Kokie yra avansinių mokėjimų terminai? žemės mokestis 2017 metais? Tai bus aptarta mūsų apžvalgoje, taip pat pagrindiniai šių avansų mokėjimo niuansai.

Iki kurios datos

Pagal įstatymą žemės mokestis priskiriamas vietiniam privalomi mokėjimai. Šiuo atžvilgiu avansinių žemės mokesčio įmokų mokėjimo laikas priklauso nuo vietos valdžios institucijų sprendimo atitinkamoje teritorijoje.

Taigi, remiantis 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 397 straipsnį, konkretų terminą sumokėti avansinius žemės mokesčio mokėjimus, taip pat galutinę paties mokesčio sumą už metus. juridiniai asmenys apibrėžia norminį dokumentą, išduotą:

• savivaldybės atstovaujamoji institucija;
• atstovaujamasis valdžios organas Maskvoje, Sankt Peterburge ir Sevastopolyje.

Taigi kiekvienas Rusijos regionas turi savo tvarką, iki kokios datos išankstinis mokėjimasžemės mokestis turi patekti į iždą.

Tikslias avansinio žemės mokesčio mokėjimo sąlygas galite sužinoti Rusijos federalinės mokesčių tarnybos vietinėje inspekcijoje. Arba – neišeidami iš darbo vietos pasinaudokite specialia paslauga oficialioje mokesčių tarnybos svetainėje.

Pavyzdžiui, kreipdamiesi į Maskvos miestą dėl žemės mokesčio avansinių įmokų pervedimo termino, gauname tokį vaizdą:

Iš dešinės stulpelio matyti, kad 2017 metų I ketvirčio žemės mokesčio avansinis mokėjimas turėjo būti pervestas ne vėliau kaip iki 2017-05-02. Ir toliau pagal analogiją:

• avansinis žemės mokesčio mokėjimas už 2017 m. II ketvirtį - iki liepos 31 d. imtinai;
• už trečiąjį ketvirtį – ne vėliau kaip iki spalio 31 d.;
• mokestis už visus 2017 metus Maskvoje turi būti sumokėtas iki 2018 m. vasario 01 d. (Maskvos įstatymo „Dėl žemės mokesčio“ 3 straipsnis).

Teisingai CBC avansasžemės mokesčio mokėjimas 2017 metais priklauso nuo savivaldybės teritorijos, kurioje yra mokesčių mokėtojų organizacijai nuosavybės teise priklausantis žemės sklypas, tipo. Dabartinės vertės pateiktos žemiau esančioje lentelėje.

Juridinių asmenų žemės mokesčio mokėjimo terminas

Žemės mokestis yra vietinis mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 15 straipsnis), o jo mokėjimo terminus nustato savivaldybių atstovaujamųjų organų norminiai teisės aktai (NLA), taip pat federalinių miestų įstatymai. , įskaitant Maskvą, Sankt Peterburgą ir Sevastopolį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 397 straipsnio 1 dalis).

Atitinkamai, kad organizacija suprastų, kada reikia mokėti žemės mokestį, ji turi susipažinti su tos savivaldybės, kurios teritorijoje yra jai nuosavybės teise priklausantis žemės sklypas, norminiais teisės aktais (federalinės reikšmės miesto įstatymu). .

Žemės mokesčio sumokėjimo terminas per metus

Savivaldybių atstovaujamieji organai, nustatydami žemės mokesčio sumokėjimo terminą juridiniams asmenims, privalo laikytis vienos taisyklės: šis terminas negali būti nustatytas anksčiau nei žemės mokesčio deklaracijos pateikimo terminas (DK 397 str. 1 d.). Rusijos Federacijos). Tai yra, nustatytas mokesčio mokėjimo terminas metų pabaigoje turėtų būti ne anksčiau kaip kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, vasario 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 398 straipsnio 3 punktas).

Žemės mokesčio avanso mokėjimo terminas

Vietos valdžios institucijos gali įpareigoti juridinius asmenis per ataskaitinius metus sumokėti žemės mokesčio avansinius mokėjimus. Tos pačios institucijos nustato mokėjimo terminus žemės avansai(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 397 straipsnio 2 punktas).

Organizacijų nustatytų žemės mokesčio mokėjimo terminų pavyzdžiai

Pavyzdžiui, Maskvoje organizacijos turi sumokėti žemės mokestį už metus ne vėliau kaip vasario 1 d., einančių po ataskaitinių metų (2004 m. lapkričio 24 d. Maskvos įstatymo N 74 1 straipsnis, 3 straipsnis). Tai yra žemės mokesčio sumokėjimo terminas už 2016 metus baigiasi 2017-02-01.

Be to, organizacijos, turinčios žemės sklypus Maskvos teritorijoje, turi sumokėti avansinius žemės mokesčio mokėjimus. Jie turi pervesti savo biudžetą ne vėliau kaip paskutinę mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​dieną (2004 m. lapkričio 24 d. Maskvos miesto įstatymo N 74 2 straipsnis, 3 straipsnis, Mokesčių kodekso 393 straipsnio 2 punktas). Rusijos Federacija). Pasirodo, organizacijos 2017 m. žemės mokesčio avansus turi mokėti tokiomis sąlygomis:

Siųsti į paštą

Žemės mokesčio avansinių įmokų mokėjimo sąlygosvisi savininkai turi žinoti žemės sklypai. Teisingas žemės mokesčio apskaičiavimas ir jo sumokėjimo savalaikiškumas leis savininkui išvengti ginčų su mokesčių institucijomis ir nuobaudų.

Žemės mokesčio teisės aktai

žemės kodas, įstatyminis 2001-10-25 Nr.136-FZ, numato žemės naudojimą atlygintinai. Jis taip pat nustato žemių ribas pagal jų paskirtį, nuosavybės teisę ir kitus parametrus. Mokėjimas už naudojimąsi žeme reiškia žemės mokesčio mokėjimą.

Pirmą kartą žemės mokestis buvo įvestas 2004 m. lapkričio 29 d. įstatymu Nr. 141-FZ. Šiuo įstatymu į Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą buvo įtrauktas 31 skyrius, skirtas žemės mokesčiui, kuris priskiriamas vietos mokesčiui – savivaldybių ar miesto valdžios institucijos priima teisinius dokumentus dėl šio mokesčio įvedimo savo teritorijoje. Kartu jie yra pagrįsti Mokesčių kodekso nuostatomis, nustatančiomis mokesčių tarifus ir jo mokėjimo laiką. Nustatydami lengvatas mokesčių mokėtojams, jos remiasi vietos specifika.

Žemės mokestį turi mokėti organizacijos ir individualūs verslininkai, taip pat paprasti piliečiai. Pagrindiniai reikalavimai, kai reikia mokėti, yra šie:

• žemės vieta teritorijoje, kurioje įvestas mokestis;
• žemė priklauso mokesčių mokėtojo nuosavybei, yra nuolatos naudojama arba valdoma visą gyvenimą;
• žemės įsigijimo pagrindus numato Rusijos Federacijos teisės aktai.

Kas yra žemės mokesčio mokėtojas, sužinokite čia.

Kaip apskaičiuoti žemės mokesčio avansą?

Žemės sklypai tampa apmokestinami, kai įvykdomi aukščiau nurodyti reikalavimai. Neapmokestinti žemės, nurodytos str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 389 straipsnis. Mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Organizacijos apskaičiuoja mokestį pačios, asmenims ir individualiems verslininkams (pradedant nuo 2015 m. mokesčio), apskaičiavimą ir pranešimo apie mokėjimą pateikimą atlieka Federalinė mokesčių tarnyba.

Žemės mokestis už metus apskaičiuojamas pagal formulę:

NB – apmokestinamoji bazė lygi kadastrinei vertei žemės sklypas ataskaitinių metų sausio 1 d.;

Ar mokėti žemės mokestį, jei sklypo kadastrinė vertė nenustatyta, sužinokite iš mūsų straipsnio.

