Transporto mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą individualiems verslininkams ji teikiama taip pat, kaip ir paprastiems piliečiams ir organizacijoms. Taikant specialų režimą nereikia mokėti gyventojų pajamų mokesčio ir daugybės kitų mokesčių, tačiau neatleidžiama nuo automobilio mokesčio. Todėl privatus verslininkas turi žinoti, kada, kur ir kokia suma turės mokėti mokesčius.

Ar individualios įmonės moka transporto mokestį?

Pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 357 straipsnis, ar asmuo yra transporto mokesčio mokėtojas, ar ne, visiškai nepriklauso nuo verslo rūšies. Jei turite transporto priemonę, kuriai taikomas šis mokestis, turite sumokėti lėšas į iždą. Čia pateikiami paaiškinimai dėl to, kad individualus verslininkas (kaip ir bet kuris kitas) gali tapti mokėtoju dėl automobilio perdavimo jam naudotis pagal įgaliojimą. Tada poreikis mokėti transporto mokestį iš savininko pereina vartotojui.

Transporto mokesčio mokėjimas taikomas ne visiems individualiems verslininkams. Jeigu jis nėra automobilio ar kitos įrangos, nurodytos 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 358, tada jums nereikia mokėti automobilio mokesčio. Taip pat yra tam tikrų tipų transporto priemonių, kurios yra atleidžiamos nuo šio mokesčio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 358 straipsnio 2 punktas). Tai apima, pavyzdžiui:

• upių ir žvejybos laivai;
• irklinės valtys;
• valtys su varikliu, kurio galia iki 5 litrų. Su.;
• žemės ūkio darbuose naudojama įranga (traktoriai, kombainai, pienvežiai ir kt.).

Be to, tam tikruose regionuose gali būti nustatytos lengvatos, susijusios su transporto mokesčio mokėjimu (suma sumažinama arba individualus verslininkas visiškai atleidžiamas nuo tokios įmokos).

Verslininkas, norėdamas suprasti, ar jis yra transporto mokesčio mokėtojas, ar ne, privalo:

1. nesant nuosavybėje ar valdoje esančios įrangos, mokesčio mokėti nereikia, jei yra, pasidomėkite transporto priemonių, nuo kurių išskaičiuojamas mokestis, sąraše;
2. pamatyti, ar konkreti transporto priemonė yra tų objektų, kurie neapmokestinami, sąraše;
3. jei paaiškės, kad ne federalinės išmokos nenumatyta, reikėtų vadovautis vietiniais įstatymais.

Pastebėtina, kad individualūs verslininkai transporto mokestį moka kaip fiziniai asmenys (ką iš tikrųjų jie ir yra, nepaisant priklausymo verslui). Atsiskaitant kitokia forma, nei taikoma juridiniams asmenims, yra dar vienas argumentas – verslininkai verslui gali naudoti asmenines transporto priemones, tai yra tas, kurias įsigijo asmeniniais tikslais.

Kada ir kaip mokėti?

Art. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363 straipsnis nustato automobilio mokesčio mokėjimo terminus asmenims ir organizacijoms. Individualus verslininkas nėra juridinis asmuo, o nurodo „fizikus“, todėl pinigus į iždą reikia pervesti pagal jiems numatytas taisykles. Tai suteikia verslininkui daug pranašumų prieš organizacijas:

• nereikia mokėti avansinių įmokų ištisus metus (juridiniams asmenims jie numatyti, tačiau kai kuriuose regionuose jiems taip pat atšaukiami);
• nustatytas vienas mokesčio sumokėjimo terminas nepriklausomai nuo regiono - iki kitų metų gruodžio 1 d., tai yra, mokėjimai už 2018 metus turi būti atlikti iki 2019 m. gruodžio 1 d. (juridiniams asmenims terminai skiriasi priklausomai nuo regiono);
• nereikia savarankiškai skaičiuoti mokesčio sumos, mokama pagal duomenis nuo mokesčių pranešimas pagal 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363 straipsnis (juridiniai asmenys mokestį apskaičiuoja patys);
• nereikia pildyti transporto mokesčio deklaracijos ir pateikti ją Federalinei mokesčių tarnybai (fizinio asmens statusas atleidžia individualų verslininką nuo šių dokumentų pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363.1 straipsnio 1 dalį, mokesčių deklaraciją pateikia tik atitinkamus apmokestinimo objektus turinčios organizacijos).

Individualiam verslininkui nereikia kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą - jis neprivalo pateikti deklaracijos, o pinigus mokesčiams sumokėti galite per banką ar internetinę bankininkystę. Be to, nereikia ieškoti ir mokėjimo duomenų – visa informacija mokėtojui pateikiama pranešime. Užtenka jį pateikti banke arba užpildyti pirkimo užsakymas nuotoliniu būdu. Svarbiausia suspėti iki metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, gruodžio 1 d.

Transporto mokesčio apskaitos ypatumai pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Daugelis individualių verslininkų renkasi supaprastintą mokesčių sistemą kaip apmokestinimo sistemą, be kita ko, dėl galimybės sumažinti savo mokesčių naštą. Šis specialus režimas siūlo du formatus:

1. Supaprastintos pajamos. Vienkartinis mokestis mokama nuo pajamų sumos, išlaidos neįskaitomos.
2. Pelno ir išlaidų supaprastinimas. Tam tikra procentinė dalis mokesčio forma apmokestinama nebe nuo visos pajamų sumos, o nuo pelno, tai yra pajamų ir išlaidų skirtumo.

Vieną ar kitą variantą reikia pasirinkti remiantis ekonominė nauda. Paprastai kiekvienas verslininkas, sudarydamas verslo planą, nustato apytikslį pelningumo lygį, pajamų ir išlaidų santykį. Tai leidžia suprasti, kuri specialaus gydymo forma yra naudingiausia.

Į transporto mokestį galite atsižvelgti tik tuo atveju, jei IP pasirinkta kaip sistema supaprastintos mokesčių sistemos apmokestinimas pajamos atėmus išlaidas. Pelningas pasirinkimas neleis sumažinti mokesčio bazės, nes iš esmės neatsižvelgiama į išlaidas.

Individualus verslininkas gali sumažinti supaprastintos mokesčių sistemos vienkartinio mokesčio „pajamos atėmus išlaidas“ sumą sumokėto transporto mokesčio suma, tačiau laikydamasis šių reikalavimų:

• automobilio buvimas nuosavybėje arba jo naudojimas pagal įgaliojimą;
• ekonominis mokesčio pagrindimas (t. y. reikalingas patvirtinimas, kad automobilis, nuo kurio mokamas automobilio mokestis, tikrai naudojamas ūkinėje veikloje, o ne individualaus verslininko asmeniniams poreikiams tenkinti);
• mokestis buvo sumokėtas į iždą (jei individualus verslininkas turi transporto mokesčio skolą, tai yra jos nesumokėjo, tada mokesčio bazės mažinti nėra).

Vertinant galimybę sumažinti mokesčių bazę taikant supaprastintą mokesčių sistemą, „pajamų-išlaidų“ variantas yra pelningesnis.

Skaičiavimo procedūra

Verslininkui nereikia pačiam skaičiuoti mokesčio, tačiau jis gali atlikti skaičiavimus, kad įsitikintų, jog Federalinės mokesčių tarnybos skaičiavimai yra teisingi. Norėdami tai padaryti, turite naudoti vieną formulę visiems (tiek asmenims, tiek įmonėms):

Transporto mokestis= Mokesčio bazė * Mokesčio tarifas * Daugiklis * Laikymo laikotarpis

Padidinimo koeficientas taikomas tik brangiems automobiliams. Jis taip pat vadinamas prabangos mokesčiu. Tokių automobilių kaina prasideda nuo 3 milijonų rublių (be to, reikia patikrinti Pramonės ir prekybos ministerijos automobilių sąrašą). Išdavimo laikotarpis taip pat turi įtakos koeficiento taikymui. Pats parametras dabar svyruoja nuo 1,1 iki 3.

