Rusijos mokesčių sistema apima tam tikrą mokestinių įsipareigojimų rinkinį, suskirstytą į tiesioginius ir netiesioginius. Ši klasifikacija nustatoma pagal mokesčių surinkimo tvarką:

• Už tiesioginę – mokesčių našta tenka mokėtojui;
• Dėl netiesioginių mokesčių našta tenka galutiniams vartotojams, kurie mokesčius valstybei sumoka per tarpininką.

Mokesčių rūšys (tiesioginiai ir netiesioginiai mokesčiai)

Tiesioginiais mokesčiais apmokestinamas mokėtojo turtas ir jo pajamos. Turtu laikomi tie daiktai, kurie priklauso mokėtojui - žemės sklypai, nekilnojamieji ir kilnojamieji daiktai, vertingos prigimties vertybiniai popieriai, kaip pajamos - išmokos fiziniams asmenims darbuotojams (pavyzdžiui, darbo užmokesčio forma), juridinių asmenų pelnas, proc. nuo įvairių operacijų.

Tai yra, tiesioginiais mokesčiais apmokestinama tai, ką mokėtojas turi. Jos apskaičiuojamos priklausomai nuo turto vertės ar pajamų dydžio ir mokėtojo turi būti pervestos į valstybės iždą. Šios rūšies mokesčių našta yra stabilus valstybės biudžeto papildymas, o tai yra pagrindinis jos privalumas.

Pagrindinis trūkumas yra jų atvirumas mokėtojui, dėl kurio pastarasis nori nuslėpti tikrąją reikalų būklę nuvertinant. mokesčio bazė ir slepia pajamas.

Netiesioginiai mokesčiai- tai realizuojamų vertybių papildymas, kitokio pobūdžio paslaugos ir atlikti darbai. Parduodant sandorius, pardavėjas pirkėjui apmokestina išlaidas, padidintas papildomo mokesčio (akcizo, muitų, PVM) suma. Pirkėjas pardavėjui sumoka visas išlaidas, o pardavėjas perveda mokestį valstybei. Pasirodo, mokesčių našta tenka galutiniam vartotojui, tačiau mokestis į biudžetą pervedamas per pardavėją (tiekėją), tai yra netiesiogiai per tarpininką.

Pagrindiniu netiesioginių mokesčių privalumu galima pavadinti jų artumą asmenims, kuriems patikėta ši mokesčių našta. Vartotojai perka prekes, moka už paslaugas, mokėdami netiesioginiai mokesčiai dažnai net nežinodami ir negalvodami apie tai. Toks slaptumas svarbus socialinei ir politinei šalies situacijai.

Netiesioginių mokesčių trūkumas yra neteisingas mokesčių naštos paskirstymas tarp skirtingų pajamų lygio gyventojų sluoksnių. Taigi mažas pajamas turintys piliečiai jaučia stipresnį kainų augimą netiesioginių mokesčių dydžiu, o pasiturintiems piliečiams jis nėra toks reikšmingas. Būtų teisinga kreiptis sumažintus tarifus vartojimo prekių atžvilgiu ir neapmokestinti visų vargšams skirtų prekių. Tuo pačiu turėtų būti labiau apmokestinamos turtingiems piliečiams skirtos prekės aukšti statymai. Tai iš dalies pasiekiama naudojant įvairius mokesčių tarifai(nuo 0 iki 18%).

Kitas trūkumas – tiesioginė pridėtinio netiesioginio mokesčio vertės priklausomybė nuo dabartinės infliacijos šalyje. Padidėjus kainoms, didėja mokesčių našta.

