1. Valiutos kontrolės organai ir agentai bei jų pareigūnai pagal savo kompetenciją ir įstatymų nustatyta tvarka Rusijos Federacija jie turi teisę:

1) atlikti patikrinimus, ar gyventojai ir nerezidentai laikosi aktų valiutos teisės aktai Rusijos Federacija ir valiutos reguliavimo institucijų aktai;

2) tikrinti rezidentų ir nerezidentų valiutinių operacijų apskaitos ir ataskaitų teikimo išsamumą ir patikimumą;

3) reikalauti ir gauti dokumentus ir informaciją, susijusius su užsienio valiutos keitimo operacijų atlikimu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu. Privalomas dokumentų pateikimo terminas valiutos kontrolės įstaigų ir atstovų prašymu negali būti trumpesnis kaip septynios darbo dienos nuo prašymo pateikimo dienos.

2. Valiutos kontrolės organai ir jų pareigūnai pagal savo kompetenciją turi teisę:

1) leisti įsakymus pašalinti atskleistus Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimus;

2) taikyti Rusijos Federacijos teisės aktų nustatytas atsakomybės priemones už Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimus.

3. Nustatyta gyventojų ir nerezidentų, atliekant valiutos keitimo operacijas, patvirtinančių dokumentų ir informacijos pateikimo tvarka:

1) už pateikimą Rusijos Federacijos Vyriausybės įgaliotoms federalinėms vykdomosioms institucijoms - Rusijos Federacijos Vyriausybė;

2) už pateikimą valiutos kontrolės agentams - Rusijos Federacijos centrinis bankas.

4. Valiutos kontrolės agentai, vykdydami valiutos kontrolę, pagal savo kompetenciją turi teisę prašyti ir gauti iš rezidentų ir nerezidentų. šiuos dokumentus(dokumentų kopijos), susijusios su užsienio valiutos keitimo operacijomis, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu:

1) asmens tapatybę patvirtinančius dokumentus;

2) dokumentas apie valstybinė registracija asmuo kaip individualus verslininkas;

3) juridinio asmens statusą patvirtinantys dokumentai - nerezidentams, juridinio asmens valstybinės registracijos dokumentas - rezidentams;

4) registracijos mokesčių inspekcijoje pažymėjimas;

5) dokumentų, patvirtinančių asmenų teises į nekilnojamąjį turtą;

6) dokumentai, patvirtinantys nerezidentų teises atlikti užsienio valiutos operacijas, atidaryti sąskaitas (indėlius), surašytus ir išduotus nerezidento gyvenamosios (registracijos vietos) šalies valdžios institucijų, jeigu gavimas iki tokio dokumento nerezidentas yra numatytas užsienio valstybės teisės aktuose;

7) gyventojo registracijos vietos mokesčių inspekcijos pranešimas apie sąskaitos (indėlio) atidarymą banke ir (ar) kitoje organizacijoje. finansų rinka esantis už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;

8) registracijos dokumentai tais atvejais, kai preliminari registracija buvo teikiama pagal tai federalinis įstatymas;

9) dokumentai (dokumentų projektai), kurie yra pagrindas atlikti valiutos keitimo operacijas, įskaitant susitarimus (sutartis, sutartis) ir jų papildymus ir (ar) pakeitimus, įgaliojimus, protokolo išrašus. visuotinis susirinkimas ar kitas juridinio asmens valdymo organas; dokumentai, kuriuose yra informacija apie aukciono rezultatus (jei yra); dokumentai, patvirtinantys prekių perdavimą (darbų atlikimą, paslaugų teikimą), informaciją ir intelektinės veiklos rezultatus, įskaitant išimtines teises į juos, aktus vyriausybines agentūras; sąskaitos faktūros; vekseliai;

10) kredito įstaigų surašytus ir išduotus dokumentus, įskaitant išrašus banko kontrolė, Banko išrašai; užsienio valiutos keitimo operacijų atlikimą patvirtinantys dokumentai, įskaitant išduotus bankų, esančių už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;

11) muitinės deklaracijos, dokumentai, patvirtinantys prekių įvežimą į Rusijos Federaciją ir išvežimą iš Rusijos Federacijos, Rusijos Federacijos valiuta, užsienio valiutos tiek išorės, tiek vidaus vertingų popierių dokumentine forma;

12) sandorio pasas.

13) dokumentai, patvirtinantys, kad asmenys yra sutuoktiniai ar artimi giminaičiai, įskaitant civilinės metrikacijos įstaigų išduotus dokumentus (santuokos liudijimas, gimimo liudijimas), įsiteisėję teismų sprendimai dėl šeimos ar giminystės santykių fakto nustatymo, įvaikinimo (įvaikinimo), nustatymo. tėvystė, taip pat įrašai pasuose apie vaikus, apie sutuoktinį ir kiti dokumentai, numatyti Rusijos Federacijos teisės aktuose;

14) dokumentai, patvirtinantys fizinių asmenų – gyventojų, gyvenančių ne Rusijos Federacijos teritorijoje, buvimo faktą, dokumentai, patvirtinantys atvykimo į Rusijos Federaciją ir (ar) išvykimo iš Rusijos Federacijos faktus;

15) finansavimo sutartys dėl šio federalinio įstatymo 9 straipsnio 4 dalyje nurodyto piniginio reikalavimo perleidimo (faktoringo) ir (ar) susitarimai dėl vėlesnio piniginio reikalavimo perleidimo;

16) rašytiniai pranešimai apie piniginio reikalavimo perleidimą (vėlesnį perleidimą) finansų agentui (faktoriui);

17) dokumentai, patvirtinantys sandorių atlikimą ir atsiskaitymus pagal šio federalinio įstatymo 19 straipsnio 5 dalį;

18) dokumentai, patvirtinantys Rusijos Federacijos diplomatinių atstovybių, Rusijos Federacijos konsulinių įstaigų, nuolatinių Rusijos Federacijos atstovybių tarptautinėse (tarpvalstybinėse, tarpvyriausybinėse) organizacijose, kitų oficialių Rusijos Federacijos atstovybių darbuotojų (darbuotojų) laikino buvimo užsienio valstybėje faktą. Rusijos Federacija ir federalinių vykdomųjų organų atstovybės, esančios už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, kartu su jais išvykę šeimų nariai (vyras, žmona, vaikai iki aštuoniolikos metų, vyresni nei šio amžiaus vaikai, kurie tapo neįgalūs prieš tai sulaukę aštuoniolikos metų), taip pat Rusijos Federacijos piliečiai, kurie yra tarptautinių (tarpvalstybinių, tarpvyriausybinių) organizacijų, išduotų atitinkamų Rusijos Federacijos valstybinių institucijų ir tarptautinių organizacijų, darbuotojai;

19) draudimo sutartys, nurodytos šio federalinio įstatymo 19 straipsnio 4 dalyje, dokumentai, patvirtinantys šio federalinio įstatymo 19 straipsnio 4.1 dalyje nurodytų sandorių sudarymą, ir kiti susiję dokumentai, įskaitant tuos, kurie patvirtina sandorius ir atsiskaitymus;

20) dokumentai, patvirtinantys gyventojo fizinio asmens teisę verstis verslumo veikla nesukuriant juridinio asmens jo gyvenamosios užsienio valstybės teritorijoje, išduoti pagal tos užsienio valstybės teisės aktus;

21) dokumentai, patvirtinantys nerezidentų įsipareigojimų pagal užsienio prekybos sutartis (sutartis), sudarytas tarp rezidentų ir nerezidentų, įvykdymą arba nutraukimą pagal šio federalinio įstatymo 24 straipsnio 4 dalį;

22) rezidentų sudarytos sutartys, susijusios su užsienio prekybos sutarčių (sutarčių) sudarymu ir vykdymu dėl prekių perdavimo nerezidentams, jiems darbų atlikimo, paslaugų teikimo jiems, informacijos ir rezultatų perdavimo. intelektinės veiklos, įskaitant išimtines teises į jas, atsiskaitant naudojant perleidžiamąjį (perleidžiamąjį) akredityvą; dokumentai, apibrėžiantys tokio perleidžiamo (perleidžiamo) akredityvo sąlygas, įskaitant perleidžiamąjį (perleidžiamąjį) akredityvą atidariusio banko pranešimą, kuriame nurodytos perleidžiamojo (perleidžiamo) akredityvo sąlygos, gavėjo rezidento nurodymas. lėšų pervesti akredityvą antrojo lėšų gavėjo – gyventojo (antrieji lėšų gavėjai – rezidentai), kuriam (kas) pagal sutarties sąlygas turėtų įforminti perleidžiamąjį (perleidžiamąjį) akredityvą. sudarytas tarp gyventojo, kuris yra lėšų gavėjas, ir antrojo lėšų gavėjo (antrųjų lėšų gavėjų), įgalioto banko, įgalioto pervesti perleidžiamąjį (perleidžiamąjį) akredityvą (vykdančiojo banko), pranešimas apie lėšų pervedimą. akredityvas antrojo lėšų gavėjo – gyventojo (antrieji lėšų gavėjai – rezidentai) naudai.

5. Valiutos kontrolės organai ir agentai turi teisę reikalauti pateikti tik tuos dokumentus, kurie tiesiogiai susiję su vykstančia valiutos operacija.

Visi dokumentai turi galioti pateikimo valiutos kontrolės institucijoms ir agentams dieną. Valiutos kontrolės institucijos ar valiutos kontrolės agento prašymu, tinkamai patvirtinti dokumentų, visiškai ar bet kurios dalies įforminti vertimai į rusų kalbą. užsienio kalba. Užsienio valstybių valstybinių įstaigų išduoti dokumentai, patvirtinantys juridinių asmenų – nerezidentų statusą, turi būti nustatyta tvarka legalizuoti. Užsienio oficialius dokumentus Rusijos Federacijos tarptautinėje sutartyje numatytais atvejais gali būti pateikti be jų legalizavimo.

Dokumentų originalas arba tinkamai patvirtinta kopija pateikiami valiutos kontrolės įstaigoms ir agentams. Jeigu užsienio valiutos keitimo operacijai ar sąskaitos atidarymui svarbi tik dalis dokumento, gali būti pateiktas patvirtintas jo išrašas.

Įgalioti bankai atsisako atlikti valiutos operaciją, jei tokia operacija pažeidžia šio federalinio įstatymo 9 straipsnio ir (arba) 12 straipsnio ir (arba) 14 straipsnio nuostatas, kitų šalies valiutos teisės aktų nuostatas. Rusijos Federacija, remdamasi atitinkama įstatymo nuostata Rusijos Federacijos valiutos teisės aktais, kurie prieštarauja tokiam sandoriui, taip pat tuo atveju, jei asmuo nepateikia dokumentų, kurių reikalaujama pagal 4 dalį Šis straipsnis ir šią dalį arba jo pateiktus nepatikimus dokumentus arba jo pateiktus dokumentus, kurie neatitinka šio federalinio įstatymo reikalavimų. Apie sprendimą atsisakyti atlikti užsienio valiutos keitimo sandorį asmeniui pranešama raštu ne vėliau kaip kitą darbo dieną po sprendimo atsisakyti vykdyti priėmimo dienos.

Dokumentų originalus valiutos kontrolės įstaigos ir agentai priima susipažinti ir grąžina juos pateikusiems asmenims. Šiuo atveju į valiutos kontrolės medžiagą įdedamos valiutos kontrolės institucijos ar valiutos kontrolės agento patvirtintos kopijos.

Tuos pačius dokumentus gyventojai ir nerezidentai valiutos kontrolės įstaigai, valiutos kontrolės įstaigos teritoriniam skyriui, valiutos kontrolės agentui, kuris tiesiogiai pareikalavo atitinkamų dokumentų, pateikia vieną kartą ir pakartotinai neteikiami iki nurodytos informacijos. pateiktuose dokumentuose pasikeičia. Ši nuostata netaikoma pateiktų dokumentų praradimo dėl force majeure atvejais. Pasikeitus pateiktuose dokumentuose nurodytai informacijai, gyventojas ar nerezidentas privalo apie tai pranešti atitinkamai valiutos kontrolės įstaigai, valiutos kontrolės įstaigos teritoriniam padaliniui, valiutos kontrolės agentui, pateikdamas Reikalingi dokumentai patvirtinantis atitinkamus pakeitimus. Faktams patvirtinti iš rezidentų ir nerezidentų gali būti reikalaujama pateikti tik tuos dokumentus, kuriuos naudoja verslo subjektai, įskaitant apskaitą. verslo sandorius pagal taisykles buhalterinė apskaita ir verslo praktika. Šiuo atveju nereikia rengti atskirų dokumentų specialiai valiutos kontrolei, nebent Rusijos Federacijos teisės aktai numato kitaip.

