Jei esate Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas ir gavote pajamų iš šaltinių Rusijoje arba už jos ribų, greičiausiai turėsite sumokėti mokesčius. Mokestį nuo įmonėje gautų pajamų už darbuotoją dažniausiai moka darbdavys. Jeigu Jūs, kaip fizinis asmuo, privalote savarankiškai mokėti gyventojų pajamų mokestį, tuomet mokestį už praėjusius metus turite apskaičiuoti ir sumokėti iki einamųjų metų liepos vidurio. Jūsų skaičiavimai turi atsispindėti 3-NDFL mokesčių deklaracijoje, kuri pateikiama Mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip iki balandžio 30 d.

mokesčio tarifas priklauso nuo veiklos rūšių ir sudaro 9%, 13% arba 35% per metus gautų pajamų. Pildydami 3-NDFL deklaraciją, turite teisingai nurodyti atitinkamą pajamų rūšį. Be to, mokesčių deklaracijoje gali būti atsižvelgiama į jums priklausančias mokesčių lengvatas, kurios sumažina sumokėto mokesčio sumą.

Šiuo metu Pildyti ir pateikti 3 gyventojų pajamų deklaraciją galite kompiuteriu ir internetu. Norėdami tai padaryti, mokesčių tarnybos svetainėje turite užregistruoti asmeninę paskyrą ir ten atsisiųsti ataskaitinių metų (pajamų gavimo metų) programą „Deklaravimas“.

Vienoje 3-NDFL deklaracijoje atsižvelgiama į įvairias per metus gautas pajamas. Skirtumas yra kiekvienos pajamų sumos nurodymas, specialus kodas, pasirinktas iš sąrašo.

Sekos nustatymas 2018 m. pajamas gaunančio privataus asmens Rusijos Federacijoje pavyzdžiu gali būti taip:
- gauti pajamų 2018 m.;
— užregistruoti asmens biurą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje (nalog.ru);
- 2019 metų pradžioje atsisiųskite ir įdiekite programą „Deklaracija“ 2018 metams;
- programoje užpildykite 3-NDFL ir sugeneruokite failą siuntimui;
— iki 2019 m. balandžio 30 d. atsiųskite sugeneruotą deklaracijos failą iš Federalinės mokesčių tarnybos svetainės;
- gauti mokesčių deklaracijos patikrinimo rezultatą;
– iki liepos 15 d., sumokėti mokesčio sumą pagal gautą kvitą arba mokesčių tarnybos interneto svetainėje.

Norėdami užregistruoti paskyrą svetainėje, gali tekti apsilankyti bet kurioje mokesčių institucijoje, kad gautumėte prisijungimo vardą ir slaptažodį.

3-NDFL deklaracijos formą galima paruošti naudojant kitas programas ir internetines paslaugas arba užpildyti rankiniu būdu ir nunešti (išsiųsti paštu) į Mokesčių inspekciją registracijos vietoje.

Už pajamas, gautas iš (kodas 1300, tarifas 13%) pardavus nuotraukas ir iliustracijas, logiška priimti sumas, kurias pervedė fotobankai (pavyzdžiui, PayPal, Payoneer ar Skrill). Kadangi būtent šiuos pinigus valdote pervesdami juos į banko kortelę arba mokėdami tiesiogiai už pirkinius ir paslaugas internetu.

Reikia žinoti, kad mokesčių mokėtojo kitoje šalyje gautos pajamos (pavyzdžiui, pajamos iš fotobankų) gali būti apmokestinamos abiejose šalyse – ir mokesčių mokėtojo šalyje, ir pajamų gavimo šalyje (pagal šių šalių teisės aktus) . Šiuo atveju tai įmanoma dėl esamų susitarimų tarp valstybių.

Jei pildydami deklaraciją nuspręsite pasinaudoti mokesčių lengvata (mokesčio dalies grąžinimu), pasiruoškite nuodugniau peržiūrėti deklaraciją ir jos priedus.

Toliau duotus nurodymus dokumentų siuntimui iš Federalinės mokesčių tarnybos svetainės ir 3-NDFL parengimui deklaracijos programoje. Šios instrukcijos atspindi mano patirtį. Jūsų situacijoje gali tekti pakeisti kai kuriuos veiksmus ir parinktis.

IRS svetainė dažnai keičiasi. Instrukcijos galioja 2019 m. Pagrindinio puslapio apačioje pasirinkite Programinės įrangos įrankiai.

Pasirinkite norimus metus (pajamų gavimo metus) ir mygtuką - Atsisiųsti.

Paleiskite gautą sąrankos failą. Atlikite programos diegimo procesą. Atidarykite programą ir įveskite reikiamus duomenis (instrukcijos žemiau). Išsaugokite failą siųsti.

Baigtą failą (.XML) galima išsiųsti iš jūsų asmeninės paskyros svetainėje naudojant elektroninį parašą. Asmeninėje paskyroje pasirinkite skyrių – Gyvenimo situacijos. Kitas – pateikite 3-NDFL deklaraciją.

Pasirinkite deklaracijos pateikimo būdą – Siųsti deklaraciją užpildytą programoje.

Parašo generavimas užtruks (teks palaukti). Aš laukiau dešimt minučių.

Palaukus rakto generavimo, vėl reikia eiti į deklaracijos siuntimo puslapį. Jei raktas yra paruoštas, būsite nukreipti į failo pasirinkimo puslapį.

Paspauskite Pasirinkti ir pasirinkite programoje išsaugotą failą. Būsite nukreipti į puslapį, paruoštą siųsti failus.

Deklaracijos failas bus pateiktas viršuje. Po ja yra vieta, kur galima įkelti papildomus dokumentus (jei turite). Žemiau įveskite slaptažodį, kurį nurodėte kurdami elektroninį parašą. Spustelėkite - Patvirtinti ir užnuodyti.

