Rusijos mokesčių teisės aktai, susiję su juridiniais asmenimis Rusijoje ir jų mokesčių statusas dažnai vartoja terminus „rezidentas“ ir „nerezidentas“. Fiskalinės paslaugos investuoti į juos kitokią prasmę nei dauguma Rusijos Federacijos piliečių, kurie nėra patyrę įstatymų sudėtingumo srityje. Tai visų pirma apie šių dviejų subjektų mokesčių naštos skirtumus. Norint teisingai apskaičiuoti mokesčius ir išvengti dvigubo apmokestinimo, būtina nustatyti gyvenamąją vietą. Todėl klausimas, kaip nustatyti, ar juridinis asmuo yra Rusijos rezidentas ar nerezidentas 2018 m., turi svarbią praktinę reikšmę.

Rezidencija – kas tai

Iš esmės pagal rezidenciją juridinis asmuo suprantama, kad priklauso mokesčių sistema tam tikra valstybė, būdama registruota ir mokanti mokesčius. Juridinių asmenų „mokesčių rezidencijos“ režimas mokesčių kodas Rusijos Federacija buvo įvesta 2014 m. gruodžio 24 d. priėmus įstatymą Nr. 376-FZ.

Pagal Rusijos įstatymus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 246.2 straipsnis) Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai yra įmonės:

• rusų kalba (Rusijos piliečių įregistruota Rusijoje pagal Rusijos įstatymus);
• užsieniečiai, pripažinti rezidentais pagal tarptautines sutartis (Rusijos Federacija yra sudariusi daugiau nei 100 tokių sutarčių);
• užsienio įmonių, kurios valdomos iš Rusijos teritorijos.

Pasaulinėje praktikoje yra keli juridinio asmens gyvenamosios vietos nustatymo kriterijai:

• įmonės ar firmos registracijos vieta (nepriklausomai nuo to, kur ji veikia);
• juridinio asmens realaus valdymo organo (direktorių valdybos, pagrindinės buveinės, centrinės apskaitos) vieta;
• veiklos vieta.

Įmonė nerezidentė yra juridinis asmuo, kuris:

• sukurtas ir įregistruotas ne Rusijos Federacijoje pagal atitinkamos užsienio valstybės teisės aktų reikalavimus, bet kurio veikla apima Rusijos teritoriją, įskaitant atstovybes ir filialus;
• yra užsienyje.

Kuo skiriasi mokesčių statusai Rusijos Federacijoje

Mokesčių rezidencijos statusas nusako šalį, kurioje juridinis asmuo mokės mokesčius nuo visų savo pajamų, ir apmokestinimo taisykles, kurios rezidentams ir nerezidentams skiriasi.

Atsižvelgiant į tai, koks skirtumas juridinis asmuo rezidentas iš nerezidento, reikia nurodyti pagrindinį dalyką: Rusijos Federacijos nerezidentai moka mokesčius tik už tas pajamas, kurias gauna iš verslo veiklos Rusijoje, o viskas, ką jie uždirba už Rusijos valstybės ribų, nėra apmokestinama. Rusijos Federacijos gyventojai deklaruoja visas savo pajamas ir sumoka nuo jų mokesčius Rusijos iždui.

Ar galima nustatyti gyvenamąją vietą pagal banko sąskaitos numerį

Juridinis asmuo, veikiantis Rusijos Federacijos teritorijoje, privalo turėti bent vieną asmeninę banko sąskaitą. Juridiniai asmenys nerezidentai, taip pat rezidentai, turi teisę atidaryti valiutos ir rublių sąskaitas bankuose, kurie tam yra gavę Rusijos Federacijos centrinio banko leidimą (2003 m. gruodžio 10 d. įstatymo Nr. 173 13 straipsnis). -FZ „Įjungta valiutos reguliavimas ir valiutos kontrolė”).

Banko sąskaitos skiriasi savo nuosavybe (2017 m. vasario 27 d. Rusijos banko reglamentas Nr. 579-P) ir turi įmonės rezidento arba nerezidento ženklą. Pagal banko sąskaitos numerį (susideda iš 20 skaitmenų) galima nustatyti juridinio asmens gyvenamąją vietą.

