Bendroji mokesčių sistema ( analogas: OSNO arba OSN) - universalus režimas, prieinamas komercinėms organizacijoms (LLC) ir verslininkams. Šiame straipsnyje mes apsvarstysime, kokios yra OSNO ypatybės individualiems verslininkams ir LLC, kai šio mokesčių režimo taikymas yra privalomas,

OSNO programos, skirtos LLC ir individualiems verslininkams, specifika. Kokie mokesčiai mokami?

Skirtingai nuo kitų specialių bendra sistema apmokestinimas apima visiško mokesčio išlaikymą ir buhalterinė apskaita ir kelių mokesčių sumokėjimą. OSNO gali naudoti LLC ir individualūs verslininkai:

• pagal numatytuosius nustatymus (nereikia teikti paraiškos) - veikiau tai taikoma tiems, kurie per mėnesį nuo įregistravimo dienos nepriėmė sprendimo dėl apmokestinimo režimo;
• jei mokesčių mokėtojas neturi teisės dirbti su supaprastinta mokesčių sistema, UTII, PSN, ESHN (perėjimas prie OSNO atliekamas automatiškai).

Naudinga dirbti pagal bendrą sistemą, kai tenka dirbti su partneriais, kuriems taikomas tas pats apmokestinimo režimas. Tokiais atvejais OSNO naudojimas leidžia mokant mokesčius sumažinti PVM šio iš tiekėjo gauto mokesčio suma. Be to, jei yra nuostolių ataskaitinis laikotarpisŠis faktas atleidžia LLC ir individualius verslininkus nuo pajamų mokesčio mokėjimo. Pagal DOS netaikomi jokie apribojimai, įskaitant pagal veiklos rūšį, pelną, darbuotojų skaičių ir kt. Bendrasis režimas taip pat turi nemažai kitų būdingų bruožų.

LLC, taip pat individualūs verslininkai kartu su OSN gali taikyti kitus apmokestinimo režimus, jei jie užsiima skirtingi tipai veikla. Taigi, DOS galima naudoti kartu su UTII arba patentų sistema, o kiekvienos veiklos rūšies pelno ir išlaidų įrašai turėtų būti saugomi atskirai. Neleidžiama derinti bendro režimo su USNO ar ESHN.

Kuriai mokėtojų kategorijai DOS naudojimas yra privalomas?

Kalbant apie OSNO ypatybes, reikia pažymėti, kad kai kuriems verslininkams ir komercinėms struktūroms jį reikia taikyti tam tikromis sąlygomis. Be to, LLC ir individualūs verslininkai yra įtraukti į asmenų, kurie dėl įvairių priežasčių privalo naudoti OSN, kategoriją.

Nepaisant tokio reikšmingo besąlygiško DOS taikymo priežasčių skirtumo individualių verslininkų ir UAB atžvilgiu, akivaizdu, kad abiem atvejais nustatyta prievolė netaikoma smulkiajam verslui.

Individualių verslininkų ir LLC veiklos OSNO apmokestinimo ypatybių palyginimas

Mokesčius pagal bendrą režimą reglamentuoja Rusijos mokesčių kodeksas. Tiek LLC, tiek OSNO IP, pagal įstatymą, moka PVM, nekilnojamojo turto mokestį, draudimo įmokų. Nepaisant to, verslininkų ir komercinių organizacijų mokesčių našta yra kiek kitokia. Visų pirma, tai liečia įkainių vertę, mokėjimus, jų mokėjimo laiką, pajamų mokestį, kuris yra numatytas tik organizacijoms.

Mokesčių įstatymai numato privalomojo draudimo įmokas individualiems verslininkams ir komercinėms organizacijoms su fiksuotais tarifais:

• 22% su 796 tūkstančių rublių riba. - Rusijos Federacijos pensijų fonde (su pervertinta suma, norma sumažinama iki 10%);
• 2,9% (be nelaimingų atsitikimų išmokų) su 718 tūkstančių rublių riba. - FSS (viršijus ribinę sumą, mokestis nemokamas);
• 5,1% - FFOMS.

Draudimo įmokos skaičiuojamos kaupimo principu nuo metų pradžios. Mokėjimas atliekamas kiekvieną mėnesį ne vėliau kaip kitą 15 dieną.

Ataskaitų teikimas apie IP, LLC komercinę veiklą OSNO

DOS naudojimas įpareigoja generuoti atitinkamas ataskaitas. Individualiam verslininkui užtenka vesti išlaidų ir pelno knygą, kur viskas finansinius rodiklius. Apskaitos tvarka skirta komercinė struktūražymiai skiriasi. Organizacija tvarko buhalterinę apskaitą, kuri dažnai skiriasi nuo mokesčių apskaitos, pagal apskaitos taisykles. LLC dokumentaciją sudaro knygos: pardavimai ir pirkimai, pelnas ir išlaidos, kasos aparatas, taip pat orderiai. Už kiekvieną sumokėtą mokestį verslininkai, turintys organizacijas, turi pranešti mokesčių inspekcijai. Pagrindinės verslininko ir ribotos atsakomybės bendrovės DOS ataskaitos apima šių mokesčių deklaracijas:

