Sąskaita faktūra- tai griežtai nustatytos formos dokumentas, kurį pardavėjas išduoda pirkėjui po prekių išleidimo ir yra pagrindas priimti pridėtinės vertės mokestį arba grąžinti jį.

Vadovaujantis str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsniu, mokesčių mokėtojas privalo išrašyti sąskaitas faktūras ir jų pagrindu tvarkyti gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų registrus, pirkimo ir pardavimo knygas, jei sandoriai yra apmokestinami. Standartinė sąskaitos faktūros forma ir Gautų ir išrašytų PVM atsiskaitymų sąskaitų faktūrų apskaitos žurnalų vedimo taisyklės patvirtintos Rusijos Federacijos Vyriausybės 2000 m. gruodžio 2 d. dekretu Nr. 914. Teisės aktai leidžia keisti sąskaitos faktūros formos išvaizdą, tačiau eiliškumą. neturėtų būti pažeista jo standartinėje formoje nurodyta rodiklių vieta ir skaičius.

5 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnis griežtai reglamentuoja sąskaitos faktūros turinį.

Sąskaitos faktūros formoje turi būti nurodyta:

vienas). Sąskaitos faktūros serijos numeris ir išrašymo data;

2). Mokesčių mokėtojo ir pirkėjo pavadinimas, adresas ir identifikavimo numeriai;

3). Siuntėjo ir gavėjo pavadinimas ir adresas;

keturi). Mokėjimo ir atsiskaitymo dokumento numeris gavus avansą ar kitus mokėjimus už būsimus prekių pristatymus (darbų atlikimą, paslaugų suteikimą);

5). Tiekiamos (siunčiamos) prekės pavadinimas (atliktų darbų, suteiktų paslaugų aprašymas) ir matavimo vienetas (jei galima jį nurodyti);

6). Pagal sąskaitą faktūrą patiektų (išsiųstų) prekių (darbų, paslaugų) kiekis (apimtis), remiantis jai priimtais matavimo vienetais (jei galima tai nurodyti);

7). Matavimo vieneto kaina (tarifas) (jei ją galima nurodyti) pagal susitarimą (sutartį) be mokesčių, o esant valstybės reguliuojamoms kainoms (tarifams) su mokesčiais, atsižvelgiant į mokesčio sumą;

aštuoni). Prekių (darbų, paslaugų) savikaina, turtinės teisės į visą patiektų (išsiųstų) prekių kiekį pagal sąskaitą faktūrą (atlikti darbai, suteiktos paslaugos), perleistos turtinės teisės be mokesčių;

9). Akcizų akcizais apmokestinamoms prekėms dydis;

dešimt). mokesčio tarifas;

vienuolika). Prekių (darbų, paslaugų), turtinių teisių pirkėjui pateikta mokesčio suma, nustatyta pagal galiojančius mokesčių tarifus;

12). Viso pagal sąskaitą patiektų (išsiųstų) prekių kiekio savikaina (atlikti darbai, suteiktos paslaugos), perleistos turtinės teisės, atsižvelgiant į mokesčio sumą;

13). Prekių kilmės šalis;

keturiolika). Muitinės deklaracijos numeris.

13 ir 14 stulpeliai pildomi, jei Rusija nėra prekių kilmės šalis. Pardavėjas, parduodantis šias prekes, atsako tik už jo sąskaitose faktūrose pateiktos informacijos sutapimą su informacija, nurodyta šios prekės lydimuosiuose dokumentuose.

Užpildytas sąskaitos faktūros forma turi būti patvirtinta parašais vadovas ir vyriausiasis buhalteris arba kiti įgalioti asmenys.

Individualus verslininkas, išrašydamas sąskaitą faktūrą, be savo parašo, turi nurodyti savo valstybinės registracijos pažymėjimo duomenis. Tačiau reikia atminti, kad tuo atveju, kai organizacija veikia pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą (ji nėra PVM mokėtoja), sąskaitos faktūros nereikia.

Sąskaita faktūra yra dokumentas, kuris naudojamas išskirtinai mokesčių kontrolės tikslais, todėl patartina griežtai laikytis sąskaitos faktūros nustatyto šablono – kitaip nepavyks išvengti problemų su mokesčių inspekcija.

