Ar yra bendras vieningas standartas visoms rūšims?

Naudojant unifikuotas dokumentacijos formas sąskaita faktūra surašoma TORG-12 forma. Jo pildymo instrukcijos patvirtintos 1998 m. gruodžio 25 d. Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto dekretu.

Remiantis Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1999 m. kovo 24 d. nutarimu Nr. 20, prireikus specialistas turi teisę pridėti prie sąskaitos faktūros papildomų stulpelių. Be to, jam taip pat leidžiama naudoti paties sukurtą važtaraščio formą, patvirtintą organizacijos, kurioje jis dirba.

Kokia yra bendra struktūra?

Bendra sąskaitų faktūrų struktūra yra tokia:

• Informacija apie prekių tiekimo dalyvius (pardavėją, siuntėją, gavėją, mokėtoją), įskaitant jų pilnus vardus ir pavardes, juridinius adresus, telefono numerius, rekvizitus, taip pat OKVED ir OKPO kodus.
• Informacija apie sutartį, kurios pagrindu vykdomas sandoris.
• Paso sąskaitos faktūros duomenys – data ir numeris.
• Informacija apie prekę (pilnas pavadinimas, kiekis, bendra kaina, masės vienetai ir pirkėjui taikomas pridėtinės vertės mokestis).
• Važtaraščio priedai (papildymai) (pasai, sertifikatai ir kt.).
• Sandorio šalių parašai. Taigi iš pardavėjo pusės dokumentą pasirašo darbuotojas, leidęs vežti gaminius; Vyriausiasis buhalteris; prekes išleidęs darbuotojas. Kita vertus, pats pirkėjas arba gavėjas tiesiogiai. Be to, šioje skiltyje nurodoma informacija apie įgaliojimą, nurodoma abiejų šalių sutarties pasirašymo data.

Pastaba! Sąskaitos faktūros formoje taip pat numatyta uždėti antspaudus ant prekės išdavimo pusės. Tačiau antspaudas, remiantis Įstatymo Nr. 402 9 straipsniu, nėra privalomas šio dokumento atributas. Atsižvelgiant į tai, organizacija turi teisę atsisakyti patvirtinti sąskaitos faktūros antspaudu.

Kokius duomenis reikia užpildyti?

Pagal Įstatymo Nr. 402 9 straipsnį bet kurioje sąskaitoje faktūroje (vienodoje arba savarankiškai parengtoje) turi būti nurodyta tokia informacija:

• Originalaus dokumento pavadinimas (" Važtaraštis“, „Sąskaita apie prekes“ ir pan.).
• Dokumento sukūrimo data.
• Prekės kodas.
• Sąskaitos numeris.
• Įmonės, sudariusios šį dokumentą, pavadinimas.
• Fakto turinys verslo sandoris(pavyzdžiui, nekokybiškų prekių nurašymas).
• Ūkinės operacijos fakto turinio vertė pinigine išraiška, nurodant matavimo vienetus (kiekis vienetais, savikaina rubliais ir kt.).
• Sandorį sudariusio asmens, taip pat už sandorio tvarkymą atsakingo asmens pareigos.
• Asmenų parašai su dekodavimu.

Pastaba! Reikalingų rekvizitų užpildymas yra svarbi jo priėmimo į apskaitą sąlyga. Tačiau antspaudas gali būti tarp būtinų duomenų, jei dokumentuose yra laukas „M.P.“.

Kaip teisingai parašyti: kompiuteriu ar ranka?

Sąskaita gali būti išrašyta tiek spausdinta, tiek atspausdinta elektroniniu formatu , in apskaitos programa, taip pat „Word“ („Word“) ir „Excel“ („Excel“).

Ar man reikia spausdinti?

Pagal Įstatymo Nr. 402 9 straipsnio 4 dalį nuo 2013 m. sausio 1 d. pirminiai dokumentai(sąskaitos faktūros įskaitant) nereikalauja privalomo plombų tvirtinimo.

Procedūros ir dizaino ypatybės

pajamos-išlaidos

Kvito ir išlaidų sąskaitos formavimas vykdomas, jei yra atsargų judėjimas. Paprastai jis yra plačiai paplitęs gamyklose, įmonėse, turinčiose savo laivybos sandėlius ir įmonėse, veikiančiose prekybos srityje.

Produktų siuntimui apdoroti reikalinga sąskaita faktūra., dėl kurių prekių ataskaitos nesudaromos. Daugiausia dirba smulkioje mažmeninėje prekyboje. Tai reiškia produktų pardavimą ir pirkimą mažmeninėmis kainomis.

Šį važtaraštį 2 egzemplioriais surašo atsakingas asmuo, išleidžiantis gaminį. Tokiu atveju vienas pavyzdys perduodamas potencialiam pardavėjui, o antrasis lieka įmonės sandėlyje.

Vieningas važtaraštis buvo priimtas 1998 m. gruodžio 25 d. Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto dekretu. Pildydami atkreipkite ypatingą dėmesį į:

• Gavusio asmens inicialai (pilnas vardas) (pvz., „bakalėjos parduotuvės Nr. 5 Sovetskaja g. pardavėjas“). Tuo atveju, kai prekes pristato kurjeris, tada atitinkamoje eilutėje „per ___“ įrašoma informacija apie šį darbuotoją.
• Lentelėje pateikiami gaminio duomenys: pavadinimas, kaina ir pan.
• Tuščiuose lentelės stulpeliuose pageidautina nurodyti papildomą informaciją apie prekę.

Produktus išduodantis darbuotojas turi nurodyti savo pareigas, pasirašyti ir duokite jam iššifravimą. Be to, darbo dienos pabaigoje stulpelyje Nr.15 įrašoma bendra pajamų suma už parduotą produkciją. Dokumentą pridavus įmonės buhalterijai. Sąskaitos pabaigoje kartu su numeriu ir data piniginis orderis taip pat nurodomos pajamos.

Vartojamas

Išlaidų sąskaita pildoma, jei vyksta atsargų judėjimas. Nuo 2013 m. unifikuotos sąskaitos faktūros formos panaikintos. Dėl to Standartinė forma sąskaitos faktūros nėra.