Nuosavybės laikotarpis lygus vienetui, jei einamaisiais metais TL neįsigijo ar nenupirko automobilio. Priešingu atveju imamas nuosavybės mėnesių santykis su 12.

Mokesčio bazė yra identiška automobilio galiai, išreikšta AG. Šis indikatorius dažniausiai nurodomas automobilio PTS arba STS, todėl jį nustatant neturėtų kilti sunkumų.

Tačiau mokesčio tarifo dydis priklauso nuo regiono. Federaliniai nustatymai naudojami tik tuo atveju, jei nenustatytos vietinės reikšmės. Kiekviename regione įkainiai skiriasi priklausomai nuo pajėgumo, tipo transporto priemonė ir kiti variantai.

Nustačius visas vertes, belieka tik apskaičiuoti transporto mokestį ir palyginti sumą su pranešimo duomenimis. Tada turėsite sumokėti iki gruodžio 1 d. 2018 metais priimami pervedimai už praėjusius, 2017 metus.

Supaprastinto mokesčio naudojimas atleidžia verslininkus nuo kelių mokesčių mokėjimo. Organizacijos nemoka pajamų mokesčio, PVM (su keletu išimčių). Individualūs verslininkai yra atleidžiami nuo gyventojų pajamų mokesčio (pajamoms iš veiklos), PVM (numatomos išimtys). Tačiau jei individualus verslininkas arba LLC turi transporto priemones, supaprastintos mokesčių sistemos taikymas transporto mokesčio mokėjimo neatšaukia. Transporto mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokamas bet kuriuo atveju (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 357 straipsnis).

Mokesčių objektai

Transporto mokesčio apmokestinimo objektu pripažįstami autobusai, automobiliai, motociklai, motoroleriai, taip pat jachtos, lėktuvai, malūnsparniai, kateriai, sniego motociklai, vandens motociklai ir kt. pilnas sąrašas galite pamatyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 358 straipsnyje.

Atkreipkite dėmesį į sąrašą, kuriame išvardijami apmokestinimo objektai, už kuriuos transporto mokestis nėra mokamas. Tarp jų, pavyzdžiui, transporto mokesčiu neapmokestinami jūrų laivai, priklausantys verslininkams, kurių pagrindinė veikla yra keleivių ir krovinių pervežimas, irklinės valtys (ant irklų) ir valtys su 5 arklio galių ar mažesniu varikliu.

© nuotraukų bankas Lori

Transporto mokesčio apskaičiavimo tvarka pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Mokesčio dydį fiziniams asmenims ir individualiems verslininkams apskaičiuoja mokesčių administratorius, o mokestis mokamas pagal mokestinį pranešimą. LLC turi savarankiškai apskaičiuoti tiek patį mokestį, tiek avansus, o tarifus tvirtina Rusijos Federaciją sudarantys subjektai.

Mokesčiai ir avansiniai mokėjimai turi būti sumokėti IFTS, kuriame buvo įregistruota transporto priemonė. Transporto mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kurio sumą turite sumokėti mokestinio laikotarpio pabaigoje, turi būti skaičiuojamas už kiekvieną transporto priemonę atskirai, kaip mokesčio bazės ir mokesčio tarifo sandauga.

Pažiūrėkime, kaip šiuo atveju jis nustatomas mokesčių bazę:

• Transporto priemonėms su varikliais mokesčių bazė yra variklio arklio galios;
• Oro transportui, kaip reaktyvinio variklio statinė trauka jėgos kilogramais;
• Velkamiems laivams – tiek bendrasis tonažas, registruotomis tonomis;
• Kitam vandens ir oro transportui – kaip transporto priemonės mazgas.

Taikomas transporto mokestis regioniniai mokesčiai, Štai kodėl mokesčių tarifai nustato regioninius įstatymus ir atitinkamai priklauso nuo bendrojo tonažo, reaktyvinio variklio traukos ir variklio galios. Pagrindiniai mokesčių tarifai nurodyti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 361 straipsnyje. Taigi, pavyzdžiui, lengvajam automobiliui, kurio variklio galia didesnė nei 100, bet mažesnė nei 150 AG. su., mokesčio tarifas yra 3,5 rublio, o automobiliui, kurio variklis galingesnis nei 250 arklio galių - 15 rublių. Rusijos Federacijos subjektai gali keisti mokesčių tarifus: bet ne daugiau kaip 10 kartų, tiek juos mažinant, tiek padidinus. Normos mažinimo apribojimas netaikomas automobiliams, kurių variklis ne didesnis kaip 150 AG. Su. Taip pat diferencijuojami mokesčių tarifai, pavyzdžiui, priklausomai nuo automobilio amžiaus ar jo kategorijos.

Verta paminėti, kad skaičiuojant mokestį, brangių automobilių atveju naudojamas dauginamasis koeficientas:

• jei nuo lengvojo automobilio pagaminimo metų praėjo 2–3 metai, o jo vidutinė kaina yra nuo 3 iki 5 milijonų rublių, naudojamas didėjantis koeficientas 1,1;
• jei nuo lengvojo automobilio pagaminimo metų praėjo daugiau nei 2, bet mažiau nei 3 metai, o jo vidutinė kaina yra didesnė nei 3, bet mažesnė nei 5 milijonai rublių, naudojamas dauginamasis koeficientas 1,1;
• jei automobilis yra senesnis nei 1, bet jaunesnis nei 2 metai, o jo vidutinė kaina yra didesnė nei 3, bet mažesnė nei 5 milijonai rublių, tada naudojamas 1,3 daugiklis;
• jei lengvojo automobilio senumo nei vieneri metai, o jo vidutinė kaina yra 3-5 mln., dauginamasis koeficientas yra 1,5;
• jei automobilis yra ne senesnis nei penkeri metai, o jo vidutinė kaina yra didesnė nei 5, bet mažesnė nei 10 milijonų rublių, tada apskaičiuojant transporto mokestį naudojamas dauginamasis koeficientas 2;
• jei automobilis yra senesnis nei dešimt metų, o jo vidutinė kaina yra didesnė nei 10, bet mažesnė nei 15 milijonų rublių, koeficientas yra 3;
• jei lengvosios transporto priemonės kaina yra didesnė nei 15 milijonų rublių, o nuo jos pagaminimo metų nepraėjo daugiau kaip 20 metų, naudojamas koeficientas 3.

Kaip apskaičiuoti mokestį, jei mokesčių mokėtojas transporto priemonę valdo trumpiau nei metus? Mokesčius reikia mokėti tik už visus mėnesius, kai turėjote transporto priemonę. Laikomas visas transporto priemonės nuosavybės mėnuo, jei registracija atlikta iki 15 dienos. Jei automobilį registravote po 15 d., mėnuo yra nepilnas.

Paimkime pavyzdį: perkate automobilį balandžio 14 d. Tokiu atveju sumokėsite transporto mokestį už balandį. O jei automobilį pirktumėte balandžio 16 d., tuomet mokesčius tektų mokėti ankstesniam automobilio savininkui.

Atskirai verta pakalbėti apie tokią nemalonią situaciją kaip jūsų transporto priemonės vagystė. Ar turėčiau mokėti transporto priemonės mokestį už automobilį, kuris buvo pavogtas iš jūsų? Ne, nes vagiant automobilį nėra apmokestinimo objekto. Tačiau už tai turite pateikti mokesčių inspekcija patvirtinimas, kad jūsų automobilis buvo pavogtas. Tokį dokumentą (pažymą) galima gauti Vidaus reikalų ministerijoje.

