Galiojančios norminių aktų nuostatos nustato verslo subjektų pareigą patvirtinta tvarka vesti apskaitą grynųjų pinigų operacijos. Pagal šią instrukciją, priimant ir išduodant grynuosius pinigus, turi būti išduodami atitinkami dokumentai. Išsamiau pakalbėkime apie tokį dokumentą, skirtą pinigų kaip išlaidų grynųjų pinigų orderio (RKO) išdavimui tvarkyti.

Registracijos reikalavimai išlaidų sandoriai už grynųjų pinigų apmokėjimą iš kasos nustatoma organizacijos pareiga išduoti atsiskaitymus grynaisiais. Šis momentas yra įtvirtintas atitinkamose Rusijos Federacijos centrinio banko instrukcijose.

Supaprastinta grynųjų pinigų operacijų atlikimo ir apdorojimo tvarka galioja tik individualiais verslininkais užsiregistravę asmenys.

Galima išskirti šias mokėjimo operacijas Pinigai, prie kurio turi būti pridėtas vartojimo reikmenų išrašas:

1. Pinigų išmokėjimas iš ūkio subjekto kasos vadovo įsakymu turintiems teisę gauti šias lėšas atskaitingiems asmenims.
2. Kai grynieji pinigai paimami iš kasos, įnešti juos į organizacijos sąskaitą.
3. Kai darbuotojams mokamas atlyginimas arba avansiniai mokėjimai, įskaitant pagal paslaugų teikimo ir darbų atlikimo sutartis, sudarytas su asmenimis.
4. Kitais atvejais nustatomi teisės aktų lygmeniu.

Paraiškų teikimo tvarka

Sumokėjus pinigus iš kasos, būtina pateikti specialios formos išrašą - vartojimo reikmenis, kuriam pateikiama standartizuota Rosstat forma. Įmonė gali jį pritaikyti arba naudoti jo pagrindu parengtą dokumentą.

Už šios formos parengimą atsako tokie specialistai kaip buhalteris, kasininkas ar kitas pareigūnas, kurio pareigos apima šią funkciją. Eksploatacinės medžiagos gali būti išduodamos Vyriausiasis buhalteris arba įmonės vadovas.

Dėmesio:ši funkcija gali būti perduota išorės specialistui, kuris ją atlieka sudarytos sutarties pagrindu. Tačiau jo galios ribotos.

Šis asmuo gali išrašyti RKO, bet neturi teisės dėti savo parašų. Todėl vadovas, pritraukdamas specialistą iš išorės, turi patvirtinti dokumentus.

Išleisti įsakymą dėl atskaitingo asmens paskyrimo

Grynųjų pinigų išleidimo iš kasos pagrindas yra vedėjo įsakymas, kuris turi būti išduotas raštu.

Pavedime atsispindi atskaitingas asmuo, jam iš kasos išduota pinigų suma, šių išlaidų paskirtis, taip pat laikotarpis, per kurį jis turi pateikti avansinę ataskaitą apie patirtas išlaidas.

Įsakymas formuojamas pagal gautą iš darbuotojo prašymą ar pažymą, kurioje nurodytas mokėjimo poreikis. Tačiau prašymas nuo 2017-07-19 nebėra privalomas dokumentas tvarkant lėšų mokėjimą.

Svarbu: pinigų išmokėjimo pavedimo surašyti nereikia tik atlyginimų darbuotojams išdavimo atveju.

Išduokite kvito orderį KO-2 forma

Iš pradžių vartojimo reikmenys surašomi apskaitos skyriuje. Tada jis perkeliamas į kasą, kur kasininkas patikrina gauto dokumento įforminimo teisingumą dėl išlaidų, įskaitant įmonės vadovybės leidžiamųjų parašų buvimą.

Jei pildant padaroma klaida, dokumentas turi būti išduodamas iš naujo, nes grynųjų pinigų formose taisyti neleidžiama.

Po to kasininkas kasos dokumentų registre turi įrašyti formos numerį ir datą.

Prieš išduodamas grynuosius pinigus kasoje, kasininkas turi patikrinti gavėjo tapatybę. Norėdami atlikti šią procedūrą, turite patikrinti formoje įvestą informaciją su pateiktu asmens tapatybės dokumentu. Kasininkas privalo įrašyti šio dokumento duomenis išlaidų orderio formoje.

Be to, pinigų suma, kuri buvo pritvirtinta prie vartojimo reikmenų, kartu su dokumentu perduodama gavėjui. Pastarasis suskaičiuoja pervestas lėšas, po to ranka suveda gautą sumą ir padeda asmeninį parašą.

Dėmesio: patikimas atstovas gali veikti kaip lėšų gavėjas. Tokiu atveju jis turi pateikti kasininkui įgaliojimą atlikti šią operaciją. Šis dokumentas po išdavimo pridedamas prie orderio.

Pasibaigus pamainai kasininkė surašo ir pateikia buhalterijai ataskaitą. Prie šio dokumento turi būti pateikti visi per dieną išduoti kasos dokumentai, įskaitant išlaidų orderius.

2018 m. išlaidų orderio forma atsisiųsti nemokamai

Atsisiuntimai:

Forma KO-2.

Sąskaitos grynųjų pinigų orderio užpildymo KO-2 forma pavyzdys 2018 m

Žemiau pavyzdyje apsvarstysime kasos aparato pildymo pavyzdį.

Dokumento įforminimas pradedamas užrašant visą įmonės pavadinimą, o šalia jo lentelėje - jai priskirtą.

Išlaidų pažyma gali būti išrašyta bet kuriame atskirame skyriuje. Tada jo pavadinimas įrašomas į atskirą formos stulpelį „Struktūrinis vienetas“. Priešingu atveju šiame stulpelyje turi būti brūkšnys.

Šalia formos pavadinimo yra laukas, kuriame reikia įrašyti dokumento numerį, o po to – jo sudarymo datą. Data turi būti įvesta formatu DD.MM.YYYY.

Analitinė sąskaita įrašoma į išlaidų ataskaitą tik tuo atveju, jei sąskaitos duomenys naudojami įmonėje. Kitu atveju jo pildyti nereikia.

