- Laba diena! Jūsų mokėjimas buvo atliktas šiandien, bet mes nematėme pinigų.

- Tai kas?! Šiandien kaip tik mokėjimo diena. Kitą savaitę sumokėsime. Greičiausiai…

Taip yra Rusijoje – labai dažnai mokėjimo datą nustato įgaliotas asmuo arba esama situacija, o ne sutarties sąlygos. Dabartinėje ekonominėje aplinkoje mokėjimo drausmė tikrai nepagerėjo. Nepasakysiu, kodėl svarbu turėti apyvartinių lėšų likvidumą – o be finansininkų daug akivaizdžių pirštų gali sulenkti.

Technika, kurią aprašysiu toliau, yra universali ir paprasta naudoti, kaip scenarijus. Susideda iš 2 pagrindinių blokų: valdymo algoritmas ir prieštaravimų nagrinėjimo taktika. Pradėkime nuo algoritmo:

8 pradelstų gautinų sumų (PDZ) valdymo algoritmo etapai:

1. Prieš 2-3 dienas skambinti ir perspėti apie būsimą mokėjimą. Atsakingas vadovas;
2. Mokėjimo dieną - mokėjimo fakto patikslinimas. Atsakingas vadovas;
3. Mokėjimo nebuvimas ir/arba vėlavimas 2-3 dienas. Išsiaiškinti planuojamo mokėjimo datą, akcentuoti įsipareigojimo vykdymo svarbą, kontrolę. Atsakingas vadovas;
4. Vėlavimas daugiau nei 5-7 dienas / Pirkėjo pranešimas apie reikšmingą mokėjimo termino pailgėjimą / sutarto mokėjimo termino pažeidimas. Priežasčių išsiaiškinimas, sprendimo dėl mokėjimų priėmimas, mokėjimo būtinumo argumentavimas. Jei sąlyginai kitą dieną neatsiskaitoma, būtina iš Pirkėjo gauti garantinį raštą su sutartu mokėjimo grafiku (su antspaudu). Atsakingi: vadovas, vadovas (kontrolė);
5. Vėlavimas daugiau nei 7 dienas negavęs mokėjimo grafiko / mokėjimo grafiko pažeidimas. Pranešimo apie sutarties sąlygų pažeidimą išsiuntimas, nurodant skaičių ir su mokėjimu susijusius taškus. Atsakingi: vadovas, vadovas, teisininkas (pranešimo pildymas);
6. Vėluoti daugiau nei 12 dienų. Ikiteisminio arbitražo ieškiniui parengti reikalingų dokumentų surinkimas. Atsakingas vadovas;
7. Vėluojama daugiau nei 14 dienų. Pretenzijos rengimas ir išsiuntimas paštu su gavimo patvirtinimu, el. Atsiskaitymo sprendimo su Pirkėjo sprendimų priėmėju paieška. Pranešimas iš direktoriaus (com / finansų / pardavimo). Atsakingi: teisininkas, vadybininkas;
8. Vėluojama daugiau nei 28 dienas. Teisiniai formalumai yra įvykdyti. Jei jūsų vadovybė nuspręs, galite pareikšti ieškinį.

Jei laikotarpiai bus pažymėti diagramoje ir pasirašyti, jis bus daug lengviau skaitomas. Kas negali susitvarkyti - rašyk PM Aš siųsiu :)

Žinoma, terminai gali skirtis, tačiau vėlavimas daugiau nei 1 mėnesį yra visiškai įtartinas. Tuomet kyla rizika rasti įmonę, kuri eina į bankrotą, arba naujų savininkų, registruotų Dagestane. Svarbu išmokti gauti tikrus atsakymus ir nepakliūti į šiuos kalbos modulius:

"Mes įtraukėme jus į atlyginimų sąrašą"- kartojant 2 ar daugiau kartų, reikalauti mokėjimo nurodymo, kitu atveju naudoti algoritmą;

„Pateikiau jums apmokėjimą, palaukite“- gali būti nugalėtas atkaklumu arba reikalauti prieigos pas sprendimus priimantį asmenį dėl mokėjimų;

„Turime nuomą, mokesčius, darbo užmokestį, paskolos mokėjimus“- nepamirškite, kad jūsų darbdavys yra identiškoje situacijoje ir nepasiduokite;

„Jūsų apyvarta bloga, jūs prašote pinigų prieš pardavimą“- nesutikite, ieškokite sprendimų mažinant sekančią pasiūlą pagal kiekį, asortimento rotavime į skystesnį (abs analizė) ar rengiant akcijas. Jūs neprisiėmėte šių sutartinių įsipareigojimų;

„Nėra pinigų, nes nėra prekybos“ Svarbu suprasti situaciją su savo produktais. Neretai vieno tiekėjo realizuotos lėšos apmokamos už kito, mažiau likvidaus, produkcijos tiekimą. Ir jei šiuo atveju jūsų produktai yra skysti - tai yra svertas. Ekstremaliais atvejais lengviau iš dalies arba visiškai pasiimti gaminius. O kartais paaiškėja, kad prekės jau parduotos! Kur pinigai, Zinai?!