Tiesioginių ir netiesioginių mokesčių skirtumai

Tiesioginių ir netiesioginių mokesčių lentelė

Tiesioginių mokesčių pavyzdžiai

Nuosavybė

• dėl juridinių asmenų turto - apskaičiuojamas nuo organizacijos priklausančių kilnojamųjų ir nekilnojamųjų objektų vidutinės metinės vertės (kai kuriais atvejais nekilnojamiesiems daiktams naudojama kadastrinė vertė), pervedama į Rusijos regionų biudžetus;
• apie fizinių asmenų turtą – nustatoma pagal piliečiams nuosavybės teise priklausančių nekilnojamųjų daiktų vertę, nurodomi vietiniai mokesčiai;
• ant žemės objektai- apmokestinamas iš juridinių ir fizinių asmenų, jeigu jiems nuosavybės teise priklauso žemės sklypai pagal 2007 m kadastrinė vertė, pervedama į vietinius biudžetus;
• ant transporto priemonių- kitas regioninis mokestis, išskaičiuojamas iš transporto priemonės savininkų – konkrečių piliečių ir organizacijų;
• vandens telkiniams - mokesčių našta tenka akvatorijos ir vandens paėmimo vietos naudotojui, mokestis mokamas į federalinį biudžetą;
• iškasamoms naudingosioms iškasenoms – apskaičiuojama pagal jų kainą arba natūralų rodiklį, nurodomi federaliniai mokesčiai;
• azartinių lošimų versle – taikoma kazino, lažybų biurams, lažyboms, asmenims, turintiems lošimo automatus, nurodo regioninio tipo mokesčius.

Dėl pajamų:

• Organizacijų pelnas - paimtas iš juridinių asmenų (užsienio, veikiančių Rusijos Federacijoje ir Rusijos), vykdančių veiklą pagal klasikinę mokesčių sistemą, apskaičiuojamas atsižvelgiant į tam tikro laikotarpio pajamų ir išlaidų santykį. 20% finansinės veiklos rezultato;
• Asmenų pajamoms - išskaičiuojama iš įvairių rūšių pajamų, kurias gauna konkretūs piliečiai (Rusijos ir užsienio), jei jas gaus regioninis ir vietinis biudžetas. Mokestis skaičiuojamas procentais nuo gautų pajamų (nuo 15 iki 35 proc.), tarifą turi įtakos gaunamų pajamų pobūdis, taip pat asmens pilietybė.

Netiesioginių mokesčių pavyzdžiai

PVM yra papildomas mokestis išlaidų rodiklis palyginti su parduotu prekių vertės, produktai, darbai, paslaugos įvairiems tikslams, reiškia federalinę. Šis mokestis sumoka vartotojai pardavėjui (gamintojui), perkančiam prekes, paslaugas, prekes, kaip šių vertybių savikainos dalį, po kurios mokesčio sumą pardavėjas perveda į federalinis biudžetas teigia. Tai yra pagrindinis biudžeto finansavimo šaltinis, sudarantis beveik ketvirtadalį visų mokestinių pajamų. Kartu tai vienas sudėtingiausių mokesčių, turintis daug painiavos ir probleminių niuansų, ginčai dėl šios mokesčių rūšies sudaro didžiąją dalį visos bylinėjimosi.

Akcizai yra specialūs mokesčiai, kurie pridedami prie kainos tam tikros kategorijos vertingus daiktus, tokius kaip alkoholis, automobilių transportas, tabakas, kuras.

Muitas imamas, kai prekės pristatomos į Rusijos muitų teritoriją.

Valstybės rinkliavos yra įmokos, kurias renka valstybė atlikdama įstatymų nustatytas operacijas.

Tiesioginių ir netiesioginių mokesčių santykis

Šis rodiklis yra labai svarbus charakterizuojant šalies mokesčių sistemą.

Kad Rusijos Federacijos mokesčių modelis būtų veiksmingas, būtina nustatyti optimalų nagrinėjamų mokesčių rūšių santykį. Valstybė, siekdama tvarios padėties, turėtų siekti tokios kiekvienos mokestinės prievolės rūšies dalies, kuri leistų pasiekti palankią padėtį tiek mokesčių mokėtojams, tiek šaliai. Kartu būtina atsižvelgti į realius ekonominius prioritetus ir poreikius bei valstybės išsivystymo lygį.

Šiandien Rusijoje pastebima tendencija formuoti mišraus tipo koeficiento mokesčių modelį, kuriame yra daug skirtingų mokestinių įsipareigojimų maždaug vienodai. dalyvavimas akcijoje. Toks vienodas mokesčių naštos paskirstymas leidžia atmesti tam tikros mokesčių rūšies įtakos valstybės biudžeto formavimui galimybę.

Dabar tiesioginiai mokesčiai, kuriuos moka organizacijos, viršija asmenų mokamus mokesčius. Tuo pačiu metu netiesioginių mokesčių dalis yra apie 2 kartus didesnė, kas paprastai būdinga besivystančios šalys. Išsivysčiusios šalys akcentuoti tiesioginis apmokestinimas.

