Mokesčių kodekso skyrius, skirtas UST, yra bene trumpiausias iš antrosios kodekso dalies. Bet, deja, tai visiškai nereiškia, kad skaičiuojant ir mokant vieningą socialinį mokestį nėra problemų ir klausimų. Tikimės, kad perskaičius žingsnis po žingsnio UST skaičiavimo algoritmą nuo išmokų etatiniams darbuotojams, pradedantiesiems buhalteriams bus mažiau sunkumų.

Kas apmokestinama

Iš pirmo žvilgsnio vieningas socialinis mokestis nuo išmokų visą darbo dieną dirbantiems darbuotojams labai panašus į gyventojų pajamų mokestį. Lygiai taip pat, kaip ir apmokestinant gyventojų pajamų mokestį, buhalteris turi sekti sumas kiekvienam darbuotojui individualiai, nuo jų skaičiuodamas mokesčius. Tačiau tuo pačiu metu, skirtingai nei gyventojų pajamų mokestis, atsižvelgiama ne į faktiškai sumokėtas sumas, o sukauptas kiekvieno darbuotojo naudai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 242 straipsnis). Be to, sumos skaičiuojamos ne kas mėnesį, o kaupimo principu nuo metų pradžios (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 237 straipsnio 2 punktas). Taip apskaičiuotos sumos ilgainiui tampa mokesčio apskaičiavimo pagrindu.

Pavyzdys.
Tarkime, organizacijoje dirba trys darbuotojai: generalinis direktorius, kurio atlyginimas yra 70 tūkstančių rublių. per mėnesį, Vyriausiasis buhalteris su 50 tūkstančių rublių atlyginimu. per mėnesį ir pardavimų vadybininkas su 40 tūkstančių rublių atlyginimu. per mėnesį.

Atitinkamai, siekdamas apskaičiuoti UST, buhalteris kiekvieną mėnesį kaupimo principu turi nustatyti kiekvieno darbuotojo naudai sukauptų mokėjimų sumą. Dėl to gauname: sausio mėnesį generaliniam direktoriui bazė bus 70 tūkstančių rublių, vyriausiajam buhalteriui - 50 tūkstančių, o vadovui - 40 tūkstančių rublių. Vasario mėnesį šios sumos padvigubės ir sieks atitinkamai 140 000, 100 000 ir 80 000 rublių. Kovo mėnesį bazė jau bus 210, 150 ir 120 tūkstančių rublių ir pan.

Mes svarstome mokesčius

Vieningo socialinio mokesčio dydis, kuris turi būti sumokėtas į biudžetą, nustatomas kas mėnesį.Juk DK 243 straipsnio 3 dalis reikalauja kas mėnesį mokėti avansinius mokėjimus, kurių dydis nustatomas pagal faktiškai sukauptas sumas. tą mėnesį. Bet kadangi mokesčio bazė nustatoma kaupimo principu, nustatant mokesčio sumą, kurią reikia sumokėti per konkretų mėnesį, mokestis turi būti patikslintas pagal sumas, jau pervestas į biudžetą nuo šiam darbuotojui prikauptų įmokų (3 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 243 straipsnis).

Tai nėra vienintelis niuansas, į kurį reikia atsižvelgti nustatant mokesčio dydį. Faktas yra tas, kad UST tarifai mažėja, kai didėja išmokų suma darbuotojo naudai (todėl jie turi būti skaičiuojami atskirai kiekvienam asmeniui).

Taigi, su mokėjimais iki 280 tūkstančių rublių. imtinai, kaupiamasis UST tarifas yra 26%. Bet kai tik mokėjimų suma (ir, prisimename, ji laikoma sumuota) viršija 280 tūkst., mokesčio tarifas mažėja. Ji sudarys 72 800 rublių ir 10 procentų nuo sumos, viršijančios 280 tūkstančių rublių. Na, o jei mokėjimų suma viršija 600 tūkstančių rublių, tada tarifas sumažės iki 104 800 rublių per mėnesį, prie kurio pridedami tik 2 procentai nuo sumos, viršijančios 600 tūkstančių rublių (Rusijos mokesčių kodekso 241 straipsnio 1 punktas). Federacija). Pažiūrėkime, kaip tai atrodo pavyzdyje.

Paimkime sąlygas iš ankstesnio pavyzdžio.

Sausio mėnesį mūsų trijų žmonių organizacijoje avanso suma bus 70 000 x 26% + 50 000 x26% + 40 000 x26% = 41 600 rublių.

