Iš šio straipsnio prieinama forma sužinosite apie įmokų į fondus individualiems verslininkams sumas sau 2019 m. ir anksčiau, galėsite savarankiškai apskaičiuoti įmokos dydį, įskaitant. ir mažiau nei metus. Susipažinkite su atvejais, kai IP gali nemokėti draudimo įmokų, su įmokų mokėjimo sąlygomis, kaip sužinoti detales, sugeneruoti kvitą ir savarankiškai sumokėti draudimo įmokas.

Fiksuota įmokų į fondus suma individualiems verslininkams už save 2017 m. yra 27 990 rublių. (FFOMS: 4 590 rublių + PFR: 23 400 rublių) + 1% PFR nuo metų pajamų, viršijančių 300 000 rublių. Daugiau apie tai skaitykite žemiau…

Kiekvienas individualus verslininkas, nepaisant to, ar jis turi darbuotojų, ar ne, privalo mokėti fiksuotas draudimo įmokas už save dviese nebiudžetinės lėšos - Pensijų fondas Rusijos Federacijos (PFR) ir Federalinio privalomojo fondo sveikatos draudimas(FFOMS). Visa fiksuotų įnašų į fondus suma mokama kartą per metus ne vėliau kaip iki gruodžio 31 d. (Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 16 straipsnio 2 dalis). Be to, galite mokėti ir vienu metu, ir suskaidydami į dalis, svarbiausia, kad visa įmokų suma būtų sumokėta iki dabartinės gruodžio 31 d. kalendoriniai metai. Per nustatytą laikotarpį nesumokėjus ar nevisiškai sumokėjus draudimo įmokų, taikomos netesybos.

Įmokų apskaičiavimo formulė yra apibrėžta Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnyje ir yra tokia:

Įmokos dydis = minimalus atlyginimas * TARIFAS * mėnesių skaičius

Kur yra minimalus atlyginimas? minimalus dydis pradžioje federaliniu įstatymu nustatytas darbo užmokestis fiskaliniai metai, už kurį mokamos draudimo įmokos, TARIFAS - draudimo įmokos į PFR arba FFOMS norma, nustatyta Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 12 straipsniu.

Įnašo į PFR apskaičiavimo pavyzdys už 2019 m

7500 rub. * 26% * 12 = 23 400 rublių.

2017 m. minimalus atlyginimas yra 7500 rublių.

2016 m. minimalus atlyginimas buvo - 6 204 rubliai.

2015 metais minimalus atlyginimas buvo 5965 rubliai.

2014 metais minimalus atlyginimas buvo - 5554 rubliai.

2013 metais minimalus atlyginimas buvo - 5205 rubliai.

2012 metais minimalus atlyginimas buvo - 4611 rublių.

Prezidentas pasirašė įstatymą, pagal kurį draudimo įmokas kontroliuoja mokesčių inspekcija. Nuo 2017 m. sausio 1 d. įmokas už individualius verslininkus turėsite mokėti ne į Pensijų fondą ir Socialinio draudimo fondą, kaip iki šiol, o į registracijos vietos mokesčių inspekciją.

Įmokų į fondus suma 2017 m. yra 27 990 rublių, iš kurių:

Draudimo įmokų į FFOMS suma 2017 m. = 4590 rublių.

Draudimo įmokų suma į PFR 2017 m. = 23 400 rublių.

Jei individualaus verslininko pajamos viršija 300 000 rublių. už 2017 metus įmoka į Pensijų fondą papildomai didėja 1% viršijančios sumos.

Skaičiavimo pavyzdys papildomas įnašas FŽP su 1 000 000 pajamų už 2017 m.

(1 000 000 - 300 000) * 1% = 7 000 rublių.

Įmokų į fondus suma 2016 m. – 23 153,33 rubliai, iš kurių:

Draudimo įmokų į FFOMS suma 2016 m. = 3796,85 rubliai.

Draudimo įmokų suma į Pensijų fondą 2016 m. = 19 356,48 rubliai.

Jei individualaus verslininko pajamos viršijo 300 000 rublių. už 2016 metus įmoka į Pensijų fondą papildomai didėja 1% viršijančios sumos.

Papildomo įnašo į PFR apskaičiavimo pavyzdys, kai pajamos yra 500 000 2016 m.:

Ši įmoka FŽP turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki 2017 m. balandžio 1 d. Bendra įmoka į PFR už 2016 m. yra ribojama iki 158 648,69 rublio, kuris apskaičiuojamas pagal 8 kartus didesnį minimalų atlyginimą pagal Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnį.

Įmokų į fondus suma 2015 m. – 22 261,38 rubliai, iš kurių:

Draudimo įmokų į FFOMS suma 2015 m. = 3 650,58 rubliai.

Draudimo įmokų į Pensijų fondą suma 2015 m. = 18 610,80 rub.

Jei individualaus verslininko pajamos viršijo 300 000 rublių. už 2015 metus įmoka į Pensijų fondą papildomai didėja 1% nuo perviršio.

Papildomo įnašo į PFR apskaičiavimo pavyzdys, kai pajamos yra 500 000 2015 m.:

(500 000 - 300 000) * 1% = 2 000 rublių.

Ši įmoka FŽP turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki 2016 m. balandžio 1 d. Bendra išmoka į Pensijų fondą už 2015 m. yra ribojama iki 148 886,40 rublių, kuri apskaičiuojama pagal 8 kartus didesnį minimalų atlyginimą pagal Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnį.

Individualių verslininkų draudimo įmokų suma 2014 m. yra 20 727,53 rubliai, iš kurių:

Draudimo įmokų į FFOMS suma 2014 m. = 3 399,05 rubliai.

Draudimo įmokų į Pensijų fondą suma 2014 m. = 17 328,48 rubliai.

Jei individualaus verslininko pajamos viršijo 300 000 rublių. už 2014 metus įmoka į Pensijų fondą papildomai padidėja 1% nuo perviršio. Bendra įmoka į PFR už 2014 m. yra ribojama iki 138 627,84 rublio, kuris apskaičiuojamas pagal 8 kartus didesnį minimalų atlyginimą pagal Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnį.

Individualių verslininkų draudimo įmokų suma 2013 m. yra 35 664,66 rubliai, iš kurių:

Draudimo įmokų į FFOMS suma 2013 m. = 3185,46 rubliai.

