Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 1 dalies 3 dalimi, turto atskaitą galite gauti ne tik perkant butą ar namą, bet ir statant būstą. Tuo pačiu turite teisę gauti išskaitą tiek iš tiesiogiai namo statybai skirtų išlaidų, tiek už statybai išduotos paskolos palūkanas.

Kokiais atvejais galiu gauti išskaitą už namo statybą?

Turto atskaitymą būsto statybai galite panaudoti tais atvejais, kai:

1. Pastatė gyvenamąjį namą

Teisėje mokesčių atskaita remiasi gyvenamojo namo statyba su teise registruoti jame piliečius. Jei pastatėte gyvenamasis pastatas neturėdami teisės joje registruotis, negalite tikėtis išskaitymo (Rusijos finansų ministerijos 2017-05-03 raštas N 03-04-05 / 27085).

Pavyzdys: Ivanovas I.I. įsigijo sklypą fiziniam asmeniui būsto statyba(IZHS), ant jo pastatė gyvenamąjį namą ir gavo USRN išrašą. Ivanovas gali pasinaudoti teise gauti turto atskaitymas namo statybai.

Pavyzdys: Sidorovas S.S. įgijo kaimo kotedžų rajonas ir ant jo pasistatė kotedžą, suprojektavo kaip gyvenamąjį namą be teisės jame registruotis. Sidorovas S.S. negalės pasinaudoti turto išskaita.

2. Nusipirkome nebaigtą statyti gyvenamąjį pastatą ir jį baigėme

Tokiu atveju Jūsų įsigytas namas pirkimo-pardavimo sutartyje turi būti nurodytas kaip nebaigtos statybos objektas (kitu atveju išskaitą galėsite gauti tik būsto pirkimo išlaidoms, bet ne statybos išlaidoms).

Pavyzdys: Ivanovas A.A. pirkimo-pardavimo sutartimi įsigijo vieno aukšto gyvenamąjį namą. Po pirkimo Ivanovas namą rekonstravo, baigė antrą aukštą. Ivanovas galės gauti turto atskaitą tik išlaidų būstui įsigyti sumai (namo rekonstrukcijos išlaidos į atskaitą nebus įtrauktos).

Pavyzdys: Sergejevas S.A. pirkimo-pardavimo sutartimi įsigijo nebaigtą statyti pastatą dviejų aukštų kotedžas. Po pirkimo Sergejevas užbaigė kotedžą ir įregistravo jo nuosavybę. Sergejevas galės gauti išskaitą už kotedžo įsigijimo ir užbaigimo bei apdailos išlaidas.

Kokias išlaidas galima išskaičiuoti statant namą?

Išlaidų, kurias galite įtraukti į būsto statybos mokesčio atskaitą, sąrašas yra nurodytas str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis. Jie apima:

• išlaidos žemės sklypui statybai įsigyti;
• išlaidos nebaigtam statyti gyvenamajam pastatui įsigyti;
• išlaidos statybinėms ir apdailos medžiagoms įsigyti;
• išlaidos, susijusios su statybos ir apdailos darbais ar paslaugomis;
• projektinių sąmatų parengimo išlaidos, taip pat prisijungimo prie inžineriniai tinklai ir komunikacijos.

Svarbu pažymėti, kad norėdami gauti išskaitą, jūs visos išlaidos turi būti dokumentuojamos, tai yra turėti po ranka visus reikiamus kvitus, čekius, kvitus ir (ar) kitus mokėjimo dokumentus.

Kokių statybos išlaidų negalima išskaičiuoti

Negalėsite gauti išskaitymo už išlaidas:

• jau pastatyto namo pertvarkymas ar rekonstrukcija;
• jau pastatyto namo rekonstrukcija (pridėtas aukštas arba priestatas);
• santechnikos, dušo, dujų ar kitos įrangos montavimas;
• papildomų pastatų ar statinių statyba sklype (pavyzdžiui, garažas, tvora, pirtis, tvartas ir kt.)

Pavyzdys: Sidorovas V.V. savo sklype pasistatė gyvenamąjį namą, mūrinį garažą ir pirtį. Sidorovas į mokesčių atskaitą gali įtraukti tik namo statybos ir apdailos išlaidas.

Kada galiu gauti atskaitymą?

Teisė į atskaitą atsiranda statant namą tik įregistravus nuosavybės teisę į pastatytą gyvenamąjį namą, kadangi pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 6 punktą, 3 punktą, privalomas dokumentas atskaitymui gauti yra USRN išrašas (pažyma valstybinė registracija teisės į būstą). Tuo pačiu metu kreipkitės dėl atskaitymo mokesčių institucija Galite tik pasibaigus metams, kuriais įgijote teisę jį gauti. Taigi, jei 2018 m. gavote gyvenamojo namo USRN išrašą (teisių registravimo pažymėjimą), tuomet galite kreiptis dėl atskaitymo 2019 m.

Pavyzdys: Ivanovas I.I. pradėjo statyti gyvenamąjį namą, 2014 m. 2017 metais Ivanovas baigė statyti namą, 2018 metais baigtą gyvenamąjį namą įregistravo savo nuosavybe ir gavo USRN išrašą. 2019 metais Ivanovas gali kreiptis į mokesčių inspekciją ir gauti turto atskaitą už namo statybą.

Tuo pačiu įregistravus namą nereikia kreiptis dėl išskaitos kitiems metams. Teisė į turto atskaitą yra neribota, tačiau grąžinti mokestį galima tik už paskutinius trejus metus iki tų metų, kuriais buvo pateikti dokumentai atskaityti (daugiau informacijos apie šią informaciją rasite straipsnyje: " Kada ir už kokius metus pateikti dokumentus turto išskaitai gauti“ ).