Vasario mėnesį avanso suma bus skaičiuojama atsižvelgiant į sumokėtus 41 600 rublių. ir todėl išliks nepakitę: (140 000 x 26% + 100 000 x 26% + 80 000 x 26%) - 41 600 \u003d 41 600 rublių. Tą patį darysime kovo-balandžio mėn. Tačiau gegužę teks kreiptis regresinis greitis dėl darbo užmokesčio generalinis direktorius, kuri pagal 5 mėnesių rezultatus sieks 350 tūkstančių rublių. Dėl to skaičiavimo formulė atrodys taip: (72800+((350.000-280.000) x 10%) + 250.000 x 26% + 200.000 x 26%) - 41600 x 4. Ir dėl to mokesčių suma bus būti lygus 30400 rublių.

Birželio mėnesį dviem organizacijos darbuotojams bus regresija, nes įmokos vyriausiajam buhalteriui nuo metų pradžios taip pat viršys 280 tūkst. O tai reiškia, kad mėnesinės įmokos suma sumažės ir sudarys 27 200 rublių. (72 800 + (420 000 - 280 000) x 10 %) + (72 800 + (300 000 - 280 000) x 10 %) + 240 000 x 26 %) - 41 600 x 4 - 30 400).

Kaip matote, UST apskaičiavimas yra gana daug laiko reikalaujantis ir kruopštus darbas. Tačiau įdomiausia, kad šis skaičiavimas dar nėra galutinis.

Mokesčius paskirstome pagal biudžetą

Nustačius mokėjimo sumą, ji turi būti paskirstyta keliems biudžetams. Faktas yra tas, kad UST yra tik jo pavadinime vienas mokestis. Tiesą sakant, ji mokama į keturis skirtingus biudžetus. tai federalinis biudžetas, Fondo biudžetas Socialinis draudimas(FSS), Federalinio fondo biudžeto sveikatos draudimas(FFOMS) ir Teritorinės ligonių kasos (TFOMS) biudžeto. Už teisingą susidariusios mokesčių sumos paskirstymą tarp biudžetų taip pat atsako organizacijos buhalteris.

Sumų tarp biudžetų procentas yra nustatytas PMĮ 241 straipsnio 1 dalyje ir yra susietas su kiekvieno darbuotojo mokesčio baze. Taigi iš 26%, kuriems reikia mokėti ne daugiau kaip 280 tūkstančių rublių, 20% patenka į federalinį biudžetą, 2,9% į FSS biudžetą, 1,1% į FFOMS ir 2% į TFOMS.

Tai reiškia, kad mūsų pavyzdyje sausio-balandžio mėnesio mokėjimo suma (primename, kad ji yra 41 600 rublių per mėnesį) bus paskirstyta tokiomis proporcijomis: 32 000 rublių atiteks federaliniam biudžetui, 4 640 rublių FSS, 1 760 rub. ir TFOMS 3200 rublių.

Tačiau prasidėjus regresijai situacija tampa sudėtingesnė. Taigi, nuo mokėjimų, viršijančių 280 tūkstančių rublių, mokestis paskirstomas taip: 56 000 rublių. + 7,9% sumos, viršijančios 280 tūkstančių rublių, patenka į federalinį biudžetą. Socialinio draudimo fondas gauna 8120 rublių. + 1% nuo perteklinės sumos. FFOMS ir TFOMS gauna 3080 rublių. + 0,6% ir 5600 rublių. atitinkamai + 0,5 proc.
Na, o mokėjimai viršija 600 tūkstančių rublių, UST išdėstymas tarp biudžetų atrodo taip: 81 200 rublių. + 2% nuo sumos, viršijančios 600 tūkstančių rublių, patenka į federalinį biudžetą. sunki suma po 11 320 rublių. eina į FSS. FFOMS ir TFOMS taip pat gauna fiksuotas 5 tūkstančių rublių sumas. ir 7200 rublių. atitinkamai.

Iliustruojame tai pavyzdžiu.