6. Pasibaigė. - 2011 12 06 federalinis įstatymas N 406-FZ.

6.1. Muitinei perduodama elektroniniu formatu informaciją apie muitinės registruojamas prekių deklaracijas, taip pat ant statistinės formos Rusijos Federacijos Vyriausybės nustatyta prekių judėjimo apskaita pagal 278 straipsnį „Dėl muitų reguliavimo Rusijos Federacijoje ir tam tikrų Rusijos Federacijos teisės aktų pakeitimų“, Rusijos Federacijos centriniam bankui ir įgaliota. bankai Rusijos Federacijos Vyriausybės nustatyta tvarka, susitarus su Rusijos Federacijos centriniu banku.

Muitinė elektroniniu būdu perduoda šioje dalyje numatytą informaciją įgaliotiems bankams ne vėliau kaip per tris darbo dienas nuo kitos dienos po to, kai Rusijos Federacijos muitinė išleido prekes (sąlyginį išleidimą).

7. Valiutos kontrolės agentai ir jų pareigūnai privalo:

1) kontroliuoti, kaip rezidentai ir nerezidentai laikosi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų;

2) teikti valiutos kontrolės institucijoms informaciją apie valiutos operacijas, atliktas jiems dalyvaujant, Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų nustatyta tvarka.

8. Valiutos kontrolės organai ir agentai bei jų pareigūnai pagal Rusijos Federacijos įstatymus įpareigoti saugoti komercines, bankines, mokesčių ir kitas įstatymų saugomas paslaptis, taip pat saugoti kitą informaciją, apie kurią buvo nustatytas reikalavimas užtikrinti jo konfidencialumą ir kuris jiems tapo žinomas vykdant savo įgaliojimus.

8.1. Dokumentų ir informacijos, susijusių su rezidentų ir nerezidentų valiutos operacijų vykdymu, sąskaitų atidarymu ir tvarkymu, vienos valiutos kontrolės įstaigos kitai valiutos kontrolės įstaigai, valiutos kontrolės įstaigos valiutos kontrolės agentui, pateikimas ir perdavimas iki valiutos kontrolės agentai valiutos kontrolės įstaigoms nėra komercinių, bankinių, mokesčių, kitų įstatymų saugomų paslapčių pažeidimas, taip pat reikalavimo užtikrinti konfidencialumą pažeidimas dėl kitos informacijos, kuri jiems tapo žinoma vykdant savo įgaliojimus. .

8.2. Valiutos kontrolės agentų dokumentų ir informacijos pateikimas ir perdavimas muitinei ir mokesčių institucijoms bei muitinės ir mokesčių inspekcijos valiutos kontrolės agentams šio straipsnio 13-16 dalyse nurodyta suma ir būdu nėra komercinių, bankinių, mokesčių, kitų įstatymų saugomų paslapčių, taip pat reikalavimo užtikrinti konfidencialumą pažeidimas, susijęs su kita informacija, kuri tapo žinoma muitinės ir mokesčių institucijoms bei valiutos kontrolės agentams vykdant savo įgaliojimus.

9. Valiutos kontrolės organai ir agentai, jei yra informacijos apie Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimą, kurį padarė asmuo, atliekantis valiutos operacijas, arba apie sąskaitos (indėlio) atidarymą bankas ir (ar) kita finansų rinkos organizacija, esanti už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, kurioms sankcijas pagal Rusijos Federacijos teisės aktus taiko kita valiutos kontrolės institucija, perduodama valiutos kontrolės įstaigai, kuri turi teisę taikyti sankcijas Šis asmuo, ši informacija:

1) juridinio asmens atveju - pavadinimas, identifikavimo numerį mokesčių mokėtojas, valstybinės registracijos vieta, jo teisiniai ir pašto adresai, pažeidimo turinys, nurodantis pažeistą norminį teisės aktą, neteisėtos valiutos operacijos ar pažeidimo datą ir sumą;

2) fizinio asmens atžvilgiu - pavardė, vardas, tėvavardis, asmens dokumento duomenys, gyvenamosios vietos adresas, pažeidimo turinys, nurodantis pažeistą norminį teisės aktą, neteisėtos valiutos operacijos datą ir sumą arba pažeidimas.

9.1. Įgalioti bankai ir valstybinė plėtros korporacija „VEB.RF“ kaip valiutos kontrolės agentai, jei yra informacijos apie tai, kad juridinis asmuo rezidentas pažeidė šio federalinio įstatymo 19 straipsnio reikalavimus, perduoda valiutos kontrolės institucijai, kuri teisę taikyti šiam asmeniui sankcijas, atitinkamą banko kontrolės išrašą pažeidimo paaiškėjimo dieną.

10. Įgalioti bankai, valstybinė plėtros korporacija "VEB.RF" ir profesionalūs vertybinių popierių rinkos dalyviai informaciją perduoda pagal šio straipsnio 9 ir 9.1 dalis Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyta tvarka.

11. Valiutos kontrolės įstaigos ir agentai pateikia Rusijos Federacijos Vyriausybės įgaliotai valiutos kontrolės įstaigai jos funkcijoms vykdyti reikalingus dokumentus ir informaciją Rusijos Federacijos Vyriausybės nustatyta tvarka ir tvarka, suderinus su Rusijos Federacijos centrinis bankas.

12. Už šiame federaliniame įstatyme nustatytų funkcijų nevykdymą, taip pat už gyventojų ir neteisėtų gyventojų teisių pažeidimą valiutos kontrolės organai ir agentai bei jų pareigūnai atsako Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka. – gyventojai.

13. Vykdant valiutos kontrolę gyventojų atliekamoms valiutos operacijoms, atidarant ir tvarkant sąskaitas, įgalioti bankai ir valstybinė plėtros korporacija „VEB.RF“ kaip valiutos kontrolės agentai perduoda muitinei ir mokesčių institucijoms, jų prašymu. , tinkamai patvirtintas jų turimas dokumentų kopijas su sąlyga, kad prašomi dokumentai yra įtraukti į šio straipsnio 4 dalyje numatytą dokumentų sąrašą.

14. Muitinės ar mokesčių institucijos prašyme pateikti šio straipsnio 13 dalyje nurodytų dokumentų kopijas turi būti nurodyta informacija apie tariamo Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ar valiutos reguliavimo institucijų aktų pažeidimo turinį. , nurodant atitinkamą norminį teisės aktą ir pakankamai muitinei ar mokesčių administratoriui žinomos informacijos konkrečiam valiutos sandoriui (tariamam pažeidimui) nustatyti, taip pat informaciją, reikalingą gyventojo tapatybei nustatyti, ir terminą, per kurį turi būti įvykdytas įvykdymo terminas. prašymą, kuris negali būti trumpesnis kaip septynios darbo dienos nuo kitos dienos po prašymo gavimo.

15. Muitinės reikalų srityje įgaliota federalinė vykdomoji institucija perveda įgaliotiems bankams ir valstybinė korporacija„VEB.RF“ kaip valiutos kontrolės agentų plėtra jų prašymu, siekiant vykdyti valiutos kontrolę gyventojų atliekamoms valiutos operacijoms, informacija apie gyventojų pateiktose prekių muitinės deklaracijose pateiktos informacijos atitikimą (neatitikimą). įgaliotam bankui arba valstybinei vystymo korporacijai „VEB.RF“, įvežamoms į Rusijos Federaciją ir išvežamoms iš Rusijos Federacijos, informaciją apie muitinės operacijų atlikimą, susijusią su muitinės turimomis prekėmis. Muitinės reikalų srityje įgaliotos federalinės vykdomosios institucijos prašymo įvykdymo terminas negali būti ilgesnis kaip 14 darbo dienų nuo kitos dienos po prašymo gavimo. Šioje dalyje numatytas keitimasis informacija vykdomas elektronine forma federalinės vykdomosios institucijos, įgaliotos muitinės reikalų srityje, nustatyta tvarka.

16. Federalinė vykdomoji institucija, įgaliota kontroliuoti ir prižiūrėti mokesčių ir rinkliavų pervedimus įgaliotiems bankams ir valstybinei plėtros korporacijai "VEB.RF" kaip valiutos kontrolės agentams jų prašymu, siekiant vykdyti valiutos operacijų valiutos kontrolę. gyventojų atliekama, atidarant ir tvarkant sąskaitas, informacija, patvirtinanti gyventojo registracijos vietos mokesčių inspekcijos pranešimą (nepranešimą) apie sąskaitos (indėlio) atidarymą banke ir (ar) kitą finansų organizavimą. rinka, esanti už Rusijos Federacijos teritorijos ribų. Mokesčių ir rinkliavų kontrolę ir priežiūrą įgaliotos federalinės vykdomosios institucijos prašymo įvykdymo terminas negali būti ilgesnis kaip 14 darbo dienų nuo kitos dienos po prašymo gavimo. Šioje dalyje numatytas keitimasis informacija vykdomas elektronine forma federalinės vykdomosios institucijos, įgaliotos kontroliuoti ir prižiūrėti mokesčių ir rinkliavų srityje, nustatyta tvarka.

17. Keisdamiesi informacija elektronine forma pagal šį federalinį įstatymą, valiutos kontrolės įstaigos ir agentai užtikrina informacijos apsaugą pagal Rusijos Federacijos teisės aktus.

Valiutos reguliavimas Rusijos Federacijoje vykdomas atsižvelgiant į ekonomiškai naudingus šalies uždavinius. Su pinigais susijusių santykių reguliavimo srityje valdžia laikosi liberalios politikos.

Užsienio valiutos keitimo sandoriams reguliuoti buvo sukurtas federalinis įstatymas Nr. 173 „Dėl užsienio valiutos reguliavimo ir valiutos keitimo kontrolės“.

Kas yra FZ 173?

Federalinį įstatymą Nr. 173 „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ Rusijos Federacijos Valstybės Dūma priėmė 2003 m. lapkričio 21 d., o po 5 dienų patvirtino Federacijos taryba. Taip pat tuo metu buvo padaryti Centrinio banko įstatymo pakeitimai. Detalės

Federalinio įstatymo Nr. 173 tikslas— vieningo įgyvendinimo Viešoji politika valiutos srityje ir kontroliuoti jos stabilumą ekonominėje rinkoje.

Papildoma federalinio įstatymo 173 užduotis yra vidinio stabilizavimo pinigų rinka Rusijos Federacija ir ekonomikos plėtra nacionaliniu ir tarptautiniu lygiu.

Užsienio valiutos keitimo sandorių įstatymo bendrosios nuostatos

Federalinio įstatymo 173 santrauka:

• 1 skyrius – atskleidžia Bendrosios nuostatos Federalinis įstatymas Nr. 173;
• 2 skyrius – išvardijami valiutinių santykių kontrolės metodai;
• 3 skyrius - aprašomi užsienio valiutos grąžinimo į tėvynę būdai ir privalomas dalies pajamų pardavimas;
• 4 skyrius - atskleidžia valiutos kontrolės būdus;
• 5 skyrius – aprašomos baigiamosios nuostatos.

Paskutiniai federalinio įstatymo pakeitimai buvo padaryti 2017 m. gruodžio 29 d.
Taip pat 2017 m. buvo pakeisti Federalinis įstatymas Nr. 131. Daugiau

Kokie pakeitimai buvo padaryti?

Kaip rašoma straipsnyje, paskutiniai federalinio įstatymo Nr.173 pakeitimai buvo padaryti 2017 m. gruodžio 29 d. Pakeitimai paveikė šiuos straipsnius:

Federalinio įstatymo 173 7 straipsnis

7 straipsnis buvo pakeistas. Joje klausime dėl federalinio įstatymo nuostatų ir kitų reglamentų, taikomų valstybinei asociacijai, vadinamai Plėtros banku, ir užsienio ekonominė veikla“. Straipsnio nuostatos taikomos tik tuo atveju, jei korporacija vykdo šiame įstatyme numatytą funkciją.

1 sk. 11

Vykdant naujausius pakeitimus, 11 straipsnio 1 dalis buvo pakeista. Pilietis, pirkdamas užsienio valiutą čekiu, šią operaciją turi atlikti per banką.

Toliau pateikiami svarbūs straipsniai, kurie nebuvo pakeisti nuo paskutinės peržiūros:

9 straipsnis

9 straipsnyje aprašomos piniginės operacijos tarp rezidentų. Įstatymas teigia, kad piniginės operacijos tarp gyventojų yra draudžiamos. Šie atvejai yra išimtis:

• Skaičiuojant neapmuitintą prekybą;
• Sandoriai tarp komiso agentų;
• Sandoriai pagal transporto organizacijos sutartis;
• Su išoriniais vertybiniais popieriais;
• Atliekant privalomus mokėjimus;
• Su mokėjimais, susijusiais su išoriniais vertybiniais popieriais;
• Operacijos, susijusios su valiutos pervedimais ir atsiskaitymais iš užsienio;
• Pervedimai tarp asmenys jeigu vienas iš jų yra užsienio valstybės gyventojas;
• Išlaidų apmokėjimo ir kompensavimo operacijos;
• Veiksmai, susiję su kolektyvinės, individualios ar kitokios garantijos grąžinimu ir apmokėjimu;
• Kiti atvejai.