Nustatant tinkamą netiesioginio ir tiesioginio apmokestinimo santykio modelį, negalima aklai naudotis geriausia praktika užsienio šalys, būtina atsižvelgti į ekonominę ir politinę situaciją šalyje, piliečių mentalitetą, Rusijos teisės aktų ypatumus mokesčių srityje.

Yra įvairių klasifikacijų, kuriose atsižvelgiama į sukauptus mokesčius ir skirstomi į grupes bei rūšis. Pagal savo tipą mokėjimai gali priklausyti nuo įsisteigimo lygio, gali būti federaliniai, vienodi visai šaliai, regioniniai ar vietiniai. Mokesčiai taip pat skiriasi skirtingų kategorijų mokėtojams, įskaitant asmenis ir organizacijas. Be to, mokesčiai gali turėti savo paskirtį – bendrąją arba specialiąją. Taip pat yra skirstymas pagal surinkimo būdą, kuris nustato tiesioginius ir netiesioginius mokesčius. Jie turi tam tikrų skirtumų.

Mokesčių rūšys

Šiuolaikiniuose teisės aktuose nėra konkretaus apibrėžimo, kas sudaro mokesčių klasifikavimą pagal surinkimo būdą. Tai, kad mokesčiai yra tiesioginiai ir netiesioginiai, kyla iš šių rinkliavų esmės, šiame procese dalyvaujančių mokesčių mokėtojų savybių, taip pat esamų operacijų elementų, kurie kartu sudaro tam tikrą grupę požymių, leidžiančių priskirti mokestį. į vieną ar kitą kategoriją.

Atsižvelgiant į savybes, galima nustatyti skirtumą tiesioginis mokestis nuo netiesioginio. Ja apmokestinamos pajamos arba turtas, o mokesčių mokėtojas jį sumoka sąskaita nuosavų lėšų. Netiesioginis nėra tiesiogiai sukauptas mokėjimas, į šią kategoriją įeina visų rūšių priemokos prie prekių ir paslaugų kainos, kurias jau sumoka galutiniai klientai, norintys įsigyti produktų.

Remiantis tuo, visiškai aišku, kuo tiesioginiai mokesčiai skiriasi nuo netiesioginių. Pirmieji – konkrečiam asmeniui sukaupti mokėjimai, kuriuos jis atlieka iš savo lėšų. Toks variantas galėtų būti nuosavybės mokėstis arba pajamų mokestį. Antroji kategorija neturi konkretaus adresato, bet kuris pirkėjas, norintis įsigyti prekę ar paslaugą, tampa sumokančiu šį mokestį.

Atsižvelgdami į visas išmokas ir jų pasiskirstymą, pamatytume, kad tiesioginių ir netiesioginių mokesčių santykis yra netolygus. Antroji kategorija apima tik PVM ir akcizus, o pirmoji yra platesnė ir apima įvairių rūšių mokesčių mokėjimus.

Tiesioginis mokesčių klasifikavimas pagal surinkimo būdą apima šias mokėjimų rūšis, kurias gali atlikti įvairios įmonės:

• Organizacijos gautas pelnas yra apmokestinamas šiai kategorijai priklausančiu mokesčiu.
• Jei įmonė užsiima naudingųjų iškasenų gavyba, ši veikla taip pat yra apmokestinama, o mokėjimai savo ruožtu yra tiesioginiai.
• Į šią grupę įeina ir vandens mokestis.
• Nekilnojamojo turto mokesčiai priklauso būtent tiesioginiams atskaitymams.
• Jei įmonė užsiima azartinių lošimų verslu, ji privalo mokėti mokesčius, kurie bus tiesioginiai.
• Transportas ir žemės mokestis taip pat yra šioje kategorijoje.
• Asmens turto mokestis reiškia tiesiogines išmokas.

Be to, į šią grupę įeina kai kurios kitos panašia esme besiskiriančios mokesčių rūšys. Apskritai paprastai nėra sunku atskirti išmokėjimus, priklausančius bet kuriai kategorijai, nes skirtumas tarp jų yra gana aiškus.

Išvada ir lentelė

Norėdami nustatyti, kurie mokesčiai yra netiesioginiai, o kurie - tiesioginiai, lentelėje pateikiame tiesioginių ir netiesioginių mokesčių, nustatytų Rusijos Federacijoje, sąrašą.

