Apie tai, kodėl ir kaip svarbu bet kuriam verslininkui laiku pateikti ataskaitas, mes jau išsiaiškinome straipsnyje apie.

Nemokamas auditas gali padėti patikrinti ataskaitų išsamumą ir savalaikiškumą.

Jūsų patogumui sukūrėme ataskaitų kalendorių ir, kuris padės nepažeisti įstatyme nustatytų terminų.

Atkreipkite dėmesį, kad terminai kalendoriuje nurodyti kaip nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, tačiau jei ataskaitos pateikimo ar mokesčių sumokėjimo terminas patenka į savaitgalį, jis perkeliamas į kitą darbo dieną. Pavyzdžiui, 2020 metų I ketvirčio PVM deklaracijos pateikimo terminas yra balandžio 25 d., tačiau tai yra šventinė diena, todėl terminas nukeliamas į balandžio 27 d.

Kad galėtumėte išbandyti buhalterinę apskaitą be jokios reikšmingos rizikos ir nuspręsti, ar tai jums tinka, mes kartu su 1C esame pasirengę suteikti savo vartotojamsmėnuo nemokamos buhalterinės paslaugos:

Mokesčių kalendorius individualiems verslininkams

* Jei darbuotojų skaičius yra didesnis nei 25 žmonės, ataskaita pateikiama tik elektronine forma.

* Ką tik įregistruotos LLC papildomai pateikia SSC ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po registracijos mėnesio, 20 d.

** Pagrindinės veiklos rūšies patvirtinimą FSS pateikia individualūs verslininkai tik pakeitę pagrindinės veiklos rūšį, už kurią praėjusiais metais buvo gautos didžiausios pajamos.

Pateikimo Rosstat terminai yra konkretūs. Kartą per penkerius metus ši įstaiga atlieka nuolatinę smulkaus verslo veiklos stebėseną (paskutinį kartą – 2015 m.). O intervalais tarp stebėjimų ataskaitos pateikiamos pasirinktinai, statistikos institucijų prašymu. Bet geriau iš anksto Rosstat svetainėje sužinoti, ar reikia pranešti ir kada.

Kiti mokesčiai individualiems verslininkams ir UAB

Kai kurių mokesčių mokėjimas priklauso nuo apmokestinimo objekto prieinamumo, todėl ne visos organizacijos ir verslininkai juos moka.

Žemės mokestis

Šio mokesčio mokėtojai yra organizacijos, individualūs verslininkai ir paprasti asmenys turintys žemė dėl nuosavybės teisių, nuolatinio naudojimo ar valdymo visą gyvenimą.Santykiuose žemės mokestis Yra keletas privalumų:

• mažinti mokesčio bazė(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 391 straipsnis);
• lengvatinis mokesčio tarifas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 394 straipsnis);
• atleidimas nuo mokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 395 straipsnis).

Savivaldybės savo teritorijoje gali nustatyti papildomas lengvatas.

Žemės mokesčio deklaraciją teikia tik organizacijos. Individualus verslininkas moka žemės mokestį kaip paprastas asmuo, pranešęs Federalinei mokesčių tarnybai. Žemės mokesčio deklaracijos pateikimo terminas – ne vėliau kaip iki ataskaitinių metų vasario 1 d.

Žemės mokestis mokamas vietoje žemės sklypai, žemės mokesčio ir avansinių mokėjimų nuo jo mokėjimo terminus nustato savivaldybių įstatymai.