St – savivaldybių vietos teisės aktais patvirtintas mokesčio tarifas.

St rodiklis negali viršyti Mokesčių kodekso nustatytų ribų:

1. 0,3% žemei:
2. 1,5% kitų kategorijų žemei.

• Žemdirbystė,
• būsto statyba,
• kotedžų gyvenvietės ir sodininkystė,
• Rusijos Federacijos gynybos poreikius.

Avansas yra lygus ¼ už metus apskaičiuotos mokesčio sumos.

Organizacijos, išvardytos str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 395 str., ir Šiaurės čiabuvių tautų atstovai.

Daugiau informacijos apie atleidimą nuo žemės mokesčio rasite straipsnyje „Kas atleidžiamas nuo žemės mokesčio mokėjimo? .

Priklausomai nuo to, ar žemė yra sandūroje ar dalinė nuosavybė, nustatyti mokestį. Dėl bendroji nuosavybė sklypo kadastrinė vertė visiems savininkams padalijama po lygiai, daliai - proporcingai dalims.

Žemės mokesčio apskaičiavimo pavyzdį žiūrėkite čia.

Avansų organizacijoms mokėjimo terminas

Organizacijoms avansiniai mokesčių mokėjimai teikiami kas ketvirtį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 393 straipsnio 2 punktas). Ši nuostata turėtų būti patvirtinta savivaldybės lygmeniu priimtame įstatyme. Jame numatyti avansų mokėjimo terminai. Tačiau savivaldybės institucijos negali įvesti avansinių įmokų mokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 393 straipsnio 3 punktas).

Norint sužinoti daugiau apie mokesčių ir avansinių mokėjimų laiką ir pobūdį, reikėtų vadovautis teisės aktais žemės sklypo buvimo vietoje. Pavyzdžiui, Maskvos teritorijoje išankstinių mokėjimų terminas yra ne vėliau kaip paskutinė mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​diena.

Išsamią informaciją žiūrėkite čia.

Vėluojant sumokėti avansinius mokėjimus, imama tik bauda. Baudos renkamos tik už pavėluotą mokesčių sumokėjimą metų pabaigoje. Už avansinius mokėjimus netesybos netaikomos.

Mokesčio sumokėjimo terminą taip pat nustato vietos valdžia. Kartu jis negali būti nustatytas anksčiau už deklaracijos pateikimo terminą, tai yra anksčiau nei einančių ataskaitinių metų vasario 1 d. Organizacijos moka mokestį IFTS, kuris valdo šį žemės sklypą.

Žemės mokesčio mokėjimo pavedimo pavyzdį galite atsisiųsti iš mūsų medžiagos.

Avansai individualiems verslininkams ir privatiems asmenims

Individualiems verslininkams ir fiziniams asmenims žemės mokestis mokamas gavus atitinkamą kvitą (pranešimą) iš Federalinės mokesčių tarnybos. Avansinių mokėjimų už juos nėra.

Individualiam verslininkui prievolė mokėti žemės mokestį egzistuoja nepriklausomai nuo to, kokią apmokestinimo rūšį jis naudoja. Mokestis fiziniams asmenims ir individualiems verslininkams už 2016 metus turi būti sumokėtas 2017 metais iki gruodžio 1 d. Kai perkainojama sklypo kadastrinė vertė, mokesčių mokėtojas gali kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą su prašymu patikslinti žemės mokesčio dydį.

Tam tikrų kategorijų asmenys (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 391 straipsnis) turi 10 000 rublių išmoką, kuri sumažina mokesčio bazė.

Mokėtino mokesčio sumą galima apskaičiuoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Daugiau informacijos rasite medžiagoje „Fizikai gali apskaičiuoti žemės mokestį Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje“.

PASTABA! Nuo 2015 m. asmenys privalo pranešti IFTS apie turimus apmokestinimo objektus (nekilnojamą turtą, automobilį, žemę).

Pranešimo formą galite atsisiųsti čia.

Avansinio mokėjimo tvarka

Juose savivaldybės, kur priimti žemės mokesčio avansinių mokėjimų įstatymai, taip pat nustatyti jų mokėjimo terminai organizacijoms. Mokesčių avansiniai mokėjimai apskaičiuojami kiekvieno ketvirčio pabaigoje mokestinis laikotarpis nustatyti likusią nesumokėtą mokesčių sumą ir sumokėti. Iki metų pabaigos organizacija negali nustatyti, ar nebuvo permokėtas mokestis.

Pasikeitus žemės sklypo savininkui, teisė į jį įgyjama jį perregistruojant naujam savininkui. Ši teisė atsiranda tik padarius įrašą Vieningame valstybės teisių registre į Nekilnojamasis turtas(EGRP). Žemės mokesčio mokėjimas priklauso nuo nuosavybės teisės perdavimo datos: jei iki 15 d., tada mokestį moka pirkėjas, jei po 15 d., tada mokestį moka pardavėjas.

Informaciją apie žemės kadastrinės vertės patikslinimą mokesčių mokėtojai turėtų gauti iš teritorinė valdžia Rosreestr ( federalinė tarnyba valstybinė registracija, kadastras ir kartografija).

Žemės mokesčio avansinių įmokų organizacijoms mokėjimo terminus nustato vietos valdžios institucijos. Mokestis mokamas neatsižvelgiant į taikomą mokesčių sistemą.

Individualūs verslininkai ir fiziniai asmenys mokesčius perveda iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, gruodžio 1 d. Šioms mokesčių mokėtojų kategorijoms avansiniai mokėjimai netaikomi. Mokestį apskaičiuoja Federalinė mokesčių tarnyba.

Pirmieji sužinokite apie svarbius mokesčių pakeitimus

Žemės mokestis: mokesčio ir avansinių įmokų mokėjimo terminas 2018 m

susiję straipsniai

Įmonėms, kurioms priklauso žemės turtas, svarbu žinoti žemės mokesčio mokėjimo terminus 2018 metais, taip pat avansinių įmokų mokėjimo terminus. Tai vietinis mokestis, mokėjimo už jį terminą nustato regiono administracija, todėl skirtingose ​​srityse jie skirsis. Kad neprarastumėte mokėjimo, žr. mūsų instrukcijas.

Žemės mokesčio mokėjimo sąlygos 2018 m

Prieš kalbėdami apie žemės mokesčio mokėjimo laiką 2018 m., pateiksime vieną svarbų patikslinimą. Žemės mokesčio normas, įskaitant jo mokėjimo laiką ir galimybę mokėti avansus, visiškai reglamentuoja Rusijos Federacijos regionų atstovaujamųjų organų norminiai teisės aktai (Mokesčių kodekso 387 straipsnio 1 punktas). Rusijos Federacija).

Kitaip tariant, kiekvienoje srityje Rusijos Federacija Nustatyti žemės mokesčio mokėjimo terminai. Taip pat jų avansinių įmokų mokėjimo terminai, jei tokie yra, ir jų mokesčių tarifai tiek juridiniams, tiek fiziniams asmenims.

Federalinės reikšmės miestuose: Maskvoje, Sankt Peterburge, Sevastopolyje - žemės mokesčio ir avansinių įmokų mokėjimo terminus 2018 m. nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas ir šių Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymai.

Visi vietos administracijos sprendimai dėl žemės mokesčio mokėjimo termino 2018 m. turi atitikti taisykles, kurias surinkome šioje lentelėje.

Asmens statusas

Žemės mokesčio mokėjimo terminas

Įmonė, juridinis asmuo

Terminas negali būti nustatytas anksčiau nei žemės mokesčio deklaracijos pateikimo terminas - 2018-02-01;

Terminai nurodomi IFTS pranešime, bet ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po ataskaitinio, gruodžio 1 d. (2017 m. – iki 2018 m. gruodžio 1 d.).

