UTII, USN, OSNO, PSN, ESHN: kai kuriems tai yra beprasmis raidžių rinkinys, o verslininkui tai yra tiesioginis nurodymas, kokia galiausiai bus jo mokesčių našta. Norėdami sužinoti, kaip galite palyginti mokesčių sistemas, kad legaliai sumažintumėte mokėjimus į biudžetą vykdant verslą, skaitykite straipsnį "
O tiems, kam vis dar kyla klausimų ar norintiems pasitarti su profesionalu, galime pasiūlyti nemokama konsultacija dėl mokesčių iš 1C specialistų:

Jei norite sužinoti, kas yra bendra sistema apmokestinimas, nėra prasmės vartyti Mokesčių kodeksą, ten tokio apibrėžimo nerasite. Skirtingai nuo specialių mokesčių režimų, kurių kiekvienas turi skyrių su atitinkamu pavadinimu ir kai kuriuos mokesčius ( vienišas, priskiriamas , žemės ūkio mokestis arba patentas ), pagal OSNO suprasti mokesčių visumą. Pateiktas detalus mokesčių režimų palyginimas.

Daugumai pradedančiųjų verslininkų, ypač individualiems verslininkams, rekomenduojame supaprastintą mokesčių sistemą (supaprastintą mokesčių sistemą).Jis apjungia dvi skirtingas apmokestinimo galimybes,skirtinga mokesčio bazė, mokesčio tarifas ir mokesčio apskaičiavimo tvarka:

Prie supaprastintos mokesčių sistemos galite pereiti iš karto registruodami verslą, mūsų paslaugoje galite visiškai nemokamai paruošti pranešimą apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos (aktualu 2019 m.):

OSNO savybės

Bendroji mokesčių sistema dar vadinama pagrindine mokesčių sistema, o šio pavadinimo santrumpa gali atrodyti taip DOS, Ir kaip PAGRINDINIS. Mes teikiame pirmenybę pastarajam variantui.

OSNO organizacijos moka šiuos mokesčius:

• 20% pelno mokesčio tarifu, išskyrus keletą lengvatinės kategorijos mokesčių mokėtojai;
• PVM 0%, 10%, 20% tarifu;
• pelno mokesčio tarifu iki 2,2 proc.

Individualūs verslininkai OSNO moka:

• 13% gyventojų pajamų mokestį (jei verslininkas ataskaitiniais metais buvo Rusijos Federacijos rezidentas);
• PVM 0%, 10%, 20% tarifu;
• asmeninio turto mokesčio tarifu iki 2 proc.

Galite prisijungti prie OSNO dėl šių priežasčių:

• Mokesčių mokėtojas iš pradžių nevykdo lengvatiniam mokesčių režimui numatytų reikalavimų ir apribojimų, arba vėliau nustojo juos tenkinti;
• Verslininkas turi būti PVM mokėtojas;
• Mokesčių mokėtojas patenka į pajamų mokesčio gavėjų kategoriją (pavyzdžiui, medicinos ar švietimo organizacija);
• Tiesiog iš nežinojimo, kad egzistuoja ir kitos apmokestinimo sistemos: USN, UTII, ESHN ir PSN (tik individualiems verslininkams);
• Dar kelios svarios priežastys, nes nusprendus pradėti verslą siekdami pelno, sunku manyti, kad sąmoningai pasirinkote režimą su didžiausia mokesčių našta.

Kaip pereiti prie OSNO

Pranešti apie perėjimą prie OSNO nebūtina, nes šis režimas galioja Rusijos Federacija kaip pagrindinis be apribojimų veiklos rūšims, ir jis taikomas pagal nutylėjimą. Jei nustatyta tvarka nedeklaravote perėjimo prie specialaus mokesčių režimo, dirbsite su bendra mokesčių sistema.

Be to, turėsite teisę gauti OSNO, jei nebegausite specialių mokesčių lengvatų. Pavyzdžiui, jei verslininkas, dirbantis su patentu, nesumokėjo savo išlaidų per nustatytus terminus, visos pajamos, gautos iš patentinės veiklos ir apskaitytos specialioje knygoje, bus apmokestinamos pagal OSNO reikalavimus.

Bendrai mokesčių sistemai netaikomi jokie veiklos rūšių, gaunamų pajamų, darbuotojų skaičiaus, turto vertės ir kt. Beveik visos didelės įmonės dirba tik OSNO, o būdamos PVM mokėtojos mieliau dirba su tais, kurie moka šį mokestį.

Bendroji apmokestinimo sistema negali būti derinama su USN ir ESHN. Organizacijos gali sujungti OSNO su UTII ir individualūs verslininkai turi teisę vienu metu dirbti trimis režimais vienu metu: OSNO, PSN ir UTII (su sąlyga, kad kiekvieno režimo veiklos rūšys yra skirtingos).

Trumpas OSNO sumokėtų mokesčių aprašymas

Be jokios abejonės, labai problemiška vesti apskaitą ir teikti ataskaitas pagal bendrą sistemą. Viename straipsnyje neįmanoma pateikti išsamaus vaizdo mokesčių sistema arba pateikite mokesčių apskaičiavimo pavyzdžių, kaip tai padarėme straipsniuose apie specialius mokesčių režimus. Kiekvienas iš aukščiau paminėtų mokesčių nusipelno atskiro svarstymo, ypač PVM, tačiau čia pateiksime tik bendrą vaizdą apie mokesčių tarifus, ataskaitų teikimą, mokėjimą ir mokesčių lengvatos už kiekvieną mokestį.

Pelno mokestis

Čia apmokestinimo objektas yra pelnas, tai yra skirtumas tarp organizacijos OSNO gautų pajamų ir patirtų išlaidų. Į pelno mokesčio atskaitą įeina pajamos iš pardavimo ir ne veiklos pajamų. Daug ginčų tarp verslininkų ir mokesčių administratorių sukelia mokesčių bazę mažinančių išlaidų patvirtinimas. Kuo daugiau išlaidų bus galima patvirtinti, tuo mažiau mokesčių reikės mokėti, todėl natūralu, kad mokesčių administratorius išlaidų pagrįstumą vertina itin kruopščiai. Mokesčių kodeksas mokesčių mokėtojo deklaruojamoms išlaidoms kelia du reikalavimus: ekonominį pagrįstumą ir dokumentinius įrodymus.

Ekonomiškai pagrįstomis sąnaudomis suprantamos išlaidos, kurios buvo padarytos siekiant pelno. Ar galima išlaidas laikyti pagrįstomis, jei dėl to nebuvo gautas pelnas? Šis klausimas ne kartą tapo teisminių ginčų ir aukščiausių instancijų objektu. Neretai teismai stoja į mokesčių mokėtojo pusę, palaikydami verslumo laisvės principą ir suteikdami mokesčių mokėtojui teisę įvertinti verslo efektyvumą. Ir vis dėlto reikia pasiruošti, kad bet kokias išlaidas, kurias organizacija įvertino kaip pagrįstas OSNO, mokesčių inspekcija gali užginčyti.