Draudimo įmokų suma į Pensijų fondą 2013 m. = 32 479,20 rub.

Individualių verslininkų draudimo įmokų suma 2012 m. yra 17 208,25 rubliai, iš kurių:

Draudimo įmokų į FFOMS suma 2013 m. = 2 821,93 rubliai.

Draudimo įmokų į Pensijų fondą suma 2013 m. = 14 386,32 rubliai.

Jei užsiregistravote kaip individualus verslininkas, pavyzdžiui, 2015 m. viduryje, tada įmokų suma skaičiuojama už nepilnus metus. Svarbu tiksliai, iki cento, paskaičiuoti šią sumą, kad nebūtų įsiskolinimų. Norėdami nustatyti, kokią fiksuotą įmoką turite sumokėti iki einamųjų metų pabaigos, apskaičiuokite mokesčius už mėnesio, kurį buvo registruojama, dienas, o tada mokesčius už likusius pilnus mėnesius iki metų pabaigos ir pridėti juos.

Neužbaigto mėnesio įmokos apskaičiavimo formulė:

Įmokos dydis = minimalus atlyginimas * TARIFAS / dienų skaičius per mėnesį * darbo dienų skaičius

Įmokos į PFR apskaičiavimo pavyzdys už 6 mėnesius ir 12 dienų:

Neužbaigtas mėnuo: 5 965 rubliai. * 26% / 31 * 12 = 600,35 rubliai.

Visi mėnesiai: 5 965 rubliai. * 26% * 6 mėn = 9 305,4 rubliai.

Iš viso: 600,35 rub. + 9 305,4 RUB = 9 905,75 rubliai.

Dėmesio!

Individualūs verslininkai draudimo įmokas turi skaičiuoti nuo kitos dienos po kitos dienos valstybinė registracija. Į apskaičiavimą nebūtina įtraukti pačios valstybinės registracijos dienos (Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 2 dalis, 4 straipsnis).

Jei individualus verslininkas išregistruojamas iki metų pabaigos, į kalendorinių darbo dienų skaičių reikia atsižvelgti atsižvelgiant į verslo veiklos nutraukimo registravimo dieną (Federalinio įstatymo 14 straipsnio 4.1 dalis). įstatymas Nr. 212-FZ).

Norėdami išvengti klaidų skaičiavimuose, naudokite nemokamą internetinę skaičiuoklę IP draudimo įmokoms apskaičiuoti. 

Atsakomybė už senų įmokų į fondus nesumokėjimą

Nuo 2010 m teritoriniai organai Pensijų fondas gavo teisę priverstinai išieškoti draudimo įmokų įsiskolinimą, taip pat baudas ir netesybas. Visų pirma, teisė siųsti nurodymus skolininkams bankams dėl tiesioginio skolos sumos (įmokų, netesybų ir baudų nepriemokos) nurašymo iš nemokančių asmenų sąskaitų.

Delspinigiai už pavėluotą įmokų mokėjimą skaičiuojami už kiekvieną pavėluotą dieną pagal 1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos. Delspinigiai skaičiuojami už kiekvieną pavėluotą dieną iki apmokėjimo (inkasavimo) dienos imtinai.

Atvejai, kai verslininkai nemoka draudimo įmokų už asmens draudimą, nurodyti Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 14 straipsnio 6 dalyje.

Dabar nebereikia ieškoti kvito formos, užpildymo pavyzdžio ir informacijos apie draudimo įmokų sumokėjimą Rusijos Federacijos pensijų fondui ir FFOMS. Suformuojant draudimo įmokų mokėjimo į PFR ir FFOMS kvitą, jums padės mokėjimo dokumentų generavimo PFR paslauga. Ši paslauga taip pat leidžia sugeneruoti ankstesnių laikotarpių draudimo įmokų, netesybų ir baudų mokėjimo kvitą. Atspausdiname ir apmokame kvitą be komisinių bet kuriame banke, apmokėtą kvitą išsaugome. Komisinis mokestis už draudimo įmokų mokėjimą nėra imamas (Federalinio įstatymo Nr. 212-FZ 24 straipsnio 3 dalis).

Norėdami sužinoti draudimo įmokų mokėjimo į PFR ir FFOMS detales, naudokite mokėjimo dokumentų formavimo PFR paslaugą. Žemiau yra žingsnis po žingsnio instrukcija dėl draudimo įmokų mokėjimo PFR ir FFOMS kvito suformavimo per mokėjimo dokumentų generavimo PFR paslaugą, kurioje galite gauti išsamią informaciją apie draudimo įmokų mokėjimą jūsų regiono PFR ir FFOMS.

2. Pažymime, kad esame apdrausti ir pasirenkame savo subjektą Rusijos Federacija;

3. Kaip mokėjimą pasirenkame draudimo įmokų mokėjimą;

4. Nes nesame darbdavys, tuomet mokėtojais pasirenkame individualius verslininkus, kurie nemoka fiziniams asmenims mokėjimų ir kito atlygio;

5. Mokėjimo tipas - mokėjimai 2017 m., kur pasirenkame fondą, į kurį mokėsime (PFR arba FFOMS);

7. Žemiau siūlome užpildyti kvito generavimui reikalingus laukus, kur reikia nurodyti OKTMO (), vardą, pavardę, adresą, registracijos numerį FŽP ir įmokos sumą;

8. Po to galime iš karto atsispausdinti kvitą ir taip pat išsaugoti jį savo kompiuteryje kaip PDF failą paspaudę atitinkamą mygtuką;

9. Atspausdiname ir apmokame kvitą be komisinių bet kuriame banke, sugeneruoto kvito pavyzdys pateikiamas žemiau.

Dėmesio! Jei esate individualus verslininkas, naudojantis supaprastintą mokesčių sistemą arba UTII, patariame naudoti internetinė paslauga Apie ataskaitų pateikimo terminus priminsianti „Elba“ padės teisingai apskaičiuoti mokesčius, parengti visas reikalingas ataskaitas ir internetu išsiųsti mokesčių inspekcijai. Tai padės apskaičiuoti ir sumokėti draudimo įmokas (taip pat ir internetu) bei atsiskaityti už jus ir jūsų darbuotojus mokesčių, pensijų fondui ir socialinio draudimo fondui. Mūsų svetainė siūlo pelningomis sąlygomis prisijungimo, jei nuo Jūsų individualaus verslininko įregistravimo nepraėjo trys mėnesiai, pirmuosius tarnybos metus gausite dovanų. Daugiau skaitykite nuorodoje...

