Apskaitos 96 sąskaita yra pasyvi sąskaita Rezervuoja būsimoms išlaidoms, skirta informacijai apie rezervuotas būsimų organizacijos išlaidų sumas apibendrinti. Išnagrinėsime, kaip apskaičiuoti ir skelbimuose atspindėti rezervo darbuotojų atostogų išmokoms ir rezervo garantiniam remontui sukūrimą.

Būsimus organizacijos išlaidų rezervus sudaro:

• Būsimas darbuotojų atostogų apmokėjimo išlaidas;
• Įrangos ir ilgalaikio turto einamojo remonto išlaidos;
• Garantijos ir remonto išlaidos;
• Kitos organizacijos išlaidos.

Įmonė, atsižvelgdama į PBU 8/2010 15 ir 16 punktus, turi teisę savarankiškai nustatyti darbuotojų atostogų išmokų mokėjimo rezervo apskaičiavimo tvarką, apskaitos politikoje nurodydama:

Nustatant rezervo ilgalaikio turto ar įrangos remontui skaičiavimo bazę, būtina atsižvelgti į ataskaitinio laikotarpio produkcijos realizavimo duomenis, numatomą defektų procentą, garantinio remonto srities statistiką ir taip toliau.

Atkreipkite dėmesį, kad garantinio remonto darbų rezervo metinis dydis neturėtų viršyti praėjusių trejų metų faktiškai atlikto garantinio remonto sumos aritmetinio vidurkio.

Nustačius metinį rezervo dydį, galima apskaičiuoti mėnesinių atskaitymų dydį: metinė suma dalinama iš 12. Jeigu rezervo suma atimama kartą per ketvirtį, tai bendra metinė suma dalijama iš 4.

Suma, viršijanti organizacijos atostogų rezervą, gali būti nurašyta einamųjų išlaidų sąskaita. O likusią organizacijos atostogų rezervo sumos dalį galima perkelti į kitus metus.

Jei ilgalaikio turto ir įrangos remonto rezervas einamaisiais metais nėra išnaudotas, likutis gali būti uždarytas sąskaitoje 99.01 „Veiklos su OSNO pelnas ir nuostoliai:

Taip pat pažymime, kad balanse rezervo suma atsispindi 1540 eilutėje „Atsargos būsimoms išlaidoms“.

Gaukite 267 1C vaizdo pamokas nemokamai:

Skelbimai paskyroje 96

Tipiniai operacijų įrašai 96 sąskaitoje „Atsargos būsimoms išlaidoms“ pateikiami toliau esančioje lentelėje:

dt sąskaitą	CT sąskaita	Laidų turinys
96	70	Atspindėjo rezervo sumą, skirtą sukauptų atostogų darbuotojams apmokėti
96	69	Atsispindi sukauptų socialinių išmokų suma
96	76	Trečiųjų šalių įmonių paslaugų išlaidos, nurašytos organizacijos rezervo sąskaita, atsispindi, pavyzdžiui: garantinis remontas, garantinis aptarnavimas.
96	91	Nepanaudota rezervo būsimoms išlaidoms suma, įtraukta į kitas pajamas
08	96	Atspindėjo organizacijos rezervo, skirto investicijoms į ilgalaikį turtą statybos darbų metu, dydį
20 (23,29)	96	Sukauptą rezervo sumą įtraukiame į pagrindinės gamybos (pagalbinės gamybos ar aptarnaujančios gamybos) sąnaudas.
25 (26)	96	Sukauptą rezervo sumą įtraukiame į bendrųjų gamybos ar bendrųjų verslo sąnaudų sudėtį
44	96	Sukaupta rezervo suma įtraukiama į pardavimo išlaidas

96 sąskaitos operacijų pavyzdžiai apskaitoje

Išsamiau panagrinėkime 96 sąskaitos „Atsargos būsimoms išlaidoms“ operacijų pavyzdžius.

1 pavyzdys. Atostogų apmokėjimo rezervo sudarymas pagal darbo užmokestį

LLC „Vesna“ apskaitos politika atspindi rezervo, skirto darbuotojams mokėti atostogas pagal darbo užmokestį, sudarymą. Tokiu atveju rezervas kaupiamas kiekvieno mėnesio pabaigoje.

Rezervui apskaičiuoti naudojame formulę: (OT + draudimo įmokos) / 28 * 2,33, kur

• 28 - atostogų dienų skaičius per metus kiekvienam darbuotojui pagal kolektyvinę sutartį;
• 2,33 - atostogų dienų skaičius už 1 dirbtą mėnesį.

Vadinasi:

• Draudimo įmokos - 30,2%;
• Atlyginimas sausio mėnesį - 250 000 rublių;
• Sausio rezervas: (250 000 + 75 500) / 28 * 2,33;
• „Vesna LLC“ sausio mėnesį sudarė 27 086 rublių atostogų išmokų rezervą.

Skelbimai apie rezervo sukūrimą Vesna LLC atidėtoms atostogoms 96 paskyroje:

2 pavyzdys. Atostogų apmokėjimo rezervo sudarymas pagal vidutinį uždarbį

„Zima LLC“ apskaitos politika atspindi atostoginių rezervo sudarymą pagal vidutinį uždarbį ir nepanaudotų atostogų dienų skaičių. Darbuotojų atlyginimas už praėjusius 2016 metus yra 2 750 000 rublių. Likusios 2016 m. atostogos yra 30 dienų. Vidutinis dienų skaičius per mėnesį 2016 m. yra 29,3 dienos.

Rezervui apskaičiuoti naudojame formulę: (vidutinis dienos uždarbis + draudimo įmokos) * atostogų likutis.

Rezervo apskaičiavimas:

• Vidutinis dienos uždarbis: 2 750 000 / 29,3 / 12 = 7 821,39 rubliai;
• Draudimo įmokos: 7 821,39 * 30,2% = 2 362,06 rubliai;
• Rezervas 2016 m. gruodžio 31 d.: (7 821,39 + 2 362,06) * 30 = 305 503,50 RUB

„Zima LLC“ sugeneravo įrašus, kad būtų sukurtas atostogų rezervas 96 sąskaitoje:

3 pavyzdys. Rezervo sukūrimas garantiniam remontui

Tarkime, Autumn LLC parduoda savo gaminius su remonto garantija per 12 mėnesių nuo pardavimo datos. Išanalizavus prekių pardavimą paaiškėjo:

• 12% parduotų prekių yra remontuotinos;
• Keičiama 8% parduotų prekių;
• Vidutinė remonto kaina vienam prekės vienetui yra 650 rublių;
• Vidutinė produkto pakeitimo kaina yra 4500 rublių;
• Per 2017 metus planuojama išleisti 5000 vienetų prekių.

Šiuo būdu:

• 2017 m. rezervo sumos apskaičiavimas: (5 000 * 12% * 650) + (5 000 * 8% * 4 500) = 2 190 000 rublių.
• Mėnesinių sukaupimų į rezervą suma yra: 2 190 000 / 12 = 182 500 rublių.

Skelbimai 96 paskyroje rezervui sukurti.

