1 Banko akcinis kapitalas ir jo esmė

Nuosavų lėšų komercinis bankas susideda iš jo suformuotų lėšų ir banko gauto pelno dėl savo veiklos einamaisiais metais ir praėjusiais metais. Pagrindą sudaro banko lėšos nuosavų lėšų. Kiekvienas iš jų turi tam tikrą tikslą. Skiriasi ir jų susidarymo tvarka bei šaltiniai.

Bankininkystės organizavimo pradžios taškas yra komercinių bankų formavimas įgaliotasis fondas (kapitalas). Jo sukūrimas įstatymų nustatyta suma yra būtina sąlyga norint įregistruoti banką kaip juridinį asmenį. Nepriklausomai nuo banko organizacinės ir teisinės formos, jo įstatinis fondas sudaromas tik iš dalyvių įnašų – teisinių ir asmenys. Į statutinį fondą įneštos lėšos yra pradinis kapitalas naujai kuriamo banko ūkinei komercinei veiklai pradėti ir per visą veiklos laikotarpį. kredito įstaiga yra ekonominis jos egzistavimo pagrindas.

AT be nesėkmės turėtų susikurti komerciniai bankai rezervinis fondas, skirta kompensuoti nuostolius dėl aktyvios banko veiklos, privilegijuotųjų akcijų dividendų išmokėjimo, jei gauto pelno nepakanka, ir kitais panašiais tikslais. Rezervinis fondas formuojamas iš atskaitymų iš grynasis pelnas stiklainis. Šio fondo dydis tiesiogiai priklauso nuo banko įgalioto fondo dydžio. Pagal teisės aktus rezervinio fondo dydis turi būti ne mažesnis kaip 15% įgalioto fondo.

Be privalomo rezervinio fondo formavimo, komerciniai bankai gali kurti ir kitus fondus, kurių šaltiniai yra bankų pelnas. Šių lėšų skaičius, paskirtis, dydis, formavimo ir naudojimo tvarka turi būti nurodyta banko steigiamuosiuose dokumentuose arba specialiuose vidiniuose bankų fondų nuostatuose, patvirtintuose atitinkamų banko valdymo organų. Dažniausiai formuojamas banko plėtros fondas, lėšas kaupiančios lėšos dividendams akcininkams išmokėti ir akcijų nominaliajai vertei indeksuoti, banko einamųjų išlaidų fondas. Taip pat gali būti steigiami įvairūs patikos fondai, pavyzdžiui, banko darbuotojų perkvalifikavimui ir kvalifikacijos kėlimui ir pan.

Speciali grupė turėtų būti skirta bankų lėšoms, kurių formavimasis siejamas su įvairiais išoriniais ekonominiais veiksniais. Juos galima sujungti bendru pavadinimu perkainojimo lėšos. Dėl infliacijos banko ilgalaikio turto balansinė vertė atsilieka nuo rinkos vertės. Periodiškai atlikdamas jų vertės perkainavimą, bankas sudaro ilgalaikio turto perkainojimo fondą. Kai pasikeičia užsienio valiutų kursas santykyje su nacionaline valiuta bankai turi taip vadinamus nerealizuotus valiutų keitimo skirtumus. Banko nuosavos lėšos apima nerealizuotus užsienio valiutos kurso skirtumus dėl perkainojimo užsienio valiutosįgaliotose ir kitose banko lėšose.

Atskirą grupę banko fonduose sudaro lėšos, sukauptos dėl ilgalaikio turto nusidėvėjimo.

Banko nuosavas lėšas gali sudaryti keletas kitų elementų:

Rizikos ir mokėjimų rezervai, sukurti banko pelno sąskaita;

Emisijos skirtumai, atsirandantys pardavus iš pradžių išleistas akcijas už kainą, viršijančią jų nominalią vertę;

Ataskaitinių metų ir ankstesnių metų nepaskirstytasis pelnas.

Reikia turėti omenyje, kad komerciniai bankai, vykdydami savo veiklą, gali iš dalies arba visiškai panaudoti savo specialios paskirties fonduose sukauptas lėšas. Tokiu atveju sumažės bendra banko nuosavų lėšų suma.

Būtina atskirti banko nuosavų lėšų ir akcinio kapitalo sąvokas. Nuosavų lėšų yra apibendrinta sąvoka. Įskaitant visus banko vidinės veiklos metu susidariusius įsipareigojimus: įstatines ir rezervines lėšas, kitas lėšas ir rezervus, sukurtus iš pelno; problema skirtumai; perkainojimo lėšos; ankstesnių metų ir einamųjų metų nepaskirstytasis pelnas. Banko akcija yra apskaičiuota vertė. Į jį, be tam tikrų nuosavų lėšų straipsnių, gali būti įtrauktos tam tikros rūšies skolintos lėšos, kurios teoriškai gali būti prilygintos nuosavoms lėšoms ir kurios gali atlikti banko kapitalo funkcijas. Banko kapitalo sudėtis apima nuosavų lėšų elementus, atitinkančius tokius principus kaip stabilumas, subordinacija, susijusi su kreditorių teisėmis ir nebuvimas. fiksuoti mokesčiai pajamos. Taigi banko nuosavas kapitalas turėtų būti suprantamas kaip jo kuriamos lėšos ir rezervai, užtikrinantys banko veiklos stabilumą ir galimybę išlyginti galimus nuostolius bei būti naudojami banko per visą savo veiklos laikotarpį. Nuosavybę sudaro:įstatinis kapitalas, rezervinis kapitalas, rezervai įvairioms rizikoms padengti, steigėjo pelnas (akcijų skirtumas), einamųjų metų ir ankstesnių metų nepaskirstytasis pelnas. Be to, kompozicijoje nuosavybės gali apimti pasiskolintą arba subordinuotą paskolą, kuri yra pakankamai apibūdinta ilgus laikotarpius pritraukimas (ne mažiau kaip 5 metai), nėra galimybės kreditoriui reikalauti anksčiau sutartyje numatytų galiojimo terminų.

Pastebėtina, kad bankinių įsipareigojimų struktūra turi savo specifiką, lyginant su ūkio subjektų įsipareigojimų struktūra. Ją sudaro palyginti nedidelė banko nuosavų lėšų dalis (apie 10%), palyginti su skolintų lėšų dalimi. Taip yra dėl daugelio priežasčių. Pirma, bankai pagal savo veiklos pobūdį užsiima laikinai laisvų klientų lėšų perskirstymu, t.y. dirbti daugiausia su „užsienio“ priemonėmis. Antra, nefinansinių įmonių bankinis turtas, nes jos daugiausia yra pinigine forma o ne „įšaldyti“ ilgalaikio turto ir atsargų pavidalu. Tai leidžia bankui greitai sutelkti lėšas savo įsipareigojimams kreditoriams vykdyti ir sumažina nuosavo kapitalo poreikį.

Nuosavos lėšos iš įvairių komercinių bankų gali sudaryti daug didesnę visų išteklių dalį. Tai daugiausia priklauso nuo banko veiklos trukmės ir banko vykdomos išteklių politikos. Naujai kuriamas bankas turi visus savo lėšomis suformuotus įsipareigojimus, atstovaujamus lėšomis, įneštomis į statutinį fondą. Kai kuriais atvejais bankai vykdo kryptingą politiką, siekdami „atpiginti“ išteklių bazę, mažindami klientų lėšų pritraukimą ir didindami nuosavas lėšas.

