Vyriausybė nekilnojamojo turto mokesčio schemą pakeitė 2016 metų pradžioje. Jei anksčiau jis buvo skaičiuojamas pagal atsargų vertę, tai dabar skaičiavimo pagrindas bus kadastrinė vertė Nekilnojamasis turtas.

Naują mokestį rusai turės mokėti nuo 2017 metų pavasario– iki 2017-10-01 turto savininkai mokės už 2016 m.

Ar bus siunčiami pranešimai?

Siųsti pranešimus apie nekilnojamojo turto mokestį (taip pat žemės ir transporto mokesčiai) Federalinė mokesčių tarnyba gali iki 2016 m. lapkričio 1 d., tačiau ne visi gaus popierinius pranešimus paštu. Nuo 2016 m. birželio mėn. įsigaliojo Mokesčių kodekso pakeitimai, leidžiantys mokesčių institucijoms informuoti prisijungusius piliečius (ne verslininkus). Asmeninė sritis Prisijungęs mokesčių paslauga, tik per šią paslaugą, be popierinių pranešimų. Federalinės mokesčių tarnybos duomenimis, tokių piliečių jau yra daugiau nei 20 milijonų. Mokesčių pranešimai popieriuje paštu jiems nebebus automatiškai siunčiami, tik paprašius, perspėja Federalinė mokesčių tarnyba.

Kokia norma?

Dėl asmenys nustatytas 0,1% kadastro vertės mokesčio tarifas:

- kambariai, butai, namai ir kitos gyvenamosios patalpos;

- vyksta statybos būsto fondas;

- vieningi nekilnojamieji kompleksai, kuriuose yra bent vienas gyvenamosios patalpos(Namas);

- garažai ir parkavimo vietos;

- ūkiniai pastatai, iki 50 kv. m imtinai ir kurie yra žemės sklypai skirta asmeniniams poreikiams, vasarnamio ekonomika, sodininkyste, sodininkyste ar individualiai būsto statyba.

Tuo pat metu federalinių miestų Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio įstatymai gali padidinti mokesčio tarifą, bet ne daugiau kaip 3 kartus.

Kaip apskaičiuoti nekilnojamojo turto mokestį?

Apskaičiuojant nekilnojamojo turto mokestį yra numatytos tam tikros mokesčių atskaitos, pagal kurias asmuo neturi mokėti mokesčio už:

10 kv.m, jei jie yra privatizuotame (būtent į šį faktą reikia kreipti didžiausią dėmesį) kambaryje viename bute;
20 kv.m viso buto;
50 kv.m privataus namo arba ūkinės patalpos.

Kam įdomu, kaip skaičiuoti naujas mokestis nekilnojamojo turto 2017 m., galite iš karto nuraminti, kad tai padaryti yra gana paprasta. Jums tereikia žinoti savo turto kadastrinę vertę (tai galite padaryti viename iš interneto šaltinių, tereikia pasirinkti oficialius šaltinius, nes kitu atveju gauti duomenys gali būti laikomi nepatikimais), po to su atstovų pagalba vietos savivaldybės, reikės išsiaiškinti procentinį mokesčio tarifą, o tada paskaičiuoti atitinkamą nusidėvėjimą (čia bus gana sunku apsieiti be specialisto pagalbos, nes jie turi atitinkamas šio rodiklio skaičiavimo formules).

Pirmieji ketveri metai nuo paraiškos pateikimo pradžios kadastrinis vertinimas mokesčio suma didės palaipsniui (nuo inventorinės vertės, apskaičiuotos iki kadastrinio skaičiavimo) mažėjančiais koeficientais: pirmaisiais metais - 0,2, antraisiais - 0,4, trečiaisiais - 0,6, ketvirtais - 0,8 ir pasiekia maksimumą m. penktus metus. Dabar Maskvoje visiems objektams, išskyrus administracinius, biurų, prekybos pastatus ir komercinius objektus, 2015 m. mokesčio sumai taikomas 0,2 koeficientas.

Nuo 2016 m. sausio 1 d. 3 metai ir 5 metai yra minimalus laikotarpis, per kurį asmuo turi turėti nuosavybės teise nekilnojamąjį turtą, o jei šis minimalus laikotarpis nebus laikomasi, teks mokėti mokestį.

Štai nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimo pavyzdys

Pirmiausia turite apskaičiuoti patalpų, iš kurių bus imamas mokestis, plotą. Pavyzdžiui, namui neapmokestinama dalis yra 50 kv.m, butui - 20 kv.m, o kambariui - 10 kv.m. Tai yra, iš turto ploto turėtumėte atimti neapmokestinamąją dalį. Pavyzdžiui, buto plotas 54 kv.m. Su atskaitymu plotas bus 34 kv.m.
Nustatyti kiek kainuos pagal kadastrinius planus 1 kv.m. Nekilnojamasis turtas. Pavyzdžiui, kadastrinė vertė 4 milijonai rublių. padalinsime iš bendro ploto - 54 kv.m. Iš viso gauname - 74074,074 rubliai.
Apskaičiuoti mokesčio bazė. Mūsų atveju mokesčiu imamas 34 kv.m. Gautą kainą padauginame 1 kv.m. nekilnojamojo turto 34 ir gaukite 2 518 519 rublių.
Mes apibrėžiame palūkanų norma. Šiuo atveju tai yra 0,1 proc.

Apskaičiuokite mokesčio sumą. 3 dalyje gauta suma turėtų būti padauginta iš palūkanų normos. Iš viso gauname: 2519 rublių.
2015–2017 m. pagal 408 straipsnį taikomi skirtingi mokesčio mažinimo koeficientai. Apskaičiuokite mokestį pagal šią formulę:

2017 m.: (2519 rubliai - 83,33 rubliai) x 0,6 + 83,33 rubliai. = 1544 rubliai.

