Pasaulio ofšorinių zonų sąrašas Pasaulio ofšorinių zonų sąrašas Interneto svetainė Interneto svetainė

Daugumai žmonių, kurie domisi verslo klausimais, yra žinomas terminas „ofšoras“. Jurisdikcijos labai skiriasi viena nuo kitos ir yra keli mažų mokesčių zonų sąrašai, atsižvelgiant į jų grupes. Sudarykite tokius sąrašus įvairiems tikslams – „mokslinio“ klasifikavimo sumetimais, taip pat:

• kovoti su kapitalo ir turto pašalinimu jurisdikcijose, kurios nebendradarbiauja su pasaulio bendruomenėmis mokesčių reguliavimo srityje;
• rizikos ir darbo pasekmių diferencijavimas tam tikroje jurisdikcijoje – tai ypač aktualu bankų sektoriui;
• gerinti tarptautinę veiklą, skirtą kovoti su nusikalstamų pajamų generavimu – EBPO, FATF ir kitos organizacijos sudaro „juoduosius sąrašus“, kuriuose yra šalys, kuriose jos plauna pinigus iš nelegalios prekybos ginklais, narkotikais arba tiesioginio pelno iš ofšorinių kompanijų terorizmui finansuoti.

Nereikėtų manyti, kad ofšorinių pasaulio zonų sąrašas yra „neliečiamų“ šalių, kuriose negali dirbti garbingi verslininkai, sąrašas. Tai apima valstybes, turinčias aukštą reputaciją, gana tinkamas verslui. Įmonės ofšorinis sukūrimas pats savaime nedaro verslininko sukčiumi, nes kriterijai patekti į sąrašą formuojami skirtingai. Į sąrašus įtrauktos jurisdikcijos, kuriose:

• yra specialios apmokestinimo sąlygos: nebūtinai visoms įmonėms arba visiškai „nulis“ - pavyzdžiui, Honkonge tarifas fiksuotas, Airijoje (garbingoje Europos šalyje) jis didelis, bet yra galimybių jį sumažinti;
• išlaikomas verslo savininkų, naudos gavėjų ar vadovų konfidencialumas – reikia pasakyti, kad pastarųjų metų tendencija – anonimiškumo mažėjimas;
• supaprastinti apskaitos ir (arba) atskaitomybės reikalavimai – kaip ir ankstesniu atveju, vis daugiau ofšorinių kompanijų, spaudžiamų pasaulio bendruomenės, juos griežtina;
• yra galimybė optimizuoti eksporto-importo mokėjimus ir pan.
Tarptautinės organizacijos, įskaitant TVF ir EBPO, taip pat vyriausybinės agentūros nacionaliniu lygiu, sudaro savo ofšorinių zonų pasaulyje sąrašą. Rusijoje sąrašas yra Centrinio banko kompetencija.

Rusijos ofšorinių įmonių sąrašas

Rusijos centrinis bankas dar 2003 metais sudarė jurisdikcijų sąrašą ir patvirtino jį nurodymu, kurio priede buvo pateiktas Rusijos Federacijos ofšorinėms zonoms priskirtų zonų sąrašas. Ji apėmė 40 šalių ir teritorijų (pavyzdžiui, JAV Delavero valstija), tačiau 2016 m. Pakeitimai susiję su šalyje priimtais aktais, kuriais siekiama sumažinti kapitalo išėmimą į užsienį. Kartu su Federaline mokesčių tarnyba Centrinis bankas sudarė 111 valstijų ir 22 teritorijų sąrašą, kuris turėtų padėti nustatyti, ar jose registruotos įmonės turėtų mokėti mokesčius Rusijos Federacijoje. Taip pat jums reikia sąrašo:

• Rusijos įmonių ir asmenų sąskaitų atidarymo užsienio bankuose procesų reguliavimas - reikalavimai operacijoms priklauso nuo grupės, kuriai pateko jurisdikcija;
• reikalingų korespondentinių sutarčių su nerezidentų kredito įstaigomis sudarymas bankuose;
• valiutos kontrolės optimizavimas ir pan.

Yra dar vienas sąrašas, sudarytas mokesčių tikslais ir patvirtintas Finansų ministerijos. Centrinis bankas suskirsto ofšorines įmones į tris kategorijas:

• Pirma: ji apima šalis, kurių taisyklės atitinka tarptautinius finansų kontrolės standartus – tai Airija ir Britų salos (Gernsis, Meinas, Džersis), Malta, Honkongas; Taip pat įtraukta Šveicarija ir Singapūras.
• Antra: klasikinės ofšorinės jurisdikcijos ir teritorijos – nuo ​​Belizo, Monako ir BVI iki Delavero, Gibraltaro ir Bahreino.
• Trečia: valstybės, kurios „neaktyviai“ nebendradarbiauja su tarptautinėmis organizacijomis – Maršalo salomis, Lichtenšteinu, Andora, Nauru, Liberija ir pan.

