ĮVADAS

Grynųjų pinigų operacijos bankas – tai operacijos, susijusios su grynųjų pinigų, užsienio valiutos ir kitų vertybių surinkimu, priėmimu, saugojimu ir išdavimu.

Už visapusišką aptarnavimą asmenys ir legaliai, taip pat operacijoms su grynaisiais ir kitomis vertybėmis atlikti kredito organizacijos sukuria grynųjų pinigų punktą, įrengtą pagal Rusijos banko sukurto įrenginio ir techninio stiprumo reikalavimus.

Kasos aparatą sudaro:

vertybių sandėlis;

eksploatacinės kasos (kvitų, išlaidų, pajamų ir išlaidų, vakarinės kasos, perskaičiavimo kasos);

pinigų priėmimo (išdavimo) inkasatoriams patalpas;

sandėliukas arba seifas;

kitos patalpos, reikalingos grynųjų pinigų operacijoms atlikti.

Siekiant plėsti grynųjų pinigų paslaugas gyventojams, vykdant kredito operacijas galima atidaryti tinkamai įrengtas veikiančias kasas už kasos ribų indėlių (rubliais ir užsienio valiuta) priėmimo ir išdavimo, pardavimo ir pirkimo operacijoms atlikti. vertingų popierių, komunalinių ir kitų mokėjimų priėmimas iš fizinių asmenų. Veikiančios kasos ne kasos centre, esančiose organizacijose, be minėtų operacijų, išduodamos lėšos darbo užmokesčiui ir socialinėms išmokoms, taip pat kitoms operacijoms, kurioms komercinis bankas turi licenciją. Kredito įstaiga gali įrengti bankomatus ir kitus mokėjimo bei atsiskaitymo terminalus.

Komerciniai bankai, atliekantys operacijas su užsienio valiuta grynaisiais, atidaro ir valiutos keityklas.

Kredito įstaigų grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką reglamentuoja Rusijos bankas, kuris išleidžia ir reguliuoja pinigų apyvartą. Pagrindinis kasos darbo organizavimo dokumentas yra grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos reglamentas kredito įstaigos teritorijoje Rusijos Federacija 2002 m. spalio 9 d. Nr. 199 - P. Remdamasi šiuo dokumentu, kredito įstaiga parengia kasos skyriaus reglamentą ir kasos darbuotojų pareigybių aprašymus.

Kredito įstaigas grynųjų pinigų operacijoms aptarnauja Rusijos banko grynųjų pinigų atsiskaitymo centrai, kurie kiekvienai kredito įstaigai nustato minimalią grynųjų pinigų sumą (grynųjų pinigų likutį veikiančioje kasoje).

Darbe keliami tokie uždaviniai kaip: grynųjų pinigų operacijų organizavimas, pinigų saugojimo saugyklose tvarka, grynųjų pinigų operacijų dokumentų srautas, pagrindiniai apskaitos įrašai, grynųjų pinigų operacijų svarba. bankininkystė.

Mano tikslas kursinis darbas yra ištirti grynųjų pinigų operacijų organizavimą komerciniame banke ir grynųjų pinigų operacijų svarbą bankininkystėje.

Mano kursinio darbo temos aktualumas slypi tame, kad grynieji pinigai yra svarbi Rusijos pinigų sistemos sudedamoji dalis, nuo kurios labai priklauso stabilus jų veikimas. Tuo pačiu metu grynųjų pinigų dalis apyvartoje Rusijos Federacijoje, palyginti su ekonomine išsivyščiusios šalys, buvo ir išlieka reikšmingas ir kasmet didėja.

1. Bendroji grynųjų pinigų operacijų charakteristika

1 Grynųjų pinigų operacijų organizavimas

Grynųjų pinigų operacijos atliekamos grynųjų pinigų čekių pagrindu. Dirbantis darbuotojas patikrina čekio užpildymo teisingumą, kuriame atsispindi:

1) čekio išdavimo data;

2) Visas gavėjo vardas ir pavardė;

3) operacijos antspaudas, taip pat pirmasis ir antrasis parašai;

) čekio suma skaičiais ir žodžiais;

) lėšų gavėjo parašo ir paso duomenys;

Kartu su čekio pildymu jo duomenys perkeliami į stuburą, kuris lieka įmonei čekių knygelėje ir yra patvirtinantis dokumentas. Priėmęs čekį, bankas grąžina klientui kontrolinį ženklą, pagal kurį lėšas galima gauti nustatytu laiku.

Už operacijas, susijusias su grynųjų pinigų išleidimu, bankas gali imti komisinį mokestį, jo dydis diferencijuojamas pagal išlaidų rūšį:

dėl darbo užmokesčio, pensijų, pašalpų mokėjimo;

Kelionės išlaidos;

verslo išlaidoms.

Išduodant lėšas čekiu, operatorius, atsižvelgdamas į komisinį mokestį, patikrina kliento lėšų pakankamumą. Jei klientas atsiima pinigus, kad sumokėtų atlyginimą darbuotojams, jis kartu praneša apie visus mokesčių mokėjimus.

Komercinis bankas turi iš anksto planuoti grynųjų pinigų išėmimą. Už tai į be nesėkmės Likus 55 dienoms iki ketvirčio pradžios klientas pateikia bankui grynųjų pinigų planą, kuriame nurodo planuojamą pajamų sumą, grynųjų pinigų išlaidų sumą, atskaitymų sumą ir tam tikromis dienomis išduodamą sumą grynaisiais. Ketvirčio metu klientas čekiu turi nurodyti laisvą grynųjų pinigų limito likutį, bankas jį patikrina, kad būtų išvengta per didelių išlaidų. Savo ruožtu bankas, remdamasis kliento pageidavimu, likus 45 dienoms iki ketvirčio pradžios Rusijos Federacijos centriniam bankui pateikia numatomų grynųjų pinigų įplaukų užsakymą, taip pat banko pateiktus papildymus ar pakeitimus. Atsiskaitymų grynųjų pinigų centras pateiktas ketvirtį.

Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretas „Dėl didžiausios atsiskaitymų grynaisiais pinigais sumos nustatymo“ nustato atsiskaitymų grynaisiais pinigais tarp juridinių asmenų sumą. Prekybos įmonės privalo pervesti pajamas iš prekybos bankui pagal „piniginio įnašo deklaraciją“. Klientas gauna pinigų pristatymo kvitą su kasos žyma ir pavedimą išrašo iš atsiskaitomosios sąskaitos.

Grynųjų pinigų operacijos banko darbo dieną turi kodą 03. Numeris spausdinamas kasdien programoje banko darbo dieną sekančią dieną:

1) banko dokumentų inventorizacija;

2) kasos aparatas;

) Grynųjų pinigų išlaidos (gavimas) pinigų leidimo srityse.

Komercinio banko grynųjų pinigų operacijos atliekamos pagal Centrinio banko nustatytas taisykles. Jie reguliuoja bendra tvarka grynųjų pinigų operacijų atlikimas, banknotų gabenimo, saugojimo, jų mokumo nustatymo taisyklės, sugadintų banknotų ir banknotų keitimo ir naikinimo tvarka.

1.2 Pinigų laikymo saugyklose tvarka

Veikiančios kasos grynieji pinigai ir kitos vertybės saugomos vertybių saugyklose. Įėjimas į vertybių saugyklą yra su specialios konstrukcijos šarvuotomis durimis, kurias galima uždaryti bent dviem raktais. Vertybių saugyklos raktus turi pareigūnai, kurie banko vadovo rašytiniu įsakymu yra atsakingi už vertybių saugą. Už vertybių saugą atsakingi pareigūnai užplombuoja vertybių saugyklas. Sandarinimo vaškas naudojamas skliautams sandarinti.

Vertybių parduotuvėse turi būti raktų dublikatai, kurie įdedami į pakuotę su detaliu aprašymu, apklijuoti audeklu ir užantspauduoti už vertybių saugą atsakingų pareigūnų antspaudais.

Pakuotė su raktų dublikatais, su motyvaciniu laišku, pasirašytu už vertybių saugą atsakingų pareigūnų, deponuojama į vieną iš artimiausių bankų, apie kuriuos pakuotę perdavusiam bankui išduodamas kvitas 0402004. Lydraštyje nurodyta, kad 2012 m. grąžinti pakuotę su raktų dublikatais leidžiama, jei yra raštiškas banko prašymas, pasirašytas už vertybių saugą atsakingų pareigūnų ir patvirtintas banko antspaudu.

Raktų dublikatų pristatymo saugoti kvitas kartu su inventoriaus ir lydraščio kopijomis saugomas banko vadovo seife.

Banko saugoti priimta pakuotė su raktų dublikatais dedama į vertybių saugyklą.

Už vertybių saugą atsakingiems pareigūnams paėmus paketą su raktų dublikatais iš saugojimo vietų, surašomas ir pasirašomas aktas, kuriame nurodomos paėmimo priežastys. Aktas pridedamas prie memorialinio įsakymo.

Kartu su inventoriumi saugomi raktų dublikatai nuo metalinių spintelių, stelažų, seifų, kasininkų vertybėms saugoti skirtų krepšelių viduje, taip pat nenaudojami ir sugedę raktai nuo saugyklų, supakuoti ir užantspauduoti už vertybių saugą atsakingų pareigūnų. vertės saugykloje.

Darbo dienos metu vertybių saugykla rakinama už vertybių saugą atsakingų pareigūnų. Atliekant grynųjų pinigų operacijas, raktai išimami iš skliautų durų spynų, seifų, metalinių spintelių, vežimėlių.
Skliaute pinigai ir kitos vertybės laikomos metalinėse spintelėse, stelažuose, seifuose, vežimėliuose, kuriuos rakina kasos viršininkas.

Rublių grynieji pinigai, užsienio valiuta ir mokėjimo dokumentai užsienio valiuta, kitos vertybės saugomos atskirai.

Iš anksto paruošti grynieji pinigai ir kitos vertybės, skirtos išduoti klientams kitą darbo dieną, saugomos atskirai nuo veikiančios kasos grynųjų pinigų ir vertybių.

Vertybės, esančios saugykloje, saugomos surūšiuotos pagal datą gavimo tvarka, o per vieną datą – vertybių skaičių tvarka. Prie atminimo įsakymo dėl vertybių gavimo (išdavimo) kiekvienam savininkui pritvirtinama etiketė su vertybėmis kiekvienam savininkui, kurioje nurodoma: vertybių savininkas, vertybių rūšis ir numeris, įskaitymo į sąskaitą data ir kiekis. Vertybiniai popieriai ir vertybinių popierių formos saugomi supakuoti į ryšulius ir stulpelius pagal jų pavadinimus, taip pat emisijas ir nominalus (kur jie yra). Visos griežtos ataskaitų formos saugomos supakuotos pagal jų rūšis pakuotėse.

Prieš uždarydami saugyklą, už vertybių saugą atsakingi pareigūnai patikrina:

Ar visos vertybės, knygos ir dokumentai yra į saugyklą;

ar faktinis buvimas veikiantis
grynųjų pinigų ir kitų vertybių apskaitos duomenis ir
vertės knygose nurodyti likučiai. Vertybių likučiai, įrašyti į vertybių apskaitos knygas, Vyriausiasis buhalteris derina su atitinkamų apskaitos sąskaitų likučių duomenimis;

ar visos metalinės spintos, stelažai, seifai ir vežimėliai, naudojami vertybėms laikyti, pasibaigus operacijoms yra užrakinti, neatsižvelgiant į tai, ar juose yra vertybių.

Skliautą uždaro už vertybių saugą atsakingi pareigūnai, dalyvaujant apsaugos atstovui, kuris pasirašo vertybių saugyklos priėmimo saugoti ir išdavimo iš saugos kontrolės žurnale apie saugyklos priėmimą saugoti. Audito seką saugo kasininkė.

1.3 Grynųjų pinigų operacijų dokumentų srautas

Buhalterių atliekamas grynųjų pinigų išlaidų operacijas kontroliuoja kontrolierius, kurio darbo vieta yra visai šalia kasos aparato. Kontrolierius tvarko išlaidų kasą. Kontrolė išlaidų sandoriai turėtų atmesti galimybę:

1) apmokėjimas už neteisingai įformintus dokumentus, čekių apmokėjimas
su parašais ir antspaudo atspaudais, kurie neatitinka deklaruojamo
pavyzdžiai ir čekiai, paimti iš knygos, kuri nepriklauso
naujas klientas;

) čekių ir kitų išlaidų dokumentų gavimas kasoje,
apeinant atitinkamus buhalterius ir kontrolierius
kredito įstaiga;

) atlikti nepagrįstus grynųjų pinigų taisymus ir papildymus
dokumentai ir žurnalai.

Išlaidų kasos žurnalą surašo buhalteris (kontrolierius) ant atitinkamų blankų 2 egzemplioriais.

Jei išlaidų kasos žurnalas yra saugomas dviem egzemplioriais, tada išlaidų dokumentus galima perkelti į kasą pagal kasos kvitą pirmajame žurnalo egzemplioriuje. Taikant šią išlaidų dokumentų perdavimo į kasą tvarką, antrasis kasos žurnalo egzempliorius lieka prižiūrinčiam darbuotojui, kuris patikrina, ar pirmame egzemplioriuje nebuvo atlikti pataisymai ir papildymai. Pirmasis kasos žurnalo egzempliorius dedamas į dienos kasos dokumentus, antrasis - į dienos atminimo dokumentus.

Įeinančių grynųjų pinigų operacijų dokumentų srautas turėtų būti organizuojamas taip, kad kvitai klientams išduodami ir sumos pervedamos į jų sąskaitas būtų atliekamos tik faktiškai gavus pinigus į kasą, išskyrus įmokas į piliečių indėlius, kuriuos galima įrašyti į asmenines indėlininkų sąskaitas prieš gaunant pinigus. Tuo pačiu metu lėšų įnešimą patvirtinantys dokumentai indėlininkui išduodami tik faktiškai gavus pinigus kasoje.

Grynųjų pinigų priėmimas vykdomas paskelbus piniginį įnašą, kuris yra dokumentų rinkinys, susidedantis iš skelbimo apie piniginį įnašą, kvito ir pavedimo. Skelbimą apie piniginį įnašą priima buhalteris, kuris jį pasirašo, kasoje atspindi kasoje nurodytą sumą ir reikiamus rekvizitus bei vidaus tvarka pereina į kasą. Skelbimas apie piniginį įnašą įdedamas į dienos kasos dokumentus, juos gavus kasoje indėlininkui išduodamas kvitas. Buhalteris, gavęs iš kasos pavedimą su kasos parašu, nurodant kasos pinigų priėmimą, patikrina kasininkės parašo ant orderio tikrumą su parašų pavyzdžiais, kasoje padaro sąlyginį įrašą apie pavedimo grąžinimą. iš kasininkės. Vėliau jis perveda kasos žurnalą, kad atsispindėtų buhalterinės operacijos, po to pavedimą prideda prie atitinkamos kliento asmeninės sąskaitos išrašo.

Kasos žurnalas, gavus kasą, gali būti tvarkomas centralizuotai.

Pajamų iš vakarinių kasos operacijų kasos aparatą leidžiama surašyti kompiuteriu 2 egzemplioriais, išvedus asmeninių sąskaitų sumas ir bendrą žurnalo sumą, kad būtų galima padaryti įrašus asmeninėse sąskaitose su bendromis sumomis. Antrieji žurnalo egzemplioriai, supjaustyti juostelėmis, patikrinus įrašus asmeninėse sąskaitose, kartu su orderiais pridedami prie pranešimų apie pinigų įnešimą į vakarinę kasą prie klientų sąskaitų išrašų. Užsakymų pildymo teisingumą tikrina vakarinės kasos buhalteris-kontrolierius, o naudojant kasos aparatus – atsakingi vykdytojai kitos dienos ryte. Šio patikrinimo faktas patvirtinamas buhalterio-kontrolieriaus arba atsakingo vykdytojo parašu įsakyme prie skelbimų.

Nepanaudotus grynųjų pinigų čekius uždarose sąskaitose ir sąskaitose, pervestose į kitą kredito įstaigą, iš klientų gali priimti tik vyriausiasis buhalteris ar jo pavaduotojas, arba skyriaus vedėjas, kuris vienu metu privalo panaikinti kiekvieną įneštą čekį, iškirpdamas čekio dalį. skirtas pasirašyti. Tada čekiai perduodami atitinkamam buhalteriui, kuris surašo įsakymą dėl sąskaitos uždarymo ir pateikia jį patikrinti bei pasirašyti vyriausiajam buhalteriui ar jo pavaduotojui, arba skyriaus vedėjui.

Nepanaudotus atsiskaitymo čekius, jei įneštoje sąskaitoje yra likutis, iš klientų priima ir tokiu pat būdu išperka buhalteris, kuris tuo pačiu metu patikrina ir pasirašo. pirkimo užsakymas klientui uždaryti asmeninę sąskaitą įneštų likusių nepanaudotų lėšų apskaitai.

Perduoti nepanaudoti grynųjų pinigų ir atsiskaitymų čekių knygelės, išpirktos aukščiau nurodyta tvarka, atitinkamai dedamos į kasos ir atminimo dienos dokumentus.

Kredito įstaiga nustato čekių (čekių knygelių) klientams išrašymo (pardavimo) dokumentų srautą. Kartu iš kasos turi būti išrašomi čekiai su kredito įstaigos antspaudu, ant kiekvieno čekio nurodant kliento sąskaitos, iš kurios bus apmokamas čekis, numerį. Išrašant čekius už atlygį - įnešus (pervedus) lėšas, išduoti (parduoti) per dieną čekiai nurašomi iš nebalansinės sąskaitos už jų apskaitą pagal buhalterio išduotą atminimo įsakymą.

Iš kasos blankai, įvairūs dokumentai, vertybės išduodamos pagal atminimo orderius, perduotus į kasą vidaus tvarka. Ant orderių blankų, vertybių ir dokumentų gavėjas išrašo kvitą.

vekselio kreditingumo grynieji pinigai

2. Pinigų apskaitos organizavimas

1 Naudotų sąskaitų charakteristikos

Apskaityti grynuosius pinigus rubliais ir užsienio valiuta kredito įstaigos (filialo) ir atskirų vidaus struktūrinių padalinių veikiančioje kasoje, išskyrus valiutos keityklos ir eksploatuojančias kasas, esančias ne kredito įstaigos patalpose, skirta sąskaita 20202 „Kredito įstaigų kasa“.

Sąskaitos debetas atspindi grynųjų pinigų gavimą rubliais ir užsienio valiuta atliekant operacijas pagal reglamentas Rusijos bankas, už paskolą - grynųjų pinigų nurašymas rubliais ir užsienio valiuta operacijoms pagal Rusijos banko taisykles.

Analitinėje apskaitoje vedamos atskiros asmeninės sąskaitos: kredito įstaigos (filialo) veikiančiai kasai, atskiriems vidaus struktūriniams padaliniams ir vertybių sandėliams, taip pat valiutų rūšims, išduotų (gautų) grynųjų pinigų avansų apskaitai. už grynųjų pinigų paslaugų teikimą gyventojams kredito įstaigos pooperaciniu laiku, savaitgaliais, atostogos.

Sąskaita 20207 „Grynieji pinigai kasose, esančiose ne kredito įstaigų patalpose“ skirta grynųjų pinigų rubliais ir užsienio valiuta bei čekių (įskaitant kelionės čekius), kurių nominali vertė nurodyta užsienio valiuta, esančių kasose, apskaitai vesti. kurie yra ne kredito įstaigos patalpose.

Sąskaitos debete atsispindi grynieji pinigai rubliais ir užsienio valiuta, gautus veikiančios kasos pastiprinimo tvarka iš kredito įstaigos, iš juridinių ir fizinių asmenų už įskaitymą į jų atsiskaitomąsias, einamąsias, indėlių ir kitas sąskaitas, taip pat sumas. gautas už įskaitymą į biudžeto pajamas, ir kitas pinigų įplaukas. Numato Atsiskaitymų grynaisiais pinigais taisyklės, atitinkamai - pagal klientų sąskaitas, biudžeto pajamas, kredito įstaigų pajamų apskaitą. Buhalterinėje apskaitoje gauti pastiprinimai atsispindi korespondencijoje su kasos sąskaitomis, grynaisiais pinigais gabenant, o kituose kvituose - korespondencijoje su atitinkamomis sąskaitomis.

Sąskaitos kreditas atspindi lėšų nurašymą rubliais ir užsienio valiuta. Atliekant grynųjų pinigų išdavimo juridiniams ir fiziniams asmenims operacijas darbo užmokesčiui, stipendijoms, pensijoms, pašalpoms, kelionės, verslo ir kitoms išlaidoms apmokėti, išperkant vertybinius popierius ir juos įsigyjant iš fizinių asmenų, išimant kredito įstaigai pasibaigus darbo dienos grynuosius pinigus ir kitas vertybes, susirašinėdamas su kredito įstaigos klientų sąskaitomis, paskolų fiziniams asmenims, vertybinių popierių, grynųjų pinigų, kitoms kredito įstaigoms, jų kredito įstaigos padaliniams perduotų lėšų apskaitai, perduotas RKC.

