turinčiam „pajamų“ objektą, optimali atlyginimo dalis yra 1/10 pajamų. Būtent tokiu atveju pasiekiamas lygiai du kartus sumažintas supaprastintas mokestis draudimo įmokų dydžiui (1 6% - 0,1 30%).

Kalbant apie pajamas, jas gali gauti labai pelninga įmonė Skirtingi keliai. Pavyzdžiui, pagal sutartis su pagrindine šios grupės įmone dėl darbų atlikimo ar paslaugų teikimo, įskaitant tarpininkavimo. Tokiu atveju, kuriant įmonę, į ją perkeliami atitinkamų padalinių darbuotojai. Labai pelninga įmonė kartu su pagrindine įmone gali vykdyti jungtinę veiklą pagal paprastą partnerystės sutartį. Taip pat atlikti kitas funkcijas valdoje. Pavyzdžiui, išduoti paskolas, išnuomoti turtą ar suteikti nuosavybės teises pagal licencijos sutartis. Pajamomis gali būti ir netesybos už sutarčių nevykdymą. Svarbu tik tai, kad kitiems įmonių grupės nariams sąnaudos būtų ekonomiškai pagrįstos ir į jas būtų atsižvelgiama apmokestinant visa apimtimi.

Labai pelningos įmonės pelnas paskirstomas kas ketvirtį, kas šešis mėnesius arba kartą per metus visuotiniame savininkų susirinkime (1998 m. vasario 8 d. federalinio įstatymo Nr. 14-FZ 28 straipsnis, Federalinio įstatymo 42 straipsnis). 1995 m. gruodžio 26 d. Nr. 208-FZ). Draudimo įmokos už dividendus neskaičiuojamos (Įstatymo Nr. 212-FZ 7 str. 1 p.). Pelnas turi būti paskirstomas proporcingai įstatinio kapitalo dalims. Esant šiai sąlygai, gyventojų pajamų mokestis iš dividendų išskaičiuojamas taikant 9 procentų tarifą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 43 straipsnis, 224 straipsnio 4 dalis). Tuo pačiu ši įmonė savininkams dividendus gali mokėti ne kas ketvirtį, o kas mėnesį ar net dažniau, iš anksto, nes pinigai atkeliauja į sąskaitas. Ir jie ten eis reglamentuotai – kaip tik tada, kai reikės atlikti kitą įmoką savininkams.

At šis metodas yra trūkumų. Organizavimo ir priežiūros stadijoje tai yra papildomos išlaidos ir rūpesčiai. Sunkumai gali kilti atleidžiant darbuotojus, kurie taip pat gauna dividendus. Praktikoje, siekiant išvengti problemų, „atmesti“ dokumentai surašomi iš anksto ir periodiškai iš naujo pasirašomi. Be to, darbuotojų skaičius gali apriboti galimybę taikyti supaprastintą mokesčių sistemą. Atsargumo priemonės įgyvendinant ir naudojant schemą yra tokios pačios kaip ir IP atveju.

3 būdas. Nerezidentai, kurie nėra registruoti Rusijoje, nėra pripažįstami draudėjais

Kas yra ekonomika. Draudimo įmokos nemokamos, nes įmonė nerezidentė, kuri nėra registruota Rusijoje, nėra pripažįstama apdraustuoju. Už gyventojų pajamų mokesčio mokėjimą atsako pajamų gavėjas. Deklaraciją ir sumokėti mokesčius jis turi po tų metų, kuriais buvo gautos pajamos – atitinkamai ne vėliau kaip balandžio 30 ir liepos 15 d. Taigi vėlavimas gali būti iki pusantrų metų.

Kaip veikia grandinė. Ofšorinė įmonė konkrečių pajamų gavėjų vardu atidaro įmonių kortelių sąskaitas užsienio banke. Lėšos pervedamos į atvirą sąskaitą. Mokėjimo tikslas gali būti svetingumo ar kelionės išlaidos, atsiskaitoma suma ir kt. Nuo tokių sumų gyventojų pajamų mokestis nėra mokamas, nes tai nėra fizinio asmens pajamos ir negaunamos į jo sąskaitą. Darbuotojas išima pinigus iš Rusijos bankomato arba juos išleidžia atsiskaitymas negrynaisiais pinigais prekes kortele.

Schemos kaina, neįskaitant lėšų pervedimo ofšorinei bendrovei, siekia maždaug 3 procentus, tai yra vidutinis komisinis mokestis bankomate. Tačiau jo dydis gali labai skirtis.