96 sąskaita „Atsargos būsimoms išlaidoms“ skirta apibendrinti informaciją apie rezervuotų sumų būklę ir judėjimą, kad išlaidos būtų tolygiai įtraukiamos į gamybos sąnaudas ir pardavimo sąnaudas. Visų pirma šioje sąskaitoje gali būti nurodytos šios sumos:

būsimų atostogų išmokos (įskaitant socialinio draudimo ir draudimo išmokas) organizacijos darbuotojams;

už metinio atlygio už stažą mokėjimą;

gamybos išlaidos parengiamiesiems darbams dėl gamybos sezoniškumo;

ilgalaikio turto remontui;

būsimos melioracijos ir kitų aplinkosaugos priemonių įgyvendinimo išlaidos;

garantiniam remontui ir garantiniam aptarnavimui.

Tam tikrų sumų rezervavimas atsispindi sąskaitos 96 „Atsargos būsimoms išlaidoms“ kredite, atitinkantis gamybos sąnaudų ir pardavimo sąnaudų sąskaitas.

Faktinės išlaidos, kurioms anksčiau buvo suformuotas rezervas, korespondencijoje nurašomos į 96 sąskaitą „Atsargos būsimoms išlaidoms“, ypač su sąskaitos: 70„Atsiskaitymai su personalu už atlyginimą“ – atlyginimo darbuotojams atostogų metu dydžiui ir metiniam atlygiui už darbo stažą; "Pagalbinė gamyba" - ilgalaikio turto, pagaminto organizacijos padalinio, remonto išlaidoms ir kt.

Konkrečiam rezervui skirtų sumų formavimo ir panaudojimo teisingumas periodiškai (o metų pabaigoje privalomai) tikrinamas pagal sąmatas, skaičiavimus ir kt. ir prireikus pataisyti.

96 sąskaitos „Atsargos būsimoms išlaidoms“ analitinė apskaita vykdoma atskiruose rezervuose.

96 sąskaita „Atsargos būsimoms išlaidoms“
atitinka sąskaitas

debetu	kreditu
28 Gamybos defektai 51 Atsiskaitomosios sąskaitos 52 Valiutinės sąskaitos 69 Atsiskaitymai už socialinį draudimą ir draudimą 70 Atsiskaitymai su personalu dėl darbo užmokesčio 76 Atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais 91 Kitos pajamos ir sąnaudos 97 Atidėtosios sąnaudos 99 Pelnas ir nuostoliai	08 Investicijos į ilgalaikį turtą 20 Pagrindinė produkcija 23 Pagalbinės pramonės šakos 25 Bendrosios gamybos sąnaudos 26 Bendrosios išlaidos 29 Paslaugų pramonė ir ūkiai 44 Pardavimo išlaidos 97 Atidėtosios sąnaudos

Sąskaitų plano taikymas: 96 sąskaita

• Į ką atkreipti dėmesį rengiant 2017 metų metines finansines ataskaitas

  Sudarė atidėjimą abejotinoms skoloms; numatomas įsipareigojimas būsimam įmonės mokėjimui ... neatsispindi, nes sudarant šį rezervą padidės kitos išlaidos ir dėl to ... atsispindės buhalteriniuose įrašuose rezervų ateičiai sąskaitoje. išlaidos (balanso 8 PBU 8 ... punktas (kredito likutis 96 sąskaitoje „Atsargos būsimoms išlaidoms“). Nerašyta skola yra neteisingai parodyta ... nurašyti iš likučio į rezervo abejotinoms skoloms sąskaitą arba į...

• Apskaitos (biudžeto) atskaitomybės pasikeitimų apžvalga

  Ateities laikotarpiai“; rezervai būsimoms išlaidoms - sąskaitos likutis 0 401 60 000 „Atsargos būsimoms išlaidoms“. Išvardinti rodikliai... praėjusių ataskaitinių metų“, 0 304 96 000 „Kiti ankstesnių metų skaičiavimai...“ Operacijos su nefinansiniu turtu“ Skyrius „Sąnaudos“ Rezervai būsimoms išlaidoms (sąskaita 0 401 60 200) Skyrius... 304 86 000 , 0 304 96 000). Pinigų srautų ataskaita ... skola. Sąskaitų numeriai atidėtoms pajamoms ir rezervai būsimoms išlaidoms nurodomi atsižvelgiant į ...

• 2018 metų finansinių ataskaitų pakeitimai

  Steigėjas, atidėtos pajamos ir rezervai būsimoms išlaidoms. Pagal atsiskaitymų su kreditoriais rodiklius ... ateities laikotarpiai (sąskaita 0 401 40 000) 510 Atsargos būsimoms išlaidoms (sąskaita 0 401 60 ... 304 86 000, 0 304 96 000). Finansinių rezultatų ataskaita ... 40 000); atidėtosios išlaidos (sąskaita 0 401 50 000); rezervai būsimoms išlaidoms (sąskaita 0 401 ... skola. Sąskaitų numeriai atidėtoms pajamoms ir rezervai būsimoms išlaidoms nurodomi atsižvelgiant į ...

• Atnaujintos metinės apskaitos formos

  520 Sąskaitos likutis 0 401 60 000 „Atsargos būsimoms išlaidoms“ 550 Eilučių suma ... 401 60 000 „Atsargos būsimoms išlaidoms“. Sąskaitos debeto likutis atvaizduojamas minuso ženklu ... prieš ataskaitinius metus 0 304 96 000 „Kiti ankstesnių metų skaičiavimai... 304 86 000, 0 304 96 000). Kaip ir anksčiau, duomenys ... kreditinė apyvarta sąskaitoje 0 401 50 000 "Atidėtosios išlaidos", ... debeto apyvarta sąskaitoje 0 401 60 200 "Rezervai būsimoms išlaidoms", suformuoti ataskaitoms ...

• Metinių finansinių ataskaitų formų pakeitimai

  Rezultatai iš sąskaitos 0 401 20 200 "Ūkio subjekto sąnaudos" Įskaitymo Seka ... metai prieš ataskaitinius metus", 0 304 96 000 "Kiti ankstesnių metų skaičiavimai ... su sąskaita 0 109 80 000 „Bendrosios veiklos sąnaudos“ – bendrųjų verslo sąnaudų sumoje... kreditinė apyvarta sąskaitoje 0 401 50 000 „Atidėtieji mokesčiai“, esama ... debeto apyvarta sąskaitoje 0 401 60 200 „Rezervai būsimoms išlaidoms“ , suformuotas atskaitomybei ... 304 86 000, 0 304 96 000). * * * Formuojant apskaitą ...

• Instrukcijos Nr.191n pakeitimų analizė

  Finansinių metų pajamų, išlaidų, biudžeto deficito finansavimo šaltinių ... , sudarančių galutinį išlaidų grupės rodiklį KOSGU straipsnių struktūroje (... 304 86 000, 0 304 96 000, 0 304 84 ... ", 0 401 60 000 " Atsargos būsimoms išlaidoms". Tuo pačiu metu 167 p. ... laikotarpiai", 1 401 60 000 "Atsargos būsimoms išlaidoms" atsispindi informacijoje (f. ... Pastaba kad sąskaitoje 1 401 60 000 "Atsargos būsimoms išlaidoms" 1 - ... Sąskaitos numerio 17 skaitmuo atspindi rodiklius ...

