A.V. Ovsyannikova, mokesčių ekspertė

IFTS patvirtino teisę į gyventojų pajamų mokesčio atskaitą, tačiau pinigai taip ir neatėjo: ką daryti?

Toli gražu ne visada pinigų gavimas pagal deklaruojamą atskaitomas gyventojų pajamų mokestis(nuosavybė / socialinė / standartinė) vyksta sklandžiai. Spręskime situaciją, kai patikrinimui pateikėte deklaraciją su reikalingais dokumentais, mokesčių inspekcija, patikrinusi šią deklaraciją, patvirtino Jūsų teisę į atskaitą, tačiau pinigų negavote laiku.

Apie rezultatus stalo auditas deklaraciją, taigi ir apie tai, ar pinigai jums bus grąžinti, sužinosite gavę Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos pranešimą apie jūsų prašymo grąžinti gyventojų pajamų mokestį nagrinėjimo rezultatus, kuriuos mokesčių administratorius privalo atsiųsti jums per 15 darbo dienų nuo prašymo pateikimo arba deklaracijos dokumentinio patikrinimo atlikimo dienos ir p. 8, 9 str. 78 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Tiesa, mokesčių administratorius ne visada išsiunčia tokį pranešimą, todėl galite:

• <или>paskambinti inspektoriui, atlikusiam dokumentų auditą;
• <или>naudokite paslaugą „Sužinokite apie 3-NDFL pajamų deklaracijos tikrinimo užpildymą“ savo regiono federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Kaip rodo praktika, vis tiek geriau skambinti IFTS. Ir internetinė paslauga pasiekiama ne visuose regionuose.

PVM grąžinimo terminas

Apie deklaracijos dokumentų peržiūros rezultatus galite sužinoti savo regiono federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Pavyzdžiui, Maskvoje: Maskvos federalinės mokesčių tarnybos svetainė → Elektroninės paslaugos→ Federalinės mokesčių tarnybos Maskvoje elektroninės paslaugos → Sužinokite apie pajamų deklaracijos 3-NDFL patikrinimo užbaigimą

Taigi, mokesčių administratorius, priėmęs teigiamas sprendimas pagal Jūsų prašymą grąžinti gyventojų pajamų mokestį, jie turi Jums pervesti pinigus:

• <если>pateikėte prašymą grąžinti mokesčius po to, kai buvo atliktas 3-NDFL formos deklaracijos patikrinimas, tada ne vėliau kaip per 1 mėnesį nuo šios paraiškos gavimo Federalinėje mokesčių tarnyboje dienos. 6 str. 78 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas;
• <если>kartu su deklaracija pateikėte prašymą susigrąžinti mokesčius, tada ne vėliau kaip per 4 mėnesius nuo deklaracijos pateikimo datos (raštiniam auditui – 3 mėn. + gyventojų pajamų mokesčio grąžinimui – 1 mėn.) 2 str. 88 str. 6 d. 78 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Juk mėnesinis mokesčių grąžinimo laikotarpis pradės skaičiuoti tik atlikus deklaracijos, kurioje deklaruojama išskaita, dokumentinį patikrinimą. 2012 m. spalio 26 d. Federalinės mokesčių tarnybos laiškas Nr. ED-4-3 / [apsaugotas el. paštas] .

Jei nurodyti grąžinimo terminai praėjo, bet pinigai neatėjo, pradėkite veikti.

Ką daryti, jei negaunate pinigų

Kiekvienas patikrinimas turi savo neišsakytas darbo taisykles. Todėl gana problematiška pateikti kažkokį universalų receptą, kaip paspartinti pinigų gavimą. Mes jums pasakysime, kaip elgtis, o jūs patys išsirenkate, kas jums labiausiai tinka.

1 ŽINGSNIS. Mes vadiname IFNS. Paskambinkite mokesčių departamentui (dažniausiai skolų mokėjimo skyriui) ir išsiaiškinkite, kodėl vis dar negavote pinigų. Greičiausiai jie telefonu atsakys, kad pinigai išsiųsti. Ir net jei iš tikrųjų taip nėra, inspektoriai, supratę, kad stebite šį klausimą, pasistengs greitai surašyti pinigų pervedimo dokumentus.

2 VEIKSMAS. Rašome prašymą IFTS. Jeigu maždaug savaitę skambinus į inspekciją pinigai pas jus neatėjo, tai parašykite tokio turinio pareiškimą.

Rusijos IFTS Nr. 30 vadovui Maskvai
iš Stepanova O.M.
TIN 773059316970,
registruotas adresu:
121170, Maskva, g. Poklonnaya, 8 m., apt. 25
telefonas: 8-925-526-79-32

pareiškimas

2013 m. balandžio 22 d. pateikiau gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją už 2012 metus (su deklaruota 2 000 000 rublių turto atskaitymo suma) ir prašymą grąžinti 2012 m. permokėtą gyventojų pajamų mokesčio sumą 2012 m. 260 000 rublių.

2013-08-15 gavau pranešimą apie sprendimą grąžinti mano prašyme nurodyto dydžio permokėtą gyventojų pajamų mokesčio sumą. Tačiau nuo 2013-02-09 pinigai man negrąžinti, tuo IFTS pažeidė BK 6 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnis.

Prašau išnagrinėti situaciją ir taip pat pervesti man priklausančią sumą kuo greičiau. Priešingu atveju būsiu priverstas pateikti skundą Maskvos federalinei mokesčių tarnybai.

Be to, primenu IFTS pareigą mokėti man delspinigius už permokėto mokesčio grąžinimo terminų pažeidimą pagal PMĮ 10 punkto nuostatas. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnis.

O.M. Stepanova

Jei IFTS nepranešė apie sprendimą grąžinti / atsisakyti, būtinai nurodykite tai savo paraiškoje.

Patogiausias būdas išsiųsti paraišką internetu yra naudotis paslauga „Kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą (IFTS)“ jūsų regiono federalinės mokesčių tarnybos svetainės skiltyje „Elektroninės paslaugos“.

Prašymą taip pat galite pateikti asmeniškai IFTS arba išsiųsti paštu.

Jei siunčiate paštu, būtinai atsiųskite laišką su pranešimu ir priedo aprašymu.

Paprastai po tokio pareiškimo pinigai pareiškėjui atitenka labai greitai.

3 VEIKSMAS. Rašome skundą mūsų regiono federalinei mokesčių tarnybai. Jei praėjus maždaug savaitei po to, kai pateikėte prašymą dėl pinigų negavimo, mokesčių administratorius negauna atsakymo, pateikite skundą savo regiono federalinei mokesčių tarnybai, kuriame išsamiai apibūdinkite visą situaciją.

Taip pat galite pateikti skundą per paslaugą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, asmeniškai arba paštu.

„Neturtinės žalos atlyginimas“

Mokesčių administratorius, pažeidęs mokesčių grąžinimo terminą, privalo sumokėti jums palūkanas, kurių dydis apskaičiuojamas taip: 10 str. 78 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas:

1Aukščiausiojo Teismo plenarinės sesijos nutarimo Nr. 13, LVAT Nr. 14 98-10-08 2 punktas.

Dažniausiai mokesčių administratorius nemoka palūkanų, neprimindamas apie savo įsipareigojimą. Todėl jūs pats turite nuspręsti, ar jums reikia šios „kompensacijos“. Galų gale, pavyzdžiui, jei mokesčių inspekcija vėluoja 10 dienų, grąžinama 260 000 rublių. (2 000 000 rublių ( maksimalus dydis turto atskaitymas) x 13%), tada sukauptų palūkanų suma bus tik 596 rubliai. Tuo pačiu metų, kuriais gavote palūkanas, pabaigoje turėsite pateikti deklaraciją ir nuo šios sumos sumokėti gyventojų pajamų mokestį. Finansų ministerijos 2013-08-22 raštas Nr.03-04-05/34450.

