Kokias ataskaitas saugo IP? Verslininkas yra kitoks verslininkui. Jei vienas pateikia vieną deklaraciją kartą per metus, tai kitas gali pildyti po kelias ataskaitas kas ketvirtį ar net mėnesį. Tai priklauso nuo pasirinkto apmokestinimo režimo ir nuo to, ar verslininkas turi darbuotojų.

Pareiga atsiskaityti mokesčių inspekcijai apie savo veiklą verslininkui atsiranda iškart po registracijos ir išlieka iki IP uždarymo momento.

OSNO verslininkai bent jau užpildo deklaraciją dėl gyventojų pajamų mokesčio ir PVM.

IP atsiskaitymas supaprastinta mokesčių sistema ir vieningas žemės ūkio mokestis, jei nėra darbuotojų, tai tik viena deklaracija per metus.

Verslininkai kas tris mėnesius praneša apie UTII.

Tai gali būti papildyta kitų mokesčių deklaracijomis, jei juos teks mokėti individualaus verslininko veiklos pobūdžiui.

Prievolė mokėti mokesčius ne visada reiškia prievolę pildyti mokesčių deklaraciją. Pavyzdžiui, nekilnojamojo turto ir žemės mokestis verslininkams Federalinėje mokesčių tarnyboje apskaičiuoja patys ir išsiunčia pranešimą. Verslininkas turi sumokėti tik joje nurodytą sumą, deklaracijų teikti nereikia.

Deklaravimo terminai:

1. BASIC:
. PVM – iki 25 d. pasibaigus ataskaitiniam ketvirčiui;
. 3-NDFL – kartą per metus iki balandžio 30 d.

3. UTII – iki 20 dienos po kiekvieno ketvirčio.

Jei verslininkas turi darbuotojų, vis tiek reikia atsiskaityti mokesčių inspekcija gyventojų pajamų mokesčiui ir darbuotojų draudimo įmokoms, ir kasmet pateikti informaciją apie vidutinį skaičių. Šios ataskaitos yra privalomos visiems darbdaviams, neatsižvelgiant į tai, kokį mokesčių režimą jie taiko.

Be Federalinės mokesčių tarnybos, darbdaviai FŽP kas mėnesį siunčia informaciją apie apdraustus asmenis iki forma SZV-M ir apie darbuotojų stažą SZV-stažo forma. FSS kas ketvirtį pateikia 4-FSS formą, skirtą įmokoms į nelaimingų atsitikimų draudimą.

Ataskaitų pateikimo individualiems verslininkams su darbuotojais terminai:

2-NDFL – kartą per metus iki balandžio 1 d.;
- 6-NDFL - per mėnesį po 1, 2 ir 3 ketvirčių ir iki balandžio 1 d.
- informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių – kartą per metus iki sausio 20 d.;
- draudimo įmokų apskaičiavimas - per 30 dienų po ketvirčio pabaigos;
- SZV-M - kiekvieną mėnesį iki 15 dienos;
- SZV-patirtis ir ODV-1 - kartą per metus iki kovo 1 d.;
- 4-FSS - per 20 dienų po ketvirčio pabaigos, in elektroniniu formatu- per 25 dienas.

Išskyrus mokesčių verslininkai kartais pateikia statistines ataskaitas. Tai turėtų būti daroma tik tuo atveju, jei verslininkas yra įtrauktas į Rosstat parengtą pavyzdį. Paprastai pačios statistikos institucijos siunčia pranešimą, kad šiemet reikia užpildyti 1-IP formą, tačiau verslininkas gali apsidrausti ir pats sužinoti, ar jis yra sąrašuose ir ar šiemet turėtų atsiskaityti Rosstat. . Norėdami tai padaryti, yra „Rosstat“ paslauga, kurioje galite įvesti savo duomenis ir sugeneruoti pranešimą.

Kai kuriems individualiems verslininkams taikomos konkrečios pramonės šakos formos, pavyzdžiui, Rosprirodnadzor.

Jūs turite pradėti pildyti formas nuo ataskaitinio laikotarpio, kuriuo buvo įregistruotas IP.

Jei norite iš karto dirbti ir atsiskaityti apie supaprastintą mokesčių sistemą, turite 30 dienų nuo registracijos pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos. Jei neturite laiko, iki metų pabaigos dirbsite OSNO su visais iš jo kylančiais įsipareigojimais, o pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos galėsite tik nuo kitų kalendorinių metų.

Nebent būtinai būtina, paskutinėmis gruodžio dienomis geriau nesiregistruoti, jei neketinate prekiauti naujametinėmis dovanomis. Bet kokiu atveju teks pildyti deklaracijas už išeinančius metus, net jei neturite laiko užsidirbti. Ir jei jums pavyksta samdyti darbuotojus, jums taip pat pateikiamas ataskaitų blankų paketas.

Verslininkas dirba arba yra sustabdęs veiklą, pareiga pateikti daugumą formų beveik visada išlieka jam, kol yra individualaus verslininko statusas:

OSNO gyventojų pajamų mokesčio ir PVM deklaracijos pateikiamos net su nuliniais rodikliais;

IP ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą teikiamos bet kuriuo atveju, nesvarbu, ar buvo vykdoma veikla, ar ne. Jei jis nebuvo atliktas arba nebuvo pajamų, jie pateikia nulinę supaprastintos mokesčių sistemos deklaraciją;

Skirtingai nei UTII USN nulis deklaracijos šiuo metu nepateikiamos, nors ginčai dėl to tebevyksta. Tuo tarpu, jei verslininkas nutraukė veiklą UTII, per 5 dienas jis turi kreiptis dėl išregistravimo kaip priskiriamų pajamų mokėtojo. Kol verslininkas to nepadarė, turi sumokėti UTII mokestį ir pateikti deklaraciją su fiziniais rodikliais.