Pavyzdys: Ivanovas S.A. 2016 metais pastatė gyvenamąjį namą ir įregistravo nuosavybės teisę į jį. 2016 ir 2017 metais Ivanovas neturėjo oficialus darbas. Oficialiai įsidarbinau 2018 m. Taigi, Ivanovas turi teisę pradėti naudotis statybos atskaita nuo 2019 metų ir grąžinti 2018 metais sumokėtą pajamų mokestį. Jei Ivanovas visiškai neišnaudos atskaitos, jis galės ir toliau ja naudotis kitais metais (2020 m. grąžinti mokestį už 2019 m., 2021 m. - už 2020 m. ir t. t.)

Dokumentų išskaitai gauti sąrašas

Norėdami kreiptis dėl nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos būsto statybai, jums reikės:

• deklaracija 3-NDFL;
• gyvenamojo namo USRN išrašas;
• namo statybos kainą patvirtinančių dokumentų kopijos. Daugeliu atvejų šie dokumentai bus:
  1. už fizinių asmenų paslaugas - sutarties su asmeniu kopija, kvito kopija (arba atsiskaitant be grynųjų pinigų - pavedimo dokumento kopija Pinigai);
  2. už organizacijų paslaugas – sutarties su statybos įmonė, mokėjimo pavedimų kopijos (arba grynaisiais - kasos kvitų, kvitų kopijos);
  3. už medžiagų pirkimą - kvitų (pardavimo čekių) kopijas;
• prašymas grąžinti mokesčius
• sumokėtą mokestį patvirtinantys dokumentai (pažyma 2-NDFL);
• asmens dokumento kopiją;

Jei gausite išskaitymą už statybos paskolos palūkanas, taip pat turite pridėti:

• paskolos sutartis;
• pažyma apie nesumokėtas paskolos palūkanas.

Išskaitymo suma

Išskaitos dydis už individualaus gyvenamojo namo naujos statybos ar statymo užbaigimą nustatomas pagal tą patį principą kaip ir kitose turto atskaitos rūšyse. (žr. mokesčių atskaitos sumą).

Galite grąžinti iki 13% visų būsto statybos ir apdailos išlaidų, o maksimali išskaitoma suma neturi viršyti 2 mln. ).

Už kiekvienus metus galite grąžinti ne daugiau, nei pervesta į biudžetą pajamų mokestis, o išskaitos likutis perkeliamas į kitus metus, kol bus gauta visa išskaitos suma.

Statant būstą su hipoteka iki 2014 m. sausio 1 d., pajamų mokestis nuo būsto paskolos palūkanų mokėjimo išlaidų grąžinamas visas be apribojimų. Jeigu hipoteka už statybą buvo išduotas po 2014 m. sausio 1 d., tada palūkanų atskaitymas ribojamas iki 3 milijonų rublių (tai yra, galite grąžinti ne daugiau kaip 3 milijonus rublių x 13% = 390 tūkstančių rublių iš hipotekos palūkanų).

Statyboms skirtų paskolų (hipotekos) palūkanų mokėjimo išlaidų atskaitymas

Jei baigėte tikslinė paskola už gyvenamojo namo statybą (tai turi būti nurodyta panaudos sutartyje), tuomet turite teisę gauti išskaitą už sumokėtą kredito palūkanos.

Pavyzdys: Petrovas A.V. paėmė hipotekos paskolą gyvenamojo namo statybai. Petrovas turi teisę reikalauti atskaityti tiek statybos, tiek būsto paskolos palūkanų išlaidas.

Plačiau apie paskolos palūkanų atskaitymą galite paskaityti skiltyje „Būsto paskolos palūkanų atskaitymas“.

Ar galima įtraukti išlaidas, patirtas gavus USRN išrašą (nuosavybės registracijos pažymėjimą)

Dažnai namo apdailos išlaidos tęsiasi net gavus USRN išrašą (nuosavybės registracijos pažymėjimą) gyvenamajam pastatui. Atitinkamai kyla klausimas – ar galima šiuo atveju į atskaitą įtraukti apdailos išlaidas? Ir ar galima gavus USRN išrašą (pažymą) deklaruoti išskaitymą iš patirtų išlaidų sumos, o vėliau ją padidinti papildomomis išlaidomis statybai ir apdailai?

Reguliavimo institucijos kelis kartus keitė savo poziciją šiuo klausimu. Remiantis naujausia Federalinės mokesčių tarnybos ir Rusijos finansų ministerijos nuomone, išlaidos, susijusios su gyvenamojo pastato apdaila, padarytos įregistravus nuosavybės teisę į namą, gali būti įtrauktos į turto atskaitą, net jei atskaita už namo statybą. namas jums jau suteiktas (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2016-04-22 raštai Nr. BS -4-11/ [apsaugotas el. paštas], Rusijos finansų ministerija 2016 m. balandžio 22 d. Nr. 03-04-05 / 23340). Tuo pačiu, gavus USRN išrašą (pažymą), turto išskaita gali būti deklaruojama esama apimtimi, o vėliau padidinta ateityje patirtomis išlaidomis.

Pastaba: Svarbu atsiminti, kad net ir atsižvelgiant į apdailos išlaidas, galima gauti ne daugiau kaip 2 milijonų rublių atskaitymą. (grąžinti 260 tūkst. rublių).

