1. Kliento turto įkeitimas:

Prekių ir medžiagų įkeitimas;

Gautinų sumų įkeitimas;

vertybinių popierių įkeitimas;

· tame pačiame banke laikomų indėlių įkeitimas.

Inventoriaus daiktų įkeitimas- įkeitimo dalyku gali būti bet koks paskolos gavėjui priklausantis daiktas ar kitas turtas, iš kurio pagal įstatymus leidžiama areštuoti.

Prekių ir medžiagų įkeitimo dalykas turi būti priimtinas ir pakankamas.

Tinkamumą užstatui nustato:

a) vertybių kokybė, o kriterijai yra šie:

Įgyvendinimo greitis;

Santykinis kainų stabilumas;

Galimybė apsidrausti;

Ilgalaikis saugojimas.

b) saugumas, kuris išreiškiamas:

Prekių ir medžiagų perdavimas paskolos davėjui yra patikimiausias būdas, skolintojo požiūriu, išsaugoti saugumą, o paskolos gavėjas išlieka savininku netiesiogine nuosavybe;

Prekių ir medžiagų laikymas neutraliuose ir paskolos gavėjo sandėliuose, įkeitimas vykdomas perduodant sandėlio kvitą bankui, saugos kontrolę atlieka banko arba paties banko samdomas darbuotojas.

Sudarant įkeitimo sutartį būtina nustatyti paskolos gavėjo disponavimo įkeistomis vertybėmis režimą. Šis režimas gali būti:

1. Tvirtas pasižadėjimas- prisiima įkeistų verčių nekintamumą sumos ir sudėties atžvilgiu. Tuo pačiu metu paskolos gavėjas neturi teisės leisti atsargų, nepaisant to, kur jie yra laikomi.

2. Apyvartoje esančių prekių įkeitimas(kintamosios sudėties įkeitimas) – naudojamas skolinant prekybos organizacijoms. Užstatas paskolos gavėjas ne tik turi, bet ir juo disponuoja bei juo naudojasi. Tuo pačiu laikomasi pagrindinės sąlygos – privalomas išleistų vertybių kiekio atnaujinimas.

3. Perdirbamų prekių įkeitimas- perdirbimo pramonei. Paskolos gavėjas pasilieka teisę naudoti įkeistas žaliavas ir medžiagas gamyboje, įskaičiuotas į užstatą ir pusgaminius bei gatavų gaminių. Tuo pačiu metu CB verčių apdorojimas leidžiamas, jei įrodoma, kad apdorojimo metu bus gautas didesnės vertės produktas nei anksčiau.

Paimant atsargas kaip užstatą, būtina atsižvelgti į paslėptas išlaidas. Tokių išlaidų pavyzdys – Olandijos banko išduota paskola kailių gamybos įmonei, kuri buvo užtikrinta bebrų kailiais. Kai firma bankrutavo, ji bankui perdavė 700 gyvų bebrų. Bankas, norėdamas parduoti šiuos kailius, turėjo nužudyti bebrus ir apdoroti kailius, o tai buvo didžiulės išlaidos. Tačiau buvo, kaip paaiškėjo, paslėptų išlaidų: gyvūnų globos draugijos aktyvistai sukėlė triukšmą prieš žvėriškus banko planus žudyti gyvūnus – bankas patyrė moralinę žalą praradęs klientus. Norėdamas atkurti prestižą, bankas patyrė ir „paslėptų“ kaštų eksportuodamas šiuos gyvūnus lėktuvu į vieną iš Lotynų Amerikos šalių, kur tokie gyvūnai atsidūrė ties išnykimo riba.

Pakankamu prekių ir medžiagų įkeitimu laikoma, kai paskolos suma yra 85% įkeitimo vertės, tačiau dažniausiai Rusijos bankai apsvarstyti pakankamą užstato sumą, viršijančią 100% paskolos kainos.

Debitorinių sumų įkeitimas- atsižvelgiama į parduodamų prekių kokybę ir finansinis stabilumas pirkėjas. Didžiausia suma paskola yra nuo 50 iki 90% gautinų sumų vertės.

Vertybinių popierių įkeitimas- šio tipo užstatas atsižvelgia į vertybinių popierių likvidumą, finansinė būklė išduodančioji pusė. Užsienyje daugiausia aukštas įvertinimas vyriausybės vertybiniais popieriais. Paskola pagal vertybiniai popieriai suteikiama ne mažesnei kaip 85% šių vertybinių popierių vertės sumai.

Indėlių įkeitimas tame pačiame CB atsiranda atitinkamu kiekiu; jei indėlis išduotas sertifikatu, tada jis deponuojamas CB. Vėluojant grąžinti paskolą, bankas užtikrins grąžinimą depozitas. Dauguma patikimu būduįkeitimas.
Taip pat yra mišrus vaizdasįkeitimas.

2. Teisių įkeitimas- įkeitimo dalykas – kliento teisės į jo nuomojamą pastatą, statinį, žemę.

3. Hipoteka(kaip paskolos užtikrinimo dokumentas) – prekių įkeitimo forma, kai paskolos gavėjas pasilieka įkeisto daikto valdymą ir nuosavybės teisę. Užstatas perduodamas hipotekos laišku. Ši forma naudojama tais atvejais, kai prekės ir medžiagos yra gabenamos tranzitu arba yra trečiosios šalies žinioje. Naudojant užstatą, yra didelė sukčiavimo galimybė.

4. Garantijos sutartis (garantija) – trečiojo asmens garantija grąžinti skolą, jeigu skolininkas negalės įvykdyti prievolės.

Žinomos dvi garantijų sutarčių formos:

garantija kaip tokia;

Prievolė atlyginti žalą.

Pirmuoju atveju garantas prisiima antrinę prievolę ir imasi veiksmų tik tada, kai paskolos gavėjas neįvykdo paskolos įsipareigojimų. Tokiu atveju teismo sprendimui priimti reikalingas rašytinis dokumentas surašomas maždaug taip: p. Ivanovas: „Duokite paskolą ponui Petrovui, jei jis negrąžins skolos, aš ją grąžinsiu“.

Antruoju atveju laiduotojas yra tiesioginis paskolos atsakovas. Skirtumas tas, kad garantijos atveju reikalingas rašytinis dokumentas, kuris įteisinamas teismo sprendimu, tačiau įpareigojimui atlyginti nuostolius tokio dokumento nereikia, nes pats šis dokumentas, patvirtintas antspaudu, garantuoja žalos atlyginimą. dėl padarytos žalos šis dokumentas gali būti surašytas taip: „Duok paskolą ponui Petrovui, aš įsipareigoju, kad skola bus grąžinta“ – tokį dokumentą CB gali išduoti, pavyzdžiui, pavedimo atveju. sustabdyti mokėjimą už čekį.

Garantijos gali būti:

apsaugotas ir neužtikrintas; prie pirmųjų pridedamas turto įkeitimas, antruoju – paprastas rašytinis laiduotojo įsipareigojimas grąžinti paskolą nesumokėjus;

Neribota (apimanti visų rūšių skolininko skolą bankui) ir neribota (taikoma tam tikrai skolos daliai);

asmeninės (pavienių piliečių ar bendrijos narių garantijos), korporatyvinės (pagrindinės įmonės garantijos jos filialo atžvilgiu) ir valstybinės (vyriausybinių įstaigų garantijos dėl banko paskolų įmonėms, karo veteranams ir kt.).

Be to, kas išdėstyta aukščiau, taip pat teisinius dokumentus, naudojamas kaip užstatas, gali būti:

5. Kvitas- paskolą tokio tipo dokumentams bankas išduoda finansuodamas ilgalaikio vartojimo prekių (televizorių, automobilių, baldų ir kt.), kurie eksponuojami prekybos aikštelėje, pardavimą. Bankas turi nuosavybės teisę. Paskolos gavėjas turi teisę disponuoti pagal įgaliojimą iki paskolos pardavimo ir grąžinimo.

6. Kilnojamojo turto hipoteka- šis dokumentas suteikia kreditoriui teisę disponuoti įkeistu turtu mašinomis, įrengimais, gyvuliais ir kt. Hipoteka suteikia turėtojui teisę, negrąžinus paskolos, parduoti įkeistą turtą iš varžytynių, o gautas lėšas panaudoti paskolai grąžinti.