Priklausomai nuo grupės, Centrinis bankas reglamentuoja korespondentinių sąskaitų (be nuosavų lėšų apribojimų ar su partneriu, turinčiu daugiau nei 100 mln. eurų) atidarymo ir rezervų sudarymo procedūras. Pirmajai grupei pervedant pinigus „buferis“ nereikalingas, antrajai ir trečiajai jie sudaro atitinkamai 25 ir 50% operacijos sumos.

Pasaulinių ofšorinių kompanijų sąrašų ypatybės

Pasaulinėje praktikoje iki šiol susiformavo aiški klasifikacija, pagal kurią ofšorinių įmonių sąrašai sudaromi pagal šiuos kriterijus:

• Jurisdikcijoje registruotų įmonių atleidimas nuo mokesčių – klasikinėse zonose be valiutos kontrolės ir su nominaliomis paslaugomis yra, pavyzdžiui, Belizas ir Panama, Seišeliuose ir Maršalo salose – nuliniai tarifai.
• Su lengvatiniu apmokestinimu su atvira informacija apie įmonės valdymą: Airijoje, Portugalijoje, Estijoje, Gibraltare yra žemi tarifai, o ofšorinių įmonių sąraše, diferencijuojant pagal teritorinį pagrindą ar veiklos rūšis, yra Latvija, Šveicarija, Singapūras, Kosta Rika. .
• Esant mažų mokesčių jurisdikcijoms būdingomis sąlygomis: JK ar Kipras negali būti vadinami ofšorinėmis, tačiau dėl mažesnių mokesčių, supaprastintos registracijos procedūros ir kitų lengvatų ten galite dirbti efektyviai.

Jie taip pat sudaro ofšorinių kompanijų sąrašus, atsižvelgdami į lojalumo įmonėms rezidentėms laipsnį. Klasikinių zonų sąraše yra valstybės, kurios gerbia naudos gavėjų konfidencialumą, su supaprastintais apskaitos reikalavimais – Mauricijus su visiškai uždarytu registru, Bahamų salos, Lichtenšteinas. Prestižinės ir patikimos jurisdikcijos apima šalis, kurios atskleidžia informaciją apie sandorius, verslo steigėjus ir naudos gavėjus – Kipras, Liuksemburgas, Honkongas ir daugelis kitų.

Griežtėjant tarptautiniam mokesčių reguliavimui ir konkurencijai pasaulinėse rinkose, jurisdikcijos nuolat keičia įmonėms keliamus reikalavimus, o savo ruožtu nuolat atnaujinami „juodieji“ ir „baltieji“ sąrašai.

Norint suprasti kriterijus ir pelningai bei teisėtai naudotis jurisdikcijomis, jums reikės profesionalios pagalbos. Bendrovės „Prifinance“ darbuotojai papasakos apie pasaulinių ofšorų sąrašą ir jiems keliamus reikalavimus bei patars visais darbo aspektais patogiose jurisdikcijose.

Norint sukurti tvarką ir tam tikrą sistemą, pasaulyje atsirado tam tikras skaičius sąrašų, kuriuose yra skirtingos šalys. Tai gali būti tiek baltieji, tiek juodieji sąrašai, sukurti įtakingų pasaulio organizacijų, arba sąrašai, sudaryti kiekvienos šalies atskirai. Šių sąrašų tikslas – kontroliuoti kapitalo judėjimą iš šalies į šalį, laikantis daugybės mokesčių skaidrumo standartų, kovoti su pinigų plovimu ir teroristų finansavimu.

Dažnai pagrindiniai ofšorinių sąrašų dalyviai yra klasikinės ofšorinės jurisdikcijos, tokios kaip ir pan. Visos šios šalys patrauklios užsiimti tarptautiniu verslu, taip pat apsaugoti ofšorinį turtą. Siekdamos kažkaip paveikti kapitalo nutekėjimą, lyderiaujančių pasaulio šalių, kurios turi problemų dėl likvidumo ir apskritai kapitalo, vyriausybės manipuliuoja savo galimybėmis įtraukti arba išbraukti tam tikras ofšorines jurisdikcijas iš savo sąrašų. Pavyzdžiui, Ukraina, kuri Panamai pasirašius sutartis su JAV neįtraukė Panamos į ofšorinių jurisdikcijų sąrašą.

Tačiau pažvelkime atidžiau, kas ir kokie jie yra sąrašuose. Egzistuoja kelios pasaulinės organizacijos, kuriose yra daug šalių narių, ir šių organizacijų sprendimai automatiškai priimami visose konkrečios organizacijos šalyse narėse. Yra dvi pagrindinės organizacijos:

EBPO – Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacija. Organizacijos nariai yra 30 valstybių.

