Verslininkui nepaprastai svarbu išsiaiškinti, kokia yra grynųjų pinigų operacijų tvarka Rusijos Federacijoje ir kokie teisės aktai tai reglamentuoja. Pirmiausia turite išsiaiškinti, kas tiksliai gali būti priskirta grynųjų pinigų operacijoms. Apskritai grynųjų pinigų operacijos yra tokios operacijos, kai tiek grynaisiais, tiek negrynųjų pinigų forma grynaisiais pateikus mokėjimo korteles.

Dažnai vienas iš tokių sandorių dalyvių yra fizinis asmuo. Asmenys gali veikti kaip:

• Paslaugos pirkėjas arba tiesioginis klientas. Tokiose situacijose pinigai gali būti paimti iš kliento kaip apmokėjimas už suteiktas prekes ar suteiktas paslaugas, arba grąžinti pirkėjui anksčiau įsigytų prekių grąžinimo registravimo atveju.
• Darbuotojas. Tokiose situacijose visi pinigai darbuotojui pervedami kaip darbo užmokestis arba kelionės kompensacija. Taip pat pinigus darbuotojas gali pervesti pačiai organizacijai nepanaudotų kelionių lėšų pavidalu.
• skolininkas ar kreditorius. Esant tokiai situacijai, atsižvelgdama į tai, kas yra asmuo (skolininkas ar skolintojas), organizacija gali priimti finansinius išteklius arba, atvirkščiai, juos išduoti.

Remiantis šia informacija, visos grynųjų pinigų operacijos turi dviprasmišką reikšmę, nes jos gali pasiūlyti, kaip gauti finansiniai ištekliai, ir jų išdavimas.

Tam tikromis ypatingomis aplinkybėmis, kurios aprašytos teisės aktuose, grynųjų pinigų operacijų dalyviais gali būti tik juridiniai asmenys arba asmenys, turintys oficialų individualaus verslininko statusą.

Visos grynųjų pinigų operacijos, kuriose dalyvauja asmenys, atliekamos pagal atskiras teisės aktų normas. Todėl svarbu išstudijuoti pagrindinius šiuos procesus reglamentuojančius teisinius dokumentus.

Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka

Dabartinė reguliavimo sistema

Visos įmonės atlieka operacijas su kasomis pagal šiuos teisinius dokumentus:

1. Rusijos banko dekretas Nr. 3210-U.

• Procedūrų, atliekamų atliekant operacijas su kasomis, sąrašas;
• Pinigų likučio limitas, kurį reglamentuoja galiojančios teisės aktų normos;
• Esama įvairių kasos dokumentų naudojimo tvarka;
• Pagrindiniai reikalavimai ir taisyklės, susiję su įmonės lėšų saugumu.

Žinoma, šis sąrašas nėra visas direktyvoje Nr. 3210-U išvardytų reikalavimų ir sąlygų sąrašas. Šis teisinis dokumentas yra labai didelė informacinė bazė, kurios visus niuansus galima ištirti tik praktikuojant teisėsaugos praktiką. Jis reglamentuoja įvairius punktus, tiesiogiai susijusius su įrangoje laikomų finansinių išteklių naudojimu ir išsaugojimu.

2. Rusijos banko dekretas Nr. 3073-U.

Šiame normatyviniame informaciniame dokumente galite rasti nurodymus ir reikalavimus dėl atsiskaitymų grynaisiais pinigais Rusijos Federacijos teritorijoje reguliavimo. Jame taip pat pateikiamas asmenims teikiamų paslaugų sąrašas, kuris dažnai apima atsiskaitymą grynaisiais. Ši grynųjų pinigų operacijų reguliavimo ir teisinė nuostata visiškai reguliuoja grynųjų pinigų srautus tarpusavio atsiskaitymų metu asmenys ir tarp fizinių ir juridinių asmenų. Šiame dokumente galite rasti pilnas sąrašas nurodymus, reikalavimus, taip pat rekomendacijas, turinčias įtakos šio aspekto reglamentavimui.

3. Įstatymas Nr.53-FZ.

Šis įstatymas, kaip ir ankstesnis BR nutarimas, tiesiogiai reglamentuoja grynųjų pinigų naudojimą tarpusavio atsiskaitymuose. Taip pat atsižvelgtina į tai, kad Įstatyme Nr.54-FZ yra nurodytos normos, susijusios su kasos aparato formato įrangos ar ją pakeisti galinčios dokumentacijos naudojimu.

Įstatymų leidėjas taip pat leidžia iš dalies pasinaudoti pasenusiu įstatymu Nr. 54-FZ, kuris leidžia kai kurioms verslo rūšims legaliai nenaudoti kasos aparatų atliekant mokėjimus.

Į grynųjų pinigų operacijų vykdymo taisykles įtraukti visi išvardinti teisės šaltiniai, reglamentuojantys įvairius teisinius santykius tarp grynųjų pinigų operacijų dalyvių. Peržiūrint praktinis naudojimas apie šiuos teisinius dokumentus galime kalbėti. Kad patartina studijuoti būtent tuos aktus, kurie tiesiogiai reglamentuoja kasos darbą.

Kasos operacijų apskaitos schema

Kasos veikimas įmonėje

Kasa yra svarbi bet kurios komercinės organizacijos struktūrinė dalis.Ši įranga turi visus reikiamus išteklius ir technines galimybes užtikrinti:

• Pinigų priėmimas ir jų išdavimas laikantis galiojančių įstatymų;
• Mokėjimo dokumentų rengimas laikantis teisės aktų ir norminių aktų;
• Visiškas pinigų saugumas, taip pat mokėjimo dokumentai, sukurti dėl finansinių operacijų;
• Darbuotojo tiesioginių funkcijų, nustatytų jo ir darbdavio sudarytoje darbo sutartyje, atlikimas.

Tuo remdamasis, darbdavys darbuotojui, dirbančiam su kasos aparatais, nustato tam tikrus įsipareigojimus ir funkcijas, susijusias su normalios įmonės veiklos užtikrinimu, atsižvelgiant į finansinius skaičiavimus, taip pat atsakomybę už grynųjų pinigų saugumą.

Kasos aparato veikimas gali būti reglamentuojamas tiek teisės aktais, tiek atskirais administraciniais vidaus organizaciniais dokumentais, surašytais pagal galiojančių teisės aktų normas. Visi tokių dokumentų reikalavimai turėtų būti susiję su:

• Lėšų išdėstymas, taip pat jų paskirtis darbuotojas, dirbantis su kasos aparatu;
• Įvairių procedūrų, susijusių su darbuotojo, dirbančio su kasos aparatais, teisės normų ir organizacijos vidaus tvarkos laikymosi patikrinimų vykdymas.

Svarstydamos individualias organizacijos vidaus normas, turinčias įtakos darbo su kasos aparatais procesui ir jų sąveikai su darbuotojais, įmonės dažnai naudoja dvi pagrindines normas:

1. Reguliuojantis atskaitingą lėšų išmokėjimą kaip finansinis saugumas darbuotojas išsiųstas į komandiruotę.

Tokios taisyklės gali apimti šiuos aspektus:

• Konkretaus dokumentų, leidžiančių išduoti, sąrašo sudarymas grynųjų pinigų pagal ataskaitą;
• Darbuotojo lėšų grąžinimo grįžus į darbą iš komandiruotės schema.