Įgalioti įmonių darbuotojai turi teisę ją sukurti patys. Būtina šio važtaraščio sudarymo sąlyga – privalomų dokumentų pavyzdžių (pvz., TORG 12) arba įmonės patvirtinto šablono laikymasis.

Dokumentas spausdinamas 2 egzemplioriais. Vienas iš jų lieka prekes siunčiančiam darbuotojui; antrasis yra gavėjas. Sąskaitoje turi būti materialiai atsakingų darbuotojų parašai. Formą galima atspausdinti ant A4 formato lapo. Ir pildyti – tiek spausdinta, tiek raštu. Važtaraštis susideda iš 3 dalių. Pirmasis apima:

• dokumento numeris ir surašymo data;
• visas prekes siunčiančios įmonės pavadinimas, taip pat prekę priimančios įmonės pavadinimas;
• sutarties sudarymo numeris ir data.

Pastaba! Tuo atveju, jei asmuo veikia pagal įgaliojimą, informacija apie šį faktą turi būti įrašyta formoje - atitinkamai įveskite išdavimo datą ir numerį.

Antroji sąskaitos dalis yra lentelė, kurioje pateikiama informacija apie išsiųstas prekes:

• Vardas;
• numeris;
• kaina 1 vnt;
• Visa kaina.

Galutinėje sąskaitos dalyje, remiantis lentelės duomenimis, nurodomas prekės pavadinimas ir bendras gaminių kiekis.

Prekė

Kadangi nėra vienos vieningos važtaraščio formos, jį pildant būtina atsižvelgti į tam tikrus niuansus. Todėl įmonė sukuria pavyzdinę sąskaitą. Taigi, eilutėje su informacija turite įvesti OKPO numerį. Laukelyje „Operacijos tipas“ neįvedama jokia informacija.

Sąskaitos faktūros formoje yra ši informacija:

• dokumento pavadinimas;
• formavimo data;
• titulą ūkio subjektas atsakingas už formos formavimą;
• verslo praktikos vykdymo fakto fiksavimas;
• ūkinės veiklos rezultatų nustatymas;
• sandorį užbaigusio darbuotojo pareigų nuoroda;
• operaciją atlikusių įmonių inicialai, pilnas pavadinimas ir antspaudai.

Pastaba! Sandorį įgyvendinusių įmonių plombų buvimas važtaraštyje yra privalomas.

Važtaraštis negalioja, jei trūksta bent vieno iš išvardytų prekių. BET vietos rezervavimo teikimas melaginga informacija bus nuteistas baudžiamojon atsakomybėn.

TTN

Važtaraštis – dokumentas, išduodamas gabenant gaminius transporto priemonėmis. Pildyta 4 egz. Registracijos poreikis atsiranda, jei krovinius veža trečiosios šalies vežėjai. Siunčiant prekes siuntėjo organizacijai priklausančiu transportu, važtaraščių tvirtinti nereikia.

Sąskaita yra dvipusė forma. Priekinėje pusėje - informacija apie klientą ir vežamus produktus. Galinėje pusėje rodoma informacija apie transporto priemonę ir gabenamas prekes.

Pildydami formą turėtumėte atkreipti dėmesį į detales:

• prekės siuntėjas- įmonės pavadinimas, adresas, kontaktiniai duomenys ir OKPO;
• produkto gavėjas– įmonės pavadinimas, vieta, kontaktiniai duomenys ir OKPO;
• mokėtojas- įmonės pavadinimas, juridinis adresas, informacija apie mokėtoją, taip pat OKPO.

Be to, pildydami lentelę turite įvesti informaciją:

• Prekės numeris;
• vežamų prekių kiekis;
• prekės vieneto savikaina;
• visų pareigybių paskyrimas;
• gaminio matavimo vienetas;
• vežamų krovinių masė;
• bendros viso vežamo krovinio kainos.

Pastaba! Pildant formą reikia nurodyti galutinę kainą be pridėtinės vertės mokesčio.

Reikalavimai

Reikalavimas-sąskaita – dokumentas, naudojamas fiksuoti prekybos judėjimą materialinis turtas tiesiogiai įmonės viduje. Įmonė turi teisę pati susikurti tokio dokumento formą. Tačiau būtinai įtraukite reikiamą informaciją.

Pervežant prekes tarp įmonės padalinių pildomas vieningas važtaraštis. Jos pagalba raštiškai fiksuojamas medžiagų, perduotų naudoti, bet iki galo nepanaudotų, grąžinimas į sandėlį. Sąskaitos-reikalavimo antraštėje nurodykite dokumento numerį, organizacijos pavadinimą ir OKPO kodą.

Šio važtaraščio ypatumas yra tas, kad jame pateikiama informacija apie:

• sudarymo data;
• siuntėjo skyrius
• siuntėjo veikla;
• atitinkama sąskaita;
• produkcijos apskaitos vienetas.

Po jais sąskaitos faktūros užklausoje yra laukai, kuriuose reikia užpildyti šiuos duomenis:

1. asmuo, per kurį siunčiamos prekės;
2. vertės pareikalavęs asmuo;
3. asmuo, leidęs gabenti prekes.

Vidiniam judėjimui

Sąskaita už vidinį judėjimą – produkcijos judėjimo tarp įmonės struktūrų įrodymas, arba asmenys. Informacija apie verčių perdavimą įvedama į kodą gamybos dokumentus, kurios pagalba kontroliuojamas prekių išvežimas ir atvežimas.

Dokumentas surašomas perkeliant vertybes iš vienų rankų į kitas. Ant sąskaitos faktūros turi pasirašyti visi procedūros dalyviai.

Pildydami sąskaitą faktūrą už vidinį judėjimą, turite atkreipti dėmesį į šiuos dalykus:

1. įmonės pavadinimas ir struktūrinio padalinio numeris;
2. organizacijos duomenys;
3. dokumento parengimo data;
4. dokumento sudarymo vieta;
5. sudarymo priežastis (-ys);
6. krovinio duomenys;
7. visų operacijoje dalyvaujančių asmenų parašai.