Kiekvienas individualus verslininkas, nepaisant to, ar jis vykdo tikrą verslą, privalo mokėti draudimo įmokas. Individualaus verslininko įmokos už save 2017 m. turi būti mokamos ne į Pensijų fondą, kaip įprasta, o į mokesčių inspekcija kur registruotas verslininkas. Kodėl? Skaitykite apie tai mūsų straipsnyje.

Nauja draudimo įmokų administravimo tvarka

Nuo šių metų draudimo įmokų apskaičiavimo, surinkimo ir mokėjimo kontrolė perduota federaliniam valdymui mokesčių paslauga. Iki 2010 m. Federalinė mokesčių tarnyba jau rinko singlą socialinio mokesčio(UST) – mokėjimas, panašus į draudimo įmokas. Draudimo įmokos į PFR 2017 metais individualiems verslininkams nebemokamos už save. Vietoj to buvo pristatytos naujos sąvokos.

Nauji "draudimo įmokų" pavadinimai:

• Dėl privalomų pensijų draudimas(OPS);
• Dėl privalomojo sveikatos draudimo (PSD);

Kodėl fondai (PFR, FSS ir MHIF) nustojo rinkti draudimo įmokas individualiems verslininkams? Priežastis – mažas šių mokėjimų surinkimas. Blogiausia, kad draudėjai moka įmokas į Pensijų fondą, todėl jų skola viršijo 200 milijardų rublių.

Rusijos Federacijos FSS (socialiniam draudimui) jie paliko tik sumų surinkimą už darbuotojų traumas ir profesines ligas. Individualiems verslininkams, neturintiems socialinio draudimo darbuotojų, mokėti ir pranešti nereikia. Jei moteris verslininkė nori gauti motinystės pašalpas, tuomet, kaip ir anksčiau, įmokos į tokį draudimą yra savanoriškos. Tokiu atveju būtina kreiptis ne į FSS, bet ir į savo mokesčių inspekciją.

Nauja draudimo įmokų mokėjimo tvarka 2017 m. yra įtvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, į kurį įtrauktas specialus skyrius 34. Tiesą sakant, individualiems verslininkams be darbuotojų niekas nepasikeitė, išskyrus įmokas surenkančią įstaigą: ta pati apskaičiavimo formulė ir tie patys draudimo įmokų mokėjimo į biudžetą terminai .

Kiek man reikia sumokėti IP už save 2017 m

Draudimo įmokų dydis 2017 metais priklauso nuo nustatyto minimalaus darbo užmokesčio dydžio, todėl, palyginti su praėjusiais metais, išaugo, tačiau ne itin reikšmingai.

IP draudimo įmokos sau 2017 m., kaip ir anksčiau, skirstomos į dvi dalis:

• susideda iš dviejų sumų: 23 400 rublių privalomojo pensijų draudimo ir 4 590 rublių privalomojo sveikatos draudimo;
• Papildoma pensijų draudimo įmoka: 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių.

Iš viso 2017 m fiksuotas mokėjimas individualaus verslininko įnašai sau yra 27 990 rublių. Šią sumą reikia sumokėti bet kuriuo atveju: ar vykdėte veiklą, ar nedirbote, ar gavote pelną, ar dirbate nuostolingai. Nei pensija, nei lygiagretus darbas pagal darbo sutartį neatleidžia nuo draudimo įmokų mokėjimo 2017 m.

Laikinojo atleidimo nuo mokėjimo lengvatinis laikotarpis gali būti tik:

• Atostogas prižiūrėti vaiką iki pusantrų metų, neįgalų, senyvo amžiaus;
• Karinė tarnyba šaukiant į šaukimą;
• Buvimas užsienyje su sutuoktiniu, kuris yra diplomatas arba kariškis pagal sutartį.

Neseniai išleistas įstatymas lėmė, tačiau situacija su mokesčių ir įmokų mokėjimu šiai piliečių kategorijai liko dviprasmiška. Federalinė mokesčių tarnyba teigia, kad savarankiškai dirbantys gyventojai 2 metus nemoka mokesčių ir įmokų, o PFR teigia priešingai.

2017 m. individualiems verslininkams fiksuotos draudimo įmokos, kurių dydis yra 27 990 rublių, mokamos bet kuriuo atveju, tačiau jei jūsų pajamos per metus viršijo 300 000 rublių, taip pat turite sumokėti papildomą 1% įmoką nuo sumos, viršijančios šią sumą. riba.

Verslininko pajamos iš UTII sudarė 680 200 rublių. Paskaičiuokime, kokias draudimo įmokas individualus verslininkas turės sumokėti 2017 m.

1. Mes atsižvelgiame į perteklinių pajamų sumą: 680 200 - 300 000 \u003d 380 200 rublių. Papildoma įmoka pensijų draudimui bus 1% nuo šios sumos, t.y. 3 802 rubliai. Pridėkime fiksuotas draudimo įmokas individualiems verslininkams 2017 metais (27 990 rublių) ir gausime, kad mūsų verslininkas turi sumokėti tik 31 792 rublius.
2. Viršutinė 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių, riba yra 163 800 rublių. Tai reiškia, kad didžiausia verslininko draudimo įmokų suma jam bus: fiksuota suma 27 990 rublių plius maksimalus dydis papildomas 1% įnašas 163 800 rublių - iš viso 191 790 rublių.
3. Šis indėlis atitiks metinės pajamos verslininkas už 16,68 mln. Tolesnis pajamų augimas neturės įtakos privalomojo draudimo įmokų dydžiui.

Kaip nustatyti individualaus verslininko pajamas norint apskaičiuoti papildomą draudimo įmoką

Įvyko tam tikrų pakeitimų nustatant pajamų dydį už papildomą 1 proc. Tiesa, jos palietė tik tuos verslininkus, kurie dirba bendra sistema mokesčių (OSNO).

1. Konstitucinis Teismas 2016 metų pabaigoje pripažino neteisėtu skaičiuoti papildomai pensijos mokėjimas neįskaitant individualių verslininkų verslo išlaidų OSNO. Dėl to Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis, susijęs su tokiais verslininkais, nustato, kad apskaičiavimo bazėje turėtų būti atsižvelgiama į pajamas atėmus profesionalūs atskaitymai, t.y. įrodytų išlaidų.