Valiutos operacijos atliekamos be apribojimų su asmenimis, su kuriais jos yra susijusios atsiskaitomąsias sąskaitas užsienio valiuta pagal sudarytas sutartis.

Federalinio įstatymo 173 19 straipsnis

19 straipsnyje aprašomas rezidentų vykdomas užsienio ar vietinės valiutos repatriavimas.

Jei vykdomos užsienio prekybos operacijos, gyventojai privalo sutartyje nustatytais terminais užtikrinti:

• Kvitas užsienio valiuta Pinigai nuo gyventojų iki savų banko sąskaitos;
• Grąžinti lėšas Rusijos Federacijai už neįvežtas prekes, nesuteiktas paslaugas ar neatliktus darbus.

Atsisiųskite dabartinę 173 FZ versiją

Įstatymo nuostatos nustato principus ir Teisinė sistema reikalingos reguliuoti vietinės ir užsienio valiutos apyvartą Rusijos Federacijos teritorijoje. Papildomai nurodomos valiutos reguliavimo institucijų teisės ir pareigos bei leistinų veiksmų apimtis. Norėdami sužinoti daugiau apie Federalinį įstatymą Nr. 173 „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“, turėtumėte jį atsisiųsti adresu.

Žr. Rusijos banko taisyklių taikymo specifiniais valiutos reguliavimo klausimais praktikos apibendrinimas

Žr. šio federalinio įstatymo komentarus

Šio federalinio įstatymo tikslas – užtikrinti vieningos valstybės įgyvendinimą pinigų politika, taip pat Rusijos Federacijos valiutos stabilumas ir Rusijos Federacijos vidaus valiutų rinkos stabilumas kaip laipsniškos nacionalinės ekonomikos plėtros ir tarptautinio ekonominio bendradarbiavimo veiksniai.

1 skyrius. Bendrosios nuostatos

Žiūrėkite diagramą "Bendrosios nuostatos. Pagrindinės sąvokos ir terminai"

1 straipsnis Pagrindinės šiame federaliniame įstatyme vartojamos sąvokos

1. Šiame federaliniame įstatyme vartojamos šios pagrindinės sąvokos:

1) Rusijos Federacijos valiuta:

a) Rusijos banko banknotų ir monetų pavidalo banknotai, kurie yra apyvartoje kaip teisėta grynųjų pinigų mokėjimo priemonė Rusijos Federacijos teritorijoje, taip pat minėti banknotai, išimti arba išimti iš apyvartos, bet turi būti pakeisti ;

b) lėšos banko sąskaitose ir banko indėliai;

2) užsienio valiuta:

a) atitinkamos užsienio valstybės (užsienio valstybių grupės) teritorijoje esantys apyvartoje esantys banknotai, iždo vekseliai, monetos yra teisėtos atsiskaitymo grynaisiais pinigais priemonės, taip pat nurodyti banknotai, išimti arba išimti iš apyvartos , bet galima keistis;

b) lėšos banko sąskaitose ir banko indėliai piniginių vienetų užsienio valstybės ir tarptautiniai piniginiai ar apskaitos vienetai;

3) vidaus vertybiniai popieriai:

a) išleidžiami vertybiniai popieriai, kurių nominali vertė nurodyta Rusijos Federacijos valiuta ir kurių emisija įregistruota Rusijos Federacijoje;

b) kiti vertybiniai popieriai, patvirtinantys teisę gauti Rusijos Federacijos valiutą, išleisti Rusijos Federacijos teritorijoje;

Dėl vertybinių popierių sąvokos taip pat žr. Rusijos Federacijos civilinį kodeksą

4) išoriniai vertybiniai popieriai- vertybiniai popieriai, įskaitant nedokumentinės formos, kurie pagal šį federalinį įstatymą nelaikomi vietiniais vertybiniais popieriais;

5) valiutos vertes- užsienio valiuta ir užsienio vertybiniai popieriai;

6) gyventojų:

Informacija apie pakeitimus:

2011 m. gruodžio 6 d. federalinis įstatymas Nr. 406-FZ pakeitė šio federalinio įstatymo 1 straipsnio 1 dalies 6 punkto "a" papunktį.

a) asmenys, kurie yra Rusijos Federacijos piliečiai, išskyrus Rusijos Federacijos piliečius, nuolat gyvenančius užsienio valstybėje bent vienerius metus, įskaitant tuos, kurie turi atitinkamos užsienio valstybės įgaliotos valstybės institucijos išduotą leidimą gyventi. valstybės, arba laikinai gyvenantys užsienio valstybėje ne trumpiau kaip vienerius metus pagal darbo arba studijų vizą, kurios galiojimas ne trumpesnis kaip vieneri metai, arba pagal tokių vizų derinį, kurių bendras galiojimas mažiausiai vienerius metus;

b) nuolat gyvenantys Rusijos Federacijoje pagal Rusijos Federacijos teisės aktuose numatytą leidimą gyventi, užsienio piliečiai ir asmenys be pilietybės;

c) juridiniai asmenys, įsteigti pagal Rusijos Federacijos įstatymus;

d) filialai, atstovybės ir kiti šios dalies c punkte nurodyti rezidentų padaliniai, esantys už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;

e) diplomatinės atstovybės, Rusijos Federacijos konsulinės įstaigos ir kitos oficialios Rusijos Federacijos atstovybės, esančios už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, taip pat nuolatinės Rusijos Federacijos atstovybės prie tarpvalstybinių ar tarpvyriausybinių organizacijų;

f) Rusijos Federacija, Rusijos Federaciją sudarantys subjektai, savivaldybės, veikiančios santykiuose, kuriuos reglamentuoja šis federalinis įstatymas ir kiti federaliniai įstatymai bei kiti pagal jį priimti norminiai teisės aktai;

7) nerezidentai:

a) asmenys, kurie nėra rezidentai pagal šios dalies 6 punkto "a" ir "b" punktus;

b) juridiniai asmenys, įsteigti pagal užsienio valstybių įstatymus ir esantys už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;

c) organizacijos, kurios nėra juridiniai asmenys, įsteigtos pagal užsienio valstybių įstatymus ir esančios už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;

d) Rusijos Federacijoje akredituotos diplomatinės atstovybės, užsienio valstybių konsulinės įstaigos ir nuolatinės šių valstybių atstovybės prie tarpvalstybinių ar tarpvyriausybinių organizacijų;

e) tarpvalstybinės ir tarpvyriausybinės organizacijos, jų filialai ir nuolatinės atstovybės Rusijos Federacijoje;

f) filialai, nuolatinės atstovybės ir kiti atskiri ar nepriklausomi nerezidentų struktūriniai padaliniai, esantys Rusijos Federacijos teritorijoje, nurodyti šios dalies "b" ir "c" punktuose;

g) kiti šios dalies 6 punkte nenurodyti asmenys;

Informacija apie pakeitimus:

2013 m. kovo 14 d. federaliniu įstatymu Nr. 29-FZ buvo pakeistas šio federalinio įstatymo 1 straipsnio 1 dalies 8 punktas

Žr. pastraipos tekstą ankstesniame leidime

8) įgalioti bankai- kredito įstaigos, įsteigtos pagal Rusijos Federacijos įstatymus ir turinčios teisę, remdamosi Rusijos Federacijos centrinio banko licencijomis, atlikti banko operacijas lėšomis užsienio valiuta;

9) valiutos operacijos:

a) gyventojo įsigijimas iš gyventojo ir gyventojo atidavimas gyventojo naudai valiutos vertes teisėtai, taip pat valiutos verčių naudojimas kaip mokėjimo priemonė;

b) rezidento įsigyja iš nerezidento arba nerezidento iš rezidento ir rezidento perleidžia nerezidento arba nerezidento rezidento naudai valiutos vertes, Rusijos Federacija ir vietiniai vertybiniai popieriai teisiniais pagrindais, taip pat valiutos verčių, Rusijos Federacijos valiutos ir vietinių vertybinių popierių naudojimas kaip mokėjimo priemonė;

c) valiutos verčių, Rusijos Federacijos valiutos ir vidaus vertybinių popierių nerezidento įsigijimas iš nerezidento ir nerezidento perdavimas nerezidento naudai teisiniais pagrindais, taip pat panaudojimas valiutos vertės, Rusijos Federacijos valiuta ir vietiniai vertybiniai popieriai kaip mokėjimo priemonė;

Informacija apie pakeitimus:

2011 m. gruodžio 6 d. federaliniu įstatymu Nr. 409-FZ buvo pakeistas šio federalinio įstatymo 1 straipsnio 1 dalies 9 punkto "d" punktas

Žr. pastraipos tekstą ankstesniame leidime

d) importuoti į Rusijos Federaciją ir eksportuoti iš Rusijos Federacijos valiutos vertybes, Rusijos Federacijos valiutą ir vietinius vertybinius popierius;

e) užsienio valiutos, Rusijos Federacijos valiutos, vidaus ir išorės vertybinių popierių pervedimas iš sąskaitos, atidarytos ne Rusijos Federacijos teritorijoje, į to paties asmens sąskaitą, atidarytą Rusijos Federacijos teritorijoje, ir iš atidarytos sąskaitos Rusijos Federacijoje į to paties asmens sąskaitą, atidarytą už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;

f) Rusijos Federacijos valiutos nerezidento pervesti vidinius ir išorinius vertybinius popierius iš Rusijos Federacijos teritorijoje atidarytos sąskaitos (iš sąskaitos skyriaus) į to paties asmens sąskaitą (sąskaitos skyrių), atidarytą Rusijos Federacijos teritorija;

Informacija apie pakeitimus:

2013 m. liepos 2 d. Federaliniu įstatymu Nr. 155-FZ šio federalinio įstatymo 1 straipsnio 1 dalies 9 punktas buvo papildytas "g" punktu

g) Rusijos Federacijos valiutos pervedimas iš gyventojo sąskaitos, atidarytos ne Rusijos Federacijos teritorijoje, į kito gyventojo sąskaitą, atidarytą Rusijos Federacijoje, ir iš Rusijos Federacijoje atidarytos gyventojo sąskaitos į kito gyventojo sąskaitą, atidarytą ne Rusijos Federacijos teritorijoje. Rusijos Federacija;

Informacija apie pakeitimus:

2013 m. liepos 2 d. Federaliniu įstatymu Nr. 155-FZ šio federalinio įstatymo 1 straipsnio 1 dalies 9 punktas buvo papildytas "h" punktu.

h) Rusijos Federacijos valiutos pervedimas iš gyventojo sąskaitos, atidarytos ne Rusijos Federacijos teritorijoje, į kito gyventojo sąskaitą, atidarytą ne Rusijos Federacijos teritorijoje;

Informacija apie pakeitimus:

2013 m. liepos 2 d. Federaliniu įstatymu Nr. 155-FZ šio federalinio įstatymo 1 straipsnio 1 dalies 9 punktas buvo papildytas "i" punktu.

i) Rusijos Federacijos valiutos pervedimas iš gyventojo sąskaitos, atidarytos ne Rusijos Federacijos teritorijoje, į to paties gyventojo sąskaitą, atidarytą ne Rusijos Federacijos teritorijoje;

Informacija apie pakeitimus:

Žr. 1 straipsnio 1 dalies 10 punkto tekstą

Informacija apie pakeitimus:

Žr. 1 straipsnio 1 dalies 11 punkto tekstą

2. Šiame federaliniame įstatyme vartojamos Rusijos Federacijos civilinių ir administracinių teisės aktų bei kitų Rusijos Federacijos įstatymų šakų institucijos, sąvokos ir terminai taikomi ta prasme, kuria jie vartojami šiose teisės aktų šakose. Rusijos Federacijos, jei šiame federaliniame įstatyme nenumatyta kitaip.

Žr. šio federalinio įstatymo 1 straipsnio komentarus

Informacija apie pakeitimus:

2014 m. liepos 21 d. federaliniu įstatymu Nr. 218-FZ buvo pakeistas šio federalinio įstatymo 2 straipsnis

Žr. straipsnio tekstą ankstesniame leidime

2 straipsnis. Šio federalinio įstatymo taikymo sritis ir šio federalinio įstatymo reguliuojami santykiai

Šis federalinis įstatymas nustato Rusijos Federacijos valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės teisinę bazę ir principus, valiutos reguliavimo institucijų įgaliojimus, taip pat nustato gyventojų teises ir pareigas, susijusias su valiutos valdymu, naudojimu ir disponavimu ja. Rusijos Federacija ir vidaus vertybiniai popieriai už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, taip pat valiutinės vertybės, nerezidentų teisės ir pareigos, susijusios su valiutinių vertybių valdymu, naudojimu ir disponavimu Rusijos Federacijos teritorijoje, taip pat Rusijos Federacijos valiuta ir vidaus vertybiniai popieriai, valiutos kontrolės įstaigų ir valiutos kontrolės agentų (toliau – valiutos kontrolės įstaigos ir agentai) teisės ir pareigos. kontrolė.