Prievolė teikti ataskaitas darbuotojams taip pat išlieka, kol jos galioja darbo sutartys. Išimtis yra 2-NDFL ir 6-NDFL. Anot jų, logika kitokia – mokėjimų darbuotojams nebuvo, ataskaitų nereikia.
Internetinėje apskaitoje „“ verslininkai apie supaprastintą mokesčių sistemą, UTII ir PSN su darbuotojais ir be jų gali pranešti su minimaliomis pastangomis.

Prisijunkite – ir teisingai veskite įrašus!

Norint sėkmingai įgyvendinti verslumo veiklą, būtina tiksliai žinoti, kaip pateikti IP ataskaitą.

Kiekvienais metais kiekvienas verslininkas, net ir dirbantis pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir vienintelis savo įmonės darbuotojas, privalo valstybinėms tarnyboms pateikti visas reikalingas ataskaitas. Tuo pačiu metu kai kurios ataskaitos turi būti teikiamos kas ketvirtį, o už informacijos nepateikimą gresia rimtos nuobaudos.

Pabandykime išsiaiškinti, kokią ataskaitą turėtų pateikti individualus verslininkas.

Iš karto padarykime išlygą, kad šiandien yra daug organizacijų, kurios įsipareigoja remti verslininkų veiklą. Tai yra, už tam tikrą mokestį jie ne tik pasakys, kaip pranešti IP, bet ir padės įvykdyti visą dokumentų paketą.

Kokias ataskaitas teikia IP

Individualaus savininko mokesčių ataskaitos

Mokesčių ataskaitos, žinoma, priklauso nuo pasirinktos apmokestinimo sistemos. Taigi, pavyzdžiui, verslininkai, mokantys vieną priskiriamų pajamų mokestį (UTII) arba supaprastintą mokesčių sistemą (STS), pateikia tik bendrą mokesčių deklaraciją, o verslininkas, bendra sistema(OSN) taip pat turi pateikti PVM deklaraciją, pajamų deklaraciją asmenys ir pranešti apie gautų pajamų perviršį (jei tokių yra). Tai neskaičiuojant žemės ir žemės ūkio mokesčių, taip pat informacijos pensijų ir draudimo fondams bei statistinių duomenų.

Individualaus verslininko apskaitos išrašai

Remiantis federalinis įstatymas 2011 m. gruodžio 6 d. Nr. 402-FZ, absoliučiai visi subjektai privalo tvarkyti apskaitos dokumentus ekonominė veiklaįskaitant individualius verslininkus. Tuo pačiu tame pačiame įstatyme nurodyta, kad jeigu verslininkas tvarko pajamų ir išlaidų apskaitą (arba tik vieną iš šių parametrų) arba teikia ataskaitas apie kitus apmokestinimo objektus, jis turi teisę apskaitos nevesti. Atitinkamai, finansinės ataskaitos Individualus verslininkas, kad ir kokią apmokestinimo sistemą taikytų individualus verslininkas, gali nepasiduoti.

IP finansinės ataskaitos

Nepaisant to, kad aukščiau nurodėme, kad individualus verslininkas netvarko apskaitos, jis vis tiek privalo registruoti savo verslinės veiklos rezultatus pagal supaprastintą schemą. Pagal nacionalinį standartą finansinės atskaitomybės#1 Verslininkai turi registruoti savo verslo veiklą ( verslo sandorius ir įvykius) individualių verslininkų pajamų knygoje (gali būti skirstoma į pajamų knygą ir verslo operacijų knygą), taip pat įvairiose ataskaitose.

pajamų knyga

Šis dokumentas gali būti saugomas tiek elektroniniu, tiek popieriniu pavidalu (elektroninė knyga vėliau spausdinama, raištoma ir numeruojama taip pat, kaip ir popierinė), kartu turi būti užtikrintas informacijos taisymas elektronine forma. Bet kokie pataisymai pajamų apskaitos knygoje turi būti paaiškinti (o dar geriau iš viso jų neleisti) ir patvirtinti data įmonės vadovo parašu (o jei įmonė turi antspaudą – ir antspaudu). Informacija knygoje turi būti nuosekli, išsami ir tiksli, knyga pradedama vesti vienerių finansinių metų laikotarpiui.

Tokios knygos yra pagrindinės individualių verslininkų ataskaitos.

Vedomosti

IP ataskaitų pateikimas taip pat reiškia devynių skirtingų teiginių tvarkymą (jei reikia), būtent:

• buhalterinė apskaita Pinigai;
• atsargų apskaita;
• atsiskaitymų su klientais ir pirkėjais apskaita;
• atsiskaitymų su tiekėjais apskaita;
• darbo užmokesčio apskaita;
• biologinio turto apskaita;
• nematerialiojo ir ilgalaikio turto judėjimo apskaita;
• buhalterinė apskaita nusidėvėjimo mokesčiaiįjungta nematerialusis turtas ilgalaikis turtas;
• suvestinės lapas.

Remiantis knygomis ir pareiškimais, du kartus per metus finansines ataskaitas IP ir pateikta mokesčių tarnybai.