Žemės mokesčio avansų mokėjimo sąlygos 2018 m

Taip pat taikomos avansinių įmokų mokėjimo sąlygos bendra tvarka dėl žemės mokesčio. Tai yra, juos taip pat reguliuoja vietos valdžios institucijos.

Svarbu! Regiono administracijos atstovai turi teisę iš viso atšaukti žemės mokesčio avanso mokėjimą. Tokiu atveju organizacijos už žemę visus metus turės sumokėti pinigus iš karto.

Bet jei jūsų vietovėje yra avansinių žemės mokesčio mokėjimų praktika, tada avansų mokėjimo taisyklės yra tokios:

• Žemės avansai mokami kas ketvirtį.
• Terminą nustato vietos valdžia. Dažniausiai, bet nebūtinai, tai yra kitas mėnuo po ataskaitinio ketvirčio.
• Avansas mokamas ¼ visos mokesčių sumos.
• Metų pabaigoje organizacijos iš visos žemės mokesčio sumos išskaičiuoja avansinius mokėjimus, o galutinį mokėjimą atlieka ne anksčiau kaip kitų metų vasario 1 d.

Dėmesio! Išankstinius mokėjimus galima nustatyti tik organizacijoms, kurios yra juridiniai asmenys. Verslininkai ir fiziniai asmenys mokesčius moka kartą per metus, teigiama Federalinės mokesčių tarnybos departamento pranešime.

Kuo skiriasi mokesčio mokėjimas ir žemės mokesčio avansinis mokėjimas

Žemės mokesčio ir avansinių mokėjimų mokėjimo terminų skirtumas tarp teritorinių subjektų gali būti didelis. Pavyzdžiui:

Regionas

Žemės mokestis už 2018 m

Žemės mokesčio avansus 2018 m

Iki antrojo mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​10 dienos

Paskutinė mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​diena

Žemiau papasakosime, kur ir kaip galite sužinoti mokesčių mokėjimo ir avanso sąlygas jūsų regione.

Kaip sužinoti žemės mokesčio ir avansinių mokėjimų už jį mokėjimo terminus 2018 metais Jūsų regione

Tikrai žemės mokesčio mokėtojams kilo klausimas, jei mokėjimo terminus nustato savivaldybė, tai kur juos galima rasti. Tiesą sakant, viskas yra gana paprasta. Yra du būdai:

1. Susisiekite su Federalinės mokesčių tarnybos skyriumi vietovėje, kurioje yra jūsų žemės turtas;
2. Eikite į Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainę, kur galite naudotis specialiomis mokesčių klausimais paslaugomis.

Pirmenybė teikiama antrajam metodui, nes jis leidžia ne tik sužinoti tikslias žemės mokesčio ir jo avansų mokėjimo sąlygas už bet kurį laikotarpį jūsų vietovėje, bet ir sužinoti mokesčio tarifą bei lengvatas.

Paslauga yra oficialioje Rusijos federalinės mokesčių tarnybos svetainėje ir vadinama " nuoroda Informacija apie nekilnojamojo turto mokesčių tarifus ir lengvatas.

Pamatysite oficialios Federalinės mokesčių tarnybos tarnybos langą, kuriame iš siūlomo sąrašo turėsite pasirinkti savo regioną, taip pat jus dominančio mokesčio mokėjimo metus. Tada paspauskite mygtuką „Rasti“.

Paslauga atvers jums sąrašą norminiai dokumentai pagal jūsų regiono savivaldybę. Belieka tik susirasti jums reikalingą dokumentą, jį spustelėti ir gausite visą jus dominančią informaciją.

Štai kaip atrodo Maskva ir Sankt Peterburgas.

Įterpti: Žemės mokesčio mokėjimo sąlygų 1 pavyzdys

Įterpti: 2 žemės mokesčio mokėjimo terminų pavyzdys

Tekstas: žemės mokesčio mokėjimo terminas

Būk atsargus! 2018 metais reikia ne tik laiku sumokėti visą žemės mokestį, bet ir pateikti žemės mokesčio deklaraciją.

Organizacijoms, kurios yra juridiniai asmenys, 2017 m. yra tik vienas būdas sumokėti žemės mokestį ir avansinius mokėjimus - tai banko pavedimas.

Individualūs verslininkai ir fizikai mokesčius gali pervesti bet kokiu jiems patogiu būdu:

• per Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos svetainę;
• per interneto paslaugas, pvz., viešąsias paslaugas ir kt.
• naudojant specialias mobiliąsias programas;
• atsiskaitant grynaisiais banke.

Žemės mokesčio mokėjimo sąlygos

Vietos subjektų biudžetai pildomi iš įvairių šaltinių. Iš esmės tai yra apmokestinimas ir gyventojų aprūpinimas Komunalinės paslaugos. Tačiau dauguma mokesčių Pinigai nukreipti į didesnius biudžetus. Tai yra visos Rusijos federalinis biudžetas arba regioninis.

Vietinėse gyvenvietėse gautos lėšos, taip pat ir iš žemės mokesčio įmokų, lieka. Būtent šie pinigai sudaro pagrindą formuoti kitų metų išlaidas. Atitinkamai mokesčių teisės aktai šių išmokų surinkimo klausimus perduoda teritorinių savivaldos institucijų kompetencijai.

Žemės mokesčio avansinių įmokų mokėjimo sąlygos 2018 m

Mokesčių kodeksas nustato, kad vietos valdžios institucijos turi teisę nustatyti šio mokesčio mokėjimo terminus. Kartu, be termino, įstaigos turi teisę reikalauti pervedimų ir avansinių mokėjimų. Tai reiškia, kad mokėjimo laikotarpis bus padalintas per metus.

Avansinių įmokų ir žemės mokesčio pervedimų mokėjimo terminą kiekviena savivaldybė nustato savarankiškai. Norėdami reguliuoti ir nustatyti mokėjimo sąlygas, valdžios institucijos imasi atitinkamų teisės aktų. Nepaisant laisvės nustatyti mokėjimo laiką, yra nusistovėjusi vienoda praktika.

Pagal šią praktiką mokėjimo terminai skirstomi kas ketvirtį. Tai yra, mokėtojas turi pervesti lėšas už pastaruosius tris mėnesius iki kito pabaigos.

Ši taisyklė turėtų būti pateikta aiškiau:

• Pirmuoju laikotarpiu terminas bus balandžio 30 d., nes ketvirtis baigiasi kovo 31 d.;
• Antruoju laikotarpiu mokėtojas lėšas turės pervesti ne vėliau kaip iki liepos 31 d.;
• Už trečiąjį ketvirtį mokėtojas lėšas sumokės iki spalio 31 d.;
• Atitinkamai, už paskutinį ketvirtį mokėtojas žemės mokestį turės pervesti iki kitų metų sausio 31 d.

Bet tai gera praktika. Kiekviename regione gali būti šiek tiek kitokios avanso mokėjimo taisyklės.

Juridiniams asmenims žemės mokesčio mokėjimo sąlygos 2018 m

Juridiniams asmenims 1, 2, 3, 4 ketvirčių žemės mokesčio mokėjimo sąlygos pateiktos aukščiau. Bet jie gali pasikeisti. Paprastai pakeitimai nėra esminiai ir susideda iš kelių dienų atidėti mokėtojų mokesčių pervedimo datas.

Taip pat leidžiama nedelsiant pervesti visus praėjusius metus. Už terminų nustatymą taip pat atsako vietos institucijos. Savivaldybės priima tikslinius norminius teisės aktus ir nustato žemės mokesčio mokėjimo terminus už praėjusius metus.