Pavyzdys: 2017 metais Kuzovlevas E.A. kaip rezultatas savarankiška statyba gavo gyvenamojo namo nuosavybės teisės įregistravimo liudijimą (išlaidos siekė 1,5 mln. rublių). 2018 metais jis mokesčių inspekcijai pateikė deklaraciją už 2017 metus ir gavo išskaitą. 2018 metais Kuzovlevas E.V. dar 300 tūkstančių rublių išleido namo dekoravimui. Tokiu atveju 2019 metais jis turi teisę mokesčių inspekcijai pateikti deklaraciją už 2018 metus, kurioje padidinti deklaruotos atskaitos sumą už 2018 metų apdailos išlaidas (t.y. deklaruoti 1,8 mln. rublių atskaitymui).

Daugelis piliečių žino, kad pirkdami būstą iš valstybės galite susigrąžinti dalį pinigų sumokėto pajamų mokesčio forma.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius sprendimus teisiniais klausimais bet kiekvienas atvejis individualus. Jei norite sužinoti kaip išspręsti tiksliai savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Tačiau šia lengvata galite pasinaudoti ne tik pirkdami, bet ir statydami namą. Kaip kompensuoti išlaidas, patirtas statant būstą?

Sąlygos

Apie tai, kaip grąžinti mokesčių atskaitą, statant namą reikia galvoti dar prieš statybas. Galutinė atskaitymo suma tiesiogiai priklauso nuo išleistų lėšų sumos.

Norėdami tai padaryti, turite dokumentuoti išlaidas. Didžiausia suma kompensacija iš valstybės yra trylika procentų dviejų milijonų rublių, tai yra du šimtai šešiasdešimt tūkstančių.

Mokesčių lengvata yra numatyta valstybės kompensacijos rūšis mokesčių teisės aktai. Numatytas tokio kompensavimo reglamentavimas Mokesčių kodas RF.

Jo vertė skiriasi priklausomai nuo išleistų lėšų sumos. Tačiau tuo pačiu metu pagrindinės skaičiavimo bazės apimtis negali viršyti dviejų milijonų rublių. Teisę kreiptis dėl mokesčio atskaitos už būsto statybą turi mokesčių gyventojas RF.

Tai gali būti ir asmuo, neturintis Rusijos pilietybės, bet gyvenantis Rusijos teritorijoje ne mažiau kaip šimtą aštuoniasdešimt tris dienas per pastaruosius dvylika mėnesių. Pagrindinė sąlyga – nuolatinis pareiškėjo pajamų mokesčio mokėjimas.

Paprastai pajamų mokestį moka darbdavys. Jeigu darbas nėra oficialiai įregistruotas ir darbuotojas gauna atlyginimą be jokio dokumentinio patvirtinimo, tada mokesčių atskaita negali būti išrašyta.

Taip pat išskaita neleidžiama nepilnamečiams, nedirbantiems pensininkams, studentams, verslininkams ir bedarbiams.

neturi teisės gauti mokesčių grąžinimas ir įvairias subsidijuojamas lėšas statyboms panaudojęs pilietis. Tuo pačiu pilietybė ir surinkti popieriai apie patirtas išlaidas neturi reikšmės.

neįtraukti gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas naudojant motinystės kapitalą statyboms. Tas pats pasakytina ir apie statybos projektus, kuriems darbdavys padeda finansiškai.

Jeigu nurodome pagrindines gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo sąlygas statybų metu, tai jos yra tokios:

• pilietis turi būti oficialiai dirbantis, ty būti Rusijos Federacijos mokesčių mokėtojas;
• buvo tik statybos nuosavų lėšų be naudojimo vyriausybės subsidijos ir darbdavio pagalba
• išlaidos turi būti dokumentuojamos.

Svarbu, kad mokesčių grąžinimas gali būti išduodamas tik vieną kartą. Mokesčiai už rekonstrukciją nėra atskaitomi.

Statant namą yra keletas mokesčių grąžinimo niuansų. Pavyzdžiui, ką daryti, jei namas buvo pastatytas už paskolos pinigus? Šiuo atveju Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas sako, kad grąžinti mokestį galima tik kreipiantis dėl tikslinės paskolos.

Tai yra, jei paskola imama būtent statyboms. Gaminant vartojimo kreditas kompensacija nemokama.

O jei įsigijote nebaigtą statyti namą, kaip susigrąžinti pinigus? Tokiu atveju išskaita galima tik tuo atveju, jei pirkimo-pardavimo sutartyje nurodyta, kad parduodamas nebaigtos statybos namas.

Jei namas pastatytas specialiai įsigytoje žemėje, tada kreiptis dėl atskaitos galite tik piliečiui įgyjant nuosavybės teisę į žemės sklypas ir namas.

Kaip išduoti

Norėdami kreiptis dėl mokesčių grąžinimo statybos metu, turite kreiptis į mokesčių inspekciją pagal gyvenamąją vietą. Pateikdami paraišką turėsite pateikti reikiamus dokumentus.

Kitas žingsnis – užpildyti deklaraciją. Tuo pačiu metu, be statyboms išleistų lėšų, būtina nurodyti visas turimas pajamas, pavyzdžiui:

• turto pardavimas;
• vienkartinių paslaugų teikimas;
• gauti nuomą ir panašiai.

• individualūs pareiškėjo duomenys;
• straipsnis, apibrėžiantis teisę gauti mokesčių atskaitą statybos metu;
• grąžintina suma;
• einamoji banko sąskaita, į kurią turi būti pervestos lėšos;
• parašas ir data.