FATF yra tarptautinė organizacija, kovojanti su terorizmo finansavimu ir nusikalstamo kapitalo plovimu. FATF veikloje dalyvauja daugiau nei 30 valstybių (įskaitant Rusiją).

Šios organizacijos turi ne tik baltuosius sąrašus, tai visus mokesčių skaidrumo standartus atitinkančios ir su pinigų plovimu bei teroristų finansavimu kovojančios šalys, bet ir juodosios. Juodieji sąrašai yra ofšorinių sričių, kuriose vyksta nepriimtina mokesčių konkurencija ir kurios neatitinka tarptautinių skaidrumo standartų, sąrašai.

EBPO įtraukė šias jurisdikcijas: Andora, Monakas, Lichtenšteinas ir Maršalo salos. O FATF prisidėjo Mianmaras, Nigerija ir Nauru.

Tačiau, išskyrus EBPO ir FATF, kiekviena šalis turi teisę sudaryti savo juoduosius sąrašus.

Rusijos ofšorinių zonų sąrašas

Rusija turi net du sąrašus šalių, su kuriomis galima galvoti apie bendradarbiavimą. Faktas yra tas, kad jau 2002 m. Rusija turėjo savo oficialų „juodąjį sąrašą“, į kurį buvo įtrauktos ofšorinės jurisdikcijos, kurios neatitiko mokesčių konkurencijos standarto. Šis „juodasis sąrašas“ iš tikrųjų yra padalintas į dvi dalis. Į pirmąjį sąrašą įtrauktos visos šalys, su kuriomis nėra susitarimo dėl dvigubo apmokestinimo išvengimo, o antrajame – šalys, su kuriomis nerekomenduojama bendradarbiauti. Šios jurisdikcijos apima:

Šios jurisdikcijos taip pat nurodytos 2003 m. rugpjūčio 7 d. Rusijos banko potvarkio Nr. 1317-U „Dėl korespondentinių ryšių su bankais nerezidentais, registruotais valstybėse ir teritorijose, kuriose taikomas lengvatinis apmokestinimas ir (ar) ne, 1 priede. numatantis informacijos atskleidimą ir teikimą atliekant finansines operacijas (ofšorinės zonos)“. Šiame sąraše nurodyta, kad Rusijos bankai bendradarbiauja su ofšorinių finansų įstaigų filialais pagal Rusijos Federacijos centrinio banko nurodymus. Tuo remiantis yra papildomas sąrašas, kuriame ofšorinės jurisdikcijos suskirstytos į 3 kategorijas, kurios nustato Rusijos ir užsienio kredito įstaigų sąveikos lygį.

Be to, Rusija turi bendrą sąrašą, į kurį įtrauktos visos ofšorinės jurisdikcijos. Norėdami gauti daugiau informacijos apie šį sąrašą, žr. toliau pateiktą lentelę.

EBPO ofšorinių zonų sąrašai

EBPO taip pat turi keletą sąrašų, kuriuose yra daugybė jurisdikcijų visame pasaulyje. Pirmajame sąraše yra jurisdikcijos, kurios įdiegė daugumą priimtų pasaulinių mokesčių bendradarbiavimo standartų:

Į antrąjį sąrašą įtrauktos šalys, priėmusios tarptautinius mokestinių santykių standartus, tačiau jų dar visiškai nesilaiko. Tai yra zonos, kuriose taikomi sumažinti mokesčiai:

Taip pat yra sąrašas su kitomis zonomis: Austrija, Belgija, Brunėjus, Gvatemala, Liuksemburgas, Singapūras, Čilė, Šveicarija. Ir šalys, kurios nesutiko priimti tarptautiniu mastu priimtų mokestinių santykių normų: Kosta Rika, Malaizija (Labuanas), Filipinai, Urugvajus.

Tačiau, nepaisant išplėstinių tarptautinių organizacijų sąrašų, kaip jau buvo aprašyta aukščiau Rusijos pavyzdyje, kiekviena šalis turi savo sąrašus. Jei kalbėtume apie Europos šalis, tai šie sąrašai dažniausiai yra pasenę ir neišsiplėtę. Pavyzdžiui, tokia ofšorinė zona kaip Nevis nėra įtraukta į Ispanijos ir Prancūzijos ofšorinius sąrašus. Ir yra tokių Europos šalių, kurios, atvirkščiai, yra ne „juodieji sąrašai“, o baltieji. Toks sąrašas yra Estijoje. Iš tikrųjų šalis nurodė šalis, kurios patraukliausios bendradarbiavimui, o ne atvirkščiai.

