INDIVIDUALIO VERSLINIO ATASKAITŲ RŪŠYS, JŲ RENGIMO IR PATEIKIMO KONTROLĖS INSTITUCIJOMS TVARKA

Individualus verslumas pirmiausia yra legalaus verslo forma. Tačiau mūsų šalyje, kaip ir kitose šalyse, verslo teisingumą kontroliuoja valstybės institucijos.

Verslininkas turi ne tik sumokėti reikiamas įmokas per tam tikrą laikotarpį. Netgi jie turi būti oficialiai dokumentuoti.

Už šią dalį atsakingos ataskaitos, leidžiančios verslininkui ir reguliavimo institucijoms kiekvieną akimirką „būti tendencijoje“.

Netgi pačioje ataskaitoje yra tam tikrų niuansų, į kuriuos reikia atsižvelgti.

3. Ataskaitų teikimas verslininkams su darbuotojais.

5. Ataskaitų teikimo niuansai.

1. Verslininko ataskaitų rūšys.

Individualus verslininkas, kaip ūkinėje veikloje dalyvaujantis asmuo, atsižvelgdamas į tam tikrus požymius ir kitus punktus, teikia ataskaitas įgaliotoms institucijoms.

Tokios įstaigos gali būti:

• Federalinė mokesčių tarnyba.
• Rusijos Federacijos pensijų fondas.
• Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondas.
• Migracijos tarnyba.
• Kitos įgaliotos institucijos.

Daugeliu atvejų ataskaitų teikimas gali būti suskirstytas į tris pagrindinius tipus:

• Mokesčių ataskaitų teikimas.
• Finansinės ataskaitos.
• Socialinės ataskaitos.

Individualios įmonės mokesčių ataskaitos:

Pati atskaitomybė susideda iš vadinamųjų deklaracijų ir kitų dokumentų, yra sudaroma ir teikiama tik mokesčių inspekcijai ir priklauso nuo bendro ar specialaus mokesčių režimo, pasirinkto registracijos etape arba verslo procese.

Prisiminkite, kad rengiant šią medžiagą individualiam verslininkui Rusijos Federacijoje, galioja šie mokesčių režimai:

• Bendrasis mokesčių režimas (OSNO).
• Supaprastinta mokesčių sistema (USN).
• Vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis (UTII).
• Bendras žemės ūkio mokestis (ESKhN).
• Patentas (PSN).

Šiek tiek daugiau informacijos apie kiekvieną režimą rasite medžiagoje „Mokesčių sistemos pasirinkimas“.

Taigi ataskaitų teikimo kampanijos skaičių, seką ir dažnumą lemia tik pasirinktas mokesčių režimas.

IP finansinės ataskaitos:

Individualus verslininkas, pasiryžęs tinkamai vykdyti savo verslą, kad jam nekiltų pretenzijų iš reguliavimo institucijų, privalo vesti finansines ataskaitas.

Iš esmės tai yra aiškus ir išsamus visų be išimties finansinių operacijų fiksavimas tiek materialiose, tiek elektroninėse laikmenose.

Tai ypač svarbu, jei verslo veikla yra susijusi su pardavimu, įskaitant įsigijimo (atsiskaitymo elektroniniais mokėjimais) naudojimą.

Teisingas ir savalaikis finansinių ataskaitų teikimas leis verslininkui parengti ir pateikti svarbesnes mokestines ataskaitas.

Individualūs verslininkai naudojasi Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga (KUDiR), kuri anksčiau buvo privaloma visiems, buvo registruota mokesčių inspekcijoje ir kruopščiai tikrinama, ar nėra finansinės atskaitomybės.

Šiuo metu KUDiR yra neprivalomas, tačiau kilus ginčui jis gali labai gerai padėti išspręsti ginčą verslininko naudai.

Taigi finansinė atskaitomybė yra glaudžiai susijusi su mokestine atskaitomybe ir nuo jos priežiūros kruopštumo bei teisingumo priklauso, kaip sėkmingai bus galima teikti mokestines ataskaitas.

IP socialinės ataskaitos:

Žinoma, tai yra neoficialus ataskaitos pavadinimas. Šį terminą įvedėme specialiai, kad būtų aiškesnis tokio tipo ataskaitos tikslas.

Šio tipo individualus verslininkas ruošiasi tik tuo atveju, jei jo verslo projekte dalyvauja darbuotojai, taip pat asmenys civilinių teisinių santykių sąlygomis, kurie nėra individualūs verslininkai.

SVARBU: Jokiu būdu negalima pamiršti, kad jei yra darbuotojų, individualus verslininkas turi būti registruotas kaip draudikas Pensijų fonde, Socialinio draudimo fonde ir Privalomojo sveikatos draudimo fonde.

Nuo 2017 m. draudimo įmokų už privalomą pensiją, sveikatos draudimą, taip pat dėl ​​laikinosios negalios ir su motinyste administravimą tvarko Federalinė mokesčių tarnyba.

Profesinių ligų ir traumų darbe klausimais niekas nepasikeitė. Tai atlieka Socialinio draudimo fondas.

2. Bendra atskaitomybė visiems verslininkams, priklausomai nuo mokesčių režimo.

Kaip jau rašyta anksčiau, yra tokia ataskaita, kuri teikiama neatsižvelgiant į tai, ar individualus verslininkas turi darbuotojų, sudariusių su juo darbo sutartį.

Toks ataskaitų teikimas visų pirma skiriasi nuo verslininko pasirinkto mokesčių režimo, o daugiausia – nuo ​​bendros sistemos, nes tokiu atveju individualus verslininkas taip pat yra PVM mokėtojas.