Paskutinis šios lentelės laukas yra „Tikslinio finansavimo kodas“. Jį reikia pildyti tik tuo atveju, jei šie kodai yra sukurti ir naudojami įmonėje.

Lauke „Problema“ turite įrašyti visą vardą ir pavardę. asmuo, kuriam duodami pinigai. Gaunančios įmonės pavadinimas čia neįrašomas.

Laukelyje „Priežastis“ įrašoma priežastis, kodėl reikia išduoti lėšas iš kasos aparato. Pavyzdžiui, čia galite nurodyti „Apmokėjimas už medžiagas“, „Apmokėjimas už paslaugas“, „Į sub-ataskaitą“, „Atlyginimų mokėjimas“ ir kt.

Laukelyje „Suma“ reikia dubliuoti žodžiais sumą, kuri išrašoma iš kasos.

Laukelyje „Prašymas“ pateikiami duomenys apie dokumentą, kurio pagrindu vykdomas išdavimas. Pavyzdžiui, čia galite nurodyti darbuotojo prašymo duomenis, darbo užmokestis, siuntimo dokumentus ir kt.

Svarbu: užpildytą dokumentą turi pasirašyti verslo subjekto vadovas ir vyriausiasis buhalteris. Šiuo veiksmu jie patvirtina, kad dokumentas surašytas teisingai, taip pat suteikia leidimą atlikti operaciją.

Žemiau lėšų gavėjas be santrumpų ranka įveda sumą žodžiais. Po to jis turi pasirašyti.

Tada kasininkė į formą įveda asmens tapatybei nustatyti pateikto dokumento duomenis. Paprastai kaip toks dokumentas naudojamas pasas.

Nurodžius visus šiuos duomenis, sukomplektuotą eksploatacinę medžiagą pasirašo kasininkė.

Niuansai

Išmokėjimo pavedimas gali būti naudojamas išduodant lėšas juridiniam asmeniui, pavyzdžiui, kaip apmokėjimą už paslaugas ar medžiagas. Tačiau tokiu atveju negalite nurodyti įmonės pavadinimo kaip gavėjo.

Kad dokumentas būtų tinkamai įformintas, stulpelyje „Išdavimas“ būtina nurodyti visą pavadinimą. darbuotojas, gaunantis atlyginimą organizacijos vardu.

Jei reikia nurodyti įmonės pavadinimą, geriausia padaryti tokio pobūdžio užrašą: „LLC bendrovė per Ivanov I. A.“. Skiltyje „Prašymas“ būtina nurodyti įgaliojimo lėšoms gauti rekvizitus.

Lėšų pristatymui į banką gali būti išduotas mokėjimo nurodymas. Šios operacijos metu stulpelyje „Emisija“ neįmanoma nurodyti žodžių „Pajamos“, „Į banką“ ar panašias frazes.

Perduodant grynuosius pinigus RKO reikia įrašyti savo vardą ir pavardę. šią operaciją atliekančiam darbuotojui ir kaip pagrindą įrašyti duomenis į skelbimą apie grynųjų pinigų įnešimą.

Dėmesio: kai pagal išrašą išrašomas atlyginimas, tai jam gali būti surašytas vienas išlaidų orderis. Stulpelyje „Problema“ šiuo atveju rašoma „Organizacijos darbuotojai“. O pagrindas šiuo atveju bus darbo užmokesčio duomenys, pagal kuriuos mokama. Tuo pačiu metu stulpelių „Kam“, „Gauta“ ir „Parašas“ pildyti nereikia – juos reikia palikti tuščius.

Kasos drausmės patikrinimus nuo 2012 m mokesčių paslaugos. Kaip rodo praktika, buvimas reikalingus dokumentus ir teisingas jų dizainas yra sėkmingo audito raktas. KAM piniginiai dokumentai taikoma ir kasos kvitams. Be to, kad fiksuoja lėšų išdavimą iš kasos, RKO yra papildomai jungiamoji grandis apskaitos įrašuose. Pateiksime teisingo sąskaitos kasos orderio pildymo pavyzdį ir pakalbėsime apie jo naudojimo niuansus.

RKO - pinigų išrašymo iš kasos forma

2017 m. tik juridiniai asmenys (įskaitant individualius verslininkus, jei jame atidarytas juridinis asmuo) privalo surašyti pinigų priėmimo kvitų (toliau – RKO) blankus.

Individualūs verslininkai, neįregistravę juridinio asmens, neprivalo pildyti kasos aparatų, kasos aparatų blankų ir vesti kasos knygos (tokia privilegija įvesta nuo 2014-06-01).

Sąskaitos grynųjų pinigų orderis Rusijos Federacijos teisės aktuose vadinamas taip:

„Vieninga forma Nr. KO-2.
Patvirtinta Rusijos valstybinio statistikos komiteto 98.08.18 dekretu Nr. 88 "

Kaip užpildyti išlaidų orderį grynaisiais

Kaip minėta aukščiau, šiame dokumente nurodomas lėšų išdavimas iš kasos. KO-2 formą leidžiama pildyti rankiniu būdu ant spausdintų formų arba kompiuterinių technologijų pagalba (su privaloma išvestimi popieriuje).

Darbo su grynaisiais IP ypatybės

Dokumentą pasirašo trys darbuotojai: vadovas, vyriausioji buhalterė ir kasininkė. Kai kuriose organizacijose (IP) pareigybės gali būti derinamos, pavyzdžiui, vadovas gali dirbti vyriausiuoju buhalteriu, buhalteris – kasininku. Šiuo atveju parašai dedami pagal atliekamas pareigas: vyriausiasis buhalteris pasirašo ir už save, ir už kasininkę; direktorius pasirašo ir už save, ir už vyriausiąjį buhalterį (kasininką).

Kasininkas, išleisdamas pinigus iš kasos, privalo laikytis nurodymų. Čia yra punktai, į kuriuos reikia atkreipti dėmesį:

• Kasininkė neturi teisės išduoti pinigų be išankstinių direktoriaus ir vyriausiojo buhalterio parašų.
• Kasininkas privalo patikrinti pinigus gaunančio asmens dokumentą (pasą) su duomenimis „vartojimo reikmenyse“.
• Būtinai patikrinkite visą CSC nurodytą dokumentų rinkinį.
• Verta įsitikinti, kad pinigų gavėjas kasininkės akivaizdoje atidžiai suskaičiavo gautus grynuosius pinigus.