Įstatymas individualioms įmonėms numato tik vieną taisyklę. Pagal šią taisyklę juridinis asmuo privalo sumokėti žemės mokestį prieš pateikdamas deklaraciją. Šis ryšys yra aiškiai nurodytas mokesčių teisės aktai. Atitinkamai visos savivaldybės stengiasi priimti aktus ir nustatyti mokėjimų įskaitymo laiką kuo artimesnį deklaracijos pateikimo laikui.

Daugeliu atvejų nurodytos datos yra tos pačios. Pagal įstatymo nuostatas mokėtojo deklaracijos pateikimo laikas nustatomas iki kitų kalendorinių metų vasario 01 d. Atitinkamai, deklaracija už 2018 metus turi būti pateikta iki einamųjų metų vasario 1 d.

Pavyzdžiui, federaliniame Sevastopolio mieste nurodytos datos sutampa. Tai yra, žemės naudotojai deklaracijas pateikia iki vasario pirmosios ir iki nurodyto termino privalo sumokėti žemės mokestį.

Galbūt pravers straipsnis apie BCC dėl žemės mokesčio 2018 metais juridiniams asmenims.

Žemės mokesčio mokėjimo sąlygos asmenims 2018 m

Fiziniams asmenims mokėjimas atliekamas pagal standartines taisykles. Tačiau terminas yra šiek tiek kitoks. Žemės mokesčio sumokėjimo terminas nukeltas į kitų ataskaitinių metų pabaigą.

Dauguma Rusijos regionai, mokesčių mokėtojas turi sumokėti iki kitų metų gruodžio 1 d. Ši sąlyga iš esmės skiria juridinių asmenų mokėjimą nuo fizinių asmenų mokėjimo. Tuo pačiu metu tiek individualūs verslininkai, tiek asmenys turėtų užregistruoti lėšas iki gruodžio 1 d.

Išsamią informaciją apie žemės mokesčio sumokėjimą 2018 m. asmenims reikėtų gauti vietos administracijoje. Nereikia kreiptis į mokesčių inspekciją. Kadangi lėšos patenka į vietos biudžetus, tuo užsiima miesto administracija.

Išsamią informaciją apie fizinių asmenų mokestį, apmokestintą parduodant žemę 2018 m., rasite čia.

Žemės mokestis individualiems verslininkams 2018 m. - mokėjimo terminai

Pagal galiojančius Rusijos įstatymus individualūs verslininkai priskiriami fiziniams asmenims. Iš to išplaukia, kad mokesčius jie privalo sumokėti iki kitų metų gruodžio 1 d.

Jokių išimčių nenumatyta. Tačiau reikia suprasti, kad vietos valdžios institucijos turi teisę nustatyti vėlesnį laiką. Tačiau, kaip taisyklė, jis nesiskiria daugiau nei dviem savaitėmis.

Žemės mokesčio lengvatos

Pensininkai žemės mokestį moka lengvatinėmis sąlygomis. Privilegijuotoms piliečių kategorijoms priskiriami darbo veteranai, asmenys, apdovanoti valstybiniais apdovanojimais, taip pat veteranai.

Išvardytos kategorijos turi išmokas ir turi mokėti pusę nustatytos pervedimų sumos. Kuriame vietos valdžia valdžios institucijos turi teisę nuspręsti neribotos išmokos, o perpus mažesnė yra bazinė išmokų norma.

Žemės mokesčio sumokėjimo kvitas – pavyzdys

Tam yra speciali forma. Tai yra PD-4 sb forma. Ji atstovauja vieninga forma. Jame atsispindi informacija apie mokėtoją ir lėšų gavėją.

Be to, turi būti nurodytas asmens TIN, BIC ir KPP. Pavadinimas taip pat turi būti nurodytas sąskaitoje faktūroje. bankininkystės organizacija. Paruoštą informaciją galite rasti „Sberbank“.

Reikėtų nepamiršti, kad būtina sąlyga yra būtinų mokesčių mokėjimo teisinių reglamentų laikymasis.

Per pastaruosius kelerius metus nemaža dalis rusų mieliau keitė iš patogių butų į privačius namų ūkius. Pagrindinis šio sprendimo pranašumas buvo galimybė taupyti maistą namų ūkio sklypai ir apie valdymo įmonių sąskaitų apmokėjimą už nesąžiningą, o kartais ir visai neatliktą darbą.

Nuo praėjusių metų vidurio žiniasklaida pradėjo skelbti bauginančias prognozes, pagal kurias žemės mokestis bus padidintas kelis kartus. Vadinasi, Rusijos piniginė dar labiau ištuštės.

Ar tikrai viskas taip blogai ir kas laukia namų savininkų?

Naujas žemės mokestis 2018: apie pokyčius ir kaupimo tvarką

Žemės mokestį nustato Rusijos mokesčių kodeksas (TC RF), o jį reguliuoja miestų ir regionų vietos valdžios institucijos.

Vietos savivaldybės yra įgaliotos nustatyti mokesčių tarifų dydį Ch. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 31 straipsnis reglamentuoja mokėjimo tvarką ir terminą (įstaigoms), taip pat nustato lengvatas ir atleidžia tam tikras piliečių kategorijas nuo mokesčių mokėjimo.

Anksčiau žemės mokesčio suma buvo skaičiuojama pagal sklypo balansinę vertę, kuri buvo gana maža. Suma, gauta atlikus šį skaičiavimą, nebuvo varginanti mokėtojams. Antrojo tūkstantmečio šešioliktais metais viskas kardinaliai pasikeitė.

Dabar žemės mokestis (toliau – LT) bus skaičiuojamas atsižvelgiant į kadastrinę vertę, lygią rinkos vertei, o tai reiškia, kad suma padidės kelis kartus. Reikalas tas, kad kadastrinė kaina buvo nustatyta nepriklausomų vertintojų, taip sakant „iš akies“, dažnai remdamasi nepatikimais duomenimis, o kai kuriais atvejais gerokai viršijo esamą rinkos vertę.

Žemės apmokestinimo objektai 2018 m

Apmokestinimo šiuo mokesčiu objektai yra žemės sklypai, esantys Rusijos Federacijos teritorijoje, kur ši mokesčio rūšis įvedama regioninių valdžios institucijų patvirtintais teisės aktais. Be to, šios žemės turėtų būti piliečių ar organizacijų nuosavybė.

Pagrindiniai apmokestinimo objektai yra šios žemės ūkio, rekreacinės ir pramoninės paskirties žemės:

• organizacijų žemės ūkio veiklos sklypai;
• vasarnamių bendrijoms ir pavieniams piliečiams nuosavybės teise priklausantys sklypai, įsigyti pagalbiniam ūkininkavimui išlaikyti;
• veiklą remiančios patalpos pramonės įmonės. Tai apima ir organizacijų darbą užtikrinančių konstrukcijų statybos aikšteles;
• institucijoms ir ypač piliečiams priklausančių miškų ir vandens plotų fondo akcijos;
• turizmo ir sveikatingumo zonų žemės, taip pat jei jose yra pensionai ir poilsio centrai bei kiti pastatai.

Šiuo mokesčiu neapmokestinami žemės sklypai, kurie yra valstybės nuosavybė, pagal Rusijos teisės aktus pašalinti iš apyvartos, reprezentuojantys istorinę ir gamtinę vertę šaliai, ir sklypai, išleidžiami daugiabučiams namams statyti.

Žemės mokesčio palūkanų norma juridiniams ir fiziniams asmenims

Žemės mokesčio tarifus reguliuoja vietos savivaldybės arba miesto valdžia. Tačiau str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso Nr. 394 numato eilę leistinų šios vertės svyravimų.

