Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, piliečiai, gaunantys pajamas, apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu, turi teisę tikėtis tam tikrų rūšių atskaitymų. Jie prisideda prie uždarbio padidėjimo išmokos dydžiu arba leidžia grąžinti dalį lėšų, išleistų gydymui, mokslui, nekilnojamojo turto pirkimui.

Teisės aktai nustato atskaitymų rūšis, pajamas, nuo kurių nėra išskaitomas gyventojų pajamų mokestis, mokesčių vengėjų grupes.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti kaip išspręsti tiksliai savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Išskaitos tenka darbuotojams su vaikais, neįgaliesiems, Černobylio katastrofos likvidatoriams ir kitiems asmenims. Išmoką išduoda darbdavio buhalterija pagal darbuotojo prašymą ir patvirtinančius dokumentus.

Gyventojų pajamų mokesčio lengvata 2020 metais yra dėl tam tikrų kategorijų asmenų, kurie yra visiškai atleisti nuo jo mokėjimo. Prie tokių piliečių priskiriami bankrutuojantys asmenys, paskolos gavėjai, pertvarkę būsto paskolas ir pervedę užstatą bankui.

Teisinės ribos

Gyventojų pajamų mokesčio lengvatos taikomos dirbantiems piliečiams, kurių pajamos apmokestinamos taikant 13% tarifą (DK 210 str.). Išmokų už vaikus dydis nustatytas 2006 m. 218 NK.

Teisę į jį turi:

• tėvai (patėviai, pamotės);
• įtėviai ir globėjai;
• patikėtiniai;
• globėja ir tėvas.

Standartinis palikuonių išskaitymas priklauso kiekvienam iš tėvų. Jo bazinė vertė priklauso nuo palikuonių skaičiaus. Jei tėvas (motina) skyrybų metu atsisako išskaitos kūdikio motinos (tėvo), kuri ir toliau juo rūpinsis, naudai, pastarajam bus taikoma dviguba išskaita.

Vienišiems tėvams visi atskaitymai priskiriami dvigubu tarifu iki santuokos mėnesio.

Vaikų atskaitymai pateikti lentelėje:

Už trečią ir vėlesnius vaikus reikia išskaityti 3 tūkstančius rublių. nepriklausomai nuo to, ar tėvai ją gauna už pirmus du vaikus.

Visi lentelėje nurodyti atskaitymai darbuotojui teikiami iki to mėnesio, kai jo bendras uždarbis nuo metų pradžios pasiekė 350 tūkstančių rublių. Tai yra maksimali įstatymo nustatyta riba 2020 m.

Lyginant pajamas su patvirtintu limitu, reikėtų vadovautis šiomis taisyklėmis:

• Reikėtų atsižvelgti į pajamas, apmokestinamas 13 %, išskyrus dividendus, nes jiems netaikomos standartinės išmokos.
• Neatsižvelgiama į sumas, kurios patenka į kitus tarifus arba nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Pavyzdžiui, finansinė pagalba iki 4000 rublių.
• Jei pilietis įmonėje nedirba nuo metų pradžios, reikia žinoti, kiek pajamų jis gavo ankstesniame darbe. Norėdami tai padaryti, jis turi pateikti nuo metų pradžios iki atleidimo iš darbo momento.

Kodai ir dokumentacija

Norėdami paskirti išskaitą, pilietis turi susisiekti su savo darbdaviu. Jei, pavyzdžiui, įmonė, tuomet reikia apsilankyti mokesčių inspekcijoje registracijos vietoje. Norint gauti pašalpą, reikia pateikti prašymą. Galite jį sudaryti laisva forma, rinkti tekstą kompiuteriu arba rašyti ranka.

Jame turėtų būti nurodyta reikalinga informacija:

• organizacijos, kurioje pateikiamas dokumentas, pavadinimas;
• Asmens, kuriam kreipiamasi, pilnas vardas, pavardė ir pareigos (įmonės vadovas, IFTS vadovas);
• išskaitos skyrimo data;
• nuoroda į teisės normą, suteikiančią teisę į pašalpą;
• pridedamų dokumentų sąrašas;
• prašymo data, parašas ir nuorašas.

Išskaitomų popierių sąrašas gali skirtis priklausomai nuo jų gavimo vietos.

Paprastai reikalingi dokumentai:

• popierius apie palikuonių gimimą (įvaikinimą);
• neįgalumo pažymėjimas (jei reikia);
• popierius iš ugdymo įstaigos, jei vaikas yra vyresnis nei 18 metų;
• santuokos dokumentas (jei yra).

Kad patvirtintų jūsų būseną, vienam iš tėvų reikės:

• dokumentas apie antrojo tėvo mirtį;
• išrašas iš teismo sprendimo dėl sutuoktinio pripažinimo dingusiu be žinios;
• santuokos faktą patvirtinantis dokumentas (pasas arba pažymėjimas);
• pataisa arba kūdikio gimimo pažyma.

Visų rūšių vaikų atskaitymams priskiriami tam tikri kodai.

Jų sąrašas 2020 metams pateiktas lentelėje:

Kodas	Išskaitos suma	Būklė	Gavėjai
126/127/128	1400/1400/3000	1, 2, 3 atžalai iki 18 metų arba dieninių studijų studentui iki 24 m.	Kiekvienas iš tėvų (įtėvių)
129	12000
130/131/132	1400/1400/3000	1-ajai, 2-ajai, 3-ajai atžalai iki 18 m. arba dieninių studijų studentui iki 24 m.	Kiekvienas globėjas, globėjas, įtėvis
133	6000	Neįgaliems atžaloms iki 18 metų arba dieninių studijų studentui, turinčiam I, II grupės invalidumą iki 24 m.
134/136/138	2800/2800/6000	Dvivietis 1, 2, 3 nepilnamečiui vaikui arba dieninių studijų studentui iki 24 m
135/137/139			Vienintelis globėjas, patikėtinis, įtėvis
140	24000	Dvivietis neįgaliam atžalai iki 18 metų arba dieninių studijų studentui, turinčiam I, II grupės negalią iki 24 m.	Vienišas tėvas / įtėvis
141	12000		Vienišas globėjas, globėjas
142/144/146	2800/2800/6000	Dvivietis 1, 2, 3 atžaloms iki 18 metų arba dieninių studijų studentui iki 24 metų
143/145/147
148	24000	Dvivietis neįgaliam atžalai iki pilnametystės arba dieninių studijų studentui, turinčiam I, II grupės invalidumą iki 24 m.	Vienas iš tėvų, jei yra prašymas atmesti antrąjį
149	12000		Vienas iš globėjų, įtėviai, antrojo atsisakius

Platinimo detalės

Mokesčių lengvatas turi įvairių kategorijų piliečiai: ginkluotų konfliktų dalyviai, vieniši tėvai, šeimos su neįgaliais vaikais, asmenys, sudarę nekilnojamojo turto sandorius.

Kovos veteranas

2020 metais darbdaviai neturėtų išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio iš darbuotojų, turinčių „kovos veterano“ statusą.

Anksčiau mokesčių teisės aktuose tokios nuostatos nebuvo. Mėnesinės išmokos veteranams pagal to paties pavadinimo įstatymą buvo mokamos per FŽP ir nebuvo apmokestinamos. Darbdaviai išskaičiuodavo gyventojų pajamų mokestį pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą.

Šį klausimą iš pradžių nagrinėjo Konstitucinis Teismas, nusprendęs neišskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio iš karo veiksmus patyrusių veteranų. Remiantis jo dekretu, buvo parengtas įstatymo projektas, kuriam Valstybės Dūma pritarė.

2020 m. lapkritį prezidentas pasirašė įstatymą Nr. 406-FZ, iš dalies keičiantį Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą. Dabar pagal 69 str. Mokesčių kodekso 217 str., mėnesinės išmokos karinių susirėmimų veteranams nėra apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu.

Atitinkamas sertifikatas patvirtina veterano statusą. Jį dėvi Antrojo pasaulinio karo dalyviai, asmenys, kovoję Afganistane, Čečėnijoje, Sirijoje, dalyvavę kituose ginkluotuose konfliktuose.

Parduodu butą arba žemę

Pilietis nemokės gyventojų pajamų mokesčio už parduotą butą, jei jis buvo jo savininkas daugiau nei trejus metus arba jei pelnas iš sandorio nesiekė 1 mln.

Nurodytas intervalas galioja šioms gyvenamosioms patalpoms:

• privatizuotas;
• dovanojo artimieji
• paveldėtas;
• gautas pagal anuiteto iki gyvos galvos sutartį;
• pirktas iki 2020 m.

Kitų tipų būstams, tarp jų ir įsigytam nekilnojamojo turto rinkoje, nuo 2020 metų laikotarpis padidintas iki penkerių metų. Ši naujovė taikoma tiems asmenims, kurie būstą įsigijo po 2020 m. sausio 1 d. Kitiems piliečiams dar 3 metai.

Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas buto, kurį pilietis valdo trumpiau nei trejus metus, pardavimas. Pardavėjas turi teisę tikėtis 1 milijono rublių atskaitymo. arba pirkimo kaina.

Pavyzdys. Pilietis prieš dvejus metus būstą įsigijo už 1,6 mln. rublių, o pardavė už 2,3 mln. Jis turi sumokėti 13% mokestį nuo pardavimo sumos, ty 299 tūkst. (2 300 000 * 13 %).

Jis gali naudoti vieną iš atskaitymų variantų:

• (2 300 000 - 1 000 000) * 13% = 169 000 rublių. - mokėtinas mokestis;
• (2 300 000 - 1 600 000) * 13% = 91 000 rublių. reikia mokėti.

Antrasis variantas yra pats pelningiausias, tačiau tuo pačiu pilietis privalo turėti dokumentus, patvirtinančius būsto pirkimo išlaidas.

Jei butą, kuris yra bendrosios dalinės nuosavybės teise, sutuoktiniai parduoda pagal vieną pirkimo-pardavimo sutartį (DKP), atskaita yra 1 mln. ir tarp savęs, vyras ir žmona jį paskirsto savarankiškai.

Jei pažymoje nurodyta kiekvieno savininko dalis, tai atskaita dalijama proporcingai akcijoms.

Jei būstas parduodamas pagal kelis DCT, už kiekvieną dokumentą galima gauti atskaitą.

Su 1 milijono rublių atskaitymu. leidžiama naudoti pakartotinai, tačiau per metus ši riba negali būti peržengta. Pavyzdžiui, 2020 m. parduodant tris butus, bendras atskaitymas už juos bus 1 mln.

Dirbdamas su DKP butu pirkėjas turi išlaidų, kurias gali sumažinti, t.y. gauti turtinę naudą iš gyventojų pajamų mokesčio. Pilietis turi teisę nemokėti mokesčio nuo savo pajamų, apmokestinamų taikant 13% tarifą, pavyzdžiui, nuo darbo užmokesčio.

Didžiausia atskaita yra 2 milijonai rublių, o pirkėjui bus grąžinta 260 tūkstančių rublių suma, ty 13%.