Žinoma, galima ginčytis, kad gauta gyventojų pajamų mokesčio suma neapmokestinama. Kaip argumentą galime daryti analogiją su organizacijomis, kurių palūkanos už pavėluotą mokesčių deklaraciją nėra apmokestinamos pajamų mokesčiu. sub. 12 p. 1 str. 251 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Bet bet kuriuo atveju tai yra laiko ir nervų švaistymas. Ar tai verta, priklauso nuo jūsų.

Jei esate pasiryžęs gauti palūkanas, parašykite atitinkamą prašymą savo IFTS.

Galiausiai norime duoti patarimų. Gali būti, kad IFTS jums negrąžina pinigų dėl to, kad pats suklydote nurodydamas rekvizitus, į kuriuos turi būti pervestas grąžinamas mokestis. Todėl atidžiai patikrinkite visų nurodytų duomenų teisingumą prašyme grąžinti gyventojų pajamų mokestį. O prireikus pateikite pataisytą prašymą.

Kai kurie mūsų žurnalo darbuotojai jau grąžino gyventojų pajamų mokestį, susijusį su įvairiais atskaitymais. Ir jie nori išreikšti savo padėką Maskvos IFTS Nr. 16, 18, 19, 23, 24, 25, 27, 28, 35, 43, Maskvos srities MIFTS Nr. 1, 17 ir 22, taip pat IFTS už Kemerovą ir Rusijos MIFTS Nr.3 Tatarstano Respublikoje už laiku grąžintus pinigus už deklaruotas gyventojų pajamų mokesčio atskaitas.

Daugelis žmonių žino, kas yra 3 gyventojų pajamų mokestis, tačiau ne visi žino, kad iš šios deklaracijos galite gauti mokesčių atskaitą. Žemiau esančiame straipsnyje mes apsvarstysime, kaip, kas ir kokiomis sąlygomis gali tikėtis grąžinimo.

Laikotarpis, per kurį pinigai bus grąžinti

Mokesčių kodekse Rusijos Federacija Yra toks dalykas kaip „permokėtas mokestis“. Toks perteklius atskleidžiamas atlikus pateiktos deklaracijos dokumentinį auditą. Atskleidęs tokią sumą, bet kuris mokesčių mokėtojas gali kreiptis į mokesčių tarnybą dėl perteklinių lėšų grąžinimo.

Kas yra terminas gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas pagal 3-NDFL deklaraciją po dokumentų audito? Pagal įstatymą mokesčių tarnybos lėšas grąžina į prašymą pateikusio asmens atsiskaitomąją sąskaitą. Tokio grąžinimo terminas yra vienas kalendorinis mėnuo nuo prašymo pateikimo inspekcijai dienos.

Jei mokesčių inspektorius, atlikdamas pateiktos deklaracijos dokumentinį patikrinimą, nustato pažeidimus, lėšų grąžinimo laikotarpis gali gerokai pailgėti. Mokestį sumokėjęs asmuo gali gauti perteklių tik pašalinus visus pažeidimus.

Apsvarstykite pavyzdį. Mokesčių mokėtojas prašymą pateikė 2017 m. spalio mėn. Atitinkamai, perteklius į jo einamąją sąskaitą turėtų būti įskaitytas lapkritį, tai yra per vieną mėnesį. Jeigu lėšos per įstatyme nurodytą laiką negaunamos, tuomet mokesčių inspekcija privalo sumokėti baudą. Bet jei tikrinant deklaraciją buvo atskleisti pažeidimai, pavyzdžiui, buvo pažeistas 3-NDFL deklaracijos pateikimo terminas, tada vietoj pinigų mokesčių mokėtojas gaus laišką su kvietimu mokesčių inspekcijai pašalinti pažeidimus.

Už ką galite gauti mokesčių lengvatą?

Yra konkretus mokesčių mokėtojo išlaidų, kurias galima iš dalies grąžinti iš mokesčių, sąrašas. Būtent šiais atvejais:

• jei žemė perkama;
• jei perkate butą ar namą;
• jei būste atliekamas remontas;
• yra banko paskola konkrečiam tikslui;
• jei už mokslą buvo mokama;
• jei buvo atliktas mokamas gydymas;
• jei buvo medicininio draudimo išlaidos;
• jei lėšos buvo išleistos savanoriškam pensijų draudimui.

Tačiau net ir šiais atvejais grąža pajamų mokestis pasitaiko ne visiems.

Pernelyg sumokėtas mokestis gali būti grąžintas, jei už minėtas paslaugas buvo sumokėta jų pačių arba jų vaikų naudai.

Svarstydama mokesčių grąžinimo galimybę, mokesčių inspekcija atkreipia dėmesį į tokį momentą kaip mokesčių deklaracijos pateikimas laiku. Pinigai gali būti grąžinti tik tuo atveju, jei paraiška buvo pateikta per įstatymo nustatytą terminą.

Taip pat skaitykite: Priskaičiuotas mokestis už individualią įmonę

Daznos klaidos

Neretai žmonės, pildydami deklaraciją ir susigrąžindami mokesčius, daro šias klaidas:

• neteisingas deklaracijos užpildymas, klaidos ir pataisymai 3-NDFL pateikimo formoje;
• pažeistas 3 gyventojų pajamų mokesčio pateikimo terminas;
• paraiškos užpildytos klaidomis, leidžiami įvairūs netikslumai;
• ieškinio prieduose nėra reikalingi dokumentai.

Bet kuriuo iš aukščiau paminėtų atvejų gali būti labai vėluojama grąžinti lėšas. Kadangi tam, kad lėšos būtų pervestos, būtina pašalinti nustatytas klaidas ir netikslumus.

Reikalingi dokumentai

Norėdami susigrąžinti mokesčius, turite atlikti gana sudėtingą procedūrą. Norėdami tai padaryti, būtina ne tik teisingai užpildyti visus dokumentus, bet ir pridėti tam tikrą sertifikatų sąrašą. Būtent:

• 2-NDFL formos sertifikatas;
• užpildytas mokesčių grąžinimas 3-gyventojų pajamų mokestis;
• visas sąskaitas faktūras ir sertifikatus, patvirtinančius grąžintinas išlaidas;
• prašymas dėl mokesčių išskaitymo;
• prašymas grąžinti mokesčius.

Kaip jau minėta, pinigai grąžinami tik atlikus dokumentų auditą, kuris vyksta m be nesėkmės . 3-NDFL dokumentų audito terminas pagal įstatymą yra 90 dienų. Baigęs auditą mokesčių mokėtojas paštu gauna laišką su tokio audito rezultatais.

Kaip pateikti pareiškimą ir prašymą

Pateikti deklaraciją nėra sunku. Yra daugybė būdų jį pateikti.

1. Galite kreiptis per viešųjų paslaugų portalą. Tai greičiausias ir lengviausias būdas. Vienintelis įspėjimas yra tas, kad turite atlikti registracijos procedūrą, tačiau tai daroma vieną kartą.
2. Deklaraciją galite pateikti sukūrę asmeninę paskyrą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Be to, jo Asmeninė paskyra Taip pat svetainėje galite stebėti savo deklaracijos būseną.
3. Deklaraciją galite pateikti asmeniškai atvykę į savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją. Nepamirškite iš anksto patikrinti darbo valandų arba geriau užsiregistruoti tam tikram laikui Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.
4. Ir galiausiai deklaracija gali būti išsiųsta paštu į Rusiją vertingu laišku su priedo aprašymu. Rusijos pašto svetainėje galite sekti savo pašto siuntą.