Daugelis net neįtaria, kad kasdien į valstybės iždą sumoka didelius mokesčius. Taip nutinka kiekviename žingsnyje: perkant maistą vakarienei, perkant madingą importuotą naują daiktą, mokant už kosmetologo ar kirpėjo paslaugas. Ir dėl to „kalti“ nematomi netiesioginiai mokesčiai. Iki šiol jų vaidmuo plėtojant ekonomiką Rusijos Federacija sunku pervertinti. Jie ne tik papildo biudžetą, bet ir reguliuoja įvairias rinkos sritis.

Visi mokesčiai skirstomi į dvi dideles grupes – tiesioginius ir netiesioginius. Kuo remiantis vyksta šis padalijimas? Klasifikacija grindžiama šiomis savybėmis:

• mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo laikas;
• apmokestinimo subjekto ir objekto santykis.

Tiesioginius mokesčius moka tas pats asmuo (fizinis ar juridinis), kuris yra apmokestinimo objekto savininkas. Pavyzdžiui, privatus verslininkas (čia jis veikia kaip apmokestinimo subjektas) per mėnesį gavo tam tikrą pelną iš pardavimo (objekto). Dabar jis iš šio pelno privalo sumokėti įstatymo nustatytą sumą. Tiesioginiais mokesčiais apmokestinamas ir nekilnojamasis turtas.

Netiesioginiais mokesčiais taip pat apmokestinamas mokesčių mokėtojas, tačiau turi vieną reikšmingą požymį: juos faktiškai sumoka kitas asmuo. Pavyzdžiui, gamykla (dalykas) gamina biuro reikmenis (objektą) ir juos parduoda. Parduodant kanceliarines prekes gamintojas sumoka PVM, tačiau ši suma jau įskaičiuota į pirkėjo sumokėtą kainą. Taigi de facto netiesioginį mokestį moka ne apmokestinimo subjektas, o kitas asmuo.

Netiesioginių mokesčių rūšys:

• universalūs, kurie yra įtraukiami į bet kurios prekės ar paslaugos savikainą (dažniausias pavyzdys yra PVM arba pridėtinės vertės mokestis);
• fizinis, įtrauktas į specialios rūšies prekių ar paslaugų kainą (įskaitant akcizus, juvelyrinių dirbinių pirkimo, nekilnojamojo turto pirkimo-pardavimo mokesčius);
• fiskalinės monopolijos – mokėjimai už tik valstybės išduotų dokumentų gavimą, tai yra, valstybė šioje srityje veikia kaip monopolininkė (pavyzdžiui, mokesčiai už licencijų ir leidimų gavimą);
• muitai, kuriuos moka produkcijos importuotojai ir eksportuotojai (iš tikrųjų jie įskaičiuojami į prekių savikainą).

Kam skirti netiesioginiai mokesčiai?

Netiesioginiai mokesčiai atlieka šias pagrindines funkcijas:

• fiskalinis – tai yra valstybės aprūpinimas lėšomis;
• reguliavimo – jie arba skatina bet kurį ūkio sektorių, arba trukdo jo plėtrai.

PVM ir papildymas valstybės biudžeto

VAT (Pridėtinės vertės mokestis) yra pati jauniausia veislė. Jo „tėvu“ vadinamas prancūzų ekonomistas M. Lore. AT mokesčių sistema Prancūzijos Respublika PVM atsirado tik praėjusio amžiaus 50-ųjų pabaigoje. Dabar ji veikia 137 valstijose. JAV nėra pridėtinės vertės mokesčio, bet yra pardavimo mokestis.

PVM dėka į valstybės biudžetą gaunamos papildomos lėšos. Ši vertė kuriama visuose prekių gamybos etapuose. Pirkėjo mokamas procentas priklauso nuo prekės rūšies.

Teoriškai pridėtinė vertė yra skirtumas tarp parduodamo produkto vertės ir jo vertės materialinės vertybės naudojamas šiam daiktui gaminti. Tačiau realioje praktikoje labai sunku apskaičiuoti pridėtinę vertę iš bendros sumos.

Ekonomistai išskiria tokius pagrindinius PVM požymius. Pirma, jis skirtas galutiniam vartojimui. Skirtingai nei akcizai ir muitai, ji atlieka tik fiskalinę funkciją (tai yra aprūpina valstybės biudžetą papildomomis lėšomis). Taip pat PVM nuo akcizų ir mokesčių skiriasi tuo, kad juo apmokestinamos visos prekių ir paslaugų grupės.