Atleidimas nuo mokesčių

Kad savininkas būtų atleistas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas iš pajamų, gautų pardavus turtą, būtina, kad šis turtas jam priklausytų nuosavybės teise ne trumpiau kaip trejus metus šiais atvejais: turtas įgytas paveldėjimo arba dovanojimo būdu iš šeimos nario ir (arba) artimo asmens. giminaitis. Pagal Šeimos kodeksą Rusijos Federacija, tėvai, sutuoktiniai ir vaikai pripažįstami šeimos nariais, neatsižvelgiant į tai, ar jie yra pilnamečiai, ar ne. O broliai, seserys, seneliai pripažįstami artimais giminaičiais;

Taip pat savininkas atleidžiamas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo, jeigu butas jam priklausė ne trumpiau kaip trejus metus, kurį gavo privatizavimo metu, tai yra butas turėjo būti gautas būtent pagal su valstybe sudarytą perleidimo sutartį arba savivaldybės institucija. Ir šioje situacijoje negalioja jokie susitarimai dėl kompensacijos už nugriautus būstą, sutartys, sudarytos pagal programas „Įperkamas būstas jaunoms šeimoms“ ar kitas panašias programas;

Taip pat taikomas trejų metų atleidimo nuo gyventojų pajamų mokesčio laikotarpis, jei butą pagal išlaikymo iki gyvos galvos sutartį su išlaikytiniu gavo nuomos mokėtojas. Išaiškintina, kad nekilnojamasis turtas, įgytas pagal išlaikymo iki gyvos galvos sutartį su išlaikytiniu, yra laikomas gautu nuomos mokėtojo nuo šios sutarties sudarymo, o ne nuo jos įvykdymo momento. Įvykdymo pagal šią sutartį momentu laikomas anuiteto gavėjo mirties momentas ir atitinkamai anuiteto sutartis buvo sudaryta m. pilnai. Tačiau nuomos mokėtojas nuosavybės teisę į butą įgyja nuo sutarties sudarymo momento. Ir atitinkamai, jei sutartis sudaryta prieš trejus ar daugiau metų, o įvykdyta prieš šešis mėnesius, tai bet kuriuo atveju nuomos mokėtojas yra atleidžiamas nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo.

Linkime mažiausio nekilnojamojo turto mokesčio!

07.11.16 22 019 0

Kas ir kada moka nekilnojamojo turto mokestį

Kas yra nekilnojamojo turto mokestis

Nekilnojamojo turto mokestis – tai mokėjimas valstybei už nuosavybės teisę į nekilnojamuosius daiktus. Nusipirkai butą, įregistravo sau – dabar esi savininkas ir turi nekilnojamojo turto. Turite mokėti už teisę jį turėti. Daugiau nekilnojamojo turto – daugiau mokestinių įsipareigojimų.

Nekilnojamojo turto mokestį kartą per metus ima Federalinė mokesčių tarnyba: antrąjį metų pusmetį ji ima mokestį už objektus, kurie jums priklausė praėjusį ataskaitinį laikotarpį. Federalinė mokesčių tarnyba sugeneruoja mokesčių pranešimą – kvitą, kuriame nurodo, ką ir kiek reikia sumokėti, ir išsiunčia jį savininkui. Mes jau rašėme

Jei mokesčių svetainėje turite asmeninę paskyrą, pagal numatytuosius nustatymus negausite jokių jų pranešimų paštu. Kad jie ateitų paštu, reikia prašymo popieriniam siuntimui. Užsiregistravę asmeninėje paskyroje galite pasirinkti, ar toliau gauti popierinius skolos kvitus paštu, ar jo atsisakyti.

Kas moka asmeninio turto mokestį

Nekilnojamojo turto mokesčius moka nekilnojamojo turto savininkai. Nesvarbu, kas bute gyvena ir yra registruotas: mokesčių mokėtojas bus tas, kuriam jis priklauso.

Mokesčių objektai

Apmokestinamas tik nekilnojamasis turtas. Kurie daiktai yra kilnojamieji, o kurie yra nekilnojamieji, str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 130 str. Pavyzdžiui, automobilis laikomas kilnojamuoju daiktu, o namas, garažas, patalpa komunaliniame bute – nekilnojamaisiais.

Kilnojamas turtas

Įstatymas apibrėžia kilnojamąjį turtą priešingai: tai yra bet kokie daiktai, kurie nėra nekilnojamasis turtas. Pavyzdžiui, automobilis, pinigai, televizorius ar persų katė. Nekilnojamųjų objektų sąrašas pateiktas civilinis kodeksas- į šį sąrašą neįtrauktas turtas nėra apmokestinamas nekilnojamojo turto mokesčiu.

Įstatymas reikalauja registruoti teises į bet kokį nekilnojamąjį turtą, tačiau kilnojamiesiems daiktams tokio reikalavimo nėra. Nepainiokite su transporto priemonių registravimu kelių policijoje: išduodant pasą transporto priemonė automobilis registruotas, tačiau nuosavybės teisė į jį neįregistruota. Dėl TCP savininkas yra „pririštas“ prie automobilio, tačiau tai nėra nuosavybės analogas.

Transporto priemonių savininkai nemoka turto mokesčio, bet privalo sumokėti transporto mokestį valstybei.

Nekilnojamasis turtas

Įstatyme nekilnojamojo turto apibrėžimo nėra – jis tiesiog pateiktas pilnas sąrašas objektai, kurie tokiais pripažįstami. Ne visas nekilnojamasis turtas yra apmokestinamas nekilnojamojo turto mokesčiu. Sąrašas, už ką mokėti, pateiktas ir įstatyme: gyvenamasis namas, butas, kambarys, garažas ar automobilių stovėjimo aikštelė. Yra ir kitų, retesnių apmokestinimo objektų.