Dėl prekių išleidimo

Sąskaita faktūra už prekių išleidimą paprastai išrašoma viešojo maitinimo srityje veikiančiose įmonėse.

Sąskaitos už prekių išleidimą išrašymo pagrindas yra būtinybė išsiųsti prekę, kai ji yra atskirta nuo pagrindinės gamybos salės. Dokumentai surašomi 2 egzemplioriais, vienas iš kurių perduodamas organizacijos buhalterijai, o kita lieka prekes gavusiam darbuotojui.

Šiame dokumente yra ši informacija:

1. įmonės pavadinimas;
2. skyrius, išrašantis sąskaitą faktūrą;
3. maisto ruošimui reikalingi produktai;
4. kiekis ir Visa kaina Produktai;
5. atsakingų darbuotojų parašai.

Tarptautinis prekių pervežimas

Tarptautinis važtaraštis – dokumentas, patvirtinantis produkcijos gabenimą kelių transportu. Važtaraštis turi vieningą formą. Registracijos pagrindas – būtinybė perduoti prekes naudojant Transporto priemonė. Šis dokumentas naudojamas gabenant gaminius į užsienį.

Tarptautiniame važtaraštyje yra ši informacija:

• gabenamos produkcijos kiekis;
• transportavimo maršrutas;
• asmuo, gabenęs prekę;
• informacija apie siuntėją ir gavėją;
• laikas, praleistas transportuojant;
• krovinio būklė;
• pakrovimo ir iškrovimo data.

Tarptautinio važtaraščio forma surašyta keliuose puslapiuose. Stulpelių pavadinimai rašomi ir rusiškai, ir k užsienio kalba. Kiekvienam gavėjui išduodama atskira sąskaitos kopija.

grąžinamas

Grąžinimo sąskaita faktūra išrašoma organizacijos savarankiškai parengta forma, vadovaujantis „Buhalterinės apskaitos įstatymo“ 9 straipsnyje nustatytais pirminiam dokumentui keliamais reikalavimais. Nepaisant to, vertybių grąžinimas vykdomas naudojant vieningą formą TORG-12.

Pirkėjas pagal sutartį yra ir tiekėjas, ir siuntėjas. Įmonės pavadinimas, juridinis adresas ir banko duomenis parašyti atitinkamose eilutėse. Informacijos apie prekių siuntėją pildyti neprivaloma. Grąžinama sąskaita faktūra gauna unikalų numerį, kurį suteikia pati organizacija.

Dažniausios klaidos

Dažnos klaidos, kurias daro pirminių dokumentų (sąskaitų faktūrų) pildytojai:

• Nurodoma neišsami informacija- grubi klaida, dėl kurios gali kilti nesutarimų mokesčių institucijos. Svarbu užpildyti ir teisingai užpildyti visus važtaraščio duomenis.
• Nenustatyto asmens parašas. Vietos žymos dažnai nenurodo asmenų vardų, o tai sukelia daug rūpesčių organizacijai.

Pagal Dokumentų ir darbo eigos buhalterinėje apskaitoje nuostatų Nr. užpildas turi teisę taisyti klaidas tik juodu tušinuku. Kartu būtina užsirašyti datą ir tekstą pataisiusio asmens parašą bei pakeitimus patvirtinantį antspaudą.

Taigi važtaraštis yra dokumentacija, reikalinga produkcijos siuntimui ir gavimui. Taigi, remdamasis sąskaitos faktūros duomenimis, pirkėjas gali vesti savo išlaidų apskaitą, o pardavėjas – atitinkamai pelną.

Naudodami šią organizacijoms skirtą internetinę paslaugą galite vesti mokesčių ir apskaitos įrašus supaprastintai mokesčių sistemai ir UTII, generuoti mokėjimus, 4-FSS, SZV, Vieningą apskaičiavimą 2017 ir teikti bet kokias ataskaitas internetu ir pan. (nuo 250 r / mėn.). 30 dienų nemokamai. Naujai sukurtiems IP dabar (nemokamai).

Norėdami paaiškinti:

Sąskaitos faktūros formos 5 stulpelyje nurodomas vieneto kodas (OKEI: 166-Kilogramas, 796-Vnt., 798-Tūkstantis vnt.);

Važtaraščio formos 6 stulpelyje nurodomas konteinerio tipas (sutrumpintai), kuriuo gabenamos prekės (pvz.: dėžės, dėžės ir pan.). Jei vežamas neišpakuotas krovinys, atitinkamoje eilutėje rašoma „n / a“;

7 ir 8 stulpeliuose „Kiekis vienoje vietoje ir vietose, vnt.“ Vietomis nurodomi supakuotų prekių, dėžių, maišų, padėklų, statinių vienetai. Vienoje vietoje gali būti tik sveikasis prekių skaičius (be kablelio), o vietų – tik sveikasis skaičius.

Važtaraščio blanko 9 stulpelyje nurodomas kiekvienos prekės svoris, atsižvelgiant į taros svorį. Būtina nurodyti masės vienetus (kg, tonos ir kt.).

12 stulpelyje „Suma be PVM, rub. kop“ apskaičiuojama kaip 11 stulpelio padauginimas iš 8 stulpelio.

13 skiltyje „PVM, tarifas, %“ nurodomas PVM tarifas, arba rašoma „Be PVM“.

14 stulpelyje „PVM, suma rub. kop“ apskaičiuojama kaip 13 stulpelio padauginimas iš 12 stulpelio.

15 stulpelyje "Suma su PVM, rub. kop." skaičiuojamas kaip 14 ir 12 stulpelių suma.

Važtaraščio skiltyje po žodžių „Važtaraštyje yra priedas“šios formos priedų lapų skaičius nurodomas žodžiais.

Stulpelyje po žodžių „ir yra“ suvestinės lentelės 1 stulpelio eilės numerių skaičius nurodomas žodžiais.