Gaudamas oficialų atlyginimą, bet kuris darbuotojas ne tik tobulina savo Financinė padėtis, bet ir praturtina valstybės iždą, nes be mokesčių mokėjimo PFR, FSS ir FFOMS, darbdavys privalo išskaičiuoti nuo darbo užmokesčio 13% darbuotojų pajamų mokesčio. Tačiau kai kuriose situacijose šios grynųjų pinigų gali būti grąžintas naudojant mokesčių atskaitą. Pinigų grąžinimo sąlygos ir šios valstybinės priemonės veikimo principas yra numatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, tačiau praktiškai šis lengvatinis mechanizmas veikia kiek kitaip, nei buvo numatyta iš pradžių.

Tokia premija prieinama ne visiems: šia privilegija gali pasinaudoti tik asmuo, kuris yra Rusijos Federacija ir gauna oficialų atlyginimą.

Subjektai, kurie negali kreiptis dėl mokesčių kreditų:

• nedirbantys pensininkai;
• motina ar tėvas motinystės atostogose.

Be to, asmenys, gaunantys pašalpas iš įdarbinimo tarnybos, į šią išmoką nepatenka.

Galite kreiptis į kompetentingas institucijas dėl išskaitymo patvirtinimo šiais atvejais:

• vaistų pirkimas;
• išlaidų apmokėjimas arba;
• labdaros įnašų teikimas;
• butų, namų, statybos žemės pirkimas ir pardavimas;
• mokėjimų pervedimas į PF arba VHI.

Grąžinamas tik faktiškai į iždą sumokėtas mokestis. Todėl mokesčių mokėtojas neturi teisės deklaruoti didesnės sumos, nei įnešė į valstybės biudžetą.

Mokesčių atskaitymai skirstomi į keletą tipų:

• profesionalus;
• socialinis;
• standartinis;
• nuosavybė;
• investicija.

Vaizdo įrašas – Mokesčių atskaitymai: rūšys

Kiek laiko užtrunka susigrąžinti mokesčius?

Šis klausimas gana populiarus dėl nesusipratimo, kilusio dėl Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 ir 88 straipsnių aiškinimo.

78 straipsnyje nurodyta, kad patvirtinta suma į pareiškėjo sąskaitą įskaitoma per 1 mėnesį nuo deklaracijos pateikimo dienos, tačiau 88 straipsnyje nurodyta, kad kompensacija galima tik atlikus patikrinimą, kuriam pagal įstatymą suteikiama mažiausiai 3 mėnesius.

Paprastai kompetentingų institucijų darbuotojai lėšų pervedimą atlieka praėjus 30 dienų po patikrinimo, t.y. mokėjimo terminas pratęsiamas ne mažiau kaip 4 mėn.

Mokesčiams susigrąžinti skirtas mėnuo turėtų būti skaičiuojamas ne nuo apsilankymo pas mokesčių inspektorių dienos, o nuo pateiktos deklaracijos patikrinimo pabaigos.

Reikėtų prisiminti, kad mokesčių lengvata suteikiama tik mokesčių mokėtojui sumokėjus mokestines skolas.

Mokesčių grąžinimo tvarka

Yra 2 būdai, kaip tapti laimingu mokesčių premijos savininku:

• kreipiantis į mokesčių inspekciją;
• pagrindinio darbo vietoje.

Mokesčių grąžinimas per darbdavį gali būti išduotas per kalendorinius metus, nelaukiant pabaigos mokestinis laikotarpis patenka į gruodžio 31 d. Darbdavys, pateikęs reikiamus dokumentus, nesulaiko 13% darbuotojo atlyginimo, kol nebus išmokėta patvirtinta suma. Tačiau sprendimą dėl apmokėjimo priima ne darbdavys, o mokesčių inspektorius, todėl deklaraciją pateikti turėtumėte bet kuriuo atveju.

Paimkime pavyzdį. Kai atlyginimas yra 10 000 rublių, darbdavys iš valstybės sąskaitos turi išskaičiuoti 13%, o tai atitinkamai sudarys 1300 rublių, darbuotojas gaus 8700 rublių. Jei buvo patvirtinta, pavyzdžiui, 6 000 rublių mokesčių lengvata, tada buhalteris turės išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį ne nuo 10 000, o nuo 4 000 rublių (10 000 - 6 000). Tokiu atveju pajamų mokesčio suma yra 520 rublių, o darbuotojas į rankas gaus 9 480 rublių (10 000-520).

Norėdami kreiptis dėl išskaitos, turite pateikti prašymą ir užpildytą deklaraciją. Inspektorius negali atsisakyti mokesčių mokėtojo priimti tinkamai įformintus dokumentus.

Teisės aktai numato tokią mokesčių atskaitos apskaičiavimo tvarką:

1. Prašymo pateikimas Federalinei mokesčių tarnybai pareiškėjo registracijos vietoje kartu su patvirtinamaisiais dokumentais čekių forma, sutartimis medicinos tarnyba, mokymo ar lengvatinius sertifikatus, pavyzdžiui.
2. Darbo audito atlikimas 3 mėn.
3. Kompetentingas darbuotojas užpildo pranešimą, kuriame pateikiama informacija apie priimtą išvadą dėl mokesčių atskaitymo, kuris siunčiamas paštu mokesčių mokėtojo registracijos adresu. Jeigu sprendimas buvo ne pareiškėjui palankus, inspektorius turi išsiųsti aiškinamąjį raštą, nurodydamas atsisakymo priežastį.
4. Pinigai pervedami per 30 dienų po to, kai mokesčių mokėtojas gauna patvirtinimo laišką. Pranešimas laikomas įteiktu, jei nuo jo išsiuntimo praėjo 6 dienos.

Pavėluotas mokesčių sumokėjimas

Jei buvo atliktas nesavalaikis lėšų pervedimas, išprovokuotas mokesčių inspekcijos darbuotojo klaidos, jis pareiškėjo sąskaitoje turi kaupti palūkanas pagal centrinio banko refinansavimo normą už kiekvieną pradelstą dieną.

Nebuvimo priežastys pinigų pervedimas gali būti keli.

1 lentelė. Dažniausios priežastys

Priežastis #1	Deklaracijoje pateiktos informacijos dokumentų peržiūra nebaigta.
Priežastis #2	Pareiškėjas nepateikė prašymo grąžinti pajamų mokestį, kuris turėtų būti pateiktas kartu su deklaracija. Kadangi programoje yra numeris banko sąskaita pervesti lėšas, jos nepateikus, pinigų grąžinimas techniškai neįmanomas.
Priežastis #3	Permokėto mokesčio suma kompensavo esamą mokesčių skola, jei toks dalykas įvyko. Inspekcija šį įvykį vykdo savarankiškai, nepateikusi atitinkamo prašymo, o į sąskaitą bus pervedama tik suma, likusi po įskaitymo.
Priežastis # 4	Prašymas grąžinti gyventojų pajamų mokestį buvo prarastas dėl mokesčių inspekcijos kaltės. Norint išvengti tokios situacijos, patartina padaryti kopiją pateikiant ją ir paprašyti inspektoriaus uždėti ženklą, patvirtinantį jo priėmimą ir esamą datą. Jei šis dokumentas yra, galite reikalauti sumokėti palūkanas, jei nuo prašymo padavimo dienos yra pasibaigęs mokesčių kodekso nustatytas mokesčio atskaitos grąžinimo terminas.

Pretenzija turi būti surašyta 2 egzemplioriais. Dokumente, kuris lieka mokesčių mokėtojui, turi būti gaunamas numeris ir jį į darbą išsivežusio darbuotojo parašas. Taip pat dokumentą galite siųsti registruotu paštu su inventoriumi.

Mokesčių mokėtojas turi teisę apskųsti kompetentingų institucijų sprendimą teisme tik po to, kai jis buvo apskųstas Federalinei mokesčių tarnybai.

Skundo padavimo terminai:

• Federalinėje mokesčių tarnyboje: 1 metai nuo tos dienos, kai buvo pažeistos mokėjimo sąlygos;
• teismui: 3 mėnesiai nuo tos dienos, kai mokesčių mokėtojas buvo informuotas apie neigiamą Federalinės mokesčių tarnybos sprendimą.