Pajamų mokestį taip pat galima grąžinti per darbdavį. Tokiu atveju reikės panašiai kreiptis į mokesčių inspekciją. Patikrinus informaciją ir tuo atveju teigiamas sprendimas, FTS pateikia pranešimą.

Jis turėtų būti pateiktas apskaitos skyrius darbo vietoje. Per metus darbo užmokestis bus išduotas neatskaičius trylikos procentų.

Kompensacijos ypatumas yra tas, kad už metus galite gauti tik sumokėtų pajamų sumą. Tai yra, jei mokesčių mokėtojas per metus sumokėjo, pavyzdžiui, septyniasdešimt tūkstančių rublių gyventojų pajamų mokesčio, tai tokią sumą jis gaus.

Nesumokėtas mokesčių atskaitos likutis perkeliamas į kitus metus. Būtina pakartoti visą kreipimosi į Federalinę mokesčių tarnybą procedūrą, iš naujo pateikti dokumentus ir išduoti kompensaciją už einamuosius metus.

Kokie dokumentai reikalingi

Svarbiausia kreipiantis dėl gyventojų pajamų mokesčio susigrąžinimo pastačius namą – pateikti viską reikalingi dokumentai.

Jie apima:

• žemės sklypo individualaus būsto statybai pirkimo-pardavimo sutartis;
• pirkimą patvirtinantys finansiniai dokumentai Statybinės medžiagos(pardavimo kvitai, kvitai, Banko išrašai, kvitai, priėmimo ir perdavimo aktai);
• darbų, atliekamų pritraukiant statybos įmones, aktus (komunikacijų pajungimui, namo užbaigimui ar statybai, sąmatos ar projekto surašymui).

Visos kitos išlaidos, tokios kaip statybinio įrankio įsigijimas ar grąžinimas banko komisiniaiį juos neatsižvelgiama atimant mokesčius.

Be dokumentų, patvirtinančių patirtas išlaidas, turėsite pateikti:

• užpildyta deklaracija;
• pažyma iš darbo vietos apie pajamas formoje;
• prašymas dėl mokesčių atskaitymo;
• prašymas kompensuoti permokėtą pajamų mokestį;
• duomenis banko sąskaita arba taupomosios sąskaitos kopiją.

Norint teisingai užpildyti mokesčių grąžinimas 3-NDFL taip pat turės parengti tam tikrus dokumentus, visų pirma:

• pažymas iš visų darbo vietų už metus, nurodytus darbdavio apskaitos tarnybos 2-NDFL formos deklaracijoje;
• būsto nuosavybės teisę patvirtinantis dokumentas;
• būsto priėmimo ir perdavimo aktas, jei dalyvaujama bendroje statyboje;
• pirkimo-pardavimo sutartis, reikalavimo teisės ar investicijos perleidimas;
• mokėjimo dokumentai su privalomu vardu ir pavarde. (gaunamas kasos pavedimas, pardavėjo pinigų gavimo kvitas, banko apmokėjimas);
• mokesčių mokėtojo paso duomenys, nuolatinis registracijos adresas, pašto kodas;
• banko sąskaitos duomenys.

Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo sąlygos statant privatų namą

Šiuo metu nėra senaties termino prašymui dėl turto išskaitymo paduoti.

Tačiau reikia nepamiršti, kad teisė grąžinti gyventojų pajamų mokestį atsiranda tik nuo būsto nuosavybės gavimo momento. Tai yra, gavę savininko dokumentus, galite kreiptis dėl išskaitos tik už kitus metus ar vėliau.

Likus metams iki savininko teisės patvirtinimo nebus galima susigrąžinti gyventojų pajamų mokesčio. Tai yra, ankstesniais metais patirtos išlaidos negali būti įtraukiamos į kompensacijos apskaičiavimo pagrindą.

Kalbant apie grąžinimo sąlygas, viskas priklauso nuo kompensacijos pasirinkimo. Jei mokesčių mokėtojas nuspręs grąžinti pinigus per mokesčių inspekciją, lėšas į einamąją sąskaitą jis gaus vienu mokėjimu.

Tokiu atveju grąžinimo laikotarpis gali būti atidėtas iki šešių mėnesių. Pirma, per tris mėnesius atliekamas išsamus kreipęsis mokesčių mokėtojo ir visų jo dokumentų patikrinimas.

Kiekvienas mokesčių mokėtojas statant gyvenamąjį namą, dar nepasinaudojęs turto atskaita, turi teisę gauti mokesčių nuolaidą, neviršijančią 2 000 000 rublių. Didžiausia pajamų mokesčio suma, kurią gausite į savo rankas, yra 260 000 rublių.

Šiame straipsnyje atidžiau panagrinėsime šiuos klausimus:

• Kaip gauti pajamų mokestį statant namą

• Gyvenamojo namo statybos kaštai

• Pajamų mokesčio grąžinimui reikalingų dokumentų sąrašas

• Deklaracijos užpildymo ir pateikimo mokesčių inspekcijai būdai

Turto atskaitymas už namo statybą

Išskaitą gyvenamojo namo statybos išlaidoms galite gauti tik po nuosavybės įregistravimo momento.

Turtinei atskaitai senaties termino nėra, tačiau ją galima grąžinti tik už trejus metus iki deklaracijos pateikimo ir tik už pajamas, gautas nuosavybės teisių įregistravimo metais ir vėliau.

Teisę naudotis turto mokesčio lengvata įstatymų leidėjas mokesčių mokėtojui suteikia tik vieną kartą. Jei per mokestinį laikotarpį turto atskaita negali būti visiškai panaudota, likutis perkeliamas į kitus metus ir vėlesnius metus.