Analitinėje apskaitoje kiekvienos veikiančios kasos, esančios ne kredito įstaigos patalpose, asmeninės sąskaitos vedamos pagal valiutos rūšis.

Sąskaita 20208 „Grynieji pinigai bankomatuose“ skirta grynųjų pinigų rubliais ir užsienio valiuta, esančių (įkrautų) kredito įstaigai priklausančiuose bankomatuose, apskaitai.

Sąskaitos nurašymas atspindi grynuosius pinigus, įneštus į bankomatus, atitinkančius kasos sąskaitą.

Sąskaitos kredite atsispindi grynieji pinigai, išduoti iš bankomatų kortelių pagrindu, atitinkantys sąskaitas, skirtas apskaityti lėšas, įmokėtas atsiskaitymams naudojant banko korteles, kasos aparatais iškraunant bankomatą ir nustatytais atvejais į kitas sąskaitas.

Analitinė apskaita veda atskiras asmenines sąskaitas kiekvienam kredito įstaigai priklausančiam bankomatui ir valiutų rūšims.

Apskaityti grynuosius pinigus rubliais ir užsienio valiuta, siunčiamus iš kredito įstaigos (filialo) kasos kitoms kredito įstaigoms (filialams), jos filialams ir vidaus struktūriniams padaliniams, sustiprinti bankomatus, perduotus į Rusijos banko kasą. iki jų įskaitymo į korespondentinę sąskaitą ir kitais Rusijos banko nuostatų nustatytais atvejais skirta sąskaita 20209 „Grynieji pinigai gabenant“. Toje pačioje sąskaitoje apskaitomi grynieji pinigai, siunčiami iš kredito įstaigos vidinių struktūrinių padalinių, o kitais Rusijos banko taisyklių nustatytais atvejais – į kredito įstaigos (filialo) kasą.

Sąskaitos debete nurodomos aukščiau nurodytais atvejais atsiųstos grynųjų pinigų sumos susirašinėjant su kasos sąskaita, taip pat prieš dieną surinktų ir neperskaičiuotų pajamų suma, atitinkanti surinktų grynųjų pinigų įplaukų registravimo sąskaitą.

Sąskaitos kredite sumos nurašomos, kai lėšos gaunamos pagal paskirtį, įskaitomos į korespondentinę ar kitą kredito įstaigos sąskaitą.

Analitinėje apskaitoje tvarkomos atskiros asmeninės sąskaitos kiekvienam gavėjui, kuriam buvo išsiųstos lėšos, ir pagal valiutos rūšį.

2.2 Pagrindiniai apskaitos įrašai

apskaitos įrašus Bankai teikia grynųjų pinigų paslaugas, klientų yra labai daug ir įvairių, čia yra keletas iš jų:

) Grynieji pinigai buvo perduoti į banko kasą įskaityti į kliento atsiskaitomąją sąskaitą:

) Į banko kasą gautos čekių knygelės ir kitos vertybės:

Dt 91207 (A) „Formos“;

Kt 99999 (P) „Sąskaita susirašinėjimui su aktyviomis sąskaitomis, kai dvigubas įėjimas".

) Iš banko kasos kliento pageidavimu buvo išrašyta čekių knygelė:

Dt 99999 (P) „Sąskaita korespondencijai su aktyviomis sąskaitomis dvigubo įrašo atveju“;

Kt 91207(A) „Formos“.

) Iš banko kasos jam išduotų lėšų suma nurašoma nuo kliento atsiskaitomosios sąskaitos:

) Pinigai, gauti iš RKC į banko kasą:

Dt 20202 (A) „Kredito organizacijų kasa“;

) Bankas gavo RKC išrašą apie grynųjų pinigų papildymo sumos išėmimą iš savo korespondentinės sąskaitos:

Kt 30102(A) „Kredito įstaigų korespondentinės sąskaitos“.

) Iš banko kasos inkasatoriams buvo išduoti grynieji pinigai pristatymui į RCC:

Dt 20209 (A) „Grynieji pinigai pakeliui“;

Kt 20202 (A) „Kredito įstaigų kasa“.

) Bankas gavo RKC išrašą apie inkasuotų grynųjų pinigų sumos įskaitymą į jo korespondentinę sąskaitą:

Dt 30102(A) „Kredito įstaigų korespondentinės sąskaitos“;

Kt 20209(A) „Grynieji pinigai pakeliui“.

) Iš banko kasos buvo pervesti grynieji pinigai filialo kasai sustiprinti:

Dt 20209 (A) „Grynieji pinigai pakeliui“;

Kt 20202 (A) „Kredito organizacijų kasa“.

) Iš filialo korespondentinės subsąskaitos buvo nurašytos lėšos mainais į jai pervestus grynuosius pinigus:

Dt 30302(A) „Atsiskaitymai, kurių filialai yra Rusijos Federacijoje“;

Kt 20209(A) „Grynieji pinigai pakeliui“.

) Filialo kasa gavo grynųjų pinigų iš banko kasos:

Dt 20202 (A) „Kredito organizacijų kasa“;

Kt 30302(A) „Atsiskaitymai, kurių filialai yra Rusijos Federacijoje“.

) Iš banko kasos iki bankomatų išduodami grynieji pinigai:

Dt 20208 (A) „Grynieji pinigai bankomatuose“;

Kt 20202(A) „Kredito įstaigų kasa“

) Pagal sutartį su klientu dėl grynųjų pinigų inkasavimo paslaugų teikimo į banko kasą buvo gautos inkasuotų grynųjų pinigų sumos:

Dt 40906 (P) „Surinktos grynųjų pinigų pajamos“;

Kt 47422(P) „Įsipareigojimai dėl kitų operacijų“.

) Po perskaičiavimo surinkti grynieji pinigai pervedami į banko kasą:

Dt 20202 (A) „Kredito organizacijų kasa“;

Kt 40906 (P) „Surinktos kasos pajamos“.

) Surinkti pinigai įskaitomi į kliento atsiskaitomąją sąskaitą:

Dt 47422 (P) „Įsipareigojimai dėl kitų operacijų“;

Kt 40702 (P) „Komercinės organizacijos“.

) Nuo kliento atsiskaitomosios sąskaitos nurašomos komisinių sumos už suteiktas grynųjų pinigų inkasavimo paslaugas:

Dt 40702 (P) „Komercinės organizacijos“;

Kt 70107 (P) „Kitos pajamos“.

) Nuo komisinių sumos priskaičiuotos gautos PVM sumos nurašomos:

Dt 40702 (P) „Komercinės organizacijos“;

Kt 60301 (P) „Atsiskaitymai su biudžetu už mokesčius“.

) Į banko kasą buvo gauti grynieji pinigai, kurie turi būti įskaityti į banko korespondento sąskaitą:

Dt 20202 (A) „Kredito organizacijų kasa“;

Kt 30109 (P) „Kredito įstaigų korespondentinės sąskaitos – korespondentai“.

) Iš banko korespondentinio banko sąskaitos buvo išduoti grynieji pinigai:

Dt 30109(P) „Kredito įstaigų korespondentinės sąskaitos“;

Kt 20202 (A) „Kredito įstaigų kasa“.

) Pinigai buvo pervesti iš banko kasos, siekiant sustiprinti kasą už banko kasos ribų:

Dt 20209 (A) „Grynieji pinigai pakeliui“;

Kt 20202 (A) „Kredito įstaigų kasa“.

) Lėšos, pervestos iš banko kasos, pateko į veikiančią kasą ne banko kasoje:

Dt 20207(A) „Grynieji pinigai kasose, esančiose ne kredito įstaigų patalpose“;

Kt 20209(A) „Grynieji pinigai pakeliui.

Numatoma dalis:

Užduotis

Komercinis bankas „Promfinservicebank“ einamųjų metų vasario 25 d. priėmė faktoringo kliento mokėjimo prašymą-nurodymą 68 790 rublių sumai, faktoringo suma - 85%, komisinio atlyginimo suma - 1,5%, palūkanos už paskola - 18,5%.

Reikalinga:

1) Nustatykite faktoringo įmokos dydį, komisinio atlyginimo dydį ir mokestį už paskolą.

2) Pateikite faktoringo apibrėžimą, jo rūšis.

3) Sudarykite faktoringo sutartį.

) Sudarykite faktoringo darbo eigos schemą.

) Išanalizuoti banko aktyvių operacijų struktūrą paskelbtame balanse.

) Faktoringo išmoka apskaičiuojama taip:

K = P * Sf, (1)

kur K - faktoringo įmoka, tūkstančiai rublių;

SF – faktoringo suma, procentais.

K \u003d 68790 * 0,8 \u003d 58471 rublis.

Faktoringo paslaugos mokestis apskaičiuojamas pagal formulę:

F p. \u003d P kr. + P com., (2)

kur, Ф p. - apmokėjimas už faktoringo paslaugas,

P kr. - faktoringo paskolos palūkanos,

P kom.- komisiniai už sąskaitų surinkimą.

Palūkanos už faktoringo paskolą apskaičiuojamos atskirai pagal formulę:

P kr. = K * C kr. * n, (3)

kur, K - suteiktas kreditas, tūkstančiai rublių.

Su kr - paskolos palūkanų norma, akcijomis;

n yra paskolos terminas.

Paskolos terminas nustatomas pagal formulę:

kur t yra dienų skaičius nuo lėšų gavimo klientui dienos iki mokėjimo gavimo dienos;

k yra dienų skaičius per metus.

P kr. \u003d 58471,5 * 0,185 * 0,304 \u003d 3288,43 rubliai.

Komisinis atlyginimas apskaičiuojamas taip:

P com. = P * S com, (5)

kur, P - mokėjimo dokumentų suma, tūkstančiai rublių.

Su kom. - komisinis dydis, akcijomis.

P com \u003d 68790 * 0,015 \u003d 1031,85 rubliai.

Taigi, F p. \u003d 3288,43 + 1031,85 \u003d 4320,28 p.

) Faktoringas – tai komisinių ir tarpininkavimo paslauga, kurią faktorius teikia klientui atsiskaitant už prekes, paslaugas ir kartu su skolinimu jo apyvartinėms lėšoms.

Faktoringo tipai:

Faktoringas su finansavimu yra tada, kai faktoringo skyrius iš kliento perka sąskaitas faktūras 80; 90% siuntos kainos, likusieji 10; 20% rezervuojamas pirkėjo pretenzijoms tiekėjui. Šie 10;20% vėliau pervedami klientui, atėmus komisinius už sąskaitų faktūrų surinkimą ir faktoringo paskolos palūkanas.

Faktoringas su finansavimu skirstomas į 2 tipus:

Atviras – kai mokėtojui pranešama, kad tiekėjas priskiria sąskaitas faktūras faktoringo įmonei;

Uždaryta (konfidencialu) – kai nė viena iš kliento sandorio šalių nežino apie sąskaitų faktūrų priskyrimą faktoringo įmonei.

Nefinansuojamas faktoringas yra tada, kai faktoriaus klientas savo pirkėjui pateikia sąskaitas faktūras per banko faktoringo skyrių. Skyriaus užduotis – laiku gauti apmokėjimą kliento naudai pagal verslo sutartį.

) Užpildytą faktoringo sutartį žr. A priede.

4) Faktoringo darbo eigos schema:

1

Tiekėjas

1) prekių siuntimas;

2) sąskaita faktūra;

) sąskaitos faktūros kopiją;

) faktoringo apmokėjimas (80;90% sąskaitos vertės);

) paskolos mokestis ir komisiniai;

) likusios įmokos (10; 20%) pervedimas sutartyje numatytais terminais;

) pirkėjo mokėjimo pervedimas.

) Banko aktyvių operacijų struktūros analizė pagal paskelbtą balansą (1 lentelė). Banko balansas pateiktas B priede.

Lentelė - 1 Turto struktūros analizė

Turto elementas	Resp. otch. praėjusių metų data (tūkstantis rublių)	Specifinė gravitacija (%)	Duomenys ataskaitos pateikimo datą (tūkst. rublių)	Specifinė gravitacija (%)	Nukrypimai (+, -)
1 Grynieji pinigai
2 Dėl kredito įstaigų Rusijos centriniame banke
3 Reikalingi rezervai
4 Skolos iš kredito įstaigų
5 Grynosios investicijos į vertybinius popierius pelnas arba nuostolis
6 Grynoji skola
7 Perparduoti vertybiniai popieriai
8 Ilgalaikis turtas, nematerialusis turtas, inventoriai
9 Kitas turtas

Komercinio banko turto struktūros analizė pagal veiklos rūšis atskleidė šiuos pokyčius:

A) Grynieji pinigai sumažėjo 0,67 %;

B) kredito įstaigų lėšos Rusijos centriniame banke sumažėjo 1,5 procento;

C) Privalomos atsargos padidėjo 0,12 %;

D) Lėšos kredito įstaigose sumažėjo 3,61 %;

E) Grynųjų investicijų į vertybinius popierius pelnas arba nuostolis padidėjo 0,05 %;

E) Grynoji paskolų skola padidėjo 5,72 %;

G) Perpardavimui skirti vertybiniai popieriai sumažėjo 0,82 %;

H) Ilgalaikis turtas, nematerialusis turtas ir atsargos sumažėjo 0,1 proc.;

I) Kitas turtas padidėjo 0,93%.

Analizuojant turto struktūrą, paaiškėjo, kad labai sumažėjo labai likvidžių ir ilgalaikių lėšų, susijusių su įsipareigojimais. Darytina išvada, kad yra nepakankamas banko veiklos likvidumas.

) Faktoringo sandorių apskaitos įrašai:

a) Faktoriaus banko nepiniginių užsienio valiutos lėšų dalies (įskaitant atėmus palūkanų ir komisinių sumą) pervedimas iš savo užsienio valiutos korespondentinės sąskaitos eksportuotojui (tiekėjui), kad jis apmokėtų savo reikalavimus importuotojui (tiekėjui):

Kt 30110.840(A) „Kredito įstaigose korespondentinės sąskaitos“.

b) Sulaikytų palūkanų ir komisinių sumos perkėlimas į banko pajamas:

Dt 47402 (A) „Atsiskaitymai su klientais už faktoringo, forfeitingo operacijas“;

Kt 70101 (P) „Kitos pajamos“.

c) Iš skolininko (importuotojo) gautų negrynųjų pinigų suma buvo įskaityta į Faktoriaus banko valiutos korespondentinę sąskaitą:

Dt 30110.840 (A) „Kredito korespondentinės sąskaitos“

Kt 47402 (A) „Atsiskaitymai su klientais už faktoringo, forfaito operacijas“

d) Likusią pirkėjui reikalavimo sumą perduoti tiekėjui:

Kt 30110.840 „Sąskaitos korespondentinėse kredito įstaigose“

Užduotis

Lentelė - 2 Pateiktos sąskaitos

Suma (USD)	Iškrovimo data	Mokėjimo diena	Mokėjimo vieta
			Novorosijskas
			Novorosijskas
			Novorosijskas
			Novorosijskas
			Novorosijskas

Komercinio banko diskonto norma – 24% per metus, komisinis mokestis už apskaitą ir apdorojimą – 0,4% nuo vekselio sumos.

Reikalinga:

1) Atlikite davėjo kreditingumo analizę.

2) Nustatykite nuolaidos dydį.

) Nustatykite komisinio atlyginimo dydį.

) Surašyti vekselį.

) Nurodykite privalomus vekselio duomenis.

) Paruoškite reikiamus apskaitos įrašus.

) Stalčiaus kreditingumo analizė, žr. 3 lentelę.

Lentelė - 3 Įsipareigojimų struktūros analizė, tūkst. rublių

Nuosavų lėšų

resp. praėjusį laikotarpį. metų

Pranešimas. laikotarpį

Skolintos lėšos

resp. praėjusį laikotarpį. metų

Pranešimas. laikotarpį

Įstatinis kapitalas

Deda kitus kreditus. organizacija

Privilegija. atsargos

Klientų indėliai

Emisija. skirtumas

Inkrementinis išlaidas ir anksti pajamos

Lėšos ir pelnas, liko. raj. stiklainis

Paleisti skolos. privalomas

OS pakartotinis įvertinimas

Kita paskola. įrenginius

Grynas pelnas Nuostolis

Rizikos rezervas

Išvada: CB „UNIASTRUM BANK“ mokėtojo įsipareigojimų struktūros analizė parodė, kad ataskaitinio laikotarpio nuosavų lėšų suma, palyginti su atitinkamu praėjusių metų laikotarpiu, sudarė:

Įstatinis kapitalas liko nepakitęs;

Emisijos skirtumai išliko nepakitę;

Banko dispozicijoje likusios lėšos ir pelnas padidėjo 73 672 tūkst. rublių;

Ilgalaikio turto perkainojimas išliko nepakitęs;

Grynasis ataskaitinio laikotarpio pelnas / nuostolis sumažėjo 91 tūkst. rublių.

Iš viso nuosavų lėšų suma, palyginti su atitinkamu praėjusių metų laikotarpiu, padidėjo 455 588 tūkst.

Pritrauktos lėšos per ataskaitinį laikotarpį, palyginti su atitinkamu praėjusių metų laikotarpiu, sudarė:

Bankų ir kitų kredito įstaigų indėliai padidėjo 267 176 tūkst. rublių;

Klientų indėliai padidėjo 16 868 813 tūkst. rublių;

Išleistas obligacijų padidėjo 847 196 tūkst. rublių;

Kita skolintų lėšų padidėjo 301 499 tūkst. rublių;

Rezervas rizikai padengti padidintas 18 307 539 tūkst. rublių.

Analizuojant įsipareigojimų struktūrą, paaiškėjo, kad ataskaitinio laikotarpio nuosavų lėšų dalis sudarė 11,54 proc., o praėjusių metų atitinkamo laikotarpio – 16,82 proc., ataskaitinio laikotarpio pritrauktų lėšų dalis – 89,53 proc. praėjusių metų laikotarpiu 84,27 proc. Šie rodikliai neatitinka teisiškai nustatytų standartų.

Lentelė - 4 - Turto struktūros analizė

Turto elementas	resp. Kitų metų laikotarpis		ataskaitinis laikotarpis		nukrypimai (+, -)
Grynieji pinigai
Lėšų kreditas. org. CBRF
Lėšos į kreditą. org.
Lizdas. Prekyboje. kainos. bumas
Grynoji skola
Investicijos į investicijas. c.b
Investavimas į kainas. parduodamas bumas
OS, nemater. turto ir MH
Reikal. gavus proc
Kitas turtas
BENDRAS TURTAS

Išvada: analizuojant komercinio banko turto struktūrą, buvo nustatyti šie pokyčiai pagal operacijų rūšis:

Grynieji pinigai padidėjo 738 508 tūkst.

Kredito įstaigų lėšos Rusijos centriniame banke padidėjo 2 619 167 tūkst. rublių;

Lėšos kredito įstaigose sumažėjo 114 019 tūkst. rublių;

Investicijos į prekybinius vertybinius popierius padidėjo 87 545 tūkst. rublių;

Grynoji paskolos skola padidėjo 14130343 tūkst. rublių;

Investicijos į investicinius vertybinius popierius padidėjo 713 282 tūkst. rublių;

Investicijos į parduodamus vertybinius popierius sumažėjo 501 404 tūkst. rublių;

Ilgalaikis turtas, nematerialusis turtas ir atsargos padidėjo 223 152 tūkst. rublių;

Palūkanų reikalavimai padidėjo 154 778 tūkst. rublių;

Kitas turtas padidėjo 1 711 408 tūkst. rublių;

Analizuojant ataskaitinio laikotarpio turto struktūrą pagal operacijų rūšis, palyginti su atitinkamu praėjusių metų laikotarpiu, nustatyta, kad reikšmingai išaugo labai likvidžios ir ilgalaikės lėšos įsipareigojimų atžvilgiu. Tai rodo pakankamą aktyvių banko operacijų likvidumą.

5 lentelė. Turto finansavimas pagal įsipareigojimus

	Vidutiniai metai. likučiai			Vidutiniai metai. likučiai
	resp. laikotarpis, pvz., metai	Ataskaitinis laikotarpis		resp. laikotarpis, pvz., metai	Ataskaitinis laikotarpis
1. Likučiai kasoje ir kor. sąskaitą			1. Lėšos skaičiavimuose
2. Lėšos atsiskaitymuose			2. Atsiskaitymo likučiai, einamieji. klientų sąskaitos
3. Vyriausybės dokumentai			3. Juridiniai indėliai asmenų
4. Išduodami IBC			4.Gyventojų indėliai
5. Paskolos įmonėms			5. Pritrauktos tarpbankinės paskolos
6. Paskolos visuomenei			6. Vekseliai ir užstatas. sertifikatus
7. Įmonių vertybiniai popieriai			7. Banko lėšos ir rezervai
8. Atsargos Centriniame banke			8. Banko pajamos ir pelnas
9. OS ir ne materija. turto
10 Banko pajamos

Iš turto finansavimo pagal įsipareigojimus lentelės galime daryti išvadą, kad:

Turtas „Likučiai kasoje ir korespondentinėje sąskaitoje“ užtikrinamas įsipareigojimo „Indėliai“ sąskaita. juridiniai asmenys»;

Turtas „Išduodamos tarpbankinės paskolos“ finansuojamas iš įsipareigojimo „Gyventojų indėliai“;

Turtas „Paskolos gyventojams“ užtikrinamas įsipareigojimo „Pritrauktos tarpbankinės paskolos“ sąskaita;

Turtas „Įmonių vertybiniai popieriai“ finansuojamas įsipareigojimu „Vekeliai ir indėlių sertifikatai“;

Turtas „Atsargos centriniame banke“ užtikrinamas įsipareigojimo „Banko lėšos ir rezervai“ sąskaita;

Turtas „Ilgalaikis ir nematerialusis turtas“ ir „Banko pajamos“ finansuojamas įsipareigojimo „Banko pajamos ir pelnas“ sąskaita.