579-P „A“ skyrius tai aiškiai apibrėžia atsiskaitomąsias sąskaitas juridiniai asmenys nerezidentai prasideda skaičiais:

• 40804 (rublio sąskaitos tipas "T");
• 40805 (rublio sąskaitos tipas "I");
• 40806 (konversijos sąskaita "C");
• 40807 (nerezidento sąskaita);
• 40809 (investicinė sąskaita);
• 40812 (projekto sąskaita);
• 40814 (konvertuojama sąskaita „K“);
• 40815 (nekonvertuojama sąskaita „H“);
• 40818 (valiutinė sąskaita).

Šiuose numeriuose skaičiai po registro 408 nurodo asmens ir sąskaitos tipą. Visi kiti skaičiai žymi juridinius asmenis rezidentus.

Taigi, žinant banko numeris organizacija, galima absoliučiu tikslumu nustatyti jos gyvenamąją vietą.

Ar galima nustatyti gyvenamąją vietą pagal TIN

Mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (jis dažnai vadinamas TIN) yra privalomas visiems verslo subjektams Rusijos Federacijos teritorijoje. Tai reiškia dešimt skaitmenų:

• 4 skaitmenys - registracijos vieta: pirmieji 2 - Rusijos Federacijos subjekto kodas, kiti 2 - vietos mokesčių institucijos kodas;
• 5 skaitmenys - vadinamasis OGRN arba pagrindinis valstybinis registracijos numeris;
• 1 kontrolinis skaitmuo.

Pagal TIN kodą galite lengvai atpažinti užsienio organizaciją ar įmonę - nuo 2015-01-01 individualus tokių organizacijų numeris prasideda "9909" (Federalinės mokesčių tarnybos tarpregioninė inspekcija), tada - 5 užsienio organizacijos skaitmenys. organizacijos kodas ir kontrolinio skaitmens pabaigoje.

Nustatyti gyvenamąją vietą pagal TIN numerį yra sunku ir lengva padaryti klaidą. Taigi įmonė, kurios kodas yra užsienio, gali pasirodyti Rusijos Federacijos gyventojas. Todėl duomenys turi būti papildomai tikrinami, palyginti su kitais šaltiniais.

Ar patikros punktas padės nustatyti mokesčių statusą

KPP yra papildomas devynių skaitmenų kodas, kurį gauna juridiniai asmenys mokesčių inspekcija registruojantis. Tai taikoma tiek Rusijos Federacijos rezidentams, tiek nerezidentams. Jo pagrindinis tikslas – parodyti priežastį, kodėl ši organizacija buvo įregistruota tam tikroje mokesčių inspekcijoje. Juridinis asmuo gali turėti keletą tokių patikros punktų ir laikui bėgant jie gali keistis: pavyzdžiui, keičiant adresą.

Pirmieji du patikros punkto skaitmenys reiškia Rusijos Federacijos regioną, trečiasis ir ketvirtasis - mokesčių inspekcijos numerį. Šie du nurodo, kodėl organizacija buvo įregistruota:

• 01 - centrinio korpuso vietoje;
• 02-05, 31 ir 32 - organizacijos padalinio buvimo vietoje (tai gali būti užsienio įmonės atstovybė ar filialas);
• 06–08 – dėl nekilnojamojo turto suradimo. Užsienio organizacijos yra žymimi skaičiais nuo 51 iki 99.
• Paskutiniai skaitmenys – eilinis Registracijos numeris(dėl nurodytos priežasties).

Informacijos apie juridinio asmens gyvenamąją vietą CPT nėra.

Kaip sužinoti juridinio asmens gyvenamąją vietą Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje

Paprasčiausias ir greitas būdas gauti reikalinga informacija apie gyvenamąją vietą - apsilankykite Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Veiksmų algoritmas yra paprastas:

Šiandien norėčiau apsvarstyti labai svarbų klausimą: kas yra šalies rezidentai ir nerezidentai. Šios sąvokos yra labai svarbios daugeliui finansines sritis, pavyzdžiui, bankininkystėje, mokant mokesčius, išimant lėšas užsienyje, registruojant palikimą ir kitais atvejais, todėl reikia labai aiškiai suprasti, kas yra rezidentas, kas nerezidentas ir kuo skiriasi juos. Tai, kalbant apie asmenis, bus aptarta šiandieniniame straipsnyje.