Nuo 2004 metų PVM tarifas Rusijos Federacijoje yra 18%. Kai kurios prekių grupės (pavyzdžiui, skirtos vaikams) apmokestinamos lengvatiniu tarifu, kitos neapmokestinamos.

Akcizai – ūkio reguliatoriai

Akcizai, kaip ir PVM, įskaičiuojami į prekės kainą ir juos sumoka pirkėjas. Paprastai jie nustatomi didelės vertės produktams ir toms prekėms, kurias valstybė gamina kaip monopolistas.

Tarp prekių, kurių pardavimui nustatyti akcizai, yra alkoholiniai gėrimai, cigaretės ir kiti tabako gaminiai, automobiliai, papuošalai, šaunamieji ir dujiniai ginklai, dyzelinis kuras ir kt. Azartiniai lošimai ir loterijos yra apmokestinami akcizais.

Kai kurių prekių apmokestinimas akcizais turi įtakos jų gamybai ir galutiniam vartojimui. Šie produktai brangsta, todėl žmonės mažina akcizais apmokestinamų prekių vartojimą. Gamintojai, smarkiai sumažėjus paklausai, yra priversti mažinti partijų kiekį. Finansai natūraliai patenka į kitas ekonomikos sritis.

Akcizo suma apskaičiuojama taikant nustatytus tarifus. Jie išvardyti 193 straipsnyje Mokesčių kodas Rusijos Federacija.

Mokesčių mokėtojas privalo kas mėnesį teikti ataskaitas apie akcizus. Mokesčiai mokami pagal pardavimo rezultatus.

Muitinės pareigos

Išvežamoms, tranzitinėms ir importuojamoms prekėms importo ir eksporto metu muitus renka valstybės muitinė. Tokio mokesčio sumokėjimas yra būtina užsienio ekonominės veiklos sąlyga.

Tokio tipo mokestis papildo valstybės biudžetą ir apsaugo vidaus rinką nuo užsieninių prekių pertekliaus.

Yra keletas muitų rūšių: importo (arba importo); eksportas (arba eksportas), kuris Rusijos Federacijoje taikomas tik žaliavoms; tranzitas (į Šis momentas Rusija neturi nulinių tranzito muitų). PPO rekomenduoja visiškai panaikinti tranzito muitus.

Muito tarifai gali būti skaičiuojami įvairiais būdais. Ad valorem muitai nustatomi procentais nuo muitinės vertės (pavyzdžiui, 6 proc nustatyta kaina prekės).

Šis būdas patogus brangesniems daiktams. Konkretūs mokesčiai pasižymi tam tikros pinigų sumos surinkimu už nurodytą produkcijos vienetą. Šis metodas yra patogus biriems kroviniams. Mišrus metodas susideda iš dviejų ankstesnių. Turite sumokėti didžiausią iš gautų sumų.

Rusijos Federacijoje importo muitų normos priklauso nuo šalies, iš kurios prekės atvežamos. Pirmenybė teikiama „trečiojo pasaulio“ šalims ir NVS valstybėms.

Tiriame netiesioginio apmokestinimo privalumus ir trūkumus

Netiesioginių mokesčių privalumai:

• Netiesioginiai mokesčiai į biudžetą patenka reguliariai ir greitai.
• Jie yra labai pelningi valstybės biudžetui, nes jiems taikomos beveik visos prekių ir paslaugų grupės.
• Jie yra patogūs prekių ir paslaugų vartotojui, nes jau įskaičiuoti į galutinio produkto savikainą.
• Norint reguliuoti šios rūšies mokesčių surinkimą, nebūtina toliau plėsti mokesčių tarnybos darbuotojų.
• Patogumas: apmokama perkant prekę, nereikia papildomai kreiptis į jokią valstybinę instituciją, pildyti dokumentaciją.
• Prievartos nėra.

Netiesioginių mokesčių trūkumai:

• Nemažai ekonomistų teigia, kad pats netiesioginių mokesčių egzistavimas prieštarauja pirmajam A. Smitho dėsniui – teisingumui, nes jie jokiu būdu neatsižvelgia į mokėtojo pajamas.
• Taip pat pažeidžiamos prekių ir paslaugų gamintojų teisės. Vyriausybės departamentai kišasi į gamybos procesą, kad nustatytų normą, kartais pažeidžia priimtas technologijas.
• Dėl tam tikrų prekių vartojimo nepastovumo dažnai sunku prognozuoti pelną iš netiesioginių mokesčių.
• Pelnas ribotas. Verslininkas ne visada turi galimybę padidinti prekių savikainą pagal galiojantį mokesčio tarifą.