Jei su lėšų gavėjais bus sudarytos oficialios darbo ar civilinės teisės sutartys, ofšorinė įmonė galės legaliai pervesti lėšas net į kortelę, kurią išduoda Rusijos bankas. Tai gali būti atlyginimas, kompensacija, apmokėjimas už paslaugas, finansinė pagalba, mokestis už darbą internete, parašytas straipsnis ar knyga, kalba. Tokiais atvejais (išskyrus kompensacijos pervedimą) darbuotojas vis tiek turės savarankiškai mokėti gyventojų pajamų mokestį.

Schemos trūkumas yra jos sukūrimo kaina. Taip pat nepageidautina, kad jis būtų masinis. Greičiausiai smulkiam ar nesusijusiam verslui užsienio ekonominė veikla, nebus labai įdomu.

4 būdas. Pameistriais gali būti priimami asmenys, neturintys darbo patirties

Kas yra ekonomika. Draudimo įmokos nemokamos nuo stipendijų sumos (Įstatymo Nr. 212-FZ 7 straipsnis, Rusijos sveikatos ir socialinės plėtros ministerijos 2010-08-05 raštai Nr. 2519-19, Rusijos FSS 2012-12-12 Nr. . 15-03-11 / 08-16893, 11/17/11 Nr. 14-03-11/08-13985).

Kaip veikia grandinė. Stipendijos už pameistrystę mokėjimas nėra atlyginimas už darbą (Rusijos Federacijos darbo kodekso 204 straipsnis). Taigi kandidatai be darbo patirties pirmiesiems mėnesiams į įmonę gali būti priimami pagal pameistrystės, o ne darbo sutartis. Tai leis nemokėti draudimo įmokų nuo studentui prikauptų sumų. Atkreipkite dėmesį, kad studento sutartį taip pat galima sudaryti su jūsų darbuotoju, jei jis įmonėje mokosi arba persikvalifikuoja (Rusijos Federacijos darbo kodekso 198 straipsnis).

Sudėtingesnė situacija yra su stipendijomis, kurias įmonės moka studijuojantiems žmonėms švietimo įstaigos o ne įmonėje. Garantijos ir kompensacijos tokiems darbuotojams, įskaitant darbdavio siunčiamus mokytis, nustatomos Rusijos Federacijos darbo kodekso 26 skyriuje. Todėl manoma, kad šios stipendijos nėra mokamos pagal Rusijos Federacijos darbo kodekso 204 straipsnį (32 skyrius). Ir arbitražo praktika teigiama, kad tokioms sumoms netaikomas papunktis. "e" p. 2 val. 1 str. Įstatymo Nr. 212-FZ 9 str. ir įmokos turi būti sukauptos (Uralo apygardos federalinio arbitražo teismo 2012-08-30 sprendimai Nr. F09-7479 / 12, septynioliktojo arbitražo Apeliacinis teismas 2012-12-19 Nr.17AP-13621/2012-AK). Kad tokios išmokos nebūtų apmokestinamos draudimo įmokomis, įmonei teks bylinėtis. Taip pat prieštaringa yra galimybė jų neapmokestinti gyventojų pajamų mokesčio įmokų(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 10 dalis, 3 punktas).

5 būdas. Kompensacijos suteikia galimybę mokėti pajamas be mokesčių

Kas yra ekonomika. Įstatymo Nr. 212-FZ 9 straipsnyje pateikiamas kompensacijų, kurioms netaikomos draudimo įmokos, sąrašas. Daugumos kompensacijų atveju gyventojų pajamų mokestis taip pat neapmokestinamas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis).

Kaip veikia grandinė. Rusijos Federacijos darbo kodekso 165 straipsnis nustato kompensacijų, kurias darbdavys privalo mokėti darbuotojams, rūšis. Be to, įmonė turi teisę numatyti ir kitas kompensacijas (Rusijos Federacijos darbo kodekso 57 straipsnis).

Visi darbuotojai turi teisę į privalomą kompensaciją. Tai apmokėjimas už darbuotojo asmeninio turto naudojimą gamybinei veiklai, kompensacija už pavėluotą darbo užmokestį, kelionės darbą, kompensacija Kelionės išlaidos, įskaitant dienpinigius.

Papildomas kompensacijas galima nustatyti individualiai. Pavyzdžiui, darbuotojo kompensacija už palūkanas hipotekos paskola.