1. PVM. Išnuomojamas į elektroniniu formatu iki 25 dienos po paskutinio ketvirčio.
2. Su pelnu. Įteikiama: kas ketvirtį, pusę metų, likus 9 mėnesiams iki 28 dienos po termino pabaigos; avansiniams mokėjimams - iki 28 mėnesio; už metus – ne vėliau kaip iki kitos kovo 28 d.
3. asmeninių pajamų mokestis. Ji atstovaujama: metinė - 3-NDFL forma iki balandžio 30 d.; per 5 dienas po mėnesio pabaigos po pirmojo pelno.
4. Dėl nuosavybės. Individualūs verslininkai nieko neperduoda, o organizacijos privalo atsiskaityti už praėjusius metus – iki kovo 30 d. už ataskaitinio laikotarpio dalį (ketvirtį, šešis mėnesius, 9 mėnesius) - per 30 dienų nuo jo pabaigos.

Vieną supaprastintą deklaraciją deklarantai pateikia tam tikroms mokesčių rūšims, jei nėra mokesčių objektų ir mokestinių sandorių. Ši teisė taikoma PVM, pelno mokesčiui. Visas ataskaitas mokėtojai pateikia asmeniškai, elektroniniu arba registruotu paštu.

Mokesčių režimų derinimas verslininkų ir organizacijų veikloje DOS

Verslininkai turi teisę kartu naudoti OSN, UTII, patentą, o komercinės struktūros - tik UTII su bendru apmokestinimo režimu. Įskaitymas įpareigoja kas ketvirtį pateikti deklaraciją apie veiklą, kuriai jis taikomas. Ši pagrindinė mokėtojų kategorija turi teisę naudoti UTII kartu su bendruoju režimu:

• veterinarijos, buitinių paslaugų srityje – prekybininkai ir organizacijos;
• įrangos remonto, priežiūros, sandėliavimo, transporto - komercinių statinių plovimo požiūriu;
• nuomotojai (nekilnojamasis turtas, žemės sklypai);
• automobilių transporto paslaugoms, taip pat viešojo maitinimo, mažmeninės prekybos organizacijoms;
• išorinės reklamos išdėstymas ant stendų, stulpų ir kt.- komercinių statinių.

Apmokestinimas tuo pačiu metu taikant UTII su DOS individualiems verslininkams, įskaitant LLC, turi savo ypatybes ( Rusijos Federacijos mokesčių kodekso str. 346,26).

Prekybininkai nemoka PVM, gyventojų pajamų mokesčio, turto dalies mokesčių, susijusių su tomis darbo rūšimis, kurioms taikomas vienas priskaičiuotasis mokestis. Tai iš esmės paaiškina atskiros kiekvienos veiklos rūšies pajamų ir sąnaudų apskaitos poreikį. Derinant kelis mokesčių režimus, IP atspindi visus apskaitos niuansus pajamų ir išlaidų knygoje.

Dėl tos pačios priežasties komercinių struktūrų veikloje vyrauja teisingas atskiros apskaitos vedimas. Išlaidos skiriamos ūkinei, turtinei, gamybinei daliai. Jei neįmanoma suformuoti atskiros apskaitos, naudojamas proporcingas pelno iš pardavimo (su DOS) padalijimas į vieną pajamas (iš prekybos).

Apskaičiuojant mokėtinas mokesčių įmokas, kada derinant UTII naudojant DOS, mokėtojai pelną ir išlaidas paskirsto kiekvienai sistemai atskirai. Po to atliekamas kiekvieno mokesčio apskaičiavimas.

Tik tam tikros veiklos rūšių verslininkai turi teisę derinti bendrą režimą su patentu ( Rusijos Federacijos mokesčių kodekso str. 346,43, 346,44). Už kiekvieną patentą individualus verslininkas turi tvarkyti pajamų knygą. Kalbant apie turtą, įsipareigojimus, operacijas iš ekonominės dalies, verslininkas sudaro DOS apskaitos požymį. Taip pasiekiama atskira dviejų apmokestinimo sistemų apskaita ir tikslus mokesčių apskaičiavimas.

Tipiška situacija #1. OSNO taikymas IP atžvilgiu

Atidarydamas individualų verslininką (Rusijos pilietį), jis praleido paraiškos padavimo terminą supaprastintos mokesčių sistemos taikymas. Pagal numatytuosius nustatymus ištisus metus prekybininkas pagal mokesčių teisės aktai naudosis OSNO. Atitinkamai, jis turės sumokėti PVM, gyventojų pajamų mokestį (tai 13% tarifas kaip Rusijos Federacijos gyventojas) už save ir savo darbuotojus (jei tokių yra), nuosavybės mokėstis, privalomojo draudimo įmokas, atsižvelgiant į fiksuotus tarifus, vėlgi sau ir savo darbuotojams. Dėl kiekvieno mokesčio verslininkas turi pateikti deklaraciją mokesčių institucijos.

Tipiška situacija #2. Perėjimas prie ribotos atsakomybės bendrovės OSNO

Organizacija naudoja UTII. Dėl priskyrimo taikymo sąlygų pažeidimo LLC automatiškai persijungia į DOS. Pajamos per pastaruosius 3 organizacijos mėnesius yra 3 milijonai rublių. Prievolė mokėti mokesčius apima mokesčių nuo organizacijos pajamų, turto, privalomojo draudimo įmokų, gyventojų pajamų mokesčio už darbuotojus apskaičiavimą ir mokėjimą. PVM neapmokestinamas, nes neapmokestinama komercinė struktūra. Priežastis - nustatytos 2 milijonų rublių ribos pelno sumos viršijimas. Mokėtojas pateikia deklaracijas apie sumokėtus mokesčius.