Paimkime duomenis iš ankstesnio pavyzdžio. Sausio-balandžio mėnesiais sumos tarp biudžetų bus paskirstytos taip, kaip nurodyta lentelėje:

Gegužės mėnesį generalinio direktoriaus atlyginimas sieks 350 tūkstančių rublių kaupimo principu, organizacijai reikės taikyti regresinį tarifą. Taigi, mokestis bus paskirstytas skirtingai:

Atsižvelgiame į įmokas į Pensijų fondą ir ligos pašalpą

Bet apie šį epą su UST skaičiavimas dar nesibaigia.Prieš pervedant susidariusias sumas į atitinkamus biudžetus, dar reikia padirbėti. Taigi federaliniam biudžetui mokėtina įmoka turėtų būti sumažinta įmokomis į pensijų fondą, o į FSS siunčiama išmoka turėtų būti sumažinta nedarbingumo atostogų išmokomis ir kitomis išmokomis darbuotojų naudai, mokamos Socialinio draudimo fondo lėšomis. Be to, kas mėnesį išankstinis mokėjimas(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 243 straipsnio 2 punktas). Čia būtina atsižvelgti į šiuos dalykus.

Mokesčių kodeksas leidžia sumažinti mėnesinį UST avansinį mokėjimą už tą patį laikotarpį sukauptų įmokų į Pensijų fondą suma. Prisiminkite, kad įmokos FŽP taip pat kaupiamos ir mokamos kas mėnesį (23 straipsnis federalinis įstatymas 2001 m. gruodžio 15 d. Nr. 167-FZ „Dėl privalomojo pensijų draudimo Rusijos Federacija»).

Bet jei ketvirčio pabaigoje sukauptų pensijų įmokų suma, kuria buvo sumažintos mėnesinės įmokos už UST, yra mažesnė nei faktiškai sumokėtų įmokų už tą patį laikotarpį, susidaro įsiskolinimas. UST (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 243 straipsnio 4 dalies 3 punktas).

Atitinkamai už šią įsiskolinimą skaičiuojamos palūkanos. Todėl būtina atidžiai stebėti, kad sukauptų ir sumokėtų pensijų įmokų dydžiai už ketvirtį sutaptų. Jei yra skirtumas, ši suma turėtų būti neįtraukiama į UST atskaitymus ir turi būti sumokėtas paskutinio ketvirčio mėnesio mokestis (iki kito mėnesio 15 d.).

Kalbant apie UST dalies sumažinimą ligoninių ir kitų išlaidų, kurias dengia FSS, suma, čia Mes kalbame nebe apie sukauptas, o apie faktiškai per mėnesį sumokėtas sumas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 243 str. 1 d. 2 p.). Taigi šiuo atveju tereikia stebėti dokumentų, kuriais remiantis atliekami šie mokėjimai, teisingumą. Galų gale, jei dokumentai surašyti neteisingai, FSS gali nepripažinti šių mokėjimų, o tai reiškia, kad organizacija taip pat turės įsiskolinimų.

Vieningas socialinis mokestis yra federalinis mokestis RF. Ji apmokestinama iš federalinio biudžeto, taip pat įvairių nebiudžetinės lėšosšalies mastu. Šias lėšas atstovauja Socialinio draudimo fondas, privalomasis sveikatos draudimas. Šį mokestį ketinama surinkti numatytų lėšų, reikalingas valstybei pensijai įgyvendinti ir socialinė apsauga ir medicininė priežiūra gyventojams. Per ESN, socialinis

2009 m. liepos 24 d. įstatymas Nr. 212-FZ Nustatyta, kad nuo 2010 m. sausio 1 d. USTĮ 24 skyrius netenka galios. Tai reiškia, kad UST mokėjimą pakeitė mokėtojai, mokantys privalomas įmokas į socialinio draudimo fondą ir Pensijų fondą, taip pat į TFOMS ir FFOMS.

Pagal šį įstatymą įmokų tarifai, išliko nepakitę nuo 2010 m. sausio 1 d., o jau prasidėjo nuo 2011 metų sausio 1 d padidėjo 34%, iš kurių 26% – atskaitymai už privalomąjį pensijų draudimą. Draudimo įmokos mokamos nuo bendro metinio uždarbio, kuris neviršija 415 tūkstančių rublių. Tokia privalomojo draudimo įmokų sistema gali gerokai padidinti pensijų lygį. Tuo pačiu metu pensijos po trisdešimties privalomųjų įmokų mokėjimo metų yra ne mažesnės kaip 40% atlyginimo lygio.

Vienam mokėtojui moka tie mokėtojai, kuriems reikia mokėti fizinių asmenų darbo užmokestį, taip pat mokėtojai, kurie moka UST iš savo pajamų. Pirmoji grupė apima juridiniai asmenys, asmenys, užsiregistravę kaip ir mokantys atlyginimą kitiems asmenys, taip pat paprasti asmenys (piliečiai). Mokėtojai šiuo atveju veikia kaip darbdaviai.