Kadangi mokesčių atskaitymo mokėjimo mechanizmą reikia tobulinti, deja, yra pažeidžiami grąžinimo terminai. Kad nevėluotų apmokėti, nedelsdami atlikę auditą, apsilankykite pas mokesčių inspektorių ir pasiteiraukite pinigų pervedimo termino.

Dauguma mūsų klientų klausimų yra susiję su terminu kreiptis į mokesčių inspekciją dėl turto išskaitos, taip pat su nesusipratimu, kokiais metais reikia pildyti 3-NDFL deklaracijas dėl mokesčių grąžinimo nusipirkus būstą. Šiame straipsnyje mes stengsimės išsamiai aptarti šiuos klausimus.

Mokesčio grąžinti už metus iki tų metų, kuriais atsirado teisė į atskaitą, grąžinti negalima

Pagal Mokesčių kodas RF (6 punktas, 3 punktas, 220 straipsnis) teisę į turto atskaitymas atsiranda:

• perkant pagal pirkimo-pardavimo sutartį - nuosavybės įregistravimo metais pagal USRN išrašą (nuosavybės registracijos liudijimas);
• perkant pagal dalyvavimo akcijoje sutartį - buto priėmimo ir perdavimo akto gavimo metais.

Mokestį grąžinti (gauti išskaitą) galite tik už tuos kalendorinius metus, kuriais atsirado teisė į jį, ir už vėlesnius metus. Mokesčio grąžinti už metus, buvusius prieš metus, kuriais atsirado teisė į atskaitą, grąžinti negalima.

Pastaba: Daugiau informacijos apie tai, kada atsiranda teisė į atskaitą, rasite straipsnyje „Kada teisė į mokesčių atskaitą atsiranda perkant būstą?

Pavyzdys: 2014 metais Matantseva G.S. sudarė akcijų paketo sutartį dėl buto statybos. 2017 metais namas buvo baigtas statyti, ji gavo buto priėmimo ir perdavimo aktą. Atitinkamai, teisė į atskaitą iš Matantseva G.S. atsirado 2017 m. 2017 metų pabaigoje ji gali kreiptis dėl mokesčių grąžinimo už 2017 m. Jei atskaita nėra visiškai panaudota (sumokėto mokesčio neužtenka, kad būtų galima visiškai gauti atskaitą), ji ir toliau jį gaus vėlesniais metais. Grąžinimo mokestis už ankstesnius laikotarpius (už 2016 m., 2015 m. ir kt.) Matantseva G.S. negali.

Pavyzdys: 2016 metais Borisovas A.A. pirkimo–pardavimo sutartimi nusipirko butą (nuosavybės teisės įregistravimo pažyma gauta tais pačiais metais). Borisovas A. A. turi teisę į turto atskaitymą. atsirado 2016 m. Atitinkamai, dabar (2018 m.) Borisovas A.A. gali pateikti mokesčių inspekcijai dokumentus dėl mokesčių grąžinimo už 2016 ir 2017 metus (dokumentus už 2018 metus galite pateikti tik jam pasibaigus). Jei atskaita nėra visiškai panaudota (sumokėto mokesčio neužtenka pilnai atskaitai gauti), tada jis ir toliau jį gaus vėlesniais metais. Gaukite atskaitą (mokesčių grąžinimą) už ankstesnius laikotarpius, pavyzdžiui, 2015 ir 2014 m., Borisovas A.A. negali (nes šiais metais teisė į atskaitą dar neatsirado).

Vienintelė šios taisyklės išimtis – pensininko išskaitos pervedimas. Pensininkai turi teisę atidėti išskaitą trejiems metams iki teisės į jį atsiradimo metų.

Deklaravimo kampanija

Ši situacija išsamiai aptariama straipsnyje „Išskaitos gavimas pensininkui perkant butą“.

Kreiptis dėl mokesčių grąžinimo už kalendorinius metus galite tik jiems pasibaigus.

3-NDFL deklaracija dėl mokesčių grąžinimo visada pateikiama už visus kalendorinius metus (nepriklausomai nuo to, kurį mėnesį buvo įsigytas būstas ir kuriais mėnesiais sumokėti mokesčiai). Kuriame Mokesčių deklaraciją už kalendorinius metus galite pateikti tik kalendorinių metų pabaigoje.(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 220 straipsnio 7 punktas). Negalite pateikti mokesčių deklaracijos už kalendorinius metus iki jos pabaigos.

Pavyzdys: Titarenko E.S. Nusipirkau butą 2018 m. sausio mėn. 2018 metų vasarį jis išėjo iš darbo. Kitos pajamos 2018 m. iš Titarenko E.S. nesitikima. Atleidus Titarenko E.S. norėjo nedelsiant pateikti mokesčių deklaraciją ir, susijusį su atskaitymu, grąžinti 2018 metų sausio-vasario mėnesiais sumokėtą mokestį. Tačiau, kad šis Titarenko E.S. negali, nes jam reikia palaukti iki 2018 metų pabaigos ir tik tada pateikti mokesčių inspekcijai 3-NDFL deklaraciją už 2018 m.

Pastaba: verta atkreipti dėmesį, kad galimybe gauti išskaitą per darbdavį galite pasinaudoti nelaukdami kalendorinių metų pabaigos. Daugiau skaitykite mūsų straipsnyje „Turto išskaitos gavimas per darbdavį“.

Mokesčio atskaita neturi senaties termino

Todėl mokesčių teisės aktai nenustato nuosavybės atskaitymo laikotarpio apribojimų Teisei į atskaitą perkant būstą senaties terminas nėra. Galite reikalauti išskaitos ir 10 metų, ir 20 metų nuo būsto įsigijimo.

Pavyzdys: 2003 metais Degtyarev M.O. nusipirko butą. 2017 metais sužinojo apie turto išskaitą, mokesčių inspekcijai pateikė atitinkamus dokumentus ir išskaitą gavo.

Pavyzdys: 2017 metais Kalačeva E.Z. nusipirko butą, bet nuo metų pradžios buvo motinystės atostogos rūpinasi vaikais ir planuoja joje likti artimiausius 6 metus. Atitinkamai, šiuo metu Kalacheva E.Z. negali gauti išskaitos (nes nedirba ir pajamų mokesčio nemoka). Kai 2024 m. grįš į darbą ir sumokės mokesčius, ji galės pasinaudoti teise į turto išskaitą.

Tačiau, nepaisant to, kad nėra senaties termino gauti turto išskaitą, visada verta atminti, kad mokestį galite grąžinti tik už praėjusius 3 metus (plačiau – kitoje pastraipoje).

Mokestis grąžinamas tik paskutinius trejus metus

Kaip minėjome aukščiau, perkant būstą atskaitai gauti senaties termino nėra, tačiau pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 7 dalį. Mokesčius susigrąžinti galima tik už praėjusius trejus metus.. Pavyzdžiui, 2018 metais mokestį galite grąžinti tik už 2015, 2016 ir 2017 metus. Nebegalima pateikti deklaracijų ir grąžinti 2012 metais ir anksčiau sumokėto mokesčio.

Pastaba: Vienintelė išimtis yra galimybė pensininkams pervesti išskaitą. Tokiu atveju galima grąžinti pinigus ne už tris, o už keturis Pastaraisiais metais(plačiau žr. straipsnį „Išskaitos gavimas pensininkui perkant butą“).