) Nuolaidos dydis nustatomas pagal formulę:

D \u003d FV * d * n, (6)

kur, D - nuolaida, rubliai

FV- nominali vertė (sąskaitos suma), tūkstančiai rublių

d- nuolaidos dydis, akcijomis

n - laikotarpis nuo apskaitos dienos iki mokėjimo dienos, dienos.

A) D \u003d 1100 * 0,24 * 83/365 \u003d 59,93 rubliai.

B) D \u003d 950 * 0,24 * 20/365 \u003d 12,54 rubliai.

C) D = 970 * 0,24 * 20/365 \u003d 12,80 rubliai.

D) D = 620 * 0,24 * 25/365 \u003d 10,12 p.

D) D \u003d 580 * 0,24 * 45/365 \u003d 17,12 rubliai.

) Komisinio dydis apskaičiuojamas pagal formulę:

Su kom. = (FV * Komisijos procentas) + D, (7)

A) (1100 * 0,004) + 59,93 \u003d 64,33 rubliai.

B) (950 * 0,004) + 12,54 \u003d 16,34 rubliai.

C) (970 * 0,004) + 12,80 \u003d 16,68 rubliai.

D) (620 * 0,004) + 10,12 \u003d 12,6 p.

D) (580 * 0,004) + 17,12 \u003d 19,44 rubliai.

) Žiūrėti pridedamą vekselio formą

) Vekselio galiojimą lemia jo surašymo teisingumas. Vieno rekvizito nebuvimas vekselyje netenka vekselio teisinės galios. Privaloma sąskaitos informacija:

a) Vekselis, t. y. žodis „vekselis“ dokumento tekste;

b) Pažadas ar nurodymas sumokėti tam tikrą sumą;

c) mokėjimo terminas;

d) mokėjimo vieta;

e) pirmojo vekselio turėtojo vardas ir pavardė;

f) sudarymo vieta ir laikas;

g) Stalčiaus parašas;

h) Vekselio gavėjo vardas ir pavardė.

) Vekselių apskaitos operacijos:

Sąskaitos pirkimas iš kliento:

a) Iš kliento už vekselio pirkimą gauta pinigų suma atsispindi:

Dt 20202 (A) „Kredito įstaigų kasa“;

b) Jei vekselis parduodamas su nuolaida, tada nuolaidos suma atsispindi:

Kt 52303 (P) „Išrašyti vekseliai ir bankų akceptai, kurių terminas nuo 31 iki 90 dienų“.

Sąskaitos išpirkimas:

a) Suėjus mokėjimo terminui, skelbiami skelbimai:

b) Įrašoma faktiškai sumokėta suma ir palūkanos arba nuolaida, jei sąskaita buvo su nuolaida:

c) Iki termino pabaigos vekselio nominali vertė pateikiama išankstiniam apmokėjimui, pervedama į sąskaitą vekselių apskaitai vykdyti ir atspindėti 526 sąskaitoje:

Dt 52303(P) „Išrašyti vekseliai ir bankų akceptai, kurių terminas nuo 31 iki 90 dienų“;

d) Tuo pačiu metu palūkanų suma perskaičiuojama, jei paaiškėjo, kad ji mažesnė nei:

Dt 52501(P) „Įsipareigojimai mokėti palūkanas ir kuponus už išleistus vertybinius popierius“;

Kt 52502(A) „Būsimi išleistų vertybinių popierių palūkanų, kuponų ir nuolaidų mokėjimai“.

e) Po to teisinga suma pervedama į sąskaitas vykdyti:

Dt 52501(P) „Įsipareigojimai mokėti palūkanas ir kuponus už išleistus vertybinius popierius“;

Kt 52406 (P) „Vakteles vykdyti“.

f) Išankstinis mokėjimas atsispindi siuntime:

Dt 52406 (P) „Vakteles vykdyti“;

Kt 30109 (P) „Sąskaitos korespondentuose bankuose korespondentuose“.

g) Palūkanų arba nuolaidos suma įtraukiama į sąnaudas:

Dt 70204 (A) „Operacijų su vertybiniais popieriais išlaidos“;

Kt 52502(A) „Būsimi išleistų vertybinių popierių palūkanų, kuponų ir nuolaidų mokėjimai“.

Užduotis

Įmonei „Progress“ kreiptasi komercinis bankas„Yugbank“ su prašymu gauti paskolą 150 000 rublių. Skalbimo miltelių pirkimui. Paskolos terminas 6 mėn., paskolos palūkanos 19,5% per metus, palūkanos už pradelstą paskolą 39% per metus. Pridedama: įmonės „Pažanga“ balansas 04-01-01.

Reikalinga:

1) Atlikite skolininko kreditingumo analizę.

2) Priimti sprendimą dėl paskolos suteikimo.

) Nustatykite paskolos sandorio sąlygas.

) Sudarykite paskolos sutartį.

) Sudarykite paskolos grąžinimo planą su sąlyga, kad dalis pagrindinės sumos būtų grąžinama kas mėnesį. Palūkanų norma yra paprasta.

) Skaičiuokite palūkanas, jei paskolos grąžinimo terminas vėluoja 1 mėn.

) Atsidaryti paskolos sąskaitą ir padaryti paskolos išdavimo, pagrindinės sumos ir palūkanų grąžinimo apskaitos įrašus.

) Skolininko kreditingumo analizė susideda iš įmonės balanso likvidumo analizės. Įmonės „Progress“ balansas pateiktas priede.

Lentelė – 6

Metų pradžioje (tūkstantis rublių)

Metų pabaigoje (tūkstantis rublių)

Metų pradžioje (tūkstantis rublių)

Metų pradžioje (tūkstantis rublių)

Komp. A ir P metų pradžioje

Komp. A ir P metų pabaigoje

A1 yra pats skystiausias. turto

P1 – patys skubiausi įsipareigojimai

A2 – greitai įdiegta. turto

P2 – trumpalaikis. įsipareigojimai

A3 – pamažu suvokta. turto

P3 – ilgas. įsipareigojimai

P4 – nuolatiniai įsipareigojimai

Pirmas skolininko kreditingumo analizės etapas parodė, kad likvidžiausias turtas yra mažesnis už terminuotus įsipareigojimus, kadangi turtas negali padengti įsipareigojimų, tuomet balansas laikomas nelikvidžiu.

Antrajame analizės etape atliekamas finansinio likvidumo rodiklių skaičiavimas, kuris atliekamas žingsnis po žingsnio lyginant turto grupes su trumpalaikiais įsipareigojimais.

Absoliutaus likvidumo koeficientas:

KA. L = A1 / P1 + P2, (8)

Metų pradžiai:

KA.L = 20657 / 24329 + 9006 = 0,6

Metų pabaigoje:

KA. L \u003d 24564 / 29861 + 3107 \u003d 0,7

Kritinis likvidumo koeficientas:

QC. L \u003d A1 + A2 / P1 + P2, (9)

Metų pradžiai:

QC. L = 20657 + 33219 / 24329 + 9006 \u003d 1,6

Metų pabaigoje:

QC. L \u003d 24564 + 43705 / 29861 + 3107 \u003d 2

Koeficientas dabartinis likvidumas:

KT. L \u003d A1 + A2 + A3 / P1 + P2, (10)

Metų pradžiai:

QC. L = 20657 + 33219 + 7994 / 24329 + 9006 \u003d 1,86

Metų pabaigoje:

QC. L \u003d 24564 + 43705 + 5861 / 29861 + 3107 \u003d 2

Analizuojant finansinius rezultatus Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje buvo nustatyti šie rodikliai:

Absoliutus likvidumo koeficientas padidėjo 0,1;

Kritinis likvidumo rodiklis padidėjo 0,4;

Einamasis likvidumo koeficientas padidėjo 0,14;

Einamojo likvidumo koeficientai pradžioje ir pabaigoje 2/2, o kritinio likvidumo – 2/2. Kritinio ir einamojo likvidumo santykis metų pradžioje yra 2/2, o pabaigoje – 2/2.

Skaičiuojant einamąjį likvidumo koeficientą metų pradžioje, gautas koeficientas 2/2, o tai reiškia, kad už du trumpalaikių įsipareigojimų rublius tenka du rublius. apyvartinis kapitalas. Iš to galime daryti išvadą, kad organizacija turi pakankamai išteklių, generuojamų iš savo šaltinių. Kreditorių požiūriu toks apyvartinių lėšų formavimo variantas nėra labai efektyvus, nes padidina neatsiskaitymų riziką. Savininko požiūriu ši galimybė neužtikrina reikiamo pelningumo lygio. nuosavybės. Likutis nėra skystas.

) Skolintojas nusprendė nesuteikti paskolos gavėjui, nes įmonė dirba praktiškai be pelno, o galimybė negrąžinti paskolos yra labai didelė.

) Jei skolintojas CB "Yugbank" priėmė teigiamą sprendimą, paskolos sandorio sąlyga gali būti:

Paskola suteikiama 6 mėnesiams;

mažiau nei 19,5 procento per metus;

NPL norma 39 procentai;

Palūkanų norma yra paprasta;

Kas mėnesį kaupiamos palūkanos nuo skolos likučio;

Palūkanos ir pagrindinės skolos dalis mokama kas mėnesį.

) Užpildytą paskolos sutartį žr. D priede.

) Gavus teigiamą CB „Yugbank“ atsakymą į paskolos paraiškaįmonė „Progress“, tuomet paskolos grąžinimo schema būtų tokia (žr. 7 lentelę):

Lentelė - 7 - Paskolos grąžinimo planas

	Skolos likutis laikotarpio pradžioje	Pagrindinės skolos dalis	Palūkanos	Skubus mokėjimas

Palūkanos už laikotarpį apskaičiuojamos pagal formulę:

Palūkanos už laikotarpį = D t * I / 12, (11)

kur D t - skolos likutis laikotarpio pradžioje, tūkstančiai rublių;

I - palūkanų norma, akcijomis.

) Palūkanos kaupiamos, jei paskolos vėlavimas yra 1 mėnuo, pavyzdžiui, užtruks 1 laikotarpį.

Palūkanos už laikotarpį \u003d 150 000 * 0,39 / 12 \u003d 4875 rubliai.

Skubus mokėjimas bus 29875 rubliai.

) Paskolos suteikimo ir paskolos sąskaitos atidarymo klientui apskaitos įrašai:

a) Kliento juridiniam asmeniui atidaryta paskolos sąskaita:

Kt 40702 (P) „Komercinės organizacijos“.

b) Klientui buvo suteikta paskola:

Dt 45205 (A) „Nevalstybinėms komercinėms organizacijoms suteiktos paskolos nuo 91 iki 180 dienų“;

Kt 30102(A) „Kredito įstaigų korespondentinė sąskaita Rusijos banke“.

c) Sudarytas atidėjinys galimiems paskolos nuostoliams:

Dt 70209 (A) „Kitos išlaidos“;

Kt 45215(P) „Atidėjiniai galimiems nuostoliams atlyginti“.

d) Paskolos palūkanų apskaičiavimas:

Dt 47427 (A) „Reikalavimas gauti palūkanas“;

e) Prie pagrindinės skolos pridedamos palūkanos:

Dt 45205 (A) „Nevalstybinėms komercinėms organizacijoms suteiktos paskolos nuo 91 iki 180 dienų“;

Kt 47427 (A) „Reikalavimas gauti palūkanas“.

f) Dalies skolos grąžinimas:

Dt 40702 (P) „Komercinės organizacijos“;

Kt 70101(P) „Palūkanos, gautos už suteiktas paskolas, indėlius ir kitas padėtas lėšas“.

g) Paskolos skolos sumos nurašymas:

Dt 40702 (P) „Komercinės organizacijos“;

Kt 45205(A) „Nevalstybinėms komercinėms organizacijoms suteiktos paskolos 91–180 dienų laikotarpiui“;

h) Atidėjinio galimiems suteiktos paskolos nuostoliams nurašymas:

Dt 45215 (P) „Atidėjiniai galimiems nuostoliams padengti“;

Kt 70107 (P) „Kitos pajamos“.

i) paskolos sąskaitos uždarymas paskolai gauti:

Dt 40702 (P) „Komercinės organizacijos“;

Kt 45205 (A) „Nevalstybinėms komercinėms organizacijoms suteiktos paskolos 91–180 dienų laikotarpiui“.

Uždelstų paskolų apskaitos įrašai:

a) Prievolės neįvykdymo dieną, grąžinant lėšas, atsižvelgiama į pradelstos skolos už anksčiau juridiniam asmeniui suteiktą paskolą sumas:

Dt 45812 (A) „Nepradelsuota skola už suteiktas paskolas ir kitas skirtas lėšas nevalstybinėms komercinėms organizacijoms“;

Kt 45205 (A) „Nevalstybinėms komercinėms organizacijoms suteiktos paskolos 91–180 dienų laikotarpiui“.

b) Papildomas atidėjimas galimiems nuostoliams dėl pradelstų paskolų:

Dt 70209 (A) „Kitos išlaidos“;

Kt 32403(P) „Atidėjinys galimiems nuostoliams dėl pradelstų paskolų“.

c) palūkanų už pradelstą paskolą kaupimas:

Dt 45912 (A) „Pavėluotos palūkanos už suteiktas paskolas ir kitas nevalstybinėms komercinėms organizacijoms skirtas lėšas“;

Kt 45812 (A) „Pradelstos skolos už suteiktas paskolas ir kitas skirtas lėšas nevalstybinėms komercinėms organizacijoms“.

d) Atsižvelgta į paskolos gavėjo pradelstų skolų sumų nurašymą nuo pagrindinės skolos gavus lėšas jai grąžinti:

Dt 40702 (P) „Komercinės organizacijos“;

Kt 45812 (A) „Pradelstos skolos už suteiktas paskolas ir kitas skirtas lėšas nevalstybinėms komercinėms organizacijoms“.

3. Pinigų apskaitos operacijos

Grynųjų pinigų iš organizacijų priėmimas į banko kasą vykdomas pagal skelbimus apie piniginį įnašą. Organizacijos grynuosius pinigus gali įnešti tik į savo banko sąskaitą. Kasos kasos darbuotojas kasdien veda iš klientų gautų ir kasos viršininkui perduotų kvitų apskaitą. pinigų sumos gautų ir išduotų pinigų knygoje.

Darbo dienos pabaigoje, remdamasi gavimo dokumentais, kasininkė surašo pažymą apie gautą pinigų sumą ir kasos gautą sumą. piniginiai dokumentai ir lygina pažymoje nurodytą sumą su jo faktiškai priimta pinigų suma.

Darbo dienos metu priimti grynieji pinigai kartu su gavimo dokumentais ir pažyma apie priimtą pinigų sumą ir kasoje gautų kasos dokumentų skaičių perduodami kasos vedėjui prieš priėmimo kvitą gavimo knygoje. ir išdavė pinigus.

Organizacijos gali priimti grynuosius pinigus, supakuotus į grynųjų pinigų surinkimo maišus, specialius maišelius, dėklas, kitas priemones pinigams pakuoti, užtikrinti jų saugumą pristatymo metu ir neleisti jų atidaryti be matomų vientisumo pažeidimo požymių. Bankas tvarko organizacijų, kurios perduoda grynuosius pinigus maišeliuose, sąrašą, kuriame nurodomi organizacijų pavadinimai, kiekvienai organizacijai priskirtų maišelių skaičius ir numeriai.

Organizacijos kasininkas suformuoja atiduodamų grynųjų pinigų maišus ir užpildo persiuntimo lapą. Tokiu atveju pirmasis perdavimo lapo egzempliorius įdedamas į maišelį; antrasis ir trečiasis egzemplioriai – atitinkamai važtaraštis į krepšį ir kartu esančios pažymos kopija – pateikiami bankui.

Maišuose priimamų grynųjų pinigų perskaičiavimas gali būti atliekamas kasoje arba kasoje.

Visi per darbo dieną gauti grynieji pinigai turi būti įskaityti į veiklos kasą tą pačią dieną.

Grynųjų pinigų iš organizacijų, maišelių su grynaisiais ir kitų vertybių iš inkasatorių priėmimas pasibaigus darbo dienai vykdomas vakarinėse kasose. Apie šių kasų darbo laiką paskelbtas skelbimas.

Vakarinės kasos darbuotojui įteikiamas antspaudas su užrašu „Vakarinė kasa“, kurio atspaudas užklijuojamas ant jo priimtų kasos kvitų dokumentų.

Maišelių su grynaisiais ir kitomis vertybėmis iš inkasatorių priėmimas į vakarinę kasą vyksta dalyvaujant vienam ar keliems inkasatorių komandos nariams.

Priimamų maišų su vertybėmis ir tuščių maišų registre nurodomi seifų kortelėse rasti pataisymai be atitinkamų išlygų, seifų kortelėse su sąskaitomis faktūrų įrašų neatitikimai, rasti priimant.

Po to operatyvinis darbuotojas patikrina kasininkei perduotų maišų skaičiaus atitiktį inkasatoriams išduoto maišelių ir saugos kortelių pažymėjimo duomenims ir saugos korteles grąžina inkasatoriams.

Kasininkė ir operatyviniai darbuotojai suskaičiuoja iš inkasatorių gautų maišelių skaičių, palygina juos su pažymoje nurodytu skaičiumi maišelių su grynaisiais ir vakarinės kasininkės priimtų tuščių maišų skaičiumi ir įdeda į seifą. Dokumentai, kurių pagrindu buvo priimti maišeliai, saugomi kartu su grynaisiais pinigais ir kitomis vertybėmis. Seifas uždaromas grynųjų pinigų ir veikiančių darbuotojų bei perduodamas saugomas saugos sutartyje nustatyta tvarka.

Kitos dienos rytą kasininkė ir eksploatuojantys darbuotojai kasoje įteikia jiems maišus su grynaisiais ir sąskaitas. Vadovo nuožiūra vertybių perkėlimas iš vakarinės kasos į veikiančią kasą gali būti organizuojamas ir nepasirodžius vakarinės kasos darbuotojams. Seifas apsaugotas.

Maišelius su grynaisiais, juos lydinčius dokumentus kasos ir vakarinės kasos operatyviniai darbuotojai įteikia perskaičiavimo kasos prižiūrėtojui arba kasos viršininkui pagal kvitą maišelių su grynaisiais pinigais priėmimo pažymoje. vakaro kasa.

Grynųjų pinigų maišeliai, atvežti uždarius vakarinę kasą, saugomi specialiai tam skirtuose seifuose, už kuriuos atsako maišelius pristačiusi inkasatorius.

Pinigų perskaičiavimą iš inkasatorių pristatytų maišelių atlieka kasininkai, dalyvaujant perskaitančios kasos darbuotojui.

Vakarinėje kasoje gautų grynųjų pinigų perskaičiavimas atliekamas ne vėliau kaip kitą darbo dieną.

Darbo dienos metu pristatytus grynųjų pinigų maišus inkasatoriai atiduoda į perskaičiavimo arba kvitų kasą. Maišelių priėmimą vykdo perskaičiavimo kasos darbuotojas arba gaunamų kasų kasos darbuotojas pagal priimamų maišų su vertybėmis registrą.

Atplėšęs visus maišus ir perskaičiavęs pinigus, kontroliuojantis darbuotojas kontroliniuose lapuose atvaizduoja kiekvienos kasininkės kasos perskaičiavimo sumas ir kasos viršininkui perduoda maišelius lydinčius išrašus bei sąskaitas faktūras. Sąskaitos už maišus siunčiamos veikiančiiems darbuotojams, kad gautų ir atspindėtų apskaitoje pajamų perskaičiavimo rezultatus kasoje.

Grynųjų pinigų išdavimas organizacijoms iš jų banko sąskaitų vykdomas pagal grynųjų pinigų čekius.

Norėdamas gauti grynųjų pinigų, klientas dirbančiam darbuotojui pateikia grynųjų pinigų čekį. Atlikus atitinkamą čekį, jam duodamas kontrolinis antspaudas iš grynųjų pinigų čekio pateikti kasininkei.

Sandoriai, kai klientas, neįnešdamas pinigų, vienu metu pateikia grynųjų pinigų čekį ir pranešimą apie pinigų įnešimą, neleidžiami.