2.1. Individualaus verslininko, taikančio bendrąją mokesčių sistemą (OSNO) atskaitomybė.

Nesunku atspėti, kad pagal šią mokesčių tvarką tokios ataskaitos yra maksimalios.

Bet tai pateisinama, kai verslas yra susijęs su daugybe operacijų, o juridiniai asmenys ir individualūs verslininkai yra PVM (pridėto turto mokesčio) mokėtojai kaip sandorio šalys.

2.3. Individualaus verslininko, taikančio vieningą apskaičiuotąjį pajamų mokestį (UTII), ataskaita.

Norime iš karto padaryti išlygą, kad šis mokesčių režimas netaikomas kai kuriuose Rusijos Federacijos subjektuose.

Pagrindinė verslininko ataskaitų apie UTII forma yra deklaracija, kuri kas ketvirtį pateikiama mokesčių inspekcijai.

Išsamesnę informaciją apie ataskaitas ir mokėjimus naudojant UTII rasite informacinėje medžiagoje.

2.4. Individualaus verslininko, taikančio vieningą žemės ūkio mokestį (UAT), ataskaita.

Reikalingas ataskaitas privalo pateikti ir verslininkai, užsiimantys žemės ūkio gamyba ir su ja susijusiomis sritimis, tinkamomis UAT režimui.

Išsamiausia informacija apie mokesčių mokėjimo ir ataskaitų teikimo tvarką pateikiama šioje medžiagoje.

2.5. Individualaus verslininko, taikančio patentų apmokestinimo sistemą (PSN), ataskaita.

Tiesą sakant, čia yra paprasčiausias atvejis, nes PSN deklaracijos nėra.

Šiuo atveju svarbu nepraleisti patento atnaujinimo sąlygų, nes praleidus apmokėjimą, nuo kitos dienos po patento galiojimo pabaigos IP automatiškai perkeliamas į Bendrąją mokesčių sistemą (OSNO). .

Nepaisant to, mokesčių administratorius gali paprašyti Pajamų ir išlaidų knygos, kurią vis tiek patariame atidžiai saugoti.

Daugiau informacijos rasite apsilankę šiame puslapyje.

P.S. Štai kokios ataskaitos galimos atsižvelgiant į apmokestinimo režimą.

Tačiau tai toli gražu ne visos ataskaitos, kurias turi pateikti verslininkas, kurią aptarsime toliau.

3. Ataskaitų teikimas verslininkams, įdarbinantiems asmenis, sudariusius darbo santykius.

Atsižvelgiant į tai, kad individualiems verslininkams oficialiai leidžiama veikti kaip darbdavys ir įdarbinti asmenis darbo santykių sąlygomis, jiems yra taikoma prievolė tvarkyti ir teikti tam tikras ataskaitas.

Norėdami sužinoti daugiau apie ataskaitų teikimo ypatybes, pateikimo tvarką ir terminus, siūlome atidžiai perskaityti šią medžiagą ir su ja susipažinti.

4. Specialioji atskaitomybė priklausomai nuo verslininko veiklos rūšių.

Kai kurie individualūs verslininkai užsiima veikla, kuriai reikalingas papildomas ataskaitų teikimas.

Šioje situacijoje viskas pirmiausia priklauso nuo veiklos rūšies.

Gali būti pridėtos šios ataskaitos:

Akcizo deklaracija.

Šią ataskaitą pateikia akcizais apmokestinamomis prekėmis prekiaujantys verslininkai.

Iš karto padarykime išlygą, kad tai praktiškai neįvyksta, nes verslininkai riboja šių produktų pardavimą.

Tačiau tokia mokesčių deklaracija pateikiama kas mėnesį ne vėliau kaip 25 dieną imtinai mėnesio, einančio po pasibaigusio mokestinio laikotarpio.

Mokestis sumokamas iki mokestinio laikotarpio einančio mėnesio 25 dienos imtinai.

Vandens mokesčio deklaracija.

Kai kurie individualūs verslininkai privalo pateikti vandens mokesčio deklaraciją.

Ji pateikiama kaip ketvirtinė ataskaita iki mėnesio, einančio po paskutinio ataskaitinio laikotarpio mėnesio, 25 dienos.

Prieš šią datą taip pat būtina ją nurodyti.

Deklaracija dėl naudingųjų iškasenų gavybos.

Tai pasitaiko retai, tačiau prireikus pateikiama iki paskutinės mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, dienos mėnesio versija.

Mokesčio sumokėjimas – iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, dvidešimt penktos dienos.

5. Ataskaitų teikimo niuansai.

Teikiant ataskaitas reikia nepamiršti, kad jeigu terminas sutampa su savaitgaliu ar šventine diena, tai jis pratęsiamas iki pirmos darbo dienos po ataskaitų teikimo datos, kuri sutampa su poilsio diena.

SVARBU: Jei individualus verslininkas nevykdo veiklos tam tikru laiku, tačiau pagal pasirinktą mokesčių režimą yra numanomas ataskaitų teikimas, jis privalo ją pateikti, nors ir „nulis“.

Jei verslininkas savo veiklą vykdo naudodamas kelis mokesčių režimus, tada ataskaita teikiama už kiekvieną iš šių režimų.

Kaip tikriausiai jau supratote, individualiems verslininkams taip pat reikia pateikti gana daug ataskaitų. Tačiau, kaip sakoma, toks poreikis iš karto atsiranda įgyjant IP statusą, ir į tai reikia atsižvelgti, kad būtų išvengta neigiamų pasekmių pažeidus padavimo terminus, taip pat nepateikus kompetentingos reguliavimo institucijos.