Taip pat žiūrėkite:

Sąskaita – dokumentas, reikalingas pirkėjui – PVM mokėtojui gauti šio mokesčio atskaitą. Sąskaita faktūra, skirtingai nei važtaraštis ar atliktų darbų aktas, nepatvirtina prekių (nuosavybės teisių) perdavimo ar paslaugų suteikimo fakto ir nėra pirminis dokumentas (pagal federalinį įstatymą „Dėl buhalterinės apskaitos“). , Mokesčių kodeksas, Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2007 m. birželio 25 d. raštas Nr. 03-03 -06/1/392).

Įmonės ar verslininko išrašytos ir gautos sąskaitos faktūros registruojamos specialiuose žurnaluose. Nauja dokumento forma galioja nuo 2017 m. spalio 1 d. (patvirtinta Rusijos Federacijos Vyriausybės 2017 m. rugpjūčio 19 d. dekretu Nr. 981). Pridėtinės vertės mokesčio nemokantys asmenys privalo išrašyti sąskaitas ir vesti jas apskaitą pirkimo-pardavimo apskaitoje bei vykdant tarpininkavimo veiklą (įskaitant ekspeditorių ir vystytojų veiklą).

Kodėl jums reikia sąskaitos faktūros?

Pagrindinė sąskaitos funkcija – patvirtinti pridėtinės vertės mokesčio (PVM) mokėtojo teises gauti šio mokesčio atskaitą. Perleisdamas prekes ir turtines teises mokėtojui, suteikdamas paslaugas, atlikdamas darbus, tiekėjas ar rangovas ima PVM, išrašydamas sąskaitą faktūrą. Pirkėjas įregistruoja dokumentą savo pardavimo knygoje, taip patvirtindamas teisę gauti PVM atskaitą.

Kaip pasikeitė sąskaitos faktūros pildymo reikalavimai nuo 2017-10-01?

1. Pridėtas naujas stulpelis - "Produkto tipo kodas"

Nuo 2017 m. spalio 1 d. atsirado 1a stulpelis „Prekės tipo kodas“. Šią skiltį privalo pildyti įmonės, eksportuojančios savo prekes į Eurazijos ekonominės sąjungos šalis. Nesant duomenų apie prekės rūšies kodą, dedamas brūkšnys.

1. Yra galimybė pasirašyti įgaliotam asmeniui

Dabar, nuo 2017 metų spalio mėnesio, sąskaitą faktūrą gali pasirašyti ne tik vadovų ir vyriausiųjų buhalterių parašo teisę turintys asmenys, bet ir įgalioti asmenys.

1. Pakeistas 11 stulpelis – „Muitinės deklaracijos registracijos numeris“

Dabar 11 stulpelis vadinasi „Muitinės deklaracijos registracijos numeris“. Muitinės deklaracijos numerio laukelyje būtina nurodyti registracijos numerį.

1. 8 eilutė suderinta su sąskaitų faktūrų pildymo taisyklėmis

2017 m. liepos mėn. sąskaitos formoje pasirodžiusioje eilutėje „Valstybės sutarties identifikatorius“ buvo pridėtas paaiškinimas, nurodantis, kad šis punktas turi būti užpildytas, jei yra.

Naujos sąskaitos faktūros forma 2019-2020 m

Siūlome nemokamai atsisiųsti naujos formos sąskaitos faktūros formą 2019-2020 m.

Kaip užpildyti sąskaitą faktūrą?

Sąskaitos faktūros išrašymo ir užpildymo tvarką nustato Rusijos mokesčių kodekso 169 straipsnis. Dokumentas išduodamas spausdinta (popierine) arba elektronine forma.

Pildant sąskaitą faktūrą, atitinkamuose formos laukeliuose įrašoma ši informacija:

• Sąskaitos faktūros numeris ir išrašymo data.
• Pardavėjo ir mokėtojo pavadinimas, adresas, TIN.
• Prekių siuntėjo ir gavėjo pavadinimas ir adresas (jei reikia).
• Mokėjimo dokumento numeris, jei buvo sumokėtas avansas už prekių tiekimą ar paslaugų suteikimą.
• Prekių, darbų ar paslaugų pavadinimas, matavimo vienetas ir kiekis.
• Prekių/paslaugų kaina.
• Prekių/paslaugų savikaina be mokesčių.
• Akcizo suma (jei prekės apmokestinamos akcizais).
• Mokesčio suma, kuri pateikiama prekių/paslaugų pirkėjui.
• Mokesčio tarifo dydis.
• Prekių/paslaugų kaina, įskaitant mokesčius.
• Prekių išleidimo šalis ir muitinės deklaracijos rekvizitai (jei prekės įvežamos iš užsienio).