Tik dabar kasininkas ramia sąžine gali dėti savo parašą į RKO dėl pinigų išdavimo.

Jei pinigai iš kasos išduodami pagal įgaliojimą, tada kasininkas privalo prie RKO pridėti patvirtintą įgaliojimo kopiją.

RKO išduoda buhalterija vienu egzemplioriumi. Išduodamų kasos aparatų registracija vykdoma specialiame žurnale (forma KO-3).

Priimamų ir išsiunčiamų kasos dokumentų registravimo žurnalas yra privalomas visiems juridiniams asmenims.

Tais atvejais, kai prie išlaidų orderių pridedamuose dokumentuose (prašymuose, sąskaitose faktūrose ir kt.) yra organizacijos vadovo įgaliojimo įrašas, jo parašas ant išlaidų orderių yra neprivalomas.

Ar ant kasos kvito reikia dėti antspaudą?

Ant kasos antspaudo (antspaudo) dėti nebūtina. Stulpeliai „Pagrindas“ ir „Priedas“ užpildytoje KO-2 formoje reiškia, kad yra dokumentų su antspaudais. Taigi RKO forma turi visą juridinę galią be antspaudo.

Išmokti pildyti kasos aparatus: buhalterio algoritmas (lentelė)

Organizacijos vykdomo RKO pildymo pavyzdžiai

Pinigų išdavimas pagal ataskaitą

Lėšų išdavimas pagal kasos ataskaitą su kasos aparatų atlikimu atliekamas pagal taisykles:

1. Pinigus pagal ataskaitą išduoti darbuotojui (ar kitam asmeniui) tik tuo atveju, kai yra pilna ataskaita apie anksčiau iš kasos paimtas lėšas;
2. Privaloma paraiška nuo atskaitingas asmuo už pinigų išdavimą neatidėliotiniems poreikiams tenkinti, kur suma turi būti nurodyta skaičiais ir žodžiais. Šis pareiškimas vėliau pridedamas prie RKO.

Darbo užmokesčio mokėjimas iš įmonės kasos

Išrašydami darbo užmokestį turėtumėte vadovautis paprasta instrukcija:

• preliminarus reikalingų dalykų paruošimas pinigų suma Ir darbo užmokestis;
• prieš išduodant pinigus darbuotojas turi pasirašyti darbo užmokesčio lape;
• kasininkės dalyvaujant darbuotojui apskaičiuoja reikiamą sumą;
• pinigų išdavimas darbuotojui;
• privalomas išduotų ir įneštų sumų fiksavimas darbo užmokesčio sąraše (jei yra);
• išduota suma atsispindi RKO formoje (viena išduodama visam darbo užmokesčiui);
• visi kasos dokumentai tvirtinami ir saugomi kartu.

Klaidos kasos aparatuose, kaip ir kituose kasos dokumentuose, yra nepriimtinos. Taisyti klaidas leidžiama tik teisingai konvertuota forma KO-2.

Jei klaida pastebėta per vėlai, o jos ištaisyti nepavyks (pavyzdžiui, supainiotas RKO serijos numeris), tada visa viltis sulauks termino senaties terminas(3 metai).

Ar galima redaguoti RKO

Išvardijame tipinius RKO dizaino pažeidimus:

• pinigų išdavimas iš kasos be tinkamų parašų kasos blanke (bauda 2-3 tūkst. už kiekvieną atskleistą faktą);
• nepatvirtinta įgaliojimo kopija arba jo nebuvimas (už pareigūną 2–3 tūkst. bauda).

Jei aptiktas klaidos faktas sumažino mokesčio bazė, tada kaltam asmeniui skiriama 10 tūkstančių rublių bauda.

Rusijos Federacijos kodekso 15.11 straipsnis administracinių nusižengimų ir 120 straipsnis mokesčių kodas RF.

Atnaujinta 2016 m.

RKO formų pildymo pavyzdžiai

Mokant darbo užmokestį darbuotojų grupei, išduodama viena KRS forma. Tuo atveju, kai skirtingiems darbuotojams yra skirtingas kvito pagrindas, tikslingiau išduoti skirtingus kasos aparatus.

Įeinantys ir išsiunčiami pavedimai yra vieningos Valstybinio statistikos komiteto patvirtintos formos, skirtos naudoti grynuosius pinigus naudojančioms organizacijoms ar individualiems verslininkams. Priklausomai nuo to, kokią funkciją jie atlieka organizacijos kasoje – pajamas ar išlaidas – yra gaunamas kasos orderis ir išeinantis kasos orderis. Pažvelkime į kiekvieną iš jų atidžiau, kodėl jis reikalingas, kokias funkcijas jis atlieka ir kada jį reikia išleisti.

Kada pildomas grynųjų pinigų pavedimas (PKO)?

Kai grynieji pinigai gaunami organizacijos ar individualaus verslininko kasoje, būtina tai atspindėti verslo sandoris sąskaitose buhalterinė apskaita. O grynųjų pinigų siuntimui yra kasos pajamų orderis.

Jis surašomas pagal vieningą egzempliorių ir pasirašomas vyriausiojo buhalterio, buhalterio, kasininko buhalterio, organizacijos kasininko ar kito įgalioto asmens.

Gaunamas grynųjų pinigų pavedimas susideda iš dviejų blokų:

1. pats PKO;
2. Kvitą, kuris, užpildžius, nuplėšiamas ir įteikiamas kasoje pinigus įnešusiam asmeniui.

Kvitą galite išrašyti tiek rankiniu būdu, tiek kompiuteriu. Taisymai kredito pažymoje neleidžiami. Jei padarote klaidą, įsakymas turi būti perrašytas. Priešingu atveju toks dokumentas yra negaliojantis ir pažeidžia grynųjų pinigų drausmę.

Antrame PKO „Kvitas“ langelyje užpildžius uždedamas juridinio asmens ar verslininko antspaudas. Nereikia dėti antspaudo, kad pusė patektų į kasos kvitą, o antroji – į kvitą.

Kokiais atvejais pildomas Kvito kasos orderis?

