Patentų apmokestinimo sistema (PST) įstatymų leidybos lygmeniu priimta palyginti neseniai – 2013 m. 2017 metais jame buvo atlikta nemažai pakeitimų, kurie kiek supaprastino, tačiau pridėjo tam tikrų sunkumų. Prieš pereidami prie šios mokesčių mokėjimo schemos, turėtumėte atidžiai išstudijuoti, kokius mokesčius sumoka IP už patentą 2019 m. be darbuotojų, su darbuotojais.

Kokius mokesčius moka verslininkai iš PSN

Verslininkai PSN, nepaisant darbuotojų buvimo, nemokėkite:

• asmeninių pajamų mokestis;
• pajamų mokestis;
• nekilnojamojo turto mokestis.

Taip pat nepildomos privalomos deklaracijos, o vedama tik pajamų apskaitos knyga. Jų darbui nereikia vesti apskaitos ir naudoti kasos aparatų, kaip taikant supaprastintos mokesčių sistemos sistemą. Kitų atskaitymų dydis ir rūšys tiesiogiai priklauso nuo darbuotojų buvimo ar nebuvimo TL. Nuo 2017 m privalomi mokėjimai priima mokesčių tarnyba, kuriai šias funkcijas perdavė anksčiau su tuo nagrinėjęs FŽP.

Kokius mokesčius reikia sumokėti 2019 m. IP už patentą be darbuotojų

Jei PSN nėra veikiančio IP, jis turi mokėti tik privalomus mokėjimus:

• 26% PF;
• 5,1% FFOMS.

Individualus verslininkas neįgalumo atveju gali mokėti ir 2,9 proc. Šis mokėjimas nėra privalomas, kai nėra darbuotojų. Jos mokėjimas atliekamas verslininko prašymu.

Be to, jei individualaus verslininko realios pajamos viršijo 300 000 rublių, jam suteikiama kita būtina išmoka, lygi 1% perteklinės sumos.

Kokius mokesčius reikia sumokėti 2019 m. IP už patentą su darbuotojais

Individualiems verslininkams PSN 2019 m. sumažintus tarifus atskaitymai darbuotojams. Jei įmonėje, be individualaus verslininko, dirba ir kiti žmonės, kurių skaičius turėtų būti ne didesnis kaip 15 žmonių, įstatymas įpareigoja jį mokėti draudimo įmokų tik į Pensijų fondą 20 proc. Išskaitymai į FSS / FFOMS darbuotojams neatliekami.

Be išmokų už darbuotojus, verslininkas turi sumokėti privalomus mokėjimus už save Pensijų fonde, FFOMS, taip pat vieno procento įmoką už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių.

Kaip apskaičiuojami privalomi mokėjimai?

Skaičiuojant privalomąsias išmokas, imama minimalaus darbo užmokesčio vertė, kuri 2019 metais siekė 7,5 tūkst. rublių, ir patento galiojimo mėnesių skaičius. Didžiausią privalomų įmokų vertę galite matyti iš lentelės:

mokesčių atostogos

Nepriklausomai nuo to, kokius mokesčius individualus verslininkas moka už patentą 2019 m. su darbuotojais ar be jų, pirmą kartą įregistravęs verslą, jis turi teisę į 2 m. mokesčių atostogos. Tačiau tokio lengvatinio režimo suteikimo klausimas nuspręsta regioniniu lygiu. Per šį laikotarpį TL nemoka įvertintos įmokos, išskyrus mokesčius, kuriuos reikia sumokėti visus fizinius. asmenų ir socialinių įmokų.

Šia teise gali naudotis tik individualūs verslininkai, dirbantys šiose srityse:

• mokslinis;
• buitinės paslaugos;
• gamyba;
• socialiniai.

Patento kainos apskaičiavimas

Patentų procentas yra skirtingas, bet ne visada mažas. Jos savikaina apskaičiuojama pagal potencialias pajamas (PVGD), kurį savo teritorijoje apskaičiuoja regioninės valdžios institucijos visų rūšių veiklai. Kasmet PVGD atnaujinamas naudojant defliatoriaus koeficientą, kuris atspindi kainų pokytį šalyje už praėjusį laikotarpį. Kiekvienas regionas naują PVGD nustato savarankiškai ir gali jį padidinti 3-10 kartų.

Tikėtino pelno suma imama kaip mokesčio bazė. Patento kaina yra 6% šios vertės, bet ne daugiau kaip 1 milijonas rublių. Žemutinė kainos riba vėliau nei 2015 m.

PSN mokėjimo sąlygos

Jei dokumentas išduodamas trumpesniam nei šešių mėnesių laikotarpiui, apmokėti reikia jo galiojimo laikotarpiu. Jei jis perimtas ilgas terminas, tada per pirmąsias 90 jo galiojimo dienų IP sumoka trečdalį kainos, o likusią dalį reikia sumokėti prieš jam pasibaigiant.

Kam skirta patentų sistema?

Ši sistema sukurta specialiai mažoms įmonėms, turinčioms / be darbuotojų, turinčių gana dideles pajamas. Verslininkams, turintiems žemą metinio pelnoši schema yra neveiksminga. Pagal PSN dirba tik individualūs verslininkai. Individualaus verslininko galimos veiklos apimtį nustato regioniniai dokumentai ir gali skirtis net ir kaimyniniams Rusijos regionai. Tačiau beveik visuose regionuose individualūs verslininkai per PSN gali teikti šias paslaugas:

• ekskursija;
• skalbyklos;
• batų taisymas;
• keleiviams vežti keliais.

Apskritai PSN veiklos sąrašą sudaro 63 punktai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnis). Ji išliko nepakitusi nuo 2016 m. Bet nuo 2017 m. svarstoma galimybė šią schemą išplėsti visų rūšių veiklai. Ir regionų valdžios institucijos gali savarankiškai papildyti šį sąrašą savo nuožiūra.

