Tarp piliečių fiskalinių įsipareigojimų yra skirtas žemės mokestis asmenys. Straipsnyje pasakysime, kokie pokyčiai šioje srityje įsigalios 2018-2019 metais, kaip vykdoma žemės mokesčio mokėjimo tvarka ir kas nuo šio mokėjimo atleidžiamas.

2016 metais pasikeitė mokesčio tarifo nustatymo schema. Dabar šis klausimas priklauso vietos administracijos kompetencijai. Žemės mokestis yra vienas iš mokėjimų, kurie yra pagrindiniai biudžeto papildymo būdai. Gautos lėšos išleidžiamos infrastruktūros plėtrai, kelių remontui ir kt.

Tačiau į šalies žemės fondą įtrauktos žemės, kurioms nereikia mokėti mokesčio, kategorijos. Šios sritys apima:

Mieli skaitytojai! Kalbame apie standartinius sprendimus teisinių problemų bet jūsų atvejis gali būti ypatingas. Mes padėsime rasti savo problemos sprendimą nemokamai- tiesiog paskambinkite mūsų teisės konsultantui telefonu:

Tai greita ir nemokamai! Taip pat galite greitai gauti atsakymą naudodami konsultanto formą svetainėje.

• valstybei nuosavybės teise priklausantys vandens telkiniai;
• sklypai, kuriuose yra daugiabučiai namai;
• aikštelės su ypač vertingais objektais;
• iš apyvartos pašalintos arba apribotos apyvartos žemės.

Į šį žemių sąrašą savivaldybė turi teisę įrašyti savo nuožiūra. Paprastai savivaldybei ypač vertingos įmonės turi galimybę sumažinti žemės mokesčio naštą.

Be mokėjimo paskirties, pasikeitė ir žemės mokesčio apskaičiavimo tvarka. Dabar mokesčio bazė pripažįstama ne inventoriumi, o kadastrinė vertė objektas. Tai reiškia, kad padidėja mokesčių lygis, nes atsargų vertė yra daug mažesnė.

Planuojamas didinimas 100 proc., todėl jis bus įvestas etapais. Kasmet piliečiai gaus kvitą, kuriame žemės mokesčio suma padidinama 20 proc. Iki 2020 m. bus pasiektas reikiamas mokesčių lygis.

Žemės mokesčio mokėjimo sąlygos ir tvarka

Taigi žemės mokestis skaičiuojamas pagal kadastrinę vertę. Skaičiavimui imamas kainų lygis pagal kadastro duomenis ataskaitinių metų sausio 1 d.

Asmenims savarankiškai skaičiuoti žemės mokesčio nereikia. Mokesčių inspekcijos darbuotojai laišką su kvitu išsiunčia nuolatiniu žemės savininko registracijos adresu. Mokėjimo dokumentas apima informaciją apie mokėjimą ir tikslią mokesčio sumą. Jei apskaičiavimas atliktas neteisingai, pilietis neprisiima jokios administracinės atsakomybės. Skaičiavimo norma yra 0,3%.

Pripažįstamas fizinių asmenų žemės mokesčio mokėjimo mokestinis laikotarpis kalendoriniai metai. Mokėjimo terminas nustatomas vietoje. Pavyzdžiui, Maskvoje ir Sankt Peterburge terminas yra kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, lapkričio 1 d. Federalinės mokesčių tarnybos pranešimas išsiunčiamas ne vėliau kaip likus 30 dienų iki mokėjimo termino.

Jei kyla abejonių dėl skaičiavimo teisingumo, būtina patikslinti žemės kadastrinę vertę. Informacija apie tai yra išraše iš USRN, kurį galima gauti iš Rosreestr arba MFC.

Jei bendrame registre nėra kadastrinės vertės, reikėtų kreiptis į PTI. Institucija turės parašyti pareiškimą, prašydama atlikti įvertinimą. Prie prašymo pridedama civilinio paso ir nuosavybės teisę patvirtinančių dokumentų kopija žemės sklypas.