IN stulpelis „Iš viso vietų“ sąskaitos faktūros formos eilutės „Iš viso sąskaitoje“ ir suvestinės lentelės 8 stulpelio sankirtos numeris;

IN stulpelis „Krovinio masė (neto, kg)“ sąskaitos faktūros formos eilutės „Sąskaitos suma“ ir suvestinės lentelės 10 stulpelio sankirtoje esantis numeris;

IN stulpelis „Krovinio masė (bruto, kg)“ sąskaitos faktūros formos eilutės „Iš viso sąskaitoje“ ir suvestinės lentelės 9 stulpelio sankirtos numeris;

IN stulpelis „Iš viso išduota sumai“ sąskaitos faktūros formos eilutės „Iš viso sąskaitoje“ ir suvestinės lentelės 15 stulpelio sankirtos numeris, kapeikos rašomos skaičiais;

Iš tiekėjo pusės važtaraštis turi būti pasirašytas visų įgaliotų ir vykdžiusių prekių išleidimą, taip pat vyriausiasis buhalteris ir patvirtintas antspaudu. Pardavėjo ir mokėtojo datos turi sutapti su sąskaitos faktūros data.

Grąžinant prekes išrašomos dvi sąskaitos faktūros.

Kam reikia

Reikalingas važtaraštis parduodant (atostogaujant) inventoriaus prekes (prekes ir medžiagas) iš organizacijos (IP)-pardavėjo kitai organizacijai (IP)-pirkėjui. Pirminis apskaitos dokumentas.

Įmonės pačios gali parengti važtaraščio formą, kurioje turi būti nurodyti visi reikalingi duomenys, tačiau jie gali būti nepatvirtinti mokesčių inspekcijos. Geriau naudoti (ir prašyti tiekėjų) vieningą važtaraščio formą (patvirtintą Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. gruodžio 25 d. dekretu Nr. 132, Nr. TORG-12).

Sąskaitos faktūros forma surašoma dviem egzemplioriais. Pirmasis lieka pardavėjui nurašyti prekes ir medžiagas. Antrasis išduodamas pirkėjui, kai prekės išsiunčiamos už prekių ir medžiagų siuntimą ir PVM atskaitą.

Perkeliant inventoriaus prekes transporto priemonėmis, kreiptis

Įsigytų atsargų prekių pristatymas įforminamas naudojant važtaraštį TORG-12. Šį dokumentą rengia tiekėjas. Jeigu įsigytos prekės yra apmokestinamos PVM, tuomet sąskaita faktūra papildomai išsiunčiama klientui.

Tiekėjui ši sąskaita yra dokumentas, pagal kurį nurašomos ir parduodamos inventorizacijos prekės. Klientui, priešingai, tai yra prekių ir medžiagų įsigijimo patvirtinimas ir jų registracijos pagrindas. Sukurta vieninga sąskaitų faktūrų siūlymo forma 12, vėliau straipsnyje galėsite nemokamai atsisiųsti excel formą, ji pravers jūsų darbe.

Kurią formą naudoti pildant

Formalią formą ir pildymo taisykles reglamentuoja Rusijos Federacijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. gruodžio 25 d. nutarimas Nr. 132. Tačiau jei tiekėjui reikia pakoreguoti esamą formą, pavyzdžiui, papildant naujus duomenis, eilutes. ir stulpelius, tada pagal 4 str. 2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ 9 str., jis gali papildyti vieningą formą arba naudoti savo sukurtą formą. Žemiau yra dabartinis TORG-12 važtaraštis, Excel formą galima atsisiųsti nemokamai.

Iš vieningos formos pašalinti duomenis draudžiama!

Kaip užpildyti sąskaitą faktūrą

Dokumentą tiekėjas surašo dviem egzemplioriais – po vieną egzempliorių kiekvienai šaliai. Jeigu prekių siuntimas vykdomas naudojantis transporto įmonės paslaugomis, tuomet būtina parengti trečią egzempliorių.

Nuo 2017-07-01 parengta ir patvirtinta elektroniniu formatu: sąskaita faktūra TORG 12 internetu (Federalinės mokesčių tarnybos įsakymas 2015 m. lapkričio 30 d. Nr. ММВ-7-10 / [apsaugotas el. paštas]). Pervedimas vykdomas telekomunikacijų kanalais, todėl tiek klientui, tiek mokesčių inspektoriui pageidaujant, galite greitai pateikti pirminius dokumentus. Galite sudaryti dokumentą internetu, naudodami specializuotas apskaitos paslaugas ir išteklius.

TORG 12 važtaraštyje, kurio pavyzdį galima atsisiųsti straipsnio pabaigoje, būtina be nesėkmės užpildykite detales, kurios atsispindi str. 9 402-FZ. Mes jums pasakysime, kaip išduoti TORG 12 (atsisiųsti excel lapas siūlėme aukščiau) pagal taisykles, priimtas 2019 m.

1 veiksmas. Pirmas pildymo veiksmas – sąskaitai faktūrai priskiriamas serijos numeris ir nurodoma data.

2 veiksmas. Užpildykite tiekėjo ("Pardavėjas") ir kliento ("Pirkėjas") kontaktinius duomenis. Tada įvedamas „Pagrindas“ – sutartis (sutartis), pagal kurią vykdomas prekių ir medžiagų tiekimas. Taip pat būtina antraštėje užpildyti kodo dalį - nurodyti visus reikiamus kodus iš visos Rusijos klasifikatorių.

3 veiksmas. Užpildžius sąskaitos faktūros duomenis, atsakingas tiekėjo asmuo pradeda surašyti atsiskaitymo (lentelės) dalį. Jame žingsnis po žingsnio pateikiamos tiekiamų atsargų prekių kokybinės ir kiekybinės charakteristikos pagal stulpelių numerius:

1. Serijos numeris.
2. Prekių ir paslaugų pavadinimas.
3. Prekių kodavimas.
4. Matavimo vienetas.
5. Matavimo vieneto kodas pagal OKEI.
6. Konteineris.
7. Prekių skaičius pakuotėje.
8. Bendras pakuočių skaičius.
9. Prekių ir medžiagų svoris su pakuote.
10. Prekių svoris be pakuotės.
11. Vieno produkcijos vieneto kaina.
12. Pirktų prekių ir medžiagų kaina be PVM.
13. Tiekėjui nustatytas PVM tarifas.
14. Mokesčio suma už kiekvieną prekę.
15. Įsigytų prekių kaina su PVM.