Kasininkas, pasibaigus darbo dienai, patikrina jo gautą pinigų sumą su išlaidų dokumentuose nurodytomis sumomis ir faktinį pinigų likutį. Po to jis surašo pažymą apie išduotą pinigų sumą ir gautą sumą už ataskaitą, pasirašo joje ir joje pateiktą grynųjų pinigų apyvartą bei palygina su įrašais veikiančių darbuotojų kasose.

Grynųjų pinigų pristatymą į RCC paprastai atlieka kolekcininkai. Už grynųjų pinigų sumą, perduotą į RKC kasą, surašomas persiuntimo aktas trimis egzemplioriais. Pirmasis važtaraščio egzempliorius ir grynieji pinigai investuojami į surinkimo maišą (maišelis užplombuojamas). Antrasis važtaraščio egzempliorius perduodamas surinkėjui. Trečiasis perdavimo lapo egzempliorius su inkasatoriaus pinigų gavimo kvitu lieka banke.

Grynųjų pinigų priėmimas ir išdavimas piliečiams, taip pat darbuotojams, vykdomas pagal gaunamus ir išsiunčiamus kasos orderius.

Klientų aptarnavimo operacijoms atlikti kasos vadovas išduoda kasininkei reikiamą pinigų sumą pagal gautų ir išduotų pinigų knygelėje esantį kvitą.

Grynųjų pinigų gavimo ir išdavimo iš piliečių indėlių sąskaitų operacijos patvirtinamos atitinkamu įrašu klientui liekančiame dokumente (santaupoje, indėlių knygoje ir kt.).

4. Grynųjų pinigų operacijų svarba bankininkystėje

Bet kurios šalies ekonomika negali išsiversti be grynųjų pinigų. Visų valstybių patirtis rodo, kad nepriklausomai nuo išsivystymo lygio rinkos ekonomika ir pinigų sistemose vyraujant negrynųjų pinigų mokėjimo priemonėms, grynųjų pinigų apyvarta ir toliau užima tam tikrą vietą. Grynieji pinigai yra svarbi Rusijos pinigų sistemos sudedamoji dalis, nuo kurios labai priklauso stabilus jos veikimas. Nėra jokio realaus pagrindo manyti, kad grynųjų pinigų svarba Rusijos visuomenės gyvenime artimiausiu metu gali susilpnėti.

Grynųjų pinigų dalis apyvartoje Rusijos Federacijoje, palyginti su ekonomiškai išsivysčiusiomis šalimis, buvo ir išlieka reikšminga. Tuo pačiu metu, kaip žinia, grynųjų pinigų apyvartos kaštai yra itin dideli ir bet kurioje šalyje siekia 10–12 procentų apyvartoje esančių grynųjų pinigų banknotų nominalios vertės (gamybos, saugojimo, perdirbimo, transportavimo, sunaikinimo ir kt. kaštai). ) Šiuo atžvilgiu itin svarbūs tiek moksliniu, tiek praktiniu požiūriu racionalaus grynųjų pinigų apyvartos organizavimo klausimai, kurių išsamus svarstymas leis nustatyti pagrindines struktūrinių padalinių išdavimo ir grynųjų pinigų darbo tobulinimo kryptis. Rusijos banko.

Šiuo metu grynųjų pinigų operacijų svarba yra didelė, nes grynųjų pinigų operacijos yra pirmoji ir pagrindinė banko operacija.

Iš esmės kredito įstaigų kasos yra grynųjų pinigų priėmimo arba išėmimo iš apyvartos kanalai. Kasos skyrius banke yra vienas svarbiausių, nes šiuolaikinėmis sąlygomis dėl grynųjų pinigų apyvartos neatsiejama ekonominio gyvenimo dalis, bankas be kasos negali pilnai aptarnauti savo klientų.

Pinigai, atstovaujantys visuotinį atitikmenį ir atliekantys visas jiems būdingas funkcijas, veikia subjektų labui. ekonominė veikla likvidus turtas, kurio turint reikiamą kiekį galima nesunkiai įsigyti visą ūkinei veiklai reikalingą turtą ir lėšas, taip pat patenkinti nemažą dalį asmens materialinių poreikių. Skirtingai nuo negrynųjų pinigų, grynieji turi neabejotinų pranašumų:

1) turintis grynųjų pinigų, ūkio subjektas
subjekto veiklą mažiau kontroliuoja fiskalinės reguliavimo institucijos;

) grynaisiais pinigais, jei pageidaujama, jų atsekti beveik neįmanoma paskirtis;

) grynieji pinigai turi didžiausią likvidumo laipsnį.

Taigi grynųjų pinigų naudojimas ekonomikoje leidžia ūkio subjektams ir asmenims suteikti visišką laisvę atlikti savo veiksmus ir atlikti tiek teigiamus, tiek nusikalstamus veiksmus.

Su grynaisiais pinigais susijusios rizikos (vagystės, praradimo ir kitokio sukčiavimo) sumažinimas iki minimalių verčių kredito įstaigose pirmiausia prisideda prie teisingo grynųjų pinigų darbo organizavimo, savalaikio banko grynųjų pinigų operacijų apskaitos ir registravimo. Kartu užtikrinamas ir kokybiškas banko klientų poreikių aptarnavimas grynaisiais pinigais.

Taigi tikras bankininkystės profesionalas, kad ir kokiame banko skyriuje dirbtų ateityje, turi turėti darbo kasoje praktikos, kad suprastų specifiką. bankinis darbas, suprasti rizikas ir ugdyti besąlygišką tvarkos laikymąsi, atsakomybę ir padorumą dirbant su klientų lėšomis.

Prerogatyva reguliuoti grynųjų pinigų operacijų organizavimą ir apskaitą Rusijos bankininkystės sektoriuje priklauso Rusijos bankui - 10 str. 4 federalinis įstatymas 2002 m. liepos 10 d. Nr. 86-FZ „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“.

IŠVADA

Visų į banką patenkančių vertybių kapitalizacijai kiekviena banko įstaiga turi specialiai įrengtą patalpą – veikiančią kasą. Kasininkas yra visiškai atsakingas už savo priimtų vertybių saugumą ir už bankui padarytą žalą dėl aplaidaus ar nesąžiningo požiūrio į savo pareigas.

Pagrindinės grynųjų pinigų operacijų organizavimo kryptys bankininkystė, kursiniame darbe buvo svarstomi:

) Grynųjų pinigų operacijos atliekamos grynųjų pinigų čekių pagrindu, tuo pačiu metu pildant čekį, jo duomenys perkeliami į stuburą, kuris tarnauja kaip patvirtinantis dokumentas. Bankas gali imti komisinį mokestį už operacijas, susijusias su pinigų išleidimu. Komercinis bankas turi planuoti grynųjų pinigų išdavimą.

) Visi grynieji pinigai, vertybiniai popieriai, čekiai, monetos laikomi ugniai atspariose spintelėse (seifuose), kurios darbo dienos pabaigoje uždaromos raktu, užantspauduojamos kasos spaudu. Grynuosius pinigus ir kitas bankui nepriklausančias vertybes laikyti kasoje draudžiama.

) Įeinančių grynųjų pinigų operacijų dokumentų srautas organizuojamas taip, kad kvitai klientams išrašomi ir sumos į jų sąskaitas įskaitomos tik faktiškai gavus pinigus į kasą, išskyrus įmokas į piliečių indėlius, gali būti įrašyti į asmenines indėlininkų sąskaitas prieš gaunant pinigus. Grynųjų pinigų priėmimas vykdomas paskelbus piniginį įnašą, kuris yra dokumentų rinkinys, susidedantis iš skelbimo apie piniginį įnašą, kvito ir pavedimo. Kasos žurnalas vedamas dviejų rūšių grynųjų pinigų ir vertybių pajamų ir išlaidų.

) Grynųjų pinigų apskaita vykdoma tokiose apskaitos sąskaitose kaip: 20202 „Kredito įstaigų kasa“, 20207 „Grynieji pinigai eksploatuojamose kasose, esančiose ne kredito įstaigų patalpose“, 20208 „Grynieji pinigai bankomatuose“, 20209 „Grynieji pinigai gabenami“. “.

) Grynųjų pinigų operacijos apima grynųjų pinigų gavimą ir išdavimą iš piliečių ir organizacijų, taip pat atlieka grynųjų pinigų inkasavimą RCC.

) Kredito įstaigų kasos yra grynųjų pinigų priėmimo arba išėmimo iš apyvartos kanalai. Kasos skyrius banke yra vienas svarbiausių, nes šiuolaikinėmis sąlygomis dėl grynųjų pinigų apyvartos neatsiejama ekonominio gyvenimo dalis, bankas be kasos negali pilnai aptarnauti savo klientų.

Apibendrinant galima teigti, kad grynųjų pinigų operacijos yra didelės, nes grynųjų pinigų operacijos yra pirmoji ir pagrindinė banko operacija.

NAUDOJAMŲ ŠALTINIŲ SĄRAŠAS

1) Usatova L. V., Seroshtan M. S., Arskaya E. V. Apskaita komerciniuose bankuose. M: DAŠKOV I K, 2005. - 111 p.

) Kapaeva T.I. Buhalterinė apskaita bankuose. M: FORUMAS - INFRA - M, 2008. - 88 p.

) Selevanova T. I. Buhalterinė apskaita bankuose. Rostovas prie Dono: PHOENIX, 2006, 165 p.

) Pechnikova AV Bankinės operacijos. M: FORUMAS - INFRA - M, 2006. - 55 p.

) Lavrushin OI bankininkystė. M: FINANSAI IR STATISTIKA, 2006. 112 p.

) Kolesnikova V. I. Bankininkystė. M: FINANSAI IR STATISTIKA, 2005. - 95 p.

) Kolesnikova V.I., Krolivitskaya L.P. Bankininkystė. M: FINANSAI IR STATISTIKA, 2006. - 128 p.

) Lavrushin OI bankininkystė. M: KNORUS, 2007. - 98 p.

) Milleris A. A. Apskaita bankuose: paskaitų kursas. Novorosijskas: NKRP, 2008–2009.

) Milleris A. A. Ekonominė analizė: Paskaitų kursas. Novorosijskas: NKRP, 2008–2009.

Siųsti savo gerą darbą žinių bazėje yra paprasta. Naudokite žemiau esančią formą

Studentai, magistrantai, jaunieji mokslininkai, kurie naudojasi žinių baze savo studijose ir darbe, bus jums labai dėkingi.

Paskelbta http://www.allbest.ru/

Paskelbta http://www.allbest.ru/

Įvadas

1. Grynųjų pinigų operacijos

1.5 Bankų grynųjų pinigų operacijos

2. Rusijos banko grynųjų pinigų operacijų su banknotais ir monetomis Rusijos Federacijos teritorijoje tvarkos taisyklės

Išvada

Bibliografija

Įvadas

Grynųjų pinigų operacijas galima priskirti svarbioms tradicinėms bankinėms operacijoms, nes jos atliekamos kasdien. Ši tema labai svarbi, nes kredito įstaigose juridiniai asmenys operacijas atlieka per kasą. Šią temą nusprendžiau suvokti tiksliau, nes ji mūsų laikais aktualiausia, nes grynųjų pinigų operacijos atlieka svarbų vaidmenį ūkio subjektų veikloje. Be to, grynųjų pinigų operacijos šiuolaikinėmis sąlygomis pasiekė didžiausią plėtrą. Šiuo metu vyksta dalykų plėtra kredito santykiai, taip pat pačių operacijų įvairovės augimas. Kreditavimo kredito įstaigoms aktualumas šiandien yra akivaizdus. Kiekvienais metais jis vis labiau tobulinamas ir platinamas. Neatsitiktinai bankas vadinamas kredito įstaiga. Kasmet kredito organizacijos parengia ir įgyvendina naujas kreditavimo programas.

Grynųjų pinigų operacijos atspindi bankininkystės esmę, tačiau šiuolaikiniuose teisės aktuose jos nėra įtrauktos į pagrindines operacijas. Man sunku įsivaizduoti, kad bankas vykdo savo veiklą nenaudodamas grynųjų pinigų operacijų. Be to, grynųjų pinigų operacijos yra susijusios su grynųjų pinigų gavimu, išdavimu, saugojimu ir gabenimu.

Mano darbo tikslas – sužinoti naujos informacijos apie grynųjų pinigų operacijų organizavimą ir jų apskaitos tvarką bei atliekamų operacijų tvarkos studijas.

1. Grynųjų pinigų operacijos

Kasos operacijos – operacijos, susijusios su pinigų ir piniginių dokumentų gavimu, saugojimu ir išdavimu. Kokį vaidmenį organizacijos veikloje atlieka grynųjų pinigų operacijos?

Grynųjų pinigų apyvartos organizavimas vykdomas per Rusijos banko atsiskaitymų ir grynųjų pinigų centrą (RCC) bei komercinių bankų kasas. Centrinis bankas, būdamas šalies emisijos centru, turi išimtinę teisę leisti grynuosius pinigus, juos išimti ir organizuoti grynųjų pinigų apyvartą. Nedelsiant grynųjų pinigų paslaugaūkio subjektai vykdo komerciniai bankai.

Grynųjų pinigų operacijos apima grynųjų pinigų priėmimo iš fizinių ir juridinių asmenų organizavimą, indėlių jiems išdavimą, vertybinių popierių pardavimą ir pirkimą, sugadintų banknotų keitimą, komunalinių ir kitų mokėjimų iš fizinių asmenų priėmimą, taip pat keitimą, grynųjų pinigų apdorojimas, įskaitant grynųjų pinigų skaičiavimą, rūšiavimą, formavimą, pakavimą.

Atsiskaitymai grynaisiais per banką priklauso nuo grynųjų pinigų kiekio apyvartoje ir šalyje susiklosčiusios organizavimo sistemos.

1.1 Banko grynųjų pinigų skyriaus sukūrimas ir veikimas

Grynųjų pinigų operacijos, grynųjų pinigų saugojimas, darbas su abejotinais banknotais, turinčiais klastojimo žymių, vykdomi specialiose patalpose. Bankas turi sukurti techniškai sustiprintą grynųjų pinigų punktą. Tipinė grynųjų pinigų mazgo struktūra parodyta fig. vienas.

Ryžiai. 1. Pinigų mazgo struktūra

Kasos mazgo veiklos elementas yra kasos skyrius, kuris (priklausomai nuo banko įstaigos dydžio) apima grynųjų pinigų sistemą. Mažuose bankuose grynųjų pinigų darbas atliekamas per kasą.

Taigi, siekdamas visapusiško klientų aptarnavimo, komercinis bankas gali atidaryti veikiančias kasas organizacijose, nepriklausančiose kasos mazgui, indėlių priėmimui ir išleidimui, vertybinių popierių pardavimui ir pirkimui, komunalinių ir kitų mokėjimų priėmimui. Kasoje naudokite:

grynųjų pinigų terminalai - automatiniai prietaisai grynųjų pinigų priėmimui ir išdavimui klientams naudojant asmeninį kompiuterį;

· automatiniai seifai – automatiniu režimu veikiantys įrenginiai, skirti grynųjų pinigų priėmimui iš klientų;

· bankomatai ir kita programinė ir techninė įranga.

Patogiausios kasininkų darbo sąlygos, kartu užtikrinant grynųjų pinigų saugojimo saugumą, leidžia sukurti modernius kasos aparatus. Grynųjų pinigų moduliuose yra diskai ir papildomos lentynos, leidžiančiose pastatyti kasos terminalus, kompiuterį, pakavimo medžiagos suteikiant patogų darbo vieta personalui. Grynųjų pinigų modulių pavyzdžiai:

§ DoCash Tempo (Rusija)

§ TCD (Teller Cash Dispenser) grynųjų pinigų automatai

§ TCR (Teller Cash Recycler) recirkuliatoriai. Daugelis Rusijos „Sberbank“ filialų yra aprūpinti jais.

Tai leidžia optimizuoti grynųjų pinigų apskaitą, užtikrinti jų saugumą ir apsaugą nuo manipuliacijų, taip pat palengvinti grynųjų pinigų išdavimą juridiniams asmenims.

1.2 Grynųjų pinigų priėmimo ir išdavimo registravimas

Grynųjų pinigų gavimo ir išdavimo registravimą atlieka kredito įstaiga, naudodama gaunamus ir išsiunčiamus kasos orderius. Pildydamas kvitų ir išlaidų kasos dokumentus, taip pat kasos darbuotojų ataskaitų išrašus, vertybių apskaitos knygas, kasos darbuotojas gali naudotis kompiuterine įranga, tačiau spausdinti ir pasirašyti atskirus dokumentus (pavyzdžiui, dėl grynųjų pinigų pervedimo tarp kasos darbuotojų) yra privalomi.

1.3 Grynųjų pinigų priėmimas iš įmonių ir organizacijų

Viena iš grynųjų pinigų operacijų rūšių yra grynųjų pinigų priėmimas su vėlesniu jų pervedimu į ūkio subjekto banko sąskaitą, ir tai gali būti atliekama tiek naudojant maišelį, tiek be jo. Grynųjų pinigų ir vertybių surinkimą ir pristatymą į banką bankas gali atlikti savarankiškai arba sutartinėmis sąlygomis per kitas kredito organizacijas, vykdančias inkaso operacijas, taip pat per Rusijos inkaso asociaciją.

1.4 Grynųjų pinigų operacijų registravimas juridiniams asmenims

Atliktos operacijos, susijusios su grynųjų pinigų operacijomis, atsispindi šiose operacijose:

1. Klientas – nevyriausybinė komercinė organizacija iš savo einamojoje sąskaitoje esančio likučio gavo grynųjų pinigų atlyginimams darbuotojams mokėti:

Dt 40702 (P) Nevalstybinės komercinės organizacijos sąskaita Kt 20202 (A) „Kredito organizacijų kasa“

2. Kliento įneštų grynųjų pinigų įskaitymas į jo banko sąskaitą vykdomas gaunamo kasos aparato pagrindu ir įforminamas išsiunčiant:

Dt 20202 „Kredito įstaigų kasa“ Kt kliento atsiskaitomoji (einamoji) sąskaita pagal 2020 m. Asmeninė paskyra klientas indėlininkas – pagal įneštų lėšų sumą.

3. Grynųjų pinigų sumos nurašomos nuo klientų - lėšų gavėjo banko sąskaitų, kurios apskaitoje atsispindi siunčiant:

Kliento atsiskaitomosios (einamosios) sąskaitos Dt - pagal asmeninę sąskaitą

klientas – grynųjų pinigų gavėjas.

Kt 20202 „Kredito įstaigų kasa“ – sumai, kuri kasos čekiu nurašyta iš kliento sąskaitos.

1.5 Bankų grynųjų pinigų operacijos

Rusijos Federacijoje visos organizacijos, įmonės, įstaigos, nepriklausomai nuo organizacinės ir teisinės formos, sutartinėmis sąlygomis privalo laikyti laisvus grynuosius pinigus bankuose atitinkamose sąskaitose. Grynuosius pinigus organizacijos perduoda tiesiai į kredito įstaigų kasas arba per bendras kasas įmonėse, taip pat Federalinės ryšių agentūros (Rossvyaz) organizacijoms, t.y. pašto skyriuose pervesti į atitinkamas banko sąskaitas.

Kiekvienai įmonei, susitaręs su jos vadovais, bankas nustato grynųjų pinigų pristatymo tvarką ir terminus, atsižvelgdamas į poreikį paspartinti pinigų apyvartą ir savalaikį grynųjų pinigų gavimą banko darbo dienomis. Gali būti nustatyti šie terminai:

§ įmonėms, esančioms vietovė, kur yra bankų įstaigos ar „Rossvyaz“ organizacijos, - kasdien tą dieną, kai grynieji pinigai gaunami įmonių kasose;

§ įmonėms, kurios dėl savo veiklos specifikos ir veikimo būdų, taip pat nesant vakarinio inkaso ar vakarinės kasos banke, negali kas dieną perduoti grynųjų pinigų Rossvyaz banko įstaigoms ar organizacijoms darbo dienos pabaiga – kitą dieną;

§ įmonėms, esančioms gyvenvietėje, kurioje nėra „Rossvyaz“ bankų ar organizacijų, taip pat esančioms atokiau nuo jų - kartą per kelias dienas.

Siekiant užtikrinti visišką ir savalaikį grynųjų pinigų pristatymą į banką, jų likučiai įmonių kasose yra riboti. Grynųjų pinigų likučio limitą kasoje bankas nustato kiekvienais metais visoms įmonėms, kurios yra jo klientai, ir yra didžiausia leistina grynųjų pinigų suma, kuri gali likti kasoje darbo dienos pabaigoje. Visi grynieji pinigai, viršijantys limitą, turi būti visiškai įnešti į banką (paštą).