Didžiausia mokesčių atskaita negali viršyti 2 000 000 rublių, neįskaitant sumų, panaudotų sumokėti palūkanas (jei hipoteka buvo išduota namo statybai).

Gyvenamojo namo statybos išlaidos yra šios:

• projekto ir sąmatos dokumentacijos rengimo išlaidos;

• išlaidos statybinėms ir apdailos medžiagoms įsigyti;

• išlaidos, susijusios su statybos įmonės darbais ar paslaugomis namo statybai, užbaigimui ar namo apdailai;

• išlaidos gyvenamajam pastatui, įskaitant nebaigtą statyti, įsigyti;

• išlaidos, susijusios su prisijungimu prie elektros, vandentiekio, dujų tiekimo ir nuotekų tinklų.

Reikalingų dokumentų pajamų mokesčiui gauti statant namą sąrašas

Norint kompensuoti išskaitą už namo statybą, būtina parengti šį dokumentų paketą:

• 3-NDFL formos deklaracija;

• Namo nuosavybės teisės įregistravimo pažymėjimo kopija;

• paso kopija;

• TIN sertifikato kopija;

• 2-NDFL formos ataskaitinių metų pajamų ataskaita (iš visų ataskaitinių metų darbo vietų);

• Paskolos sutarties kopiją (jei buvo paimta paskola statybai);

• Žemės nuosavybės teisės įregistravimo pažymėjimo kopija;

• Sutarties su statybos įmone kopija;

• Mokėjimo pavedimų, kasos kvitų, sąskaitų faktūrų, patvirtinančių brangių statybinių medžiagų kainą, kopijas;

• Registracijos vietos mokesčių inspekcijos vadovui adresuotas prašymas dėl turto atskaitymo;

• Registracijos vietos mokesčių inspekcijos vadovui adresuotas prašymas dėl pajamų mokesčio grąžinimo į jūsų asmeninę sąskaitą;

3-NDFL deklaracijos užpildymo ir pateikimo būdai

3-NDFL deklaracijos surašymas, norint gauti atskaitą už namo statybą, yra sudėtinga procedūra, norint pasirengti reikalingas paketas dokumentų, surašyti deklaraciją ir pateikti juos mokesčių inspekcijai užtruksite daug laiko. Įvykus klaidai, deklaraciją turėsite surašyti iš naujo ir vėl pateikti mokesčių inspekcijai, taip pailgindami atskaitos svarstymo ir mokėjimo laiką.

Todėl rekomenduojame kreiptis į specializuotas apskaitos įmones, tokias kaip BUKHprofi. Dienos metu BUKHprofi specialistai surašys deklaraciją ir paruoš visą reikalingą dokumentų ir prašymų paketą. Toliau įmonės kurjeris susitiks su Jumis Jums patogioje vietoje pasirašyti deklaraciją ir ataskaitas, o po to pateikti mokesčių administratoriui.

Šis būdas ne tik patogus, bet ir patikimas: sumažinama klaidingai surašytos deklaracijos rizika bei pateikiamų duomenų iškraipymas.

02.02.2016

Teisę į nekilnojamojo turto mokesčio lengvatas turi mokesčių mokėtojai, kurie perka būstą (namus, butus, kambarius ir kt.), stato jį arba įsigyja šiam tikslui žemės sklypą.

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata suteikiama perkant ar statant namą. Taip pat išskaičiuojamos palūkanos už paskolas būstui ar žemei įsigyti.

Kokioms išlaidoms taikoma turto atskaita 2016 m

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaita susideda iš trijų dalių ir yra skirta išlaidoms:

• Naujai statybai ar įsigijimui teritorijoje Rusijos Federacija gyvenamasis turtas (jų akcijos), žemės sklypai po jais.

• Grąžinti palūkanas už tikslines paskolas (kreditus), gautas iš Rusijos organizacijos arba individualūs verslininkai, faktiškai išleista naujai statybai ar įsigyti būstui Rusijos Federacijos teritorijoje (jo akcijos (akcijos)), jam skirtas žemės sklypas.

• Mokėti palūkanas už gautas paskolas Rusijos bankai, paskolų (kreditų) refinansavimui (perskolinimui) būstui (dalijai (-oms)) statyti ar įsigyti, jam žemės sklypui Rusijos Federacijos teritorijoje.

Didžiausia išlaidų suma naujai statybai ar būsto įsigijimui Rusijos Federacijoje, iš kurios bus skaičiuojamas turto atskaitymas, yra 2 milijonai rublių. Jeigu turtas įsigytas po 2014 m. sausio 1 d., atskaitos riba taikoma išlaidoms, patirtoms įsigyti vieną ar daugiau nekilnojamojo turto.

Didžiausia išlaidų suma būstui, žemei jam statyti ir pirkti, mokant palūkanas už tikslines paskolas ar kreditus, yra 3 milijonai rublių. Apribojimas taikomas paskoloms (kreditams), gautoms po 2014 m. sausio 1 d. Sumokėtos palūkanų sumos už tikslines paskolas (kreditus), gautas iki 2014 m., gali būti įtrauktos į turto atskaitą visiškai be jokių apribojimų.
Jei mokesčių mokėtojas nepasinaudojo teise visiškai atskaityti nekilnojamąjį turtą, atskaitos likutis gali būti perkeltas į kitus mokestinius laikotarpius, kol jis bus visiškai panaudotas (Rusijos mokesčių kodekso 220 str. 2 punktas, 1 punktas). Federacija).