Noriu pradėti nuo to, kad, tarkime, „vidutinis pasaulietis“, toli nuo finansinių klausimų, girdėdamas sąvokas rezidentai ir nerezidentai mano, kad gyventojai yra šalies piliečiai, o nerezidentai – užsieniečiai. Taigi, tai labai rimta klaida! Tiesą sakant, gyvenamosios vietos sąvoka turi tam tikrą ryšį su pilietybės sąvoka, tačiau ji turi ir reikšmingų skirtumų. Tai reiškia, kad gyventojas nebūtinai yra šalies pilietis, o nerezidentas – nebūtinai užsienietis. Toliau - išsamiau.

Rezidentų ir nerezidentų apibrėžimai pateikiami kiekvienos valstijos įstatymuose ir gali turėti tam tikrų skirtumų. skirtingos salys. Be to, pavyzdžiui, Rusijoje rezidento ir nerezidento samprata net skiriasi šalies viduje: vykdant valiutos kontrolę galioja vieni, o kai mokesčių kontrolė – kiti. Šios apibrėžtys gali būti keičiamos atitinkamai pakeitus teisinė bazė, todėl, siekiant ištikimybės, visada būtina peržiūrėti įstatymus su naujausiais pakeitimais.

Rusijos rezidentai ir nerezidentai: valiutos įstatymai.

Rusijos Federacijos valiutos kontrolės srityje rezidento ir nerezidento sąvokos apibrėžiamos 2003 m. gruodžio 10 d. įstatyme „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ Nr. 173-FZ. Pagal šitą norminis aktas, gyventojo statusas turi:

1. Rusijos Federacijos piliečiai, išskyrus nuolat gyvenančius užsienio valstybių teritorijoje;
2. Užsieniečiai ir asmenys be pilietybės, nuolat gyvenantys Rusijos Federacijos teritorijoje.

Tuo pačiu visi, kuriems negalima priskirti šių dviejų punktų, turi nerezidento statusą.

Rusijos rezidentams ir nerezidentams yra skirtingos atidarymo ir aptarnavimo sąlygos banko sąskaitos, įgyvendinimas valiutos operacijos, gavimas/siuntimas pinigų pervedimai, daugelis kitų bankines operacijas ir ne tik.

Rusijos rezidentai ir nerezidentai: mokesčių teisės aktai.

Mokesčių rezidentai ir nerezidentai Rusijoje apibrėžiami kitaip nei valiutos kontrolės srityje. Jų apibrėžimai nurodyti str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 207 straipsnis. Pagal šį dokumentą mokesčių rezidento Rusijoje statusas turi:

1. Rusijos Federacijos piliečiai, užsieniečiai ir asmenys be pilietybės, faktiškai esantys šalyje ne mažiau kaip 183 dienas iš 12 mėnesių iš eilės (ty ne mažiau kaip šešis mėnesius per metus);
2. Kariškiai ir valstybės tarnautojai, net jei jie siunčiami dirbti už Rusijos Federacijos ribų.

Atitinkamai, tie piliečiai, kurie neatitinka šių kategorijų, turi mokesčių nerezidento statusą, tai yra tie, kurie būna Rusijoje trumpiau nei 6 mėnesius per metus, net jei jie yra jos piliečiai.

Taigi išeina, kad Rusijoje užsienietis arba šalies pilietis vienu metu gali būti nerezidentas pagal valiutos kontrolės normas ir gyventojas pagal mokesčių kontrolės normas, arba atvirkščiai.

Mokesčiai Nerezidentai moka žymiai didesnius mokesčius, ypač šiuo metu Rusijos Federacijos nerezidentų pajamų mokestis yra 30%, o rezidentams – 13%.

Ukrainos rezidentai ir nerezidentai.

Ukrainoje rezidentų ir nerezidentų apibrėžimas pateiktas Mokesčių kodekso str. 14. 14.1.213 punkte. Remiantis šiuo dokumentu, Ukrainos gyventojo statusas turi asmenys nuolat gyvenantys Ukrainos teritorijoje, neatsižvelgiant į tai, ar jie yra Ukrainos piliečiai, užsieniečiai ar asmenys be pilietybės. Atitinkamai, asmenys, nuolat gyvenantys už Ukrainos ribų, yra nerezidentai, net jei jie yra Ukrainos piliečiai.