Verslo reikalavimai

Kiekvienas regionas taip pat turi savo niuansų, susijusių su darbu su PSN, tačiau pagrindiniai reikalavimai yra bendri:

• maksimali metinių pajamų suma neturi viršyti 60 milijonų rublių. Viršijus šią sumą patentas netenka galios ir IP perkeliamas į DOS;
• vidutinis darbuotojų skaičius naudojant samdomą darbą yra ne daugiau kaip 15 žmonių;
• patentas paimamas laikotarpiui nuo vieno iki 12 mėnesių, bet tik per laikotarpį kalendoriniai metai;
• patentas neatnaujinamas, bet kiekvieną kartą išduodamas iš naujo;
• PSN netaikomas, kai galioja patikos valdymo ar partnerystės sutartys.

Kai individualūs verslininkai užsiima prekyba ar maitinimu, jie taip pat gali dirbti pagal patentą, jei jų prekybos / paslaugų salės plotas yra ribojamas iki 50 kvadratinių metrų. m.

Galimybė trumpam paimti patentą suteikia ekonominė nauda ir supaprastina apskaitos tvarkymą mažoms įmonėms, kurių veikla yra sezoninė ir vykdoma tik kelis mėnesius per metus. Jie gali tiksliau planuoti savo verslą ir maksimaliai padidinti pelną. Pavyzdžiui, būsto nuoma ar kurorto paslaugų teikimas. Įstatymai įpareigoja individualius verslininkus pildyti pajamų apskaitos knygą, tačiau tai neturi jokios įtakos sumokėtų mokesčių dydžiui.

Kaip gauti patentą

Patentui įsigyti asmuo, ketinantis verstis verslu pagal tokią sistemą, likus 10 dienų iki jos pradžios, Federalinei mokesčių tarnybai pateikia atitinkamą paraišką forma Nr. 26.5-1. Paraiškoje, kurią galima atsisiųsti iš oficialios mokesčių institucijos svetainės, turi būti nurodyta pageidaujama numatomos veiklos rūšis. Jis pateikiamas asmeniškai arba siunčiamas paštu arba internetu.

Po to verslininkas nustato patento galiojimo laiką ir įgyja jį pasirinktam laikotarpiui, kuris turi sutapti vieneri kalendoriniai metai.

Kur veikia PSN?

Patentas mokesčių sistema visos šiuo atveju leidžiamos veiklos rūšys, išskyrus gabenimą krovininiais automobiliais ir mažmeninę prekybą išvykstant, galioja tik toje teritorijoje, kurioje buvo gautas patentas. Tai leis optimaliai apskaičiuoti jo kainą, o tai labai naudinga pradedantiesiems verslininkams.

Taigi kodėl patentas yra geras?

Iš viso to, kas išdėstyta aukščiau, išplaukia, kad PSN tinka verslininkams, kurie tik ruošiasi pradėti savo verslą, individualiems verslininkams, dirbantiems sezoniškai. Jis taip pat tinka vidutines pajamas gaunančioms įmonėms, kurių pajamos mažesnės nei 60 milijonų rublių per metus. Tačiau per mažam verslui teks rinktis kitokią apmokestinimo sistemą, nes patento kaina gali būti didelė.

Individualių verslininkų mokesčiai už patentą be darbuotojų 2019 metais pagal skaičiavimo formulę išliko tokie patys, tačiau šiek tiek padidėjo dėl minimalaus atlyginimo padidinimo. Visi privalomi mokėjimai nuo šių metų turi būti siunčiami Federalinei mokesčių tarnybai. Individualių verslininkų mokesčiai už patentą su darbuotojais 2019 m., Be mokėjimų už save, dar 20% įmokų darbuotojams PF. Kituose fonduose individualiems verslininkams atskaitymai PNS neatliekami.

Kokius mokesčius turėtų naudoti verslininkas, kad į biudžetą sumokėtų mažiau? Kaip skaičiuoti mokestį, kas gali kreiptis, kokias ataskaitas reikia pateikti. Visi skirtingų mokesčių režimų privalumai ir trūkumai viename straipsnyje.

Pradedant verslą svarbu apsispręsti dėl mokesčių mokėjimo sistemos, pasirenkant optimaliausią. Individualių verslininkų apmokestinimas gali būti bendrasis ir specialusis. Pastarasis apima keturis režimus: UTII, USN, PSN ir ESHN. Pažiūrėkime atidžiau kokius mokesčius moka individualus savininkas?.

Individualių verslininkų apmokestinimas pagal specialius režimus

Bendroji mokesčių sistema (OSNO)

Bendrasis apmokestinimas individualūs verslininkai laikoma paskutine galimybe, nes jai tenka didžiausia mokesčių našta. Režimas apima dviejų privalomų mokesčių kaupimą ir mokėjimą: PVM (10% arba 18%) ir gyventojų pajamų mokestį (13%) nuo verslo pajamų. Taip pat pardavimo mokestis (jei toks yra nustatytas pagal vietos įstatymus) ir nekilnojamojo turto mokestis už nuosavą nekilnojamąjį turtą, naudojamą verslui (2% objekto kadastro vertės). Jeigu kadastrinis vertinimas patalpų neatlieka valdžios institucijos, tada apmokėjimas nenumatytas.