Sąnaudų sudėtis, į kurią atsižvelgiama apskaičiuojant 2016 m. nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą, apima:

Naujos statybos ar gyvenamojo namo įsigijimo Rusijos Federacijos teritorijoje atveju (jo akcijos/akcijos):

• projektinės ir sąmatos dokumentacijos rengimas;
• statybinių ir apdailos medžiagų pirkimas;
• faktinis gyvenamojo pastato įsigijimas (jo akcijos / dalys), įskaitant nebaigtos statybos stadiją;
• statybos (baigimo) ir apdailos darbai ar paslaugos;
• elektros, vandens ir dujų tiekimo ir kanalizacijos (įskaitant autonomines) organizavimas gyvenamajame objekte.

Perkant butą ar kambarį Rusijos Federacijos teritorijoje (jų akcijos/akcijos):

• faktinis buto ar kambario pirkimas (jų akcijos/akcijos);
• teisių į butą ar kambarį (jų akcijas / pajas) įgijimas statomame name;
• apdailos medžiagų pirkimas;
• darbai, susiję su buto ar patalpos (jų dalių/dalijų) apdaila, įskaitant apdailos darbų projektinės ir sąmatos dokumentacijos parengimą.

Išlaidas įsigyto namo užbaigimui ir apdailai arba įsigyto buto ar kambario apdailai išskaičiuoti galima tik tuo atveju, jei atitinkamoje sutartyje yra nurodytas nebaigto statyti gyvenamojo namo, buto ar kambario (teisių į juos) įsigijimas. apdaila.

Kitos išlaidos neįtrauktos į 2016 m. turto mokesčio atskaitą. Pavyzdžiui, tai išlaidos, susijusios su patalpų pertvarkymu ir rekonstrukcija, santechnikos ir kitos įrangos pirkimu, sandorių vykdymu ir kt.

Kaip gauti turto išskaitymą

1. Užpildykite 3-NDFL formos mokesčių deklaraciją. Jeigu skaičiuoja iš biudžeto grąžintiną mokesčio sumą, tai taip pat reikia rašyti prašymą grąžinti gyventojų pajamų mokestį, susijusį su turto įsigijimo išlaidomis.

2. Iš darbovietės buhalterijos gauti pažymą apie atitinkamais metais sukauptų ir išskaitytų mokesčių sumas 2-NDFL forma.

3. Paruoškite mokėjimo dokumentų kopijas:

• patvirtinantis mokesčių mokėtojo išlaidas įsigyjant turtą (kvitai į kredito pavedimai, banko išrašus apie lėšų pervedimą iš pirkėjo sąskaitos į pardavėjo sąskaitą, pardavimo ir kasos kvitus, medžiagų pirkimo iš asmenų aktus, nurodant pardavėjo adresą ir paso duomenis bei kitus dokumentus);

• įrodantys palūkanų mokėjimą pagal tikslinę paskolos sutartį arba paskolos sutartį, hipotekos sutartis(nesant arba "perdegus" kasos kvituose informacijai, tokie dokumentai gali būti išrašai iš mokesčių mokėtojo asmeninių sąskaitų, paskolą išdavusios organizacijos pažymos apie sumokėtas palūkanas už naudojimąsi paskola)

4. Padaryti teisę į būstą patvirtinančių dokumentų kopijas:

• statant ar įsigyjant gyvenamąjį namą - teisės į gyvenamąjį pastatą valstybinės registracijos pažymėjimas;
• įsigyjant butą ar kambarį - buto ar kambario įsigijimo sutartis, buto ar kambario (jo dalies / dalių) perdavimo mokesčių mokėtojui aktas arba teisės valstybinės registracijos pažymėjimas. į butą ar kambarį (dalis / dalys jame);
• įsigyjant žemės sklypą statybai ar baigtam būstui (jame akcijos/akcijos) - nuosavybės teisės į žemės sklypą ar jame dalies (dalų) valstybinės registracijos liudijimą ir gyvenamojo namo nuosavybės teisės valstybinės registracijos pažymėjimą arba akciją / akcijas joje;
• grąžinant tikslinių paskolų (kreditų) palūkanas - tikslinę paskolos sutartį arba paskolos sutartį, hipotekos sutartį, sudarytą su kredito ar kitomis organizacijomis, kredito (paskolos) grąžinimo grafiką ir palūkanų už skolintų lėšų panaudojimą mokėjimą.

5. Jei turtas buvo įgytas bendrosios nuosavybės teise, jums taip pat reikės:

• santuokos liudijimo kopija;
• rašytinis pareiškimas (sutartis) dėl sandorio šalių susitarimo dėl turto mokesčio atskaitos dydžio paskirstymo tarp sutuoktinių.

6. Gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai pateikti užpildytą mokesčių deklaraciją su dokumentų, patvirtinančių faktines išlaidas ir teisę gauti atskaitą įsigyjant turtą, kopijas. Turite su savimi turėti jų originalus, kad mokesčių inspektorius juos patikrintų.

Kai kuriais atvejais jūs negalėsite gauti išskaitos iš turto

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata netaikoma šiais atvejais:

• jeigu pirkimo–pardavimo sandoris sudaromas su piliečiu, kuris yra susijęs su mokesčių mokėtoju.
• jeigu už būsto statybą (įsigijimą) buvo atsiskaityta darbdavių ar kitų asmenų, motinystės (šeimos) kapitalo, taip pat biudžeto lėšų lėšomis;

Tarpusavio priklausomais asmenimis pripažįstami: fizinis asmuo, jo sutuoktinė (žmona), tėvai (įskaitant įtėvius), vaikai (įskaitant įvaikius), pilnaverčiai ir pusbroliai bei seserys, globėjas (rūpintojas) ir globotinis (Mokesčio 105 str. 1 d.). Rusijos Federacijos kodeksas).