Transporto mokesčio suteikimo ir sumokėjimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą terminai

Mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai, tik įmonių ataskaitiniai laikotarpiai yra 1, 2 ir 3 ketvirčiai. Supaprastintos mokesčių sistemos transporto mokestį reikia mokėti taip: per metus, kas ketvirtį, mokate avansus (¼ mokesčio bazės ir mokesčio tarifo sandaugos (PMĮ 362 str. 2.1 punktas). Rusijos Federacija)), o metų pabaigoje sumokate likusią mokesčio sumą. Tačiau avansus ne visada sumoka net organizacijos. Kadangi mokestis yra regioninis, Rusijos Federaciją sudarantys subjektai turi teisę leisti tam tikrų kategorijų mokesčių mokėtojams iš viso nemokėti avanso. Transporto mokesčio mokėjimo juridiniams asmenims terminus taip pat nustato regionai.

Skirtingai nei organizacijos, individualūs verslininkai transporto mokestį moka pagal supaprastintą mokesčių sistemą pagal IFTS mokesčių pranešimą. Individualiems verslininkams avansinių įmokų mokėti nereikia, o mokestį, kaip ir fizinius asmenis, reikės sumokėti ne vėliau kaip iki metų, einančių po mokestinio laikotarpio, gruodžio 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363 str. 1 d.).

Supaprastintos mokesčių sistemos mokesčio sumažinimas dėl transporto mokesčio mokėjimo

Transporto mokestis USN mokėtojai gali būti įtrauktos į išlaidas. Naudodami supaprastintą sistemą su objektu „pajamos atėmus išlaidas“, galite sumažinti mokesčio bazės sumą. Tačiau USN 6% „pajamos“ nesuteikia galimybės kompensuoti sumokėto mokesčio. USN „pajamos“ nereiškia sąnaudų apskaitos, išskyrus pensijų įmokų. Todėl į transporto mokestį nuo supaprastintos mokesčių sistemos „pajamų“ negalima atsižvelgti.

Daugelis verslininkų klaidingai mano, kad gali atsižvelgti į transporto mokestį, kurį sumokėjo už asmeniniam naudojimui skirtą automobilį. Sumokėtą transporto mokestį verslininkas gali įtraukti į išlaidas tik tuo atveju, jei automobilis naudojamas veikloje.

Transporto mokesčio teikimo ir mokėjimo tvarka

Transporto mokesčio deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama tik metų pabaigoje ir tik organizacijos ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po mokestinio laikotarpio, vasario 1 d. BET ketvirtines ataskaitas o firmoms nėra - tik avansų mokėjimas. Transporto mokesčio deklaracijos forma patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštas]

Asmenų ir organizacijų pareiga mokėti rinkliavas yra įtvirtinta Č. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 35 straipsnis. Transporto mokesčio perkėlimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“ yra privalomas visiems šia apmokestinimo sistema besinaudojantiems verslininkams, tačiau ateityje jie gali sutaupyti rengdami deklaraciją.

Ar transporto mokestis mokamas pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Supaprastinta apmokestinimo sistema reiškia mokesčių režimo naudojimą, kai verslininkai moka tik 6% pelno arba 15% mokesčio sumą, apskaičiuojamą iš viso pelno atėmus išlaidas.
Apsvarstykite pavyzdžius:

1 pavyzdys. STS 6%. Verslininkas per metus uždirbdavo 200 000 rublių, iš kurių dalį pinigų turi sumokėti pensijai ir medicininėms įmokoms, kitą dalį sumokėti Federalinei mokesčių tarnybai.

200 000 x 6% = 12 000 rublių. metais.

2 pavyzdys. STS "pajamos atėmus išlaidas". Verslininko uždarbis – 200 000 rublių, iš kurių 70 000 jis išleido savo verslo reikmėms ir tai atspindėjo mokesčių dokumentuose.

200 000 - 70 000 \u003d 130 000 rublių. - nuo šios sumos bus skaičiuojamas mokestis.

130 000 x 15% = 19 500 rublių.

Kaip matyti iš to, kas išdėstyta aukščiau, turint mažą uždarbį patogiau naudoti supaprastintą mokesčių sistemą „6%“.

Nepriklausomai nuo supaprastintos mokesčių sistemos tipo, verslininkai atleidžiami nuo šių mokesčių:

1. Pelno mokestis, išskyrus išmokų iš dividendų ir skolinių įsipareigojimų gavimą.
2. Įmonės nuosavybėje, išskyrus atvejus, kai jos dydis nustatomas pagal kadastrinę vertę.

Taigi transporto mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą turi būti perkeltas 2019 m. Fiziniams asmenims mokėjimo terminas yra iki kitų metų, einančių po atskaitomybės, gruodžio 1 d. LLC gali mokėti avansinius mokėjimus kas ketvirtį, jei šią prievolę nustato regiono įstatymų leidėjas. Jei įmonė turi filialus, jie taip pat turės mokėti įmokas už savo balanse esančią įrangą.

Mokesčių tarifus taip pat nustato subjektų institucijos, tačiau jos turi vadovautis 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 361 str., nurodant jų minimalų dydį.

Transporto mokesčio ataskaitų teikimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą ypatumai

Mokant transporto mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą, didžiausią reikšmę turi verslo forma:

Dėmesio! Deklaraciją turi pateikti juridinis asmuo 1152004 forma. Ne pagal nuostatus užpildytas dokumentas nepriimamas.

2019 metais supaprastintam verslininkui nereikia nieko pildyti – jie gauna paruoštus dokumentus, pagal kuriuos belieka atlikti mokėjimą bet kuriuo iš patogiais būdais: per banko terminalas, banko skyrius, Asmeninė sritis svetainėje finansų įstaiga kortele ar elektroniniais pinigais. Atsiskaityti galima ir per Valstybės paslaugų portalą – ten iš karto sužinosite mokėtinų mokesčių sumą ir per kelias sekundes ją pervesite.

Būdai sutaupyti transporto mokesčių naudojant supaprastintą mokesčių sistemą

Ant Šis momentas Yra keletas variantų, kaip sutaupyti transporto mokesčio individualiems verslininkams, taikant supaprastintą mokesčių sistemą, apie kurią visi turėtų žinoti:

• atspindėti pervestų įmokų komandiruotėse, jei naudojama supaprastinta mokesčių sistema „pajamos atėmus išlaidas“. Tai yra pagrindas sumažinti mokėtiną mokestį.
• Pasinaudokite privalumais, jei jie yra regione. Pavyzdžiui, kai kuriuose regionuose organizacijos, užsiimančios Žemdirbystė. Konkrečią lengvatinę pramonę nustato valdžios institucijos, atsižvelgdamos į ekonominė būklė kraštas ar sritis. Detali informacija galima rasti IFTS skyriuje arba oficialioje tarnybos svetainėje.
• Į išlaidų straipsnį įtraukite kuro ir tepalų kainą. Jums reikės dokumentinių įrodymų, patvirtinančių išlaidų pagrįstumą.
• Jei automobilis pavogtas, turite nedelsiant pranešti policijai. Tokiu atveju apskaičiuojant mokestį nebus atsižvelgiama į laikotarpį nuo kreipimosi dienos iki faktinio transporto priemonės atradimo.

Taip pat svarbu atsižvelgti į tai, kaip mokamos įmokos pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir kitais atvejais. Jei automobilis nupirktas ir užregistruotas kelių policijoje iki 15 d., šis mėnuo bus įtrauktas mokestinis laikotarpis. Jei po 15 d., mėnuo neįskaitomas.

Kaip apskaičiuoti

Norint suprasti, kaip mokestį moka verslininkai, pakanka žinoti apskaičiavimo formulę ir galiojančius tarifus regione.