Teisės aktai nustato privalomas fiksuotas draudimo įmokas pačiam verslininkui, 2018 m. ši suma yra 32 385 rubliai. Pinigai į biudžetą turėtų patekti iki metų pabaigos. Galite mokėti dalimis arba viena suma. Jei individualaus verslininko pajamos per metus viršija 300 000 rublių, taip pat turite sumokėti papildomas mokėjimas- 1% nuo perteklinės sumos. Šio mokesčio sumokėjimo terminas – ne vėliau kaip praėjusių metų liepos 1 d. Fiksuoto mokėjimo ataskaitos yra neprivalomos. Yra papildomų mokėjimų, kurie mokami, jei yra. mokesčių bazę: vandens mokestis, transportas (naudojant nuosavą transportą komerciniais tikslais), akcizai, muitai (importui) ir aplinkosaugos mokesčiai.

Be to, verslininkas privalo mokėti draudimo įmokas už savo darbuotojus į Pensijų fondą (22 proc.), PPK (5,1 proc.) ir Socialinio draudimo fondą (2,9 proc. + (nuo 0,2 proc. iki 8,5 proc.). Veikdamas kaip mokesčių agentas, IP perveda į biudžetą 13 proc darbo užmokesčio jų darbuotojai.

Mokėdamas grynaisiais, individualus verslininkas privalo įsirengti kasos aparatus, o atsiskaitant negrynaisiais pinigais -.

Norint atspindėti visą verslininko veiklą, būtina atlikti. Anot jos, surašoma galutinė deklaracija. Individualiems verslininkams OSNO avanso mokėjimas gyventojų pajamų mokesčio įmokų kas ketvirtį ištisus metus. Norėdami tai padaryti, turite pateikti mokesčių institucija 4-NDFL formą su preliminariu pajamų apskaičiavimu. 2018 metais kartą per metus teikiamos 3-NDFL deklaracijos dėl turto ir transporto mokesčio. Kas ketvirtį - PVM, atsiskaitymai Rusijos Federacijos pensijų fonde ir FSS, 6 gyventojų pajamų mokestis. Ir kas mėnesį - SZV-M į Pensijų fondą.

Supaprastinta sistema (USN)

Individualių verslininkų apmokestinimas 2018 metais gali būti ženkliai sumažintas pirmą kartą registruotiems verslininkams, pasirinkusiems supaprastintą mokesčių sistemą m. socialine sfera, gamybos ar mokslo sritis. ( supaprastintas mokesčio tarifas= 0) jiems nustatomi dvejiems kalendoriniams metams pagal 2014 m. gruodžio 29 d. federalinį įstatymą Nr. 477-FZ. Veiklos rūšis, kurioms taikoma ši lengvata, nustato Rusijos Federacijos subjektai savo įstatymais.

Kreiptis gali tik Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.12 straipsnio 3 punkte nenurodyti verslininkai, kurie neviršija darbuotojų skaičiaus apribojimų (iki 100 žmonių), nėra akcizais apmokestinamų prekių gamintojai ir kt. Perjungti prie supaprastintos mokesčių sistemos galite tik nuo kalendorinių metų pradžios arba mėnesiais nuo individualaus verslininko įregistravimo dienos, pateikę pranešimą Federalinei mokesčių tarnybai.

Jeigu pirkėjai atsiskaito „grynaisiais“, tuomet kasos aparatų naudojimas yra privalomas. Norint atsiskaityti be grynųjų pinigų, būtina.

Taikant supaprastintą sistemą, mokamas vienas mokestis, kuris vadinamas vienu mokesčiu ir pakeičia PVM bei gyventojų pajamų mokestį. Individualus verslininkas gali savarankiškai pasirinkti objektą, kuris bus apmokestinamas: pajamos (tarifas - 6%) arba pajamos be išlaidų (tarifas - 15%). Sumažinimo išlaidų sąrašas yra griežtai apibrėžtas ir išdėstytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnyje. Čia atsispindi pagrindinės išlaidų rūšys, su kuriomis susiduria verslininko veikla.

Be to, gali būti taikomas pardavimo mokestis (jei tai numatyta vietiniuose teisės aktuose), fizinių asmenų turto mokestis (naudojant nekilnojamąjį turtą prekybai) ir kai kurie kiti, jei jie susiję su individualiais verslininkais (vanduo, už naudojimąsi). gamtos turtai, akcizai, muitai).

Numatyta, kaip ir OSNO, priežiūra, fiksuotų IP įmokų „už save“ mokėjimas, gyventojų pajamų mokestis ir darbuotojų draudimo įmokos. Metinės ataskaitos- supaprastintos mokesčių sistemos deklaracija, 2 gyventojų pajamų mokestis, nekilnojamojo turto mokesčiai (jei reikia), grąžinami kartą per ketvirtį, įmokos į Pensijų fondą ir Socialinio draudimo fondą. Kas mėnesį - SZV-M FŽP.

Vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis (UTII)

Priskaičiuotas mokestis nuo ankstesnio labai skiriasi tuo, kad nepriklauso nuo faktiškai gautų pajamų. Apmokestinimo objektas yra tam tikros priskirtosios pajamos, kurias nustato vietos valdžia. Taip atsižvelgiama į veiklos rūšis ir geografinė padėtis verslo vieta (netoli centro). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnis apibrėžia profesijų, kurias galima perkelti į UTII, tipus.

Kiekviena veiklos rūšis turi savo fizinį rodiklį (darbuotojų skaičius, pardavimo plotas, automobilių, sėdynių skaičius ir kt.). Apskaičiuojant mokestį naudojami du defliatoriaus koeficientai K1 ir K2. Pirmasis įrengiamas kartą per metus federalinis įstatymas(2017 m. K1 = 1,868), antrasis - pagal vietos teisės aktus (skirtingas pagal skirtingų profesijų tipus). Mokesčio tarifas yra 15%. Mokėjimo skaičiavimo algoritmas: bazinis pajamingumas * fizinis rodiklis * 3 mėn. * K1 * K2 * 15 proc.