Nelengva ir su dokumentinio išlaidų patvirtinimo išdavimu skaičiuojant pelno mokestį. Pateisinimais vadinami dokumentai apima vadinamuosius pirminiai dokumentai (piniginis orderis, aktas, sąskaita faktūra, pažyma ir kt.), taip pat sąskaitos faktūros ir sutartys. Bet kokie netikslumai ar klaidos pildant (surašant) tokius dokumentus gali lemti tai, kad mokesčių inspekcija išlaidas laiko nepateiktomis dokumentais.

Pajamų mokesčio tarifas paprastai yra 20%. Pirmenybinis nulinis tarifas numatyta švietimo ir medicinos srities organizacijoms. Be to, mokesčio tarifas svyruoja nuo 0% iki 30% apmokestinant dividendus, kuriuos organizacija gauna iš dalyvavimo kitose organizacijose. Visos pelno mokesčio mokesčio tarifo galimybės pateiktos str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 straipsnis.

Asmeninių pajamų mokestis

Šį mokestį moka individualūs verslininkai, dirbantys OSNO. Gyventojų pajamų mokestį galima vadinti ir sunkiai suprantamu mokesčiu, nes jis mokamas ne tik nuo verslinės veiklos, bet ir nuo paprastų asmenų pajamų. Gyventojų pajamų mokesčio mokesčio tarifai svyruoja nuo 9% iki 35%, kiekvienas mokesčio tarifas turi savo mokesčio bazės nustatymo tvarką.

Jeigu kalbėtume apie fizinio asmens verslo pajamų mokestį, tai iš esmės jis panašus į pelno mokestį, tačiau jo tarifas mažesnis: ne 20%, o tik 13%. Individualūs OSNO verslininkai turi teisę į profesinius atskaitymus, tai yra, sumažinti iš verslinės veiklos pajamų sumą pagrįstomis ir patvirtintomis išlaidomis. Jeigu nėra patvirtinančių dokumentų, tuomet pajamų suma gali būti mažinama tik 20 proc.

Kalbant apie šį mokestį, verta paminėti Rusijos Federacijos mokesčių rezidento sampratą, nes. mokesčių statusas priklauso nuo šios būsenos gyventojų pajamų mokesčio tarifas. Kad asmuo būtų pripažintas ataskaitiniais metais mokesčių gyventojas, jis faktiškai turi būti Rusijos teritorijoje ne mažiau kaip 183 kalendorines dienas per 12 mėnesių iš eilės. Nerezidentų pajamos apmokestinamos taikant 30 proc.

Nuosavybės mokėstis

Taikomas organizacijų turto mokestis ir asmenų, įskaitant individualius verslininkus, turto mokestis. Skirtumas tarp šių dviejų mokesčių yra nedidelis.

Organizacijų apmokestinimo objektas yra kilnojamasis ir nekilnojamasis turtas, kuris balanse apskaitomas kaip ilgalaikis turtas. Tuo pačiu metu ilgalaikis turtas, įtrauktas į pirmąjį ar antrąjį nusidėvėjimo grupė pagal Ilgalaikio materialiojo turto klasifikatorių, neapmokestinami nuo 2013 m. sausio 1 d. Mokesčio bazė yra vidutinės metinės išlaidos turto, o maksimalus mokesčio tarifas – 2,2 proc.

Fizinių asmenų turto mokesčio apmokestinimo objektu pripažįstamas tik nekilnojamasis turtas. Jei individualus OSNO verslininkas savo verslui naudoja jam priklausantį nekilnojamąjį turtą, jis, kaip ir paprastas asmuo, mokės nekilnojamojo turto mokestį bendrais pagrindais. Individualūs verslininkai, kuriems taikomas specialus mokesčių režimas (,) turi teisę atleisti nuo šio mokesčio mokėjimo, o turtui, kurį jie naudoja verslui, bendrai sistemai tokios lengvatos nėra. Mokesčio tarifas neviršija 2% turto inventorinės vertės

Pridėtinės vertės mokestis individualiems verslininkams ir organizacijoms OSNO

Galiausiai, sunkiausiai suprantamas, ataskaitinis, sumokėtas ir grąžinamas mokestis yra mokestis. Šis mokestis yra netiesioginis, todėl jo našta tenka galutiniams prekių ir paslaugų vartotojams. PVM apmokestinamas:

• prekių, darbų ar paslaugų pardavimas Rusijos Federacijos teritorijoje;
• neatlygintinas prekių, darbų ar paslaugų pervežimas Rusijos Federacijos teritorijoje;
• nuosavybės teisių perdavimas Rusijos Federacijos teritorijoje;
• statybos ir montavimo darbų atlikimas savo reikmėms;
• prekių, darbų ar paslaugų perdavimas savo reikmėms;
• prekių importas.

PVM bazė yra parduotų prekių, darbų ir paslaugų savikaina. Bendra mokesčio suma gali būti sumažinta suma mokesčių atskaitymai, tai yra nuo PVM, kurį pateikia tiekėjai arba sumoka muitinėje importuojant. PVM tarifai gali būti 0%, 10%, 20%, be to, taip pat yra apskaičiuoti tarifai 10/110 arba 20/120.

Pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 145 str., organizacijos ir individualūs verslininkai gali būti atleisti nuo PVM mokėtojo prievolių, jei per pastaruosius tris mėnesius pajamų suma, gauta pardavus prekes (darbus, paslaugas) neviršijo dviejų milijonų rublių. bendrai.

Organizacijų ataskaitų teikimas ir mokesčių mokėjimas OSNO

Bendrosios mokesčių sistemos organizacijoms tai atrodo taip:

1. Pelno mokestį OSNO moka tik juridiniai asmenys. Deklaracijų pateikimo ir pajamų mokesčio mokėjimo tvarka yra gana sudėtinga ir priklauso nuo pasirinkto avansinių įmokų apskaičiavimo būdo. Organizacijoms, kurių pajamos yra mažesnės nei 15 milijonų rublių per ketvirtį, nustatomi šie ataskaitiniai laikotarpiai: pirmasis ketvirtis, šeši mėnesiai ir devyni mėnesiai. Tokiu atveju pelno deklaracijos turi būti pateiktos atitinkamai ne vėliau kaip balandžio 28, liepos, spalio 28 d., o metų pabaigoje – ne vėliau kaip kovo 28 d. Jei organizacija pasirenka avansinius mokėjimus kaupti pagal faktinį pelną, deklaracijos pateikiamos kiekvieną mėnesį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio, 28 dienos. Patys avansiniai mokesčių mokėjimai abiem atvejais turi būti atliekami kas mėnesį, taip pat iki 28 d., tačiau jų apskaitos tvarka skirsis. At ketvirčio atskaitomybė avansiniai mokėjimai apskaičiuojami remiantis duomenimis už ankstesnį ketvirtį ir tada, jei reikia, perskaičiuoti. Antruoju atveju avansiniai mokėjimai atliekami pagal faktiškai gautus į ataskaitinis mėnuo atvyko.
2. OSNO organizacijų turto mokestis. Šio mokesčio ataskaitiniai laikotarpiai yra pirmasis kalendorinių metų ketvirtis, šeši mėnesiai ir devyni mėnesiai. Deklaracijos turi būti pateiktos ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​30 dienos, tai yra iki balandžio 30 d., liepos, spalio 30 d., o metų pabaigoje – ne vėliau kaip iki sausio 30 d. Tuo pačiu vietos įstatymai turi teisę nenustatyti ataskaitinių laikotarpių, tai yra, deklaracija šiais atvejais pateikiama kartą per metus – ne vėliau kaip iki sausio 30 d. Kalbant apie nekilnojamojo turto mokesčio mokėjimą, jeigu regione nustatomi ketvirtiniai ataskaitiniai laikotarpiai, tai prievolė mokėti avansinius nekilnojamojo turto mokesčius atsiranda kiekvieną ketvirtį. Avansinių mokėjimų terminus nustato regionai, pavyzdžiui, Maskvoje tai yra ne vėliau kaip per 30 dienų nuo ataskaitinio laikotarpio pabaigos, o Krasnodaro teritorijoje tam skiriamos tik 5 dienos. Jei ataskaitiniai laikotarpiai nenustatyti vietos įstatymais, tada mokestis mokamas kartą per metus.