7. Sandėlio sertifikatas (varantas) - sandėlio savininko savininkui išduotas dokumentas, gali būti perduotas, t.y. teisė gauti prekes gali būti perleista kitam asmeniui indosamento (indosamento) pagalba, o neperleidžiama – prekės išduodamos tik pirminiam savininkui. Paskoloms užtikrinti bankai plačiai naudoja sandėlio kvitus, ypač cukraus, kviečių, medvilnės, konservų.

8. Važtaraštis- vežėjo (geležinkelio ar jūrų transporto) išduotas dokumentas apie prekių priėmimą gabenti į paskirties vietą, gali būti perleidžiamas (užsakymas) ir neperleidžiamas. Užsakymo važtaraštis gali būti perduotas banko naudai indosamentu ir yra pakankamas paskolos už siunčiamas prekes garantija.

9. Draudimo polisas- gyvybe apdraustasis asmuo gali imti paskolą iš banko sukauptomis draudimo įmokomis (įmokomis).

Tam, kad bankas galėtų naudotis įkeistu turtu, būtina išduoti turto valdymo teisės liudijimą, kuriame nurodyta skirtingi tipai užstatas, turtas, kurį paskolos gavėjas sutinka perduoti bankui kaip paskolos užstatą, Išsamus aprašymasįkeistas turtas, nurodant jo vietą – tikslų adresą, miesto kodą ir pan.

Tam, kad banko teisė į šį turtą turėtų pirmenybę prieš kitų kreditorių teises, reikalingas dar vienas dokumentas - finansinė įkeitimo pažyma. Jame yra abiejų šalių pasirašytas ir notaro patvirtintas įkeisto turto aprašymas.

Grąžinus paskolą, banko paskolų tvarkytojas per 60 dienų privalo panaikinti paskutines dvi pažymas, bankui delsiant, jam skiriama bauda.

Draudimo sutartis. 1990 metais į skolinimo praktiką buvo įvesta nauja Rusijai paskolų grąžinimo užtikrinimo forma - paskolos gavėjo civilinės atsakomybės draudimas už paskolos negrąžinimą, pagal nustatytas institucijas valstybinis draudimas paskolos gavėjas su draudiku sudaro draudimo sutartį, kurioje numatyta, kad negrąžinus paskolos nustatytais terminais, draudikas paskolą išdavusiam bankui išmoka kompensaciją nuo 50 iki 90% paskolos sumos. paskolos gavėjo negrąžinta suma, įskaitant palūkanas už naudojimąsi paskola.

Konkretus atsakomybės dydis yra numatytas draudimo sutartyje, o draudiko atsakomybė atsiranda, jeigu paskolos gavėjas negrąžina paskolos bankui per 20 dienų nuo paskolos sutartyje numatyto mokėjimo termino.

Tokiu atveju draudikas privalo išmokėti draudimo išmoką paskolą išdavusiam bankui per 15 dienų nuo pretenzijos atsiradimo.

Po banko apmokėjimo draudimo kompensacija draudikas, neviršydamas sumokėtos sumos, visas pagal paskolos sutartį banko kreditoriaus teises perduoda paskolos gavėjui.

Analizuojant siūlomą draudimo sutartį, reikėtų atkreipti dėmesį į tai, kaip pateikiamas draudžiamojo įvykio apibrėžimas, ar jam įvykus yra pakankamas terminas pretenzijoms pareikšti.

Dokumento tipas: Įkeitimo sutartis

Dokumento failo dydis: 10,1 kb

Šalių susitarimo dokumente yra 4 punktai, kuriuose pateikiama svarbi informacija.

Sutarties dalykas

Nurodyta paskolos suma, reikalaujama sutarties sudarymo numeris / data užstatas. Paskolos gavėjas perima turtą kaip užstatą. Tai turėtų būti jo teisė. Taigi jis garantuoja laiku grąžinti pasiskolintus pinigus.

Teisės/Pareigos

Įkeitimo davėjui suteikiama galimybė turėti/naudoti turtą. Tuo pačiu metu jis gali pakeisti sutarties dalyko sudėtį ir natūralią formą. Jis taip pat gali parduoti prekes materialines vertybes savo nuožiūra, bet tik daliniam grąžinimui kredito skola. Ta pati teisė taikoma:

• žaliavos;
• pusgaminiai;
• medžiagų.

Niekas negali uždrausti įkaito turėtojui pasitikrinti faktinį turto prieinamumą, jo būklę, saugojimo sąlygas. Jis turi teisę reikalauti iš įkaito davėjo, kad jis laikytųsi įkeitimo įprastomis sąlygomis. Ši šalis turi teisę daryti įtaką net ir trečiosioms šalims, norinčioms kištis į įkeitimo dalyką.

kolekcija

Įkaito turėtojas turi galimybę atlyginti patirtus nuostolius (paskolos sumą plius palūkanas, uždelsimą, netesybas) turto, tiksliau jo pardavimo sąskaita. Praėjus sutartyje nurodytam dienų skaičiui, įkaito turėtojas turi visas teises į įkeistą turtą. Atitinkamas turto areštas vykdomas teismo sprendimu, kai kuriais atvejais – notaro parašais.

Paskutinis skyrius yra sutarties šalių kontaktinė informacija.

Apyvartoje esančių ir perdirbtų prekių įkeitimo sutarties forma

Prekių, esančių apyvartoje ir perdirbime, įkeitimo sutarties pavyzdys (užpildyta forma)

parsisiųsti Sutartis dėl apyvartoje esančių ir perdirbamų prekių įkeitimo

Išsaugokite šį dokumentą pageidaujamu formatu. Tai nemokama.

Prekių, esančių apyvartoje ir perdirbime, įkeitimo sutartis Nr.

asmenyje , veikiančiame remiantis , toliau -- " hipotekos kreditorius“, viena vertus, ir asmenyje, veikiančiame remiantis , toliau – „ įkaito davėjas“, kita vertus, toliau – „ Vakarėliai“, šią sutartį, toliau – Sutartis, sudarė taip:

1. SUTARTIES SUBJEKTAS

1.1. Įkaito turėtojo ir paskolos gavėjo prievolei grąžinti rublių dydžio paskolą, suteiktą pagal „“ sudarytą paskolos sutartį Nr., užtikrinti, pastarasis perduoda įkaito turėtojui šį nuosavybės teise priklausantį turtą ( visiškas ūkinis valdymas): .

2. ŠALIŲ TEISĖS IR PAREIGOS

2.1. Įkaito davėjas pasilieka teisę valdyti, naudoti įkeistą turtą ir juo disponuoti. Įkaito davėjas turi teisę keisti įkeitimo dalyko (prekių atsargų, žaliavų, medžiagų, pusgaminių, gatavų gaminių ir kt.) sudėtį ir natūralią formą, jeigu jų bendra vertė netaps mažesnė už nurodytą įkeitimo sutartyje.

2.2. Įkaito davėjas turi teisę parduoti (išsiųsti) įkeistus inventorinius daiktus, sugrąžinus atitinkamą įkeitimu užtikrintos skolos dalį arba pakeitus nebenaudojamus inventoriaus daiktus kitomis prekėmis (nurodant prekių rūšis, kurios gali keisti įkeitimo dalykas). Įkaito davėjas turi teisę savo gamyboje perdirbti įkeistas žaliavas, medžiagas ir pusgaminius (nebaigtą gamybą) bei gatavą produkciją.

2.3. Įkaito davėjo parduotos prekės nustoja būti įkeitimo objektu nuo jų perdavimo įgijėjo nuosavybėn, visiško ūkio valdymo ar operatyvinio valdymo momento, o įkeitimo sutartyje numatytos įkaito davėjo įsigytos prekės tampa įkeitimo objektu. įkeitimo objektas nuo to momento, kai įkaito davėjas turi nuosavybės teisę arba visišką ūkinį valdymą.

2.4. Įkaito turėtojas turi teisę:

1. pagal dokumentus ir faktiškai patikrinti įkeisto turto buvimą, dydį, būklę, saugojimo sąlygas;
2. reikalauti, kad įkaito davėjas imtųsi priemonių jai išsaugoti;
3. reikalauti iš bet kurio asmens nutraukti kėsinimąsi į įkeistą turtą, grasinant jo praradimu ar sugadinimu.

Jeigu įkeičiamas turtas (ar jo dalis) yra prarastas, o įkaito davėjas jo neatstatė arba įkaito turėtojo sutikimu nepakeitė kitu tokios pat vertės turtu, įkaito turėtojas turi teisę reikalauti ankstyvas grįžimas paskola. Įkaito davėjui pažeidžiant savo įsipareigojimus, įkaito turėtojas turi teisę areštuoti įkeistą turtą iki užtikrintos paskolos prievolės įvykdymo termino.