Taip pat labai skiriasi bankinės procedūros, gavimo / siuntimo sumos apribojimai, įvairios palikimo registravimo, lėšų pervežimo per sieną, mokesčių mokėjimo procedūros ir kt.

Dabar turite idėją apie tai, kas yra šalies gyventojas ir nerezidentas asmenims. Kalbant apie juridinius asmenis, šiuose teisės aktuose apibrėžtos ir rezidentų bei nerezidentų sąvokos, prireikus jas ten nesunkiai rasite. Tikiuosi, kad ši informacija jums buvo naudinga, ir atminkite, kad įstatymai gali keistis, todėl visada patikrinkite pirminį šaltinį, kad gautumėte naujausios informacijos.

Iki pasimatymo! Sėkmės reklamuojant finansinis raštingumas ir asmeninius finansus!

Kodėl reikalingas teisinis šių terminų apibrėžimas? Visų pirma pažymime, kad šios sąvokos taikomos keliose skirtingose ​​srityse:

• Viena iš jų – mokesčių sritis.Čia mes kalbame paprastai apie tai, kur daugiausia pajamų gaunama: Rusijos Federacijoje ar užsienyje. Antruoju atveju mokesčių tarifai bus gerokai didesni.
• Taip pat yra koncepcija valiutos gyventojai ir nerezidentai.Čia mes kalbame apie valiutos kontrolė valiutos sandorius. Gyventojams šioje srityje būtina ne tik paisyti tam tikrų taisyklių, bet ir reguliariai teikti atitinkamas ataskaitas.
• Šie terminai taip pat vartojami daugeliu kitų atvejų. Vienas iš tokių pavyzdžių gali būti paveldėjimo klausimai ir kai kurios kitos teisinės sritys.

Gerbiamas skaitytojau! Mūsų straipsniuose kalbama apie tipinius sprendimus teisiniais klausimais bet kiekvienas atvejis yra unikalus.

Jei nori žinoti kaip tiksliai išspręsti savo problemą – susisiekite su internetine konsultanto forma dešinėje arba skambinkite telefonu.

Tai greita ir nemokama!

Skirtumas tarp rezidento ir nerezidento ir jų savybės

Ką daro žmogus, nutolęs nuo teisinių, finansinių ar mokesčių reikalai? Iš pirmo žvilgsnio gali atrodyti, kad mokesčių rezidentas yra tik Rusijos Federacijos pilietis, o nerezidentas – užsienietis. Žinoma, šiame supratimu yra dalis tiesos. Tačiau iš tikrųjų tai visai netiesa. Pirmiausia kalbame apie laiką, praleistą šalies viduje arba už jos ribų.

Jei mes kalbame apie pinigų sferą, tada jie apima tuos, kurie patenka į šias dvi kategorijas:

• Rusijos piliečių, dėl ko galima teigti, kad jie nuolat gyvena savo šalies teritorijoje.
• Užsienio piliečiai(taip pat asmenys be pilietybės), kurie nuolat gyvena Rusijos Federacijos teritorijoje.

Visi, kurie nepatenka į šias dvi kategorijas, yra laikomi valiutos nerezidentais.

Kalbant apie mokesčių sritį, svarbūs kriterijai yra panašūs:

• Gyventojo statusą sudaro tai, kad asmuo per pastaruosius dvylika mėnesių šalyje gyveno ne mažiau kaip 183 dienas. Kaip matome, ši būsena gali pasikeisti per vieną mėnesį.
• Jei kalbame ne apie apgyvendinimą, o apie kariuomenės komandiruotes ar valstybės tarnautojai bet kuriam laikotarpiui už Rusijos Federacijos ribų, tai nepažeidžia jų, kaip rezidento, statuso.
• Visi kiti Rusijos piliečiai, Užsienio piliečiai o asmenys be pilietybės yra nerezidentai.

Mokesčių rezidento samprata ir savybės

Atkreipkite dėmesį, kad nepaisant to, kad statusas gali pasikeisti net per vieną mėnesį, Rusijos teisės aktuose nėra taisyklių, kad asmuo privalo apie tai pranešti mokesčių inspekcijai.