Individualiems verslininkams linkime nesivelti į ataskaitas, plėtoti verslą, nepamirštant savo pareigų.

Individualių verslininkų be darbuotojų ataskaitos

1. Pagal įprastą mokesčių sistemą

1. mokesčių deklaracija už PVM(forma KND-1151001) - kartą per ketvirtį, mokėjimo terminas yra mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 25 diena. Mokestinis laikotarpis yra ketvirtis. Mokestis sumokamas dalimis, 1/3 už pasibaigusį mokestinį laikotarpį ne vėliau kaip iki kiekvieno trijų mėnesių, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, 25 d.

Tie. IV ketvirčio deklaracija pateikiama ne vėliau kaip sausio 25 d., mokestis už IV ketvirtį sumokamas ne vėliau kaip 1/3 ne vėliau kaip sausio 25, vasario 25 ir kovo 25 d.

2. Mokesčių grąžinimas 4-gyventojų pajamų mokestis(tikėtinų pajamų deklaracijos) - pateikiama po to, kai paaiškėja pajamos iš verslinės veiklos per penkias dienas po mėnesio nuo tokių pajamų atsiradimo dienos. Deklaracija pateikiama tam, kad mokesčių inspekcija galėtų apskaičiuoti per metus sumokėtus gyventojų pajamų mokesčio avansinius mokėjimus.

Jeigu verslininkas vykdo veiklą ilgiau nei metus ir jis neplanuoja didelių pajamų pokyčių einamaisiais metais, tai šios formos pateikti negalima, mokesčių avansai turi būti skaičiuojami pagal 3-NDFL deklaraciją, pateiktą už praėjusį mokestį. laikotarpį.

Jei verslininko pajamos einamaisiais metais labai padidėjo arba sumažėjo (daugiau nei 50%), jis privalo pateikti korekcinę deklaraciją avansiniams mokėjimams perskaičiuoti.

3. Mokesčių grąžinimas 3 gyventojų pajamų mokestis- mokėjimo terminas – kitų metų, einančių po mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d.

Mokestis už metus sumokamas ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po mokestinio laikotarpio, liepos 15 d. Mokestiniu laikotarpiu individualūs verslininkai moka avansinius mokėjimus:

• už sausį-birželį - ne vėliau kaip iki liepos 15 d., 50% metinės avansinių mokėjimų sumos (žr. šio straipsnio 2 punktą);
• už liepos-rugsėjo mėnesius - ne vėliau kaip iki spalio 15 d., 25% metinės avansinių mokėjimų sumos;
• už spalio-gruodžio mėn. – ne vėliau kaip iki sausio 15 d., 25% metinės avansinių mokėjimų sumos.

2. Ataskaitų teikimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą

1. mokesčių viena mokesčių deklaracija sumokėta dėl supaprastintos mokesčių sistemos taikymo (forma KND-1152017) - pateikiama individualaus verslininko registracijos vietos mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d.

Pastaba! Deklaracija teikiama kartą per metus!

Mokesčių avansinės įmokos už I ketvirtį, I pusmetį, 9 mėnesius sumokamos ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 dienos. Mokestis už metus sumokamas ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d.

Avansiniai mokėjimai apskaičiuojami lygiai taip pat, kaip ir metinis mokestis – nuo ​​gautų pajamų ir patirtų išlaidų sumos (su 15 proc. STS), o ne nuo apskaičiuotų pajamų, kaip su STS.

2.

3. Priskirtųjų pajamų atskaitomybė pagal vieną mokestį

1. UTII mokesčių deklaracija (forma KND-1152016) - kartą per ketvirtį ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 20 dienos. Mokestinis laikotarpis – ketvirtis

Mokestis sumokamas ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, 25 dienos.

2. Individualūs verslininkai, dirbantys pagal tarpininkavimo sutartis (komisinių, atstovavimo ir kt.) su mokesčių mokėtojais, taikančiais OSNO ir išrašantys / gaunantys PVM sąskaitas faktūras pagal sutartis su jais, PVM sąskaitas faktūras privalo pateikti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos IFTS elektroniniu būdu registruojasi. išrašytų/gautų sąskaitų faktūrų.

4. Ataskaitų teikimas pagal patentų apmokestinimo sistemą

Individualūs verslininkai, dirbantys pagal tarpininkavimo sutartis (komisinių, atstovavimo ir kt.) su mokesčių mokėtojais, taikančiais OSNO ir išrašantys / gaunantys PVM sąskaitas faktūras pagal sutartis su jais, PVM sąskaitas faktūras privalo pateikti ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio 20 dienos IFTS elektronine forma. forma išrašytų/gautų sąskaitų faktūrų žurnalus.

Individualių verslininkų, kurie yra darbdaviai, ataskaitos

Individualaus verslininko atskaitomybė susideda iš ataskaitų teikimo už save (žr. I skyrių) ir ataskaitų apie mokesčius bei įmokas darbuotojams.

Mokesčių ir įmokų, sumokėtų nuo pajamų, sumokėtų asmenims pagal darbo sutartis, darbo, paslaugų ir autorinio užsakymo sutartis, atskaitomybė nepriklauso nuo individualaus verslininko apmokestinimo sistemos. Todėl sąrašas yra bendras visoms mokesčių sistemoms.

1. Informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių- pateikti IFTS individualaus verslininko registracijos vietoje ne vėliau kaip sausio 20 d.