Parduodant sklypus galioja tos pačios taisyklės: atskaita – 1 mln. (PMĮ 220 str.). Mokesčio atskaita leidžiama tik tuo atveju, jei žemė skirta namui statyti.

Pagalba vienišai mamai

Vienišos motinos statusą gauna ne santuokoje vaiką pagimdžiusi moteris, kurios gimimo popieriuje nėra įrašytas tėvas arba duomenys įrašyti iš mamos žodžių.

Vieniši tėvai už vaikus moka dvigubus atskaitymus. Norėdami tai padaryti, ji turi parašyti atitinkamą prašymą darbdaviui arba IFTS ir prie jo pridėti dokumentą apie kūdikio gimimą su brūkšniu stulpelyje „tėvas“.

Jeigu pažymoje duomenys įrašyti iš moters žodžių, tai reikalingas 25 formos gimimo liudijimas.Jis išduodamas metrikacijos įstaigoje ir įrodo vienišos mamos statusą.

Kiekvieną mėnesį už kiekvieną iš pirmųjų dviejų vaikų darbuotojas turi atskaityti po 2800 rublių, už trečią ir vėlesnius - po 6000 rublių. Už neįgalų atžalą vieniša motina gaus 24 tūkstančių rublių išskaitą.

Jeigu vaikas

Kad galėtų gauti išlaikymą vaikui, vienas iš tėvų turi atitikti šiuos reikalavimus:

• būti oficialiai įdarbintas;
• turėti pajamų, apmokestinamų 13% gyventojų pajamų mokesčiu;
• būti Rusijos Federacijoje ne mažiau kaip 181 dieną per metus.

Išskaita skiriama nuo kūdikio gimimo mėnesio iki vieno iš šių atvejų:

• vaikas sulaukia pilnametystės;
• baigiate studijas kaip dieninių studijų studentas arba sukanka 24 metai;
• santuoka iki 18 metų.

Standartinius atskaitymus dažniausiai išrašo darbdavys ir kas mėnesį mažinamas gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas pajamų dydis.

Skaičiavimo pavyzdys. Tėvai vedę ir dirbantys, augina du nepilnamečius vaikus. Motinos uždarbis 25 500 rublių. per mėnesį, tėvas - 43 000 rublių.

Jei išskaitymo nebūtų, jie kas mėnesį gautų į rankas:

• motina: 25 500 - (25 500 * 13%) = 22 185 rubliai;
• tėvas: 43 000 - (43 000 * 13%) = 37 410 rublių.

Su atskaitymais jų mėnesinės pajamos bus:

• 25 500 - (25 500 - 2 800) * 13% = 22 549 rubliai;
• 43 000 - (43 000 - 2 800) * 13% = 37 774 rubliai.

Tai yra, už vieną vaiką atskaitymas leidžia papildomai turėti 182 rublius. per mėnesį, dviems - 364 rubliai.

Išmoką galima gauti ir metų pabaigoje, tam reikia kreiptis į mokesčių inspekciją, kuri perskaičiuos gyventojų pajamų mokestį ir grąžins permokėtą sumą.

Išskaitą už vaikus gauna suaugę piliečiai, kurie juos suteikia. Pavyzdžiui, vaiko mama gyvena su naujuoju sutuoktiniu, o buvęs vyras moka alimentus. Visi trys suaugusieji turi teisę į atskaitą.

Kūdikio tėvas, formaliai nesusituokęs su motina, gauna pašalpą, jei turi dokumentais patvirtinančius tėvystės pripažinimą ir motinos pareiškimą apie bendrą gyvenimą ir vaiko aprūpinimą.

Tėvai turi teisę kreiptis dėl mokesčių lengvatos už mokslą, jei jų vaikai mokosi dieninėse studijose. Švietimo įstaigose yra vaikų darželiai ir darželiai, sporto mokyklos, besivystantys būreliai ir tt Organizacija gali būti tiek rusiška, tiek užsienietiška, tačiau turi turėti atitinkamą licenciją.

Išskaita už gydymą skiriama už nepilnametį vaiką, jei ją moka vienas iš tėvų.

Jį reikia sumokėti:

• vaistai, kurių sąrašą tvirtina Vyriausybė;
• terapijos draudimas;
• medicinos paslaugos pagal sutartį;
• sanatorinis gydymas;
• brangus protezavimas, chirurginės ir kitos priemonės.

Medicinos įstaiga turi būti įsikūrusi Rusijos Federacijoje ir turėti licenciją. Išskaitymo limitas už gydymą yra 120 tūkstančių rublių. (brangi terapija neįskaičiuota į šią sumą), treniruotėms - 50 tūkstančių rublių.

Neįgaliems vaikams

Jei darbuotojas augina neįgalų vaiką, jis turi teisę gauti iš darbdavio kas mėnesį 12 000 rublių gyventojų pajamų mokesčio atskaitą. Norėdami tai padaryti, turėsite surašyti prašymą ir atsinešti gimimo dokumentą bei neįgalumo pažymėjimą. Vienišiems tėvams išmoka padvigubėja.

Pagal Finansų ministerijos raštą 03-04-06 / 15803 03-20-17, tėvas turi teisę į išskaitą už neįgalų vaiką dviem pagrindais: dėl gimimo ir dėl vaiko statuso. "neįgalus".

Pavyzdžiui, jei neįgalus vaikas yra pirmasis šeimoje, išskaita vienam iš tėvų per mėnesį bus 13 400 rublių. (12 000 + 1 400). Išmoka skiriama nepilnamečiams ir dieninių studijų studentams iki 24 metų, turintiems I ar II invalidumo grupes.

Kokia yra gyventojų pajamų mokesčio lengvatų suma 2020 m

Gyventojų pajamų mokesčio lengvatos pasikeitė nuo 2020 m.

Išskaitymų dydžiai, jų apribojimai ir registracijos dokumentai pateikti lentelėje:

Išskaitymo tipas	Apribojimai	Dokumentai	NC straipsnis
Standartinis
Darbininkui	500 rublių atskaitymai. ir 3000 r. kas mėnesį teikiamos tam tikroms asmenų kategorijoms	Prašymas ir dokumentai, patvirtinantys teisę į pašalpą	218
Dėl palikuonių	Paguldyta tėvui, motinai, globėjams, įtėviams po 1400 rublių. iki 24 000 rublių priklausomai nuo palikuonių skaičiaus, jų sveikatos, recipiento statuso
Nuosavybė
Nekilnojamojo turto pirkimui ar statybai	Teisė į atskaitą suteikiama kartą gyvenime. Išskaitymas yra lygus išlaidų sumai, bet ne daugiau kaip 2 milijonai rublių.	Paraiška ir pranešimas iš IFTS	220
Dėl palūkanų už paskolą nekilnojamajam turtui įsigyti	Jis suteikiamas 1 kartą 1 objektui. Kreditas nuo 2014-01-01: išskaitymas yra lygus išlaidoms, bet ne daugiau kaip 3 milijonai rublių. Kreditas iki 14-01-01: išskaitos suma neribota.
Socialinis
Dėl terapijos	Išskaitymas skiriamas tam tikroms medicinos paslaugoms, vaistams ir tt Jis yra lygus faktinėms išlaidoms, bet ne daugiau kaip 120 tūkstančių rublių. metais	Prašymas, pranešimas iš IFTS dėl teisės į atskaitą	219
Dėl išsilavinimo	Išskaita priklauso nuo mokymosi įstaigos statuso, studento ir mokėtojo ryšio laipsnio. Išskaitymas yra lygus faktinėms išlaidoms, bet ne daugiau kaip 120 tūkstančių rublių. metais
Dėl savanoriško draudimo	Atsiskaitoma savo lėšomis už save, sutuoktinį, gimines, vaikus. Draudimą pilietis sumokėjo už save, savo sutuoktinį, tėvus, neįgalias atžalas. Išlaidos kompensuojamos po fakto, bet ne daugiau kaip 120 tūkstančių rublių. metais.	Prašymas ir draudimo sutartis
Dėl papildomų įmokų į kaupiamą pensiją mokėjimo	Išskaitymas leidžiamas, jei lėšas iš darbuotojo uždarbio išskaičiuoja darbdavys ir perveda FŽP. Išlaidos kompensuojamos po fakto, bet ne daugiau kaip 120 tūkstančių rublių. metais.	pareiškimas
Dėl gyvybės draudimo	Išskaita daroma sudarant sutartį penkerių metų laikotarpiui. Išskaitymas yra lygus išlaidoms, bet ne daugiau kaip 120 tūkstančių rublių. metais.	Prašymas ir pranešimas iš IFTS dėl teisės į atskaitą
Profesionalus
Faktinės išlaidos	Išskaitymas yra lygus faktinėms išlaidoms	Prašymas ir išlaidas patvirtinantys dokumentai	221
Normalios išlaidos	Išskaitos dydis nustatomas pagal normatyvą, patvirtintą procentais nuo pajamų	pareiškimas

Asmenys Rusijos Federacijoje privalo mokėti mokesčius nuo savo pajamų (gyventojų pajamų mokestį). Iš kiekvieno dirbančio žmogaus atlyginimo buhalterija valstybės naudai išskaičiuoja 13 proc. Nuo 2000 m. piliečiai turi teisę gauti mokesčių nuolaidą už vaikus. Šis atskaitymas vadinamas standartiniu atskaitymu ir reiškia pajamų mokesčio sumažinimą. Daugiau apie mokesčių atskaitymą vaikams skaitykite mūsų straipsnyje.

Iš šio straipsnio sužinosite:

Kas yra vaiko mokesčių lengvata

Įsidarbinus, kiekvienas darbuotojas, turintis vieną ar daugiau vaikų, turi teisę gauti mokesčių lengvatą – pinigines išmokas iš valstybės. Norėdami gauti mokesčių atskaitą už vaikus, darbuotojai turi pateikti tam tikros formos prašymą organizacijos buhalterijai.

Praėjus kuriam laikui po prašymo pateikimo, suma, išduodama kaip darbuotojo atlyginimas, padidės. Tačiau nereikėtų manyti, kad toks pajamų padidėjimas yra didėjimas vaikams. Mokesčio atskaitos esmė ta, kad tam tikram laikotarpiui sumažinama pajamų mokesčio suma darbuotojams-tėvams.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnyje nurodytos nuostatos, nurodančios, kaip ir kokia suma galite gauti mokesčių atskaitą už vaikus.

Jei anksčiau nežinojote apie vaiko mokesčio kreditą, nesijaudinkite, galite reikalauti vaiko mokesčio kredito už pastaruosius 36 mėnesius.

Kas turi teisę ir kokio dydžio mokesčių lengvata už vaiką

Kas turi teisę į vaiko mokesčio kreditą? Atsakymas paprastas: kiekvienas oficialus vaiko atstovas, nesvarbu, ar tai būtų vienas iš tėvų, globėjų ar įtėvių.

Reikėtų nepamiršti, kad jei ir vyras, ir žmona iš ankstesnių santuokų turi po vieną vaiką, tai bendras jų gimęs vaikas laikomas trečiuoju.