Kartą per ketvirtį turite mokėti mokesčius ir pateikti deklaracijas. Sistemos taikymo apribojimas – darbuotojų skaičiaus viršijimas (100 žmonių). Specialių apskaitų vesti nereikia, tik fiziniai rodikliai.

Ką dar reikia žinoti apie UTII:

1. Labai lengva atsiskaityti ir pranešti.
2. Naudinga finansiškai.
3. Ją pradėti taikyti galite bet kuriuo metų laiku, per pirmas 5 veiklos pradžios dienas pateikę prašymą IFTS. Prašymą nutraukti taip pat pateikiamas prašymas.
4. UTII mokėjimas neatleidžia individualaus verslininko nuo kitų mokesčių (jei yra mokesčio bazė), fiksuotų įmokų „už save“ ir įmokų bei gyventojų pajamų mokesčio už darbuotojus mokėjimo. UTII individualiems verslininkams bus išsamiau aptarta vėliau.

Patentų sistema (PSN)

Patentas – tai dokumentas, suteikiantis teisę verstis tam tikros rūšies veikla išdavėjo teritorijoje. savivaldybė. Patentų sistemą gali taikyti tik individualus verslininkas. Patentas išduodamas remiantis paraiška mokesčių inspekcijai jos veiklos vietoje likus 10 dienų iki jo pradžios.

Kaip ir UTII, patento kaina nustatoma pagal regioninius įstatymus ir yra skaičiuojama kaip 6% galimų galimų pajamų (nepriklauso nuo faktiškai gautų pajamų). taip pat turi griežtai apibrėžtą sąrašą, darbuotojų skaičius ribojamas iki 15 žmonių. o gautų pajamų suma neturėtų viršyti 60 milijonų rublių * K-defliatorius (2018 m. - 1,481). Tai daugiausia buitinės paslaugos, smulki mažmeninė prekyba ir viešasis maitinimas.

Patentas išduodamas 1–12 mėnesių laikotarpiui ir pakeičia kitus mokėjimus. Patentas mokamas priklausomai nuo galiojimo laikotarpio:

• iki šešių mėnesių - viena suma iki patento galiojimo pabaigos;
• nuo šešių mėnesių iki metų – per du terminus (1/3 kainos per pirmuosius 3 mėnesius ir 2/3 kainos iki patento galiojimo pabaigos).

Kalbant apie supaprastintą sistemą, mokestinės atostogos gali būti suteikiamos verslininkams, mokantiems SIT, tomis pačiomis sąlygomis (žr. aukščiau). Kaip ir UTII, nereikia naudoti kasos aparatų atsiskaitant grynaisiais už patentą. Bet būtina vesti Pajamų ir išlaidų apskaitos knygą. PSN ataskaitos nepateikiamos. Mokėti fiksuotų įmokų Taip pat būtinas individualus verslumas ir įmokos bei gyventojų pajamų mokestis darbuotojams.

Kaimo verslininkų režimas (ESKhN)

Specialiai individualiems verslininkams, užsiimantiems žemės ūkio produktų auginimu, sandėliavimu, perdirbimu ir realizavimu, sukurtas ESHN (vieningas žemės ūkio mokestis). Tai panašu į USN. Skaičiavimo tvarka: pajamos atėmus išlaidas * 6%. Deklaracija pateikiama metų pabaigoje, o UAT mokamas du kartus (už kiekvieną šešis mėnesius).

Mokesčių režimą taiko siauras mokėtojų skaičius ir jis nėra išsamiai nagrinėjamas.

Kaip pasirinkti mokesčių režimą individualiam verslininkui?

Kiekvieno mokesčių režimo prioritetai:

Aiškiai ir tiksliai apie visus intelektinės nuosavybės apmokestinimo režimus šiame vaizdo įraše:

Taigi, IP apmokestinimo 2018 m labai įvairus. Norint pasirinkti tinkamiausią, reikia apskaičiuoti galimus variantus visoms sistemoms, atsižvelgti į visus apribojimus ir mokesčių mažinimo galimybes. Ačiū už dėmesį! Užduokite klausimus komentaruose.

Individualių verslininkų apmokestinimas arba kokius mokesčius verslininkas moka 2018 m atnaujinta: 2018 m. birželio 27 d.: Viskas dėl IP

Sveiki mieli skaitytojai! Šiame straipsnyje sužinosite, kokius mokesčius moka individualus verslininkas, naudodamas įvairias mokesčių sistemas. Straipsnis bus naudingas pradedantiesiems verslininkams, kad suprastų, kad verslui legaliai nėra nieko blogo ir mokesčiai Rusijoje yra priimtini. Taigi, pradėkime.

Beje, verslininkai jau seniai įpratę spręsti tokio pobūdžio ir daugelį kitų klausimų paslauga, stenkitės sumažinti riziką ir sutaupyti laiko.

Kokius mokesčius turi mokėti individualūs savininkai?

Norėdami nustatyti, kokius mokesčius į biudžetą turi sumokėti individualus verslininkas ir kaip juos apskaičiuoti, turite žinoti, kokią mokesčių sistemą jis naudoja. Apskritai mokesčių sąrašas atrodo taip:

— pajamų mokestis pagal pasirinktą apmokestinimo schemą;

- transportas ir žemės mokesčiai, (su sąlyga, kad savo versle naudojate transporto priemones ar žemę);

- draudimo įmokos.

Pajamų mokestis mokamas pagal jūsų vykdomos veiklos pobūdį ir pasirinktą apmokestinimo sistemą. Pažvelkime į pagrindines parinktis.