2. mėnesinė forma SZV-M. Jis pateikiamas Pensijų fondui ne vėliau kaip 15 mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, dienos.

3. Darbo užmokestis į socialinio draudimo fondą 4-FSS(dėl nelaimingų atsitikimų ir profesinių ligų įmokų). Jis pateikiamas FSS filialui, kuriame verslininkas yra registruotas kaip darbdavys. Pateikimo terminas – ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 diena (jei pareiškimai pateikiami popieriuje) arba ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 25 diena (jei pareiškimai teikiami elektroninėse laikmenose). . Ataskaitiniai laikotarpiai – ketvirtis, pusmetis, 9 mėnesiai ir metai

4. Draudimo įmokų apskaičiavimas PF, PSDF ir FSS (dėl įmokų už laikiną neįgalumą ir motinystę) KND-1151111 forma - pateikiama teritorinei mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio (skaičiuojamojo) laikotarpio, 30 dienos.

Ataskaitiniai laikotarpiai - 1 ketvirtis, 1 pusmetis, 9 mėnesiai, atsiskaitymo laikotarpis - metai.

5. Asmeninis atsiskaitymas Pensijų fondui. Formos SZV-STADŽAS ir EFA-1. Jis pateikiamas Pensijų fondo teritoriniam skyriui iki metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, kovo 1 d.

6. Mokesčių agento apskaičiuotų ir išskaičiuotų gyventojų pajamų mokesčio sumų apskaičiavimas 6-gyventojų pajamų mokestis. Jis pateikiamas ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio (1 ketvirtis, 1 pusmetis ir 9 mėnesiai), 30 dieną. Metinė forma turi būti pateikta ne vėliau kaip iki balandžio 1 d.

7. Pažymos apie asmenų pajamas ( 2-gyventojų pajamų mokestis) – pateikti mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų balandžio 1 d.

Individualaus verslininko ketvirčio ataskaita mokesčių inspekcijai turi būti pateikta laiku. Ką tiksliai reikia perduoti verslininkui, nustato taikoma apmokestinimo tvarka ir yra įtvirtinta valstybės įstatymų leidybos lygmeniu.

Darbas prie bendros mokesčių sistemos

Įgyvendinus registravimo veiklą, individualūs verslininkai nedelsdami imasi ataskaitų teikimo, kuriam reikalinga kompetentinga vadovybė, galiojančių teisės aktų išmanymas, jų pateikimo terminai ir kitos taisyklės. Ne visos ataskaitos teikiamos už visus metus, kai kuriuos dokumentus reikia pateikti kas ketvirtį. Verslininkai neturėtų pamiršti, kad laikotarpis, per kurį leidžiama pateikti mokesčių dokumentus, nesutampa su nustatytais mokesčių sumų mokėjimo laikotarpiais.

Kokias ataskaitas IP teikia kas ketvirtį? Jeigu individualus verslo subjektas savo veikloje taiko bendrąją apmokestinimo sistemą, jis privalo mokesčių administratoriui pateikti pridėtinės vertės mokesčio deklaraciją. Dokumentas pateikiamas 1 kartą per 3 mėnesius. Pateikimo laikas ribojamas iki mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio pabaigos, 25 dienos. Remiantis verslininkų dokumentų tvarkymo ypatumais ir federalinių mokesčių inspekcijų darbuotojų patogumui ją tvarkyti, deklaracijos teikiamos elektronine forma.

Mokesčių sumų mokėjimas pagal nustatytus biudžeto klasifikavimo kodus vykdomas dalimis. Bendra praėjusio mokestinio laikotarpio suma yra padalinta į 3 dalis, įnašai atliekami iki 25 dienos už 3 mėnesius, einančius po reikiamo laikotarpio. Remiantis tuo, įmokas už pirmus 3 mėnesius (ketvirtį) verslininkas lygiomis dalimis gali atlikti balandžio, gegužės ir birželio mėnesiais nuo mėnesio pradžios per 25 dienas. Taip pat mokami mokesčiai už kitus metų ketvirčius.

Atgal į rodyklę

Darbas su UTII

Ketvirtinės individualių verslininkų ataskaitos neapsieis be vieno priskiriamų pajamų mokesčio deklaracijų. Dokumentai yra privalomi verslininkams, kurie mokesčius moka pagal valstybės suteiktą pajamų sumą (ji nustatoma kasmet), nepaisant faktiškai verslininkų gaunamų pajamų sumų.

Vienkartinio priskaičiuotų pajamų mokesčio ataskaita pateikiama kas ketvirtį iki mėnesio, einančio po pasibaigusio ketvirčio, ​​20 dienos (mokestinis laikotarpis yra 3 mėnesiai). Jei verslininkas nenaudoja atitinkamo mokesčių režimo, jis turi teikti ataskaitas pagal supaprastintą sistemą arba pagal bendrą mokesčių surinkimo režimą. Individualūs verslo subjektai, kurie, vykdydami registravimo veiklą, pažymėjo, kad planuoja verstis tik vienu mokesčiu, kitų režimų formų pateikti neprivalo.

Pradedančiam subjektui, kuris dar neįsigilino į visas sąveikos su vyriausybinėmis įstaigomis subtilybes, geriau išsiaiškinti ataskaitinių dokumentų tvarkymo ir pateikimo mokesčių tarnybai savo gyvenamojoje vietoje tvarką. Tokie veiksmai padės išvengti baudų ir kitų nuobaudų už pavėluotą deklaracijos pateikimą ar neteisingų dokumentų užpildymą.