Vieningas socialinis mokestis, pagal 235 ir 236 straipsnius Mokesčių kodas Rusijos Federacijai turi mokėti organizacijos, mokančios atlyginimą asmenims pagal civilinę teisę, darbo ir autorines sutartis, išskyrus atlygio mokėjimo individualiems verslininkams atvejus.

Vieningas socialinis mokestis reikia sumokėti po mokesčių grąžinimas iki metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, kovo 30 d. Deklaracijos kopija turi būti pateikta teritorinio masto PFR institucijai iki kitų metų, einančių po ataskaitinio UST mokėjimo laikotarpio, liepos 1 d.

Vieningas socialinis mokestis turi darbdaviams atlyginimą, mokamą asmenims pagal įvairių rūšių sutartis ir, be to, mokėjimus, kurie buvo atlikti pagal darbo sutartys.

mokesčių lengvatos socialinis mokestis yra numatytas šiais atvejais. Neapmokestinamos pašalpos ir kompensacijos nuo jos mokėjimo atleidžiamos, jei nepanaudotos atostogos, draudimo įmokų pagal sveikatos draudimo sutartį. Be to, UST neapmokestinamos tos išmokos, kurios nėra susijusios su visų trijų grupių (I, II ir III) neįgaliųjų pajamų ir išlaidų bazės mažinimu.

UST tarifus ir jų paskirstymą nustato PMĮ 241 str. Neapmokestinamos sumos nurodytos DK 238 straipsnyje, o pašalpos - 239 straipsnyje. Pati apskaičiavimo tvarka ir nustatyti mokėjimo terminai yra nustatyti Mokesčių kodekse. Sumos mokamos atskirai į federalinį biudžetą ir atskiras lėšas atitinkamais procentais mokesčio bazė.

Mokėtiną socialinio draudimo sumą mokėtojas savarankiškai mažina socialinio draudimo išlaidų suma. Mokėtojai, remdamiesi 2001 m. gruodžio 15 d. įstatyme Nr. 167-FZ „Dėl pensijų“ numatytais tarifais, gali sumažinti į federalinį biudžetą mokėtiną sumą draudimo įmokų suma už tą patį laikotarpį už pensijų draudimą. privalomasis draudimas».

Mėnesio pabaigoje mokėtojai turi apskaičiuoti avansinius mokėjimus už UST pagal mokėjimų sumą, sukauptą nuo atitinkamo mėnesio pradžios iki konkretaus mėnesio pabaigos.

UST – vieningas socialinis mokestis. Jis buvo panaikintas 2010 m., tačiau jį pakeitė vienas socialinis mokestis. Daugelis mokesčių mokėtojų ir buhalterių vis dar vartoja terminą UST, reiškiantį draudimo pervedimus į OFMS, PFR ir FSS fondus. UST dydis 2019 m.: tarifai, lentelė pateikta žemiau.

Yra bendra atskaitymų suma, kuri taikoma daugumai mokesčių mokėtojų. Darbdaviai, pervedantys lėšas savo pavaldiniams, veikia kaip mokesčių mokėtojai. Vieningas socialinis mokestis 2019 m., tarifas:

• pensijų draudimas - 22% fizinio asmens atlyginimo;
• įmokos laikinojo neįgalumo pašalpoms, taip pat vaiko priežiūros išmokoms padengti - 2,9 proc.;
• privalomojo sveikatos draudimo įmokų – 5,1 proc.

UST dydis 2019 metais, lyginant su praėjusiais metais, nepasikeitė. Bendra mokesčio suma – 30 proc. Taip pat svarbu atsižvelgti į draudimo įmoką nuo traumų. Jis nėra įtrauktas į federalinį sąrašą mokesčių paslauga, bet FSS. Pervedimo dydis priklauso nuo įmonės veiklos kategorijos.

Aukšti išmokėjimo tarifai

Jei įmokos už individualų darbuotoją pasiekia tam tikrą ribą, tada keičiasi draudimo tarifas. Ši naujovė galioja nuo 2018 m. ir taikoma įnašams į fondus pensijų draudimas ir įmokos už laikiną negalią ir motinystę.

Mokėjimai lentelėje nurodyti vienam darbuotojui.