IP ataskaitų pateikimo terminai

Individualaus verslininko mokesčių ataskaitų teikimas priklauso ne tik nuo verslininko apmokestinimo sistemos, bet ir nuo to, ar jis yra darbdavys, taip pat nuo verslininko veiklos rūšies.

IP ketvirčio atskaitomybė

Individualiems savininkams be darbuotojų

Individualus verslininkas UTII kas ketvirtį (iki kito mėnesio 20 d.) pateikia mokesčių deklaraciją ir sumoka vienkartinis mokestis(iki kito mėnesio 25 d.).

Verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir OSN kas ketvirtį (iki kito mėnesio 15 d.) pateikia informaciją Socialinio draudimo fondui (jei yra draudimo sutartis).

Kiekvieną ketvirtį (iki kito mėnesio 20 d.) verslininkas pateikia PVM deklaraciją ir sumoka žemės mokestį DOS.

Individualiems savininkams su darbuotojais

Individualūs verslininkai, kurie yra darbdaviai, informaciją Sodrai teikia kas ketvirtį (iki kito mėnesio 15 d., apskaičiuojamas privalomasis Socialinis draudimas esant laikinajai negaliai, susijusiai su motinyste, taip pat dėl ​​privalomojo socialinio draudimo. draudimas nuo profesinių ligų ir nelaimingų atsitikimų darbe) ir Pensijų fondui (iki antro mėnesio po ataskaitinio mėnesio 15 d. pateikiamos įmokų mokėjimo ir personalizuotos apskaitos ataskaitos).

IP metinės ataskaitos

Individualiems savininkams be darbuotojų

Verslininkai kasmet supaprastintai mokesčių sistemai pateikia:

• iki balandžio 30 d. mokesčių deklaraciją;
• iki kovo 31 d. žemės ūkio mokesčio sumokėjimo deklaraciją (jei reikia);
• iki vasario 1 d., deklaraciją dėl žemės mokestis(jei būtina);
• iki balandžio 1 d. statistiniais duomenimis.

p> DOS verslininkai taip pat papildomai pateikia:

• iki balandžio 30 d. pajamų deklaraciją ir kitų metų apskaičiuotų pajamų deklaraciją.

Individualiems savininkams su darbuotojais

Individualūs verslininkai, kurie yra darbdaviai, kasmet pateikia mokesčių tarnybai:

• iki sausio 20 d., informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių
• iki balandžio 1 d., informacija apie darbuotojų pajamas

Pažymėtina, kad informaciją apie vidutinį darbuotojų skaičių pateikia visi verslininkai, net ir neturintys darbuotojų.

Jei IP ataskaitų pateikimo terminai vis dar nėra iki galo aiškūs arba abejojate jų atitikimu, arba nerimaujate, kad visko iš karto neprisiminsite ir galite kažkur susipainioti ir laiku nepateikti ataskaitų, prisiminkite IP ataskaitų teikimo kalendorių. kai kuriose interneto svetainėse.

Ataskaitų teikimas likvidavus IP

Uždarydamas IP, verslininkas turi pateikti naujausias ataskaitas Pensijų fondui ir mokesčių tarnybai. Tuo pat metu geriau pateikti ataskaitas Pensijų fondui prieš pat įmonės uždarymą arba iškart po to, nedelsiant ir būtinai informuoti fondo darbuotojus apie likvidavimą, kitaip jie ir toliau kaups įmokas. .

Straipsnyje pateikiama patogi visų tipų IP ataskaitų apie supaprastintą mokesčių sistemą 2020 m. lentelė su jos pateikimo terminais. Tai padės išvengti baudų individualiems verslininkams už supaprastintą mokesčių sistemą be darbuotojų ir samdomų darbuotojų. Taip pat straipsnyje rasite patogias paslaugas ataskaitų formų pildymas.

Verslininko, dirbančio pagal supaprastintą sistemą, ataskaitų sudėtis ir apimtis priklauso nuo to, ar jis turi darbuotojų, asmenų - rangovų pagal sutartis dėl darbų atlikimo ar paslaugų teikimo, taip pat nuo to, ar verslininkas vykdo užsienio ekonominė veikla ir ar ji veikia kaip tarpininkas mokant mokesčius.

Teisingai ir laiku pervesti mokesčius, sumokėtus pagal supaprastintą mokesčių sistemą, jums padės:

Daugelis individualių verslininkų privalo pateikti mokesčių deklaraciją. Lengvai užpildykite „BukhSoft“ programoje. Programa automatiškai išsiųs baigtą ataskaitą mokesčių inspekcijai. Prieš išsiunčiant deklaraciją patikrins visos Federalinės mokesčių tarnybos tikrinimo programos. Išbandykite nemokamai:

Užpildykite deklaraciją BukhSoft programoje →

IP ataskaitų teikimas apie supaprastintą mokesčių sistemą su darbuotojais

Čia yra sąrašas privalomų ataskaitų formų individualiems verslininkams apie supaprastintą mokesčių sistemą, kuri samdo darbuotojus.