Pastaba! Tėvai turi teisę į mokesčių lengvatą tik tuo atveju, jei jie finansiškai remia savo vaikus.

Piliečiams atimta teisė į mokesčių lengvatą, jei jų vaikai:

• yra sulaukę pilnametystės arba baigę mokymo įstaigą; arba jiems yra 24 metai, nors studijos tęsiasi;
• sudarė oficialią santuoką;
• yra mirę.

Mokesčio atskaita už vaikus apskaičiuojama kiekvienu individualiu atveju pagal šiuos kriterijus:

• vaiko gimimo šeimoje tvarka;
• vaiko sveikatos būklė;
• amžius ir kt.

Mokesčių nuolaidų dydis per mėnesį tėvams, auginantiems globojamus vaikus:

Svarbu suprasti, kad lentelėje nurodomos ne sumos, kurias galima grąžinti, o tos sumos, kurios neapmokestinamos 13 proc. Praktiškai tai atrodo taip: tam tikras pilietis N. yra trijų nepilnamečių vaikų tėvas, todėl jam priklausančios pašalpos dydis bus (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 rubliai / mėn.

Antrasis oficialus vaikų atstovas gali tikėtis tokio pat atskaitymo, jei jis gauna legalių pajamų, nuo kurių moka mokesčius.

Pažiūrėkime į pavyzdį. 2019 metų sausį Smirnovos atlyginimas buvo 35 000 rublių. Turėdama du neįgalius vaikus iki 18 metų, Smirnova gali gauti 2800 rublių mokesčių lengvatą (1400 rublių vienam vaikui).

13% gyventojų pajamų mokestis – iš Smirnovos atlyginimo už sausio mėnesį bus išskaičiuoti 4186 rubliai. ((35 000 (atlyginimas) - 2 800 (išskaitymas) * 13 proc.).
Ir tuo atveju, jei Smirnova būtų bevaikė, iš viso jos atlyginimo būtų išskaičiuota 13% gyventojų pajamų mokesčio: 35 000 * 13% = 4550 rublių.

Pasirodo, mokesčių atskaitos dėka Smirnova sutaupo 364 rublius. per mėnesį.

Taip pat verta paminėti, kad kai kurie oficialūs vaikų atstovai teisėtai gali tikėtis gauti dvigubą mokesčių atskaitą. Ši taisyklė galioja tiems tėvams, kurie vieni augina vaikus, ir šis faktas nustatytas teisme. Visų pirma ši taisyklė taikoma šiais atvejais:

• vienas iš tėvų paskelbtas dingusiu be žinios;
• vienas iš tėvų mirė natūralia arba smurtine mirtimi.

Vieno vaiką auginančio tėvo oficialus statusas nutrūksta, kai vienas iš tėvų susituokia. Kai tai atsitiks, vienas iš tėvų netenka teisinės teisės padvigubinti vaiko mokesčių kreditą.

Neįmanoma atlikti mokėjimų vienam iš tėvų, jei jis:

• neįdarbintas;
• yra nėštumo ir gimdymo atostogose arba nėštumo ir gimdymo atostogose, kol vaikui sukaks pusantrų metų;
• yra registruotas darbo biržoje.

Kas turi teisę gauti dvigubą mokesčių kreditą už vaikus

Įstatymas Nr. 117 įtvirtina piliečių teisę gauti dvigubą mokesčių atskaitą už vaikus.
Tėvas, turintis oficialų patvirtinimą, kad vaikus augina vienas (pavyzdžiui, dėl skyrybų), darbo vietoje turi parašyti pareiškimą, kuriame turi būti nurodyta dvigubos mokesčių atskaitos priežastis. Tuo atveju, jei šis darbuotojas ištekės iš naujo, mokesčių nuolaida už vaikus bus sumažinta iki ankstesnių normų.

Vienas iš tėvų, auginantis vaikus, turi pateikti tokios formos prašymą:

Kartais vienas iš tėvų, būdamas oficialiai dirbantis, dėl kokių nors priežasčių atsisako išrašyti mokesčių atskaitą už vaikus. Tokiu atveju teisė tai daryti pereina antrajam iš tėvų, kuris taip pat turi oficialią darbo vietą. Kad viskas vyktų pagal įstatymus, apie esamą situaciją reikia pranešti buhalterijai darbo vietoje. Po to pirmasis iš tėvų turi parašyti atsisakymą gauti mokesčių nuolaidą už vaikus, o antrasis – apie norą gauti dvigubą kompensaciją. Tai gali daryti tik tie, kurie augina savo ar įvaikintus vaikus.

Tokiu atveju dėl mokesčių lengvatos už vaikus 2019 m. turėtumėte kreiptis tokia forma:

Dvigubo vaiko mokesčio kredito paraiškos formą galite atsisiųsti čia:
.

Įstatymo nustatyta tvarka galima išrašyti reikalingus dokumentus mokesčių atskaitai už vaikus darbe gauti nepateikus deklaracijos ir nesilankant Federalinėje mokesčių tarnyboje.

Norėdami gauti mokesčių atskaitą už vaikus, turite parašyti prašymą darbo vietos buhalterijoje ir prie jo pridėti šiuos dokumentus:

• vaiko gimimo ar įvaikinimo liudijimo kopiją;
• paso su santuokos spaudu kopiją arba santuokos registracijos liudijimą, jei vaiko atstovai pagal įstatymą yra susituokę;
• mokymo įstaigos pažyma, patvirtinanti, kad vaikas yra dieninių studijų studentas (jei taip);
• neįgalumo pažymėjimas, jei taikomas.

Žemiau pateikiamas visas reikalingų dokumentų sąrašas:

Santykiai tarp gavėjo ir vaikų	Reikalingi dokumentai
gimtasis tėvas	originalus vaikų gimimo liudijimas; paso puslapių Nr.16-17 kopijos.
įtėvis	tėvų tapatybė; susitarimas dėl priėmimo į šeimą mokytis.
natūralaus ar įtėvio sutuoktinis	santuokos registracijos liudijimas; paso puslapio, kuriame yra informacija apie santuoką, kopija.
įtėvis	įvaikinimo procedūros užbaigimo pažymėjimas; globos institucijų išduotas pažymėjimas.
globėjas ar patikėtinis	globos institucijų pažymėjimai, patvirtinantys teises
nepilnamečiams vaikams	paso fotokopiją 16-17 puslapiuose; vaikų gimimo liudijimai.
už finansinę paramą vaikams, išsituokusiems, netekusių teisių tėvams, registruotiems skirtingais adresais su vaikais	kito iš tėvų prašymas dalyvauti aprūpinant vaikus; alimentų pervedimą patvirtinantys dokumentai; gyvenantiems kartu reikalingas patvirtinimas pažymos forma iš būsto ir komunalinių paslaugų.
aprūpinti vaikus iki 24 metų, kurie yra universiteto studentai	mokymo pažymėjimas
aprūpinti neįgalų vaiką	medicininė pažyma apie neįgalumą pažymos pavidalu
vienišas iš tėvų, prašantis dvigubo mokesčių atskaitymo	vaikų gimimo liudijimas, kuriame viename iš stulpelių „tėvas“ yra brūkšnys; pažymą su užrašu apie tėvą iš mamos žodžių ir pažymą, patvirtinančią situaciją bei viengungio statusą; vieno iš tėvų mirties liudijimas arba jo pripažinimas dingusiu be žinios; tuščio santuokos ženklų paso lapo kopija; globėjams - dokumentas dėl globos skyrimo vienam asmeniui.
gauti dvigubą kompensaciją vieno iš sutuoktinių – tėvų naudai	vieno iš tėvų pareiškimas apie atsisakymą mokėti kompensaciją antrojo naudai; 2-jų gyventojų pajamų mokesčio forma nuo prieštaravimą pateikusio tėvo darbo vietos.

Taip pat mokesčius mokantis tėvas, gaunantis kompensaciją ir išlaikantis savo vaikus darbo vietoje, turi pateikti ne tik teisę į mokesčių lengvatą patvirtinančius dokumentus, bet ir prašymą. Paprastai toks prašymas pateikiamas vieną kartą, tačiau pasikeitus aplinkybėms, susijusioms su išskaitos gavimu, tėvas turės jį rašyti dar kartą.

Buhalteris turi priimti dokumentus, jis taip pat apskaičiuos išskaitą. Būna atvejų, kai mokesčių mokėtojas kreipiasi dėl išskaitos už vaikus metų viduryje ar net pabaigoje. Tokiu atveju gausite mokesčių lengvatą už vaikus su gyventojų pajamų mokesčiu už visą einamaisiais metais dirbtą laikotarpį ir pinigų neprarasite.

Kiekvienais metais išskaita bus automatiškai atnaujinama, vadinasi, iš naujo kreiptis dėl kompensacijos nereikia. Tačiau jei šeimoje atsiras kitas vaikas ar pasikeistų gyvenimo aplinkybės (pakeitus darbą, nauja santuoka, įvaikinimas), prašymą reikės rašyti dar kartą.

Galite atsisiųsti prašymo dėl mokesčių atskaitymo vaikams šabloną.

Pakeitus darbą einamaisiais metais, buhalterijai reikia pateikti 2-NDFL pažymą iš ankstesnės darbovietės. Tai būtina, kad buhalteris, atsižvelgdamas į jūsų ankstesnes pajamas, paskaičiuotų, ar jau neperžengėte 350 tūkstančių rublių ribą. arba dar ne. Jį viršijus, teisė į atskaitą prarandama.

Vaiko priežiūros mokesčio atskaita

Be standartinės mokesčių atskaitos už vaikus, 2019 m. piliečiai turi teisę gauti socialinę atskaitą už vaiko gydymą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis). Šį išskaitymą galite gauti, jei:

• gydymas buvo atliktas Rusijos Federacijoje;
• vaiko tėvai oficialiai dirba ir moka mokesčius;
• už gydymą mokėjo patys tėvai, o ne PPS.

Svarbu! Didžiausia gydymo suma, iš kurios galima padaryti metinį atskaitymą, yra 120 tūkstančių rublių. Atitinkamai, didžiausia mokesčių atskaita už vaiką 2019 m. bus 120 000 * 13% = 15 600 rublių. Jei vaikas buvo gydomas brangiai, išskaita bus nustatoma atskirai.

Norint gauti mokesčių atskaitą už vaiko gydymą, Federalinei mokesčių tarnybai reikia pateikti dokumentus, nurodančius, kad tėvai išleido savo pinigus. Tai galima padaryti tik metų pabaigoje. Nuo 2016 m. galite kreiptis savo darbo vietoje, tačiau vis tiek turite pateikti atitinkamus dokumentus IFMS, kad patvirtintumėte savo teises gauti mokesčių lengvatą už vaikų gydymą. Tai galima padaryti bet kuriuo metų laiku. Patvirtinančių dokumentų pateikimas yra pakankama priežastis, kad darbdavys galėtų pradėti atskaityti iš jūsų darbo užmokesčio.