Atsakymai į aktualius klausimus

Klausimas 1: Koks yra nelaimingų atsitikimų (profesinės ligos) įmokų mokėjimo tarifas?

Privalomasis draudimas numato 0,2% tarifą.

2 klausimas: Kokiais atvejais apskaičiuojant PVM individualiems verslininkams ir UAB taikomas 0 ir 10% tarifas?

Apskaičiuojant PVM taikomi fiksuoti tarifai komercinėms organizacijoms ir verslininkams yra vienodi. Kartu konkrečioms prekėms (maisto, medicinos ir vaikų prekėms) nustatytas 10 procentų tarifas, o ribotoms operacijoms, daugiausia eksporto atžvilgiu, – nulinis tarifas.

3 klausimas: Kaip pereiti prie individualaus verslininko ar organizacijos, jei atsisakoma supaprastintos mokesčių sistemos naudojimas OSN?

Turėtumėte pranešti mokesčių inspekcijai apie atsisakymą iki tų metų, nuo kurių verslininkas, sausio 15 d komercinė organizacija ketina pereiti į bendrą režimą.

Mokesčiai į Rusijos Federacija atliekama remiantis galiojančiais teisės aktais, visų pirma - mokesčių kodas RF.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius sprendimus teisiniais klausimais bet kiekvienas atvejis individualus. Jei norite sužinoti, kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Individualiems savininkams tenka tokia pati atsakomybė kaip juridiniai asmenys, o mokėjimų sąrašas gali skirtis priklausomai nuo pasirinktos mokesčių sistemos.

Jei verslininkas, pateikdamas prašymą, nepasirinks kitaip, užsiregistravęs elgsis bendra tvarka.

Į ką atkreipti dėmesį

Ant Šis momentas bet kuris IP po registracijos gali pasirinkti vieną iš šių SN:

Nustatyti pagal numatytuosius nustatymus, jei verslininkas nepateikia paraiškos:

1. Kartu su registracijos dokumentais.
2. Per trisdešimt dienų nuo įregistravimo individualiu verslininku dienos.

Jei tai nebus padaryta, perėjimas gali būti atliktas tik nuo kitų kalendorinių metų.

Prašymas yra pranešimo pobūdžio ir gali būti pateiktas bet kokia forma, svarbiausia, kad joje būtų nurodyti visi reikalingi duomenys ir aiški asmens valia pasirinkti konkretų SN.

Renkantis reikėtų gerai apgalvoti būsimą veiklą, visus jos aspektus ir ypatybes. Patartina pasitarti su buhalteriu, atsižvelgti į galimas pelno maržas ir kitus veiksnius.

Bendra sistema bus patogi tuo, kad situacijos iš pradžių aprašomos teisės aktų normose, kurios taikomos būtent OSNO, o kitos gali būti nurodytos atskirose normose.

Tuo pačiu metu mokesčių našta taikant OSNO bus didelė. Todėl pasirinkimas bus akivaizdus tik tada, kai dėl tam tikrų veiklos rūšių naudojimo nebus galima naudotis kita, pelningesne.

Pagrindinės bendrojo režimo savybės

OSNO verslininkas privalo sumokėti visą sąrašą mokesčių. Taigi, kokius mokesčius moka individualus verslininkas iš OSNO? Jų sąrašas yra nustatytas įstatymu:

Tuo pačiu metu bet kuris verslininkas, nepaisant mokesčių sistemos, turi pareigą atlikti kitus mokėjimus.

Mes kalbame apie įnašus į FSS, PFR ir mediciną. Jų norma yra fiksuota ir nepriklauso nuo pelno.

Pelno mokestis apskaičiuojamas pagal Pagrindinė taisyklė. Tai yra, tai skaičiuojama realus pelnas, taip pat atsižvelgiama į asmens išlaidas.

Tam tikromis aplinkybėmis galite pradėti veiklą bendrame kanale:

1. Asmuo neatitinka perėjimo prie kito reikalavimų. Jis gali egzistuoti iš pradžių arba atsirasti veiklos metu.
2. Asmuo turi būti registruotas PVM mokėtoju.
3. Veikla pasižymi tuo, kad yra lengvatų mokėti pajamų mokestį (pavyzdžiui, medicininė).
4. Individualus verslininkas iš pradžių nežino apie kitų mokesčių sistemų egzistavimą ar perėjimo prie jų tvarką.

Apskaitos procesas ir mokesčių ataskaitų teikimas ir verslininkas tampa PVM mokėtoju.

Tai galiausiai paveikia vartotojus, nes mokestis laikomas netiesioginiu ir galiausiai įtraukiamas į prekės ar paslaugos kainą.