1. Sumokėto mokesčio deklaracija, susijusi su supaprastintos mokesčių sistemos taikymas. Mokesčių tarnyba patvirtino formą 2016-02-26 įsakymu N ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas] Individualūs verslininkai ją pateikia kiekvienais metais ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 30 d. Pavyzdžiui, 2019 m. ataskaitą turite pateikti iki 2020 m. balandžio 30 d. imtinai.
2. Individualus verslininkas, turintis darbuotojų, kasmet pateikia informaciją apie vidutinį jų skaičių. Tam buvo įvesta forma KND 1110018 (patvirtinta Federalinės mokesčių tarnybos 2007 m. kovo 29 d. įsakymu Nr. MM-3-25 / 174). Išimtis galima tik individualiems verslininkams, kurie per metus nieko nesamdė (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 80 straipsnio 3 punktas).
3. Verslininkas privalo pranešti apie visus mokėjimus asmenims, kurių atžvilgiu jis veikė mokesčių agentas. Tai mokėjimai už ataskaitinius metus grynaisiais ir natūra.

Kalbant apie mokėjimus fiziniams asmenims, verslininkas pateikia:

• kasmet už kiekvieną pajamų pažymėjimą 2-NDFL forma;
• ketvirčio bendroji ataskaita 6-NDFL forma.

1. Verslininkas taip pat privalo pranešti FŽP ir FSS. Jis turėtų pateikti:

• ketvirtinis ERSV (draudimo įmokų apskaičiavimas):
• mėnesinė forma SZV-M;
• metinė SZV-STAZH forma;
• ketvirtinis 4-FSS.

BukhSoft programoje užpildykite SZV-M. Ji parengs ataskaitą teikti Pensijų fondui, atsižvelgdama į visus galiojančios formos teisės aktų pakeitimus. Prieš pateikiant formą, ji bus išbandyta pagal visas Fondo patikros programas. Išbandykite nemokamai:

BukhSoft programoje užpildykite SZV-M →

IP ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą su darbuotojais 2020 m. (lentelė su terminais)

Individualių verslininkų, turinčių darbuotojus, ataskaitų teikimo tipus ir jų pateikimo terminus surinkome 1 lentelėje. Taip pat pateikiamos formos ir dokumentų pavyzdžiai, kuriuos galima atsisiųsti.

1 lentelė. Privalomas mokesčių ataskaitų teikimas individualiems verslininkams 2020 m

Kokias ataskaitas IP teikia supaprastintai mokesčių sistemai 2020 metais be darbuotojų?

IP ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą be darbuotojų 2020 m. pateiktos 2 lentelėje.

2 lentelė. Individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų, ataskaitos 2020 m

Kitos privalomos IP ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą

Nepriklausomai nuo to, ar verslininkas samdė darbuotojus, ar ne, kai kuriais atvejais jis turės pateikti papildomas ataskaitas.

1. Jei individualus verslininkas yra prekių importuotojas iš EAEU, jis pateikia deklaraciją netiesioginiai mokesčiai. Federalinė mokesčių tarnyba patvirtino formą 2017 m. rugsėjo 27 d. įsakymu Nr. SA-7-3/765. Ataskaita turi būti teikiama kas mėnesį ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, kurį importuotos prekės buvo priimtos apskaitai, 20 dienos. Įvežant lizinguojamus daiktus, deklaracija pateikiama ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po mėnesio, kurį pagal sutartį turi būti sumokėta lizingo įmoka, 20 d.

1. Jei individualus verslininkas yra PVM tarpininkas arba vykdo operacijas pagal jungtinės veiklos sutartis, turto patikėjimo valdymą ar koncesijos sutartis, jis pateikia PVM deklaraciją IFTS. Norėdami jį užpildyti, naudokite BukhSoft programą.

BukhSoft programoje užpildykite PVM deklaraciją ⟶

IP mokesčiai pagal supaprastintą mokesčių sistemą be ataskaitų

Nepriklausomai nuo naudojamo apmokestinimo objekto, individualus verslininkas privalo mokėti transporto mokestį už jame registruotus automobilius ir kt. transporto priemonių. Jis perveda sumą į biudžetą pagal gautą pranešimą ir mokėjimo dokumentą. Paprastai IFTS šiuos dokumentus siunčia paštu. Deklaracija apie transporto mokestis Jums nereikia pateikti IFTS.

Taip pat individualus verslininkas, kaip fizinis asmuo, privalo mokėti mokesčius už savo turtą. Mokėjimo pagrindas yra IFTS pranešimas. Ataskaita neteikiama.

Norėdami patikrinti skaičiavimą, naudokite internetinę skaičiuoklę:

Panašios taisyklės galioja ir žemės mokesčiui.

Taip pat 3 ir 4 lentelėse pateikiame draudimo įmokų dydį individualiems verslininkams 2020 m. su ir be darbuotojų:

3 lentelė Fiksuoti IP mokėjimai 2020 metais sau

4 lentelė IP draudimo įmokos darbuotojams 2020 m

Registruodami save kaip individualus verslininkas, verslininkas įsipareigoja atsiskaityti vyriausybės departamentams apie savo darbo eigą ir rezultatą. Siekdama atidžiai stebėti verslo vykdymo tvarką ir įstatymų laikymąsi, Vyriausybė įvedė įvairias ataskaitų teikimo formas, įskaitant mokesčių atskaitomybę individualiems verslininkams, kurios skirtos supaprastinti ir susisteminti individualių verslininkų ir valdžios institucijų sąveiką.

Tokių santykių patogumui, įvairių būdų IP ataskaitos:

• asmeninis atvykimas į vietinę federalinę mokesčių tarnybą;
• paštu;
• internetu, už nedidelį mokestį per operatorių.