3. PRATARMĖ APIE APTEKO TURTĄ

3.1. Įkeisto turto sąskaita įkaito turėtojas turi teisę patenkinti savo reikalavimus pagal paskolos sutartį 2012 m. pilnai, nustatomas pagal faktinio tenkinimo laiką, įskaitant palūkanas, nuostolius, atsiradusius dėl įvykdymo vėlavimo, taip pat netesybas, jei tai numatyta paskolos sutartyje.

3.2. Įkaito turėtojas įgyja teisę areštuoti įkeistą turtą, jeigu įkaito davėjas negrąžina paskolos, suėjus dienoms po paskolos sutartyje nurodyto prievolės įvykdymo termino.

3.3. Įkeisto turto areštas vykdomas teisminių institucijų sprendimu ir įstatymų nustatytais atvejais Rusijos Federacija, neginčytinu būdu pagal notaro vykdomąjį įrašą.

3.4. Tuo atveju, kai sumos, gautos pardavus įkeistą turtą, neužtenka visiškai patenkinti įkaito turėtojo reikalavimus, jis turi teisę gauti trūkstamą sumą iš kito skolininko turto, nepasinaudodamas privalumu, pagrįstu įkeitimo turtu. įkeitimo teisė. Ši sutartis yra neatskiriama dalis paskolos sutartis nuo "" metų Nr.

4. ŠALIŲ TEISINIAI ADRESAI IR BANKO INFORMACIJA

hipotekos kreditorius

• Juridinis adresas:
• Pašto adresas:
• Telefono faksas:
• TIN / KPP:
• Tikrinama sąskaita:
• Bankas:
• Korespondento paskyra:
• BIC:
• Parašas:

įkaito davėjas

• Juridinis adresas:
• Pašto adresas:
• Telefono faksas:
• TIN / KPP:
• Tikrinama sąskaita:
• Bankas:
• Korespondento paskyra:
• BIC:
• Parašas:

Išsaugokite šį dokumentą dabar. Naudinga.

Ar radote tai, ko ieškojote?

Taip, ačiū!

Ne

* Paspaudę vieną iš šių mygtukų, padedate suformuoti dokumento naudingumo įvertinimą. Ačiū!

Susiję dokumentai

• (Pilnas sąrašas dokumentai)

Dokumentai, kurie taip pat gali jus sudominti.

Kartais didmenininkai pateikia klientams savo prekių pavyzdžius už grynųjų pinigų užstatą ir vėlesnį grąžinimą. Dėl to kyla nemažai klausimų.

Ką apskaitos įrašus Ir tokios operacijos yra dokumentuojamos? Ar turiu mokėti PVM už gautą užstatą? Ar man reikia permušti čekį, kai įmokas kasoje?

Teisinė registracija

Norint teisiškai įregistruoti prekių išdavimą pagal užstatą su vėlesniu grąžinimu, rekomenduojama sudaryti sutartį nemokamas naudojimas(paskolos).

Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 689 straipsniu, neatlygintino naudojimosi sutartimi viena šalis (panaudos davėjas) įsipareigoja perduoti arba perduoti daiktą neatlygintinai laikinai naudotis kitai šaliai (paskolos gavėjui). O gavėjas įsipareigoja grąžinti tą patį daiktą tokios būklės, kokios gavo, atsižvelgiant į normalų susidėvėjimą arba sutartyje numatytos būklės.

Pavyzdinė sutartis gryna forma ne visada gali visiškai sureguliuoti tarp šalių kylančius ekonominius santykius.

Štai kodėl Civilinis kodeksas Rusijos Federacija leidžia įvesti papildomas sąlygas, kuriose būtų nurodytos šalių teisės ir pareigos. Taigi prireikus gali būti numatyta prekių pavyzdžių savininko nuostolių atlyginimo tvarka, kai klientas juos pametė ar netyčia sugadino, įskaitant piniginio užstato perdavimą prekybos įmonės nuosavybėn kaip kompensaciją. Sutartyje patartina numatyti vertybių buvimo pas klientus laiką, taip pat prekių pristatymo ir grąžinimo bei užstato išlaidų kompensavimo tvarką ir kt.

Apskaita

Apskaitoje prekybos organizacija atspindi judėjimo operacijas:
- prekės - pavyzdžių perdavimas peržiūrai (laikino neatlygintino naudojimo tvarka) klientams ir vėlesnis jų grąžinimas didmeninės prekybos įmonei;
- užstatai, gauti iš klientų ir vėliau jiems grąžinti arba prekybos organizacijos nurašyti pajamoms (pagal sutarties sąlygas), jei klientai negrąžina pavyzdžių.

Prekių pavyzdžių judėjimui apskaityti į 41 sąskaitą „Prekės“ atidaroma subsąskaita „Prekės, perduotos laikinai naudoti“. Tuo pačiu metu, nepaisant tikrosios pavyzdžių buvimo vietos, didmeninės prekybos organizacija ir toliau įrašo juos į savo balansą, nes šių prekių nuosavybės teisė ir toliau lieka pardavėjui.

Į grynųjų pinigų užstato gavimą atsiskaitoma sąskaitos 50 „Kasa“ (kitos apskaitos sąskaitos) debete Pinigai) susirašinėjant su 76 sąskaitos „Atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais“ kreditu. Grąžinant užstato sumas daromas atvirkštinis įrašas.

Jeigu mėginys negrąžinamas

Klientui negrąžinus prekės pavyzdžio (pavyzdžiui, dėl jo sugadinimo, vagystės ir kitų priežasčių), nuostolius reikia nurašyti į prekybos įmonės apskaitą Prekių nurašymo pagrindu. aktą (forma Nr. TORG-16). Anksčiau šalys galėjo surašyti turto praradimo faktą patvirtinantį aktą.

Mėginiai nurašomi jų faktine savikaina (29 punktas „b“ papunktis). Gairės dėl atsargų apskaitos, patvirtintas Rusijos finansų ministerijos 2001 m. gruodžio 28 d. įsakymu Nr. 119n).

Nurašydami negrąžintų pavyzdžių vertę turėsite susigrąžinti anksčiau perkant šią prekę išskaičiuotą „pirkimo“ PVM sumą, kadangi pavyzdžiai nebuvo parduoti ir nebuvo naudojami PVM apmokestinamoje veikloje.

Kaip jau buvo pažymėta, neatlygintino naudojimo sutartyje šalys gali numatyti galimybę nukreipti gauto užstato sumą šiems nuostoliams kompensuoti (padengti). Pavyzdžiu parodysime, kaip šias operacijas atspindėti prekybos organizacijos apskaitoje.

1 pavyzdys

„Trade-opt LLC“ išdavė „Chistyulya LLC“ parduotuvei prekių pavyzdį - 50 000 rublių vertės santechnikos įrangos komplektą. (kaina be PVM) nuo grynųjų pinigų užstato vienam mėnesiui.

„Trade-opt LLC“ buhalterė padarė šiuos įrašus:

DEBETO 41 subsąskaita „Prekės, perduotos laikinai naudoti“ KREDITO 41 subsąskaita „Prekės sandėliuose“
- 50 000 rublių. - prekių pavyzdžiai buvo perduoti laikinai naudoti;

DEBETO 50 KREDITAS 76 subsąskaita „Atsiskaitymai už prekes,

perduotas laikinai naudoti“
- 50 000 rublių. - grynųjų pinigų indėlis buvo gautas kasoje iš Chistyulya LLC.