Jis apmokestinamas tokiomis aplinkybėmis:

1. Prekės ar paslaugos parduodamos Rusijos Federacijos teritorijoje.
2. Prekės perduodamos, o paslaugos parduodamos nemokamai Rusijos Federacijos teritorijoje.
3. Šalies teritorijoje nuosavybės teisės perduodamos.
4. Statybos arba montavimo darbai atlieka savo reikmėms.
5. Prekės perduodamos savo vartojimui.
6. Prekės importuojamos į vidaus rinką.

Pavyzdžiui, valstiečio galva ūkininkavimas(SCFH), spręsdama dėl tokio ūkio kūrimo, turėtų atsižvelgti ne į bendros apmokestinimo sistemos, o į vieningo žemės ūkio mokesčio ypatumus ir tinkamai užsiregistruoti TFTS.

Kokios ataskaitos pateikiamos (lentelė)

Apskaitos ir mokesčių atskaitomybės sistema taikant OSNO yra gana sudėtinga, palyginti su kitomis.

Verslininkas pats arba padedamas buhalterio specialisto turės pateikti šių tipų ataskaitas:

Nesant darbuotojų, ataskaitų skaičius gerokai sumažėja.

Be darbininkų

Jei nėra darbuotojų, individualus verslininkas neturėtų teikti jokių ataskaitų FSS ir FŽP, jis atleidžiamas nuo šios atsakomybės.

Be to, jis mokesčių inspekcijai pateikia mažiau ataskaitų. Tokiu atveju pateikimas turėtų būti atliekamas tik elektronine forma. Jei asmens pelnas ataskaitiniu laikotarpiu yra lygus nuliui, tai PVM deklaracija bus lygi nuliui.

Su darbininkais

Darbuotojų akivaizdoje ataskaitų teikimo situacija yra šiek tiek sudėtingesnė. Asmuo dabar turi pateikti papildomų rūšių dokumentus mokesčių tarnybai, Fondui Socialinė apsauga ir į Pensijų fondą.

Paraiškos FŽP ir FSS teikiamos tik verslininko darbuotojams. Logiška, kad jei jų nėra, tokių ataskaitų teikti nereikia.

Vidutinis darbuotojų skaičius bus nelogiškas, jei verslininkas dirbs vienas. Jei pelno suma taip pat lygi nuliui, tai teikiant PVM deklaraciją naudojamas nulinis variantas. Nebus jokio skirtumo su panašia situacija, kai nėra darbuotojų.

Privalumai ir trūkumai

Bendroji mokesčių sistema, kaip ir visos kitos, turi nemažai privalumų ir trūkumų. Teigiami dalykai apima:

Tuo pačiu metu nepamirškite apie kai kuriuos trūkumus:

1. Apskaita bus sudėtingesnė nei naudojant kitas mokesčių sistemas. Tai išreiškiama būtinybe pateikti daugiau ataskaitų ir deklaracijų.
2. Kai kuriems dokumentams taikomi papildomi saugojimo reikalavimai.
3. Mokesčių straipsnių skaičius buvo padidintas.
4. Kai kuriuose regionuose OSNO besinaudojantiems verslininkams taikomi papildomi mokesčiai.

Renkantis mokesčių sistemą tolesniam darbui, turite atidžiai įvertinti esamus privalumus ir trūkumus ir tik tada pasirinkti.

Vaizdo įrašas: svarbūs aspektai

Bendroji mokesčių sistema arba OSNO yra mokesčių režimas, pagal kurį gali veikti bet kuri organizacija ir individualus verslininkas. Šiam režimui nėra jokių apribojimų – nei pagal veiklos rūšį, nei pagal pajamų lygį, nei pagal darbuotojų skaičių. Tačiau OSNO nėra populiarus tarp mažų įmonių, o to priežastis – didelė mokesčių našta ir sudėtingas ataskaitų teikimas.

Dažniausiai individualūs verslininkai bendroje mokesčių sistemoje pasirodo esantys dėl nežinojimo arba dėl vėlavimo pereiti prie kitų, labiau lengvatinių režimų. Tačiau OSNO pasirinkimas gali būti ir sąmoningas, jei, pavyzdžiui, verslininkas įsigyja būstą ir nori gauti mokesčių lengvatą gyventojų pajamų mokesčiui. Sužinokite, kokius mokesčius verslininkas moka šiuo režimu ir kokias ataskaitas pateikia.

Pajamų mokestis

Pelno mokestį arba gyventojų pajamų mokestį pagal bendrą mokesčių sistemą moka tik individualūs verslininkai. Tokio režimo organizacijos moka ne gyventojų pajamų mokestį, o pajamų mokestį.

Individualių verslininkų pajamų mokesčio tarifas pagal bendrąją apmokestinimo sistemą yra 13 proc., tai yra mažesnis už standartinį 20 proc. pelno mokesčio tarifą. Norint mokėti 13% gyventojų pajamų mokestį, verslininkui svarbu būti mokesčių gyventojas RF, t.y. fiziškai išbuvo Rusijoje daugiau nei 183 dienas per pastaruosius 12 mėnesių. Jei ši sąlyga bus pažeista, tarifas bus jau 30 proc.

Didelis gyventojų pajamų mokesčio pliusas verslininkui – galimybė gauti turto atskaitymas nusipirkus būstą. Iš biudžeto galima grąžinti iki 260 000 rublių sumokėto pajamų mokesčio, todėl, jei planuojate įsigyti gyvenamąjį nekilnojamąjį turtą, OSNO gali būti pelningas pasirinkimas.