Pirkėjas visada sumoka greičiau ir daugiau tam, kuris (1) jam yra svarbus ir (2) kuris to pasiekia aktyviau nei kiti. Tikiuosi, kad strateginės svarbos prasme jūs jau parodėte ir įrodėte savo svarbą. Todėl dirbame prie antrojo – tai ne elgetavimas, o reikalavimas pasilikti savo sandorio dalį, nepamirškite.

Kokia yra geriausia kovos su vėlavimu taktika? Yra keletas variantų su žaismingais pavadinimais.

6 taktikos, kaip nagrinėti prieštaravimus dėl pradelstų gautinų sumų (PDD):

1. „Gerai jau“ – prekių limitas, kad klientas nesurinktų daugiau, nei gali parduoti ir sumokėti;
2. „Ne berniukiškai“ yra tas pats „sustabdyti siuntimą“ prieš mokėjimą. Nors pastaruoju metu dideles gautinas sumas geriau mažinti etapais, įgyvendinant principą „50% siunta už 100% apmokėjimą“;
3. „Padėkite ant prekystalio“ – baudų, nuobaudų nustatymas. Teismas. Tai veikia – taip, bet dažniausiai retai kada pavyksta tęsti bendradarbiavimą po šios taktikos;
4. „Tu – man, aš – tau“ – tam tikrų papildomų lengvatų ar nuolaidų iš Tiekėjo suteikimas atliekant mokėjimą. Regioniniuose tinkluose Tiekėjai dažnai išgirsta pasiūlymų dėl ne itin pelningų akcijų, kurios padės kuo greičiau pamatyti savo pinigus. Nors derėtis visada geriau, tai jau ant Šalių sąžinės;
5. „Imk į širdį“ - „Jei nemokėsite, liksiu be premijos. Kodėl tu taip su manimi elgiesi!? Ką aš tau blogo padariau!?” ir kt.;
6. — Turėk sąžinės! „Visada eidavome susitikti su tavimi, kentėjome vėlavimą, užėmėme pareigas. Dabar muitinėje turime N konteinerių, renkame pinigus atlyginimams ir mokesčiams - mokėk šiandien, mes partneriai!

Pagrindinė taisyklė čia – neskambinti nuobodžiai „kada sumokėsi?“. Kiekvienas jūsų skambutis turėtų būti įvykis, nes jums tikrai reikia skubiai gauti šiuos pinigus. Pataisykite kiekvieną susitarimą, kontroliuokite ir įgyvendinkite.

Komentaruose rašykite efektyviausius triukus ir įdomius pavyzdžius!

Gautinos sąskaitos(DZ) - kitų įmonių, firmų, taip pat piliečių, kurie yra jų skolininkai, skolininkai, įsiskolinimų įmonei suma.

Iš kur ji atsiranda? Kiekviena įmonė siekia įgyti pranašumą prieš konkurentus, parduoti daugiau savo produkcijos. FMCG rinkoje konkurencija ypač arši: mažmeninės prekybos lentynų plotas yra ribotas, taip pat pinigų suma, skirta prekėms įsigyti. Siekdamos padėti klientui padidinti perkamų prekių apimtį, įmonės gali kreiptis į paskolą, tai yra suteikdamos atidėtą mokėjimą tam tikram laikotarpiui. Skolinimas užtikrinamas sutartimi, kurioje nurodoma maksimali paskolos suma („paskolos gylis rubliais“) ir maksimalus paskolos terminas („paskolos gylis dienomis“). Paprastai šie rodikliai priklauso nuo prekių, kurioms suteikiama paskola, savybių: jeigu prekės pardavimo vietoje parduodamos lėtai, tai paskolos terminas ilgesnis. Tai yra, iš tikrųjų klientas yra įskaitomas nuo prekių partijos pristatymo iki kito pristatymo, o su nauju pristatymu jis sumoka už ankstesnį. O kadangi esminis skirtumas tarp prekių FMCG sektoriuje yra didelė jų apyvarta, paskolos gylis dienomis dažniausiai būna nedidelis, dažniausiai tai būna viena ar dvi kalendorinės savaitės.