Individualių verslininkų ataskaitų teikimas ir mokesčių mokėjimas OSNO

Individualus verslininkas, dirbantis OSNO, privalo pranešti ir sumokėti mokesčius tokia tvarka:

1. PVM deklaracija teikiama kiekvieną ketvirtį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos, t.y. Balandžio 25, liepos 25, spalio 25 ir sausio 25 d. imtinai. PVM mokėjimo tvarka skiriasi nuo kitų mokesčių. Už ataskaitinį ketvirtį apskaičiuota mokesčio suma turi būti padalinta į tris lygias dalis, kurių kiekviena turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki kiekvieno iš trijų mėnesių 25 d. kitą ketvirtį. Pavyzdžiui, pagal antrojo ketvirčio rezultatus mokėtina PVM suma siekė 45 tūkst. Mokesčio sumą padalijame į tris lygias dalis po 15 tūkstančių rublių ir sumokame šiomis datomis: atitinkamai ne vėliau kaip liepos 25, rugpjūčio, rugsėjo 25 d.
2. Asmeninių pajamų mokestis. Deklaraciją metų pabaigoje verslininkas pateikia 3-NDFL forma ne vėliau kaip iki balandžio 30 d. už praėjusius metus. Be to, deklaraciją apie apskaičiuotas pajamas 4-NDFL forma reikia pateikti tiems individualiems verslininkams, kurių per metus gautos pajamos skiriasi nuo praėjusių metų pajamų daugiau nei 50 proc. Gyventojų pajamų mokesčio avansiniai mokėjimai pervedami tokiomis sąlygomis: išankstinis mokėjimas ne vėliau kaip liepos 15 d., antrasis – ne vėliau kaip spalio 15 d., trečiasis – ne vėliau kaip sausio 15 d. Metų pabaigoje gyventojų pajamų mokestis, atsižvelgiant į avansinius mokėjimus, turi būti sumokėtas iki liepos 15 d.
3. Fizinių asmenų turto mokesčiu apmokestinama fiziniam asmeniui nuosavybės teise priklausančio nekilnojamojo turto inventorinė vertė. Asmenų nekilnojamojo turto mokesčio deklaracija nenumatyta, o mokesčių pranešimus nekilnojamojo turto savininkams siunčia Federalinė mokesčių tarnyba. Šio mokesčio sumokėjimo terminas yra ne vėliau kaip kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, lapkričio 1 d.

Atkreipiame visų LLC dėmesį į OSNO – organizacijos gali mokėti mokesčius tik banko pavedimu. Šis reikalavimas yra nustatytas 2008 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 45 straipsnis, pagal kurį organizacijos pareiga mokėti mokesčius laikoma įvykdyta tik bankui pateikus mokėjimo nurodymą. Finansų ministerija draudžia LLC mokėti mokesčius grynaisiais pinigais. Rekomenduojame palankiomis sąlygomis.

Kad išvengtumėte nelemtų finansinių nuostolių, pirmiausia turite tinkamai sutvarkyti apskaitą. Teisingų ataskaitų pateikimas OSNO nėra lengvas uždavinys, todėl, kad be materialinės rizikos galėtumėte išbandyti apskaitos užsakomųjų paslaugų parinktį ir nuspręsti, ar ji jums tinka, mes kartu su 1C esame pasirengę suteikti savo vartotojams mėn. nemokamos buhalterinės paslaugos:

Tikimės, kad mums pavyko įnešti šiek tiek aiškumo į OSNO koncepciją ir parodyti, koks sudėtingas gali būti apmokestinimas bendroje sistemoje. Jei jūsų naujos įmonės veiklos mastas ir pobūdis atitinka specialių mokesčių režimų reikalavimus ( USN, UTII, PSN ir ESHN ), patariame pradėti dirbti su jais.

Bendroji individualių verslininkų apmokestinimo sistema numato, kad individualaus verslininko pajamos, gautos iš verslinės veiklos, apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, taikant 13 proc. Mokestis šiuo atveju apskaičiuojamas nuo individualaus verslininko pajamų sumos, atėmus išlaidomis (jei yra jas patvirtinančių dokumentų) arba profesine mokesčių atskaita 20% nuo pajamų sumos (Įstatymo 1 punktas). Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 221 straipsnis, 227 straipsnio 1 punkto 1 punktas).

Paaiškinkime pavyzdžiu. Tarkime, kad OSNO IP per metus gavo 820 000 rublių pajamų. Tuo pačiu metu jo išlaidos siekė 400 000 rublių. Tada mokesčių bazę sieks 420 000 rublių. (820 000 rublių - 400 000 rublių), ir gyventojų pajamų mokesčio dydžio- 54 600 rublių. (420 000 rublių x 13%).

Jeigu jis neturės išlaidas patvirtinančių dokumentų, tuomet pajamas galės sumažinti tik 20 proc. O į biudžetą jis turės sumokėti 85 280 rublių. ((820 000 rublių - 20% x 820 000 rublių) x 13%).

Taikant šią mokesčio apskaičiavimo tvarką, aišku, kodėl individualiam verslininkui OSNO priskiriama prievolė vesti pajamų ir išlaidų apskaitos knygą (KUDiR) (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 54 straipsnio 2 punktas, Finansų ministerijos 2002-08-13 įsakymu Nr. 86n, Mokesčių ministerijos įsakymu Nr. BG-3-04 / 430 patvirtintos individualių verslininkų pajamų ir išlaidų apskaitos tvarkos 2, 4 punktai).

Individualių verslininkų avansiniai mokėjimai pagal bendrą apmokestinimo tvarką 2019 m

Gyventojų pajamų mokestį verslininkas turi pervesti į biudžetą kalendorinių metų pabaigoje. O per šiuos metus jis privalo sumokėti avansinius mokėjimus. Jų dydį nustato mokesčių inspekcija, tačiau remdamasi individualaus verslininko pateikta informacija.

Jei ką tik pradėjote veiklą kaip individualus verslininkas pagal bendrą mokesčių režimą, po mėnesio nuo pirmųjų pajamų gavimo dienos per 5 darbo dienas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnio 7 punktas), turite pateikti IFTS apskaičiuotų pajamų deklaraciją individualus 4-NDFL forma (patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2010 m. gruodžio 27 d. įsakymu Nr. MMV-7-3 / [apsaugotas el. paštas]). Vadovaudamiesi jame nurodytais duomenimis, valdytojai nustatys avansinių įmokų dydį ir išrašys Jums mokestinius pranešimus.