2 Nuosavybės funkcijos

Nuosavas kapitalas pirmiausia yra šaltinis finansiniai ištekliai už banką. Tai būtina pradiniuose banko veiklos etapuose, kai steigėjai daro nemažai prioritetinių išlaidų, be kurių bankas tiesiog negali pradėti savo veiklos (žemės ir pastatų įsigijimas, patalpų įrengimas, apmokėjimas). darbo užmokesčio personalas).

Banko akcinis kapitalas atlieka šias funkcijas:

veikiantis;

Reguliavimo;

Apsauginis.

Operacijų palaikymo funkcija yra svarbus kuriant banką ir pradiniuose jo veikimo etapuose. Tokiais laikotarpiais banko nuosavu kapitalu finansuojamas ilgalaikio turto, kompiuterinės ir biuro įrangos įsigijimas ar nuoma, organizacinės priemonės kuriant apsaugos sistemas banke, bankinių technologijų ir ryšių sistemų diegimas.

Tolesnėje banko veikloje operatyvinės veiklos užtikrinimo funkcija tampa antraeiliai, priešingai nei įmonėse medžiagų gamyba, kur jis išlieka pagrindinis per visą veiklos laikotarpį.

Turinys reguliavimo funkcija kapitalas slypi tame, kad fiksuodamos nuosavo kapitalo ar atskirų jo komponentų vertę, priežiūros institucijos daro įtaką bankų veiklai ir riboja jo lygį. bankininkystės rizika. Taigi, norint nustatyti Baltarusijos Respublikos nacionalinio banko nustatytus privalomus ekonominius bankų veiklos reguliavimo standartus, banko nuosavo kapitalo rodikliai naudojami dešimtyje iš trylikos. privalomi standartai. Tai reiškia, kad banko kapitalo vertė labai įtakoja apimtis ir kryptį bankines operacijas. Komercinio banko akcinis kapitalas taip pat gali būti naudojamas akcinių ir bendrųjų įmonių nuosavybėn.

esmė apsauginė funkcija slypi tame, kad kapitalas padeda apsaugoti indėlininkų ir kreditorių lėšas, nes nuostoliai dėl kredito, investicijų, valiutos operacijos banko, piktnaudžiavimai, klaidos nurašomos rezervų, kurie yra kapitalo dalis, sąskaita. Todėl jei bankas turi pakankamai rezervinio kapitalo, jis ilgą laiką gali būti laikomas patikimu ir moku, net jei pagrindinėje veikloje atsiranda nuostolių. Tai yra, banko kapitalas atlieka savotiško buferio vaidmenį, kuris sugeria nuostolius dėl įvairių bankinių rizikų realizavimo.

Ši funkcija apima indėlių garantavimą, indėlininkų interesų apsaugą banko likvidavimo ar bankroto atveju, taip pat užtikrina banko funkcionavimą nuostolių atveju. dabartinė veikla kurios paprastai dengiamos einamojo pelno sąskaita. Apsauginė funkcija bankinio kapitalo yra pagrindinis per visą banko veiklos laikotarpį.

Nesunku pastebėti, kad apsauginės funkcijos yra bendros visoms šioms funkcijoms. Taigi paaiškėja, kad apsauginė funkcija yra bendras bruožas viso banko kapitalo. Pažymėtina, kad apsauginė nuosavo kapitalo funkcija keičiasi veikiant keletui veiksnių:

Ekonominės ir Financinė padėtis pinigų sferos stabilumas;

Indėlių ir paskolų draudimo plėtra šalyje;

Banko strategijos ir taktika.

Kuo aukštesnis indėlių draudimo, indėlių ir skolos operacijų šalies išsivystymo lygis, tuo mažesni apsaugos funkcijai keliami reikalavimai ir mažesnė nuosavo kapitalo dalis banko įsipareigojimuose. Kuo bankas griežčiau laikosi savo likvidumo reikalavimų, kruopščiai apdraudžia savo veiklą nuo visų rūšių rizikų, tuo mažiau reikalavimų keliama apsauginei funkcijai. Tuo pačiu metu per didelis likvidaus turto padidėjimas, visiškas pašalinimas iš rizikingų paskolų išdavimo praktikos lemia banko pelningumo mažėjimą. Ekonominio, finansinio ir teisinio nestabilumo sąlygomis komercinių bankų veiklai kyla papildoma rizika, dėl kurios didėja reikalavimai akcinio kapitalo apsauginei funkcijai.

Daugiafunkcinis nuosavo banko tikslas daro jį nevienalytę savo sudėtimi. Viena dalis, skirta komercinio banko operatyvinei veiklai užtikrinti, yra pati pastoviausia ir veikia lėšomis: autorizuota, dalinė rezervinė, nusidėvėjimo, ekonominių paskatų. Antroji dalis skirta aktyvioms ir kitoms banko operacijoms apdrausti nuo nuostolių. Ši dalis yra mobilesnė ir veikia lėšų pavidalu: draudimas, dalinis rezervas, rezervai nuostoliams, susijusiems su paskolų negrąžinimu, padengti. Trečiasis skirtas banko nuosavo kapitalo dydžiui reguliuoti, nors juo galima užtikrinti operatyvinę veiklą ir draudimo poreikius. Todėl šios akcinio kapitalo dalies dydis yra lankstiausias ir gali priklausyti tiek nuo paties banko strateginių ir taktinių tikslų pasikeitimų, tiek nuo reguliavimo institucijų reikalavimų.

3 Tarptautiniai kapitalo standartai

1987 m. 12 pirmaujančių pramoninių šalių (G7 šalių, Švedijos, Šveicarijos ir Beniliukso šalių) atstovai paskelbė susitarimą dėl kapitalo standartų, dažnai vadinamą Bazelio susitarimu, kuris būtų vienodai taikomas visose šalyse. bankų įstaigos išvardintų valstybių jurisdikcijoje.

Komercinio banko nuosavo kapitalo dydis vaidina didžiulį vaidmenį:

Pačiam bankui, kadangi tiek aktyvių, tiek pasyvių operacijų apimtis ir pobūdis tiesiogiai priklauso nuo kapitalo dydžio, kuris galiausiai turi didelės įtakos veiklos rezultatų formavimuisi;

Banko kreditoriams, taip pat klientams, kurie yra atsiskaitymų ir grynųjų pinigų paslaugos, kuris yra susijęs su jų investicijų saugumo užtikrinimu ir paslaugos stabilumo garantavimu;

Vyriausybės įstaigoms, įskaitant centrinius bankus, kurie domisi visos ekonomikos stabilumu, ypač bankų sistemomis ir mokėjimų negrynaisiais pinigais sistemomis, nes šis stabilumas gali būti pasiektas tik tuo atveju, jei komerciniai bankai turi nuosavų lėšų, atitinkančių nustatytus reikalavimus. reikalavimus, atitinkančius rinkos situaciją tiek kiekybiniais, tiek kokybiniais parametrais.

