5.5. Valiutos sandoriai Įstatymo Nr. 173-FZ 1 straipsnis numato pakankamai platus apibrėžimas užsienio valiutos sandorių samprata. Taigi, vadovaujantis 9 str. Šio Įstatymo 1 d., valiutos sandoriams priskiriama: gyventojo įsigijimas iš rezidento ir gyventojo perdavimas gyventojo naudai.

10. Užsienio valiutos keitimo sandoriai Pelnas iš užsienio valiutos sandorių yra dešimtasis privataus kapitalo kaupimo būdas nelegaliais ir pusiau legaliais būdais. Čia pirmiausia turiu omenyje: 1) spekuliaciją valiutos kursu popieriniai pinigai didelių šio kurso svyravimų laikotarpiu, 2) prekyba

Žinoma, laikai, kai galėjote lengvai gauti ieškinį dėl beveik bet kokių veiksmų su užsienio valiuta, jau praėjo. Bet tai nereiškia, kad dabar užsienio valiutos sandoriai Rusijoje gali būti vykdomi be jokių apribojimų. Šio tipo sandoriams taikomos tam tikros taisyklės, kurios labai priklauso nuo to, ar sandorio dalyviai yra Rusijos Federacijos rezidentai, ar ne. Panagrinėkime, kaip reguliuojami valiutos sandoriai, priklausomai nuo sandorio šalies kategorijos.

Valiutos sandoriai tarp nerezidentų.

Kai abi sandorio šalys yra nerezidentės, įstatymai nenustato jokių specialių apribojimų jų tarpusavio atsiskaitymams užsienio valiuta Rusijos Federacijos teritorijoje. Jie turėtų tik sekti Bendrieji reikalavimai norminiai aktai, reglamentuojantys tą ar kitą ūkio sritį. Pavyzdžiui, jei Mes kalbame dėl banko pavedimų – vadovautis teisės aktais dėl atsiskaitymų negrynaisiais pinigais, perkant ir parduodant akcijas – vertybinių popierių rinkos ir antimonopolinių teisės aktų.

Valiutos sandoriai tarp rezidentų ir nerezidentų

Tokios operacijos taip pat gali būti atliekamos be apribojimų. Vienintelis specialus reikalavimas yra tas užsienio valiutos sandoriai gali būti vykdomas tik per bankus, turinčius atitinkamą Rusijos banko leidimą. Tokios kredito organizacijos vadinamos įgaliotais bankais.

Valiutos sandoriai tarp gyventojų

Čia situacija įdomesnė. Viena vertus, tokios operacijos yra draudžiamos, kaip nurodyta str. 2003 m. gruodžio 10 d. Federalinio įstatymo Nr. 173-FZ „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolė“. Kita vertus, tas pats norminis aktas numato tiek šios taisyklės išimčių, kad teisingiau būtų sakyti ne apie draudimą, o apie apribojimą. Šiandien išimčių sąrašas yra daugiau nei dvi dešimtys pozicijų ir yra gana reguliariai atnaujinamas.

Užsienio valiutos keitimo operacijų, kurias Rusijos Federacijos gyventojai turi teisę atlikti tarpusavyje, spektras yra labai platus - nuo įprasto pirkimo Duty Free parduotuvėje ar pinigų pervedimo giminaičiams užsienyje iki atsiskaitymų už kompleksinius finansinės priemonės- faktoringo arba REPO operacijos. Tarp leidžiamų sandorių tarp gyventojų:

• prekių pardavimas tarptautinių kelionių keleiviams;
• sandorius pagal komiso sutartį, jei galutinis paslaugos gavėjas yra nerezidentas;
• operacijos su išoriniais vertybiniais popieriais;
• apmokėjimas už užsienio komandiruotes;
• pervežimai į diplomatines atstovybes ir užsienio šalių ambasadas;
• valiutos pervedimai tarp asmenų. Tuo pačiu metu nustatytas limitas ne giminaičiams - 500 USD. Susiję vienas su kitu gali be apribojimų siųsti eurus ir dolerius. Taip pat galite neribotai dovanoti ir palikti valiutą artimiesiems;
• obligacijų ir monetų pirkimas/pardavimas renkant;
• atsiskaitant už kliringą, atpirkimo sandorius ir išvestines finansines priemones. Tokiu atveju viena iš sutarties šalių turi būti įgaliotas bankas arba profesionalus vertybinių popierių rinkos dalyvis;
• paskolų užsienio valiuta grąžinimas arba atidarymas valiutos indėliai ir nemažai kitų.

Šiuo atžvilgiu kai kurie įstatymų leidėjai netgi išsako nuomonę, kad tokios liberalios taisyklės šioje srityje kelia grėsmę rublio stabilumui ir turėtų būti įvestas visiškas atsiskaitymų valiuta tarp gyventojų draudimas.

Tačiau ši idėja yra labai prieštaringa. Mat teisės aktų pakeitimai, susiję su leidžiamų valiutos keitimo operacijų sąrašo išplėtimu, atsirado ne šiaip, o padiktuoti realių ūkio subjektų poreikių.

Todėl visiškai uždraudus atsiskaitymus užsienio valiuta tarp gyventojų atsiras papildomų sunkumų verslui, o tai būtų labai nepageidautina esant dabartinei sudėtingai ekonominei situacijai.

išvadas

Valiutos operacijos Rusijos Federacijos teritorijoje tarp nerezidentų ir tarp rezidentų ir nerezidentų nėra specialiai reglamentuojamos, išskyrus reikalavimą atlikti mokėjimus negrynaisiais pinigais ir valiutos operacijas per įgaliotus bankus.

Valiutos sandoriai tarp gyventojų formaliai draudžiami, tačiau iš šios taisyklės yra daug išimčių, todėl teisingiau būtų sakyti, kad jos yra gerokai apribotos.