Bankas nustato grynųjų pinigų likučio limitą įmonei individualiai, atsižvelgdamas į grynųjų pinigų apyvartos apimtį, veiklos būdo ypatybes, grynųjų pinigų įnešimo į banką tvarką ir terminus:

§ įmonėms, kurios turi nuolatinių grynųjų pinigų pajamų ir privalo jas perduoti bankui kiekvieną dieną darbo dienos pabaigoje - tokia suma, kuri reikalinga normaliai įmonių veiklai užtikrinti nuo kitos dienos ryto;

§ įmonės, kitą dieną paaukojusios grynųjų pinigų pajamas bankui – vidutinių dienos pajamų ribose;

§ įmonės, turinčios pinigų priėmimo kvitus ir juos dovanojančios bankui ne kiekvieną dieną, priklausomai nuo nustatytų pristatymo terminų ir pinigų priėmimo kvitų sumos;

§ įmonės, neturinčios pinigų priėmimo kvitų – neviršijant vidutinio dienos grynųjų pinigų suvartojimo (išskyrus darbo užmokestį, socialines išmokas ir stipendijas).

Įmonei, kuriai priklauso padaliniai, neturintys savarankiško balanso banke, atsižvelgiant į šiuos struktūrinius padalinius, nustatomas vienas grynųjų pinigų likučio limitas. Pinigų likučio limitas struktūriniams padaliniams įvedamas įmonės vadovo įsakymu.

Pinigų likučio limitas per metus gali būti peržiūrimas įmonės pagrįstu prašymu (pasikeitus grynųjų pinigų apyvartos apimčiai, pajamų pristatymo sąlygoms ir pan.).

Jeigu įmonė turi kelias atsiskaitomąsias sąskaitas įvairiuose bankuose, savo nuožiūra ji kreipiasi į vieną iš jų ir pateikia skaičiavimą, kad nustatytų grynųjų pinigų likučio limitą. Atlikusi šią procedūrą vienoje iš banko įstaigų, įmonė siunčia pranešimus apie jai nustatytą grynųjų pinigų likučio limitą kitiems ją aptarnaujantiems bankams. Įmonei, kuri nėra pateikusi atsiskaitymo jokiam bankui, kurio klientas yra, grynųjų pinigų likučio limitas yra lygus nuliui, o į banką neįnešti pinigai viršija limitą.

Siekiant pašalinti skaitiklį pinigų srautaiįmonės, nuolat turinčios grynųjų pinigų dėl savo veiklos specifikos (prekybos, transporto, pramoginių renginių ir kt.), susitarusios su bankus aptarnaujančiomis įstaigomis, dalį jų gali išleisti tiesiogiai vietoje, neįnešdamos į banką. Šiuo metu tokioms organizacijoms leidžiama išleisti savo grynųjų pinigų pajamas šiems tikslams:

atlyginimai ir socialinės pašalpos;

žemės ūkio produkcijos pirkimas iš gyventojų;

supirkti iš gyventojų tarą ir daiktus;

Kelionės išlaidos, kanceliarinės ir buitinės technikos pirkimas;

mokėjimas skubiai remonto darbai ir degalai bei tepalai;

nuostolių pagal asmenų draudimo sutartis išmokėjimas.

Sprendimą dėl įmonės grynųjų pinigų iš kasos panaudojimo kasmet priima bankas, remdamasis raštišku įmonės prašymu ir specialiu apskaičiavimu, kuris įtraukiamas į grynųjų pinigų likučio limito nustatymo formą. Bankas, išduodamas tokį leidimą, atsižvelgia į įmonės specifiką, jos atitiktį darbo grynaisiais taisyklėms, atsiskaitymų su visų lygių biudžetais būklę, valstybę. nebiudžetinės lėšos, žaliavų tiekėjai, bankai už paskolas. Sprendimas, ar įmonė išleidžia į kasą patenkančias grynųjų pinigų pajamas, jei ji turi kelias sąskaitas skirtinguose bankuose, priimama panašiai kaip ir nustatant grynųjų pinigų likučio limitą tokios įmonės kasoje.

Visų į banką gaunamų grynųjų pinigų priėmimui ir debeto operacijoms atlikti kiekviena banko įstaiga turi veikiančią kasą. Tai gali apimti:

§ kasos;

§ išlaidų kasos;

§ pajamų ir sąnaudų kasos;

§ pinigų keitimo kasos;

§ vakarinės kasos;

§ kasos kasos kasoms perskaityti.

AT dideli bankai esant dideliam pinigų srautui, išvardintos kasos organizuojamos atskirai. Mažuose bankuose darbus galima atlikti per kasą. Banko vadovas savarankiškai sprendžia dėl veikiančios kasos struktūros ir kasos darbuotojų skaičiaus.

Su kiekvienu kasos darbuotoju sudaroma visiškos atsakomybės sutartis. Veikiančių kasų kasininkėms turėtų būti pateikti banko vadovų ir buhalterių, įgaliotų pasirašyti kvitų ir išlaidų kasos dokumentus, parašų pavyzdžiai, o buhalteriams – kasininkų parašų pavyzdžiai.

Lėšų likutis banko veikiančioje kasoje yra ribotas. Rusijos banko teritoriniai skyriai arba jų pavedimu RCC kiekvienam bankui nustato veikiančios kasos limitą, kuris yra minimalaus leistino grynųjų pinigų likučio suma dienos pabaigoje, ir vykdo jos kontrolę. laikymasis. Veikiančios kasos limito dydis nustatomas atsižvelgiant į grynųjų pinigų apyvartos, einančios per banko kasą, apimtį, pinigų priėmimo iš klientų grafiką, jo apdorojimo tvarką ir kitas banko grynųjų pinigų apyvartos ypatybes.

1.6 Grynųjų pinigų priėmimo iš klientų į banko kasą ir iš kasos tvarka

Grynųjų pinigų priėmimas iš įmonių ir organizacijų vykdomas daugiausia klientui asmeniškai pasirodžius, jam dalyvaujant. Kasos darbas organizuojamas taip, kad banko klientai turėtų galimybę pervesti pajamas per darbo dieną (dieną) ir po jos (vakarinė kasa).

Grynųjų pinigų priėmimo banko kasoje dokumentas – tai skelbimas apie piniginį įnašą, kuris yra dokumentų rinkinys, susidedantis iš trijų dalių: paties skelbimo, pavedimo ir kvito. Visi per darbo dieną gauti grynieji pinigai turi būti įskaityti į banko kasą ir tą pačią darbo dieną įskaityti į atitinkamas klientų sąskaitas. Vakarinėje kasoje priimti pinigai turi būti įskaityti į atitinkamas banko klientų sąskaitas ne vėliau kaip kitą darbo dieną.

Kitas grynųjų pinigų gavimo kanalas banke yra per inkasavimo aparatą. Bankas savo lėšas ir vertybes, taip pat klientų lėšas ir vertybes gali surinkti ir pristatyti naudodamas savo išteklius ir priemones arba sutartinėmis sąlygomis per specializuotas inkasavimo paslaugas, kurias Rusijos bankas turi licenciją atlikti tokioms operacijoms.

Grynųjų pinigų išdavimas organizacijoms vykdomas grynųjų pinigų čekiais. Jos yra griežtos atskaitomybės formos ir išduodamos klientui čekių knygelių pavidalu.

Banko darbas grynaisiais pinigais aptarnaujant klientus – fizinius asmenis, taip pat paties banko darbuotojus atliekamas pagal gaunamus ir išsiunčiamus kasos pavedimus.

Bankai sistemingai privalo tikrinti, ar organizacijos laikosi grynųjų pinigų drausmės ir darbo su grynaisiais sąlygų. Tikrinamų įmonių dažnumą ir spektrą nustato banko vadovas, atsižvelgdamas į jų grynųjų pinigų apyvartos apimtį, grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos reikalavimų laikymąsi, taip pat į mokesčių administratorių informaciją apie faktus. apie organizacijų padarytus darbo su grynaisiais pinigais sąlygų pažeidimus. Laikotarpis, kuriam bankas laiko įmonės kasos drausmės būklę, turi būti ne trumpesnis kaip trys mėnesiai.

Audito rezultatai patvirtinami grynųjų pinigų operacijų pažyma, kurią pasirašo įmonės vadovas, vyriausiasis buhalteris ir banko atstovas, o po to per tris dienas apsvarsto banko vadovas, kuris, remdamasis audito rezultatais, priima sprendimą dėl priemonių. Tuo atveju, kai įmonė pažeidė darbo su grynaisiais pinigais sąlygas, atsiskaitymus grynaisiais su juridiniais asmenimis, viršijančius limito normą, negavus grynųjų pinigų į kasą, susikaupus pertekliniams likučiams kasoje. , bankas siunčia į mokesčių institucija mokesčių mokėtojo registracijos vietoje, kartu su pirmuoju pažymos dėl finansinės ir administracinės atsakomybės priemonių atlikimo pateikimas.

1.7 Atsiskaitymų ir grynųjų pinigų operacijų samprata, jų klasifikacija

Bankų atsiskaitymai ir grynųjų pinigų operacijos apima jų sąskaitų tvarkymą juridinių ir fizinių asmenų vardu, taip pat atsiskaitymų grynaisiais pinigais ir grynaisiais pinigais vykdymą. negrynųjų pinigų formos.

Šias operacijas komerciniame banke atlieka atsiskaitymų ir grynųjų pinigų skyrius (valdymas), kuris tiesiogiai dirba su klientu.

Išsipildymas atsiskaitymo operacijos, bankai yra tarpininkai, dalyvaujantys mokėtinų sumų už prekes ir paslaugas apskaičiavimo ir pervedimo tarp skolininko ir gavėjo procese, todėl bankai tarpininkauja visų atsargų prekių ir paslaugų judėjimo procese. Todėl šios operacijos svarbios ne tik bankui, bet ir visos ekonomikos funkcionavimui. Jo plėtrą lydi nuolatinis skaičiavimų skaičiaus padidėjimas. Šiandien tarptautinių mokėjimų apyvarta per metus siekia šimtus trilijonų dolerių, vien Rusijoje per dieną vidutiniškai atliekama daugiau nei 10 mln.

Atsiskaitymai ir grynųjų pinigų operacijos sudaro pagrindą mokėjimo sistemašalių, todėl „atsiskaitymų“ sąvoka dažniausiai atskiriama nuo „mokėjimų“ sąvokos. Ir nors šiuolaikinėje literatūroje nėra vieningos nuomonės dėl jų skirtumų, dauguma skaičiavimus supranta kaip mokėjimo sumos, mokėtinos už sandorio šalių tarpusavio piniginius įsipareigojimus už prekes, paslaugas ir kt., nustatymo procesą. Kai kurie skaičiavimai atlikti bankui mokėjimai nelydimi. Pavyzdžiui, nustatomas rezervų dydis, likučiai klientų sąskaitose, banko ištekliai ir kt.

Tačiau dažniausiai praktinis atsiskaitymų įgyvendinimas reiškia jų pagrindu atliekamą mokėjimą, kuris panaudojamas įskaitant arba užbaigiamas atsiskaitymo procesas grąžinant skolą. Taigi mokėjimai yra skolos grąžinimo procesas.

Atsiskaitymo ir mokėjimo operacijų rūšys yra įvairios, nes šios operacijos buvo vienos pirmųjų bankų teikiamų paslaugų savo klientams. Atlikdami šias operacijas, bankai atidaro ir tvarko savo sąskaitas bei klientų sąskaitas, priima ir išduoda grynuosius pinigus, surenka grynųjų pinigų pajamas, atlieka valiutos konvertavimą ir kt. Šios operacijos atliekamos visuose bankuose, todėl klientas jomis gali susidomėti tik pasiūlęs didesnį mokėjimo greitį arba sumažinęs joms tarifus. klasifikuoti Banko operacijos galima priklausomai nuo:

Iš mokėjimo ir atsiskaitymo operacijos gavėjų:

Nuosavas;

Klientas;

Pagal technologiją:

Intrabankiniai mokėjimai;

Mokėjimai tarpbankinėje rinkoje ir per Rusijos banko sistemą;

Pagal šioje operacijoje naudojamą pinigų formą:

grynieji pinigai,

Be grynųjų pinigų.

Pagrindinės banko operacijų rūšys atliekant atsiskaitymus yra atliekamos grynaisiais ir negrynaisiais pinigais. Šalyje susiformavęs teisinis režimas, užtikrinantis atsiskaitymų taisyklių, terminų ir standartų laikymąsi, leidžia atsiskaitymų procesą paversti vienu banko dokumentų srautu.

Bendrą atsiskaitymų Rusijos Federacijos teritorijoje tvarką reglamentuoja:

Ch. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 45, 46 straipsniai;

2002 m. liepos 10 d. federaliniai įstatymai Nr. 86-FZ „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“, 2009 m. birželio 3 d. Nr. 103-FZ „Dėl mokėjimų iš asmenų priėmimo veiklos, kurią vykdo mokėjimo agentai“

2006 m. rugsėjo 14 d. Rusijos banko instrukcija Nr. 28-I „Dėl indėlių (indėlių) banko sąskaitų atidarymo ir uždarymo“;

2002 m. spalio 3 d. Rusijos banko reglamentas Nr. 2-P „Dėl atsiskaitymų negrynaisiais pinigais Rusijos Federacijoje“;

2007 m. balandžio 25 d. Rusijos banko reglamentas Nr. 303-P „Dėl Rusijos banko bendrųjų atsiskaitymų sistemos realiuoju laiku“ ir kt.

Ypatingą vietą teisiniame reguliavime užima įstatymo projektas „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos (NMS)“, kuriame apibrėžiama nacionalinės mokėjimo sistemos veikimo tvarka ir atitinkami Rusijos banko įgaliojimai šioje srityje. Įstatymo projektas taip pat numato reguliuoti tarptautinių (tarpvalstybinių) mokėjimo sistemų funkcionavimą Rusijos teritorijoje ir užtikrinti duomenų perdavimo informacinį saugumą.

2. Rusijos banko grynųjų pinigų operacijų su banknotais ir monetomis Rusijos Federacijos teritorijoje tvarkos taisyklės

Remiantis 2002 m. liepos 10 d. Federaliniu įstatymu Nr. 86-FZ „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“, šis reglamentas nustato grynųjų pinigų operacijų su Rusijos banko banknotais ir monetomis tvarką. (toliau – grynieji pinigai) Rusijos Federacijos teritorijoje, siekiant organizuoti grynųjų pinigų apyvartą Rusijos Federacijos teritorijoje.

1. Šis reglamentas taikomas juridiniams asmenims, kurie tvarko apskaitą pagal įstaigų, kuriems suteikta teisė reguliuoti buhalterinę apskaitą, nustatytus reikalavimus (išskyrus Rusijos Federacijos centrinį banką), taip pat juridiniams asmenims, perėjo prie supaprastintos apmokestinimo sistemos, fiziniams asmenims, vykdantiems verslinę veiklą nesudarant juridinio asmens (individualiems verslininkams).

Biudžetinių lėšų gavėjai, atlikdami grynųjų pinigų gavimo operacijas, įskaitant jų perskaičiavimą, išduodami grynuosius pinigus (kasų operacijas), vadovaujasi šiuo reglamentu, jeigu norminiame teisės akte, reglamentuojančiame biudžeto lėšų gavėjų grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką, nenustatyta kitaip.

2. Atlikti grynųjų pinigų operacijas juridinis asmuo, individualus verslininkas nustato didžiausią leistiną grynųjų pinigų kiekį, kurį galima laikyti kasoje grynųjų pinigų operacijoms atlikti, kasos knygoje 0310004 parodžius kasos likučio sumą darbo dienos pabaigoje (pinigų likučio limitas).

Atskiras juridinio asmens padalinys (filialas, atstovybė), kurio veiklai vykdyti juridinis asmuo yra atidaręs banko sąskaitą kredito įstaigoje arba Rusijos Federacijos centriniame banke, šio reglamento nustatyta tvarka nustato grynųjų pinigų likučio limitą. juridiniam asmeniui.

Juridinis asmuo, individualus verslininkas dėl nustatyto grynųjų pinigų likučio limito išduoda administracinį dokumentą, kuris saugomas juridinio asmens vadovo, individualaus verslininko ar kito įgalioto asmens (vadovo) nustatyta tvarka.

3. Juridinis asmuo, individualus verslininkas pinigų likučio limitą nustato pagal šio reglamento priedą.

Juridinis asmuo, kuriam priklauso atskiri padaliniai, grynųjų pinigų likučio limitą nustato atsižvelgdamas į atskiruose padaliniuose laikomus grynuosius pinigus, išskyrus šių taisyklių 1.2 punkto antroje dalyje numatytą atvejį.

4. Juridinis asmuo, individualus verslininkas privalo tęsti banko sąskaitos bankuose grynieji pinigai, viršijantys pagal šio reglamento 1.2 ir 1.3 punktus nustatytą grynųjų pinigų likučio limitą (laisvi pinigai).

Juridiniam asmeniui, individualiam verslininkui leidžiama kaupti grynuosius pinigus, viršijančius nustatytą grynųjų pinigų likučio limitą, darbo užmokesčio, stipendijų, išmokų, įtrauktų pagal patvirtintą formų pildymo metodiką, mokėjimo dienomis. federalinės valstijos statistinis stebėjimas, darbo užmokesčio fonde ir socialinio pobūdžio mokėjimais, įskaitant grynųjų pinigų gavimo iš banko sąskaitos dieną nurodytoms išmokoms, taip pat savaitgaliais, nedarbo švenčių dienomis, jei tai juridinis asmuo, individualus verslininkas, šiomis dienomis atliekantis grynųjų pinigų operacijas.

5. Juridinio asmens įgaliotas atstovas, individualus verslininkas arba jo įgaliotas atstovas įneša grynuosius pinigus į banką arba organizaciją, kuri yra Rusijos banko sistemos dalis, kurios įstatai jam suteikia teisę vykdyti grynųjų pinigų įnešimą. gabenimas, grynųjų pinigų surinkimas, grynųjų pinigų operacijos, susijusios su grynųjų pinigų priėmimu ir apdorojimu, arba federalinės pašto tarnybos organizavimui, siekiant juos įskaityti, pervesti ar pervesti į juridinio asmens, individualaus verslininko banko sąskaitą.

6. Grynųjų pinigų operacijas atlieka juridinis asmuo, individualus verslininkas – kasininkas ar kitas darbuotojas, nurodytų asmenų nustatytas iš savo darbuotojų (kasininkų), nustačius atitinkamas tarnybines teises ir pareigas, su kuriomis kasininkas privalo supažindinti. pats su prieš parašą.

Jeigu juridinis asmuo, individualus verslininkas turi keletą kasininkų, vienas iš jų atlieka vyresniojo kasininko funkcijas, be to, grynųjų pinigų operacijas gali atlikti vadovas.

Grynųjų pinigų operacijos, kurias atlieka juridinis asmuo, individualus verslininkas, surašomos kasos pajamų orderiais 0310001, išeinančiais kasos orderiais 0310002 (kasos dokumentai).

Juridinis asmuo, individualus verslininkas užtikrina grynųjų pinigų dokumentų ir kitų dokumentų, sudarytų atliekant grynųjų pinigų operacijas, prieinamumą per Rusijos Federacijos archyvavimo teisės aktų nustatytus terminus.

Juridinis asmuo, individualus verslininkas gali atlikti grynųjų pinigų operacijas naudodamas programinės ir techninės įrangos sistemas, įskaitant tas, kurios turi juridiniam asmeniui, individualiam verslininkui priklausančių ar nepriklausančių grynųjų pinigų priėmimo funkciją.

Grynųjų pinigų saugumo užtikrinimo priemones atliekant grynųjų pinigų operacijas, saugojimą, gabenimą, grynųjų pinigų faktinio prieinamumo patikrinimo tvarką ir terminus nustato juridinis asmuo, individualus verslininkas.

Juridinio asmens, individualaus verslininko kasos dokumentus surašo: vyriausiasis buhalteris; buhalteris ar kitas darbuotojas (įskaitant kasininką), kurį nustato vadovas, susitaręs su vyriausiuoju buhalteriu (jei toks yra), išduodamas juridinio asmens, individualaus verslininko administracinį dokumentą; vadovas (nesant vyriausiojo buhalterio ir buhalterio).

Kasos dokumentuose nurodomas jų vykdymo pagrindas, surašomi pridedami tai patvirtinantys dokumentai (atsiskaitymo ir atlyginimo žiniaraščiai 0301009, atlyginimo žiniaraščiai 0301011, išrašai, sąskaitos, kiti dokumentai). Kasos dokumentų taisymas neleidžiamas.

įeinantys piniginis orderis 0310001 pasirašo vyriausiasis buhalteris arba buhalteris, o jiems nesant - vedėjas, kasininkas.

Išlaidų kasos orderį 0310002 pasirašo vadovas, taip pat vyriausiasis buhalteris ar buhalteris, o jiems nesant – vadovas, kasininkas.

Kasininkui suteikiamas antspaudas (antspaudas), kuriame yra grynųjų pinigų operaciją patvirtinantys rekvizitai, taip pat įgaliotų asmenų parašų pavyzdžiai.

Jeigu grynųjų pinigų operacijas atlieka vadovas, asmenų, įgaliotų pasirašyti kasos dokumentus, parašų pavyzdžiai neišduodami.