Klientui nusprendus pasinaudoti jam suteikta paskolos galimybe, atsiranda gautinos sumos, kurios gali būti dviejų rūšių:

1. Einamasis - iki jo grąžinimo termino, numatyto rašytiniu šalių susitarimu, pabaigos;
2. Uždelstas (PDZ) – kurio terminas pasibaigęs. Klientas faktiškai jau pardavė prekes, tačiau pinigų tiekėjui negrąžina. Tuo pačiu nepasiekiami skolinimo tikslai, nes klientas vis dar neturi pinigų naujos partijos įsigijimo sąskaitoje. Dėl to mažėja tiekėjo grynųjų pinigų apyvarta, didėja abejotinų skolų dalis ir dėl to didėja kredito rizika. Už tai dažniausiai tai reiškia, kad jis praranda dalį mėnesio premijos, kadangi iniciatyva skolinti klientui kilo iš jo paties, siekdamas išpildyti pardavimo planą, jis kreipėsi dėl skolinimo nepakankamai mokiam klientui ir nedėjo reikiamų pastangų, kad įtikintų klientą sumokėti laiku. Praktiškai visose įmonėse prekybos atstovai turi tikslines PD vertes, pavyzdžiui, PD sumos rubliais ir viso PD sumos santykio forma, ir jei šis santykis viršija įmonėje leidžiamą procentą. , Premijos dalis prekybos atstovui nėra pilnai sumokėta.

PDZ yra dar dviejų rūšių gautinos sumos:

1. Abejotina – negrąžinta laiku ir tuo pačiu neužtikrinta įkeitimu, laidavimu, banko garantija.
2. Beviltiška - tai yra nerealu išieškoti, kuriam jau yra pasibaigęs Rusijos Federacijos civilinio kodekso numatytas trejų metų senaties terminas, skolininkui nepatvirtinus skolos arba prievolė buvo nutraukta dėl negalėjimo jo įvykdymo, pavyzdžiui, dėl skolininkų organizacijos likvidavimo. Šis PDR galiausiai įrašomas kaip grynasis nuostolis ir nurašomas.

Nemokėjimo priežasčių gali būti daug, pavyzdžiui, klientas tiesiog pamiršo sumokėti, neturėjo laisvų lėšų, techninės priežastys (kliento sąskaita užblokuota, klientui vykdoma reorganizacija, yra problemų su dokumentais pagal kuriems buvo tiekiami produktai ir pan.). Ir tuo pačiu, bet kurioje FMCG rinkoje ilgą laiką veikiančioje įmonėje jums bus pranešta apie daugybę realių atvejų, kai klientai sąmoningai nesumokėjo pasiskolintų pinigų, uždelsdami mokėjimo terminą iki susitikimo. teismo posėdžio (ir tai nėra greitas reikalas), arba sąmoningas paskolų ėmimas prieš likviduojant verslą su tvirtu ketinimu palikti kreditorius su nosimi. Tokių atvejų buvo ne vienas iki 2000-ųjų vidurio, kai tam tikra dalis šalies mažmeninės prekybos vietų vis dar buvo „laukinis prekybininkas“, veikiantis be dokumentų, pagal fiktyvius dokumentus, pagal pilkas ir juodas schemas.

...Prisimenu, prieš daug metų, dirbdamas vienoje iš prekybos įmonių, kartu su apsaugos pareigūnu lankiausi pas probleminį klientą. Privažiavome per kiemus iki galinio įėjimo: nepažymėtos skardinės durys veda į rūsį. Mūsų „saugumietis“ buvo tipiškas „senosios sovietinės mokyklos“ policininko atstovas, ramus, padorus, giliai eruditas žmogus, malonus pašnekovas. Tačiau vos žengus žingsnį iš automobilio durų link, jo eisena iš karto neatpažįstamai pasikeitė, pečiai atslinko atgal, smakras palinko į priekį. Už durų apačioje, rūsio prieblandoje, ant pliko betono grindų, stovėjo iš grubiai tašytų lentų nuverstas stalas, prie kurio sėdėjo trys stiprūs trumpaplaukiai broliai, iš dėžių išėmę popierius ir padėję į krūvos. Iš rūsio gilumos pasirodė ketvirtas ir kažkaip be žodžių iškart paaiškėjo, kad jis čia vyriausias. Kartu su mūsų „apsaugininku“ jie kažkur išėjo į pensiją, visi tylėdami laukė sugrįžtant, apie dešimt minučių tvyrojo sunki slegianti tyla. Kai pagaliau jie vėl pasirodė, jų seniūno ranka buvo ant peties mūsų „apsaugos darbuotojui“. „Taigi, trumpai tariant, mes mokame šiems berniukams“, – sakė jis savo žmonėms. Jie vėl pradėjo pertvarkyti popierius ant stalo, ir mes grįžome į biurą. Nežinau, apie ką pokalbis rūsyje, bet greitai šio kliento skola buvo padengta.