IP bendruoju režimu

Jei ir toliau taikote bendrą apmokestinimo režimą ir nesinaudojate specialiu režimu, turite sumokėti visus atitinkamus BAZINIUS mokesčius. Bendrasis individualių verslininkų režimas neatmeta tam tikrų mokesčių mokėjimo, nes tai yra supaprastinta tvarka, todėl valstybės biudžeto reikia išvardyti:

— gyventojų pajamų mokestis (13% nuo verslo gautų pajamų);

- PVM (18% tarifu arba kitu PMĮ nustatytais atvejais);

Be to, individualus verslininkas turi sumokėti dar tris mokesčius, priklausomai nuo jūsų verslo sąlygų: už turtą; žemė; transporto.

Natūralu, kad jos mokamos tik tada, kai verslininkui reikia šių transporto priemonių, žemės ar turto verslui vykdyti.

IP supaprastintoje sistemoje (USN)

Individualus verslininkas, taikantis supaprastintą apmokestinimą, pagal supaprastintą mokesčių sistemą privalo mokėti atitinkamo tarifo mokestį, priklausomai nuo mokesčio bazės:

— 6% nuo pajamų sumos;

- 15% skirtumo „pajamos atėmus išlaidas“.

Pagal supaprastintą mokesčių sistemą individualus verslininkas atleidžiamas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas ir PVM, bet jau reikia susimokėti turto mokestį, kuris skaičiuojamas nuo kadastrinės vertės.

IP dėl priskyrimo (UTII) arba patento

Įsipareigojimų IP turi sumokėti mokestį, kurio tarifas yra 15 % priskiriamų pajamų. Šios pajamos, savo ruožtu, yra lygios potencialiai tam tikros veiklos IP pajamų sumai. Jis apskaičiuojamas taip:

IA \u003d pagrindinė grąža x fizinis rodiklis x K1 x K2

Mokesčių kodekse atsižvelgiama į pagrindinių grąžų vertes, reikalingas mokesčių dydžiui apskaičiuoti, ir konkrečios veiklos, kuriai taikomas UTII, darbo rodiklius. Bazinis derlius nurodomas rubliais kas mėnesį. Specialūs rodikliai – tai fizinės IP verslo savybės, priklausomai nuo veiklos rūšies. Tarp jų galima naudoti: prekybos salės plotą, automobilių skaičių Transporto priemonė, vietų skaičius arba tiesiog darbuotojų skaičius. Norėdami nustatyti priskaičiuotų pajamų už savo veiklą dydį, šiuos rodiklius turite rasti PMĮ pateiktoje lentelėje.

Koeficientas K1 yra defliatoriaus reikšmė, kuri nustatoma metams.

K2 koeficientas yra bazinio pelningumo koregavimo koeficientas, kuris nustatomas regioniniu lygmeniu, priklausomai nuo verslo sąlygų.

Jei individualaus verslininko veikla yra tinkama apmokestinti patentu, tada jis sumoka patento sumą. Ši suma skaičiuojama kaip 6% galimų metinių pajamų iš jo veiklos rūšies sumos. Kiekvienai veiklos rūšiai galimų metinių pajamų vertės nustatomos regioniniu lygmeniu patvirtinant įstatymą.

Individualūs verslininkai, taikantys apmokestinimą pagal UTII arba patentą, nemoka gyventojų pajamų mokesčio, PVM ir turto mokesčio, išskyrus turtą, už kurį mokestis skaičiuojamas nuo kadastrinės vertės. Tačiau transporto ir žemės mokesčiai mokami taip pat, kaip ir pagal STS ar OSNO.

Svarbu: Individualūs verslininkai turi atsižvelgti į tai, kad supaprastinto arba bendrojo režimo mokestis apskaičiuojamas pagal faktines pajamų sumas. Pasirodo, jei individualus verslininkas nevykdė savo verslo ir negavo pajamų, mokesčių mokėti nereikia.

Su UTII ir patentu mokestis skaičiuojamas nuo galimų pajamų sumos, atitinkamai šiuos mokesčius teks mokėti net tada, kai individualus verslininkas nevykdo verslo ir per šį laikotarpį neturi pajamų.

Darbo užmokesčio mokesčiai ir draudimo įmokos

Individualus verslininkas gauna mokesčių agento statusą, jei samdo darbuotojus. Tokiu atveju jis turi pervesti į biudžetą gyventojų pajamų mokestį nuo savo darbo užmokesčio 13 proc. Be to, individualus verslininkas privalo pervesti draudimo įmokas savo darbuotojams pagal galiojančius patvirtintus tarifus.

Jei individualus verslininkas dirba vienas ir neturi darbuotojų, jis privalo pervesti draudimo įmokas už save. Šios sumos yra nustatytos įstatymu. Jie yra privalomi ir nesikeičia priklausomai nuo to, ar individualus verslininkas vykdo savo veiklą, ar ne.

2017 m. buvo nustatytos šios sumos:

Draudimo įmokoms už pensijų draudimą mokėti 23 400 rublių per metus;

Mokėti draudimo įmokas sveikatos draudimas 4590 rublių per metus.

Šios sumos galioja visiems individualiems verslininkams ir nėra perskaičiuojamos atsižvelgiant į jų pajamas kasmet. Dėl to į fondus reikia pervesti 27 990 rublių vienu metu arba keturiomis sumomis - kartą per ketvirtį, bet griežtai iki einamųjų metų pabaigos.

Tuo atveju, kai metinės pajamos IP viršijo 300 tūkstančių rublių sumą, tada PF turite papildomai sumokėti 1% perviršio.

Pavyzdys: esate individualus verslininkas, per metus uždirbote 600 tūkstančių rublių.

Iki metų pabaigos m be nesėkmės turite pervesti draudimo įmokas už atitinkamas draudimo rūšis: 23 400 rublių ir 4 590 rublių. Be to, iki pirmojo metų ketvirčio, ​​einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​pabaigos, būtina atlikti papildomą mokėjimą PF:

(600 - 300) x 0,01 \u003d 3 tūkstančiai rublių.