Pagal str. Valiutų reguliavimo įstatymo 6 str., valiutos operacijos tarp rezidentų ir nerezidentų vykdomos be apribojimų, išskyrus numatytus 2005 m. Šio įstatymo 7, 8 ir 11 straipsniai dėl užsienio valiutos sandorių, kuriems nustatyti apribojimai, siekiant užkirsti kelią reikšmingam aukso ir užsienio valiutos atsargų sumažėjimui, staigiems Rusijos Federacijos valiutos kurso svyravimams, taip pat išlaikyti. Rusijos Federacijos mokėjimų balanso stabilumas. Šie apribojimai yra nediskriminacinio pobūdžio ir juos panaikina valiutą reguliuojančios institucijos, nes pašalinamos aplinkybės, dėl kurių jie buvo nustatyti.

Esama str. Valiutų reguliavimo įstatymo 6 str., sąlygos valiutos apribojimams įvesti sandorius tarp rezidentų ir nerezidentų faktiškai nustato valstybinio (administracinio) operacijų valiuta reguliavimo netinkamumo prezumpciją. Tai reiškia, kad bet koks valstybės administracinis įsikišimas, ypač atitinkamų apribojimų nustatymas, susijęs su piliečiais ir juridiniais asmenimis juos valdant, naudojant ir disponuojant valiutos vertes turi būti pagrįstas, pagrįstas, o intervencijos metu jau buvo panaudotos visos turimos ekonominės priemonės tam tikriems socialiniams santykiams šioje srityje reguliuoti. Be to, kai tik pašalinamos aplinkybės, lėmusios valiutos apribojimų įvedimą, pastarieji turėtų būti nedelsiant atšaukti. Šiuo aspektu ruso pozicija valiutos teisės aktai susirašinėti su sekta. 3(b) str. VII Tarptautinio valiutos fondo chartijos, kurioje nustatyta, kad kiekviena TVF narė turi „galią... pasikonsultavusi su TVF laikinai įvesti apribojimus valiutos sandorių laisvei ribotomis valiutomis... turi visišką jurisdikciją nustatyti tokių apribojimų pobūdį, tačiau jie neturėtų būti labiau apriboti nei būtina... ir bus kuo greičiau sušvelninti arba panaikinti.

Šiuo metu taikant str. Valiutų reguliavimo įstatymo 6 str., atsižvelgtina į tai, kad 2014 m. Šio įstatymo 7 str. neteko galios nuo 2006 m. liepos 1 d. 8 - nuo 2007 m. sausio 1 d. 3-6 str. 11, kuriuo buvo nustatyti valiutos apribojimai, – nuo ​​2006 m. liepos 1 d.

Prisiminkite, kad iki 2007 m. sausio 1 d. Rusijos Federacijos valiutos įstatymai numatė dviejų rūšių apribojimus užsienio valiutos keitimo sandoriams tarp rezidentų ir nerezidentų:

• 1) reikalavimas naudoti specialią sąskaitą;
• 2) rezervacijos reikalavimas.

Nepaisant to, kad str. Pinigų reguliavimo įstatymo 6 str Pagrindinė taisyklė, valiutos teisės aktuose nustatyti atskiri apribojimai valiutos sandoriams tarp rezidentų ir nerezidentų. Visų pirma:

• - 2 str. 14 uždrausta sportuoti juridiniai asmenys- užsienio valiutos keitimo operacijų rezidentams, apeinant sąskaitas įgaliotuose bankuose, išskyrus ribotą operacijų sąrašą, nurodytą 2 str. keturiolika;
• - 3 str. 14 buvo nustatytas draudimas fiziniams asmenims - rezidentams atlikti valiutos keitimo operacijas, apeinant sąskaitas įgaliotuose bankuose, išskyrus ribotą operacijų sąrašą, nurodytą Įstatų 3 ir 4 dalyse. keturiolika;
• - 5 ir 6 str. 12 nustatė apribojimus rezidentams vykdyti valiutos keitimo operacijas per sąskaitas, atidarytas bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų;
• - 19 straipsnyje nustatytas reikalavimas grąžinti užsienio valiutą ir Rusijos Federacijos valiutą į gyventojų sąskaitas, atidarytas įgaliotuose bankuose vykdant užsienio prekybos veiklą.

Atsiskaitymai vykdant užsienio valiutos sandorius tarp rezidentų ir nerezidentų dėl skirtingo jų vykdymo tvarkos teisinio reguliavimo skirstomi į tris grupes:

• 1) atsiskaitymai per banko sąskaitas;
• 2) atsiskaitymai neatidarant sąskaitos;
• 3) atsiskaitymai grynaisiais grynais.

IN Rusijos Federacija ekonominės erdvės vienovė, laisvas prekių, paslaugų judėjimas ir finansiniai ištekliai, ūkinės veiklos laisvė (Konstitucijos 1 dalis, 8 straipsnis). Šios konstitucinės nuostatos netrukdo įstatymų leidėjui nustatyti (atsižvelgiant į valiutos reguliavimo viešąjį teisinį pobūdį, siekiant užtikrinti vieningos valstybės įgyvendinimą). pinigų politika, tvarumas nacionaline valiuta ir Rusijos Federacijos vidaus valiutų rinkos stabilumas) specialios taisyklės dalyviams užsienio ekonominė veikla kuriais siekiama laiku gauti užsienio valiutą Rusijos Federacijos teritorijoje pagal užsienio prekybos sutartis, numatančias už atitinkamos atsakomybės nevykdymą.

Viena iš šių taisyklių – reikalavimas grąžinti dalį pajamų iš užsienio valiutos, nustatytas specialiame skyriuje „Užsienio valiutos ir Rusijos Federacijos valiutos rezidentų repatriacija ir priverstinis pardavimas užsienio valiutos keitimo pajamų dalis“ Užsienio valiutos keitimo reglamento įstatymo.