Sąskaitos faktūros šablonas

Teisingai užpildę sąskaitą faktūrą pagal naują 2019-2020 metų formą, jums padės užpildytų formų vaizdai, kurie pateikiami nemokamai atsisiųsti įvairiais formatais.

Nepildykite sąskaitų faktūrų ir kitų dokumentų rankiniu būdu – KUB paslauga leidžia tai padaryti automatiškai su minimaliu laiku ir be rizikos suklysti. Pradėkite naudotis paslauga tiesiog užsiregistruodami svetainėje.

Nustokite gaišti laiką pildydami šablonus ir formas

KUB paslauga padeda išrašyti sąskaitas faktūras per 20 sekundžių ir paruošti kitus dokumentus be jokios klaidos, dėl visiško šablonų pildymo automatizavimo.

CUB yra naujas sąskaitų faktūrų išrašymo ir siuntimo klientams standartas.

Sužinokite daugiau apie kubą dabar

Automatika
sąskaitų faktūrų išrašymas

Automatinis klientų duomenų užpildymas pagal TIN

Automatinis banko duomenų teisingumo patikrinimas BIC

Tinkamai sukonfigūruotos formulės, įskaitant PVM ir visos sąskaitos faktūros skaičiavimo formules

Automatinis sumos formavimas žodžiais pagal galutinius sąskaitos faktūros sumos skaičius

Privalumai

Sąskaitos parengimas per 20 sekundžių

Atsiskaitymo klaidų nėra

Mažiau laiko sąskaitoms faktūroms išrašyti, daugiau laiko verslui

Sąskaitų apmokėjimo greičio didinimas

Automatika
sąskaitos faktūros siuntimas

Automatiškai pridėkite savo logotipą prie sąskaitos faktūros

Automatiškai pridėkite nuskaitytą parašą prie sąskaitos faktūros

Automatinis jūsų įmonės antspaudo prisegimas prie nuskaitymo

Sąskaitos faktūros siuntimas pirkėjo el

Privalumai

Sąskaitos faktūros išsiuntimas 2 paspaudimais

Gražios ir profesionalios sąskaitos faktūros

Galite išrašyti sąskaitas iš kompiuterio, planšetės, išmaniojo telefono

Prieš siunčiant nereikia spausdinti sąskaitos faktūros, pasirašyti, antspauduoti ir nuskaityti

Kodėl kubas geresnis?

Patogus atsiskaitymas internetu

Momentinis sąskaitų faktūrų siuntimas į Jūsų kliento el

Skolų kontrolė kiekvienam klientui

Vadovybės atskaitomybė

Organizuotas visų Jūsų dokumentų saugojimas

20% nuolaida buhalterinėms paslaugoms iš Jūsų buhalterio

Kokios rūšies ? Šis klausimas dažnai kyla studijuojant norminius dokumentus dėl pagrindinio PVM apskaitos dokumento pildymo taisyklių. Įvairiuose buhalteriniuose straipsniuose ir net profesionalų konsultacijose „sąskaita“ gali būti naudojama tiek vyriška, tiek moteriška forma. Todėl verta išsiaiškinti, koks tai sudėtinis žodis ir kaip jis linkęs.

Sąskaita faktūra: deklinacija

Nenuostabu, kad buhalteriai dažnai daro klaidą kalboje ir motyvaciniuose laiškuose vartodami žodį „sąskaita“. Ir ypač dažnai jis neteisingai atmetamas. Taigi daugelis žmonių pirmąją sudėtinio žodžio dalį nori palikti nepakeistą. Bet tai neteisinga.

Atmetus sudėtingą sudėtinį žodį, nepakitusi lieka tik ta jo dalis, kuri neklaidžioja atskirai. Tokio žodžio pavyzdys yra kakavos pupelės. Žodis „kakava“ rusų kalba neatsisako, todėl atsisakius sudėtinio žodžio, kuriame jis yra, jis lieka nepakitęs. Bet mūsų atveju sudėtiniame žodyje „sąskaita“ pirmoji dalis – „sąskaita“ – vis tiek linksta. Tai yra, pagal gramatikos taisykles žodyje „sąskaita faktūra“ atmetami abu komponentai.