Jei yra vyresnysis kasininkas, grynųjų pinigų pervedimo tarp vyresniosios kasininkės ir kasininkų operacijos darbo dienos metu atsispindi vyresnysis kasininkas kasininkės priimtų ir išduodamų lėšų knygoje 0310005. Priimamų lėšų knygelės įrašai ir kasininkės išduotos 0310005 yra atliekamos grynųjų pinigų pervedimo metu.

Kasos dokumentai, kasos knyga 0310004, kasos priimtų ir išduotų lėšų apskaitos knyga 0310005 gali būti išrašyti spausdinta kopija arba naudojant techninėmis priemonėmis skirta apdoroti informaciją, įskaitant asmeninį kompiuterį ir programinę įrangą. Kasos dokumentai, surašyti techninėmis priemonėmis, spausdinami ant popieriaus.

Jeigu kasos knyga 0310004 (kasininko priimtų ir išduotų lėšų apskaitos knygos 0310005) tvarkoma techninėmis priemonėmis, tai duomenys turi būti saugomi elektroninėje laikmenoje ir turi būti atmesta galimybė neteisėtai keisti nurodytus duomenis.

Kiekviena grynųjų pinigų pervedimo tarp kasininkų naudojant technologijas operacija spausdinama vadovo nuožiūra.

Spausdinant buhalterinės apskaitos knygos 0310005 lapą ant popieriaus, ant jo tvirtinami vyresniojo kasininko ir kasininkų parašai, o jei buhalterinės apskaitos knygos 0310005 lapas nėra atspausdintas popieriuje, vyresniojo kasininko ir kasininkų parašai tvirtinami naudojant elektroniniu skaitmeniniu parašu arba kitu ranka rašyto parašo analogu vadovo nustatyta tvarka.

Kasos knygos lapas 0310004, surašytas techninėmis priemonėmis, darbo dienos pabaigoje išspausdinamas ant popieriaus dviem egzemplioriais.

Kasos knygos lapų numeracija nuo pat pradžių atliekama automatiškai. kalendoriniai metai naudojant technines priemones.

Kasos knygos 0310004 (0310005) lapai, atspausdinti ant popieriaus, parenkami chronologine tvarka, susiuvami pagal poreikį, bet ne rečiau kaip kartą per kalendorinius metus.

Kasos knygos 0310004 (0310005) lapai, surašyti popieriuje, prieš pradedant techninę priežiūrą yra įrišami ir sunumeruoti.

Kasos knygos lapų skaičiaus 0310004 (0310005) pažymą pasirašo vadovas ir vyriausiasis buhalteris, o nesant vyriausiojo buhalterio - tik vadovas ir užantspauduoja juridinio asmens antspaudu, a. individualaus verslininko antspaudas (jei yra).

Kasos knygos 0310004 (kasininko priimtų ir išduotų lėšų apskaitos knyga 0310005) tvarkymo kontrolę vykdo vyriausiasis buhalteris, o jam nesant - vedėjas.

Grynųjų pinigų priėmimas juridinio asmens, individualaus verslininko, taip pat ir iš darbuotojų, vykdomas pagal kasos pajamų orderius 0310001.

Kasininkė, gavusi kasos pajamų orderį 0310001, patikrina, ar yra vyriausiojo buhalterio ar buhalterio parašas, o jų nesant – vadovo parašo buvimą ir atitiktį esamam pavyzdžiui, patikrina, ar yra vyriausiojo buhalterio ar buhalterio parašas, o jeigu jų nėra – vadovo parašas ir ar jis atitinka esamą pavyzdį. grynųjų pinigų suma parašyta skaičiais su grynųjų pinigų suma rašoma žodžiais, patvirtinančių dokumentų buvimas, nurodytas gaunamame kasos orderyje 0310001.

Kasininkė grynuosius pinigus priima vienetais. Grynuosius pinigus kasininkas priima taip, kad grynųjų pinigų įnešėjas galėtų stebėti kasininkės veiksmus.

Priėmusi grynuosius pinigus kasininkė patikrina gaunamame kasos orderyje 0310001 nurodytą sumą su faktiškai priimtų grynųjų pinigų suma.

Jeigu įnešta grynųjų pinigų suma atitinka sumą, kasininkė pasirašo gaunamą kasos orderį 0310001 ir kvitą prie jo bei uždeda grynųjų pinigų operaciją patvirtinančio antspaudo atspaudą. Grynųjų pinigų gavimą patvirtinant grynųjų pinigų įnešėjui išduodamas gaunamo kasos orderio 0310001 kvitas.

Jeigu įnešta grynųjų pinigų suma neatitinka gaunamos kasos orderyje 0310001 nurodytos sumos, kasininkas siūlo grynųjų pinigų įnešėjui pridėti trūkstamą grynųjų pinigų sumą arba grąžina per daug įneštą grynųjų pinigų sumą. Jei grynųjų pinigų įnešėjas atsisakė pridėti trūkstamą grynųjų pinigų sumą, kasininkas jam grąžina įneštą grynųjų pinigų sumą. Kasininkas nubraukia gaunamą kasos orderį 0310001 ir perduoda vyriausiajam buhalteriui ar buhalteriui, o jiems nesant - vadybininkui už gaunamo kasos orderio išdavimą 0310001 už faktiškai įneštą grynųjų pinigų sumą.

Kai juridinis asmuo, individualus verslininkas kasos aparatais atlieka grynųjų pinigų operacijas, jas baigus, remiantis iš kasos aparatų išimta kontroline juosta, išrašomas gaunamas kasos orderis 0310001 visai priimtų grynųjų pinigų sumai, išskyrus grynųjų pinigų priėmimo mokėjimo agento, banko mokėjimo agento (subagento) sumos.

Be gaunamo kasos orderio 0310001, mokėjimų tarpininkas, banko mokėjimų tarpininkas (subagentas) išduoda gaunamą kasos orderį 0310001 visai mokėjimų tarpininko, banko mokėjimų agento (subagento) priimtai grynųjų pinigų sumai.

Grynųjų pinigų likučio, gauto pagal ataskaitą, priėmimą vykdo kasininkė pagal kasos pajamų orderį 0310001.

Juridinio asmens perduotų grynųjų pinigų priėmimas iš atskiro padalinio įgalioto atstovo juridinio asmens nustatyta tvarka vykdomas pagal kasos pajamų orderį 0310001.

Grynųjų pinigų išrašymą į išlaidų, susijusių su juridinio asmens, individualaus verslininko veiklos vykdymu, ataskaitą atlieka nurodyti asmenys pagal kasos orderius 0310002, darbo užmokesčio žiniaraščius 0301009, darbo užmokesčio žiniaraščius 0301011.

Kasininkė grynuosius pinigus išduoda tiesiai gavėjui, nurodytam kasos išvežimo orderyje 0310002 (atsiskaitymas darbo užmokestis 0301009, darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011), pateikus asmens dokumentą, arba pateikus įgaliojimą ir asmens dokumentą.

Kasininkė, prieš išduodama grynuosius pinigus, gavusi išlaidų kasos orderį 0310002 (atsiskaitymo ir darbo užmokesčio žiniaraštis 0301009, darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011), patikrina parašų buvimą ir jų atitiktį esamiems pavyzdžiams, grynųjų pinigų sumų atitiktį. Išduodant grynuosius pinigus pagal siunčiamą kasos orderį 0310002, kasininkas taip pat patikrina, ar yra patvirtinamieji dokumentai ir ar siunčiamame kasos orderyje 0310002 nurodyta grynųjų pinigų gavėjo pavardė, vardas, patronimas (jei yra) atitinka duomenis. gavėjo pateikto asmens dokumento.

Išduodant grynuosius pinigus pagal įgaliojimą, kasininkas patikrina įgaliojimo inicialų atitikimą kasos orderiui.

Darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011), prieš pasirašant asmeniui, kuriam patikėta gauti grynuosius pinigus, kasininkė padaro įrašą „pagal įgaliojimą“. Įgaliojimas pridedamas prie išlaidų kasos orderio 0310002 (atsiskaitymas ir darbo užmokestis 0301009, darbo užmokestis 0301011).

Jei įgaliojimas išduodamas keliems mokėjimams, tai kasininkė prie išlaidų kasos orderio 0310002 prideda patvirtintą įgaliojimo kopiją (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301009, darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011).

Įgaliojimo originalas (jei yra) saugomas kasoje ir pridedamas prie išlaidų kasos orderio 0310002 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301009, darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011) paskutinio grynųjų pinigų išėmimo metu.

Išduodant grynuosius pinigus pagal išeinantį kasos orderį 0310002, kasininkas parengia išduodamų grynųjų pinigų sumą ir perduoda išeinantį kasos orderį 0310002 kasos gavėjui, kuris nurodo gautų grynųjų pinigų sumą (rubliai - žodžiais, kapeikos - skaičiais) ir pasirašo išeinantį kasos orderį 0310002.

Kasininkas perskaičiuoja paruoštų išsiimti grynųjų pinigų sumą taip, kad grynųjų pinigų gavėjas galėtų stebėti jo veiksmus, ir duoda gavėjui grynuosius po vienetą suskaičiuojant iki išeinančiame kasos orderyje 0310002 nurodytos sumos.

Grynųjų pinigų gavėjas, prižiūrimas kasininko, lapas po lapo, po vienetą perskaičiuoja gautus grynuosius pinigus. Kasininkas nepriima iš grynųjų pinigų gavėjo pretenzijų dėl grynųjų pinigų sumos, jeigu grynųjų pinigų gavėjas, prižiūrint kasininkui, nesuskaičiavo jo gautų grynųjų pinigų. Išdavus grynuosius pinigus sąskaitoje kasos orderis 0310002, kasininkas pasirašo.

Dėl grynųjų pinigų išdavimo išlaidoms, susijusioms su juridinio asmens, individualaus verslininko, darbuotojo veikla pagal ataskaitą, surašomas išlaidų kasos orderis 0310002 pagal atskaitingo asmens rašytinį prašymą.

Atskaitingas asmuo privalo ne vėliau kaip per tris darbo dienas nuo galiojimo termino, už kurį buvo išduoti pinigai už ataskaitą, arba nuo išvykimo į darbą dienos, pateikti vyriausiajam buhalteriui ar buhalteriui, o jiems nesant. , vadovui, išankstinė ataskaita su pridedamais patvirtinamaisiais dokumentais. Avanso ataskaitą tikrina vyriausiasis buhalteris ar buhalteris, o jiems nesant - vadovas, jos patvirtinimas ir galutinis avanso ataskaitos atsiskaitymas atliekamas per vadovo nustatytą terminą.

Grynųjų pinigų išdavimas pagal ataskaitą vykdomas atskaitingam asmeniui visiškai grąžinus skolą už anksčiau pagal ataskaitą gautų pinigų sumą.

Juridinio asmens pagal išlaidų kasos orderį 0310002 grynųjų pinigų, reikalingų grynųjų pinigų operacijoms atlikti, išdavimo atskiro padalinio įgaliotam atstovui tvarką nustato juridinis asmuo.

Grynųjų pinigų suma, skirta darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms mokėti, nustatoma pagal darbo užmokesčio žiniaraštį 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011). Grynųjų pinigų išdavimo terminą šiems mokėjimams nustato vadovas ir nurodo darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009 (0301011). Grynųjų pinigų išėmimo iš darbo užmokesčio, stipendijų ir kitų išmokų termino trukmė negali viršyti penkių darbo dienų (įskaitant grynųjų pinigų gavimo iš banko sąskaitos šiems mokėjimams dieną).

Kasininkė paruošia išduodamų grynųjų pinigų sumą ir perduoda darbuotojui pasirašyti darbo užmokesčio lapą 0301009 (0301011). Kasininkė, prižiūrima darbuotojo, perskaičiuoja paruoštų išsiimti grynųjų pinigų sumą.

Darbuotojas jo gautus grynuosius pinigus skaičiuoja šių Taisyklių 4.3 punkto trečioje dalyje nustatyta tvarka. Kasininkas nepriima pretenzijų iš darbuotojo dėl grynųjų pinigų sumos, jeigu darbuotojas neskaičiavo jo gautų grynųjų pinigų prižiūrint kasininkui.

Paskutinę grynųjų pinigų, skirtų darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms išmokėti, išdavimo dieną kasininkė darbo užmokesčio žiniaraštyje 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011) uždeda antspaudą arba priešais darbuotojų, kuriems nebuvo išduoti grynieji pinigai, pavardes, užrašą „deponed“ apskaičiuoja ir paskutinėje eilutėje įrašo faktiškai išduotą grynųjų pinigų sumą bei įneštiną ir bankui perduotiną sumą, nurodytas sumas palygina su visa darbo užmokesčio išrašo 0301009 (0301011) suma ir surašo įneštų sumų registrą. bet kokia forma.

Įneštų sumų registrų numeracija vykdoma chronologine tvarka nuo kalendorinių metų pradžios.

Užregistravęs įneštų sumų registrą, kasininkas savo parašu patvirtina atsiskaitymo ir mokėjimo išrašą 0301009 (0301011), įneštų sumų registrą ir perduoda jas patikrinti įrašų atitikimą atsiskaitymo ir mokėjimo ataskaitos duomenimis. 0301009 (0301011) ir pasirašant vyriausiajam buhalteriui arba buhalteriui (nesant - vadovui) .

Grynųjų pinigų sumoms, išduotoms pagal darbo užmokesčio žiniaraštį 0301009 (darbo užmokesčio žiniaraštis 0301011), išrašomas išlaidų kasos orderis 0310002, kurio numerį ir datą kasininkė įrašo paskutiniame darbo užmokesčio žiniaraščio puslapyje 0301009 (0301011).

Vadovui registruojant įneštas sumas, įneštų sumų registro įrašų atitiktį atsiskaitymo ir darbo užmokesčio 0301009 (darbo užmokesčio 0301011) duomenims patvirtina jis.

Apskaityti į kasą gaunamus grynuosius pinigus, išskyrus mokėjimų tarpininko, banko mokėjimo agento (subagento) priimtus ir iš kasos išduotus grynuosius pinigus, juridinis asmuo, individualus verslininkas tvarko kasos knygą 0310004, taip pat mokėjimų tarpininko, banko mokėjimo agento (subagento) priimtų grynųjų pinigų kasos knyga.

Įrašus kasos knygoje 0310004 kasininkas daro už kiekvieną gaunamą kasos orderį 0310001 (išeinantis kasos orderis 0310002), išrašytą už gautus (išduotus) grynuosius pinigus.

Kasininkė patikrina kasos knygelėje 0310004 esančius duomenis kasos dokumentų duomenimis, kasos knygoje 0310004 parodo kasos likučio sumą darbo dienos pabaigoje ir pasirašo.

Įrašus kasos knygoje 0310004 kasos dokumentų duomenimis patikrina vyriausiasis buhalteris arba buhalteris, o jų nesant - vadovas ir pasirašo nurodytą sutikrinimą atlikęs asmuo.

Jeigu per darbo dieną grynųjų pinigų operacijų nebuvo atlikta ir kasos knygoje 0310004 nebuvo padaryta įrašų, grynųjų pinigų likutis darbo dienos pabaigoje yra grynųjų pinigų likučio suma, išimta paskutinę praėjusią darbo dieną per dieną. kurios buvo atliktos grynųjų pinigų operacijos.

Juridinis asmuo, individualus verslininkas turi užtikrinti šiame reglamente nustatytą grynųjų pinigų operacijų organizavimą, įskaitant:

ь darant visus įrašus kasos knygoje 0310004 pagal gaunamus kasos orderius 0310001 ir išsiunčiamus kasos orderius 0310002 (pilnas siuntimas į kasą);

ь grynųjų pinigų, viršijančių nustatytą grynųjų pinigų likučio limitą, kaupimo kasoje prevencija, išskyrus šių Taisyklių 1.4 punkto antroje dalyje nustatytus atvejus;

ь laisvų lėšų saugojimas banko sąskaitose bankuose, išskyrus šių Taisyklių 1.4 punkto antroje dalyje nustatytus atvejus.

Išvada

Apibendrinant noriu pasakyti, kad kursinio darbo dėka sužinojau, kad kredito įstaigos grynųjų pinigų operacijos suprantamos kaip kredito įstaigos kasos darbuotojo atliekamos operacijos, skirtos grynųjų pinigų valiutos gavimui, išdavimui, keitimui, keitimui ir perskaičiavimui.

Taip pat išsiaiškinau, kad grynųjų pinigų operacijų apskaitą kredito įstaiga tvarko nepertraukiamai nuo jos įregistravimo iki reorganizavimo ar likvidavimo Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka 202 sąskaita. grynųjų pinigų valiuta ir čekius (įskaitant kelionės čekius), kurių nominali vertė nurodoma užsienio valiuta.

Negana to, sužinojau, kad svarbu kontroliuoti grynųjų pinigų ir atsiskaitymo drausmės laikymąsi, lėšų ir paskolų panaudojimo teisingumą ir efektyvumą, grynųjų pinigų ir dokumentų saugumą kasoje.

O svarbiausia, kad grynųjų pinigų operacijos yra vienos svarbiausių kredito įstaigų veikloje. Tačiau dėl įvairių priežasčių Rusija ne visada skiria pakankamai dėmesio jų tobulinimui, pažangios užsienio patirties studijoms.

Taigi mano kursinio darbo tema padėjo atskleisti svarbiausias sąvokas ir sužinoti daugiau informacijos apie grynųjų pinigų operacijas ir jų apskaitos tvarką kredito įstaigose juridiniams asmenims.

banko pinigai grynieji banknotas

Bibliografija

1. Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos nuostatai kredito įstaigose, turinčiose Rusijos banko banknotus ir monetas Rusijos Federacijos teritorijoje.

2. Kontrolė ir peržiūra: vidurinio profesinio mokymo vadovėlis / M.V. Mileris. - Maskva: Economist, 2007. - P. 152 - 164. - 254 p.

3. 1990 m. gruodžio 2 d. Federalinis įstatymas „Dėl bankų ir bankinės veiklos“ Nr. 3951 su pakeitimais. 2005 m. liepos 21 d. federalinis įstatymas Nr. 31FZ.

4. Parfenovas K. Grynųjų pinigų operacijų bankuose ypatumai / K. Parfenovas // Apskaita ir bankai. - 2008. - Nr. 11. - S. 45 - 46.

5. Kondrakovas N.P. Buhalterija, M., Infra-M, 2007 m.

6. Smirnova A. Grynųjų pinigų operacijos / A. Smirnova // Nauj ekonomikos žurnalas. - 2008. - Nr. 4. - S. 21 - 24.

7. Roščina V.F. Naujas užsakymas grynųjų pinigų operacijų vykdymas kredito įstaigose / V.F. Roščina // Bankinių operacijų reguliavimas. Dokumentai ir komentarai. - 2008. - Nr. 5. - S. 58 - 64.

Priglobta Allbest.ru

Panašūs dokumentai

Grynųjų pinigų apyvartos tendencijos pasaulyje. Rusijos banko grynųjų pinigų operacijų su banknotais ir monetomis Rusijos Federacijos teritorijoje tvarkos taisyklės. Grynųjų pinigų operacijos su fiziniais ir juridiniais asmenimis. Grynųjų pinigų priėmimo tvarka.

testas, pridėtas 2014-04-26


Rusijos Federacijos bankų grynųjų pinigų operacijų organizaciniai ir teisiniai pagrindai. Banko grynųjų pinigų apyvartos prognozavimas. Grynųjų pinigų priėmimo iš klientų kasoje ir jų išdavimo iš kasos tvarka. Banko kontrolė, kaip laikomasi kasos drausmės.

Kursinis darbas, pridėtas 2006-10-06


Komercinių bankų grynųjų pinigų operacijų perspektyvos. Rusijos bankų kasos dinamika. Grynųjų pinigų priėmimo ir išdavimo taisyklės. Grynųjų pinigų operacijų kaina, jų mažinimo būdai. Naudojimosi bankomatais efektyvumas grynųjų pinigų operacijoms.

Kursinis darbas, pridėtas 2010-12-06


Grynųjų pinigų operacijų organizavimas. Pinigų saugojimo saugyklose tvarka. Sąskaitų apskaitos operacijos. Paskolos gavėjo kreditingumo analizė. Apskaitos įrašai, naudojamų sąskaitų charakteristikos. Grynųjų pinigų operacijų vertė bankininkystėje.

Kursinis darbas, pridėtas 2014-11-08


Atsiskaitymų ir grynųjų pinigų operacijų apskaitos reikšmė ir uždaviniai rinkos santykių sąlygomis. Kasininkų teisės ir pareigos. Pažymos apie gautą pinigų sumą išdavimas. Banko operacijų grynaisiais pinigais apskaita. Skirtumas tarp audito ir audito.