Šiuo atveju verta prisiminti apribojimus. Taigi, apskaičiuojant draudimo įmokas, dienpinigių dydis gali būti bet koks (Įstatymo Nr. 212-FZ 9 straipsnio 2 dalis). Bet skaičiavimo tikslais gyventojų pajamų mokesčio sumą Neapmokestinamasis dienpinigis yra 700 rublių už komandiruotę Rusijos Federacijos teritorijoje ir 2500 rublių į užsienį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 3 punktas). Įmonė iš pradžių gali susitarti su darbuotoju dėl dienpinigių mokėjimo vieno dydžio, o vėliau vadovaudamasi vadovo įsakymu mokėti didesne suma. Perviršis faktiškai yra papildomos neapmokestinamos darbuotojo pajamos.

Atkreipkite dėmesį, kad praktikoje taip pat yra „pilkų“ dienpinigių mokėjimo schemų. Kai jie išvyksta į komandiruotę, bet iš tikrųjų darbą atlieka vietiniai darbuotojai. Išmintingiau vengti tokių išlaidų fiktyvumo, atsižvelgiant į joms didelį inspektorių dėmesį.

Kompensuojant už naudojimąsi asmeniniu turtu, limitai nustatomi automobiliams ir motociklams, tačiau jie taikomi tik organizacijos pelno apmokestinimo tikslais (Rusijos Federacijos darbo kodekso 188, 310 straipsniai, 11 pastraipa). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnio 1 dalis, Rusijos Federacijos Vyriausybės 2002 02 08 dekretas Nr. 92). Apskaičiuojant įmokas ir gyventojų pajamų mokestį, į šias normas galima nepaisyti, jei įmonės vietiniame akte nustatytas kitoks kompensacijos dydis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 3 punktas, „ir“ 2 dalis). Įstatymo Nr. 212-FZ 9 straipsnio 1 dalis, Rusijos sveikatos ir socialinės plėtros ministerijos 2010-06-08 raštai Nr. 2538-19, PFR 2010-09-29 Nr. 30-21 / 10260, Rusijos FSS, 2011-11-17 Nr. 14-03-11 / 08-13985). Tačiau norint išvengti tiek fondų, tiek mokesčių institucijų pretenzijų, verta kompensacinių išmokų už darbuotojo asmeninio turto naudojimą darbo tikslais, nustatytas protingose ribose (pavyzdžiui, ne didesnės nei analogiško turto nuomos rinkos kaina). Toks turtas gali būti įrankiai, įranga, transporto priemonės ir kita techninėmis priemonėmis ir medžiagas. Dažniausiai tai yra jau minėti automobiliai, įskaitant sunkvežimius, garažus ar automobilių stovėjimo aikšteles, mobiliuosius telefonus, namų kompiuterius, nešiojamus ir planšetinius kompiuterius, uniformas ir net verslo drabužius bei aksesuarus.

Kompensacija už pavėluotą darbo užmokestį ribojama iki minimalus dydis 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko metinės normos už kiekvieną uždelstą dieną nuo nesumokėtos sumos (Rusijos Federacijos darbo kodekso 236 straipsnis). Tačiau įmonei gali kilti problemų apskaitant tokias išlaidas pelno mokesčio tikslais. Todėl šį metodą pelningiau naudoti nerezidentams, individualiems verslininkams, turintiems patentą, UTII ar vieno mokesčio, sumokėto už supaprastintos mokesčių sistemos taikymas su objektu „pajamos“.

6 būdas: nuoma, pirkimas ir pardavimas padės apeiti kompensacijai būdingus apribojimus

Kas yra ekonomika. Draudimo įmokos nemokamos nuo išmokų darbuotojų naudai pagal civilinės teisės sutartis, nesusijusias su darbų atlikimu ar paslaugų teikimu – nuoma, paskola, pardavimas-pirkimas.

Kaip veikia grandinė. Pavėluota darbo užmokesčio kompensacija gali būti nepatogu dėl išlaidų pripažinimo ginčų. Tuomet alternatyva – sudaryti paskolos sutartis su darbuotojais. Šiuo atveju palūkanų dydį riboja tik Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 269 straipsnis - suma, į kurią įmonė gali atsižvelgti apmokestindama pelną arba kaip išlaidas supaprastindama. Panašiai ir kompensacija už naudojimą automobilis galite pakeisti nuoma.

Su daiktų įsigijimu yra sunkiau – tai gali būti žaliavos, medžiagos, atsarginės dalys, prekės. Jei įmonė perka prekes per savo darbuotojus kaip savininkus, ji praras PVM atskaitas. O sisteminga darbuotojų verslumo veikla patrauks inspektorių dėmesį. Tačiau vienkartiniams mokėjimams šis metodas sėkmingai naudojamas praktikoje. Taip pat bus naudinga, kai iš fizinio asmens perkami daiktai, kuriuos įmonė anksčiau pirko iš gyventojų ar specialių režimų subjektų, tai yra be PVM ar net visai be dokumentų. Reguliariai naudodamiesi schema, galite pirkti iš skirtingų asmenų - iš kiekvieno ne dažniau kaip kartą per metus.