Transporto mokestis

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 358 straipsnio 2 dalyje nurodytos transporto priemonės, pavyzdžiui, žemės ūkio gamintojų gabenimas, taip pat keleiviniai ir krovininiai vandens ir orlaiviai, priklausantys juridiniams asmenims ar individualiems verslininkams, kurių pagrindinė veikla yra vežimas, yra neapmokestinamas už šį mokestį.

mokesčių deklaracija už transporto mokestis pateikia tik mokesčių mokėtojai – organizacijos. Deklaracijos pateikimo terminas – ne vėliau kaip po ataskaitinių metų vasario 1 d. Individualūs verslininkai transporto mokesčio atžvilgiu pripažįstami fiziniais asmenimis, jie neteikia mokesčių deklaracijos, mokestis mokamas pagal mokesčių inspekcijos pranešimą. Transporto mokesčio mokėjimo sąlygas nustato regionų įstatymai.

vandens mokestis

Šio mokesčio mokėtojai yra organizacijos ir asmenys, užsiimantys specialiu vandens naudojimu, vandens paėmimu iš vandens telkinių ar jų akvatorijos naudojimu. Organizacijos ir asmenys, naudojantys vandens telkinius, nėra pripažįstami mokesčių mokėtojais, naudojant vandens naudojimo sutartis arba sprendimus dėl vandens telkinių suteikimo naudoti, sudarytus ar priimtus įsigaliojus Rusijos Federacijos vandens kodeksui.

Neapmokestinamas vandens mokestis išsamus vandens paėmimo ar vandens ploto, nurodyto Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 333.9 straipsnyje, sąrašas, pvz., vandens paėmimas žemės ūkio paskirties žemei drėkinti, vandens ploto naudojimas žvejybai ir medžioklei, išdėstymui. ir hidrotechnikos statinių statyba ir kt. Pateikimo terminai mokesčių grąžinimas ir vandens mokesčio mokėjimas sutampa – ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos.

akcizų

akcizas yra netiesioginis mokestis, kuris yra įtrauktas į prekės kainą ir yra faktiškai apmokėtas vartotoju. Akcizus moka organizacijos ir individualūs verslininkai, kurie yra akcizais apmokestinamų prekių gamintojai, perdirbėjai ir importuotojai. Akcizais apmokestinamos prekės nurodytos str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 181 straipsnis apima:

• alkoholio turintys produktai, išskyrus vaistus, kosmetiką ir parfumeriją;
• alkoholiniai produktai, įskaitant alų;
• tabako gaminiai;
• automobiliai;
• motociklai virš 150 AG. pajėgos;
• automobilių ir tiesioginio distiliavimo benzinas;
• dyzelinis kuras ir variklinės alyvos.

mokestinis laikotarpis akcizams yra kalendorinis mėnuo, deklaracija pateikiama kiekvieno mėnesio pabaigoje, ne vėliau kaip iki kito mėnesio 25 dienos. Kartu reikia mokėti ir akcizus. Išimtis yra akcizų mokėtojai už operacijas su denatūruotu alkoholiu ir tiesioginio distiliavimo benzinu: deklaracijos pateikimo ir akcizų už juos sumokėjimo terminas – ne vėliau kaip iki trečio mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 diena.

MET – naudingųjų iškasenų gavybos mokestis

Šį mokestį moka organizacijos ir individualūs verslininkai, turintys žemės gelmių naudojimo, naudingųjų iškasenų, išskyrus įprastus, gavybos licencijas. MET mokestinis laikotarpis yra kalendorinis mėnuo. Mokesčių deklaracija turi būti pateikta ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, dieną, o mokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 25 dienos.

Transporto mokestis yra regioninis. Subjektų įstatymų leidybos institucijos Rusijos Federacija apibrėžti organizacijoms:

• mokesčio tarifas neviršijant Mokesčių kodekso nustatytų ribų;
• mokesčių mokėjimo tvarka ir terminai;
• mokesčių lengvatos ir jų taikymo sąlygos.

Visą šią informaciją apie transporto mokestį rasite oficialioje regiono svetainėje.

Kurios organizacijos moka transporto mokestį

Transporto mokestis mokamas organizacijos, kurioms registruotos transporto priemonės, pripažintos apmokestinimo objektu. Transporto mokestis nemokamas FIFA ir jos antrinės įmonės, nacionalinės futbolo asociacijos, organizacinis komitetas „Rusija-2018“ ir kitos bendrovės, nurodytos federaliniame įstatyme „Dėl 2018 m. FIFA pasaulio čempionato, 2017 m. FIFA konfederacijų taurės rengimo ir organizavimo Rusijos Federacijoje“. Transporto priemonės turi priklausyti organizacijai ir naudojamos rengiant bei vykdant čempionatą.