Praktiškai, jei planuojate steigti ofšorinę kompaniją ir pradėti savo verslą tarptautiniu lygmeniu, tuomet būtinai turite kreiptis patarimo į mūsų įmonės Offshore Pro Group ofšorinius specialistus. Mūsų ekspertai suteiks profesionalias konsultacijas dėl ofšorinės įmonės registravimo, taip pat patars tokiais aspektais kaip dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių egzistavimas, teritorinis apmokestinimas ir pan. Susisiekite su mumis el [apsaugotas el. paštas] .

Atsižvelgiant į atskirų regionų specifiką, šiandien kiekvienos valstybės valdžia vis labiau siekia savarankiškai išlaikyti vadinamąjį juodąjį sąrašą. Rengiant atrankos principą atsižvelgiama į apmokestinimo ypatumus, ekonominius ryšius ir daugybę kitų kriterijų. Remiantis tuo, sudaromi jurisdikcijų, su kuriomis sandoriai nėra draudžiami, sąrašai, tačiau jie yra specialiai kontroliuojami.

Rusijos juodieji sąrašai

Tokių sąrašų sudarymo priežastis buvo didžiulio kapitalo perėjimas, aplenkiant valstybės valstybės iždą. Šiuo atžvilgiu buvo sudaryti ištisi zonų sąrašai, su kuriais bendradarbiavimas yra labai griežtai tikrinamas ir smarkiai apmokestinamas. nenumato didelių apribojimų, kurie taptų kliūtimi dirbti su ofšorinėmis kompanijomis, tačiau primygtinai rekomenduoja apsisprendusiems pereiti į ofšorinę veiklą atsižvelgti į šiuos reitingus.

Didžiausią susidomėjimą Rusijoje kelia tokių departamentų sąrašuose esantys duomenys:

• Rusijos Federacijos centrinis bankas;
• Finansų ministerija;
• EBPO;
• FATF;
• Mokesčių ministerija.
• Federalinė mokesčių tarnyba.

Kiekviena šalis pati nusprendžia, kokių priemonių reikia imtis tiems, kurie rizikuoja dirbti su tokiomis zonomis.

Federalinės mokesčių tarnybos sąrašas

Nuo 2016 m. balandžio 1 d. Federalinės mokesčių tarnybos įsakymu MMV-7-17 / patvirtintas sąrašas [apsaugotas el. paštas] 2016 m. kovo 4 d., apima 111 valstijų ir 22 teritorijas, kurios teikia lengvatines apmokestinimo sąlygas ir neteikia informacijos atliekant finansines operacijas. Palyginti su ankstesniu leidimu, JK, Šveicarija, Austrija, Izraelis, Malta, Abchazija ir Pietų Osetija neįtraukti į šį sąrašą.

Kontroliuojamos užsienio įmonės, registruotos šio sąrašo šalyse, nėra atleistos nuo pajamų apmokestinimo.

Centrinio banko sąrašas

Centrinis Rusijos bankas visas juodąsias ofšorines įmones skirsto į tris grupes:

Šis sąrašas naudojamas tik bankų valdymo klausimais, taip pat reguliuoja korespondentus tarp Rusijoje ir nurodytose jurisdikcijose esančių finansų įstaigų.

Finansų ministerijos sąrašas

Šio departamento sudarytas dokumentas, pavadintas „Teritorijų ir valstybių, teikiančių lengvatines apmokestinimo sąlygas ir užtikrinančių sandorių konfidencialumą, sąrašas“ yra reikšmingiausias iš visų sąrašų, reglamentuojančių santykius su ofšorinėmis įmonėmis.

Šis dokumentas nustato Rusijos įmonės apmokestinimą dividendų gavimo metu. Kaip nurodyta atitinkamame norminiame dokumente, neapmokestinamas tik pelnas, kurį gavo įmonė, kuri 1 metus valdo ne mažiau kaip 50% šiuos dividendus mokančios organizacijos įstatinio kapitalo.

Jeigu dividendus mokanti įmonė save pozicionuoja kaip užsienio įmonę, tai nulinis mokesčio tarifas taikomas tik tuomet, kai ji yra valstybėje, kuri nėra įtraukta į Finansų ministerijos sudarytą juodąjį ofšorinių šalių sąrašą. Kitu atveju taikomas 9% mokestis.

Šiame sąraše yra 42 šalys: Palau, Kinija (Makau (Aomen) ir Honkongas (Xianggang)), Mauricijus, Vanuatu, Brunėjus Darusalamas, Sent Lusija, Kuko salos, Panama, Malta, Maldyvai, Gibraltaras, Antigva ir Barbuda, Aruba, Nyderlandai Antilai, Normandijos salos, Samoa, Jerkso ir Kaikoso salos, Kaimanų salos, Jungtiniai Arabų Emyratai, Monseratas, Monakas, Bahreinas, Bahamai, apie. Anžuanas, Angilija, Nauru, San Marinas, Dominika, Grenada, BVI, Sent Kitsas ir Nevis, Kipras, Liberija, Belizas, apie. Meinas, oi Labuanas, Maršalo salos, Sent Vinsentas ir Grenadinai, Niue, Bermudai, Lichtenšteinas, Andora.