Žr. šio federalinio įstatymo 2 straipsnio komentarus

3 straipsnis. Valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės principai

Pagrindiniai valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės principai Rusijos Federacijoje yra šie:

1) ekonominių priemonių prioritetas įgyvendinant valstybės politiką valiutos reguliavimo srityje;

2) nepateisinamo valstybės ir jos organų kišimosi į rezidentų ir nerezidentų valiutos operacijas pašalinimas;

3) Rusijos Federacijos užsienio ir vidaus pinigų politikos vienybę;

4) valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės sistemos vienovė;

5) valstybės teikiamas teisių apsaugos ir ekonominius interesus rezidentai ir nerezidentai, vykdydami užsienio valiutos keitimo operacijas.

Žr. šio federalinio įstatymo 3 straipsnio komentarus

4 straipsnis. Rusijos Federacijos valiutos teisės aktai, valiutos reguliavimo institucijų aktai ir valiutos kontrolės institucijų aktai

1. Rusijos Federacijos valiutos teisės aktus sudaro šis federalinis įstatymas ir pagal jį priimti federaliniai įstatymai (toliau – Rusijos Federacijos valiutos teisės aktai).

Valiutos reguliavimo institucijos išduoda reguliavimo teisės aktų valiutos reguliavimo klausimais (toliau – valiutos reguliavimo institucijų aktai) tik šio federalinio įstatymo numatytais atvejais.

2. Rusijos Federacijos tarptautinės sutartys tiesiogiai taikomos santykiams, nurodytiems šio federalinio įstatymo 2 straipsnyje, išskyrus atvejus, kai iš Rusijos Federacijos tarptautinės sutarties išplaukia, kad jai taikant reikia išleisti vidaus valiutos teisės aktą. Rusijos Federacijos.

Jei Rusijos Federacijos tarptautinėje sutartyje nustatytos kitos taisyklės, nei numatyta šiame federaliniame įstatyme, taikomos tos tarptautinės sutarties taisyklės.

3. Santykiams, atsiradusiems po minėtų aktų įsigaliojimo, taikomi Rusijos Federacijos valiutos teisės aktai ir valiutos reguliavimo institucijų aktai, išskyrus atvejus, kuriuos aiškiai numato šis federalinis įstatymas ar kiti federaliniai įstatymai. .

Santykiams, atsiradusiems iki atitinkamų Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų įsigaliojimo, šie aktai taikomi atsižvelgiant į teises ir pareigas, atsiradusias po jų įsigaliojimo.

4. Rusijos Federacijos valiutos teisės aktai ir valiutos reguliavimo institucijų aktai, nustatantys naujus įsipareigojimus rezidentams ir nerezidentams arba pabloginantys jų padėtį, atgaline data negalioja.

Rusijos Federacijos valiutos teisės aktai ir valiutos reguliavimo institucijų aktai, panaikinantys valiutos operacijų vykdymo apribojimus arba kitaip gerinantys rezidentų ir nerezidentų padėtį, gali turėti atgalinę galią, jei juose tai aiškiai numatyta.

Rusijos Federacijos valiutos teisės aktai ir valiutos reguliavimo institucijų aktai turi būti oficialiai skelbiami.

Netaikomi neskelbti Rusijos Federacijos valiutos teisės aktai ir valiutos reguliavimo institucijų aktai. Šios dalies reikalavimai netaikomi valiutos reguliavimo institucijų aktams ar atskiroms aktų nuostatoms, kuriose yra valstybės paslaptį sudarančios informacijos pagal 1993 m. liepos 21 d. Rusijos Federacijos įstatymą N 5485-I „Dėl valstybės paslapčių“.

5. Valiutos kontrolės įstaigos gali leisti valiutos kontrolės aktus savo kompetencijai priskirtais klausimais (toliau – valiutos kontrolės įstaigų aktai) tik Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų numatytais atvejais ir ribose. Valiutos kontrolės įstaigų aktuose neturėtų būti nuostatų, susijusių su valiutos operacijų reguliavimo klausimais.

6. Visos nepašalinamos abejonės, prieštaravimai ir neaiškumai Rusijos Federacijos valiutos teisės aktuose, valiutos reguliavimo institucijų aktuose ir valiutos kontrolės institucijų aktuose aiškinami rezidentų ir nerezidentų naudai.

Žr. šio federalinio įstatymo 4 straipsnio komentarus

Valiutų kontrolė - Rusijos Federacijos vyriausybės kontrolė, kaip laikomasi teisės aktų „Dėl valiutų“ vykdant daugybę sandorių su užsienio valiuta.

Rusijos Federacijos federaliniame įstatyme „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ nagrinėjami šie klausimai:

• Būtinų ekonominių sąlygų sudarymo viešojoje politikoje svarba;
• Nesugebėjimas be pateisinamų priežasčių kištis į užsienio valiutos sandorius Rusijos Federacijos Vyriausybei;
• Užtikrinti užsienio ir vidaus politikos vienybę Rusijos Federacijos finansų rinkoje;
• Valdymo sistemos konsolidavimas;
• Finansinių operacijų vykdymo dalyvių teisių ir interesų apsaugos užtikrinimas.

Dėl griežto elgesio rinkoje dažnai yra ir juodoji prekyba. Juodojoje rinkoje kontroliuojama valiuta prekiaujama palankiai. Valstybės valiutos kursas labai skiriasi nuo realaus. Dėl to atsiranda atskira šešėlinės pinigų keitimo rinkos ekonominė sritis. Todėl Vyriausybė siekia sukurti efektyvesnę kontrolę.

Šis federalinis įstatymas „Dėl Rusijos Federacijos valiutos operacijų“ apibrėžia valiutos kontrolės principus ir nustato teisinę bazę. Jame taip pat išvardijami finansų rinkos organų įgaliojimai, apibrėžiamos gyventojų pareigos ir teisės, susijusios su lėšų naudojimu, valdymu ir disponavimu Rusijos Federacijoje bei vidaus lėšomis už valstybės ribų.

Rusijos Federacijos valiutos teisės aktus sudaro šio federalinio įstatymo ir kitų norminių kontrolės teisės aktų pagrindai. Specialūs įstatymų leidybos organai leidžia atitinkamus teisės aktus kontrolės srityje.

Rusijos Federacijos tarptautinės sutartys taikomos santykiams, aprašytiems šio federalinio įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutų kontrolės naujausiame leidime“ 2 straipsnyje. Tačiau yra ir išimčių. Pavyzdžiui, situacijoje, kai reikia taikyti Rusijos Federacijos teisės aktų vidaus akto paskelbimą.

Įstatymą Valstybės Dūma priėmė 2003 m. lapkričio 21 d., o Federacijos taryba patvirtino po 5 dienų tais pačiais metais. Paskutiniai pakeitimai padaryti 2016 m. liepos 3 d.

Federalinio įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ santrauka:

• 1 skyrius – aprašomos bendrosios šio federalinio įstatymo nuostatos;
• 2 skyrius – apibrėžiamos fondų reguliavimo rūšys;
• 3 skyrius – Aprašomi metodai, kaip pagerinti užsienio valiutų rinkos efektyvumą;
• 4 skyrius – apibrėžia valdymo tipus;
• 5 skyrius. Yra galutiniai priedai.

Šiame federaliniame įstatyme aprašomos bendrosios nuostatos, nustatomos fondų reguliavimo rūšys ir gerinamas užsienio valiutų rinkos efektyvumas.

Pagrindinis dalykas užsienio valiutos keitimo sandorių įstatyme

Šis federalinis įstatymas nustato valiutos kontrolės institucijas Rusijos Federacijoje. Šitie yra:

• Rusijos Federacijos centrinis bankas;
• Rusijos Federacijos vyriausybė.

Operacijų atlikimo ir sąskaitų naudojimo tvarkos valiutos kontrolės institucijos negali nustatyti. Tokiu atveju atidaromos sąskaitos, kuriose finansines operacijas be sienų. Jei bus nustatytos tam tikrų paskyrų naudojimo sąlygos, dalyvis negalės nustatyti papildomų apribojimų, jei jų nenumato šis federalinis įstatymas.

Rusijos Federacijos centrinis bankas savarankiškai nustato tas pačias operacijų kontrolės, apskaitos ir atskaitomybės formas. Taip pat nustatomas jų teikimo terminas ir tvarka. Be to, bankininkystės organizacija savarankiškai rengia ir skelbia statistinius duomenis, susijusius su užsienio valiutos sandoriais.

parsisiųsti

Pagrindinis šio federalinio įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ tikslas yra vieningos valstybės politikos organizavimas. Tai apima Rusijos Federacijos valiutos stabilumą ir Rusijos Federacijos vidaus valiutų rinkos stabilumą. Šie veiksniai turi įtakos šalies ūkio plėtrai ir tarptautiniam ekonominiam bendradarbiavimui.

Norėdami išanalizuoti teisės aktų nuostatas ir susipažinti su atliktais pakeitimais, atsisiųskite įstatymą adresu.

Naujausi 173-FZ „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ pakeitimai

Kaip minėta aukščiau, paskutiniai pakeitimai buvo atlikti 2016 m. liepos 3 d. 20, 22 ir 23 straipsniai buvo pakeisti.

20 straipsnis

6 dalisšio įstatymo išbrauktas žodis „ir agentai“. Dalyje nurodyta, kad bankai užbaigtus operacijų dokumentus perduoda tik elektronine forma ir Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyta tvarka. Tokių dokumentų pateikimo terminas negali būti ilgesnis kaip trys darbo dienos nuo tos dienos, kai įgaliotas bankas įformino operacijos dokumentą.

22 straipsnis

22 straipsnio 3 dalyješio įstatymo punkto žodžiai „muitinės ir mokesčių institucijos“. Įgalioti bankai yra kontrolės agentai. Vertybinių popierių rinkos dalyvis taip pat veikia kaip agentas.

4 dalis prie šio įstatymo straipsnio buvo įtrauktos kelios organizacijos, kontroliuojančios valiutos keitimo operacijas. Tai apima nekreditines finansines organizacijas, veikiančias pagal federalinį įstatymą-86.

5 dalis Taip pat buvo pridėtos „ne kredito finansų institucijos“. Tai reiškia, kad rezidentų ir nerezidentų kontrolė vykdoma tik tuo atveju, jei jie nepriklauso ne kreditui finansinės institucijos arba standartinės kredito įstaigos.

6 įstatymo dalis buvo išbrauktas žodis „ir agentai“. Pastraipos esmė – Vyriausybė koordinuoja darbą kontrolės srityje. Be to, bendrauja su Rusijos Federacijos centriniu banku. Įgalioti bankai rinkos agentų pavidalu perduoda informaciją federalinėms vykdomosios valdžios institucijoms Centrinio banko nustatyta suma.

23 straipsnis

Dabartinio įstatymo 23 straipsnio 5 dalis numato, kad užsienio valiutų rinkos agentai ir institucijos gali reikalauti pateikti su sandoriu susijusius dokumentus. Dokumentų pateikimo dieną jie turi galioti. Todėl būtina atidžiai stebėti. Jei reikia, oficialūs dokumentai verčiami į rusų kalbą. Jeigu dokumentuose nurodomos užsienio valstybės, patvirtinančios juridinių asmenų statusą, jie turi būti įregistruoti (legalizuoti) nustatyta tvarka. Užsienio dokumentai gali būti pateikiami be išankstinės registracijos, jei tai numatyta tarptautinėje Rusijos Federacijos sutartyje.

8.2 dalisši įstatymo dalis buvo pakeista. Jame aprašomas dokumentų teikimas ir perdavimas. Dokumentus siunčia mokesčių ir muitinės kontrolės institucija. Informacijos teikimo tvarka apibrėžta šio straipsnio 13–16 dalyse.

Toliau pateikiami svarbūs straipsniai, kuriuose nėra paskutiniame leidime atliktų pakeitimų.

9 straipsnis

Šio įstatymo 9 str aprašomi kontrolės metodai, padedantys apriboti užsienio valiutos sandorius tarp rezidentų. Tačiau yra išimčių, numatytų šiame federaliniame įstatyme:

• „g“ ir „h“ papunkčiuose numatyti veiksmai;
• Operacijos, susijusios su atsiskaitymais neapmuitinamose parduotuvėse;
• Komitetų ir komisijos narių sandoriai;
• Operacijos pagal transporto ekspedicijos sutartis;
• Kiti šiame federaliniame įstatyme numatyti atvejai.