Kurios transporto priemonės yra apmokestinamos

Mokesčių objektai yra automobiliai, motociklai, motoroleriai, autobusai, lėktuvai, malūnsparniai, motorlaiviai, jachtos ir kitos mašinos bei mechanizmai. Neapmokestinami:

• irklinės ir motorinės valtys su varikliais iki 5 arklio galių;
• lengvieji automobiliai, pritaikyti naudoti neįgaliesiems;
• traktoriai, savaeigiai kombainai, specialios žemės ūkio mašinos, naudojamos žemės ūkio produkcijai gaminti;
• federalinių vykdomosios valdžios institucijų transporto priemonės, kai įstatymai numato karinę ar lygiavertę tarnybą;
• ieškomų transporto priemonių, jei vagystė patvirtinta įgaliotos institucijos dokumentais.

Kada pranešti ir sumokėti transporto mokestį

Norite lengvai sumokėti mokesčius ir apie juos pranešti? Naudokite debesies paslaugą Kontur.Accounting! Paslauga primins apie mokesčių sumokėjimą, atliks apskaičiavimą ir automatiškai sugeneruos deklaraciją.

Organizacijoms mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai, ataskaitinis laikotarpis yra pirmasis, antrasis ketvirtis ir trečiasis ketvirtis. Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymų leidžiamosios institucijos negali steigti ataskaitiniai laikotarpiai, ir palikti tik metines ataskaitas.

Kaip apskaičiuoti transporto mokestį ir avansą

Norite lengvai sumokėti mokesčius ir apie juos pranešti? Naudokite debesies paslaugą Kontur.Accounting! Paslauga primins apie mokesčių sumokėjimą, atliks apskaičiavimą ir automatiškai sugeneruos deklaraciją.

Regioninės valdžios institucijos nustato, ar reikia pervesti avansinius mokėjimus ar sumokėti transporto mokestį mokestinio laikotarpio pabaigoje. Jie gali atšaukti išankstinius mokėjimus už tam tikros kategorijos mokesčių mokėtojai.

Organizacijos savarankiškai apskaičiuoja transporto mokestį ir avansinius mokėjimus. Išankstinis mokėjimas už kiekvieną ataskaitinį laikotarpį = 1/4 * mokesčio bazė * mokesčio tarifas.

Dėl automobiliai su aukštu Vidutinė kaina apskaičiuojant mokesčius ir avansinius mokėjimus, naudojami dauginimo koeficientai:

• jei vidutinė kaina yra 3–5 milijonai rublių imtinai ir nuo išleidimo metų praėjo 2–3 metai, koeficientas yra 1,1; nuo 1 iki 2 metų - koeficientas yra 1,3; ne daugiau kaip 1 metai - koeficientas yra 1,5;
• jei vidutinė kaina yra 5–10 milijonų rublių imtinai ir nuo išleidimo metų nepraėjo daugiau kaip 5 metai, koeficientas yra 2;
• jei vidutinė kaina yra 10–15 milijonų rublių imtinai ir nuo išleidimo metų nepraėjo daugiau kaip 10 metų, koeficientas yra 3;
• jei vidutinė kaina viršija 15 milijonų rublių ir nuo išleidimo metų nepraėjo daugiau kaip 20 metų, koeficientas yra 3.

Jeigu mokestiniu (ataskaitiniu) laikotarpiu transporto priemonė buvo įregistruota arba išregistruota, atsižvelgiama į laikotarpį, per kurį mokesčių mokėtojas turėjo transporto priemonę. Norėdami tai padaryti, pilnų mėnesių, per kuriuos transporto priemonė buvo įregistruota mokesčių mokėtojo, skaičius dalijamas iš skaičiaus kalendoriniai mėnesiai mokestiniu (ataskaitiniu) laikotarpiu. Apskaičiuotas mokestis arba avansas padauginamas iš rezultato.