• Pranešame apie f. 0503721, 0503723, 0503738

  Atsargos būsimoms išlaidoms. Naujoje formoje skirtumas tarp kredito ir debeto apyvartų sąskaitoje ... sąskaitoje 0 401 40 000, taip pat papildytas grynojo rezervų būsimoms išlaidoms pokyčio rodikliu ... . Atkreiptinas dėmesys, kad atspindint ankstesnių metų klaidas naudojant sąskaitas ... 86 000, 0,304 96 000, ataskaitoje nustatytas... sąskaitos debeto padidėjimas 18.01, t.y. dabartinės... paskirties vietos išlaidų suma pagal išlaidas. Rodikliai sudaromi pagal šias analitines sąskaitas 0,504. ...

• 2018 metų balanso (f. 0503130) pildymas: į ką atkreipti dėmesį?

  ...): rodiklio perkėlimas į 1 401 60 000 sąskaitą „Atsargos būsimoms išlaidoms“ iš IV skyriaus ... naudojant 1 304 86 000, 1 304 96 000, 1 ... sukaupto darbo užmokesčio ir kitų sukauptų išlaidų sąskaitas. susiję su dalyko veiklos įgyvendinimu ... - montavimo darbai kaip pridėtinių išlaidų dalis; paruoštas montuoti statybines konstrukcijas ... atskaitingų asmenų kitoms išlaidoms apmokėti“; 3 209 81 000 „Atsiskaitymai..., atspindimi nebalansinėse sąskaitose 17, atidarytose 3 201 00 sąskaitos analitinėse sąskaitose ...

• Įvykiai po ataskaitinės datos: klaidų taisymas

  Kuriems anksčiau buvo nustatytas rezervas būsimoms išlaidoms; valstybinės registracijos ..., įsipareigojimų, pajamų ir (ar) išlaidų, kitų apskaitos straipsnių registravimo proceso užbaigimas, iš ... klaidų, 157n instrukcija numato šias buhalterines sąskaitas, nurodytas ... ... 0 401 28 000 Finansinių metų sąnaudos … 0 401 ... 29 000 Išlaidos… 0 304 84 000 ... Kiti metų skaičiavimai… 0 304 96 000 Kiti skaičiavimai… Pagal ... metų pabaigoje, buhalterinės apskaitos rodikliai atspindi ...

• Nekokybiškų produktų apyvarta: priežastys ir pasekmės

  Vartotojui ir finansuoja gamintojas, kuris savo ruožtu... turi teisę įrašyti atidėjinį būsimoms išlaidoms, kurias turės patirti organizacija...) Parduotų ir atšauktų produktų pataisymo faktinės išlaidos atsispindi 96-1 8 ...

• Finansų ministerijos rekomendacijos dėl PSS „Apskaitos politikos“ taikymo

  Darbinio sąskaitų plano sąskaitų atspindėjimo ypatybių nustatymas (įskaitant papildomą analizę ... prie numatomų: numatomų rezervų suma (pavyzdžiui, rezervai būsimoms atostogoms už faktinį ... socialinį draudimą). įstaigos darbuotojas (darbuotojas); rezervai būsimam mokėjimui garantijos pirkėjų prašymu...) ir (f. 0503721) informacija apie išlaidas (pajamas), kiti atskleisti rodikliai bus ... praėjusių metų ataskaitiniai metai“; 0 304 96 000 „Kiti ankstesnių metų skaičiavimai...

Dėl galiojančių teisės aktų reikalavimų (vietinių teisės aktų, teismų sprendimų, sutarčių), vykdydama įmonės veiksmus, pastaroji gali susidurti su įsipareigojimais, kurių vykdymo dydis ir terminas nėra apibrėžti.

Kalbame apie vertinimo įsipareigojimus, kurie atsispindi RAS 8/2010. Naudojamas apskaitai 96 sąskaita „Atsargos būsimoms išlaidoms“.

Kas tai yra

Paskyra naudojama siekiant sukurti planuojamų išlaidų rezervą. Taigi jie užtikrina tolygų išlaidų paskirstymą, norint sumokėti pajamų mokestį ir kitas sritis. Yra subsąskaitos personalo apmokėjimui, sezoniniams darbams, įrangos paruošimo veiklai, remonto darbams su ilgalaikiu turtu ir kt.

Tinkamai tvarkant 96 sąskaitą, įmonei suteikiama galimybė išvengti įstatymų problemų ir racionaliai planuoti savo biudžetą.

Žodis „rezervas“ turi prancūziškas šaknis ir yra išverstas kaip rezervas. Šiuolaikinės apskaitos praktikos rėmuose jis veikia nuo XIX amžiaus ir apima turto dalį, kuri nurašoma kaip sąnaudos, tai yra, ji visada turi būti užpildyta balanso turte pateiktomis lėšomis.

Jei atitinkamo turinio nėra, naudokite sutarties paskyrą. Rezervo formavimas yra neginčijama įmonės savininko teisė. Tačiau ši kryptis neturėtų turėti įtakos visiems biudžeto interesams.

Kam naudojamas

96 sąskaita skirta naudoti ir apibendrinti informaciją, susijusią su rezervuotų sumų būsena ir judėjimu, siekiant įtraukti išlaidų sritis į tam tikras išlaidų kategorijas.

Autorius kreditas tam tikros sumos rezervuojamos, ir debetas- faktinių išlaidų, kurioms rezervas buvo suformuotas anksčiau, reguliavimas.

Remiantis šiais skaičiavimais, sąmata ir taisyklėmis, reguliariai tikrinamas formavimo ir taikymo teisingumas.

96 balai nešioja pasyvus charakteris. Formavimas vykdomas kreditu, nurašymas – debetu.

Apskaitos tvarka

Norėdami apskaitoje pripažinti ir atspindėti apskaičiuotus įsipareigojimus, atsižvelkite į nemažai sąlygų privaloma laikytis:

• organizacija susiklosčiusioms aplinkybėms turi įsipareigojimą, kurį būtina skubiai įvykdyti;
• labai tikėtina, kad šiam įsipareigojimui įvykdyti reikalinga ekonominė nauda sumažės;
• pagrįstas numatomo įsipareigojimo dydžio įvertinimas.

Jei laikomasi kiekvienos pozicijos, sąskaitoje atsispindi įsipareigojimai:

• atostoginių atlyginimas darbuotojams;
• remonto išlaidos, susijusios su ilgalaikiu turtu;
• prekių garantinio aptarnavimo išlaidos;
• teismo procesas;
• įmonės restruktūrizavimas.

Teisinė bazė

Vykdydamas veiklą buhalteris vadovaujasi normas ir ypatybes:

• įmonėje priimti vietiniai reglamentai;
• valdžios institucijų įsakymai ir įsakymai;
• vyriausybės nuostatai;
• regioninės nuomonės;
• apskaitos taisyklės (PBU).

Visi įstatymai yra platūs ir apima situacijos svarstymą iš kelių pozicijų.

Formavimas, nurašymas, tipiniai apskaitos įrašai

Atsižvelgiant į numatomų įsipareigojimų pobūdį, suma priskiriama išlaidų sritims pagal veiklos rūšis, taip pat kitoms sąnaudoms. Kalbant apie analitinės apskaitos tvarkymą sąskaitoje, tai ji vykdoma įsipareigojimų srityse. Kredito likutis atsispindi balanso įsipareigojimų dalyje. 1430 eilutė.