Avansinių mokėjimų mokėjimo tvarka yra tokia (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnio 9 punktas):

• už sausį – birželį, pusė metinės avansinių įmokų sumos sumokama ne vėliau kaip iki einamųjų metų liepos 15 d.
• už liepą – rugsėjį sumokama 1/4 metinės išmokų sumos ne vėliau kaip iki einamųjų metų spalio 15 d.
• už spalį – gruodį taip pat išmokama 1/4 metinės išmokų sumos ne vėliau kaip iki kitų metų sausio 15 d.

Nuo antrųjų veiklos metų (ir vėliau) mokesčių administratorius nustatys avansinių mokėjimų dydį pagal individualaus verslininko faktiškai gautas pajamas už praėjusius metus (Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos laiškas, 25.04.25). 2008 Nr. ShS-6-3 / [apsaugotas el. paštas]).

Jei vykdant verslą paaiškėja, kad individualus verslininkas labai neįvertino arba pervertino numatomų pajamų sumą 4 gyventojų pajamų mokesčiu - daugiau nei 50%, tuomet jis privalo iš naujo pateikti deklaraciją IFTS. Tada mokesčių administratorius perskaičiuos avansinių mokėjimų sumą už nesumokėtus mokėjimo terminus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnio 10 punktas).

Kaip minėta aukščiau, gyventojų pajamų mokesčio dydis metų pabaigoje nustatomas pagal verslininko faktiškai gautas, o ne numatomas pajamas. Ir žinoma, atsižvelgiant į jo sumokėtus avansinius mokėjimus, t.y., nuo jų sumažinama mokesčio suma (

Mokesčiai Rusijos Federacijoje vykdomi remiantis galiojančiais teisės aktais, visų pirma - mokesčių kodas RF.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius sprendimus teisiniais klausimais bet kiekvienas atvejis individualus. Jei norite sužinoti kaip tiksliai išspręskite savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Individualiems savininkams tenka tokia pati atsakomybė kaip juridiniai asmenys, o mokėjimų sąrašas gali skirtis priklausomai nuo pasirinktos mokesčių sistemos.

Jei verslininkas, pateikdamas prašymą, nepasirinks kitaip, užsiregistravęs elgsis bendra tvarka.

Į ką atkreipti dėmesį

Ant Šis momentas bet kuris IP po registracijos gali pasirinkti vieną iš šių SN:

Nustatyti pagal numatytuosius nustatymus, jei verslininkas nepateikia paraiškos:

1. Kartu su registracijos dokumentais.
2. Per trisdešimt dienų nuo įregistravimo individualiu verslininku dienos.

Jei tai nebus padaryta, perėjimas gali būti atliktas tik nuo kitų kalendorinių metų.

Prašymas yra pranešimo pobūdžio ir gali būti pateiktas bet kokia forma, svarbiausia, kad joje būtų nurodyti visi reikalingi duomenys ir aiški asmens valia pasirinkti konkretų SN.

Renkantis reikėtų gerai apgalvoti būsimą veiklą, visus jos aspektus ir ypatybes. Patartina pasitarti su buhalteriu, atsižvelgti į galimas pelno maržas ir kitus veiksnius.

Bendra sistema bus patogi tuo, kad situacijos iš pradžių aprašomos būtent OSNO taikomose teisės aktų normose, o kitos gali būti nurodytos atskirose normose.

Tuo pačiu metu mokesčių našta taikant OSNO bus didelė. Todėl pasirinkimas bus akivaizdus tik tada, kai dėl tam tikrų veiklos rūšių naudojimo nebus galima naudotis kita, pelningesne.

Pagrindinės bendrojo režimo savybės

OSNO verslininkas privalo sumokėti visą sąrašą mokesčių. Taigi, kokius mokesčius moka individualus verslininkas iš OSNO? Jų sąrašas yra nustatytas įstatymu:

Tuo pačiu metu bet kuris verslininkas, nepaisant mokesčių sistemos, turi pareigą atlikti kitus mokėjimus.

Mes kalbame apie įnašus į FSS, PFR ir mediciną. Jų norma yra fiksuota ir nepriklauso nuo pelno.

Pelno mokestis apskaičiuojamas pagal Pagrindinė taisyklė. Tai yra, tai skaičiuojama realus pelnas, taip pat atsižvelgiama į asmens išlaidas.

Tam tikromis aplinkybėmis galite pradėti veiklą bendrame kanale:

1. Asmuo neatitinka perėjimo prie kito reikalavimų. Jis gali egzistuoti iš pradžių arba atsirasti veiklos metu.
2. Asmuo turi būti registruotas PVM mokėtoju.
3. Veikla pasižymi tuo, kad yra lengvatų mokėti pajamų mokestį (pavyzdžiui, medicininė).
4. Individualus verslininkas iš pradžių nežino apie kitų mokesčių sistemų egzistavimą ar perėjimo prie jų tvarką.

Apskaitos procesas ir mokesčių ataskaitų teikimas ir verslininkas tampa PVM mokėtoju.

Tai galiausiai paveikia vartotojus, nes mokestis laikomas netiesioginiu ir galiausiai įtraukiamas į prekės ar paslaugos kainą.

Jis apmokestinamas tokiomis aplinkybėmis:

1. Prekės ar paslaugos parduodamos Rusijos Federacijos teritorijoje.
2. Prekės perduodamos, o paslaugos parduodamos nemokamai Rusijos Federacijos teritorijoje.
3. Šalies teritorijoje nuosavybės teisės perduodamos.
4. Statybos arba montavimo darbai atliekami savo reikmėms.
5. Prekės perduodamos savo vartojimui.
6. Prekės importuojamos į vidaus rinką.

Pavyzdžiui, valstiečio galva ūkininkavimas(SCFH), spręsdama dėl tokio ūkio kūrimo, turėtų atsižvelgti ne į bendros apmokestinimo sistemos, o į vieningo žemės ūkio mokesčio ypatumus ir tinkamai užsiregistruoti TFTS.

Kokios ataskaitos pateikiamos (lentelė)

Apskaitos ir mokesčių atskaitomybės sistema taikant OSNO yra gana sudėtinga, palyginti su kitomis.

Verslininkas pats arba padedamas buhalterio specialisto turės pateikti šių tipų ataskaitas:

Nesant darbuotojų, ataskaitų skaičius gerokai sumažėja.

Be darbininkų

Jei nėra darbuotojų, individualus verslininkas neturėtų teikti jokių ataskaitų FSS ir FŽP, jis atleidžiamas nuo šios atsakomybės.

Be to, mokesčių inspekcijai jis pateikia mažiau ataskaitų. Tokiu atveju tiekimas turėtų būti atliekamas tik elektroniniu formatu. Jeigu asmens pelnas ataskaitiniu laikotarpiu yra lygus nuliui, tai PVM deklaracija bus lygi nuliui.

Su darbininkais

Darbuotojų akivaizdoje ataskaitų teikimo situacija yra šiek tiek sudėtingesnė. Asmuo dabar mokesčių tarnybai, Fondui turi pateikti papildomų rūšių dokumentus Socialinė apsauga ir į Pensijų fondą.