Neigiama yra tai, kad tokiu atveju atsiranda gyventojų pajamų mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 208 straipsnio 1 dalies 3–6 punktai). Išimtis yra fizinio asmens parduodamas turtas, kuris jam priklauso ilgiau nei trejus metus. Su trumpesniu laikotarpiu darbuotojas galės gauti turto atskaitymas 250 tūkstančių rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 17.1 punktas, 217 straipsnis, 221 straipsnis). Nuo pajamų, viršijančių šią sumą, asmuo turės savarankiškai apskaičiuoti ir sumokėti mokestį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 straipsnio 2 dalis, 1 dalis).

7 metodas. Direktoriaus fondas sumažina faktinį įmokų tarifą

Kas yra ekonomika. Pasiekus išmokų sumą asmens naudai, vadinamą limitu, įmokos kaupiamos tik FŽP po 10 procentų. 2013 m. didžiausia suma yra 568 tūkstančiai rublių. Be to, už lengvatinės kategorijosįsteigti bendradarbiai sumažintus tarifus. Ir šios įmonės nemoka draudimo įmokų nuo sumos, viršijančios maksimalią įmokų sumą (Įstatymo Nr. 212-FZ 58 str.).

Tačiau artimiausiais metais planuojama maksimalią sumą padidinti iki 1 mln. Tai gali sumažinti grandinės efektyvumą.

Kaip veikia grandinė. Vienas ar keli gerai apmokami specialistai (dažniausiai iš aukščiausio lygio vadovų, verslo savininkų ar jų artimų patikėtinių) ima didelį atlyginimą. Likę darbuotojai oficialiai gauna palyginti nedidelį atlygį. Tada dalį lėšų gerai apmokami darbuotojai perskirsto likusių asmenų naudai (žr. 3 pav.). Taigi nemaža dalis darbo užmokesčio jau po pirmųjų mokėjimo mėnesių yra apmokestinamos 10 procentų įmokomis arba iš viso neapmokestinamos.

Schema 3. Darbo užmokesčio mokėjimas per direktoriaus fondą

Verta paminėti, kad ši schema yra tarp "pilkų". Formaliai įmonė turi teisę keliems vadovams nustatyti didelius atlyginimus. Ir jie turi teisę duoti pinigų kitiems darbuotojams. Nepaisant to, akivaizdu, kad schema siekiama dirbtinai sumažinti draudimo įmokas. Nors tai įrodyti gana sunku.

8 būdas. Materialinė nauda nėra draudimo įmokų pagrindas

Kas yra ekonomika. 212-FZ įstatyme nėra normų, leidžiančių skaičiuoti apmokestinamąją bazę nuo materialinės naudos sumų, sumų pardavus prekes, darbus ar paslaugas sumažintomis kainomis. O jei tokios operacijos atliekamos per draugiškas įmones, tai nėra įmokų apmokestinimo objekto (Įstatymo Nr. 212-FZ 7, 8 straipsniai).

Dalyvaujant trečiajai šaliai, gyventojų pajamų mokesčio bazės taip pat nėra (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 212 straipsnio 2 dalis, 1 punktas). Parduodant prekes su nuolaida savo darbuotojams, jiems bus taikomas papildomas gyventojų pajamų mokestis materialinės naudos dydžiu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 212 straipsnio 3 punktas). Optimistiškiausioje prognozėje įmonė gali bandyti įrodyti, kad pardavė prekes savo darbuotojams tokiomis pat sąlygomis kaip ir kitiems vartotojams. Ir jiems visiems suteikiamos nuolaidos kaip akcijų, rinkodaros renginių dalis, nuolaidų kortelės ir tt Šiuo atveju, remiantis lygiateisiškumo principu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 3 straipsnio 1 punktas), papildomas gyventojų pajamų mokestis yra neįmanomas. Arba tai yra produktas, kurio įmonė neparduoda niekam, išskyrus darbuotojus. Pavyzdžiui, butai.