Debetu

1. Dt 96 Kt 23- atlikto einamojo remonto išlaidų nurašymas, išlaidų, skirtų pagalbinei gamybai, nurašymas.
2. Dt 96 Kt 28- defektų šalinimo išlaidų nurašymo demonstravimas.
3. Dt 96 Kt 29- paslaugų sferų sąnaudos nurašomos dėl preliminaraus formavimo.
4. Dt 96 Kt 51— RPR atsiskaitymo sąskaitos padidinimas pagal banko išrašą.
5. Dt 96 Kt 52- išlaidų rezervų didinimas grynųjų pinigų sąskaita.
6. 96 tūkst. 70 tūkst- darbuotojų atostogų išmokų sukaupimas.
7. 96 tūkst. 97 tūkst- remonto išlaidų nurašymas.
8. 96 tūkst. 99 tūkst- perteklinės sumos kaupimas ilgalaikio turto remontui.
9. Dt 96 Kt 10-1- panaudotų medžiagų kainos nurašymas.
10. Dt 96 Kt 69-3- Mokesčių įmokų apskaičiavimas ir mokėjimas.
11. Dt 96 Kt 91-1- einamaisiais metais sukauptų sumų priskyrimas finansiniams rezultatams.

Pagal paskolą

Kredito kryptimi sąskaitoje yra daug operacijų.

1. Dt 20 (23) Kt 96- atskaitymų į rezervą, skirtą ilgalaikiam turtui remontuoti, atspindėjimas.
2. Dt 20 Kt 96- piniginių sumų kaupimas, rezervų atostogoms apmokėti formavimas ir atskaitymų sumų atspindėjimas vėlesniam ilgalaikio turto remontui.
3. Dt 23 Kt 96– buvo kaupimas.
4. Dt 29 (44) Kt 96- mėnesinių atskaitymų už ilgalaikio turto remonto operacijas sumos atspindėjimas.
5. Dt 44 Kt 96- atspindi mokėjimus už nuomininko ilgalaikio turto remonto darbus.
6. 84 tūkst. 96 tūkst– finansinės pagalbos fondo formavimas įmonėje.
7. 86 tūkst. 96 tūkst- Kapitalo gerinimo fondo įnašai.
8. 97 Dt 96 Kt- atspindys to, kad faktinės remonto darbų sąnaudos viršija rezervą, kuris buvo sukurtas ilgalaikiam turtui remontuoti.

Praktikoje naudojamas labai daug siuntimų, į kuriuos reikėtų atsižvelgti ir atsižvelgti vykdant buhalterinę veiklą.

96 sąskaitų uždarymo ypatybės

Apskaičiuojamas rezervas nėra 100% tikslus. Jis keičiasi dėl poveikio daug veiksnių:

• darbuotojų atleidimas;
• atlyginimo pokyčiai ir papildomi atskaitymai;
• tikrojo atostogų grafiko pasikeitimai;
• kitos vyraujančios aplinkybės.

Viršijus rezervą, suma „ant viršaus“ nurašoma per einamąsias išlaidas. Jei išlaidos nebuvo visos, jos perkeliamos į kitus metus arba atšaukiamos.

Kokią išvadą galima padaryti

96 sąskaita vaidina svarbų vaidmenį balanse ir visos organizacijos veikloje. Ji turi subsąskaitas, kurios veikia skirtingomis išlaidų kryptimis, ir yra atsakinga už įmonės atsargas, kad būtų teisingai paskirstytas biudžetas.

Sąskaita atitinka daugybę kitų krypčių ir naudojama formuojant skelbimus. Jie apibūdina įmonės ir apskaitos principus.

96 sąskaita apskaitoje tvarkoma subsąskaitomis, priklausomai nuo rezervų būsimoms išlaidoms rūšių:

• 96.01 sąskaitoje skaičiuojamas atostoginių rezervas;
• kiti rezervai atspindimi 96.09 sąskaitoje;
• 96 sąskaita patenka į balanso įsipareigojimų dalį.

96 sąskaita „Atsargos būsimoms išlaidoms“ skirta rezervuotų išlaidų, su kuriomis įmonė susiduria gamybinėje veikloje, judėjimui.

Kas yra neapibrėžtoji skola apskaitoje?

Norint suprasti, į kokias išlaidas galima atsižvelgti šioje sąskaitoje, reikia išstudijuoti RAS 8/2010 „Įsipareigojimų, neapibrėžtųjų įsipareigojimų ir neapibrėžto turto įvertinimas“.

Pastaba iš autoriaus! Kaip rodo dokumento pavadinimas, bus vertinamos sąlyginai egzistuojančios skolos. Tai yra, niekas už juos nepateiks atliktų darbų akto ar važtaraščio. Buhalteris turi pats arba ekspertų padedamas įvertinti įsipareigojimus ir turtą būsimų pasekmių požiūriu.

Apskaitoje 96 sąskaitos priskiriamos aktyvioms-pasyvioms. Tai reiškia, kad jis vienu metu gali atspindėti ir turtą (turtą), ir pajamų šaltinius (įsipareigojimus).

Rezervai būsimoms išlaidoms apima:

• darbuotojų atostogų išmokų kaina;
• numatomi įsipareigojimai už suteiktas paskolas;
• neapibrėžtosios skolos teismo bylose;
• garantinis aptarnavimas ir remontas.

Kaip apskaičiuoti ir atsižvelgti į rezervą atostogoms?

Į atostogų išmokas įeina:

• atostogų išmoka ir kompensacija;
• darbo užmokesčio draudimo įmokos ir kitos išmokos darbuotojams.

Tokios sumos turi būti apskaitomos subsąskaitoje 96.01.

Svarbus punktas! Buhalteris įvertina galimus įmonės kaštus išmokant atostogas per metus, nes staiga atsiradęs didelis pinigų nutekėjimas įmonei gali būti nemaloni staigmena.

Išlaidų analizė ir jų dalyvavimo formuojant gamybos savikainą nustatymas turėtų būti fiksuotas įmonės apskaitos politikoje (Rusijos finansų ministerijos 2016 m. vasario 19 d. laiškas N 07-01-09 / 9317 ), jei jie atliekami:

• kas mėnesį;
• kas ketvirtį;
• kartą per metus.

Skaičiavimo instrukcijos nėra, tačiau racionaliausia būtų naudoti nepanaudotų atostogų dienų skaičių padauginus iš vidutinio dienos uždarbio.

Pastaba iš autoriaus! Skaičiavimai atliekami kiekvienam darbuotojui atskirai. Tokia funkcija numatyta 1C ZUP programoje. Jei turimas programinės įrangos produktas neatitinka reikalavimų, tuomet reikia atlikti skaičiavimą naudojant biuro įrankius.

96 paskyros įrašų sudarymo pavyzdys

Bendra darbo užmokesčio ir draudimo įmokų suma, kurią reikia įtraukti į rezervą, bus 39 827,84 rubliai:

Kiti apskaitos variantai

• Yra metodas, kai apskaičiuotas įsipareigojimas už atostogas priskiriamas kitoms išlaidoms, tai yra, jis atitinka 91.02 sąskaitą. Jei per mėnesį buvo panaudota įkeista suma ir darbuotojai išėjo atostogų, tai rezervas perkeliamas į kitas pajamas: Debetas 96.01 Kreditas 91.01 „Kitos pajamos“.
• Numatomo įsipareigojimo perteklius atšaukiamas kaupimo būdu: Debetas 91.02 „Kitos išlaidos“ Kreditas 96.01.