Registracijos mėnuo ir išregistravimo mėnuo laikomi visu mėnesiu. Jeigu registracija ir išregistravimas įvyko tą patį mėnesį, tas mėnuo laikomas vienu pilnu mėnesiu.

Mokesčio suma, kurią organizacija sumoka mokestinio laikotarpio pabaigoje, yra lygi skirtumui tarp apskaičiuotos mokesčio sumos ir mokestinį laikotarpį sumokėtų avansinių mokesčių sumų.

Norite lengvai sumokėti mokesčius ir apie juos pranešti? Naudokite debesies paslaugą Kontur.Accounting! Čia galite lengvai tvarkyti apskaitą, darbo užmokestį ir siųsti ataskaitas internetu. Paslauga primins apie mokesčių sumokėjimą, atliks apskaičiavimą ir automatiškai sugeneruos deklaraciją.

Mokesčių avansai turi būti mokami pagal 1, 2, 3 ketvirčių rezultatus. Kai kurie regionai turi teisę atleisti organizacijas nuo jų mokėjimo. Kiekvienas Rusijos Federacijos subjektas regioniniuose teisės aktuose savarankiškai nustato transporto mokesčio avansinių įmokų mokėjimo terminą. Kiekvieno regiono mokėjimo datos nurodytos oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje elektroninėje paslaugoje " nuoroda Informacija apie tarifus ir išmokas turto mokesčiai».

Kaip apskaičiuoti transporto mokesčio avansą

Avansinių įmokų ir transporto mokesčio apskaičiavimą nustato 2008 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnis. Jame teigiama, kad mokesčius mokėtojas organizacijos atlieka savo skaičiavimus, o asmenys moka mokesčius pagal mokesčių administratoriaus pranešimą.

Mokestis skaičiuojamas už kalendorinius metus kiekvienai transporto priemonei atskirai. Skaičiavimo metodas yra mokesčio tarifo ir mokesčio bazės sandauga. Transporto mokesčio avansas yra ¼ mokesčio sumos. Jis skaičiuojamas 1, 2, 3 ketvirčiams. Mokestis metų pabaigoje sumokamas apskaičiuotos mokesčio sumos ir į biudžetą sumokėtų avansų skirtumu.

Mokesčio bazė yra tai, iš ko renkamas mokestis. Transporto mokesčiui pagrindas yra transporto priemonių techninės charakteristikos, pavyzdžiui, automobilio galia. Visas techninių charakteristikų, dalyvaujančių apskaičiuojant mokestį, sąrašas nurodytas 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 359 straipsnis.

Mokesčio apskaičiavimo tarifus nustato regionai. Kurdami juos, pastarieji turėtų vadovautis Mokesčių kodekso tarifais, įvardytais 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 361 straipsnis. Pagrindinis reikalavimas – regionų įkainiai neviršytų TC normų daugiau nei 10 kartų. Teisingai nustatę tarifą, galite gauti atitinkamą Federalinės mokesčių tarnybos paslaugą.

Automobilį organizacija turi nuo 2013 m. Automobilis registruotas Maskvos srityje. Mokesčio bazė yra 152 arklio jėgos. Mokesčio tarifas yra 49 rubliai už AG.

Mokesčio suma už 2015 m.

152 AG x 49 rubliai = 7448 rubliai.

152 AG x 49 rubliai x 1/4 = 1862 rubliai.

Remiantis skaičiavimo rezultatais, organizacija už 2015 m. 1, 2, 3 ketvirčius mokės po 1862 rublių avansus. Metų mokesčio suma bus 1862 rubliai.