19 straipsnis

Federalinio įstatymo-173 „Dėl valiutos“ 19 straipsnis aprašomas gyventojų lėšų grąžinimas į Rusijos Federaciją. Kartais gyventojai vykdo užsienio prekybos veiklą. Tokiu atveju nerezidentai apmokėjimą už atliktus darbus ar suteiktas paslaugas privalo pervesti į įgaliotų bankų banko sąskaitas. Taip pat lėšos, kurios buvo skirtos prekėms įsigyti užsienyje, turi būti laiku grąžintos į Rusijos Federaciją.

Norėdami susipažinti su naujausias leidimasįstatymą, pakeitimus ir papildymus, atsisiųskite dokumentą adresu .

Rusijos Federacijos valiutos teisės aktus sudaro 2003 m. gruodžio 10 d. Federalinis įstatymas Nr. 173-FZ „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ (toliau – Įstatymas Nr. 173-FZ) ir pagal jį priimti federaliniai įstatymai.

Valiutos reguliavimo institucijos norminius teisės aktus valiutos reguliavimo klausimais leidžia tik minėtame įstatyme numatytais atvejais. Šie aktai yra privalomi tiek rezidentams, tiek nerezidentams.

Pagal Įstatymo Nr. 173-FZ 5 straipsnį Rusijos Federacijos Vyriausybė ir Rusijos Federacijos centrinis bankas yra priskiriamos valiutos reguliavimo institucijoms.

Pagal Įstatymo Nr. 173-FZ 4 straipsnį valiutos kontrolės institucijos gali išleisti valiutos kontrolės aktus savo kompetencijai priskirtais klausimais tik Rusijos Federacijos valiutos teisės aktuose ir valiutos reguliavimo institucijų aktuose numatytais atvejais ir ribose. Valiutos kontrolės įstaigų aktuose neturėtų būti nuostatų, susijusių su valiutos operacijų reguliavimo klausimais.

Valiutos kontrolės institucijos Rusijos Federacijoje yra Rusijos Federacijos centrinis bankas (Įstatymo Nr. 173-FZ 22 straipsnis), taip pat Federalinė finansų ir biudžeto priežiūros tarnyba (Rusijos Federacijos Vyriausybės birželio mėn. 15, 2004 Nr. 278 „Dėl Reglamento dėl Federalinė tarnyba finansinė ir biudžetinė priežiūra“).

Įstatymas Nr. 173-FZ nustato Rusijos Federacijos valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės teisinę bazę ir principus, valiutos reguliavimo institucijų įgaliojimus, taip pat nustato rezidentų ir nerezidentų teises ir pareigas, susijusias su jų valdymu, naudojimu. ir disponavimas valiutos vertybėmis, nerezidentų teisės ir pareigos, susijusios su Rusijos Federacijos valiutos ir vidaus vertybinių popierių valdymu, naudojimu ir disponavimu, valiutos kontrolės įstaigų ir valiutos kontrolės agentų teisės ir pareigos (Įstatymo 2 straipsnis). Nr. 173-FZ).

Pagal Įstatymo Nr. 173-FZ 25 straipsnį gyventojai ir nerezidentai, pažeidžiantys Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų ir valiutos reguliavimo institucijų aktų nuostatas, atsako pagal Rusijos Federacijos įstatymus.

Atsako ir pačios organizacijos, ir jų pareigūnai.

Remiantis Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso (toliau – Rusijos Federacijos baudžiamasis kodeksas) 193 straipsniu, už ieškinius už pinigų negrąžinimą užsienio valiuta iš užsienio taikoma baudžiamoji atsakomybė:

„Lėšų užsienio valiuta organizacijos, kuriai pagal Rusijos Federacijos įstatymus privaloma pervesti į sąskaitas įgaliotame Rusijos Federacijos banke, vadovo dideliu mastu negrąžinimas iš užsienio, -

baudžiamas laisvės atėmimu iki trejų metų“.

Pagal Įstatymo Nr. 173-FZ 1 straipsnį užsienio valiuta apima:

Atitinkamos užsienio valstybės (užsienio valstybių grupės) teritorijoje apyvartoje esantys banknotai, iždo vekseliai, monetos yra teisėta atsiskaitymo grynaisiais pinigais, taip pat nurodyti banknotai, išimti arba išimti iš apyvartos, tačiau galima keistis;

Lėšos bankų sąskaitose ir bankų indėliai užsienio valstybių ir tarptautinių piniginių ar apskaitos vienetų piniginiais vienetais.

Įstatymo Nr. 173-FZ 19 straipsnyje nustatytas reikalavimas gyventojams repatrijuoti užsienio valiutą ir Rusijos Federacijos valiutą:

„Rezidentai, vykdydami užsienio prekybos veiklą, jei šis federalinis įstatymas nenustato kitaip, užsienio prekybos sutartyse (sutartyse) nustatytais terminais privalo užtikrinti:

1) gavimas iš nerezidentų į jų banko sąskaitas įgaliotuose bankuose užsienio valiuta arba Rusijos Federacijos valiuta, pagal šių sutarčių (sutarčių) sąlygas už nerezidentams perduotas prekes, jiems atliktus darbus, paslaugas. jiems suteikta informacija, jiems perduota informacija ir intelektinės veiklos rezultatai, įskaitant išimtines teises ant jų;

2) grąžinti Rusijos Federacijai nerezidentams sumokėtas lėšas už neįvežtas į Rusijos Federacijos muitų teritoriją prekes (negautas Rusijos Federacijos muitų teritorijoje), neatliktus darbus, nesuteiktas paslaugas, informaciją ir rezultatus. neperduotų intelektinės veiklos, įskaitant išimtines teises į juos.

Atkreipkite dėmesį, kad įstatyme Nr. 173-FZ kaip grąžinimo objektu įvardijama ir užsienio valiuta, ir Rusijos Federacijos valiuta, o pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 193 straipsnį gali būti grąžinamos tik lėšos užsienio valiuta. nusikaltimas.

Įstatymo Nr. 173-FZ 19 straipsnyje taip pat nurodytos aplinkybės, kuriomis gyventojai turi teisę neįskaityti užsienio valiutos arba Rusijos Federacijos valiutos į savo banko sąskaitas įgaliotuose bankuose:

1) įskaitant pajamas iš užsienio valiutos į juridinių asmenų - rezidentų ar trečiųjų asmenų sąskaitas bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų - siekiant įvykdyti juridinių asmenų - rezidentų įsipareigojimus pagal paskolos sutartys ir paskolos sutartis su nerezidentinėmis organizacijomis, kurios yra užsienio vyriausybių atstovai, taip pat pagal paskolos sutartis ir paskolos sutartis, sudarytas su EBPO ar FATF valstybių narių rezidentais ilgesniam nei dvejų metų laikotarpiui;

2) kai klientai (nerezidentai) apmoka gyventojų vietines išlaidas, susijusias su objektų statyba užsienio valstybių teritorijose, - už statybos laikotarpį, po kurio likusios lėšos turi būti pervedamos į gyventojų sąskaitas, atidarytas įgaliotose įstaigose. bankai;

3) naudojant užsienio valiutą, kurią gyventojai gavo iš parodų, sporto, kultūros ir kitų panašių renginių už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, jų rengimo išlaidoms padengti - šių renginių laikotarpiui;

4) įskaitant priešpriešinius reikalavimus dėl įsipareigojimų tarp gyventojų, užsiimančių žvejyba už Rusijos Federacijos muitų teritorijos ribų, ir nerezidentų, teikiančių paslaugas už Rusijos Federacijos muitų teritorijos ribų šiems gyventojams pagal su jais sudarytas sutartis; atstovavimo sutartys(sutartys), taip pat tarp rezidentų ir nerezidentų transporto organizacijų, teikiančių paslaugas už Rusijos Federacijos muitų teritorijos ribų minėtiems gyventojams pagal su jais sudarytas pavedimo sutartis (sutartis);

5) įskaitant priešpriešinius reikalavimus dėl prievolių, kylančių iš perdraudimo sutarčių ar paslaugų teikimo sutarčių, susijusių su perdraudimo sutarčių sudarymu ir vykdymu tarp nerezidento ir rezidento, kurie yra draudimo įmonės ar draudimo brokeriai.

Objektyvioji šio nusikaltimo pusė yra užsienio valiutos negrąžinimas Rusijos bankai. Šis nusikaltimas, kaip taisyklė, padaromas pervedant užsienio valiutą į užsienio banką ir dėl to nuslepiant pajamas (neatspindi apskaitos dokumentus). Šiuo atveju galime kalbėti apie atsakomybę pagal Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 199.1 str.

Privalomas kompozicijos elementas yra didelis dydis. Pagal pažymą prie Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 193 straipsnio, veika pripažįstama padaryta stambiu mastu, jeigu negrąžintų lėšų suma užsienio valiuta viršija penkis milijonus rublių.

Atsakomybės subjektas – organizacijos pareigūnas, organizacijos vardu sudaręs užsienio prekybos sutartį (vadovas, vadovų pavaduotojai).

Subjektyviajai pusei būdinga tiesioginė tyčia. Paprastai tokie nusikaltimai daromi iš samdinio motyvo, tačiau, nesant tiesioginio motyvo nuorodos šiame nusikaltime, motyvas padaryti šį nusikaltimą neturi reikšmės.

Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 188 straipsnio 1 dalis numato atsakomybę už kontrabandą:

„Kontrabanda, tai yra prekių ar kitų daiktų gabenimas per Rusijos Federacijos muitinės sieną stambiu mastu, išskyrus nurodytus šio straipsnio antrojoje dalyje, padarytas papildomai arba nuslėpus nuo muitinės kontrolės arba nesąžiningai naudojant dokumentus ar muitinės tapatybės nustatymo priemones arba susijusius su nedeklaravimu ar klaidingų duomenų pateikimu,

užtraukia baudą nuo vieno šimto tūkstančių iki trijų šimtų tūkstančių rublių arba baudą darbo užmokesčio arba kitas nuteistojo pajamas nuo vienerių iki dvejų metų arba laisvės atėmimu iki penkerių metų.

Baudžiamoji atsakomybė už kontrabandą atsiranda tik tuo atveju, jei yra vienas ar keli iš šių požymių: kaltas asmuo, judėdamas per Rusijos Federacijos valstybės sieną specialiose saugyklose, paslepia prekes ar kitas vertybes arba nesąžiningai panaudojo muitinės ir kitus dokumentus, arba jeigu yra didelis kiekis, arba nusikalstamą veiką padariusi asmenų grupė, organizuota užsiimti kontrabanda, arba ją padaręs pareigūnas, pasinaudodamas tarnybine padėtimi (Plenumo nutarimas). Aukščiausiasis Teismas SSRS 1978 m. vasario 3 d. Nr. 2 „Dėl teismų praktika už kontrabandą).

Kur:

Pagal nelegalų prekių ar kitų vertybių gabenimą per Rusijos Federacijos valstybės sieną būtina pripažinti gabenimą, atliktą papildomai muitinės įstaigų neturint atitinkamo leidimo, t.y. ne šių institucijų nustatytose vietose ir laiku arba paslepiant šiuos daiktus nuo muitinės kontrolės. Visų pirma, tyčinis informacijos apie prekes, kurias privaloma deklaruoti arba pateikti, nepateikimas muitinės kontrolei; judinti objektus taip, kad juos būtų sunku pamatyti ir aptikti; objektų pateikimas ne pagal pavadinimą ir pan.;

Specialios saugyklos turėtų būti laikomos slėptuvėmis, sukurtomis kontrabandos tikslais, taip pat įrengtomis ir pritaikytomis tiems patiems tikslams. transporto priemonių konstrukciniai konteineriai ir daiktai, kurie anksčiau buvo išardyti, sumontuoti ir pan.;

Sąžiningas muitinės ir kitų dokumentų panaudojimas turėtų būti suprantamas kaip asmenų veiksmai, susiję su žinomai suklastotų ar neteisėtai įgytų dokumentų arba dokumentų, kuriuose yra melagingos informacijos, kaip prekių ar kitų vertybių judėjimo pagrindo, pateikimu muitinės kontrolei;

Didelė suma pripažįstama prekių ar kitų daiktų savikaina, kurios suma viršija du šimtus penkiasdešimt tūkstančių rublių (Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 169 straipsnio pastaba).

Šio nusikaltimo objektu gali būti bet kokios prekės, įskaitant.

Šio nusikaltimo subjektu gali būti bet kuris asmuo – prekes gabenantis asmuo, deklarantas (taip pat ir organizacijos vadovas).

Šis nusikaltimas padarytas tiesiogine tyčia.

Administracinė atsakomybė už valiutos įstatymų pažeidimą numatyta Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso (toliau ATPK) 15.25 straipsnyje.