Dėl to jūsų įmokos į pensijų draudimą metų pabaigoje sieks 23 400 + 3 000 = 26 400 rublių. ir 4590 rublių. - dėl sveikatos draudimo.

Tokiu atveju nustatomas galimo pensijų įmokų dydžio limitas, 2017 metais jis lygus minimaliam atlyginimui x 8 x 12 x 26% = 187 200 rublių.

Pavyzdys: jūsų metinės pajamos yra 20 milijonų rublių.

Sumokėjote 23 400 rublių. pensijų draudimui ir 4590 rublių. dėl sveikatos draudimo. Papildomas 1% mokėjimas turėtų būti lygus:

(20 000 - 300) x 0,01% \u003d 197 tūkstančiai rublių.

Tačiau neturėtumėte mokėti daugiau nei 187 200 rublių pensijų įmokų.

Dėl to 23 400 rublių. jau sumokėjote, todėl papildomai turite pervesti iki kitų metų 1 ketvirčio pabaigos PF:

187 200 - 23 400 \u003d 163 800 rublių.

Apskaičiuojant mokestį galima atsižvelgti į draudimo įmokas. Iš pradinės apskaičiuotos supaprastintos mokesčių sistemos IP mokesčio sumos atimami 6% arba UTII:

- visa draudimo įmokų suma sau – jei nesamdo darbuotojų ir dirba vienas;

- savo darbuotojų draudimo įmokų suma, bet ne daugiau kaip 50% iš pradžių apskaičiuotos mokesčių sumos - jei samdo darbuotojus.

Jei individualus verslininkas taiko supaprastintą 15% mokesčių sistemą arba OSNO, jis turi teisę į savo išlaidas atsižvelgti į draudimo įmokas. Pagal patentų sistemą šios įmokos negali sumažinti mokesčio.

suvestinės lentelės

Išvada

Taigi jūs sužinojote, kokius mokesčius moka IP. Jei turite klausimų, klauskite komentaruose! Taip pat laukite naujų Darios straipsnių, kuriuose ji papasakos apie mokesčių sistemų subtilybes, kaip pranešti apie individualaus verslininko mokesčius, kur kreiptis, kaip užpildyti, kiek mokėti ir kt.

Pradedant savo verslą, reikia pasiruošti. Parengiamas verslo planas, atliekami skaičiavimai, kuriuose atsižvelgiama į sumokėtus mokesčius. Nuo 2019 metų liepos 1 dienos pristatomas rimtas papildymas – perėjimas prie internetinių kasų. Be to, PVM procentas padidintas iki 20 proc.

Kas lemia mokesčių rūšį ir dydį

Įmonės moka dalį pajamų nebiudžetinės lėšos ir atlieka mokėjimus. Iš pradžių atlikę reikiamus skaičiavimus, galite išvengti pinigų srautų problemų. Mokėti valstybės įmokas leidžiama kartą per metus arba kas ketvirtį.

Naudojama supaprastinta apskaitos ir dokumentinės atskaitomybės sistema, minimalūs mokėjimai.

Specialaus režimo pasirinkimas priklauso nuo veiklos srities, darbuotojų skaičiaus, finansinės apyvartos. Įstatymas nedraudžia bendras režimas mokesčių mokėjimų, kartais IP reikalaujama tik jo laikytis.

Mokesčių režimai

Bendrasis režimas

IP nėra dažnai naudojamas. Tačiau ši praktika apima:

• (iš verslininko pajamų);
• Versle naudojamo nekilnojamojo turto mokestis.

Du privalomi atskaitymai, kuriuos individualus verslininkas moka pagal gyventojų pajamų mokestį ir PVM. Dėl nekilnojamojo turto sandorių – ne pats populiariausias atvejis.

sąlyginis pajamų mokestis

Šiuo metu tai yra savanoriška, o verslininkas turi teisę savarankiškai pasirinkti šį režimą arba naudoti kitą. Šis režimas numato vienkartinį priskaičiuotų pajamų mokestį, kurio dydis nustatomas pagal specialią formulę. Individualūs verslininkai naudojasi pasiūlyta sistema. Skaičiavimas pagrįstas vertėmis:

1. Valdžios įsakymu nustatytas pagrindinis pelningumas.
2. Individualaus verslininko veiklos sritį atspindintys koeficientai (sezoniškumas, darbo laikas, kita specifika).
3. Mokesčio tarifas.

Iš pradžių smulkaus verslo atstovai siūlomą apmokestinimo sistemą vertina skeptiškai, tačiau peržiūrėję siūlomą variantą nusprendė, kad tai priimtina. Jos pagalba galima iš anksto paskaičiuoti atskaitymų dydį, o tai nebus rimtas nuostolis veikiantiems verslo modeliams. Pradiniame verslo etape, esant silpniems finansiniams srautams, neturėtumėte jo naudoti.

patentų sistema

Siūlo įsigyti patentą planuojamai veiklai. Tai yra mokesčių mokėjimas. Neribotas, patentas ribotas, reikia pirkti iš naujo. Išlaidas nustato federacijos subjektai, nes jie priima sprendimus dėl veiklos rūšių regionuose turėdami patentą.

Supaprastinta sistema

Individualių verslininkų apmokestinimas įgyvendinamas dviem būdais:

• nuo visų pajamų;
• pajamų ir išlaidų iš jų atskaitymo (pajamų mokestis).

Atitinkamai smulkiojo verslo atstovui pirmuoju atveju reikia mokėti 6 proc., antruoju – 15 proc. Į išlaidų sąrašą įtrauktos išlaidos, nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, jos turi būti susijusios tik su verslo veikla.