FATF

Tarptautiniu mastu veikiančios kovos su pinigų plovimu ir teroristų finansavimu organizacijos sąrašas nėra įtrauktas į juodąjį sąrašą. Jis tik skirsto ofšorines įmones pagal grėsmės laipsnį pasaulio stabilumui finansų srityje:

Iš viso FATF organizacijos veikloje dalyvauja daugiau nei 30 valstybių.

EBPO

Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizacijai priklauso daugiau nei 30 šalių. Šios institucijos sudarytame sąraše yra valstybių, kurios nėra priėmusios reikalavimų dėl konfidencialios informacijos atskleidimo jokiais mokesčių klausimais. Visas ofšorines įmones šiame sąraše galima suskirstyti į tris kategorijas:

1. Šalys, kurios iš dalies priėmė šį reikalavimą. Pavyzdžiui, JAV, Danija, Graikija, Meksika, Italija, Lenkija, Prancūzija, Suomija ir daugelis kitų.
2. valstybės, priėmusios EBPO reikalavimus, bet nepakankamai jų įgyvendinusios. Pavyzdžiui, Monakas, Andora, Bahreinas, Bahamai ir kai kurie kiti.
3. Zonos, kurios nepriėmė reikalavimų: Labuanas, Kosta Rika, Filipinai, Urugvajus.

Pastarųjų dviejų organizacijų sąrašai nuolat taisomi ir keičiami.

Kas yra ofšorinės įmonės ir kaip su jomis dirbti: Vaizdo įrašas

Juodasis Finansų ministerijos ofšorinių zonų sąrašas (ofšorinės, ofšorinės zonos)– taip vadinasi Valstybių ir teritorijų, kurios numato lengvatinį apmokestinimo režimą ir (ar) nenumato informacijos atskleidimo ir teikimo atliekant finansines operacijas (ofšorinės zonos), sąrašas, patvirtintas Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2010 m. 2007 m. lapkričio 13 d. Rusijos Federacijos finansai N 108n (žr.).

Žodis ofšoras kilęs iš anglų kalbos ofshore – „iš kranto“, nes pagrindiniai ofšorai yra mažose salų valstybėse.

Vadinamasis juodasis ofšorinių zonų sąrašas buvo patvirtintas 2007 m. lapkričio 13 d. Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakymu N 108n ir įsigaliojo 2008 m. sausio 1 d. Sąveika su įmonėmis, registruotomis sąraše nurodytose šalyse, kai kuriais atvejais sukelia neigiamų mokesčių pasekmių Rusijos mokesčių mokėtojams:

Taigi, Rusijos įmonė gauna dividendus, tam tikrais atvejais turi galimybę taikyti 0% tarifą (DK 284 str. 3 p.). Bet ši taisyklė negalioja, jei dividendai gaunami iš organizacijos, registruotos valstybėje iš Finansų ministerijos juodojo sąrašo.

Lengvata, numatyta s. 11 p. 1 str. 251 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas Rusijos organizacijai nemokamai gavus turtą, jis netaikomas, jei turtą perduodanti organizacija yra užsienio organizacija ir perduodančios organizacijos nuolatinės buveinės valstybė yra įtraukta į Rusijos Federacijos finansų ministerijos juodąjį sąrašą. .

Sandoriai su valstybėje įregistruotomis įmonėmis iš Finansų ministerijos juodojo sąrašo yra pripažįstami kontroliuojamais (žr.), o tai reiškia teisę mokesčių administratoriui kontroliuoti sandorių kainas ir mokesčių mokėtojo pareigą tokius sandorius deklaruoti (žr. tuo atveju, kai viršijama PMĮ nustatyta metų sandorių suma) - dalys . 3 straipsnio 1 dalis ir 7 dalis. Rusijos mokesčių kodekso 105.14 str.

Pažymėtina, kad Finansų ministerija reguliariai keičia šį sąrašą, išbraukdama „pataisytas“ būsenas arba įtraukdama naujas ofšorines zonas.

Nuo 2018 m. sausio 1 d. Honkongo specialusis administracinis regionas (Honkongas) buvo išbrauktas iš šio sąrašo (Nr. 16, Rusijos finansų ministerijos įsakymas, 2017 m. lapkričio 2 d. N 175n)

Nuo 2015 m. sausio 1 d. Maltos Respublika išbraukta iš šio sąrašo (Nr. 23, Rusijos finansų ministerijos įsakymas 2014-10-02 N 111n);

Nuo 2013 m. sausio 1 d. Kipro Respublika išbraukta iš šio sąrašo (Nr. 15, Rusijos finansų ministerijos įsakymas, 2012 m. rugpjūčio 21 d. N 115n);

Nuo 2009 m. kovo 17 d. į sąrašą įtraukta Seišelių Respublika (Nr. 42, Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakymas 2009 02 02 Nr. 10n).