Taip pat atkreipkite dėmesį, kad pilietybė nėra susijusi su šio statuso nustatymu. Kai kuriais atvejais, jeigu žmogus išvyksta iš šalies, tai pagal įstatymą laikoma, kad jis tarsi neišvyko.

Ši situacija atsiranda keliais atvejais:

• Jei jis išvyko gydytis tam tikram laikotarpiui kuri neviršija šešių mėnesių.
• Taip pat jei jis buvo išvykęs iš šalies trumpesniam nei šešių mėnesių laikotarpiui studijų tikslais.
• Jei jis buvo komandiruotėje dalyvauti išgaunant naftą ar dujas už savo šalies ribų.

Iškyla svarbus klausimas, kada piliečiai ketina emigruoti iš Rusijos Federacija ir parduoti visą savo turtą. Jei jie planuoja niekada negrįžti į Rusiją, ar jie turėtų būti laikomi rezidentais ar nerezidentais?

Tiesą sakant, jie yra gana nerezidentai, tačiau formaliai taip nėra. Jiems reikės mokėti gyventojų pajamų mokestį, o šiais atvejais jis gali labai skirtis (arba 13 proc., arba 30 proc.).

Kas yra mokesčių rezidentas?

Kai sprendžiamas klausimas, kas yra konkretus asmuo, tai toli gražu ne visada yra vienareikšmiška. Apskritai, nustatant statusą, teisės aktuose turėtų būti vadovaujamasi laiku, praleistu šalyje per pastaruosius 12 mėnesių iš eilės.

Pilietybė ar registracijos vieta neturėtų turėti įtakos šio klausimo sprendimui. Tačiau praktikoje daug kas nutinka kitaip. Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba savo laiškuose kartais skirtingai interpretuoja nagrinėjamą situaciją.

Tarkime, kad asmuo pakankamai ilgą laiką buvo už savo šalies ribų. Ar tai rezidentas ar ne? Federalinė mokesčių tarnyba teigia, kad yra tam tikrų situacijų, kai ją galima laikyti rezidentu, nepaisant to, kad įstatyme tai aiškinama skirtingai.

Tai atsitinka tokiu atveju. Jei Rusijos Federacijos teritorijoje jis turi gyvybinių interesų centrą. Ką tai reiškia? Galime kalbėti apie nekilnojamąjį turtą, apie šeimą, esančią Rusijoje, apie verslą, apie darbą Rusijos Federacijos teritorijoje, apie nuolatinę registraciją šalyje.

Rusijos Federacijos piliečiai, registruoti gyvenamojoje vietoje šalių teritorijoje

Jeigu Rusijos pilietis vienaip ar kitaip įregistravo savo gyvenamąją vietą kitoje šalyje, tai nereiškia, kad jis būtinai mokesčių nerezidentas. Greičiausiai tuo pačiu jis didžiąją laiko dalį praleis užsienyje, tačiau taip gali ir nebūti.

Jei Rusijos Federacijos teritorijoje per pastaruosius 12 mėnesių yra mažiau nei 183 dienos, tai bus kriterijus, kad jis yra mokesčių nerezidentas. Jei tokia sąlyga neįvykdyta, tada, nepaisant registracijos užsienyje, teisės aktų požiūriu, jis mokės mokesčius kaip gyventojas.

Kitų šalių piliečiai, turintys leidimą laikinai gyventi arba leidimą gyventi

Panašus legalus statusas taip pat prieinama užsienio piliečiams, kurie yra Rusijos teritorijoje. Jei per paskutinius 12 mėnesių jie bus jos teritorijoje 183 dienas, jie mokės mokesčius kaip mokesčių rezidentai ir tai šiuo atveju nepriklauso nuo jų pilietybės.

Gyventojų pajamų apmokestinimo tvarka 2017 m

Kaip tiksliai šiuo metu vyksta asmenų apmokestinimas? Kuo skiriasi padėtis, su kuria susiduria Rusijos Federacijos gyventojas, nuo situacijos, su kuria susiduria nerezidentas?

Pasitaiko situacijų, kai mokesčio tarifas nepriklauso nuo mokėtojo statuso. Vienas iš pavyzdžių būtų aukštos kvalifikacijos specialistai. Pagal galiojančius įstatymus šis tarifas visada yra 13 proc. Tai galioja ir rezidentams, ir nerezidentams.