Taigi, pavyzdžiui, teisinga rašyti:

• Išsiunčiau sąskaitą faktūrą. (kaltinamasis).
• Gauta sąskaita faktūra. (Vardininko didžioji raidė).
• Sąskaitoje faktūroje rasta klaida. (prielinksnis).
• Aš nesitikėjau iš jūsų sąskaitos. (Genityvas).
• Gali kilti klausimų dėl šios sąskaitos faktūros. (Dative).
• Darbo su elektroninėmis sąskaitomis taisyklės. (Instrumentinis dėklas).

Vartojant žodį „sąskaita“ daugiskaita, išsaugomos šio pavadinimo naudojimo taisyklės. Termino daugiskaitos linksnio pavyzdžiai:

• Išsiųstos neteisingos sąskaitos. (Vardininkas, daugiskaita).
• Trūksta šių sąskaitų faktūrų. (Genityvo raidė, daugiskaita).
• Pagal šio individualaus verslininko sąskaitas faktūras turėtumėte tai sutvarkyti. (Datyvo didžioji raidė, daugiskaita).
• Laiku išrašė jums visas sąskaitas faktūras – laukite pašto. (kaltinamasis atvejis, daugiskaita).
• Kas atsitiks su sąskaitomis faktūromis kitais metais? (Įrankių dėklas, daugiskaita).
• Perskaitykite sąskaitų faktūrų taisykles. (prielinksnis, daugiskaita).

Žodis „sąskaita“ vardininko linksnyje turėtų atsakyti į klausimą „kas?“, giminėje – „kas?“, datyvoje – „kas?“, priegaidę – "ką?", kūrybiniame - "ką?" o prielinksnyje – „apie ką?“.

Žodžiu „sąskaita“ dažnai vartojami prielinksniai: prieš, be, nuo, prie, nuo, už, su, apie, aplink, išskyrus, po. Datyvo atveju - prielinksniai įjungta ir į; priegaidoje į, apie, į, už, per. Šis sudėtinis žodis instrumentiniu atveju dažnai vartojamas su prielinksniais po, už, su, tarp, virš. O prielinksnyje – su prielinksniais oi, viduje ir toliau.

Nežinote savo teisių?

Kokia sąskaita faktūra?

Kaip iškreipta sąskaita faktūra, mes tai išsiaiškinome. Belieka nustatyti, koks tai žodis: vyras ar moteris?

Pagal rusų kalbos taisykles, nustatant sudėtinio žodžio lytį, atsižvelgiama į jo pagrindinio komponento lytį. Paprastai sudėtingų sudėtinių žodžių pagrindinis žodis yra konstrukcijos pradžioje.

Nustatydami pagrindinį sudėtinio žodžio komponentą, galite naudoti šį metodą. Taigi pagrindinis žodis yra plačiausia šio termino sąvoka, o pagalbinis žodis tik reiškia būdingą jo skirtumą. Taigi sudėtingame žodyje „sąskaita faktūra“ pirmaujanti, be jokios abejonės, yra „sąskaita“ - šis žodis apibendrina pirminių apskaitos dokumentų tipą. O dalis sudėtinio sudėtinio žodžio „sąskaita faktūra“ (išvertus iš lotynų kalbos facturo – apdorojimas) nulemia specialią šio konkretaus dokumento formą, naudojamą mokesčių apskaitoje.

Darome išvadą, kad sudėtinis žodis „sąskaita faktūra“ yra vyriškos giminės. Juk pagrindinis žodis „sąskaita“, esantis sudėtingos struktūros pradžioje, yra vyriškas.

Atitinkamai, atsisakant sudėtinio žodžio „sąskaita faktūra“, reikia turėti omenyje, kad jis yra vyriškas. Taigi, visiškai neteisinga naudoti tokias frazes kaip " išrašyta sąskaita faktūra" arba " gauta sąskaita faktūra (pakeista, pataisyta)"ir kt.