Abu būdai yra teisėti. Įmonė pati pasirenka apskaitos būdą. Analitinė apskaita 96 sąskaitoje kiekvienam darbuotojui nevedama, sumos į programą įrašomos pagal skyrius arba į vieną eilutę.

Ataskaitinių metų pabaigoje atliekama atsargų būsimoms išlaidoms atostogoms inventorizacija, siekiant patikrinti ir įteisinti sumų priskyrimą į sąskaitą. Šiems tikslams nėra vieningos formos, todėl po peržiūros ji gali pakartoti skaičiavimo lentelės formą. Suderinimo rezultatai turi būti paskelbti įmonės užsakyme ir atsispindėti programoje.

Pastaba iš autoriaus! Iki 2011 metų rezervų skaičiavimas įmonės būsimoms išlaidoms buvo vykdomas pagal valią. Įvedus Buhalterinės apskaitos taisyklių pakeitimus, neapibrėžtųjų skolų atspindėjimas tapo privalomas visiems, išskyrus įmones, kurios taiko supaprastintą sistemą.

Kaip traktuojamos kitos nuostatos?

Kitoms sąlyginėms skoloms naudojama subsąskaita 96.09 „Kiti rezervai būsimoms išlaidoms“. Pagal šią subsąskaitą galima vesti analitinę apskaitą sandorio šalių ir sutarčių kontekste, kai sudaromi rezervai:

• dėl teisinių įsipareigojimų;
• dėl paskolų;
• garantinis aptarnavimas ir remontas.

Svarbus punktas! Skirtingai nuo atostogų išmokų, ūkio subjektas negali tvirtai pasakyti, kad finansinėje veikloje kitos nuostatos yra neišvengiamos. Dėl šios priežasties jie dažniausiai vadinami neapibrėžtaisiais įsipareigojimais. Tačiau išlaidų planas vis tiek būtinas, nes įraše programoje yra nurodyta tiksli suma.

Bylinėjimosi metu teisininkai paprastai atlieka pretenzijų organizacijai, kurios metų pabaigoje yra arbitraže, analizę.

Apskaitos 96 sąskaita „Atsargos būsimoms išlaidoms“

Advokatas rašo atmintinę pagal įmonėje sukurtą pavyzdį, kuriame turėtų būti keletas detalių:

• ieškovo vardas, pavardė;
• sutarties numeris ir data;
• bylos numeris;
• ieškinio suma;
• tikimybės pralaimėti ieškinį procentas (iki 50% – maža, virš 50% – didelė).

Sąskaitoje 96.09 buhalterija sukaupia numatomą įsipareigojimą dėl teisminių bylų sandorio šalių ir sutarčių kontekste procentais nuo tikimybės pralaimėti nuo ieškinio sumos: Debetas 91.02 Kreditas 96.09.

Formuojant rezervą būsimoms išlaidoms už suteiktas paskolas, įvertinama tikimybė, kad paskolos gavėjas negrąžins gautos paskolos.

Kaip padaryti ataskaitą?

Mokesčių apskaitoje rezervai būsimoms išlaidoms gali būti neatspindėti, tačiau ši aplinkybė turi būti nurodyta įmonės apskaitos politikoje. Jei nusprendžiama, kad į rezervus ar jų dalį atsižvelgiama apmokestinant mokesčius, reikia vadovautis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 324.1 straipsnyje nustatyta tvarka. Surašant pajamų mokesčio deklaraciją jos bus įtrauktos į ne veiklos pajamas ir sąnaudas.

Kalbant apie likutį, sąlyginėms skoloms įsipareigojimuose IV skirsnyje „Ilgalaikiai įsipareigojimai“ skiriama atskira 1430 eilutė „Apskaičiuoti įsipareigojimai“, kurioje surenkamas 96 sąskaitos kredito likutis ilgalaikių rezervų atžvilgiu, tai yra daugiau nei vienerius metus. V skiltyje „Trumpalaikiai įsipareigojimai“ 1540 eilutėje gali būti atspindimos skolos, kurių laikotarpis yra trumpesnis nei metai.

Viktoras Stepanovas, 2018-08-29

Klausimai ir atsakymai šia tema

Medžiagai klausimų dar neužduota, turite galimybę tai padaryti pirmieji

Susijusios informacinės medžiagos

• Dt 44 Kt 70 - rezervo perviršis 10 000 rublių;
• Dt 44 Kt 69 - draudimo įmokų kaupimas nuo rezervo pertekliaus.

2 variantas: rezervo perteklius atsispindi Dt 97.

• Dt 97 Kt 70 - rezervo perviršis 10 000 rublių;
• Dt 97 Kt 69 - draudimo įmokų kaupimas nuo rezervo pertekliaus.

Sąskaitos balansas 97 bus nurašyti nuo sąskaitos. 96 padidinus atidėjinį. Išmokų už nepanaudotas atostogas apskaičiavimą rasite medžiagoje „Kaip apskaičiuoti atostogų išmoką atleidžiant iš darbo 2016 m.?“. Rezultatai Rezervų būsimoms išlaidoms formavimas yra numatytas apskaitos standartuose ir atliekamas įrašais pagal Dt 96 - Kt 96. Atsargos kaupiamos šios sąskaitos kreditu ir faktinėmis išlaidomis, kurioms buvo sudarytas rezervas. sukurti yra įtraukiami į jo debetą.

96 sąskaita apskaitoje

Kartu į rezervą buvo skirtos šios sumos:

• valdymo personalui - 450 000 rublių;
• gamyboje dalyvaujantiems darbuotojams - 280 000 rublių;
• pardavimo darbuotojams - 320 000 rublių.

Organizacija savo apskaitoje atspindės šiuos rezervo kaupimo įrašus:

• Dt 26 Kt 96 - rezervas vadovų atostogoms 450 000 rublių;
• Dt 20 Kt 96 - rezervas gamybos darbuotojų atostogoms 280 000 rublių;
• Dt 44 Kt 96 - rezervas pardavimo skyriaus darbuotojų atostogoms 320 000 rublių.

Darbuotojams išėjus atostogų, rezervas nurašomas.

96 sąskaita „atsargos būsimoms išlaidoms“

• dėl praeities ekonominio gyvenimo įvykių organizacija turi įsipareigojimą, kurio įvykdymo išvengti nepavyksta;
• tikėtina, kad ūkio subjektas patirs ekonominės naudos, reikalingos apskaičiuotam įsipareigojimui įvykdyti, sumažėjimą;
• numatomo įsipareigojimo suma gali būti pagrįstai įvertinta.

Jei tokios sąlygos įvykdomos, į 96 sąskaitoje atsispindinčius apskaičiuotus įsipareigojimus gali būti visų pirma šie įsipareigojimai:

• dėl būsimų darbuotojų atostogų apmokėjimo;
• būsimoms ilgalaikio turto remonto išlaidoms;
• apie būsimas išlaidas garantiniam prekių aptarnavimui;
• bylinėjantis;
• apie būsimą organizacijos pertvarką.