Po mėnesio „Chistyulya LLC“ užstato negrąžino, nes buvo sugadinta (sulaužyta) įranga. Dėl to buvo surašytas aktas. „Trade-opt LLC“ buhalterė apskaitoje padarė šiuos įrašus:

DEBETO 94 KREDITAS 41 subsąskaita "Prekės perduotos laikinai naudoti"
- 50 000 rublių. - negrąžinti pavyzdžiai buvo nurašyti dėl trūkumo;

DEBETO 19 KREDITAS 68 subsąskaita "atsiskaitymai su PVM"
- 9000 rublių. (50 000 RUB x 18 %) – atkuriamas PVM nuo eksploatacijos nutraukimo prekių;

DEBETAS 94 KREDITAS 19
- 9000 rublių. - atkurtas PVM įtraukiamas į nuostolių sąskaitą;

DEBETO 76 subsąskaita "Išmokų skaičiavimai" KREDITAS 94
- 59 000 rublių. (50 000 + 9 000) - ieškinį pateikė Chistyulya LLC;

DEBETO 76 subsąskaita „Atsiskaitymai už perduotas laikinai naudoti prekes“ KREDITAS 76 subsąskaita „Atsiskaitymai už pretenzijas“
- 50 000 rublių. - piniginis užstatas priimamas kaip pretenzija pagal sutartį;

DEBETO 50 KREDITAS 76 subsąskaita "Žalų apskaičiavimai"
- 9000 rublių. - kompensacija už nuostolius buvo gauta iš Chistyulya LLC.

pridėtinės vertės mokestis

Reikėtų išskirti dvi situacijas, kai iškyla PVM apmokestinimo klausimas:

1) atvejis, kai užstatas sumokamas į prekybos organizacijos kasą ir po to grąžinamas pirkėjui;

2) momentas, kai užstato suma įskaitoma į nuostolių dėl negrąžinto pavyzdžio atlyginimą.

Su pirmąja situacija viskas aišku. Didmeninės prekybos organizacijos iš kliento gauta užstato suma negali būti kvalifikuojama kaip PVM apmokestinimo objektas. Juk prekės netampa pirkėjo nuosavybe, o turi būti grąžintos pardavėjui. Todėl joks įgyvendinimas nevyksta.

Antrasis atvejis yra sunkesnis. Mokesčių administratorius supranta, kad pirkėjas grąžina prarastų prekių kainą kaip pardavimą. Ir jie reikalauja sumokėti PVM nuo kompensacijos sumos (žr., pvz., Rusijos mokesčių ministerijos 2003 m. balandžio 7 d. raštą Maskvai Nr. 24-14 / 18657 su nuoroda į Mokesčių ministerijos raštą Rusijos 2003 m. kovo 11 d. Nr. 03-2-06 /1/775/22-I617). Bet tokiu aiškinimu, reikalavimas atkurti PVM, anksčiau priimtas atskaityti pagal prarastą pavyzdį, yra neteisėtas. Juk tada negrąžintas pavyzdys tampa parduota preke.

2 pavyzdys

Tęskime 1 pavyzdį. Tarkime, kad pametus pavyzdį, pirkėjo prievolė jį grąžinti nutraukiama dėl naujovės – Chistyulya LLC išperka prekes įkeitimo sąskaita. Tada „Trade-opt LLC“ pardavėjas pirkėjui išrašo sąskaitą faktūrą su paskirta PVM suma (9000 rublių), tačiau neatkuria anksčiau priimto atskaityti mokesčio.

Buhalteris įrašus padarys šiek tiek kitaip:

DEBETO 62 KREDITO 90 subsąskaita „Pajamos“
- 59 000 rublių. (50 000 rublių + (50 000 rublių x 18%)) - atsižvelgiama į pajamas iš pavyzdžio pardavimo;

DEBETO 90 subsąskaita "PVM" CREDIT 68 subsąskaita "PVM apskaičiavimai"
- 9000 rublių. - PVM, taikomas parduodant pavyzdį;

DEBETO 90 subsąskaita "Pardavimo savikaina" KREDITAS 41 subsąskaita "Prekės perduotos laikinai naudoti"
- 50 000 rublių. - nurašyta parduoto pavyzdžio savikaina;

DEBETO 76 subsąskaita "Atsiskaitymai už prekes, perduotas laikinai naudoti" KREDITAS 62
- 59 000 rublių. - pirkėjo prievolė sumokėti už prekes iš dalies įskaityta į užstato sumą;

DEBETAS 50 KREDITAS 62
- 9000 rublių. - mokėjimo likutis už prekes buvo gautas iš Chistyulya LLC.

Toks nuostolių atlyginimo atspindėjimo būdas, jei jis patvirtinamas sutarties priedu, atrodo saugesnis nei ginčas su mokesčių institucijos kad kompensacijos suma neturėtų būti apmokestinama PVM. Ir ne, mokesčių susigrąžinti nereikia.

Kaip dokumentuoti

Perduodant prekes kaip pavyzdį, rekomenduojama naudoti Sąskaitą už medžiagų išleidimą į šoną (forma Nr. M-15). Jis išduodamas neatlygintino naudojimo sutarties pagrindu ne mažiau kaip dviem egzemplioriais ir klientui pateikus įgaliojimą gauti šias vertybes.

Dabar pakalbėkime apie užstato gavimą kasoje. 54-FZ nustatyta, kad CPK taikomas įstatyme Nr be nesėkmės atsiskaitant grynaisiais ir (ar) atsiskaitant mokėjimo kortelėmis prekių pardavimo, darbų atlikimo ar paslaugų teikimo atvejais.

Neteisėta užstato sumų gavimą kvalifikuoti kaip prekių pardavimą, darbų atlikimą ir paslaugų teikimą. Vadinasi, grynųjų pinigų įnašo gavimas prekybos organizacijos kasoje įforminamas kaip kreditas kasos orderis su kvito išdavimu mokėtojui (klientui).

Bet tuo atveju, kai grynųjų pinigų užstatas įskaitomas kaip įplaukos už negrąžintą pavyzdį, būtina pralaužti kasos čekį. Juk tai – atsiskaitymas už parduotas prekes.

Daiktas gali būti perduotas įkaito turėtojui arba ne. Tai, kad įkeistas turtas priklauso įkaito davėjui ar įkaito turėtojui, turi įtakos jų teisėms ir pareigoms įkeitimo teisiniuose santykiuose. Todėl teisės aktai, priklausomai nuo to, ar įkeitimo dalykas perduodamas įkaito turėtojui, ar ne, nustato dviejų tipų statinius: įkeitimą ir įkeitimą neperduodant įkaito turėtojui (įkeitimas tikrąja to žodžio prasme).

Buhalterinė spauda ir leidiniai 2008 m

Klausimas: Bankas sudarė paskolos sutartį. Paskola užtikrinta apyvartoje esančių atsargų daiktų įkeitimu. Siekdamas sumažinti riziką, bankas sudarė draudimo sutartį: paskolos sutarties terminui; laikotarpiui, viršijančiam paskolos sutarties terminą. Kaip atsižvelgiama į apyvartoje esančių prekių įkeitimo draudimo išlaidas? („Mokesčių biuletenis“, 2004, N 12)

Klausimas: Bankas sudarė paskolos sutartį.

Doverus. RU

Įkeitimo kvitas – dokumentas, surašomas tuo atveju, kai vienas asmuo paskolina pinigus kitam už materialinį turtą. Pagal įstatymą įkaito turėtojas, paskolos gavėjui neįvykdžius savo įsipareigojimų, turi teisę gauti pinigų suma lygi paskolos sumai parduodant įkeistą turtą. Ši įkaito turėtojo teisė turi viršenybę prieš kitų paskolos gavėjo kreditorių teisę.

Materialinių vertybių įkeitimo sutartis

Kredito operacijos – pelningiausia prekė bankininkystės verslą. Kaip saugumas pinigų paskola gali būti prekės, materialinės vertybės, kurių buvimas skolininkas garantuoja galimybę... Paskolos suma nuo 1 vieno rublio. Karinis pažymėjimas arba dokumentas.

Paskola suteikiama kreipimosi dieną, tuo pačiu metu suteikiant turtą įregistruoti tiesioginio apsilankymo lombarde metu.

Prekių ir paslaugų įkeitimas

Galiausiai paminėsime dar vieną variantą. vartojimo kreditą- vadinamoji lombardo paskola, arba paskola su materialinėmis vertybėmis. Dauguma būdingas bruožasšios rūšies vartojimo paskolos yra tai, kad sprendimą ją suteikti bankas priima neatsižvelgdamas į potencialaus paskolos gavėjo mokumą, nes faktiškai paskolos gavėjo mokumą patvirtina jo bankui pateikti dokumentai, nurodantys, kad jam priklauso perleistas materialus turtas: išmatuoti tauriųjų metalų luitai, akcijos (obligacijos), brangieji papuošalai.

Lombardo banko paskola

Paskolos lombarde suma nepriklauso nuo paskolos gavėjo mokumo, nes atsižvelgiama tik į daikto vertę. siūlomas bankas c. Akivaizdu, kad paskolos prašytojas turi identifikuoti save pateikdamas pasą ir privalo įrodyti savo teises į materialinių vertybių laikymą.

Paprastai bankai užstatu dažniausiai priima aukso luitus, tauriųjų metalų gaminius, brangius papuošalus, akcijas ir obligacijas ir kt.