2. Pinigų perkėlimo į organizacijos banko sąskaitas sistemą reglamentuojančios taisyklės.

Tokiu atveju taisyklėse gali būti nustatytos šios sąlygos:

• Organizacijos banko sąskaitose likusių lėšų limitas;
• Gautų pajamų apdorojimo organizacijoje schema;
• Grynųjų pinigų pervedimo į organizaciją aptarnaujantį banką sistema.

3. Kasos įrangos naudojimo įmonėje normos.

Tokios taisyklės gali būti susijusios su šiais aspektais:

• Kasos aparatų naudojimo sistemos;
• Esama kasos įrangos naudojimo tvarka pagal galiojančias Rusijos teisės aktų normas;
• Mokesčių mokėtojo ir valstybės reguliavimo institucijų bendradarbiavimo tikrinant kasos aparatus tvarka.

Modernus kasos aparatas su POS terminalu

4. Grynųjų pinigų operacijų atlikimo dokumentacijos formavimo normos.

Pagal galiojančius teisės aktus visa informacija apie tokias operacijas gali būti saugoma tiek vieninguose popieriuose, tiek elektronine ar popierine forma, sukurta įmonėje. Organizacijos vadovybei svarbu stebėti, kad darbuotojai, dirbantys su kasos aparatais, teisingai naudotų šią dokumentaciją.

Kai kurios vietinio pobūdžio norminės nuostatos gali reglamentuoti užsienio valstybių valiutų naudojimo vykdant įvairias operacijas su kasomis taisykles.

Dažnai operacijos su grynųjų pinigų įranga apima finansavimą grynaisiais pinigais iš klientų, kaip apmokėjimą už suteiktas paslaugas ar parduotas prekes. Atliekant tokius finansinius skaičiavimus, tam tikrose situacijose galiojantys teisės aktai gali nustatyti kasos aparatų naudojimo reikalavimus.

Dokumentacijos dėl operacijų su kasomis surašymo tvarka

Pagal naujas taisykles, operacijų su kasos aparatais dokumentavimo tvarka naudojant internetines kasos aparatų sistemas leidžiama:

1. PKO registracija

• Skaitmenine forma internetiniame kasos aparate saugomos informacijos naudojimas;
• Užsakymo papildymas elektroninio kasos aparato viduje automatiškai sugeneruotu kvitu.

Visi kasos aparato poėmių įrašai saugomi tokiais formatais:

• Ataskaita (apie kasos aparatų registravimo Federalinėje mokesčių tarnyboje tvarką, įrangos parametrų keitimą, darbo pamainos pradžią ir pabaigą, fiskalinio rezervo uždarymą, taip pat apie einamuosius atsiskaitymus);
• Patikrinti ir kitų tipų dokumentus, kad būtų galima koreguoti poėmių protokolus;
• OFD patvirtinimas.

Kiekvienas iš išvardytų dokumentų yra saugomas fiskaliniame diske, kuris yra pagrindinis funkcinis internetinio kasos aparato elementas. Visų tipų dokumentai, kurie yra atskaitomybės dokumentai, yra saugomi fiskalinio disko atmintyje penkerius metus, kol kasos aparatas bus uždarytas.

Nustatomi konkretūs internetiniuose kasos aparatuose naudojamų formatų tipai fiskalinės institucijos. Pagal taisykles ir įstatymus tokių duomenų naudojimo ir saugojimo reikalavimai laikui bėgant gali keistis.

Dabartiniai formatai, taip pat internetiniuose kasos aparatuose naudojami duomenys reglamentuojami pagal Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos įsakymą Nr. ММВ-7-20/229.

2. Kasos aparatų registravimas naudojant elektroninę formą.

Taip pat atsižvelgtina į tai, kad grynųjų pinigų operacijos išlaidų orderis gali būti pasirašytas naudojant asmens, atliekančio pinigų gavėjo vaidmenį, EDS.

Tuo pačiu metu organizacijos, naudojančios internetines kasas, kaip ir anksčiau, gali naudoti popierinį kasos pavedimų formatą. Tačiau šiuolaikinėmis sąlygomis skaitmeninių RKO ir PKO versijų naudojimas labai supaprastina visą skaičiavimo procesą. Įdiegus automatines apskaitos kasos dokumentų pildymo sistemas, kiekviena įmonė gali žymiai padidinti įvairių verslo procesų vykdymo ir organizavimo efektyvumą.

Viena iš svarbiausių procedūrų grynųjų pinigų operacijų dokumentacijos formavimo sistemoje yra pamainos uždarymo ataskaitos sukūrimas. Pažymėtina, kad ši ataskaita neturi nieko bendra su būtinybe vesti kasos knygą. Tai tik nurodo, kad organizacija savo veikloje naudoja kasos aparatus. Kartu tokios ataskaitos yra viena iš svarbiausių įvairių grynųjų pinigų operacijų dokumentavimo proceso sudedamųjų dalių.

Ne taip seniai, kai organizacijose buvo naudojami labiausiai paplitę kasos aparatai, pasibaigus darbo pamainai visi kasininkai užsiėmė Z ataskaitų formavimu. Remiantis tokiose ataskaitose nurodyta informacija, vėliau buvo suformuoti KM-4 žurnalai, taip pat KM-6 formato sertifikatai.

Atsiskaitymai grynaisiais

Tuo pačiu metu visos įmonės, naudojančios internetinius kasos aparatus, turi teisę ir galimybę jų tiesioginio naudojimo metu profesinę veiklą nenaudoti KM-4 ir KM-6 formato dokumentų. Vietoj tokios dokumentacijos internetiniuose kasos aparatuose naudojami kiti formatai automatiniam vykdomų grynųjų pinigų operacijų dokumentavimui. Taip pat reikia atsižvelgti į tai, kad pasibaigus darbo pamainai galutinės Z ataskaitos internetinėse kasose negeneruojamos.

Vietoj klasikinės Z ataskaitos, internetinėje kasoje automatiniu režimu uždarius pamainą, jis sukuriamas elektroniniu formatu dokumentą pavadinimu „Pranešimas apie pamainos uždarymą“. Jei reikia, šį dokumentą galima atspausdinti ant popieriaus. Remdamasi šioje ataskaitoje pateikta informacija, prekybos įmonė turi sudaryti PQS, taip pat atspindėti duomenis apie kredito pažyma kasos knygoje.

Kokios yra pažeidimų atliekant grynųjų pinigų operacijas pasekmės

Kiekvienas verslininkas ir kiekvienas prekybos įmonės vadovas turi suprasti, kad jei kasos aparatas buvo atliktas su pažeidimais, gresia rimta atsakomybė. Iki šiol už neteisingą grynųjų pinigų apskaitą, taip pat ataskaitų apie grynųjų pinigų operacijų teikimą taikoma administracinė atsakomybė, vadovaujantis 2008 m. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.1. Pareigūnams gali būti skirta bauda iki 5 tūkstančių rublių. Tuo pačiu metu, jei juridinis asmuo bus pripažintas pažeidėju, jam gali būti skirta bauda iki 50 tūkstančių rublių.

Pagrindiniai pažeidimai yra šie:

• Grynųjų pinigų naudojimas atsiskaitymams viršijant nustatytus limitus;
• Kasoje esančių grynųjų pinigų negavimas arba dalinis negavimas;
• Galiojančios teisinės grynųjų pinigų saugojimo tvarkos pažeidimas;
• Grynųjų pinigų, viršijančių nustatytus limitus, kaupimas kasoje.

Rezultatai

Nepriklausomai nuo prekybos įmonės, kuri atsiskaitymams naudoja kasos aparatus, veiklos pobūdį ir formatą, būtina atidžiai laikytis galiojančių reikalavimų. Teisinė sistema dėl kasos aparatų.