Draudimo išmokos individualiems verslininkams

Individualūs verslininkai neprivalo mokėti visas sąrašas draudimo įmokų. Jie moka tik fiksuotą sumą už save. Anksčiau, norint suprasti, kiek pervesti, reikėjo žinoti minimalios algos dydį. Tačiau dabar draudimo mokestis paėmė konkrečią sumą.

Fiksuoti mokėjimai už 2019 m.

1. Privalomasis sveikatos draudimas. 6884 rubliai.
2. Pensijų fondas. 29 354 rubliai.

Šie rodikliai nustatomi tiems verslininkams, kurių metinės pajamos neviršija 300 tūkstančių rublių. Jei ši riba viršijama, reikia atlikti papildomus atskaitymus: 1% nuo sumos, kuri viršija 300 000 rublių. Taigi, jei verslininko metinės pajamos yra 500 tūkstančių rublių, papildomas mokestis bus (500 000–300 000) * 0,01 = 2000 rublių.

Įmokas individualiems verslininkams galite apskaičiuoti naudodami oficialų Federalinės mokesčių tarnybos skaičiuotuvą, esantį adresu https://www.nalog.ru/rn77/service/ops/. Sumai apskaičiuoti reikia tik dviejų tipų įvesties duomenų: mokestinio laikotarpio ir visų šio laikotarpio pajamų. Atlikus skaičiavimus, lentelės pavidalu bus pateiktos 2019 m. aktualių fiksuotų mokėjimų sumos, taip pat atskaitymų, kurie taikomi iš pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, sumos.

Įmokos už IP samdomus darbuotojus mokamos standartiniais tarifais.

Supirkimo tarifai tam tikroms veiklos rūšims

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato galimybę sumažinti UST tarifus, jei įmonė priklauso tam tikros rūšies veiklai. Mokesčių mokėtojai, gavę lengvatas 2019 m.

Tarifai galioja tol, kol LLC arba individualus verslininkas priklauso lengvatinei kategorijai pagal OKVED. Jei per nurodytą laikotarpį OKVED kodas nepatvirtintas paraiška ir sertifikatu FSS, išmokos gali būti prarastos.

VNim lažybos

Mokėdami UST skaičiuojame įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą OFMS, taip pat išmokas už motinystę ir laikiną invalidumą. Tačiau yra ir kita draudimo įmokų kategorija, kurios mokėjimą iki šiol tvarko FSS. Tai įmokos už traumas ir profesines ligas. Suskaičiuoti, kiek palūkanų reikia mokėti, galite naudodami OKVED kodą arba įmonėje galiojančią profesinės rizikos klasę.

Pervedant įmokas yra valstybės išmokos. Jei įmonėje dirba 1-3 laipsnių neįgalieji, draudimo įmokos jiems turėtų būti skaičiuojamos atsižvelgiant į 60% pradinio tarifo.

OKVED kodą galite sužinoti FSS. Veiklos rūšis reguliariai nustatoma kreipiantis į FSS. Turite pateikti prašymą ir prie jos pridėti patvirtinimo pažymėjimą.

Ataskaitų teikimo ypatybės

Nurodytų įmokų skaičiavimai turi būti reguliariai perduodami valdžios organai. Federalinės mokesčių tarnybos kontroliuojamų įmokų apskaičiavimai turi būti atlikti ir pateikti popieriuje iki kito mėnesio, einančio po ataskaitų pateikimo, 30 dienos. Iki ataskaitų pateikimo termino apskaičiavimas jau turėtų būti atliktas vietiniame Federalinės mokesčių tarnybos padalinyje (filialo registracijos vietoje).

Įmokų į FSS skaičiavimas apima tik įmokas už sužalojimus ir profesines ligas ir vadinamas 4-FSS. Dokumentas pateikiamas elektroniniu būdu arba raštu. Pristatymo formatas priklauso nuo organizacijos darbuotojų skaičiaus. Popieriniai dokumentai priimami iki kito mėnesio 20 d., o elektroniniai mokėjimai – iki 25 d.

Dokumentus rengia direktorius arba įgaliotas atstovas.

Mokesčių skaičiuoklė

Norint greitai apskaičiuoti reikiamą atskaitymų sumą (įskaitant traumų įmokas), rekomenduojama naudotis greitomis ir patogiomis internetinėmis skaičiuoklėmis.