Reikėtų atkreipti dėmesį į pajamų, kurioms taikomas įpareigojimas repatrijuoti, sąvoką. Tokios pajamos yra įplaukos rezidentų naudai pagal užsienio prekybos sutartis už nerezidentams perduotas prekes, jiems atliktus darbus, suteiktas paslaugas, jiems perduotą informaciją ir intelektinės veiklos rezultatus, įskaitant išimtines teises ant jų (Valiutų reguliavimo įstatymo 21 str. 3 p.). Taigi pareiga repatrijuoti netaikoma tiems gyventojo iš užsienio naudai gautiems įplaukoms, kurių pagrindas nėra užsienio prekybos sutartis. Tokių pajamų pavyzdžiu gali būti dividendai, priklausantys gyventojui už dalyvavimą užsienio bendrovėse, nes juridinis faktas, iš kurio atsiranda gyventojo teisė gauti dividendus, yra ne užsienio prekybos sutartis, o gyventojo dalyvavimas bendrovės įstatiniame kapitale. užsienio juridinis asmuo.

Sąvokos „repatriacija“ aiškinimo nagrinėjamame Įstatyme nėra, tačiau jos reikšmę lemia minėto skyriaus straipsnių turinys: kalbama apie gyventojų pareigą, vykdant užsienio ekonominę veiklą, kredituoti. į savo banko sąskaitas įgaliotuose bankuose užsienio valiuta ir Rusijos Federacijos valiuta, priklausančias pagal sutartis su nerezidentais, taip pat užtikrinti nerezidentams pervestų lėšų grąžinimą į Rusijos Federaciją, jei jie nevykdys savo įsipareigojimų. pagal susitarimą.

Taigi šis terminas reiškia teisinę rezidentų prievolę, kurios turinys yra dėmesys užsienio valiutos grąžinimui į Rusiją, būtent:

• – rezidentų pareiga, vykdant užsienio prekybos veiklą, užtikrinti jiems priklausančių užsienio valiutos ar Rusijos valiutos gavimą iš nerezidentų į savo banko sąskaitas įgaliotuose bankuose pagal sutarčių sąlygas;
• – rezidentų pareiga, vykdant užsienio prekybos veiklą, užtikrinti rezidentų nerezidentams sumokėtų lėšų grąžinimą į Rusiją tuo atveju, jei nerezidentai nevykdo sutarties sąlygų (nepristatant prekių, darbų neatlikimas ir pan.).

Gyventojo pareigos repatrijuoti turinys sumažinamas būtent iki valiutos gavimo pagal užsienio prekybos sutartį užtikrinimo. Šis reikalavimas taikomas tik valiutai ir nėra skirtas nerezidento neapmokėtų prekių grąžinimui užtikrinti. Kitaip tariant, pagal valiutos įstatymą gyventojas turi arba gauti apmokėjimą pagal užsienio prekybos sutartį už perduotas prekes, intelektinės veiklos rezultatą, informaciją, atliktus darbus ar suteiktas paslaugas nerezidento naudai (gauti užmokestį). pagal eksporto sutartį) arba gauti valiutą iš nerezidento, jei nevykdo paskutinių savo įsipareigojimų pagal užsienio prekybos sutartį (grąžinti avansą pagal importo sutartį). O mes kalbame apie bet kokią valiutą, t.y. tiek apie užsienio valiutą, tiek apie Rusijos Federacijos valiutą.

Rezervavimo mechanizmas yra toks: rezervacijos subjektas perveda sumą į įgalioto banko sąskaitą, kuri vėliau panašiu būdu vėl rezervuojama Rusijos banke. Ši sąlyga numato įstatymų leidėjas, siekdamas kuo labiau sumažinti užsienio ekonominių santykių dalyvių riziką licencijos panaikinimo, kredito įstaigos likvidavimo atveju.

Paprastai rezervavimo schema yra nukopijuota iš Fondo formavimo ir deponavimo tvarkos privalomųjų rezervų Rusijos banko įsteigtų kredito įstaigų.

Valiutos teisės aktų nuostatas dėl dalies pajamų iš užsienio valiutos grąžinimo į tėvynę svarstė Rusijos Federacijos Konstitucinis Teismas, pripažinęs jas atitinkančiomis Konstituciją (žr. Rusijos Konstitucinio Teismo nutarimus). Federacijos 2009 m. balandžio 2 d. Nr. akcinė bendrovė„Orleks“ už konstitucinių teisių ir laisvių pažeidimą pagal Federalinio įstatymo „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ 19 straipsnio 1 dalies 1 dalį ir Rusijos Federacijos kodekso 15.25 straipsnio 4 dalį. administracinių nusižengimų"; 2009-05-19 Nr. 572-0-0 "Dėl atsisakymo priimti nagrinėti atvirosios akcinės bendrovės "Kontaktor" skundą dėl konstitucinių teisių ir laisvių pažeidimo Lietuvos Respublikos Konstitucijos 19 straipsnio 1 dalies 1 punktu. Federalinis įstatymas „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“ ir Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 15.25 straipsnio 4 dalis).

Repatriacijos reikalavimas turėtų sukurti veiksmingą užsienio valiutos įplaukimo į šalį mechanizmą, bet ne apribojimą rezidentams užsienyje naudotis užsienio valiuta. Repatriacijos reikalavimas valstybės valiutos (piniginio) suvereniteto įgyvendinimo sampratos požiūriu, o tiksliau – pareiga užtikrinti stabilų jos sukurtos teisėtos mokėjimo priemonės (nacionalinės valiutos) funkcionavimą, yra skirtas užtikrinti, kad būtų galima 2010 m. tarptautinio likvidumo turintis šalies ūkis, pirmiausia užsienio valstybių piniginės lėšos (užsienio valiuta), su kuriomis palaikomi aktyviausi užsienio ekonominiai ryšiai.