Kaip veikia grandinė. Įmonė parduoda (savarankiškai, bet pageidautina per draugiškas organizacijas) darbuotojams jiems reikalingas prekes, darbus ar paslaugas žemesnėmis nei rinkos kainomis. Taip pat gali būti mokamos įmokos už ilgalaikio vartojimo prekes, automobilius, darbuotojams reikalingą būstą (žr. 4 pav.). Tai komercinė paskola – savotiška alternatyva bankininkystei vartojimo kreditas. Už tokią įmoką iš darbuotojo galite paimti mažas procentas. Skirtumas palūkanų normos- banko paskolos ir faktinės komercinės paskolos rinka - tai fizinio asmens pajamos, neapmokestinamos įmokomis ir gyventojų pajamų mokesčiu. Įmokas taip pat galima padaryti be palūkanų – vis tiek nebus draudimo įmokų ir gyventojų pajamų mokesčio.

Schema 4. Pajamų išmokėjimas materialinių išmokų forma

Taip pat aprašyta schema leidžia išlaikyti vertingus darbuotojus. Pavyzdžiui, buto pirkimo-pardavimo sutartyje gali būti numatyta, kad nuosavybės teisė pirkėjui-darbuotojui pereina tik sumokėjus pagrindinę kainos dalį (arba visą 100 proc.), o iki tol jis turi tik naudojimosi teisę. Tokiu atveju jam neapsimoka keisti darbo. Iš aprašytų sandorių įmonė gali patirti nuostolių, tačiau jie sumažins pelną iš pagrindinės veiklos.

Darbuotojų nuostoliai dėl dalyvavimo schemose turi būti kompensuojami

Paprastai visos aprašytos schemos naudojamos siekiant padidinti šiuo metu darbuotojų gaunamas pajamas arba „balinti“ anksčiau išmokėtus atlyginimus „vokeliuose“. Mažai tikėtinu atveju, jei darbuotojai anksčiau visas savo pajamas gaudavo kaip oficialų atlyginimą, pereidami prie vienokios ar kitokios schemos, jie gali susigėsti dėl tikrų ar numanomų nuostolių, atsirandančių dėl įrašo darbo knygoje, oficialaus statuso, stažas, privalomasis sveikatos draudimas, atostogų išmoka ir socialinė pašalpa, pensijų santaupų praradimas.

Praktiškai įmonės stengiasi kompensuoti šiuos nepatogumus. Darbuotoją galima išgelbėti darbo vieta nepilnu etatu ir su nedideliu atlyginimu. O jo pajamos, mokamos pagal aprašytas schemas, padidės sumomis, kurios kompensuoja mažesnę „atostogų“, „nedarbingumo“ ir pensijų santaupų sumą.

* Lipeckas visų rūšių veiklai einamaisiais metais tarifą sumažino iki 5 proc. Tiumenės sritis, Jamalo-Nencų autonominė apygarda, Kabardino-Balkaro ir Čečėnijos respublikos bei Smolensko sritis (su nedideliais apribojimais).

www.nalogplan.ru

Ar legalu mažinti darbo užmokesčio mokesčius?

Instrukcija

Vienas iš paprasčiausių ir labiausiai paplitusių būdų yra standartinė mokesčių atskaita. Visi dirbantys piliečiai turi teisę į 400 rublių atskaitą, kol bendros pajamos nuo metų pradžios neviršys 20 000 rublių. SSRS ir Rusijos Federacijos didvyris gali reikalauti 500 rublių atskaitymo. Darbuotojai, turintys išlaikomų nepilnamečių vaikų, gali tikėtis 600 rublių atskaitos. Be to, už kiekvieną vaiką numatyta 600 rublių išskaita ir tol, kol bendros pajamos nuo metų pradžios neviršys 40 000 rublių. Didžiausias – 3000 rublių – atskaitymas – karo invalidams ir nukentėjusiems nuo Černobylio katastrofos.

Pilietis gali gauti tik vieną iš nurodytų mokesčių atskaitymai. Todėl pasirenkamas didžiausias iš visų nustatytų. Darbo vietos buhalterijoje rašomas prašymas ir prie jo pridedami atitinkami dokumentai: SSRS ar Rusijos Federacijos didvyrio pažymėjimas, vaikų gimimo liudijimai ir kt. Jei darbuotojas ne visą darbo dieną dirba kitą darbą, antrasis darbdavys nebeturi teisės daryti išskaitų. Jei darbuotojas sujungia kelias pareigas toje pačioje organizacijoje, atskaita taikoma visoms jo pajamoms.