Baltarusijos Respublikoje minimalus dydis akcinis kapitalas turėtų būti 5 milijonai eurų.

Taigi bankų vadovybė periodiškai susiduria su nuosavų lėšų papildymo problema.

Banko kapitalo papildymas atliekamas dviem būdais:

Kapitalo didinimas iš vidinių šaltinių;

Kapitalo didinimas iš išorės šaltinių.

Pirmasis būdas – vykdyti tam tikrą dividendų politiką, kurios esmė – didinti pelno išlaikymo dalį mažinant (arba sąlyginai sumažinant, jei pelnas nesikeičia) dividendų išmokėjimą paprastųjų akcijų savininkams.

Antrasis metodas visų pirma apima papildomą nuosavybės vertybinių popierių emisiją su teise keistis į akcijas. Į šis metodas taip pat apima ilgalaikio turto ir, visų pirma, nekilnojamojo turto pardavimą su vėlesne nuoma. Tokie sandoriai patraukliausi tais laikotarpiais, kai infliacija ir ekonomikos augimą gerokai lenkia dabartinės vertės padidėjimą, palyginti su pradine jos verte, atsispindėjusia banko balanse.

yra komercinio banko sukurta įvairių fondų visuma, skirta jo funkcionavimui ir indėlininkų bei kitų banko kreditorių pasitikėjimui užtikrinti.

Akcinis kapitalas atlieka nemažai svarbių funkcijų, užtikrinančių banko stabilumą ir patikimumą.

Bankinio kapitalo atliekamos funkcijos dviprasmiškai apibrėžtos tiek šalies, tiek Vakarų literatūroje. Yra trys pagrindinės funkcijos: apsauginė, eksploatacinė ir reguliavimo. Kadangi didelę bankų turto dalį finansuoja indėlininkai, pagrindinė labai riboto dydžio nuosavo kapitalo funkcija yra apsaugoti indėlininkų interesus. Be to, banko kapitalas mažina banko akcininkų riziką.

Apsauginė funkcija reiškia galimybę išmokėti kompensacijas indėlininkams banko likvidavimo atveju, taip pat išlaikyti mokumą sukuriant turto rezervą, leidžiantį bankui funkcionuoti nepaisant grėsmės nuostoliams. Tačiau kartu daroma prielaida, kad daugiausia nuostolių dengia ne kapitalas, o einamosios banko pajamos. Kitaip nei dauguma įmonių, komercinio banko mokumo išsaugojimą užtikrina tik dalis nuosavo kapitalo. Paprastai bankas laikomas mokiu tol, kol išlieka nepakitęs įstatinis kapitalas, t.y. tol, kol turto vertė yra ne mažesnė už banko išleistų įsipareigojimų (neužtikrintų) ir jo įstatinio kapitalo sumą.

Kapitalas atlieka savotiškos apsauginės pagalvėlės vaidmenį ir leidžia bankui tęsti veiklą iškilus dideliems nenumatytiems nuostoliams ar išlaidoms. Tokioms išlaidoms finansuoti į nuosavą kapitalą įtraukiami įvairūs rezerviniai fondai, o jei klientas masiškai nevykdo paskolų, gali tekti dalį nuosavo kapitalo panaudoti nuostoliams padengti.

Banko kapitalo operacinė funkcija yra antraeilė, palyginti su. apsauginis. Tai apima nuosavų lėšų skyrimą žemei, pastatams, įrangai įsigyti, taip pat finansinio rezervo sukūrimą nenumatytiems nuostoliams. Šis finansinių išteklių šaltinis yra būtinas pradiniuose banko veiklos etapuose, kai steigėjai atlieka nemažai prioritetinių išlaidų. Vėlesniuose banko plėtros etapuose ne mažiau svarbus ir akcinio kapitalo vaidmuo, dalis šių lėšų investuojama į ilgalaikį turtą, į įvairių rezervų kūrimą. Nors pagrindinis veiklos plėtros kaštų padengimo šaltinis yra sukauptas pelnas, bankai, vykdydami struktūrines priemones – atidarydami filialus, jungdami, dažnai griebiasi naujų akcijų emisijų ar ilgalaikių paskolų.

Kapitalo reguliavimo funkcijos atlikimas siejamas išskirtinai su ypatingu visuomenės suinteresuotumu sėkmingu bankų funkcionavimu. Banko kapitalo rodiklio pagalba valdžios organai vertinti ir kontroliuoti bankų veiklą. Paprastai taisyklės, susijusios su banko akciniu kapitalu, apima minimalius nuosavybės reikalavimus, turto limitus ir kito banko turto pirkimo sąlygas. Centrinio banko nustatyti ekonominiai standartai daugiausia grindžiami banko nuosavo kapitalo dydžiu. Nagrinėjamuose funkcijų klasifikatoriuose reguliavimo funkcija taip pat apima kapitalo panaudojimą, siekiant apriboti skolinimo ir investicines operacijas (tiek, kiek banko paskolas ir investicijas riboja turimas nuosavas kapitalas).

Kiti šaltiniai, pripažįstantys, kad pagrindinis banko kapitalo tikslas yra sumažinti riziką, akcentuoja šias kapitalo funkcijas:

Tarnauja kaip buferis, galintis absorbuoti nuostolius ir išlaikyti mokumą;

Suteikia prieigą prie finansinių išteklių rinkų ir apsaugo bankus nuo problemų;

Išlaiko klientų pasitikėjimą banku ir įtikina kreditorius jo finansine galia. Kapitalas turi būti pakankamai didelis, kad suteiktų skolininkų pasitikėjimą, kad bankas sugebės patenkinti jų paskolų poreikius, net ir esant ekonomikos nuosmukiui;

Sulaiko rizikos augimą ir riboja ją.

Visos šios kapitalo funkcijos prisideda prie rizikos mažinimo. Toks požiūris yra praktiškas ir atitinka komercinio banko valdymo tikslus.

Kapitalo, kaip buferio nuo paskolų nuostolių, vaidmuo tampa aiškus judėjimo kontekste. Jeigu banko klientai nustoja vykdyti savo įsipareigojimus pagal Paskolas, įplaukos Pinigai palūkanų ir pagrindinių mokėjimų. Lėšų nutekėjimas nesikeičia. Bankas išlieka mokus tol, kol įplaukų suma viršija nutekėjimą, Kapitalas tarnauja kaip buferis, nes mažina priverstinius nutekėjimus.

Atidėjiniai galimiems paskolų nuostoliams (bendrieji atidėjiniai). Bendrojo pobūdžio rezervai suprantami kaip rezervas galimiems nuostoliams už paskolas, priskiriamas pirmai rizikos grupei. Bendra šių rezervų suma neturėtų viršyti 1,25% pagal riziką įvertinto turto.

Ankstesnių ir einamųjų metų nepanaudotas pelnas yra nuosavybės elementas, kol jį paskirstys visuotinis banko dalyvių susirinkimas. Jį paskirstius, dalis pelno, vadovaujantis banko politika, skirta rezerviniam kapitalui ir kaupiamųjų lėšų didinimui, užtikrina nuosavo kapitalo didinimą.

subordinuota paskola.