Mokesčiai už bendrą turtą daugiabučiai namai nemokėkite.

Individualaus turto mokesčio tarifai

Naudodamiesi tarifu apskaičiuokite nekilnojamojo turto mokesčio sumą. Mokesčio tarifas yra procentas nuo mokesčio bazės. Mokesčio bazė yra apmokestinimo objekto vertė. Skaičiavimui jie ima ne visos sąnaudos – ir ne ta, kuri nurodyta pirkimo-pardavimo sutartyje. Nustatoma objekto vertė valdžios organai, ir jis yra dviejų tipų: inventorinis arba kadastrinis. Tačiau nebūtina suprasti išlaidų ir atskaitymų rūšių: visi duomenys nurodyti mokestiniame pranešime. Svarbiausia prieš mokėdami juos patikrinti.

Įstatymas nustato bazinius mokesčių tarifus asmenims. Jie priklauso nuo objekto tipo ir jo vertės. Jei tai gyvenamasis pastatas, butas, kambarys ar garažas - 0,1% kainos, visa kita - 0,5%, o brangesniems nei 300 milijonų rublių objektams - 2%.

Remiantis baziniais tarifais, kiekvienas regionas turi teisę nustatyti savo teritoriją. Nurodytas bazinis nekilnojamojo turto mokesčio tarifas gali būti sumažintas iki nulio arba didinamas, bet ne daugiau kaip tris kartus. Pavyzdžiui, 0,1% mokesčio tarifas gyvenamajam nekilnojamajam turtui skirtinguose regionuose svyruoja nuo 0 iki 0,3%.

Nekilnojamojo turto mokesčio tarifus savo regione galite sužinoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Pavyzdžiui, 2018 m. Maskvoje regioniniai mokesčių tarifai sutapo su pagrindiniais: už butą, kurio vertė 8 milijonai rublių, jie mokėjo 0,1% kainos, o už brangų turtą - nuo 300 milijonų rublių - 2%.

Kaip apskaičiuoti asmeninio turto mokestį

Suma per metus priklauso nuo tarifo ir mokesčių bazės. Kainą nustato įstatymai ir regioninės valdžios institucijos. Mokesčio bazė yra objekto vertė. Jis padauginamas iš mokesčio tarifo ir gaunama nekilnojamojo turto mokesčio suma.

Iki 2014 m. mokestine baze buvo laikoma inventorinė vertė. Atsargų savikaina yra sena skaičiavimo schema, kurioje atsižvelgiama į istorinę savikainą ir nusidėvėjimą. Apmokestinimo objekto inventorinė vertė nesusijusi su rinkos verte. Tai nustatė Techninės inventorizacijos biuras – PTI. Turto savininkas gali gauti inventorinės vertės dydžio pažymą. Reikia kreiptis į PTI objekto vietoje.

Nuo 2015 m. nekilnojamojo turto mokesčiui skaičiuoti pradėta naudoti kadastrinė vertė – apmokestinimo objekto kaina, apskaičiuota pagal Rosreestr schemą. Ši kaina yra arčiau rinkos. Objektus vertina Rosreestr įgalioti darbuotojai.

Yra keturi būdai sužinoti objekto kadastrinę vertę: asmeninėje Rosreestr paskyroje, asmeninėje Federalinės mokesčių tarnybos paskyroje, naudojant mokesčių skaičiuoklę mokesčių svetainėje arba viešajame kadastro žemėlapyje. Inventorinė ir kadastrinė vertė taip pat nurodoma atitinkamų metų mokestiniuose pranešimuose.

Dažniausiai kadastrinė vertė yra didesnė nei inventorinė vertė, todėl išaugo mokestinių prievolių suma. Skirtumas gali būti tris kartus arba dešimt kartų.

Paimkime tikrą butą Omske, kurio plotas 60 m². Šio buto rinkos vertė 2-3 mln.. Pagal inventorizaciją jis kainavo 230 000 R, o pagal kadastrą kainuoja 810 000 R - tris su puse karto brangiau.

2015 metais tik 28 regionai perėjo prie kadastrinės vertės skaičiavimo, likusieji vėliau. 2019 m. aštuoniuose regionuose nekilnojamojo turto mokestis vis dar skaičiuojamas pagal atsargų savikainą – tai Altajaus Respublika, Primorsko kraštas, Irkutsko, Kurgano, Sverdlovsko sritys, Čiukotkos autonominis rajonas, Krymo Respublika ir Sevastopolio miestas.

Asmens turto mokesčio atskaitymai

Mokesčių atskaitos taikomos apskaičiuojant nekilnojamojo turto mokestį nuo kadastrinės vertės. Mokesčio atskaitymas Tai sritis, už kurią nereikia mokėti. Kuo didesnis apmokestinimo objekto plotas, tuo didesnė jo vertė. Dėl atskaitos sumažėja turto plotas, sumažėja mokesčio bazė, todėl bendra nekilnojamojo turto mokesčio suma tampa mažesnė.

Kiekvienas būsto savininkas turi teisę į mokesčių atskaitą už kiekvieną jam priklausantį objektą. Jis apskaitomas automatiškai

Mokesčių lengvata skiriasi įvairiems nekilnojamojo turto objektams: namui - 50 m², butui - 20 m², kambariui - 10 m².

Už nugaros Atostogų namai kurių plotas 100 m², mokesčių mokėtojas bus apmokestintas perpus mažiau: tik už 50 m² vietoj 100. Už namą, kurio plotas 50 m² ar mažesnis, nekilnojamojo turto mokestis iš viso nebus imamas.

Omsko buto plotas, kurį paėmėme kaip pavyzdį, yra 60 m². Taigi, mokėti teks tik už 40 m².