Daugiau sudėtingu būdu apmokestinimo nuo darbo užmokesčio sumažinimas yra paslaugų teikimo sutarties sudarymas. Tokią sutartį įmonė sudaro su darbuotoju, kuris anksčiau yra užsiregistravęs individualiu verslininku taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą. Tokiu atveju darbuotojas turės sumokėti vienkartinį 6%, o ne 13% mokestį ( pajamų mokestis nuo įprasto atlyginimo), pridėjus 150 rublių per mėnesį privalomojo pensijų draudimo įmokų. Iš darbdavio pusės toks susitarimas naudingas ir tuo, kad jame gali būti numatyti dalykai, kurių įprastoje darbo sutartyje negalima nurodyti. Pavyzdžiui, paslaugų teikimo už kompensaciją sutarties terminas ir darbuotojo atsakomybė už ankstyvas ištirpimas sutartys.

Pagal PMĮ 241 straipsnį įmonė turi teisę to nedaryti fiksuota norma unifikuoto socialinio mokesčio (UST), o regresinis – kuo didesnis atlyginimas, tuo mažesnis tarifas. Tačiau norint taikyti regresiją, įmonėje turi būti pakankamai daug gerai apmokamų darbuotojų. O norint pasinaudoti šia schema, įregistruojama dar viena įmonė, į kurią perkeliami visi gerai apmokami specialistai. Pinigai iš pagrindinės įmonės šiai įmonei pervedami kaip apmokėjimas už įvairias paslaugas: vadybą, rinkodarą ir kt.

Susiję vaizdo įrašai

www.kakprosto.ru

Darbo užmokesčio mokesčių mažinimo būdai

Kaip sutaupyti darbo užmokesčio mokesčius, galvoja daugelis verslininkų ir didelių firmų vadovų. Mokesčių našta įmonei turėtų būti mažinama išimtinai teisinėmis priemonėmis. Yra keletas patikrintų būdų, kaip sumažinti atskaitymus.

Rusijoje bet kuri įmonė, net jei tik direktorius ir Vyriausiasis buhalteris savo veiklai samdo samdomus darbuotojus. Į personalą gali būti įtraukti darbuotojai, su kuriais darbo ar civilinės teisės sutartys, priklausomai nuo darbuotojo ir darbdavio santykių pobūdžio, nustatomi mokesčių lengvatų tarifai. Darbuotojų išmokų į valstybės iždą mažinimo klausimas kelia nerimą daugeliui verslininkų, nes mūsų šalyje palūkanų normos yra gana didelės. Apsvarstykite būdus, kuriais bus galima sumažinti įmonės mokesčių naštą.

„Pilkas“ atlyginimas

Rusijoje gana dažnai praktikuojamas darbo užmokesčio išdavimas vokeliuose. Taip yra dėl banalaus darbdavio nenoro mokėti didelių mokesčių už savo darbuotojus. Dėl to dauguma samdomų darbuotojų pagal dokumentus yra išduodami minimaliu tarifu, tačiau iš tikrųjų jiems mokamos visiškai skirtingos sumos. Atrodytų, kad darbuotojas tokiu atveju nieko nepraranda, bet ateityje gaus mažesnę pensiją, kadangi įmokos į pensijų fondą bus minimalios, tas pats galioja ir socialinėms išmokoms nedarbo atveju.

Toks taupymas kelia didelių abejonių ne tik darbuotojams, bet ir darbdaviams. Įmonės, kuriose dirba daug darbuotojų minimali norma dėl darbo užmokesčio, pritraukti didesnį mokesčių institucijų dėmesį.

Jei sau pasirinkote rizikingą „pilkųjų“ atlyginimų kelią, galite tikėtis čekio, o dėl to – ir baudos, kuri gali siekti nuo 20 iki 40% nuo įstatymų nuslėptos įmokų sumos.

Dėl šios priežasties patartina naudoti teisiniais metodais sutaupyti darbo užmokesčio mokesčiai.

Sutaupymo būdai

Yra pasiteisinusių ir visiškai legalių taupymo būdų, kurie, nepažeidžiant įmonės ir jos ateities, padės žymiai sumažinti mokesčių naštą. Verta paminėti, kad kiekvienai įmonei metodai bus skirtingi, juos reikia pasirinkti atsižvelgiant į tokius veiksnius:

užsiėmimas;
registruotų darbuotojų skaičius valstybėje;
įmonės dydis;
mokesčių sistema, pagal kurią įmonė veikia;
apyvarta;
uždarbio suma.