Subordinuota paskola – tai kredito įstaigos pritraukta paskola ar indėlis, kuris kartu atitinka šias sąlygas:

Įdarbinimo laikotarpis yra ne trumpesnis kaip penkeri metai;

Sutartyje yra 6 nuostata dėl negalimumo, jos nutraukimo prieš terminą;

Suteikimo sąlygos iš esmės nesiskiria nuo panašių paskolų suteikimo rinkos sąlygų;

Paskola (indėlis) grąžinama kredito įstaigos atveju visiškai patenkinus visų kitų kreditorių reikalavimus;

Subordinuotos paskolos sutartyje, taip pat prie jos sudarytose papildomose sutartyse nėra nuostatų, keičiančių aukščiau nurodytas sąlygas. Subordinuota paskola įtraukiama į kapitalą, kai pagrindinis teritorinis skyrius patvirtina, kad sudaryta sutartis atitinka Rusijos banko nustatytus reikalavimus.

Pagal savo kokybines savybes bankai skirsto nuosavą kapitalą į du lygius: I pakopos (pagrindinį) kapitalą ir II pakopos (papildomą) kapitalą.

I lygio kapitalas apima tuos elementus, kurie atitinka kriterijus:

stabilumas;

Trūksta fiksuotų sukauptų pajamų;

Subordinacija, susijusi su kreditorių teisėmis (grąžinimo pirmenybė bankroto atveju).

Banko akcinio kapitalo įvertinimas

Kyla problema, kaip nustatyti bankui būtino ar pakankamo kapitalo dydį ilgam laikui moksliniai tyrimai ir ginčai tarp bankų ir reguliavimo institucijų. Bankai nori apsieiti su minimaliu kapitalu, kad padidintų pelningumą ir turto augimą; bankų kontrolieriams reikia didelio kapitalo, kad sumažintų bankroto riziką. Kartu išsakoma nuomonė, kad bankroto atvejai kyla dėl blogo valdymo, kad gerai valdomi bankai gali egzistuoti net ir esant mažoms kapitalo normoms.

Sąvoka „kapitalo pakankamumas“ atspindi bendrą banko patikimumo įvertinimą, jo rizikos laipsnį. Kapitalo kaip buferio nuo nuostolių aiškinimas sukelia atvirkštinį ryšį tarp kapitalo dydžio ir banko rizikos. Tai reiškia pagrindinį pakankamumo principą: nuosavo kapitalo dydis turi atitikti turto dydį, atsižvelgiant į jo rizikos laipsnį. Kartu jie savo darbe visada atsižvelgia į tai, kad perteklinė bankininkystė – per didelio akcijų skaičiaus išleidimas, palyginti su optimaliu nuosavų lėšų poreikiu – taip pat nėra palaima. Tai neigiamai veikia banko veiklą. Lėšų pritraukimas išleidžiant akcijas yra brangus ir dažnai nepageidautinas banko finansavimo būdas, palyginti su trečiųjų šalių lėšų pritraukimu. Todėl bankų vadovai, viena vertus, ir bankų priežiūros institucijos, iš kitos pusės, siekia rasti optimalų santykį tarp kapitalo dydžio ir kitų komercinio banko parametrų.

Kritikuojama neįvertinta kapitalo dalis banko ištekliais. Tai apie dėl atsakomybės banko indėlininkams (arba – indėlių sistemoje). Banko atsakomybė apsiriboja jo kapitalu, o indėlininkai ir kiti kreditoriai rizikuoja didelėmis lėšomis, patikėta bankui.

Taip pat yra keletas veiksnių, lemiančių banko kapitalo didinimo reikalavimus:

Investicijos į įstatinį kapitalą Kredito organizacijos gyventojai;

Atgal | |

Banko akcinis kapitalas – tai įvairios paskirties lėšų visuma, suformuota iš laisvų nuo įsipareigojimų ir teikiančių lėšų. ekonominę nepriklausomybę ir banko stabilumas.

Banko akcinis kapitalas formuojamas tenge steigėjų ar savininkų įnašų, įstatinio kapitalo, taip pat dalies pelno, likusio banko žinioje, sąskaita..

Nuosavas kapitalas atlieka penkias funkcijas: apsauginę, eksploatacinę, reguliavimo, cirkuliacinę ir rezervinę.

1. apsauginė funkcija. Reiškia galimybę išmokėti kompensacijas indėlininkams banko likvidavimo atveju. Akcinis kapitalas leidžia išlaikyti banko mokumą nepaisant nuostolių grėsmės. Tačiau kartu daroma prielaida, kad daugiausia nuostolių dengia ne kapitalas, o einamosios banko pajamos. Kapitalas atlieka savotiškos apsauginės „pagalvėlės“ vaidmenį ir leidžia bankui tęsti veiklą. Išlaidoms finansuoti didelių nenumatytų nuostolių ar išlaidų atveju į nuosavą kapitalą įtraukiami įvairūs rezerviniai fondai. Jei klientas masiškai nevykdo paskolų, kartais tenka dalį įstatinio kapitalo panaudoti nuostoliams padengti. 2. Operacinė funkcija yra antrinės svarbos, palyginti su apsauga. Ji yra apima nuosavų lėšų investavimą į žemės, pastatų, įrenginių įsigijimą, taip pat finansinio rezervo sukūrimą nenumatytiems nuostoliams. Nuosavas kapitalas šią funkciją atlieka daugiausia pradiniuose banko veiklos etapuose, kai steigėjai atlieka nemažai prioritetinių išlaidų. Vėlesniuose banko plėtros etapuose ne mažiau svarbus ir akcinio kapitalo vaidmuo, dalis šių lėšų investuojama į ilgalaikį turtą, į įvairių rezervų kūrimą. Ateityje pagrindinis veiklos plėtros kaštų dengimo šaltinis yra sukauptas pelnas, tačiau bankai, vykdydami struktūrines priemones – atidarydami filialus, jungdami, dažnai griebiasi naujų akcijų emisijų ar ilgalaikių paskolų.3. Reguliavimo funkcija siejamas su ypatingu visuomenės susidomėjimu sėkmingu bankų funkcionavimu. Tai reiškia, kad banko kapitalui nustatytų rodiklių pagalba valstybės institucijos vertina ir kontroliuoja bankų veiklą. Paprastai taisyklės, susijusios su banko nuosavu kapitalu, apima reikalavimus dėl minimalaus jo dydžio, pakankamumo, turto apribojimų ir turto pirkimo iš kito banko sąlygas. Nustatyti ekonominiai standartai centrinis bankas, daugiausia remiantis banko nuosavo kapitalo dydžiu. Nagrinėjamoje funkcijų klasifikacijoje reguliavimo funkcija taip pat apima kapitalo naudojimą, siekiant apriboti skolinimo ir investicines operacijas (tiek, kiek banko paskolas ir investicijas riboja turimas nuosavas kapitalas) /5/.4 . Atvirkštinė funkcija i - akcijų lėšos gali būti nukreipiamos į bet kokią aktyvią banko veiklą, pavyzdžiui, vertybinių popierių pirkimą, investicijas į nekilnojamąjį turtą, lizingo operacijas. 5. Rezervo funkcija - pasireiškia nuosavo kapitalo panaudojimu nuostoliams, patirtiems tiek aktyvioje, tiek ir toliau, padengti pasyvios operacijos. Bankas sudaro nuosavo kapitalo rezervą nepagrįstai rizikai kompensuoti. Šios banko kapitalo funkcijos rodo, kad akcinis kapitalas yra banko komercinės veiklos pagrindas. Ji užtikrina savo nepriklausomybę ir garantuoja ją finansinis stabilumas, yra išlyginimo šaltinis neigiamų pasekmiųįvairi rizika, kurią prisiima bankas.