Dvigubai klysta tos, kurios ne tik mano, kad žodis „sąskaita“ yra moteriškas, bet ir nenori pakreipti pirmosios sudėtingos struktūros dalies. Gana stipriai ne tik teisiškai išprususio, bet ir tiesiog raštingo žmogaus girdėjimą kerta tokios frazės: „Negavau savo sąskaitą faktūrą, todėl pakartokite jį“. Teisingai ši frazė skambės taip: „Aš negavau savo sąskaitą faktūrą, todėl pakartokite jį“.

Teisingo žodžio „sąskaita“ vartojimo tekste pavyzdžių galima rasti Mokesčių kodekse (šiai sąvokai skirtas 169 straipsnis), taip pat daugelyje vyriausybės nuostatų. Taigi sąskaitos faktūros forma patvirtinta 2011-12-26 nutarimu Nr.1137 su šiais metais pakeistais pakeitimais. Be to, terminas „sąskaita faktūra“ dažnai vartojamas arbitražo teismuose nagrinėjant ginčus tarp mokesčių mokėtojų ir mokesčių institucijų.

Sąskaita yra svarbiausias dokumentas, reikalingas abiem komercinių sandorių šalims. Nuolat sąskaitas išrašantys ir gaunantys verslininkai žino, kiek daug priklauso nuo teisingo ir teisingo šio dokumento užpildymo.

FAILAI

Jei jau tiksliai žinote, kokie elementai yra įtraukti į sąskaitą ir kas keisis naujaisiais metais, taip pat pagrindines pildymo taisykles, jums bus naudinga informacija, kaip išvengti erzinančių nesusipratimų ir problemų dėl mokesčių atskaitymo.

Kam skirta sąskaita faktūra?

Standartinės formos dokumentas, kuriame yra valstybės teikiama informacija, reikalingas tiek pardavėjams, tiek pirkėjams.
Atliekant prekybos sandorį, reikia patvirtinimo, kad prekės tikrai išsiųstos, suteiktos paslaugos, atliktas darbas. Sąskaita faktūra– tai tik dokumentiniai įrodymai.

PVM ir saskaita faktūra

Mokant už sandorį, pardavėjas apmokestinamas pridėtinės vertės mokesčiu. Būtent dokumentą, kurį mes svarstome (sąskaitą), kaip mokėjimo patvirtinimą, pirkėjas registruoja specialioje knygelėje. Remdamasis šiuo dokumentu, jis užpildo atitinkamus rodiklius. Pagal įstatymą pirkėjas turi teisę į mokesčio atskaitą už šią apmokestinamąją prekę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnis), jei viskas surašyta teisingai ir teisingai.

Pasitaiko situacijų, kai PVM neapmokestinamas, pavyzdžiui, verslininkams, dirbantiems pagal sistemą. Tačiau dažnai pirkėjas, nepaisydamas šios aplinkybės, prašo sąskaitos faktūros net be PVM. Tai nėra pardavėjo pareiga, tačiau kartais vis tiek verta patenkinti pirkėjo prašymą ir išrašyti sąskaitą faktūrą, tik dokumente nurodant, kad ji yra be pridėtinės vertės mokesčio, neužpildant atitinkamos formos eilutės.

SVARBU! Jeigu nesate PVM mokėtojas, sąskaitoje faktūroje vietoje žymos „Be PVM“ neturėtumėte nurodyti 0% tarifo. Net nulis procentų parodo tikrąjį tarifą, kurio šiuo atveju neturite. Nurodant netinkamą tarifo tikrovę, dokumento gavėjui gali kilti daug problemų, pradedant bauda ir baigiant standartinio 18% tarifo apskaičiavimu.

Kada sąskaitos faktūros nereikia?

Pasitaiko situacijų, kai sąskaitos faktūros išrašymas nėra būtinas, o sandoris patvirtinamas kitais dokumentais: sąskaita apmokėjimui, važtaraščiai ir kt. Dėl sąskaitos faktūros galite nesijaudinti, jei:

• sandoris neapmokestinamas PVM (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149, 169 straipsniai);
• įmonė parduoda prekes asmenims mažmeninėje prekyboje „grynaisiais pinigais“ (tokiems sandoriams pakanka griežtos ataskaitos formos arba kasos čekio);
• verslininkams taikomi specialūs mokesčių režimai (supaprastinimas, įskaitymas, vieningas žemės ūkio mokestis, turi patentą);
• juridinis asmuo savo darbuotojui prekes atiduoda neatlygintinai (remiantis Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2016 m. vasario 08 d. raštu Nr. 03-07-09 / 6171);
• planuojamas prekių pristatymas, už jį gautas avansas (tuo pačiu ši prekė gaminama ne ilgiau kaip šešis mėnesius arba pirkėjas nemoka PVM, arba sandoryje tam yra numatytas nulinis tarifas mokestis, pavyzdžiui, prekės eksportuojamos).