Pavyzdys: 2007 metais Izyumova I.K. nusipirko butą. Susisiekus su mokesčių inspekcija 2018 m., ji galės pateikti deklaracijas ir grąžinti mokestį už 2015, 2016 ir 2017 metus. Nebegalima gauti atskaitos (mokesčių grąžinimo) už ankstesnius metus. Jei už 2015–2017 m. atskaita nebus pilnai gauta (sumokėto mokesčio neužtenka, kad atskaita būtų išnaudota), tai Izyumova galės ir toliau gauti atskaitą kitais metais (pateikti dokumentus mokesčių grąžinimui už 2018 m. – 2019 m. , 2019 m. – 2020 m. ir kt.).

Galite kreiptis dėl išskaitos visus kalendorinius metus.

Dažnai pasigirsta nuomonė, kad deklaraciją dėl išskaitos galima pateikti tik iki balandžio 30 d. Tačiau ši nuomonė iš esmės klaidinga. 3-NDFL deklaracijos pateikimo termino iki balandžio 30 dienos reikia laikytis tik tuo atveju, jei reikia deklaruoti gautas pajamas (iš turto pardavimo, būsto nuomos ir pan.). Jei planuojate gauti tik mokesčių atskaitą, balandžio 30 d. paraiškos pateikimo terminas jums netaikomas. Deklaraciją galite pateikti bet kuriuo metų laiku. Vienintelis jūsų apribojimas – pateikti deklaraciją ir grąžinti mokestį galite tik už praėjusius 3 metus (pavyzdžiui, 2017 m. nebebus galima pateikti deklaracijos ir gauti atskaitą už 2013 m.).

Pavyzdys:Žgutovas S.V. Aš nusipirkau butą 2016 m. 2017 metų balandžio viduryje jis sužinojo apie turto išskaitą. Mokesčių inspekcijoje Zhgutov S.The. Mačiau plakatą apie 3-NDFL deklaracijų pateikimo terminą iki balandžio 30 d. Žgutovas visas bylas atidėjo į šalį, skubiai sutvarkė dokumentus ir pateikė mokesčių inspekcijai paskutinėmis balandžio dienomis, stovėdamas eilėje daug valandų.
Kadangi deklaracijos pateikimo terminas iki balandžio 30 d., mokesčių atskaitymų gavimui netaikomas, Žgutov S.V. deklaraciją galėtų pateikti bet kada (pavyzdžiui, gegužės mėnesį, kai mokesčių inspekcijoje eilių praktiškai nėra).

Pavyzdys: 2017 metais Jegorovas E.I. pardavė automobilį (turi mažiau nei 3 metus) ir nusipirko butą. Vienoje 3-NDFL deklaracijoje būtina atspindėti pajamas, gautas pardavus automobilį ir turto atskaitymą už vienerius kalendorinius metus. Todėl iki 2018 m. gegužės 3 d. Egorovas mokesčių inspekcijai turės pateikti 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją, kurioje būtų nurodytos pajamos, gautos pardavus automobilį, bei duomenys apie išskaitos iš pirkimo gavimą. buto.

Pateikus mokesčių grąžinimo deklaraciją, prasideda jos stalinis auditas. Dokumento audito laikotarpis pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą yra 3 mėnesiai nuo deklaracijos pateikimo ir įregistravimo mokesčių inspekcijoje. Kas atsitiks su jūsų deklaracija šiuo laikotarpiu?

1. Patikrinamas užpildymo teisingumas. Ar užpildyti visi deklaracijos stulpeliai ir lapai, ar pridedami visi dokumentai, ar nėra aritmetinių klaidų.

2. Patikrinamas patirtų išlaidų teisėtumas ir realumas. Deklaracijoje nurodyta informacija analizuojama su mokesčių inspekcijoje turima informacija.

3. Patikrinamas gautų pajamų teisėtumas ir realumas. Deklaracijoje nurodyta informacija analizuojama su Jūsų darbdavio pateikta informacija.

Kaip užpildyti 3 gyventojų pajamų mokestį norint grąžinti gydymą

Ir čia yra vienas niuansas. Tokios informacijos, o tai yra 2-NDFL sertifikatai, pateikimo terminas organizacijoms ir individualiems verslininkams nustatomas ne vėliau kaip balandžio 1 d. Ir, kaip taisyklė, organizacijos šias pažymas pateikia ne sausio pradžioje, o kovo pabaigoje. Tuo tarpu ši informacija apie jūsų pajamas nepateks į Federalinę mokesčių tarnybą ir nebus atspindėta federalinė bazė paslauga, deklaracijos tikrinimas nebus baigtas. Atitinkamai mokestis negrąžinamas.

Pavyzdžiui, darbdavys jums sausio mėnesį išrašė 2 gyventojų pajamų mokestį, o jūs iš karto pateikiate 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją dėl mokesčių grąžinimo. Tačiau savo ataskaitą apie pažymas darbdavys mokesčių inspekcijai pateikia kovo mėnesį. Tik po to, kai inspektorius patikrins jūsų deklaracijoje nurodytus duomenis su darbdavio pateiktoje pažymoje nurodytais duomenimis, bus baigtas auditas. O mokesčiai bus grąžinti tik kovo arba balandžio mėnesį.

Dar viena mokesčių grąžinimo vėlavimo priežastis – teikdami deklaraciją nenurodo Kontaktiniai telefono numeriai. Inspektorius, patikrinęs deklaraciją ir radęs joje taisytinų klaidų, negali susisiekti su ją pateikusiu asmeniu, o pranešimus yra priverstas siųsti paštu, o tai užtrunka papildomai. Dėl to mokesčių grąžinimo terminas pratęsiamas.

Pajamų mokesčio grąžinimas asmenims – tai būdas paremti gyventojus atliekant reikšmingus veiksmus (perkant butą, automobilį, mokantis ar gydant), nepilnamečių vaikų buvimas.

Jį galite gauti tik pateikę ataskaitas ir prašymus Federalinei mokesčių tarnybai arba darbo vietoje, priklausomai nuo atskaitymo tipo. Mokesčių atskaitos (pinigų grąžinimas perkant butą, automobilį, atsiskaitant už gydymą ar mokslą) grąžinimo terminas domina daugelį mokesčių mokėtojų.

Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas

Gyventojų pajamų mokesčio grąžinimas – Rusijos gyventojams teikiama lengvata, mažinanti galutinę pajamų mokesčio sumą. Išskaitymas sumažina apmokestinamąją bazę tam tikra suma, kurios riba yra 2 milijonai rublių.

Šia teise galite pasinaudoti šiais atvejais:

• perkant ir parduodant automobilius arba Nekilnojamasis turtas- butai, kambariai, privatūs namai;
• vaistų pirkimas arba medicininių paslaugų apmokėjimo išlaidos;
• apmokėjimas už mokymus pagal sutartį;
• labdaros įnašų teikimas;
• įmokų mokėjimas į pensijų aprūpinimas arba DMS;
• vieno ar kelių nepilnamečių vaikų buvimas šeimoje ir pan.

Mokesčio tarifas šiandien yra 13%. Atitinkamai, mokestį galite grąžinti tik neviršijant sumos, sumokėtos į iždą arba mažesnę. Išmokos gali pretenduoti tik tie piliečiai, kurie per pastaruosius 6 mėnesius mokėjo įmokas į biudžetą patys arba per mokesčių agentą – darbdavį.

Mokesčių kodekso 218–221 straipsniuose reglamentuojami atskaitymai yra šių rūšių:

• . profesionalus – susijęs su darbu asmenys;
• . socialinis – skirtas gydymo, mokymosi išlaidoms, įmokoms į VHI ir pensijoms padengti;
• . standartas – juo gali pasikliauti tam tikros naudos gavėjų kategorijos: veteranai, neįgalieji, černobyliečiai, taip pat nepilnamečių ar neįgalių vaikų tėvai;
• . turtas – naudojamas kilnojamojo ir nekilnojamojo turto pirkimo-pardavimo sandoriuose.

Išskaitą gali gauti tik mokesčių mokėtojas. Be to, tai nėra:

• nedirbantis pensininkas;
• tėvai motinystės atostogose;
• įdarbinimo tarnyboje registruotas asmuo ir pan.