Apsvarstykite įmokų už automobilius Maskvoje apskaičiavimo pavyzdį:

Formulė yra tokia:

CL x HC \u003d SN, kur CL yra „arklių“ skaičius, HC – mokesčio tarifas, SN – mokėtino mokesčio suma.

1 variantas: apskaičiavimas mažam automobiliui.

Verslininkas turi 89 AG galios automobilį, registruotą sostinėje.

89 x 12 = 1 068 – iš viso pervedama už kalendorinius metus.

2 variantas: mokesčių apskaičiavimas už galingą automobilį.

Verslininkas turi užsienietišką 550 AG galios automobilį, registruotą Maskvoje.

550 x 150 = 82 500 rublių. per metus. Jei įranga priklausytų organizacijai, sumą būtų galima padalyti į avansinius mokėjimus ir pervesti palaipsniui. Asmenims tai nenumatyta, pinigai turi iš karto atvykti pilni.

Transporto mokesčio mokėjimas individualiems verslininkams ir LLC, naudojantiems supaprastintą mokesčių sistemą, yra privalomas, tačiau kai kuriais atvejais jis gali būti įskaitytas į išlaidas, siekiant sumažinti bendrą mokesčių mokėjimo IFTS sumą.

Organizacijos ir įmonės, veikiančios pagal supaprastintą mokesčių sistemą (STS), moka transporto mokestį, kuris turėtų atsispindėti finansinėse ataskaitose.

Šios dienos medžiagoje atidžiau pažvelgsime, kaip transporto mokestis mokamas pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir OSNO 2020 m. Sužinosime, kas yra apmokestinimo objektas, kas yra šio mokesčio mokėtojas, kaip apskaitos įrašus ir kaip transporto mokestį atspindėti 1C programoje.

Mokesčių objektai

Pagal galiojančių Rusijos įstatymų normas (Mokesčių kodekso 258 straipsnis) transporto mokesčio objektai yra:

• automobiliai;
• autobusai;
• sunkvežimiai;
• motociklai;
• sniego motociklai;
• motorinės valtys;
• lėktuvas.

Visoms aukščiau nurodytoms transporto priemonėms, registruotoms laiku, savininkas turi sumokėti transporto mokestį.

Reikėtų pažymėti, kad kai kurios transporto priemonės nėra apmokestinamos, būtent:

• automobiliai invalidams;
• irklinės valtys;
• viešųjų paslaugų transporto priemonės;
• keleivinis (krovinis) laivas (priklauso individualiam verslininkui).
• žvejybos jūrų ir upių laivai;
• traktoriai, visų markių savaeigiai kombainai, specialios transporto priemonės (pienvežiai, gyvulių vežėjai, specialūs automobiliai paukščiams vežti ir kt.);
• greitosios medicinos pagalbos ir medicinos tarnybos lėktuvai ir sraigtasparniai;
• laivai, registruoti Rusijos tarptautiniame laivų registre;
• atviroje jūroje esančios stacionarios ir plūduriuojančios platformos, atviroje jūroje esančios mobilios gręžimo platformos ir gręžimo laivai.

Nuo 2020 metų prievolė mokėti transporto mokestį nustatyta motorinėms valtims su varikliais iki 5 AG. Su. imtinai ( federalinis įstatymas 2019 m. balandžio 15 d. Nr. 63-FZ).

Mokesčių mokėtojai

Visi asmenys, įregistravę transporto priemonę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 357 straipsnis), yra transporto mokesčio mokėtojai.

Individualūs verslininkai 2020 metais patys neskaičiuoja ir neteikia transporto mokesčių ataskaitų, kaip ir paprasti asmenys, kurie nėra individualūs verslininkai.

Šiuo metu individualiems verslininkams ir fiziniams asmenims taikoma tokia transporto mokesčio mokėjimo tvarka:

1. Mokesčių administratorius savarankiškai apskaičiuoja transporto mokestį iš duomenų, gautų iš Valstybinė inspekcija Kelių eismo saugumas (kelių policija).
2. Mokesčių administratorius individualaus verslininko ir fizinio asmens pašto adresu išsiunčia kvitą, kuriame nurodoma suma, mokėjimo duomenys ir transporto mokesčio sumokėjimo terminas.
3. Jei negavote kvito, turite atlikti šiuos veiksmus:

• eikite į asmeninę mokesčių mokėtojo sąskaitą, paskelbtą IFTS interneto svetainėje skiltyje „Apmokestinimo objektai“, patikslinkite informaciją apie apmokestinimo objektus. Šioje skiltyje turėtų būti transporto mokesčio sumokėjimo kvitas. Jį galima atsispausdinti ir sumokėti per banką;
• susisiekite su IFTS asmeniškai ir gaukite mokėjimo kvitą.

Organizacijos, turinčios transporto priemones, pačios apskaičiuoja mokestį ir avansą.

Mokestinio laikotarpio pabaigoje privalomas mokestis apskaičiuojamas visoms transporto priemonėms atskirai.

Po kiekvieno ataskaitinio laikotarpio turite sumokėti sumą, kuri yra mokesčio sumos ir transporto mokesčio avansinių mokėjimų skirtumas.

Pagal Mokesčių kodekso normas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnis) juridiniai asmenys avansinius mokėjimus apskaičiuoja pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, kurie yra ¼ mokesčio tarifo ir mokesčio bazės sandaugos.

Kodėl reikalingas pervedimo mokestis?

Transporto mokestis reiškia regioninius mokesčius. Būtina papildyti valstybės biudžetą. Mokesčio suma formuojama iš šių požymių:

• arklio galių skaičius (vidaus degimo varikliams ir kitiems panašiems);
• kilogramo traukos jėga (reaktyviniams agregatams ir kitiems panašiems);
• registruotų tonų.

Išsamus variklio parametrų, turinčių įtakos mokėtino mokesčio sumai, sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 361 straipsnio 28 skyriaus 2 dalyje. Tai ypač svarbu organizacijų ir įmonių vadovams ir buhalteriams, kurie patys skaičiuoja transporto mokestį. Reikėtų nepamiršti, kad už neteisingai apskaičiuotą arba nevisiškai sumokėtą mokestį skaičiuojamos baudos.

Transporto mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2020 m

Supaprastinta mokesčių sistema buvo įvesta 2002 m. liepos 24 d. Federaliniu įstatymu Nr. 104-FZ. Supaprastinta mokesčių sistema – tai specialus mokesčių režimas, kuriuo siekiama sumažinti mokesčių naštą smulkiems ir vidutinis verslas ir palengvinti buhalterinę apskaitą bei mokesčių apskaitą.

Supaprastinta apmokestinimo sistema skiriasi nuo kitų mokesčių režimų, ypač nuo bendra sistema apmokestinimas, kurį taiko įmonės ir organizacijos, kurių pajamos viršija 150 mln.

Organizacijoms, kurios dirba pagal supaprastintą mokesčių sistemą, taikomi lengvatiniai tarifai, todėl pajamos ir mokesčiai apskaičiuojami dviem etapais: nustatomas procentas nuo gautų pajamų sumos (už ataskaitinį laikotarpį), o jei individualus verslininkas nedirba praradimas, tada viskas draudimo įmokų ir nedarbingumo atostogos.

Transporto mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2020 m. mokamas remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 28 skyriaus straipsniais. Taigi transporto mokestį moka visi supaprastintą apmokestinimo sistemą taikantys ir transporto priemones turintys verslininkai, nepriklausomai nuo veiklos rūšies ir pajamų gavimo būdo.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 360 straipsnis reglamentuoja transporto mokesčio mokėjimo sąlygas. DK 361 straipsnyje nurodytas transporto mokesčio tarifų nustatymo pagrindas. Mokesčių tarifai skiriasi priklausomai nuo transporto priemonės kategorijos.