Galima gauti lėšų kompensaciją, jei jos buvo išleistos:

• iškviesti mokamą greitąją pagalbą;
• diagnozei ir gydymui;
• sanatoriniam gydymui;
• Rusijos Federacijos Vyriausybės dekreto sąraše nurodytoms vartojimo reikmenims ir vaistams įsigyti.

Mokesčio atskaitos už vaiką skyrimo tvarka

Standartinę gyventojų pajamų mokesčio atskaitą už vaiką gali gauti piliečiai, mokantys mokesčius nuo oficialių pajamų ir globojantys vieną ar daugiau vaikų.

1 žingsnis. Padarykite visų dokumentų, patvirtinančių jūsų teisę į vaiko mokesčių kreditą, kopijas.

2 žingsnis Jei kalbama apie mokesčių lengvatos skyrimą vienam iš tėvų, auginančiam vaiką, reikia pridėti šį faktą patvirtinantį dokumentą.

3 veiksmas Globėjai ir rūpintojai taip pat turi pateikti globos ar rūpybos faktą patvirtinančio dokumento kopiją.

4 veiksmas Darbdavio vardu parašykite prašymą dėl mokesčių atskaitymo už vaikus, kartu su visų dokumentų, patvirtinančių teisę gauti kompensaciją, kopijas.

Norint teisingai apskaičiuoti mokėtinos mokesčių atskaitos sumą, reikia atsižvelgti į vaikų eilę pagal jų gimimo datas. Vyriausias vaikas, neatsižvelgiant į tai, ar už jį mokama kompensacija, ar ne, gimimo eilės tvarka yra pirmas.

Kartais nutinka taip, kad pilietis per metus negauna mokesčių atskaitymų arba jas gauna nepilnai. Esant tokiai situacijai, mokesčių mokėtojas, siekdamas maksimaliai išnaudoti naudą, turi teisę perskaičiuoti, metų pabaigoje pateikdamas gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją FMS pagal gyvenamąją vietą.

Norėdami tai padaryti, mokesčių mokėtojas privalo:

1 žingsnis. Metų pabaigoje užpildykite mokesčių deklaraciją (forma 3-NDFL).

2 žingsnis Gaukite pažymą iš darbo vietos apie tai, kokios lėšos buvo sukauptos ir išskaičiuotos iš darbo užmokesčio einamaisiais metais 2-NDFL forma.

3 veiksmas Padarykite visų dokumentų, patvirtinančių teisę gauti mokesčių atskaitą už vaikus, kopijas.

4 veiksmas Pateikite Federalinei mokesčių tarnybai gyvenamojoje vietoje deklaraciją ir prašymą dėl standartinės mokesčių atskaitos už vaikus, taip pat šią teisę patvirtinančių dokumentų kopijas.

Jeigu pateiktoje mokesčių deklaracijoje yra nustatyta grąžintina iš biudžeto suma, su prašymu grąžinti mokesčius reikėtų kreiptis į mokesčių tarnybą (kartu su deklaracija arba atlikus mokestinį patikrinimą).

Sumokėtas mokesčių perteklius grąžinamas per mėnesį nuo prašymo pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai, bet ne anksčiau kaip pasibaigus vidiniam mokesčių auditui (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 6 punktas). .

Standartinės mokesčių atskaitos už vaiką apskaičiavimo pavyzdžiai

1 pavyzdys Vienas vaikas gyvena pilnoje šeimoje.

Sutuoktinio mėnesinės pajamos, neįskaitant mokesčių, yra 30 000 rublių, o sutuoktinio – 25 000 rublių. Abu tėvai nori gauti išskaitą ir pateikė atitinkamą prašymą. Kiekvienas iš jų kreipėsi dėl standartinės mokesčių lengvatos. Neatėmus jų galutinių pajamų sumos bus lygios:

• 30 000 * 13% \u003d 3 900 (mokestis), o tai reiškia 30 000 - 3 900 \u003d 26 100 rublių - sutuoktinio atlyginimas.
• 25 000 * 13% \u003d 3 250 (mokestis), o tai reiškia 25 000 - 3 250 \u003d 21 750 rublių - sutuoktinio atlyginimas.

Įskaitant standartinę mokesčių atskaitą už 1 vaiką:

• 30 000 - 1 400 \u003d 28 600 - apmokestinama suma, tai yra 28 600 * 13% \u003d 3 718, todėl 30 000 - 3 718 \u003d 26 -828 rubliai.
• 25 000 - 1 400 \u003d 23 600, o tai reiškia, kad 23 600 * 13% \u003d 3 068 ir 25 000 - 3 068 \u003d 21 932 yra žmonos atlyginimas.

2 pavyzdys Du vaikai, gyvenantys nepilnoje šeimoje (su vienu atstovu pagal įstatymą).

Atsižvelgiant į atskaitą, pajamų suma bus skaičiuojama taip: 40 000 - 1 400 - 1 400 \u003d 37 200. Tačiau šioje situacijoje mokesčių atskaita priskiriama dviguba suma, todėl nurodytas sumas reikia atimti iš gauta vertė: 37 200 - 1 400 - 1 400 = 34 400 - tai tik ta suma, kuri yra apmokestinama: 34 400 * 13% = 4 472. Galų gale atlyginimas bus: 40 000 - 4 472 = 35 528 rubliai.

3 pavyzdys Trys vaikai gyvena pilnoje šeimoje.

Tarkime, kiekvienas iš sutuoktinių, kurie oficialiai dirba ir nori gauti mokesčių nuolaidą už vaikus, uždirba 50 000 rublių.

Neatsižvelgiant į mokesčių atskaitą už vaikus, kiekvieno sutuoktinio atlyginimas bus: 50 000 * 13% = 6 500 ir 50 000 - 6 500 = 43 500 rublių. Atsižvelgiant į kompensaciją, galutinės pajamos bus apskaičiuojamos taip: 50 000 - 1 400 - 1 400 - 3 000 \u003d 44 200, todėl mokesčio suma yra 44 200 * 13% \u003d 5 746 rubliai - 1 400 - 1 400 4 50 rublių, atlyginimas kiekvienam tėvui.

Jei sutuoktinis atsisako gauti mokesčių atskaitą už vaikus savo žmonos naudai, jo atlyginimas bus 43 500 rublių. Motinos, kaip daugiavaikio tėvo, gaunančios dvigubą mokesčių atskaitą už vaikus, atlyginimas bus lygus: 50 000 - (1 400 + 1 400 + 3 000) - (1 400 + 1 400 + 3 000) = 38 400, todėl 38, 400 * 13% = 4 992 ir 50 000 - 4 992 = 45 008 rubliai.

4 pavyzdysĮvaikintas vaikas su negalia ir natūralus vaikas, gyvenantis su dviem tėvais.

Jei šeimoje dirba tik vienas iš sutuoktinių, tarkime, tėvas, jis negalės gauti dvigubos mokesčių atskaitos už vaikus. Apskaičiuojant darbo užmokestį (pagal tai, kad jis lygus 30 000), bus atsižvelgiama į tai, kad vienas iš vaikų yra neįgalus ir įvaikinto vaiko statusas.

Tokiu atveju atlyginimas bus lygus: 30 000 - 1 400 - 12 000 = 16 600, taigi, 16 600 * 13% = 2 158, o 30 000 - 2 158 = 27 842 - galutinis įvaikintojo atlyginimas.

Jei sutuoktinis taip pat įsidarbina oficialiai, bet tuo pačiu atsisako nuo mokesčių už vaikus atskaitos vyro naudai, jo atlyginimas bus: 30 000 - (1 400 + 12 000) - (1 400 + 12 000) = 3 200, mokestis 3 200 * 13% \u003d 416, taigi, 30 000 - 416 \u003d 29 584 rubliai. - tai vieno iš tėvų (jis taip pat yra įtėvis) atlyginimas, kuris gauna dvigubą mokesčių atskaitą už du vaikus, kurių vienas yra neįgalus.

5 pavyzdys Neįgalus vaikas gyvena su vienu globėju.

Jei globėjo atlyginimas yra 30 000 rublių be mokesčių, tada atskaičius mokesčius jis bus 26 100 rublių. Kadangi neįgalų vaiką augina tik vienas globėjas, šio globėjo darbo užmokestis bus skaičiuojamas atsižvelgiant į mokesčių atskaitą dvigubu dydžiu: 30 000 - 6 000 - 6 000 = 18 000, taigi 18 000 * 13% = 2 340 ir 30 304 - . = 27 660 – tai galutinis atlyginimas.

6 pavyzdys Keturi vaikai, gyvenantys nepilnoje šeimoje.

Mozova T.V. augina keturis 16, 15, 8 ir 5 metų vaikus.

Kiekvieną mėnesį moteris uždirba 40 000 rublių.

Mozova T.V. kreipėsi į savo vadovybę su pareiškimu dėl standartinės mokesčių lengvatos už visus vaikus gavimo. Dviems vyresniems vaikams priklauso po 1400, o jaunesniems – 3000 rublių per mėnesį.

Atlikę skaičiavimus, gauname, kad bendra mokesčių atskaitos suma yra 8800 rublių / mėn.

Kiekvieną mėnesį Mozovoi T.V. apskaičiuos gyventojų pajamų mokestį pagal 31 200 rublių sumą (40 000 mėnesinių pajamų atėmus 8 800 rublių mokesčių atskaitą už vaikus):

Gyventojų pajamų mokestis \u003d (40 000 - 8 800) x 13% \u003d 4 056 rubliai.

Dėl to „Mozova T.V.“ gaus 35 944 rublius.

Jeigu Mozova T. V. nebūtų parašiusi prašymo dėl mokesčių atskaitymo už vaikus ir jo negavusi, tai gyventojų pajamų mokestis jai būtų skaičiuojamas taip:

Gyventojų pajamų mokestis \u003d 40 000 x 13% \u003d 5200 rublių, pajamos atėmus gyventojų pajamų mokestį būtų 34 800 rublių.

Mokesčių lengvata taikoma iki vaiko pilnametystės. Pastebėtina, kad jei vaikui metų pradžioje sukanka 18 metų, tuomet jūs turite teisę gauti mokesčių lengvatą iki metų pabaigos. Jei vaikai tęsia mokymąsi dieninėje (nepriklausomai nuo to, ar jis mokamas, ar nemokamas), tada tėvai gali pasinaudoti mokesčių lengvata už visą vaiko mokymosi laikotarpį (ne daugiau kaip iki 24 metų). Tarkime, kad jūsų sūnus įgijo diplomą ir baigė mokyklą birželį, taigi nuo kito mėnesio nebegausite mokesčių nuolaidos.

Jei išskaita už vyresnius vaikus nebedaroma, į juos vis tiek atsižvelgiama atliekant išskaitą už jaunesnius brolius ir seseris. Jei turite, pavyzdžiui, tris vaikus, o vyresni du jau seniai užaugo ir už juos nieko negaunate, už 3 vaiką mokesčių lengvata vis tiek liks 3000 rublių.