Kas atleidžiamas nuo žemės mokesčio

Vietos ir federaliniai teisės aktai specialioms piliečių kategorijoms numato žemės mokesčio lengvatas. Asmenys, atleisti nuo prievolės mokėti žemės mokestį:

• Rusijos ir SSRS didvyriai;
• Darbo herojai;
• pilni Darbo šlovės ir šlovės ordino kavalieriai;
• Antrojo pasaulinio karo veteranai ir jiems prilyginti piliečiai;
• radiacijos nelaimių aukos (ypač avarijos Černobylio atominėje elektrinėje);
• pirminio valstiečių ūkio organizatoriai (išleistas penkeriems metams);
• liaudies amatais užsiimančių piliečių.

Be to, kas išdėstyta pirmiau, yra ir kitų kategorijų piliečių, kurie gali tikėtis palengvinti mokesčių naštą. Tai neįgalieji, daugiavaikės šeimos ir darbo veteranai. Pakalbėkime apie kiekvieną kategoriją išsamiau.

Išjungta

Asmenims, turintiems neįgalumą nuo vaikystės arba turintiems I invalidumo grupę, žemės mokestis gali būti sumažintas 10 000 rublių. Tai numatyta federaliniu lygiu. Teisę gauti pašalpas turi ir II grupės neįgalieji, tačiau šį klausimą sprendžia vietos valdžia.

Išimtis gali būti taikoma tik vienam neįgaliajam nuosavybės teise priklausančiam žemės sklypui. Norėdami užsiregistruoti, turite susisiekti su Federalinės mokesčių tarnybos skyriumi paskirstymo vietoje ir parašyti atitinkamą nustatytos formos prašymą. Prie jo pridedami pagrindą gauti išmokas patvirtinantys dokumentai (pažymos ir kt.).

Lengvatinės sąlygos galioja tol, kol galioja jų suteikimo pagrindas.

Neįgalumo panaikinimas arba grupės dokumentų galiojimo pabaiga reiškia ir pašalpos galiojimo pabaigą. Po pakartotinio atestavimo išmoka turi būti pratęsta.

darbo veteranai

Pilietis gali turėti Rusijos Federacijos darbo veterano arba, pavyzdžiui, Irkutsko srities darbo veterano vardą. Federaliniu lygiu išmokos teikiamos asmenims, turintiems pirmą kategoriją. Federacijos subjektų darbo veteranams pašalpas nustato savivaldybė.

Darbo veteranų lengvata yra panaši į mokesčių lengvatą neįgaliesiems. Sumažinimo suma yra 10 000 rublių. Norėdami užsiregistruoti, taip pat turite susisiekti su Federaline mokesčių tarnyba. Šios kategorijos piliečių privilegija suteikiama neribotą laiką.

Didelės šeimos

Federaliniai įstatymai dėl žemės mokesčio lengvatų didelės šeimos nepateikta. Sušvelninimą gali nustatyti tik savivaldybės institucijos.

Jeigu regiono įstatymas numato išmoką, reikėtų aiškintis, ar šeima turi daugiavaikę. Savivaldybė savarankiškai nustato, kiek vaikų turi būti šeimoje, kad ji būtų laikoma didele. Kai kur auga trys vaikai, kituose regionuose – keturi.

Vietos lygiu šeima netgi gali būti visiškai atleista nuo mokesčių mokėjimo. Norėdami gauti išmokas, turite parašyti prašymą Federalinei mokesčių tarnybai svetainės vietoje.

Jei turite klausimų, kreipkitės į teisinę pagalbą. Mūsų svetainėje galite gauti nemokamą teisinę pagalbą.

2018-2019 metais žemės mokesčio fiziniams asmenims didelių pokyčių nenumatoma. Išsiaiškinkite galimas išmokas mokant privalomi mokėjimai galima savivaldybėje.

Kaip žinia, vienas svarbiausių bet kurios valstybės biudžeto komponentų yra mokesčiai. Jie yra vietiniai ir nacionaliniai ir užpildo atitinkamus biudžetus. Vienas iš privalomų mokesčių Rusijos Federacijoje yra žemės mokestis. Kas tai yra ir kas tai turėtų mokėti? Ar yra kokių nors lengvatų pensininkams, neįgaliesiems ir kitų kategorijų piliečiams? Kaip teisingai apskaičiuoti mokesčio dydį ir nuo ko jis priklauso? Ne kiekvienas rusas žino atsakymus į visus šiuos klausimus.