Be to, Rusijos Federacijos mokesčių kodekse yra speciali lentelė, pagal kurią labai lengva apskaičiuoti mokėtiną transporto mokesčio sumą. Norėdami tai padaryti, arklio galių kiekį turite padauginti iš mokesčio tarifo.

Organizacijoms, taikančioms supaprastintą mokesčių sistemą, avansinių transporto mokesčio įmokų mokėjimo terminai yra nustatyti PMĮ 363 straipsnyje. Pagal šį straipsnį visi avansiniai mokėjimai už TN turi būti pervesti per visą mokestinį laikotarpį. Mokestinio laikotarpio pabaigoje turi būti sumokėta likusi mokesčio dalis (kuri apskaičiuojama remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 262 straipsnio 2 dalimi).

USN „Pajamos atėmus išlaidas“ 15% ir transporto mokestis

Į išlaidas įeina transporto mokestis, kuris mokamas pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Tai yra, dėl TN galima sumažinti vertę mokesčių atskaitymaiį regiono biudžetą.

Procesas atrodo taip:

1. Mokesčio bazė apskaičiuojama.
2. Apskaičiuota minimalus mokestis yra produktas nuo pajamų iki 1%. Jei mokesčio bazė yra mažesnė nei 0, tada mokamas minimalus mokestis. Jei mokesčio bazė yra didesnė nei 0, tada mokesčio bazės vertė dauginama iš 15%.
3. Apskaičiuojamas anksčiau sumokėtas mokestis.
4. Skaičiuojama į regiono biudžetą pervedama suma, kuri apskaičiuojama taip: iš pradinės mokesčio sumos atimama faktiškai sumokėto mokesčio suma (už ankstesnius laikotarpius).

Atkreipkite dėmesį, kad jei galiausiai privalomas sumokėti mokestis yra didesnis nei 0, jį reikės sumokėti. Jei mokestis mažesnis nei 0, tada jo mokėti nereikia.

Ši schema taikoma individualiems verslininkams ir organizacijoms, kurioms taikoma supaprastinta mokesčių sistema.

Transporto mokestis OSNO 2020 m

Bendroji mokesčių sistema (OSN arba OSNO) yra mokesčių režimas, pagal kurį organizacijos tvarko visą apskaitą ir moka visus bendrieji mokesčiai(PVM, pelno mokestis, pelno mokestis).

Į individualaus verslininko ar juridinio asmens išlaidas įskaičiuotas transporto mokestis. Prieš mokėdami šį mokestį, turėtumėte apskaičiuoti mokėtino mokesčio sumą:

1. Apskaičiuokite pataisos koeficiento sumą.
2. Padauginkite mokesčių bazę iš tarifo.
3. Gautą rezultatą padauginkite iš pataisos koeficiento.

Atlikę apskaičiavimą, galite pradėti mokėti mokestį. Remdamasi ataskaitinio ketvirčio rezultatais, organizacija atlieka išankstinius mokėjimus į biudžetą. Dėl to turi būti sumokėtas skirtumas tarp avansinių įmokų sumos ir visos transporto mokesčio sumos.

Buhalterinės apskaitos įrašai (transporto mokesčių apskaita) 2020 m

Apskaitos ataskaita pateikiama mokestinio laikotarpio pabaigoje. Transporto mokestis turi atsispindėti siuntose.

Taigi apskaičiuojant ir sumokant transporto mokestį turi būti daromi šie įrašai:

Jei organizacijos ar įmonės įranga yra išnuomota, transporto mokestis yra sąnaudos (pagal PBU 10/99 11 punktą), o siuntimas surašomas taip:

Kaip 1C programoje atspindėti transporto mokestį?

Programa 1C Accounting 3.0 numato automatinį transporto mokesčio apskaičiavimą supaprastintai mokesčių sistemai (STS) ir bendrajai mokesčių sistemai (OSNO). Kad atspindėtumėte mokesčių apskaičiavimą ir sumokėjimą, turite:

1. Įveskite visus reikiamus duomenis į registrą, vadinamą „išlaidų atspindėjimo metodais“.
2. Specialioje formoje turite nurodyti naujai sukonfigūruoto registro pradžios datą.
3. Lauke Mokesčio tipas pasirinkite mokesčio rūšį.

Aktyvaus lango apačioje yra laukai, kuriuose yra analitika ir sąskaitos faktūros, kuriose rodomos visos organizacijos išlaidos transporto mokesčio apmokėjimui.

Transporto priemonės mokesčių deklaracijos pateikimas

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363.1 straipsnio normas transporto mokestis turi būti įtrauktas į deklaraciją ir pateiktas mokesčių paslauga ne vėliau kaip po ataskaitinių metų einančių metų 01.02 d.

Deklaracijos pildymo forma patvirtinta Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 05 d. įsakymu Nr. ММВ-7-21 / [apsaugotas el. paštas] Paraiškos formą galite atsisiųsti straipsnio apačioje.

Reikėtų atsižvelgti į tai transporto mokesčio deklaraciją pateikia tik organizacijos.

Transporto mokesčio deklaraciją sudaro trys dalys:

• Titulinis puslapis;
• 1 dalis (nurodoma visa į regiono biudžetą mokėtina transporto mokesčio suma);
• 2 dalis (pateiktas transporto mokesčio sumos apskaičiavimas visoms organizacijai priklausančioms transporto priemonėms).

Atkreipkite dėmesį, kad rengiant ataskaitas reikia atsižvelgti į pakeitimus, kurie buvo įvesti 2013 m. liepos 23 d. Įstatymu Nr. 214-F3 ir 2017 m. lapkričio 27 d. Federaliniu įstatymu Nr. 335-FZ, kuriuose buvo nustatyti nauji skaičiavimo koeficientai. Iki 2018 metų transporto priemonės, kurių vertė viršija 3 mln. rublių, buvo smarkiai apmokestintos.

Tačiau nuo 2018-01-01 automobilių, kurių vertė yra nuo 3 iki 5 000 000 rublių, mokesčio dauginimo koeficientas sumažintas iki minimalios vertės 1,1.

Užpildžius deklaraciją, ji turi būti išsiųsta mokesčių inspekcijai elektroniniu paštu arba vertingu laišku su priedo aprašymu. Šiame puslapyje galite atsisiųsti vertingo Rusijos pašto F-107 laiško priedo aprašymą.

Paskutiniai padavimo metai

2019 metams pristatome transporto deklaracija Paskutinį kartą. Pagal 2019 m. balandžio 15 d. federalinį įstatymą Nr. 63-FZ transporto mokesčio deklaracija bus panaikinta nuo 2020 m. Mokesčių inspekcija transporto mokesčio mokėtojams išsiųs pranešimus, kuriuose bus nurodyta šio mokėtino mokesčio suma. IFTS taip pat apskaičiuos mokestį savarankiškai, remdamasi organizacijoje esančių transporto priemonių duomenų baze.

Atsižvelgiant į tai, šiems mokesčių mokėtojams nuo 2021 m. sausio 1 d., negavus pranešimo apie transporto mokesčio sumokėjimą, iki mokėjimo laikotarpio pabaigos, 2021 m. papildoma pareiga link mokesčių institucija informaciją apie savo automobilius. Be to, jei nesilaikysite šio mokesčių reikalavimo, galite būti patraukti administracinėn atsakomybėn (2019 m. rugsėjo 29 d. federalinis įstatymas Nr. 325-FZ).

Kitaip tariant, patys mokesčių mokėtojai privalės priminti mokesčių administratoriui apie būtinybę apskaičiuoti mokestį ir atsakyti, jei to nepadarė.

Nuo 2020 metų keisis transporto mokesčio lengvatų gavimo tvarka. Jei nepateiksite prašymo mokesčių administratoriui (forma, patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2019 m. liepos 25 d. įsakymu Nr. ММВ-7-21/ [apsaugotas el. paštas]) pridėjus išmoką patvirtinančius dokumentus (2019 m. balandžio 15 d. federalinis įstatymas Nr. 63-FZ), tada išmoka nebus skiriama.