Jei bus įvykdytos visos įstatymo sąlygos ir bus atlikta tiksli visų grynųjų pinigų operacijų dokumentacija, įmonė galės išvengti problemų su reguliavimo ir mokesčių institucijomis. Reikėtų prisiminti, kad nustačius pažeidimus, įmonė gali nukentėti rimtai dėl būtinybės sumokėti baudą. Dėl šios priežasties svarbu stebėti pokyčius teisinė bazė reglamentuojantis grynųjų pinigų operacijų darbą ir dokumentavimą Rusijos Federacijos teritorijoje.

Prie kasos atiduoda įmonei (2013 m. kovo 11 d. instrukcija Nr. 3210-U). Pavyzdžiui, jis pats turi nustatyti, kur ir kaip įrengti kasą, kaip saugoti dokumentus, patvirtinti kasos audito atlikimo tvarką ir terminus. Dar daugiau taisyklių nustato įmonės, kurioje yra atskiri padaliniai, vadovas.

Kiekvieną vadovo sprendimą galite priimti atskiru įsakymu. Bet taip patogiau vienas dokumentas- grynųjų pinigų operacijų vykdymo reglamentas. Ir jame surinkti jei ne visus, tai daugumą svarbių oficialaus kasos orderio papildymų.

Be to, suformuluoti savo taisykles taip, kad būtų lengva jas įvykdyti, tačiau tai nenuėjo į žalą organizacijai. Mūsų straipsnis padės nepraleisti pagrindinio dalyko rengiant tokį dokumentą. Toliau pateikiamas paruoštas grynųjų pinigų operacijų vykdymo reglamento pavyzdys.

Svarbiausia informacija, kurią reikia įtraukti į reglamentą

Nuostata neturi dubliuoti potvarkio Nr. 3210-U reikalavimų. Tiesiog sukurkite nuorodą į šį dokumentą. ( 1 ) Būtina išsamiai apibūdinti tik tuos jo punktus, kurie nėra aiškiai suformuluoti, taip pat punktus, kurių atsiskaitymą Rusijos bankas tiesiogiai paveda įmonės vadovui.

Kur ir kokia yra kasa įmonėje (2). Įmonės direktorius pats nustato, kokia turi būti vieta įmonėje grynųjų pinigų operacijoms atlikti, tai yra kasa (direktyvos Nr. 3210-U 2 punktas). Galima įsivaizduoti, kad jame yra grotuotas langas, pro kurį kasininkė išduoda ir gauna pinigus. O seifas, kuriame jie laikomi, tvirtai pritvirtintas prie grindų. Bet jei direktorius mano, kad tokios atsargumo priemonės yra nereikalingos, tada pareigose galima įvardyti tik vietą, kurioje dirba kasininkė. Pavyzdžiui, buhalterinė patalpa arba kabinetas Nr. 4 (žr. aukščiau pateiktą pavyzdinę nuostatą dėl grynųjų pinigų operacijų).

Kas yra įmonės kasininkas (3). Vadovas turi nuspręsti, kas organizacijoje atlieka grynųjų pinigų operacijas, tai yra dirba kasininku (direktyvos Nr. 3210-U 4 punktas). Šį asmenį galite pasirinkti tik iš įmonės darbuotojų. Pavyzdžiui, negalite paskirti kasininku specializuotos organizacijos, kuriai įmonė perdavė buhalterinę apskaitą, darbuotojo. Tačiau iš darbuotojų galite pasirinkti bet ką.

Tad jeigu įmonėje pagal etatų lentelę nėra kasininko etato, direktorius gali paskirti juos bent vyriausiąja buhaltere, bent jau sekretore. Jam svarbiausia yra oficialios kasininko teisės ir pareigos bei supažindinti jį su šiomis teisėmis ir pareigomis.

Kasininko teisių ir pareigų į nuostatą įrašyti nereikia. O juo labiau vadinti jį pilnu vardu, kitu atveju teks daryti pataisas su kiekvienu personalo pertvarkymu.

Pavyzdžiui, užtenka pasakyti, kad kasininkas yra darbuotojas, kuris eina šias pareigas pagal etatų lentelę ir su kuriuo darbo sutartis. Arba nustatyti, kad įmonėje kasininkė yra darbo užmokesčio apskaitininkė. Tada į darbo aprašymas buhalteris (arba darbo sutartis su juo), turite įrašyti kasininko teises ir pareigas ir leisti jam pasirašyti ką perskaitė. Jei pageidaujama, direktorius pats gali būti kasininku.

Jeigu įmonėje dirba kelios kasininkės, tuomet reikia pasirinkti, kuri iš jų yra vyriausia. Paprastai atsispindi ir vyresniojo kasininko pareigos personalas. Tada nuostata gali apsiriboti išlyga, kad įmonėje grynųjų pinigų operacijas atlieka vyresnioji kasininkė ir kasininkė.

Kokie dokumentai yra įmonėje – elektroniniai ar popieriniai (4). Naujas užsakymas leidžia surašyti kasos dokumentus ranka arba kompiuteriu, popieriuje arba įvesti elektroniniu formatu(instrukcijos Nr. 3210-U 4.7 p.).

Galite įdėti visus įmanomus variantus. Tačiau dabar kyla neaiškumų, ar organizacija turi teisę dalį dokumentų rengti popieriuje, o dalį – elektronine forma. Be to, popierinius dokumentus (išskyrus kvitus ir eksploatacines medžiagas) taisyti galima, o elektroninių – ne. Todėl, kol pasirodys oficialūs paaiškinimai, saugiau viską daryti kaip anksčiau. Tai yra, nuostatoje numatyti, kad pajamas, vartojimo reikmenis, kasos knygą, išrašus ir pan., organizacija surašytų kompiuterine programa, o po to spausdintų ir saugotų popierine forma.

Kas surašo kasos dokumentus (5). Direktorius turi paskirti asmenį, kuris įmonėje būtų atsakingas už registraciją kasos dokumentus, tai yra pajamos ir išlaidos. Kitaip tariant, jis sukuria juos programoje ir išspausdina.

Praktikoje tai dažniausiai daro pačios kasininkės prieš gaudamos ar išleisdamos pinigus. Tada pozicijoje reikėtų pasakyti. Juk galimas ir kitas variantas: jis atsispausdina kvitą (suvartotoją), ant jo deda savo parašą, o po to šį dokumentą perduoda kasininkei (instrukcijos Nr. 3210-U 5.1 p.).

Kur ir kiek laiko turėtų būti saugomi dokumentai (6). Reglamente būtina aprašyti, kaip įmonė organizuoja visų dokumentų saugojimą kasoje (direktyvos Nr. 3210-U 4.7 punktas). Pirmiausia pakalbėkite apie galiojimo laiką. Tai yra penkeri metai (Rusijos kultūros ministerijos įsakymas, 2010 m. rugpjūčio 25 d. Nr. 558). Antra, apie saugojimo vietą. Paprastai tai yra buhalterija. Bet galima numatyti, kad, pavyzdžiui, senesni nei trejų metų dokumentai būtų perduodami į įmonės archyvą. Trečia, kas atsakingas už saugumą (pats direktorius, vyriausiasis buhalteris, buhalteris).

Kaip patvirtinamas įgaliojimas priimti ar įnešti grynuosius pinigus (7). Nuostatoje turi būti nurodyta, kaip įmonė tvirtina įgaliojimų, pagal kuriuos kasininkė išduoda grynuosius pinigus iš kasos, kopijas. Paaiškinkime, apie ką kalbame.