Rusijos Federacijos gyventojui

Gyventojų pajamų apmokestinimo tarifas yra 13% . mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Kriterijus, pagal kurį mokesčių mokėtojas gali būti priskirtas šiai kategorijai, pagal įstatymą yra jo buvimo šalyje laikas 12 mėnesių iš eilės.

Įstatyme nenurodyta, kad turėtume kalbėti tik apie kalendorinius metus nuo sausio iki gruodžio. Jei kalbame apie nuolat šalyje esantį žmogų, tai klausimas nėra reikšmingas.

Tačiau tiems, kurie reguliariai ir daugelį mėnesių išvyksta iš Rusijos, mokesčių tarifas gali labai skirtis:

• Pagrindinis mokesčių tarifas šalies mokesčių rezidentams yra 13%. Tačiau tai taikoma atlyginimams ir daugeliui įprastų pajamų.
• Tačiau yra išimčių. Pavyzdžiui, jei asmuo gaus laimėjimą, pavyzdžiui, loterijoje ar išmoką iš tam tikros paskolos, tada gyventojų mokesčio tarifas jau bus 30%.
• Jei mes kalbame apie užsienio piliečius, kurie pagal įstatymus yra mokesčių rezidentai, tada jų apmokestinimas yra toks pat kaip ir Rusijos piliečiams. Tam reikia patvirtinti atitinkamą būseną.

Ne Rusijos Federacijos gyventojui

• Kai kuriais atvejais mokesčių tarifas nerezidentams yra palankesnis nei rezidentams. Tai visų pirma taikoma tiems, kurie dirba pagal patentą, EAEU piliečiams arba tiems, kurie yra aukštos kvalifikacijos specialistai. Tokiais atvejais norma bus tik 9%.
• Jeigu nerezidentas gauna dividendus iš šaltinio Rusijos Federacijoje, tada jie bus apmokestinti 15 proc.
• Daugeliu atvejų norma apmokestinimas yra 15%.

Kodėl būtina patvirtinti mokesčių rezidenciją?

Toks patvirtinimas padės gerokai sumažinti mokesčių sumą, kurią reikės sumokėti tais atvejais, kai fizinis asmuo pajamas gauna užsienio valstybėje. Jei asmuo tuo pačiu metu yra mokesčių rezidentas keliose šalyse, tokia situacija gali būti gana sudėtinga.

Kad būtų išvengta dvigubo apmokestinimo, jei yra atitinkamas tarpvalstybinis susitarimas

Jei kalbame apie Rusijos piliečio ir nuolat jos teritorijoje gyvenančio asmens pajamų apmokestinimą, situacija čia yra gana aiški. Tačiau yra ir kitų situacijų, kai asmuo yra vienos šalies pilietis, o pajamas gauna kitos valstybės teritorijoje.

Tokiu atveju galima sakyti, kad gali kilti neapibrėžtumas. Juk ir Rusijos Federacija, ir šalis, kurioje jis gauna pajamas, gali imti iš jo mokesčius. Žinome, kad Rusijos Federacijos gyventojo statusas neprieštarauja galimybei užsidirbti pajamų už jos ribų.

Tiesą sakant, šiuo atveju susiduriame su dvigubu apmokestinimu. Siekiant išvengti tokių situacijų, formuojasi praktika, kai sudaromos tarpvalstybinės sutartys dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo.

Mokesčių mokėtojas, laikydamasis tam tikrų reikalavimų, gali išvengti būtinybės mokėti antrą mokestį arba iš dalies apriboti tokį mokėjimą.

Sumažinti pasaulio pajamų apmokestinimą

Reguliuojant apmokestinimą tarptautiniu lygmeniu, buvo priimtas toks principas. Laikoma, kad fizinio asmens pasaulinės pajamos (šio asmens gaunamos pajamos visame pasaulyje) turėtų būti visiškai apmokestinamos toje šalyje, kurioje mokesčių mokėtojas yra rezidentas.

Jeigu jis gauna pajamas kitoje valstybėje kaip nerezidentas, tai šioje šalyje turėtų būti apmokestinamos tik šios pajamos.