Juodojo ofšorinio sąrašo reikšmė

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse juodasis ofšorų sąrašas minimas šiose normose:

Kontroliuojami sandoriai

Sudarant sandorius su įmonėmis iš valstybių, įtrauktų į Ofšorinį juodąjį sąrašą, žemutinė riba, per kurią sandoriai pripažįstami kontroliuojamais, yra 60 mln. Federacija). Be to, norint pripažinti tokius sandorius kontroliuojamais, nebūtina asmenų tarpusavio priklausomybė (pakanka pasiekti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.14 straipsnio 7 punkte nustatytą 60 milijonų rublių per kalendorinius metus sumos ribą) (pamatyti).

Dividendai

0% dividendų tarifas netaikomas, jei dividendus mokanti šalis yra valstybėje, įtrauktoje į Finansų ministerijos juodąjį sąrašą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 straipsnio 1 punktas, 3 punktas).

Išmokos už neatlygintiną turto gavimą

Lengvata, numatyta s. 11 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnis, kai Rusijos organizacija gauna turtą nemokamai, netaikomas, jei turtą perduodanti organizacija yra užsienio organizacija ir perleidžiančios organizacijos nuolatinės buveinės valstybė yra įtraukta į juodąjį sąrašą. Rusijos Federacijos finansų ministerija.

Kontroliuojamos užsienio įmonės

Jei Rusijos asmeniui tiesiogiai ar netiesiogiai priklauso įmonė iš Finansų ministerijos Juodojo sąrašo, tada toks asmuo daugeliu atvejų pripažįstamas kontroliuojamu asmeniu, o įmonė iš užsienio valstybės -. Taigi kontroliuojamos užsienio įmonės pelnas neapmokestinamas, jeigu jos nuolatinė buveinė yra valstybė (teritorija), su kuria yra sudaryta tarptautinė Rusijos Federacijos mokesčių sutartis, išskyrus valstybes (teritorijas), kurios neteikia informacijos. keitimas mokesčių tikslais su Rusijos Federacija ir galiojantis šios užsienio organizacijos pajamų (pelno) apmokestinimo tarifas, nustatytas remiantis laikotarpio, už kurį pagal tokios organizacijos asmeninius įstatymus, finansinės ataskaitos, rezultatais. už finansinius metus yra ne mažesnis kaip 75 procentai pelno mokesčio vidutinio svertinio mokesčio tarifo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 25.13 straipsnio 7 punkto 3 punktas). Įmonėms iš šalių, įtrauktų į Finansų ministerijos ofšorų juodąjį sąrašą, šie reikalavimai, kaip taisyklė, netenkinami.

Kiti ofšoriniai juodieji sąrašai

Be Rusijos Federacijos finansų ministerijos ofšorų juodojo sąrašo, patvirtinto 2007 m. lapkričio 13 d. Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakymu N 108n, yra ir kitų panašių sąrašų, sudarytų kitais tikslais.

Taigi Rusijos federalinė mokesčių tarnyba sudaro valstybių (teritorijų), kurios nekeičia informacijos mokesčių tikslais su Rusijos Federacija, sąrašą (). Tokio sąrašo sudarymas numatytas pastraipose. 3 p. 7 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 25.13 ir, visų pirma, yra naudojamas nustatant kontroliuojančius asmenis ir.

Kas yra ofšorinė zona. Kam jos naudojamos, kokią naudą teikia lengvatinės ofšorinės zonos. Teisėtas lėšų išėmimas į ofšorą. 2020 m. Rusijos zonų ir jų veislių sąrašas.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Sąvoka „ofšorinės zonos“ gyvuoja jau daugiau nei metus. Visi bent kartą girdėjo apie tai, kaip verslininkai išima savo lėšas per jiems lengvatas siūlančias įmones, registruotas teritorijose.

Bet kas yra ofšorinės zonos? Kokie yra jų pranašumai ir savybės, ne visi žino.

Šiuos klausimus pirmiausia užduoda įmonių, planuojančių registruotis ofšorinėse zonose, savininkai.

Todėl pabandysime suprasti pagrindinius dalykus ir kaip teisėtai išsiimti lėšas į ofšorinę zoną.

Bendrieji aspektai

Jūros zonų naudojimo pranašumai yra tai, kad tarptautinėms organizacijoms suteikiamos šios sąlygos:

• palankus lengvatinis apmokestinimas;
• informacijos apie savininkus, partnerius ir sandorius neatskleidimo užtikrinimas;
• greita registracija dėl suprantamų sąlygų;
• valdžios institucijų finansinės kontrolės trūkumas (ne visose šalyse).