Skaičiavimas pagal kadastrinę vertę

Norint sumokėti nekilnojamojo turto mokestį, nieko iš anksto skaičiuoti nereikia. Mokesčių inspekcija pati viską paskaičiuos, o pranešime jau bus nurodyta bendra suma už ataskaitinis laikotarpis. Mes jums pasakysime, iš kur jis gaunamas, kad galėtumėte patikrinti. Jei jis netinka, nusiųskite pranešimą Federalinei mokesčių tarnybai.

Dabar mokesčių mokėtojams pereinamasis laikotarpis: nekilnojamojo turto mokestis imamas ne visas, o dauginamas iš mažėjančių koeficientų. Bet pirmiausia parodykime, kaip apskaičiuojama visa suma.

Apskaičiuojant nekilnojamojo turto mokestį kadastrine verte, jis mažinamas atskaitymu ir dauginamas iš mokesčio tarifo. Svarbus ir nuosavybės terminas: jei jis trumpesnis nei metai, turto mokesčio suma proporcingai mažinama. Jeigu jums priklauso tik dalis objekto, mokestinė prievolė proporcingai padalijama visiems savininkams.

N = B × S × CPV × D

Čia H yra nekilnojamojo turto mokesčio suma, B yra mokesčio bazė arba objekto kadastrinė vertė atskaičius, C yra nekilnojamojo turto mokesčio tarifas regione šiam objektui, CPV yra nuosavybės laikotarpio koeficientas, D yra nuosavybės dalies dydis objekte.

Norint nustatyti BVPŽ, reikia padalyti objekto nuosavybės laikotarpį mėnesiais iš 12. Jeigu įsigijote butą iki 15 dienos imtinai, tai šis mėnuo laikomas pilnu mėnesiu. Jei vėliau nei šis laikotarpis – mėnuo nelaikomas.

Mokesčių mokėtojas butą pirko birželio 20 d., o pardavė gruodžio 20 d. Tada į laikotarpį neįskaičiuojamas birželis, o laikomas gruodis. Nuosavybės laikotarpis – 6 mėn. BVPŽ yra 6/12, tai yra 0,5.

Savo asmeninėje paskyroje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje taip pat galite pamatyti skaičiavimo formulę. Jis nebūtinai sutaps su mūsų, nes mes pateikėme pavyzdį neatsižvelgdami į redukcijos veiksnius. Kad juos pritaikytų, organizacija pirmiausia apskaičiuoja turto mokestį pagal inventoriaus savikainą. Kaip tai padaryti, papasakosime toliau, bet pirmiausia apskaičiuosime visą nekilnojamojo turto mokestį pagal kadastrą naudodami realų pavyzdį.

Skaičiavimo pavyzdys

Paskaičiuokime bendrą nekilnojamojo turto mokesčio sumą kadastrine verte mūsų butui Omske 2018 m. Jo kadastrinė vertė 810 000 R. Plotas - 60 m².

Pirma, pritaikykite mokesčių atskaitą. Norėdami tai padaryti, apskaičiuojame vieno kadastrinę vertę kvadratinis metras: 810 000 / 60 = 13 500 R.

Plotas atskaičius yra 40 m², taigi kaina atskaičius bus 13 500 × 40 = 540 000 R.

Mokesčio tarifas butams Omske yra 0,1%

Jei mokesčių mokėtojas tokį butą turėjo visus metus, BVPŽ lygus vienetui. Jei jis yra vienintelis savininkas, D taip pat yra vienetas.

Bendra nekilnojamojo turto mokesčio suma: 540 000 × 0,1 % = 540 R.

Jei mokesčių mokėtojui butas priklausytų tik šešis mėnesius, BVPŽ būtų 0,5.

Bendra nekilnojamojo turto mokesčio suma: 540 × 0,5 = 270 R.

O jei mokesčių mokėtojui priklauso tik ketvirtadalis buto, D – 0,25.

Bendra nekilnojamojo turto mokesčio suma: 540 x 0,25 \u003d 135 R.

Skaičiavimas pagal atsargų vertę

Kai kurie regionai vis dar apmokestina nekilnojamojo turto mokestį nuo atsargų vertės. Kituose regionuose jis apskaičiuojamas, kad vėliau būtų pakeistas į nekilnojamojo turto mokesčio sumažinimo kadastrine verte formulę.

Suma pagal inventorinę vertę taip pat atsižvelgiama į mokestį, bet aiškumo dėlei aprašysime kaip gaunama galutinė suma. Skaičiavimo formulė panaši. Tik mokesčio bazei jie ima ne kadastrinę, o inventorinę vertę, padaugintą iš defliatoriaus koeficiento. Defliatorių nustato vyriausybė.

Mokesčių lengvatos netaikomos.

N \u003d I × KD × S × KPV × D

Čia H yra nekilnojamojo turto mokesčio suma, I yra objekto inventorinė vertė, KD yra defliatoriaus koeficientas, C yra nekilnojamojo turto mokesčio tarifas regione šiam objektui, CPV yra nuosavybės laikotarpio koeficientas, D yra nuosavybės dalies dydis objekte.

Skaičiavimo pavyzdys

Apskaičiuokime nekilnojamojo turto mokestį pagal inventoriaus kainą mūsų butui Omske. Omsko sritis prie kadastrinės apskaitos perėjo 2016 m., todėl paskutinis inventorinės vertės apskaičiavimo laikotarpis yra 2015 m. Inventoriaus kaina - 230 000 R. Defliatoriaus koeficientas 2015 metais yra 1,147.

Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje sužinome mokesčių tarifą Omske 2015 m. Butams, kainuojantiems iki 300 000 R, tai yra 0,1 proc.

Nekilnojamojo turto mokestis pagal atsargų vertę: 230 000 × 1,147 × 0,1 % = 264 R.

Jeigu buto eksploatavimo laikas yra šeši mėnesiai, nurodyta suma bus sumažinta perpus ir sieks 132 Lt.