Neįgaliems vaikams išskaita didesnė: tėvams – 12 000 rublių, globėjams ir rūpintojams – 6 000 rublių. Šis išskaitymas kaupiamas su įprastu vaiko išskaitymu. Pavyzdžiui, jei neįgalus vaikas gimė pirmas ar antras, kiekvienas iš tėvų gaus du atskaitymus: 1 400 ir 12 000 rublių – ir sutaupys 1 742 rublius. Jei vaikas šeimoje trečias, 3000 ir 12000 rublių bus atleisti nuo mokesčių – tėvai sutaupys po 1950 rublių. Šią nuostatą patvirtina ir teismų praktika, kaip nurodyta patvirtintos Apžvalgos 14 punkte. Aukščiausiojo Teismo prezidiumas 2015-10-21 d.

Mokesčių lengvatos už vaikus yra valstybės paramos mažus atlyginimus gaunantiems piliečiams programos dalis. Todėl ir buvo įvestas metinis limitas. Mokesčių lengvatą galite gauti ištisus metus, jei mėnesinis atlyginimas neviršija 29 166 rublių.

Pagal tai nesunku paskaičiuoti, kad jeigu jūsų atlyginimas yra 50 000 rublių, tai rugpjūtį bus išnaudota metinė 350 000 rublių riba ir išskaita bus nutraukta, o nuo viso atlyginimo teks mokėti gyventojų pajamų mokestį iki iki metų pabaiga.

Taigi, 350 000 rublių yra didžiausia pajamų suma, per kurią turite teisę gauti mokesčių atskaitą už vaiką per metus.

Pasitaiko, kad krizės metu atlyginimai vėluoja kelis mėnesius arba darbuotojas išeina nedarbingumo atostogose. Tokiose situacijose išskaita perkeliama į kitą mėnesį ir sumuojama.

Tačiau jei krizė bus ilgalaikė, o atlyginimai nebus išmokėti iki metų pabaigos, tada atskaita perdegs ir nebus perkelta į kitus metus.

Prieštaringos situacijos gaunant mokesčių nuolaidą už vaikus

Kartais mokesčių lengvata už vaikus yra susijusi su tam tikromis prieštaringomis situacijomis. Šį klausimą verta apsvarstyti išsamiau.

1 situacija. Darbuotojas, kuris pastaruosius kelis mėnesius negavo atlyginimo, iš tikrųjų neturėjo jokių pajamų. Tokia situacija gali susidaryti dėl buvimo:

• dėl nedarbingumo atostogų;
• nemokamų atostogų;
• vaiko priežiūros atostogose.

Tačiau pagal įstatymą išskaitos dydis turėtų būti nustatomas ir už tą laiką, kai darbuotojas negavo darbo užmokesčio. Taigi darbuotojas, gaudamas apmokestinamąsias pajamas, gaus visas atitinkamas lėšas.

Deja, jei oficialių pajamų gavimas nebuvo atnaujintas iki einamųjų metų pabaigos, tada atskaitymai nebus pervesti, o išdegs.

2 situacija. Pasiekta maksimali pajamų riba – 350 tūkstančių rublių per metus. Jei vienas iš tėvų šią ribą peržengė, o antrasis ne, tuomet būtina, kad pirmasis sutuoktinis, pateikdamas prašymą, formaliai įformintų teisių į mokesčių lengvatą perėjimą antrojo naudai.

3 situacija. Tuo atveju, jei piliečiui atimtos tėvystės teisės, jis vis tiek gali gauti mokesčių nuolaidą už vaikus, tačiau tik tuo atveju, jei ir toliau finansiškai remia juos mokėdamas alimentus.

4 situacija. Remiantis teisės aktais, mokesčių lengvatą galima gauti ir už ilgą laiką užsienyje gyvenančius ar gyvenančius vaikus. Norėdami tokiu atveju gauti kompensaciją, turite pateikti užsienio institucijų dokumentą, patvirtinantį, kad vaikas gyvena ar mokosi konkrečioje valstybėje. Teisė gauti mokesčių lengvatą už vaikus išlieka net ir vaikui laikinai nustojus mokytis.

Kartais būna situacijų, kurių negalima priskirti nė vienam iš aukščiau paminėtų atvejų. Tokiomis aplinkybėmis būtina kreiptis patarimo į šiuo klausimu kompetentingus ekspertus, kurie paaiškins, kaip elgtis. Turėkite omenyje, kad visais su mokesčių sfera susijusiais klausimais galite susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba.

Kalbant apie mokesčių lengvatą už neįgalų vaiką 2019 m., ji apibrėžiama kaip kaupiama. Kitaip tariant, kiekvienas iš atstovų pagal įstatymą turi teisę gauti išskaitą už neįgalų vaiką (suma svyruoja nuo 6 000 iki 12 000 rublių) ir standartinę išskaitą, priklausomai nuo vaiko su negalia gimimo eilės. Remiantis tuo, mokesčio atskaitos suma padidėja 1400–3000 rublių.

Paimkime pavyzdį. Denisovų šeima augina du vaikus, iš kurių jauniausias neįgalus. Už sveiką vyresnį vaiką tėvai gali gauti 1 400 rublių išskaitą, o 4 metų jauniausia dukra su negalia - standartine vaiko mokesčių lengvata (1 400 rublių) ir išskaita už neįgalų vaiką (12 000 rublių). . Taigi bendra mokesčių atskaita už jauniausią vaiką yra 12 000 + 1 400 = 13 400 rublių.

Pastaba! Tėvai turi teisę gauti mokesčių lengvatas už I ar II invalidumo grupės vaiką, kol jam sukaks 24 metai. Už vaiką, turintį III invalidumo grupę, mokesčių lengvata gaunama iki jam sukaks 18 metų.

Nuo 2019 m. prašyti mokesčių lengvatos už vaikus galite tik darbo vietoje: Federalinė mokesčių tarnyba ir globos tarnyba šių klausimų nebenagrinėja. Išimtis gali būti taikoma tiems piliečiams, kuriems darbdavys nesuteikė išskaitos arba skyrė ją mažesne nei turėtų būti suma. Susidarius tokiai situacijai, nuo tarnybinių pajamų mokesčius mokantis pilietis turi teisę kreiptis į mokesčių inspekciją dėl išskaitos už vaikus gavimo ir perskaičiavimo.

Reikėtų nepamiršti šių svarbių dalykų:

• Mokesčio atskaita už vaikus skaičiuojama už praėjusius metus, tačiau jei darbuotojas metų viduryje pakeitė darbą, į jo pajamas, nuo kurių buvo išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis, bus skaičiuojamas nuo ankstesnės vietos.
• Tais atvejais, kai mokesčiai buvo sumokėti iš dalies nuo gautų pajamų, bus atsižvelgiama tik į tą dalį, kuri buvo apmokestinta. Pavyzdžiui, darbuotojui buvo skirta 9000 rublių materialinė pagalba, tačiau gyventojų pajamų mokestis buvo išskaičiuotas tik nuo 5000 rublių, todėl atskaitai skaičiuoti reikės paimti būtent penkis tūkstančius, o ne devynis. .
• Jei darbuotojas organizacijoje sujungia kelias pareigas, tada apskaičiuojant mokesčių atskaitą už vaikus imamos visos pajamos. Jei yra išorinis derinys, tada išskaita skaičiuojama tik pagal pagrindinio darbo pajamas.
• Tuo atveju, kai metinės pajamos viršija leistiną 350 000 rublių ribą, vienas iš tėvų turi teisę atsisakyti atskaityti mokestį už vaikus antrojo sutuoktinio naudai.

Vyriausybė paskelbė ir keletą galimų naujovių, tačiau negalima teigti, kad jos tikrai bus įgyvendintos:

• 10 kartų didinti maksimalią mokesčių lengvatą už vaikus daugiavaikėms šeimoms;
• atleidimas nuo gyventojų pajamų mokesčio tėvams, gaunantiems mažiau nei 30 000 rublių. darbo užmokesčio.

Apibendrinant tai, kas išdėstyta pirmiau, verta pakartoti, kad mokesčių atskaitos suma už vaikus gali svyruoti nuo 1 400 iki 12 000 rublių, atsižvelgiant į vaiko gimimo tvarką ir sveikatos būklę. Dar 2017 metais buvo pateiktas svarstyti klausimas dėl papildomų lengvatų skyrimo gaunant standartinę mokesčių lengvatą daugiavaikėms ir mažas pajamas gaunančioms šeimoms, tačiau sprendimas dėl to dar nepriimtas.

Vaiko mokesčio grąžinimas yra standartinė atskaita. Jį išduoda piliečiai su nepilnamečiais. Norint gauti mokėjimus, surenkama nemažai dokumentų. Iš straipsnio sužinosite apie visus organizacinius klausimus.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas leidžia žmonėms kompensuoti dalį savo asmeninių išlaidų. Vaiko mokestis nėra išimtis:

1. Registravimosi tvarka, įmokų dydis nustatytas 2006 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnis.
2. 78 straipsnio 4 dalyje nurodytas subsidijų grąžinimo laikotarpis.
3. Pinigų grąžinimą per darbdavį reglamentuoja DK 3 str. 218.
4. Deklaracijos pildymo tvarka nustatyta Federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. gruodžio 24 d. įsakyme Nr. MMV-7-11 / 671.
5. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 1 dalies 4 punkto 12, 15 punktuose nurodytos situacijos, leidžiančios grąžinti dvigubą atskaitymą.

Šiemet teisės aktų pokyčių nebuvo, kreipiantis dėl lėšų verta pasikliauti minėtais straipsniais ir įsakymais.

Kas yra mokesčių lengvata vaikui ir kaip ją susigrąžinti?

Tai pinigai iš tėvų, neapmokestinamų gyventojų pajamų mokesčiu, pajamų. Subsidija skiriama už kiekvieną vaiką šeimoje iki 18 metų, studentams iki 24 metų (mokymasis dieninėje formoje). Išmokų dydis priklauso nuo vaikų skaičiaus šeimoje, jų negalios ir kitų veiksnių.

Norėdami kreiptis dėl kompensacijos, turite pateikti buhalterijai (darbo vietoje) gimimo liudijimo kopiją arba mokesčių inspekcijai dokumentų paketą.

Kas turi?

Išmokas išduoda ne visi šeimos nariai, o tik piliečiai iš sąrašo:

• įtėviai;
• tėvai, esantys įregistruotoje santuokoje, ištuokę arba visai neužmezgę oficialių santykių;
• sutuoktiniai (pamotė, patėvis);
• karys;
• globėjai, globos institucijų paskirti įtėviai.

Dėmesio! Teisę į kompensaciją turi tik tie tėvai, kurie savo vaikus išlaiko finansiškai.

Norėdami gauti mokėjimus, turite atitikti šias sąlygas:

1. Vaikas nesulaukęs pilnametystės, o studentui – 24 metai.
2. Visas palikuonių turinys.
3. Gyventojų pajamų mokesčio pervedimas nuo darbo užmokesčio.
4. Gautos sumos riba neviršija 350 tūkstančių rublių.