Įsigijus turtą bendrojoje dalinė nuosavybė iki 2014-01-01 išskaitos suma paskirstoma bendraturčiams pagal jų dalį / nuosavybės dalis. Jei jis buvo įsigytas vėliau, turto išskaita skiriama kiekvieno iš bendraturčių faktiškai patirtų išlaidų sumai neviršijant bendros nustatytos atskaitos ribos. Tuo pačiu metu tėvai, auginantys nepilnamečius vaikus ir kartu su jais bendrosios jungtinės nuosavybės teise įsigyjantys būstą, turi teisę taikyti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą, nedalinant akcijomis.

Jei būstas buvo įsigytas pagal mainų sutartį su papildomu mokėjimu, tai nėra priežastis atsisakyti gauti turto atskaitą, nes Mokesčių kodeksas nedraudžia tokios galimybės įsigyti būstą.

Turtas, kurį sutuoktiniai įgijo santuokos metu, yra jų bendroji nuosavybė, todėl jie abu turi teisę į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą, įskaitant teisę jį paskirstyti pagal susitarimą.

Tikrai daug mūsų šalies piliečių domina toks klausimas, ar statant gyvenamąjį namą galima gauti mokesčių lengvatą?

Kokie teisės aktai reglamentuoja šį klausimą? Kokių dokumentų reikia norint jį gauti?

Ar man reikia patvirtinti finansines išlaidas ir kaip? Kokia yra atskaitos gavimo tvarka?

Panagrinėkime šiuos klausimus išsamiau.

Teisinis reglamentavimas

Kiekvienas Rusijos Federacijos pilietis gali gauti tokio tipo atskaitymą statydamas gyvenamąjį namą tokiose situacijose:

• gyvenamojo namo statybos atveju. Remiantis galiojančiais teisės aktais, tokio tipo išskaita mokama statant gyvenamąjį namą su tolesne teise registruoti piliečius. Tuo atveju, jei namas buvo pastatytas be galimybės jame registruoti piliečius, nebus įmanoma gauti išskaitos;
• buvo nupirktas nebaigtas statyti gyvenamasis namas, o vėliau baigtas jo užbaigimas. Šiuo atveju būtina suprasti, kad šis namas turi būti įregistruotas pirkimo-pardavimo sutartimi kaip objektas, kuris yra tiesiogiai nebaigtas statyti. Priešingu atveju piliečiai gali pasikliauti tik atskaitymu tiesiogiai iš finansines išlaidas bet ne statybos sąnaudoms.

Be šių pagrindinių teisės aktų, yra papildomų įstatymų, kurie juos tik papildo.

Taip pat verta paminėti, kad mokesčių lengvatos gavimo klausimas yra aiškiai įtvirtintas tokiuose teisės aktų normų:

1. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnis, numatantis galimybę gauti šią atskaitą;
2. Federalinis įstatymas Nr. 212, reglamentuojantis šios rūšies atskaitymo tvarką;
3. Finansų ministerijos raštas Nr.03-04, kuriame aiškiai reglamentuotas mokesčių lengvatos gavimo klausimas tiek sutuoktiniui, tiek sutuoktiniui.

Kartu atsižvelgiama ir į tai, kad pagal galiojančius Rusijos Federacijos įstatymus tie piliečiai, kurie pradėjo statyti namus nuo 2014 m., turi teisę vėl grįžti.

Kam ir kada priklauso

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsniu, teisė į mokesčio atskaitą gali atsirasti tik tais atvejais, kai jau įforminta pastatyto gyvenamojo namo nuosavybė.

Be to, mokesčių atskaitą galite gauti tik pasibaigus metams, kuriais tiesiogiai atsirado teisė į jo registraciją ir tolesnį gavimą.

Jei, pavyzdžiui, teisė gauti mokesčių lengvatą atsirado 2018 m., ją galima gauti tik 2019 m. Iki šių metų jo gauti bus tiesiog neįmanoma.

Panagrinėkime paprastą situaciją. Aleksejevas A.A. pradėjo statyti gyvenamąjį namą 2014 m. 2017 metais jis pagaliau baigė šią statybą, o jau 2018 metais gavo nuosavybės teisę į jas, taip pat teisės į tokio tipo nekilnojamąjį turtą valstybinės registracijos pažymėjimą.

Dėl šios priežasties jau 2019 m. sausio mėn. Aleksejevas A.A. turi visas priežastis išrašyti mokesčio lengvatą už gyvenamojo namo statybą.

Taip pat būtina atkreipti dėmesį į tai, kad pasibaigus gyvenamojo namo registravimo procesui dokumentų pateikti visai nebūtina. Teisė į mokesčių atskaitą pati savaime neturi senaties, tačiau yra nedidelis niuansas: mokestį galima grąžinti tik per pastaruosius 3 metus iki atitinkamų dokumentų pateikimo.

Išlaidų sąrašas

Pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso Nr. 220, atliekant turto atskaitymą jis gali apimti ieškovės patirtos bylinėjimosi išlaidos:

Tuo pačiu metu, in be nesėkmės visos išlaidos turi būti pagrįstos dokumentais, antraip gauti išskaitą bus tiesiog neįmanoma.