Norint gauti atskaitą, pateikiamas prašymas ir užpildyta deklaracija 3-NDFL forma. Data, nuo kurios prasideda laikotarpis iki lėšų pervedimo, yra ta diena, kai pateikiamas prašymas. Todėl rekomenduojama ją pateikti tą pačią dieną kaip ir deklaraciją. Niekas neturi teisės to atsisakyti mokėtojui.

Grąžinimo sąlygos ir būdas

Teisės aktuose yra tam tikros painiavos dėl mokesčių grąžinimo sąlygų. 78 straipsnio 6 dalyje nurodyta, kad suma pareiškėjui grąžinama per vieną mėnesį nuo prašymo pateikimo dienos. Tačiau 88 straipsnyje nurodyta, kad grąžinimas atliekamas pasibaigus dokumentų auditui arba po to, kai toks auditas turėjo būti baigtas pagal planą. O peržiūros laikotarpis yra mažiausiai trys mėnesiai.

Be to, neaišku, ar visi mėnesiai, ar ne klausime. Juk gavėjas gali kreiptis paskutinėmis mėnesio dienomis. Be to, Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai leidžia susigrąžinti mokesčius dar per 30 dienų po audito pabaigos. Koks yra mokesčių atskaitos grąžinimo terminas (butui, gydymui ar kitais atvejais) šiuo atveju? Mažiausiai 4 mėnesiai ir daugiau.

Teisės aktai reglamentuoja tokią gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo tvarką:

• Pirmajame etape paraiška pateikiama mokėtojo gyvenamosios vietos Federalinei mokesčių tarnybai. Prie jo turi būti pridėti dokumentai, kurie patvirtintų teisę grįžti: išlaidų čekiai ir kvitai, mokymo sutartys, naudos gavėjų pažymos, visų vaikų gimimo liudijimai.
• Per 3 mėnesius mokesčių inspekcijos institucijos atliks dokumentų auditą. Tokį mokesčių (socialinės, standartinės ir kitų rūšių) atskaitos grąžinimo svarstymo terminą numato PMĮ 88 straipsnis.
• Tada įgaliotas darbuotojas užpildo specialų pranešimą, kuriame bus arba teigiamas atsakymas apie galimybę panaudoti atskaitą, arba atsisakymas ja pasinaudoti. Atsisakymo atveju turi būti paaiškinamasis raštas, kuriame nurodomos priežastys. Pranešimas siunčiamas paštu pareiškėjo registracijos adresu.
• Lėšos atskaitos forma įskaitomos į pareiškėjo sąskaitą po 30 dienų nuo laiško gavimo dienos. Laiškas laikomas gautu po 6 dienų nuo išsiuntimo, nors praktiškai adresatą pasiekia gerokai vėliau.
• Taigi minimalus turto grąžinimo ir kitų mokesčių atskaitymų laikotarpis yra 1 mėnuo po dokumentinio audito, iš viso – 4 mėn.

  Tačiau dažnai mokėjimas įvyksta po 9-12 mėn.

• Pagal 78 straipsnį, nesavalaikis lėšų pervedimas dėl kaltės mokesčių institucijaįpareigoja jį už visas pradelstas dienas skaičiuoti palūkanas pagal centrinio banko refinansavimo normą.
• Norėdami gauti nuobaudą, turite įrodyti, kad pareiškėjas negavo pranešimo arba jį gavo pavėluotai.

Galimos vėlavimo priežastys:

• trūksta kai kurių dokumentų;
• dokumentų audito metu buvo nustatyti faktai, nesuteikiantys pareiškėjui teisės pasinaudoti atskaita;
• žmogiškasis faktorius, klaida.

Jei deklaracija negaunama, gavėjas gali pateikti skundą aukštesnei institucijai. Pagal PMĮ 138 straipsnį net galima kreiptis į teismą. Pradiniame etape verta pateikti rašytinį skundą Federalinės mokesčių tarnybos, kuri aptarnauja pareiškėją, vadovui.

Koks yra gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo terminas 3 gyventojų pajamų mokesčio deklaracijoje?

Jis surašomas dviem egzemplioriais, ant vieno, kuris lieka mokėtojui, turi būti „įeinančio“ numeris ir dokumentą priėmusio asmens parašas. Skundą galite siųsti registruotu paštu su priedo aprašymu.

Jei po to pinigų grąžinimas nepervedamas arba įvyksta neteisėtas atsisakymas, atskaitos gavėjas turi teisę pareikšti atitinkamą ieškinį teisme. Pretenzijoje turi būti nurodytas prašymo ir dokumentų dėl išskaitos pateikimo terminas, pridėti dokumentai, patvirtinantys teisę jį gauti.

Mokesčių grąžinimo vėlavimai nėra neįprasti. Klaidų pasitaiko tiek teikiant paraišką, tiek tvarkant gavėjo pateiktus dokumentus. Todėl ilgai laukti nereikėtų: po 3 mėnesių reikėtų apsilankyti mokesčių inspekcijoje ir pasiteirauti dėl lėšų gavimo laiko.

Ko reikia norint susigrąžinti pajamų mokestį?

Pajamų mokesčio grąžinimas yra sudėtinga biurokratinė procedūra, kurią reikia deklaruoti už kiekvienus metus: mokesčių deklaracija (forma 3 gyventojų pajamų mokestis), prašymas dėl mokesčių atskaitymo, prašymas grąžinti mokesčius (gyventojų pajamų mokestį), bendravimas su mokesčių institucijomis. Remiantis 3-NDFL mokesčių deklaracijos rezultatais, iš mokesčių mokėtojo pajamų išskaičiuotas gyventojų pajamų mokestis grąžinamas į Rusijos Federacijos biudžetą. Turto atskaita, taip pat socialinė atskaita, teikiama tik apmokestinamoms pajamoms 13 proc. .

3-NDFL formą galima užpildyti per Excel formos už kiekvienus deklaravimo metus (ilgus ir niūrius) [cm. skyrius " Mokesčių deklaracija 3-NDFL"] Galima užpildyti 3-NDFL formą programoje arba per internetines paslaugas(lengvesnis būdas) [cm. skyrius " Programa arba internetinė paslauga"] Jeigu Pirmas kartas Jei susiduriate su šia procedūra, geriau, be šios svetainės rekomendacijų, įsigyti " Pamoka apie gyventojų pajamų mokesčio grąžinimą" Grįžus dideli gyventojų pajamų mokesčio sumos(nuo 50 tūkst. rublių) už turto atskaitymą ( būsto pirkimas, būsto paskolos palūkanos), taip pat prieštaringose ​​situacijose apsimoka užsisakyti paslaugą dėl kompleksinio 3 gyventojų pajamų mokesčio pildymo ir reikalingų prašymų, kad būtų galima be nervų ir per trumpiausią laiką atlikti pajamų mokesčio grąžinimą [Eiti į svetainę" mokesčių patarėjas"]

Kas gali susigrąžinti mokesčius?