Kokia yra klaidų rizika

Bet kuriame dokumente netyčia gali būti klaidų ir netikslumų, jų kaina gali skirtis priklausomai nuo popieriaus reikšmės. Kas negerai su sąskaita faktūra?

Jei šis dokumentas bus užpildytas netiksliai, pirkėjui gali būti atsisakyta taikyti PVM atskaitą. Natūralu, kad ateityje pirkėjas nebenorės turėti reikalų su pardavėju, padariusiu jam tokius nuostolius.

Klaidos klaidos ginčas

Ne kiekviena klaida sukelia liūdnas pasekmes. Apsvarstykite dažniausiai pasitaikančius neteisingumo sąskaitoje faktūroje variantus, kuriais remdamasi mokesčių administratorius turi teisę atsisakyti grąžinti PVM (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 2 dalis).

1. Nesuprantama autorystė. Jei iš dokumento sunku nustatyti, kas yra pirkėjas, o kas pardavėjas, tokia sąskaita bus pripažinta negaliojančia. Tai gana tikėtina. Jei abiejų šalių duomenys yra neteisingai nurodyti arba praleisti, pavyzdžiui:
   • organizacijos pavadinimas;
   • adresas;
2. Neteisinga prekė ar paslauga. Jeigu sąskaitoje faktūroje nėra aiškiai nurodyta, kokios prekės pirktos ar paslauga suteikta, arba ši informacija prieštarauja kitiems dokumentams, PVM negrąžinamas. Pavyzdžiui, pagal sąskaitą faktūrą buvo gabenami saldainiai „Romashka“ (šis prekės pavadinimas nurodytas 1 skiltyje), o iš tikrųjų buvo parduoti saldainiai „Red Poppy“.
3. Piniginių skaičių netikslumai. Sąskaitos vertę neutralizuoja ir problemos, susijusios su neteisingu prekių (paslaugų) savikainos nurodymu ar už jas gautu avansu. Tai gali būti susiję:
   • neteisingai nurodant mokėjimo valiutą (atkreipkite dėmesį ne tik į valiutos pavadinimą, bet ir į jos kodą);
   • praleidus ar neteisingai informavus apie prekių (darbo ar paslaugų vienetų) kiekį;
   • su kainų klaidomis;
   • neteisingas savikainos apskaičiavimas (kiekį padauginus iš kainos stulpelyje „kaina“ nerodomas nurodytas skaičius).
4. Neteisingas PVM apskaičiavimas. Skiltyje, kurioje nurodytas PVM, nurodomas vienas tarifas, o suma skaičiuojama pagal kitą arba skaičiuojamas standartinis procentas, kai tarifas turėjo būti nulis.
5. Nežinoma PVM suma. Jei reikiamo skaičiaus nėra atitinkamame stulpelyje, nors jis nurodytas stulpelyje „kainis“, taip pat jei nurodyto skaičiaus negalima gauti padauginus tarifą ir sumokėtą sumą už prekes (paslaugas).

Kai klaidos nėra mirtinos

Mokesčių administratorius neturi teisės ir dažniausiai neatsisako grąžinti mokesčius, jei sąskaitoje yra kitų trūkumų, pavyzdžiui:

• vietoj didžiųjų raidžių naudojamos mažosios raidės arba atvirkščiai;
• trūksta kabučių;
• trūkstami arba papildomi simboliai, pvz., taškai, brūkšniai, kableliai, skliaustai;
• ne arba jis neteisingas;
• nėra atliktų darbų ar suteiktų paslaugų aprašymo (informacija 1 skiltyje);
• nėra sąskaitos faktūros pagrindimo sutarties numeriu;
• klaidų nurodant mokėjimo duomenis;
• numeracija su netikslumais;
• informacija apie gavėją nedubliuojama, jei jis ir pirkėjas yra vienodi (tas pats apie pardavėją ir siuntėją).