Lombardo paskola: pinigai, užtikrinti materialinėmis vertybėmis

Lombardinis kreditas – tai lėšų gavimas, užtikrintas tam tikromis materialinėmis vertybėmis. Tokia paskola reiškia trumpalaikes skolinimo rūšis – grąžinimo terminą skolintų pinigų paprastai yra ne daugiau kaip 12 mėnesių. Didžiausia galima paskolos suma nustatoma priklausomai nuo įvertintos užstato vertės. Kuriame kredito limitas, dažniausiai yra 80-90 procentų užstatu suteikiamo daikto kainos.

Vartojimo paskola su materialiniu turtu (lombardo paskola)

Būdingiausias lombardo paskolos ar paskolos su materialiniu turtu bruožas yra tas, kad sprendimą ją suteikti priima bankas, neatsižvelgdamas į potencialaus skolininko mokumą.

Faktiškai lombardo paskolos gavėjo mokumą patvirtina jo bankui pateikti dokumentai, kuriuose nurodyta, kad jam priklauso lombardo paskolos įkeitimu perduotas materialinis turtas: išmatuoti tauriųjų metalų luitai, akcijos (obligacijos) , brangūs papuošalai.

Tatfondbank sumažino verslo paskolų, užstatų prekėmis ir medžiagomis, palūkanų normą

AIKB Tatfondbank rengia akciją už juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai: palūkanų norma pagal programą „Prekėmis ir medžiagomis užtikrintas kreditas“ sumažintas iki 16% per metus. Akcija galioja iki 2011 m. gruodžio 31 d.

Paskolos su prekėmis ir medžiagomis (prekių turtas) Tatfondbank išduoda papildymui apyvartinis kapitalas ir ilgalaikio turto įsigijimas. Paskolą galima gauti iki vienerių metų nuo 300 tūkstančių iki 5 milijonų rublių.

Dabartinis puslapis: 2 (iš viso knygoje yra 17 puslapių) [prieinama skaitymo ištrauka: 4 puslapiai]

1.2. Užstato stebėjimas. Pasižadėjimas – ne gydytojas, bet tikrai pažiūrės

1.2.1. Užstato patikrinimas ir tolesnis stebėjimas

Patikra neatlikta. Automobilio savininkas yra nedarbingumo atostogose, jam lūžo galinė dešinė koja.

Iš įkeitimo stebėsenos akto

Įkeitimo sutartis pasirašyta. Įkeitimo dalykas buvo perduotas palydėti į banko užstato tarnybą. Prasideda periodinis užstato „stebėjimas“. Kai šis terminas man pirmą kartą buvo ištartas, pirmoji asociacija buvo kompiuterių eilės, kaip ir toliau prekių birža ir už jų stovintys analitikai. Įsivaizdavau, kad šie specialistai atlieka rinkos tyrimus ir nagrinėja įkeisto turto vertės tendencijas. Praktiškai tai pasirodė ir paprasčiau, ir sunkiau.

Stebėsenos esmė – diagnozuojant įkeisto turto kokybės išsaugojimą ir savikainos charakteristikų nekintamumą. Jeigu Mes kalbame apie medžiagų rūšysįkeitimas, tai yra kilnojamasis ir Nekilnojamasis turtas, tada stebėjimas – tai fiziniai apsilankymai siekiant patikrinti saugumą, išanalizuoti tam tikrą dokumentų rinkinį ir pasirašyti patvirtinimo sertifikatus. Kada nematerialusis turtas- viskas taip pat, tik neišeinant, o patikrinimo aktus vienašališkai vizuoja įkeitimo tarnyba.

Išsamus užstato stebėjimo technologijos apibrėžimas apima ne tik užtikrinimo priemonės kokybės ir sąnaudų parametrų stebėjimą, bet ir kiekybinę kontrolę, patikrinimą. legalus statusas, saugojimo ir priežiūros sąlygas, taip pat įkeitimo sutarties sąlygų laikymąsi. Būtinybė stebėti užstatą yra teisiškai įtvirtinta šiuose dokumentuose:

2004 m. kovo 26 d. Rusijos Federacijos centrinio banko reglamento Nr. 254-P 2.3, 5.4, 6.4 punktai (užstato perkainojimas ir jo likvidumas turi būti patvirtintas stebėjimo rezultatais);

2007 m. kovo 23 d. Rusijos banko raštas Nr. 26-T, 2 priedas, lentelė. 3;

2009 m. liepos 23 d. Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo dekreto Nr. 58 1 dalis.

Lentelėje. 1.4 parodyta įkeitimo tarnybos vykdomos stebėsenos rūšių klasifikacija.

Skirtukas. 1.4. Užstato stebėjimo rūšių klasifikacija ir jų apibrėžimas

Pradėsime analizuoti užstato stebėjimo praktiką pirminio patikrinimo technologijomis. O kad iš karto pajustų darbo specifiką, duosiu mokomąją bylą.

Įkaito davėjo transportu atvykstate į užstato laikymo vietą. Jūsų užduotis yra išbandyti keletą įrangos dalių. Tai programinė įranga, kurią tikrinate pirmą kartą. Pirminės stebėsenos atveju rankose turite išrašą iš sąskaitos 01 „Ilgalaikis turtas“ ir pažymą apie suvaržymų nebuvimą, po stebėsenos atveju – įkeitimo sutartį su priedais. Koks yra jūsų pirmasis žingsnis tikrinant užstatą?

Padėkite knygą. Pakalbėkite apie tai, ką jau žinote apie užstato stebėjimą ir pagrindinius darbo užstatu principus. Pasakykite savo atsakymą. Jei tvirtai įvaldėte antrąjį pagrindinis principas užstatinį darbą (žr. 1.5 pav.), tada esu tikras, kad jūsų atsakymas teisingas. Pirmiausia reikia patikrinti užstato saugojimo vietos adreso orientyrus. Turite įsitikinti, kad atvykote į tą pačią įmonę, kuri yra deklaruota įkaito davėju, o patikros adresas atitinka įkeitimo sutarties arba pažymos apie suvaržymus duomenis.

1.2.1.1. Pirminio patikrinimo technologija. Įranga ir gamybos linijos

Tam, kad banko įkeitimo tarnyba apžiūrėtų įrangą, prašoma įkaito davėjo 8
– Įrangos/techninių linijų post-stebėsenos atveju prašomų dokumentų sąrašas nesiskiria.

Šie dokumentai:

1. Išrašas iš sąskaitos 01 „Ilgalaikis turtas“ arba kitos nuosavybės sąskaitos (nepateikiama PBOYuL, individualus, individualūs verslininkai, juridiniai asmenys, kuriems taikomas specialus apmokestinimo režimas).

2. Pažyma apie suvaržymų nebuvimą (forma pateikta 2 priede).

3. Įkeitimų knygos išrašas (įsakymo dėl įkeitimų knygos įvedimo forma ir išrašo iš įkeitimų knygos forma pateikti 3 priede).

4. Turto buvimo vietos pagrindo dokumentai.

5. Įkeisti siūlomo turto sąrašas, nurodant identifikavimo požymius (dokumentas gali būti derinamas su pažyma apie suvaržymų nebuvimą ir išrašu iš turto sąskaitos).

Gamybos linijos įkeitimo atveju optimalu turėti techninį pasą ar kitą dokumentą, leidžiantį nustatyti linijos sudėtį.

Indėlininkui atvykus į įrangos saugojimo vietą, faktiniai adreso riboženkliai tikrinami turto buvimo vietos dokumentuose nurodytu adresu. 9
– Steigimo dokumentai: nuosavybės teisės liudijimas, nuomos / subnuomos sutartis, sutartis atsakingas saugojimas, neatlygintino naudojimo sutartis ir kt.

Jei adreso lentelių nėra tiesiai ant pastato (teritorijos), galite patikrinti artimiausių pastatų adresų orientyrus, o jų nesant – sužinoti vietos adresą iš nesuinteresuotų asmenų. Lombardas privalo įsitikinti, kad patikrins būtent to juridinio asmens ar individualaus verslininko, kuris yra deklaruotas įkaito davėju, turto apžiūrą. Įmonės pavadinimas tikrinamas visose turimose informacinėse priemonėse: iškabose, darbuotojų kombinezonuose, iškabose, informacinėse lentose. Pasirodo gaisro ir fizinės apsaugos buvimas, įrangos priežiūros ir laikymo sąlygų kokybė. Šios priemonės yra universalios bet kokios rūšies paramos stebėjimui ir nebus kartojamos kituose skyriuose.