Kategorijos mokesčių mokėtojai	Mokesčio atskaitos rūšis	Pajamų mokesčio grąžinimo limitas
Namo savininkas(butai, kambariai, namai, jų dalys)	Turto išskaitymas iš būsto pirkimo	260 tūkstančių rublių(nuo 2008 m.) 130 tūkstančių rublių(2003–2007 m.) 78 tūkstančiai rublių(2001–2002 m.) 5000 minimalus atlyginimas 3 metus(1991–2000 m.)
Hipotekos skolininkas(bendraskolininkas)	Turto palūkanų atskaitymas (įjungta tikslinė paskola pirkti namą)	13% nuo palūkanų sumos (išskyrus paskolos dalį)
sumokėjęs pilietis savo mokymą ir/arba vaikų ugdymas iki 24 metų	Socialinė atskaita už mokslą	15600 rub per metus + 6500 rub vienam vaikui
sumokėjęs pilietis nuosavas gydymas, sutuoktinio gydymas(sutuoktiniai), jų tėvai ir (arba) jų vaikai jaunesni nei 18 metų, taip pat įgyjantys vaistai ir/arba VHI politika	Socialinė atskaita už gydymą ir savanoriška sveikatos draudimas(DMS)	tradicinis gydymas - 15600 rub metais, brangus gydymas 13% faktinių išlaidų
Piliečių kūrimas pensijų įmokų pagal pensijų sutartį (draudimas) savo ir (ar) sutuoktinio, tėvų, neįgalių vaikų naudai	Socialinė atskaita pensijų programoms	15600 rub metais

Namo savininkas gali susigrąžinti pajamų mokestį (gyventojų pajamų mokestį) nuo būsto įsigijimo iki 260 000 rublių., jei aktas ir nuosavybė gauti po 2008-01-01 (turto atskaita dvigubai). Jei nekilnojamojo turto sandoris buvo įregistruotas anksčiau, tuomet galite jį grąžinti neginčytinu būdu iki 130 000 rublių. mokesčių. Dėl išskaitymo dydžio padidinimo galimi ginčai. Tokiu atveju galimas pajamų mokesčio grąžinimas didesnė suma nei mano mokesčių inspekcija. Ginčas sprendžiamas teisme.

Hipotekos skolininkas gali susigrąžinti mokesčius 13% ) nuo bankui sumokėtų palūkanų hipotekos paskola naudojamas būstui įsigyti, taip pat refinansuojant pirminę paskolą po 2010 m. sausio 1 d.

Nukentėjęs pilietis socialines išlaidas. Gavus socialinis atskaitymas ant išsilavinimas , gydymas , vaistai , pensijų aprūpinimas galite susigrąžinti pajamų mokestį iki 15 600 rublių.

Pagrindiniai sunkumai ir klaidos grąžinant pajamų mokestį

Klaidos 3-NDFL deklaracijoje: mokesčių inspekcija išsiunčia prašymą patikslinti deklaraciją, kuri užtrunka ir gali būti kartojama kelis kartus.

Nepilno dokumentų rinkinio pateikimas: be pagrindinių, gali prireikti papildomų dokumentų, atsižvelgiant į mokestinės situacijos ypatumus (nustatytus atliekant auditą).

Mokesčių mokėtojo išlaidas patvirtinančių dokumentų nebuvimas, neteisingas jų įforminimas, tikslinės išlaidų paskirties pasikeitimas.

Klaida prašyme dėl mokesčių atskaitymo (sudėtingiausios formuluotės atsiranda dėl turto atskaitymo kartu su hipoteka ir esant bendrajai nuosavybei).

Dokumento praradimas mokesčių inspekcijoje (retai, bet pasitaiko).

Prašymas susigrąžinti pajamų mokestį (GPM) negali būti įvykdytas dėl netinkamų sąskaitos rekvizitų ar neteisingo atsiskaitymo knygelės numerio.

Nereikėtų apgauti kad interneto forumuose galima nemokamai gauti profesionalų patarimą dėl pajamų mokesčio (gyventojų pajamų mokesčio) grąžinimo.

Tokių specialistų yra labai mažai ir jie tam neskiria savo laiko. Norint susigrąžinti mokesčius, jokiu būdu neužtenka užpildyti ir pateikti mokesčių deklaraciją. Tai nėra paprasta biurokratinė procedūra.

Norėdami susigrąžinti pajamų mokestį, turite laikytis eilė formalumų:

Pajamų mokesčio (GPM) grąžinimo terminas

1. Mokesčių auditą atlieka įgalioti mokesčių inspekcijos pareigūnai trys mėnesiai nuo tos dienos, kai mokesčių mokėtojas pateikia mokesčių deklaraciją 3-NDFL (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 88 straipsnio 2 punktas).

2. Pasibaigus šiam terminui, mokesčių inspekcija privalo išsiųsti Pareiškėjui raštišką pranešimą apie atliktą kamerą. mokesčių auditas 3-NDFL deklaracija ir teikimas arba atsisakymas atlikti mokesčių atskaitymus. Praktiškai sprendimas gali būti išsiųstas 1-3 mėnesių vėlavimu.

3. Permokėta mokesčio suma grąžinama mokesčių mokėtojo raštišku prašymu per vienas mėnesis nuo tos dienos, kai mokesčių administratorius gavo tokį prašymą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 6 punktas).

Taigi minimalus pajamų mokesčio grąžinimo laikotarpis yra 4 mėnesiai. Tačiau praktiškai dėl minėtų priežasčių grąžinimo laikotarpis pratęsiamas. Dėl to faktinis pajamų mokesčio grąžinimo laikotarpis yra 6-8 mėn, o kai kuriais atvejais tęsiasi 12-16 mėn.

Dėmesio!Jei pajamų mokestis (gyventojų pajamų mokestis) grąžinamas nesilaikant termino, mokesčių administratorius nuo laiku negrąžintos permokėtos mokesčio sumos skaičiuoja palūkanas už kiekvieną uždelstą kalendorinę dieną taikant refinansavimo normą. Centrinis bankas Rusijos Federacija (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 10 punktas). Norint reikalauti palūkanų, pateikiant dokumentus dėl pajamų mokesčio grąžinimo būtina dokumentuoti visus bendravimo su mokesčių inspekcija etapus.

Kaip grąžinamas pajamų mokestis?

Pajamų mokesčio (gyventojų pajamų mokesčio) grąžinimas gali būti atliekamas dviem būdais. Pirmasis variantas skirtas praėjusiems metams.

Kaip grąžinti gyventojų pajamų mokestį 2017 metais: sąlygos, tvarka, dokumentai

Tokiu atveju lėšos pervedamos į mokesčių mokėtojo banko sąskaitą (mokesčių administratorius nori grąžinti mokesčius už sąskaitų knygelę). Antrasis variantas skirtas einamiesiems metams, bet tik turto išskaitymui iš buto pirkimo. Tokiu atveju už jo pateikimą gaunamas mokesčių administratoriaus pranešimas, patvirtinantis teisę į turto išskaitą mokesčių agentas(darbdavys). Čia jau darbo vietoje atliekami visi skaičiavimai ir taip vykdomas pelno mokesčio grąžinimas. Pajamų mokestis negali būti išskaitomas iš einamųjų darbo užmokesčio išmokų, kol išnaudojama turto atskaitymo suma, taip pat gali būti grąžinamas už mėnesius, praėjusius nuo metų pradžios, tačiau ne visais atvejais (yra neaiškumų).

Praleidus pajamų mokesčio grąžinimo laikotarpį – 3 metai

Jeigu mokesčių mokėtojas praleido trejų metų terminą prašymui grąžinti pajamų mokestį (GPM) paduoti, tai netrukdo jam civilinio ar teisminio proceso tvarka pareikšti ieškinį dėl permokėtos sumos grąžinimo iš biudžeto (Konstitucinio įstatymo nuostata Rusijos Federacijos teismo 21 d. Šiuo atveju bus Bendrosios taisyklės terminas senaties terminas- nuo tos dienos, kai asmuo sužinojo arba turėjo sužinoti apie savo teisės pažeidimą (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 200 straipsnio 1 dalis).

Šiuo atveju taip pat pildomos mokesčių deklaracijos 3-NDFL už praėjusius metus (2001-2008). Esant tokiai situacijai, patartina užsisakyti paslaugas visapusiška parama pajamų mokesčio grąžinimas (deklaracijų pildymas, visų prašymų registravimas, dokumentų inventorizavimas, pranešimas apie pristatymą). Mokesčių patarėjas (www.nalog0.ru) padės šiame procese su minimaliomis išlaidomis (1-2 tūkst. rublių).