Paraiškos FŽP ir FSS teikiamos tik verslininko darbuotojams. Logiška, kad jei jų nėra, tokių ataskaitų teikti nereikia.

Vidutinis darbuotojų skaičius bus nelogiškas, jei verslininkas dirbs vienas. Jei pelno suma taip pat lygi nuliui, tai teikiant PVM deklaraciją naudojamas nulinis variantas. Nebus jokio skirtumo su panašia situacija, kai nėra darbuotojų.

Privalumai ir trūkumai

Bendroji mokesčių sistema, kaip ir visos kitos, turi nemažai privalumų ir trūkumų. Teigiami dalykai apima:

Tuo pačiu metu nepamirškite apie kai kuriuos trūkumus:

1. Apskaita bus sudėtingesnė nei naudojant kitas mokesčių sistemas. Tai išreiškiama būtinybe pateikti daugiau ataskaitų ir deklaracijų.
2. Kai kuriems dokumentams taikomi papildomi saugojimo reikalavimai.
3. Mokesčių straipsnių skaičius buvo padidintas.
4. Kai kuriuose regionuose OSNO besinaudojantiems verslininkams taikomi papildomi mokesčiai.

Renkantis mokesčių sistemą tolesniam darbui, reikia atidžiai įvertinti esamus privalumus ir trūkumus ir tik tada pasirinkti.

Vaizdo įrašas: svarbūs aspektai

Suprasdami, kokias ataskaitas apie bendrą mokesčių sistemą 2019 metais pateikia individualus verslininkas, verslininkai asmeniškai įsitikinę pasirinktos sistemos privalumais. Skirtingai nuo supaprastintos mokesčių sistemos, UTII nėra jokių apribojimų, o tai sumažina biurokratinės naštos lygį. Verslininkas, norėdamas laiku pateikti informaciją mokesčių inspekcijai, turi žinoti terminus, ataskaitų rūšis, atvejus, kada reikia pateikti vieną ar kitą dokumentą.

BASIC: sistemos ypatybės

OSNO arba bendra mokesčių sistema yra gana sudėtinga, ypač ataskaitų teikimo prasme. Tačiau tai leidžia verslininkui dirbti nesibaiminant dėl ​​Rusijos Federacijos teisės aktų nustatytų apribojimų kitoms apmokestinimo galimybėms:

• pagal darbuotojų skaičių;
• pagal tūrį metinės pajamos;
• pagal veiklų, kuriomis verslininkas užsiima, skaičių.

Kadangi įmonės plėtra gali apimti įvairias veiklos sritis, kai kuriais atvejais OSNO gali būti derinamas su įvairiomis supaprastintų sistemų galimybėmis. Organizacijoms galima sujungti bendrą sistemą su UTII. Individualiems verslininkams OSNO galite naudoti kartu su patentu, vienu mokesčiu.

Kai OSNO naudinga individualiam verslininkui

Ataskaitų teikimas pagal bendrą sistemą yra sudėtingesnis nei supaprastintos sistemos. Tačiau šiais atvejais naudinga IP likti OSNO:

• Esant nulinėms pajamoms, priešingai nei supaprastintose sistemose, nėra mokamas pajamų mokestis. Tačiau nepamirškite to pranešimai apie IP OSNO su nuline veikla turi būti pateikti laiku.
• Kai verslininkas yra PVM mokėtojas, bendradarbiauja su įmonėmis, kurios yra ir šio mokesčio mokėtojas, arba importuoja produkciją iš užsienio. Tokiu atveju tampa įmanoma sumažinti mokesčių kaštus, įgyti pelningo partnerio įvaizdį, padidinti savo verslo konkurencingumą.

Mokesčiai individualiems verslininkams OSNO

Bendros sistemos apmokestinimas yra gana sudėtingas. Norėdami sėkmingai pateikti ataskaitą už praėjusį laikotarpį, turite sumokėti šiuos mokesčius:

1. gyventojų pajamų mokestis - 13% nuo pelno;
2. PVM, kurio tarifas, priklausomai nuo parduodamos produkcijos, gali būti 0%, 10% arba 18%;
3. Nekilnojamojo turto mokestis – iki 2 proc.

Pradėdamas veiklą, individualus verslininkas yra bendroje mokesčių sistemoje, jei nepareiškė noro pereiti prie supaprastintos versijos. Jei individualus verslininkas darbo procese pasirinko supaprastintą sistemą, tada Norėdami pereiti prie OSNO, tiesiog susisiekite mokesčių inspekcija .

Kai individualus verslininkas pasamdo daugiau darbuotojų nei numatyta nuostatuose, gauna didelį pelną, jis automatiškai perkeliamas į OSNO.

Visi verslininkų sumokėti mokesčiai yra atskaitomi ir turi būti laiku pervesti į atitinkamus fondus. Individualus verslininkas, dirbantis, bet OSNO privalo atlikti pirminiai dokumentai. Tai yra teikiamų deklaracijų, pažymų, blankų pagrindas. Tai pajamų ir išlaidų knyga, kurioje atsispindi verslininko pajamos ir išlaidos, susijusios su verslumo veikla. Vėliau jie turi įtakos atskaitymų PVM apskaičiavimui dydžiams.

Ataskaitos individualiems verslininkams be darbuotojų

Kokias ataskaitas pateikti IP apie OSNO be darbuotojų 2019 m.:

Nulinių ataskaitų pateikimo ypatybės

Jeigu individualus verslininkas per ataskaitinį laikotarpį nevykdė veiklos, negavo pajamų, jis privalo pateikti nulinę ataskaitą. Šis reikalavimas keliamas, nes valstybinė registracija verslininkas tampa objektu, kuris nuolatos privalo mokėti mokesčius.

Jei nulinė ataskaita nebuvo pateikta laiku, verslininkui skiriama bauda už apskaitos pažeidimą. Kadangi nulis yra visavertis dokumentas, į jo dizainą verta žiūrėti su visa atsakomybe.

Ką daryti su nuline IP ataskaitų teikimu OSNO 2019 m

Jei individualus verslininkas dirba be darbuotojų, dokumentų paketas už nulis ataskaitų nesiskirs nuo standartinio. Jame turėtų būti PVM deklaracija, užpildyta 3-NDFL forma ir ROSSTAT ataskaita.

Kai IP turi darbuotojų turi pateikti ataskaitą kas ketvirtį. Į dokumentų paketą bus įtraukta PVM deklaracija, 4-FSS sertifikatas, RSV ataskaita ir asmenukė. Nepaisant to, kad pelno nėra, įmonė veikia ir toliau, o ROSSTAT kasmet turės teikti ataskaitą.