Tačiau panašiai situacijai su USN pajamos atėmus išlaidas, skaičiavimo tvarka išlieka ta pati – įskaičiuojamos visos gautos pajamos, o išlaidos negali būti atskaitomos. Tai, žinoma, nesąžininga skirtingų režimų verslininkų atžvilgiu.

2. 2017 vasario mėn Arbitražo teismas Volgos-Vjatkos rajonas nusprendė, kad Konstitucinio Teismo išvada dėl OSNO verslininkų turėtų būti taikoma ir STS režimui Pajamos atėmus išlaidas. Teismas atsisakė Pensijų fondui išieškoti iš verslininko 1% visų gautų pajamų, neįskaitant išlaidų.

Gali būti, kad artimiausiu metu Mokesčių kodeksas bus atitinkamai pakeistas ir IP dėl supaprastintos mokesčių sistemos Pajamos atėmus išlaidas įmokas bus pradėta skaičiuoti tik nuo skirtumo, o ne nuo visų pajamų. Tuo tarpu pajamos už tai nustatomos taip (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis).

Jei verslininkas dirba skirtingos sistemos apmokestinimo, tada apskaičiavimui sumuojamos pajamos iš visų rūšių veiklos.

Kaip parengti mokėjimo nurodymą

Anksčiau draudimo įmokų mokėjimo į Pensijų fondą kvito formą buvo galima atsisiųsti iš paties Pensijų fondo interneto svetainės. Bet, kaip jau sakėme, mokesčių inspekcija individualių verslininkų 2017 metų pensijų įmokas renka sau. Kur mokėti draudimo įmokas ir kur pasiruošti mokėjimo dokumentas mokėti?

Išsamią informaciją apie draudimo įmokų mokėjimą IFTS individualaus verslininko registracijos vietoje galite rasti pačioje mokesčių inspekcijoje. Kiekvienas iš jų turi savo skelbimų lentas, kuriose nurodoma, kaip sumokėti IP mokesčius.

Tačiau yra ir kita galimybė - naudoti mokėjimo dokumentų rengimo paslaugą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Daugelis verslininkų jau yra susipažinę su šia programa, padedančia paruošti mokesčių mokėjimo kvitus ir instrukcijas. Dabar čia taip pat galite sudaryti IP 2017 draudimo įmokų dokumentus.

Tokiu atveju draudimo įmokų mokėjimo rekvizitai bus pildomi automatiškai, tereikia pildyti formoje pateiktus nurodymus. Svarbiausia yra teisingai pasirinkti patikrinimą ir nurodyti tinkamą CSC.

Draudimo įmokas individualiems verslininkams 2017 m. galite sumokėti patys per Federalinės mokesčių tarnybos paslaugą.

2017 m. už naujus BCC (biudžeto klasifikavimo kodai) mokama fiksuota įmoka ir papildomas 1 proc.

• 182 1 02 02140 06 1200 160 - 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių, gautų 2016 m. (mokėti ne vėliau kaip 2017 m. balandžio 1 d.);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - privalomasis pensijų draudimas sau;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - privalomuoju sveikatos draudimu sau;

Apibendrinkime:

1. Draudimo įmokos į PFR 2017 metais individualiems verslininkams nebemokamos už save. Įmokas už privalomąjį pensijų ir sveikatos draudimą turi gauti mokesčių inspekcija, kurioje yra registruotas verslininkas.
2. Minimali fiksuota draudimo įmokų suma individualiems verslininkams 2017 m. yra 27 990 rublių. Jei nesate registruotas verslininko statusu visus kalendorinius metus, ši suma perskaičiuojama atsižvelgiant į mėnesius ir dienas, kai turėjote šį statusą.
3. Draudimo įmokų mokėjimo terminai nepasikeitė – ne vėliau kaip iki einamųjų metų gruodžio 31 d. už fiksuotą įmoką ir ne vėliau kaip iki 2018 m. balandžio 1 d. sumokėjus papildomą įmoką (1% pajamų virš 300 000 rublių).
4. Ataskaitas apie įmokas mokesčių inspekcijai teikia tik tie individualūs verslininkai, kurie samdo darbuotojus arba civilinės teisės sutartys. 2017 metais individualiems verslininkams be darbuotojų taip pat nebūtina atsiskaityti Pensijų fondui, tačiau verslininkai-darbdaviai, be įmokų į TFAS kas ketvirtį skaičiavimo, kiekvieną mėnesį turi pateikti iki FŽP forma SZV-M.

IP draudimo įmokos 2018-2019 metais mokamos Federalinei mokesčių tarnybai. Kokio dydžio draudimo įmokas turi sumokėti individualus verslininkas be darbuotojų 2018-2019 metais? Ar individualaus verslininko pajamų dydis turi įtakos draudimo įmokų dydžiui? Kaip apskaičiuoti įmokas, jei IP veikla buvo įregistruota arba nutraukta kalendoriniais metais? Kokie yra įmokų mokėjimo terminai? Šiame straipsnyje aptariami atsakymai į šiuos klausimus, taip pat draudimo įmokų, kurias individualūs verslininkai moka už save, apskaičiavimo pavyzdžiai.

Kas moka fiksuotus IP mokėjimus 2018-2019 m

Fiksuotos įmokos OPS ir MHI moka savarankiškai dirbantys asmenys (individualūs verslininkai, teisininkai, notarai). Fiksuotų intelektinės nuosavybės įmokų apskaičiavimui 2018–2019 m. taikomos Mokesčių kodekso taisyklės ir jam būdingos šios savybės (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis):

• Jų dydis nustatomas punktuose nustatyta tvarka. 1 ir 2.
• Įmokos mokamos tik už registracijos kaip savarankiškai dirbančio asmens laikotarpį, todėl gali būti nustatytos už nepilną mokestinis laikotarpis(3-5, 7, 8 p.).
• Pajamos, svarbios apskaičiuojant įmokas į PFR, apskaičiuojamos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso taisykles (9 punktas).
• Šie asmenys neprivalo mokėti neįgalumo ir motinystės įmokų (6 punktas), tačiau gali sudaryti savanoriškus tokio draudimo santykius su FSS.