Jeigu mokesčių mokėtojui priklauso tik ketvirtadalis šio buto, jis sumokės 66 R.

Turto mokestis nuo inventorinės vertės pasirodė du kartus mažesnis nei nuo kadastrinės. Todėl pereinant prie naujo skaičiavimo metodo taikomi mažinimo koeficientai.

Kadastrinės vertės apskaičiavimas iki 2020 m

Didžioji dalis savininkų dar nemoka visos nekilnojamojo turto mokesčio sumos kadastrine verte. Siekiant sklandžiai pereiti prie naujos mokesčių naštos, buvo įvesti mažinantys koeficientai. 2020 m. yra pereinamojo laikotarpio pabaigos terminas regionams, kurie pradėjo skaičiuoti nauju būdu 2015 m. Nuo to laiko jie ketino imti visus mokesčius, tačiau sąlygos pasikeitė. Dabar dažniausiai suma bus skaičiuojama atsižvelgiant į mažinimo koeficientus 2020 metais ir po jų.

Nekilnojamojo turto mokesčio dydis palaipsniui didėja. Per pirmuosius trejus metus po perėjimo prie kadastro naudojama ši formulė:

H \u003d (H1 - H2) × K + H2

Čia H yra galutinė einamųjų metų nekilnojamojo turto mokesčio suma.

H1 – visa nekilnojamojo turto mokesčio suma pagal kadastrą. Kaip tai laikoma, mes pasakėme aukščiau.

H2 - mokestiniai įsipareigojimai inventorizacijos savikaina už paskutinį laikotarpį, kai jie buvo skaičiuojami. Pavyzdžiui, Maskvoje yra 2014 m., Omsko srityje - 2015 m.

K yra redukcijos koeficientas. Pirmaisiais metais po perėjimo prie kadastro yra 0,2, antraisiais - 0,4, trečiais - 0,6.

Nuo ketvirtų metų mokesčių inspekcija lygina bendrą nekilnojamojo turto mokesčio sumą kadastrine verte su praėjusių metų suma. Jei bendra suma padidėjo daugiau nei 10%, organizacija einamojo laikotarpio mokestinių prievolių sumą padidina 10%. Jei ne daugiau – nuo ​​šiol jie ims visu dydžiu.

Visa formulė, atsižvelgiant į visus parametrus:

H \u003d ((B x C – H2) x K + H2) x CPV x D – L

kur L yra mokesčių lengvata.

Kai suma kadastrine verte yra mažesnė už turto mokestį inventorine verte, sumažinimo koeficientai netaikomi.

Skaičiavimo pavyzdys

Paskaičiuokime, kaip auga nekilnojamojo turto mokestis mūsų butui Omske. 2015 metais buvo paimta inventorizuoti, sumokėjome 264 R. Bendra suma pagal kadastrą 540 R. Tarkime, kad kadastrinė vertė nesikeis.

Kadastrinės vertės augimas pirmuosius trejus metus po pereinamojo laikotarpio

• 2016 m. – (540–264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017 m. – (540–264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018 m. – (540–264) × 0,6 + 264 = 430 R

Nuo 2019 metų visą nekilnojamojo turto mokestį lyginame su 2018 metų suma. 540 R viršija 430 R daugiau nei 10%, todėl NT mokestis 2019 metams bus 430 + (430 × 10%) = 473 R.

Palyginkime 2020 m. 540 R viršija 473 R daugiau nei 10%, taigi nekilnojamojo turto mokestis 2020 m. bus 473 + (473 × 10%) = 520 R.

Palyginkime dar kartą 2021 m. 540 R viršija 520 R mažiau nei 10%, todėl mokame visą sumą - 540 R. 2022 m. ir vėliau šią sumą taip pat mokame.

Privalumai asmenims

Ne visi moka nekilnojamojo turto mokesčius. Kai kurioms kategorijoms suteikiamos 100 arba 50 % lengvatos.

Mokesčio lengvatos suteikiamos tik turtui, kuris nenaudojamas verslo veiklai, pavyzdžiui, butui, kambariui, namams, garažui. Išmoką galima gauti tik už vieną kiekvienos rūšies objektą.

Mokesčių lengvatų skyrimo pagrindai

Išmokos skiriamos tam tikrų kategorijų asmenims, pavyzdžiui, SSRS ir Rusijos Federacijos didvyriams, pirmos ir antros grupių neįgaliesiems, Antrojo pasaulinio karo dalyviams, kariškiams ir jų artimiesiems, pensininkams. Sąrašas lengvatinės kategorijos nurodyta str. Mokesčių kodas 407. Jiems nekilnojamojo turto mokesčio lengvatos prilygsta 100 proc.

Tai yra federalinės išmokos ir valdžios institucijos Vietinė valdžia regionuose prie jų prideda savo. Juos galite rasti FTS svetainėje. Vietinės išmokos yra lygios visai nekilnojamojo turto mokesčio sumai arba jo daliai.

Mokesčių lengvatų skyrimo tvarka

Išmokos gaunamos pateikus prašymą mokesčių organizacija. Prašymas išmokai gauti pateikiamas vieną kartą bet kuriuo metu. Galima net ir paskaičiavus nekilnojamojo turto mokestį, tada jie perskaičiuos atgaline data. Bet geriau iki kitų metų balandžio 1 d., tada į tai bus atsižvelgta skaičiuojant. Pavyzdžiui, prašymo dėl išmokų sumos sumažinimo 2019 metams terminas yra iki 2020 metų balandžio 1 dienos.

Jeigu turite kelis tos pačios rūšies objektus, prašyme nurodykite, kokiai pašalpai norite gauti. Savo pasirinkimą galite keisti bent kasmet, tačiau tai turite padaryti iki tų metų, už kuriuos mokėsite, gruodžio 31 d. Galima iš viso nesirinkti lengvatinio objekto, tada mokesčių administratorius pagal nutylėjimą parinks objektą, kurio kaina yra didžiausia.