Dirbdamas su vienu priskiriamų pajamų mokesčiu, individualus verslininkas turėtų atkreipti dėmesį į tai, kad UTII deklaracijos už kiekvieną ketvirtį turi būti pateiktos per trumpesnį laiką, palyginti su mokesčio sumokėjimu.

Mokesčių lėšas galima deponuoti iki 25 dienos (mėnesio, kuris yra kito ketvirčio pradžia).

Verslininko pageidavimu, pildant registracijos dokumentus, prieš pradedant veiklą, galite parašyti prašymą, kad galėtumėte nedelsiant dirbti su supaprastinta sistema. Tokio režimo naudojimas leidžia ne tik būti atleisti nuo įvairių įmokų, bet ir teikti deklaracijas ne kas ketvirtį, o tik kartą per ataskaitinius metus. Individualaus verslininko veikimo metu leidžiama pereiti prie supaprastintos sistemos, tam reikia surašyti prašymą ir pateikti jį mokesčių inspekcijai.

Atgal į rodyklę

Ataskaitų teikimas pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Individualiam verslininkui, kuris naudojasi supaprastintu režimu, lengviausia pateikti ataskaitinius dokumentus. Sistema nereikalauja mokėti gyventojų pajamų mokesčių, pridėtinės vertės mokesčių ir įmokų, susijusių su turto objektais. Jei verslininkas nesamdo darbuotojų, jis turi surašyti minimalią apskaitą ir mokesčių ataskaitas.

Pati deklaracija supaprastintu režimu pateikiama tik pasibaigus mokestiniams metams. Tačiau informaciją į pajamų ir išlaidų knygą reikia įrašyti net ne kas ketvirtį, o kas mėnesį. Supaprastintą režimą taikantys verslininkai turi teisę verslui įdarbinti ne daugiau kaip 100 darbuotojų. Kartu reikia tvarkyti papildomas ataskaitas, mokėti mokesčius ir socialinio draudimo įmokas.

Po 3 mėnesių verslo subjektas privalo pateikti ataskaitą nebiudžetinei įstaigai socialiniam draudimui. Jei verslininkas dokumentus fondui pateikia popierine forma, pateikimo terminas ribojamas iki antrojo mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​20 dienos. Kai IP pateikia nurodytai institucijai ketvirtinę ataskaitą elektronine forma, leistinas laikotarpis pratęsiamas dar 5 dienomis, tai yra apribojamas iki to paties mėnesio 25 dienos.

Ataskaita Valstybiniam pensijų fondui siunčiama kas 3 mėnesius. Teikiant popierines ataskaitas, terminai ribojami iki antrojo mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​15 dienos. Elektroninę aptariamų dokumentų kopiją leidžiama pateikti iki 20 d., terminas – antras mėnuo po ataskaitinio ketvirčio laikotarpio.

Mokesčių tarnybai ir kitoms vyriausybinėms įstaigoms reikalingas ataskaitų formas leidžiama perduoti individualiam verslininkui arba naudojant alternatyvias pateikimo galimybes. Tarp jų yra:

• pristatymo pavedimas patikimam ar įgaliotam asmeniui, kuriam būtina surašyti notaro patvirtintą patikėjimo dokumentą;
• ataskaita siunčiama registruotu paštu;
• dokumentų siuntimas elektronine forma internetu.

Nesvarbu, kokį pateikimo būdą pasirinks verslo subjektas. Svarbiausia, kad nebūtų pažeisti ketvirčio dokumentų pateikimo terminai.

Reikalingų ataskaitų dokumentų, kuriuos turi sudaryti ir pateikti atitinkamoms institucijoms verslo subjektai, sąrašas skiriasi. Taip yra dėl mokesčių režimo, verslo praktikos ir darbuotojų įsitraukimo. Ataskaitų pildymo ir pateikimo problemų nekils, jei laikysitės įstatymų leidybos lygmeniu numatytos tvarkos.

Visų tipų ataskaitas, kurias turi pateikti kiekvienas individualus verslininkas, galima suskirstyti į keturias kategorijas:

• Mokesčių ataskaitos pagal naudojamą mokesčių sistemą.
• Kai kuriems individualiems verslininkams – ataskaitos apie papildomus mokesčius.
• Jei yra darbuotojų, ataskaitos apie darbuotojus.
• Jei atliekamos operacijos grynaisiais – grynųjų pinigų operacijų ataskaitos.

Pasvarstykime, kada ir kokią ataskaitą individualus verslininkas turėtų pateikti 2020 m., kaip greičiau ir patogiau ją surašyti.

IP mokesčių ataskaitos

Deklaracijos forma parenkama pagal naudojamą mokesčių sistemą. Jei individualus verslininkas vienu metu dirba keliose sistemose, atitinkamai užpildo ir pateikia kelias deklaracijas. Apibendrinkime, ką ir kada individualus verslininkas turi pateikti ataskaitas mokesčių inspekcijai.

PAGRINDINIS

USN

UTII

PSN

ESHN

3-NDFL deklaracija. Nuomojamas kartą per metus, iki 30.04. metus po ataskaitinių metų.

4-NDFL deklaracija. Jis nuomojamas vieną kartą, iškart po to, kai individualus verslininkas gauna pirmąjį pelną. Terminas yra pirmos 5 kito mėnesio dienos. Pavyzdžiui, verslininkas pirmąjį pelną gavo gegužę, o tai reiškia, kad 4-NDFL deklaraciją reikia pateikti iki birželio 5 d.