Reikėtų atsižvelgti į tai, kad daugelis valstybių, kurių teritorijoje yra ofšorinės zonos, privalomą savo piliečių įdarbinimą įtraukia į įmonių nerezidentų registravimo sąlygas.

Kas tai yra

Šiuolaikinėje rinkos ekonomikoje kiekvienas tarptautiniu verslu užsiimančios įmonės savininkas norėtų sumažinti mokamų mokesčių sumą.

Yra keletas būdų, kaip tai padaryti legaliai. Vienas iš jų – registracija ofšorinėje zonoje.

Kam jie reikalingi

Pagrindinis ofšorinių zonų tikslas – supaprastinti įmonių tarptautinę veiklą. Visų pirma, jie išvengia dvigubo apmokestinimo.

Jie taip pat suteikia galimybę sumažinti mokesčių mokėjimą, palyginti su įmonėmis, vykdančiomis tarptautinę veiklą pagal standartinę schemą.

Ofšorinės įmonės gali būti naudojamos eksporto-importo operacijoms supaprastinti, o tai leidžia jas atleisti nuo papildomų mokesčių mokėjimo.

Išmokų gali gauti ir patikėjimo operacijas vykdantys juridiniai asmenys. Ofšorinės zonos leidžia iškelti įmonę į tarptautinį lygį.

Registracija ofšorinių šalių teritorijoje leidžia naudotis tarptautiniais bankais. Tai padidina sandorių tarp įmonių pasaulinėje rinkoje tikimybę.

Be to, registracija ofšorinėje zonoje leidžia pritraukti papildomų tarptautinių investicijų į įmonės veiklą.

Tai yra, galime sakyti, kad ofšorinė zona leidžia efektyviai išvesti įmonę į tarptautinę rinką ir deklaruoti jos veiklą.

Teisiniai pagrindai

Pagal daugumos valstybių reguliavimo sistemą jūrinių zonų naudojimas yra teisėtas.

Rusijos teisės aktuose yra keletas aktų, reglamentuojančių ofšorinių įmonių steigimo klausimą, zonų, kuriose tai galima padaryti, sąrašas ir kt.

Federaliniai įstatymai reglamentuoja valiutos sandorius, atliekamus ofšorinėse zonose registruotų ir Rusijoje bei kitose valstybėse veikiančių įmonių tarptautinėje veikloje.

Į teisės aktus įtraukiami šie dokumentai:

Bet kokios veiklos įgyvendinimas yra susijęs su lėšų judėjimu. Ir paprastai tai vyksta negrynaisiais pinigais, todėl vykdant ofšorinėse zonose registruotų įmonių veiklą dalyvauja šalies, kurioje buvo registruojama, bankai.

Rusijos bankų santykiai su jais yra reguliuojami.

Kartu pažymėtina, kad ofšorinių zonų teisėto naudojimo taisyklių nesilaikančios įmonės vadovai už savo veiksmus atsako baudžiamojon atsakomybėn.

Už tokius žiaurumus numatytos bausmės nurodytos.

Siekiant išvengti dvigubo apmokestinimo, akcentuojami ir ofšorinėse zonose registruotų tarptautinių įmonių veiklos aspektai.

2020 m. ofšorinių zonų sąrašas

Pasaulyje yra atviroje jūroje esančių zonų, kurios veikia jau daugiau nei tuziną metų. Pirmoji buvo Šveicarija, kurioje galioja specialūs bankų indėlių apsaugos teisės aktai, po to – Nyderlandai, o vėliau – Didžioji Britanija.

Šiandien jų yra kelios dešimtys. Tuo pačiu metu Rusijos Federacijos finansų ministerija nepripažįsta oficialios ir teisėtos veiklos visose zonose.

Jų sąrašą galite rasti aukščiau paminėtoje Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakyme. Šio įsakymo priedą, kuris iš tikrųjų yra pats, galima svarstyti toliau.

Pažymėtina, kad 2009 metais buvo išleistas dar vienas norminis aktas su pakeitimais. , dėl šio sąrašo pakeitimų ir tam tikrų šalių išbraukimo iš jo.

Kokie yra tipai

Atsižvelgiant į tam tikrai jūrinei zonai būdingus požymius, jie gali būti klasifikuojami pagal kelis kriterijus.

Apskritai yra trys pagrindiniai tipai:

Su teritoriniu apmokestinimu

Teritorinis mokesčių režimas ofšorinėse zonose yra pelningiausias ir patraukliausias verslininkams. Tačiau ji turi savo ypatybes.

Įmonės, registruotos ofšorinėse zonose, kuriose taikomas teritorinis mokesčių režimas, gauna 0% tarifo lengvatas.

Be to, registracijos jų teritorijoje sąlygos numato dvigubo apmokestinimo išvengimą įvykdant tam tikras.