Tokia sistema nekelia rimtos finansinės naštos mažoms įmonėms ir yra praktikuojama dažniau nei kitos. Tinka ankstyvoms verslo stadijoms.

Ką rinktis

Tinkamos sistemos pasirinkimas priklauso nuo verslininko specifikos ir pasirinktos rinkos nišos tendencijų. Pavyzdžiui, federalinės įmonės ir užsienio įmonių nori dirbti su individualiu verslininku, kuris moka PVM. Priešingu atveju komercinis pasiūlymas net nebus svarstomas, nes toks požiūris gali sukelti nemalonių pasekmių. Tokiu atveju taikomas bendrasis apmokestinimo režimas (DST).

Mokėti valstybės rinkliavas. Kai kuriems verslo modeliams būdingi keli variantai. Tokiu atveju būtina apskaičiuoti kiekvieną variantą. Norint objektyviai įvertinti, reikėtų išstudijuoti pesimistinius scenarijus ir pasirinkti tinkamą.

Kiti verslo mokesčiai

Be šių atskaitymų, individualus verslininkas turi atlikti kitus mokėjimus, kurie yra privalomi Rusijos Federacijos piliečiams. Į tokius atskaitymus būtina atsižvelgti prieš pradedant nuosavą verslą.

Pensijų įmokos

Mokėti reikia kartą per metus. Tarifas yra fiksuotas ir neturi įtakos pasirinktai mokesčių mokėjimo sistemai. tai privalomas mokėjimas, nepriklauso nuo specifikos, darbuotojų skaičiaus, apyvartos ir kt.

Nuosavybės mokėstis

Individualus verslininkas, kaip pilietis, privalo atlikti atskaitymus už nuosavybės mokėstis: transportas, nekilnojamasis turtas, kitas turtas. Mokėti leidžiama kaip savininkui (piliečiui) arba kaip individualiam verslininkui, jei turtas naudojamas verslo reikmėms. Pirmasis variantas naudojamas dažniau. Kai naudojate DOS, turite mokėti kaip prekybininkas, tačiau tai būna retai. Transporto mokestis mokamas taip pat, kaip ir kitos civilinės įmokos.

Pajamų mokestis

Verslininkas, naudodamasis specialiu režimu, šio mokesčio nemoka. Įstatymas sako, kad verslumas yra pagrindinė pajamas generuojančios veiklos rūšis, todėl papildomai apmokestinti gyventojų pajamų mokestį nepriimtina, nes tai bus laikoma dvigubu apmokestinimu. Tai netaikoma įmonėms, veikiančioms pagal DOS.

Darbuotojų mokesčiai

Naudojant samdomus darbuotojus, IP atlieka agento pareigas. Įstatymai privalo mokėti įnašus pajamų mokestisį biudžetą iš mokėjimų (išskyrus socialines išmokas). Nepaisant individualaus verslininko atleidimo nuo gyventojų pajamų mokesčio, jis privalo mokėti už darbuotojus. Be to, pervedimai į FŽP ir kitus fondus yra privalomi. Išskaitos turi būti pervedamos kas mėnesį, o dydis priklauso nuo darbuotojo pajamų. Tai yra skirtumas tarp nuosavų atskaitymų, atliekamų kartą per metus fiksuota norma.

Konkrečios mokesčių rūšys

Pavyzdžiui, gamtos išteklių, vandens išteklių naudojimas. Parduodant akcizais apmokestinamus produktus, privaloma mokėti akcizus. Mokesčių mokėjimas yra nuspėjamas ir apskaičiuojamas išlaidų straipsnis, kuris turėtų būti įtrauktas į verslo planą rengimo etape. Veikiantys verslininkai turėtų atidžiai stebėti galimus pokyčius, laiku pervesti pinigus į biudžetą ir vadovautis ataskaitų dokumentacija.

Kur sumokėti IP mokesčius: Vaizdo įrašas

• Individualaus verslininko įmokų už save dydis 2019 m
• Pensijų draudimo įmokos
• Medicininio draudimo įmokos
• Mokėjimo laikotarpis
• Kaip sugeneruoti kvitą/ pirkimo užsakymas?
• Kaip sumažinti STS mokestį įmokų dydžiu sau?
• Ataskaitų apie IP įnašus teikimas sau

Nuo 2018 metų draudimo įmokų už save suma atsieta nuo minimalaus atlyginimo.

Nuo 2017 m. draudimo įmokas administruoja federalinė valdžia Mokesčių tarnyba, bet ne Pensijų fondas. Išsamią informaciją apie įmokas rasite Mokesčių kodekso 34 skyriuje.

[Dėmesio!] Draudimo įmokas reikia mokėti net jei jūs neveda veiklą (arba negauna pelno).

[Dėmesio!] STS „pajamų“ mokestis (6%) gali būti sumažintas sumokėtų draudimo įmokų suma

Draudimo įmokos 2019 m.

Iki 2018 metų fiksuotos draudimo įmokos buvo skaičiuojamos pagal minimalų atlyginimą, galiojantį nuo einamųjų metų sausio 1 d. Nuo 2018 metų įmokos už save atsietos nuo minimalaus atlyginimo.

Už 2019 IP su metinėmis pajamomis 300 000 rub. ir mažiau tik mokėti 2 sumokėti už save visą sumą 36 238 patrinti.

Individualūs verslininkai, turintys metinių pajamų daugiau nei 300 000 rublių. susimokėti už save papildomai iki pirmiau nurodytos 36 238 rublių sumos) 1% nuo pajamų viršijantis 300 000 rub.