Ką daryti, kad esamas PD nevirstų PD? Pagrindinis įrankis – nuolat stebėti trumpalaikių gautinų sumų būklę, kad jos nespėtų vėluoti. Paprastai didelėse FMCG įmonėse gautinų sumų būklės kontrolė vykdoma kasdien (kai kuriose įmonėse, kuriose didelis verslo automatizavimo laipsnis, ji gali būti vykdoma net realiu laiku), o priemonės ją optimizuoti taikomos operatyviai. . DZ kontrolės priemonės paprastai apima:

1. Kasdienis gautinų sumų stebėjimas prekybos padaliniuose.
2. Į „rizikos grupę“ patenkančių klientų identifikavimas pagal tinkamas mokėjimo sąlygas.
3. Darbas su klientais debitorinių sumų grąžinimo laiku klausimu (tarpusavio atsiskaitymų derinimas, skambinimas klientams priminus apie netesybų kaupimą PDZ atveju, rašytinės žinutės el. paštu, asmeniniai susitikimai).
4. Blokuoti tolesnius siuntimus klientui PDZ atveju, kaupiant netesybas, sudaryti ir susitarti su klientu gautinų sumų grąžinimo grafiką, panaikinti kredito limitus prastos finansinės drausmės klientams.
5. Neišsprendus klausimo su PDZ, skola išieškoma per teismą.

Klientams taikomos įtakos priemonės priklauso nuo vėlavimo dienų skaičiaus ir kliento noro išspręsti situaciją. Kuo reikšmingesnis ir ilgesnis vėlavimas, tuo į probleminės situacijos sprendimą įsitraukia vis daugiau aukštesnio lygio įmonės vadovų, o paskolos grąžinimo kaštai iš tiesų didėja. Todėl, o ne gydyti ligą, geriau užkirsti jai kelią: įmonės pamažu pradėjo įvesti visokius apribojimus ir vis griežtesnes paskolos suteikimo sąlygas, formuoti klientų kredito istorijas ir „juoduosius sąrašus“. Laikui bėgant mažmeninė prekyba vietinėje rinkoje tapo vis labiau civilizuota, o rinka vis labiau subrendo ir įsitvirtino. Nepaisant to, kad daugeliui klientų vis dar prireikė apyvartinių lėšų, klientų skolinimas tiekėjų įmonėms jau nesuteikė didelio pranašumo prieš konkurentus. O po 2008 m. krizės daugelis FMCG įmonių gerokai sumažino klientų skolinimo apimtis, o kai kurios net atsisakė, taip žymiai sumažindamos kredito riziką sau ir palengvindamos jų kreditavimą.

Pardavimų augimo atvirkštinė pusė beveik visada yra gautinų sumų padidėjimas. Esant dabartinei pokrizinei situacijai, gamybos ir pardavimų didinimas nebėra esminis įmonės plėtros veiksnys. Pagrindinis stabilumo rodiklis – kompetentinga gautinų sumų kontrolė, planavimas ir valdymas.

Priimant sprendimą suteikti pirkėjui paskolą, svarbiausia:

• mokėjimo atidėto mokėjimo sutarties terminas (paprastai naudojamos standartinės sutartys su iš anksto nustatytu paskolos terminu);
• kliento mokumo ir patikimumo lygis, renkant informaciją ypatingas dėmesys skiriamas ne tik atviriems šaltiniams, bet ir neoficialiems (pavyzdžiui, asmeniniams ryšiams reguliavimo ir teisėsaugos institucijose);
• rezervų sistemos blogų skolų atveju sukūrimas. Patikimiausias ir sąžiningiausias klientas pagal bet kurią standartinę sutartį yra atleidžiamas nuo atsakomybės nenugalimos jėgos atveju ir nors force majeure aplinkybės retai kada yra tikroji nemokėjimo priežastis, jos neturėtų būti nuvertintos;
• patikimo mechanizmo darbui su probleminiais mokėtojais sukūrimas. Paprastai ši atsakomybė priskiriama įmonės saugos tarnybai. Be to, naudojamos finansinės priemonės, pavyzdžiui, delspinigių kaupimas už kiekvieną uždelstą dieną, įskaitant mokėjimo dieną, visos sutarties sąlygų peržiūra;
• suteikiant nuolaidą, kurios dydis atvirkščiai proporcingas paskolos terminui. Taigi klientas tampa suinteresuotas kuo greičiau grąžinti skolą.

Tačiau, kaip rodo praktika, pažangiausia filtravimo sistema klientams, perkantiems prekes sutartinėmis sąlygomis, negali užtikrinti 100% rezultato. Savaime gautinos sumos įmonei nėra blogai, nors reikia tiksliai žinoti, kokio dydžio, kokybės ir laikotarpio skola yra priimtina ar nepriimtina tiekėjui. Tam buvo sukurtas tam tikras mechanizmas.

Pirma, ankstesnio laikotarpio skolos lygis ir dinamika analizuojami naudojant formulę:

Kdz \u003d Z / A,

kur Kdz yra koeficientas, rodantis apyvartinių lėšų įtraukimo į gautinas sumas lygį;

Z - skolos suma;

A yra bendra apyvartinių lėšų suma.