Banko nuosavybės struktūra

Dalintis premiją

Pagrindinis banko nuosavų lėšų elementas yra statutinis fondas (kapitalas). Įstatinis kapitalas (fondas) yra organizacinė ir teisinė kapitalo forma, kurios dydis nustatomas steigimo sutartimi dėl banko steigimo ir yra nustatytas banko įstatuose. Įstatinis kapitalas sudaromas išleidžiant akcijas ( akciniai bankai) arba pajinių įnašų pervedimas (akcijų bankai). Didžiausia sumaįstatinis kapitalas nėra ribojamas įstatymų. Siekiant užtikrinti bankų stabilumą, nustatyta minimali sumaįstatinis kapitalas.(Kazachstano Respublikoje naujiems bankams 10 mlrd., tenge).

Įstatinis kapitalas leidžia komerciniam bankui tęsti veiklą nenumatytų išlaidų atveju, jei banko turimų rezervinių lėšų neužtenka išlaidoms finansuoti.

Papildomas kapitalas („papildomas kapitalas“) apima:

1. Akcijų priedas – lėšos, gautos pardavus akcijas pirmiesiems jų savininkams už didesnę nei jų nominalią vertę. Šios lėšos didėja pradinis kapitalas bankas ir jo stabilioji dalis; 2. rezervinis fondas – iš grynojo pelno formuojamas fondas, skirtas padengti nenumatytus banko veiklos nuostolius ir užtikrinti jo veiklos stabilumą. 3. Specialios paskirties fondai ir kaupiamieji fondai – skirti gamybai ir Socialinis vystymasis stiklainis. Pagal paskirtį jie naudojami naujiems pajėgumams įsigyti banko augimo laikotarpiu, t.y. atlieka savo veiklos funkciją kapitalas.4. Ankstesnių metų pelnas ir dalis pelno, kurį bankas gavo per ataskaitinius metus, įtraukiamas į pagrindinį kapitalą, jeigu šių šaltinių buvimą patvirtina išvada. audito organizacija pagal ankstesnių metų rezultatus, taip pat už einamųjų metų atitinkamą laikotarpį.

5. Subordinuotoji skola – tai neužtikrintas banko įsipareigojimas, kurio nėra

Tai yra indėlis, kuris likviduojant banką išperkamas paskutinis, bet prieš apmokėjimą už akcijas.