Mokesčių formos 3-NDFL pildymo instrukcijos programoje „Deklaracija 2018“(Mano patirtis).

Asmenys, gaunantys pajamas užsienio valiuta, neatskaičius mokesčių, tereikia užpildyti tris programos skiltis. Paleidę programą atsidursite pirmoje skiltyje – Sąlygų nustatymas.

Įsitikinkite, kad pažymėtas 3-NDFL tipas. Iš sąrašo pasirinkite savo mokesčių tarnybos numerį. Nurodykite OKTMO. Patikrinkite – kitas asmuo. Pažymėkite užsienio valiutos laukelį. Eikite į skyrių - Informacija apie deklarantą.

Užpildykite visus laukus ir eikite į skyrių - Pajamos už Rusijos Federacijos ribų. Šioje skiltyje turite nurodyti visas deklaruotas pajamas iki gavimo datos (nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d.). Patogumui galite iš anksto sukurti dvi lenteles bet kurioje patogioje programoje. Pirmasis yra pajamų gavimo data / Suma valiuta / Pajamų šaltinis. Antrasis yra pajamų šaltinių sąrašas, nurodant juridinį adresą / šalies kodą.

Norėdami apskaityti pirmąsias pajamas, spustelėkite pliuso ženklą programoje. Atsiras langas, kuriame bus galima įvesti pajamų šaltinio pavadinimą ir nurodyti (pasirinkti) šalies (pajamų šaltinio) kodą. Pavyzdžiui, žiūrėkite fotobankų sąrašą pabaigoje. Užpildykite ir spustelėkite Taip. Skiltyje atsiras pirmasis pajamų šaltinis. Dabar užpildykite likusius jo duomenis.

Nurodykite pajamų gavimo datą (pvz., kvitą į PayPal sąskaitą) ir valiutos kodą. Terminą palikite nepakeistą. Patikrinkite automatinį pajamų konvertavimo į rublius kurso nustatymą (pajamų gavimo dienos kursu). Iš sąrašo pasirinkite pajamų kodą. 1300 – pajamos, gautos naudojant autorių teises ar kitas gretutines teises. Pajamų kodas gali turėti įtakos mokesčio dydžiui ir turi atitikti veiklą, iš kurios šios pajamos gaunamos. Pasirinkite kodą pagal savo veiklą. Įveskite pajamų sumą užsienio valiuta. Baigė su pirmosiomis pajamomis. Tą patį darykite su kitomis pajamomis. Jei kitas pajamų šaltinis kartojasi, galite jį nukopijuoti atitinkamu mygtuku ir pakeisti datą bei sumą. Įvedę visas už metus gautas pajamas, programos meniu spauskite mygtuką - Patikrinti. Jei reikia, ištaisykite klaidas.

Dabar išsaugokite failą naudoti ateityje. Kai paspausite mygtuką Žiūrėti, jūsų 3 gyventojų pajamų mokestis bus atidarytas peržiūrai arba atsispausdinimui. Antrame puslapyje galite matyti priskaičiuoto mokesčio sumą. Norėdami sugeneruoti ir išsaugoti failą, skirtą siųsti mokesčių inspekcijai, spustelėkite - Failas xml.

Mokesčius galite sumokėti savo sąskaitoje, Mano mokesčiai. Po kurio laiko, išsiuntus deklaraciją, atsiras informacija, nurodanti įmokos sumą. Paspaudus mygtuką - Mokėti, Jums bus pasiūlyti pasirinkimai: banko kortele; sukurti kvitą; per kredito įstaigos interneto svetainę.

Mokėti galite nelaukdami, kol bus apmokėtas 3 gyventojų pajamų mokestis. Jei deklaracija bus pakeista, skirtumą turėsite sumokėti arba perviršis atsispindės jūsų balanse. Perviršis gali būti įskaitytas į kitus mokesčius arba grąžintas.

Mokesčius galite mokėti dalimis. Kad išvengtumėte vėlavimo ir baudų, paskutinį mokėjimą turite atlikti iki liepos 15 d. Sumokėkite dalį kvite nurodytos sumos. Po kurio laiko (mano atveju 7 d.) asmeninėje sąskaitoje nurodyta mokėtina suma sumažės dalies įmokos dydžiu.

Naudodami mokėjimo parinktį – sugeneruokite kvitą, gausite PDF failą. Jį galima atidaryti kompiuteryje ir nuskaityti QR kodą (ekrane) telefonu su Sberbank programa internete. Arba atsispausdinkite kvitą ir sumokėkite banke.

Paskutiniai pakeitimai 2019-06-12 12:33 val

Kas yra gyventojų pajamų mokesčio mokėtojas Rusijoje? Kokiomis sumomis skirtingų kategorijų piliečiai moka gyventojų pajamų mokestį ir ar galima sumokėtas sumas sumažinti ar grąžinti?

GPM mokesčių mokėtojai

Gyventojų pajamų mokestis yra vienas didžiausių federalinių mokesčių mokėjimų Rusijoje, kuris taikomas beveik visiems piliečiams, o kartais ir užsieniečiams. Norėdami nustatyti, kas yra gyventojų pajamų mokesčio mokėtojas, turite vadovautis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 207 straipsniu. Pagal jį jie pripažįstami:

• šalies mokesčių rezidentai;
• asmenys, kurie nėra Rusijos mokesčių rezidentai, jei jie gauna pajamas šalyje.

Kaip skiriami rezidentai ir nerezidentai: rezidentai yra asmenys, kurie Rusijos ribose būna ne mažiau kaip 183 dienas per 12 mėnesių iš eilės. Išvykimas mokytis, gydytis arba dirbti su angliavandenilių kūrimu terminas nenutrūksta.

Tie. jei asmuo per 12 mėnesių iš eilės išbūna Rusijoje ilgiau nei 183 kalendorines dienas, jis yra arba tampa rezidentu: tai yra rusai, kurie gyvena didžiąją laiko dalį šalyje, ir jie tampa užsieniečiais, kurie taip pat sugebėjo įvykdyti šią sąlygą. . Lygiai taip pat rusai gali prarasti rezidento statusą – jei Rusijoje mažai.

Skirtumas tarp šių mokėtojų pajamų apmokestinimo požiūriu yra tas, kad gyventojas privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo pajamų šalyje ir nuo pajamų, gautų užsienyje, o nerezidentas gyventojų pajamų mokestį moka tik nuo pajamų Rusijoje.

1 pavyzdys

Johnas Snowdenas į Rusiją atvyko 2018 m. kovo 15 d. 2018-07-30 1 mėnesiui išvyko į tėvynę, o rugsėjo 1-ąją grįžo į Rusiją. Gruodžio 20 d. jis vėl išvyko ir grįžo sausio 15 d. Iki kovo pabaigos jis neišvyko iš Rusijos. Taigi 12 mėnesių iš eilės jis išbuvo Rusijoje daugiau nei 183 kalendorines dienas ir gali gauti rezidento statusą.

Gyvenamosios vietos pripažinimo subtilybės pateiktos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 207 straipsnyje.

Svarbu!

Gyventojas ar nerezidentas gyventojų pajamų mokesčio mokėtoju pripažįstamas ne dėl savo statuso, o kai gauna apmokestinamąsias pajamas.

Fizinių asmenų apmokestinamųjų pajamų sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 209 straipsnyje, sąrašas nėra uždarytas. Taip pat būtina atsižvelgti į išimtis – pajamas, neapmokestinamas pajamų mokesčiu. Jie išvardyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnyje.

Kiek yra pajamų mokestis Rusijoje?

NDF mokesčių mokėtojai moka skirtingus mokesčius, priklausomai nuo jų statuso ar pajamų rūšies. Visos nurodytos kainos didėjimo tvarka:

• 9% - dividendams iki 2015 m. ir palūkanoms už hipotekos lakštus, išleistus iki 2007 m., taip pat pajamoms iš hipotekos padengimo patikėjimo valdymo pagal iki 2007 m. išduotus hipotekos liudijimus; atrodo, kad norma taikoma retai;
• 13% – pagrindinis tarifas, galiojantis daugumą pajamų gaunantiems gyventojams;
• 15% - dividendams, kuriuos nerezidentai gauna iš šalies įmonių;
• 30% – visoms kitoms nerezidentų pajamoms;

Paskutinis tarifas taikomas šiais atvejais:

• bet kokie reklaminės veiklos laimėjimai ir prizai toje dalyje, kuri yra didesnė už neapmokestinamąją dalį;
• sutaupyti palūkanų, kai gaunamos kredito lėšos didesne nei nustatyta suma;
• palūkanos už banko indėlius ta dalimi, kuri yra didesnė už nustatytus limitus;
• mokėjimas už pinigų panaudojimą iš vartotojų kooperatyvo ir žemės ūkio kooperatyvo kapitalo.

Nuo pajamų 13% tarifu, be dividendų, galite gauti atskaitymus, numatytus -. Norėdami tai padaryti, turite pateikti 3-NDFL deklaraciją su patvirtinamųjų dokumentų paketu.

Kas moka gyventojų pajamų mokestį nuo darbo užmokesčio: darbuotojas ar darbdavys?

Dirbant kitam asmeniui – įmonei ar individualiam verslininkui – nuo ​​darbuotojo atlyginimo pajamų mokestį moka darbdavys, nors tikrasis gyventojų pajamų mokesčio mokėtojas yra darbuotojas.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsniu, darbdavys yra Rusijos vyriausybės mokesčių agentas - jis atlieka pajamų mokesčio apskaičiavimą, išskaičiavimą ir pervedimą į biudžetą nuo savo darbuotojų darbo apmokestinamųjų pajamų. Be to, darbdavys kas mėnesį teikia IFTS ataskaitas apie darbuotojus.

Pažeidus mokesčių agento funkcijas, darbdaviui taikomos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 75 ir 123 straipsniuose numatytos sankcijos - baudos ir baudos. Todėl vargu ar pavyks susiderėti su darbdaviu, kad jis iš jūsų atlyginimo neišskaičiuotų gyventojų pajamų mokesčio, o jūs pats jį sumokėtumėte.

Mokestis išskaitomas prieš išmokant atlyginimą, o po to kalendorinio mėnesio pabaigoje lėšos pervedamos į Federalinio iždo sąskaitas. Norėdami nustoti išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo atlyginimo, pasinaudokite atskaitymais ir pasirinkite gavimo būdą „iš darbdavio“ – tuomet vietoj anksčiau sumokėto mokesčio grąžinimo gausite visą uždarbį.

Rezultatai

1. Gyventojų pajamų mokestį Rusijoje moka rezidentai ir nerezidentai. Gyventojai moka už visas apmokestinamas pajamas, o ne rezidentai – tik už šalyje gautas pajamas.
2. Dėl pajamų mokesčio yra 5 tarifai.
3. Prievolė mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo darbo užmokesčio dirbančio asmens yra priskirtas jo darbdaviui.
4. Galite susigrąžinti mokesčius naudojant atsiskaitymo sistemą.

Koks gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminas 2018 m. Kokie yra gyventojų pajamų mokesčio pervedimo iš atlyginimų ir dividendų terminai? Kaip sumokėti mokestį verslininkams, taip pat kokie šio mokesčio mokėjimo pokyčiai įvyko šiais metais.

PVM sumokėjimo terminai 2018 m

Kiekvieno asmens pajamos, gautos iš šaltinių Rusijoje ir iš šaltinių už šalies ribų (asmenų, turinčių faktinę teisę mokėti pajamas Rusijoje – mokesčių rezidentai), yra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, išskyrus neapmokestinamas pajamas.

Gyventojų pajamų mokestį darbuotojui į biudžetą perveda mokesčių agentai. Kiekviena pajamų rūšis turi savo terminą. Mes juos išvardijome lentelėje.

1 lentelė. Gyventojų pajamų mokesčio pervedimo sąlygos.

	Pajamų rūšis	Pajamų mokėjimo data	Mokesčių mokėjimo terminas
	Atlyginimas už pirmą mėnesio pusę Atlyginimas už antrą mėnesio pusę	nuo einamojo mėnesio 16 iki 30 (31). nuo kito mėnesio 1 iki 15 d (Rusijos Federacijos darbo kodekso 136 straipsnio 5 dalis, 4 dalis; Rusijos darbo ministerijos 2016 m. rugsėjo 21 d. raštas Nr. 14-1 / V-911)	Ne vėliau kaip kitą dieną po darbo užmokesčio išmokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 punktas)
	Laikinojo neįgalumo pašalpa (pašalpa skiriama per 10 kalendorinių dienų nuo nedarbingumo pažymėjimo padavimo dienos)	kitą dieną po pašalpos skyrimo nustatytas darbo užmokestis	Ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, kurį buvo sumokėtos šios pajamos, dieną (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 str. 6 punktas)
	Atostogos	Ne vėliau kaip prieš tris dienas iki atostogų pradžios (Rusijos Federacijos darbo kodekso 4 dalis, 136 straipsnis)
	Išeitinės išmokos apskaičiavimas	Atleidimo iš darbo dieną arba ne vėliau kaip kitą dieną po tos dienos, kai atleidžiamas asmuo pareikalavo sumokėti (Rusijos Federacijos darbo kodekso 140 straipsnis)	Ne vėliau kaip kitą dieną po skaičiavimo sumokėjimo atleidžiant iš darbo dienos

Gyventojų pajamų mokesčio pervedimo iš darbo užmokesčio sąlygos 2018 m

Atskirai papasakosime apie gyventojų pajamų mokesčio pervedimo iš darbo užmokesčio terminus. Mokesčių agentai privalo pervesti gyventojų pajamų mokesčio sumą nuo atlyginimo ne vėliau kaip kitą dieną po pajamų išmokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 6 punktas).

Tie. Darbo užmokesčio mokestį galima sumokėti darbo užmokesčio dieną arba kitą dieną.

Verslininkų ir privačia praktika besiverčiančių asmenų gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo sąlygos 2018 m

Fiziniai asmenys yra gyventojų pajamų mokesčio mokėtojai. Asmenys taip pat turi teisę verstis verslu ar privačia praktika nesukūrę juridinio asmens, nustatyta tvarka registruodamiesi pas individualius verslininkus ar privačius notarus, advokatus.

Jie priskiriami atskirai asmenų kategorijai gyventojų pajamų mokesčiui mokėti dėl jo apskaičiavimo ypatumų: skaičiuoja ir moka mokestį nuo individualios veiklos pajamų sumos, o avansinius mokėjimus mokėdami pagal mokestinius pranešimus. .

2 lentelė. Gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo sąlygos individualiems verslininkams ir privačią veiklą vykdantiems asmenims.

Mokestinio laikotarpio sąlygos	Kada mokėti
Avansinių mokėjimų mokėjimo sąlygos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnio 9 punktas)
sausis Birželis
liepos – rugsėjo mėn
spalis Gruodis
Visos mokesčių sumos sumokėjimo terminas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnio 6 punktas)

Gyventojų pajamų mokesčio nuo dividendų mokėjimo sąlygos 2018 m

Gyventojų pajamų mokesčio sumą už dividendus sumoka mokesčių agentas individualiai kiekvienam asmeniui, gaunančiam pajamas dividendų forma. Už kiekvieną dividendų išmokėjimą reikia skaičiuoti ir sumokėti į biudžetą mokestį atskirai.

Iki kurios datos buhalteris perveda gyventojų pajamų mokestį mokėdamas dividendus, parodėme šioje lentelėje.

3 lentelė. Dividendų pelno mokesčio sumokėjimo terminas.

Dividendų išmokėjimo laikotarpis	Mokesčių mokėjimo terminas
LLC dividendų mokėjimo terminas nustatomas įstatuose arba visuotinio bendrovės dalyvių susirinkimo sprendimu. Mokėjimo terminas turi būti ne ilgesnis kaip 60 dienų nuo sprendimo priėmimo dienos (Įstatymo Nr. 14-FZ 3 punktas, 28 str.) UAB turi teisę kas ketvirtį arba kartą per pusmetį arba kartą per metus priimti sprendimą dėl savo grynojo pelno paskirstymo bendrovės dalyviams. (Įstatymo Nr. 14-FZ 1 punktas, 28 straipsnis)	(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 str. 6 punktas)
Sprendimas dėl AB dividendų mokėjimo, mokėjimo tvarkos ir datos priimamas visuotiniame akcininkų susirinkime (Įstatymo Nr. 208-FZ 3 straipsnis, 42 straipsnis) UAB turi teisę mokėti dividendus už akcijas pagal ataskaitinių metų pirmojo ketvirčio, ​​šešių mėnesių, devynių mėnesių rezultatus. Sprendimas dėl išmokėjimo gali būti priimtas per tris mėnesius nuo laikotarpio, už kurį buvo nuspręsta mokėti dividendus, pabaigos (Įstatymo Nr. 208-FZ 1 punktas, 42 straipsnis)	Ne vėliau kaip kitą dieną po pajamų išmokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 str. 6 punktas) Mokesčių agentas privalo sumokėti į biudžetą mokesčio sumą už pajamas iš operacijų, įrašytų į individualią investicinę sąskaitą ne vėliau kaip per 1 mėnesį nuo pajamų (įskaitant natūra), nuo kurių buvo apskaičiuotas mokestis, sumokėjimo dienos. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 214.9 str. 4 punktas) Už sandorius su vertybiniais popieriais ir išvestinėmis finansinėmis priemonėmis iš mokesčių mokėtojo išskaičiuotą mokestį išskaičiuojantis agentas turi sumokėti ne vėliau kaip per vieną mėnesį anksčiausiai iš šių datų: 1. atitinkamo mokestinio laikotarpio pabaigos data; 2. sutarties, kurios pagrindu mokesčių agentas moka pajamas mokesčių mokėtojui, galiojimo pabaigos data; 3. lėšų mokėjimo (arba vertybinių popierių pervedimo) data (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 9 punktas, 226.1 str.)

Siūlome atsisiųsti naudingą lentelę gyventojų pajamų mokesčio mokėjimui 2018 m.: mokėjimo terminai lentelėje nurodyti pajamų mokėjimo terminų atžvilgiu.

Naujausių mokesčių, įmokų ir darbo užmokesčio pokyčių apžvalga

Dėl daugybės Mokesčių kodekso pakeitimų turite pertvarkyti savo darbą. Jie palietė visus pagrindinius mokesčius, įskaitant pajamų mokestį, PVM ir gyventojų pajamų mokestį.

Sakėme, kad už visus dirbančius rusus darbdavys moka gyventojų pajamų mokestį.

Christina Frolova

Šiandien mes jums pasakysime, ką daryti tiems, kurie neturi oficialaus darbo, ir tiems, kurie gavo pajamų, už kurias niekas nemokėjo mokesčių.

Jei esate laisvai samdomas darbuotojas, nuomininkas ar profesionalus pokerio žaidėjas, gyventojų pajamų mokestį turėsite apskaičiuoti ir sumokėti patys. Išsiaiškinkime, kodėl ir kaip.

Laikai keičiasi, mokėk mokesčius

Šis straipsnis yra vienas iš pirmųjų T-Zh. Kai jį išleidome, bitkoino vis dar buvo trys šimtai, Purulent dar nebuvo nugalėjęs Oksimirono, rykliai dar nebuvo parduoti Ikea ir niekas nežinojo frazės „Pavasario paketas“ reikšmės.

Per ketverius metus daug kas pasikeitė mokesčių teisės aktuose, bet ne pats reikalavimas mokėti mokesčius. Bet Federalinė mokesčių tarnyba tapo aktyvesnė ir technologiškai pažangesnė, ir jei tais laimingais laikais dar buvo galima važinėtis pirmyn ir atgal, tai dabar nei čia, nei ten – reikia mokėti mokesčius. Atnaujinome straipsnį.

Susipažinkite: sąskaitų patikrinimai, mokesčių reidai, graži asmeninė mokesčių mokėtojo ir savarankiškai dirbančių asmenų sąskaita.

Gal nemoka?

Dėl to gali susikaupti didelė suma – dešimt kartų didesnė, nei būtų sumokėta savo noru.

Tik klausimas, ar mokesčių inspekcija sužinos apie jūsų pajamas ir nuspręs, ar į jas atsižvelgti.

Kas gali pritraukti mokesčių

Mokesčių administratorius turi pakankamai priemonių nustatyti pajamas, nuo kurių nebuvo sumokėti mokesčiai. Tačiau kaip tiksliai jai pavyks tai padaryti konkrečiu atveju ir kam nepasiseks, niekas iš anksto nežino. Vienas žmogus per savo sąskaitą gali metus leisti milijonus rublių, nemokėti mokesčių ir niekada nepakliūti. O kitas už įsilaužimą gali kartą gauti 100 tūkst, nemokėti mokesčių ir gauti baudą.

Sąskaitų tikrinimas. Mokesčių inspekcija gali būti suinteresuota, kad į jūsų sąskaitą reguliariai įskaitomos didelės sumos. Mokesčių administratoriui, patikrinus apskaitą, nebus sunku įrodyti sistemingą pajamų gavimą.

Jei yra šių priežasčių, bankas privalo pateikti sąskaitų mokesčių ataskaitą. Bankas neturi teisės klausti, kodėl mokesčių inspekcija prašo informacijos apie sąskaitą. Gavęs mokesčių inspekcijos prašymą, bankas turi 3 dienas pateikti patikrinimo išrašą, priešingu atveju bankui bus skirta bauda.

2018 metais mokesčių inspekcija prašė Finansų ministerijos dar daugiau įgaliojimų dėl informacijos apie pervedimus į korteles. Artimiausiu metu gali atsirasti automatinis valdymas – mokesčių inspekcija nesunkiai suras nedeklaruotas pajamas. Galbūt Federalinė mokesčių tarnyba galės kontroliuoti pinigų judėjimą visų Rusijos gyventojų sąskaitose. Arba jis galės gauti informaciją iš bankų be vadovybės patikrinimo ir leidimo. Tačiau kol kas prašymui reikia pagrindo, nors juos rasti nėra taip sunku.

įtartinus sandorius. Visos operacijos bankuose yra tikrinamos finansinės stebėsenos būdu. Jei kas nors atrodo įtartina, paskyra gali būti užblokuota, kol bus išsiaiškintos aplinkybės. Tai ne banko užgaida, o įstatymo reikalavimas. Turite paaiškinti, iš kur gaunami pinigai. Bet ne mokesčių, o būtent banko.

Nuolatinė veikla socialiniuose tinkluose. Mokesčių inspekcijos neslepia, kad paslaugas tikrina socialiniuose tinkluose, siekdamos nustatyti pažeidimus. Jau buvo atvejis, kai Tverės mokesčių inspekcija surengė reidą ir išsiaiškino neregistruotą konditerijos gaminį. Kas tai buvo, neaišku, mokesčių administratorius formaliai neturi tokio dalyko kaip reidai. Tačiau faktas lieka faktu: mokesčių inspekcija stebi nelegalų verslą. Tuo pačiu jie automatiškai neapmokestins papildomų mokesčių, tačiau gali priversti viską prisipažinti patys – skambutis tardymui į mokesčių inspekciją nėra pats maloniausias dalykas. Ypač kai tikrai yra nedeklaruotų pajamų.

Kiekvienas mokesčių auditas turi būti ekonomiškai pagrįstas biudžetui. Bet patikrinti gali kiekvienas. Priežastis gali būti pirkėjo, kaimyno skundas ar informacija apie jūsų pajamas svetimoje deklaracijoje.

Nemokėti mokesčių yra neteisėta ir rizikinga. O mokesčius mokėti galima įvairiais būdais. Pasirinkite patogų būdą.

Pateikite mokesčių deklaraciją ir susimokėkite patys

Tai labiausiai erzina būdas. Tai tinka tiems, kurie turi nereguliarias pajamas. Kitu atveju vis tiek turėsite užregistruoti individualų verslininką arba užsiregistruoti kaip savarankiškai dirbantis asmuo.

Kiekvienais metais teks pildyti ir pateikti deklaraciją bei mokėti gyventojų pajamų mokestį. Deklaracijoje turite atskirai nurodyti visas savo pajamas, net jei kiekvieną mėnesį dirbote prie 8 projektų vienu metu.

Argumentai "už" Jums nereikia atidaryti individualaus verslininko ar UAB, vesti sąskaitų ir mokėti už kitos banko sąskaitos išlaikymą.

Minusai. Jei turėjote daug nedidelių uždarbių, deklaracijoje turėsite juos visus nurodyti. Deklaracijos pateikimas neatleis jūsų nuo atsakomybės dėl nelegalaus verslo rizikos, jei jūsų veikla bus sisteminga ir neša nuolatines pajamas.

Darbas tik pagal sutartį

Lengviausias pasirinkimas laisvai samdomam darbuotojui yra sudaryti sutartį su klientu. Jei klientas yra individualus verslininkas arba įmonė, jis taps jūsų mokesčių agentu ir išskaičiuos mokesčius nuo jūsų pajamų.

Pagal sutartį dirbsite oficialiai, todėl iš kliento galėsite gauti 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymą paskolai ar vizai gauti.

Argumentai "už" Nereikia pačiam galvoti apie mokesčius – juos pasiliks klientas.

Minusai. Klientui tenka papildoma našta: buhalterio našta ir draudimo įmokos, viršijančios jūsų atlyginimą. Galbūt mainais už sutarties sudarymą klientas pasiūlys jums sumažinti darbų kainą. Jei klientas yra fizinis asmuo, mokestį teks skaičiuoti ir sumokėti savarankiškai.

Išduokite IP

Tai yra geležinis variantas daryti viską pagal įstatymus ir išvengti bet kokios rizikos. Ypač jei uždirbate tik laisvai samdomu darbu ir turite nuolatines pajamas.

Jei pajamos nereguliarios, pavyzdžiui, retkarčiais kepate pyragus pagal užsakymą, konsultuojate teisiniais klausimais ar sudarote sutartis, metų pabaigoje galite tiesiog pateikti 3-NDFL deklaraciją ir sumokėti 13% pelno. Tai gali būti net patogiau, nes nereikia galvoti apie buhalteriją ir banko sąskaitą.

Verslininko statusas gali būti naudingas laisvai samdomam darbuotojui. Pavyzdžiui, galite pereiti prie STS – supaprastintos mokesčių sistemos – ir sumokėti į biudžetą 6% pajamų. Norėdami užsiregistruoti kaip individualus verslininkas, turite pateikti paraišką registracijos mokesčiui arba MFC ir sumokėti valstybinę rinkliavą - 800 rublių. Ir tai galite padaryti neišeidami iš namų – per viešųjų paslaugų svetainę. Nuo 2019 m. už elektroninę registraciją iš viso nebus taikomas mokestis.

Argumentai "už" Kaip individualus verslininkas, galite pasirinkti supaprastintą apmokestinimo sistemą ir mokėti vieną mokestį taikant 6% tarifą. Dėl šiuolaikinių ataskaitų teikimo paslaugų nėra sunku prižiūrėti ir pranešti apie IP. Juridiniai asmenys mėgsta dirbti su individualiais verslininkais, nes jiems tai legalu ir lengva.

Minusai. Reikia pagalvoti apie internetinius kasos aparatus, banko sąskaitą ir apskaitą. Taip pat licencijos ir draudimo įmokos, kurios nepriklauso nuo pajamų.

Pereikite prie profesinių pajamų mokesčio

2019 m. laisvai samdomi darbuotojai, nuomininkai ir konditeriai Maskvoje, Maskvos ir Kalugos regionuose bei Tatarstano Respublikoje, be kitų būdų, kaip organizuoti mokėjimą, galės pereiti prie individualios veiklos mokesčio. Tai dar vienas būdas įforminti savo verslą, kuris pagal įstatymus neša nuolatines pajamas. Esame labai detalūs ir parašysime daugiau.

Profesionalus pajamų mokestis tinka tiek asmenims, kurie uždirba paslaugas ar savo produkcijos prekes, tiek individualiems verslininkams, kurių pajamos neviršija 2,4 milijono rublių per metus.

Šis mokestis turi būti mokamas nuo visų pajamų, gautų iš profesinės veiklos, tai yra nuo pajamų iš kliento. Tačiau jau 2019 m. Jei pereisite prie naujos tvarkos, galite mokėti mažiau: 4% pajamų dirbdami su privačiais asmenimis ir 6% - su individualiais verslininkais ir įmonėmis. Ir pamiršk apie internetines kasas, socialines įmokas ir deklaracijas. Mėnesio pabaigoje mokesčių inspekcija pati apskaičiuos mokestį ir atsiųs mokėtiną sumą.

Argumentai "už" Jei užsiregistruosite kaip individuali veikla, verslas taps legalus, galite nebijoti baudų. Mokesčio tarifas gali būti mažesnis nei USN. Skirtingai nei individualiems verslininkams, jums nereikia galvoti apie internetines kasas, išskaitymus į fondus ir skirtingai nei fiziniams asmenims, apie deklaracijas. Galite lengvai užsiregistruoti per asmeninę mokesčių mokėtojo paskyrą arba programą „Mano mokesčiai“.

Minusai.Šiuo režimu galės naudotis tik tie, kurių pajamos per metus neviršys 2,4 mln., ribą viršijančios pajamos bus apmokestinamos pagal kitus režimus. Iš šio mokesčio į pensijų fondą niekas nepatenka. Tai eksperimentas, kuriame dalyvauja tik keturi regionai.

Kaip pranešti

Paprastų piliečių gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas susideda iš trijų etapų: deklaracijos užpildymo, deklaracijos išsiuntimo ir paties mokėjimo.

30.04

paskutinė padavimo diena

Paprasčiausias ir patogiausias būdas yra užpildyti deklaraciją savo asmeninėje paskyroje mokesčių svetainėje

Užpildykite deklaraciją 3- gyventojų pajamų mokestis. Yra keli būdai užpildyti deklaraciją. Galite atsisiųsti formą ir visus duomenis suvesti rankiniu būdu, užpildyti elektroninę deklaraciją mokesčių mokėtojo asmeninėje paskyroje arba pasinaudoti specialia programa. Jūs atsakysite į klausimus ir programa užpildys deklaraciją už jus.

Kokius metus praneši?

760 – kodas asmenims

Mokesčių mokėtojo identifikacinį numerį galima paimti iš mokesčių registracijos pažymėjimo arba patikslinti „Tinkoff Bank“ svetainėje. Laukelį „TIN“ galima palikti tuščią – deklaracija vis tiek bus priimta

Užpildykite visus duomenis kaip pase (kodas 21)

Jei pildote ranka, rašykite didžiosiomis raidėmis

Jei duomenų nėra, dėkite brūkšnelius

Jūsų vardas ir pavardė, parašas arba atstovo duomenys

Jei deklaraciją teikiate ne jūs, skiltyje „Dokumentas“ nurodykite įgaliojimo duomenis.

Mokesčių identifikavimo numeris galima paimti iš mokesčių registracijos pažymėjimo arba paaiškinti Tinkoff-Bank svetainėje. Laukelį „INN“ galima palikti tuščią – deklaracija vis tiek bus priimta.

Stulpelyje „Mokestinis laikotarpis“ nurodykite, už kuriuos metus teikiate ataskaitas.

Jūsų patikrinimo numeris. Tai mokesčių inspekcija gyvenamojoje vietoje. Numerį galite patikrinti mokesčių svetainėje.

Stulpelyje „Dokumento informacija“ užpildykite visus duomenis kaip pase (kodas 21). Jei pildote ranka, rašykite didžiosiomis raidėmis. Jei duomenų nėra, dėkite brūkšnelius.

Stulpelyje „Dokumentas“ nurodykite įgaliojimo duomenis, jei deklaraciją pateikiate ne jūs.

Biudžeto klasifikavimo kodas. Jei nesate individualus verslininkas, notaras ir ne užsienietis, nurodykite 18210102030011000110.

Dokumentą apžiūrai galite pateikti popierine forma asmeniškai, per atstovą arba paštu vertingu laišku su priedų sąrašu. Jei kreipiatės asmeniškai, jums reikia dviejų egzempliorių: antroje mokesčių inspekcija uždės žymą su gavimo data ir grąžins jums. Jei siunčiama paštu, deklaracijos padavimo data yra laiško išsiuntimo data.

Visos kitos pajamos turės sumokėti pajamų mokestį.

Prisiminti

1. Jei gavote pajamų, už kurias niekas nemokėjo gyventojų pajamų mokesčio, mokestį turėsite sumokėti patys.
2. Bauda už mokesčių nesumokėjimą – nuo ​​20 iki 40% nuo nesumokėtos sumos.
3. Laisvai samdomi darbuotojai nėra atleisti nuo mokesčių mokėjimo.
4. Geležinis laisvai samdomo darbuotojo, turinčio nuolatines pajamas, pasirinkimas yra registruoti individualų verslininką arba mokėti mokestį nuo profesinių pajamų.
5. Norėdami pranešti apie pajamas kaip fizinis asmuo, užpildykite ir pateikite 3-NDFL mokesčių deklaraciją, tada sumokėkite mokestį.

25.08.2019

Daugeliui organizacijų aktuali darbuotojų pajamų mokesčio mokėjimo laiko problema.

Mokesčių teisės aktai neleidžia anksčiau pervesti privalomo mokėjimo lėšų. Už vėlavimą perduoti taip pat baudžiama bauda – bauda už kiekvieną praleistą dieną.

Pervedimų datos iš darbuotojų išmokų 2019 m. - lentelė

Privalomų mokesčių nuo fizinio asmens pajamų sumokėjimo terminus nustato Lietuvos Respublikos įstatymo 6 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnis. Bendruoju atveju mokėjimo data yra kita diena po išmokėjimo fondų darbuotojui. Išimtis daroma tik pervedant mokestį už nedarbingumo atostogų ir atostogų išmokas.