Svarbus gautinų sumų kokybės rodiklis yra apyvartinių lėšų, investuotų į DZ, apyvartos norma, kuri apskaičiuojama pagal šią formulę:

KO \u003d ARBA / Z,

kur KO - nuotolinio stebėjimo apsisukimų skaičius nagrinėjamu laikotarpiu;

RR - apyvartos dydis nagrinėjamu laikotarpiu;

Po to blogos skolos lygis nustatomas pagal formulę:

Kpr \u003d Zpr / Z,

kur Kpr yra pradelstos skolos lygį išreiškiantis koeficientas;

Zpr - nagrinėjamu laikotarpiu pagal sutartį nesumokėta skola;

Z – skolos suma nagrinėjamu laikotarpiu.

Tada nustatomas apyvartinių lėšų investavimo į gautinas sumas efektyvumo koeficientas:

Edz \u003d Pdz - Zdz - Pdz,

čia Edz – investuotų lėšų į gautinas sumas efektyvumo koeficientas;

Pdz - pelnas, gautas dėl pardavimo sutartinėmis sąlygomis;

Zdz - išlaidos, susijusios su skolinimo įgyvendinimu (patikrinimas, darbas su skolininkais ir kt.);

Pdz – finansinių nuostolių suma dėl skolų negrąžinimo.

Sdz \u003d arba + Ks x (Pdn + Ppr),

kur Sdz - į gautinas sumas investuotų lėšų suma;

Op - planuojama pardavimo kreditu apimtis;

Kc - produktų savikainos ir kainos santykis;

Pdn – svertinis vidurkis dienų skaičiaus, už kurias prekės siunčiamos kreditu;

Pdr – mokėjimų vėlavimo laikotarpis, dienos.

Kai įmonė negali investuoti reikiamų lėšų į gautinas sumas, būtina koreguoti planuojamas pajamas ir pelną, gautą iš pardavimų įsiskolinus.

Vienas iš naujų skolų valdymo būdų – gautinų sumų refinansavimas, kurio pagrindinės formos – faktoringas, forfeitingas, vekselių apskaita.

Ypatingai bendrovei įdomus faktoringas kaip priemonė, apimanti didelę tiekėjo rizikų dalį. Be to, pailgėja kapitalo apyvartos laikotarpis, palyginti nedideliam procentui įmonė optimizuoja finansų struktūrą, nepatiria papildomų išlaidų dirbdama su probleminiais klientais.

Viena iš pagrindinių paskolos suteikimo sąlygų – sutarties trukmės nustatymas. Pailgėjus sutarties terminui, didėja pardavimo apimtys ir pajamos, tačiau didėja lėšų, kurias reikia investuoti į gautinas sumas, kiekis, didėja įmonės finansinis ciklas. Nustatant paskolos sutarties limitą, būtina atsižvelgti į visus aukščiau išvardintus punktus.

Pati nustatydama kiekvieno faktoriaus svarbą, pasverdama visas galimas rizikas, įmonė kuria savo kredito politiką, kuri nustato kredito limitą kiekvienam atskiram laikotarpiui.

Kartu su terminu, kuriam suteikiama paskola, jos kaina yra ypač svarbi. Nustatoma pagal kainų nuolaidų sistemą nedelsiant atsiskaitant už produkcijos tiekimą. Pagal šiuos rodiklius apskaičiuojama palūkanų norma už suteiktą paskolą:

Pg \u003d Tss x 360 / Sp,

kur Pg - paskolos palūkanų norma;

Сс - nuolaida iš karto apmokant nedelsiant;

Cn – paskolos sutarties terminas.

Įvardytos normos nustatymo bruožas – jos susiejimas su banko paskolos palūkanų norma. Bet kokiu atveju jis turėtų būti mažesnis nei finansų institucijose. Priešingu atveju sandorio šaliai yra pelningiau imti paskolą iš banko ir sumokėti už pristatymą išankstinio mokėjimo pagrindu.

Remiantis šalies įmonių patirtimi, galima sudaryti algoritmą, parodantį kiekvieno darbuotojo atsakomybės laipsnį gautinų sumų valdymo procese. Paprastai pardavimą ir kasos įplaukas prižiūri įmonės komercinis padalinys (pardavimų skyrius), už informacinį ir analitinį darbą atsakinga finansų tarnyba. Teisinė tarnyba atsako už nepriekaištingą probleminių siuntų dokumentų srauto būklę (būtina sąlyga iškeliant ieškinį). Jei skola tampa problemiška, tuomet prie darbų prijungiama įmonės saugos tarnyba.

Be to, svarbu, kad atlikėjų funkcijos dirbant su klientu nesidubliuotų. Priešingu atveju tarp padalinių atsiranda nenuoseklumas, dėl kurio sumažėja efektyvumas. Todėl būtina ne tik aiškiai paskirstyti funkcijas tarp padalinių, bet ir aiškiai aprašyti jų veiksmus visuose darbo su probleminiu klientu etapuose (žr. lentelę).