Kaip tai vykdoma? Šis straipsnis padės jums sužinoti visus verslininkų mokesčių mokėjimo niuansus.

LLC gali pasinaudoti supaprastinta mokesčių sistema. rasite gaires, kurios padės jums naudotis šia sistema.

Ar man reikia mokėti pelno mokestį? Sužinosite apie tai.

Tiesioginis ir netiesioginis apmokestinimas: keliai į idealią ekonominę sistemą

Kad mokesčių sistema veiktų efektyviai, būtina nustatyti idealų tiesioginių ir netiesioginių mokesčių santykį. Būtent jų dalies paskirstymas leidžia išsiaiškinti, kokiais būdais formuojamas valstybės biudžetas – fiskaliniais ar reguliavimo.

Šiandien pasaulyje yra keletas mokesčių schemų:

• anglosaksų – pirmenybė teikiama tiesioginiams mokesčiams, kurie surenkami iš asmenų (Didžioji Britanija, Australija, Kanada ir kt.);
• eurocontinental – didelė dalis netiesioginių mokesčių, atskaitymai dažniausiai atitenka socialinėms išmokoms;
• Lotynų Amerika – netiesioginių mokesčių vyravimas, kas paaiškinama aukštas lygis infliacija;
• mišrus modelis – funkcijų derinys skirtingos schemos pasirenkamas siekiant sumažinti biudžeto priklausomybę nuo tam tikros mokesčių rūšies.

Šiame vystymosi etape Rusijos Federacija sujungia Eurokontinentinės ir Lotynų Amerikos schemų ypatybes.
Šalyje veikiantis modelis siejamas su ekonominio išsivystymo lygiu. Tiesioginiai mokesčiai gali sėkmingai veikti tik aukšto socialinio ir ekonominio išsivystymo šalyje. Mokesčių mokėtojas turi turėti geras stabilias pajamas ir nekilnojamąjį turtą. Netiesioginiai mokesčiai renkami automatiškai ir nepriklauso nuo pragyvenimo lygio.

Išvada

Netiesioginiai mokesčiai į modernus pasaulis egzistuoja kaip priemoka už produkto ar paslaugos kainą. De facto moka jų produktų pirkėjas. Gamintojas iš pardavimų gautą sumą išskaičiuoja į valstybės biudžetą. Dažniausios netiesioginių mokesčių rūšys yra PVM, akcizai ir muitai.

PVM (arba pridėtinės vertės mokestis) nustatytas beveik visoms prekių ir paslaugų grupėms. Jo pagrindinė funkcija yra fiskalinė. Akcizai yra ne tik valstybės biudžeto papildymo priemonė, bet ir ekonomikos reguliatorius.
Muitas nustatomas importui, eksportui ir tranzitui. Dažnai palūkanų norma priklauso nuo tarpvalstybinių santykių.

Netiesioginiai mokesčiai turi nemažai privalumų ir trūkumų. Remiantis skirtingais požiūriais, aiškinamas jų „nematomumas“, patogumas ir pajamų į biudžetą mechanizmas.

Nepaisant to, daugumoje pasaulio šalių netiesioginiai mokesčiai vyrauja prieš tiesioginius. Ši tendencija priklauso ir nuo socialinio-ekonominio šalies lygio (besivystančiose šalyse tiesioginis apmokestinimas nebus efektyvus), ir nuo politinio režimo.

Susisiekus su

Pagal bendrą klasifikaciją mokesčiai Rusijos Federacijoje skirstomi į tiesiai ir netiesioginis. Nors tiesioginio mokesčio esmė aiški – pervedamas procentas nuo savo pelno, antros rūšies mokesčių esmė išlieka prieštaringa. Formaliai juos taip pat apmoka verslininkai, iš tiesų dažniausiai pirkėjai būna tretieji asmenys. Netiesioginiai mokesčiai įskaičiuojami į prekės ar paslaugos kainą. Pardavėjas, gavęs iš kliento pinigų operaciją, į kurią įeina netiesioginis mokestis, sumoka valstybei.

Netiesioginių mokesčių ypatumai

Netiesioginiai mokesčiai turi keletą šių specifinių savybių:

• Efektyvumas. Netiesioginiai mokesčiai turi būti pervesti valstybei kuo greičiau(pvz., PVM terminas yra nuo mėnesio iki ketvirčio).