Juridinių asmenų transporto mokesčio mokėjimo sąlygos

Transporto mokesčio sumokėjimo terminas turi būti ne vėlesnis nei šio straipsnio 3 dalyje nurodyta data. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363.1 p., tai yra vasario 1 d. (atsižvelgiant į poilsio dienų perkėlimo taisyklę, 2019 m. - 2020-02-03).

Nuo 2020 m. 2019 m. rugsėjo 29 d. įstatymu Nr. 325-FZ buvo pakeistos transporto mokesčio mokėjimo sąlygos, pratęsiant 1 mėn. Transporto mokestį už 2020 metus galima sumokėti iki 2021 m. kovo 1 d.

Tai greita ir nemokama! Taip pat galite pasikonsultuoti telefonu: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, tel. 257. Regionai - 8 800 350 84 13 tel. 257

Taip pat labai svarbu žinoti ir suprasti, kodėl transporto mokestį kasmet moka visi transporto priemonių savininkai – tiek fiziniai, tiek juridiniai asmenys. Būtina papildyti valstybės biudžeto. Mokesčių tarifai nustatomi regioniniu lygiu, jie gali labai skirtis.

Kaip minėta aukščiau, fiziniams asmenims mokestis skaičiuojamas valdžios organai. Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, mokestis turi būti skaičiuojamas kiekvienai transporto priemonei atskirai. Mokesčio suma yra lygi mokesčio tarifo ir mokesčio bazės sandaugai.

LLC transporto mokesčio apskaičiavimo taisyklės nepasikeitė, bet kokio lygio buhalteris susidoros su tokiu atveju, svarbiausia teisingai atsižvelgti į visus koeficientus.

Transporto mokesčio mokestinis laikotarpis yra vieneri metai, o avansiniams mokėjimams - 1, 2 ir 3 ketvirčiai, tačiau reikia pažymėti, kad kai kurie Rusijos regionai neįveda. ataskaitiniai laikotarpiai dėl išankstinių mokėjimų.

Mokesčio bazė nustatoma tokiu būdu:

• Transporto priemonėms kurie turi variklius, mokesčių bazė yra arklio galia.
• Orlaiviams mokesčių bazė yra reaktyvinio variklio trauka, matuojamas kg (kg – jėga).
• Vandens transporto priemonėms reikalingas vilkimui, mokesčio bazė yra bruto tonažas registrinėmis tonomis.

Kaip minėta pirmiau, mokesčių tarifai nustatomi regioniniu lygiu, tai yra, jie gali skirtis skirtinguose Rusijos Federacijos regionuose. Bazinius mokesčių tarifus nustato 361 straipsnis mokesčių kodas RF. Pavyzdžiui, automobilio, išvystančio ne mažesnę kaip 100, bet ne daugiau kaip 150 AG galią, savininkas privalo mokėti mokestį pagal tarifą, lygų 3,5 rublio už arklio galią.

Jei automobilio variklis išvysto daugiau nei 250 arklio galių, tai čia norma jau siekia 15 rublių už AG.

Pavyzdžiui, jei Sankt Peterburge įsikūrusi įmonė disponuotų, tarkime, 125 arklio galių lengvuoju automobiliu, tada mokestis būtų: 120 * 35 rubliai (toks mokesčio tarifas šiuo metu numatytas Sankt Peterburge). Sankt Peterburgas ) = 4200. Tai suma, kurią įmonė privalo sumokėti ataskaitinio laikotarpio pabaigoje.

Ši formulė taikoma, kai automobilis ištisus metus buvo konkrečios įmonės dispozicijoje.

Jei automobilis įmonei priklausė kelis mėnesius, tai čia reikia skaičiuoti naudojant kiek kitokią formulę. Be to, reikia atsižvelgti į tai naujas mėnuo prasideda 15 d., tai yra perkant automobilį rugsėjo 14 d., mokestį už rugsėjį turi sumokėti ankstesnis savininkas.

Pavyzdžiui, ta pati įmonė Sankt Peterburge gegužės 17-ąją perka 120 arklio galių automobilį ir juo naudojasi iki spalio 16-osios. Norėdami apskaičiuoti, turite atlikti šiuos veiksmus:

1. Apskaičiuokite bendrą mėnesių skaičių kai automobilis buvo įmonės žinioje. Gegužės nebeskaičiuojamos, tada birželis, liepa, rugpjūtis, rugsėjis. Iš viso keturi mėnesiai.
2. Po to reikia paimti mokesčio tarifas, kuris yra lygus 35 rubliams už arklio galią, protas peilis dėl arklio galių kiekio, tai yra, pakartokite veiksmą: 35*120=4200 .
3. Tada reikia įveskite pataisos koeficientą, kuris yra lygus mėnesių, kai automobilis buvo įregistruotas įmonėje, skaičiaus daliniui iš bendro mėnesių skaičiaus per metus, tai yra, reikia padalyti 4 iš 12 - 4/12 = 0,33;
4. Pabaigoje jums reikia padauginti metinė normaį pataisos koeficientą, ty 4200 * 0,33 = 1386 . Viskas labai paprasta ir aišku.

Labai svarbu tiksliai atsižvelgti į tai, kiek mėnesių automobilis ar kita transporto priemonė buvo LLC dispozicijoje!

Kiekviena tema Rusijos Federacija gali keisti šiuos tarifus ne daugiau kaip 10 kartų, kad sumažintų arba padidintų.

Taip pat skaičiuojant galima atsižvelgti į įvairius dauginimo koeficientus, kurie priklauso nuo daugelio faktorių. Šie santykiai apima:

• Koeficientas, padidinantis mokesčio sumą 10 proc., į kurį atsižvelgiama sumokant mokestį už automobilį, kurio savikaina siekė nuo 3 iki 5 milijonų rublių, o nuo jo išleidimo nepraėjo 3 metai.
• Jei automobilis taip pat kainuoja nuo 3 iki 5 milijonų rublių, o nuo emisijos nepraėjo daugiau nei 2 metai, tai čia koeficientas padidina mokesčio sumą 30 proc.
• Tuo atveju, kai nuo automobilio išleidimo nepraėjo 1 metai, o jo vidutinė kaina yra nuo nuo 3 iki 5 milijonų rublių, tada mokestis padaugintas iš 1,5. Šis koeficientas prideda 50% mokesčio.
• Jei pradinė automobilio kaina buvo daugiau nei 15 milijonų rublių, ir nuo išleidimo nepraėjo mažiau nei 20 metų, tada čia dauginamasis koeficientas mokesčio sumą padidina tris kartus.

Taigi, savarankiškai skaičiuojant transporto mokestį, labai svarbu atsižvelgti į visus dauginimo koeficientus, nes į juos neatsižvelgus, įmonei gali būti skirtos baudos.

Teikiant išlaidų ir pajamų deklaraciją transporto mokestis įtraukiamas į metines išlaidas. Taigi dėl transporto mokesčio dydžio galima sumažinti bendrą pajamų mokestį.

Ši skaičiavimo procedūra apima šiuos veiksmus:

1. Mokesčio bazė nustatoma.
2. Toliau reikia skaičiuoti minimalus mokestis, kuri yra lygi produktui tarp pajamų ir 1 proc. Jei mokesčio bazė mažesnė nei 0, mokamas minimalus mokestis. Jei didesnis nei 0, tada mokesčio bazė padidėja 15%.
3. Toliau skaičiuojamas mokestis kuris buvo sumokėtas anksčiau.
4. Pabaigoje suma nustatoma, kuris turi būti pervestas į regiono biudžetą. Jis lygus skirtumui tarp pradinio ir tikrojo mokesčio.