Įeinantį grynųjų pinigų pavedimą pildome, kai:

• steigėjų įnašas į savo dalį įstatiniame kapitale;
• kvitas kasoje. Jei darbe naudojate kasos aparatą ir per dieną perforuojate klientams kasos kvitus, tuomet už kiekvieną perforuotą čekį jums nereikia išduoti gaunamo kasos orderio, tik vieną PKO bendrą sumą darbo pamainos pabaigoje;
• grąžinti skolintų pinigų. Jeigu Jūsų organizacija ar individualus verslininkas suteikė paskolą juridiniam ar fiziniam asmeniui ir paskola grąžinama į organizacijos kasą;
• grąžinti iš atskaitingo asmens. Jūsų organizacija darbuotojui davė pinigus pagal ataskaitą, darbuotojas įsigijo reikalingus pinigus, o likusį avansą atneša į organizacijos ar verslininko kasą;
• lėšų išėmimas iš juridinio asmens atsiskaitomosios sąskaitos. Jei iš organizacijos atsiskaitomosios sąskaitos ištraukiate lėšas darbo užmokesčiui, buities reikmėms ir pan., tai pirmiausia šios lėšos turi būti pervestos į organizacijos kasą.

Kasos pajamų orderio pildymo tvarka

Dabar žingsnis po žingsnio apsvarstysime kiekvieno kasos pajamų orderio lauko pildymo tvarką.

Rosstat svetainė.

Lauke „Sudarymo data“ įrašoma dabartinė data, nes. ūkinės operacijos metu surašomas kasos pajamų orderis.

Stulpeliai „Debetas“ ir „Kreditas“ pildomi pagal apskaitos įrašus ir parengė buhalteris. Bet pagal numatytuosius nustatymus stulpelis „Debetas“ užpildomas 50,1, nes tai yra organizacijos kasos sąskaita. Stulpelyje „Kreditas“ gali būti viena iš šių sąskaitų:

75 „atsiskaitymai su steigėjais“ – kai steigėjai įneša įstatinio kapitalo dalį;

51" atsiskaitomąsias sąskaitas» - išgryninant lėšas iš atsiskaitomosios sąskaitos;

71 „atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis“ – grąžinant iš darbuotojo nepanaudotą avansą;

62 „atsiskaitymai su pirkėjais ir klientais“ - gavus pirkėjo apmokėjimą organizacijos kasoje;

90.1 "pardavimo pajamos" - registruojant pamainos pajamas naudojant kasos aparatus.

Laukelyje „Suma“ rodoma kasininkui sumokėta suma. Šiuo atveju kapeikų ir rublių nuoroda atskiriama simboliu „-“.

Laukelyje „Priimta iš“ rašomas arba pilnas bendraautorio vardas ir pavardė gimininguoju atveju (atsako į klausimą - iš ko?), arba visas juridinio asmens arba individualaus verslininko pavadinimas ir pilnas bendraautorio vardas ir pavardė. individualus taip pat genityve.

Laukelyje „Priežastis“ įrašoma lėšų įnešimo priežastis: įnašas į įstatinis kapitalas, pardavimo pajamos, grynųjų pinigų gavimas iš banko, apmokėjimas už prekes/paslaugas pagal sąskaitą Nr (sutarties Nr.) ir kt.

Laukelyje „Suma“ įnešamų lėšų suma rašoma žodžiais didžiąja raide, kapeikos – skaičiais. Verta paminėti, kad jei lentelinėje PKO dalyje nurodėte visą sumą be kapeikų, tai lauke „Suma“ turite nurodyti tik visą sumą žodžiais, nenurodydami kapeikų. Neleidžiama mažinti trinties ir kapeikų. Jei į sumą įtrauktas PVM, tada rašoma „su PVM, palūkanų norma PVM ir PVM suma.

Laukelyje „Paraiška“ įrašomi pirminiai dokumentai, kurių pagrindu įnešami pinigai.

Dvi apatines eilutes pasirašo kasininkas ir vyriausiasis buhalteris.

Blokas „Kvitas“ pildomas panašiai kaip blokas „Gaunamas kasos pavedimas“. Antspaudas uždedamas, išilgai linijos nuplėšiamas ir atiduodamas indėlininkui.

Kasos pajamų orderio (PKO) pildymo pavyzdys

Spustelėkite norėdami padidinti

Kada pildomas išlaidų kasos orderis (RKO)?

Pagal analogiją su gaunamu kasos orderiu, išeinantis kasos orderis pildomas tada, kai reikia gauti pinigus organizacijos kasoje.

RKO sudaromas pagal vieningą egzempliorių ir saugomas organizacijos kasos knygoje.

Išeinantį grynųjų pinigų pavedimą sudarys tik vienas blokas – labiausiai išsiunčiamas kasos orderis. Pasirašo vyriausiasis buhalteris, buhalteris, buhalteris-kasininkas, organizacijos kasininkas ar kitas įgaliotas asmuo.

Eksploatacines medžiagas galite rašyti tiek rankiniu būdu, tiek naudodami kompiuterį. Išeinančio užsakymo taisymai neleidžiami. Jei padarote klaidą, įsakymas turi būti perrašytas. Priešingu atveju toks dokumentas yra negaliojantis ir pažeidžia grynųjų pinigų drausmę.

Kokiais atvejais pildomas išlaidų orderis?

Išlaidų grynųjų pinigų orderį užpildome, kai:

• būtinybė išduoti atskaitingus asmenis organizacijai reikalingų prekių ar medžiagų įsigijimui;
• išdavimas atskaitingiems asmenims už asmenines ir Kelionės išlaidos;
• grynųjų pinigų įnešimas į organizacijos banko sąskaitą;
• darbo užmokesčio (avanso) išmokėjimas darbuotojams grynaisiais pinigais kasoje;
• dividendų išmokėjimas steigėjams.

Išlaidų grynųjų pinigų orderio pildymo tvarka

Dabar pažvelkime žingsnis po žingsnio, kaip teisingai užpildyti išlaidų grynųjų pinigų orderį.

Laukelyje „Organizacija“ įveskite visą juridinio asmens pavadinimą arba individualus verslininkas pagal teisės aktų nustatytus dokumentus.