Skaičiuoklė leidžia apskaičiuoti mokėjimus Pensijų fondas, FFOMS, privalomojo socialinio draudimo įmokos. Pagal nutylėjimą palūkanų normas standartiniams mokesčių mokėtojams nustato valstybė. Jei organizacijai ar individualiam verslininkui priklauso lengvatinės kategorijos, turite pakeisti įvesties duomenis.

Jei mokesčių mokėtojas atskaitymus perveda standartiniais tarifais, galutiniams rezultatams gauti pakanka nurodyti darbo užmokesčio dydį. Jie pateikiami lentelės pavidalu, kurioje atskirai nurodomi atskaitymai kiekvienai įmokų rūšiai.

Vartotojas gali keisti šabloną: organizacijai, individualiems verslininkams su darbuotojais arba be jų.

Rusijos teisės aktuose yra mokesčiai, kuriuos moka visi, nepriklausomai nuo to, ką žmogus daro, mokesčio tarifo dydį įtakoja šalies piliečio veikla.

Pagal UST tarifų lentelės pavyzdį 2019 m. apsvarstykite, kiek darbdaviai ir darbuotojai turės mokėti. Kam reikalingas šis mokestis ir ar bus pakeistas paties tarifo dydis? Kaip atlikti teisingą skaičiavimą?

UST mokėjimo schema parodyta šiame paveikslėlyje:

Mokestis buvo panaikintas daugiau nei prieš šešerius metus, jį pakeitė privalomi mokėjimai, kurią moka visi piliečiai – Pensija, Med. ir socialinis draudimas. Iš įpročio šie mokesčiai vadinami vienu socialiniu mokesčiu. Vyriausybė planuoja grįžti šis mokestis.

Tai atleis jus nuo prievolės atskirti mokėjimus, supaprastins patikrinimo procedūrą. Ir, kaip tikisi mokesčių administratorius, surinks pinigus net iš tų, kurie bandė išsisukti nuo mokesčių.

Tuo pačiu šis mokestis suteikia savo piliečiams apsaugą – suteikia būsimą pensiją, suteikia nemokamai Medicininė priežiūra tam tikrose institucijose. Suteikia socialines garantijas kiekvienam įmoką mokančiam piliečiui.

Kas ir už ką turėtų mokėti

Jeigu pasikliaujate įstatymu, tai visi oficialiai dirbantys asmenys privalo mokėti šį mokestį. Ir jie skirstomi į dvi grupes – darbininkus ir darbdavius. Taigi, jūs turite sumokėti mokesčius:

• Individualūs verslininkai be darbuotojų.
• Įmonės su darbuotojais.
• Maži ir dideli verslininkai.
• Asmenys, nepriklausantys individualiems verslininkams, gaunantys bet kokį piniginį atlygį.

Šios piliečių kategorijos turi skirtingą apmokestinimo objektą. Didelės ir mažos įmonės turi įvertinti konkrečias įmokas, darbo užmokestis, kitas atlygis, priklausantis darbo ar teisinei sutartimi.

Individualūs verslininkai, jei neturi darbuotojų, susimoka patys.

Kaip skaičiuojamas UST tarifas darbdaviams

Beveik visi mokėtojai moka įmokas valstybei pagal vieną UST tarifą, kurį sudaro šios dalys:

• Rusijos pensijų fondas - 22%.
• Medicininis draudimas – 5,1 proc.
• Socialinis draudimas - 2,9%.

Iš viso „UST tarifas“ yra 30 proc..

Organizacijos, kurios perveda įmokas ir kurių bendra suma pasiekia ribą – 155 tūkst. pensijų fondui jie gali tikėtis palūkanų sumažinimo iki 20% ar mažiau.

Jei mokėjimai yra didesni nei 718 000, tada tarifas bus sumažintas iki 10 procentų. Dėl socialinio baimę, pasiekusi 718 tūkst. rublių ribą, apskritai atleidžiama nuo mokesčio mokėjimo.

Visiems kitiems mokėtojams vienodas mokesčio tarifas 2019 metais bus 30 proc.

Vieningo socialinio mokesčio tarifas individualiai veiklai ir 1% pajamų

Verslininkams, kurie dirba „sau“, visai kitokia apmokėjimo sistema. Jie neprivalo mokėti į socialinio draudimo fondą, tai nėra privalomojo draudimo įmoka.

Privalomi mokėjimai, kuriuos prekybininkas privalo sumokėti, yra Pensijų fondas ir sveikatos draudimas. Čia skaičiavimas atliekamas iš Minimalus atlyginimas darbo, kuris nustatomas šiame etape.