Kokias ataskaitas teikia IP

Ataskaitos, kurias įprasta pateikti IP, turėtų būti suskirstytos į grupes:

1. Pateikta pagal apmokestinimo režimo reikalavimus,
2. Galima pakeisti darbuotojams (jei yra),
3. Išduodamas grynųjų pinigų operacijoms atlikti (jei yra atsiskaitymas grynaisiais pinigais),
4. Patiekiamas papildomai mokesčiai (juos mokėti privalantiems individualiems verslininkams).

Mokesčių ataskaitų teikimas individualiems verslininkams: priklausomai nuo apmokestinimo režimo, ataskaitų pateikimo terminų

Jei verslininkas sutelkia savo pastangas į vieną pajamų šaltinį ir atitinkamai pasirenka tik vieną apmokestinimo režimą, jam lengviau atsiskaityti ir kartais nepatariama samdyti buhalterio. Tačiau atsitinka taip, kad individualus verslininkas vienu metu sujungia kelis pajamų šaltinius, kurių kiekvienas yra apmokestinamas pagal savo sistemą, tada be buhalterio sunku išsiversti, nes kiekvieno režimo ataskaitas turėsite pateikti atskirai.

Ataskaitų teikimas priklausomai nuo mokesčių režimo:

Be visų pirmiau minėtų dalykų, beveik visada (su USNO, OSNO, PSN, ESHN) IP privaloma užpildyti pajamų ir išlaidų knyga (KUDIR). Ir esmė net ne Federalinės mokesčių tarnybos nuobaudoje (du šimtai rublių) už jos nebuvimą, o tame, kad sunku suvaldyti savo verslą, aš nefiksuoju kasos pajamų ir išlaidų. Pagal taisykles įmonėje knyga turi būti popierinės formos, susiūta ir su sunumeruotais puslapiais. Anksčiau tai buvo reikalaujama pirmiausia patvirtinti mokesčių tarnyboje, tačiau individualiam verslininkui ši pareiga buvo panaikinta.

Jei verslininkas praneša apie UTII, KUDIR nereikia saugoti, be to, mokesčių reikalavimas pradėti šią knygą yra neteisėtas. Daugelis individualių verslininkų, siekdami išvengti konfliktų su Federaline mokesčių tarnyba, vis dar organizuoja „UTII knygos“ pildymą, tačiau nenurodo duomenų apie pajamas ir išlaidas.

IP metinės ataskaitos

IP ataskaitos apie grynųjų pinigų operacijas

Būtų neteisinga taip manyti grynųjų pinigų operacijos susietas su apmokestinimo režimu arba pagrindinės sandorio šalies buvimu įmonėje.

Grynųjų pinigų operacija- veiksmas, susijęs su grynųjų pinigų priėmimu, saugojimu ir išdavimu. Individualūs verslininkai, kurių veikloje vyksta grynųjų pinigų operacijos, turėtų būti susipažinę su kasos drausmės taisyklėmis, įskaitant kompetentingą kasos dokumentų įforminimą, grynųjų pinigų limito kontrolę ir pan.

Jei individualus verslininkas vadovauja KUDIR, jis turi prieigą prie supaprastinta kasos drausmės vykdymo schema(tai turėtų būti nurodyta organizacijoje apskaitos politika, išduokite atitinkamą užsakymą), kuriame pildyti nereikia:

• KO-1,
• (leidžiama nepildyti tuo atveju, kai yra tik viena kasininkė).

Be to, leidžiama neteikti grynųjų pinigų limitasį grynųjų pinigų likutį. Vienas punktas išlieka nepakitęs ir griežtai kontroliuojamas – atlyginimų darbuotojams išdavimas grynaisiais. Čia dar reikia parengti darbo užmokestis ir darbo užmokestis.

Individualus verslininkas teikia ataskaitas apie papildomus mokesčius

Dokumentų, kuriuos Federalinė mokesčių tarnyba priima iš verslininkų, sąrašas neapsiriboja tradiciniais ataskaitų tipais. Priklausomai nuo to, kaip tiksliai užsidirba individualus verslininkas, yra specialios mokesčių ir rinkliavų kategorijos.

Ketvirtinės ataskaitos individualiems verslininkams su darbuotojais ir be jų

Apsvarstykite ataskaitų, kurios turi būti pateiktos kiekvieno ketvirčio pabaigoje, sąrašą. Juos galima sugrupuoti pagal ataskaitų siuntimo vietas:

• tie, kurie pasiduoda Federalinei mokesčių tarnybai,
• tie, kurie siunčiami į FŽP,
• tie, kurie yra pavaldūs FSS.

Verta paminėti, kad RSV-1 ataskaita, taip pat kas ketvirtį teikiama FŽP, buvo panaikinta nuo 2017-01-01.

Individualus savininkas be darbuotojų. Iš karto atkreipiame dėmesį į pareigą teikti ataskaitas nebiudžetinės lėšos jam pačiam, buvo panaikintas individualiems verslininkams nuo 2010 m.

IP ataskaita apie patentą

PSN režimo pasirinkimas labai supaprastina verslininko gyvenimą dėl minimalaus skaičiaus privalomas ataskaitų teikimas. Individualus verslininkas, turintis patentą, neturi nei nekilnojamojo turto, nei gyventojų pajamų mokesčio, nei PVM. Atitinkamai, pranešimų apie juos nėra. O nuo 2012-ųjų verslui vykdyti tapo dar lengviau – atšaukė ataskaitų teikimą į nebiudžetinius fondus pačiam verslininkui.