Aš padariau klaidą, ką turėčiau daryti?

Jeigu sąskaitą išrašęs pardavėjas rado joje klaidų, jis turi teisę atlikti reikiamus koregavimus. Pirkėjas tokios teisės neturi, tačiau gali nurodyti klaidą sąskaitos išdavėjui ir paprašyti pataisyti. Tam numatyta speciali operacija - sąskaitos faktūros taisymas.

Koregavimo taisyklės

1. Abi kopijos gali keistis – tiek priklauso pardavėjui, tiek skirtos pirkėjui.
2. Pataisymai turi būti patvirtinti pardavėjo organizacijos vadovo ir antspaudu (vyriausiojo buhalterio parašo nereikia). Vietoj direktoriaus pasirašyti gali įgaliotas asmuo, nurodydamas savo vardą ir pavardę, pareigas, taip pat pažymėti, kad parašas buvo „už organizacijos vadovą“.
3. Būtinai nurodykite pataisymų datą.
4. Neteisingi duomenys turi būti perbraukti, teisingi duomenys įrašyti į laisvą laukelį, šalia nurodyti „pataisyta“, ir pridėti prie kurių rodiklių ir kuriame stulpelyje.

SVARBI INFORMACIJA! Jei klaidų yra per daug ir taisyti sunku, sugadintą dokumentą lengviau išduoti dar kartą. Tai neprieštarauja įstatymui, nes Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas aiškiai nedraudžia pakeisti sugedusios sąskaitos faktūros nauju dokumentu. Tačiau kartais šią teisę teks apginti teisme.

Paskyros gavėjo veiksmai

Jeigu pirkėjui buvo išsiųsta pataisyta sąskaita, jis privalo pakeisti duomenis pirkimo knygoje, nes ten buvo nurodyti nekokybiškos sąskaitos parametrai arba klaidingi duomenys. Norėdami tai padaryti, pirkėjas turi naudoti papildomą knygos lapą, kuris atitiktų pirkimo mokestinį laikotarpį. Šiame lape būtina įrašyti konkrečios sąskaitos faktūros anuliavimą ir apskaičiuoti pirkimų sumą, įvykdytą iki šios sąskaitos faktūros, taip nustatant sumą, atitinkančią anuliuotą sąskaitą.

Įstatyminę PVM atskaitos galimybę pirkėjas turi teisę realizuoti ne tik tuo mokestiniu laikotarpiu, kai pirko: svarbu tik, kad dokumentas būtų įregistruotas laiku.

Sąskaitos faktūros šablonas

Standartinės sąskaitos faktūros išrašymas nėra pati sunkiausia procedūra, tačiau pradedantiesiems gali kilti klausimų.

1. Dokumento pradžioje rašomas sąskaitos numeris ir jos užpildymo data.

Sąskaitos numeris gali būti bet koks, pagrindinė sąlyga yra ta, kad jis eitų didėjančia linija iki ankstesnių. Tuo pačiu tais atvejais, kai dėl kokių nors priežasčių pažeidžiama numeravimo seka (pavyzdžiui, po 21, 22, 23 sąskaitos faktūros yra 8), tai negresia jokios reguliavimo institucijų ir mokesčių struktūrų sankcijos. Kalbant apie datą, sąskaita faktūra turi būti išrašyta nedelsiant tą pačią dieną, kai pristatomos atsargos ar paslaugos, arba per penkias dienas po to.

2. Toliau nurodomi įmonės, tiekiančios prekes ar paslaugas, rekvizitai: užrašomas jos pilnas pavadinimas, juridinis adresas (su pašto kodu), TIN, KPP (visa ši informacija turi atitikti įmonės steigimo dokumentus).
3. Tada įtraukiama informacija apie siuntėją ir gavėją.

Šios eilutės turi būti pildomos tik kalbant apie inventoriaus prekių pardavimą (t.y. teikiant paslaugas ar atliekant darbus, jos turi būti pažymėtos brūkšneliu). Kalbant apie pirkimą ir pardavimą, jei siuntėjas yra prekių pardavėjas, galite arba visą adresą pasikartoti, arba trumpai pažymėti dviem žodžiais „tas pats“. Tačiau turi būti nurodytas visas gavėjo adresas, įskaitant pašto kodą, biuro ar sandėlio numerį ir telefono numerį.