Kitas žingsnis tikrinant užstatu siūlomą įrangą – identifikavimo požymių patikrinimas ir patvirtinimas, kad jis veikia. Įrangos identifikavimo požymiai: gamintojas, prekės ženklas, pagaminimo metai, serijos numeris. Patikrinti šiuos požymius būtina norint juos užfiksuoti įkeitimo sutarties priede ir užtikrinti įkeitimo galimybę. Jeigu banko atstovai ir antstolis areštuodami negali priskirti konkrečios staklės pagal individualizuojančias savybes, tuomet gali būti atsisakyta taikyti laikinąsias apsaugos priemones.

Individualizuojantys ženklai vardinėje lentelėje 10
Skydas– informacinė lentelė įrangos ženklinimui, yra serijos numeris. Serijos numeris yra pagalbinė funkcija, taip pat inventoriaus numeris. Tik inventorinis numeris nėra pakankamas identifikavimo požymis dėl galimybės jį pakeisti pagal apskaitos taisykles.

Jie tikrinami po ženklą įkeičiamo turto sąraše nurodytais duomenimis. Jei sąraše nėra identifikavimo požymių, jie turi būti identifikuoti ir įrašyti. Tipiška įkaito davėjo klaida yra patikrinti identifikavimo požymius, kurių negalima tiesiogiai kontroliuoti vizualiai, išsakant juos įkaito davėjo atstovui. Vardinėje plokštelėje esančius numerius turite žinoti arba turite juos pamatyti asmeniškai. Dažna situacija yra įrangos pateikimas apžiūrai pakuotėje (dėžutėje). Įkaito davėjas turi turėti aiškų supratimą, kad jeigu apžiūrėjo dėžutę, tai ir dėžė yra įkeista. Užstato tarnybos atstovas privalo reikalauti atidaryti pakuotę ir tinkamai identifikuoti užstatą arba išvadoje įrašyti, kad faktinis užstato patikrinimas nebuvo atliktas. Įkeičiant sudėtingą įrangą, kaip identifikavimo požymiai (pavyzdžiui, ATS plokščių numeriai) įrašomi ne tik serijos numeris ant korpuso, bet ir atskirų komponentų serijos bei serijos numeriai. 11
ATS- automatizuota telefono stotis.

Arba IT serveriai).

Įrangos veikimui patikrinti gali būti naudojama elementari psichologinė technika. Klausimas apie mašiną: „Jis dažnai genda, tiesa? - duodamas su simpatiška intonacija pokalbyje su įrangą aptarnaujančiu darbuotoju, leidžia iš pirminio šaltinio sužinoti tikrąją jos darbo būklę. Man ne kartą yra tekę susidurti su situacijomis, kai po paprasto klausimo hipotekos davėjo atstovui „Ar turtas veikia? paaiškėjo, kad dešimtys įrangos neveikia.

Mano praktikoje buvo precedentas, apibūdinantis pirminių tikrinimo technologijų laikymosi svarbą. Pamatus padėjo didelė Maskvos medienos apdirbimo įmonė technologinė linija fanera vidaus durims. Linija importinė, verta kelių šimtų tūkstančių eurų. Apžiūra pavyko puikiai. Įkaito davėjas, matyt, žinojo, ką ir kaip įkaito davėjas tikrina. Visos vardinės lentelės yra savo vietose, identifikavimo ženklai įskaitomi ir griežtai atitinka deklaruotus. Įkaito davėjo atstovas buvo toks malonus, kad net nutraukė liniją. „Kad dažų kvapas jūsų nevargintų“, – paaiškino jis. Tai buvo gėdinga. Tolesnis patikrinimas parodė, kad linija yra sugedusi, o įkaito davėjas paduoda gamintoją į teismą. Darbai buvo sustabdyti, kad nematyčiau, kad apdailos stadijoje dažymas netolygus, o darbininkai rankiniu būdu dažo duris.

Įkaito davėjo darbuotojų nervingumas, klausimų vengimas, kontakto su vienu atstovu nutraukimas yra „raudonos vėliavėlės“ įkaito davėjui. Ant pav. 1.8 pateikiama situacijos analizė ir užstato tarnybos veiksmų, stebint įrangą, aprašymas.

1.2.1.2. Apyvartoje esančių prekių stebėjimas

Kokį užstatą lengviausia užtikrinti? Vyraujantis banko kredito skyriaus atsakymas bus „prekės apyvartoje“. Įkaito davėjui prekės ir medžiagos yra problemiškiausia užstato rūšis. Laisvo likučio analizė, tolesnė stebėsena ir, neduok Dieve, prekių ir medžiagų įkeitimas yra visiškos rizikos zonos.

Suvienijus tarptautinius standartus apskaitą (TAS) ir Civilinį kodeksą (Rusijos Federacijos civilinio kodekso I dalis, 357 str.), tokį apibrėžimą galima pateikti.

Prekės apyvartoje(Atsargų valdos) – tai turto rūšis, suskirstyta į kategorijas: žaliavos (auginimui ir penėjimui skirti gyvuliai), nebaigta gamyba (medžiagos, pusgaminiai, inventorius), gatavos prekės (prekės perparduoti, prekės išsiųstos).

Įkeičiant apyvartoje esančias prekes, įkaito davėjui neribojami jo veiksmai dėl įkeisto turto pardavimo ir pirkimo, taip pat teisė keisti įkeitimo dalyko sudėtį ir natūralią formą. Tačiau bendra prekių ir medžiagų kaina negali sumažėti, palyginti su sutartyje nustatyta įkeitimu. Įkeitimu užtikrintos prievolės dalies įvykdymo atveju, jeigu ko kita nenustato įkeitimo sutartis, leidžiama sumažinti įkeistų prekių ir medžiagų vertę.

Inventorius ir medžiagos, jei jie nėra išduoti hipotekos ar tvirto įkeitimo forma 12
Hipoteka- įkeitimo sutartis, kurios sąlygomis įkeistas turtas perduodamas įkaito turėtojui. 1992 m. gegužės 29 d. Federalinio įstatymo „Dėl įkeitimo“ Nr. 2872-1 str. 5 ir 49.
Tvirtas pasižadėjimas- įkeitimo dalykas, paliktas įkaito davėjui po užraktu ir įkaito turėtojo raktu. Galima dėti ženklus, nurodančius hipoteką. 1992 m. gegužės 29 d. Federalinio įstatymo „Dėl įkeitimo“ Nr. 2872-1 str. 49.

Jie lieka įkaito davėjui ir jų apyvarta neribojama. Nuo perėjimo trečiojo asmens ūkinio valdymo ar operatyvinio valdymo nuosavybėn momento apyvartoje esančios prekės nustoja būti įkeitimo dalyku, o įkeitimo sutartyje nurodytos įkaito davėjo naujai įgytos prekės tampa įkeitimo objektu. įkeitimo nuo nuosavybės ar ūkinio valdymo teisės atsiradimo momento. Pažeidus prekių ir medžiagų įkeitimo sąlygas, įkaito turėtojas turi teisę sustabdyti operacijas su jomis, uždedant įkeistas prekes savo žymomis ir plombomis, kol pažeidimas bus pašalintas.

Jei yra problemų dėl paskolos produkto požymių, įkaito davėjas gali neleisti stebėti įkeitimo. Tokiu atveju būtinas dokumentuotas pranešimas apie banko reikalavimą stebėti užstatą. Stebėsenos pranešimo forma pateikta 4 priede.

Įkaito davėjo ūkinė veikla gali reikšti poreikį apyvartoje esančias prekes laikyti keliuose taškuose. Sudarant tokių apyvartoje esančių prekių įkeitimo sutartį, reikėtų nurodyti visas galimas sandėliavimo vietas su prekių ir medžiagų skaičiumi kiekviename taške. Į įkeitimo sutartį rekomenduojama įtraukti sąlygą dėl prekių keitimo tarp adresų galimybės.

Ryžiai. 1.8.Įrangos stebėjimo situacijos analizė

Komentarai

1. Tipiška sukčiavimo schema yra įrangos vardinių lentelių keitimas, siekiant paskelbti, kad ji brangesnė. Norėdami pašalinti tokį įkaito davėją, jis turi iš anksto mokytis išvaizda ir tikrintinos įrangos konstrukcijos ypatumai. Tiesiogiai apžiūros metu reikia koreliuoti pagaminimo metus ir išorinio nusidėvėjimo laipsnį, taip pat atkreipti dėmesį į ne pagrindinius ženklus.