Taigi individualus verslininkas PSN be darbuotojų turi atlikti KUDIR (jei individualus verslininkas sujungia kelias klases, KUDIR atliekamas atskirai kiekvienam iš jų), ir čia baigiasi jo pareigos. Kai verslininkas yra priverstas samdyti darbuotojus, jis turi būti pasirengęs, kad nuo to momento, kai jo įmonėje pasirodys pirmasis darbuotojas, privalomi mokėjimai ir bus daugiau pranešimų.

Įdarbinus darbuotojus, IP tampa jų mokesčių agentu. Dabar jis moka:

1. gyventojų pajamų mokesčio kiekvienam darbuotojui. Mokėjimai atliekami kas mėnesį ir pateikiamos ataskaitos kasos kvitai darbuotojai siunčiami į Federalinę mokesčių tarnybą kartą per metus, turite turėti laiko surašyti dokumentą iki naujų ataskaitinių metų balandžio 20 d.
2. Draudimo įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir FSS. Dėl šių mokėjimų privaloma pateikti šias ataskaitas:

• FSS: 4-FSS už apskaičiuotus ir į fondą pervestus mokėjimus (kas ketvirtį iki mėnesio, einančio po laikotarpio pabaigos, 15 dienos);
• Rusijos Federacijos pensijų fonde: RSV-1 (iki 2017-01-01);
• Federalinėje mokesčių tarnyboje: gyventojų pajamų mokestis-2 (iki 1.04);
• į Rosstat: statistiniai duomenys (iki balandžio 1 d.).

Kaip matome, be KUDIR užpildymo, individualūs verslininkai PSN su darbuotojais turi mokesčių agento pareigas darbuotojų atžvilgiu, o tai apsunkina apskaitą ir mokesčių apskaitą.

Ataskaitų teikimas likvidavus IP

Apsvarstykite ataskaitų, išduotų pasibaigus IP, sąrašą:

1. Prašymas dėl uždarymo P26001 forma. Dokumentas, kuriuo oficialiai pranešama mokesčių inspekcijai, kad individualus verslininkas nusprendė pasitraukti iš verslo.
2. Valstybės rinkliavos sumokėjimą patvirtinantis dokumentas. 160 rublių įmokos į biudžetą kvitas už valstybės institucijų darbą išbraukiant individualų verslininką iš sąrašų, kuriuose jis buvo įrašytas kaip faktiškai vykdantis savo veiklą.
3. Pagalba iš FŽP(nebėra aktualus, nes Federalinė mokesčių tarnyba savo iniciatyva pateikia prašymą FŽP).
4. likvidavimo deklaracija. Oficialiai nutraukus veiklą, ji perduodama Federalinei mokesčių tarnybai. Registracijos sąlygos ir tvarka priklauso nuo mokesčių sistemos:

• Jei individualus verslininkas pasirinko supaprastintą mokesčių sistemą, jis ataskaitas pateikia iki kito mėnesio, einančio po oficialios individualaus verslininko uždarymo mėnesio, 25 dienos. Tada sumokamas mokestis. Per 15 dienų pateikiamas popierius apie darbų atlikimą.
• Jei individualus verslininkas sumokėjo UTII, jis užpildo UTII-4 prašymą dėl išregistravimo kaip vieno mokesčių mokėtojo. Individualiam verslininkui tam suteikiamos 5 dienos nuo jo išrašymo iš USRIP dienos. Ataskaitos pateikiamos ir mokestis pervedamas iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 20 dienos.

Visi dokumentai, išduoti įmonės likvidavimo metu, turi būti saugomi ir saugojimas IP bent 5 metus, nuo dokumentinio patikrinimo mokesčių paslauga atliekami net ir nutraukus ūkinę veiklą.

Reikalingų formų sąrašas

Reikalingos formos pateikiamos žemiau:

Nuostatai šia tema

Taisyklės yra šios:

Daznos klaidos

1 klaida: Individualus verslininkas, iškart užsiregistravęs kaip toks, pardavė savo asmeninį automobilį ir butą, o po to savo įmonės pardavimo pajamas įrašė į KUDIR, kad būtų pranešta Federalinei mokesčių tarnybai.

Ataskaitų teikimas yra galvos skausmas visiems verslininkams. Visi, kas kada nors gamino maistą šioje virtuvėje, žino, kaip sunku sekti visų svarbių popierių pristatymo terminus, o juk už pavėluotą pristatymą mokamos baudos ir gana didelės. Tiesa, verslininkams šiuo atžvilgiu pasisekė šiek tiek labiau nei juridiniai asmenys, nes IP ataskaitos nėra tokios didelės. O kai kuriais mokesčių režimais ir sėkmingai susidėjus aplinkybėms, jūs apskritai negalite tvarkyti apskaitos. Apsvarstykite, kaip pranešti mokesčių inspekcijai.

Kokias ataskaitas teikia IP

Pradėti reikėtų nuo apskaitos dokumentų klasifikavimo. Visas individualių verslininkų mokesčių ataskaitas galima suskirstyti į 6 kategorijas, kurių kiekvieną geriausia apsvarstyti atskirai:

• įjungta privalomi mokesčiai, skiriasi skirtingi režimai apmokestinimas;
• samdomiems darbuotojams;
• dėl grynųjų pinigų operacijų;
• už papildomus mokesčius, kurių mokėjimo poreikis priklauso nuo verslo specifikos;
• statistiniai;
• nulis.

Ataskaitų teikimas įvairiais režimais

Čia viskas paprasta: kokį mokestį moka individualus verslininkas – jis tokias ataskaitas pateikia. Jei jis sujungia du režimus, pateikia 2 deklaracijas.