Jei jums priklauso skirtingi tipai Nekilnojamasis turtas, mokesčių lengvatos numatyta kiekvienam tipui. Nuo 2018 m. teikiant prašymą galima nenešti dokumentų, o tik nurodyti rekvizitus: mokesčių inspekcija pati paprašys duomenų ir praneš apie sprendimą.

Pensininkas turi du butus: vieną Maskvoje, kurio kadastrinė vertė 3 mln., kitą Omske, kurio kadastrinė vertė 810 000 R. Kadangi Maskvos butas yra brangesnis, pagal nutylėjimą jis gaus už jį pašalpą. Bet pagal prašymą jis gali pasirinkti Omsko butą, tada teks susimokėti už Maskvos. Jeigu Mes kalbame dėl 2019 m. nekilnojamojo turto mokesčio, pasirinkimas turi būti atliktas iki 2019 m. gruodžio 31 d.

Taip pat ši pensininkė privatus namas. Kadangi tai kitokio tipo turtas, už jį mokėti taip pat nereikės.

Prašymą dėl pačios pašalpos, o ne dėl pašalpos objekto pasirinkimo, jis gali pateikti bet kada. Jei kalbame apie nekilnojamojo turto mokestį 2019 m., geriau laikytis termino iki 2020 m. balandžio 1 d.

Ar vaikai moka nekilnojamojo turto mokestį?

Jei vaikas yra objekto ar jo dalies savininkas, už jį reikia mokėti turto mokestį. Neįgalūs vaikai turi teisę į mokesčių lengvatas. Kai kuriuose regionuose našlaičiai ir nepilnamečiai daugiavaikėse šeimose taip pat atleidžiami nuo turto mokesčio.

Yra vietinis mokestis, t.y. ji mokama į savivaldybės (arba Maskvos, Sankt Peterburgo ir Sevastopolio federalinių miestų), kurioje jis įrengtas ir kurioje yra turtas, biudžetą.

Kas moka nekilnojamojo turto mokestį 2018 m

Nekilnojamojo turto mokestį turi mokėti asmenys, kuriems priklauso:

• Namas;
• gyvenamosios patalpos (butas, kambarys);
• garažas, vieta automobiliui;
• vienas nekilnojamojo turto kompleksas;
• nebaigta statyba;
• kitas pastatas, statinys, statinys, patalpos;
• dalis aukščiau nurodyto turto.

Namai ir gyvenamieji pastatai, esančios žemės sklypuose, skirtuose asmeninei dukterinei įmonei, sodybai ūkininkauti, sodininkystei, sodininkystei, individualaus būsto statybai, priklauso gyvenamiesiems namams.

Pastaba: už turtą, įtrauktą į bendra nuosavybė daugiabutis namas(laiptinės, liftai, palėpės, stogai, rūsiai ir kt.) mokesčio mokėti nereikia.

pastaba kad pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimus, padarytus 2016 m. lapkričio 30 d. įstatymu Nr. 401-FZ, negyvenamieji pastatai (sodo ir kaimo namai) yra prilyginami gyvenamiesiems ir yra apmokestinami nekilnojamojo turto mokesčiu, pradedant nuo 2016 m. nuo 2015 metų laikotarpio. Šių objektų atžvilgiu piliečiai gali pretenduoti į privilegiją (jei mokestis skaičiuojamas pagal kadastrinę vertę) 50 kv.m. neapmokestinamas plotas. Norėdami jį gauti, susisiekite mokesčių institucija asmeniškai arba pateikti prašymą per „Asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą“.

Kaip apskaičiuojamas nekilnojamojo turto mokestis už 2017 m

Nekilnojamojo turto mokestį apskaičiuoja IFTS, po to fizinio asmens gyvenamosios vietos adresu išsiunčia pranešimą, kuriame pateikiama informacija apie privalomą sumokėti mokesčio sumą.

2015-01-01 įsigaliojo Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 32 skyrius, kuris numato 2015 m. naujas užsakymas skaičiuojant nekilnojamojo turto mokestį. Pagal naujas taisykles mokestis skaičiuojamas ne nuo inventorinės objekto vertės, o nuo jos kadastrinė vertė(t. y. kuo arčiau rinkos).

Naują skaičiavimo tvarką kiekvienas Rusijos Federacijos subjektas turi įgyvendinti atskirai. Tie subjektai, kurie iki 2017 m. gruodžio 1 d. nespėjo patvirtinti objektų kadastrinės vertės ir paskelbti atitinkamą teisės aktas, mokestį 2018 metais skaičiuos pagal „seną“ (remiantis inventorine verte).

Pastaba: visi Rusijos subjektai turi visiškai pereiti prie nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimo pagal kadastrinę vertę iki 2020 m. sausio 1 d.

Kaip apskaičiuojamas kadastrinės vertės mokestis

Asmenų turto mokestis, atsižvelgiant į objekto kadastrinę vertę, apskaičiuojamas pagal formulę:

Н iki = (Kadastrinė vertė – Mokesčių atskaita) x Akcijų dydis x Mokesčio tarifas

Kadastrinė vertė

Apskaičiuojant mokestį, iš valstybinio nekilnojamojo turto kadastro paimami duomenys apie objekto kadastrinę vertę kiekvienų metų sausio 1 d. (naujiems objektams - jų valstybinės registracijos metu). Objekto kadastrinę vertę galite sužinoti Rosreestr teritoriniame biure.

Mokesčio atskaitymas

Apskaičiuojant mokestį, kadastrinė vertė pagrindinių objektų rūšims gali būti sumažinta mokesčių atskaitymu:

Autoritetai savivaldybės ir Maskvos, Sankt Peterburgo, Sevastopolio miestai turi teisę padidinti aukščiau aprašytų mokesčių atskaitymų dydį. Jei kadastrinė vertė yra neigiama, ji laikoma lygi nuliui.