Kalbant apie abejones, reikėtų pažymėti, kad nemažai valstybių, ypač Čilė, turi patirties taikant šią valiutos reguliavimo priemonę kaip priemonę savo pinigų politikai stiprinti. Tačiau, kaip rodo pasaulinė praktika, ji veiksminga tik tais atvejais, kai griežtai bankininkystės reguliavimas ir galimų pavojų priežiūra. Poreikis išlaikyti reikalavimą dėl pajamų iš užsienio valiutos repatriacijos Rusijos Federacijos valiutos teisės aktuose yra pateisinamas tuo, kad tai yra pagrindinė priemonė užsienio valiutos lėšoms perskirstyti šalies viduje. užsienio valiutų rinka ir garantuotas jų įsigijimo šaltinis visiems užsienio ekonominės veiklos dalyviams. Nepakankamo Rusijos stabilumo ir patikimumo sąlygomis bankų sistema gyventojai, gavę teisę nerepatriuoti užsienio valiutos pajamų, gautą užsienio valiutą sieks pervesti į sąskaitas užsienio bankuose, o tai lems Rusijos bankų sistemos tarptautinių aktyvų sumažėjimą ir neigiamą jos likvidumą. Gyventojų atleidimas nuo pareigos grąžinti pajamas iš užsienio valiutos gali būti nustatytas tik įstatymu.

Taigi Rusijos bankas galutinį rezervo tikslą apibrėžia kaip rinkos likvidumo mažinimą, kovos su infliacija ir kapitalo nutekėjimo iš šalies prevencijos priemonę.

Valiutų reguliavimo įstatyme yra pateiktas uždaras sąrašas atvejų, kai gyventojai turi teisę neįskaityti užsienio valiutos ir Rusijos Federacijos valiutos į sąskaitas įgaliotuose bankuose: 1) įskaitant pajamas iš užsienio valiutos į juridinių asmenų - rezidentų ar trečiųjų asmenų sąskaitas. šalys bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų - rezidentų juridinių asmenų prievolių vykdymui pagal paskolos sutartys ir paskolos sutartis su nerezidentinėmis organizacijomis, kurios yra užsienio vyriausybių atstovai, taip pat pagal paskolos sutartis ir paskolos sutartis, sudarytas su EBPO ar FATF valstybių narių rezidentais ilgesniam nei dvejų metų laikotarpiui;

• 2) kai užsakovai (nerezidentai) apmoka gyventojų vietines išlaidas, susijusias su objektų statyba užsienio valstybių teritorijose gyventojų, - už statybos laikotarpį, po kurio likusios lėšos pervedamos į gyventojų sąskaitas, atidarytas įgaliotose įstaigose. bankai;
• 3) kai užsienio valiuta, kurią gyventojai gavo iš parodų, sporto, kultūros ir kitų panašių renginių ne Rusijos Federacijos teritorijoje, jų rengimo išlaidoms padengti - šių renginių laikotarpiui;
• 4) įskaitant priešieškinius dėl įsipareigojimų tarp gyventojų, užsiimančių žvejyba už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, ir nerezidentų, teikiančių paslaugas už Rusijos Federacijos teritorijos ribų šiems gyventojams pagal su jais sudarytas sutartis; atstovavimo sutartys(sutartis), taip pat tarp transporto organizacijų – rezidentų ir nerezidentų, teikiančių paslaugas už Rusijos Federacijos teritorijos ribų minėtiems gyventojams pagal su jais sudarytas sutartis (sutartis), taip pat kai įskaitomi priešieškiniai dėl įsipareigojimų tarp transporto organizacijų. - rezidentai ir nerezidentai, jei skaičiavimai atliekami per specializuotus atsiskaitymų organizacijos, sukurtas tarptautinės organizacijos tarptautinių pervežimų srityje, kurios nariai yra tokios rezidentinės transporto organizacijos. Pavyzdžiui, norint taikyti šią priešpriešinių reikalavimų įskaitymo taisyklę, būtina, kad gyventojas ir nerezidentas būtų transporto organizacijos arba kad abu jie žvejotų už Rusijos Federacijos muitų teritorijos ribų. Įskaitymas turi būti atliktas laikantis 2 str. Civilinio kodekso 410–412 str. Visų pirma, reikalavimai turi būti vienarūšiai ne tik pagal reikalavimų dalyką, bet ir pagal jų atsiradimo priežastis. Pavyzdžiui, reikalavimas sumokėti avansą negali būti įskaitytas su reikalavimu apmokėti už jau suteiktas paslaugas ( informacinis paštas Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumo 2001 m. gruodžio 29 d. Nr. 65 „Ginčų, susijusių su prievolių nutraukimu, sprendimo įskaitant tos pačios rūšies priešieškinius, praktikos apžvalga“);
• 5) įskaitant priešpriešinius reikalavimus dėl įsipareigojimų, kylančių iš perdraudimo sutarčių ar paslaugų teikimo sutarčių, susijusių su perdraudimo sutarčių sudarymu ir vykdymu tarp nerezidento ir rezidento, kurie yra draudimo įmonės ar draudimo brokeriai;
• 6) pervedant pajamas iš užsienio valiutos į transporto organizacijų - rezidentų bankuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų - sąskaitas, siekiant apmokėti tokių transporto organizacijų už Rusijos Federacijos teritorijos ribų patirtas išlaidas, susijusias su mokėjimu oro transportu. navigacijos, oro uosto, uosto rinkliavos ir kitos privalomos rinkliavos užsienio valstybių teritorijose, išlaidos, susijusios su oro, upių, jūrų laivų ir kt. Transporto priemonė tokioms transporto organizacijoms ir jų keleiviams, taip pat tokių transporto organizacijų filialų, atstovybių ir kitų padalinių, esančių ne Rusijos Federacijos teritorijoje, veiklos užtikrinimo išlaidos.

Užsienio valiuta, įskaityta pagal 2 str. 2 dalies 1 ir 3 punktus. 19 straipsnio 2 dalyje nustatyta, kad į gyventojų ar trečiųjų asmenų sąskaitas bankuose, esančiuose už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, gyventojai turėtų vykdyti savo įsipareigojimus pagal 2 straipsnio 2 dalies 1 ir 3 punktus. Pinigų reguliavimo įstatymo 19 p., arba pervedama į gyventojų sąskaitas, atidarytas įgaliotuose bankuose.