Mokesčių mokėjimo mažinimo būdai

Civilinės teisės sutarties sudarymas. Šios rūšies sutartis nuo darbo sutarties skiriasi tuo, kad darbdavys gali mokėti atlyginimą, mažesnį už minimalų atlyginimą, jis nėra susietas su šiuo rodikliu. Taip pat perėjimas prie bendradarbiavimo teikiant mokamos paslaugos atleidžia įmonę nuo UST ir kitų privalomųjų įmokų mokėjimo. Darbuotojas, kuris bus priimtas į darbą, turi užsiregistruoti kaip individualus verslininkas. Jame bus taikoma supaprastinta apmokestinimo sistema, o pajamų mokesčio tarifas bus 6 proc., o valstybės nustatyta suma atiteks Pensijų fondui. Nepaisant privalumų, ši schema turi tam tikrų trūkumų tiek įmonėms, tiek darbuotojams, kurie registruojasi kaip individualūs verslininkai:
- mokesčius moka patys darbuotojai;
- reikia vesti pajamų ir išlaidų apskaitą;
- kas ketvirtį reikia pateikti deklaraciją mokesčių inspekcijai vienas mokestis;
- įmonės darbuotojai turi būti registruoti kaip PBOYuL;
- jei įmonėje dirba daug darbuotojų, taikomi schemos naudojimo apribojimai.

Tokio pobūdžio sutarčių sudarymas taip pat turi naudos įmonei. Visų pirma, jums nereikės mokėti įmokų į pensijų fondą, mokėti draudimo įmokų įvykus nelaimingam atsitikimui darbe. Taip pat sumažinamas apmokestinamųjų pajamų dydis ir fizinių asmenų lėšų apmokestinimas.

Regresinė normų skalė. PMĮ 241 straipsnyje nurodyta, kad kuo daugiau uždirbs įmonės darbuotojas, tuo mažesni bus UST tarifai, ir tuo taip pat galima pasinaudoti. Regresijos skalė leidžia legalizuotis didelės pajamos darbuotojų, tačiau ši technika turi ir reikšmingą trūkumą – leidžia sutaupyti mokesčių tik tuo atveju, jei atlyginimas yra 280 tūkstančių rublių ar daugiau. Taip pat nepatogumų kelia tai, kad darbuotojas gyventojų pajamų mokesčiui skirs 13% savo pajamų.
Dividendai. Norėdama pasinaudoti šia schema, kuri apima darbo užmokesčio pakeitimą dividendais, įmonė turi sukurti kitą juridinį asmenį, į kurio steigėjus bus įtraukti jos darbuotojai. Tradiciškai pavadinkime veikiančią įmonę A, o įsteigtą - B. Tarp įmonės A ir įmonės B sudaroma sutartis, kurioje nurodyta, kad įmonė B teiks paslaugas įmonei A. Vadinasi, realios įmonės darbuotojai, kurie yra ir naujos įmonės steigėjai, gaus dokumentais pagrįstus dividendus, o ne atlyginimą. Būtinybė kurti naują juridinį asmenį kyla dėl to, kad bent vieno darbuotojo įtraukimas į realios įmonės steigėjus sukelia mokesčių administratoriams įtarimų. Jeigu bus sukurta kita firma, tai veiksmai nesukels nepasitikėjimo. Pereinant prie dividendų mokėjimo įmonė A neprivalo mokėti UST, nemoka įmokų į pensijų draudimą, draudimą nuo nelaimingų atsitikimų ir profesinių ligų. Tačiau prievolė mokėti pajamų mokestį išlieka, o prie schemos trūkumų galima priskirti ir darbuotojų įvedimą į steigiamos įmonės steigėjus.
Mokėjimai iš grynojo pelno. Jei išmokos darbuotojams nemažinamos mokesčio bazė apie pelno mokesčius šiuo metu mokestinis laikotarpis, jie nelaikomi apmokestinimo objektais. DK 270 straipsnyje nurodyta, kad tai darbo sutartyje nenurodytos išmokos, ypač priedai. Jei mokėjimai yra susiję su gamybinės veiklos rezultatais, jiems taikomas UST. Mokėdama iš grynojo pelno, įmonė gauna galimybę nemokėti UST, draudimo įmokų į pensijų fondą ir atskaitymus už privalomuoju sveikatos draudimu. Tačiau tokiu atveju reikės kompetentingai ir įtikinamai pagrįsti faktą, kad mokėjimai fiziniams asmenims nėra susiję su gamybos rezultatais.