Gyventojų pajamų mokestis mokamas nuo pajamų, t.y. ne nuo visų pajamų iš prekybos ar paslaugų teikimo, o nuo pajamų ir išlaidų skirtumo. galutinis mokesčių mokėjimas turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki kitų metų liepos 15 d., tačiau per metus nustatomi ataskaitiniai laikotarpiai, po kurių mokami avansiniai gyventojų pajamų mokesčio mokėjimai. Jų mokėjimo terminai – einamųjų metų liepos 15 ir spalio 15 d.

Privaloma šio mokesčio ataskaita yra 3-NDFL deklaracija, kuri pateikiama ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 d. Jei ta diena patenka į savaitgalį, terminas pratęsiamas iki pirmosios darbo dienos. Tačiau 2019 metais balandžio 30 diena yra darbo diena, tad atidėlioti čia nebus.

Kita atskaitomybės forma – 4-NDFL deklaracija – teoriškai turėtų būti pateikiama tik tuo atveju, jei individualus verslininkas mano, kad jo pajamos 50% ar daugiau viršys praėjusių metų pajamas. Tiesą sakant, mokesčių administratorius reikalauja, kad visi OSNO dirbantys verslininkai pateiktų šią deklaraciją. daugiau nei metus.

pridėtinės vertės mokestis

Jei registruodami verslą nepateiksite prašymo pasirinkti specialų apmokestinimo režimą, tada jūsų veiklai automatiškai pradės taikyti bendroji individualių verslininkų ir UAB sistema. Jis turi daugybę funkcijų, kurios gali būti naudingos kai kurioms įmonėms, o nepatrauklios kitoms. Šiandien kalbėsime apie bendros sistemos ypatybes ir mokesčių apskaičiavimo metodus, taip pat apie tai, kaip OSNO skiriasi LLC ir individualiam verslininkui.

Bendrasis mokesčių režimas yra pagrindinė sistema, kuria grindžiamas visų Rusijos įmonių apmokestinimas. Tai pati sudėtingiausia ir daugialypė apskaitos ir mokesčių rūšis, kurios naudojimas reikalauja specialių žinių ir kvalifikacijos iš apskaitos, finansų ir planavimo skyrių darbuotojų.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nėra aprašytas atskirai ir neturi aiškaus apibrėžimo- daroma prielaida, kad tai apima prievolę sumokėti visus PMĮ 2 dalies 7 skirsnyje nurodytus mokesčius. Jie apima:

• pajamų mokestis;
• Nuosavybės mokėstis;
• asmeninių pajamų mokestis;

taip pat draudimo įmokos.

Atkreipkite dėmesį, kad OSNO IP (taip pat ir kitoms mažoms įmonėms) sumokėti mokesčiai gali būti pernelyg dideli, o apskaitos sistema be reikalo sudėtinga. Tokiems atvejams buvo sukurti specialūs mokesčių režimai, kurie numato mokesčių naštos mažinimą ir ataskaitų teikimo supaprastinimą.

Kadangi OSNO yra pagrindinė mokesčių sistema, ji tinka bet kokiai veiklai, netaiko jokių apribojimų pagal darbuotojų skaičių, pelno ar pajamų dydį ir kt. Yra keli būdai, kaip pradėti naudoti bendrinamą režimą:

• Jei tik registruojate įmonę ir nepasirinkote specialaus režimo, OSNO pradės taikyti automatiškai;
• Jei turite galiojantį specialų režimą ir norite savo noru jo atsisakyti OSNO naudai, tai galite padaryti tik kartą per metus, parašydami atitinkamą prašymą;
• Jei dėl kokių nors priežasčių praradote teisę naudotis specialiu režimu (padidinus prekybos plotą, pasikeitus veiklos pobūdžiui, prekių asortimentui, padidėjus darbuotojų skaičiui ir pan.), mokesčių inspekcija priims sprendimą. nuo ataskaitinio laikotarpio (ketvirčio, ​​pusmečio, metų) pradžios perkelti įmonę į bendrą režimą. Taigi, pavyzdžiui, praradus teisę taikyti OSNO, jie prasideda nuo patento įsigaliojimo datos.

Be to, turite taikyti OSNO tais atvejais, kai kai veiklos rūšis ir struktūra nepatenka į jokį specialų režimą. Šią informaciją galite patikrinti tiesiogiai mokesčių inspekcija.

Bendra mokesčių sistema LLC ir verslininkams

OSNO naudojimas galimas tiek didelėms įmonėms ir ūkiams, tiek LLC ir individualiems verslininkams. Tai yra pagrindinė apmokestinimo struktūra, kuri nekelia jokių apribojimų ir specialių reikalavimų verslui. Bendras mokesčių režimas yra standartinė sistema, kurią sudaro:

• Visiškai sumokėti mokesčius ir įmokas;
• Laiku pateikti mokesčių ir finansinės ataskaitos;
• Buhalterinės apskaitos tvarkymas pagal tam tikrus įstatymus ir kitus teisės aktus.