Ko negalima įtraukti

Pagal tą patį įstatymą, negaliu įjungti išlaidų sąrašas:

• gyvenamojo namo pertvarkymas;
• kurie buvo tiesiogiai susiję su gyvenamojo namo rekonstrukcija;
• santechnikos, dušų ir kitos įrangos montavimas;
• be paties gyvenamojo namo papildomų pastatų statybai. Tai gali būti vonios, ūkiniai pastatai ir pan.

Reikalingų dokumentų paketas

Norėdami gauti mokesčių atskaitą, turite pasiruošti tokių dokumentų sąrašas:

• užpildyti ir pateikti 3-NDFL formos deklaraciją;
• nuosavybės teisės į namą įregistravimo pažymėjimo originalas ir kopija;
• visų dokumentų, galinčių patvirtinti namo statybos kainą, kopijos;
• prašymas grąžinti mokesčius;
• dokumentai, galintys patvirtinti mokesčio sumokėjimo faktą. Toks dokumentas yra 2-NDFL formos sertifikatas;
• pareiškėjo paso originalas ir kopija.

Taip pat verta atkreipti dėmesį į tai, kad as patvirtinančius dokumentus išlaidų klausimu galite kalbėti:

• dėl individualus- sutarties kopiją, kvitų kopiją ir pan (galima pateikti čekius);
• dėl juridiniai asmenys– sutarčių su statybos firmos, sąskaitų kopijos ir pan.

Tuo atveju, jei piliečiai planuoja gauti mokesčių nuolaidą nuo palūkanų, taip pat būtina surinkti ir pridėti tokių papildomų dokumentų sąrašą:

• paskolos sutarties kopija. Esant pageidavimui, galima pateikti ir patį originalą;
• pažyma, patvirtinanti paskolos palūkanų išskaičiavimą.

Registracijos tvarka

Kad būtų galima gauti šį atskaitymą galite kreiptis:

Pirmajam variantui tereikia palaukti, kol jis bus baigtas mokestinis laikotarpis, o antruoju atveju tai nėra būtina.

Po to pareiškėjas dėl atskaitos turi kreiptis į savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją ir pateikti atitinkamą prašymą. Reikia atsiminti, kad jo mėginį galima paimti tiesiai iš mokesčių paslauga ir sudaro jį atidžiai prižiūrint savo darbuotojams, kad būtų išvengta klaidų.

Be pačių dokumentų kopijų, palyginimui būtina pateikti ir jų originalus. Praėjus mėnesiui nuo prašymo pateikimo, turėtumėte pakartotinai kreiptis į mokesčių inspekciją, gauti pranešimą ir nunešti jį į buhalteriją savo tarnybinio darbo vietoje.

Kartu būtina atsižvelgti ir į tai, kad mokesčių mokėtojas turi teisę rinktis būdas gautišis atskaitymas savo nuožiūra, būtent:

• kasmet gauti grąžinamąją išmoką tiesiai iš fiskalinė paslauga. Su šiuo metodu mokesčių inspekcija tikrina finansines išlaidas ir skaičiuoja mokėjimus;
• arba gauti kasmėnesinę išskaitą tiesiai iš savo darbdavio. Šiuo būdu įmonės darbuotojas turi teisę gauti išskaitą tik tuo atveju, jei jo metinės pajamosžymiai mažesnė nei jam priklausanti išskaita.

Matmenys

Jei kalbėtume tiesiogiai apie mokesčio atskaitą, kurią galima gauti statant ar baigiant statyti gyvenamąjį namą, ji atliekama standartiniu būdu, kaip ir kitų rūšių turto atskaitymas.

Būtina atsižvelgti į tai, kad pagal galiojančius teisės aktus mokesčių atskaitymui gali būti grąžinta 13% visų finansinių išlaidų. Tačiau yra nedidelis niuansas. Tai slypi tuo, kad mokesčių atskaita negali viršyti 2 milijonų rublių. Jei kalbėti paprastais žodžiais, tada sumą galima apskaičiuoti taip: 2 milijonai * 13% = 260 000 tūkstančių rublių.

Tuo pačiu metu kiekvienais metais kiekvienas Rusijos Federacijos pilietis turi teisę susigrąžinti sumą, kuri neviršija pervedamos į pajamų mokesčio biudžetą. Tačiau taip pat atsižvelgiama į tai, kad išskaitymo likutis gali būti perkeltas į kitus metus, kol visa suma gavėjui bus grąžinta.

Jei piliečiai išdavė hipotekos paskolą gyvenamojo namo statybai, jie turi visiška teisė gauti mokesčių atskaitą tiesiogiai nuo sumokėtų palūkanų.

Vykdomo namo įsigijimo ypatybės

Visų pirma, būtina atkreipti dėmesį į tai, kad pagal galiojančius Rusijos Federacijos įstatymus piliečiai neturi teisės gauti mokesčių lengvatos už namą, kurio statyba dar nebaigta.

Taigi, kol pareiškėjas dėl šios atskaitos neturi nuosavybės teisės į gyvenamąjį namą liudijimo, jis neturi teisės reikalauti šios rūšies atskaitos.

Paprastais žodžiais tariant, kol namas nėra visiškai pradėtas eksploatuoti, jo negalima grąžinti gyventojų pajamų mokesčio.

Tuo atveju, jei statybos nebuvo baigtos, bet tuo pačiu visi dokumentai jau yra rankose, tuomet galimas gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas.

Kaip matote, grąžinant atskaitą ypatingų sunkumų nėra. Pakanka žinoti įstatyme numatytas taisykles ir jų laikytis.

Šiame vaizdo įraše paaiškinama, kaip gauti šį išskaitymą: