Įmonės, taikančios tokį specialų apmokestinimo režimą kaip supaprastinta mokesčių sistema, yra atleidžiami nuo PVM ir neprivalo išrašyti sąskaitų faktūrų. Tačiau kai kurie supaprastinti žmonės vis tiek turi tai padaryti, pavyzdžiui, dirbdami su rangovais, kurie pateikia tokias bendradarbiavimo sąlygas. Kaip teisingai išrašyti sąskaitą faktūrą pagal supaprastintą mokesčių sistemą su PVM ir be PVM 2020 metais, išsamiai išanalizuosime straipsnyje.

PVM saskaita faktura

Visos organizacijos ir individualūs verslininkai, naudojantys „supaprastintą sistemą“, nėra PVM mokėtojai, tai reiškia, kad jiems nereikia išrašyti sąskaitos faktūros. Tačiau kai kuriais atvejais toks dokumentas bus reikalingas.

Tai apima situacijas, kai „supaprastintojai“ moka PVM: (spustelėkite, kad išplėstumėte)

• Prekių importas;
• Operacijos pagal paprastą bendrijos sutartį arba patikėjimo teise valdomas turto ir koncesijos sutartis;
• Kai įmonė atlieka mokesčių agento pareigas, pavyzdžiui, nuomoja valstybės ar savivaldybės turtą.

Sudarant atstovavimo sutartį, organizacijai gali kilti klausimų dėl sąskaitos faktūros išrašymo. Sąskaitos faktūros reikės, jei įmonė, taikanti supaprastintą mokesčių sistemą, yra komisinis arba agentas ir vykdo operacijas:

• Parduodant atstovaujamojo arba komitanto, PVM mokėtojo, prekes;
• Dėl prekių pirkimo iš PVM mokėtojo atstovaujamajam arba komitantui, kuris yra PVM mokėtojas.

Parduodant atstovaujamojo ar atstovaujamojo prekes, sąskaita faktūra turi būti išrašyta įprasta tvarka. Dokumente turi būti nurodyta sąskaitos faktūros data, taip pat dokumento eilės numeris, pagal įmonėje naudojamą chronologiją.

Perkant prekes užsakovui ar komitantui, reikia iš naujo išrašyti iš pardavėjo gautą sąskaitą faktūrą. Sąskaitoje faktūroje nurodyta:

• 1 eilutė - dokumento iš pardavėjo data;
• 2, 2a ir 2b eilutėse - duomenys apie pardavėją (pavadinimas, adresas, TIN ir KPP);
• 5 eilutėje - rekvizitai apie mokėjimo dokumentus (jei yra), kai komisionieriai pervedė lėšas pardavėjui, komisionas - komisionieriui;
• Lentelės dalyje turi būti pateikta informacija apie prekių kiekį, jų savikainą, PVM sumą, taip pat kitus pardavėjo sąskaitoje faktūroje išrašytus rodiklius.

Sąskaita faktūra pažymėta "be PVM"

Įmonės, taikančios supaprastintą mokesčių sistemą, neturėtų išrašyti sąskaitos faktūros, pažymėtos „be PVM“. Šį ženklą pažymi tik įmonės, kurios yra atleistos nuo PVM. Organizacijos, kurios yra atleistos nuo PVM, pripažįstamos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnį.

Supaprastintą mokesčių sistemą taikančios įmonės tokiems „atleistiems“ mokėtojams netaikomos, nes iš pradžių nėra šio mokesčio mokėtojai. Atitinkamai sąskaitos faktūros „supaprastintai“ su žyma „be PVM“ išrašyti nereikia.

Kai kurie rangovai vis dar reikalauja sąskaitos faktūros. Tokios įmonės turėtų nepamiršti, kad tokios sąskaitos faktūros „pirkimo“ PVM atskaitos jos negaus. O kodėl jie ir toliau reikalauja tokių sąskaitų – neaišku.

„Supaprastintojai“ neprivalo vykdyti tokio prašymo. Jie turi teisę paaiškinti savo sandorio šalims, kad įsigytoms prekėms užsakyti pakaks tokių dokumentų kaip sąskaita apmokėjimui, sąskaita faktūra ir aktas. Ir jei sandorio šalis ir toliau primygtinai reikalauja ir jo neįmanoma įtikinti, galite išrašyti reikiamą dokumentą. Kartu nurodykite, kad pirkinys yra be PVM.

Svarbu! Jei įmonė išrašė sąskaitą be PVM pagal supaprastintą mokesčių sistemą, sutartyje su sandorio šalimi ir visoje „pirminėje“ mokesčių taip pat neturėtų būti.

Sąskaitų faktūrų žurnalas

Kaip apskaitos žurnalą galite naudoti vieningą formą.

Sąskaitoje faktūroje PVM nulis

Organizacijos, taikančios supaprastintą mokesčių sistemą, taip pat neturėtų sąskaitoje faktūroje nustatyti realaus PVM tarifo, lygaus 0%. Šį tarifą gali taikyti tik PVM mokančios įmonės. Be to, tai turi būti patvirtinta konkrečiais dokumentais, kuriuos organizacijos kartu su PVM deklaracija pateikia mokesčių inspekcijai.

Jei buhalteris nusprendžia pasitikti pirkėją pusiaukelėje ir išduoti dokumentą su nuliniu PVM, mokesčių administratorius turi teisę jį apmokestinti, ir ne nuliniu, o 18 proc. Taip atsitiks, nes sąskaitoje faktūroje nurodytas PVM, o patvirtinti, kad įmonėje tarifas lygus nuliui, neįmanoma.

Jeigu išrašote sąskaitą su PVM

Kai kurios organizacijos savo iniciatyva gali išrašyti sąskaitas faktūras, paskirstydamos PVM. Tokiu atveju jie privalo sumokėti mokestį į biudžetą, taip pat pateikti PVM deklaraciją IFTS. Tai turi būti padaryta iki mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​kurį dokumentas buvo išduotas, 25 dienos. Pavyzdžiui, įmonė, taikanti supaprastintą mokesčių sistemą, sąskaitą faktūrą išrašė atitinkamai 2020 m. vasario 10 d., PVM deklaraciją ji turi pateikti iki 2020 m. balandžio 25 d.

Svarbu suprasti, kad išrašant sąskaitą faktūrą su priskirtu PVM, tai nesuteikia supaprastinančiam asmeniui teisės į mokesčių atskaitą už įsigytas prekes. Teisę į tokią atskaitą turi tik PVM mokėtojai, o organizacijos, taikančios supaprastintą mokesčių sistemą, neturi.

Sąskaitos faktūros už IP išrašymas pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Verslininkams, naudojantiems „supaprastintą“ sistemą, galioja tie patys sąskaitos faktūros išrašymo reikalavimai, kaip ir organizacijoms, naudojančioms supaprastintą mokesčių sistemą.

Teisinė bazė

Atsakymai į dažniausiai užduodamus klausimus

Klausimas: Supaprastinta įmonė pirkėjo prašymu išrašė sąskaitą faktūrą, kurioje buvo nurodytas PVM. Po to pagal įstatymo reikalavimus sumokėjau šį mokestį į biudžetą ir pateikiau PVM deklaraciją. Ar skaičiuojant USN mokestį į mokesčio bazę bus įtrauktas PVM? (spustelėkite norėdami išplėsti)

Atsakymas: Supaprastintų žmonių mokesčių bazė yra pajamos, kurios pirmiausia turi būti ekonomiškai naudingos. Sumokėtas PVM įmonei nėra nauda, ​​todėl jis neturėtų būti įtrauktas į supaprastintos mokesčių sistemos apskaičiavimo pagrindą. Atitinkamai, skaičiuojant USN mokestį, PVM į bazę įtraukti nereikia.

Paprastai organizacijos ir individualūs verslininkai, taikantys supaprastintą apmokestinimo sistemą, nerenka ir nemoka PVM, nes nėra pripažinti šio mokesčio mokėtojais. Tačiau kai kuriais atvejais jie vis tiek turi sumokėti PVM ir pateikti PVM deklaraciją.

Supaprastintuvas išrašė sąskaitą su PVM

Kadangi organizacijos ir individualūs verslininkai pagal supaprastintą mokesčių sistemą nėra PVM mokėtojai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.11 straipsnio 2, 3 punktai), jie neturėtų išrašyti sąskaitų faktūrų su paskirta mokesčio suma, parduodami savo prekes, darbus, paslaugas. (toliau – prekės). Tačiau kartais pirkėjai priverčia supaprastintus žmones išrašyti tokias sąskaitas, nes. galės atskaityti juose nurodytą PVM, o tai, žinoma, jiems naudinga.

Jei supaprastintuvas išrašo sąskaitą faktūrą su PVM savo pirkėjų (klientų) adresu, jis turės:

• visą šį PVM pervesti į biudžetą ketvirčio pabaigoje, tai yra ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​kurį buvo išrašyta sąskaita, 25 dieną (CPK 163 str. 1 d. 5 p., 173 str. 4 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnis);
• PVM deklaraciją elektronine forma pateikite savo IFTS taip pat ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​25 dienos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 174 straipsnio 5 punktas).

Sąskaitos faktūros išrašymas nedaro supaprastinto mokesčių mokėtojo PVM mokėtoju ir nesuteikia teisės į atskaitas. Todėl išlaikant tokį „supaprastinimą su PVM“ PVM sumos, kurią jis privalo sumokėti į biudžetą, sumažinti tiekėjų supaprastintam tiekėjui sumokėtu PVM sumos neįmanoma (Aukščiausiosios Tarybos plenarinio nutarimo 5 punktas). Arbitražo teismas 2014 m. gegužės 30 d. N 33).

Iš pirkėjo gautas mokėjimas įtraukiamas į supaprastintojo pajamas, neįskaitant PVM (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnio 1 punktas, 248 straipsnio 1 punktas, Finansų ministerijos 2015-08-21 raštas). N 03-11-11 / 48495).

Beje, tokioje situacijoje, kai supaprastintas asmuo veikia kaip tarpininkas, perka ir parduoda prekes savo vardu, jis visiškai teisėtai privalo išrašyti arba pakartotinai išrašyti sąskaitas faktūras su priskirtu PVM (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 str. 1 punktas). ). Bet kartu jis neturi prievolės mokėti PVM.

Kada dar reikia mokėti PVM pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Kitos situacijos, kai supaprastintų mokesčių mokėtojai turi mokėti PVM:

• atliekant pareigas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 161 straipsnis, 346.11 straipsnio 5 punktas);
• įvežant prekes į Rusijos teritoriją;
• atliekant operacijas pagal paprastą partnerystės sutartį, investicinės partnerystės sutartį, turto patikėjimo sutartį arba koncesijos sutartis Rusijos Federacijos teritorijoje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.11 straipsnio 2, 3 punktai, 174.1 straipsnis). ).

PVM pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos

PVM atkūrimas pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos iš bendrojo apmokestinimo režimo (BSD) yra vienas iš svarbiausių dalykų, kuriuos reikia padaryti prieš keičiant tvarką. Perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos dienos prekių, žaliavų, medžiagų likučių PVM sumos, anksčiau priimtos atskaityti, turi būti atkurtos tokia suma, kokia jos buvo priimtos atskaityti. O ilgalaikio ir nematerialiojo turto atveju PVM turi būti grąžintas proporcingai jų likutinei (buhalterinei) vertei, neįskaitant perkainojimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 170 straipsnio 2 punktas, 3 punktas).

Būtina atkurti PVM ketvirtį iki perėjimo prie supaprastintos mokesčių sistemos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 170 straipsnio 2 punktas, 3 punktas). Tai yra, jei planavote pereiti prie supaprastintos sistemos nuo 2021 m., tai PVM turėjote atkurti 2020 m. IV ketvirtį.

Susigrąžintas PVM apmokestinant pelno mokestį apskaitomas kaip kitos išlaidos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnis).

Pirkimo PVM apskaita pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Nors jie patys nėra PVM mokėtojai, pirkdami prekes, darbus, paslaugas iš tiekėjų per DOS, sumoka jas su PVM. Toks pirkimo PVM pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2020 m., kaip ir anksčiau, pripažįstamas sąnaudomis kartu su įsigytų prekių, darbų, paslaugų savikaina (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnio 8 punktas, 1 punktas, 2020 m. Finansų ministerija 2014-10-27 N 03-11-06 /2/54127).

O apskaičiuojant mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą į sąnaudas, į kurias neįskaičiuojamas PVM, negalima atsižvelgti.

Pagrindinis skirtumas tarp verslininko ir juridinio asmens buhalterinės apskaitos yra savarankiškas verslo savininko, o ne atskiro apskaitos skyriaus tvarkymas. Štai kodėl IP sąskaitai išrašyti suteikiamos 5 kalendorinės, o ne darbo dienos.

Pradinis momentas – turtinių teisių į prekes gavimo, išsiuntimo, paslaugų gavimo, darbų priėmimo ar avanso gavimo diena. Išankstinio apmokėjimo atvejais sąskaita išrašoma du kartus, gavus avansą ir įvykdžius sandorio sąlygas. Galite sužinoti, kaip išrašoma išankstinė sąskaita.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnyje nustatyti pagrindiniai reikalavimai, kaip nurodyti operacijos specifiką sąskaitoje faktūroje IP:

Svarbu! Patikimas ir teisingas visos sąskaitoje nurodytos informacijos nurodymas individualiam verslininkui suteikia teisę gauti mokesčių atskaitą, kai pirkimo knygelė perduodama mokesčių tarnybai.

Galite sužinoti daugiau apie tai, kas yra sąskaita faktūra ir apie dokumento naudojimo ypatybes.

Ar reikalingas dokumentas?

Ar jie turi išduoti dokumentą, jei dirba be PVM?

Pareiga išrašyti sąskaitą faktūrą pardavėjo atleidimo nuo PVM sąlygomis pagal 168 straipsnio 5 dalį atsiranda Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 straipsnyje numatytais atvejais. Kalbame apie individualius verslininkus, kurių pajamos nesiekia 2 mln. rublių per ketvirtį, nedirbančius su akcizais apmokestinamomis prekėmis.

Tokie verslininkai, gavę Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos pranešimą, yra atleidžiami nuo PVM 12 kalendorinių mėnesių, nebent atsiranda sąlygų tokiai teisei atšaukti. Tada išimtis peržiūrima ir kasmet atnaujinama.

Kitais atvejais mokesčių mokėtojas turi teisę, bet ne pareigą, išrašyti sąskaitą faktūrą ir gali jį naudoti tik savo patogumui.

Tokios situacijos pavyzdys – sąskaitoje faktūroje nurodytos siuntos dalies kartu su apmokestinamomis prekėmis atleidimas nuo mokesčio. Taip pat neprivaloma sąskaita faktūra už neapmokestinamąją prekę padės išlaikyti dokumentų numeravimo nuoseklumą.

Skaitykite apie tai, kada jums reikia sąskaitos faktūros be PVM.

Kaip eksponuoti?

Galimybė su PVM

Kai sąskaitos faktūros gaunamos iš sandorio šalių, kurios yra individualūs verslininkai, pirkėjas turėtų atidžiai kontroliuoti jų autentiškumą ir ypač ar paties verslininko parašas. Pagrindinis skirtumas nuo dokumento gavimo iš LLC yra asmeninio patvirtinimo reikalavimas.

Svarbu! Vienos iš pagrindinių rekvizitų, tokių kaip asmens parašas ar 3 skilties duomenų pasikartojimas, nebuvimas yra pagrindas atsisakyti išskaičiuoti patikrinimo metu.

Jei verslininkas išrašė sąskaitą faktūrą, bet formoje yra klaida, tada net per teismą gauti PVM atskaitos bus neįmanoma.

Atleidimo nuo mokesčių atveju

Surašyti prekių sąskaitą faktūrą „be PVM“ galima 2 variantais:

1. Jeigu visos partijos prekės turi tokį ženklą, tai blanko 8 eilutėje su bendra mokesčio suma šis ženklas dubliuojamas ir toks mokestinis dokumentas nenagrinėjamas.
2. Jeigu dalis paslaugų ar prekių yra neapmokestinamos, tai 8 stulpelyje nurodoma tikroji suma, neatsižvelgiant į šiuos duomenis.

Sąskaita be PVM pildoma pagal bendrąsias šio dokumento išrašymo taisykles, kadangi Vyriausybės 2011-12-26 nutarimas Nr.1137 buvo atnaujintas 2018-02-01 potvarkio 2 priedu. Užtenka atitinkamoje lentelės skiltyje įrašyti įrašą „be PVM“. Ženklą galima padaryti atskirai, spausdintame dokumente ranka, pavyzdžiui, pasirašant dokumentą.

Veiksmai po išdavimo

Gavęs sąskaitą faktūrą iš verslininko patikėtinio, pirkėjas turi didelę tikimybę, kad jam bus atsisakyta atskaityti mokesčių paslaugą, todėl teks kreiptis į teismą. Teisėjas patikrins sandorio tikrumą ir, greičiausiai, formaliai patenkins prašymą panaikinti atsisakymą, tačiau tai pareikalaus pirkėjo laiko ir pinigų.

Siekdami išvengti teisinių išlaidų ir kitų nemalonių akimirkų, susijusių su šio dokumento neteisingumu, sąskaitos faktūros išrašymo niuansai turėtų būti nurodyti tiekimo sutartyje. Bet kokiu atveju tiekėjas nėra atsakingas už sąskaitos išrašymą, nebent sutartyje nurodyta kitaip.

Išvada

PVM apmokestinamoms prekėms, paslaugoms ir darbams bei sąskaitos be PVM, nuo 2017 m. surašomos panašiu būdu identiškoje formoje. Vienintelis skirtumas yra atitinkamose lentelės eilutėse, priešais prekių ir paslaugų pavadinimus, esantis ženklas „Be PVM“.

ir pan.) paprastai nemoka PVM ir neišrašo sąskaitų faktūrų. Tai aiškiai nurodyta Mokesčių kodekse. Tačiau rangovai dažnai prašo specialių režimų išrašyti sąskaitą faktūrą – dėl nežinojimo arba dėl savo verslo procesų. Ir verslininkas susiduria su pasirinkimu: išrašyti sąskaitą arba praleisti vertingą klientą.

Atsiminkite: PVM sąskaita faktūra reiškia prievolę sumokėti nurodytą mokestį ir pateikti PVM deklaraciją.

Sąskaita turi būti išrašyta per 5 kalendorines dienas nuo prekių išsiuntimo (darbų atlikimo, paslaugų suteikimo) dienos arba nuo apmokėjimo gavimo dienos. Padarykite jį dviem egzemplioriais, pasirašykite ir vieną egzempliorių atiduokite sandorio šaliai.

Kartais klientas prašo išrašyti sąskaitą be PVM, nes jo buhalterija turi tokią tvarką: kiekvienam pirkiniui – sąskaita faktūra. Tokiu atveju galite išrašyti sąskaitą, nebus jokios rizikos. Nepaisant atleidimo nuo PVM, pasitaiko atvejų, kai specialiu režimu privalu išrašyti sąskaitas faktūras.

Sąskaitą faktūrą su PVM turite išrašyti tik šiais atvejais:

• esate PVM mokesčių agentas;
• dirbti pagal sutartį kaip agentas savo vardu: pirkti prekes ar paslaugas su PVM klientui OSNO arba parduoti prekes ar paslaugas kitai įmonei, kuri dirba su PVM;
• dalyvauti paprastosios ūkinės bendrijos sutartyje, patikėtinio turto valdymo ar koncesijos sutartyje.

Yra ir kitas atvejis, kai reikia mokėti PVM - įvežant prekes iš užsienio, bet tada mokestis yra muito mokėjimas.

Kitais atvejais sąskaitos faktūros išrašymas yra jūsų savanoriškas reikalas. Atkreipkite dėmesį: išrašydami sąskaitą faktūrą turite prievolę sumokėti PVM mokesčių inspekcijai ir pateikti PVM ataskaitą. Supaprastintos mokesčių sistemos pajamose atsižvelgiama į mokėjimo iš kliento sumą be PVM.

Kaip išrašyti sąskaitą faktūrą?

Sąskaita yra rimtas dokumentas, kurį visiškai reglamentuoja įstatymai. Jis eksponuojamas specialia forma pagal taisykles. Norint nesuprasti įstatymų ir sudėtingos terminijos, sąskaita faktūra gali būti išrašyta per:

Nuvykus susitikti su klientu ir išrašius prekių ar paslaugų pardavimo sąskaitą faktūrą, ji išrašoma pagal bendrąsias taisykles. Dėl kitų operacijų yra keletas niuansų.

Kaip išrašyti PVM sąskaitą faktūrą mokesčių agentui

Sąskaita išrašoma pardavėjo, o ne jūsų vardu. Tie. eilutėse „Pardavėjas“, „Adresas“ ir „Pardavėjo TIN / KPP“ nurodykite savo sandorio šalies duomenis, o pirkėjo – savo duomenis. Būtinai užpildykite mokėjimo ir atsiskaitymo dokumento numerį ir datą, pagal kurį buvo pervesta apmokėjimas už prekes ar paslaugas.

Kaip išrašyti sąskaitą faktūrą pagal atstovavimo sutartį

Kai jūs, kaip agentas savo vardu, perkate klientui prekę ar paslaugą per OSNO, kartu su patvirtinamaisiais dokumentais, iš tiekėjo gausite sąskaitą faktūrą savo vardu. Tą pačią sąskaitą turite išrašyti pirkėjui, pirkėjo duomenyse nurodyti tik savo kliento duomenis, o pardavėjo duomenyse palikti tiekėjo duomenis. Sąskaitos faktūros data turi sutapti su sąskaita faktūra, kurią gavote iš tiekėjo, tačiau sąskaitos numerį priskiriate pagal savo numeraciją. Pirkėjui duokite pardavėjo sąskaitos faktūros kopiją – jos reikia ir jam PVM atskaitai gauti.

Jeigu Jūs, kaip agentas, savo vardu parduodate prekes (paslaugas) su PVM, Jums reikia išrašyti sąskaitą faktūrą savo vardu pirkėjo vardu. Pardavėjo duomenyse įveskite savo duomenis, o pirkėjo – savo kliento duomenis. Vieną sąskaitos egzempliorių reikia atiduoti pirkėjui, o antrą pasilikti sau. Jūsų išrašytos sąskaitos rekvizitai turi būti išsiųsti savo atstovaujamajam – galite atsiųsti kopiją. Tą pačią dieną vykdytojas išrašys savo sąskaitą faktūrą kliento vardu ir perduos Jums. Jis turi būti užregistruotas gautų sąskaitų faktūrų žurnale.

Išrašant sąskaitas pagal atstovavimo sutartį, PVM mokėti nereikia. Informacija apie išrašytas sąskaitas faktūras turi būti įtraukta į PVM ataskaitą.

Kaip apskaičiuoti mokėtiną į biudžetą PVM sumą?

Parduodant prekes ar paslaugas su PVM pagal kliento pageidavimą, norint apskaičiuoti mokesčio sumą, prekių ar paslaugų savikainą padauginkite iš 20% arba 10% tarifo. Kadangi specialiu režimu PVM atskaitos negali būti taikomos, ketvirčio pabaigoje visą skirtą PVM sumą pervesti į biudžetą.

PVM tarifai:

• 20% - bendrasis tarifas nuo 2019 m.
• 10% tam tikroms prekių grupėms: tam tikroms prekėms, vaikiškoms prekėms, medicinos prekėms;
• 0% retesniems sandoriams.

PVM mokesčių agento veiklai mokesčio suma skaičiuojama nuo pardavėjui pervedamos įmokos sumos. Tai gali būti sutartyje nurodyta suma arba mėnesinės įmokos dydis nuomojant iš valstybinių įstaigų. Svarbu: PVM suma turi būti išskaičiuota iš pardavėjo, tai reiškia, kad apskaičiuojant mokestį taikomas numatomas 20/120 arba 10/110 tarifas.

Kaip pateikti PVM deklaraciją?

Jeigu išrašėte sąskaitą su PVM, turite pateikti deklaraciją inspekcijai. PVM ataskaitų pateikimo terminai yra šie:

• už I ketvirtį iki balandžio 25 d.;
• už II ketvirtį iki liepos 25 d.;
• už III ketvirtį iki spalio 25 d.;
• už IV ketvirtį iki sausio 25 d.

PVM deklaracija turi būti teikiama tik elektroniniu būdu. Jame turi būti informacija apie visas gautas ir išrašytas sąskaitas faktūras. pagal pateiktus dokumentus automatiškai parengs PVM ataskaitas ir perduos jas mokesčių inspekcijai internetu.

IP USN pajamos atėmus išlaidas. Pateikite paaiškinimus dėl PVM taikymo pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Mūsų vadybininkas derasi su pagrindiniu produktų pirkėju. Pirkimas nėra vienkartinis, skirtingos partijos ištisus metus, bet PVM yra būtinas. Vadovas nenori prarasti tokio pirkėjo ir siūlo sąskaitą su PVM išrašyti tik šiai sandorio šaliai. Ar pirkėjas gali priimti supaprastintą apmokestinimo sistemą taikančio pardavėjo išrašytą PVM? Pasekmės pardavėjui išduodant PVM, išskyrus mokesčio sumokėjimą ir deklaraciją? Ar man reikia vesti pirkimų ir pardavimų žurnalą? Kaip dažnai galiu išrašyti sąskaitą faktūrą su PVM, kai naudoju supaprastintą mokesčių sistemą?

Atsakymas