Avanso ir mokesčių mokėjimo laikas priklausys nuo Rusijos Federacijos subjekto teisės. Pavyzdžiui, Maskvoje organizacijos nenumato avansinių transporto mokesčio įmokų mokėjimo (Maskvos įstatymo 2008 m. liepos 9 d. Nr. 33 „Dėl transporto mokesčio“ 1 punktas, 3 straipsnis), mokestis pervedamas iki vasario 5 d., einanti po tų metų, kuriais jis sumokamas. Sankt Peterburge organizacijos avansinius mokėjimus į biudžetą perveda iki balandžio 30 d., liepos 31 d., spalio 30 d. (Sankt Peterburgo įstatymo 2002-11-04 Nr. 487-53 „Dėl transporto mokesčio“ 2 punktas, 3 straipsnis), mokestis pervedamas iki vasario 10 d., einančių po metų, už kuriuos jis buvo sumokėtas.

Transporto mokesčio avansinių įmokų apskaičiavimas atsiradus/nutrūkus nuosavybei

Jeigu transporto priemonė yra nuosavybės teise arba išeina į pensiją tais metais, už kuriuos skaičiuojamas mokestis, tuomet taikomas pilnų transporto priemonės nuosavybės mėnesių skaičiaus koeficientas.

Transporto mokesčio avanso apskaičiavimo pavyzdys

Organizacija yra sunkvežimio, kurio variklio galia yra 204 AG, savininkas. Transporto priemonės registracijos vieta - Rostovo sritis. Mokesčio tarifas yra 35 rubliai. Automobilis parduotas 2015-10-16.

Kadangi transporto priemonė parduota, turi būti naudojamas nuosavybės koeficientas. Už 1, 2, 3 ketvirčius mokestis skaičiuojamas visas, tai yra koeficientas netaikomas. Metų pabaigoje santykis bus 10/12 (į skaičiavimą įtrauktas spalis).

Mokesčio suma už 2015 m.

204 AG x 35 rubliai x 10/12 = 5950 rublių.

Avansinio mokėjimo suma 2015 m.

204 AG x 35 rubliai x 1/4 = 1785 rubliai.

Už 1, 2, 3 ketvirčius organizacija mokės 1785 rublių avansus už kiekvieną ketvirtį. Transporto mokesčio suma prie į biudžetą pervestų avansų sieks 595 rublius.

Avansinių mokėjimų už tam tikras transporto rūšis apskaičiavimo ypatybės

Brangiems automobiliams ir transporto priemonėms, sveriančioms daugiau nei 12 tonų, numatytas specialus transporto mokesčio apskaičiavimas.

Brangiems automobiliams, skaičiuojant mokestį, naudojamas koeficientas, didinantis mokestį. Jis yra susijęs su vidutine keleivinių transporto priemonių ir receptinių transporto priemonių kaina ir yra nurodytas str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnis. Yra sąrašas transporto priemonių, kurioms taikomas padidintas mokestis. Jis paskelbtas oficialioje Pramonės ir prekybos ministerijos svetainėje.

Transporto priemonėms, sveriančioms daugiau nei 12 tonų, įrašytų į registrą pagal Platon sistemą, transporto mokesčių avansai yra laikomi, bet nemokami. Taip yra dėl to, kad transporto mokestis gali būti sumažintas mokėjimų suma pagal Platon sistemą.

Transporto mokesčio sumokėjimo už 2018 metus tvarką ir bendrą terminą juridiniams asmenims nustato 2018 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363 straipsnis. Tačiau konkrečios įmonės mokėjimo terminas priklauso nuo regiono, kuriame ji registruota. Straipsnyje rasite lentelę su transporto mokesčio mokėjimo terminais visuose Rusijos regionuose.

Koks mokesčių sumokėjimo terminas juridiniams asmenims už 2018 m

Po metų organizacijos pateikia transporto mokesčio deklaraciją 1152004 forma. Transporto mokesčio už 2018 metus sumokėjimo terminas juridiniams asmenims priklauso nuo to, ar jūsų regione yra ataskaitiniai laikotarpiai, ar ne. Transporto mokesčio avansiniai mokėjimai turi būti mokami pagal ataskaitinius laikotarpius, kurie yra lygūs vienam ketvirčiui. Žemiau esančioje lentelėje rasite regionus su transporto mokesčio mokėjimo terminais.