Žingsnis 4. Stulpeliuose „Iš viso“ ir „Iš viso sąskaitoje“ pažymima bendra įsigytų produktų kaina.

5 žingsnis. Labai svarbus punktas tiekėjas turi užpildyti prekių ir medžiagų siuntimo ir priėmimo sąlygas. Jie bus patvirtinimas, kad pristatymas įvyko nepažeidžiant sutarties sąlygų.

6 veiksmas. Pildymas baigtas. Kad sąskaita įsigaliotų, ji turi būti pasirašyta. Pardavėjo parašus deda vadovas, vyriausiasis buhalteris ir darbuotojas, atsakingas už prekių siuntimą. Iš užsakovo pusės užsakovo organizacijos materialiai atsakingas asmuo pasirašo eilutėse „Krovinys priimtas“ ir „Krovinys priimtas“. Parašai patvirtinti įmonių antspaudais. Tačiau jei įstaigos oficialiai dirba be antspaudo (2015-06-04 federalinis įstatymas Nr. 82), tuomet įspaudas dokumentacijoje negali būti dedamas.

Prekių grąžinimo tiekėjui atveju pirkėjas taip pat užpildo TORG-12 važtaraštį. Dokumento sudarymo taisyklės nesikeičia.

Kiek laiko saugoti sąskaitą faktūrą

Sąskaitos saugojimo laikotarpis skaičiuojamas pasibaigus ataskaitiniams metams. Visiems pirminiams dokumentams tai yra penkeri metai (17 402-FZ straipsnis). TORG-12 atveju šios taisyklės reikia laikytis tik tuo atveju, jei organizacija, naudodama sąskaitą faktūrą, nepatvirtina nuostolių, perkeliamų į ateitį, sumos. Jei tai patvirtina, tada geriau saugoti sąskaitą faktūrą ilgiau.

Dažnos klaidos pildant ir atsakomybė

Dažniausia klaida – nespausdinimas. Taip, jis nėra įtrauktas į privalomų duomenų sąrašą pagal 402-FZ ir daugeliu atvejų jo nustatyti nereikia. Bet TORG-12 atveju antspaudą suteikia pati forma, todėl jis turi būti. Jei jo nėra, mokesčių administratorius gali neatskaityti PVM – tai dažna nesutarimų su mokesčių administratoriumi priežastis. Atvejis, kai antspaudas nereikalingas - gavėjas priėmė prekes pagal įgaliotinį, patvirtintą organizacijos antspaudu. Kad išvengtumėte problemų, prie sąskaitos pridėkite įgaliojimą ir abu dokumentus išsaugokite.

Antra problema – kažkieno parašo trūkumas. Įsitikinkite, kad visos šalys pasirašo sąskaitą faktūrą. Jei įvyks vagystė, bus sunku ką nors įrodyti ir surasti kaltininką. Esant tokiai situacijai, baudžiamoji atsakomybė gali grėsti ir pardavėjui, ir gavėjui.

Važtaraštis TORG-12 naudojamas registruoti prekių siuntą (atostogas) ar pardavimą. Vieninga forma TORG-12 patvirtinta 1998 m. gruodžio 25 d. Rusijos valstybinio statistikos komiteto dekretu Nr. 132. Pagal 9 str. federalinis įstatymas„Dėl apskaitos“ 2011 m. gruodžio 6 d. Nr. 402-FZ kiekvienas faktas ekonominis gyvenimas turi būti pirminiame apskaitos dokumente. Nuo 2013 m. sausio 1 d. unifikuotų formų blankų naudojimas neprivalomas (taikomas tam tikri apribojimai). Todėl galite naudoti ir vieningas formas, ir kurti savo. Verta manyti, kad jei nuspręsite patys sukurti formą, pirminė apskaitos dokumentas turi būti ši privaloma informacija:

1. dokumento pavadinimas (pavadinimas);

2. jos sudarymo data;

3. sandorį sudarančių organizacijų pavadinimas ir visi reikalingi rekvizitai: TIN, KPP, numeriai banko sąskaita ir kt.;

4. tiesiogiai ūkinio gyvenimo faktą, kuris atsispindi šiame dokumente;

5. ūkinio gyvenimo fakto natūralaus ar piniginio matavimo dydis, nurodant matavimo vienetus;

6. sandorį ar operaciją sudarančio ir už jos vykdymą atsakingo asmens pareigos;

7. atsakingų asmenų parašai.

Vieningos formos TORG 12 pildymo pavyzdys

Jei įmonė nusprendžia naudoti nustatytas vieningų pirminių dokumentų formas, tuomet verta vadovautis tam tikrais šablonais ir taikyti atitinkamą pildymo tvarką, atitinkančią šių formų sudarymo gairių reikalavimus. Vieningos formos važtaraštis TORG-12 turi būti surašytas dviem egzemplioriais: vienas egzempliorius perduodamas pirkėjui ir yra materialinių vertybių siuntimo pagrindas, o antrasis turi likti tiekėjui, nes šis dokumentas yra rašymo pagrindas. iš materialinių vertybių.

Tiesą sakant, nėra nieko sudėtingo užpildyti vieningą važtaraščio TORG-12 formą, tačiau reikėtų atsižvelgti į kai kurias ypatybes. Norint priimti sąskaitą faktūrą apskaitai, būtina tinkamai užpildyti visus rekvizitus (stulpelius).