Pensijų draudimo įmokos

Pirmiausia individualių verslininkų (IP) atlyginimas fiksuotas pensijaįnašų. Pensijų įmokos 2019 m 29 354 RUB per metus (7 338,5 rubliai per ketvirtį, 2 446,16 (6) rubliai per mėnesį).

Jei jūsų metinės pajamos viršijo 300 000 rublių., Jūs turite sumokėti papildomą 1% nuo šio perviršio ne vėliau kaip iki kitų metų liepos 1 d. Pavyzdžiui, už metus, kai gavote 450 000 rublių, tada turite sumokėti (450 000 - 300 000) x 1% = 1 500 rublių. Nepaisant to, kad iš tikrųjų ši įmokų dalis nėra fiksuota, jos vis tiek vadinamos fiksuotomis. 2018 metų pensijų įmokų dydis iš viršaus ribojamas 212 360 rublių suma, t.y. net jei per metus uždirbote 30 milijonų rublių (1% iš 30 milijonų - 300 000 rublių), jums reikia sumokėti tik 212 360 rublių. (2019 m. limitas - 234 832 rubliai)

pensijų įmoka „PD (mokestis)“ forma.

Medicininio draudimo įmokos

Antra Individualūs verslininkai moka sveikatos draudimo įmokas. Medicinos draudimo įmoka 2019 m 6884 rub. metais(t. y. 1 721 rublis per ketvirtį, 573,6 (6) rubliai per mėnesį). Šios įmokos nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. NE yra mokami.

Galite pamatyti pavyzdį, kaip užpildyti medicininės įmokos mokėjimo kvitą „PD (mokestis)“ forma.

Fiksuotų draudimo įmokų mokėjimas

1. Apmokėjimo sąlygos – ne vėliau kaip iki gruodžio 31 dšie metai. 1% nuo 300 000 rublių perviršio. - ne vėliau liepos 1 d kitais metais.
2. Mokėti galite bet kokia suma ir bet kuriuo metu (per ankstesnėje pastraipoje nurodytus terminus). Pasirinkite jums pelningesnę mokėjimo schemą (sumažinti STS mokestį).
3. Įmokos mokamos mokesčių inspekcijai IP registracijos vietoje.
4. Visi aukščiau pateikti kvitai išduodami formoje Nr. PD (mokesčiai) arba formoje Nr. PD-4sb (mokesčiai) ir priimami tik už apmokėjimą „Sberbank“.(Jei individualus verslininkas turi atsiskaitomąją sąskaitą bet kuriame banke, tuomet galite atsiskaityti iš jos, už tai neskaičiuojamos papildomos palūkanos).
5. Jei esate registruotas kaip individualus verslininkas ne nuo metų pradžios- įmokas reikia mokėti ne už visus metus, o tik už tą laiką, kurį prisiregistravote (norėdami tiksliai apskaičiuoti mokėjimo sumą ir suregistruoti visus kvitus, naudokite apskaitos paslaugą).
6. Jei individualaus verslininko veiklą derinsite su darbu darbo sutartis o darbdavys jau moka už tave įmokas - tau nerūpi reikia mokėti nurodytas fiksuotas įmokas individualaus verslininko vardu.
7. Lengviausias būdas sugeneruoti mokesčių mokėjimo kvitą (arba mokėjimo nurodymą) yra naudoti nemokamas pareigūnas Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos tarnyba.

Mokesčių mažinimas supaprastinta mokesčių sistema nuo įmokų sumos

1. Sumokėtų fiksuotų draudimo įmokų sumai galite sumažinti USN mokesčių „pajamas“ (6%).
2. Norėdami sumažinti išankstinius mokėjimus USN mokestis- įmokos turi būti sumokėtos tuo laikotarpiu, už kurį mokami avansiniai mokėjimai. Pavyzdžiui, jei norite sumažinti išankstinis mokėjimas pusmečiui – taigi įmokas reikia mokėti ne vėliau semestro pabaiga – t.y. iki birželio 30 d.
3. Turbūt lengviausia ir pelningas variantas- mokėti mokesčius pirmasis ketvirtis- kad galėtumėte sumažinti avansą supaprastintas mokesčių mokėjimas pirmam ketvirčiui, o jei iš supaprastintos mokesčių sistemos avanso atskaičius sumokėtų įmokų sumą, dar liks kažkiek sumos, už ją pusę metų mokestis gali būti sumažintas ir pan.
   • Pavyzdys: I ketvirtį buvo sumokėtos 10 000 rublių įmokos. Pirmojo ketvirčio pajamos 100 000 rublių, 6% iš 100 000 rublių. - 6000 rublių. Avansinį mokėjimą sumažiname 10 000 rublių. - paaiškėja, kad už I ketvirtį avansinio mokėjimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokėti nereikia. Už 4 000 rublių, kurie lieka atimant 6 000 - 10 000, galite sumažinti avansą už šešis mėnesius.
4. Galima sumažinti mokestį nuo sumokėtų įmokų sumos viršijantis 300 000 rub. (1 proc. perviršio, kuris sumokamas ne vėliau kaip iki liepos 1 d.).
5. Nepamirškite į mokesčių deklaraciją įtraukti duomenų apie sumokėtas įmokas, mažinančias STS mokestį.

Fiksuoto mokėjimo ataskaitos

Sumokėti fiksuotų draudimo įmokų kvitai būtinai sutaupyk. Individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų (mokančių tik įmokas), atskaitomybė nuo 2012 m sau pačiam) - atšauktas!. Norėdami sužinoti, ar jūsų mokėjimai pasiekė paskirties vietą, skambinkite savo mokesčių inspekcija arba naudotis paslauga Asmeninė sritis individualus verslininkas“.

Aukščiau pateikta informacija skirta individualiems verslininkams be darbuotojų. Individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų ir LLC, informacija puslapyje apie