Mokėjimas atliekamas pagal mokėjimo nurodymą -.

Atsiskaitymų su darbuotojais formos įstatymų leidėjas nenustato. Tai gali būti negrynųjų pinigų pervedimas iš įmonės atsiskaitomosios sąskaitos į kortelę, grynųjų pinigų išėmimas per kasą ar kitos mokėjimo formos.

Svarbu! Nesilaikant terminų, kaupiamos netesybos, kurios formuojamos po kiekvienos pavėluotos dienos. .

Siekiant išvengti papildomų išlaidų ir laikytis įstatymų, rekomenduojame naudoti šią lentelę su mokėjimo iš darbuotojo pajamų sąlygomis:

Pažymėtina, kad 2019 metais gyventojų pajamų mokesčio įmokų mokėjimo laiko keisti neplanuojama. 2016 m. nustatytos taisyklės, nustatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyriuje, vis dar galioja.

Jei paskutinė mėnesio diena yra šventė

Jeigu diena, kurią nustatomas pajamų mokesčio pervedimo terminas, yra kalendorinė poilsio diena, oficiali šventė, tai pagal nustatytas taisykles gyventojų pajamų mokestis turi būti sumokėtas kitą darbo dieną po poilsio dienos.

Kada mokėti pajamų mokestį nuo darbo užmokesčio?

Išbuvęs Rusijos Federacijos teritorijoje ilgiau nei 183 dienas praėjusiais kalendoriniais metais, asmuo bus laikomas mokesčių rezidentu.

Tokiu atveju mokesčio tarifas bus 13%. Kitu atveju nerezidentams jis pakyla iki 30 proc. Šiuo atveju žmogaus pilietybė visiškai nesvarbu.

Svarbu! Darbo užmokesčio kaip pajamų gavimo terminas yra lėšų išdavimo į rankas diena arba jų pervedimo į kortelę momentas. Tuo pačiu metu turite išlaikyti NLFL. Ir tada perkelkite jį saugojimo dieną arba kitą.

Vienas iš ginčytinų klausimų – gyventojų pajamų mokesčio išskaitymas iš avansinės darbo užmokesčio dalies. Egzistuoja nuomonė, kad pajamų mokestis turi būti išskaičiuojamas ir pervedamas tiesiai išrašant darbuotojui avansą.

Kitoje nuomonėje siūloma, kad avansą reikėtų sumokėti visą, neišskaičiuojant pajamų, o pajamų mokesčio išskaičiavimas ir jo sumokėjimas iš avanso – tada, kai iki pervedimo termino sumokama visa darbo užmokesčio suma.

Dauguma nuomonių vis dar krypsta į antrąjį požiūrį.

Kada pervesti darbuotojo atostogų išmoką?

Iš karto reikia pažymėti, kad gyventojų pajamų mokesčio tarifas, kurį reikia mokėti nuo atostogų išmokų, taip pat skiriasi priklausomai nuo mokėtojo statuso.

Gyventojams tai tradiciniai 13%, visiems kitiems – 30%.

Iki 2016 m. gyventojų pajamų mokestis nuo atostoginių buvo mokamas pagal bendruosius principus, galiojusius apmokestinant darbo užmokestį prie šaltinio.

Vėliau Rusijos Federacijos Aukščiausiasis arbitražo teismas nusprendė, kad nepaisant to, kad atostoginiai į darbo užmokestį įtraukiami pagal Darbo kodeksą, dabartinės mokesčių kodekso normos taikomos tik darbo užmokesčiui, bet ne atostogų išmokoms.

Svarbu! Nuo 2016 m., įsigaliojus naujai Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio redakcijai, pajamų mokesčio, sukaupto atostogoms, pervedimo procesas ir sąlygos reiškia, kad mokėjimai turi būti atlikti ne vėliau kaip paskutinę mėnesio dieną kurio lėšas darbuotojas gavo.

Mokesčio bazė yra visa faktiškai sumokėta atostogų išmoka. Darbuotojui išėjus į nepilnas atostogas, gyventojų pajamų mokestis skaičiuojamas tik nuo faktiškai išmokėtos atostogų išmokos sumos.

Iš nedarbingumo atostogų

Laikinojo nedarbingumo pažymėjimo išmoka sumokama per 10 dienų po to, kai darbuotojas suteikia nedarbingumo atostogas. Faktinis gyventojų pajamų mokesčio lėšų pervedimas atliekamas kitą darbo užmokesčio (pagrindinės dalies arba avanso) mokėjimo dieną.

Taigi, pajamų mokesčio sumokėjimo terminu bus laikoma paskutinė mėnesio diena.

Su kompensacija už nepanaudotas atostogas atleidžiant iš darbo

Kai kurie darbuotojai neatostogauja dėl asmeninių priežasčių. Tokiu atveju, atleidus pagal įstatymą, jie turi teisę į kompensaciją už nepanaudotą poilsio laiką.

Kyla klausimas, ar darbdavys privalo pervesti pajamų mokestį, jei atostogos kompensuojamos grynaisiais pinigais.

Atsakymas aiškus – turėtų.

Svarbu! Apskaičiuodamas kompensaciją už nepanaudotas atostogų dienas, darbdavys pajamų mokestį turi išskaičiuoti paskutinę darbuotojo darbo dieną – atleidimo iš darbo dieną.

Su finansine pagalba

Nepaisant to, kad finansinės paramos gavimas negali būti priskirtas prie uždarbio, taip pat yra. Išimtis yra kai kurie atvejai, kuriuos aiškiai nustato įstatymas.

Tai greita ir nemokama!