Individualių verslininkų draudimo įmokų mokėjimo ypatumai 2018-2019 m

Kaip IP moka draudimo įmokas 2018-2019 metais? Einamųjų mokėjimų mokėjimo sąlygos 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 432 straipsnis nustatė 2:

• Iki metų pabaigos mokamos pastovios išmokos, kurių dydis nepriklauso nuo pajamų, kurias tais metais gauna individualią veiklą vykdantis asmuo. Reikalavimai jų apmokėjimo tvarkai nenustatyti, todėl galima atsiskaityti dalimis. Bet mokėjimai turi būti formuojami atskirai kiekvienai draudimo rūšiai.
• Iki kitų metų liepos 1 d. turi būti mokamos įmokos į OPS, sukauptos nuo pajamų, viršijančių sumą, kurią galima mokėti tik fiksuota suma.

Laiku nesumokėjimas arba nuo faktiškai gautų pajamų apskaičiuotos įmokų sumos neįvertinimas yra laikomas įsiskolinimu ir užtraukia mokesčių mokėtojo atsakomybę pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą.

Skaitykite daugiau apie šią atsakomybę. .

Asmuo, nutraukęs veiklą, apibūdinančią jį kaip individualią veiklą, ne vėliau kaip per 15 kalendorinių dienų nuo išregistravimo iš šios pareigos dienos privalo sumokėti jam priklausančias įmokas (PMĮ 432 str. 5 d.). Rusijos Federacija).

Apie laikotarpius, už kuriuos individualus verslininkas gali nemokėti įmokų, skaitykite .

Ar mokėti įmokas „už save“ į pensiją išėjusiam verslininkui, sužinokite .

Apie tai, koks fiksuotųjų mokėjimų BCC dėl įmokų administratoriaus pasikeitimo nuo 2017 m. .

Darbuotojų neturintis verslininkas draudimo įmokų nepraneša. Jei yra darbuotojų, individualus verslininkas apskaičiuoja, moka už juos draudimo įmokas ir teikia ataskaitas IFTS, PFR, FSS taip pat, kaip ir organizacijos.

Individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimo ypatumai 2018-2020 m

Iki 2018 m draudimo išmokos Individualūs verslininkai buvo skaičiuojami sau, priklausomai nuo minimalaus atlyginimo ir draudimo įmokos dydžio. Nuo 2018 m. paragrafų tekstai. 1 ir 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis turi naują redakciją, kurioje 2018–2020 m. draudimo įmokų įmokų dydis nustatomas ne pagal apskaičiavimo formules nuo minimalaus darbo užmokesčio, o konkrečiomis sumomis, susietomis su kiekvienais metais. Kai pajamos ne didesnės kaip 300 000 rublių. IP už OPS reikės sumokėti (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 1 punktas, 1 punktas):

• už 2018 metus- 26 545 rubliai;
• už 2019 metus- 29 354 rubliai;
• 2020 metams- 32 448 rubliai.

Į nurodytas sumas, kai pajamos viršija 300 000 rublių. reikia, kaip ir anksčiau, pridėti vertę, apskaičiuotą kaip 1% skirtumo tarp visų metų pajamų (gautų ar apskaičiuotų) ir 300 000 rublių sumos. OSNO, STS ir UTII verslininkai skaičiuoja 1% pensijų draudimą nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. nuo bendros jų pajamų sumos (bazinės pajamos UTII). Tuo pačiu metu verslininkai pagal bendrąją mokesčių sistemą, mokantys gyventojų pajamų mokestį, pajamas iš verslo veiklos, susijusios su OPS draudimo įmokų apskaičiavimu, gali būti sumažintos profesinėmis įmokomis (Rusijos finansų ministerijos kovo 29 d. 2017 Nr.03-15-05 / 18274).

Didžiausia galima įmokų į privalomojo pensijų draudimo (PKI) suma apskaičiuojama remiantis 8 kartus didesne fiksuota VSD įmoka, nustatyta konkrečiais metais. Tai yra, didžiausia įmokų suma bus:

• už 2018 metus- 26 545 rubliai. × 8 = 212 360 rublių;
• už 2019 metus- 29 354 rubliai. × 8 = 234 832 rubliai;
• 2020 metams- 32 448 rubliai. × 8 \u003d 259 584 rubliai.

Taip pat nustatomos konkrečios įmokų dydžiai mokant už privalomąjį sveikatos draudimą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 2 dalis, 1 punktas):

• už 2018 metus- 5840 rublių;
• už 2019 metus- 6 884 rubliai;
• 2020 metams- 8 426 rubliai.

Tuo pačiu metu IP įnašų suma į privalomuoju sveikatos draudimu(CHI) nepriklauso nuo pajamų dydžio konkrečiais metais.

Rezultatai

2018–2020 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato fiksuotas įmokas, kurias individualus verslininkas turi mokėti už kiekvienus konkrečius metus OPS (už pajamas, neviršijančias 300 000 rublių) ir OMS. Skaičiavimas turės būti atliktas už pajamas, viršijančias 300 000 rublių. (pagal išsaugotą algoritmą: 1% perteklinės sumos), ir už nebaigtą darbo laikotarpį atitinkamais metais.

Su šia skaičiuokle galite greitai apskaičiuoti įmokų į FFOMS ir PFR sumą pagal 2018 m. Paslauga padės jums sugeneruoti teisingą mokėjimą už įmokas su naujausia informacija.

Apskaičiuokite IP įmokas ir atlikite mokėjimą

IP draudimo įmokos 2018 m

1. Atnaujinta individualaus verslininko fiksuotos draudimo įmokos į pensijų fondą (verslininko įmoka „už save“) dydžio nustatymo tvarka. Anksčiau fiksuotos įmokos dydis buvo skaičiuojamas priklausomai nuo minimalaus atlyginimo metų pradžioje. Dabar fiksuoto įnašo į PFR dydis yra nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ir yra: 2018 m. - 26 545 rubliai, 2019 m. - 29 354 rubliai, 2020 m. - 32 448 rubliai.
2. IP pajamos gali viršyti 300 000 rublių. per metus. Didžiausia suma fiksuotos IP įmokos iš tokių pajamų neturėtų viršyti 212 360 rublių 2018 m., 234 832 rublių 2019 m. ir 259 584 rublių 2020 m.
3. Paskutinė diena mokėti įmokas FŽP iš individualaus verslininko pajamų, viršijančių 300 000 rublių. perkelta iš „balandžio 1 d.“ į einančių ataskaitinių metų „liepos 1 d.
4. IP įmokos FFOMS taip pat „atsiejamos“ nuo minimalaus atlyginimo. Fiksuoto dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokos dydis dabar yra nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ir yra: 2018 m. - 5840 rubliai, 2019 m. - 6884 rubliai, 2020 m. - 8426 rubliai.