Pagal minėto straipsnio 1 dalį:

„Neteisėtos užsienio valiutos operacijos, tai yra užsienio valiutos keitimo operacijų, draudžiamų Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų, vykdymas arba užsienio valiutos keitimo operacijų vykdymas nesilaikant nustatytų specialios sąskaitos naudojimo reikalavimų ir privalomųjų atsargų reikalavimų. , taip pat lėšų, vidinių ir išorinių vertybinių popierių nurašymas ir (ar) įskaitymas iš specialios sąskaitos ir į specialią sąskaitą nesilaikant nustatyto rezervavimo reikalavimo, -

reiškia primetimą administracinė nuobauda piliečiams, pareigūnams ir juridiniams asmenims po vieną iš neteisėtos valiutos operacijos sumos, pinigų sumos arba vidaus ir išorės vertybinių popierių vertės, nurašytos ir (ar) įskaitytos nesilaikant nustatytų reikalavimų. rezervo reikalavimas.

Pagal Įstatymo Nr. 173-FZ 1 straipsnį užsienio valiutos keitimo sandoriai pripažįstami:

„a) gyventojo valiutos verčių įsigijimas iš gyventojo ir gyventojo perdavimas gyventojo naudai teisiniu pagrindu, taip pat valiutos verčių naudojimas kaip mokėjimo priemonė;

b) rezidento įsigyja iš nerezidento arba nerezidento iš rezidento ir rezidento perleidžia nerezidento arba nerezidento rezidento naudai valiutos vertes, Rusijos Federacija ir vietiniai vertybiniai popieriai teisiniais pagrindais, taip pat valiutos verčių, Rusijos Federacijos valiutos ir vietinių vertybinių popierių naudojimas kaip mokėjimo priemonė;

c) valiutos verčių, Rusijos Federacijos valiutos ir vidaus vertybinių popierių nerezidento įsigijimas iš nerezidento ir nerezidento perdavimas nerezidento naudai teisiniais pagrindais, taip pat panaudojimas valiutos vertės, Rusijos Federacijos valiuta ir vietiniai vertybiniai popieriai kaip mokėjimo priemonė;

d) įvežti į Rusijos Federacijos muitų teritoriją ir išvežti iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos valiutos vertybes, Rusijos Federacijos valiutą ir vietinius vertybinius popierius;

e) užsienio valiutos, Rusijos Federacijos valiutos, vidaus ir išorės vertybinių popierių pervedimas iš sąskaitos, atidarytos ne Rusijos Federacijos teritorijoje, į to paties asmens sąskaitą, atidarytą Rusijos Federacijos teritorijoje, ir iš atidarytos sąskaitos Rusijos Federacijoje į to paties asmens sąskaitą, atidarytą už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;

f) Rusijos Federacijos valiutos nerezidento pervesti vidinius ir išorinius vertybinius popierius iš Rusijos Federacijos teritorijoje atidarytos sąskaitos (iš sąskaitos skyriaus) į to paties asmens sąskaitą (sąskaitos skyrių), atidarytą Rusijos Federacijos teritorija.

Įstatymo 9 straipsnis yra draudžiamas tarp gyventojų, išskyrus sandorius, numatytus Įstatymo Nr. 173-FZ 9 straipsnio 1, 2 ir 3 dalyse, 12 straipsnio 6 dalyje ir 14 straipsnio 3 dalyje.

Įstatymo Nr. 173-FZ 10 straipsnio 3 punktas nustato, kad užsienio valiutos keitimo operacijos tarp nerezidentų Rusijos Federacijos teritorijoje Rusijos Federacijos valiuta atliekamos per banko sąskaitas ( banko indėliai) aptiktas Rusijos Federacijos teritorijoje. Iš to išplaukia, kad atsiskaitymai tarp nerezidentų m grynųjų pinigų valiuta Rusijos Federacijos teritorijoje Rusijos Federacijos teritorijoje draudžiama.

Pagal Įstatymo Nr. 173-FZ 14 straipsnio 2 dalį atsiskaitymai gali būti atliekami atliekant valiutos keitimo operacijas. juridiniai asmenys- rezidentai tik per banko sąskaitas įgaliotuose bankuose, išskyrus:

Atsiskaitymai grynaisiais pinigais Rusijos Federacijos valiuta su fiziniais asmenimis – nerezidentais pagal mažmeninės prekių pardavimo sutartis;

Atsiskaitymai grynaisiais Rusijos Federacijos valiuta teikiant gyventojams nerezidentams Rusijos Federacijos teritorijoje transporto, viešbučių ir kitas paslaugas;

Juridinių asmenų – rezidentų ir nerezidentų (fizinių ir juridinių asmenų) atsiskaitymai Rusijos Federacijos grynaisiais pinigais ir užsienio valiuta užsienio valstybių orlaivių, užsienio valstybių laivų aptarnavimui upių ir jūrų uostuose, taip pat mokant uosto rinkliavas.

Be to, juridiniai asmenys rezidentai turi teisę be apribojimų atlikti valiutos operacijas lėšomis, įstatymo nustatyta tvarka įskaitytomis į sąskaitas (indėlius), atidarytas bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, išskyrus valiutos operacijas tarp rezidentų. Įstatymo Nr. 173-FZ 12 straipsnio 6.1 dalyje nurodytų valiutų operacijų išimtis.

Iš to, kas išdėstyta pirmiau, darytina išvada, kad šios operacijos yra draudžiamos:

„- juridinių asmenų – rezidentų atsiskaitymai su nerezidentais grynaisiais užsienio valiuta perkant ir parduodant prekes, teikiant paslaugas (įskaitant transporto, viešbučių, maitinimo paslaugas);

- Juridinių asmenų – rezidentų atsiskaitymai su nerezidentais Rusijos Federacijos grynaisiais pinigais perkant ir parduodant prekes, nesusijusias su mažmenine prekyba (492–505 straipsniai). Civilinis kodeksas Rusijos Federacija (toliau – Rusijos civilinis kodeksas);

- operacijos dėl juridinių asmenų - rezidentų darbo užmokesčio fiziniams asmenims - nerezidentams mokėjimo grynaisiais Rusijos Federacijos valiuta arba užsienio valiuta, atliekamos Rusijos Federacijos teritorijoje. Taigi darbo užmokesčio išmokėjimas nerezidentams galimas tik m negrynųjų pinigų forma(pavyzdžiui, naudojant plastikinę kortelę).

(Rusijos Federacijos federalinės muitinės tarnybos 2005 m. gruodžio 27 d. laiškas Nr. 01-06 / 46464 „Dėl nurodymo Gairės dėl kvalifikuojančių valiutos teisės aktų pažeidimų“ (toliau FCS raštas Nr. 01-06/46464)).

Įstatymo Nr. 173-ФЗ 14 straipsnyje nustatyti rezidentų užsienio valiutos keitimo sandorių vykdymo reikalavimai. Šiuo atžvilgiu dalyvavimas atsiskaitymuose su nerezidentų gyventojais nėra nerezidentų įstatymo Nr. 173-FZ pažeidimas. Tačiau gyventojas šiuo atveju atsakys pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnį, jeigu žinojo arba turėjo ir galėjo žinoti, kad vykdo valiutos keitimo operaciją su nerezidentu.

Jeigu randama pakankamai duomenų, rodančių, kad Rusijos Federacijos teritorijoje gyventojai neteisėtai atsiskaitydavo grynaisiais pinigais, muitinės pareigūnai turėtų iškelti administracinių nusižengimų bylas pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 1 dalį, jeigu šie atsiskaitymai buvo atlikti. pagamintas kompensuojamų sutarčių tarp rezidentų ir nerezidentų, pagal kuriuos prekės gabenamos per Rusijos Federacijos muitinės sieną. Kitais atvejais informacija apie tokius skaičiavimus turi būti perduota Rosfinnadzor (Federalinės muitinės tarnybos laiškas Nr. 01-06 / 46464).

Administracinės atsakomybės subjektas pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnį bus asmenys, užsiimantys verslu nesudarant juridinio asmens, ir juridiniai asmenys – tiek rezidentai, tiek nerezidentai.

Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 2 dalis nustato atsakomybę už pažeidimą. nustatyta tvarka sąskaitų (indėlių) atidarymas bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų. Šio nusižengimo padarymas užtraukia administracinę nuobaudą pareigūnams – nuo ​​penkiasdešimties iki vieno šimto minimalūs matmenys darbo užmokestis; juridiniams asmenims – nuo ​​penkių šimtų iki tūkstančio minimalios algos dydžio.

Pagal Įstatymo Nr. 173-FZ 12 straipsnio 1 dalį gyventojai turi teisę be apribojimų atidaryti sąskaitas (indėlius) užsienio valiuta bankuose, esančiuose užsienio valstybių, kurios yra Ekonominės organizacijos narės, teritorijose. Bendradarbiavimas ir plėtra (EBPO) arba Finansinių veiksmų darbo grupė pinigų plovimui (FATF).

Tuo pat metu pagal Įstatymo Nr. 173-FZ 12 straipsnio 2 dalį gyventojai apie sąskaitų (indėlių) atidarymą (uždarymą) privalo pranešti mokesčių inspekcijai jų registracijos vietoje ne vėliau kaip per vieną mėnesį nuo sutarties dėl sąskaitos (indėlio) atidarymo banke, esančiame už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, sudarymo (nutraukimo) datos, patvirtintos federalinės vykdomosios institucijos, įgaliotos kontroliuoti ir prižiūrėti mokesčių sritį. ir mokesčiai.

„3. Gyventojai atidaro sąskaitas (indėlius) bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų šio straipsnio 1 dalyje nenurodytais atvejais Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyta tvarka, dėl kurios gali tekti nustatyti išankstinės registracijos reikalavimą. atidarytos sąskaitos (indėlio).

Apie šioje dalyje nurodytų sąskaitų (indėlių) uždarymą gyventojai privalo pranešti savo registracijos vietos mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip per vieną mėnesį nuo sąskaitos (indėlio) atidarymo banke sutarties nutraukimo dienos. už Rusijos Federacijos teritorijos ribų pagal formą, kurią patvirtino federalinė vykdomoji institucija, įgaliota kontroliuoti ir prižiūrėti mokesčių ir rinkliavų srityje.

4. Gyventojai turi teisę pervesti į savo sąskaitas (indėlius), atidarytas bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, lėšas iš savo sąskaitų (iš indėlių) įgaliotuose bankuose arba kitas savo sąskaitas (indėlius), atidarytas bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų. Rusijos Federacija.

Gyventojų lėšų pervedimai į savo sąskaitas (į indėlius), atidarytas bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, iš jų sąskaitų (iš indėlių) įgaliotuose bankuose atliekami pateikus įgaliotam bankui pirmą kartą pervedant pranešimą iš gyventojo registracijos vietos mokesčių administratorius apie sąskaitos (indėlio) atidarymą su žyma apie minėto pranešimo priėmimą, išskyrus operacijas, reikalingas pagal užsienio valstybės teisės aktus ir susijusias su sąskaitos atidarymo sąlygomis. minėtos sąskaitos (indėliai).

Atkreipkite dėmesį, kad nurodyta Įstatymo Nr. 173-FZ 12 straipsnio 3 dalis netenka galios nuo 2007 m. sausio 1 d. (Įstatymo Nr. 173-FZ 26 straipsnio 3 dalis).

Galioja 2007 m. sausio 1 d bendra tvarka Mokesčių institucijų pranešimas apie sąskaitų (indėlių) atidarymą (uždarymą), nustatytas Įstatymo Nr. 173-FZ 12 straipsnio 2 dalyje.

Rezidentai juridiniai asmenys turi teisę be apribojimų atlikti valiutos operacijas lėšomis, įskaitytomis pagal sąskaitas (indėlius), atidarytas bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, išskyrus valiutos operacijas tarp rezidentų, išskyrus nurodytas valiutos operacijas. Įstatymo Nr. 173-FZ 12 straipsnio 6.1 dalyje:

„6.1. Šio straipsnio 6 dalyje nurodytomis lėšomis tarp gyventojų be apribojimų atliekamos šios valiutos operacijos:

1) sandoriai dėl darbo užmokesčio mokėjimo Rusijos Federacijos diplomatinių atstovybių, Rusijos Federacijos konsulinių įstaigų ir kitų oficialių Rusijos Federacijos atstovybių, esančių už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, taip pat nuolatinių Rusijos Federacijos atstovybių tarpvalstybinėse ar tarpvyriausybinėse srityse. organizacijos;

2) sandoriai dėl darbo užmokesčio išmokėjimo juridinio asmens – rezidento atstovybės, esančios ne Rusijos Federacijos teritorijoje, darbuotojams;

3) sandoriai dėl išlaidų, susijusių su šios dalies 1 ir 2 punktuose nurodytų darbuotojų komandiruote į 1 dalyse nurodytų atstovybių, įstaigų ir organizacijų buvimo šalies teritoriją, apmokėjimo ir (ar) kompensavimo ir 2 šios dalies ir už jos sienų, išskyrus Rusijos Federacijų teritoriją;

4) sandoriai, nurodyti šio federalinio įstatymo 9 straipsnio 1 dalies 10 ir 11 punktuose.