2. Neatskiriami nekilnojamojo turto pagerinimai, kurių negalima atskirti ir parduoti kaip savarankišką objektą, nėra įranga užstato prasme. Jų svarstymas tikslingas tik tuo pačiu metu įkeičiant turtą.

3. Išanalizuotos įrangos išmontavimo/transportavimo galimybės ir kaina. Galimos šių operacijų išlaidos neturėtų viršyti pagrįstai priimtinos įrangos kainos. Priešingu atveju, į eksperto išvada nurodyta atitinkama rizika.

Banko užstato tarnybos iš hipotekos davėjo reikalaujami dokumentai prekių ir medžiagų kontrolei pateikti lentelėje. 1.5.

Skirtukas. 1.5. Prekių ir medžiagų kontrolės metu prašomų dokumentų sąrašas

Pirmasis prekių ir medžiagų patikrinimo etapas pirminio stebėjimo metu apima atsakingų asmenų apklausą ir sandėlio apskaitos sistemos studijavimą. Siekiant užtikrinti banko kontrolę apyvartoje įkeistoms prekėms, atliekamas sandėlio apskaitos sistemos įvertinimas (1.6 lentelė).

Skirtukas. 1.6. Sandėlio apskaitos sistemos įvertinimas pirminės atsargų stebėsenos metu

Sandėlio apskaitos sistemos tyrimas leidžia įkaito davėjui susidaryti supratimą apie šiuos dalykus:

1. Kur ir kaip ieškoti prekių, kurios yra įkeistos bankui. Kiek laiko reikia tam s e išlaidas. Gautas rezultatas įrašomas į stebėjimo žemėlapį ir naudojamas kuriant šių patikrinimų logistiką.

2. Ar sandėlyje yra sandėlio apskaita, kuri leidžia patikslinti apskaitos duomenis audito metu.

Susitvarkę su sandėlio apskaitos sistema, pradedame sutikrinti deklaruotą prekių ir medžiagų kiekį bei faktinį prekių kiekį sandėlyje. Rankose laikome sandėlio sertifikatą arba prekių ir medžiagų sąrašą su nurodytais identifikavimo požymiais. Turite nuspręsti dėl perskaičiavimo metodo.

Dažniausiai naudojamas prekių ir medžiagų perskaičiavimo būdas yra „selektyvus“. Taikant šį metodą reikia naudoti atrankos kriterijus. Patyręs stebėjimo skyriaus vadovas žino, kaip patikrinti, ar jo darbuotojas perskaičiavo prekes, ar ne. Jeigu įkaito davėjas negali aiškiai atsakyti, kaip suformavo pavyzdį perskaičiuodamas prekes, ir tai patvirtinti ženklais sandėlio pažymoje, greičiausiai prekių ir medžiagų apskritai neskaičiavo arba apsiribojo dviejų ar trijų nomenklatūrinių prekių patikrinimu.

Trys mėginių ėmimo galimybės perskaičiuojant prekes ir medžiagas yra šios:

Visos prekės turi būti patikrintos, bendra kaina 13
Visose trijose atrankos parinktyse skaičiuojant naudojama buhalterinė vertė.

Kiekvienas iš jų viršija 10% įkeitimo sumos.

Parenkamos pozicijos, kurių bendra vertė turi būti ne mažesnė kaip 50% užstato vertės.

Perskaičiuojamos prekių grupės, kurių apimtis viršija 10% bendro prekių ir medžiagų skaičiaus.

Kito patikrinimo metu mėginių ėmimo principas gali ir kartais turėtų pasikeisti. Esminis dalykas yra nepriklausomas nomenklatūros pozicijų davėjo pasirinkimas imties formavimui. Nepriimtina, jei imtį sudaro hipotekos davėjas ir tikrinamas turtas, o tai „dabar patogu apžiūrėti“. Tokie patikrinimai baigiasi tuo, kad vieną dieną paaiškėja, kad visų kitų prekių sandėlyje nėra ir niekada nebuvo. Atliekant prekių ir medžiagų post-stebėjimą dideliuose sandėlių terminaluose, atsargų prekių pasirinkimas internetu gali būti neįmanomas. Pavyzdžiui, reikia krautuvo arba konteinerio angos. Tokiu atveju čekio išvakarėse įkeitimo tarnyba prašo elektroniniu formatu prekių ir medžiagų sąrašą, patikrinimui pažymi prekių ir medžiagų nomenklatūrą ir pavyzdį išsiunčia įkaito davėjui.

Trumpa inventoriaus stebėjimo schema

Tikriname prekių ir medžiagų buvimo vietos adresą bei įkaito davėjo vardą ir pavardę → Mes susidorojame su gaisro buvimu ir fizine apsauga → Analizuojame sandėlio apskaitos sistemą → Koreliuojame V sandėlį ir V prekes → Nustatome prekių perskaičiavimo algoritmą ir medžiagos → Parenkame perskaičiavimo būdą, formuojame pavyzdį, svarstome

Pavyzdys suformuotas. Mes pereiname tiesiai prie prekių perskaičiavimo. Mes artėjame prie paletės. Atidarykite pasirinktą langelį. Šiuo metu įkaito davėjo atstovai gali parodyti siaubingą nepasitenkinimą, kad reikia atidaryti pakuotę. Įkaito davėjas turi sugebėti paaiškinti, kad jo užduotis yra perskaičiuoti ir patvirtinti prekių ir medžiagų kiekį. Todėl kol savo akimis nepamatys prekių, apžiūros akto pasirašyti nebus galima. Jei sandėlininkas neturi teisės atidaryti pakuotės, tuomet reikia pakviesti vadybininką. sandėlį. Dėžutė atidaryta. Produktai dėžutėje skaičiuojami pagal vienetą. Pažymėti gaminio ir dėžutės identifikavimo požymiai. Prekių ir medžiagų identifikavimo ypatumai: pavadinimas, prekės ženklas, gaminys, GOST, TU ir tt Perskaičiuojame dėžių skaičių vienoje padėklo eilėje ir padauginame iš eilučių aukščio. Gautas dėžučių skaičius padauginamas iš vienetų skaičiaus vienoje dėžutėje. Prekių ir medžiagų skaičių užrašome viename padėkle. Padėklų skaičių suskaičiuojame nomenklatūroje ir gautas vertes padauginame.

Kai prekės sandėliuojamos padėkluose, jas nesunku suskaičiuoti. Gali būti netipinių atvejų, ir be perskaičiavimo technologijos žinių neapsieinama. Daržovių atpasakojimas didmeninės prekybos maisto bazėje man buvo atradimas. Įsivaizduokite dėžutes su 15-20 tonų bulvių ar kopūstų. Kaip patikrinsite kiekį? Tokiais atvejais nereikalingas pasitikėjimas savimi ir atsakomybės prisiėmimas „įvertinimo iš akies“ principu. Iš įkaito davėjo atstovo būtina išsiaiškinti turto apskaičiavimo algoritmą. Ar tam reikalingos priemonės? Kaip dokumentuojami perskaičiavimo rezultatai? Gauta informacija turi būti patikrinta duomenimis iš viešųjų šaltinių.

Sukčiavimo schemos dėl prekių ir medžiagų įkeitimo – tai tikrosios prekių nuosavybės teisės nuslėpimas arba jų kiekio klastojimas. Deja, būdingi ir prekių bei medžiagų perdavimo trečiajam juridiniam asmeniui atvejai, kai bankas bando atimti turtą.

Pateiksiu galimų sukčiavimo formų pavyzdžius ir paprastų užstato paslaugos veiksmų, kurie užtikrins banką, rinkinį (1.9 pav.).

Ryžiai. 1.9. Atsargų perskaičiavimo algoritmas

1. – „Tuščios dėžės ant padėklų“. Gali trūkti deklaruotų prekių arba pakuotėje gali būti tuščia tara. Įkaito turėtojas turi asmeniškai įsitikinti, ar įkeitimo dalykas yra. Turime atidaryti atsitiktinę dėžutę. Dėžutę nurodome patys. Esant galimybei, paletę pasveriame. Didžiausia europadėklo (EUR antspaudo, dydis 800 × 1200 × 145 mm) keliamoji galia yra iki 1500 kg. Sertifikuoto finansinio padėklo (FIN antspaudas, dydis 1000 × 1200 × 145 mm) keliamoji galia yra iki 2500 kg. Šiuos duomenis patogu naudoti greitai prekių ir medžiagų kiekio analizei. Taigi, kai įkaito davėjas sandėlyje neperskaičiavęs deklaruoja 60 tonų prekių ir medžiagų 20 euro padėklų, bandymas suklaidinti banką yra suprantamas. 14
Nuoroda: euro sunkvežimio tūris yra 82 kubiniai metrai. m, keliamoji galia 20–25 tonos, telpa iki 33 euro padėklai. 40 pėdų jūriniame konteineryje telpa 25 euro padėklai, 20 pėdų konteineryje - 11 euro padėklų.