Jei apskaičiavimo metu mokesčio tarifą (TS) nustato vietos valdžios institucijos, tada apskaičiuojant naudojama Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatyta vertė, šiandien:

• žemės ūkio pramonės plotams – žemės, kuriose yra pastatai būsto fondas ir komunaliniai kompleksai, taip pat plotai, skirti pagalbinis ūkis, PMĮ 394 straipsnis nustatė PMĮ 0,3% nuo objekto kainos pagal kadastrą.
• Už kitoms reikmėms naudojamą žemę - 1,5% nuo kadastro kainos.

Vietos savivaldybės yra įgaliotos diferencijuoti ir reguliuoti mokesčių tarifus pagal žemės kategoriją, objekto vietą, paskirtį ir leidimą naudoti. Taigi, kiekvienas regionas tam tikram objektui gali turėti savo NS.

Tai galite sužinoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainės (FTS) poskyryje „Nuorodos informacija“ arba spustelėję nuorodą: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, taip pat iš reguliavimo ir teisės aktų vietos savivaldybėse, dažnai šie duomenys skelbiami rajono FTS stenduose ir skelbimų lentose.

Žemės mokesčio apskaičiavimo sistema 2018 m

Fiziniams asmenims skaičiavimus atliks Mokesčių tarnybos darbuotojai. Šios kategorijos piliečiai tiesiog privalės laiku apmokėti sąskaitas, gautas laiškais iš minėtos institucijos.

Jei nesutinkate su apmokėjimo sąskaitose faktūrose nurodyta suma, galite ją apskaičiuoti patys, naudodami paprastą formulę:

Tai yra standartinė ST skaičiavimo formulė, kurioje neatsižvelgiama į naudą ir mažinimo veiksnius. Privilegijuotajai gyventojų kategorijai suma bus mažinama atsižvelgiant į lengvatinį koeficientą.

Piliečiams, perėmusiems nuosavybę kalendorinių metų, kurie buvo ataskaitinis žemės mokesčio laikotarpis, viduryje, suma bus padalinta iš dvylikos ir padauginta iš oficialios sklypo nuosavybės mėnesių skaičiaus. Už dalinę nuosavybę suma bus paskirstyta mokesčių mokėtojams pagal jų dalis.

Tai yra, 1/3 sklypo savininkas turės sumokėti 1/3 viso mokesčio.

Norėdami apskaičiuoti, turite nurodyti kadastrinė vertė tavo objektas. Tai galite padaryti susisiekę su kadastro rūmais arba Rosreestr su prašymu arba jų oficialioje svetainėje, taip pat galite naudoti informacinis portalas spustelėję nuorodą: http://kadastr.ktotam.pro/.

Nuo 2015 metų individualūs verslininkai, buvę fiziniai asmenys, atleidžiami nuo prievolės teikti žemės mokesčio deklaraciją. Dabar jie atsiskaitys pagal Mokesčių inspekcijos sąskaitas.

Juridiniai asmenys skaičiavimus atliks savarankiškai, atsižvelgdami į visus požymius: ar buvo žemės perkėlimas į kitą kategoriją, ar fizinio asmens statusas pasikeitė į juridinį asmenį, ar veiklos pradžia ar pabaiga atskaitomybės viduryje. metų.

Kaip sužinoti žemės mokesčio dydį mokesčių paslauga parodyta vaizdo įraše.

Galiojančios žemės mokesčio lengvatos 2018 m

Kaip ir bet kuri kita apmokestinimo forma, TL turi savo lengvatinės kategorijos tarp asmenų ir organizacijų.

Taikomi federaliniame įstatyme nustatyti lengvatiniai tarifai sekančios grupės asmenys:

• neįgalieji ir Antrojo pasaulinio karo bei kitų karinių operacijų veteranai.
• I ir II grupių neįgalieji, taip pat neįgalūs vaikai.
• Rusijos Federacijos ir Sovietų Sąjungos didvyriai.
• piliečių, dalyvavusių bandant branduolinį ginklą ir likviduojant avariją Černobylio atominėje elektrinėje.
• invalidai, sergantys spinduline liga, įgyta dėl kosminių ir branduolinių bandymų.

Visi minėti asmenys turi teisę tikėtis mokesčio bazės (žemės sklypo kainos pagal kadastrą) sumažinimo 10 000 rublių. Norėdami tai padaryti, turite patvirtinti savo teises, pateikdami reikalingus dokumentus mokesčių inspekcijai.

Organizacijų, kurias federalinės valdžios institucijos atleido nuo žemės mokesčio, sąrašas yra nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 395 straipsnyje. Likusias išmokas tvirtina ir paskirsto vietos savivaldybė.

Apie valdžios sprendimus gyventojai supažindinami per publikacijas laikraščiuose ir administracijos stenduose.

Mokesčio mokėjimo sąlygos ir tvarka 2018 m

ST turi būti mokamas regione, kuriame yra įstaiga. Žemės mokesčio mokėtojai yra fiziniai asmenys. asmenys ir bendrijos, tapę žemės sklypų savininkais arba nuolatiniais savininkais. Mokėjimo terminus nustato savivaldybės ir jie paprastai yra skirtingi asmenims. asmenys ir juridiniai asmenys.

Priskiriami fiziniai asmenys ir individualūs verslininkai mokesčių pranešimas su nurodyta suma ir terminu. Naujausiais federalinio įstatymo pakeitimais (FZ Nr. 320), priimtais 2015 m. lapkričio 23 d., buvo patvirtintas mokėjimo terminas iki kitų metų, einančių po „apmokėtų metų“, gruodžio 1 d.

Juridiniai asmenys, mokėję kas ketvirtį avansinius mokėjimus, kuriuos taip pat nustato vietos valdžios institucijos (taigi ir skirtumai pagal regionus), dažniausiai laikosi grafiko: iki balandžio, liepos ir spalio mėnesio pabaigos, tai yra iki ataskaitinio ketvirčio pabaigos. Mokėjimas už praėjusių metų paskutinį ketvirtį turi būti sumokėtas vietinio biudžeto iki šių metų vasario pirmosios.

Mokesčių kodeksas numato netesybas – netesybas arba baudą už pavėluotą, nevisiškai sumokėtą ar nesumokėjusį ST. Už netyčinį pažeidimą bauda sieks apie 20% nuo metinio mokesčio sumos, už tyčinį pažeidimą – iki 40%.

Už kiekvieną pradelstą dieną bus skaičiuojamos baudos, kurių dydis yra 1:300 refinansavimo normos.

CBC dėl žemės mokesčio 2018 m

Svarbus požymis atliekant ir apdorojant mokėjimą už sutartį yra biudžeto klasifikacijos kurios parodytos lentelėje.

Žemės mokesčio mokėjimo pavadinimas	Biudžeto klasifikavimo kodas
	Federaliniu požiūriu reikšmingiems miestams	Rusijos miestams	Miesto vietovėms	Miesto žemėms rajonų ribose	Tarpgyvenvinėms teritorijoms
Mokesčių mokėjimas	1821060603103 1000 110	182106 06032 04 1000 110	1821 06 06033 13 1000 110	1821 06 0603212 1000 110	1821 06 0603305 1000 110
	182106 0603103 2100 110	1821 06 06032 04 2100 110	1821 06 06033 13 2100 110	1821 06 06032 12 2100 10	1821 06 6033 05 2100 110
	182106 06031 03 3000 110	1821 06 06032 04 3000 110	1821 06 06033 13 3000 110	1821 06 06032 12 3000 110	1821 06 06033 05 3000 110

Neteisingai nurodydamas šiuos kelis skaičius, siuntėjas rizikuoja pervesti lėšas į netinkamą paskirties vietą.

Žemės mokestis ir jo ataskaitų pateikimas 2018 m

Ataskaitų teikimas žemės mokesčio mokėtojams susideda iš padavimo mokesčių grąžinimas aikštelės vietoje. Nuo 2015 metų individualūs verslininkai nuo šios atskaitomybės tvarkos atleidžiami, deklaracijas pildo ir mokesčių inspekcijai teikia tik juridiniai asmenys.