Jei galiausiai galutinė mokėtina suma yra didesnė nei 0, tuomet ją mokėti privaloma, jei ne, tai atvirkščiai. Ši apmokestinimo schema taikoma tiek LLC, tiek individualiems verslininkams pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Ją 2019 metais privalo mokėti visos pagal supaprastintą schemą veikiančios organizacijos. Jeigu PMĮ nenustato kitaip.

Transporto mokestis įtraukiamas į juridinio asmens ar individualaus verslininko, dirbančio pagal bendrą schemą, išlaidas. Prieš atliekant mokėjimą, būtina apskaičiuoti mokesčio sumą.

Atlikę šią paprastą matematinę operaciją, turėtumėte padauginti mokesčio bazę ir tarifą.

Gautas rezultatas padauginamas iš pataisos koeficiento. Apskaičiavę mokesčio sumą, galite pradėti jį mokėti.

Jis atliekamas dviem etapais:

1. Po ataskaitinio ketvirčio (iš viso jų yra 4) juridinis asmuo atlieka avansinius mokėjimus į biudžetą.
2. Rezultatas yra skirtumas tarp avansinių mokėjimų sumos ir visos mokesčių sumos.

Pagal supaprastintą mokesčių sistemą sumokėtas transporto mokestis įskaičiuojamas į sąnaudas. Būtent todėl jos sąskaita galima sumažinti mokesčių atskaitymų dydį regiono biudžeto naudai.

Pats skaičiavimo procesas atliekamas taip:

• apskaičiuojama mokesčio bazė;
• apskaičiuojamas minimalus mokestis (produktas tarp pajamų ir 1 proc.):

• apskaičiuojamas anksčiau sumokėtas mokestis;
• apskaičiuojama į biudžetą pervedama suma (pradinė mokesčio suma – faktiškai sumokėto mokesčio suma už ankstesnius laikotarpius).

Jei galiausiai privalomas sumokėti mokestis yra didesnis nei 0, jis vis tiek turi būti sumokėtas. Jei, priešingai, jis yra mažesnis, jis yra neprivalomas. Ši schema taip pat naudojama supaprastintai mokesčių sistemai LLC ir individualiems verslininkams.

2019 metų apskaitos ataskaita pateikiama pasibaigus mokestiniam laikotarpiui. Instaliacijoje be nesėkmės būtina nurodyti transporto mokestį, neatsižvelgiant į ataskaitos formą.

Pagal šį įsakymą jį sudaro trys pagrindinės dalys:

• Titulinis puslapis;
• dalis Nr.1 ​​- nurodyta visa transporto mokesčio suma, mokėtina į regiono biudžetą;
• dalis Nr.2 - pateiktas transporto mokesčio sumos apskaičiavimas visoms organizacijai priklausančioms transporto priemonėms.

Dabar transporto priemonės, kurių kaina yra daugiau nei 3 milijonai rublių, yra smarkiai apmokestinamos. Skaičiuojant mokesčio sumą svarbu to nepraleisti, už klaidas grės rimtos baudos.

Tinkamai įforminus deklaraciją, ją reikia išsiųsti registruotu paštu arba el. paštu mokesčių inspekcijai, kuriai organizacija yra atskaitinga.

1 pavyzdys. STS 6%. Verslininkas per metus uždirbdavo 200 000 rublių, iš kurių dalį pinigų turi sumokėti pensijai ir medicininėms įmokoms, kitą dalį sumokėti Federalinei mokesčių tarnybai.

Kaip veikia supaprastinta mokesčių sistema

Bendruosius transporto mokesčio mokėjimo principus nustato PMĮ 28 skyrius. Kiekviename regione transporto mokestį nustato regioninis įstatymas.

Transporto priemonių mokestį moka įmonės ir verslininkai, kuriems registruotos transporto priemonės.

Apmokestinamos transporto priemonės gali būti suskirstytos į tris grupes (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 358 straipsnio 1 punktas):

1. motorinės transporto priemonės (automobiliai, motociklai, motoroleriai, autobusai ir kitos savaeigės mašinos ir mechanizmai ant pneumatinių ir vikšrinių vikšrų);
2. vanduo (motoriniai laivai, jachtos, burlaiviai, valtys, motorinės valtys, velkamieji laivai ir kt.);
3. oras (lėktuvai, sraigtasparniai ir kt.).

Visos šios transporto priemonės turi būti tinkamai registruotos.

Neapmokestinami (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 358 straipsnio 2 dalis):

• irklinės valtys ir motorinės valtys, kurių variklio galia ne didesnė kaip 5 arklio jėgos;
• lengvieji automobiliai, specialiai įrengti naudoti neįgaliesiems;
• per institucijas gautų lengvųjų automobilių, kurių variklio galia iki 100 arklio galių socialinė apsauga gyventojų;
• žvejybos jūrų ir upių laivai;
• keleiviniai ir krovininiai jūrų, upių ir orlaiviai, priklausantys organizacijoms, kurių pagrindinė veikla yra keleivių ir krovinių vežimo įgyvendinimas;
• traktoriai, savaeigiai kombainai, specialios transporto priemonės, registruotos pas žemės ūkio gamintojus;
• federalinės transporto priemonės vykdomoji valdžia kur teikiama karinė ir lygiavertė tarnyba;
• ieškomos transporto priemonės;
• greitosios medicinos pagalbos ir medicinos tarnybos lėktuvai ir sraigtasparniai;
• teismai pagal Rusijos tarptautinį registrą.

Nuo kokių transporto priemonių jūsų įmonė turės mokėti transporto mokestį, skaitykite „STS praktikoje“ stulpelyje

Mokesčių bazė

Transporto priemonėms su varikliu (pavyzdžiui, automobiliui, lėktuvui, laivui) mokesčių bazė bus vardinė variklio galia arklio galiomis. Nesavaeigių (velkamųjų) laivų mokesčio bazė yra jų tonažas. Likusiai vandens ir oro transporto dalims mokesčio bazė nustatoma pagal transporto priemonių skaičių.

Transporto mokesčio mokestinis laikotarpis yra vieneri metai. Ataskaitiniai laikotarpiai avansiniams mokėjimams įmonėms - I, II ir III ketvirčiai. Tačiau regionų valdžios institucijos turi teisę neįvesti ataskaitinių laikotarpių.

Mokesčių tarifai

Transporto mokesčio bazinius tarifus nustato PMĮ 361 straipsnis. Regioninės valdžios institucijos transporto mokesčių tarifus gali sumažinti arba padidinti ne daugiau kaip 10 kartų. Be to, regioninės valdžios institucijos gali nustatyti mokesčių tarifus pagal metų skaičių, praėjusį nuo transporto priemonių pagaminimo metų ir (arba) jų aplinkosaugos klasę.

Baziniai mokesčių tarifai pateikiami lentelėje, kurios rodiklius galite rasti „STS praktikoje“ stulpelyje

Skaičiuojant mokesčių ir avansinių mokėjimų dydį už brangius automobilius, taikomi dauginimo koeficientai. Ši nuostata galioja nustatant transporto mokesčio dydį metų pabaigoje už lengvuosius automobilius Vidutinė kaina nuo 3 000 000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 2, 2.1 punktas).

Skirtingai nuo įprastos mokesčių sistemos, kuri dažniausiai naudojama didelės įmonės ir įmonės metinės pajamos kuri viršija 70 milijonų rublių, supaprastinta mokesčių sistema arba USN turi daugybę funkcijų. Dėl šių subtilybių ir supaprastintos mokesčių sistemos ypatybės labai populiarus tarp mažų įmonių ir individualių verslininkų.