Kapitalo valdymas

Kapitalo valdymas reiškia jo vertės prognozavimą, atsižvelgiant į balansinių ir nebalansinių operacijų apimčių augimą, banko prisiimamos rizikos dydį, atitiktį nustatytam reglamentas proporcijas tarp įvairių kapitalo elementų, kad būtų pasiekti banko nustatyti parametrai. Nuolatiniai reguliavimo reguliavimo srities ir finansų rinkų būklės pokyčiai neleidžia bankams įvertinti savo valdymo sprendimų efektyvumo. Daugumoje Kazachstano Respublikos komercinių bankų kapitalo valdymo darbas apsiriboja reikalavimų tenkinimu priežiūros organai. Pagrindinė akcinio kapitalo valdymo kryptis yra jo didinimas arba augimas. Didelę kapitalo valdymo patirtį sukaupė pasaulis bankininkystės praktika. Tačiau naudojami metodai ir metodai yra pritaikyti besivystančioms sąlygoms bankų sistema ir negali būti tiesiogiai pervesta į Kazachstano bankus. Didėjantis spaudimas bankams didinti nuosavą kapitalą sukuria ilgalaikio kapitalo augimo apimčių ir šaltinių planavimo poreikį. bankininkystės praktika Yra daug būdų planuoti kapitalą, tačiau visi jie apima šiuos pagrindinius veiksmus: Apimčių planavimo etapai ir kapitalo augimo šaltiniai - bendro plėtra finansinis planas; - bankui reikalingo kapitalo dydžio nustatymas, atsižvelgiant į jo tikslus, siūlomas naujas paslaugas, sąlygas valstybinis reguliavimas; - kapitalo, kurį galima pritraukti iš vidinių šaltinių, kiekio nustatymas; - banko poreikiams ir tikslams tinkamiausių kapitalo šaltinių įvertinimas ir parinkimas. Akcinio kapitalo augimo šaltiniai tradiciškai skirstomi į vidinius ir išorinius/4/. Santykį tarp šių šaltinių dažnai lemia banko dydis ir jo strategija. dideli bankai turėti prieigą prie nacionalinių ir tarptautinių finansinės rinkos, turėti galimybę išleisti paprastąsias, privilegijuotąsias akcijas ar obligacijas, kurias reikia išlaikyti nuolatinis augimas savo veiklą. Mažesni bankai turi ribotas galimybes. Jie, kaip taisyklė, negali pritraukti investuotojų dėl tinkamos reputacijos stokos, žemesnio mokumo. Be to, menkai parduodamos nedidelės vertybinių popierių emisijos atvira rinka, jų išdėstymas yra susijęs su didelėmis išlaidomis ir rizika. Taigi maži bankai turi labiau pasikliauti vidiniais nuosavo kapitalo šaltiniaisVidiniai akcinio kapitalo augimo šaltiniai. 1. Pelno kaupimas. yra pagrindinis banko nuosavybės šaltinis. Jis vykdomas kaupiant pelną įvairių fondų pavidalu arba nepaskirstytu pavidalu. Tai lengviausias ir pigiausias kapitalo papildymo būdas, ypač bankams, kurių veikla pasižymi didele grąžos norma. Be to, kapitalo pritraukimas iš vidinių šaltinių nekelia grėsmės, kad esami akcininkai neteks banko kontrolės ir sumažės jų akcijų pelningumas. Šio metodo trūkumas yra tas, kad kapitalo prieaugis yra visiškai apmokestinamas.2. Dividendų politika. Banko kapitalo valdymui itin svarbu, kiek pelno disponuoja bankas. Mažas pelnas lemia lėtą vietinių kapitalo šaltinių augimą, todėl didėja bankroto rizika ir stabdomas turto ir atitinkamai pajamų augimas. Didelė pelno dalis, skirta kapitalui didinti, lemia išmokamų dividendų mažėjimą. Tuo pačiu metu dideli dividendai lemti banko akcijų rinkos vertės padidėjimą, o tai leidžia lengviau padidinti kapitalą iš išorės šaltinių. Dividendai šiuo atveju atlieka dvejopą funkciją: padidina esamų akcininkų pajamas ir palengvina kapitalo kaupimą išleidžiant papildomas akcijas. Optimali dividendų politika bus tokia, kuri maksimaliai padidins akcininkų investicijų rinkos vertę. Bankas galės pritraukti naujų akcininkų ir išlaikyti senus, jei nuosavo kapitalo grąža bus bent lygi investicijų grąžai kitose tokio pat rizikos verslo srityse / 4/. Išsivysčiusioje rinkoje svarbus uždavinys bankams yra sukurti stabilią dividendų politiką, kai dividendų dalis išlaikoma gana pastoviame lygyje. 3. Ilgalaikio turto perkainojimas yra turto vertės padidėjimas dėl nuosavų pastatų ir įrengimų perkainojimo. Tai reikšmingas kapitalo šaltinis bankams, investuojantiems į brangstantį nekilnojamąjį turtą. Tačiau šis šaltinis nėra pakankamai patikimas, nes materialaus turto vertė labai svyruoja, ypač nestabilios ekonomikos sąlygomis. Išoriniai kapitalo prieaugio šaltiniai. Vieno iš šių metodų pasirinkimas daugiausia priklauso nuo to, kokią įtaką jis turės akcininkų grąžai, kuri paprastai matuojama pelnu vienai akcijai. 1. Paprastųjų ir privilegijuotųjų akcijų emisija ir pardavimas - yra vieni brangiausių būdų dėl didelių naujos emisijos parengimo ir akcijų platinimo išlaidų. Be to, yra rizika, susijusi su akcininkų grąža, palyginti su skolų savininkais. Vidaus praktikoje dėl papildomos akcijų emisijos, kaip taisyklė, vienu metu padidėja trys banko nuosavybės elementai: įstatinis kapitalas, akcijų priedas ir rezervinis kapitalas, kurio minimali suma yra susieta su įstatinio kapitalo dydžiu. . Trūkumai: Naudojant šį kapitalo šaltinį kyla esamos akcinio kapitalo struktūros, kontrolinio akcijų paketo erozijos grėsmė. Daugeliu atvejų noras išlaikyti banko kontrolę skatina akcininkus vetuoti naujas akcijų emisijas. Privalumai: Palyginti su skola, naujai išleistos akcijos turi didesnį lankstumą, nes ne visada už jas privaloma mokėti dividendus. d/11/. 2. Subordinuotų įsipareigojimų išdavimas .Šio kapitalo pritraukimo šaltinio pranašumas yra tas, kad palūkanų mokėjimai už subsidijuojamą skolą yra atskaitomi iš mokesčių. Jeigu skolintų lėšų gauti pajamų, viršijančių už jas mokamas palūkanas, tuomet subsidijuotų įsipareigojimų išdavimas gali padidinti pelną vienai akcijai. Kadangi subsidijuojami įsipareigojimai turi būti grąžinti suėjus terminui, auga bankai dažnai imasi subsidijuojamos skolos refinansavimo, t. grąžinti obligacijas, kurioms pasibaigęs paskolos terminas, lėšų iš naujos obligacijų emisijos sąskaita. Tai leidžia bankui, kuris turi finansuoti savo augimą, turėti obligacijų kaip nuolatinis kapitalo elementas /2/. 3. Turto pardavimas ir nekilnojamojo turto nuoma. Siekdami išlaikyti savo veiklą, bankai kartais parduoda esamą pastatą, o paskui nuomoja jį iš naujų savininkų. Toks sandoris suteikia papildomų pinigų įplaukų, taip pat reikšmingą nuosavo kapitalo papildymą, kuris sustiprina banko kapitalo padėtį. Išorinio kapitalo pritraukimo būdas turėtų būti pasirenkamas atsargiai finansinė analizė galimas alternatyvas ir galimą jų poveikį visų pirma akcininkų grąžai. Banko kapitalo pakankamumo vertinimo samprata ir būtinybė. Banko kapitalo pakankamumo nustatymo problema jau seniai buvo mokslinių tyrimų ir ginčų tarp bankų ir reguliavimo institucijų tema. Bankai nori išsiversti su minimaliu kapitalu, kad padidintų pelningumą ir turto augimą; bankų kontrolieriams reikia daugiau kapitalo, kad sumažintų bankroto riziką. Kartu išsakoma nuomonė, kad bankrotus lemia blogas valdymas, kad gerai valdomi bankai gali egzistuoti net ir esant mažoms kapitalo normoms. Per didelis banko „kapitalizavimas“, per didelio akcijų skaičiaus išleidimas, lyginant su optimaliu nuosavo kapitalo poreikiu, nėra palaima. Nepakankamai įvertinus kapitalo dalį, atsiranda neproporcinga banko atsakomybė savo indėlininkams. Banko atsakomybė apsiriboja jo kapitalu, o indėlininkai ir kiti kreditoriai rizikuoja kur kas didesne bankui patikėtų lėšų suma. Pakankamo kapitalo dydžio nustatymas ir išlaikymas nustatytose ribose yra vienas pagrindinių kapitalo valdymo būdų tiek iš reguliavimo institucijų, tiek iš paties banko pusės. Todėl nuolatinė kapitalo struktūros ir vertės analizė yra būtina šiuolaikinio banko valdymo sąlyga. Atliekama nuosavų lėšų (kapitalo) pakankamumo analizė, siekiant nustatyti banko kapitalo bazės stabilumo laipsnį ir kapitalo pakankamumą padengti nuostolius dėl bankų prisiimamos rizikos. Devintajame dešimtmetyje bankų kapitalo vertinimo metodikos klausimas tapo diskusijų objektu tarptautinėse finansinėse organizacijose. Tikslas buvo sukurti bendrus kapitalo pakankamumo kriterijus, taikomus skirtingiems bankų bendruomenės subjektams, nepriklausomai nuo jų kilmės šalies /6/. 1988 metais buvo pasirašytas pirmasis „susitarimas dėl tarptautinius standartus kapitalo pakankamumą, paskelbė Bazelio bankų priežiūros komitetas. Pagal šios sutarties principus šiuo metu Kazachstane vykdomas bankų reguliavimas ir rizikos ribojimo priežiūra. Šioje sutartyje buvo įvestas kapitalo pakankamumo rodiklis – Kuko rodiklis. Jame nustatomas minimalus banko kapitalo ir jo balansinio bei nebalansinio turto santykis. Koeficientas nustatytas 8. Pagrindiniai Bazelio sutarties aspektai 1.1. detaliai aprašomi kapitalo elementai; 2. rizikos turto svėrimas;3. nebalansinių sąskaitų rizikos koeficientas;4. nustatomi kapitalo pakankamumo rodikliai.Tolimesnė principų plėtra bankininkystės reguliavimas rasta naujoje Bazelio kapitalo sutartyje 2004 m. Naujojo Bazelio susitarimo reikalavimų įgyvendinimas visose šalyse vyksta etapais. Netgi G10 šalyse tik nedaugelis didelių bankų gali pasinaudoti patobulintais kapitalo poreikio apskaičiavimo metodais. Tai lemia nemažos informacinių ir analitinių sistemų kūrimo ir diegimo kaštai (iki 1 proc. turto) Pagal Bazelio sutartį, skaičiuojant kapitalo pakankamumą, nuosavas kapitalas laikomas 1 lygių kapitalų suma, 2 ir 3. 1 lygio kapitalas – įmokėto įstatinio kapitalo suma atėmus nuosavas akcijas, papildomą kapitalą, nepaskirstytas grynosios pajamos ankstesni metai (įskaitant iš šių pajamų suformuotus rezervus), minus nematerialusis turtas, praėjusių metų nuostoliai, einamųjų metų išlaidų viršijimas virš jo pajamų.