Ataskaitų pateikimo terminai

Dokumentų pateikimo terminai nepriklauso nuo to, ar turite didelių pajamų, ar visai negaunate pelno. Taip pat turite vesti apskaitą ir net pirma diena, kai vėluojate su pranešimais, bus gera priežastis gauti baudą:

• Dokumentai FŽP pateikiami iki 15 d., praėjus mėnesiui po ataskaitinio laikotarpio.
• FSS taip pat turės lankytis kas mėnesį iki 15 d.
• 3 gyventojų pajamų mokestį reikia pateikti kasmet iki balandžio pabaigos.
• PVM deklaracija pateikiama kas mėnesį iki 20 d.
• ROSSTAT ataskaitos laukia iki sausio 20 d.
• Klausimas nuo Pensijų fondas geriau apsispręsti iki kito mėnesio, pasibaigus ataskaitiniam ketvirčiui, 15 dienos.

Ataskaitų pateikimo būdai

Dokumentai, susiję su bet kokio tipo ataskaitomis, gali būti pateikiami popierine arba elektronine forma. Jei verslininkas pasirinks nuotolinį ataskaitų teikimą, jis turės gauti Elektroninis parašas.

Planuodami ataskaitas teikti elektronine forma, atkreipkite dėmesį, kad iki nurodyto termino jas turi priimti specialistas. Jei dokumentas bus atmestas, verslininkas tikisi baudos, net jei pelnas bus ataskaitinis laikotarpis nebuvo. Verslininkui skiriamos baudos dydis prasideda nuo 1000 rublių.

Kadangi individualiems verslininkams, dirbantiems OSNO, ataskaitų teikimas yra gana sudėtingas, dauguma verslininkų nori samdyti specialistus, kurie tvarkytų apskaitą, sudarytų dokumentus ir pateiktų juos laiku.

Verslininkai, rinkdamiesi jiems patogią apmokestinimo sistemą, pasveria visus argumentus „už“ ir „prieš“.

Bendras mokesčių režimas – OSNO – turi tam tikrų trūkumų ir sunkumų. Tačiau daugeliui mokesčių mokėtojų kategorijų tai naudinga.

Žingsnis po žingsnio ir išsamiai apsvarstykite šios mokesčių sistemos ypatybes. Išsiaiškinsime šios sistemos skirtumus, išsiaiškinsime, kokius mokesčius individualus verslininkas turėtų mokėti OSNO, kokias ataskaitas pateikti.

Kas yra OSNO ir kada šis režimas naudingas?

OSNO – bendroji mokesčių sistema. Šis režimas yra gana sudėtingas, ypač ataskaitų apimties atžvilgiu. Taip, ir mokesčių našta jam yra nemaža. Dažniau individualūs verslininkai renkasi „supaprastintą“, USN. Ypač pradedant verslą. Tačiau daugelis mokesčių mokėtojų kategorijų turi naudos iš šio konkretaus mokesčių režimo.

OSNO kartais vadinama pagrindine mokesčių sistema, naudojant santrumpą OSN. Bet esmė nesikeičia. Bendra individualių verslininkų apmokestinimo sistema yra mokesčių suma, visuma. Pagrindinis jo pliusas: jokių apribojimų nebuvimas. Nėra jokių kliūčių nei dėl darbuotojų skaičiaus, nei dėl veiklos įvairovės, nei dėl gaunamų pajamų dydžio.

Žinoma, verslumo veikla gali apimti skirtingas sritis, specializacijas ir atitinkamai mokesčių sistemas. Kaip galima derinti mokesčių režimus? Kalbant apie organizacijas: BASIC suderinamas tik su UTII, individualių verslininkų atveju galimi deriniai su patentų apmokestinimo sistema ir UTII.

Kokiais atvejais OSNO IP yra pelningesnis nei specialių mokesčių režimų?

Kai jūsų vartotojai ir partneriai urmu taip pat naudojasi šia sistema ir moka PVM. Tokiu atveju padedate vieni kitiems mažinant PVM sumą. Jūs pats sumažinate sumokėtą PVM sumomis, kurias už tą patį mokestį sumoka atlikėjai ir komponentų tiekėjai. Pirkėjai ir partneriai savo ruožtu taip pat mažina PVM, atimdami jūsų sumokėtą mokestį. Įgyjate pelningo verslo sąjungininko įvaizdį, tampant konkurencingesniu rinkoje OSHO mokesčių mokėtojų kategorijoje.

Individualiems verslininkams, reguliariai importuojantiems prekes į Rusiją, už importuojamas prekes mokamas PVM. Šios sumos gali būti grąžinamos kaip išskaitymas, jei verslininkas naudojasi OSNO.

IP mokesčiai OSNO 2019 m.: kas ir kaip?

Kokius mokesčius individualus verslininkas turės mokėti OSNO 2019 m.? Palyginimui, čia yra JSC ir LLC formatų organizacijų mokesčiai:

• 20% pelno mokesčio tarifu. Tai yra pagrindinis tarifas, tačiau yra ir specialių: nuo 0 iki 30 proc.
• pelno mokesčio, suma siekia iki 2,2 proc.
• PVM su 0%, 10%, 20% tarifais.

Individualiems verslininkams suteikiamos šios mokesčių kategorijos:

1. PVM 0 proc., 10 proc., 20 proc.
2. Gyventojų pajamų mokestis, jei ataskaitiniais metais verslininkas buvo Rusijos Federacijos gyventojas, 13 proc.
3. 2 proc asmeninio turto mokestis.

Koks yra individualių verslininkų perėjimo prie bendros mokesčių sistemos mechanizmas? Tai yra „gudrybė“, dėl kurios nereikės dėti ypatingų pastangų. Nereikia bėgti į mokesčių inspekciją, jei nepasirinkote tam tikro ypatinga rūšis apmokestinimas: UTII, patentas, ESHN, USN. Tiesiog registruodami organizaciją ar individualų verslininką kaip asmenį būsite automatiškai įjungti šį režimą.

Panašiai ir paliekant kitas mokesčių sistemas. Galite sąmoningai pereiti nuo anksčiau pasirinkto formato, tačiau yra ir kita galimybė – jei pažeidžiate numatytus reikalavimus. Tarkime, individualus verslininkas peržengė pajamų ribą arba pasamdė daugiau darbuotojų, nei leidžia šis algoritmas. Ir tada vietinė valdžia mokesčių savarankiškai atliks pervedimą į OSNO.

Savanoriškas individualių verslininkų perkėlimas į OSNO iš kitų mokesčių sistemų galimas pateikus atitinkamą pranešimą Federalinei mokesčių tarnybai iki tų metų, kuriais planuojama atsisakyti specialių mokesčių sistemų, sausio 15 d. Tai susideda ne iš to, kad pateikiate specialų pranešimą dėl OSNO taikymo, bet kad pateikiate pranešimą apie išregistravimą iš supaprastintos mokesčių sistemos, UTII arba UAT mokesčių mokėtojo. Šiuo atveju mokesčių administratorius nekelia jokių kliūčių ir apribojimų.

Pelno mokestis

Dabar atidžiau pažvelkime į atskiras mokesčių rūšis. Organizacijos pelnas – tai skirtumas, gautas iš uždirbtų pajamų atėmus patirtas išlaidas. Reikės atsižvelgti skirtingi tipai pajamų, o ataskaitoje apie IP apie OSNO jas reikės dokumentuoti. Tai:

Pagrindinės pajamos, gautos pardavus prekes ir paslaugas, taip pat teisės į turtą;

Taip pat atsižvelgiama į išlaidas. Tuo skirtumu, kad mokesčių inspekcija ypač atidžiai tikrins jų patikimumą. Tai gana logiška: kuo didesnė išlaidų pusė, tuo mažesnė galutinė pelno suma, taigi ir mokestis. Todėl apsirūpinkite sąskaitomis faktūromis, važtaraščiais, kitais mokėjimo dokumentais, fiksuojančiais IP išlaidas.