Verta paminėti, kad apskaita ir atskaitomybė OSNO yra gana sudėtinga ir reikalauja profesionalus buhalteris- Priešingu atveju rizikuojate, kad mokesčių inspekcija skirs baudas ir nuobaudas. Būtent dėl ​​šios priežasties OSNO tampa nuostolingas mažoms įmonėms.

Tiesą sakant, vienintelis reikšmingas OSNO privalumas yra tai, kad tai vienintelis režimas, kuriame yra PVM. Jūsų organizacijai grąžinama sumokėto mokesčio suma, o ši suma gali siekti 18% visų įmonės išlaidų žaliavų, medžiagų, prekių įsigijimui.

Paprastai, savanoriškai taikykite tik OSNO didelės įmonės turintis didelį personalą ir šakotą struktūrą. Kitais atvejais įmonės siekia išvengti sunkumų ir permokų pasirinkdamos tinkamą specialų mokesčių režimą.

Tačiau iš bendros mokesčių sistemos ypatybių matyti, kad toks režimas gali būti naudingas ir šių kategorijų mažoms įmonėms (IP, LLC):

• Tie, kurie turi naudos;
• Didmeninės prekybos įmonės, prekių importuotojai ir kiti, kurių veikla susijusi su PVM grąžinimu;
• Jei yra sandorio šalių, kurios yra OSNO, joms reikia „gaunamojo“ PVM. Gana dažnai tokiais atvejais prekybos įmonės derina bendrą režimą ir vienkartinis mokestis apie apskaičiuotas pajamas už darbą su skirtingais partneriais;
• Esant ryškiam verslo sezoniškumui ar pertraukiamam įmonės darbui (pavyzdžiui, jei veikla vykdoma tik kelis mėnesius) - OSNO galima pateikti „nulines“ deklaracijas nemokant mokesčių;
• Aukcione registruotos įmonės, kurių partneriai yra valstybinės įstaigos.

Bendra individualių verslininkų ir UAB mokesčių sistema – atskaitomybė ir apskaita

Kalbant apie apskaitą ir ataskaitų teikimą, individualiems verslininkams ir bendros sistemos LLC taikomi identiški reikalavimai - bet kokia operacija turi būti tinkamai dokumentuota ir atspindėta ataskaitose. Tai suprantama – kadangi OSNO mokesčiai tiesiogiai priklauso nuo pirkimo-pardavimo sandorių pobūdžio ir apimties, mokesčių inspekcija turi turėti galimybę juos sekti.

IP OSNO » plotis=»300″ aukštis=»188″ /> Bendrojoje LLC mokesčių sistemoje daroma prielaida:

• KUDIR priežiūra ir pristatymas;
• Pateikimas Federalinei mokesčių tarnybai balanso lapas, pelno (nuostolių) ataskaita, pinigų srautai, kapitalas ir kt. (1-6 formos);
• Pasidavimas mokesčių deklaracijas PVM, pelno, turto mokestis ir kt.;
• Informacijos apie draudimo ir kitas įmokas pateikimas.

OSNO verslininkas turi tam tikrų nuolaidų – pavyzdžiui, jis turi nereikia vesti apskaitos Standartinė forma . Tačiau ataskaitų apimtis taip pat labai didelė:

• KUDIR (pajamų ir išlaidų knyga);
• Kredito operacijų žurnalas;
• Išlaidų operacijų žurnalas;
• IP teikia deklaracijas dėl PVM, 3- gyventojų pajamų mokesčio, 4- gyventojų pajamų mokesčio, turto mokesčio;
• Rengia draudimo įmokų ir kitų mokėjimų ataskaitas.

Didžiulė apimtis ir griežti jo pateikimo patikrinimui terminai reikalauja, kad įmonėje dalyvautų profesionalus buhalteris. Vis dažniau naudojami ataskaitų teikimui ir jų rengimui elektronines sistemas apskaitą, pakeičiant standartinį dokumentų siuntimą paštu – taip sumažinant laiko ir darbo sąnaudas.

OSNO ir kitų mokėjimų pajamų mokestis

Prieš tai kalbėjome apie bendros sistemos taikymo ypatybes ir taisykles, jos trūkumus ir privalumus. Tačiau daugumą vadovų pirmiausia domina klausimas: kokius mokesčius moka individualus verslininkas iš OSNO? O ar yra verslininkų ir organizacijų apmokestinimo skirtumų?

Žinoma, yra skirtumas. Pagrindinis skirtumas yra toks:

• OSNO pajamų mokestį moka tik organizacijos. Mokesčio bazė yra pajamos iš OPiU (pelno ir nuostolių ataskaita), už jas mokamos 20% įmokos.
• IP pajamos OSNO yra apmokestinamos pajamų mokesčiu asmenys(gyventojų pajamų mokestis) taikant 13% tarifą (nerezidentams - 30%). Tuo pačiu metu naudojami ir standartiniai, ir socialiniai, įprasti darbuotojams, ir profesionalūs - tai yra patirtų ir patvirtintų išlaidų suma.

Faktiškai, profesionalus atskaitymas apmokestina gyventojų pajamų mokestį naudodamasis OSNO kaip pelno mokestis, vienintelis skirtumas yra tas, kad norma pajamų mokestis daug žemesnė. Be to, IP sudaro mažesnį ataskaitų kiekį.