Skaičiavimo pavyzdys

Petrovas I.A. turi butą su bendru plotu 50 kv. metrų. Jo kadastrinė vertė yra 3 000 000 rublių. Vieno kv. metrų yra lygus 60 000 rublių.

Mokesčio atskaita šiuo atveju bus: 1 200 000 RUB(60 000 rublių x 20 kv. metrų). Apskaičiuojant mokestį reikia atsižvelgti į sumažintą kadastrinę vertę: 1 800 000 RUB(3 000 000 rublių - 1 200 000 rublių).

Bendrinimo dydis

Jei objektas yra bendras dalinė nuosavybė

mokesčio tarifas

Mokesčių tarifai kiekviename Rusijos dalyke yra skirtingi, tikslią jų sumą 2018 m. galite rasti šiame puslapyje

Maskvos, Sankt Peterburgo, Sevastopolio savivaldybių ir miestų valdžia turi teisę sumažinti mokesčio tarifą 0,1% iki nulio arba jį padidinti, bet ne daugiau kaip tris kartus. Taip pat, priklausomai nuo kadastrinės vertės vertės, objekto tipo ir vietos, vietos valdžios institucijos turi teisę nustatyti diferencijuotą mokesčių tarifai.

Skaičiavimo pavyzdys

Apmokestinimo objektas

Petrovas I.A. priklauso ½ butai, kurių bendras plotas 50 kv. metrų. Buto kadastrinė vertė 3 000 000 rublių. Mokesčio atskaita šiuo atveju bus lygi 1 200 000 rublių.

Mokesčių apskaičiavimas

Mokesčiui apskaičiuoti imame didžiausią galimą mokesčio tarifą 0,1% .

Pakeitę visus turimus duomenis, gauname formulę:

900 rub.((3 000 000 RUB – 1 200 000 RUB) x ½ x 0,1 %).

Kaip apskaičiuojamas mokestis nuo atsargų vertės?

Fizinių asmenų turto mokestis, atsižvelgiant į inventorinę objekto vertę, apskaičiuojamas pagal šią formulę:

N ir \u003d Atsargų vertė x Akcijų dydis x Mokesčio tarifas

Atsargų kaina

Apskaičiuojant mokestį imami iki 2013-03-01 mokesčių inspekcijai pateikti inventorinės vertės duomenys. Šiuos duomenis galite sužinoti PTI filiale, esančiame turto buvimo vietoje.

Bendrinimo dydis

Jei objektas yra bendroji akcijų nuosavybė, mokestis skaičiuojamas kiekvienam iš dalyvių proporcingai jo nuosavybės teisei į šį objektą daliai. Jei turtas yra bendras bendroji nuosavybė , mokestis skaičiuojamas kiekvienam iš bendrosios nuosavybės dalyvio lygiomis dalimis.

mokesčio tarifas

Mokesčių tarifai kiekviename Rusijos Federacijos subjekte yra skirtingi, tikslią jų sumą galite rasti šiame puslapyje. Atkreipkite dėmesį, kad mokesčių tarifai neturėtų viršyti šių ribų:

Pastaba: priklausomai nuo inventorinės vertės vertės, objekto tipo ir vietos, vietos valdžios institucijos turi teisę nustatyti diferencijuotus mokesčių tarifus.

Skaičiavimo pavyzdys

Apmokestinimo objektas

Petrovas I.A. priklauso ½ butai Maskvoje. Buto inventorinė vertė yra 200 000 rublių..

Mokesčių apskaičiavimas

Sumoje nurodytas šio buto mokesčio tarifas 0,1% .

Šiuo atveju nekilnojamojo turto mokestis bus lygus: 100 rub.(200 000 rublių x ½ x 0,1 / 100).

Kaip apskaičiuojamas mokestis pagal naujas taisykles per pirmuosius 4 metus

Skaičiuojant mokestį nuo kadastrinės vertės, jo dydis pasirodo gerokai didesnis nei skaičiuojant iš inventorinės vertės. Siekiant užkirsti kelią staigiam mokesčių naštos didėjimui, nuspręsta: pirmus ketverius metus (regione įvedus naujas taisykles) mokestis turėtų būti skaičiuojamas pagal tokią formulę:

H \u003d (H k - H ir) x K + H ir

H iki- mokestis, skaičiuojamas nuo objekto kadastrinės vertės ().

H ir- mokestis skaičiuojamas nuo inventorinės objekto vertės ().

Į– mažinimo koeficientas, dėl kurio mokesčių našta kasmet palaipsniui didės po 20 proc.

Koeficientas K yra lygus:

• 0,2 - pirmaisiais metais;
• 0,4 - antraisiais metais;
• 0,6 - trečiaisiais metais;
• 0,8 – ketvirtais metais.

Nuo 5 metų nekilnojamojo turto mokestis turi būti skaičiuojamas pagal objekto kadastrinę vertę.

Pastaba: mokesčio apskaičiavimas pagal aukščiau pateiktą formulę atliekamas tik tais atvejais, kai mokesčio nuo kadastrinės vertės gaunama daugiau nei iš inventorinės vertės.

mokesčių pranešimas

Fiziniams asmenims nekilnojamojo turto mokestį apskaičiuoja mokesčių tarnyba, po to jų gyvenamosios vietos adresu išsiunčia mokestinį pranešimą, kuriame nurodoma mokesčio suma, sumokėjimo terminas ir kt.

Mokesčių pranešimai 2018 metais Rusijos gyventojams bus siunčiami nuo balandžio – lapkričio mėn, bet ne vėliau kaip likus 30 dienų iki mokėjimo termino.