Tačiau regionų įstatymų leidžiamosios institucijos turi teisę nenustatyti ataskaitinių laikotarpių, ir dauguma Rusijos Federaciją sudarančių subjektų pasinaudojo šia teise. Šiuose dalykuose transporto mokestis gali būti mokamas kartą per metus, o per metus avansai nemokami. Žemiau esančioje lentelėje rasite regionus su transporto mokesčio mokėjimo terminais.

Tuo pačiu metu yra viena sąlyga - mokesčio mokėjimo terminas metų pabaigoje negali būti ankstesnis nei deklaracijos pateikimo terminas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363 straipsnio 1 punktas). Įmonės deklaracija turi būti pateikta iki vasario 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363.1 straipsnio 3 punktas). Taigi subjekto institucijos gali nustatyti mokesčių sumokėjimo terminą ne anksčiau kaip vasario 1 d. Norėdami tiksliai nustatyti, kada mokėti mokesčius už metus, įmonės gali patikrinti vietinius įstatymus arba peržiūrėti mūsų lentelę.

Transporto mokesčio mokėjimo sąlygos avansiniuose mokėjimuose už 2018 m

Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymai nustato transporto mokesčio avanso mokėjimo sąlygas. Per metus juridiniai asmenys mokėti avansinius mokėjimus, apskaičiuotus ¼ mokesčio bazės sandaugai pagal mokesčio tarifą, atsižvelgiant į didėjančius koeficientus (taikoma automobiliams) ir atsižvelgiant į mokesčių lengvatos. Paskutinė į biudžetą sumokėto mokesčio suma apskaičiuojama kaip visos sumos ir sumokėtų avansinių įmokų sumų skirtumas.

1 lentelėje abėcėlės tvarka pateiktos išankstinių mokėjimų Rusijos regionuose sąlygos pagal priimtus regioninius įstatymus.

1 lentelė. Transporto mokesčio (avansinių mokėjimų) mokėjimo sąlygos Rusijos Federaciją sudarančiose įmonėse 2018 m.

Kaip sumokėti transporto mokestį už 2018 m

Mokestis skaičiuojamas už kiekvieną įmonės balanse įrašytą transporto priemonę. Jo apskaičiavimo mokestinis laikotarpis yra 1 metai, o mokesčių mokėjimo organizacijoms ataskaitiniai laikotarpiai yra 1 ketvirtis, 2 ketvirtis ir 3 ketvirtis.

Atsakomybė už juridinių asmenų transporto mokesčio mokėjimo terminų pažeidimą

Pažeidus nustatytus transporto mokesčio sumokėjimo į biudžetą terminus mokesčių institucijos turi teisę skirti baudą juridiniam asmeniui. Tokiu atveju organizacija turės sumokėti mokesčių inspekcijos nustatytą baudą, įsiskolinimo sumą ir atitinkamą delspinigių mokestį.

Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsniu, sumos nesumokėjimas arba nevisiškas sumokėjimas dėl neteisingo mokesčių apskaičiavimo užtraukia 20% baudą nuo nesumokėtos ar per mažai sumokėtos mokesčio sumos (ir jei yra piktavališkų veiksmų faktas). už mokesčių nemokėjimą nustatyta, 40 proc.

Kaip taisyklė, juridiniai asmenys, dėl klaidų atradimo buhalterinė apskaita jau sumokėję mokestį savarankiškai skaičiuoja netesybas nuo nesumokėtų sumų ir stengiasi atsiskaityti greičiau. Tai sveikintina mokesčių inspekcija– jie neturi ypatingos priežasties skirti organizacijai baudą.

Naujausių mokesčių, įmokų ir darbo užmokesčio pokyčių apžvalga

Dėl daugybės pakeitimų turite pertvarkyti savo darbą mokesčių kodas. Jie palietė visus pagrindinius mokesčius, įskaitant pajamų mokestį, PVM ir gyventojų pajamų mokestį.