Gyventojai taip pat privalo savo registracijos vietoje pateikti mokesčių inspekcijai ataskaitas apie lėšų judėjimą sąskaitose (indėliais) bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų su patvirtinimu. bankinius dokumentus Rusijos Federacijos Vyriausybės susitarimu su Rusijos Federacijos centriniu banku nustatyta tvarka (Įstatymo Nr. 173-FZ 12 straipsnio 7 dalis).

Taigi pagrindinės organizacijų pareigos atidarant sąskaitas užsienio bankuose yra pranešti mokesčių inspekcijai apie sąskaitų atidarymą ir uždarymą, taip pat teikti ataskaitas mokesčių inspekcijai apie lėšų judėjimą tokiose sąskaitose.

Šių reikalavimų pažeidimas užtraukia administracinę atsakomybę pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnį.

Atsakomybę pagal šį straipsnį prisiims organizacijos pareigūnas ir tiesiogiai pati organizacija.

Remiantis Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 3 dalimi, pareigos privalomai parduoti dalį pajamų iš užsienio valiutos keitimo nevykdymo, taip pat nustatytos dalies privalomojo pardavimo tvarkos pažeidimas. pajamų iš užsienio valiutos keitimo, užtraukia pareigūnams ir juridiniams asmenims administracinę baudą, kurios dydis yra trys ketvirtadaliai iki vienos nustatyta tvarka neparduotų pajamų iš užsienio valiutos sumos.

Privalomo užsienio valiutos pajamų dalies pardavimo vidaus rinkoje tvarka užsienio valiutų rinka Rusijos Federacija įsteigta Įstatymo Nr. 173-FZ 21 straipsniu:

"vienas. Privalomas rezidentų (fizinių asmenų) pajamų iš užsienio valiutos keitimo dalies pardavimas individualūs verslininkai ir juridiniai asmenys) atliekama 30 procentų pajamų iš užsienio valiutos sumos, nebent Rusijos Federacijos centrinis bankas nustato kitą sumą. Rusijos Federacijos centrinis bankas turi teisę nustatyti kitokį minėtų gyventojų pajamų iš užsienio valiutos keitimo dalies privalomo pardavimo dydį, bet ne daugiau kaip 30 procentų jo sumos.

2. Privalomas užsienio valiutos pajamų dalies pardavimas vykdomas pagal gyventojo (fizinio asmens – individualaus verslininko ir juridinio asmens) pavedimą ne vėliau kaip per septynias darbo dienas nuo jo gavimo gyventojo banko sąskaitą įgaliotame banke.

3. Privalomojo pardavimo objektas yra rezidentų (individualių verslininkų ir juridinių asmenų) pajamos iš užsienio valiutos, į kurią įeina pajamos užsienio valiuta, gautos rezidentams iš nerezidentų pagal rezidentų ar jų vardu sudarytus sandorius, susijusius su prekių perdavimu, darbų atlikimas, paslaugų teikimas, informacijos ir intelektinės veiklos rezultatų perdavimas, įskaitant išimtines teises į juos, nerezidentų naudai, išskyrus:

1) sumos užsienio valiuta, kurias gauna Rusijos Federacijos Vyriausybė, jos įgaliotos federalinės vykdomosios institucijos, Rusijos Federacijos centrinis bankas iš jų (arba jų vardu ir (ar) jų sąskaita) vykdomų operacijų ir sandorių. pagal savo kompetenciją;

2) sumos užsienio valiuta, kurias gavo įgalioti bankai iš savo bankines operacijas ir kiti sandoriai pagal federalinį įstatymą „Dėl bankų ir bankinės veiklos“;

3) rezidentų pajamos iš užsienio valiutos tiek, kiek reikia rezidentų įsipareigojimams pagal paskolos sutartis ir paskolos sutartis su nerezidentų organizacijomis, kurios yra užsienio valstybių vyriausybių atstovai, taip pat pagal paskolos sutartis ir paskolos sutartis, sudarytas su šalies rezidentais, įvykdyti. EBPO arba FATF valstybės narės daugiau nei dvejus metus;

4) sumos užsienio valiuta, gautos pagal sandorius, susijusius su išorinių nuosavybės vertybinių popierių (teisių į užsienio nuosavybės vertybinius popierius) perleidimu.

4. Užsienio valiutos, kurią privaloma parduoti Rusijos Federacijos vidaus valiutų rinkoje, sąrašą nustato Rusijos Federacijos centrinis bankas.

5. Siekiant sumažinti privalomai parduodamų gyventojų pajamų iš užsienio valiutos keitimo sumą, imamos šios išlaidos ir kiti mokėjimai, susiję su atitinkamų sandorių vykdymu, už kuriuos atsiskaitymai pagal šį federalinį įstatymą vykdomi užsienio valiuta. sąskaita:

1) apmokėjimas už transportavimą, draudimą ir ekspedijavimą;

2) eksporto muitų, taip pat muito mokesčių mokėjimas;

3) komisinių kredito įstaigoms mokėjimas, taip pat apmokėjimas už valiutos kontrolės agentų funkcijų vykdymą;

4) kitos išlaidos ir mokėjimai už operacijas, kurių sąrašą nustato Rusijos Federacijos centrinis bankas.

6. Privalomas rezidentų užsienio valiutos pajamų dalies pardavimas Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyta tvarka per įgaliotus bankus Rusijos Federacijos centriniam bankui.

Privaloma dalis gyventojų pajamų iš užsienio valiutos keitimo gali būti parduodama Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyta tvarka tiesiogiai įgaliotiems bankams ir (arba) valiutos keitykla per įgaliotus bankus arba tiesiogiai į Rusijos Federacijos centrinį banką.

7. Rezidentų pajamų iš užsienio valiutos keitimo dalies privalomas pardavimas vykdomas pagal užsienio valiutų keitimo kursą į Rusijos Federacijos valiutą, kuris pardavimo dieną susidaro Rusijos Federacijos vidaus valiutų keitimo rinkoje.

8. Privilegijas privalomai parduoti rezidentų dalį pajamų iš užsienio valiutos keitimo, taip pat gyventojų atleidimą nuo privalomo pajamų iš užsienio valiutos pardavimo dalies nustato Rusijos Federacijos valiutos teisės aktai.

Šis straipsnis galioja iki 2007 m. sausio 1 d. (Įstatymo Nr. 173-FZ 26 straipsnis). Šiuo atžvilgiu turėtume tikėtis Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio pataisų.

Dalies pajamų pardavimo tvarką reglamentuoja Instrukcija Centrinis bankas Rusijos Federacijos 2004 m. kovo 30 d. Nr. 111-I „Dėl privalomo užsienio valiutos pajamų dalies pardavimo Rusijos Federacijos vidaus valiutų rinkoje“. Pagal pakeitimus, padarytus Rusijos Federacijos centrinio banko 2006 m. kovo 29 d. nurodymu Nr. 1676-U „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko 2004 m. kovo 30 d. nurodymo Nr. 111-I pakeitimo“ Dėl privalomo užsienio valiutos pajamų dalies pardavimo Rusijos Federacijos vidaus valiutų rinkoje » priverstinis pardavimas dalis rezidentų užsienio valiutos pajamų šiuo metu atliekama 0 procentų pajamų iš užsienio valiutos sumos.

Atsakomybė pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 3 dalį tenka verslininkams, nesukūrusiems juridinio asmens, taip pat juridiniams asmenims.

Pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 4 ir 5 dalis:

"keturi. Gyventojo neįvykdymas per nustatytą terminą įsipareigojimo gauti į savo banko sąskaitas įgaliotuose bankuose užsienio valiuta arba Rusijos Federacijos valiuta už nerezidentams perduotas prekes, nerezidentams atliktus darbus, paslaugas. teikiama nerezidentams arba už informaciją ar intelektinės veiklos rezultatus, perduotus nerezidentams, įskaitant išimtines teises į juos

užtraukia pareigūnams ir juridiniams asmenims administracinę baudą, kurios dydis yra trys ketvirtadaliai iki vienos sumos, neįskaitytų į sąskaitas įgaliotuose bankuose, sumos.

5. Gyventojo pareigos grąžinti į Rusijos Federaciją nerezidentams sumokėtas lėšas už neįvežtas į Rusijos Federacijos muitų teritoriją (negautas Rusijos Federacijos muitų teritorijoje) prekes nevykdant, neatlikti darbai, nesuteiktos paslaugos arba neperduota informacija ar intelektinės veiklos rezultatai, įskaitant išimtines teises į juos, -

užtraukia pareigūnams ir juridiniams asmenims administracinę baudą, kurios dydis yra trys ketvirtadaliai iki vienos Rusijos Federacijai negrąžintų lėšų sumos.

Kaip aptarta aukščiau, panaši nuostata taip pat yra Rusijos Federacijos baudžiamajame kodekse (193 straipsnis), kuriame buvo sujungtos abi šios kompozicijos. Atsakomybė dalijama pagal nenurodytą sumos dydžio kriterijų Rusijos bankas. Jei Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 193 straipsnyje buvo kalbama apie didelę sumą, tai Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnyje tokio paminėjimo nėra. Be to, jei Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 193 straipsnyje buvo kalbama tik apie lėšų negrąžinimą užsienio valiuta, tai Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekse minima ir Rusijos Federacijos valiuta.

Praktikoje, taikant Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 4 dalį, kyla klausimas, ką daryti, jei gyventojas neįvykdė pareigos pervesti lėšas į Rusijos banką dėl teisės pažeidimo. sandorio šalies nerezidentės įsipareigojimus?

Atrodo, kad šiuo atveju verslininkas ar organizacija administracinėn atsakomybėn netraukiama, nes pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 2.1 straipsnį kaltė reikalaujama patraukti administracinėn atsakomybėn, o kadangi organizacija ar organizacija verslininkas negalėjo laikytis nustatytų taisyklių ir normų, tada kaltės dėl savo veiksmų nėra. Todėl atsakomybė negalima.

Taigi, norint būti patrauktam atsakomybėn pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 4 dalį, būtina, kad:

Prekes pagal užsienio prekybos sutarties sąlygas gyventojas perdavė nerezidentui;

Lėšos už nerezidentui perduotas prekes nebuvo gautos užsienio prekybos sutartyje numatytais terminais.

Lėšos už prekes, neįvežtas į Rusijos Federacijos muitų teritoriją (negautas Rusijos Federacijos muitų teritorijoje), turi būti grąžinamos Rusijos Federacijai tiek, kiek buvo faktiškai sumokėtos nerezidentams (gautos ne -rezidentai), tai yra neatskaičius banko išlaidų ir komisinių.

Kad būtų patrauktas atsakomybėn pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 5 dalį, būtina:

Lėšos buvo pervestos nerezidentui ir negrąžintos į Rusijos Federaciją per užsienio prekybos sutartyse (sutartyse) numatytus terminus joms grąžinti, o nesant sutartyje - prekių įvežimui (priėmimui) į Rusijos Federacijos muitų teritoriją;

Prekės nebuvo įvežtos į Rusijos Federacijos muitų teritoriją (negautos iš nerezidento Rusijos Federacijos muitų teritorijoje) užsienio prekybos sutartyse (sutartyse) nustatytais terminais.

Tuo pačiu metu, jeigu prekės įvežamos į Rusijos Federaciją (perduodamos Rusijos Federacijos muitų teritorijoje esančiam gyventojui) pažeidžiant užsienio prekybos sutartyje (sutartyje) numatytą terminą, bet per Rusijos Federacijos muitų 2015 m. susitarimas dėl lėšų grąžinimo, Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 5 dalyje numatytas pažeidimas, dingęs. Jei prekės buvo įvežtos vėliau nei nurodytos datos, tai anksčiau pervestų lėšų už šias prekes negrąžinimas rodo ženklų buvimą. administracinis nusižengimas, numatytą Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 5 dalyje (Federalinės muitinės tarnybos raštas Nr. 01-06 / 46464).

Importuotojas rezidentas nėra kaltas padaręs šį nusikaltimą, jei, nepasibaigus sutarties terminui, importuotos prekės, prieš jas įvežant į Rusijos Federacijos muitų teritoriją tuo metu, kai rizika prisiėmė Rusijos pusę, buvo sunaikintos, negrįžtamai prarastos dėl nenugalimos jėgos, trūkumo dėl natūralaus susidėvėjimo arba dingusios įprastomis gabenimo ir saugojimo sąlygomis, arba prekės iš Rusijos pusės išėjo dėl neteisėtų užsienio valstybės organų ar pareigūnų veiksmų, arba grąžinti pervestą pinigų sumą kaip apmokėjimą už prekes tapo neįmanoma dėl nenugalimos jėgos arba užsienio valstybės organų ar pareigūnų neteisėtų veiksmų.