Visi pagrindiniai mokesčiai, kuriuos turi sumokėti LLC ir individualūs verslininkai, gali būti pateikti lentelės pavidalu:

Be pagrindinių mokesčių, regioninės ir vietos valdžios institucijos gali nustatyti papildomų mokesčių į biudžetą sąrašas mokėtinas. Be to, OSNO organizacijos ir verslininkai privalo apdrausti, pensijų įmokųį atitinkamas lėšas, išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį iš savo darbuotojų.

Be mokesčių ir įmokų, individualus OSNO verslininkas privalo kasmet gaminti fiksuotas mokėjimas"sau pačiam". 2017 m. jo dydis yra 27 990 rublių.

Išvada

Bendra individualių verslininkų ir LLC mokesčių sistema yra labai sudėtingas režimas. Tai yra Rusijos Federacijos bazė ir apima apskaitos, atskaitomybės, įmokų ir mokesčių mokėjimo mechanizmus. Liūto dalimi atvejų OSNO yra visiškai nepelningas mažoms įmonėms, nes tai susiję su didelėmis darbuotojų samdymo išlaidomis, didelėmis įmokomis į biudžetą.

Jei šis straipsnis jums pasirodė naudingas, būtinai balsuokite už jį! Laukiame jūsų komentarų ir įvertinimų!

Bendras apmokestinimo režimas apsunkina apskaitą, tačiau individualiam verslininkui turi savų privalumų. Kokius mokesčius moka individualus verslininkas 2018 m bendras režimas apmokestinimą, pasakysime straipsnyje.

IP OSNO: kokius mokesčius jis moka prieš ir po registracijos

Individualų verslą gali registruoti bet kuris suaugęs ir veiksnus Rusijos pilietis. Įrašius jį į vieningą registrą individualūs verslininkai, jis ir toliau privalo mokėti mokesčius kaip fizinis asmuo.

Pagrindiniai individualių verslininkų mokesčiai pagal bendrą mokesčių sistemą 2018 m.

• gyventojų pajamų mokestis, apmokestintas kaip mokesčių agentas iš pajamų, gautų iš verslinės veiklos;
• pridėtinės vertės mokesčiu (PVM), juo apmokestinami Rusijos Federacijos teritorijoje parduodami darbai, prekės, paslaugos ir perleistos nuosavybės teisės.

Nekilnojamojo turto mokestis individualiems verslininkams OSNO 2018 m privalomi mokėjimai netaikoma. Tačiau už save ir darbuotojus, atliekančius darbus pagal darbo sutartis, verslininkas privalo pervesti gyventojų pajamų mokestį ir draudimo įmokas nebiudžetinės lėšos- PFR ir FSS.

Kokius mokesčius individualus verslininkas moka 2018 metais pagal bendrą apmokestinimo tvarką, priklauso ir nuo veiklos rūšies. Taigi, gavęs atitinkamą licenciją, jis turės sumokėti mokestį, jei:

• užsiims naudingųjų iškasenų gavyba;
• naudoti vandens ar gyvūnų pasaulio objektus;
• gaminti ar parduoti akcizais apmokestinamas prekes.

Ar individualus verslininkas moka OSNO pajamų mokestį

Skirtingai nei įmonės ir organizacijos, individualūs verslininkai nemoka pajamų mokesčio – jį iš tikrųjų pakeičia gyventojų pajamų mokestis.

Todėl atsakymas į klausimą, ar individualus verslininkas OSNO turi pateikti pajamų mokestį 2018 m., bus neigiamas. Tačiau atminkite, kad išlaidų, kurios sumažina sąrašą mokesčio bazė gyventojų pajamų mokesčiui, nustatytam Rusijos Federacijos mokesčių kodekso skyriuje „Pelno mokestis“ (221 straipsnio 1 punktas).

Kaip pagal bendrą apmokestinimo sistemą mokamas pajamų mokestis individualiems verslininkams 2018 m

Gyventojų pajamų mokesčio tarifas individualiems verslininkams OSNO yra 13% Rusijos piliečiams ir 30% nerezidentams. Apmokestinamoji bazė apibrėžiama kaip skirtumas tarp gautų pajamų ir veiklos vykdymo išlaidų. Išlaidos, kurios yra profesinės mokesčių atskaitos, turi būti pagrįstos jas pagrindžiančiais dokumentais. Tokie dokumentai yra kasos čekiai, važtaraščiai, sąskaitos faktūros ir kt.

Individualiems verslininkams nustatytas išlaidų standarto dydis yra 20%. Sąnaudų standartas yra didžiausia pelno dalis, kuria galima sumažinti pajamas, jei nėra patvirtinančių dokumentų.

Jei yra darbuotojų, nuo jiems išmokamo uždarbio mokamas ir gyventojų pajamų mokestis, draudimo įmokos.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo individualiems verslininkams OSNO pavyzdys:

IP pajamos ataskaitiniais metais sudarė 800 tūkstančių rublių. Profesionalumo kiekis mokesčių atskaitymai- dokumentais pagrįstos išlaidos sudarė 300 tūkstančių rublių.

Suma, į kurią reikia pervesti kaip gyventojų pajamų mokestis 13% norma yra lygi:

(800 000 rublių - 300 000 rublių): 100 * 13 \u003d 65 000 rublių.