Remiantis valiutų teisės aktų analize, galima išskirti tokius pagrindinius rezervavimo principus: pirma, rezervacijos visada daromos rubliais; antra, jis visada yra be palūkanų; trečia, bet kuriai išlygai reikia nedelsiant pakartotinai rezervuoti Rusijos banką (taigi, iš įgaliotų bankų visiškai pašalinamas likvidumas); ketvirta, ji visada yra baigtinė laiko atžvilgiu (termino pabaigoje rezervacijos suma grąžinama nepriklausomai nuo to, ar įsipareigojimus įvykdė sandorio šalis).

Rezervacija – tai piniginis reikalavimas be palūkanų, t.y. rezidentai ir nerezidentai privalo tam tikrą rezervo sumą įnešti į neprocentinį indėlį įgaliotame banke. Rusijos Federacijos valiuta (remiantis Civilinio kodekso 140 straipsnio 1 dalimi, Rusijos Federacijos teritorijoje mokama tik teisėta mokėjimo priemonė - rublis), įnešta kaip rezervacija, yra besąlygiškai grąžinama tuo atveju. sandorio šaliai tinkamai įvykdo sutartinius įsipareigojimus arba pasibaigus rezervavimo laikotarpiui. Be to, rezervacijos sumos negali atsiimti įgaliotas bankas net kaip klientui taikyta drausminė priemonė.

Taigi teisinė repatriacijos prasmė yra ta, kad jeigu Rusijos organizacija perveda valiutą užsienio įmonei, ji turi iš jos gauti prekių, darbų ar paslaugų už pervestą sumą arba grąžinti pinigus. Jei šalies įmonė eksportuoja prekes, darbus ar paslaugas, ji privalo užtikrinti visišką jų apmokėjimą.

Kontrolę, kaip Rusijos gyventojai laikosi šių taisyklių, vykdo valiutos kontrolės agentai – įgalioti bankai ir muitinės.

Rusijos Federacijos gyventojų pareiga pervesti pajamas į sąskaitas įgaliotuose bankuose nustatyta sutarčių, susijusių su jų užsienio prekybos veikla, atžvilgiu. Užsienio prekybos veiklos sąvokos apibrėžimas pateiktas Užsienio prekybos veiklos reguliavimo pagrindų įstatyme (4, 7, 28 dalys, 2 straipsnis). Pagal 2 str. Valiutų reguliavimo įstatymo 1 straipsniu, įvairių Rusijos teisės aktų šakų institucijos, sąvokos ir terminai taikomi ta prasme, kuria jie vartojami šiose teisės aktuose, jeigu šis įstatymas nenustato kitaip.

STD reguliavimo pagrindų įstatymas nustato, kad užsienio prekybos veikla – tai sandorių vykdymas užsienio prekybos prekėmis (prekių importas ir eksportas), paslaugomis, informacija ir intelektine nuosavybe srityje.

Užsienio prekyba apima prekių importą ir eksportą, Rusijos asmens išimtinių ir neišimtinių teisių į intelektinės nuosavybės objektus perdavimą užsienio asmeniui ir atvirkščiai.

Pažymėtina, kad VTD reguliavimo pagrindų įstatyme Rusijos asmuo reiškia:

• - juridinis asmuo, įsteigtas pagal Rusijos Federacijos įstatymus;
• - asmuo, turintis nuolatinę arba vyraujančią gyvenamąją vietą Rusijos Federacijos teritorijoje. Rusijos pilietis turi būti Rusijos Federacijos pilietis arba turėti teisę nuolatinė gyvenamoji vieta joje arba būti registruotas kaip individualus verslininkas pagal Rusijos įstatymus.

Visi kiti asmenys laikomi užsieniečiais.

Užsienio prekyba paslaugomis – tai paslaugų teikimas (darbų atlikimas), įskaitant gamybą, platinimą, rinkodarą, paslaugų (darbų) teikimą ir vykdomas 1 str. VTD reglamentavimo pagrindų įstatymo 33 str. Tokie metodai visų pirma apima paslaugų teikimą (darbų atlikimą) Rusijos Federacijos teritorijoje užsienio klientui arba užsienio valstybės teritorijoje Rusijos paslaugų klientui.

Iš analizės str. Minėto įstatymo 2, 33 straipsniais išplaukia, kad prekių tiekimo sutartis, sudaryta tarp Rusijos Federacijos rezidento ir nerezidento, netaikoma užsienio prekybos sutartims, jeigu nėra prekių importo ar eksporto. Tuo pačiu metu Rusijos ir užsienio asmens sudaryta paslaugų teikimo (darbų atlikimo) sutartis yra laikoma užsienio prekybos sutartimi, net jei paslaugos teikiamos Rusijos Federacijos teritorijoje.

Taigi sandorio kvalifikavimui užsienio prekybos sandoriu atsižvelgiama į tai, kad parduodamos (tiekiamos) prekės kerta Rusijos Federacijos muitinės sieną, t.y. prekių eksportas ir (ar) importas. Jeigu sutartyje nenumatytas kirtimas muitinės sienoje ir prekes Rusijos Federacijos teritorijoje „suvartoja“ nerezidentas, taikomas reikalavimas gyventojui grąžinti pagal tokią sutartį gautas pajamas arba grąžinti avansinį mokėjimą už nepristatytos prekės, vadovaujantis 1 str. Pinigų reguliavimo įstatymo 19 p., netaikytina.

Užsienio prekybos sutartimis taip pat laikomos sutartys, kurių bendra suma viršija 5 tūkst. JAV dolerių ekvivalentą pagal Rusijos banko nustatytą užsienio valiutų kursą į rublį sudarymo dieną, už darbų atlikimą, atidėjimas. paslaugų, informacijos perdavimo ir intelektinės veiklos rezultatų (įskaitant išimtines teises į juos). Rusijos Federacijos gyventojas, sudarydamas paslaugų teikimo (darbų atlikimo), informacijos ir intelektinės veiklos rezultatų perdavimo sutartį su akredituotu asmeniu, esančiu Rusijos Federacijos teritorijoje atskiras padalinys užsienio juridinio asmens, net ir atlikdamas atsiskaitymus pagal sutartį rubliais, tampa teisinių santykių, kuriems taikomas valiutos reguliavimas ir kontrolė, dalyviu.