ST deklaracijos forma (forma pagal KND 1153005) ir jos pildymo nuostata yra padiktuoti Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2011 m. spalio 28 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11 / [apsaugotas el. paštas]. Šis dokumentas pildomas elektroniniu arba popieriniu būdu, nustatytais formatais, ir pateikiamas VMI kartą per metus, iki vasario 1 d. (už praėjusį laikotarpį).

Kiekvienas šios rūšies apmokestinimo ataskaitinis laikotarpis yra lygus vieneriems kalendoriniams metams.

Popieriniame variante ataskaitinį dokumentą apžiūrai pateikia mokėtojas asmeniškai, jo atstovai arba siunčia registruotu paštu (nepamirštant priedo inventoriaus). Elektroniniai dokumentai – el.

Apibendrinant, verta priminti žemės savininkams, kad dydis šis mokėjimas praktiškai nepriklauso nuo veiklos rezultatų ir pelno, tam įtakos turi objekto kadastrinė vertė ir plotas.

Sklypų ribos nustatomos matuojant, o kiekvienas savininkas turi tiksliai žinoti ir laikytis „savo ribų“, kad išvengtų bereikalingų ginčų su kaimynais ir nemokėtų papildomų mokesčių.

Ar turiu mokėti žemės mokestį butų savininkams? daugiabutis namas sužinokite iš vaizdo įrašo.

Susisiekus su

Žemės mokesčio avansinių įmokų mokėjimo sąlygosturėtų būti žinomi visiems žemės savininkams. Teisingas žemės mokesčio apskaičiavimas ir jo sumokėjimo savalaikiškumas leis savininkui išvengti ginčų su mokesčių institucijomis ir nuobaudų.

Žemės mokesčio teisės aktai

2001 m. spalio 25 d. Įstatymu Nr. 136-FZ priimtas Žemės kodeksas numato žemės naudojimą mokamai. Jis taip pat nustato žemių ribas pagal jų paskirtį, nuosavybės teisę ir kitus parametrus. Mokėjimas už naudojimąsi žeme reiškia žemės mokesčio mokėjimą.

Pirmą kartą žemės mokestis buvo įvestas 2004 m. lapkričio 29 d. įstatymu Nr. 141-FZ. Šiuo įstatymu į Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą buvo įtrauktas 31 skyrius, skirtas žemės mokesčiui, kuris priskiriamas vietos mokesčiui – savivaldybių ar miesto valdžios institucijos priima teisinius dokumentus dėl šio mokesčio įvedimo savo teritorijoje. Kartu jie yra pagrįsti Mokesčių kodekso nuostatomis, nustatančiomis mokesčių tarifus ir jo mokėjimo laiką. Nustatydami lengvatas mokesčių mokėtojams, jos remiasi vietos specifika.

Žemės mokestį turi mokėti organizacijos ir individualūs verslininkai, taip pat paprasti piliečiai. Pagrindiniai reikalavimai, kai reikia mokėti, yra šie:

• žemės vieta teritorijoje, kurioje įvestas mokestis;
• žemė priklauso mokesčių mokėtojo nuosavybei, yra nuolatos naudojama arba valdoma visą gyvenimą;
• žemės įsigijimo pagrindus numato Rusijos Federacijos teisės aktai.

Sužinokite, kas yra žemės mokesčio mokėtojai.

Kaip apskaičiuoti žemės mokesčio avansą?

Žemės sklypai tampa apmokestinami, kai įvykdomi aukščiau nurodyti reikalavimai. Neapmokestinti žemės, nurodytos str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 389 straipsnis. Mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Organizacijos apskaičiuoja mokestį pačios, asmenims ir individualiems verslininkams (pradedant nuo 2015 m. mokesčio), apskaičiavimą ir pranešimo apie mokėjimą pateikimą atlieka Federalinė mokesčių tarnyba.

Žemės mokestis už metus apskaičiuojamas pagal formulę:

ZON \u003d NB × St,

NB - apmokestinamoji bazė lygi žemės sklypo kadastrinei vertei ataskaitinių metų sausio 1 d.;

Ar mokėti žemės mokestį, jei sklypo kadastrinė vertė nenustatyta, sužinokite mūsų.

St yra savivaldybių vietos teisės aktais patvirtintas mokesčio tarifas.

St rodiklis negali viršyti Mokesčių kodekso nustatytų ribų:

1. 0,3% žemei:
2. 1,5% kitų kategorijų žemei.

• Žemdirbystė,
• būsto statyba,
• kotedžų gyvenvietės ir sodininkystė,
• Rusijos Federacijos gynybos poreikius.

Avansas yra lygus ¼ už metus apskaičiuotos mokesčio sumos.

Organizacijos, išvardytos str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 395 str., ir Šiaurės čiabuvių tautų atstovai.

Daugiau informacijos apie atleidimą nuo žemės mokesčio rasite straipsnyje .

Priklausomai nuo to, ar žemė yra bendroji, ar bendroji nuosavybė, taip pat nustatomas mokestis. Bendrajai nuosavybei sklypo kadastrinė vertė padalijama po lygiai visiems savininkams, bendrosios dalinės nuosavybės teise - proporcingai dalims.

Žiūrėkite žemės mokesčio apskaičiavimo pavyzdį.

Avansų organizacijoms mokėjimo terminas

Organizacijoms avansiniai mokesčių mokėjimai teikiami kas ketvirtį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 393 straipsnio 2 punktas). Ši nuostata turėtų būti patvirtinta savivaldybės lygmeniu priimtame įstatyme. Jame numatyti avansų mokėjimo terminai. Tačiau savivaldybės institucijos negali įvesti avansinių įmokų mokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 393 straipsnio 3 punktas).

Norint sužinoti daugiau apie mokesčių ir avansinių mokėjimų laiką ir pobūdį, reikėtų vadovautis teisės aktais žemės sklypo buvimo vietoje. Pavyzdžiui, Maskvos teritorijoje išankstinių mokėjimų terminas yra ne vėliau kaip paskutinė mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​diena.

Vėluojant sumokėti avansinius mokėjimus, imama tik bauda. Baudos renkamos tik už pavėluotą mokesčių sumokėjimą metų pabaigoje. Už avansinius mokėjimus netesybos netaikomos.

Mokesčio sumokėjimo terminą taip pat nustato vietos valdžia. Kartu jis negali būti nustatytas anksčiau už deklaracijos pateikimo terminą, tai yra anksčiau nei einančių ataskaitinių metų vasario 1 d. Organizacijos moka mokestį IFTS, kuris valdo šį žemės sklypą.

Žemės mokesčio mokėjimo pavedimo pavyzdį galite atsisiųsti iš mūsų svetainės..

Avansai individualiems verslininkams ir privatiems asmenims

Individualiems verslininkams ir fiziniams asmenims žemės mokestis mokamas gavus atitinkamą kvitą (pranešimą) iš Federalinės mokesčių tarnybos. Avansinių mokėjimų už juos nėra.

Šiame straipsnyje mes jums padėsime.

Individualiam verslininkui prievolė mokėti žemės mokestį egzistuoja nepriklausomai nuo to, kokią apmokestinimo rūšį jis naudoja. Mokestis fiziniams asmenims ir individualiems verslininkams už 2016 metus turi būti sumokėtas 2017 metais iki gruodžio 1 d. Kai perkainojama sklypo kadastrinė vertė, mokesčių mokėtojas gali kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą su prašymu patikslinti žemės mokesčio dydį.

Žemės mokesčio apskaičiavimą individualiems verslininkams skaitykite straipsnyje .