Palūkanų mokėjimas. Ši schema, kaip ir schema Nr.3, reikalauja sukurti papildomą įmonę. Tarkime, kad yra organizacija A, kurioje dirba samdyti darbuotojai, papildomai sukuriama organizacija B, kuri imituos savo vekselius (ar kitus vertybinius popierius) ir parduos juos įmonei A. Savo ruožtu firma A parduos vekselius darbuotojams fiksuotos nominalios vertės, o tie, kurie, pasibaigus nurodytam vekselio išrašymo terminui, turės jį pateikti įmonei B. Už vekselį gautos palūkanos bus atlyginimas už darbą, tačiau 2012 m. mokesčių teisės aktai jie nėra atlyginimas už darbą ar paslaugas, todėl įmonė A nemokės UST. Šios schemos įgyvendinimo niuansai yra tokie, kad įmonė B turės išlaikyti savo atskirą ekonominė veikla, kadangi vien prekyba vertybiniais popieriais kelia didelį įtarimą – visos vekseliai turi būti užtikrinti turtu, kad mokesčių administratorius būtų patikimas operacijų teisėtumui. Palūkanos mokesčio tarifasĮmonė B taip pat mokės, tačiau imituoti dokumentai sumažins jos apmokestinamąsias pajamas. Taip pat šio metodo trūkumai yra tai, kad darbuotojai nemokės įmokų į pensijų fondą.
Darbuotojo turto nuoma. Esant situacijai, kai įmonė lygiagrečiai sudaro darbo sutartį ir turto nuomos sutartį, UST nėra mokamas. Tačiau reikia nepamiršti, kad šis turtas turi priklausyti darbuotojo privačiai nuosavybei, nes priešingu atveju tikrinančios institucijos darbdavį gali įtarti sukčiavimu, o asmenį – neteisėta verslo veikla.

Darbo užmokesčio skaičiavimo racionalizavimas

Darbo užmokesčio fondas analizuojamas personalo audito pagalba. Tai leis išsiaiškinti, kurios personalo struktūros grandys veikia neteisingai ir neracionaliai.

Visų pirma, reikia atkreipti dėmesį į vadovaujančio personalo ir darbuotojų, kurie tiesiogiai susiję su gamybos procesu, procentą, o vadovai neturėtų viršyti 40% darbuotojų.

įrangos gedimai;
paprasti mazgai ir įranga;
netinkamai organizuotas gamybos procesas ir tt

Visi šie veiksniai lemia darbo dienos pailgėjimą ir atitinkamai papildomas išlaidas darbo užmokesčiui. Visų procesų optimizavimas padės išvengti ne tik darbo sąnaudų, bet ir sumažinti šioms sumoms taikomus mokesčius. Prieš skaičiuojant darbo užmokesčio santaupas, būtina atlikti išsamią analizę gamybos funkcionavimas.

Darbo užmokesčio santaupų fondas apskaičiuojamas lyginant planinį ir ataskaitinį fondą. Jei sąlygiškai pavaizduotume šias sąvokas, galime gauti tokią formulę:

Fe (santaupos) \u003d Fo (pranešti apie planuojamą fondą) - Fp (planuojamas fondas).

Teisinga išlaidų analizė padės išsiaiškinti, kokios klaidos buvo padarytos planuojant darbo užmokestį, nustatyti veiksnius, turinčius įtakos jų didėjimui, rasti racionalių būdų iškilusioms problemoms spręsti. Reguliari analizė padės išvengti didelių darbo sąnaudų ir didelių mokesčių mokėjimų.

Azartinių lošimų verslo mokestis trumpai Kaip sumokėti asmens turto mokestį, jei nėra kvito

Jus taip pat sudomins:

Ieškau investicinio projekto

Kaip padaryti savo verslo pasiūlymą patrauklų ir rasti privatų investuotoją? Kur ir kaip...

Indėliai VTB 24 banke šiandien

Fizinių asmenų indėlių VTB 24 palūkanos 2016 m. svyruoja nuo 3,23 iki 11,75% ...

Kiek už pirmą vaiką?

Demografinė padėtis mūsų šalyje pastaraisiais metais pastebimai pagerėjo. Pagal...

Pagal motinystės kapitalą ką galima pirkti, parduoti, įkeisti, mėnesinė pašalpa

Motinystės kapitalas 2019 m. teikiamas pagal naująjį federalinį įstatymą Nr. 418. Įstatyme nurodyta...

Namo savininkų bendrijos steigimo daugiabučiame name tvarka

Namų savininkų asociacija (sutrumpintai HOA) yra ne pelno siekianti ...

Paieškos forma

Populiarus

Kaip apskaičiuojamas asmens turto mokestis?

kaip patikrinti ir panaikinti draudimą keliauti

Pajamų mokestis nuo darbo užmokesčio

Gyventojų pajamų mokesčio lengvatų už vaikus limitas

Savarankiška registracija

Naudojimosi gyvenamąja patalpa tarp giminaičių tvarkos nustatymo teisme

Kaip pereiti į nevalstybinį pensijų fondą