Jei kasininkas duoda kam nors pinigus pagal įgaliojimą (pavyzdžiui, sandorio šalies darbuotojas atvežė prekes ir pasiima Apmokėjimas grynaisiais jam), tada šis dokumentas turi likti įmonėje. Kasininkė jį pritaiko vartojimo reikmenims.

Bet būna, kad įgaliojimas išduodamas ilgam. Arba suteikia darbuotojui teisę gauti grynųjų ne vienoje, o keliose skirtingose ​​organizacijose. Tada jums nereikia iš jo imti originalaus įgaliojimo. Pakanka padaryti kopiją. Ji gulės su kasininke.

Nuostatoje turi būti tiksliai nurodyta, kaip ši kopija yra patvirtinama (Direktyvos Nr. 3210-U 6.1 punktas). Paprasčiausias variantas – kasininkė padaro šią kopiją, uždeda datą ir parašą.

Taigi galima nustatyti, kad grynuosius pinigus iš sąskaitos turi teisę pasiimti tik kasininkas ir vadybininkas. Arba vyriausioji buhalterė kasininko atostogų atveju. Ir jis privalo juos gabenti tik įmonės automobiliu. Metro ir autobuse visko gali nutikti.

Jei grynieji pinigai dings, nukentės ir įmonė, ir kasininkė. Paprastai su juo apie visą medžiagą, kad galėtumėte susigrąžinti visą žalos sumą.

Ką pridėti prie nuostatos dėl atskirų skyrių

Įmonė, turinti atskirus padalinius, turėtų jiems skirti atskirą nuostatos skyrių. Iš tiesų, šioje dalyje taip pat būtina išspręsti daug klausimų. Štai patys svarbiausi.

Kai vienetas duoda grynųjų pinigų (10). Naujos taisyklės užbaigė problemą grynųjų pinigų limitas atskiri skyriai. Pinigų likučio ribinė vertė turi būti nustatyta kiekvienam iš jų, o ne tik ir (direktyvos Nr. 3210-U 2 punktas). Išimtis yra mažos įmonės. Jie turi teisę nenustatyti limito nei sau, nei savo papildomiems biurams.

Vieneto limito apskaičiavimo tvarka priklauso nuo to, kur jis įneša grynuosius pinigus: tiesiai į banką ar į pagrindinės buveinės kasą. Papildomam biurui pasirinktas variantas turi būti fiksuotas.

Kaip išsiųsti užsakymą į papildomą biurą apie jo limitą (11). Pagrindinė buveinė turi duoti kiekvieną atskiras skyrius limitinis pavedimas. Tai apie ir apie tuos padalinius, kurie atiduoda grynuosius bankui, ir apie tuos papildomų biurų kurie perveda savo pinigus į pagrindinės buveinės kasą (direktyvos Nr. 3210-U 6 p. 2 p.). Šio įsakymo perdavimo tvarką būtina nustatyti reglamente.

Paprasčiausias variantas – padalinio kasininkė paima pavedimą dėl grynųjų pinigų likučio limito ir pasirašo ant kopijos, kuri lieka pagrindinėje buveinėje. O saugiausia yra užsakymą perduoti asmeniškai skyriaus vedėjui, kuris pats bus atsakingas už šio dokumento atidavimą savo kasininkei.

Kada ir kaip padalinys perveda įmonei savo kasos knygą (12). Naujajame kasos orderis nėra aiškiai nurodyta, kad bet kuris įmonės padalinys turi vesti savo kasos knygą. Tačiau yra taisyklė: atskiri padaliniai organizacijai perduoda kasos knygos lapo kopiją (direktyvos Nr. 3210-U 7 punktas, 4.6 punktas).

Dėl šios priežasties saugiau kiekviename papildomame biure turėti atskiras knygas. Ir nuostatoje būtina nurodyti, kokia tvarka ir kaip dažnai lapo kopija bus siunčiama į pagrindinę buveinę. Originalo lapo perduoti neprivaloma, o kopijos darymui naujosiose taisyklėse reikalavimų nėra. Tai reiškia, kad galima nustatyti, kad filialo kasininkė siunčia lapo kopiją į centrinę buveinę el.

Kalbant apie terminą, potvarkyje Nr. 3210-U konkrečių reikalavimų nėra. Čia svarbiausia, kad iki surašymo suspėtų perduoti visą knygą, todėl įmonė turi teisę nuostatoje numatyti, kad knygos lapai būtų siunčiami kartą per mėnesį, ketvirtį ar net metus.

Kaip patvirtinti pareigas

Kasos operacijų atlikimo reglamentą turi patvirtinti įmonės vadovas. Štai kodėl šį dokumentą patogu išduoti kaip priedą prie direktoriaus įsakymo (žr. toliau pateiktą įsakymo pavyzdį). Darbuotojai, tiesiogiai dirbantys su kasa – vyriausiasis buhalteris, buhalteris, kasininkas – turi būti supažindinti su nauja nuostata.

Bet jų parašus geriau rinkti ne vadovo žinioje ir ne ant prašymo, o atskirame lape (taip pat galima pateikti prašymą prie įsakymo) arba specialiame bet kokios formos žurnale. Tuomet net ir nuolat judant personalui nereikės perspausdinti užsakymo dėl to, kad jame nebeužteks vietos atsakingų darbuotojų parašams.

Įsakyme paminėti, kad direktorius patvirtino naują grynųjų pinigų operacijų vykdymo reglamentą, susijusį su Rusijos banko 2013 m. kovo 11 d. nurodymu Nr. 3210-U įsigaliojimu. Ir dar pasakyti, kad įmonės parengto reglamento tekstas yra pateiktas įsakymo priede.

• individualūs verslininkai.

Supaprastinta tvarka yra tokia. Organizacijos, kurios yra mažos įmonės ir verslininkai, turi teisę nenustatyti grynųjų pinigų likučio limito. Be to, verslininkai negali vadovauti:

• gavimo orderiai;

• išlaidų orderiai;

• kasos knyga.

Tokios taisyklės nustatytos 2014 m. kovo 11 d. Rusijos banko direktyvos Nr. 3210-U 2 punkto 10 punkte, 4.1 punkto 2 pastraipoje, 4.6 punkto 9 pastraipoje.

Patarimas: individualiems verslininkams geriau neatsisakyti vesti kasos knygos ir kasos dokumentų. Juk siekiant užtikrinti pinigų srautų saugumą ir kontrolę paties verslininko interesais. Pavyzdžiui, ginčytinoje situacijoje pinigų išdavimą ataskaitai ar atlyginimams bus galima patvirtinti kasos dokumentais.

Grynųjų pinigų operacijos

Grynųjų pinigų tvarkymas ir grynųjų pinigų valdymas apima:

• grynųjų pinigų priėmimas ir išdavimas (su gaunamų ir išsiunčiamų kasos orderių vykdymu);

• grynųjų pinigų saugojimas kasoje;

• atsiskaitymų grynaisiais limito laikymasis;

• tvarkyti kasos knygą;

• grynųjų pinigų įnešimas į banką.

Laisvos organizacijos lėšos turi būti laikomos banko sąskaitos(2014 m. kovo 11 d. Rusijos banko direktyvos Nr. 3210-U 7 dalis, 2 punktas). Ribotą grynųjų pinigų kiekį galima laikyti tiesiogiai kasoje – neviršijant organizacijos vadovo nustatyto limito (Rusijos banko 2014 m. kovo 11 d. direktyvos Nr. 3210-U 1-9 punktai, 2 punktas). Yra šios taisyklės išimtis. Verslininkai ir organizacijos, priskiriamos smulkioms įmonėms, turi teisę nenustatyti grynųjų pinigų likučio limito (2014 m. kovo 11 d. Rusijos banko direktyvos Nr. 3210-U 10 punkto 2 punktas).