Nuoroda! Nesant vieno iš tėvų, kitas turi teisę į dvigubą pinigų grąžinimą.

Kompensacijos dydis priklauso nuo vaikų skaičiaus šeimoje. Suma gimus vaikui yra 1400 rublių, subsidija bus didesnė už negalią.

Šeimoje su dviem vaikais situacija atrodo taip: 1400 (pirmas) + 1400 (antras), todėl tėvams už abu pervedami 2800 rublių.

Būna, kad atsiranda trečias kūdikis, tada šeima pripažįstama daugiavaike. Trijų vaikų mama gaus 5800, kaip ir tėtis.

Įtėviams specialių sąlygų nėra, išmokų dydis toks pat kaip ir natūraliems tėvams. Piliečiai, turintys neįgalių vaikų, turi teisę į daug didesnę sumą (12 000 rublių).

Kokie yra apribojimai?

Be amžiaus apribojimų gauti lėšas, taip pat yra tam tikras piniginis limitas.

Pilietis gauna išmokas tol, kol bendra išvardytų subsidijų suma pasiekia 350 tūkstančių rublių. Pasiekus leistiną lygį, grįžimas sustos.

Gavus išskaitą gali kilti ginčų:

1. Jei pilietis kelis mėnesius negavo atlyginimo ir neturėjo kitų pajamų (buvo nedarbingumo lapelyje, atostogavo savo lėšomis, prižiūrėjo vaiką). Įstatymai tai numato ir leidžia kompensuoti lėšas po naujo darbo. Jei iki mokestinių metų pabaigos jis nepradėjo gauti atlyginimo, pervesti pinigai „išdegs“.
2. Abu tėvai gauna subsidijas, tačiau vienas jau viršijo įstatyme numatytą 350 000 ribą, o kitas – ne. Ką daryti tokioje situacijoje? Visą sumą gavęs mokesčių mokėtojas turi teisę surašyti prašymą dėl teisės į atskaitą perdavimo antrajam iš tėvų.
3. Iš piliečio atimtos tėvystės teisės, tačiau kartu jis teigia, kad gauna išmokas. Norėdamas įgyvendinti savo planą, jis turi pateikti dokumentus, kuriais finansiškai remiamas vaikas.
4. Taip pat galite daryti išskaitą, jei sūnus (dukra) studijuoja užsienyje. Norėdami tai padaryti, atsiųskite patvirtinamuosius dokumentus ir viso finansinio turinio sertifikatus.

Yra situacijų, kurios nėra išvardytos aukščiau. Dėl jų verta pasitarti su specialistais, nes kiekvienas atvejis yra individualus.

dvigubas atskaitymas

Dviguba išskaita yra išmoka, kuri vienam iš tėvų skiriama dvigubai didesne suma dėl įvairių priežasčių. Išleiskite jį tokiose situacijose:

• vienas iš tėvų atsisakė mokėti kito naudai;
• tik vienas sutuoktinis turi oficialias pajamas;
• augino vieniša motina;
• vaiko su negalia buvimas šeimoje.

Paprastai dvigubas mokesčių atskaitymas per darbdavį išduodamas taip:

• dokumentų rinkimas;
• paraiškos užpildymas;
• dokumentų paketo pateikimas buhalterijai ar vadybininkui.

Jei darbdavys dėl neaiškių priežasčių nemoka subsidijos, kreipiasi į IFTS užpildydamas deklaraciją. Į surinktų dokumentų sąrašą įtrauktos dvi formos: 2 ir 3-NDFL.

Dėmesio! Dvigubo atskaitymo perkėlimas nustoja galioti nuo to momento, kai vienas iš tėvų oficialiai sudaro santuoką.

Neįgalus vaikas

„Ypatingo“ kūdikio tėvai gali gauti išskaitą už jį, tačiau yra keletas niuansų:

1. Dėl subsidijos gali kreiptis du asmenys (biologiniai tėvai, globėjai/įtėviai, globėjai). Niuansas: didelė mokėtina kompensacija padalijama piliečiams lygiomis dalimis.
2. Antrasis punktas yra svarbesnis. Tai yra priežastis, dėl kurios atsisakoma mokėti dėl kelių rimtų priežasčių:

• tėvų teisių atėmimas;
• nusikalstamos veikos prieš neįgalų asmenį;
• tėvų pareigų nevykdymas;
• alimentų vengimas.

Atsisakyti galima, jei apribojamos neįgalaus vaiko teisės.

Individualūs verslininkai į valstybės biudžetą moka įvairius mokesčius, tačiau išmokas už vaikus gali gauti ne visi. Tai priklauso nuo naudojamo specialaus režimo. Norėdami kreiptis dėl pinigų grąžinimo, turite surinkti daugybę dokumentų.

Projektuojant verta atsižvelgti į visus aukščiau išvardintus niuansus.

Tėvai išsiskyrė

Skyrybų atveju tėvas turi teisę gauti išmokas lygiomis teisėmis kaip ir motina. Bet su sąlyga, kad moka paskirtus alimentus ir turi oficialių pajamų. Pati išmoka nepatvirtina materialinio palikuonių išlaikymo fakto: jei suma yra nereikšminga, kompensuoti bus atsisakyta.

Skyrybos ir alimentų neturėjimas nėra kažkoks ypatingas reikalavimas didinti subsidijų dydį, todėl šioje situacijoje tėvai turi lygias teises į atlyginimą.

Suma didėja vienam iš tėvų atsisakius išmokų kito naudai.

Koks yra grąžinimo laikotarpis?

Gavimo terminą reglamentuoja įstatymas. Tai paremta Mokesčių kodekso straipsniu, nustatytas 3 metų laikotarpis po apmokėjimo.

Pagalba! Pinigams gauti mokesčių mokėtojas bet kuriuo metų laiku pateikia deklaraciją.

Išrašyti kompensaciją už ankstesnius metus leidžiama – arba kreipiantis į darbdavį, arba per mokesčių inspekciją. Tačiau kai kuriais atvejais valdžios institucijos turi teisę atsisakyti. Tada apeliacinis skundas Federalinei mokesčių tarnybai reikalauja pateikti pažymas apie pajamas už praėjusius metus, kurias norite kompensuoti.

Dėmesio! Reguliariai keičiami 2 ir 3 gyventojų pajamų mokesčio formos, būkite budrūs.

Iki kokio amžiaus?

Teisės aktai nustato amžiaus ribą, iki kurios piliečiai gali grąžinti subsidijas:

1. Nepilnametis amžius (iki 18 metų).
2. Jei atžala yra dieninių studijų studentas, laikotarpis pratęsiamas iki 24 metų.
3. Iki globos, rūpybos laikotarpio pabaigos.

Paprastai kompensuojama iki pilnametystės. Pinigai kaupiami nepasibaigus mokestiniams metams, nesvarbu, kurį mėnesį yra vaiko gimtadienis.

ŽINOTI! Jei nepilnametis sudaro oficialią santuoką, jis nustoja būti išlaikytiniu, o tai reiškia, kad nutrūksta mokėjimai tėvams.

Pateikimo sąlygos

Subsidijas galima grąžinti nuo kūdikio gimimo iki jo pilnametystės. Išimtys yra tik dieninis mokymas (iki 24 metų), įvaikinimas arba globa (nuo globotinio perdavimo šeimai dienos).

Jis gali būti išduotas darbo vietoje (lėšos gaunamos kartu su atlyginimu kas mėnesį, kol pasiekiama teisėta riba), per Federalinę mokesčių tarnybą (kartą per metus suma priklauso nuo piliečio pajamų).

Kaip susigrąžinti mokesčius už vaikus iki 18 metų?

Kompensacijos skiriamos asmenims, turintiems „baltą“ atlyginimą. Renkant dokumentus reikės pažymos apie pajamas iš darbo. Jei mokesčių mokėtojas nepateikia jokios pažymos, tada jam atmetamos pašalpos. Permokėta pelno mokesčio suma grąžintina.

Tinkamai užpildyti surinkti popieriai leidžia susigrąžinti lėšas per įvairias institucijas.

Kur kreiptis?

Reikiamas paketas adresuojamas įvairioms institucijoms. Apsvarstymo ir apmokėjimo terminas priklauso nuo pateikimo vietos:

• mokesčių inspekcija;
• oficiali darbo vieta;
• daugiafunkciai centrai;
• Valstybės tarnybos svetainė.

Reikalingų dokumentų sąrašas

Norėdami grąžinti gyventojų pajamų mokestį, turite pateikti dokumentus iš šio sąrašo:

• Rusijos Federacijos piliečio pasas;
• deklaracija (forma 3-NDFL einamiesiems pildymo metams);
• prašymas (pavyzdį galima paimti svetainėje arba asmeninio apsilankymo mokesčių inspekcijoje metu);
• pažymą apie pajamas iš darbo vietos (nustatytą atlyginimą + sumokėtus mokesčius);
• vaiko gimimo liudijimas (vaikų, jei yra keli);
• teismo sprendimas (priėmus);
• globos (rūpybos ar rūpybos) nustatymo aktas;
• pažyma iš studijų vietos (su dienine forma);
• santuokos ar ištuokos liudijimas;
• vykdomasis raštas dėl alimentų mokėjimo ar išieškojimo;
• neįgalumo pažymėjimas (jei yra ligų);
• atsisakymo pareiškimas (iš antrojo – pirmojo naudai);
• vienišą tėvą patvirtinantis dokumentas (dėl maitintojo netekimo, vienišos motinos ir kt.).

Kai kuriais atvejais gali prireikti papildomų popierių, apie juos inspektorius ar buhalteris pasakys priėmimo metu. Pažymėtina, kad kreipiantis į darbo dokumentus, deklaracija ir 2-NDFL forma netaikomos.

Nuoroda! Visas sąrašas pateikiamas kopijų pavidalu, tačiau taip pat turite turėti originalus informacijai patikrinti.

Per mokesčius

Jei darbdavys atsisakė kompensuoti subsidijas ar dėl kitų priežasčių, dokumentai siunčiami IFTS. Žingsnis po žingsnio instrukcija:

1. Deklaraciją užpildykite (rankiniu būdu, per programą arba padedant specialistams).
2. Paimkite 2 gyventojų pajamų mokestį darbe (nuo pajamų ir iš darbo užmokesčio išskaičiuojamų mokesčių). Jeigu yra kelios įsidarbinimo galimybės, tai pažymos reikalingos iš visų.
3. Surinkite reikalingų dokumentų paketą.
4. Pateikite dokumentus inspektoriui.
5. Rašykite dvi paraiškas: mokėjimams ir pavedimams (sąskaita, kortelė).
6. Jei viskas teisingai užpildyta ir atiduota, specialistas siunčia tvarkyti.
7. Patikra atliekama per 2-3 mėnesius.
8. Dar 30 dienų pervesti pinigus.
9. Gavus atsisakymą, jis gali būti skundžiamas teismui.

Dokumentai pateikiami keliais būdais:

• asmeniškai;
• paštu;
• elektroniniu būdu („Gosuslugi“, mokesčių mokėtojas).