Tačiau mainais už tokias lengvatas valstybė, kurioje yra ofšorinė zona, iškelia savo reikalavimus ofšorinėms įmonėms.

Vaizdo įrašas: jūrinės zonos. Ofšorai ir korupcija

Jie palaiko verslo „skaidrumą“, todėl reikalauja, kad vadovai tvarkytų finansinius įrašus.

Taip pat pagal registracijos tokiose zonose sąlygas gali būti pateikti piliečių įdarbinimo reikalavimai.

Tačiau verta paminėti, kad verslas, registruotas zonose, kuriose taikomas teritorinis apmokestinimas, padidina pasitikėjimą įmone.

Žymiausios šalys, sukūrusios panašių sąlygų ofšorines zonas, yra Singapūras, Honkongas ir kt.

Mažas mokestis

Šalys, kuriose apmokestinami maži mokesčiai, numato pajamų mokestį, kuris yra tik 10 proc. Žinoma, palyginti su 0% tarifu, tai yra reikšmingas skaičius.

Bet jei palyginsime šį tarifą su Rusijos Federacijoje tarptautinėms įmonėms nustatytu 35% tarifu, privalumai yra akivaizdūs.

Kartu nereikėtų pamiršti ataskaitų teikimo, kurią šiomis bendradarbiavimo sąlygomis taip pat turėtų saugoti ofšoriniai savininkai.

Šalių valstybės institucijos taip pat gali įsteigti metines įmones, kad patikrintų jų darbo teisėtumą. Taip yra dėl to, kad daugelis verslininkų tiesiog naudojasi ofšorinėmis įmonėmis, kad atsikratytų mokesčių ir atimtų asmenines lėšas.

Šalys, sukūrusios ofšorines zonas su minimaliu apmokestinimu, domisi jų teritorijoje registruotų įmonių darbo schemų „skaidrumu“. Todėl asmeniškai kontroliuokite savo veiklą.

Tam tikrai veiklai

Tam tikrose šalyse, kuriose numatyta ofšorinė zona, nuo mokesčių atleidžiamos tik tam tikros rūšies veikla užsiimančios įmonės.

Pavyzdžiui, siekiant paskatinti prekybą tarptautinėje maisto rinkoje.

Tokiu atveju į tarptautinę rinką patenka daugiau šios kategorijos prekių ir užtikrinamas jų prieinamumas, o tai itin svarbu turint omenyje gastronominę krizę tam tikruose regionuose.

Kai kai kurie subjektai yra atleisti

Kitas šalių, turinčių specialias ofšorines zonas, lojalumo tipas yra tam tikrų juridinių asmenų atleidimas nuo mokesčių.

Bet tik institucijų, atsakingų už įmonės registravimą, nuožiūra. Tuo pačiu metu tokiose zonose gali būti panaikintas ataskaitų teikimas ir privalomas buhalterinės apskaitos tvarkymas.

Kipras yra viena iš tų sričių. Jis yra labai populiarus tarp verslininkų, kurie savo pagrindinę veiklą vykdo Rusijos Federacijos teritorijoje.

Ar yra Rusijoje

Yra visame pasaulyje žinomų ofšorinių zonų. Jie pateikia savo bendradarbiavimo sąlygas daugelyje šalių ir yra labai populiarūs.

Tačiau taip pat, atsižvelgiant į šalių, turinčių ofšorines zonas, sąrašą, jame galite pamatyti šalis, kurios mažai žinomos tiek pačios, tiek kaip privilegijuota zona.

Kaip žinote, ofšorinę zoną gali reprezentuoti ne tik šalis, o tam tikra jos teritorija.

Šiuo atžvilgiu daugeliui tarptautinių kompanijų kyla klausimas, ar Rusijos Federacijos teritorijoje yra ofšorinių zonų.

Atsižvelgiant į tai, kad dauguma Rusijos Federacijos teritorijoje veikiančių tarptautinių įmonių yra registruotos kitose valstybėse, Rusijai būtų patartina turėti savo lengvatinę zoną.

Jei ofšorinę zoną laikysime klasikine arba su minimaliais mokesčiais ir sukurtą pagal visas taisykles, tai Rusijoje tokios teritorijos nėra.

Tačiau tuo pat metu yra atskira zona, kuri leidžia supaprastinti importo ar eksporto procesą, dalį finansinių operacijų, taip pat atleidžia nuo mokesčių jos teritorijoje registruotas tarptautines įmones. Tokia teritorija yra Kaliningrado sritis.

Jis yra Europos šalims palankiausioje vietoje. Bet tokia zona nėra ofšorinė, ji yra sąlyginė ir teikia tik dalinę naudą įmonėms nerezidentams.

Ofšorinė zona paprastai yra valstybė arba specialiai paskirta jos dalis, skirta užsienio įmonių veiklai registruoti.