Jie taip pat, kaip ir pajamos, skirstomi į 2 tipus:

Gamybos ir pardavimo išlaidos, įskaitant išlaidas medžiagoms, žaliavoms, darbuotojų darbo užmokesčiui ir kt.;

Į neveikiančią grupę įtraukiamos išlaidos, skirtos išnuomoto turto dalies išlaikymui; kreditinių įsipareigojimų palūkanos ir kt.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 284 straipsnyje išsamiai aprašyti šio mokesčio tarifai individualiems verslininkams, užsiimantiems tam tikros rūšies veikla ir turintiems skirtingus pajamų šaltinius. Šis skaičius svyruoja nuo 0 iki 30%, pagrindinis pelno mokesčio tarifas yra 20%.

Nuosavybės mokėstis

Organizacijoms, pasirinkusioms OSNO, apmokestinimo objektas yra kilnojamasis ir nekilnojamasis turtas, kuris apskaitomas organizacijos balanse kaip ilgalaikis turtas. Kilnojamajam turtui, įtrauktam į balansą po 2013 m. sausio 1 d., taikoma išimtis: jis paprastai neapmokestinamas. Už kitą turtą šis mokestis mokamas ne didesniu kaip 2,2% jo vidutinės metinės vertės tarifu.

Tos pačios rūšies mokestis už OSNO IP 2019 m. yra apskaičiuojamas bendrais pagrindais, tai yra, asmeniui, kurio tarifas yra iki 2% nuo nekilnojamojo turto inventorinės vertės. Čia apmokestinimo objektas yra visas individualių verslininkų nekilnojamasis turtas, kuris naudojamas verslinėje veikloje.

Nekilnojamojo turto mokestis sumokamas ne vėliau kaip iki einančių ataskaitinių metų lapkričio 15 d. Pagrindas yra mokesčių pranešimai, kuriuos kasmet siunčia Federalinė mokesčių tarnyba. Deklaracijos apie šis mokestis IP nereikia.

Pridėtinės vertės mokestis (PVM)

PVM mokamas tiek įvežant užsienio prekes į mūsų teritoriją, tiek parduodant paslaugas bei prekes šalies viduje. Tam tikromis sąlygomis norma gali būti 10% arba net nulis.

Įprasta suma yra 20%, tačiau ji gali būti sumažinta mokesčių atskaitymų suma dviem atvejais. Pirma: importuojant importuotas prekes į Rusijos Federacijos teritoriją. Antrąjį atskaitymo variantą gali numatyti tiekėjai (santarvės šalys). Tai bus jų sumokėta PVM suma, tačiau tik tuo atveju, jei jie taikys ir OSNO režimą.

Tokie atskaitymai kitaip vadinami „PVM įskaitymu“, tačiau jie gali būti atliekami tik tada, kai yra sąskaita, o kartais ir kokie nors kiti dokumentai. Be to, darbai, prekės ar paslaugos turi būti įskaityti (įtraukti į balansą), tai yra, atsižvelgti.

PVM apskaičiavimas yra sudėtinga procedūra, kai kuriais atvejais ji turi subtilių niuansų, reikalingų specialistų darbui. Čia pateikiame tik pagrindinę jo skaičiavimo formulę.

Kokių duomenų ir kokių veiksmų reikės atlikti?

Raskite PVM nuo visos pajamų sumos, tai yra, apmokestinamos. Visas pajamas padauginame iš 20, tada rezultatą padaliname iš 120.

Kitas žingsnis: apskaičiuojame įskaitytiną PVM (atskaitymai). Išlaidos * 20 / 120.

Paskutinis veiksmas: mokėtinas PVM = mokėtinas PVM - mokėtinas PVM.

Pavyzdys. IP nupirko batus už 600 rublių. Jis turi sumokėti tiekėjui už šią prekę PVM = 600 rublių. * 20 / 120 = 100 rublių.

Pardavęs tuos pačius batus už 1000 rublių, individualus verslininkas sumokėjo valstybės mokestį už šį sandorį = 1000 rublių. * 20 / 120 = 166,67 rubliai.

Skaičiuojame galutinį mokėtiną PVM = 166,67 rub. - 100 rublių. = 66,67 rubliai.

Nuo 2015 m. PVM mokamas kas ketvirtį, tačiau padalintas į lygias mėnesio dalis, ne vėliau kaip iki kito ketvirčio kiekvieno mėnesio 25 d.

Tarkime, už 2019 m. II ketvirtį turėsite sumokėti 450 rublių PVM. Mes padalijame juos į 3 lygias dalis po 150 rublių. ir sumokėti laiku: iki liepos 25 d.; iki rugpjūčio 25 d.; ne vėliau kaip rugsėjo 25 d.

Primename, kad nuo 2017 metų sausio 1 dienos paaiškinimai dėl elektroninių PVM deklaracijų TFAS teikiami tik elektronine forma telekomunikacijų kanalais (TCS).

Asmeninių pajamų mokestis

Gyventojų pajamų mokestį verslininkas moka nuo savo veiklos pajamų, taip pat kaip fizinis asmuo nuo tų pajamų, kurios nėra įtrauktos į verslo veiklą.

Individualus verslininkas turi teisę sumažinti pajamas ta suma profesionalūs atskaitymai, bet, primename, tik išlaidoms (atskaitomoms), pagrįstoms dokumentais. Skaičiavimai atliekami pagal formulę: gyventojų pajamų mokestis = (pajamos - atskaitymai) * 13 proc.

13% čia yra mokesčių tarifas individualiems verslininkams, kurie yra Rusijos Federacijos rezidentai ataskaitiniais metais. Tam, kad asmuo būtų pripažintas tokiu, jis faktiškai turi būti Rusijos Federacijos teritorijoje 12 mėnesių iš eilės, ne mažiau kaip 183 kalendorines dienas.

Tiems, kurie nėra Rusijos Federacijos gyventojai, gyventojų pajamų mokesčio tarifas yra 30%.

Kokias ataskaitas IP pateikia OSNO: PVM deklaraciją

Visi minėti mokesčiai ne tik sumokami, bet ir apie juos turi pranešti verslininkas. Tai yra atsakymas į klausimą, kokias ataskaitas IP pateikia OSNO.

Nuo 2014 m. PVM deklaracija teikiama tik elektronine forma. Nuo 2015 m. šis dokumentas mokesčių inspekcijai pateikiamas kas ketvirtį, bet ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos. Tiksliau, pirmojo ketvirčio deklaracijos turi būti pateiktos ne vėliau kaip balandžio 25 d.; nuo 2 iki liepos 25 d.; už III ketvirtį - ne vėliau kaip iki spalio 25 d.; 4 d. – iki sausio 25 d. Šios grąžinimo datos galioja 2019 m.