Tam tikrų kategorijų asmenims (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 391 straipsnis) suteikiama 10 000 rublių lengvata, dėl kurios sumažėja mokesčių bazė.

Mokėtino mokesčio sumą galima apskaičiuoti Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Daugiau informacijos rasite medžiagoje..

PASTABA! Nuo 2015 m. asmenys privalo pranešti IFTS apie turimus apmokestinimo objektus (nekilnojamą turtą, automobilį, žemę).

Pranešimo formą galima atsisiųsti.

Avansinio mokėjimo tvarka

Tose savivaldybėse, kuriose priimti žemės mokesčio avansinių mokėjimų įstatymai, taip pat nustatyti jų mokėjimo terminai organizacijoms. Mokesčių avansiniai mokėjimai apskaičiuojami kiekvieno ketvirčio pabaigoje Mokestinio laikotarpio pabaigoje nustatoma likusi nesumokėta mokesčio suma ir sumokama. Iki metų pabaigos organizacija negali nustatyti, ar nebuvo permokėtas mokestis.

Pasikeitus žemės sklypo savininkui, teisė į jį įgyjama jį perregistruojant naujam savininkui. Ši teisė atsiranda tik padarius įrašą Vieningame valstybiniame teisių į nekilnojamąjį turtą registre (EGRP). Žemės mokesčio mokėjimas priklauso nuo nuosavybės teisės perdavimo datos: jei iki 15 d., tada mokestį moka pirkėjas, jei po 15 d., tada mokestį moka pardavėjas.

Mokesčių mokėtojai informaciją apie žemės kadastrinės vertės patikslinimą turėtų gauti iš Rosreestr teritorinės įstaigos (Federalinė valstybinės registracijos, kadastro ir kartografijos tarnyba).

Informacijos apie tai, ką daryti keičiant svetainės kainą, rasite straipsnyje .

Rezultatai

Žemės mokesčio avansinių įmokų organizacijoms mokėjimo terminus nustato vietos valdžios institucijos. Mokestis mokamas neatsižvelgiant į taikomą mokesčių sistemą.

Individualūs verslininkai ir fiziniai asmenys mokesčius perveda iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, gruodžio 1 d. Šioms mokesčių mokėtojų kategorijoms avansiniai mokėjimai netaikomi. Mokestį apskaičiuoja Federalinė mokesčių tarnyba.

Kiekvienas žemės savininkas (fizinis ar juridinis) privalo mokėti mokesčius. Daugelis mūsų šalies piliečių ir įmonių šiuo faktu nepatenkinti. Bet, deja ar laimei, valstybės įstatymus nediskutuotinas. O jei yra mokesčiai, tai, kad nebūtų pažeisti įstatymai, juos reikia sumokėti laiku pilnai. Kaip suprasti, kiek pinigų reikia prisidėti prie savo žemės biudžeto?

Žemės mokesčio apskaičiavimas asmeniui

Kiekvienas pilietis gali patikrinti, ar žemės mokestis buvo apskaičiuotas teisingai, nes visi skaičiavimui reikalingi rodikliai yra viešai prieinami ir reglamentuojami Rusijos Federacijos mokesčių kodekso. Išimtis yra žemės savininkai, kuriems taikoma išimtis, ir regionai, kuriuose sumažintas tarifas mokesčių.

Daugeliui kyla klausimas, kas turėtų atlikti skaičiavimą: pats žemės savininkas ar mokesčių inspekcija žemės vietoje. Jei reikia suskaičiuoti save, kaip tai padaryti? Ar yra tam tikra skaičiavimo forma ar kokie nors pastovūs koeficientai? Kaip mokestis buvo skaičiuojamas anksčiau ir kaip tai daryti dabar?

Kaip apskaičiuoti žemės mokestį asmeniui? Skaičiavimą atlieka mokesčių inspekcija, remdamasi Rosreestr pateiktais duomenimis. Rosreestr perduoda duomenis apie svetainės kategoriją ir kadastrinę vertę mokesčių institucijoms. Tai, savo ruožtu, priklauso nuo daugelio veiksnių: nuo atstumo nuo didieji miestai, apie kelių prieinamumą ir kokybę, kaip išvystyta infrastruktūra.

Žemės kadastrinė vertė perskaičiuojama kas 5 metus. Per šį laiką gali atsirasti pokyčių, kurie gali turėti įtakos žemės vertei.

Pavyzdžiui, žemė kaime už 200 kilometrų nuo didžiojo miesto buvo vertinama tam tikru dydžiu. Po 3 metų šalia kaimo buvo pastatytas poilsio centras, o dabar kaimas įtrauktas į sanatorijos-kurorto zoną. Praėjo 5 metai – vėl atliekamas vertinimas. Dėl to, kad kaimas dabar yra kurortinės zonos dalis, jo kaina bus daug didesnė. Kadastrinė vertė gali padidėti ir dėl kelio dangos asfaltavimo.

Bet kurio registruoto žemės sklypo kadastrinę vertę galima nesunkiai sužinoti internetu per internetą USRN informacijos duomenų bazėje. Jei keičiasi svetainės kaina pagal kadastrą, atnaujinta informacija nedelsiant pasikeičia oficialioje svetainėje.

Žemės mokesčio skaičiuoklė

Norėdami savarankiškai apskaičiuoti, turite žinoti tik du parametrus:

• norma, kuria bus atliktas skaičiavimas;
• kadastrinė vertė.

Mokesčio tarifą nustato federalinės valdžios institucijos, jį reguliuoja mokesčių kodeksas, o regioninės valdžios institucijos gali jį sumažinti.

Žemės ūkio paskirties žemei, žemei objektams būsto fondas, žemės, kurios naudojamos valstybės gynybai, taikomas 0,3 proc. Apskaičiuojant mokestį už likusią žemės dalį, taikomas 1,5 proc.

Žemės mokesčio skaičiuoklė pateikiama mokesčių svetainėje. Beveik visi, turintys prieigą prie interneto, gali juo naudotis.

Mokesčio apskaičiavimo formulė

Žemės mokestis apskaičiuojamas pagal tam tikrus įstatymuose nustatytus duomenis.

Žemės mokestis = mokesčio tarifas x kadastrinė vertė.

Pavyzdžiui. Žemės ūkio paskirties sklypo kadastrinė vertė – 65 000 rublių.

Mokesčio apskaičiavimas: 65 000 x 0,3% = 195 rubliai.

Ši formulė tinka apskaičiuojant mokestį žemės savininkui, kuris faktiškai yra vienintelis sklypo savininkas visus metus.

Apsvarstykite keletą pavyzdžių, kaip apskaičiuoti žemės mokestį. Pateikiami pavyzdžiai, kad galėtumėte aiškiai suprasti, kaip reikia atlikti skaičiavimą. Patogu juos naudoti kaip pavyzdį skaičiuojant žemės mokestį.

Skaičiavimo pavyzdys Nr.1

205 000 rublių kadastrinės vertės žemės sklypas, kuris nėra žemės ūkio, gyvenamojo fondo ar gynybos sklypas, 2016 metais sausio – kovo mėnesiais (3 mėn.) buvo pardavėjo nuosavybė. Tada pardavė pirkėjui. Mokesčio apskaičiavimas šiuo atveju atliekamas taip:

Pardavėjui: žemės mokestis = 205 000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 rubliai.

Pirkėjui: žemės mokestis = 205000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 rubliai.

Skaičiavimo pavyzdys Nr.2

Tam tikram asmeniui priklauso ketvirtoji dalis žemės sklypo, kurio kadastrinė vertė yra 90 000 rublių. Šiuo atveju žemės mokestis turi būti apskaičiuojamas pagal formulę:

Žemės mokestis = kadastrinė vertė x mokesčio tarifas x nuosavybės dalis.