Atlikėjų funkcijų pasiskirstymas dirbant su klientais

Gautinų sumų valdymo etapas	Debitorinių sumų tvarkymo departamentų veiksmai	Atsakingas skyrius
Mokėjimo termino nustatymas pagal sutartį	Sutarties pasirašymas	Finansų direktorius
	Sąskaitos faktūros apmokėjimui išrašymas	Pardavimų skyrius
	Prekių išsiuntimas ir siuntimo palaikymas (sąskaitų faktūrų išrašymas, kliento patvirtinimo gavimas, kad prekės buvo gautos tinkamo kiekio ir kokybės)	Pardavimų skyrius
	Priminimas apie mokėjimo datą (likus trims darbo dienoms iki sutarties pabaigos)	Pardavimų skyrius
Pavėluotų mokėjimų kontrolė iki 7 darbo dienų	Išsiaiškinti vėlavimo mokėti priežastis	Pardavimų skyrius
	Pradelstų skolų grąžinimo grafiko derinimas	Finansu skyrius
	Tolesnių siuntų nutraukimas	Komercijos direktorius
	Rašytinis pranešimas apie nuobaudų taikymo pradžią	Finansų direktorius
Nuo 7 iki 30 darbo dienų	Baudos kaupimas	Finansų direktorius
	Kasdieniniai priminimo skambučiai	Pardavimų skyrius
	Asmeninis susitikimas su skolininko įmonės vadovu ar savininku	Prekybos departamento komercijos direktorius
	Rašytinis pranešimas apie pasirengimą bylinėjimuisi	teisinė paslauga
Nuo 30 iki 60 darbo dienų	Pakartotinis asmeninis susitikimas su skolininko įmonės vadovu ar savininku, imantis visų įmanomų priemonių kompromisiniam sprendimui rasti	Prekybos skyriaus apsaugos vadovas
	Oficialus skundas (raštu)	teisinė paslauga
daugiau nei 60 darbo dienų	Ieškinio padavimas	teisinė paslauga

Papildoma paskata, galinti sumažinti beviltiškų skolų skaičių, yra tokia nepopuliari priemonė kaip santykio nustatymas tarp premijų pardavimo darbuotojams ir visų įmonės gautinų sumų būklės. Nepaisant to, kad potencialaus kliento mokumo, jo patikimumo vertinimo procese dalyvauja visi be išimties įmonės padaliniai, būtent pardavimų skyriaus specialistai yra pirmoji grandis sutartinių santykių inicijavimo grandinėje. , jie visada turi patikimesnę ir naujesnę informaciją apie rinkos būklę, tam tikrų sandorio šalių mokumą. Būtent pagal pardavimo skyriaus kitiems įmonės padaliniams perduodamą informaciją priimami sprendimai pasirašyti ar nepasirašyti mokėjimo atidėto mokėjimo sutartis.

Lygiai taip pat atsakingas yra ir įmonės finansų skyrius, kurio pareigose yra be klaidų atlikti visos įmonės gautinų sumų būklės analizę. Sisteminės klaidos, kurios šiuo atveju gali būti padarytos, yra ne mažiau pavojingos įmonės veiklai nei blogų skolų atsiradimas dėl neteisingos informacijos apie potencialius klientus rinkimo.

Apskaita ir savalaikė gautinų sumų būklės analizė šiuo metu neįmanoma be specialių kompiuterinių programų ir kasos pajamų apskaitos automatizavimo. Tai lemia augančios siuntų apimtys, išrašomų sąskaitų skaičius ir susitarimai dėl mokėjimo atidėto mokėjimo. Tuo pačiu galima analizuoti ne tik pagal sandorio šalis ir laikotarpius, bet ir identifikuoti, kurioms konkrečioms prekių grupėms, kuriame kainų segmente dažniausiai atsiranda blogos ir blogos skolos. Tai savo ruožtu leidžia tiksliau įvertinti rizikas sprendžiant, ar pasirašyti sutartį su konkrečiu pirkėju.

Pabaigoje priduriame, kad gautinų sumų valdymo procese didelę reikšmę turi profesionalumas ir aukšta šiame procese dalyvaujančių darbuotojų motyvacija. Visų reikiamų siuntimo faktą patvirtinančių dokumentų registracija, įsipareigojimų sandorio šaliai priskyrimas turi būti atliktas tiksliai laiku ir tinkamai. Praktika žino daug pavyzdžių, kai skolininkas bylos nagrinėjimo metu buvo atleistas nuo mokėjimų dėl to, kad ieškovas nepateikė visų reikiamų, teisingai įformintų dokumentų, patvirtinančių siuntimo faktą ir paskolos suteikimą.

Rodiklis, skirtas sekti visas į įmonės sąskaitą patenkančias kredito lėšas, leidžiantis įvertinti bendro įmonės finansinio turto ir skolos kreditoriams santykį.