Kaip rodo arbitražo teismų praktikos analizė, mažesnės nei 5 tūkst. JAV dolerių sutarties sudarymas ir sandorio paso neišdavimas neturi įtakos tam, kad valiutos keitimo operacijos turėtų būti atliekamos tik naudojantis banku. sąskaitos (žr. Federalinės valdžios nutarimą arbitražo teismas Volgos rajonas 2007-12-04 byloje Nr.A65-16713 / 2007; Rytų Sibiro apygardos federalinio arbitražo teismo 2007 m. sausio 19 d. sprendimas byloje Nr. A74-2860 / 06).

Pagal str. VTD reguliavimo pagrindų įstatymo 39 str., užsienio prekyba prekėmis, paslaugomis ir intelektine nuosavybe gali būti ribojama valiutos reguliavimo ar valiutos kontrolės priemonėmis, vadovaujantis Tarptautinio valiutos fondo sutarties straipsniais ir 2014 m. Rusijos Federacijos teisės aktai.

Pagal 1 str. Užsienio valiutos keitimo reglamento įstatymo 19 str., vykdydami užsienio ekonominę veiklą, gyventojai įsipareigoja užsienio ekonominių sutarčių nustatytais terminais užtikrinti, kad iš šių sutarčių gautos lėšos būtų gautos į jų sąskaitas įgaliotuose bankuose.

Eksporto sutarčių mokėjimo sąlygose, atsižvelgiant į šalių komercinius interesus, gali būti numatytos įvairios tarptautinių atsiskaitymų formos: banko pervedimas (išankstinis mokėjimas arba apmokėjimas po prekių pristatymo), dokumentinis inkasas arba dokumentinis akredityvas.

Taigi pareiga repatrijuoti pajamas Rusijos Federacijos gyventojams nustatyta pagal prekių eksporto sutartis, kuriose numatyta sąlyga prekių išvežimui iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos į užsienio valstybės teritoriją.

Įstatymų leidėjas numato situaciją, kai rezervavimo laikotarpiu bankas yra likviduojamas ar reorganizuojamas į sąskaitą, į kurią buvo įmokėta rezervavimo suma, taip pat panaikinama jo licencija atlikti banko operacijas. Šiuo atveju, siekdamas užtikrinti rezervacijos sumos grąžinimą, Rusijos bankas, nepasibaigus rezervavimo terminui, atlieka operacijas su pateikta rezervacijos suma, reikalinga pervesti iš nurodyto įgalioto banko sąskaitos į banko sąskaitą. kitas įgaliotas bankas, kurį nurodė rezervacijos sumą įnešęs asmuo.

Pagal 1 str. Valiutų reguliavimo įstatymo 20 str., atliekant užsienio valiutos keitimo operacijas tarp rezidentų ir nerezidentų, būtina surašyti sandorio pasą. Sandorio paso išdavimo tvarka apibrėžta p. II instrukcijos Nr.138-I.

Sandorio pasą išduoda Rusijos Federacijos gyventojai (juridiniai ar fiziniai asmenys - individualūs verslininkai), jeigu bendra sutarties suma viršija 5000 USD ekvivalentą.Jei bendra sutarties suma neviršija 5000 USD ekvivalento, atsižvelgiant į sutarties pakeitimus ir papildymus, sandorio pasas nesurašomas . Ši suma konvertuojama į rublius pagal Rusijos banko nustatytą kursą sutarties sudarymo dieną.

Gyventojas įsipareigoja išduoti sandorio pasą ne vėliau kaip iki pirmosios valiutos operacijos pagal sutartį įvykdymo ar kito įsipareigojimų pagal ją įvykdymo. Pavyzdžiui, darbas pagal užsienio ekonominę sutartį buvo baigtas prieš sumokėjus. Esant tokiai situacijai sandorio paso išdavimo terminas yra baigimo pažymėjimo pasirašymo diena. Tuo atveju, jei eksporto sutarties sąlygos numato atsiskaitymus akredityvo forma, įgalioti bankai, siekdami išvengti tokių atvejų, rekomenduoja rezidentams eksportuotojams sandorio pasą sudaryti iki pranešimo apie akredityvą datos. užsienio bankas– emitentas naudos gavėjo (eksportuotojo) naudai per įgaliotą Rusijos banką.

Kiekvienai eksporto sutarčiai išduodamas vienas operacijos pasas viename įgaliotame banke, kuriame Rusijos Federacijos rezidentas – eksportuotojas – teikia banko paslaugas. Jeigu Rusijos Federacijos gyventojas pagal sutartį įskaito užsienio valiutos pajamas už prekių eksportą į savo sąskaitą, atidarytą užsienio banke įstatymų leidžiamais atvejais (pvz., pagal Įstatymo 19 straipsnio 2 dalies nuostatas). dėl užsienio valiutos keitimo reguliavimo), sandorio pasas išduodamas Rusijos banko teritoriniame padalinyje gyventojo valstybinės registracijos vietoje. Tuo pačiu metu Rusijos banko teritorinis skyrius atlieka sandorių pasų banko funkcijas. Dalinį pajamų iš užsienio valiutos įskaitymą į sąskaitą įgaliotame banke, dalinį įskaitant į sąskaitą užsienio banke, operacijos paso bankas yra įgaliotas bankas, į kurį iš dalies įskaitomos pajamos už prekių eksportą. .