Kai išlaidų negalima dokumentuoti, gyventojų pajamų mokesčio dydžio bus lygus:

(800 000 rublių - (800 000: 100 * 20)) : 100 * 13 \u003d 83 200 rublių.

Gyventojų pajamų mokesčio atskaitomybė individualiems verslininkams OSNO

4-NDFL formos avansinių mokėjimų apskaičiavimo deklaraciją apie numatomas individualaus verslininko pajamas OSNO pateikia:

• veiklos pradžioje - penkios darbo dienos po mėnesio, kai buvo gautos pirmosios pajamos, pabaigos;
• anksčiau deklaruotų pajamų sumai pasikeitus didėjimo ar mažėjimo kryptimi daugiau nei 50 proc.

IP su PVM: kokius mokesčius moka OSNO 2018 m

PVM atskaitomybė teikiama, jei individualus verslininkas parduoda ar perka darbus, paslaugas ar prekes, taip pat:

• atlieka statybos ir montavimo darbus savo reikmėms;
• įveža prekes į Rusijos Federacijos teritoriją.

Nuo 2019 metų maksimalus PVM tarifas didės iki 20%, šiuo metu jis siekia iki 18%. Ši taryba yra netiesioginė – ji pridedama prie paslaugos ar prekės savikainos juos perkant ir skaičiuojama kiekvienai prekės rūšiai. Sąskaita – tai PVM surinkimo ar sumokėjimo patvirtinimas.

Ataskaitinio laikotarpio pabaigoje skaičiuojamos dvi sukauptos PVM sumos:

• perkant prekę ar paslaugą klientams;
• pardavėjai, kai prekes ar paslaugas perka individualus verslininkas.

Jei už parduotas prekes imama didesnė suma, skirtumas yra apmokestinamoji bazė. Jis nurodomas deklaracijoje ir pervedamas į biudžetą. Esant neigiamam parduotų ir įsigytų prekių PVM skirtumui, verslininkas susigrąžins pinigus iš biudžeto.

OSNO individualaus verslininko PVM apskaičiavimo pavyzdys

Individualus verslininkas perka komponentus ir medžiagas prekių gamybai už 1000 rublių ir parduoda gatavų prekių už 1500 rublių.

Parduodant komponentus ir medžiagas pardavėjo taikomas PVM yra:

1000 rub. : 100 * 18 = 180 rublių.

PVM, kurį ima individualus verslininkas, kuris parduoda paruoštas produktas, yra:

1500 rub. : 100 * 18 = 270 rublių.

Į PVM deklaraciją įeina:

270 rub. - 180 rublių. = 90 rublių, kurie turi būti pervesti į biudžetą.

IP PVM ataskaitų teikimas OSNO

2018 metais IP PVM deklaracija dėl bendrosios apmokestinimo sistemos turi būti teikiama kas ketvirtį, ne vėliau kaip per 25 kalendorines dienas nuo ataskaitinio laikotarpio pabaigos.

Kokius mokesčius moka individualus verslininkas iš OSNO 2018 metais be darbuotojų

Kokius mokesčius individualus verslininkas moka OSNO 2018 metais be darbuotojų, nepriklauso nuo darbuotojų buvimo ar nebuvimo. Verslininkas savo veiklą gali vykdyti vienas ir tuo pačiu gauti pajamų teikdamas paslaugas ar parduodamas savo pagamintą produkciją.

Jei veikla vykdoma ir individualus verslininkas užsiima tik prekių ar paslaugų gamyba ir pardavimu, jis turės mokėti tuos pačius mokesčius: gyventojų pajamų mokestį ir PVM.

Kokius mokesčius moka individualus verslininkas iš OSNO 2018 m., jei jokia veikla nebuvo vykdoma

Jei verslininkas ataskaitiniu laikotarpiu neturėjo apyvartos, veiklos nevykdė, jis negali daryti pavedimų į biudžetą. Patvirtinimui Federalinei mokesčių tarnybai pateikiama nulinė PVM deklaracija ir nulinė pajamų ataskaita 3-NDFL forma.

Nesant veiklos, ataskaitos gali būti rengiamos pagal vieną supaprastintą deklaraciją, kurioje vienu metu sujungiama informacija apie kelis mokesčių surinkimus. Apibendrintą deklaraciją būtina pateikti ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po paskutinio ataskaitinio laikotarpio, 20 dienos.

Nepavykus vykdyti finansinės ūkinės veiklos, IP turi laiku pateikti ataskaitą su nuliniais rodikliais. Tai, kaip aiškina mokesčių administratorius, būtina siekiant atskirti tuos mokesčių mokėtojus, kurie nevykdo veiklos, nuo tų, kurie pažeidžia ataskaitų pateikimo terminus. Už ataskaitų pateikimo terminų nesilaikymą, taip pat už nulio ataskaitų nepateikimą, numatytos 1000 rublių baudos. Be to, 3.2 str. Mokesčių kodekso 76 straipsnis buvo pakeistas ir nuo 2018-08-30 Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę nusiųsti bankui sprendimą, pagal kurį IP sustabdys operacijas sąskaitoje.

Trijų mėnesių buhalterinė apskaita, personalo apskaita ir teisinė pagalba NEMOKAMAI. Paskubėkite, pasiūlymas ribotas.