Naudojant skolos koeficientą

Paprastai skolos koeficientą dažniausiai naudoja šios struktūros ir asmenys:

• organizacijos, glaudžiai susijusios su užsienio ekonomine veikla;
• investuotojai, studijuojantys konkretų teminį projektą ir kuriems reikalingi duomenys, leidžiantys nustatyti jo ateities finansines perspektyvas;
• juridinio asmens vadovybė, dalyvaujanti dažnai nustatant valdymo sprendimų efektyvumą ataskaitiniu laikotarpiu;
• skolintojai, priimantys sprendimus dėl paskolų išdavimo pasirinktai klientų imčiai.

Skolos koeficiento skaičiavimas

Atliekant kokybinio skolos koeficiento apskaičiavimo procedūrą, naudojami verslo subjekto (SPĮ) finansinių ataskaitų analizės duomenys. Gautas rodiklis leidžia nustatyti įmonės efektyvumo laipsnį tam tikru laikotarpiu. Be to, ekspertams suteikiama galimybė palyginti konkrečios įmonės ir vieno juridinio asmens ar individualaus verslininko veiklą su vidutiniais rinkos rodikliais.

Skolos koeficientui apskaičiuoti naudojama ši formulė:

• KD – skolos koeficientas;
• SZ – visa skola;
• SA – visas turtas.

Skolos santykio iššifravimas

Nustačius skolos koeficientą, jis iškoduojamas. Reikia atsiminti du svarbius faktus:

• jei įmonės finansinis turtas paskirstytas racionaliai, tai koeficiento rodiklis neperžengia 0-1 ribos;
• idealus variantas investuotojams ir skolintojams yra nulinis rezultatas.

Jeigu įmonė, vertindama tai kaip savotišką kokybišką finansinę priemonę, turi gerą reputaciją ir pasitiki prekių bei paslaugų rinka, jos skoliniai įsipareigojimai dengiami nuosavu piniginiu turtu.

Prie 1 artėjantis skolos santykis rodo, kad BPD labai priklauso nuo sandorio šalių. Nuolatinis apyvartinių lėšų trūkumas verčia įmonę nuolat ieškoti pagalbos į kreditorius, kurie išduoda paskolas solidžiais procentais.

Jeigu atsiskaitymo metu skolos koeficientas viršys 1, tuomet BPD neteks galimybių tapti investuotojų ir kreditorių investicijų pretendente. Toks rodiklis taip pat yra neginčijamas įrodymas, kad įmonė yra nemoki ir neturi finansinių išteklių, reikalingų esamiems paskolos įsipareigojimams grąžinti.

Pastaba! Tie BPD, kurie užsiima neracionaliu kredito lėšų leidimu, gali bankrutuoti. Jei jų kreditoriai sužinos, kad skolinančios įmonės skolos koeficientas viršija 1, greičiausiai skolininko laukia teisminiai procesai, dėl kurių įmonė gali būti tiesiog paskelbta bankrotu.

Frazę „debitorinės sumos“ tikriausiai yra girdėję beveik visi, tačiau tik nedaugelis gali aiškiai atsakyti į klausimą, kas tai yra, kokia tai skola ir kokias pasekmes įmonei turi jos buvimas balanse.

Pabandykime išsiaiškinti, nes stabili įmonės finansinė būklė yra jos savininkų ir darbuotojų gerovė ir yra vienas iš veiksnių, nuo kurių priklauso tokia būklė.

Gautinų sumų apibrėžimas ir klasifikavimas

Paprastai tariant, gautinos sumos yra tai, ką įmonė skolinga savo klientams ar tiekėjams.

Jei įmonė siunčia prekes kitai įmonei, pirkėjas privalo už tai sumokėti pardavėjui pinigus.

Jei, priešingai, pervedėte lėšas kam nors mainais už prekes ar darbą, tada šis asmuo privalo tiekti jums produktus, suteikti atitinkamą paslaugą arba įvykdyti jūsų užsakymą.

Ši prievolė iš tikrųjų yra gautina.

galima klasifikuoti:

• pagal tipą (skubus, pavėluotas ir beviltiškas);
• forma (pinigai ir prekė),
• terminai (trumpalaikiai ir ilgalaikiai).

Pakalbėkime išsamiai apie pradelstą skolą, nes būtent jos buvimas ir nesavalaikis išieškojimas gali sukelti neigiamų pasekmių.

Pradelstų gautinų sumų samprata

Įsivaizduokite, kad jūsų įmonė pagal sutartį išsiuntė klientui grąžtus už 100 000 rublių su sąlyga, kad pirkėjas sumokės jų išlaidas per 5 dienas po pristatymo. Tuo momentu, kai perdavėte prekes, buhalterė fiksavo debitorinių skolų susidarymą – kliento įsipareigojimą atsiskaityti.

Tačiau kadangi 5 dienos dar nepasibaigusios, tokia prievolė yra skubi ir iš karto reikalauti negalite. Po penkių dienų pinigų vis tiek negavote, o prievolė iš skubos buvo transformuota į sutartu laiku neįvykdytą (pradelstą). Taigi jūs susikūrėte pradelstos gautinos sumos (PDZ).