Formos antraštėje turite užpildyti stulpelį „Tiekėjas“ – organizacija su visais reikalingais rekvizitais: adresu, telefono numeriu, banko rekvizitais. Stulpeliuose „Gavėjas“ ir „Mokėtojas“ būtina nurodyti pirkėją (su sąlyga, kad jis tikrai realiai perka ir už prekes atsiskaito pats). Turite užpildyti laukelį „Priežastis“ – tai dokumentas, kurio pagrindu buvo atlikta operacija. Čia, pavyzdžiui, gali būti nurodyta tiekimo sutartis. Taip pat yra langeliai, skirti nurodyti važtaraštį – tam tikrais atvejais jis gali būti įtrauktas į siuntos dokumentų paketą.

3 skiltyje „Kodas“ galite atspindėti vidinėje sandėlio apskaitoje parduodamai prekei priskirtą kodą (atsargų sąrašo kodas) arba prekės prekės numerį. Šį lauką galite palikti tuščią. Be to, tiesiogiai lentelėje tiekėjas turi atspindėti prekes, būtinai nurodydamas prekių skaičių ir matavimo vienetus, kainą ir mokesčio tarifą.

9 skiltis „Bruto svoris“ turi būti pildomas, jei prekės parduodamos taroje (pakuotėje). Priešingu atveju inspektoriai tai gali vertinti kaip pirminio dokumento įforminimą su reikalavimų pažeidimais. Jeigu prekės matavimo vienetas yra, pavyzdžiui, gabalas arba prekės pirkėjui perduodamos be taros (pakavimo), tai šio stulpelio galima praleisti. Iš esmės nekyla jokių sunkumų pildant vieningą formą TORG 12. Važtaraščio TORG-12 pildymo pavyzdys pateiktas žemiau:

Atsisiųsti formą TORG-12.

Kaip užpildyti važtaraščio TORG-12 formą prisijungęs? Tai galima padaryti svetainės tarnyboje, kur nesunkiai susikursite TORG-12 sąskaitą faktūrą, ją atsispausdinsite arba atsiųskite el. Pabandykite dabar be registracijos sukurti sąskaitą faktūrą ir važtaraštį: demonstracinį įėjimą.

Ką reikia žinoti apie važtaraštį

Kas yra važtaraštis TORG-12?

Važtaraštis TORG-12– Tai inventorinių prekių perdavimo ar priėmimo operacijų įforminimo dokumentas, kuris yra pirminis apskaitos dokumentas.

TORG-12 yra sudarytas dviem egzemplioriais, iš kurių pirmasis egzempliorius lieka organizacijai, kuri pristato inventoriaus prekes ir yra jų nurašymo pagrindas, o antrasis egzempliorius perduodamas trečiosios šalies organizacijai ir yra paskelbimo pagrindu. prekės (inventoriaus turtas).

Peizažas arba knygos formatas TORG-12

Galite naudoti tiek horizontalų, tiek vertikalų TORG-12 važtaraščio formatą. Spausdinant TORG-12 nėra nustatytų lapo išdėstymo normų, todėl TORG-12 galite spausdinti kraštovaizdžiu arba knygos formatu. Viskas priklauso nuo programos galimybių ir spausdinimo nustatymų.

Federalinio įstatymo „Dėl apskaitos“ str. 9 p. 1

Kiekvienas ūkinio gyvenimo faktas turi būti registruojamas pirminiu apskaitos dokumentu.
Sąskaita faktūra TORG-12 yra pagrindinis apskaitos dokumentas.

Vieningos važtaraščio TORG-12 formos nėra, jis buvo panaikintas 2013 m. Tačiau daugelis organizacijų ir verslininkų ir toliau naudoja anksčiau patvirtintą TORG-12 formą ir tai leidžiama. Nuo 2013 m. sausio 1 d. organizacija ar verslininkas gali patvirtinti savo važtaraščio formą.

Federalinio įstatymo „Dėl apskaitos“ str. 9 4 p

Pirminių apskaitos dokumentų formas nustato ūkio subjekto vadovas pareigūno, kuriam pavedama vesti apskaitą, teikimu.
Atspausdintą važtaraščio TORG-12 formą organizacija ar verslininkas gali sukurti individualiai savo nuožiūra.

Privalomi duomenys važtaraštyje

Yra privalomas sąrašas detalių, kurios turi būti nurodytos važtaraštyje. Jeigu nėra bent vieno privalomo atributo, važtaraštis TORG-12 negalioja, tokia sąskaita negali būti taikoma apskaitai.

Federalinio įstatymo „Dėl apskaitos“ str. 9 p. 2

Privalomi pirminio apskaitos dokumento rekvizitai yra:

• dokumento pavadinimas;
• dokumento parengimo data;
• dokumentą parengusio ūkio subjekto pavadinimas;
• ūkinio gyvenimo fakto turinį;
• ūkinio gyvenimo fakto natūralaus ir (ar) piniginio matavimo vertė, nurodant matavimo vienetus;
• sandorį, operaciją sudariusio (sudariusio) ir už jo įregistravimą atsakingo (atsakingo) asmens (asmenų) pareigų pavadinimas arba asmens (asmenų), atsakingo (atsakingo) už įregistravimą, pareigybės pavadinimas. renginys;
• asmenų parašai pagal str. 2 Federalinio įstatymo „Dėl buhalterinės apskaitos“ 6 punktą, nurodant jų pavardes ir inicialus arba kitus duomenis, būtinus šiems asmenims identifikuoti.

Papildomi pirminio apskaitos dokumento duomenys Važtaraštyje, be privalomų rekvizitų, gali būti bet kokia papildoma informacija, tai nėra pažeidimas.

Važtaraščio TORG-12 pildymo taisyklės

Kurdami važtaraštį, turite laikytis pildymo taisyklių.