Laukelyje „Struktūrinis padalinys“ įrašomas įsakymą išdavęs skyrius. Jei organizacijoje ar individualiame verslininke nėra padalinio, dedamas brūkšnys.

Laukelyje „OKPO“ įveskite statistikos institucijų išduotą OKPO kodą. Jei nežinote savo kodo, galite jį sužinoti oficialioje Rosstat svetainėje.

Laukelis „dokumento numeris“ priskiriamas nuo pirmojo numerio, pradedant nuo naujųjų metų sausio 1 d., ir turi nenutrūkstamą numeraciją visus metus iki gruodžio 31 d. Organizacija turi teisę naudoti numerių priešdėlius.

Lauke „Sudarymo data“ įrašoma dabartinė data, nes. ūkinės operacijos metu surašomas sąskaitos grynųjų pinigų orderis.

Stulpeliai „Debetas“ ir „Kreditas“ pildomi pagal apskaitos įrašus ir surašomi jų buhalterio. Bet pagal numatytuosius nustatymus stulpelis „Kreditas“ užpildomas 50,1, nes tai yra organizacijos kasos sąskaita. Stulpelyje „Debetas“ gali būti viena iš šių sąskaitų:

70 "paskaičiavimai už darbo užmokesčio» - atsiskaitant su organizacijos darbuotojais grynaisiais pinigais;

51 „atsiskaitomoji sąskaita“ – įnešant lėšas į einamąją sąskaitą iš organizacijos kasos;

71 „atsiskaitymai su atskaitingais asmenimis“ – išrašant darbuotojui avansą įmonės reikmėms ar kelionės išlaidoms padengti;

60 „atsiskaitymų su tiekėjais ir rangovais“ – atsiskaitant tiekėjams grynaisiais pinigais.

Laukelyje „Suma“ rodoma kasininkui sumokėta suma. Šiuo atveju kapeikų ir rublių nuoroda atskiriama simboliu „-“. Arba su pilnais rubliais galima ir cento praleisti.

Laukelis „Paskirties kodas“ pildomas tik tuo atveju, jei organizacija naudoja kodavimo sistemą.

Laukelyje „Išduoti“ rašomas arba pilnas asmens, kuriam išduodami grynieji pinigai, pavardė (atsakoma į klausimą - iš ko?), arba visas juridinio asmens ar individualaus verslininko pavadinimas ir vardas. individo gavėjo taip pat yra giminingojoje byloje.

Laukelyje „Priežastis“ įrašomas lėšų išdavimo pagrindas: dividendų išmokėjimas, mokėjimas tiekėjui, inkasavimas, apmokėjimas už prekes/paslaugas pagal sąskaitą Nr.(sutarties Nr.) ir kt.

Laukelyje „Suma“ išduodamų lėšų suma rašoma žodžiais didžiąja raide, kapeikos – skaičiais. Verta paminėti, kad jei RKO lentelės dalyje nurodėte visą sumą be kapeikų, tai lauke „Suma“ taip pat turite nurodyti tik visą sumą žodžiais, nenurodydami kapeikų. Neleidžiama mažinti trinties ir kapeikų.

Išlaidų kasos orderis (RKO). KO-2 forma yra dokumentas finansinės ataskaitos, kurios pagalba vykdomas lėšų išdavimas iš įmonės (organizacijos) kasos. Formos forma yra suvienodinta, įstatymų leidybos lygmeniu patvirtinta Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. rugpjūčio 18 d. dekretu Nr. 88 (su 2000 m. gegužės 3 d. pakeitimais), OKUD kodas 0310002. sudaroma atsižvelgiant į grynųjų pinigų operacijų įmonėje tvarką. Įsakymą vienu egzemplioriumi pildo buhalteris ar kitas įgaliotas asmuo.

Užpildžius dokumentas registruojamas (taip pat) registracijos žurnale forma Nr.KO-3. Paprastai prie išlaidų kasos orderio pridedami dokumentai, kurie yra lėšų išdavimo pagrindas. Tačiau verta paminėti, kad jei prie įsakymo pridedamuose dokumentuose yra vadovo parašas, tada RKO to nebereikia.

Pildant kasos orderį dalyvauja keli su lėšų išdavimu ir gavimu susiję įmonės darbuotojai. Taigi, pildydami užsakymą turėtumėte vadovautis šiais nurodymais:

• laukelyje „Organizacija“ turi būti nurodytas dalyko pavadinimas ekonominė veikla, o skiltis „Struktūrinis padalinys“ – jo poskyris, išdavęs orderį. Jei tokio struktūrinio vieneto nėra, stulpelyje įdedamas brūkšnys;
• eilutėse „Dokumento numeris“ ir „Surašymo data“ įrašomas pavedimo numeris pagal KO-3 formos registracijos žurnalą, taip pat jo surašymo data formatu DD.MM.YYYY;
• skiltyje „Debetas“ įrašomas struktūrinio padalinio, kuriame išduodamos lėšos, kodas (jei tokio nėra, dedamas brūkšnelis), atitinkamos sąskaitos, subsąskaitos, nuo kurios debeto išleidžiamos lėšos, numeris. rodomos lėšos iš kasos, taip pat kodas analitinė apskaita užskaitymo sąskaitoje (brūkšnelis - jei tokie kodai organizacijoje nenaudojami);
• eilutėje „Kreditas“ rodomas apskaitos sąskaitos, kurios kreditu išduodamos lėšos, numeris. Paprastai tai yra 50 „Kasos“ sąskaita;
• laukelyje „Paskirties kodas“ įrašomas kodas, kuris rodo iš kasos išduodamų lėšų panaudojimo paskirtį. Jei tokie kodai įmonėje nenaudojami, dedamas brūkšnys;
• eilutėje „Emisija“ įrašoma asmens, kuriam šie pinigai išduoti, pavardė, vardas, patronimas;
• eilutėje „Pagrindas“ rodomas ūkinės operacijos turinys. Pavyzdžiui, avansas kelionės išlaidoms, išdavimas finansinė pagalba ir tt
• išmokėtinų lėšų suma rodoma eilutėje „Suma“ ir turi būti rašoma žodžiais. Jei po padėjimo eilutėje lieka laisvos vietos, reikia dėti brūkšnį;
• lauke „Programa“ rodoma išsami informacija pirminiai dokumentai, kurios pagrindu yra išleidžiamos lėšos iš kasos.