Kursinis darbas, pridėtas 2014-01-18


Bankų ir kitų kredito įstaigų indėlių operacijos, siekiant pritraukti lėšas iš juridinių ir fizinių asmenų. Ekonominis paskolų diferencijavimas pagal terminus. Dokumentų srautas vykdant grynųjų pinigų operacijas. Bankų vykdoma klientų grynųjų pinigų operacijų kontrolė.

testas, pridėtas 2011-07-05


Pagrindiniai juridinių asmenų grynųjų pinigų operacijų organizavimo ypatumai. Grynųjų pinigų pristatymo tvarkos nustatymo esmė. Analizė, kaip bankas atlieka patikrinimą, ar klientai laikosi grynųjų pinigų drausmės. Juridinių asmenų grynųjų pinigų operacijų buhalterinė apskaita.

Kursinis darbas, pridėtas 2011-12-10


Grynųjų pinigų operacijų banke norminis-teisinis reglamentavimas. Ekonominė charakteristika Rusijos „Sberbank“. Audito atlikimo komerciniuose bankuose tvarkos tyrimas. Grynųjų pinigų priėmimas ir išdavimas įmonėms ir organizacijoms komercinio banko kasoje.

Kursinis darbas, pridėtas 2014-12-25


Grynųjų pinigų operacijų norminis reglamentavimas. Grynųjų pinigų paslaugų klientams organizavimo bankams reikalavimai. Grynųjų pinigų priėmimo ir išdavimo bankuose tvarka. Grynųjų pinigų operacijų vykdymas per bankomatus. Bankų grynųjų pinigų veiklos užtikrinimas.

testas, pridėtas 2010-11-20


Atsiskaitymų ir grynųjų pinigų centro (RCC) struktūra ir uždaviniai. Kasos operacijų skyriaus padaliniai, jo darbo tvarka ir vedėjo pareigos. Komercinio banko operacijų registravimas ir apskaita korespondentinė sąskaita RCC – tarpbankinių atsiskaitymų organizavimas.

Bankas, kaip komercinė įstaiga, gali teikti klientams daugybę finansinių paslaugų, tačiau tuo pačiu metu bus atliekamos 2 pagrindinės operacijų rūšys - grynieji pinigai ir kreditas. Kokia abiejų specifika? Kokią abiejų rūšių operacijų reikšmę kredito įstaigos plėtrai galima atsekti?

Grynųjų pinigų operacijų bankuose specifika

Kas yra banko grynųjų pinigų operacijos? Tai grynųjų pinigų ir kitų vertybių priėmimas iš finansų įstaigų klientų, taip pat atitinkamo turto išdavimas jiems ar kitiems besikreipiantiems piliečiams. Banko kasa dažnai vertinama kaip vienas likvidžiausių įstaigos turto, tačiau priskiriamas mažas pajamas gaunantiems. Pagrindinis nagrinėjamų operacijų tikslas – kredito įstaigos klientų aptarnavimo sistemos organizavimas. Lėšų apyvartą šiuo atveju reglamentuoja daugiausia nacionalinio emisijos centro statusą turinčio centrinio banko išleisti nuostatai.

Rusijos bankų grynųjų pinigų operacijos yra viena iš svarbiausių atitinkamų institucijų ekonominės veiklos sričių. Priimdama iš klientų – fizinių, juridinių asmenų, organizacija didina turimus rezervus, kuriuos vėliau gali panaudoti itin pelningai veiklai, pirmiausia susijusiai su paskolų – privačių, įmonių – išdavimu. Iš grynųjų pinigų apyvartos bankas gali gauti papildomų pajamų, pavyzdžiui, tam tikrais atvejais imdamas komisinį mokestį už lėšų išdavimą (paprastai tai susiję su pajamų išgryninimu iš įmonių atsiskaitymo ir pinigų sąskaitų).

Bankų grynųjų pinigų operacijos atliekamos pagal šiuos principus:

Lėšų apyvarta vykdoma pagal Rusijos Federacijos centrinio banko priimtus standartus;

Grynųjų pinigų įdėjimas vykdomas į kredito įstaigos vidines sąskaitas;

Balanso limitų nustatymas vykdomas vadovaujantis priimtais reglamentais.

Yra specialus grynųjų pinigų operacijų porūšis – tos, kurias atlieka reguliavimo institucija – Centrinis bankas. Būtų naudinga išsamiau išstudijuoti jų specifiką.

Rusijos banko grynųjų pinigų operacijos

Taigi grynųjų pinigų operacijas vykdo ne tik komerciniai bankai, bet ir kredito reguliatorius – Rusijos Federacijos centrinis bankas. Jos atliekamos kaip privačių įstaigų paslaugų dalis pagal sutartį. Šios operacijos leidžia:

Optimizuokite grynųjų pinigų srautus komerciniams tikslams kredito įstaiga;

Užtikrinti operatyvius atsiskaitymus fiziniams ar juridiniams asmenims priklausančiose klientų sąskaitose;

Laiku atlikti lėšų pervedimą į bankus pagal limito reikalavimus.

Kiekvienos Rusijos Federacijos centrinio banko užduoties sprendimas reiškia, kad reguliuotojas laikosi oficialių įstatymų ar vietos taisyklių. Apsvarstę, kas yra banko, atliekančio kontrolės ir priežiūros funkcijas kredito ir finansų rinkoje, grynųjų pinigų operacijos, išnagrinėsime tokių komercinių įstaigų atliekamų procedūrų specifiką.

Grynųjų pinigų operacijos komercinėse kredito įstaigose

Privatūs bankai atlieka grynųjų pinigų operacijas, kurių tikslas – aptarnauti klientus – fizinius ar juridinius asmenis. Šiuo atveju taikomos reguliavimo institucijos – Rusijos Federacijos centrinio banko – išleistos taisyklės. Pagrindinės bankų operacijos, vykdomos komerciniame kredito ir finansų sektoriaus segmente, yra šios:

gauti grynųjų pinigų;

Dėl lėšų išmokėjimo.

Pirmoje operacijų grupėje daroma prielaida, kad įstaigos klientas ar partneris perveda grynuosius pinigus:

Į kasą;

Kolekcininkai, kurie vėliau perveda lėšas į banką;

Partnerių organizacijos, kurios vėliau perveda grynuosius pinigus kredito įstaigai banko pavedimu.

Lėšos daugeliu atvejų išduodamos tiesiogiai finansų įstaigos kasoje. Jei grynųjų pinigų reikia juridiniam asmeniui, juos galima gauti remiantis patvirtinamaisiais dokumentais, patvirtinančiais tikslinį lėšų panaudojimą.

Kasos funkcijos

Bankuose, kurie atlieka grynųjų pinigų operacijas, dirba šios veiklos rūšies kompetencijas turintys specialistai – kasininkai. Jie yra atsakingi už teisingą iš klientų gaunamų sumų apskaičiavimą arba, atvirkščiai, išdavimą, įskaito jas į sąskaitą ir patvirtina reikalingus dokumentus. Kasininkas taip pat užtikrina saugų lėšų saugojimą – naudodamasis, pavyzdžiui, seifu. Atitinkamo profilio specialisto darbas taip pat gana griežtai reglamentuotas įstatymais.

Grynųjų pinigų operacijų apribojimai

Rusijos teisės aktai numato daugybę mokėjimo grynaisiais pinigais naudojimo apribojimų. Taigi bankų grynųjų pinigų operacijos juridiniams asmenims priklausančiose sąskaitose gali būti atliekamos tik laikantis teisės aktų nustatytų sumos limitų. Savo ruožtu šios operacijos asmenų sąskaitose, taip pat atsiskaitymuose tarp piliečių ir organizacijų paprastai gali būti atliekamos laisvai, neatsižvelgiant į grynųjų pinigų kiekį.

Kasos aparatų naudojimas atliekant grynųjų pinigų operacijas

Svarbiausias nagrinėjamų operacijų aspektas yra kasos aparatų, tai yra kasos aparatų, naudojimas. Tokio tipo infrastruktūra daugeliu atvejų yra privaloma priimant ir išduodant lėšas bankuose. Finansų įstaigos naudojama pagrindinė sandorio šalis, pirma, turi būti registruota, antra, užtikrinti teisingą sandorių apskaičiavimą. Galima pastebėti, kad CCP naudojamas ir tais atvejais, kai klientas už ką nors atsiskaito plastikine kortele – neišgrynindamas pinigų.

Svarstomos bankų operacijos atliekamos atsižvelgiant į grynųjų pinigų drausmę formuojančias normas. Išsamiau išnagrinėkime jų ypatybes.

Grynųjų pinigų disciplina atsiskaitymuose: kokia jos specifika?

Grynųjų pinigų drausmę formuojančios normos gali būti:

Paskelbė reguliuotojas;

Sukurtas banko, atsižvelgdamas į investuotojų, vadovų interesus – su sąlyga, kad jie neprieštarauja nuostatoms, kurios atsispindi oficialiuose šaltiniuose.

Šios taisyklės nustato:

Bendra banko operacijų grynaisiais pinigais tvarka;

Grynųjų pinigų saugojimo, gabenimo taisyklės.

Atitinkami standartai laikomi gana griežtais. Finansų įstaigose operacijų apskaita (tiek privačiuose, tiek valstybiniuose bankuose) vykdoma, jei yra kasos drausmei palaikyti reikalinga infrastruktūra. Jos buvimas yra vienas iš kriterijų, pagal kuriuos reguliavimo institucija išduoda licenciją finansų įstaigai. Bankas neturi teisės veikti be atitinkamo leidimo.

Yra daug kitų kriterijų, kurie iš anksto nulemia kredito įstaigos licencijos teisėtumą. Tarp jų – griežtas grynųjų pinigų drausmės laikymasis, taip pat įstatymo nuostatų, reglamentuojančių grynųjų pinigų operacijas. Didelę reikšmę šiuo atveju, be abejo, turi ekonominiai įstaigos rodikliai, tačiau valdymo kokybę daugiausia lemia kasos drausmės laikymosi laipsnis. Čia svarbi organizacijoje dirbančių specialistų kvalifikacija, jos infrastruktūros galimybės, valdymo sistemos efektyvumas.

Kasa yra pagrindinis infrastruktūros elementas, reikalingas bankui atitinkamoms operacijoms atlikti. Paprastai jis pateikiamas keliomis atmainomis, o tai lemia finansų įstaigos mastai, teikiamų paslaugų ypatumai. Išsamiau panagrinėsime banko kasų darbo specifiką.

Kasų darbo organizavimo ypatumai

Pagrindinės bankų atsiskaitymo operacijos, susijusios su grynųjų pinigų apyvarta, atliekamos šių pagrindinių tipų kasose:

Kvitai (priima grynuosius pinigus iš klientų ar partnerių);

Išlaidinės prekės (jose išduodami grynieji pinigai);

keistis;

Grynųjų pinigų pervedimo vykdymas.

Atlikti tam tikras grynųjų pinigų operacijas galima tik remiantis vidiniais patvirtinamaisiais dokumentais. Juos išduoda banko darbuotojas, dažniausiai – kasininkas. Šie dokumentai gali būti papildomai patvirtinti antspaudu, kitais panaudoto šaltinio autentiškumą patvirtinančiais elementais. Neretai bankų atsiskaitymo operacijos atliekamos pagal

Ko gero, dauguma šiuolaikinių bankų turi savo bankomatus, per kuriuos lėšos klientams išduodamos automatiškai. Ši procedūra daroma prielaida, kad finansų įstaigos klientai turi banko išduotas plastikines korteles.

Grynuosius pinigus iš vienos įstaigos bankomato galima išduoti piliečiams, rankose turintiems kito banko išduotas korteles. Tokiu atveju atitinkama įstaiga gali papildomai užsidirbti imdama komisinį mokestį už kitų organizacijų klientų aptarnavimą. Tačiau ši procedūra įmanoma tik tuo atveju, jei plastikine kortele leidžia naudotis viena iš tų mokėjimo sistemų, kurias palaiko bankas, suteikiantis naudoti bankomatą su priėmimo funkcija.

Finansų įstaigos kartu su bankomatais taip pat aktyviai naudojasi mokėjimo terminalais – tam, kad savo ruožtu gautų grynųjų pinigų iš klientų ir įskaitytų juos į jų sąskaitas. Kita svarbiausia grupė verslo sandorių banko – kredito operacijos. Panagrinėkime jų specifiką išsamiau.

Kredito operacijų specifika

Bankų kredito operacijos, kaip nesunku atsekti pagal pavadinimą, yra siejamos su atitinkamų institucijų teikiamomis paskolomis. Tai teisiniai santykiai, nustatyti specialiose sutartyse su klientais. Kaip ir grynųjų pinigų operacijų atveju, paslaugos gali būti teikiamos fiziniams ar juridiniams asmenims. Šioje sutartyje nustatyta, kiek bankas paskolina skolininkui ir kokiomis sąlygomis – palūkanų ir grąžinimo termino atžvilgiu.

Yra nemažai veislių kredito operacijos. Jie gali būti klasifikuojami pagal jų priskyrimą tam tikram segmentui. Taigi bankų kredito operacijos gali būti siejamos su rinkomis:

vartojimo kreditas;

Hipotekos;

įmonių paskolos.

Kiekvienam iš pažymėtų segmentų būdingas ypatingas banko požiūris į formavimą paskolos sutartys. Taigi vartojimo skolinimo srityje paskolos klientams išduodamos gana trumpam laikotarpiui, o ne didelis susidomėjimas, bet dažniausiai be užstato. Būsto paskolos dažniausiai yra ilgalaikės, išduodamos už mažesnę kainą palūkanų norma ir dažniausiai – su įkeitimu įsigyto būsto pavidalu. Paskolos įmonėms – ypač jei Mes kalbame dėl skolinimo didžiausioms įmonėms, gali pasižymėti bankų ir skolininkų noru nustatyti individualios sąlygos sutartys, priklausomai nuo verslo masto, jo pelningumo, kredito istorijos.

Kitas kredito operacijų klasifikavimo kriterijus yra paskolos formatas. Jie yra:

Pirminis;

Pateiktos refinansavimo sutartys.

Pirminė paskola – tai teisiniai santykiai, kai asmuo ar organizacija pirmą kartą sudaro sutartį su banku arba tam, kad gautos lėšos būtų panaudotos problemoms, nesusijusioms su turimų paskolų grąžinimu, spręsti. Savo ruožtu refinansavimas – tai kredito operacija, tai yra paskolos sutarties formos teisiniai santykiai, kuriais asmeniui išduodamos lėšos turimoms paskoloms grąžinti.

Komercinius bankus ir bankines operacijas, kaip ir grynųjų pinigų procedūras, reglamentuoja Rusijos Federacijos centrinio banko normos. Tarp pagrindinių įtakos rinkai instrumentų yra pagrindinis finansų įstaiga valstybės yra raktas. Daugeliu atvejų tai lemia, kaip komercinės organizacijos vykdoma politika kredito operacijų srityje. Išsamiau išnagrinėkime jo ypatybes.

Pagrindinė palūkanų norma yra pagrindinė Rusijos Federacijos centrinio banko reguliavimo priemonė

Daugelis Rusijos banko operacijų gali turėti įtakos kreditų rinkai nacionaliniu mastu, tačiau ekonomistai mano, kad bazinės palūkanų normos nustatymas. esminis įrankis Rusijos Federacijos centrinio banko poveikis finansų sistema teigia. Jo vertė lemia, kokios turėtų būti kredito palūkanos, kurias privačios finansų institucijos moka Rusijos bankui už skolintų emisijos lėšų panaudojimą. Šis indikatorius, savo ruožtu, tiesiogiai įtakoja procentą, kurį komercinė įstaiga nustatys paskolos sutartims su savo klientais.

Kuo mažesnės pagrindinės palūkanos, tuo aktyvesnė yra privataus skolinimo rinka. Be to, reikšmingas jo sumažėjimas dažniausiai suaktyvina refinansavimą, nes einamųjų paskolų turėtojai turi galimybę vėl pasiskolinti lėšų, tačiau mažesnėmis palūkanomis.

Aukštą bazinį kursą paprastai nustato centrinis bankas, iškilus probleminei valstybės ekonomikos situacijai. Savo ruožtu rodiklių gerėjimas makroekonominiame lygmenyje gali lemti atitinkamo rodiklio mažėjimą. Dėl to gali padidėti fizinių ar juridinių asmenų paskolų paklausa. Kai kuriose valstybėse pagrindinė norma yra minimali arba net neigiama. Taip yra dėl pinigų valdžios institucijų noro kiek įmanoma padidinti ekonomikos kapitalizaciją.

Jei kreditų rinka vienu ar kitu metu sulėtėja, banko vadovybė gali paspartinti darbą, susijusį su grynųjų pinigų paslaugų klientams plėtra. Šios problemos sprendimą gali palengvinti tai, kad įprastos mūsų nagrinėjamos banko operacijų rūšys daugeliu atvejų yra tarpusavyje susijusios. Panagrinėkime šį aspektą išsamiau.

Bankų grynųjų pinigų ir kredito operacijų santykis

Grynųjų pinigų apyvarta ir paskolų išdavimas yra pagrindinės bankų operacijos siekiant pelno. Jų įgyvendinimo reguliarumas lemia tai, kad jie dažnai vyksta vienu metu. Paprastas pavyzdys: bankas, patvirtinęs kliento paskolos paraišką, pasirašo su juo sutartį ir paprašo eiti į kasą gauti grynųjų. Jei žmogus surašo kreditinę kortelę – galbūt, turėdamas ją rankoje, jis norės išsigryninti pinigus bankomate. Vėliau asmuo turės įnešti grynųjų pinigų į savo kredito sąskaitą, kad grąžintų paskolą, arba į kortelę tam pačiam tikslui.

Tai, kad bankas klientų aptarnavimui su paskolomis naudoja tą pačią infrastruktūrą, kuri naudojama standartinėms grynųjų pinigų operacijoms, gali turėti teigiamą vaidmenį diversifikuojant finansų įstaigos verslo modelį. Jei bankas susidurs su sunkumais reklamuodamas kredito produktus, jis turės galimybių plėtoti veiklą, tiesiogiai susijusią su grynųjų pinigų paslaugomis.

Santrauka

Taigi, panagrinėjome, kokios yra pagrindinės bankų piniginės operacijos – grynieji pinigai ir kreditas. Pirmieji pakankamai labai likvidūs, bet ne itin pelningi. Banko grynųjų pinigų operacijų pajamos pirmiausia gaunamos iš kredito įstaigos imamų komisinių mokesčių. Netiesiogiai jie nulemia pelno atsiradimą, dėl kurio susidarymo galima panaudoti kitose veiklos srityse. Priešingai, antrosios operacijos gali žymiai padidinti finansų įstaigos kapitalizaciją. Išduodamas paskolą bankas dažniausiai tikisi gauti gana didelį pelną, tačiau tikėtina, kad klientas dėl finansinių sunkumų negalės grąžinti paskolos.

Kurios bankų operacijos turi prioritetą įgyvendinant verslo modelį tam tikru momentu, nustato finansų įstaigos vadovybė. Tai labai priklauso nuo centrinio banko dydžio. Kuo jis didesnis, tuo kreditų rinka, kaip taisyklė, yra ne tokia intensyvi, todėl bankui prasminga aktyviai plėtoti su grynųjų pinigų klientų aptarnavimu susijusias sritis.

Organizacijos (IE) savarankiškai nustato grynųjų pinigų saugumo užtikrinimo priemones grynųjų pinigų operacijų, saugojimo, transportavimo metu, taip pat grynųjų pinigų vidaus patikrinimų tvarką ir terminus (Rusijos banko 2014-03-11 direktyvos 7 punktas). 3210-U (toliau – direktyvos)). Nustatyta bendra grynųjų pinigų operacijų vykdymo tvarka Rusijos Federacijoje centrinis bankas Rusija.

Organizacijoms ir individualiems verslininkams svarbu laikytis grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos. Iš tiesų už šio įsakymo pažeidimą gresia nemaža bauda (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.1 straipsnio 1 dalis):

• organizacijai - nuo 40 tūkstančių rublių. iki 50 tūkstančių rublių;
• jos pareigūnams ir individualiems verslininkams - nuo 4 tūkstančių rublių. iki 5 tūkstančių rublių

Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka 2020 m.: grynųjų pinigų limitas

Organizacija turi turėti grynųjų pinigų limitą.

Grynųjų pinigų limitas – leistina grynųjų pinigų suma, kuri gali likti organizacijos kasoje darbo dienos pabaigoje. Viršliminės sumos turi būti deponuojamos banke.

Šią ribą organizacija nustato savarankiškai, atsižvelgdama į savo veiklos pobūdį, taip pat atsižvelgdama į įplaukų ir grynųjų pinigų išėmimo apimtį.

Grynųjų pinigų limito apskaičiavimo formules rasite pas mus.

Svarbu pažymėti, kad su smulkiuoju verslu (SVV) susijusios organizacijos, taip pat individualūs verslininkai turi teisę nenustatyti kasos limito ir laikyti kasoje tiek grynųjų, kiek reikia (Direktyvos 2 punktas).