Kaip formuojama ir nurašoma 96 sąskaita 96 sąskaita „Įvertinti įsipareigojimai“ yra pasyvi sąskaita.

Sąskaitos 96 - rezervai būsimoms išlaidoms

Dėmesio

Jei faktinė atostogų išmokų suma viršijo rezervuotų sumų sumą, yra 2 variantai, kaip atspindėti rezervo nurašymą. 3 pavyzdys Šiame pavyzdyje atsižvelgsime į 1 ir 2 pavyzdžių ekonomines operacijas.

2016 m. II ketvirtį atostogos sudarė:

• valdymo personalui - 80 000 rublių;
• gamyboje dalyvaujantiems darbuotojams - 40 000 rublių;
• pardavimo darbuotojams - 280 000 rublių.

Tokiu atveju laidai bus tokie:

• Dt 96 Kt 70 - atostogos vadovaujančiam personalui 80 000 rublių;
• Dt 96 Kt 70 - atostogos gamybos darbuotojams 40 000 rublių;
• Dt 96 Kt 70 - pardavimo skyriaus atostogų išmoka 270 000 (320 000 - 50 000) rublių;
• Dt 96 Kt 69 - draudimo įmokos.

1 variantas: iš rezervo nepadengiamos išlaidos bus nurašomos nuo sąskaitos.

Atostogų išmokas atspindime pagal naujas apskaitos taisykles

SvarbuKaip teisingai įrašyti sukurtą rezervą ir teisingai jį nurašyti, mes pasakysime savo medžiagoje. Ką reiškia 96 balas? Kuriuose skelbimuose yra debetas 96 – kreditas 96? Rezultatai Ką atspindi 96 balas? Vadovaujantis sąskaitų plano instrukcijomis, numatytomis Rusijos Federacijos finansų ministerijos įsakymu „Dėl apskaitos plano patvirtinimo“ 2000 m. spalio 31 d. Nr. 94n (toliau – Instrukcija). ), Dt 96 - Kt 96 taikomi sandoriams, kurie atsispindės vėlesniais laikotarpiais, susijusiais su Su:

• apmokėjimas už planuojamas atostogas;
• metinės išmokos už tarnybos metus;
• gamybos išlaidos, susijusios su pasirengimu gamybai su sezoniniu ciklu;
• ilgalaikio turto remontas;
• garantinis remontas;
• kitos Instrukcijoje numatytos operacijos.

Tuo pačiu, priklausomai nuo sąskaitoje esančių išlaidų detalių.

Kokie yra rezervai būsimoms išlaidoms ir mokėjimams. 96 sąskaita

Rezervo garantiniam remontui sudarymas

• Būsimas darbuotojų atostogų apmokėjimo išlaidas;
• Įrangos ir ilgalaikio turto einamojo remonto išlaidos;
• Garantijos ir remonto išlaidos;
• Kitos organizacijos išlaidos.

Įmonė turi teisę savarankiškai nustatyti rezervo darbuotojų atostoginių išmokėjimui apskaičiavimo tvarką, apskaitos politikoje, atsižvelgdama į PBU 8/2010 15 ir 16 punktus, nurodant: numatomą laužo kiekį, garantinio remonto statistiką ir kt. įjungta.

96 sąskaita apskaitoje: rezervai būsimoms išlaidoms

2 pavyzdys Atsižvelgiant į 1 pavyzdžio sąlygas, 2016 m. I ketvirtį buvo išmokėta atostogų išmoka:

• valdymo personalui - 65 000 rublių;
• gamyboje dalyvaujantiems darbuotojams - 20 000 rublių;
• pardavimo darbuotojams - 50 000 rublių.

Šiuo atžvilgiu apskaitoje buvo pateikti šie įrašai:

• Dt 96 Kt 70 - atostogų išmokų kaupimas suformuoto vadovaujančio personalo rezervo sąskaita 65 000 rublių;
• Dt 96 Kt 70 - atostogos gamybos darbuotojams 20 000 rublių;
• Dt 96 Kt 70 - pardavimo skyriaus atostogų išmoka 50 000 rublių.

Be to, reikės atlikti draudimo įmokų kaupimo komandiruotę rezervo sąskaita Dt 96 Kt 69. Dėl atostogų išmokos apskaičiavimo žr.

96 sąskaita apskaitoje: rezervai būsimoms išlaidoms

leidinys „2016 m. atostogų skaičiavimas – pavyzdžiai ir ypatybės“.

Laidai dt 96 ir kt 96 (niuansai)

Pensijų draudimo įmokų suma už šias atostogas – 13200, draudimo įmokų į socialinio draudimo fondą – 1740. Siuntiniai atostogų rezervo nurašymui Dt Kt Suma Operacijos aprašymas 96,1 70 60000 Darbuotojų atostogos 96,1 69,2 13200 Įmokos į pensiją Sukaupta lėšų 96,1 69,1 1740 Įmokų į socialinio draudimo fondą sukaupta Ilgalaikio turto remonto rezervo nurašymo operacijos Ilgalaikio turto suremontuota už 56 000 rublių.
Tačiau balanse nuo 2011 m. ne visi rezervai bus atspindėti kaip numatyti įsipareigojimai. Pavyzdžiui, atidėjiniai ilgalaikio turto remontui dabar turėtų būti priskiriami įvairioms išlaidoms.

Todėl apskaičiuotais įsipareigojimais bus laikomos darbuotojų atostogų apmokėjimo ir piniginių priedų už stažą išlaidos, taip pat garantinio aptarnavimo išlaidos. Atsargų atostogoms sudarymas Organizacija turi teisę savarankiškai nustatyti savo įsipareigojimų buhalterinėje apskaitoje įvertinimo sąlygas ir metodus bei susieti juos su savo apskaitos politikos nuostatomis.

Organizacija gali sudaryti rezervus pagal patvirtintą darbuotojų atostogų grafiką. Rezervinės lėšos gali būti kaupiamos kas mėnesį arba kas ketvirtį.

96 kredito likučio sąskaita

Apskaitos 96 sąskaita yra pasyvi sąskaita Rezervuoja būsimoms išlaidoms, skirta informacijai apie rezervuotas būsimų organizacijos išlaidų sumas apibendrinti. Išnagrinėsime, kaip apskaičiuoti ir skelbimuose atspindėti rezervo darbuotojų atostogų išmokoms ir rezervo garantiniam remontui sukūrimą.

Informacija Turinys

• 1 Kaip formuojami rezervai būsimoms išlaidoms
• 2 skelbimai 96 paskyroje
• 3 96 sąskaitos operacijų pavyzdžiai apskaitoje

• 3.1 1 pavyzdys. Atostogų apmokėjimo rezervo sudarymas pagal darbo užmokestį
• 3.2 2 pavyzdys

Atostogų apmokėjimo rezervo sudarymas pagal vidutinį uždarbį

3.3 3 pavyzdys

Išanalizavus prekių pardavimą paaiškėjo:

• 12% parduotų prekių yra remontuotinos;
• Keičiama 8% parduotų prekių;
• Vidutinė remonto kaina vienam prekės vienetui yra 650 rublių;
• Vidutinė produkto pakeitimo kaina yra 4500 rublių;
• Per 2017 metus planuojama išleisti 5000 vienetų prekių.