Žemės mokestis = 90 000 x 1,5 / 100 / 4 = 337,5 rubliai.

Skaičiavimo pavyzdys Nr.3

Vienas asmuo kartu su broliu rugsėjį įsigijo sklypą, kurio kaina pagal kadastrą – 150 000 rublių. Mokestis, kurį reikia sumokėti kiekvienam broliui už turto įsigijimo metus, apskaičiuojamas taip:

Žemės mokestis = kadastrinė vertė x mokesčio tarifas x nuosavybės procentas x valdymas (mėnesių skaičius / 12)

Žemės mokestis už metus = 150 000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 rubliai.

Kitais metais mokestį reikės skaičiuoti neatsižvelgiant į kadenciją, nes tai bus ištisus metus, jeigu nebus parduotas.

Jei žemės sklypo savininkas turi lengvatą, tada skaičiuojant mokestį, žemės kaina pagal kadastrą sumažinama 10 000 rublių. Skaičiavimas atliekamas taip:

Žemės mokestis = (kadastrinė vertė - 10000) x mokesčio tarifas.

Skaičiavimo pavyzdys Nr.4

Vyras turi sklypą (kadastrinė vertė - 60 000 rublių) ir yra Antrojo pasaulinio karo veteranas, o tai reiškia, kad jam suteikiama 10 000 rublių lengvata apskaičiuojant žemės mokestį.

Žemės mokesčio apskaičiavimas \u003d (60 000 - 10 000) x 0,3 / 100 \u003d 150 rublių.

Yra speciali piliečių, nemokančių žemės mokesčio, kategorija. Tai apima vietinius mažumos Tolimieji Rytai, Šiaurės ir Sibiro, taip pat Tolimųjų Šiaurės tautų, kurioms žemė buvo ir tebėra liaudies amatų, kultūros, tradicijų ir kasdienio gyvenimo šaltinis.

Vyriausybė gali sumažinti mokesčių tarifą iki 0,1% ir įvesti lengvatas piliečių kategorijoms, kurios nėra išvardytos mokesčių kodas, kuris gerokai sumažins į biudžetą pervedamą žemės mokestį.

Piliečiai neprivalo savarankiškai skaičiuoti žemės mokesčio: už juos tai atlieka teritorinė mokesčių institucija. Tačiau kiekvienas žemės savininkas turi žinoti jo apskaičiavimo principą patikrinimui. Jei jis su kažkuo nesutinka, jis galės pateikti savo skaičiavimo versiją.

Žemės mokestis juridiniams asmenims

Kaip apskaičiuoti žemės mokestį juridiniam asmeniui? Juridiniai asmenys, taip pat fiziniai asmenys privalo sumokėti pinigus už žemę į biudžetą, jei jie priklauso arba turi teisę naudotis sklypu neterminuotai.

Be tų žemės sklypų, kurie:

• nuomojamas juridinis asmuo ar individualus verslininkas;
• priklauso organizacijai ir yra MKD;
• yra kultūros paveldas valstybės, tačiau dalis jų kažkodėl yra organizacijos žinioje.

Mokesčio tarifas neturi viršyti 0,3% žemės ūkio paskirties žemei, gyvenamiesiems objektams, gynybinei žemei ir 1,5% kitų kategorijų žemei.

Nors vietos valdžios institucijos turi teisę sumažinti mokesčio tarifą tam tikros kategorijos juridiniai asmenys, tačiau tai stenkitės daryti kraštutiniais atvejais. Esmė ta, kad skirtumas tarp federalinių mokesčio tarifas o regioninis lengvatinis tarifas kompensuoja vietos biudžetą.

Apsvarstykite žemės mokesčio apskaičiavimą pagal pavyzdžius.

Skaičiavimo pavyzdys Nr.1

Žemės kaina pagal juridinio asmens kadastrą yra 1 024 000 rublių. Mokestis, kurį reikia sumokėti už nuosavybės teisę į žemę, apskaičiuojamas taip:

Žemės mokestis = kadastrinė vertė x mokesčio tarifas.

Žemės mokestis = 1 024 000 x 1,5 / 100 = 15 360 rublių.

Skaičiavimo pavyzdys Nr.2

Dalis žemės sklypo organizacijai priklauso bendrosios nuosavybės teise (sklypo kadastrinė vertė 130 000 rublių). Viso sklypo plotas 3059 kv. metrų. Organizacijos žinioje - 1027 kv. metrų. Svetainės nuosavybės dalis organizacijai yra 33,57%.

Žemės mokestis apskaičiuojamas taip:

Žemės mokestis = 130 000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 rubliai.

Žemės mokestis individualūs verslininkai mokama kartą per metus.

Juridiniai asmenys privalo sumokėti žemės mokestį avansiniais mokėjimais.

Skaičiavimo pavyzdys Nr.3

Juridinio asmens žemės sklypo kadastrinė vertė yra 200 000 rublių. Mokestis, pervedamas į biudžetą, apskaičiuojamas taip.

Avansinis mokėjimas už 1 ketvirtį: žemės mokestis = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rublių turi būti sumokėtas iki balandžio 30 d.

Avansinis mokėjimas už 2 ketvirtį: žemės mokestis = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rublių turi būti sumokėtas iki liepos 31 d.

Avansinis mokėjimas už 3 ketvirtį: žemės mokestis = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rublių turi būti sumokėtas iki lapkričio 30 d.

Likusio mokesčio sumokėjimas: reikia sumokėti žemės mokestį = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rublių.

Jei staiga, apskaičiuojant mokestį pirmąjį ketvirtį, buvo atlikti klaidingi skaičiavimai, dėl kurių sumažėjo arba padidėjo į biudžetą pervedamas mokestis, organizacija gali koreguoti avansinius mokėjimus su paskutiniu mokėjimu.

Žemės mokesčio lengvata

Juridiniai asmenys taip pat gali gauti lengvatų mokėdami žemės mokestį.

Liaudies amatais užsiimantiems asmenims suteikiamos lengvatinės sąlygos.

Juridiniams asmenims, kurių dauguma darbuotojų yra neįgalūs (nuo 80 proc.), taip pat priklauso 100 proc.

Baudžiamosios ir pataisos sistemos įstaigos (kalinimo namai, pataisos kolonijos) negali mokėti žemės mokesčio.

Mokesčių lengvatas juridiniams asmenims reglamentuoja Mokesčių kodeksas.

Kaip pačiam apskaičiuoti žemės mokestį? Bet kuris žemės savininkas turi periodiškai patikslinti kadastrinę nuosavybės vertę, kad to išvengtų ginčytinus klausimus su mokesčių inspekcija. Jei žemės kadastro vertė bus perskaičiuota ir padidinta, o organizacija toliau mokės mokesčius ankstesnės vertės tarifu, gali susidaryti įsiskolinimas biudžetui. Mokesčių institucija apie įsiskolinimą praneš mokėjusiai organizacijai ir prašys sumokėti ne tik trūkstamą mokesčio dalį, bet ir netesybas už pavėluotą mokėjimą.

Kaip apskaičiuoti žemės mokestį kadastrine verte? Žemės sklypo kadastrinė vertė yra ta kintamoji mokesčio skaičiavimo dalis, kuri šiandien kelia daug ginčų. Nėra visuotinai nustatyto principo, pagal kurį specialistai vertintų žemę. Kai kurie savininkai mano, kad jų žemės kadastrinė vertė yra nepagrįstai didelė, o tai savo ruožtu reiškia mokesčių didinimą. Todėl, remiantis kadastrine verte žemės vertei nustatyti, teismui buvo išsiųsta labai daug prašymų su prašymu pripažinti kadastrinę vertę perkainota ir prašymu ją perskaičiuoti.

Dauguma pareiškimų teismui padėjo savininkams sumažinti išlaidas ir atitinkamai mokesčių bazę.