Viršutinė važtaraščio TORG-12 dalis (antraštė)

• TORG-12 sukurtas dviem egzemplioriais, vienas skirtas pardavėjui, kitas – pirkėjui.
• Važtaraščio numeris turi atitikti patvirtintą dokumentų numeraciją apskaitos politika organizacijose.
• Važtaraščio data nurodomas esamas, ūkinio gyvenimo fakto momentu arba jam pasibaigus, vadovaujantis 2008 m. Federalinio įstatymo „Dėl buhalterinės apskaitos“ 9 p. 3.
• Suskaičiuoti Siuntėjas užpildyti siuntėjo rekvizitai. Praktiškai šis stulpelis dažniausiai sutampa su stulpeliu Tiekėjas, arba nurodomi kitos organizacijos, kuri yra siuntėjas (pavyzdžiui, transporto įmonės), duomenys.
• Suskaičiuoti Struktūrinis padalijimas pildomas, jei inventorinės prekės perkeliamos iš atskiras padalinys tiekėjų organizacija.
• Suskaičiuoti Gavėjas užpildyti gavėjo organizacijos rekvizitai. Praktiškai šis stulpelis sutampa su stulpeliu Mokėtojas, arba nurodomi kitos organizacijos, kuri yra gavėjas, duomenys.
• Suskaičiuoti Tiekėjas užpildomi tiekėjos organizacijos rekvizitai, t.y., šioje skiltyje nurodomi prekes parduodančios organizacijos rekvizitai.
• Suskaičiuoti Mokėtojas užpildomi mokančios organizacijos duomenys, t.y. yra organizacijos, kuriai parduodamos prekės, duomenys.
• Išsamiai Siuntėjas, gavėjas, Tiekėjas Ir mokėtojas būtina nurodyti: organizacijos ar verslininko pavadinimą, adresą, telefoną, faksą, TIN, KPP, banko rekvizitus, banko pavadinimą, BIC, korespondentinę sąskaitą, r/ac arba l/ac.
• Priešais visas detales eilutės pabaigoje užpildomas specialus laukas - OKPO kodas.
• Veiklos rūšis pagal OKDP praktikoje jis nepildomas, laukas lieka tuščias.
• Grafike Bazė paprastai nurodoma "Sąskaita faktūra" arba "Sutartis", šios eilutės pabaigoje specialiuose laukeliuose kambarys Ir data nurodyti atitinkamai Sąskaitos faktūros arba Sutarties numerį ir datą.
• Grafike kambarys Ir data Važtaraštyje atitinkamai nurodomas jo numeris ir data. Šis laukas yra neprivalomas ir gali būti paliktas tuščias, jei važtaraštis nesukuriamas.
• Operacijos tipas- praktiškai jis nepildomas, laukas lieka tuščias.

Prekių sąrašas važtaraštyje TORG-12

Lentelė su prekių sąrašu užpildomas duomenimis pagal stulpelių antraštes.

• 1 stulpelis – Nr. p / p, nurodo prekės serijos numerį.
• 2 stulpelis – vardas, nurodomas prekės pavadinimas, charakteristika, klasė, prekė. Jei turite apyvartą ir kiekvienai prekei priskiriamas straipsnis, tai būtent šiame laukelyje ji nurodoma prieš arba po prekės pavadinimo, atskiriant kableliu, skliausteliuose, atskiriant brūkšneliu ar kitu ženklu.
• 3 stulpelis – Kodas, praktiškai jis nepildomas ir dedamas brūkšnys. Šis laukas yra priedas prie prekės pavadinimo ir nurodomas, jei neįmanoma identifikuoti prekės pagal prekės pavadinimą (pagal antrą stulpelį).
• 4 ir 5 stulpeliai – Matavimo vienetas, nurodomas prekės pavadinimas ir matavimo vieneto kodas, vadovaujantis OKEI klasifikatoriumi.
• 6 stulpelis - Pakuotės tipas, praktiškai jis nepildomas ir dedamas brūkšnys.
• 7 ir 8 stulpeliai – Kiekis, Vienoje vietoje Ir vietos, gabalai, praktikoje dažniausiai nepildoma ir dedamas brūkšnys. Atkreipkite dėmesį, kad prekės kiekis nurodytas dešimtame stulpelyje.
• 9 stulpelis - Bendras svoris, praktikoje dažniausiai nepildoma ir dedamas brūkšnys.
• 10 stulpelis - Kiekis (grynasis svoris), nurodo prekių kiekį.
• 11 stulpelis - kaina, rub. policininkas., nurodyta prekės vieneto kaina be PVM.
• 12 stulpelis - Suma be PVM, rub. policininkas., nurodyta prekių suma be PVM.
• 13 ir 14 stulpeliai – PVM pasiūlymas, % Ir suma, patrinti. policininkas., yra nurodyta palūkanų norma PVM ir PVM suma.
• 15 stulpelis - Suma su PVM, nurodyta prekių suma su PVM.

Sąskaita faktūra iš viso- sumuojamos 8, 9, 10, 12, 14 ir 15 stulpeliuose esančių skaičių sumos.

Apatinė važtaraščio TORG-12 dalis (rūsys)

Apatinėje dalyje pateikiami suvestiniai važtaraščio duomenys:

• Važtaraštyje yra priedas ant _ lapų
• yra _ įrašo eilės numeriai- nurodo prekių sąrašo įrašo eilės numerių skaičių. Skaičius turi būti parašytas žodžiais.
• Iš viso vietų _- praktiškai nepildomas, dedamas brūkšnys.
• Krovinio svoris (neto) _ Ir Krovinio svoris (bruto) _– praktiškai neužpildoma, lieka tuščia.
• Prašymas (pasai, pažymėjimai ir kt.) _ lapuose- praktiškai nepildomas, dedamas brūkšnys.
• Iš viso išduota suma _- nurodo bendrą visų prekių sumą sąskaitoje faktūroje. Suma turi būti parašyta žodžiais.

Atsakingų asmenų parašai (kairėje pusėje, pardavėjas):

• Leidžiamas krovinio išleidimas
• Vyriausioji (vyresnioji) buhalterė- nurodomas visas vardas ir pavardė ir dedamas vyriausiojo buhalterio parašas.
• Padarytas krovinio išleidimas- nurodomos atsakingo asmens pareigos, vardas ir pavardė bei parašas.