„Įrodinėjant Rusijos administracinių teisės pažeidimų kodekso 15.25 straipsnio 4 ir 5 dalyse numatytų nusižengimų subjektyviąją pusę, būtina atsižvelgti į priemones, kurių gyventojas ėmėsi, kad įvykdytų jam pavestą pareigą. , kuri gali apimti:

a) rengimo iki sutarties etape:

- užsienio partnerio patikimumo ir dalykinės reputacijos išaiškinimas per prekybos ir pramonės rūmus, prekybos atstovybę, oficialias šalies institucijas ar kitais būdais;

b) sutarties sudarymo etape:

- sutartyje įvedamas įsipareigojimų įvykdymo užtikrinimo būdas, priklausantis nuo partnerio patikimumo ir dalykinės reputacijos (konfesija, laidavimas, įkeitimas, užstatas ir kt.);

- tokių atsiskaitymo pagal sutartį formų, kurios pašalina riziką, kad sandorio šalis neįvykdys sutartyje numatytų įsipareigojimų, naudojimas;

- galimų nesutarimų sprendimo mechanizmo sukūrimas, aiškiai nurodant pažeistų teisių gynimo ikiteisminių metodų terminus ir nurodant, kuri teisminė institucija nagrinės kilusį ginčą;

- komercinės rizikos draudimo naudojimas;

c) sandorio šaliai neįvykdžius arba netinkamai įvykdžius įsipareigojimus:

- pretenzijų darbo atlikimas (susirašinėjimas su užsienio šalimi dėl įsipareigojimų pagal sutartį pažeidimo fakto, pretenzijos pareiškimas);

- pateikimas po atsakymo į pretenziją arba pasibaigus atsakymo terminui ieškinio pareiškimas teisminėms institucijoms su reikalavimu išieškoti mokėtiną sumą iš sandorio šalies.

(Rusijos Federacijos federalinės muitinės tarnybos 2005 m. gruodžio 27 d. raštas Nr. 01-06 / 46464 „Dėl metodinių rekomendacijų dėl valiutos teisės aktų pažeidimų kvalifikavimo pateikimo“)

Rusijos Federacijos administracinių teisės pažeidimų kodekso 15.25 straipsnio 4 ir 5 dalyse numatyti pažeidimai, padaryti neveikimu, baigiami kitą dieną po atitinkamos pareigos įvykdymo termino dienos. Todėl pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 3.5 straipsnio 1 dalies 3 punktą administracinė bauda turėtų būti skaičiuojama pasibaigus administraciniam nusižengimui, atsižvelgiant į lėšų sumą, neįskaitytą į įgaliotas sąskaitas. bankai per nustatytą laikotarpį arba per nustatytą laikotarpį negrąžintų lėšų suma Rusijos Federacijoje.

Taigi, iškėlus administracinio nusižengimo bylą lėšų pervedimas į sąskaitą įgaliotame banke arba grąžinimas į Rusijos Federaciją, bylos nagrinėjimas nebus nutrauktas.

Atsakomybės subjektai pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 4 ir 5 dalis yra asmenys, vykdantys veiklą nesudarant juridinio asmens, taip pat organizacijos (pastaba prie Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 str. Federacija).

Pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 6 dalį:

„Užsienio valiutos operacijų apskaitos ir ataskaitų formų pateikimo nustatytos tvarkos ar terminų nesilaikymas, nustatytos specialios sąskaitos naudojimo ir (ar) rezervavimo tvarkos pažeidimas, nustatytų vienodų sandorių pasų išdavimo taisyklių pažeidimas, nustatytų apskaitos ir atskaitomybės dokumentų ar sandorių pasų saugojimo terminų pažeidimas -

užtraukia administracinę baudą pareigūnams nuo keturiasdešimties iki penkiasdešimties minimalaus darbo užmokesčio dydžio; juridiniams asmenims – nuo ​​keturių šimtų iki penkių šimtų minimalios algos.

Kaip matyti iš šios normos dispozicijos, objektyvioji pusė ši kompozicija nusikaltimai yra:

Dėl užsienio valiutos keitimo operacijų apskaitos ir atskaitomybės formų teikimo tvarkos nesilaikymo arba užsienio valiutos keitimo operacijų apskaitos ir atskaitomybės formų pateikimo termino pažeidimo. Pagal Įstatymo Nr. 173-FZ 24 straipsnio 2 dalies 2 punktą rezidentai ir nerezidentai, atliekantys užsienio valiutos keitimo operacijas Rusijos Federacijoje, privalo tvarkyti savo užsienio valiutos keitimo sandorių apskaitą ir rengti ataskaitas nustatyta tvarka. būdas. Pagal Įstatymo Nr. 173-FZ 5 straipsnio 4 dalį vienodas užsienio valiutos operacijų apskaitos ir ataskaitų teikimo formas, jų pateikimo tvarką ir terminus nustato Rusijos Federacijos centrinis bankas. Rusijos Federacijos centrinis bankas priėmė: 2004 m. birželio 15 d. instrukciją Nr. 117-I „Dėl rezidentų ir nerezidentų dokumentų ir informacijos pateikimo įgaliotiems bankams tvarkos, atliekant valiutos keitimo operacijas, apskaitos tvarkymo iki 2004 m. įgalioti bankai atlikti valiutos keitimo operacijas ir išduodantys sandorių pasus“ (toliau Centrinio banko instrukcija Nr. 117 -I) ir 2004 m. birželio 1 d. reglamentas Nr. 258-P „Dėl gyventojų dokumentų ir informacijos pateikimo įgaliotiems bankams tvarkos“. susijusiais su užsienio valiutos keitimo operacijomis su nerezidentais pagal užsienio prekybos sandorius ir įgaliotiems bankams vykdyti valiutų keitimo operacijų kontrolę“. Nurodytus dokumentus numatyti užsienio valiutos keitimo operacijų apskaitos ir atskaitomybės formų teikimą tik įgaliotiems bankams.

Naudojimosi specialia paskyra ir (ar) rezervavimo tvarkos pažeidimas. Pagal Įstatymo Nr. 173-FZ 1 straipsnį specialioji sąskaita yra banko sąskaita įgaliotame banke arba specialioji depo sąskaitos dalis, arba speciali asmeninės sąskaitos dalis, kurią registratoriai atidaro vertybinių popierių savininkų registre. už teisių į vertybinius popierius, naudojamus jame atlikti užsienio valiutos keitimo operacijas, įrašymą Įstatymo Nr. 173-FZ nustatytais atvejais. Jei pagal Įstatymą Nr. 173-FZ yra nustatytas reikalavimas valiutos operaciją atlikti naudojant specialią sąskaitą, tokia valiutos operacija gali būti atliekama tik naudojant nurodytą specialią sąskaitą (šis punktas galioja iki sausio 1 d. 2007). Naudoti specialią sąskaitą leidžiama tik Įstatyme Nr. 173-FZ aiškiai nustatytais atvejais. Pagal Įstatymo Nr. 173-FZ 8 straipsnį reikalavimą gyventojui naudoti specialią sąskaitą gali nustatyti Rusijos Federacijos centrinis bankas, reguliuodamas šias valiutos operacijas tarp rezidentų ir nerezidentų:

1) atsiskaitymai ir pervedimai, kai rezidentai teikia kreditus ir paskolas užsienio valiuta nerezidentams;

2) atsiskaitymai ir pervedimai, rezidentams iš nerezidentų gavus kreditus ir paskolas užsienio valiuta;

3) sandoriai su išorės vertybiniais popieriais, įskaitant atsiskaitymus ir pervedimus, susijusius su išorinių vertybinių popierių (išoriniais vertybiniais popieriais patvirtintų teisių) perleidimu;

4) rezidentų įsipareigojimų pagal užsienio vertybinius popierius vykdymas;

5) operacijos kredito organizacijos išskyrus bankines operacijas.

Specialiųjų sąskaitų rūšis ir naudojimo tvarką nustato Rusijos Federacijos centrinio banko 2004 m. birželio 7 d. instrukcija Nr. 116-I „Dėl specialiųjų sąskaitų rezidentams ir nerezidentams rūšių“.

Pagal Įstatymo Nr. 173-FZ 16 straipsnį Įstatymo Nr. 173-FZ nustatytais atvejais rezidentai ir nerezidentai privalo atlikti rezervaciją. Rezervavimo tvarką nustato 2004 m. birželio 1 d. Rusijos Federacijos centrinio banko instrukcija 114-I „Dėl rezervavimo ir rezervacijos sumos grąžinimo tvarkos atliekant užsienio valiutos keitimo operacijas“.

pastaba

Reikalavimas naudoti specialią sąskaitą, taip pat reikalavimas rezervuoti galioja iki 2007 m. sausio 1 d. (Įstatymo Nr. 173-FZ 26 straipsnio 3 dalis).

Vienodų sandorių pasų išdavimo taisyklių pažeidimas. Pagal Įstatymo Nr.173-FZ 20 straipsnį sandorio pase turi būti informacija, reikalinga užsienio valiutos keitimo sandorių tarp rezidentų ir nerezidentų apskaitai ir ataskaitoms užtikrinti. Nurodyta informacija atsispindi sandorio pase, remiantis gyventojų turimais patvirtinamaisiais dokumentais. Sandorio paso išdavimo tvarką nustato Centrinio banko instrukcija Nr.117-I;

Buhalterinės apskaitos ir atskaitomybės dokumentų ar sandorių pasų saugojimo terminų pažeidimas. 173-FZ 24 straipsnio 2 dalį, rezidentai ir nerezidentai privalo užtikrinti apskaitos dokumentų ir kitų dokumentų saugumą ne trumpiau kaip trejus metus nuo atitinkamos valiutos operacijos dienos, bet ne anksčiau kaip sutarties įvykdymo data.

Administracinės atsakomybės subjektai pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnį yra pareigūnai, asmenys, užsiimantys ūkine veikla nesudarant juridinio asmens ir juridiniai asmenys.

Kaip jau minėta, nuo 2007 m. sausio 1 d. kai kurios Įstatymo Nr. 173-FZ nuostatos nustoja galioti. Šiuo atžvilgiu taip pat turėtume tikėtis Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio pataisų.

Pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 7 dalį:

„Rusijos Federacijos valiutos ir vidaus vertybinių popierių dokumentine forma importo ir pervedimo į Rusijos Federaciją bei eksporto ir pervedimo iš Rusijos Federacijos tvarkos pažeidimas, išskyrus šio kodekso 16.3 ir 16.4 straipsniuose numatytus atvejus –

užtraukia piliečiams administracinę baudą nuo penkių iki dešimties minimalios algos dydžio; pareigūnams - nuo dešimties iki dvidešimties minimalaus darbo užmokesčio; juridiniams asmenims – nuo ​​penkiasdešimties iki šimto minimalaus darbo užmokesčio.

Šiuo metu Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 7 dalis netaikoma (Federalinės muitinės tarnybos raštas Nr. 01-06 / 46464).

Įstatymo Nr. 173-FZ 15 straipsnis nustato atvejus, kai grynieji pinigai užsienio valiuta, Rusijos Federacijos valiuta, kelionės čekiai, išoriniai ir vidiniai vertybiniai popieriai dokumentine forma turi būti deklaruojami muitinei pateikiant rašytinę muitinės deklaraciją.

Užsienio valiutos ir (ar) Rusijos Federacijos valiutos nedeklaravimo arba melagingos deklaracijos atveju, pervežtų per Rusijos Federacijos muitinės sieną ir privalomai raštiškai deklaravus, šie asmenys atsako pagal LR CPK 16.4 str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodeksas.

Juridiniams asmenims nedeklaravus nustatyta forma užsienio valiuta ir (ar) Rusijos Federacijos valiuta, taip pat fiziniams ar juridiniams asmenims nedeklaravus nustatyta forma išorės ir (arba) ) vidiniai užstatai dokumentine forma, kelionės čekiai, perkelti per Rusijos Federacijos muitinės sieną ir deklaruoti pateikiant rašytinę muitinės deklaraciją, šie asmenys atsako pagal Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 16.2 straipsnio 1 dalį.

Remiantis Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio pastaba, vidaus ir išorės vertybinių popierių, dėl kurių buvo padarytas administracinis nusižengimas, vertė nustatoma administracinio nusižengimo padarymo dieną, vadovaujantis 2014 m. Operacijų įstatymo 16 str.

Užsienio valiuta, taip pat vidaus ir išorės vertybinių popierių vertė į Rusijos Federacijos valiutą konvertuojama pagal Rusijos Federacijos centrinio banko kursą, galiojantį administracinio nusižengimo padarymo dieną.

Daugiau informacijos apie klausimus, susijusius su organizacijos vadovų atsakomybe, rasite UAB „BKR-INTERCOM-AUDIT“ autorių knygoje „Organizacijos pareigūnų atsakomybė“.