Gyventojas privalo pateikti sandorio paso 2 lapą, sudarytą pagal sutartis, pagal kurias prekės išvežamos iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos (eksportas) arba įvežamos į Rusijos Federacijos muitų teritoriją (importas). Sandorio paso 2 lapo 6 skyrių pildo gyventojas, įtraukdamas informaciją apie sutartyje numatytas atsiskaitymų sąlygas ir tvarką. Pagal eksporto sutartį nurodomas laikotarpis nuo muitinės prekių išleidimo eksportuoti dienos iki lėšų iš nerezidento įskaitymo į eksportuotojo banko sąskaitą dienos (apmokėjimas eksportuojant prekes, įskaitant atidėtą mokėjimą). , arba nerezidento aprūpinimo atveju komercinė paskola gyventojui avanso už prekes forma (apmokėjimas iki faktinio prekių eksporto datos, t.y. avansas). Pajamų gavimo laikas gali būti fiksuotas kalendorinėmis dienomis, jeigu toks skaičiavimas yra įmanomas pagal sutarties sąlygas, ir apskaičiuojamas gyventojo savarankiškai, remdamasis sutarties sąlygomis. 2 lapą gyventojas pateikia tik pagal sandorio pasą, surašytą pagal sutartis, susijusias su prekių eksportu-importu, ir pasirašo gyventojas pagal analogiją su sandorio paso 1 lapu (įgaliotojo parašas). gyventojo asmuo), taip pat patvirtintas gyventojo antspaudu (jei toks yra). Sandorio paso 2 lapas nepasirašytas įgalioto banko. Kartu, atsižvelgiant į tai, kad minėtas dokumentas yra neatskiriama sandorio paso dalis, bankas turi teisę atsisakyti pasirašyti gyventojui sandorio pasą, jeigu sutartyje esantys duomenys neatitinka sandorio paso 2 lapas.

Jeigu užsienio prekybos sutartyje yra sąlygos, numatančios ir prekių išvežimą iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos, ir prekių įvežimą į Rusijos Federacijos muitų teritoriją, gyventojas turi išduoti vieną sandorio pasą viename įgaliotame banke. Tuo pačiu metu jis savarankiškai nustato savo, kaip sutarties šalies (eksportuotojo ar importuotojo) statusą, kuriuo remdamasis nustato sutarties tipo kodą.

Valiutų operacijų apskaitą pagal prekių eksporto operacijos pasą vykdo bankas išraše banko kontrolė pagal sandorių pasus remiantis gyventojo užsienio valiutos keitimo operacijų pažymoje nurodyta informacija.

Rezidentų dokumentų ir informacijos, susijusių su užsienio valiutos keitimo operacijų su nerezidentais atlikimu pagal užsienio prekybos sandorius, pateikimo įgaliotiems bankams ir įgaliotų bankų vykdoma užsienio valiutos keitimo operacijų vykdymo kontrolė, tvarką nustato Reglamento Nr. Nr.258-P. Visų pirma, dokumentus (gyventojo su banku sutartu būdu patvirtintų kopijų pavidalu), patvirtinančius prekių išvežimą iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos, gyventojas pateikia kartu su patvirtinamųjų dokumentų pažyma. Remiantis šio reglamento 2.4 punktu, gyventojas ne vėliau kaip per 15 kalendorinių dienų po mėnesio pabaigos pateikia bankui prekių išvežimą iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos patvirtinančius dokumentus su patvirtinančių dokumentų pažyma. kurio metu pagal sutartį prekės buvo išvežtos iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos.Rusijos Federacijos teritorija.

Kaip dokumentai, patvirtinantys prekių išvežimą iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos, dokumentai, kuriuose yra būtina informacija apie prekių išvežimą iš Rusijos Federacijos muitų teritorijos, pavyzdžiui, krovinio muitinės deklaracija su muitinės ženklu datos. faktinis prekių eksportas arba krovinio muitinės deklaracija su data, nurodyta antspaude „Leidžiama išleisti“. Jeigu krovinio muitinės deklaracijoje yra faktinio prekių išvežimo datos pasienio muitinės įstaigos žyma, gyventojas turi teisę patvirtinimo pagrindu įrašyti į patvirtinamuosius dokumentus faktinio prekių išvežimo datą. nurodytos pasienio muitinės įstaigos. Jeigu krovinio muitinės deklaracijoje faktinio prekių išvežimo datos tokio žymens nėra, kaip prekių išvežimo datą gali būti nurodyta data, nurodyta antspaude „Leidžiama išleisti“.

Vykdydamas užsienio valiutos keitimo operacijas pagal eksporto sutartį Rusijos Federacijos valiuta, gyventojas kartu su patvirtinamaisiais dokumentais pateikia bankui pažymą apie Rusijos Federacijos valiutos gavimą per ne ilgesnį kaip 15 kalendorinių dienų laikotarpį. dienos po mėnesio, kurį pagal sutartį buvo atlikti valiutos keitimo sandoriai.

Atlikdamas tam tikras valiutos operacijas pagal eksporto sutartį per savo sąskaitas užsienyje, gyventojas per ne ilgesnį kaip 45 kalendorinių dienų laikotarpį, einantį po mėnesio, kurį per sąskaitas buvo atliktos gyventojo operacijos, įgaliotam bankui pateikia pažymą apie atsiskaitymus per sąskaitas užsienyje. užsienyje.

Pildydamas sandorio pasą gyventojas privalo nurodyti visų įsipareigojimų pagal eksporto sutartį įvykdymo datą (jei sutartyje tokios nuostatos nėra, šią datą gyventojas savarankiškai apskaičiuoja pagal sutarties sąlygas). ). Taip pat sandorio pase gyventojas įrašo informaciją apie sutartyje numatytas atsiskaitymo už prekių eksportą sąlygas ir tvarką (nesant šių sąlygų sutartyje, informacija neįrašoma).

Vykdydamas valiutos operacijas pagal eksporto sutartį Rusijos Federacijos valiuta, gyventojas kartu su patvirtinamaisiais dokumentais įgaliotam bankui pateikia Rusijos Federacijos valiutos gavimo pažymą per ne ilgesnį kaip 15 kalendorinių dienų laikotarpį. dienos po mėnesio, kurį pagal sutartį buvo atlikti valiutos operacijos.