Galite patikrinti, ar jūsų įmonė priklauso SMP, Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Grynųjų pinigų operacijos 2020 m.: grynųjų pinigų limitas atskiriems padaliniams

Atskiruose padaliniuose (OS), kurie įneša grynuosius pinigus į banką, taip pat turi būti nustatytas grynųjų pinigų limitas. Be to, pagrindinė organizacija, jei ji turi EP, turi nustatyti savo limitą, atsižvelgdama į šių VP ribas (Direktyvos 2 punktas).

Dokumentą, nustatantį tam tikros OP grynųjų pinigų limitą, pagrindinė organizacija turi perduoti šiam padaliniui.

Grynųjų pinigų operacijų atlikimas 2020 m.: grynųjų pinigų limito viršijimas

Sumos, viršijančios nustatytą limitą, turi būti pervestos į banką.

Tiesa, perviršis leidžiamas darbo užmokesčio / kitų išmokų mokėjimo dienomis, įskaitant grynųjų pinigų gavimo iš banko šiems tikslams dieną, taip pat savaitgaliais / nedarbo švenčių dienomis (jei įmonė šiomis dienomis atlieka grynųjų pinigų operacijas). ). Šiuo atveju įmonei ir jos pareigūnams jokios nuobaudos negresia.

Grynųjų pinigų operacijos: grynųjų pinigų limitas

Išskyrus grynųjų pinigų limitas, taip pat yra limitas atsiskaitymams grynaisiais tarp organizacijų / individualių verslininkų. Ši riba yra 100 tūkstančių rublių. pagal vieną sutartį (). Tai yra, pavyzdžiui, jei organizacija pagal vieną sutartį perka iš kito juridinio asmens prekių už 150 tūkstančių rublių. ir planuoja atsiskaityti dalimis, tada visų grynųjų pinigų suma neturi viršyti iš viso 100 tūkstančių rublių, likusią sumos dalį reikia pervesti pardavėjui banko pavedimu.

Su fizikais organizacijos / individualūs verslininkai gali be jokių apribojimų keistis grynaisiais (kvitavimas / išdavimas) (Rusijos banko direktyvos 2013-10-07 N 3073-U 6 punktas).

Grynųjų pinigų taisyklės

Žinoma, didelę reikšmę turi kiekvienos grynųjų pinigų operacijos dokumentacija. Juk neregistruota operacija gali lemti tai, kad pinigai „ant popieriaus“ nesutaps su realia jų suma. Ir už tai vėlgi gresia bauda.

Grynųjų pinigų operacijų atlikimo taisyklės: kas atlieka grynųjų pinigų operacijas

Grynųjų pinigų operacijas turi atlikti kasininkas arba kitas organizacijos vadovo / individualaus verslininko paskirtas darbuotojas.

Kasininkas turi būti supažindintas su savo pareigomis pasirašytinai (direktyvos 4 punktas).

Jei organizacijoje / individualiam verslininkui dirba keli kasininkai, vienam iš jų turėtų būti priskirtos vyresniojo kasininko funkcijos.

Beje, vadovas / individualus verslininkas gali perimti grynųjų pinigų operacijų vykdymą.

Grynųjų pinigų operacijų dokumentavimas

Kasos dokumentus (PKO, RKO) surašo vyriausiasis buhalteris arba kitas asmuo, kurio pareigos vadovo / individualaus verslininko įsakymu apima šių dokumentų įforminimą. Taip pat kasos dokumentus gali įforminti įmonės pareigūnas ar asmuo, su kuriuo sudarytos buhalterinės apskaitos paslaugų teikimo sutartys (Instrukcijos 4.3 p.).

Individualūs verslininkai, nepaisant taikomo apmokestinimo režimo, gali nerašyti grynųjų pinigų dokumentų, tačiau su sąlyga, kad jie tvarko pajamų ir išlaidų / fizinių rodiklių apskaitą (direktyvos 4.1 punktas, Rusijos federalinės mokesčių tarnybos rašto 2 punktas). 2014-07-09 N ED-4-2 /13338).

Grynųjų pinigų operacijos: kas pasirašo dokumentus

Tuo pačiu metu, registruojant kasos dokumentus popieriuje, kasininkui suteikiamas antspaudas arba antspaudas (pavyzdžiui, antspaudas su įmonės pavadinimu, jos TIN ir žodžiu „Gauta“). Uždėdamas antspaudą/antspaudą ant kasos dokumentų kasininkas patvirtina grynųjų pinigų operaciją.

Jei vadovas pats užsiima grynųjų pinigų operacijų vykdymu ir grynųjų pinigų dokumentų tvarkymu, tada tik jis turėtų pasirašyti grynųjų pinigų dokumentus.

Grynųjų pinigų priėmimas

Kaip minėjome aukščiau, grynieji pinigai kasoje atliekami pagal PKO.

Kasininkė, gavusi kasos pajamų orderį, patikrina (Direktyvos 5.1 p.):

• vyriausiojo buhalterio ar buhalterio parašo buvimas (jei jų nėra - vadovo parašas) ir patikrina šį parašą esamu pavyzdžiu;
• atitikties grynųjų pinigų, nurodyta skaičiais, suma nurodyta žodžiais;
• PKO nurodytų patvirtinamųjų dokumentų prieinamumas.

Kasininkė priima grynuosius pagal lapus, skaičiuojant vienetus. Tokiu atveju grynuosius į kasą įnešantis asmuo turėtų turėti galimybę stebėti kasininko veiksmus.

Suskaičiavusi pinigus kasininkė patikrina PKO esančią sumą su faktiškai gauta suma ir, jei sumos sutampa, kasininkė pasirašo PKO, uždeda antspaudą/antspaudą ant PKO gavimo kvito ir šį kvitą atiduoda asmeniui, įnešė grynuosius pinigus.

Atliekant atsiskaitymus naudojant CRE arba BSO, gaunamas grynųjų pinigų pavedimas gali būti išrašytas visai grynųjų pinigų sumai, gautai kasos operacijos pabaigoje. Toks PKO pildomas pagal CCP kontrolės juostą, griežtų ataskaitų formų (SRF) stulpelius, prilyginamas kasos čekiui ir kt.

Tolesnis PKO judėjimas organizacijos viduje ir jo saugojimas priklauso nuo įmonės vadovo nustatytų taisyklių. PKO turėtų būti saugomas 5 metus (sąrašo 362 punktas, patvirtintas Rusijos kultūros ministerijos 2010 m. rugpjūčio 25 d. įsakymu N 558).

Grynųjų pinigų išsiėmimas

Išduodant grynuosius pinigus iš kasos, reikia išduoti kasos aparatą. Jį gavusi kasininkė patikrina (Direktyvos 6.1 punktas):

• vyriausiojo buhalterio / buhalterio parašo buvimas (jo nesant - vadovo parašas) ir jo atitikimas pavyzdžiui;
• skaičiais nurodytų sumų atitiktį sumoms, nurodytoms žodžiais.

Kasininkas, išduodamas grynuosius pinigus, turi patikrinti, ar yra kasos aparate išvardytų patvirtinančių dokumentų.

Prieš išduodant pinigus, kasininkė turi identifikuoti gavėją pagal pasą (kitą asmens dokumentą). Grynuosius pinigus kasoje nenurodytam asmeniui išduoti draudžiama.

Paruošusi reikiamą sumą, kasininkė kasą perduoda gavėjui pasirašyti. Tada kasininkė turi perskaičiuoti paruoštą sumą, kad gavėjas galėtų stebėti šį procesą. Grynųjų pinigų išdavimas vykdomas lakštais, vienetais skaičiuojant RKO nurodyta suma. Išdavęs pinigus kasininkas pasirašo RKO.

Kaip ir PKO, RKO saugomi 5 metus pagal organizacijos vadovo nustatytas taisykles.

Grynųjų pinigų išėmimas darbo užmokesčiui

Darbo užmokestis mokamas pagal darbo užmokesčio žiniaraštį (forma Nr. T-49, patvirtinta Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 2004-05-01 dekretu N 1) / darbo užmokesčio žiniaraščius (forma Nr. T-53, patvirtinta Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 2004-05-01 potvarkiu N 1) surašant vienkartinį atsiskaitymą grynaisiais (už faktiškai sumokėtą sumą) paskutinę atlyginimo mokėjimo dieną arba anksčiau, jei visi darbuotojai gavo atlyginimą prieš terminą. Be to, tokioje kasoje nebūtina nurodyti nei pilno pavadinimo. gavėjo, nei asmens dokumento duomenų.

Darbo užmokesčio grynųjų pinigų išdavimo terminą nustato vadovas ir jis turi būti nurodytas išraše. Tačiau žinokite tai duotas terminas negali viršyti 5 darbo dienų, įskaitant pinigų gavimo iš banko dieną (Direktyvos 6.5 punktas).

Darbuotojas turi pasirašyti pareiškimą.

Jei paskutinę darbo užmokesčio mokėjimo dieną vienas iš darbuotojų jo negavo, tada kasininkas prieš jo pavardę ir inicialus darbo užmokesčio žiniaraštyje / darbo užmokesčio žiniaraštyje uždeda antspaudo (antspaudo) atspaudą arba įrašo „deponuotas“. . Tada kasininkė:

• apskaičiuoja darbuotojams faktiškai išduotą ir įneštiną sumą;
• šias sumas įrašo į atitinkamas pareiškimo eilutes;
• šias sumas derina su visa išraše nurodyta suma;
• pasideda savo parašu ir pareiškimą pateikia pasirašyti vyriausiajam buhalteriui/buhalteriui (jo nesant – vedėjui).

Jei kalbame apie kažkokį vienkartinį mokėjimą (pavyzdžiui, atlyginimo mokėjimą išeinančiam į pensiją darbuotojui), tada nėra prasmės surašyti išrašo - pinigus galite iš karto išduoti atsiskaitydami grynaisiais įprastu būdu.

Grynųjų pinigų išdavimas buhalteriui

Tokiu atveju RKO surašomas remiantis bet kokia forma surašytu organizacijos / individualaus verslininko administraciniu dokumentu (instrukcijos 6.3 punktas). Šiame prašyme turi būti nurodyta grynųjų pinigų suma, pinigų išdavimo laikotarpis, vadovo parašas ir data.

Buhalterio skolos buvimas sumoms, kurios anksčiau buvo gautos pagal ataskaitą, nėra kliūtis kitą kartą jam išduoti lėšas.

Grynųjų pinigų gavimas iš VP ir grynųjų pinigų išmokėjimas į atskirą poskyrį

Kai pagrindinė organizacija gauna pinigus iš savo OP, taip pat išrašomas gaunamas kasos orderis, o kai išrašomas – išsiunčiamas kasos orderis. Be to, kiekviena organizacija pati nustato grynųjų pinigų išdavimo savo OP tvarką (Direktyvos 6.4 punktas).

Grynųjų pinigų operacijų vykdymas: grynųjų pinigų išdavimas pagal įgaliojimą

Vienam gavėjui skirti grynieji pinigai gali būti perduoti kitam asmeniui pagal įgaliojimą (pavyzdžiui, gaunant atlyginimą už sergantį giminaitį). Tokiu atveju kasininkas privalo patikrinti (direktyvos 6.1 punktas):

• atitiktis RKO nurodytam gavėjo vardui ir pavardei, įgaliojime nurodytam atstovaujamojo pilnam vardui ir pavardei;
• RKO ir įgaliojime nurodyto įgalioto asmens vardo ir pavardės atitikimas pateikto asmens dokumento duomenims.

Darbo užmokesčio žiniaraštyje / darbo užmokesčio žiniaraštyje prieš pasirašant asmeniui, kuriam išduodami pinigai, daromas įrašas „pagal įgaliojimą“.

Įgaliojimas pridedamas prie kasos / darbo užmokesčio / darbo užmokesčio.

Jei grynieji pinigai išgryninami pagal įgaliojimą, išduotą keliems mokėjimams arba pinigų gavimui iš skirtingų juridinių asmenų / individualių verslininkų, daroma tokio įgaliojimo kopija. Ši kopija yra sertifikuotas organizacijos / individualaus verslininko nustatyta tvarka ir pridedamas prie kasos aparato.

Esant situacijai, kai gavėjas turi teisę į kelis mokėjimus iš vieno juridinio asmens / individualaus verslininko, įgaliojimo originalas saugomas kasoje, su kiekvienu mokėjimu prie RKO / darbo užmokesčio žiniaraščio pridedama įgaliojimo kopija. / darbo užmokesčio žiniaraštis, o su paskutiniu mokėjimu – originalas.

Priimtų ir išduotų grynųjų pinigų apskaitos knyga

Jei įmonė ar individualus verslininkas turi kelias kasas, tai grynųjų pinigų pervedimo operacijas darbo dienos metu tarp vyresniojo kasininko ir kasininkų vyresnysis kasininkas įrašo į kasininko gautų ir išduotų lėšų žurnalą (forma Nr. KO-5, patvirtintas Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. rugpjūčio 18 d. nutarimu N 88).

Kasos knyga

OP siunčia kasos knygos lapo kopiją vadovaujančiajai organizacijai. Tokios krypties tvarką nustato pati organizacija, atsižvelgdama į apskaitos / finansinės atskaitomybės sudarymo laikotarpį.

Kasos dokumentų ir knygų registravimo būdas

Jie gali būti išduodami popierine arba elektronine forma (Instrukcijų 4.7 punktas).

Popieriniai dokumentai surašomi ranka arba naudojant technines priemones, pavyzdžiui, kompiuteriu, ir pasirašomi ranka rašytais parašais.

Galima pataisyti popieriuje surašytus dokumentus (išskyrus PKO ir RKO). Asmenys, padarę taisymus, turi nurodyti taisymo datą, taip pat savo pavardę ir inicialus bei pasirašyti.

Elektronine forma surašyti dokumentai turi būti apsaugoti nuo neteisėtos prieigos, informacijos iškraipymo ir praradimo.

Elektroniniai dokumentai pasirašomi elektroniniais parašais.

Draudžiama taisyti elektronine forma išduotus dokumentus.

Grynųjų pinigų operacijos - tai dviračių operacijos, skirtos pinigų ir vertybių priėmimui ir išdavimui banko klientams. Grynieji pinigai yra likvidžiausias, bet mažai duodantis turtas. Grynųjų pinigų operacijų tikslas – nepertraukiamas klientų aptarnavimas. Visi grynieji pinigai, naudojami šioms operacijoms atlikti, yra vadinami veikianti banko kasa.

Kredito įstaigų grynųjų pinigų apyvartą reguliuoja Rusijos bankas, kuris yra emisijos ir grynųjų pinigų centras, remiantis Ch. 2002 m. liepos 10 d. Federalinio įstatymo Nr. 86-FZ „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“ 7 straipsnis.

Nepaisant vis dažniau naudojamų elektroninių mokėjimo priemonių, atsiskaitymų grynaisiais dalis sudaro apie 90 proc. Taip yra dėl to, kad grynųjų pinigų operacija vis tiek yra pigesnė, o atsiskaitymo greitis didesnis. Be to, Rusijoje 1000 gyventojų tenka apie 4 terminalus (pavyzdžiui, Prancūzijoje – 22), nors 2013 metų pradžioje bankomatų šalyje buvo daugiau nei Europoje.

Principai pinigų apyvartos organizacijos:

• visi verslo subjektai lėšas laiko sąskaitose kredito įstaigose;
• grynieji pinigai priimami pagal norminiai dokumentai TSB RF;
• grynųjų pinigų pristatymo (gavimo) tvarka ir terminai nustatomi dviračiu susitarus su klientu;
• banko klientams yra nustatytas grynųjų pinigų likučių limitas;
• bankai nustato limitą veikiančiai kasai.

Rusijos Federacijos centrinio banko grynųjų pinigų operacijos yra skirtos komerciniams bankams aptarnauti, vykdomos sutarties pagrindu ir suteikia:

• racionali grynųjų pinigų apyvarta pagal banko vykdomą pinigų politiką;
• RKC kasose gautų grynųjų pinigų savalaikis registravimas ir įskaitymas į atitinkamas klientų sąskaitas;
• laiku išduoti lėšas Rusijos Federacijos centrinio banko klientams pagal jų limito reikalavimus atsiskaitymams.

Grynųjų pinigų operacijoms atlikti kiekvienas kasos aparatas turi kasos aparatas, skirta apskaityti apyvartoje esančius pinigus (kredituoti gaunamus grynuosius pinigus ir atlikti debeto operacijas). Apyvartinių kasų reguliavimo Rusijos banko ir RCC pagrindinių departamentų tvarka apima šias taisykles:

• atnaujinamų kasų limitų nustatymas (viršitinis likutis RKC perduodamas per inkasatorių);
• veikiančių kasų sutvirtinimai;
• perteklinių likučių pervedimai iš kasų į rezervinių lėšų;
• senų banknotų keitimas.

Iš bankų gautos paraiškos tenkinamos, jei jų išdavimo dienos išvakarėse korespondentinėje sąskaitoje yra lėšų. Limitas yra nustatytas ir pačiai RKC kasai. Jei to nepakanka, RCC pateikia PI prašymą sustiprinti apyvartos kasą (žr. 6.16 pav.).

Rezervinės lėšos– dar neišduotas arba jau išimtas iš apyvartos banknotai. Rusijos Federacijos lėšos gali būti naudojamos tik gavus Rusijos banko leidimą.

Ryžiai. 6.16.

Grynųjų pinigų paslaugas klientams teikia bankai pagal Rusijos banko nuostatas. Ši tvarka apima grynųjų pinigų apyvartos taisykles bankų klientams – juridiniams asmenims ir komerciniams bankams.

Pinigus galima įnešti:

• banko kasose;
• kolektoriai vėlesniam pristatymui į banką;
• ryšių įmonėms pervesti į banko sąskaitas.

Grynųjų pinigų išdavimą vykdo ūkio įstaigos neperžengdamos savo sąskaitose turimų lėšų pagal pažymą-prašymą apie tam tikros pinigų sumos poreikį vartoti ( darbo užmokestis, kelionės išlaidas ir pan.).

Bankai grynųjų pinigų operacijas atlieka pagal savo projektų pagrindu Rusijos banko patvirtintą grynųjų pinigų planą. Banko grynųjų pinigų planavimas grindžiamas klientų prašymais grynaisiais pinigais (6.17 pav.), kurių pagrindu atliekamas grynųjų pinigų išėmimo grafikas (6.18 pav.).

Ryžiai. 6.17.

Ryžiai. 6.18.

Kasos darbo organizavimas banke vykdoma pagal Rusijos Federacijos centrinio banko taisykles ir žymima terminu „pinigų drausmė“. Taisyklės reglamentuoja:

• bendra operacijų tvarka;
• banknotų gabenimo taisyklės;
• banknotų saugojimo taisyklės;
• sugadintų banknotų keitimo ir sunaikinimo tvarka.

Reikalavimai gana griežti. Bankai privalo turėti gerą materialinę ir techninę bazę, specialiai įrengtas ir saugomas patalpas, kitu atveju negauna leidimo atlikti grynųjų pinigų operacijų.

Kasos operacijų skyrius Banke gali būti šios veikiančios kasos:

• kreditas - grynųjų pinigų priėmimas (6.19 pav.);
• išlaidos – pinigų išleidimas (6.20 pav.);
• pajamos ir išlaidos (bankams, kuriuose operacijų apimtys nedidelės);
• vakare (vakare ir nakties metu aptarnaujami su grynaisiais pinigais dirbančius klientus);
• dėl pinigų keitimo;
• skaičiuoti kasos kvitus.

Ryžiai. 6.19.

Ryžiai. 6.20.

Daugelis bankų išskiria grynųjų pinigų paslaugas klientams, naudodami vadinamąjį vieną langelį – atskirai juridiniams ir fiziniams asmenims.

Pinigų priėmimas ir išdavimas galimas tik pagal buhalterinės apskaitos ir operatyvinio darbuotojo įsakymą, išduotą kasos dokumentai (įeinantys ir išeinantys), ant kurių turi būti atitinkamų banko pareigūnų parašai.

Siekiant užtikrinti vertybių saugumą ir tinkamą grynųjų pinigų darbo organizavimą, grynųjų pinigų operacijos yra nuolat einamoji (vidinė) kontrolė ir atliekami išoriniai auditai.

Šiuolaikinių bankų grynųjų pinigų veiklos išskirtinis bruožas – siekis maksimaliai automatizuoti grynųjų pinigų operacijas, dėl ko mažėja grynųjų pinigų operacijų apimtys. Daugelis bankų pereina prie vadinamųjų vieno lango paslauga neskiriant pajamų ir išlaidų.

• Žr. išsamią informaciją: Luntovskis G.I. Grynųjų pinigų apyvarta: moderni scena ir plėtros perspektyvos // Pinigai ir kreditas. 2013. Nr.2.
• 2008 m. balandžio 24 d. Rusijos banko reglamentas Nr. 318-P „Dėl grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos ir Rusijos banko banknotų ir monetų saugojimo, gabenimo ir surinkimo kredito įstaigose Rusijos Federacijos teritorijoje taisyklių“ , Rusijos banko 2011 m. spalio 12 d. reglamentas Nr. 373-II „Dėl Rusijos banko grynųjų pinigų operacijų su banknotais ir monetomis Rusijos Federacijos teritorijoje tvarkos.