• Aukšta kolekcija. Netiesioginiai mokesčiai beveik visada pervedami valstybei, o to priežastis – prekybos sandorių stebėjimo paprastumas. Pažeidimą labai lengva nustatyti.

Netiesioginių mokesčių rūšys

Dažniausiai netiesioginis mokestis yra viena iš šių formų:

Svarbiausias netiesioginis mokestis - (PVM). – tokia suma formuoja pardavėją. Valstybė tai apmokestina, ir daugumoje šalių tai laikoma normalia.

Pridėtinės vertės mokestis valstybei vaidina didelį vaidmenį. Pavyzdžiui, Rusijoje 40% biudžeto sudaroma būtent per šį surinkimą (o tai yra daug daugiau, nei atneša tiesioginiai mokesčiai). Svarbu, kad mokestis būtų mokamas už kiekvieną sandorį, neatsižvelgiant į tai, per kiek tarpininkų prekės praėjo pakeliui pas vartotoją.

PVM tarifas priklauso nuo prekių rūšies. Dauguma prekių ir paslaugų apmokestinamos 18 proc., spaudiniai, vaistai ir vaikų vartojamos prekės – 10 proc. Kai kuriais atvejais PVM mokėti visai nereikia:

• Jeigu prekė eksportuojama.

• Jeigu įmonė teikia keleivių vežimo paslaugas.

• Jeigu įmonė prekiauja savos gamybos produkcija (tai taikoma maitinimo įstaigoms).

• Jei įmonė teikia paslaugas būsto ir komunalinių paslaugų srityje.

Atleidimo nuo PVM atvejų sąrašą nustato valstybė – regioniniu lygmeniu pakeisti nustatytų taisyklių neįmanoma.

Antrasis kolekcijos tipas akcizo- taip pat įtraukta į galutinę savikainą, tačiau naudojama tik gamybos srityje. Kartais akcizas taip pat atsiranda prekybos veikla– pavyzdžiui, jei prekės importuojamos siekiant jas perparduoti už papildomą mokestį.

Netiesioginis mokestis, pvz papročiai, apmokestinamas šalies pasienyje. Šio mokesčio pagrindas yra prekių judėjimas iš vienos valstybės į kitą. Pareigų egzistavimo tikslai yra šie:

• Įvairių prekių grupių importo apimčių reguliavimas.

• Importo ir eksporto pusiausvyros nustatymas.

• Vidaus produktų (arba tam tikroje šalyje pagamintų produktų) vartojimo skatinimas.

Muitai taip pat skirstomi į tipus:

ad valorem Muitinės mokesčiai skaičiuojami procentais nuo vežamų prekių vertės. Skaičiavimas specifinis atsiranda prekių vienetais. Kombinuotas kaupimo metodas apima abiejų aukščiau aprašytų tipų ypatybes.

Pagal paskirtį muitai skirstomi į antidempingo ir kompensacinis. Pirmieji taikomi eksportuojamoms prekėms, kurių importo vertė yra mažesnė nei panašių prekių nacionalinėje rinkoje. Taigi valstybė saugo vietiniai gamintojai. Kompensacinė muitai mažina tų įmonių, kurios gali pasinaudoti subsidijomis, veiklą, todėl yra aiškiai palankesnėje padėtyje.

Gaukite naujausią informaciją apie visus svarbius United Traders įvykius – užsiprenumeruokite mūsų

Rusijos Federacijoje galiojantys mokesčių teisės aktai yra sudėtinga sistema, sukurta remiantis daugelio rūšių visų rūšių verslo apmokestinimo sąveika. Kad ir pagal kokią sistemą dirbtų individualus verslininkas ar organizacija, jie privalo mokėti mokesčius į valstybės iždą, kurie skirstomi į du tipus: tiesioginius ir netiesioginius.

Netiesioginiai mokesčiai, tiesioginiai mokesčiai, gauti į valstybės iždą iš gyventojų ir teisinės organizacijos skirtingas planas, yra jo svarbus ir, galima sakyti, svarbiausias komponentas.
Tiesioginiai ir netiesioginiai mokesčiai, kurių pavyzdžiai bus pateikti žemiau, padeda užpildyti valstybės iždą, kuris yra visų būtinų įgyvendinimo pagrindas. socialines išmokas, sutarčių sudarymas, statyba vital būtinus projektus ir tt Negalima pervertinti jų vaidmens normaliam valstybės funkcionavimui.