PVM deklaracija. Tai individualaus verslininko ketvirtinė ataskaita, kuri pateikiama iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos. OSNO yra vienintelė apmokestinimo tvarka, pagal kurią individualus verslininkas turi pateikti PVM deklaraciją. Kitos mokesčių sistemos atleidžia individualų verslininką nuo PVM mokėjimo ir atitinkamų ataskaitų teikimo.

USN deklaracija. Galima kasmet iki balandžio 30 d. metus po ataskaitinių metų.

UTII deklaracija. Išnuomojamas kas ketvirtį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos.

Mokesčių deklaracija nepateikiama.

ECNH deklaracija. Nuomojama kartą per metus, ne vėliau kaip iki 03.31. po ataskaitinių metų.

Dažnai individualūs verslininkai vienu metu naudoja kelias mokesčių sistemas. Pavyzdžiui, supaprastinta taikant vieną apskaičiuotų pajamų mokestį. Tokiu atveju verslininkas vienu metu pateikia kelias atitinkamas deklaracijas - STS + UTII ar kitas, priklausomai nuo pasirinktų režimų.

Renkantis patentų sistemą ir bet kokį papildomą ataskaitų teikimą, IP apsiriboja viena deklaracija, nes pats PSN režimas nereiškia deklaracijų pateikimo. Jei individualus verslininkas atlieka grynųjų pinigų operacijas, jis būtinai turi turėti pajamų ir išlaidų knygą arba KUDiR.

Kiekviena mokesčių sistema turi savo KUDiR formas:

• Bendrajai mokesčių sistemai (OSNO);
• Dėl supaprastinto mokesčių sistemos (STS);
• Patentų režimui (PSN);
• Už vieningą žemės ūkio mokestį (ESKhN);
• Naudojant UTII, pajamų ir išlaidų apskaitos knyga nėra vedama, o tik fizinių rodiklių apskaita.

Nebūtina sertifikuoti KUDiR Federalinėje mokesčių tarnyboje, ši praktika buvo atšaukta. Verslininkui pakanka turėti KUDiR atspausdintą, sunumeruotą ir susiūtą, režimą atitinkančią formą.

Individualus verslininkas teikia ataskaitas apie papildomus mokesčius

Individualus verslininkas gali turėti prievolių mokėti kitus mokesčius, be išvardytų (pagal pasirinktą mokesčių sistemą). Šios prievolės atsiranda atsižvelgiant į veiklos, kurią verslininkas vykdo, rūšį.

Papildomi mokesčiai gali būti suskirstyti į kelias pagrindines kategorijas:

Mokesčio rūšis	Kas moka	Formatas ir terminas
Transporto mokestis
Žemės mokestis	Juridiniai asmenys, individualūs verslininkai.	Deklaracijos pateikti nereikia: mokesčio sumą apskaičiuoja Federalinė mokesčių tarnyba ir išsiunčia atitinkamą pranešimą.
vandens mokestis	Tie, kurie naudojasi vandens telkiniais vandens telkinių naudojimo sutarčių pagrindu	Tai ketvirtinė ataskaita. Deklaracija turi būti pateikta ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​20 dienos.
Mineralų gavybos mokestis (MET)	Tie, kurie vykdo veiklą PI kasybos srityje	RER deklaracija pateikiama kas mėnesį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio pateikimo, pabaigos.
Mokesčiai už laukinės gamtos naudojimą	Individualūs verslininkai, vykdantys veiklą gyvūnų pasaulio objektų naudojimo srityje	Būtina pateikti Federalinei mokesčių tarnybai informaciją apie galiojančias licencijas ar leidimus, apie mokesčių dydžius už FM įrenginių išgavimą. Pateikimo terminas – ne vėliau kaip 10 dienų nuo atitinkamo leidimo/licencijos gavimo dienos.
Mokesčiai už vandens biologinių išteklių naudojimą (VRB)	Individualūs verslininkai, vykdantys veiklą vandens biologinių išteklių naudojimo srityje	1. Informacija apie galiojančias licencijas ar leidimus, apie mokesčių už naudojimąsi VRB dydžius - ne vėliau kaip per 10 dienų nuo atitinkamo leidimo/licencijos gavimo dienos. 2. Informacija apie vandens biologinių išteklių, kurie buvo pašalinti iš buveinės pagal gautą licenciją/leidimą, kiekį - ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po paskutinio atitinkamos licencijos galiojimo mėnesio, 20 d.
Mokesčiai už žemės gelmių naudojimą	Individualūs verslininkai, veikiantys žemės gelmių naudojimo srityje	Ketvirčio ataskaita apie žemės gelmių naudojimą. Galutinis pateikimo terminas yra mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​pabaiga.

IP ataskaitos apie darbuotojus

Jei individualus verslininkas dirba vienas, nesamdydamas papildomų darbuotojų, jam privalomas įmokas reikia mokėti tik už 1 žmogų – už save. Mokama fiksuota suma, taip pat, jei pajamų suma viršija 300 000 rublių, įmoka į Pensijų fondą. Ataskaitų teikti nereikia.

Jei yra samdomų darbuotojų, reikia iš karto pateikti kelias ataskaitų formas:

• į mokesčių inspekciją;
• į Pensijų fondą;
• į Socialinio draudimo fondą.

IP ataskaitos apie grynųjų pinigų operacijas

Nepriklausomai nuo turimų kasos aparatų ar pasirinkto apmokestinimo režimo, kasos drausmės turi laikytis visi individualūs verslininkai, užsiimantys grynųjų pinigų išdavimu, priėmimu ar saugojimu. Pagal galiojančius teisės aktus individualūs verslininkai gali laikytis labai supaprastintos grynųjų pinigų drausmės tvarkos.