Šiuo būdu:

• 2017 m. rezervo sumos apskaičiavimas: (5 000 * 12% * 650) + (5 000 * 8% * 4 500) = 2 190 000 rublių.
• Mėnesinių sukaupimų į rezervą suma yra: 2 190 000 / 12 = 182 500 rublių.

Sąskaitos 96-oje paskyroje rezervo sukūrimui: Dt Kt Siuntimo suma, rub.

paslauga laikinai negalima

Paskyrimai sąskaitoje 96 – rezervai būsimoms išlaidoms

96 sąskaita „Atsargos būsimoms išlaidoms“

96 sąskaita „Atsargos būsimoms išlaidoms“ skirta apibendrinti informaciją apie rezervuotų sumų būklę ir judėjimą, kad išlaidos būtų tolygiai įtraukiamos į gamybos sąnaudas ir pardavimo sąnaudas. Visų pirma šioje sąskaitoje gali būti nurodytos šios sumos:

• būsimų atostogų išmokos (įskaitant socialinio draudimo ir draudimo išmokas) organizacijos darbuotojams;
• už metinio atlygio už stažą mokėjimą;
• gamybos išlaidos parengiamiesiems darbams dėl gamybos sezoniškumo;
• ilgalaikio turto remontui;
• būsimos melioracijos ir kitų aplinkosaugos priemonių įgyvendinimo išlaidos;
• garantiniam remontui ir garantiniam aptarnavimui.

Tam tikrų sumų rezervavimas atsispindi sąskaitos 96 „Atsargos būsimoms išlaidoms“ kredite, atitinkantis gamybos sąnaudų ir pardavimo sąnaudų sąskaitas.

Faktinės išlaidos, kurioms anksčiau buvo suformuotas rezervas, yra nurašomos į 96 sąskaitą „Atsargos būsimoms išlaidoms“ korespondencijoje, ypač su sąskaitomis: 70 „Atsiskaitymai su personalu už atlygį“ – darbuotojams per atostogas išmokėto darbo užmokesčio sumai ir metinis atlyginimas už išdirbtus metus; - ilgalaikio turto remonto, kurį atliko organizacijos padalinys, išlaidos ir kt.

Konkrečiam rezervui skirtų sumų formavimo ir panaudojimo teisingumas periodiškai (o metų pabaigoje privalomai) tikrinamas pagal sąmatas, skaičiavimus ir kt. ir prireikus pataisyti.

Analitinė apskaita 96 sąskaitoje „Atsargos būsimoms išlaidoms“ yra vykdomi atskiruose rezervuose.

96 sąskaita „Atsargos būsimoms išlaidoms“ atitinka šias Plano sąskaitas:

debetu

• 23 „Pagalbinė gamyba“
• 28 „Santuoka gamyboje“
• 51 „Atsiskaitomosios sąskaitos“
• 52 "Valiutinės sąskaitos"
• 69 „Atsiskaitymai už socialinį draudimą ir apsaugą“
• 70 „Atsiskaitymai su personalu už darbo užmokestį“
• 76 „Atsiskaitymai su skirtingais skolininkais ir kreditoriais“
• 91 "Kitos pajamos ir išlaidos"
• 97 „Atidėtosios išlaidos“
• 99 „Pelnas ir nuostolis“

kreditu

• 08 „Investicijos į ilgalaikį turtą“
• 20 „Pagrindinė produkcija“
• 23 „Pagalbinė gamyba“
• 25 "Bendrosios gamybos sąnaudos"
• 26 "Bendrosios išlaidos"
• 29 „Paslaugų pramonė ir ūkiai“
• 44 "Pardavimo išlaidos"
• 97 „Atidėtosios išlaidos“

Sveiki visi. Nerašysiu savo smegenų pašalinimo priešistorės ch.bukhom. :).
Pateiksiu viską, ką šiuo metu žinau šiuo klausimu: šis elementas neįdiegtas tipiškame SCP konfigūracijos faile, informacijos paleidime vyksta apdorojimas, kuris, atrodo, tai daro; Procedūra nėra nustatyta įstatyme. Užpildykite mane, ar aš darau kažką ne taip? Kas sutvarkė šią situaciją? Gal yra informacijos, ar 1C planuoja šitą f-la įgyvendinti bent kokia forma?

p/s Partnerių forume buvo klausimas (Sąmatų įsipareigojimų inventorius - filialo pavadinimas), šiek tiek panašios reikšmės, bet liko neatsakytas.

4. Rezervas būsimoms išlaidoms apmokėti atostogas darbuotojams turėtų būti tikslinamas atsižvelgiant į nepanaudotų atostogų dienų skaičių, vidutinę dienos išlaidų darbuotojų darbo užmokesčiui sumą (atsižvelgiant į nustatytą vidutinio darbo užmokesčio apskaičiavimo metodiką) ir privalomus atskaitymus. privalomojo pensijų draudimo įmokų, privalomojo socialinio draudimo laikinojo neįgalumo atveju ir dėl motinystės, privalomojo sveikatos draudimo, nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomojo socialinio draudimo.

Jei, remiantis būsimų atostogų išmokų išlaidų rezervo inventorizavimo rezultatais, apskaičiuotas rezervo dydis pagal nepanaudotas atostogas, nustatomas pagal vidutinę dienos darbo sąnaudų sumą ir nepanaudotų dienų skaičių. atostogos metų pabaigoje, viršija faktinį nepanaudoto rezervo likutį metų pabaigoje, tada perteklinė suma įtraukiama į darbo sąnaudas.

Jei aš klystu, pataisykite mane.
1. Metų pabaigoje apyvarta už 96 Kt siekė 100 rublių, už 96 Dt - 85 rublius;
2. Pagal inventorizacijos rezultatus jie gavo 30 rublių. - apskaičiuoto rezervo suma nepanaudotų atostogų atžvilgiu; 3. 30>(100-85) - viršija faktinį nepanaudoto rezervo likutį metų pabaigoje.
4. Ar iš čia yra kokių nors laidų? Kaip tai - Dt 96 Kt 70 už 30-15 \u003d 15 rublių? Arba Dt 96 Kt 70 15 rublių suma?

Mano paskutinė išvada iš šio NC yra Mrs. Pradėkime nuo pat pradžių.
1 ketvirtis. Apyvartos Dt96 100 Kt96 110 NU ir BU. Skelbimai ketvirčio pabaigoje:
a) dokumentas OperationBukh, BU (Dt96 Kt91 už 10 rublių); NU (Dt96 Kt 91 su vaizdu į BP už 10 rublių)
b) dokumentas NP, BU apskaičiavimas (sąlyginių pajamų sąnaudos už NP Dt 99 Kt 68 x 10 * 0,155, Dt 68 Kt 77 - 10 * 0,155)
…
Tarkime, kad kiekvieną ketvirtį apyvartos situacija buvo tokia pati kaip ir pirmąjį ketvirtį.
pabaigos, uždarė IV ketvirtį. Atliekame NU inventorizaciją.