Prekių siuntimas. Individualus verslininkas stulpelyje žymi tik vieną kartą Krovinį išleisti leidžiama. IN didelių įmonių visose trijose vietose gali pasirašyti skirtingi žmonės pagal savo tarnybinės pareigos. Mažose įmonėse tas pats asmuo gali pasirašyti visose trijose vietose, pvz. generalinis direktorius. Vadovas taip pat gali pasirašyti visuose trijuose laukeliuose, tačiau tik turėdamas galiojantį organizacijos vidaus užsakymą su teise išsiųsti prekes, pasirašyti siuntimo ir apskaitos dokumentus.

Prekių gavimas pagal įgaliotinį ir TORG-12 pildymo taisyklės

Prekes gali gauti įgaliotas asmuo, pateikęs M-2, M-2a formos įgaliojimą, surašytą m. laiku, privalomai pateikus tai patvirtinantį dokumentą (pasą). Įgaliojimas lieka Pardavėjui.

TORG-12 pildymas pagal įgaliotąjį serverį. Jeigu prekės gaunamos pagal įgaliotinį, turi būti užpildyti šie trys stulpeliai:

• Pagal įgaliojimą Nr._- įgaliojimo numeris ir išdavimo data. Jei įgaliojimas yra be numerio, tada jis nurodomas b/n ir išdavimo data.
• išduotas_- nurodomas įgaliojimą išdavusios organizacijos pavadinimas (pavyzdžiui, Pirkėjas LLC, ekspeditorius Ivanovas A.V.).
• Toliau stulpelyje Krovinys priimtas- pateikiamos asmens, kuriam išduotas įgaliojimas, pareigos, parašas ir vardas, pavardė. Jei įgaliojimas išduodamas asmeniui, kuris nėra organizacijos darbuotojas, pareigos nenurodomos.

Įgaliojimo forma M-2, M-2a suteikia konkrečią teisę, būtent inventorizacijos daiktų gavimo, atitinkamai teisę pasirašyti tik grafoje. Krovinys priimtas. Teisės pasirašyti stulpelyje Gavėjas gavo prekesšio įgaliojimo nėra.

Rusijos Federacijos civilinio kodekso str. 312. Prekių siuntimas

Pardavėjas prekes siunčia Pirkėjui tik pateikus pasą ir dokumentą (įgaliojimą arba užsakymo kopiją), patvirtinantį teisę gauti šią prekę. .
Nepaisydami šių taisyklių rizikuojate išsiųsti prekes „neoficialiam“ organizacijos atstovui, taip prisiimdami tokio reikalavimo nepateikimo pasekmių riziką.

Prekių gavimas be įgaliojimo (su antspaudu)

1. Tik jos vienintelis vykdomasis organas, pavyzdžiui, generalinis direktorius, gali gauti prekes organizacijos vardu be įgaliojimo. Tačiau tokiu atveju pardavėjas, prieš surašydamas važtaraštį, privalo įsitikinti, kad prekes gaunantis asmuo yra tikrasis individualus savininkas. vykdomoji institucija. Reikalingas paskyrimo dokumentas generalinis direktorius, kuriame yra paso duomenys, taip pat reikalaujama pateikti patį pasą šių duomenų patikrinimui.
2. Prekes taip pat gali priimti materialiai atsakingas asmuo, paskirtas generalinio direktoriaus įsakymu, arba remiantis bendrasis įgaliojimas. Įsakyme ir bendrame įgaliojime turi būti aiškiai nurodyti įgaliojimai priimti prekę ir teisė pasirašyti važtaraštį TORG-12, taip pat materialiai atsakingo asmens paso duomenys. Pardavėjas, siųsdamas prekes, taip pat privalo patikrinti paso duomenis.

Abiem atvejais parašas dedamas tik į vieną stulpelį Gavėjas gavo prekes:

• Gavėjas gavo prekes- užpildoma gavėjui priėmus prekes. Nurodomos pareigos, vardas, pavardė ir parašas (pavyzdžiui, generalinis direktorius Petrovas V.A.).

Data važtaraštyje TORG-12

• Paruošimo data- nurodoma faktinė važtaraščio parengimo data.
• Prekių išsiuntimo data- nurodoma faktinė prekių išsiuntimo iš sandėlio data.
• Prekių gavimo data- nurodoma faktinė prekės gavimo data.

Dauguma buhalterių važtaraštyje dažniausiai nurodo tris vienodas datas: sąskaitos faktūros išrašymo datą, išsiuntimo datą ir prekių gavimo datą. Taigi ateityje buhalteris tokį dokumentą galės nesunkiai įrašyti į apskaitą (buhalterinėje programoje).

Primygtinai rekomenduojama prašyti savo buhalterio paaiškinimo dėl datos užpildymo. Praktikoje nesunkiai gali susidaryti situacija, kai visos trys datos skiriasi. O tokia situacija apsunkins buhalterio, kuriam skauda galvą, darbą, kaip teisingai įforminti prekes, į kurį laikinąjį ar virtualų sandėlį perkelti prekes, kada nurašyti ir pan.

Mėlynojo antspaudo buvimas TORG-12

Nuo 2013 m. sausio 1 d. toks atributas kaip organizacijos antspaudas nėra privalomas atributas, nes jo nėra pirminių dokumentų sąraše kaip privalomo atributo. Tiesą sakant, antspaudo buvimas TORG-12 nebereikalingas, taip pat jo nebuvimas sąskaitoje faktūroje. Tačiau galima uždėti plombą į TORG-12, tai ne pažeidimas, o tik papildomas atramas.

Važtaraščio grąžinimas

Grąžinimo raštelis – tai sąskaita faktūra už prekių grąžinimą. Išoriškai grąžinamasis važtaraštis niekuo nesiskiria nuo įprasto važtaraščio, tik sukeičia siuntėjo duomenis su gavėju, o tiekėjo – su mokėtoju, o prekės savikaina, PVM ir kt.

Klausimai apie TORG-12

Kodėl kažkur tuščiuose laukuose yra brūkšnys, o kažkur tuščias laukas??
Tuose laukeliuose dedamas brūkšnys, kurie taisydami ar įvesdami į juos duomenis gali iškraipyti tikruosius dokumento duomenis.