Užpildžius aukščiau pateiktą informaciją, pasirašo vyriausiasis buhalteris ir įmonės vadovas su nuorašais. Tada sekite šias lėšas gaunančio asmens užpildytas eilutes. Eilutėje „Gauta“ žodžiais nurodoma iš kasos gauta pinigų suma, po ja tvirtinama gavimo data ir šio asmens parašas.

Išdavus pinigus, įmonės kasininkė tam numatytose eilutėse nurodo pinigus iš kasos gavusio asmens tapatybę patvirtinančio dokumento pavadinimą, numerį, datą, išdavimo vietą. Žemiau yra kasininkės parašas su jo stenograma. Įmonės kasininkas privalo patikrinti dokumento surašymo teisingumą ir panaikinti jo priedus su antspaudu „Sumokėta“ arba įmonės antspaudu su data. Po grąžinimo išlaidų orderis lieka įmonės kasoje. Grąžinant perviršį, grynųjų pinigų sumos išrašymo grynaisiais pinigais iš kasos pagrindas yra atskaitingo asmens ataskaita.

Sąskaitos grynųjų pinigų orderis yra pagrindinis dokumentas buhalterinė dokumentacija grynųjų pinigų operacijos, kurioms grynieji pinigai išduodami iš organizacijos kasos.

Išlaidų grynųjų pinigų orderio forma

Išeinančiam grynųjų pinigų orderiui yra nustatyta speciali forma (forma N KO-2), patvirtinta 1998 m. rugpjūčio 18 d. Rusijos valstybinio statistikos komiteto dekretu N 88 „Dėl patvirtinimo“. vieningos formos buhalterinė dokumentacija kasos operacijų apskaitai, inventorizacijos rezultatų apskaitai.

Kokiais atvejais pildoma išlaidų kasos orderio forma

Kasos išlaidų orderis pildomas perduodant grynuosius pinigus šiais atvejais:

kai grynųjų pinigų įplaukos perduodamos bankui pervesti į einamąją sąskaitą, tada eilutėje „Pagrindas“ rašoma: „Pinigų įplaukos pervedant į banko atsiskaitomąją sąskaitą“;

išduodant pinigus pagal ataskaitą (tai reiškia įmonės darbuotojo grynųjų pinigų naudojimą verslui šios įmonės tikslais), lėšos išduodamos gavus raštišką gavėjo (atskaitingo asmens) prašymą, surašomas dokumentas. bet kokia forma nurodoma išduodamų lėšų suma ir laikotarpis, kuriam jos išduodamos;

išduodant grynuosius pinigus įmonės darbuotojui už asmeniniam naudojimui, pavyzdžiui, ar materialinę pagalbą. Šiuo atveju eilutėje „Pagrindas“ priimtina formuluotė – „Asmeniniams poreikiams“;

kai reikia grynųjų pinigų įmonės poreikiams. Tokiu atveju dokumente turi būti nurodytas konkretus pinigų išdavimo tikslas. Eilutėje „Priežastis“ galite nurodyti: „Pinigų išdavimas paslaugoms apmokėti“ arba „Grynieji pinigai perkant prekes“.

Kasos kvito išdavimas

Pinigų išlaidų orderį išduoda:

buhalteris ar kitas darbuotojas (įskaitant kasininką), kurį nustato vadovas, susitaręs su vyriausiuoju buhalteriu, išduodamas administracinį dokumentą;

vadovas (nesant vyriausiojo buhalterio ir buhalterio).

Tokiu atveju išlaidų orderį pasirašo vadovas, taip pat vyriausiasis buhalteris arba buhalteris, o jiems nesant – vadovas, kasininkas.

Kai grynųjų pinigų operacijas atlieka ir kasos dokumentus surašo vadovas, kasos dokumentus pasirašo vadovas.

Gali būti išduotas pinigų išlaidų orderis spausdinta kopija arba naudojant techninėmis priemonėmis skirta apdoroti informaciją, įskaitant asmeninį kompiuterį ir programinę įrangą.

Jeigu sąskaitos kasos orderis išduodamas naudojant technines priemones, tuomet jis turi būti atspausdintas ant popieriaus.

Sąskaitos grynųjų pinigų orderis visada surašomas faktinio pinigų išdavimo dieną.

Išlaidų grynųjų pinigų orderyje taisyti neleidžiama.

Išlaidų grynųjų pinigų orderio pildymo tvarka

Sąskaitos grynųjų pinigų orderis užpildomas vienu egzemplioriumi.

Pildydami išlaidų grynųjų pinigų orderį, reikia atsižvelgti į šiuos dalykus:

• laukelyje „Organizacija“ turi būti nurodytas verslo subjekto pavadinimas, o stulpelyje „Struktūrinis padalinys“ – orderį išdavęs jo padalinys. Jei tokio struktūrinio vieneto nėra, stulpelyje įdedamas brūkšnys;
• eilutėse „Dokumento numeris“ ir „Surašymo data“ įrašomas pavedimo numeris pagal KO-3 formos registracijos žurnalą, taip pat jo surašymo data formatu DD.MM.YYYY. Tvarkant sąskaitų grynųjų pinigų orderius, būtina užtikrinti nenutrūkstamą jų numeravimą;
• stulpelyje „Debetas“ įrašomas struktūrinio padalinio, kuriame išduodamos lėšos, kodas (jei tokio nėra, dedamas brūkšnelis), atitinkamos sąskaitos, subsąskaitos, kurios debete rodomos lėšų išlaidos nuo kasa, taip pat atitinkamos sąskaitos analitinės apskaitos kodas (brūkšnelis - jei tokie kodai organizacijoje nenaudojami);
• eilutėje „Kreditas“ rodomas apskaitos sąskaitos, kurios kreditu išduodamos lėšos, numeris. Paprastai tai yra 50 „Kasos“ sąskaita;
• laukelyje „Paskirties kodas“ įrašomas kodas, kuris rodo iš kasos išduodamų lėšų panaudojimo paskirtį. Jei tokie kodai įmonėje nenaudojami, dedamas brūkšnys;
• laukelyje „Suma, patrinkite. policininkas“. - iš kasos išleista suma nurodoma skaičiais;
• eilutėje „Emisija“ įrašoma asmens, kuriam šie pinigai išduoti, pavardė, vardas, patronimas;
• eilutėje „Pagrindas“ rodomas ūkinės operacijos turinys. Pavyzdžiui, kelionės išlaidų avansas, materialinės pagalbos išdavimas ir pan.;
• išmokėtinų lėšų suma rodoma eilutėje „Suma“ ir turi būti rašoma žodžiais. Emisijos suma nurodoma žodžiais nuo eilutės pradžios didžiąja raide rubliais, o žodis „rublis“ („rublis“, „rublis“) nemažinamas, kapeikos nurodomos skaičiais, žodis „ kapeika" ("centas", "kapeikos") taip pat nėra mažėja. Jei po padėjimo eilutėje lieka laisvos vietos, reikia dėti brūkšnį;
• lauke „Paraiška“ rodoma informacija apie pirminius dokumentus, kuriais remiantis išleidžiamos lėšos iš kasos.