4. Toliau nurodoma nuoroda į mokėjimo ir atsiskaitymo dokumentą (jo numeris ir data) ir įvedama informacija apie pirkėją: viskas taip pat, kaip buvo užpildytos eilutės apie pardavėją.
5. Po to įvedami duomenys apie valiutą, kuri yra naudojama atsiskaitant grynaisiais pinigais tarp šalių pagal sutartį (raštu ir kodo forma pagal Visos Rusijos valiutų klasifikatorių (OKV)).

Rublis koduojamas skaičiais 643.

Kitoje dokumento dalyje yra lentelė, kurioje pateikiami pagrindiniai operacijos rodikliai.

• Pirmame stulpelyje įrašomas sutarties objekto pavadinimas (toks, koks yra pačioje sutartyje).
• Antrajame, jei reikia, prekės kodas pagal visos Rusijos matavimo vienetų klasifikatorių (OKEI), simbolis (gabalai, litrai, kilogramai ir kt.).
• Trečiame stulpelyje nurodomas bendras prekių/paslaugų/darbų kiekis arba apimtis, tada – matavimo vieneto kaina.
• Būtina užpildyti stulpelius nuo penkių iki devynių: savikaina su mokesčiais ir be jų, mokesčio suma (kuri, kaip žinote, yra 0%, 10%, 18%), taip pat galutinė kaina su mokesčiais, čia įrašyti. Įmonės, veikiančios be PVM, gali tai pažymėti atitinkamame langelyje.
• Dešimta ir vienuolikta stulpeliai skirti užsienio prekėms. 10 ir 10a pateikiama informacija apie šalį, kurioje yra prekių gimimo vieta (kodo forma pagal OKSM) ir trumpas žodinis pavadinimas), paskutiniame stulpelyje įrašomas muitinės deklaracijos numeris, jei toks yra.

Sąskaitos pabaigoje pasirašė įmonės vadovas(direktorius arba generalinis direktorius) ir Vyriausiasis buhalteris. Jei tai tas pats asmuo, parašas turi būti dubliuojamas.

Sumažinimo koregavimo sąskaitos faktūros pavyzdys

Koregavimo sąskaita faktūra- dokumentas, sukurtas tais atvejais, kai buvo pasikeitusi šalių sutartis dėl patiektų prekių, suteiktų paslaugų ar atliktų darbų kainos ar kiekio. Jo forma pakankamai aiški, tačiau kai kuriuos dalykus reikia paaiškinti.

Pradžioje yra standartinė informacija:

• koregavimo sąskaitos faktūros numeris (gali būti bet koks, nes pakeitimus galima daryti daugiau nei vieną kartą)
• jo užbaigimo diena-mėnuo-metai,
• nuoroda į originalią sąskaitą faktūrą (t. y. tą, kurią jis taiso)
• šalių duomenys.

Visi duomenys turi būti panašūs į įmonių registracijos dokumentus.

• Apibendrinant, šioje dalyje reikia įvesti valiutą ir jos skaitmeninį kodą žodžiais.

Žemiau yra lentelė, pirmas stulpelis kuri nurodo linijos sutarties objekto (prekių ar paslaugų) pavadinimą antrajame atlikti pakeitimus. AT 2 ir 2a stulpeliaiįvedami matavimo vienetai (OKEI kodo ir žodžių forma), tada bendra prekių ar paslaugų apimtis ir jų kaina už matavimo vienetą. Ši informacija gali būti identiška pradinei sąskaitai faktūrai arba atnaujinta pagal naujas sutarties sąlygas. Tada yra stulpeliai, susiję su kaina: pirmiausia čia įvedamos vertės, kurios buvo ankstesnėje sąskaitoje faktūroje, tada redaguotos vertės. Po to eilutėse „padidinti“ arba „sumažinti“ įvedamas skirtumo indikatorius konkrečios figūros pavidalu. Suvestinėje eilutėje, vadinamoje "Iš viso" Suvestiniai skaičiai pateikiami visoms pasikeitusioms prekių ar paslaugų pozicijoms.

Pagaliau dokumentą pasirašo atsakingi darbuotojai(įmonės vadovas ir buhalterė).