Bendrasis režimas

OSNO vadinamas numatytuoju režimu, nes jis priskiriamas tiems asmenims, kurie registruodamiesi EGRIP nesikreipė dėl kitos sistemos. Ir automatiniu režimu ir be įspėjimo. Nedaug žmonių nori likti OSNO, nes tai taip pat yra pats sunkiausias režimas, kurio negalima padaryti be kompetentingo buhalterio pagalbos.

Individualūs OSNO verslininkai moka visų rūšių privalomus mokesčius. Tai yra gyventojų pajamų mokestis, PVM ir nekilnojamojo turto mokestis. O individualaus verslininko, pasirinkusio OSNO 2020 metams, ataskaita susideda iš 3 pozicijų:

Supaprastintas režimas

Kiekvienas, pasirinkęs dirbti su supaprastinta mokesčių sistema, gali giliai įkvėpti, nes bandė supaprastinti šį režimą iki šlovės. Teikiama tik viena ataskaita – deklaracija KND 1152017. Džiugina ir pateikimo terminas – iki kiekvienų metų balandžio 30 d. Kodėl viskas taip paprasta?

Individualus verslininkas pagal supaprastintą sistemą turi mokėti tik vieną mokestį ir tik kartą per metus, o kas ketvirtį moka avansinius mokėjimus, apskaičiuotus savarankiškai. Mokesčių pareigūnai netikrina avansinių skaičiavimų teisingumo, pasikliauja verslininkų sąžiningumu. O kodėl pastaroji turėtų būti cheminė, jei pateikus deklaraciją „išryškės“ visos klaidos ir skirtumą tarp mokėtinos ir faktiškai sumokėtos sumos teks sumažinti iki nulio.

Federalinė mokesčių tarnyba neatleidžia individualių verslininkų, naudojančių supaprastintą sistemą, tvarkyti KUDIR - pajamų ir išlaidų apskaitos knygą. Reikia atsiskaityti už gautas ir išleistas lėšas verslui ir teisingai apskaičiuoti mokesčio bazę, o vėliau ir patį mokestį.

Vienkartinis žemės ūkio mokestis

Į ESHN gali pereiti tik tie verslininkai, kurių veikla paremta žemės ūkio produktų gamyba. Be to, ši sritis turėtų atnešti 70% visų pajamų. Bet jiems reikia pateikti tik vieną deklaraciją KND 1151059. Jos pateikimo terminas – kovo 31 d.

Vieningo žemės ūkio mokesčio mokėtojai, kaip ir visi kiti verslininkai, nėra atleisti nuo KUDIR pildymo. Jį būtina pateikti IFTS tik įgaliotos institucijos prašymu.

Vienkartinis apskaičiuotų pajamų mokestis

UTII verslininkai moka mokesčius ne nuo faktinių pajamų, o nuo idealių pajamų. Valstybė jį nustato, o regionų valdžia įveda specialius koeficientus, mažinančius atskaitymų dydį. Juos galima rasti FTS svetainėje.

Visos UTII IP ataskaitos sudaro vieną mokesčių grąžinimas KND 1152016, kuris turi būti pateiktas kas ketvirtį iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 dienos.

Kadangi sąlyginiai rodikliai retai keičiasi, o į realias pajamas neatsižvelgiama, užtenka vieną kartą apskaičiuoti UTII mokestį ir antspauduoti identiškos deklaracijos. Bet, žinoma, tik tol, kol nebus pakeista viena iš reikšmių arba iki fizinis rodiklis(patalpos plotas, transporto priemonių skaičius).

Toli gražu ne visų rūšių veikla gali būti apmokestinta UTII, todėl verslininkai dažnai derina šį režimą su kitais, o tai reiškia, kad ataskaitos teikiamos pagal du režimus vienu metu. Viskas būtų gerai, bet priskyrimas prieinamas ne visuose Rusijos Federacijos regionuose, pavyzdžiui, Maskvoje to nėra.

Individualių verslininkų apskaitos ataskaitų, įskaitant KUDIR, priskaičiuotuoju režimu nereikia, tačiau jas galima laikyti, kad būtų supaprastinta apskaita.

Patentas

PSN yra paprasčiausia mokesčių sistema, skirta tik verslininkams. Organizacijos negali nusipirkti patento, kurio kaina vienu metu pakeičia visų rūšių mokesčius ir atleidžia juos nuo ataskaitų teikimo.

Kadangi SPE veiklos sąrašas yra ribotas ir ji negali samdyti daugiau nei 10 žmonių, daugelis verslininkų patentą derina su kitais režimais. Tokiu atveju taip pat turi būti pateiktos atitinkamos ataskaitos.

Ataskaitų teikimas IP darbuotojams

Individualūs verslininkai be darbuotojų neturėtų teikti tokio tipo ataskaitų, ir jiems pasisekė, nes darbuotojus pasamdę žmonės perduoda nepamatuotą skaičių dokumentų:

Draudimo įmokų apskaičiavimas – nauja ataskaita. Jis buvo pristatytas 2017 m. ir pakeitė tokias formas kaip RSV-1, RSV-2 ir RV-3. Pakeitimai yra susiję su draudimo įmokų pervedimu pagal Federalinės mokesčių tarnybos jurisdikciją, Pensijų fondas(PFR) ir fondas sveikatos draudimas(CHM) nebepriimamas draudimo išmokos ir nekontroliuoja jų mokėjimo.