Rusijos Federacijos mokesčių rezidento statuso patvirtinimo tvarka

Kaip žinia, norint patvirtinti gyventojo statusą, būtina pateikti dokumentinius įrodymus apie buvimą šalyje 183 dienas per paskutinius 12 mėnesių iš eilės.

Atsakingas už šio statuso nustatymą pagal įstatymą, mokesčių agentai (kurie moka pajamų mokestis). Jeigu nėra pakankamo pagrindo svarstyti Šis asmuo gyventojas, jis laikomas nerezidentu. Jeigu bus gauta naujų duomenų, kurie turės įtakos šio klausimo sprendimui, tuomet bus galima perskaičiuoti pelno mokestį.

Dokumentų, patvirtinančių mokesčių rezidento statusą, sąrašas

Rezidento statusas dažnai yra palankesnis nei nerezidento. Jos patvirtinimu dažniausiai domisi fizinis ar juridinis asmuo. Kaip tai padaryti teisingai?

Rusijos organizacijoms

Jeigu Rusijos organizacija reikia atitinkamo patvirtinimo, tada ji turėtų kreiptis

Mokesčių inspekcija su šiais dokumentais:

• PVM grąžinimo prašymas, kuriame turi būti nurodytas užsienio valstybės, kurioje buvo atliktas šio mokesčio apmokestinimas, pavadinimas.
• Įmonės chartija, kuris patvirtins fakto, kad įmonė vykdo tokio pobūdžio veiklą, teisėtumą.
• Sutarties kopija, dėl kurio vykdymo buvo apmokestintas PVM.
• Kitos sutarties kopija, kur bus nurodyta įmonė, kuri dalyvaus PVM grąžinimo procese.

Rusijos ir užsienio asmenims

• Vienas iš pagrindinių dokumentų šiuo klausimu yra pareiškimas, sudarytas pagal tam tikras taisykles. Jame turėtų būti:
  • kalendorinių metų, kuriems jį reikia gauti, nuoroda (tai nebūtinai yra dabartinė data);
  • turi būti nurodytas valstybės, kurioje numatoma pateikti dokumentus, pavadinimas;
  • pareiškėjo tapatybės duomenys, įskaitant pavardę, vardą, patronimą ir gyvenamosios vietos adresą;
  • taip pat turi būti nurodytas individualus mokesčių numeris (ir už individualūs verslininkai- OGRNIP);
  • pridedamų dokumentų sąrašas.
• Taip pat turi būti pateikti dokumentai, susiję su pajamų gavimu užsienio valstybėje. Tai gali būti sutartys ar akcininkų sprendimai išmokėti dividendus.
• Reikalinga paso kopija, reikia pateikti visus tarptautinio paso puslapius, kur yra vizos.
• Lentelė turi būti pritvirtinta., kuris atspindi pareiškėjo Rusijos Federacijoje praleistą laiką.

Įgaliota institucija, patvirtinanti Rusijos Federacijos mokesčių rezidento statusą

Būtina kreiptis dėl statuso patvirtinimo į specialistą valstybės agentūra. Tai Federalinės mokesčių tarnybos centralizuoto duomenų apdorojimo tarpregioninė inspekcija.

„Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas yra kas“ - tokio tipo prašymą gana dažnai į paieškos sistemas kreipiasi tie, kurie nusprendžia daugiau sužinoti apie Rusijos sistema apmokestinimas. Iš mūsų straipsnio sužinosite, kaip nustatyti, ar asmuo yra mokesčių rezidentas ir kas suteikia piliečiui šį statusą.

Fizinio asmens, pripažinto mokesčių rezidentu, statuso patvirtinimas

Jeigu Mes kalbame apie konkrečius mokesčių mokėtojus, paprastam žmogui gali būti sunku suprasti, ar šie asmenys yra pripažinti mokesčių rezidentais, ar ne. Nelengva susidoroti su tokio statuso pasekmėmis.

Pirmiausia pereikime prie mokesčių teisės aktų pateikto apibrėžimo. Pagal 2 str. Pagal Mokesčių kodekso 207 straipsnį Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas yra asmuo, per metus (kalendorius) Rusijos teritorijoje praleidžiantis ne mažiau kaip 183 dienas.