Pavyzdžiui, 2019 m. minimalus atlyginimas yra 7500 rublių. Tai yra, remiantis tuo, apskaičiuojamos privalomos įmokos. Naudokime pavyzdį, kad parodytume, kaip apskaičiuoti ESN.

Pensijų fondo norma yra 26%, tai reiškia, kad skaičiuojame taip:

• 7500 (minimalus darbo užmokestis) *% (fondo norma) * 12 (mėnesių per metus) = 400 rublių. Tai reiškia, kad prekybininkas turi sumokėti šią sumą į Pensijų fondą.

Skaičiavimui meduje. baimės, taikysime panašų metodą, tik bus keičiama norma – 5,1 proc.

• 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rublių.
• Bendra privaloma įmoka individualiems verslininkams be darbuotojų bus - 400 + 4590 = 27 990 .

Reikia atsiminti, kad jei prekybininko pajamos viršija 300 tūkstančių rublių, jis prie šios sumos turi pridėti 1 proc.

Ar prekybininkai gali tikėtis mokesčių sumažinimo? Taip, ir kiekvienais metais smulkųjį ir vidutinį verslą remia valstybė. Tai leidžia sumažinti mokesčių naštą. Supaprastintojai, kurie naudojasi 6% „pajamų“ sistema, gali pasinaudoti mokesčių sumažinimu.

Pažiūrėkime, kaip atrodys, jei paprastas žmogus dirba sau ir neturi darbuotojų.

Per metus prekybininkas turėjo pelno, kuris skirstomas kas ketvirtį.

Prekybininko pajamų suma per metus siekė 760 tūkstančių rublių. Apskaičiuokime mokestį:

• 6% * 760 000 = 45 600 rublių.

Visas draudimas privalomų įmokų prekybininkas mokėjo kas ketvirtį, kad sumažintų UST avansą.

Kaip jau nustatėme, verslininkų įmokų suma – 27 900. Atsižvelgiame į tai, kad mūsų prekybininko pajamos viršijo 300 tūkst., vadinasi, skaičiuojant mokestį reikia pridėti vieną procentą:

• (760 000 - 300 00 = 360 000) * 1% = 3 600 + 27 900 = 31 590 rublių.

Dėl to paaiškėja, kad paprastas žmogus, dirbantis sau ir neturintis darbuotojų, turi sumokėti privalomą 31 590 rublių socialinį mokestį.

Taip pat žiūrėkite mokomuosius vaizdo įrašus apie draudimo įmokas:

Vieningas socialinis mokestis (UST) yra apmokestinimo sąvoka. Jos sąskaita įgyvendinama darbuotojų teisė į nemokamą pagalbą tam tikrose medicinos organizacijose. Taip pat darbuotojai gali tikėtis valstybinių pensijų ir socialinių pašalpų.

Tikėtina, kad šiemet tokio pobūdžio mokesčiai bus grąžinti.

Kas turėtų daryti atskaitas už vieningą socialinį mokestį

Mokesčių mokėtojai yra visi, kurie turi darbą.

Visi, kurie privalo mokėti socialinį mokestį, paprastai skirstomi į dvi grupes:

1. Visi asmenys, atliekantys mokėjimus fiziniams asmenims, individualiems verslininkams, įvairioms organizacijoms ir įmonėms, fiziniams asmenims, kurie nėra individualūs verslininkai.
2. Individualūs verslininkai privačioje praktikoje.

Kas yra apmokestinimo objektas

Mokesčio objektai pagal vieną socialinio mokesčiošiek tiek skiriasi pirmojo ir antrojo pogrupių mokesčių mokėtojams.

Tiems asmenims, kurie priklauso pirmajai grupei, apmokestinimo objektu bus visi mokėjimai, atlikti asmenims pagal įvairias sutartis (tiek darbo, tiek visų rūšių civilinės teisės).

Asmenims, priklausantiems antrajai grupei, apmokestinimo objektu bus laikomos visų rūšių darbo pajamos, atskaičius tam tikras išlaidas.

Socialinio mokesčio tarifas, skaičiavimo pavyzdys

Verslininkas privalo skirti lėšų pensijų fondui ir ligonių kasai.

Įmokos į draudimo fondus yra neprivalomos ir savanoriškos. Visi šie įnašai individualus verslininkas tiesiogiai proporcingas minimalus dydis darbo užmokestis ().

Taigi, įmokos į Pensijų fondą bus 26% minimalaus atlyginimo už metus: 12 * 26% * minimalus atlyginimas. Analogiškai skaičiuojami išskaitymai ligonių kasai, tik atsižvelgiant į 5,1 proc.

Visi individualaus verslininko įnašai taip pat priklauso nuo jo metinės pajamos. Jei ji viršija trijų šimtų tūkstančių rublių ribą, tada prie visų atskaitymų pridedamas vienas procentas sumos, viršijančios nurodytą ribą.

Tačiau įmokų suma taip pat turi tam tikrą ribą. Taigi, maksimalus dydisįmokos į Pensijų fondą 2016 metais siekė kiek mažiau nei 155 000 rublių.

Socialinio mokesčio tarifo dydis gali skirtis priklausomai nuo mokesčių dydžio. Tai yra, jis gali būti sumažintas, kai pasiekiama tam tikra riba.

Ši riba keičiasi kasmet. 2018-ieji nebuvo išimtis. Tokie UST tarifai pasikeitė, jie skiriasi įmokoms į pensijų fondą ir socialinio draudimo fondą.

Pensijų fondas: sukaupus mažiau nei 796 tūkstančius rublių, UST tarifas yra 22%, kai sukaupiama daugiau nei 796 tūkst. rublių, UST norma sumažinama iki 10%.

Socialinio draudimo fondas: sukaupus mažiau nei 718 rublių, norma yra 2,9%, daugiau nei 718 tūkstančių rublių - 0%.

Apie vieno socialinio mokesčio grąžinimą galite sužinoti iš vaizdo įrašo.

Vienkartinis socialinis mokestis: naujausios naujienos, pokyčiai 2019 m

Pagal šalies biudžeto įstatymą ir 2019 m. pokyčius, yra tam tikrų su UST mokėjimu susijusių pataisų:

1. 1. Padidintas įmonių, turinčių teisę teikti elektronines ataskaitas, skaičius.
   2. Atimant įmokas už vieningą socialinį mokestį, dabar draudžiama sumas apvalinti bet kuria kryptimi.

1. 1. AT reglamentas susiję su apmokestinimu, papildyta naujais punktais.
      Maksimalus įmokų į Pensijų fondą (Pensijų fondas) kaupimo rodiklis yra nustatytas įstatymiškai, ligonių kasai tokių apribojimų kol kas nėra.
   2. Yra pakeitimų, susijusių su draudimo išskaitomis atleidžiant darbuotoją.
      Dabar draudimo įmokos neapmokestinamos tik sumoms, kurios yra mažesnės nei trys vidutiniai mėnesiniai darbo užmokestis, taip pat kelionės išlaidų apmokėjimas. be nesėkmės turi būti dokumentuotas.
   3. Tie darbdaviai, kurie savo organizacijose organizuoja asmenis, kurie yra užsienio piliečių dabar privalo sumokėti.
      Vienintelė išimtis – aukštos klasės specialistų iš užsienio įtraukimas.
   4. Iškilus nesklandumams ar nenugalimos jėgos situacijoms, dabar visai realu deklaruoti vieningo socialinio mokesčio ar jų įmokų mokėjimo atidėjimą.
      Tai įmanoma nepagrįstai atidėjus finansavimą, sezoninėms įmonėms ir nuo darbdavio nepriklausančiomis aplinkybėmis – force majeure (žmogaus sukeltos nelaimės, stichinės nelaimės, karinės operacijos ir kt.) Organizacija (socialinio draudimo fondas, ligonių kasa) arba pensijų fondas).
      Ir tada bus priimtas sprendimas.

1. Atlikti pakeitimai, susiję su priežiūros įmonių atliekamais organizacijos patikrinimais.
   Patikrinimo terminai gali būti pratęsti nuo keturių mėnesių iki šešių mėnesių, jei tam yra rimtų priežasčių, tokių kaip: dokumentais pagrįsti pažeidimų, kuriuos reikia nedelsiant patikrinti ir imtis skubių veiksmų, faktai; įmonių, kurių filialai yra skirtinguose Rusijos Federacijos regionuose, patikrinimas; patikrinimo metu prašomų dokumentų nebuvimas arba netikslumas; draudimo išskaitų per nustatytą laikotarpį nebuvimas; delsimas dėl nenugalimos jėgos.

Tokius pakeitimus įstatymų leidėjas visada priima pabaigoje fiskaliniai metai suplanuoti finansinis darbas kitais metais (ataskaitinis laikotarpis).