Pavyzdžiui, vienintelė būtina sąlyga yra pajamų ir išlaidų apskaitos knygos (KUDiR) egzistavimas ir jums nereikia rengti šių dokumentų:

• PKO (KO-1) - kasos pajamų orderis;
• RKO (KO-2) - kasos orderis;
• KO-4 - kasos knyga;
• Buhalterinė knyga (KO-5) – išduodama tik esant kelioms kasininkėms.

Verta paminėti, kad išvardintų dokumentų registracija nėra privaloma, bet vis tiek įmanoma. Paprastai kasos knygos, PKO, taip pat RKO tvarkymas yra aktualus individualiems verslininkams, turintiems keletą atstovybių arba daug darbuotojų. Jei darbo užmokestis mokamas grynaisiais pinigais, jis taip pat privalo surašyti atsiskaitymą ir išmokėjimą bei darbo užmokesčio žiniaraščius.

Pastaba:

Individualūs verslininkai negali nustatyti grynųjų pinigų limito kasoje. Bet, kad kontroliuojančioms institucijoms nekiltų nereikalingų klausimų, geriau tokią politiką dokumentuoti – atitinkamas nuostatas patvirtinti įsakymu.

IP ataskaitų ruošimas

Jau seniai egzistuoja paslaugos, kurios labai supaprastina ataskaitų surašymo ir pateikimo individualiems verslininkams procedūras, buhalterinės apskaitos tvarkymą. Pavyzdžiui, „Contour Extern“. Naudodamas tokią programinę įrangą, buhalteris gali automatizuoti deklaracijų pildymo procesą, nes IP ataskaitų pildymas vyksta automatiškai, kontroliuoti mokesčių deklaracijų pateikimo terminus, teikti paruoštas ataskaitas internetu nesilankydamas Federalinėje mokesčių tarnyboje ir kitos paslaugos asmeniškai.

Ataskaitų teikimas – pagrindinis verslininkų „galvos skausmas“. Juridiniai asmenys šiuo klausimu pagrįstai remiasi vyriausiuoju buhalteriu, o privatų verslą besiverčiantis asmuo šias pareigas dažnai atlieka pats. Todėl individualūs verslininkai turėtų žinoti ne tik reikalingų dokumentų pateikimo tvarką ir terminus, bet ir naujausias teisės aktų naujoves šioje srityje.

„Apskaita be buhalterio“ nėra neįprasta tarp individualių verslininkų, tereikia aiškiai suprasti, kur tiksliai ir per kokį laikotarpį reikia pateikti informaciją, ir, žinoma, kompetentingai surašyti reikiamus dokumentus.

Nuo ko priklauso IP ataskaitų teikimo kalendorius?

Kokią informaciją, kurioms kontrolės įstaigoms ir kaip dažnai reikia teikti individualiam verslininkui, priklauso nuo 4 veiksnių. Pirmasis yra besąlyginis, atspindintis tam tikrą mokesčių mokėjimo sistema kiekvienam atskiram IP. 3 kiti numato binarumą: jei individualus verslininkas pasižymi šia verslo ypatybe, ataskaitų teikimas būtinas, tačiau nėra teismų. Pastarieji apima:

• individualiems verslininkams dirbančių žmonių ataskaitos;
• grynųjų pinigų apyvartos apskaita;
• informacija apie papildomus mokesčius.

Įstatymus gerbiantis individualus verslininkas informaciją apie savo įmonės darbą teikia tokioms kontrolės institucijoms:

• į mokesčių inspekciją;
• FŽP (jei reikia);
• FSS;
• statistikos institucijoms (jei toks prašymas buvo gautas);
• kai kurioms kitoms įstaigoms, jei to reikalauja jų verslo pobūdis.

IP yra švarus prieš mokesčių institucijas

Pasirinktas apmokestinimo režimas diktuoja tiek pačių mokesčių mokėjimų skaičių ir terminus, tiek informacijos apie juos pateikimą.

PASTABA! Mokesčių mokėjimo terminai ir mokesčių ataskaitų pateikimo terminai yra teisiškai skirtingos datos, ne visada gali sutapti.

Verslininkams, kurie laikosi bendro mokesčių surinkimo režimo, turi būti pateiktas didžiausias ataskaitų „paketas“ per metus. Naudodami kitus režimus galite sumažinti mokesčių naštą ir supaprastinti bendravimą su reguliavimo institucijomis.

Rusijos Federacijos įstatymai suteikia verslininkams galimybę pasirinkti iš 5 mokesčių mokėjimo variantų.

1. Bendra sistema yra OSN.
2. „Supaprastinta“ – USN.
3. "Vmenenka" - UTII.
4. Žemės ūkio sistema – ESHN.
5. Patentų sistema – PSN.

SVARBU! Jei yra skirtingų sistemų derinys, tada prie kiekvienos iš jų turi būti įtraukta atskira apskaita.

Deklaracijos įvairiems režimams

Kiekviena mokesčių sistema numato savo deklaracijos tipą, pateikiamą Federalinei mokesčių tarnybai tam tikru metu.