Piniginių pajamų išmokėjimas

Iš pardavimo gautos grynųjų pinigų pajamos gali būti išleistos:

• darbo užmokesčio apskaičiavimas;

• socialines išmokas;

• apmokėjimas už prekes (išskyrus vertingų popierių), darbai, paslaugos;

• išdavimas darbuotojams pagal ataskaitą (įskaitant kelionių išlaidas);

• pinigų sumokėjimas grąžinant prekes, atsisakant atlikti darbus ar teikti paslaugas (jei prieš tai buvo sumokėta grynaisiais);

• draudimo išmokų mokėjimas pagal draudimo sutartis piliečiams (su sąlyga, kad draudimo premija buvo sumokėta grynaisiais)

• pinigų išleidimas kaip banko mokėjimo agentas (subagentas);

• verslininko pinigų panaudojimas asmeniniams poreikiams tenkinti, jeigu mokėjimas nesusijęs su jo versle.

Šiems tikslams galite išleisti tik pajamas, gautas pardavus savo prekes (darbų atlikimui, paslaugų teikimui). Grynieji pinigai, priimami iš piliečių kaip mokėjimai kitų asmenų naudai (pavyzdžiui, sudarant tarpininkavimo sutartis, atsiskaitant už mobiliojo ryšio operatorių paslaugas, prekiaujant komisiniais), turi būti pilnai perdavė bankui.

Dėmesio: atsakomybė už grynųjų pinigų pasisavinimą įstatymu nenustatyta. Tačiau sutartyje gali būti numatytos netesybos atsiskaitymų ir grynųjų pinigų paslaugos(Rusijos Federacijos civilinio kodekso 421 straipsnio 4 punktas). Todėl, norėdami išvengti banko sankcijų, laikykitės tikslingo pinigų leidimo su juo sutartose srityse.

Mokesčių inspekcijos gali bandyti patraukti organizaciją administracinėn atsakomybėn pagal Rusijos Federacijos kodekso 15.1 str. administracinių nusižengimų už darbo su grynaisiais pinigais tvarkos pažeidimą. Tačiau šiame straipsnyje numatyta atsakomybė už tokius pažeidimus:

• atsiskaitymai grynaisiais su kitomis organizacijomis viršijant nustatytus limitus;

• nesiunčiamas (neužbaigtas siuntimas) į kasą;

• laisvų grynųjų pinigų saugojimo tvarkos nesilaikymas;

• pinigų kaupimas kasoje, viršijantis nustatytas ribas.

Kai taikoma administracines nuobaudas turi būti laikomasi patraukimo atsakomybėn pagrindų ir tvarkos (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 1 dalis, 1.6 straipsnis). Taigi neteisėtas lėšų panaudojimas pagal Rusijos Federacijos administracinių teisės pažeidimų kodekso 15.1 straipsnį nėra pažeidimas. Yra pavyzdžių sprendimus patvirtinantis tokią poziciją (žr., pvz., Šiaurės vakarų apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos 2007 m. rugsėjo 5 d. nutarimus Nr. A56-4636 / 2007, 2007 m. liepos 4 d. Nr. A56-36244 / 2006 m. 2007 m. gegužės 14 d. Nr. A56 -51773/2006 ir Centrinės apylinkės 2008 m. spalio 3 d. Nr. А64-1887/08-24).

Situacija: ar galima išleisti grynųjų pinigų paskoloms?

Ne, tu negali.

Operacijų, kurioms organizacija gali išleisti grynųjų pinigų pajamas, sąrašas uždarytas (2013 m. spalio 7 d. Rusijos banko direktyvos Nr. 3073-U 2 punktas). Paskolos į šį sąrašą neįtrauktos. Vadinasi, organizacijos ir verslininkai neturi teisės teikti paskolų gautų pajamų sąskaita.

Jei organizacijai ar verslininkui reikia išduoti arba grąžinti paskolą ir jos palūkanas grynaisiais pinigais, tuomet reikia elgtis taip. Pirmiausia perveskite pajamas į banką, o tada išimkite jas iš sąskaitos ir naudokite nurodytiems tikslams. Ši tvarka išplaukia iš Rusijos banko 2013 m. spalio 7 d. nurodymo Nr. 3073-U 4 punkto.

Situacija: ar galima išleisti grynuosius pinigus, gautus iš steigėjo beprocentinės paskolos forma atlyginimams mokėti neįnešant į einamąją sąskaitą?

Ne, tu negali.

Grynuosius pinigus, gautus kasoje, organizacija gali išleisti atlyginimams mokėti. Tačiau ši taisyklė numato lėšų šaltinio apribojimus. Būtent pinigai tikslinėms išlaidoms turėtų patekti į organizacijos kasą iš savo prekių pardavimo (darbų atlikimo, paslaugų teikimo). Kitų grynųjų pinigų įplaukų šaltinių, kuriuos leidžiama išleisti iš kasos, apeinant banko sąskaitą, nėra. Ši procedūra išplaukia iš 2013 m. spalio 7 d. Rusijos banko direktyvos Nr. 3073-U 2 punkto nuostatų.

Taigi, jei organizacija gavo paskolą iš steigėjo grynaisiais pinigais, jie negali būti naudojami iš karto mokėti atlyginimus. Pirma, organizacija privalo perduoti šiuos pinigus bankui.

Kartu jokios atsakomybės už šį pažeidimą Administracinių teisės pažeidimų kodeksas nenustato.

Situacija: ar galima duoti pirkėjui grynųjų pinigų iš kasos aparato grąžinant prekes? Pilietis-pirkėjas sumokėjo už prekes banko kortelė.

Ne, tu negali.

Operacijų, kurioms organizacija gali išleisti grynųjų pinigų pajamas, sąrašas uždarytas (2013 m. spalio 7 d. Rusijos banko direktyvos Nr. 3073-U 2 punktas). Pinigų apmokėjimas už grąžinamas prekes, anksčiau apmokėtas banko kortele, į šį sąrašą neįtrauktas. Todėl duoti pirkėjui pinigų už grąžinamas prekes iš kasos neįmanoma.

Jeigu už prekes buvo atsiskaityta banko kortele, tai grąžinant prekę pinigai taip pat turi būti grąžinti į pirkėjo banko sąskaitą. Grąžinti pinigus grynaisiais neleidžiama. Ši pozicija taip pat yra mokesčių paslauga(Žr., pvz., Rusijos UMNS Maskvai raštą Nr. 29-12/44313, 2003 m. rugpjūčio 13 d.).

Ši taisyklė galioja ir tuo atveju, jei už pirkinį iš dalies buvo atsiskaityta grynaisiais, o dalį – banko kortele. Pinigai iš kasos grąžinami ta pačia dalimi, kokia buvo sumokėta perkant. Tokia išvada visų pirma pateikta Rusijos UMNS 2003 m. balandžio 2 d. laiške Maskvos miestui Nr. 29-12 / 17931.