*2 straipsnis federalinis įstatymas 2017 m. lapkričio 27 d. N 335-FZ.

Įmokų į PFR mokėjimo tvarka 2018 m

• iki 2018 m. gruodžio 31 d. FFOMS mokama fiksuota 5840 rublių įmoka. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. neapskaičiuota ir neapmokėta;
• Iki 2018 m. gruodžio 31 d. į PFR mokama pastovi įmokų dalis. Jį privalo mokėti visi verslininkai, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos vykdymo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. 2018 metų įmokų į pensijų fondą pastoviosios dalies dydis – 26 545 rubliai;
• ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 1 d., apskaičiuota draudimo įmokų dalis sumokama į Rusijos Federacijos pensijų fondą (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus).

Individualaus verslininko draudimo įmokų apskaičiavimo sau 2018 m. pavyzdys

Individualaus verslininko (gim. 1970 m.) pajamos 2018 m. yra 2 400 000 rublių.

Fiksuota individualaus verslininko įmokų pensijų draudimui dalis 2018 metams yra 26 545 rubliai. Šią sumą verslininkas turi sumokėti iki 2018-12-31.

Individuali individualių verslininkų pensijų draudimo įmokų dalis bus: (2 400 000 rublių - 300 000 rublių) x 1% = 21 000 rublių. Prekybininkas šią sumą turi pervesti FŽP ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 1 d.

Bendra pensijų draudimo įmokų suma: 26 545 rubliai. + 21 000 rub. = 44 400 rublių.

Už privalomąjį sveikatos draudimą, neatsižvelgiant į pajamų dydį, individualus verslininkas sumoka fiksuotą 5840 rublių įmoką FFOMS. iki 2018 metų gruodžio 31 d.

*Draudimo įmokoms už 2018 metus skaičiuoti nenaudojamas ataskaitinių metų sausio 1 d. nustatytas minimalus darbo užmokestis (MMA).

Fiksuotų IP įmokų suma už 2018 m

*Mokant kas mėnesį, likusios kapeikos sumokamos paskutinį metų mėnesį.

Jei IP veikė nepilnai ataskaitinis laikotarpis, draudimo įmokų suma apskaičiuojama taip:

• įmokų suma už visiškai išdirbtus mėnesius (fiksuotų įmokų į PFR ir FFOMS už metus suma: 12 x mėnesių skaičius);
• įmokų suma už mėnesį nevisiškai apmokėtą (fiksuotų įmokų į PFR ir FFOMS už metus suma: 12: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo registracijos dienos (imtinai) iki Mėnuo).

Tie. jei verslininkas registruotas 2018 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už 2018 m.

• PFR sieks 23 463,88 rublių. (26545: 12 x 10 mėnesių + 26545: 12: 28 dienos x 17 dienų);
• FFOMS - 5162,15 rubliai. (5840: 12 x 10 mėnesių + 5840: 12: 28 dienos x 17 dienų).

Jei IP pajamos už atsiskaitymo laikotarpis viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų 32 385 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą numatomą draudimo įmokų dalį, kuri yra 1% viršijančios sumos *.

Įstatymas numato FŽP draudimo įmokų dydžio limitą. Jos negali viršyti aštuonių fiksuotų draudimo įmokų į pensijų fondą sumos sandaugos. Tie. 2018 m. didžiausia įmokų į PFR suma yra 212 360 rublių. (26 545 x 8)

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, sumos. turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, liepos 1 d.

CBC už įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 įmokai nuo pajamų už 2017–2018 m. ir vėlesniais laikotarpiais
• 182 1 02 02140 06 1200 160 įmokų nuo pajamų už 2016 metus ir ankstesnius laikotarpius.

Pajamų skaičiavimas

* Verslininkams, taikantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus išlaidas), skaičiuojant draudimo įmokas į sąnaudas neatsižvelgiama.

PFR ir FFOMS 2017 m

Nuo 2017 m. fiksuotų įmokų mokėjimo savalaikiškumą ir išsamumą pradėjo tikrinti ne PFR darbuotojai, o mokesčių administratorius. Šiuo atžvilgiu visos tokių įmokų taisyklės iš 2009 m. liepos 24 d. Federalinio draudimo įmokų įstatymo Nr. 212-FZ buvo perkeltos į naują Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrių.

Tuo pačiu metu daugumos bendraautorių mažai kas pasikeitė. Tarifai (įkainiai) ir fiksuotų įmokų mokėjimo terminas bei įmokų sudėtis išliks tokie patys. Fiksuotų įmokų mokesčių inspekcijai paskaičiavimų pateikti nereikia. Įmokos už „traumas“, taip pat įmokos laikinos negalios atveju ir su motinyste, kaip ir anksčiau, IP neapsimoka.

Kokie draudimo įmokų pokyčiai palietė individualius verslininkus nuo 2017 m.

1. Nuo 2017-01-01 šios fiksuotos įmokos mokamos pagal naująjį BMK, nes keisis šių įmokų administratorius.
   Pastaba: Kurie CSC veikia 2017 m., žr. 2017 m. CSC katalogą.
2. Panaikinta taisyklė *, pagal kurią pensijų fondo darbuotojai, nepateikę informacijos apie pajamas IFTS, galėjo kaupti didžiausios sumos įmokas verslininkui.

Prisiminkite, kad anksčiau tiems individualiems verslininkams, kurie mokesčių inspekcijai nepateikė informacijos apie 2015 m. pajamas, vietoj 22 261,38 rub. už 2015 metus PFR darbuotojai galėjo „prašyti“ sumokėti 148 886,40 rublių fiksuotų įmokų sumą. Šiandien, nesant 2016 m. (ir vėlesnių laikotarpių) pajamų deklaracijų, maksimalios IP įmokos nebus skaičiuojamos, nes nuo 2017 m. sausio 1 d. panaikinta jų kaupimo taisyklė.