Taip pat būtina nuolat tvarkyti pardavimo ir pirkimo žurnalus. Pirmajame pateikiamos sąskaitos faktūros ir kiti dokumentai, reikalingi parduodant prekes ir paslaugas tais atvejais, kai reikia skaičiuoti PVM. PVM sumokėjimą patvirtinančios sąskaitos faktūros įrašomos į PVM pirkimo žurnalą. Tai būtina norint nustatyti atskaitymų dydį ateityje.

Trečias svarbus IP ataskaitinis dokumentas: KUDiR yra pajamų ir išlaidų knyga. Organizacijoms to nereikia.

Pelno mokesčio atskaitomybė

Yra trys avansinio pelno mokesčio mokėjimo būdai:

1. Pagal I ketvirčio rezultatus pusmetis, 9 mėnesiai plius avansiniai mokėjimai per kiekvieną ketvirtį kas mėnesį. Mėnesiniai mokėjimai turi būti atlikti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 28 dienos. Kas ketvirtį – ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​kurio galiojimo laikas pasibaigęs, 28 dieną.

Svarbus niuansas. Vidutinės pajamos už praėjusius 4 ketvirčius iš eilės apskaičiuojamos pagal kiekvieno ataskaitinio ketvirčio rezultatus. Jei ši suma yra mažesnė nei 10 milijonų rublių (už kiekvieną ketvirtį), organizacijai nereikės kas mėnesį mokėti avansinių mokėjimų (apie tai nereikia pranešti mokesčių inspekcijai).

2. Pagal I ketvirčio rezultatus pusmetis, 9 mėn., bet be mėnesinių avansinių įmokų. Metodas galioja organizacijoms, kurių pajamos per paskutinius 4 ketvirčius yra mažesnės nei 10 milijonų rublių. už kiekvieną ketvirtį (vidutiniškai), taip pat NVO, biudžeto, autonominės institucijos neturintys pajamų iš pardavimo ir daugybė kitų kategorijų.

3. Pagal kiekvieno mėnesio rezultatus, pagal jame faktiškai gautą pelną. Taip pat ne vėliau kaip iki kito mėnesio 28 d. Tačiau pereiti prie šios parinkties galite tik nuo kitų metų pradžios. Ir įspėti apie tai mokesčių institucija seka dieną prieš, ne vėliau kaip iki praėjusių metų gruodžio 31 d.

Mokestis metų pabaigoje už visus šiuos būdus sumokamas ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų kovo 28 d.

2019 m. OSNO IP ataskaitinis dokumentas yra deklaracija. Kas ketvirtį siunčiama į apžiūrą, tai bus I ketvirčio, ​​pusės metų, 9 mėnesių ir metų ataskaita. Pateikimo terminai yra panašūs kaip ir avansiniams mokėjimams: ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio (metų), 28 dienos.

Jeigu avansiniai mokėjimai skaičiuojami pagal pelno faktą kiekvieną mėnesį, tuomet reikės kas mėnesį pateikti deklaraciją. Galutinis terminas yra kito mėnesio 28 d.

Pelno mokestis: mokėjimai ir ataskaitos

Avansiniai mokėjimai ir mokesčiai atliekami kartą per metus, nebent Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymai numato kitaip.

Deklaracija mokesčių administratoriui turėtų būti teikiama pagal I ketvirčio, ​​pusmečio, 9 mėnesių ir metų rezultatus. Metinė ataskaita pateikiama ne vėliau kaip iki kitų metų kovo 30 d. kitos deklaracijos – iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 30 dienos. Kuriai mokesčių inspekcijai pateikiama deklaracija? Kiekvieno vieta atskiri padaliniai su atskiru likučiu; pagal kiekvieno iš objektų teritoriją Nekilnojamasis turtas, kurią reglamentuoja atskira mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka.

asmeninių pajamų mokestis. Mokesčių ataskaitos iš IP

Remiantis mokesčių pranešimai sumokamas gyventojų pajamų mokesčio avansinis mokėjimas. Pirmoji – iki einamųjų metų liepos 15 d., 2-oji – ne vėliau kaip spalio 15 d., 3-ioji – iki kitų metų sausio 15 d. Metų pabaigoje gyventojų pajamų mokestis, likęs po avansinių mokėjimų, sumokamas iki kitų metų liepos 15 d.

Iki kitų ataskaitinių metų balandžio 30 d. (kartą per metus) pateikiama deklaracija 3-NDFL forma. Deklaracija 4-NDFL (apie numatomas pajamas) forma turi būti pateikta per 5 dienas nuo mėnesio, kurį buvo gautos pirmosios pajamos, pabaigos. Šis dokumentas reikalingas norint supaprastinti avanso apskaičiavimą gyventojų pajamų mokesčio įmokų. Jis reikalingas ne tik pradedantiesiems, bet ir tiems, kurie kuriam laikui sustabdė veiklą, o paskui vėl pradėjo dirbti. Kita priežastis – metinių pajamų padidėjimas arba sumažėjimas daugiau nei 50%, lyginant su praėjusiais metais.

Pakeitimas netesybų apskaičiavime, UAB aktualus 2019 m

Kitas svarbus 2017 m. pokytis, aktualus ir 2019 m., UAB yra susijęs su netesybų apskaičiavimu.

Nuo 2017-10-01 UAB netesybos bus skaičiuojamos pagal naujas taisykles, atsižvelgiant į laiku neįvykdytų prievolių mokėti mokesčius ir įmokas kalendorinių dienų skaičių:

• už vėlavimą įvykdyti prievolę sumokėti mokesčius ar draudimo įmokas iki 30 kalendorinių dienų (imtinai) - netesybos skaičiuojamos pagal 1/300 vėlavimo laikotarpiu galiojusios refinansavimo normos;
• už vėlavimą įvykdyti prievolę sumokėti mokesčius ar draudimo įmokas ilgiau kaip 30 kalendorinių dienų - netesybos skaičiuojamos pagal 1/300 refinansavimo normos, galiojusios už laikotarpį iki 30 kalendorinių dienų (imtinai) nuo tokio vėlavimo. , ir 1/150 refinansavimo normos, galiojančios laikotarpiu nuo 31 kalendorinės tokio vėlavimo dienos.

Tie. nuo 31 uždelsimo atsiskaityti dienos, dienpinigių dydis padvigubinamas.

Be pirmiau minėtų bendrieji mokesčiai naudojantis OSNO taip pat reikia susimokėti draudimo įmokų darbuotojams ir profesiniams mokesčiams bei rinkliavoms.
Trumpai juos išvardijame ir dar daugiau Detali informacija galite patekti į atitinkamus mūsų svetainės puslapius.

Taigi draudimo įmokos, skaičiuojamos nuo darbuotojų pajamų:

• ant pensijų draudimas - 22%;
• ant sveikatos draudimas - 5,1%;
• laikinojo invalidumo draudimui ir motinystei - 2,9%;
• nuo nelaimingų atsitikimų ir profesinių ligų - nuo 0,2% iki 8,5%, priklausomai nuo profesinės rizikos klasės. Konkrečios veiklos rūšies tarifą galite sužinoti nuorodoje.

Profesionalūs mokesčiai ir rinkliavos apima:

• mokestis už vandens biologinius išteklius;
• mokestis už laukinės gamtos objektų naudojimą;
• prekybos mokestis.