Norimą variantą pasirenka išskirtinai pareiškėjas, atsižvelgdamas į aplinkybes ir galimybes.

Per darbdavį

Oficialaus darbo vietoje. Kaip kreiptis dėl kompensacijos už darbą:

1. Dokumentų surinkimas, pateikimas buhalterijai.
2. Prašymo dėl perkėlimo rašymas.
3. Jei mėnuo nėra uždarytas, tada, priėmus teigiamą sprendimą, pirmieji pinigai bus gauti iš karto esamu laiku.

Nuoroda! Turėdami kelis pajamų šaltinius, išskaitą galite atlikti tik vienoje darbo vietoje.

Skaičiavimo pavyzdys

Apsvarstykite dvigubo mokesčio apskaičiavimą. Vergunova Natalija Valerievna turi 37 000 rublių atlyginimą ir vieną dukrą. Jos vyras atsisakė subsidijos savo žmonos naudai, vėliau pilietis gavo teisę gauti dvigubą sumą. 1400 rublių vienam vaikui.

1400 + 1400 \u003d 2800 - dvigubas atskaitymas.

37 000 - (37 000 - 2 800) * 13 \u003d 32 554 - atlyginimas, atsižvelgiant į apskaičiuotą ir išskaičiuotą gyventojų pajamų mokestį.

Didžiausia subsidijų suma yra 350 tūkstančių rublių. Užpildymui naudojami ne tik nustatyti kiekiai, bet ir specialūs kodai:

• už pirmąjį vaiką galite gauti 1400 rublių;
• už antrąjį - 1400 rublių;
• už trečią - 3000 rublių;
• neįgaliesiems - 12 000 rublių;
• už įvaikintą vaiką - 6000 rublių.

Svarbu! Jokia pašalpa vaikui negali turėti įtakos išmokų dydžiui.

Pagrindinė sąlyga – oficialiai dirbti ir mokėti mokesčių palūkanas.

Naudingas video

Išsamiai ir paprasta kalba:

Rusijoje oficialiai dirbantiems piliečiams, nuo savo pajamų mokantiems gyventojų pajamų mokestį, taikomos penkių rūšių mokesčių lengvatos. Jau anksčiau rašėme apie. Be jo, dar taikomi socialiniai, profesiniai, investiciniai ir standartiniai atskaitymai. Pastaroji leidžia gauti mokesčių lengvatas už vaikus.

Išmokos galioja iki vaikui sukaks 18 arba 24 metai.

Mes pasakojame, kaip iš savo atlyginimo daugiau atiduoti vaikams, o ne valstybei.

Kada galite pasinaudoti atskaitymu?

Abu tėvai gali reikalauti teisės į mokesčių atskaitą iškart po vaiko gimimo ar įvaikinimo.

Bet pirmenybė taikoma tik toms pajamoms, nuo kurių mokama. Todėl individualūs verslininkai pagal bendrą mokesčių sistemą taip pat turi teisę kreiptis dėl šios lengvatos. Tačiau individualūs verslininkai, turintys kitų rūšių mokesčius, negali atlikti atskaitymo.

Kartu verta atkreipti dėmesį į tai, kad mokesčių lengvatą gali gauti ne tik natūralūs vaiko tėvai, bet ir nauji vieno iš tėvų sutuoktiniai. Pavyzdžiui, jei motina, turinti vaiką iš ankstesnės santuokos, ištekėjo iš naujo, tada jos naujasis sutuoktinis taip pat turi teisę į atskaitą.

Netgi naujas sutuoktinis arba vieno iš tėvų sutuoktinis, kuris moka alimentus vaikui, gali pasinaudoti mokesčių lengvata.

Kaip veikia mokesčių atskaitymas?

Išskaitos dydis priklauso nuo vaikų skaičiaus. Iš pirmojo ir antrojo vaikų išskaičiuojama po 1400 rublių. Trečiasis ir paskesni vaikai leidžia dar po 3000 rublių išskaičiuoti iš mokesčių išskaičiuojamo uždarbio sumos.

Mokesčių lengvata galioja iki vaiko pilnametystės. Be to, jei vaikui metų pradžioje sukanka 18 metų, tada išskaita nutrūksta tik pasibaigus kalendoriniams metams.

Pažymėtina, kad išskaitymas pratęsiamas visam mokymosi laikui, jei vaikas toliau mokosi vidurinėje ar aukštojoje mokykloje. Tačiau maksimaliai – iki 24 metų.

Tuo pačiu metu, net jei išskaita nebeteikiama vyresniems nei 18 ar 24 metų vaikams, į juos vis tiek atsižvelgiama skaičiuojant išmokas likusiems. Pavyzdžiui, jei šeimoje yra trys vaikai, o vienam iš jų 25, o kitiems dviem – iki 18 metų, tada iš antro bus nuskaičiuota 1400 rublių, o už trečią jau 3000 rublių.

Vaikams su negalia valdžios institucijos taiko didesnę išskaitą. Jei vaiką augina gimę tėvai - 12 tūkstančių rublių, o įvaikintam ar globėjui - 6000 rublių.

Kiek galite sutaupyti atskaičius mokesčius?

Sutaupytų pinigų suma priklauso ne tik nuo mokesčių atskaitymo ribos, bet ir nuo atlyginimo dydžio. Pavyzdžiui, vienas iš tėvų per mėnesį uždirba 40 tūkstančių rublių, turi du nepilnamečius vaikus.Taigi gyventojų pajamų mokestis bus skaičiuojamas ne nuo visos atlyginimo sumos, o išskaičiuojant 2800 rublių. Gaunamas toks mokesčių apskaičiavimo metodas:

(40000 - 2800) * 13% = 4836 rubliai.

Dėl to tėvas gaus šią sumą:

40000 - 4836 = 35164 rubliai

Be lengvatų mokestis būtų skaičiuojamas nuo visos atlyginimo sumos ir siektų ne 4836 rublius, o 5200. Pasirodo, išskaita leidžia sutaupyti 364 rublius per mėnesį, arba 4368 rublius per metus.

Tuo pačiu metu verta daryti išlygą, kad 350 tūkstančių rublių yra didžiausia metinių pajamų suma, kurią iš tėvų turi teisę atskaityti.

Kokius dokumentus reikia surinkti norint gauti mokesčių atskaitą?

Teisę į mokesčių atskaitą galite kreiptis darbe buhalterijos skyriuje. Prie paraiškos reikės pridėti šiuos dokumentus:

• vaiko gimimo ar įvaikinimo liudijimo kopiją;
• paso su santuokos žyma kopija arba santuokos registracijos liudijimas (jei tėvai susituokę);
• mokymo įstaigos pažyma, patvirtinanti dieninę mokymosi formą (jei vaikas yra studentas ar bakalauro studijų pakopa).
• neįgalumo pažymėjimas (jei vaikas neįgalus).

Buhalteris, pateikęs dokumentus, turi apskaičiuoti išskaitą. Jeigu dokumentus pateikėte ne iš karto po vaiko gimimo, o praėjus keliems mėnesiams ar šešiems mėnesiams, tai buhalteris už šį laikotarpį taip pat perskaičiuos gyventojų pajamų mokestį.

Išskaita taip pat gali būti grąžinta iki trejų metų, jei jos negavote anksčiau. Norėdami tai padaryti, turėsite susisiekti su mokesčių inspekcija ir parengti standartinį dokumentų rinkinį, taip pat 2-NDFL pažymą apie ankstesnių metų pajamas ir savarankiškai užpildytą 3-NDFL deklaraciją.

Mokesčių inspekcija dokumentus tikrins apie tris mėnesius, o jei su dokumentais viskas tvarkoje, per mėnesį perves pinigus į jūsų sąskaitą.

Kas gali dvigubai sumažinti mokesčius?

Vienišas iš tėvų gali kreiptis dėl dvigubo išskaitymo, jei kitas yra miręs arba dingęs. Vieniša mama taip pat gali reikalauti dvigubo išskaitymo, jei gimimo liudijime nėra informacijos apie tėvą. Tačiau jei vienas iš tėvų susituokia, jis netenka teisės į dvigubą atskaitymą.

Išsiskyręs tėvas taip pat gali reikalauti dvigubo išskaitymo, tačiau tam būtina, kad antrasis atsisakytų išmokos jo naudai. Tuo pačiu metu, jei antrasis iš tėvų nedirba, yra individualus verslininkas arba yra vaiko priežiūros atostogose, tada jie negalės sukaupti dvigubo atskaitymo.

Valstybė aktyviai remia žmones, kurie augina naują kartą. Viena iš tokios pagalbos rūšių buvo mokesčių lengvata už vaikus, nustatyta oficialiai dirbančių asmenų. Išsiaiškinkime, koks yra šios teisės normos įgyvendinimo mechanizmas.

Kas yra vaiko mokesčių lengvata

Privilegija dalis pajamų atleidžiama nuo mokesčių. Jis skiriamas mamai ir tėčiui už kiekvieną kūdikį. Gyventojų pajamų mokesčio atskaitos pobūdis priklauso nuo jos rūšies:

1. Standartinis išskaitymas už vaikus, mokėtinas visiems tėvams ( p. 4 p. 1 str. 218 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).
2. Socialinės, kompensacijos ir vaikų gydymas ( 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnis).

Dirbantys sutuoktiniai turi teisę vienu metu tikėtis abiejų privilegijų. Jie netrukdo vienas kitam ir yra paskirti kartu.

Standartinės mokesčių atskaitos

Norėdami gauti šią išmoką, turite atitikti tam tikrus reikalavimus. Standartinis vaiko išskaitymas skirtas tėvams, kurie atitinka šias sąlygas:

• yra oficialiai dirbantis mokesčių mokėtojas;
• augina nepilnametį šeimos narį arba išlaiko dieninių studijų studentą iki dvidešimt ketverių metų.

Gyventojų pajamų mokesčio lengvata galioja tol, kol darbuotojo metinės pajamos pasiekia trijų šimtų penkiasdešimties tūkstančių rublių ribą. Viršijus šią ribą, pajamų mokestis ir toliau skaičiuojamas už visą likusį atsiskaitymo laikotarpį. Tada išmokos atnaujinamos.

Skaičiuojant atsižvelgiama į standartinę mokesčio atskaitą už vaiką nuo mėnesio, kurį jis atsirado šeimoje dėl vienos iš šių priežasčių:

• kūdikio gimimas;
• nepilnamečio įvaikinimas;
• globos sutarties sudarymas;
• santuokos registravimo, kai jaunavedžiai jau turi nepilnamečių išlaikomų asmenų.

Visose šiose situacijose piliečiai gali pasikliauti privilegija.