2. - "Tuščias padėklas centre." Išimkite kelias dėžes ir pažiūrėkite, ar padėklas pilnas. Paimame kopėčias ir žiūrime iš viršaus, kas yra padėklo centre. Jei padėklai yra ankštose eilėse arba dėžėse, tuomet turėsite užlipti ant padėklų ir pažiūrėti, ar nėra tuštumų ar nepilnų padėklų.

3. – „Trečiųjų asmenų nuosavybė“.

BET. - "Dėmesys detalėms"– apžiūros metu atkreipiame dėmesį į žymeklius ant dėžių / padėklų, lydinčius dokumentus / etiketes, etiketes ant stelažų. Atskleidus kitų nei įkaito davėjo juridinių asmenų (gavėjo, pirkėjo ir kt.) pavadinimus, būtina įrašyti Ši informacija ir pareikalauti įkaito davėjo atstovo paaiškinimų.

B. – « Atsiliepimas iš darbuotojų"– nuolat apklausiame apžiūros metu esančius asmenis: „Ar šis turtas yra jūsų komisinis?“, „Kokia organizacija yra šios prekės savininkas?“, „Ar teisingai supratau, kad nuo čia turtas nėra jūsų?

AT. – „Nuosavybės teisės atnaujinimas“– prekių ir medžiagų nuosavybės tikrinimas turėtų būti atliekamas ne tik išdavimo etape paskolos produktas, bet ir vėliau pasirinktinai periodiškai.

G. - Paslėptas pirkėjas– susisiekite su hipotekos davėju viešaisiais telefonais arba nusiųskite užstato pareigūną prisidengiant pirkėju. Tikslas – išsiaiškinti, kas prekiauja prekėmis ir medžiagomis, bei tikrojo „pardavėjo“, tai yra savininko, duomenis.

4. – „Turto suma“. Prieš tęsdami patikrinimą, pagal sandėlio informacinius duomenis susiekite sandėlio tūrį ir tūrį, kurį turtas turėtų užimti.

5. – „Raudonosios vėliavos“. Remiantis „probleminių paskolų“ su prekių ir medžiagų tiekimu statistika, užstatui galima papildomai pažymėti „raudonąsias vėliavėles“:

– neatlygintina sutartis prekių ir medžiagų sandėliavimas;

– prekių ir medžiagų išdėstymo pagrindo dokumentas – subnuomos sutartis;

– prekių ir medžiagų išdėstymo nuomos sutartis sudaroma neterminuotai.

Šių veiksnių nustatymas nereiškia, kad įkaito davėjas automatiškai priskiriamas nesąžiningiems, tačiau reikėtų atidžiau žiūrėti į pateiktus dokumentus ir tikrinti sandėlyje esantį turtą.

1.2.1.3. Stebėjimo automobilių ir savaeigių mašinų turinys

Iš pirmo žvilgsnio stebėjimo procedūra Transporto priemonė bet nesukelia problemų. Apskritai tai tiesa. Reikalaujama tipinio dokumentų rinkinio.

1. PTS/PSM kopijos 15
PTS- transporto priemonės pasas, PSM– Savaeigės transporto priemonės pasas.
Bendra bankininkystės praktika yra įsipareigojimas perduoti originalų PTS / PSM saugojimui bankui paskolos produkto galiojimo laikotarpiu.

Ir įkeičiamo turto sąrašas (pirminis stebėjimas) arba įkeitimo sutarties priedas (pastovusis stebėjimas).

2. Išrašas iš ilgalaikio turto sąrašo ar kito turto sąskaitos (pasirašytas padu vykdomoji institucijaįkaito davėjas arba jo įgaliotas asmuo, užantspauduotas organizacijos antspaudu).

3. Pažyma apie suvaržymų nebuvimą ir išrašas iš įkeitimo apskaitos žurnalo.

4. Dokumentų, patvirtinančių įkeitimo dalyko buvimo vietos nustatymo pagrindą (pirminė stebėsena), ir pratęstų dokumentų, patvirtinančių įkeitimo objekto buvimo vietą, įskaitant apmokėjimą patvirtinančius dokumentus, kopijos (paslauginis stebėjimas).

Stebėjimo metu įkaito davėjo užduotis yra įsitikinti, kad transporto priemonė yra prieinama ir geros būklės, tam atliekame šiuos veiksmus:

Poziciškai lyginame sąrašą ir faktinį transporto priemonių prieinamumą.

Tikriname deklaruotus duomenis (pavadinimas, prekės ženklas, valstybinis numeris, VIN numeris 16
VIN vieta: ant priekinio stiklo, po gaubtu, dešiniųjų durų šone, kabinoje (savaeigėms transporto priemonėms).

Išleidimo metai) su faktinėmis identifikavimo ypatybėmis ir informacija PTS/PSM.

Mes įsitikiname, kad tai veikia. Užveskite variklį, pavažiuokite porą metrų.

Fiksuojame ridos ar darbo valandų rodiklius (pirminis stebėjimas).

Savaeigės mašinos – kasybos įranga

Analizuojame išmontavimo, transportavimo ir montavimo kitoje vietoje galimybę

Pavyzdžiui: rotorinis ekskavatorius ERShRD-5250 - transportavimui (jei galima išardyti) bus reikalingas traukinys.

Už akivaizdaus patikrinimo procedūros paprastumo slypi detalės, kurių žinios ateina su patirtimi.

1. - "Priedas". Pavyzdys – pirminė kombaino ar autokrano patikra. Būtina išsiaiškinti, ar visi priedai atsispindi PSM. Jei jis nėra įtrauktas į standartinį paketą ir yra įrašytas į įmonės balansą atskira eilute, būtina sudaryti įrangos įkeitimo sutartį. Priešingu atveju gali būti įkeista tik pagrindinė važiuoklė.

2. - "Priekabos ir puspriekabės". Atminkite, kad priekabos turi turėti atskirą PTS ir valstybinį numerį. Priekabos tikrinimas panašus į transporto priemonės.

3. – „Automobilis skrenda“. Prašoma važtaraščio kopijos arba išrašo iš leidžiamų į skrydį automobilių žurnalo. Važtaraštyje tikrinama: data ir įmonės pavadinimas, automobilio markė ir valstybinis numeris, išvykimo vieta ir ridos duomenys. Važtaraštis turi būti pasirašytas hipotekos davėjo įgaliotų asmenų, patvirtintas organizacijos antspaudu ir žyma ant automobilio priėmimo į skrydį. Įkeistos transporto priemonės nepateikimas fizinei apžiūrai daugiau nei du patikrinimus iš eilės dažniausiai reiškia, kad įranga neveikia arba parduota.

4. – „Tikrinamas vilkstinė“.Šio stebėjimo ypatumas yra didelis transporto priemonių skaičius ir vienkartinio visų įrangos dalių patikrinimo sudėtingumas. Žingsnis po žingsnio patvirtinimo technologija:

a) - anksti ryte, prieš išvažiuojant automobiliui, užimame postą autodepo patikros punkte;

b) - pagal vairuotojų „džiaugsmingus“, „visiško palaikymo“ šauksmus įrašome į išrašą iš sąskaitos 01 „ilgalaikis turtas“ / įkeičiamo turto sąrašas (pirminis stebėjimas) / įkeitimo sutarties priedas (stebėjimas po to ) visi į kelionę išvykstantys automobiliai. Veiklos patikrinimo neatliekame, nes sugedusi įranga nebus paleidžiama iš bazės;

c) - patikrinimas atliekamas pagal valstybinius numerius, esant galimybei, VIN numeriai tikrinami pasirinktinai;

d) - einame į remonto dirbtuves ir neįtraukiame visų užstatu siūlomų ir šioje parduotuvėje esančių automobilių. Kai įranga bus tvarkinga, bankas gali grįžti prie klausimo, kaip ją laikyti užstatu.