1. Ant DOS Pateikiamos 3 rūšių mokesčių deklaracijos:
   • 3-NDFL – apibendrina metų rezultatus; turi būti pateikti iki kitų ataskaitinių metų gegužės mėnesio pradžios;
   • 4-NDFL - registruoja pajamas; pateikti ne vėliau kaip per 5 dienas nuo pirmosiomis pajamomis pažymėto mėnesio pabaigos;
   • PVM – ketvirtinė ataskaita; išnuomotas iki mėnesio, nuo kurio pradedamas naujas ketvirtis, 20 dienos.
2. USN numato atitinkamą deklaraciją teikti kasmet iki metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 30 d. Jei veikla nebuvo vykdoma, turi būti pateikta „nulinė“ ataskaita.
3. UTII reikalaujama kas ketvirtį deklaruoti, kurios pateikimo terminas yra kito ketvirčio pradžios 20 diena.
4. ESHN siūlo pranešti apie metų rezultatus, ataskaitas teikiant mėnesiu anksčiau nei taikant supaprastintą mokesčių sistemą (iki kovo 31 d.).
5. PSN mokesčių deklaracijos nereikia.

Nepamirškite apie KUDIR!

Pajamų ir išlaidų knyga būtina išlaikyti visus verslininkus, išskyrus tuos, kurie dirba su „įskaitymu“ (jie turi registruoti reikšmingus fizinius rodiklius). Už šios knygos nebuvimą gali būti skirta bauda.

KUDIR turi būti susiūtas ir sunumeruotas, individualus verslininkas jį laiko su savimi. Nereikia jo sertifikuoti nuo 2013 m.

ESHN „sėdintys“ verslininkai gali palaikyti KUDIR tiek popierine, tiek elektronine forma:

• popierinė laikmena turi būti patvirtinta mokesčių inspekcijos parašu ir antspaudu prieš pradedant techninę priežiūrą;
• elektroninė apskaita turi būti analogiškai sertifikuota kasmet iki kitų metų balandžio mėnesio pradžios.

Ką dar perduoti FTS?

Kokius dokumentus ir kada reikia pateikti Federalinei mokesčių tarnybai, žr. 1 lentelę.

Skirtukas. vienas

Statistinės ataskaitos

Statistinės ataskaitos turi būti teikiamos dėl bet kokio apmokestinimo režimo, tačiau tik tuo atveju, jei jūsų įmonė yra įtraukta į reguliavimo institucijos atranką, apie kurią jums bus pranešta raštu. Gavus raštišką statistikos institucijų prašymą dėl informacijos, formų ir jų pildymo instrukcijų suteikimo, iki einamojo laikotarpio kovo 1 dienos būtina parengti ataskaitą Nr.1-IP už metus. Jūsų įmonės buvimą statistinėje imtyje galite stebėti oficialioje statistikos tarnybos svetainėje.

IP – darbdavys

Jei pas jus dirba samdyti darbuotojai, turite pateikti privalomas ataskaitas FŽP ir FFOMS. Ataskaitos šioms įstaigoms neteikiamos be darbuotojų.

IP ataskaitų teikimo Pensijų fondui tipai ir laikas pateikti lentelėje. 2.

2 lentelė

Sodrai – tik viena ataskaita

Kiekvieną ketvirtį būtina pranešti apie darbuotojų išskaičiuotas draudimo įmokas 4-FSS forma. Ją galite pateikti popieriuje (iki 15 d.) arba internetu (iki mėnesio, einančio po ketvirčio pabaigos, 25 dienos).

Tiems, kurie dirba su grynaisiais

Individualūs verslininkai, naudojantys kasos aparatus ar išrašantys griežtas ataskaitų formas, privalo laikytis kasos drausmės reikalavimų. Teisės aktai supaprastino privatiems verslininkams keliamus reikalavimus:

• panaikinti kasos dokumentai, išskyrus darbo užmokesčio ir darbo užmokesčio žiniaraščius;
• buvo panaikintas grynųjų pinigų likučio limitas.

Papildomi mokesčiai ir ataskaitos apie juos

Jei individualus verslininkas verčiasi tam tikros rūšies veikla, kuri apmokestinama papildomais mokesčiais, taip pat reikia laiku sumokėti ir atsiskaityti. Deklaracijos teikiamos dėl šių mokesčių mokėjimo:

• vandens mokestis (kartą per ketvirtį iki 20 d.);
• akcizo mokestis (kartą per mėnesį iki kito laikotarpio 25 d.); be deklaracijos, iki einamojo mėnesio 18 d. taip pat turite pateikti pranešimą apie avanso apmokėjimą 4 egzemplioriais, 1 elektronine forma;
• kasyba – kartą per mėnesį iki kito pabaigos.

DĖMESIO! Žemės mokesčio deklaracija panaikinta nuo 2015 m. Mokesčių administratorius apskaičiuoja šią išmoką pati ir pateikia reikalavimą ją sumokėti.

Kai kuriose veiklos rūšyse, kurioms reikalinga papildoma kontrolė, individualūs verslininkai dalyvauja gana retai, tačiau įstatymai vis tiek numato pranešti:

• Rosprirodnadzor (jei veikla susijusi su gamtos išteklių naudojimu) - mokestis už neigiamą poveikį aplinkai pateikiamas kas ketvirtį, o informacija apie tai pateikiama iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​20 dienos;
• institucijoms, kontroliuojančioms atmosferos švarą (jei veikla susijusi su tam tikru emisijų ir atliekų kiekiu) - forma 2-TP „Oras“ pateikiama kartą per metus iki kitų metų sausio 22 d., o apie atliekas būtina pranešti iki vasario mėn. 1.

PASTABA! Transporto mokestis individualiems verslininkams, kaip ir informacijos apie tai pateikimas, neveikia: privatūs verslininkai, turintys transporto priemones, už jas tiesiog sumoka įprastą mokestį.