Viskas apie tiesioginius mokesčius

Kas yra tiesioginiai mokesčiai, kaip jie apskaičiuojami ir kokios kategorijos mokesčių mokėtojai gali gauti šiuos atskaitymus? Šis klausimas domina beveik visus. Tiesioginiai mokesčiai yra tie, kurie pagal mokesčių teisės aktai Rusijos Federacija apmokestinama tiek iš fizinių, tiek iš juridinių asmenų, gavus bet kokį pelną. Taip pat šios rūšies mokesčiu gali būti apmokestinamas mokesčių mokėtojui priklausantis turtas. Bet toks atvejis apima tik tas situacijas, kai fizinio ar juridinio asmens turtas yra apmokestinamas.

Tiesios linijos pašalinamos įvairiais būdais. Viskas priklauso nuo to, kas yra mokesčių mokėtojas – fizinis ar juridinis asmuo.

Civiliams tiesioginis mokestis yra:

1. Pajamų mokestis.
2. Asmeniui nuosavybės teise priklausančiame žemės sklype.
3. Už naudojamą vandenį.
4. Asmeninėms transporto priemonėms.

Juridiniams asmenims mokesčių rinkliavų sąrašas yra toks:

1. Pridėtinės vertės mokestis iš dirbančio personalo.
2. Už gautą pelną.
3. Esamam turtui.
4. Už nuosavybę juridinis asmuo transporto priemonių.
5. Į nuosavybės teise priklausančią žemę.
6. Verslui, susijusiam su lošimo automatais ir pan.
7. prie turimų vandens šaltinių.
8. Ant grobio gamtos turtai iš žemės gelmių.

Taip pat skaitykite: Kas yra Rospotrebnadzor ir ką jis daro

Nuo m mokesčių inspekcija nuolat gaunama ataskaitinė dokumentacija, deklaracijos iš įvairių organizacijų ir iš individualūs verslininkai, suma Pinigai, kuris turėtų patekti į valstybės iždą, skaičiuojamas iš anksto.

Pagal mūsų šalies įstatymus nereikia mokėti mokesčių nuo šių rūšių pajamų:

1. Pensijų mokėjimai.
2. Išmokos, mokamos užsiregistravus įdarbinimo centre pagal gyvenamąją vietą.
3. Privalumai, susiję su nėštumu ir gimdymu.
4. Mokėjimai už kraujo donorystę (donorams).
5. Sutuoktinių išmokos už nepilnamečius vaikus – alimentai.
6. Mokėjimai už pasiekimus mokslinėje veikloje.
7. Mokėjimai už pasiekimus įvairiose meno srityse.
8. Organizacijos finansinė pagalba darbuotojo šeimai pastarojo mirties atveju.
9. Finansinė pagalba nukentėjusiems stichinės nelaimės atveju.
10. Pajamos, parduotos daugiau nei penkerius metus civiliniam asmeniui nuosavybės teise priklausančio būsto. Jei turtas buvo įsigytas iki 2016 m., jis turi būti nuosavybės teise individualus iki pardavimo mažiausiai trejus metus.

Išsamų pajamų, apmokestinamų tiesioginiais mokesčiais, sąrašą galima rasti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnyje.

Viskas apie netiesioginius mokesčius

Netiesioginiai mokesčiai yra mokesčiai, kurie apmokestinami prie produkto vertės. Jų skaičių lemia mokesčių mokėtojo gauto pelno suma. Taigi išeina, kad mokesčių mokėtojas, užsiimantis tam tikros prekės gamyba ar teikiantis kokias nors paslaugas, turi parduoti tai, kas pagaminta, arba teikti savo paslaugas už pridėtinės vertės kainą, kurią turi sumokėti mokesčių inspekcijai.

Iš tikrųjų šiuo atveju tikrasis mokesčių mokėtojas yra tas asmuo, kuris perka minėtą prekę ar paslaugą. Kadangi tai jis sumoka papildomas išlaidas pirkdamas.

O gamintojas šiuo atveju yra tik tarpininkas, padedantis į valstybės iždą patekti mokesčių mokesčius. Mokėdamas mokesčius jis sumoka tik tiek pinigų suma, kuri buvo „išmesta“ per realią parduotų prekių ar suteiktų paslaugų savikainą.