Daugelis nekilnojamojo turto savininkų klaidingai mano, kad jei negavo pranešimo iš mokesčių inspekcijos, tada nuosavybės mokėstis mokėti nereikia. Tai netiesa.

2015-01-01 įsigaliojo įstatymas, pagal kurį mokesčių mokėtojai negavimo atveju mokesčių pranešimaiįpareigotas savęs pranešimas IFTS dėl nekilnojamojo turto objektų, taip pat transporto priemonių buvimo.

Aukščiau pateiktas pranešimas su pridėtomis nuosavybės dokumentų kopijomis turi būti pateiktas Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai dėl kiekvieno apmokestinimo objekto vieną kartą iki kitų metų gruodžio 31 d. Pavyzdžiui, jei butas buvo įsigytas 2017 m., o apie jį nebuvo gauta jokių pranešimų, tuomet informaciją IFTS reikia pateikti iki 2018 m. gruodžio 31 d.

Todėl, negavus pranešimo, Federalinė mokesčių tarnyba rekomenduoja imtis iniciatyvos ir kreiptis į patikrinimą asmeniškai (dėl internetiniai įrašai galite naudotis šia paslauga).

Tuo atveju, jei pilietis savarankiškai praneš, kad turi transporto priemonę, už kurią nebuvo skaičiuojamas mokestis, mokėjimas bus skaičiuojamas už tuos metus, kuriais buvo pateikta nurodyta ataskaita. Tačiau ši sąlyga galioja tik tuo atveju, jei mokesčių inspekcijoje nebuvo informacijos apie praneštą objektą. Jeigu pranešimas apie apmokėjimą nebuvo išsiųstas dėl kitų priežasčių (pavyzdžiui, neteisingai nurodytas mokesčių mokėtojo adresas, pašte jis buvo pamestas), tuomet skaičiuojama už visus trejus metus.

Už tokio pranešimo nepateikimą per nustatytą terminą pilietis traukiamas atsakomybėn pagal BK 3 str. 129.1 ir nubaustas 20 % dydžio bauda nuo nesumokėtos mokesčio sumos, už objektą, už kurį nepateikė ataskaitos.

Nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimo terminas

2018 m. buvo nustatytas bendras mokėjimo terminas visiems Rusijos regionams turto mokesčiai — ne vėliau kaip iki 2018 m. gruodžio 1 d.

pastaba kad pažeidus nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimo terminus, nuo įsiskolinimo sumos bus imama bauda už kiekvieną uždelstą kalendorinę dieną, kurios dydis yra viena trijų šimtų dalis dabartinės Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos. . Be to, mokesčių administratorius gali išsiųsti skolininko darbdaviui pranešimą apie skolos išieškojimą darbo užmokesčio, taip pat nustatyti apribojimus išvykimui iš Rusijos Federacijos. Asmenims už mokesčių nesumokėjimą bauda nebus taikoma.

Nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimas

Nekilnojamojo turto mokestį galite sumokėti naudodami specialią paslaugą oficialioje mokesčių tarnybos svetainėje.

Tam jums reikia:

Kaip sužinoti mokesčių skolą

Galite sužinoti, ar turite mokesčių skolų, keliais būdais:

1. Asmeniškai susisiekus su Federalinės mokesčių tarnybos teritorine mokesčių institucija gyvenamojoje vietoje.
2. Per asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.
3. Specialios paslaugos pagalba Vieningame viešųjų paslaugų portale.
4. Per duomenų banką oficialioje svetainėje antstoliai(tik skolininkams, kurių bylos yra vykdomosiose bylose).

Nuo 2015 m. sausio 1 d. fizinių asmenų turto mokestį Maskvoje nustato Rusijos federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos pagal atitinkamo nekilnojamojo turto kadastrinę vertę. Kokia formule ji apskaičiuojama 2017 m. už 2016 m. Daugiau apie tai mūsų konsultacijoje.

Naujas požiūris

Asmenų turto mokestis Maskvoje 2016 m. turi savo skaičiavimo ypatybes. Pirmiausia primename, kad mokesčių institucijos pačios apskaičiuoja jo vertę, o tada galutinė mokėtina suma išsiunčiama kaip konsoliduoto pranešimo dalis.

Antra, 2016 m. yra antrasis mokestinis laikotarpis pagal nagrinėjamą mokestį, kai Maskva skaičiuoja nekilnojamojo turto mokestį pagal sostinės nekilnojamojo turto kadastrinį vertinimą.

Maskvos teritorijoje objektų kadastrinė vertė kapitalinė statyba patvirtintas to paties pavadinimo sostinės Vyriausybės 2014 m. lapkričio 21 d. nutarimu Nr. 688-PP (su pakeitimais, padarytais 2014 m. gruodžio 9 d. potvarkiais Nr. 747-PP, Nr. 937-PP 2016 m. gruodžio 26 d. ir 2017 m. rugsėjo 28 d. Nr. 725-PP).

Pagal įstatymą 2017 m. Maskva nustato nekilnojamojo turto mokesčio apskaičiavimo pagrindą kiekvienam objektui kaip jo vertę pagal kadastrą. Ir jis, savo ruožtu, yra įtrauktas į Vieningą valstybinį nekilnojamojo turto registrą (EGRN) nuo sausio 01 dienos (mūsų atveju 2016 m. mokestinis laikotarpis). Art. 403 mokesčių kodas RF.

Objekto kadastrinė vertė nustatoma pagal vertinimo veiklos teisės aktų taisykles. Visų pirma, 1998 m. liepos 29 d. įstatymas Nr. 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 408 straipsniu, mokesčio suma už pirmuosius 4 mokestinius laikotarpius nuo kadastrinės vertės taikymo pradžios jos bazei regione apskaičiuojama atsižvelgiant į specialius mažinimo koeficientus.