Ir dar vienas niuansas: įmonių, kuriose dirba daugiau nei 25 darbuotojai, savininkai turi nusiųsti ataskaitą Federalinei mokesčių tarnybai elektroninis, likusi dalis – popieriuje.

Nulinės atskaitomybės IP 2020

Nulines ataskaitas gali pateikti tik individualūs verslininkai supaprastinta tvarka ir bendras režimas, nes patentas iš viso nereiškia ataskaitų pateikimo, o apie UTII mokesčio bazė fiktyvios pajamos yra priimamos, o ne tikros, ir ant jų negali būti nulinių rodiklių.

Nulinės IP ataskaitos pateikiamos, kai visiškas nebuvimas pinigų pervedimai tiek banko sąskaitoje, tiek kasoje. Vietoj PVM ir gyventojų pajamų mokesčio galite pildyti vieną supaprastintą deklaraciją. Supaprastintos ataskaitos pateikimo terminas – iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos. Tai yra ketvirčio ataskaita, tačiau ją sudaro tik 2 lapai ir galima vienu metu užpildyti kelis mokesčius.

Supaprastinus, jie taip pat nuomojasi nulis ataskaitų, nors šiuo atveju jie užpildo tą pačią formą KND1152017, bet šiek tiek kitaip:

• Individualūs verslininkai pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6% įveda informaciją tik į Titulinis puslapis, R. 1.1 ir p. 2.1.1;
• IP supaprastintoje mokesčių sistemoje 15% įvesti informaciją tituliniame puslapyje, p. 1.2 ir p. 2.2.

Pavaldžios tarnybos retai reikalauja jokių dokumentų, patvirtinančių nulinę veiklą, tačiau gali kreiptis į banką ir paprašyti išrašo iš verslininko sąskaitos. Jei sukčiavimas bus atskleistas, pažeidėjas sumokės baudą.

Pranešimas apie KKM

Individualūs verslininkai, atliekantys grynųjų pinigų operacijas kasos aparatais, būtinai turi laikytis kasos drausmės (tvarkyti kasos apskaitą, laikytis grynųjų pinigų limito kasoje).

Tačiau įstatymų leidėjai mažoms įmonėms sumažino grynųjų pinigų ataskaitų skaičių – 2020 metais individualūs verslininkai neprivalo laikyti grynųjų pinigų lygiomis teisėmis su juridiniais asmenimis ir rengti. kasos dokumentus (kasos knyga, PKO, RKO). Jiems taip pat buvo panaikintas apribojimas, susijęs su grynųjų pinigų prieinamumo apribojimu. Vienintelis dalykas, kuris vis dar yra priskirtas verslininkams, yra buhalterinių darbo užmokesčių registravimas, patvirtinantis darbo užmokesčio išdavimą.

IP ataskaitų teikimas Rosstat

Taip pat pateikiamos statistinės ataskaitos. Kasmet „Rosstat“ atlieka tyrimus, remdamasi informacija, gauta iš įmonių vadovų. Ne visi asmenys turėtų atsiskaityti šiai institucijai, o tik tie, kuriuos pasirinko Rosstat. Jis išsiųs jiems pranešimą su reikiamomis formomis, kurias reikia užpildyti.

Individualus verslininkas, kuris domisi Rosstat, privalo pateikti ataskaitas per pranešime nurodytą laikotarpį - mėnesį, ketvirtį, metus. Už reikalavimo nepaisymą galite gauti baudą, kurios dydis nurodytas kodekso 13.19 straipsnyje ir svyruoja nuo 10 iki 40 tūkstančių rublių.

Likę verslininkai turi atsiskaityti institucijai kas 5 metus. Artėjant šiam terminui, Rosstat primins jums apie įsipareigojimą išsiųsdamas pranešimą su užpildytomis formomis.

Į privalomų 2020 m. IP statistinių ataskaitų formų sąrašą įtraukta:

Pagal federalinį įstatymą Nr. 402 verslininkai privalo pateikti Rosstat balanso lapas ir dokumentai apie finansinius rezultatus. Sąrašą galite patikslinti pavaldžioje regioninėje įstaigoje.

Papildomos ataskaitos

Priklausomai nuo verslo krypties ir veiklos specifikos, verslininkas gali naudoti akcizus, bioresursus, vandens išteklius, naudingąsias iškasenas, transportą. Visa tai yra apmokestinama, o dalis jų turi būti apskaityta.

Mokesčių ataskaitų teikimas uždarius IP

Anksčiau ar vėliau viskas užsidaro. Vieni dėl verslo plėtros ir poreikio kurti organizaciją, kiti – dėl pelno stokos. Kad ir kaip būtų, vienas iš privalomų likvidavimo procedūros punktų yra IP ataskaitų pateikimas. Su jo paruošimu ir turėtų prasidėti.

Kiekvienas režimas turi savo paskutinių dokumentų pristatymo taisykles:

• IE pateikia ataskaitas UTII prieš pateikdama dokumentus apie uždarymą;
• pagal supaprastintą mokesčių sistemą – iki kito mėnesio, einančio po likvidavimo, 25 dienos;
• 3-NDFL - per penkias dienas nuo likvidavimo dienos;
• PVM deklaracija - iki balandžio 22 d. už I metų ketvirtį.

Visos IP ataskaitos turi būti saugomos per įstatymų leidėjų nustatytą laikotarpį. Už popierių praradimą ir sugadinimą teks mokėti baudas, kurių suma viršija atkūrimo išlaidas.