2 pakopos kapitalas – + einamųjų metų pajamų viršija einamųjų metų sąnaudas: + ilgalaikio turto ir vertybinių popierių perkainojimas; + subordinuota skola (subordinuota skola, įtraukta į 2 lygio kapitalą) skubi skola pradinis terminas turi būti ne trumpesnis kaip 5 metai, 20 % pradinės subordinuotos skolos sumos neįtraukiant į kapitalą kiekvienais paskutinių penkerių metų metais).

3 lygio kapitalas – subordinuota skola, neįtraukta į 2 lygio kapitalą (ne trumpesnio nei 2 metų termino įsipareigojimai). Banko kapitalo pakankamumas apibūdinamas dviem koeficientais:

1. Kapitalo pakankamumo koeficientas k1

k1=(KI-IR)/A

KI – 1 lygio kapitalas;

IC – investicija į kitų asmenų kapitalą juridiniai asmenys

A – visas turtas.

Banko nuosavo kapitalo pakankamumo rodiklio k1 reikšmė turi būti ne mažesnė kaip 0,06.

2. Kapitalo pakankamumo koeficientas k2

k2=(K1+KP)-IK)/Ar-Ps, kur

KI – 1 lygio kapitalas;

IC - investicijos į kitų juridinių asmenų kapitalą;

KII – antros pakopos kapitalas;

Ap – pagal riziką įvertintas turtas;

Ps – specialiosios nuostatos(sudarė atidėjinius abejotinoms ir nuostolingoms paskoloms).

Banko nuosavo kapitalo pakankamumo rodiklio k2 reikšmė neturėtų būti< 0,12

Banko akcinis kapitalas yra ypatinga banko išteklių forma. Ji, skirtingai nei kiti šaltiniai, yra nuolatinio, neatšaukiamo pobūdžio, turi aiškiai apibrėžtą teisinis pagrindas ir funkcinis tikrumas, yra būtina sąlyga bet kurio komercinio banko formavimuisi ir funkcionavimui, t.y. tarnauja kaip branduolys, kuriuo grindžiama visa komercinio banko veikla nuo pirmos jo gyvavimo dienos.

Nepaisant nereikšmingos komercinio banko išteklių dalies, jo nuosavas kapitalas atlieka keletą gyvybiškai svarbių funkcijų:

apsauginis;

veikiantis;

reguliavimo.

Apsauginė funkcija

Tai yra pagrindinė, pagrindinė komercinio banko akcinio kapitalo funkcija. Tiesą sakant, tai yra bendra jo nuosavybė. Dėl savo nuolatinio pobūdžio akcinis kapitalas veikia kaip „pirminė indėlininkų ir kreditorių, kurie finansuoja didelę banko turto dalį“, interesų gynyba. Tai savotiškas „saugos diržas“, leidžiantis gauti kompensaciją už nuostolius banko likvidavimo atveju. Bankų praktikoje nuosavu kapitalu laikomas suma, per kurią bankas garantuoja atsakomybę už savo įsipareigojimus.

Tuo pačiu metu akcinis kapitalas apsaugo patį banką nuo bankroto. Turėdamas neatšaukiamą pobūdį, jis leidžia bankui atlikti operacijas, nepaisant didelių nenumatytų nuostolių, kompensuojant esamus nuostolius, kol banko vadovybė išspręs iškilusias problemas. Neatsitiktinai ekonominėje literatūroje jis lyginamas su „amortizatoriumi“, vadinamu „savotiška pagalve“, „pinigais lietingą dieną“ ir galiausiai „paskutine gynybos linija“.

Operacinė funkcija

Per visą banko veiklos laikotarpį nuosavas kapitalas yra pagrindinis banko materialinės bazės formavimo ir plėtros šaltinis, sudarantis sąlygas jo organizaciniam augimui. Taigi, norint pradėti savo darbą, naujam bankui reikalingos lėšos tokioms prioritetinėms išlaidoms kaip patalpų įsigijimas ar nuoma, reikalingos technikos, įrangos pirkimas ir kt. Pradinių fondų, skirtų tokioms išlaidoms kompensuoti, vaidmenį veikia komercinio banko kūrimo etape suformuotas nuosavas kapitalas.

Augimo laikotarpiu bet kuris veikiantis bankas yra suinteresuotas tiek užmegzti ilgalaikius santykius su savo klientais, tiek pritraukti naujų mokių klientų. Tai verčia banką plėsti spektrą bankininkystės paslaugos, gerinant jų kokybę, didinant naujovių skaičių, diegiant pažangias bankines technologijas, naujus programinės įrangos produktus, atnaujinant įrangą, taip pat vykdant struktūrines priemones (ypač kuriant filialų tinklą tiek regione, tiek už jo ribų). Banko finansinė bazė, taip pat priemonė apsaugoti jį nuo rizikos, susijusios su organizaciniu augimu ir operacijų diegimu, yra jo nuosavas kapitalas.

Reguliavimo funkcija

Ši funkcija, viena vertus, yra susijusi su ypatingu visuomenės suinteresuotumu normaliu komercinių bankų funkcionavimu ir visos bankų sistemos stabilumo palaikymu, kita vertus, su ekonominio elgesio normomis, leidžiančiomis kontroliuoti veiklą. banko. Jame, kaip ir ankstesniuose, įkūnyta apsauginė nuosavo banko nuosavybė. Pastaroji skirta apsaugoti komercinis bankas nuo finansinio nestabilumo ir perteklinės rizikos, veikdama kaip savo veiklos reguliatorius, o būtent, būti atrama vienodam, tvarkingam bankinio turto augimui ir reguliuoti beveik visų pasyvių operacijų apimtis.

Išvardintos nuosavybės funkcijos padeda sumažinti bankinės veiklos riziką.

Kapitalo pakankamumo rodiklis(kapitalas) H1.0 yra pagrindinis standartas, kurio turi laikytis visos kredito įstaigos. Tai vienas iš svarbiausių banko patikimumo rodiklių. Tai apibūdina banko galimybes kompensuoti galimus finansinius nuostolius savo lėšomis, nepakenkiant savo klientams. Jo minimali vertė, kurią nustato reguliatorius, yra 10%.

Skaičiavimo formulė iš pirmo žvilgsnio atrodo sudėtinga. Bet bendra prasme tai yra nuosavų lėšų (kapitalo) ir banko turto santykis, pakoreguotas tam tikru būdu. Pirma, paimamas turtas, atėmus atidėjimus galimiems nuostoliams padengti. Antra, visas turtas skirstomas į penkias rizikos grupes, kiekviena grupė turi savo koregavimo koeficientą – nuo ​​0 iki 1,5. Tai yra, suformuotas rezervas atimamas iš kiekvieno turto vertės, gautas skirtumas dauginamas iš korekcijos koeficiento, priklausomai nuo rizikos grupės, kuriai šis turtas priklauso. Gauti duomenys sumuojami ir į juos atsižvelgiama formulės vardiklyje. Taip pat atsižvelgiama į kredito ir rinkos rizikos dydį, veiklos riziką, padaugintą iš 10, ir kai kuriuos kitus rodiklius, apskaičiuotus Centrinio banko metodais.