Standartinės mokesčių atskaitos suma

Privilegija nebus vienoda visiems piliečiams. Standartinės mokesčių atskaitos už vaikus dydis konkrečiam darbuotojui susideda iš kelių komponentų:

1. Pirma, atsižvelgiama į mažo žmogaus atsiradimo šeimoje tvarką. Kuo jaunesnis jis lyginamas su savo broliais ir seserimis, tuo didesnė jo grąža. Svarbu tai, kiek vaikų turi pora, o ne tik nepilnamečiai. Pavyzdžiui, išmokos už antrą vaiką dydis nesikeičia net vyriausiajam sulaukus pilnametystės.
2. Tada atsižvelgiama į nepilnamečio sveikatos būklę. Jei jis turi invalidumo grupę, tada grąžinama suma bus didesnė. Taigi įstatymų leidėjas, atsižvelgdamas į didesnio dėmesio pacientui poreikį, mažina finansinę naštą tėvams. Neseniai pasikeitę teisės aktai įpareigoja tokio kūdikio tėvų darbdavį prie įprastos vaiko išskaitos, kuri mokama turint išlaikytinį, pridėti invalidumo sumą.
3. Darbuotojas gauna dvigubą pinigų grąžinimą po to, kai sutuoktinis, gaunantis atlyginimą kitoje darbo vietoje, oficialiai atsisako nuo šios lengvatos. Tą patį gauna vienas iš tėvų, jei antrasis negyvas, jis paskelbiamas mirusiu arba apskritai nežinomas. Pavyzdžiui, kai dokumentuose motinos prašymu stulpelis „tėvas“ buvo paliktas tuščias.

Pagal galiojančius teisės aktus, išskaita už vieną vaiką gali būti lygi:

1. tūkstantis keturi šimtai rublių, jei tai pirmagimis;
2. tūkstantis keturi šimtai rublių antroje;
3. trys tūkstančiai rublių - išskaita už trečią vaiką ir vėliau paeiliui;
4. dvylika tūkstančių rublių pirmos ar antros grupės neįgaliojo, kuriam dar nėra aštuoniolikos metų, natūraliems tėvams, jeigu jis yra dieninių studijų studentas, amžiaus riba didinama iki dvidešimt ketverių metų.
5. šeši tūkstančiai rublių darbuotojams, įvaikinusiems neįgalųjį su bet kuria grupe.

Visi šie rodikliai, jei tokių yra, yra sumuojami, o buhalteris gauna galutinę sumą, kurią reikia sumokėti su darbuotojo atlyginimu už jo auklėjamus vaikus.

Socialinio mokesčio lengvata už vaikus

Išmokos vaikui gali būti susijusios ne tik su tėvų pajamomis. Federalinė mokesčių tarnyba grąžina piliečiams visas lėšas, skirtas gydytojams ir vaikų švietimo paslaugoms. Tai socialinio mokesčio lengvata, suteikiama šalies gyventojams. Galite juo pasikliauti pateikdami čekius ir sutartis FTS arba buhalterinės apskaitos tvarkymas darbe.

SVARBU! Socialinė atskaita už vaiką mokama tik vienam iš tėvų, pačiam sumokėjus visą sumą už paslaugas.

Mokestis grąžina visus išleistus pinigus, jei suma neviršija nustatytos šimto dvidešimties tūkstančių rublių ribos. metais. Tuo pačiu metu mokesčių lengvata šiuo laikotarpiu neturėtų būti didesnė nei gyventojų pajamų mokestis.

PATARIMAS! Jei patirtos išlaidos yra didesnės už tėvų pajamų mokestį, išmoka gali būti išrašoma jo sutuoktiniui.

Apribojimai netaikomi brangaus nepilnamečio gydymo atvejams. Tuomet gautina suma priklauso nuo išlaidų ir neįskaitoma į limitą.

Vaiko priežiūros mokesčio atskaita

Oficialiai dirbantys piliečiai, išleidę pinigus vaiko iki aštuoniolikos metų gydymui. Pinigai grąžinami sąraše esančioms išlaidoms:

• savarankiškai perkamiems vaistams vaistai turi būti įtraukti į Vyriausybės sąrašą;
• apmokėti sveikatos draudimą;
• už medicinos paslaugas, įskaitant brangų gydymą;
• už bilietą į gydyklą.

Be to, valstybė tam tikromis sąlygomis suteikia piliečiams vaiko išskaitą. Skirtingai nuo standartinės pašalpos, norėdami gauti medicinos mokesčių kreditą, pirmiausia turite sumokėti už savo gydytojus ir vaistus, o tada pretenduoti į išmoką. Todėl neturėtumėte prarasti pardavimo kvitų ir sutarčių. Visi šie dokumentai turi būti pateikti darbdaviui arba Federalinei mokesčių tarnybai metų pabaigoje. Po jų apdorojimo ir lėšų perskaičiavimo pinigai artimiausiu metu pateks į banko sąskaitą.

SVARBU! Medicinos įstaiga, kurioje buvo atliktas gydymas, turi būti Rusijos Federacijoje ir turėti medicininės veiklos licenciją.

Vienu metu galite gauti išmoką už kelių vaikų gydymą, jei bendra suma neviršija nustatytos ribos.

Dėl išsilavinimo

Jei už vaiko mokslą moka mama ar tėvas, jiems taip pat priklauso atlyginimo mokesčio grąžinimas. Taigi valstybė kompensuoja sutuoktinių išlaidas mokymo įstaigos, turinčios licenciją mokymo veiklai, paslaugoms. Studentas gali studijuoti net ir užsienio valstybės teritorijoje, tačiau turi būti ne vyresnis nei dvidešimt ketverių metų. Be to, ši privilegija skirta tik dieniniam mokymuisi.

SVARBU! Mokėjimo kvitus turi pasirašyti pašalpą gaunantis asmuo, o ne studentas.

Galite gauti kompensaciją kas mėnesį padidinto darbo užmokesčio forma. Bendra mokesčių už mokslą vaikams kompensavimo suma neturi viršyti penkiasdešimt tūkstančių rublių.

Kaip gauti išskaitą už vaiką

Norėdami gauti išskaitą vaikui, turite kreiptis dėl pašalpos vienu iš šių būdų:

• per darbdavio buhalteriją;
• dokumentų pateikimas tiesiogiai Federalinei mokesčių tarnybai.

Kadangi darbo užmokestis dažniausiai yra pagrindinės oficialios pajamos, standartinę mokesčių atskaitą už vaiką galite gauti per buhalteriją darbo vietoje. Ten reikėtų atnešti visus reikiamus dokumentus, o patys specialistai viską surašys ir atlyginimą perskaičiuos. Tai labai patogu dirbantiems tėvams.

Jei mes kalbame apie socialinę grąžą, tada jos registravimo dokumentus priima ir darbdavys, ir Federalinė mokesčių tarnyba. Pasirinkę tinkamą variantą, turite sutelkti dėmesį į savo interesus, atsižvelgdami į kiekvieno metodo ypatybes. Jei kreipsitės į FTS, tada:

• Mokesčių deklaraciją turėsite užpildyti patys, o tai gali būti sudėtinga, jei neturite šioje srityje patirties.
• Mokesčio atskaita apskaičiuojama vieną kartą metų pabaigoje ir teikiama vienu metu. Po visų patikrinimų mokėtina suma bus įskaityta į gavėjo sąskaitą per tris mėnesius.
• Atleidimas nuo mokesčio išduodamas už ankstesnius metus, jei nėra suėjęs senaties terminas.
• Jei einamaisiais metais iš darbdavio negavote jokios sumos, turėtumėte kreiptis į mokesčių inspekciją.

SVARBU! Jei pasibaigė terminas kreiptis į darbdavį dėl gyventojų pajamų mokesčio kompensacijos, dokumentus galima priskirti Federalinei mokesčių tarnybai.

Jei kreipiatės dėl pašalpos per buhalteriją darbo vietoje, tada:

• Jei tai yra socialinė deklaracija, vis tiek turite apsilankyti Federalinės mokesčių tarnybos skyriuje ir gauti pranešimą, patvirtinantį teisę į išmoką.
• Jei gavėjas dirba pas daugiau nei vieną darbdavį, gavėjas turi teisę pasirinkti, kur kreiptis dėl pašalpų.
• Paskyrus išmokas, darbuotojas gaus atlyginimą neatskaičius gyventojų pajamų mokesčio, kol gaus visą trūkstamą sumą.

Dažniausiai darbe patogiau išrašyti mėnesines deklaracijas. Jei jums reikia gauti kompensaciją už nedidelių išlaidų sandorius, antrasis variantas yra patogesnis. Tada galite surinkti visus čekius ir metų pabaigoje nešti į Federalinę mokesčių tarnybą, o ne kiekvieną kartą rašyti darbdavio prašymo.

Reikalingų dokumentų sąrašas

Norėdami gauti gyventojų pajamų mokesčio kompensaciją už vaikus, tėvai turi kreiptis į darbdavio buhalteriją ir pateikti šiuos dokumentus:

• gimimo arba naujo šeimos nario įvaikinimo (įvaikinimo) liudijimas;
• neįgalumo pažymėjimas, jei vaikas neįgalus;
• mokymo įstaigos pažyma, kad išlaikytinis yra dieninių studijų studentas, jeigu jis yra studentas;
• dokumentas apie santuokos tarp tėvų įregistravimą: pasas arba santuokos registracijos liudijimas;
• vykdomasis raštas, jei pareiškėjas moka alimentus;
• pasų tarnybos pažyma apie šeimos sudėtį.

Po to darbdavys išduos pašalpą, kuri pradės veikti kitą mėnesį.

SVARBU! Dėl išskaitos darbuotojas turi kreiptis pats, kitaip lengvata nebus suteikta. Darbdavys neprivalo imtis iniciatyvos.

Norėdami per darbdavį gauti socialinio mokesčio atskaitą už vaiką, buhalterinės apskaitos specialistams pristatomi:

• pareiškimas;
• Federalinės mokesčių tarnybos pažyma apie teisę į lengvatą;
• paslaugų sutartis;
• mokėjimo kvitai.

Jei naudos gavėjas nusprendė savarankiškai išduoti kompensaciją reguliavimo institucijoms, jis turės užpildyti deklaraciją 3-NDFL forma ir surinkti tą patį dokumentų paketą kaip ir apskaitai. Visa tai galima asmeniškai atnešti į organizaciją, išsiųsti paštu arba per asmeninę paskyrą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, po kurios bus pasinaudota teise gauti mokesčių atskaitą.

Permokėto mokesčio grąžinimas

Jei darbuotojas dėl kokių nors priežasčių laiku nedeklaravo teisės į vaiko išskaitas ir nesikreipė dėl pašalpos, galima grąžinti prarastas lėšas už pastaruosius trejus metus. Norėdami tai padaryti, turite apsilankyti Federalinės mokesčių tarnybos skyriuje su paraiška ir dokumentais:

• užpildyta deklaracija;
• pažyma apie už nurodytą laikotarpį priskaičiuotą mokesčių sumą;
• dokumentus, suteikiančius teisę į kompensaciją už praėjusius metus.

Po to grąžinama suma kaupiama per tris mėnesius, bet ne iki mokestinio patikrinimo pabaigos.

Naudojimosi teise į gyventojų pajamų mokestį išskaičiuoti mechanizmas yra gana paprastas, o pati pašalpa mažina fiskalinę naštą ir taupo šeimos biudžetą.