Užpildžius aukščiau pateiktą informaciją, pasirašo vyriausiasis buhalteris ir įmonės vadovas su nuorašais.

Tada sekite šias lėšas gaunančio asmens užpildytas eilutes.

Eilutėje „Gauta“ žodžiais nurodoma iš kasos gauta pinigų suma, po ja tvirtinama gavimo data ir šio asmens parašas.

Išdavus pinigus, įmonės kasininkė tam numatytose eilutėse nurodo pinigus iš kasos gavusio asmens tapatybę patvirtinančio dokumento pavadinimą, numerį, datą, išdavimo vietą.

Žemiau yra kasininkės parašas su jo stenograma.

Įmonės kasininkas privalo patikrinti dokumento surašymo teisingumą ir panaikinti jo priedus su antspaudu „Sumokėta“ arba įmonės antspaudu su data.

Po grąžinimo išlaidų orderis lieka įmonės kasoje.

Tuo pačiu kasos knygelėje padaromas įrašas apie išduotus pinigus (forma N KO-4).

Sąskaitos grynųjų pinigų orderio pildymas mokant darbo užmokestį

Išduodant atlyginimus grynaisiais pagal atsiskaitymą ir apmokėjimą ar darbo užmokestį, taip pat būtina surašyti išlaidų kasos orderį.

Tai darant, reikia laikytis šios tvarkos:

RKO nei už visą išraše nurodytą sumą, nei už sumas, jau išduotas pagal išrašą nuo jos galiojimo pradžios, neišduodama;

kasos knygelėje neatspindi nei skirti išleisti pinigai, nei pagal išrašą darbuotojams jau išduoti pinigai.

Pasibaigus paskutinei išrašo galiojimo dienai, kasininkė pasirašo išrašą, pažymi joje įneštas sumas ir perduoda buhalterijai.

Buhalteris viską patikrina ir taip pat deda parašą.

Ir tik po to, bet visada tą pačią dieną, buhalteris surašo grynųjų pinigų atsiskaitymą už visą faktiškai darbuotojams išduotą sumą, o jos numerį ir datą nurodo paskutiniame išrašo puslapyje. Šiuo atveju RKO sudarymo data bus išrašo uždarymo data, tai yra paskutinė atlyginimo mokėjimo diena.

Tada kasininkė registruoja kasos aparatus į kasos knygą.

Jei kasoje atlyginimą gauna tik vienas darbuotojas arba organizacijoje nėra daug darbuotojų, tada išduodant atlyginimus galite apsieiti be išrašo, tai yra surašyti atskirą RKO pinigų išdavimui kiekvienam darbuotojui.

Tokiu atveju išlaidų orderis turi būti išduotas jau iki Bendrosios taisyklės- nurodant visą vardą ir darbuotojo paso duomenis bei jo parašo gavimą.

Taip pat tokį RKO turės pasirašyti direktorius, nes tokiu atveju išlaidų orderis kartu tarnauja ir kaip raštiškas vadovo nurodymas mokėti atlyginimą iš kasos.

Įeinančių ir išsiunčiamų kasos dokumentų registravimo žurnalas

Išeinantis kasos orderis turi būti registruojamas gaunamų ir išsiunčiamų kasos dokumentų registre (forma Nr. KO-3).

Kasos dokumentų registravimo žurnalas KO-3 - skirtas kasos dokumentams registruoti atliekant kasos operacijas ir naudojamas gaunamų ir išeinančių kasos orderių apskaitos registravimui.

Forma Nr.KO-3 susideda iš viršelio ir intarpo lapo, pagal kurio modelį apipavidalinami, pildomi ir atspausdinami visi žurnalo puslapiai.

Laisvas lapas padalintas į dvi dalis: viena skirta gaunamiems kasos dokumentams registruoti (1-4 stulpeliai), kita – išlaidoms (5-8 stulpeliai).

Baudos

Pirminių kasos dokumentų, kuriems visų pirma taikomas išlaidų orderis, nebuvimas arba netinkamas jų įforminimas gali užtraukti mokesčių mokėtojui baudas pagal 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 120 straipsnis.

Taigi pagal šį straipsnį šiurkštus pajamų ir (ar) išlaidų ir (ar) apmokestinimo objektų apskaitos taisyklių pažeidimas, jeigu šios veikos padarytos per vieną. mokestinis laikotarpis, nesant ženklų mokestinis nusikaltimas užtraukia dešimties tūkstančių rublių baudą.

Kartu šiurkštus pajamų ir išlaidų apskaitos bei apmokestinimo objektų apskaitos taisyklių pažeidimas suprantamas kaip pirminių dokumentų, tarp jų ir pirminių kasos dokumentų, nebuvimas.

Taip pat atsisakymo pagrindas gali būti pirminių grynųjų pinigų dokumentų nebuvimas organizacijoje mokesčių institucija pripažinti šias organizacijos išlaidas pelno apmokestinimo tikslais arba vienu mokesčiu pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą (- pajamos sumažintos patirtų išlaidų suma).

Kasos kvitų galiojimo laikas

Išlaidų kasos orderių saugojimo terminai, kaip ir visų pirminių dokumentų, yra penkeri metai nuo ataskaitinių metų.