Tikslią skaičiavimo formulę ir pataisos koeficientus rasite Rusijos banko 110-I instrukcijose. Daugumos bankų nuostatas galima rasti Centrinio banko interneto svetainėje 135-oje kredito įstaigų ataskaitų formoje.

Rusijos bankas gana griežtai vertina kredito įstaigų H1.0 standarto laikymąsi.Jei, pavyzdžiui, bankas turi mažiau nei 2 proc., Centrinis bankas privalo atšaukti licenciją.

Studijuodamas 3 skyrių, bakalauras turėtų:

žinoti

• banko nuosavo kapitalo formavimo tvarka ir šaltiniai;
• pagrindinės banko nuosavo kapitalo funkcijos;
• akcinio banko akcijų išleidimo ir jų išdėstymo tvarkos turinys;

savo

gudrybės lyginamoji analizė komercinių bankų kapitalo bazė.

Akcinio kapitalo paskirtis ir funkcijos

Nuosavas kapitalas sudaro komercinės bankininkystės stuburą. Jis formuojamas jo sukūrimo metu ir iš pradžių susideda iš sumų, gautų iš steigėjų kaip jų įnašo į banko įstatinį kapitalą. Įnašai gali būti atliekami tiesiogiai, jei bankas įsteigtas kaip LLC, ir perkant akcijas, jei bankas įsteigtas pagal formą akcinė bendrovė. Nuosavam kapitalui taip pat priskiriamos visos banko darbo metu gautos sankaupos, kurios nebuvo paskirstytos akcininkams (dalyviams) dividendų forma ar išleistos kitiems tikslams, taip pat banko turto vertės padidėjimas.

Nuosavas kapitalas veikiantis bankasįasmenina pinigų sumą, kuri bus paskirstyta banko akcininkams (dalyviams) jo uždarymo atveju. Kitaip tariant, jei parduodi visą banko turtą: priklausantį jam vertybiniai popieriai, pastatai, įranga ir kt. - ir reikalauti visų jų išduotų paskolų, o gautas lėšas panaudoti banko įsipareigojimams tretiesiems asmenims (indėlininkams, kreditoriams) apmokėti, tada likusi suma po to bus faktinis nuosavas kapitalas, į kurį gali pretenduoti akcininkai (dalyviai). Tuo atveju, jei banko turtas bus parduotas už mažesnę kainą, nei yra įvertinta balanse, visi nuostoliai bus padengti nuosavu kapitalu, todėl kiekvienas akcininkas gaus mažesnė suma nei ta, kuri pagal banko balansą apskaito savo akcijas.

Akcinis kapitalas suteikia bankui ekonominį savarankiškumą ir veiklos stabilumą, tai yra išteklių rezervas, leidžiantis išlaikyti banko mokumą net ir jam praradus dalį turto. Akcinis kapitalas atlieka nemažai svarbių funkcijų užtikrinant komercinio banko valdymą ir gyvavimą.

Apsauginė funkcija Tai pasireiškia tuo, kad kapitalas tarnauja kaip savotiškas buferis, sugeriantis einamųjų nuostolių žalą, kol banko vadovybė išsprendžia iškylančias problemas, užtikrinanti veiklos tęstinumą nepaisant nuostolių buvimo. Komercinis bankas dėl nuosavo kapitalo gali atlikti rizikingas operacijas, nes dėl jų vykdymo atsiradę nuostoliai dengiami nuosavu kapitalu, nedarant įtakos pritraukiamoms indėlininkų lėšoms. Tuo pačiu metu galimybė prarasti nuosavą kapitalą skatina akcininkus užtikrinti, kad bankas būtų valdomas patikimai ir apdairiai. Banko žlugimo atveju akcinis kapitalas tampa kompensacijos šaltiniu kreditoriams ir indėlininkams.

Išsipildymas reguliavimo funkcija. kapitalas veikia kaip banko veiklos reguliatorius, per kurį valstybės organai nustato jam ūkinio elgesio normas, įspėjančias dėl per didelės rizikos. Pagal galiojančius teisės aktus Rusijos banko nustatyti ir komercinių bankų veiklą reglamentuojantys ekonominiai standartai daugiausia grindžiami banko nuosavų lėšų dydžiu. Banko nuosavų lėšų dydis lemia jo veiklos apimtį. Komercinių bankų galimybes plėsti aktyvią veiklą lemia faktinis jų nuosavo kapitalo dydis. Remiantis Rusijos banko 2012 m. gruodžio 3 d. nurodymu Nr. 139-I „Dėl išsilavinimo standartai bankai“ (toliau – Rusijos banko instrukcija Nr. 139-I), nuosavo kapitalo ir viso pagal riziką įvertinto turto santykis bankams yra nustatytas 10%. Faktinį banko nuosavą kapitalą taip pat nustato didžiausi matmenys rizika vienam skolininkui, didelė kredito rizika, paskolos, banko garantijos ir banko suteiktos garantijos savo dalyviams (akcininkams), taip pat bendra rizikos suma banko savininkams. Tobulėjant bankų priežiūros sistemai, didėja nuosavybės teisės reguliavimo funkcijos svarba.

Operacinė funkcija nuosavas kapitalas slypi tame, kad jis yra materialaus turto kūrimo ir banko materialinės bazės plėtros šaltinis. Kalbant apie banko steigėjų įneštą įstatinį kapitalą, jis pradiniame etape veikia kaip pradinės lėšos, reikalingos patalpų statybai ar nuomai, įrangos įrengimui, personalo samdymui ir kitoms išlaidoms, be kurių bankas negali pradėti veikti. savo veiklą. Augimo laikotarpiu bankui reikia papildomų lėšų naujiems pajėgumams, susijusiems su teikiamų paslaugų spektro plėtimu ir pažangių bankinių technologijų diegimu, kurių šaltinis yra nuosavas kapitalas, sukurti.

Akcija stiprina klientų pasitikėjimą banku, įtikindama rizikos vengiančius taupytojus dėl jo finansinės galios, o skolininkus – dėl jo gebėjimo patenkinti komercinių ir vartojimo paskolos. Akciniams bankams akcinio kapitalo dydis yra veiksnys, lemiantis jų akcijų kainą. Vertindami banko vertę, jie remiasi jo dydžiu grynojo turto, t.y. faktinio nuosavo kapitalo, o tai leidžia kalbėti apie jį kainodaros funkcija.

Įstatinis kapitalas užtikrina banko akcininkų (dalyvių) pajamų gavimą: proporcingai įnašo į įstatinį kapitalą dydžiui. Kaip minėta aukščiau, kiekvienam jo akcininkui (dalyviui) išmokama dalis banko pelno dividendų forma.