Vykdydamas tam tikras valiutos operacijas pagal eksporto sutartį per savo sąskaitas užsienyje, gyventojas ne vėliau kaip per 45 kalendorines dienas nuo mėnesio, kurį per sąskaitas užsienyje buvo atliktos gyventojo operacijos, bankui pateikia pažymą apie atsiskaitymus per sąskaitas užsienyje. .

Pildydamas sandorio pasą gyventojas privalo nurodyti visų įsipareigojimų pagal eksporto sutartį įvykdymo datą (jei sutartyje tokios nuostatos nėra, šią datą gyventojas savarankiškai apskaičiuoja pagal sutarties sąlygas). ). Be minėtų duomenų, gyventojas įveda informaciją apie sutartyje numatytas atsiskaitymų sąlygas ir tvarką (nesant sutartyje nurodytų sąlygų, informacija neįvedama).

Nepateikus bankui dokumentų per įstatymų nustatytus terminus, gauta valiuta liks tranzito sąskaitoje ir gyventojas negalės ja naudotis tol, kol neišduos. Reikalingi dokumentai. Be to, įgaliotas bankas privalo pranešti apie šį pažeidimą Rusijos bankui (Valiutų reguliavimo įstatymo 9 dalis, 23 straipsnis).

Gyventojo atsakomybė už tai, kad per nustatytą terminą neįvykdė prievolės į savo banko sąskaitas įgaliotuose bankuose užsienio valiuta arba Rusijos Federacijos valiuta sumokėti už nerezidentams perduotas prekes, paslaugas, darbus, informaciją ar intelektualinius rezultatus. veikla, atliekama ne rezidentams, įskaitant išimtines teises į juos, 4 str. 15.25 Administracinis kodeksas.

Jei dėl kokių nors priežasčių neįmanoma gauti pagal sutarties sąlygas priklausančių pajamų už pristatytas prekes sutartinėmis sąlygomis, gyventojas privalo surašyti priedą prie susitarimo su nerezidentu dėl prekių gavimo termino pratęsimo. priklausančių pajamų. Žinoma, tai nereiškia, kad sandorio šalis gali iš viso nevykdyti savo sutartinių įsipareigojimų, nes bet kuri sutartis turi sutarties pradžios ir pabaigos datą, o jei šalys nesusitaria kitaip, sutarties galiojimo pabaigos data bus laikoma sutarties galiojimo pabaigos data. repatriacijos laikotarpis. Papildymas turi būti pasirašytas dieną prieš pagrindinėje sutartyje nurodytą pajamų gavimo datą. Pasirašęs priedą, eksportuotojas turi pakartotinai išduoti sandorio pasą, pasikeitus sutartyje numatytų įsipareigojimų įvykdymo terminui ir pajamų gavimo terminui. Atkreiptinas dėmesys, kad Administracinių teisės pažeidimų kodekse yra numatyta gyventojo atsakomybė už pajamų negavimą per sutarties laikotarpį. Taigi, net jei ji faktiškai įskaityta eksportuotojo naudai pažeidžiant sutartyje numatytą laikotarpį, eksportuotojo atsakomybė formaliai atsiranda.

Jeigu užsienio prekybos sutartyje yra sąlyga banko išlaidas ir komisinius priskirti į eksportuotojo rezidento sąskaitą, įskaitant jo naudai gautas pajamas mažesnė suma atėmus tokius komisinius ir išlaidas, tai nebus Rusijos Federacijos valiutos teisės aktų pažeidimas.

Už kiekvieną operaciją, susijusią su užsienio prekybos sutarties vykdymu, gyventojas turi atsiskaityti bankui, kuriame buvo išduotas sandorio pasas.

Pagrindinis norminis teisės aktas, reglamentuojantis valiutos operacijas tarp rezidentų ir nerezidentų, yra įstatymas N 173-FZ „Dėl valiutos reguliavimo ir valiutos kontrolės“.

Visų pirma, gyventojai yra Rusijos Federacijos piliečiai; Užsienio piliečiai nuolat gyventi Rusijoje pagal leidimą gyventi; taip pat pagal Rusijos Federacijos teisės aktus įsteigtos organizacijos, išskyrus užsienio bendroves, registruotas pagal federalinis įstatymas„Dėl tarptautinių bendrovių“ (2003 m. gruodžio 10 d. įstatymo N 173-FZ 6 pastraipa, 1 dalis, 1 straipsnis).

Nerezidentai yra užsienio piliečiai ir užsienio organizacijos, nuolat registruotas ir esantis kitoje šalyje (2003 m. gruodžio 10 d. įstatymo N 173-FZ 7 papunktis, 1 punktas, 1 straipsnis).

Daugiau apie rezidento ir nerezidento skirtumus skaitykite atskirame straipsnyje.

Valiutos sandoriai tarp rezidentų ir nerezidentų

Valiutos operacijos tarp rezidentų ir nerezidentų vykdomos be apribojimų, tačiau laikantis tam tikrų reikalavimų, būtent: pirkti (parduoti) užsienio valiutą ir valiutos čekius galima tik įgaliotuose bankuose ir tik pagal dokumentus, surašytus pagal Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2004 m. Rusijos Federacijos centrinio banko nurodymai (2003 m. gruodžio 10 d. įstatymo N 173-FZ 6 straipsnis, 11 straipsnis).

Tvarka, kaip rezidentai ir nerezidentai pateikia patvirtinamuosius dokumentus ir informaciją įgaliotiems bankams atliekant valiutos keitimo operacijas, nustatyta Centrinio banko 2017 m. rugpjūčio 16 d. nurodymuose Nr. 181-I.

Valiutos sandoriai tarp gyventojų

valiutos sandoriai tarp gyventojų yra draudžiami, išskyrus atvejus, numatytus 2005 m. 2003 m. gruodžio 10 d. įstatymo N 173-FZ 9 straipsnis.

Visų pirma, sandoriai užsienio valiuta tarp rezidentų leidžiami neapmuitinant atsiskaitymus, atsiskaitant su darbuotoju, esančiu komandiruotėje už Rusijos ribų, asmenims perkant (parduodant) užsienio valiutą įgaliotuose bankuose.