Individualiems verslininkams ir kitoms organizacijoms, veikiančioms pagal šią sistemą, pajamų mokesčiai skaičiuojami tik dviem etapais:

• nustatomas % visų ataskaitinį laikotarpį gautų pajamų;
• jei verslininkas nedirba nuostolingai, iš pelno išskaičiuojamos visos draudimo įmokos ir nedarbingumo atostogos.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 28 skyrius nustato Bendrosios taisyklės ir mokėjimo principus transporto mokesčiai. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 358 straipsniu, apmokestinamos transporto priemonės gali būti suskirstytos į tris dideles grupes:

• Automobilių transporto grupė. Tai apima automobilius, motociklus, autobusus, mopedus ir kitas motorines transporto priemones.
• Vandens transporto priemonės. Tai apima jachtas, motorines valtis ir pan.
• Lėktuvas. Tai įvairaus dydžio ir paskirties orlaiviai, sraigtasparniai.

Taip pat Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 358 straipsnio 2 dalyje nurodomos tos transporto priemonės, kurios nėra apmokestinamos.

Nuo 2016 metų sausio 1 dienos įmonės, turinčios daugiau nei 12 tonų sveriančius sunkvežimius, gali gerokai sutaupyti sumažindamos transporto mokesčio dydį. Tai galima padaryti „Platoniškos“ kolekcijos dėka.

Surinkimo sistema „Platonic“ yra automatizuotas kompleksas, skirtas apmokestinti transporto priemones, sveriančias daugiau nei 12 tonų. Ši sistema leidžia daug sutaupyti perkant didžiulius automobilius, kurie dėl savo dydžio negali važiuoti viešaisiais keliais.

Įmonės, turinčios didelius sunkvežimius, gali sutaupyti mokėdamos už mokestinį laikotarpį apskaičiuotus mokesčių mokesčius tiek, kiek per tą patį mokestinį laikotarpį sumokėta į Platon sistemą. Jei bendra suma viršija rinkliavą, mokesčių mokėtojas turi visiška teisė nemokėti mokesčių. Jei suma mažesnė, tai čia įmonės gali sumažinti mokesčio sumą nuo visos rinkliavos sumos.

Taip pat reikėtų pasakyti, kad ši nauda taikoma nepriklausomai nuo to, kam tiksliai priklauso sunkvežimis, tai gali būti individualus verslininkas arba įmonė, arba individualus. Šia lengvata gali naudotis visi daugiau nei 12 tonų sveriančių transporto priemonių savininkai.

Taigi reikia pasakyti, kad mokestis imamas visada, ir niekas nuo mokėjimų nėra atleidžiamas. Privatūs asmenys, įmonės, visi turi jį mokėti kiekvienais metais. LLC transporto mokesčio apskaičiavimo procesas pagal supaprastintą mokesčių sistemą yra gana paprastas, beveik bet kuris buhalteris gali tai tvarkyti.

Transporto mokestis pagal supaprastintą mokesčių sistemą leidžia kelis kartus sumažinti bendrus mokesčius, o tai yra didelis privalumas, kuriuo reikia pasinaudoti.

Kas turi įtakos transporto mokesčio „nuotaikai“?

Jei regionas transporto mokesčio tarifo nenustato savo nuožiūra, toks regionas turi taikyti federaliniu lygmeniu priimtą tarifą.

Dėl nustatytos galutinės šio mokesčio sumos juridinis asmuoįtakoja trys pagrindiniai veiksniai:

1. Transporto priemonių, kurios yra įmonės balanse, skaičius.
2. Konkrečiame regione priimtas ir galiojantis transporto mokesčio tarifas.
3. Kiekvienos transporto priemonės galios indikatorius pagal jų techninius pasus.

Norėdami sužinoti regioniniam naudojimui patvirtintą transporto mokesčio tarifą, turite kreiptis į teritorinę mokesčių inspekciją.

Pastaba! Automobilio atžvilgiu yra didėjantys ir mažėjantys koeficientai. Jos nustatomos atsižvelgiant į: vidutinę mašinos kainą, jos amžių, nusidėvėjimo laipsnį ir eksploatavimo laiką.

Receptas, kaip sutaupyti transporto mokesčio

• Pervestas įmokas atsispindėkite komandiruotėse, jei naudojama supaprastinta mokesčių sistema „pajamos atėmus išlaidas“. Tai yra pagrindas sumažinti mokėtiną mokestį.
• Pasinaudokite privalumais, jei jie yra regione. Pavyzdžiui, kai kuriuose dalykuose žemės ūkiu užsiimančios organizacijos yra atleidžiamos nuo transporto įrangos apmokestinimo. Konkrečią lengvatinę šaką nustato valdžios institucijos, atsižvelgdamos į regiono ar regiono ekonominę būklę. Išsamią informaciją galite rasti IFTS skyriuje arba oficialioje tarnybos svetainėje.
• Į išlaidų straipsnį įtraukite kuro ir tepalų kainą. Jums reikės dokumentinių įrodymų, patvirtinančių išlaidų pagrįstumą.
• Jei automobilis pavogtas, turite nedelsiant pranešti policijai. Tokiu atveju apskaičiuojant mokestį nebus atsižvelgiama į laikotarpį nuo kreipimosi dienos iki faktinio transporto priemonės atradimo.

Taip pat svarbu atsižvelgti į tai, kaip mokamos įmokos pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir kitais atvejais. Jei automobilis įsigytas ir užregistruotas kelių policijoje iki 15 d., šis mėnuo bus įtrauktas į mokestinį laikotarpį. Jei po 15 d., mėnuo neįskaitomas.

1. Jei transporto priemonė nurodyta str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso Nr. 358.
2. Jei yra regiono vadovybės nustatytų lengvatų vietos organizacijoms ir TS.
3. Jei „supaprastintuvas“ taiko 15% apmokestinimo objektą „pajamos minus išlaidos“, tai jis turi teisę į mokesčio bazės išlaidas įtraukti transporto mokestį. Atitinkamai, mokesčio apskaičiavimo bazė sumažės jau sumokėto transporto mokesčio dydžiu.

Be to, visiška priežiūra paskirtis automobiliai ir speciali įranga, išskirtinai darbui. Jei transportas naudojamas netinkamai, mokėti mokestį tampa nuostolinga: daug protingiau būtų tokią įrangą išbraukti iš registro.

Būtina nedelsiant išbraukti transporto priemonę iš registro net ir jos vagystės (pagrobimo) atveju. Šiuo tikslu mokesčių inspekcijai reikia pateikti Vidaus reikalų ministerijos pažymą apie vagystę.

Nepamiršk! Tokiu atveju, kai Visa kainaĮmonėje registruotos transporto priemonės kainuoja daugiau nei 3 000 000 rublių, tada sutaupyti transporto mokesčio nepavyks.

Kad buhalterei nenuobodžiautų: ataskaitinės dokumentacijos pateikimas

Ataskaitinių metų pabaigoje visos įmonės, veikiančios pagal „supaprastintą“ sistemą ir naudojančios transportą, privalo pateikti Federalinei mokesčių tarnybai. mokesčių grąžinimas pagal jūsų TS.

Prisiminti! Deklaracijos pateikimo terminas – einančių ataskaitinių metų vasario pirmoji.

Tokią deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai privalo pateikti tik įmonės ir organizacijos, o individualūs verslininkai nuo šių įsipareigojimų atleidžiami: jie turi teisę naudoti savo asmeninį transportą savo komercinėje veikloje, priklausančiu joms, kaip paprasti asmenys.

Pavėluotas atsiskaitymas ir savalaikė bausmė

Tuo atveju, jei įmonė ar individualus verslininkas (kaip fizinis asmuo) laiku nesumoka transporto mokesčio, tai užtraukia baudą kaip baudą, susikaupusią už mokesčių skolą.

Jokių kitų sankcijų transporto mokesčio nemokėtojams įstatymas nenumato.