Tam tikrais atvejais piliečiai turi teisę susigrąžinti mokesčius. Tais atvejais, kai jie gali tikėtis mokesčių išskaitymo ir grąžinimo į savo sąskaitą, jie turi patikslinti svarstymo laikotarpį ir grąžinimo sąlygas. Tai pašalins nesusipratimus.

78 straipsnyje (6 dalis) kalbama apie per didelės mokesčio sumos grąžinimą. Tai pasiekiama atlikus deklaracijos dokumentų peržiūrą. 2017 metais mokesčių mokėtojai turi visas teises pateikti prašymą mokesčių tarnybai, kad būtų grąžintos perteklinės lėšos, sumokėtos mokesčiu.

Mokesčių mokėtojai nori žinoti grąžinimo laiką. Pinigai pervedami į tokį prašymą raštu pateikusio asmens sąskaitą. Mokesčių tarnyba turi grąžinti lėšas pareiškėjo piliečiui per mėnesį nuo prašymo pateikimo. Šie grąžinimo laikotarpiai taikomi 2017 m.

Mokesčių inspekcijai pareiškus mokesčių mokėtojui pretenzijas, radus problemų dėl dokumentų, perteklinių lėšų grąžinimo terminai bus pratęsti. Numatomą lėšų sumą galite gauti tik atlikę deklaracijos dokumentų patikrą. Lėšos grąžinamos per visą mėnesį. Yra žinoma, kad kalendoriniai mėnesiai turi ir trisdešimt dienų, ir dvidešimt aštuonias.

Pavyzdžiui, jei prašymą mokesčių mokėtojas pateikė 2016 metų rugsėjį, pinigai į savo sąskaitą turėtų gauti tų pačių metų spalį. Priešingu atveju mokesčių tarnyba privalės mokėti delspinigius už vėlavimą už kiekvieną kalendorinę dieną. Taigi galime daryti išvadą:

• mokesčių mokėtojas pagal įstatymą turi teisę grąžinti perteklines lėšas;
• dėl permokėto mokesčio grąžinimo pilietis turi pateikti raštišką prašymą;
• grąžinimo terminus 2017 m., per vieną mėnesį nuo prašymo pateikimo dienos.

Jei yra pretenzijų dėl mokesčio nuo mokesčių paslauga visi dokumentai turi būti kruopščiai patikrinti.

Svarbu! Esant situacijai, kai buvo padarytos klaidos rengiant prašymą, ji negali būti svarstoma ir atitinkamai nereikia tikėtis permokėto mokesčio grąžinimo. Norėdami tai padaryti, turite pateikti kitą paraišką, jau surašytą teisingai, be klaidų. Todėl pirmiausia turėtumėte dar kartą patikrinti visus nurodytus duomenis.

Grąžinimo laikotarpis po deklaracijos dokumentų audito

Reikia suprasti, kad mokesčių grąžinimas yra gana rimta procedūra, kurios įgyvendinimas reikalauja daug laiko ir gali būti susijęs su įvairiomis problemomis. Visų pirma, svarbu kasmet pateikti deklaraciją. Tai pildoma naudojant 3 gyventojų pajamų mokesčio formą.

Turi būti paduotas šiuos dokumentus:

• prašymas dėl mokesčių atskaitymo;
• prašymas dėl mokesčių grąžinimo.

Grąžinimo terminai nurodyti teisės aktuose. Jie turi būti per vieną mėnesį. Būtent šis laikotarpis yra nurodytas atitinkamame straipsnyje ir galioja nuo to momento, kai mokesčių inspekcijai pateikiama teisingai užpildyta paraiška.

Jei mokesčių tarnyba nepareiškia pretenzijų, pinigų pervedimo į sąskaitą terminas bus nurodytas 78 straipsnyje. Tačiau kartais įvykiai klostosi kitaip ir mokesčių mokėtojas turi palaukti, kol bus patikrinti visi jo dokumentai. Jei mokesčių administratorius vis dėlto pareiškia tam tikrus reikalavimus, mokesčių mokėtojas turės įrodyti savo teisę grąžinti perteklines lėšas į savo sąskaitą.

Paraiškos svarstymo terminas ir svarbūs punktai

​

Prašymas turi būti išnagrinėtas per mėnesį nuo jos pateikimo dienos. Mokesčių tarnyba privalo grąžinti lėšas mokesčių mokėtojui šiais atvejais:

• nekilnojamojo turto pirkimas, buto renovacija;
• sklypo ar namo pirkimas;
• tikslinės paskolos (hipotekos) galimybė;
• išsilavinimas;
• savanoriško pensinio aprūpinimo išlaidos;
• gydymo išlaidos;
• sveikatos draudimo išlaidų.

Pajamų mokestį galima grąžinti:

• asmenys, mokėję už vaikų ar savo mokslą;
• hipotekos skolininkai;
• nekilnojamojo turto savininkai;
• už gydymą sumokėję asmenys, jų tėvai ir nepilnamečiai vaikai;
• asmenys, kurie įneša lėšų pensijų aprūpinimui.

Nagrinėjant prašymą grąžinti pinigus, tokie punktai kaip laikotarpis gyventojų pajamų mokesčio pristatymas. Svarbu, kad 2017 metais visi reikalingi dokumentai būtų teisingai surašyti ir laiku pateikti mokesčių inspekcijai. Tik tada galite tikėtis, kad lėšos bus grąžintos į dabartinę sąskaitą. Norėdami tai padaryti, turite išstudijuoti visus įstatymus, galiojančius 2017 m. Tik atlikus mokesčių deklaracijos patikrinimą galima gauti teigiamą atsakymą.

Gana dažnai mokesčių mokėtojai atlieka šias klaidas:

• mokesčių tarnyba gali pareikalauti iš naujo užpildyti deklaraciją, jei buvo padaryta klaidų, o tai užtrunka daug laiko;
• norint susigrąžinti mokesčius, būtina, kad visi dokumentai būtų tvarkingi, kitaip toks pilietis gali susidurti su rimtomis problemomis;
• paraiškos, kuriose yra netikslumų ar klaidų, nepriimamos ir nesvarstomos;
• kartais gali būti pamestas dokumentas;
• kad nekiltų problemų grąžinant lėšas, turėtumėte žinoti tikslų pinigų pervedimo į sąskaitą terminą (per mėnesį).

Mokesčių grąžinimas yra gana sudėtinga procedūra. Turi būti parengti visi reikalingi dokumentai:

• pažymą apie pajamas (piliečiai gauna darbo vietoje);
• mokesčių deklaracija užpildyta atitinkama forma - 3-NDFL;
• reikalingų dokumentų, suteikiančių teisę grąžinti lėšas, paruošimas;
• mokesčių deklaraciją (galite išsiųsti paštu arba atnešti į mokesčių inspekciją);
• prašymas dėl galimybės atskaityti mokesčius;
• prašymas dėl grąžinamo mokesčio pervedimo į sąskaitą;
• mokesčių tarnybos leidimas dėl galimybės grąžinti mokestį jūsų naudai.

Grąžinti pinigus galima tik patikrinus deklaraciją. Tai trunka 3 mėnesius nuo prašymo pateikimo dienos. Praėjus šiam laikotarpiui, prašymą pateikęs pilietis gauna atsakymą iš mokesčių tarnybos. Atsakymas siunčiamas kaip laiškas paštu.

Atsižvelgiant į tai, kad prašymas dėl galimybės grąžinti lėšas nagrinėjamas vieną mėnesį, o deklaracijos tikrinimas trunka tris mėnesius, trumpiausias laikotarpis, per kurį pilietis gali gauti lėšas, yra apie keturis mėnesius. Gali būti, kad tokia procedūra užtruks ilgiau nei 4 mėnesius. Taip yra dėl to, kad sunku patikrinti visus dokumentus.