Tuo pačiu, jeigu pirkėjas grąžino prekę pirkimo dieną, kasininkė prekių pirkimo operaciją atšaukia (GMEC 2002-12-19 posėdžio protokolo 5 priedo 3.6, 4.8 punktai). 7 / 72-2002). Jei pirkėjas grąžina prekes ne pirkimo dieną, pinigai pervedami pagal įsigijimo sutartį (žr., pvz., Rusijos UMNS Maskvai raštą 2003 m. rugpjūčio 13 d. Nr. 29-12 / 44313). ).

Tačiau atsakomybė už grynųjų pinigų apmokėjimą grąžinus banko kortele apmokėtas prekes nenustatyta.

Grynųjų pinigų saugumas

Organizacijos ir verslininkai savarankiškai kuria priemones, užtikrinančias grynųjų pinigų saugumą grynųjų pinigų operacijų metu, jų saugojimą, gabenimą, kasų inventorizavimo tvarką ir terminus (Rusijos banko direktyvos 2014 m. kovo 11 d. Nr. 3210-7 punktas). U).

Už pinigų saugumą kasoje atsako kasininkas arba jo pareigas einantis darbuotojas. Todėl samdydami kasininką, be įprastų dokumentų pildymo, turite:

• sudaryti visiškos atsakomybės sutartį;

• gauti iš kasininko kvitą, kad yra susipažinęs su savo tarnybinėmis teisėmis ir pareigomis.

Tą patį reikėtų daryti, jei kasininko pareigas atlieka kitas vidinis ne visą darbo dieną dirbantis darbuotojas (pavyzdžiui, buhalteris).

Papildomi reikalavimai popierizmui paaiškinami tuo, kad kasininkas yra finansiškai atsakingas asmuo (sąrašas patvirtintas Rusijos darbo ministerijos 2002 m. gruodžio 31 d. potvarkiu Nr. 85). Visų pirma, jis privalo visiškai atlyginti darbdaviui žalą, padarytą dėl jo kaltės (Rusijos Federacijos darbo kodekso 242 ir 244 straipsniai).

Atskiri skyriai

Situacija: ar atskiri padaliniai gali vienas kitam pervesti grynuosius pinigus, apeinant pagrindinės organizacijos kasą?

Ne, tu negali.

Grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos instrukcijose nėra tiesiogiai nurodyta, kad vieno atskiro padalinio įgaliotas atstovas turi teisę įnešti grynuosius pinigus į kito padalinio kasą. Jame tik sakoma, kad organizacija savarankiškai nustato grynųjų pinigų operacijų su savo padaliniais tvarką. Tuo pačiu metu atskiro padalinio įgaliotieji atstovai gali tik:

• įnešti grynuosius pinigus į organizacijos pagrindinę buveinę arba į banką, kad jie būtų įskaityti į organizacijos einamąją sąskaitą;

• gauti grynųjų pinigų iš pagrindinės buveinės grynųjų pinigų operacijoms atlikti.

Pasirodo, atskiriems padaliniams neįmanoma pervesti grynųjų pinigų vienas kitam, apeinant pagrindinės organizacijos kasą.

Patarimas: galima parengti vidinę pinigų judėjimo tarp padalinių tvarką nedalyvaujant centrinei buveinei. Tačiau tokiu atveju būkite pasirengę ginčams su inspektoriais.

Gindamiesi galite pateikti tokį argumentą. 2014 m. kovo 11 d. Rusijos banko direktyva Nr. 3210-U nedraudžia atskiriems organizacijos padaliniams tiesiogiai vienas kitam pervesti grynųjų pinigų. Todėl apsvarstykite šią galimybę vidaus tvarka grynųjų pinigų operacijos tarp struktūrinių padalinių, kurias organizacija vysto savarankiškai (Rusijos banko direktyvos 2014 m. kovo 11 d. Nr. 3210-U 7 punktas).

Grynuosius pinigus tarp padalinių galite pervesti tokia tvarka. Išdavus pinigus iš vieno atskiro padalinio kasos į kito kasą, išduodamas išlaidų kasos orderis.

Tai išplaukia iš Rusijos banko 2014 m. kovo 11 d. nurodymo Nr. 3210-U 4.1 punkto ir 1998 m. rugpjūčio 18 d. Rusijos Goskomstato dekretu Nr. 88 patvirtintų nurodymų.

Išeinančio kasos orderio pildymo tvarką nustato instrukcija, patvirtinta Rusijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. rugpjūčio 18 d. potvarkiu Nr. 88. Taigi pagal šią tvarką siunčiamo kasos orderio eilutėje „Pagrindas“, nurodykite turinį verslo sandoris. Pavyzdžiui, „Pinigų pervedimas įgaliotam atskiro poskyrio atstovui Nr. 2 pagal 2014 m. balandžio 2 d. prašymą Nr. 321“.

Dėl gautos pinigų sumos surašykite KO-1 formos kasos pajamų orderį, patvirtintą Rusijos valstybinio statistikos komiteto 1998 m. rugpjūčio 18 d. dekretu Nr. 88 (Rusijos banko instrukcijos 4.1 punktas). 2014 m. kovo 11 d. Nr. 3210-U).

Kredito raštelyje ir kvite eilutėje „Pagrindas“ nurodykite ūkinės operacijos turinį. Pavyzdžiui, „Pinigų gavimas iš atskiro poskyrio Nr. 1 kasos pagal 2014 m. balandžio 2 d. prašymą Nr. 321“.

Tai išplaukia iš nurodymų, patvirtintų 1998 m. rugpjūčio 18 d. Rusijos valstybinio statistikos komiteto dekretu Nr. 88.

Grynųjų pinigų priėmimą ar išdavimą įrašyti į atskirą atskiro skyriaus kasos knygą. Ši procedūra išplaukia iš 2014 m. kovo 11 d. Rusijos banko direktyvos Nr. 3210-U 4.6 punkto 7 punkto nuostatų. Šios taisyklės turi laikytis visi atskiri padaliniai, vykdantys atsiskaitymus grynaisiais pinigais. Nesvarbu, ar toks padalinys turi savo sąskaitą banke, ar ne.

Tvarkyti analitinę apskaitą 50 kiekvienam atskiram skyriui atskirai. Į 50 sąskaitos „Kasa“ subsąskaitą „Organizacijos kasa“ atidarykite antrojo užsakymo subsąskaitas, pvz.:

• „Pagrindinė organizacijos kasa“;

• „Atskiro poskyrio Nr. 1 kasininkė“;

• „Atskiro poskyrio Nr. 2 kasininkė“.

Pervesdami pinigus tarp atskirų padalinių kasų, atlikite šiuos įrašus:

57 debetas „Pavedimai pakeliui“ Antrojo pavedimo „Atskiro poskyrio kasa Nr. 1“ kreditas 50 subsąskaita
- atskiro poskyrio Nr.1 ​​kasa išdavė pinigus atskiro poskyrio Nr.2 atstovui;

Antrojo pavedimo „Atskiro poskyrio kasa Nr. 2“ debeto 50 subsąskaita Kreditas 57 „Pavedimai pakeliui“
- atskiro poskyrio Nr.2 kasoje buvo gauti pinigai.

Ši tvarka nustatyta Sąskaitų plano instrukcijose (50 ir 57 sąskaitos).

Rusijos Federacijos centrinis bankas, reguliuodamas grynųjų pinigų apyvartą, atlieka tokią funkciją kaip grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos nustatymas.

Į grynųjų pinigų operacijas apima juridinių asmenų operacijas, susijusias su grynųjų pinigų priėmimu, saugojimu ir išdavimu Rusijos Federacijoje.