Vis dar turite klausimų apie apskaitą ir mokesčius? Paklauskite jų apskaitos forume.

Kasos išlaidų orderis: buhalterio duomenys

• Atsiskaitymų grynaisiais organizavimas autonominėje įstaigoje

  Gaminamas kiekvienam gaunamam ir išeinančiam kasos pavedimui. Pagal padarytus pakeitimus vesti kasos aparatą ... grynųjų pinigų išdavimas vykdomas pagal kasos kvitus. Grynųjų pinigų išdavimas darbo užmokesčiui išmokėti ... vykdomas pagal kasos orderius, darbo užmokesčio žiniaraštį, darbo užmokesčio žiniaraštį. Gavęs sąskaitos kasos orderį (atsiskaitymas ... išduodant grynuosius pinigus sąskaitos kasos orderyje, kasininkas paruošia grynųjų pinigų sumą, kuri turi būti ...

• Pinigų grąžinimas pirkėjui naudojant internetinį kasos aparatą

  Paslaugos. Anksčiau deklaracija buvo išrašoma pagal kasos kvitus (toliau – RKO) ir ...). Dėl būtinybės išrašyti išeinantį kasos orderį (forma KO-2 patvirtinta ... gaunamų kasos orderių ir išsiunčiamų kasos orderių formavimas) patartina kreiptis į Banką ... su išeinančiais kasos orderiais 0310002 (toliau –). kaip grynųjų pinigų dokumentus). Įeinantis kasos orderis 0310001, išeinantis kasos orderis 0310002 ... turinys: "6.6. Išeinantis kasos orderis 0310002 gali būti išrašytas užpildžius...

• Pakeista grynųjų pinigų operacijų registravimo ir lėšų išdavimo pagal ataskaitą tvarka

  Kreditiniai kasos orderiai (f. 0310001); išlaidų kasos orderiai (f. 0310002). Nurodymas Nr.4416-... į kasos orderį (f. 0310001), išlaidų kasos orderį (f. 0310002), išduotą ... 0310004) su jo parašu. Įeinantys ir išsiunčiami kasos orderiai (f. 031001, 0310002), pridedama ... forma. Panaši situacija ir dėl išlaidų orderio (f. 031002). Parašo buvimas ... su veiklos įgyvendinimu juridinis asmuo, sąskaitos kasos orderis (f. 0310002) išduodamas pagal: ...

• Pakeista grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka

  Turi būti išrašomi atskirais kvitais ir išlaidų orderiais. Atkreipkite dėmesį, kad dėl ... turi būti atliktas kiekvienas gaunamas ir išeinantis grynųjų pinigų pavedimas. Tuo pačiu direktyvoje ... grynųjų pinigų išmokėjimas vykdomas pagal pinigų priėmimo kvitus. Grynųjų pinigų išdavimas mokėjimams ... kasos orderiai, darbo užmokesčio žiniaraščiai, darbo užmokesčio žiniaraščiai. Gavęs siunčiamą kasos orderį (atsiskaitymas ... išduodant grynuosius pinigus pagal siunčiamą kasos orderį, kasininkas parengia grynųjų pinigų sumą, ...

• Nauja grynųjų pinigų operacijų ir pinigų išdavimo tvarka pagal ataskaitą

  kasos dokumentai: gaunami kasos orderiai, siunčiami kasos orderiai. Įvedus pataisas... kasos knyga. Įeinančių ir išsiunčiamų kasos orderių registravimas Jei kasininkas surašo gaunamus grynuosius pinigus... taip pat palietė išsiunčiamus kasos orderius. Kasininkei patikrinus, ar ant išeinančio kasos orderio yra įgaliotų asmenų parašų, atsiskaitymų..., susijusių su įmonės veiklos vykdymu, išeinantis kasos orderis surašomas vadovaujantis administraciniu dokumentu...

• Naujovės grynųjų pinigų operacijose

  Tai, kad gaunamas kasos orderis, išeinantis kasos orderis tikriausiai bus išrašytas pasibaigus...toks pasiūlymas. Išduodant išlaidų orderį grynaisiais pinigais elektroniniu formatu grynųjų pinigų gavėjas...

• Ar galima vartojimo reikmenyje eilutėje "Gauta" atspausdinti sumą žodžiais, ar tik parašyti savo ranka?

  Kasininkas parengia išduodamą grynųjų pinigų sumą į išeinantį kasos orderį 0310002 ir perveda išeinantį kasos orderį ... kasos arba jau užpildyto siunčiamo kasos orderio išdavimas, sugeneruotas naudojant automatizavimo priemones ... lėšų gavėjas išeinančiame kasos orderyje įrašyti tik asmeninį parašą, nuostatos, įpareigojančios ... piktnaudžiauti, susijusius su netikslių duomenų įrašymu išlaidų kasos orderyje. Bet kuris oficialus...

• Keitimo fondas organizacijos kasoje: tvarka ir reikalavimai

  ... (centrinė) kasa pagal sąskaitos kasos orderį ir kasdien grąžinant biržos likutį... įprasta tvarka - išduodant sąskaitos kasos orderį. Tokio saugojimo būdo teismai neišdavė... už kiekvieną gaunamą kasos orderį (išeinantį kasos orderį), išduotą už gautą (išduotą)... kaip keitimo fondą, gaunami ir išeinantys kasos orderiai nebuvo išrašyti. Taip pat žiūrėkite... grynieji pinigai į kasą patvirtinami pavedimu, išlaidų kasos orderiu, lapeliu kasos knyga. ...

  Knygą, nesurašė kasos kvitų ir debeto orderių (tai leistina pagal banko nurodymą...

• Lėšų grąžinimas į biudžetą

  560 1 201 34 610 Kasos išlaidų orderis Pinigai buvo įskaityti į priekinę ...

• Kaip ištaisoma neteisingai nurodytos mokėjimo rūšies klaida naudojant naujo tipo kasą (internetinę kasą)?

  Tai atliko kasininkė pagal išlaidų kasos orderį (CCO) pagal punktus ...

• Tinkama kanceliarinių prekių apskaita

  50 Darbuotojams išrašytos buhalterinės sumos Kasos pajamų orderis 10,01 71 Kanceliarinės prekės priimtos ...