96 sąskaita: rezervai būsimoms išlaidoms. Pavyzdys, laidai

Apyvartos prie 96: 100 * 4 Dt (taip pat atsiminkite apie 10 * 3 BP) 110 * 4 Kt. Inventorizacija rodė 60 rublių => 60-40=20. Laidų montavimas:

BU toks pat kaip ir I ketvirtį; NU (Dt96 Kt 91 su vaizdu į BP už 10 rublių), Dt25,26,20 Kt 96 su vaizdu į NU už 20 rublių. ir Dt25,26,20 Kt96 su vaizdu į VR už -20 rublių.

Jei išlaidos pateko į gatavą prekę (GP) ir GP buvo realizuotas, tada dokumentas NP apskaičiavimas už IV ketvirtį pateiks rezultatą:
Sąlyginės pajamos NP išlaidos 99 Kt 6810 * 0,155; Dt 68 Kt 77 x 10 x 0,155; Dt 09 Kt 68 x -20 x 0,155 arba, kuris taip pat yra Dt 68 Kt 77 x 20 x 0,155.

„TurboConf 5“ - „1C Configurator“ galimybių išplėtimas

DĖMESIO! Jei pametėte pranešimo įvesties laukelį, spustelėkite Ctrl-F5 arba ctrl-r arba naršyklės mygtuką „Atnaujinti“.

Tema ilgą laiką nebuvo atnaujinta ir buvo pažymėta kaip archyvuota. Pridėti pranešimų negalima.
Bet jūs galite sukurti naują temą ir tikrai gausite atsakymą!
Kas valandą yra daugiau nei 2000 žmogus.

Sukurta apibendrinti informaciją apie planuojamų sumų, skirtų tolesniam tolygiai nurašyti įvairioms gamybos reikmėms, būklę ir dinamiką. Išsiaiškinkime, kaip apskaitomi rezervai būsimoms išlaidoms, kokios sąnaudos jame kaupiamos ir kokie įrašai naudojami joms nurašyti .

Atsargos būsimoms išlaidoms: 96 sąskaita

Rezervų sudarymas (faktas ir kriterijai) yra fiksuoti organizacijos apskaitos politikoje. Atitinkamais skaičiavimais ir apskaitos formomis dokumentuotų sumų rezervavimas atsispindi sąskaitoje. 96, atitinkančios produkcijos gamybos ir pardavimo sąskaitas: D / t 20, 23, 51, 69, 70, 76, 91, 97, 99 - K / t 96.

Taigi šioje sąskaitoje registruojamos rezervų sumos, padalintos iš planuojamų būsimų išlaidų straipsnių. Dažniausiai įmonės formuoja rezervus:

• Apmokėjimas už atostogas (+ draudimo įmokos į fondus) ateinančiais laikotarpiais;
• Metinio darbo užmokesčio mokėjimas pagal išdirbtus metus;
• Sezoninio darbo išlaidos;
• Ilgalaikio turto remonto, melioracijos, aplinkos apsaugos priemonių išlaidos;
• Išlaidos garantiniam remontui ir objektų priežiūrai ir kt.

Faktiškai patirtos išlaidos, įtrauktos į anksčiau suformuotą rezervą, atsispindi d-tu sąskaitoje. 96 ir pagal sąnaudų sąskaitas nurašytas į gamybos sąnaudas.

Analitinė sąskaitų apskaita. 96 atliekamas atskirai kiekvienam sukurtam rezervui. Atsargų sumų formavimo ir panaudojimo teisingumas periodiškai tikrinamas pagal skaičiavimus, sąmatas ir kitus apskaitos dokumentus. Jei reikia, koreguojami jų matmenys. Metų pabaigoje atsargų operacijoms privaloma inventorizacija.

Rezervai būsimoms išlaidoms balanse: eilutė ir jos pavadinimas

Įmonės balanse suformuoti būsimų išlaidų rezervai įrašomi į įvertintų įsipareigojimų eilutes:

• 4 skyriuje „Ilgalaikiai įsipareigojimai“ – 1430 p.;
• 5 skiltyje „Eilamieji įsipareigojimai“ – 1540 p.

Sukurtos atsargos nurodytose eilutėse parodomos kaip ilgalaikiai arba trumpalaikiai įsipareigojimai, atsižvelgiant į jų apyvartos laikotarpį. Pavyzdžiui, einamųjų metų sukauptas rezervas darbuotojų atostogoms bus pilnai panaudotas ataskaitiniu laikotarpiu, todėl yra laikomas trumpalaikiu numatomu įsipareigojimu, atsispindinčiu 1540 eilutėje. Ilgalaikiai įsipareigojimai apima gamybos restruktūrizavimo operacijas, t.y. kurie planuojami ilgesniam nei 12 mėnesių laikotarpiui.

Rezervai būsimoms išlaidoms: siuntimai

Būsimų išlaidų ir mokėjimų rezervų apskaita pradedama sudarant rezervą:

Operacija	Sąskaitos korespondencija		Bazė
Rezervo kaupimas būsimoms pagrindinės gamybos išlaidoms (produkcijos gamybai, apmokėjimui už atostogas ateinančiais laikotarpiais, atskaitymai į lėšas)			Gamybos planai, darbuotojų atostogų grafikas, buhalterinė išrašas-išlaidų dydžio apskaičiavimas
Atidėjinys pagalbinės gamybos išlaidoms			Sąmata ir techninė dokumentacija Pagalba-skaičiavimas
Remonto fondo sukūrimas
Mėnesiniai paslaugų mokėjimai (29), pvz., būsimos išlaidos išnuomoto turto remontui, pardavimo išlaidos prekyboje (44)
Materialinio skatinimo fondo formavimas įmonės viduje			Žymėjimas UE, atskaitos skaičiavimas
Įmokų už kapitalinį remontą sumų priskyrimas į rezervą			Tikslinių atskaitymų formavimo planai
Rezervo sudarymas iš kitų pajamų gavimo			Ekonominis pagrindimas, skaičiavimai
Sukaupimas iš atidėtųjų sąnaudų

Pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, remdamasi dokumentais pagrįstomis operacijomis, buhalteris atlieka detalius gamybos sąnaudų nurašymus, užtikrindamas jų vienodumą ir vadovaudamasis įmonės priimta skaičiavimo metodika. Pagrindiniai apskaitos įrašai yra šie:

Operacija	Sąskaitos korespondencija		Bazė
Atlikto einamojo remonto (etapų) išlaidų nurašymas			Atliktų darbų aktai
Pagalbinės ir paslaugų pramonės išlaidų nurašymas
Ilgalaikio turto nusidėvėjimo išlaidų padengimas
Personalo atostoginių apskaičiavimas iš rezervo lėšų			Atostogų grafikai, personalo įsakymai, asmeninės sąskaitos
Draudimo įmokos sukauptos nuo šios atostogų išmokos sumos			Išskaitymų apskaičiavimas

Rezervai būsimoms išlaidoms: sąskaitos uždarymas

Gamybos procese gali keistis sukuriamų rezervų dydis, todėl iki metų pabaigos galimas rezervo lėšų viršijimas arba faktiškai patirtų išlaidų perteklius virš rezervo. Rezervo perteklius gali būti nurašytas einamųjų išlaidų sąskaita (jei tai pagrįsta). Jei metų pabaigoje yra rezervo lėšų likutis, jis anuliuojamas arba perkeliamas į kitus finansinius metus. Organizacijos apskaitos politikoje svarbu fiksuoti 96-osios sąskaitos priežiūros ir uždarymo operacijas.