Siekiant apriboti grynųjų pinigų apyvartą, visi juridiniai asmenys nepriklausomai nuo jų organizacinės ir teisinės formos:

Svarbu! Reikėtų nepamiršti, kad:

• Kiekvienas atvejis yra unikalus ir individualus.
• Kruopštus problemos tyrimas ne visada garantuoja teigiamą bylos baigtį. Tai priklauso nuo daugelio faktorių.

Norėdami gauti išsamiausią patarimą savo problema, tereikia pasirinkti bet kurią iš siūlomų parinkčių:

• privalo laikyti savo lėšas banko įstaigose;
• turėtų atsiskaityti dėl savo įsipareigojimų su kitomis organizacijomis pavedimas negrynaisiais pinigais per bankines įstaigas;
• savo kasoje gali turėti grynųjų pinigų bankinių įstaigų nustatytais limitais, susitarus su organizacijų vadovais;
• privalo su bankų institucijomis sutartu būdu ir laiku perduoti bankui visus grynuosius pinigus, viršijančius nustatytus grynųjų pinigų likučio limitus;
• kasose turi laikyti grynuosius pinigus, viršijančius nustatytus limitus tik atlyginimui, išmokų mokėjimui už Socialinis draudimas, stipendijas, pensijas ir tik ne ilgesniam kaip trijų darbo dienų laikotarpiui, įskaitant pinigų gavimo iš banko dieną.

Remdamasis atsiskaitymų grynaisiais pinigais apribojimais, Rusijos Federacijos centrinis bankas nustatė tvarką, kaip įmonės, organizacijos ir kredito organizacijos atlieka grynųjų pinigų operacijas Rusijos Federacijos teritorijoje.

Visi įmonių, organizacijų ir įstaigų gaunami grynieji pinigai, taip pat juridinių asmenų išleisti grynieji pinigai turi būti įforminti dokumentais. Pagrindinis piniginius dokumentusšiuo atveju yra pinigų priėmimo kvitai ir debeto talonai, kurie surašomi remiantis pirminiai dokumentai(sutartys ir pan.).

Kasos knygoje atsispindi visos pinigų gavimo ir išleidimo operacijos kiekvienai operacijos dienai. Įeinantys ir išsiunčiami pavedimai, taip pat pinigų gavimo čekiai kredito įstaigos pasirašo lėšų gavėjas, kuris yra įmonės, įstaigos, organizacijos vadovas arba jo specialiai įgaliotas asmuo.

Juridiniai asmenys grynuosius pinigus gali laikyti tik neviršydami šį juridinį asmenį aptarnaujančio banko nustatyto limito. Darbo dienos pabaigoje grynųjų pinigų perteklius turi būti perduotas bankui. Įmonės, įstaigos ar organizacijos kasoje limite gali likti tik tokia pinigų suma, kuri reikalinga skubiems nedideliems mokėjimams kitą dieną atlikti. Šios taisyklės išimtys yra konkrečiai numatytos atitinkamuose reglamentas Rusijos Federacijos vyriausybė arba Rusijos bankas.

Siekiant apsaugoti lėšas, kasos patalpos turi būti tinkamai įrengtos.

Už grynųjų pinigų operacijų vykdymo taisyklių laikymąsi atsako įmonių vadovai, vyriausieji (vyresnieji) buhalteriai, finansinių paslaugų vadovai ir kasininkai.

Bankai įpareigoti sistemingai tikrinti, ar įmonės laikosi galiojančios grynųjų pinigų operacijų vykdymo tvarkos, o pažeidimams nustačius imtis reikiamų priemonių jiems pašalinti.

Juridiniams asmenims, priimantiems grynuosius pinigus iš visuomenės už parduotas prekes, suteiktas paslaugas ir atliktus darbus, numatyta speciali grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarka, kuri leidžia. finansinė kontrolė už vykdomų operacijų teisėtumą, taip pat už mokesčių sumokėjimo išsamumą ir savalaikiškumą.

federalinis įstatymas 2003-05-22 Nr.54-FZ „Dėl kasos aparatų naudojimo vykdant atsiskaitymus grynaisiais ir (ar) atsiskaitymus mokėjimo kortelėmis“ nustatyta, kad atsiskaitymai grynaisiais su gyventojais prekybos operacijas ar paslaugų teikimą vykdo visos įmonės (įskaitant asmenis, užsiimančius verslu nesudarant juridinio asmens, tuo atveju, jei vykdo prekybos operacijas ar teikia paslaugas), organizacijos, įstaigos, jų filialai. ir kiti atskiri padaliniai su privaloma taikomąja kasos įranga.

Išvardinti juridiniai asmenys, tarp jų ir individualūs verslininkai, privalo turėti tvarkingą registruotą kasos įrangą, kartu su pirkimu (po paslaugos suteikimo) pirkėjui (klientui) išduoti įrangos atspausdintą čekį, patvirtinantį kasos aparato įvykdymą. įsipareigojimą ir užtikrinti netrukdomą priėjimą prie šių mokesčių pareigūnų automobilių.

Organizacijos ir individualūs verslininkai Vyriausybės nustatyta tvarka Rusijos Federacija, gali vykdyti atsiskaitymus grynaisiais ir (ar) atsiskaitymus mokėjimo kortelėmis nenaudodamas kasos aparatų paslaugų teikimo visuomenei atveju, jeigu išduoda atitinkamas griežtas ataskaitų formas.

Norėdami suprasti „kasos drausmės“ sąvoką, pirmiausia turite suprasti skirtumą tarp terminų „kasos aparatas“ ir „kasininkas“:

Kasos aparatas (KKM, KKT) yra reikalingas įrenginys gavimo pinigų iš savo klientų. Tokių įrenginių gali būti bet koks skaičius ir kiekvienas iš jų turi turėti savo ataskaitinius dokumentus.

Įmonės kasa (veikianti kasa)- yra kolekcija visos grynųjų pinigų operacijos(priėmimas, sandėliavimas, pristatymas). Kasos aparatas gauna gautas pajamas, taip pat ir iš kasos aparato. Iš kasos atliekamos visos su įmonės veikla susijusios grynųjų pinigų išlaidos ir pinigai perduodami inkasatoriams tolimesniam pervedimui į banką. Kasa gali būti atskira patalpa, seifas kambaryje ar net stalčius rašomajame stale.

Taigi prie visų operacijų kasoje turi būti įforminami kasos dokumentai, o tai dažniausiai reiškia kasos drausmės laikymąsi.

Grynųjų pinigų disciplina- tai taisyklių rinkinys, kurio būtina laikytis atliekant operacijas, susijusias su grynųjų pinigų priėmimu, išdavimu ir saugojimu (piniginių operacijų).

Pagrindinės grynųjų pinigų drausmės taisyklės yra šios:

Kas privalo laikytis

Kasos drausmės laikymosi poreikis nepriklauso nuo kasos aparatų prieinamumo ar pasirinktos apmokestinimo sistemos.

Kaip apskaičiuojamas grynųjų pinigų likučio limitas?

Grynųjų pinigų likučio limito apskaičiavimo tvarka pateikta 2014 m. kovo 11 d. Rusijos banko įsakymo Nr. 3210-U priede.

Pagal ją 2019 metais grynųjų pinigų likučio limitas gali būti skaičiuojamas vienu iš dviejų būdų:

Variantas 1. Skaičiavimas pagal kasos įplaukų kiekį

L = V / P x N c

L

V- kasos pajamų už parduotas prekes, atliktus darbus, suteiktas paslaugas apimtis atsiskaitymo laikotarpis rubliais (naujai sukurti individualūs verslininkai ir organizacijos nurodo numatomą pajamų sumą).