Įmokų į PFR apskaičiavimo tvarka 2017 m

• iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d., apskaičiuota draudimo įmokų dalis sumokama į Rusijos Federacijos pensijų fondą (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus);

FFOMS 2017 m. mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. neapskaičiuota ir neapmokėta. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).

Norėdami apskaičiuoti draudimo įmokas už visus 2017 metus, jums reikia minimalaus darbo užmokesčio, nustatyto ataskaitinių metų sausio 1 dieną - 7500 rublių.

Individualaus verslininko draudimo įmokų apskaičiavimo sau pavyzdys 2017 m

Individualaus verslininko (gimusio 1970 m.) pajamos 2017 m. yra 2 400 000 rublių.

Pastovioji individualių verslininkų pensijų draudimo įmokų dalis yra 23 400,00 rublių.

Individuali individualių verslininkų pensijų draudimo įmokų dalis bus: (2 400 000 rublių - 300 000 rublių) x 1% = 21 000 rublių.

Bendra pensijų draudimo įmokų suma: 23 400 rublių. + 21 000 rub. = 44 400 rublių.

Už privalomąjį sveikatos draudimą, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, individualus verslininkas moka fiksuotą 4590 rublių įmoką.

Fiksuotos įmokos už 2017 m

* Skaičiavimai atliekami pagal minimalų atlyginimą 2017 m. - 7500 rublių.

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Tie. jei verslininkas registruotas 2017 m. vasario 10 d., draudimo įmokų suma už 2017 m.

• FŽP sieks 20823,21 rublio. (7500 x 26 proc. x 10 mėnesių + (7500: 28 x 19) x 26 proc.);
• FFOMS - 4084,55 rubliai. (7500 x 5,1 % x 10 mėnesių + (7500: 28 x 19) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d., tačiau įmokas geriau sumokėti iki gruodžio 27 d., nes paskutinėmis metų dienomis bankai gali nespėti pervesti įmokų.

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei IP pajamos už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 27 990,00 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą numatomą draudimo įmokų dalį, kuri yra 1% viršijančios sumos *.

Įstatymas numato FŽP draudimo įmokų dydžio limitą. Jie negali viršyti aštuoneriopos minimalios metų pradžios algos ir 12 kartų padidinto PFR tarifo sandaugos. Tie. 2017 m. didžiausia įmokų į PFR suma yra 187 200 rublių. (7500 x 8 x 26 % x 12)

Svarbu! Verslininkams, taikantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus sąnaudas), skaičiuojant draudimo įmokas į sąnaudas neatsižvelgiama.

Pajamų skaičiavimas

Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną apmokestinimo režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas:

Dėmesio verslininkai! Nuo 2017 m. mokėti įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 tūkst. naudojami šie CBC:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 įmokoms nuo pajamų už 2017 metus ir vėlesnius metus;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 įmokoms nuo pajamų už 2016 metus ir ankstesnius laikotarpius.

Individualių verslininkų draudimo įmokos į PFR ir FFOMS 2016 m

Individualių verslininkų draudimo įmokos
PFR ir FFOMS 2016 m

Nuo 2016 m. pasikeitė PFR ir FFOMS draudimo įmokų pastoviosios dalies dydis.

Įmokų į PFR apskaičiavimo tvarka 2016 m.

• Iki ataskaitinių metų gruodžio 31 d. mokama pastovioji įmokų dalis. Jį privalo mokėti visi verslininkai, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos vykdymo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. Fiksuotos įmokos į PFR apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (26%) x 12);

FFOMS 2016 m. mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).

Minimalus atlyginimas 2016 metų pradžioje buvo 6204 rubliai. (patvirtinta 2015 m. gruodžio 14 d. Federaliniu įstatymu Nr. 376-FZ). Ir kadangi apskaičiuojant draudimo įmokas už visus 2016 m., reikalingas minimalus darbo užmokestis, nustatytas ataskaitinių metų sausio 1 d. (2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo N 212-FZ 1 punktas, 1.1 punktas, 14 straipsnis). Tas minimalios algos padidinimas nuo liepos 1 dienos iki 7500 rublių neturėjo įtakos individualių verslininkų metinei draudimo įmokų dydžiui.

Fiksuotos įmokos už 2016 m

*Pastaba: 316,40 rubliai sumokami per 11 mėnesių, 316,45 rubliai turi būti sumokėti už 12 mėnesių.

Dėmesio verslininkai! Mokant įmokas 2017 m. už pasibaigusį 2016 m. laikotarpį, taikomos šios BMK:

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama kaip suma:

• įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus darbo užmokestis x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
• įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x PFR tarifas (arba FFOMS));

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2016 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už metus Pensijų fonde bus 17 131,60 rublių. (6204 x 26 % x 10 mėnesių + (6204: 29 x 18) x 26 %; FFOMS - 3360,43 rubliai. (6204 x 5,1 % x 10 mėnesių + (6204: 29 x 18) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei IP pajamos už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 23 153,33 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą apskaičiuotą draudimo įmokų dalį, kuri yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2015 m. lapkričio 28 d. Federaliniu įstatymu Nr. 347-FZ.

Įstatymas numato FŽP draudimo įmokų dydžio limitą. Jie negali viršyti aštuoneriopos minimalios metų pradžios algos ir 12 kartų padidinto PFR tarifo sandaugos. Tie. už 2016 metus didžiausia įmokų į PFR suma yra 154 851,84 rubliai.(6204 x 8 x 26 % x 12)

Svarbu! Verslininkams, taikantiems supaprastintą 15% apmokestinimo sistemą (pajamos atėmus sąnaudas), apskaičiuojant pajamas draudimo įmokoms, išlaidos neįskaitomos. OSNO verslininkai (13%), skaičiuodami draudimo įmokas 1% nuo sumos, viršijančios 300 tūkstančių rublių. gali sumažinti pajamas patirtų išlaidų dydžiu (Konstitucinio Teismo 2016 m. lapkričio 30 d. sprendimas Nr. 27-P)

Pajamų skaičiavimas

Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną apmokestinimo režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.

Dėmesio verslininkai! Nuo 2016 m. CSC už įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, mokėjimą. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Pavyzdys: Individualaus verslininko, gimusio 1970 m., pajamos 2016 m. siekė 2 400 000 rublių. Draudimo įmokų į FŽP dydis bus:

pastovioji dalis 19356,48 rub.
+

Iš viso: 40356,48 rubliai.

FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3 796,85 rublių įmoką.

Individualių verslininkų draudimo įmokos į PFR ir FFOMS 2015 m

Individualių verslininkų draudimo įmokos
PFR ir FFOMS 2015 m

Dėmesio verslininkai! Nuo 2015 m. pasikeitė PFR ir FFOMS draudimo įmokų pastoviosios dalies dydis.

Įmokų į PFR apskaičiavimo tvarka 2015 m.

• Iki einamųjų metų gruodžio 31 d. mokama pastovioji įmokų dalis. Jį privalo mokėti visi verslininkai, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos vykdymo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. Fiksuotos įmokos į PFR apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (26%) x 12);
• iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d., apskaičiuota draudimo įmokų dalis sumokama į Rusijos Federacijos pensijų fondą (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus);

FFOMS 2015 m. mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).

Minimalus atlyginimas 2015 m. yra 5965 rubliai. (patvirtintas 2014 m. gruodžio 1 d. Federaliniu įstatymu Nr. 408-FZ).

Fiksuotos įmokos už 2015 m

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama kaip suma:

• įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus darbo užmokestis x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
• įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x PFR tarifas (arba FFOMS));

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2015 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už metus Pensijų fonde bus 16450,62 rubliai. (5965 x 26 % x 10 mėnesių + (5965: 28 x 17) x 26 %; FFOMS - 3226,85 rubliai. (5965 x 5,1 % x 10 mėnesių + (5965: 28 x 17) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d., tačiau PFR savo svetainėje skelbia informaciją apie būtinybę sumokėti įmokas iki gruodžio 27 d., nes bankai gali nespėti pervesti mokėjimų paskutinėmis įmokų mokėjimo dienomis. metų.

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei IP pajamos už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 22261,38 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą apskaičiuotą draudimo įmokų dalį, kuri yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. Federaliniu įstatymu Nr. 237-FZ.

Įstatymas numato FŽP draudimo įmokų dydžio limitą. Jie negali viršyti aštuoneriopos minimalios metų pradžios algos ir 12 kartų padidinto PFR tarifo sandaugos. Tie. už 2015 metus didžiausia įmokų į PFR suma yra 148 886,40 rublių.(5965 x 8 x 26 % x 12)

į išlaidas neatsižvelgiama.

Pajamų skaičiavimas

Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną apmokestinimo režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.

Pavyzdys:

pastovioji dalis 18610,80 rub.
+
atskira dalis (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rublių.

Iš viso: 39610,80 rub.

FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3650,58 rublio įmoką.

Individualių verslininkų draudimo įmokos į PFR ir FFOMS 2014 m

Draudimo įmokos iki 2014 m PFR asmuo verslininkai buvo visiems vienodi ir nepriklausė nuo gaunamų pajamų dydžio. Nuo 2014 m. pasikeitė įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka, jos bus skirstomos į:

• pastovioji dalis (privaloma mokėti visiems verslininkams, neatsižvelgiant į finansinės-ūkinės veiklos buvimą ar nebuvimą, apmokestinimo režimą ir gautų pajamų dydį). Fiksuotos įmokos į PFR apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (26%) x 12);
• atskira draudimo įmokų dalis į Rusijos Federacijos pensijų fondą (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus);

Atkreipiame dėmesį, kad nuo 2014 m. pati PFR užsiims įmokų sumos padalijimu į draudimo ir finansuojamą dalis. Dabar, kaupiant įmokas, tarifai ir sumos nepriklauso nuo gimimo metų, o pervedimas atliekamas vienu mokėjimo dokumentu (2013 m. gruodžio 4 d. federalinis įstatymas Nr. 351-FZ, 22.2 straipsnis).

FFOMS 2014 m. mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOM apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).

Fiksuotos įmokos už 2014 m

* Skaičiavimai atlikti pagal minimalų darbo užmokestį 2014 m. - 5554 rubliai.

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama kaip suma:

• įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus darbo užmokestis x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
• įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x PFR tarifas (arba FFOMS));

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2014 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už metus Pensijų fonde bus 15317,14 rub. (5554 x 26 % x 10 mėnesių + (5554: 28 x 17) x 26 %; FFOMS - 3004,52 rubliai. (5554 x 5,1 % x 10 mėnesių + (5554: 28 x 17) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d.

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei IP pajamos už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 20 727,53 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi apskaičiuoti ir pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą atskirą draudimo įmokų dalį, kuri yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. Federaliniu įstatymu Nr. 237-FZ.

Įstatymas numato FŽP draudimo įmokų dydžio limitą. Jie negali viršyti aštuoneriopos minimalios metų pradžios algos ir 12 kartų padidinto PFR tarifo sandaugos. Tie. už 2014 metus didžiausia įmokų į PFR suma yra 138 627,84 rubliai.(5554 x 8 x 26 % x 12)

Svarbu! Ne draudimo įmokų mokėtojams, mokantiems gyventojų pajamų mokestį (OSNO); taip pat verslininkams, taikantiems STS 15% (pajamos atėmus išlaidas), skaičiuojant pajamas draudimo įmokoms į išlaidas neatsižvelgiama.

Pajamų skaičiavimas

* 2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. federaliniu įstatymu N 237-FZ, 14 straipsnio 8 dalis

Jei individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną apmokestinimo režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, kurių dydis yra 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.

Pavyzdys: Individualaus verslininko, gimusio 1970 m., pajamos 2014 m. siekė 2 400 000 rublių. Draudimo įmokų į FŽP dydis bus:

pastovioji dalis 17328,48 rub.
+
atskira dalis (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rublių.

Iš viso: 38328,48 rubliai.

FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3399,05 rublio įmoką.

Individualių verslininkų draudimo įmokų ir baudų ataskaitų teikimas

Nuo 2012 m. individualūs verslininkai, notarai ir teisininkai ataskaitų FŽP neteikia. Metų pabaigoje mokesčių inspekcijai turi būti pateikta pajamų deklaracija pagal pasirinktą apmokestinimo režimą. Jei Federalinė mokesčių tarnyba neturi informacijos apie verslininko pajamas dėl to, kad jis nepateikė ataskaitų, PFR privalo rinkti įmokas maksimaliu tarifu, remiantis 8 minimaliomis algomis, kurių suma yra 138 627,84 rubliai.