Pažymėtina, kad šis dienų skaičius yra būtent bendras metų laikas, tai yra, net jei per šį laikotarpį pilietis kuriam laikui išvyko iš Rusijos, tačiau buvimo Rusijos Federacijos teritorijoje dienų suma atitinka aukščiau nurodyta riba, fizinis asmuo pripažįstamas Rusijos Federacijos mokesčių rezidentu. Kadangi norint nustatyti gyventojo statuso buvimą ar nebuvimą, laikotarpis lygus 1 kalendoriniai metai, tada jis turėtų būti patvirtinamas kasmet (šis reikalavimas taikomas kiekvienam mokesčių mokėtojui).

SVARBU! Remiantis Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2015-12-11 raštu „Dėl Rusijos Federacijos gyventojo mokesčių rezidentu statuso nustatymo tvarkos Rusijos Federacijos piliečiui, užsiimančiam darbo veikla užsienyje“ Nr. OA- 3-17 / [apsaugotas el. paštas], rusas gali būti šalies gyventoju, net jei negyvena Rusijoje 183 dienas per metus, bet tuo pačiu turi nuolatinę gyvenamąją vietą jos teritorijoje.

Kitaip tariant, vien tik piliečio nebuvimas Rusijoje ilgiau nei 183 dienas per 12 mėnesių nėra besąlyginis pagrindas netekti jo mokesčių rezidento statuso, jei jis yra registruotas savo tėvynėje. Nesvarbu, ar būstas nuosavas, ar rusas juo naudojasi dėl kitų priežasčių.

Rusijos Federacijos mokesčių rezidento statuso patvirtinimas reikalingas ypatingais atvejais. Jis atliekamas mokesčių mokėtojo prašymu, surašomas bet kokia forma ir pateikiamas tarpregioninei federalinei inspekcijai. mokesčių paslauga centralizuotam duomenų apdorojimui. Toks Rusijos piliečių patvirtinimas naudojamas pateikiant užsienio šalyse, siekiant išvengti dvigubo apmokestinimo.

Rezidentų ir nerezidentų apmokestinimo skirtumai

Jei asmenys yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai, tai suteikia jiems teisę į specialią apmokestinimo tvarką mūsų šalies teritorijoje. Kiekvienas asmuo, veikiantis valstybėje, nepriklausomai nuo kitų veiksnių, privalo mokėti mokesčius, nustatytus Rusijos Federacijos teritorijoje. Tačiau rezidentų ir nerezidentų apmokestinimo skirtumai yra labai dideli.

Pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 209 straipsnis, gyventojų pajamų mokesčio objektų sąrašas - tai yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai - apima pajamas, gautas tiek iš šaltinių, esančių Rusijos teritorijoje, tiek užsienyje.

Svarbu pažymėti, kad šioje srityje galioja nemažai papildomų reglamentų ir tarptautinių sutarčių, skirtų užkirsti kelią dvigubo apmokestinimo atvejams. Tačiau bet kuriuo atveju mokesčių rezidentas turi apskaityti pajamas, kurias gavo už Rusijos Federacijos ribų, ir atitinkamos tarptautinės sutarties/sutarties nustatyta tvarka įrodyti mokesčių sumokėjimą užsienio valstybei.

Nerezidentai privalo mokėti mokesčius tik už pajamas, kurias gavo iš šaltinių, esančių Rusijos Federacijos teritorijoje.

Taip pat skiriasi nustatytas mokesčio tarifo dydis tiems ir kitiems. Pavyzdžiui, bendras mokesčio tarifas gyventojų pajamų mokesčiui mokesčių gyventojams yra tik 13% pajamų ir tik kai kuriose situacijose gali siekti iki 35%, nors tokių atvejų skaičius labai ribotas. Taigi, vadovaujantis str. Mokesčių kodekso 224 str., gyventojų pajamų mokestis. asmenims nurodyta suma apmokestinama, kai jie gaunami laimėjus loterijoje, ištraukiant prizus, dalyvaujant žaidime ar kitoje panašioje veikloje. Šiuo atveju mokestis imamas tik nuo sumos, kuri viršija 4000 rublių.

Nerezidentams, nepriklausomai nuo to, kaip buvo gautos pajamos, nustatomas 30 proc.