Naudodami šį pavyzdį galime pateikti tokį PD apibrėžimą. Tai - per tam tikrą laikotarpį skolininko įmonei nesumokėtų lėšų suma.

Gautinos sumos – tai skola, kuri nesumokėta sutartyje numatytais terminais.

Daugelis pradedančiųjų buhalterių ir vadovų užduoda klausimą: „pradelstos gautinos sumos - kiek mėnesių? Vieno atsakymo į šį klausimą nėra. Mėnesių gali būti kiek tik nori – skaityk sutartį.

Kiek laiko gali būti pradelstos gautinos sumos?

Jeigu sutarties sąlygose nebuvo numatyta, kad skolininko prievolė būtų užtikrinta, pavyzdžiui, laidavimu arba įkeitimu ar garantija, tai šiai prievolei perėjus į pradelsimo būseną, PD yra abejotina – tokia, už kurią nėra tikrumo, kad ji bus grąžinta.

Jeigu praėjo laikotarpis, per kurį buvo galima kreiptis į teisminę instituciją su atitinkamu reikalavimu, atsirado kitų objektyvių priežasčių, tokių kaip: force majeure, skolininko likvidavimas ar mirtis, Abejotina skola virsta bloga skola, kurios nebegalima atgauti.

Taigi tiek abejotinos, tiek blogos yra pradelstų gautinų sumų rūšys.

Įstatymų leidėjas nustatė bendrą trejų metų trukmę. Todėl, kad nepraleistų progos išieškoti skolą teisme. įmonė turi imtis visų priemonių tam tiksliai per nurodytą laikotarpį, pradedant skaičiuoti nuo PD susidarymo momento.

pastaba

Kai kuriose sutartyse jų šalys nenustato atsiskaitymų sąlygų iki konkrečios datos, o susieja tokį laikotarpį su kokiu nors įvykiu (pavyzdžiui, 3 dienos po akto pasirašymo) arba, jei sutartis sudaroma supaprastinta tvarka. būdas (keitimasis laiškais, telegramomis, pristatymas pagal sąskaitą faktūrą) , to visai nenurodyti. Tokiu atveju. turi būti nustatytas atsiskaitymo laikotarpis:

• arba atitinkamo įvykio data;
• arba pasibaigus protingam terminui (paprastai 7 dienos) po to, kai skolininkas gauna kreditoriaus reikalavimą, kuriame nurodytas reikalavimas grąžinti (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 200 straipsnis, 314 straipsnis)

Pradelstų gautinų sumų apskaita

Apskaitoje PDZ yra nurašoma, surašoma šiais dokumentais:

• gautinų sumų inventorizavimo aktas
• direktoriaus įsakymas jį nurašyti
• buhalterinė išrašas pagal nurašymo rezultatus.

Jei rezervas nesudaromas:

1. Buhalterija daro šiuos įrašus:
   • Dt 91 – Kt 62
   • Dt 99–Kt 91
2. Skolos suma pervedama į nebalansinę sąskaitą Nr.007 ir įrašoma joje dar penkerius metus.
3. Mokesčių apskaitoje PDZ suma įtraukiama į ne veiklos pajamas.

Jeigu rezervas susidaro, PDZ nurašome rezervo sąskaita, neįtraukiame į ne veiklos pajamas.

Atspindys balanse

Duomenys apie gautinas sumas atsispindi įmonės balanse (1 forma) ir jo priede (5 forma).

Balanse atitinkamai užpildykite eilutes:

• 230 - trumpalaikė skola;
• 240 - ilgalaikė skola.

Gautinos sumos yra apskaitomos atėmus atidėjimą abejotinoms skoloms.

Pradelstų skolų skaičiavimas

Tiesą sakant, toks skaičiavimas, jei jis atliekamas tik siekiant nustatyti skolos sumą, yra įprasta matematinė atėmimo operacija. Iš pristatytų prekių kainos atimkite atliktų mokėjimų sumą – tiek.

Tačiau jei nepavyks taikiai išspręsti skolos grąžinimo problemos su skolininku ir būsite priverstas kreiptis į teismą, vis tiek turėsite paskaičiuoti skolos sumą tam tikrą tokio laikotarpio datą, kuri leis papildomai susigrąžinti kaltas asmuo bausmę bausmių ir kitų sankcijų forma.

Baigdamas norėčiau dar kartą pabrėžti, kad didelės pradelstų gautinų sumų įmonėje buvimas yra kupinas gana rimtų ir didelių nuostolių, jei tokia skola nėra laiku atsekama ir nesiimama priemonių jai išieškoti.

vaizdo konsultacija

Apie pradelstus gautinas sumas žurnalo „Glavbukh“ rubrikoje „Dienos patarimas“.