P- atsiskaitymo laikotarpis, už kurį atsižvelgiama į grynųjų pinigų įplaukų apimtį (nustatydami ją galite paimti bet kokį laikotarpį, pavyzdžiui, mėnesį, kurį buvo gautos didžiausios pinigų įplaukų apimtys). Atsiskaitymo laikotarpis turi būti ne ilgiau kaip 92 darbo dienas

Nc- laikotarpis nuo grynųjų pinigų gavimo dienos iki pinigų įnešimo į banką dienos. Šis laikotarpis neturėtų viršyti 7 darbo dienų, o nesant banko į vietovė– 14 darbo dienų. Pavyzdžiui jei pinigai įnešami į banką kartą per 3 darbo dienas, tai N c = 3. Nustatant N c galima atsižvelgti į vietą, organizacinę struktūrą, veiklos specifiką (sezoniškumą, darbo valandas ir kt.).

Skaičiavimo pavyzdys. UAB „Įmonė“ užsiima mažmenine prekyba. Organizacijos vadovybė nusprendė 2019 metams nustatyti grynųjų pinigų likučio limitą, atsiskaitymo laikotarpiu pasirinkdama 2018 metų gruodį. Gruodžio mėnesį įmonė dirbo 21 dieną ir gavo 357 000 rublių grynųjų pinigų. Tuo pačiu metu organizacijos kasininkas kas 2 dienas pervesdavo pajamas bankui. Pinigų likučio limitas šiuo atveju bus lygus: 34 000 rublių.(357 000 rublių / 21 diena x 2 dienos).

2 variantas. Skaičiavimas pagal grynųjų pinigų išėmimo iš kasos apimtį

Šis metodas paprastai jais naudojasi individualūs verslininkai ir organizacijos, kurios vykdydamos savo veiklą grynųjų pinigų negauna, bet periodiškai išima pinigus iš banko (pavyzdžiui, atsiskaitymams su tiekėjais).

Šiuo atveju taikoma formulė:

L = R / P x N n

L– grynųjų pinigų likučio limitas rubliais;

R- atsiskaitymo laikotarpio grynųjų pinigų išėmimo apimtis rubliais (išskyrus sumas, skirtas atlyginimams, stipendijoms ir kitiems pervedimams darbuotojams mokėti). Naujai susikūrę individualūs verslininkai ir organizacijos nurodo numatomą grynųjų pinigų išėmimo apimtį;

P- atsiskaitymo laikotarpis, už kurį atsižvelgiama į grynųjų pinigų išėmimo apimtį (nustatydami jį galite paimti bet kokį laikotarpį, pavyzdžiui, mėnesį, kurį buvo grynųjų pinigų išėmimo piko). Atsiskaitymo laikotarpis turi būti ne ilgiau kaip 92 darbo dienas, o minimali jo reikšmė gali būti bet kokia.

N n- laikotarpis tarp pinigų gavimo į banką dienų (išskyrus sumas, skirtas darbo užmokesčiui, stipendijoms ir kitoms išmokoms darbuotojams mokėti). Šis laikotarpis neturėtų viršyti 7 darbo dienų, o nesant vietovėje banko – 14 darbo dienų. Pavyzdžiui, jei pinigai iš banko išimami kartą per 3 darbo dienas, tada N n = 3.

Skaičiavimo pavyzdys. UAB „Įmonė“ užsiima mažmenine prekyba. Įmonė grynųjų pinigų nepriima, pirkėjai atsiskaito per banką. Tačiau atsiskaitymams su tiekėjais įmonė kartkartėmis iš banko išima grynųjų pinigų. Organizacijos vadovybė nusprendė 2019 metams nustatyti grynųjų pinigų likučio limitą, atsiskaitymo laikotarpiu pasirinkdama 2018 metų gruodį.

Gruodžio mėnesį įmonė dirbo 21 dieną ir iš banko gavo grynųjų 455 700 rublių. Tuo pačiu metu organizacijos kasininkas kas 4 dienas gaudavo grynųjų iš banko. Darbo užmokestis neišėjo iš kasos. Šiuo atveju likučio riba bus lygi: 86 800 RUB(455 700 rublių / 21 diena x 4 dienos).

Užsakymas dėl grynųjų pinigų limito nustatymo

Apskaičiavę grynųjų pinigų likučio limitą kasoje, turite išduoti vidinį pavedimą, patvirtinantį limito dydį. Užsakyme galite nurodyti limito galiojimo laikotarpį, pavyzdžiui, 2019 m. (užsakymo pavyzdys).

Prievolė kasmet nustatyti limitą iš naujo įstatyme nenumatyta, todėl jei įsakyme nenurodytas galiojimo laikas, tuomet nustatyti rodikliai gali būti taikomi tiek 2019 metais, tiek vėliau, kol išduosite naują pavedimą.

Supaprastinta tvarka

Nuo 2014 m. birželio 1 d. - individualūs verslininkai ir mažos įmonės (darbuotojų skaičius ne daugiau kaip 100 žmonių ir pajamos ne daugiau kaip 800 mln. rublių per metus) nereikia nustatyti ribos grynųjų pinigų likutis kasoje.

Norėdami atšaukti grynųjų pinigų limitą, turite pateikti specialų užsakymą. Jis turi būti pagrįstas Rusijos banko 2014 m. kovo 11 d. nurodymu Nr. 3210-U ir turi būti toks: „Laikykite grynuosius pinigus kasoje nenustatydami likučio kasoje limito“(užsakymo pavyzdys).

Grynųjų pinigų išdavimas atskaitingiems asmenims

Apskaitiniai pinigai – tai pinigai, kurie išduodami atskaitingiems asmenims (darbuotojams) komandiruotėms, reprezentacinėms išlaidoms ir buities reikmėms.

Išleisti pinigus pagal ataskaitą galima tik remiantis darbuotojo pareiškimai. Jame jis turi nurodyti: pinigų sumą, jų gavimo paskirtį ir laikotarpį, kuriam jie paimami. Prašymas surašytas bet kokia forma ir turi būti pasirašytas vadovo (IP).

Jei darbuotojas išleido savo asmeninius pinigus, tai jam reikia juos kompensuoti, tokiu atveju taip pat rašomas prašymas, tik su kita formuluote (prašymų pavyzdžiai).

Pastaba: pageidautina, kad teiginyje būtų eilutė: „Darbuotojas neturi skolų už anksčiau išduotus avansus“(kadangi pagal įstatymą negalima išduoti pinigų pagal ataskaitą darbuotojams, kurie nepranešė apie ankstesnius avansus).

Per 3 darbo dienos pasibaigus laikotarpiui, kuriam buvo išduotos lėšos (arba nuo įėjimo į darbą dienos), darbuotojas turi pateikti buhalteriui (vadovui) išankstinė ataskaita pridedant patirtas išlaidas patvirtinančius dokumentus (KKM čekiai, pardavimo kvitai ir kt.).

Priešingu atveju darbuotojui išduotos lėšos negali būti įskaitytos į išlaidas ir atitinkamai sumažinamas mokestis. Be to, jei nėra patvirtinančių dokumentų, nuo išduotos sumos reikės išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį ir draudimo įmokas.

Grynųjų pinigų limitas

Kita svarbi grynųjų pinigų drausmės taisyklė – mokėjimų grynaisiais pinigais tarp verslo subjektų (individualių verslininkų ir organizacijų) laikymasis. pagal vieną sutartį suma ne daugiau kaip 100 tūkstančių rublių.