Žemės mokestis: kam ir kodėl jis priskiriamas

Kiekvienas, turintis ar naudojantį žemės sklypą, privalo mokėti mokesčius. Ši kolekcija vadinasi – žemė. Nesvarbu, ar svetainės savininkas yra fizinis asmuo, ar jis registruotas kaip individualus verslininkas arba žemė priklauso organizacijai. Taisyklė čia labai paprasta: jei turi žemės, mokėk mokestį. Išimtis iš šios taisyklės yra tik viena – jei žemė išnuomota, tuomet mokestį moka tikrasis jos savininkas, tai yra nuomotojas. Taigi, jei neturite nuomos sutarties, tiesiog privalote žinoti, kaip apskaičiuoti žemės mokestį. Nors šis skaičiavimas nėra pernelyg sudėtingas, jame vis tiek yra keletas niuansų.

Mokesčių bazė

Žemės mokestis – kasmetinis reiškinys. Įmonėms į apmokestinamąjį žemės plotą įeina:

• plotai, kuriuos užima pastatai ir įvairūs statiniai;
• gretimos teritorijos, naudojamos įmonės gyvavimui palaikyti;
• techninės ir esamos patalpos.

Bendro ploto nustatymo pagrindas yra žemės naudojimo, nuosavybės ar nuosavybės teisės dokumentai.

Nustatant mokesčio bazę, verta atsiminti: tiems sklypams, kurie skirti įvairiems savininkams priklausančioms patalpoms aptarnauti, mokestis skaičiuojamas kiekvienam pastatui atskirai.

Jei pastatas yra bendroji nuosavybė, tada žemės mokestis imamas proporcingai kiekvieno savininko nuosavybės daliai.

Žemės mokestį apskaičiuoti žemės ūkio įmonėms gana sunku. Faktas yra tas, kad šiuo atveju didelę reikšmę turi sklypų padalijimas į žemės ūkio ir ne žemės ūkio. Be to, svarbi yra svetainės vieta, jos kokybė ir sudėtis – visi šie parametrai turi įtakos mokesčio tarifui.

Kas laikoma apmokestinama

Iš to, kas išdėstyta, darytina išvada, kad žemės mokestis fiziniams asmenims, organizacijoms ir įmonėms yra mokamas nuo bet kurio žemės sklypo (taip pat nuo jo dalies), suteikiamo naudoti, nuosavybės teise ar valdyti.

Mokesčių objektai yra:

• žemės ūkio paskirties žemė, suteikta asmenims ar įmonėms sodininkystei, gyvulininkystei, sodininkystei ar vasarnamių statybai;
• piliečiams teikiami sklypai asmeniniams pagalbiniams sklypams, taip pat valstiečių (ūkių) sodyboms organizuoti;
• teikiama verslo įmonėms, kooperatyvams, bendrijoms, taip pat kitoms komercinėms ir nekomercinėms įmonėms, žemės ūkio švietimo įstaigos(universitetai, technikos mokyklos), mokslinių tyrimų organizacijos, mokomieji ir eksperimentiniai ūkiai;
• sklypai poilsio zona naudojami organizuojant poilsį, sportą, kultūrinį ir rekreacinį bei turizmo veikla; pensionai, stovyklavietės, poilsio namai, turizmo parkai, stovyklos ir vaikų stotys, miško parkai ir kiti panašūs objektai;
• miško ir vandens fondų žemės;
• sklypai, skirti energetikos, ryšių, pramonės, transporto ir kitiems objektams;
• radijo ir televizijos organizacijų veiklai naudojamos žemės;
• kitose srityse.

Reikėtų prisiminti, kad teisių į konkretų sklypą atsiradimo data laikoma registracijos USRR momentu.

mokesčių tarifai

Visų pirma, žemė priklauso nuo to, kaip svetainė naudojama.

Jei liemenė naudojama individualiai būsto statyba, pagal savo pagalbinis ūkis arba kaip žemės ūkio paskirties žemė, tuomet žemės mokesčio dydis bus ne didesnis kaip 0,3% sklypo kadastro kainos. Tokio pat dydžio mokestis mokamas už inžinerines aikšteles, taip pat už muitinės, nacionalinio saugumo ir gynybos reikmėms skirtą žemę.

Jeigu žemė naudojama komerciniais tikslais, žemės mokesčio tarifas automatiškai kyla iki 1,5 proc. Kai kuriais atvejais rinkliavos dydis gali būti mažesnis nei trys dešimtosios procento – tai priklauso nuo valdžios institucijų politikos Vietinė valdžia.

Sklypo kadastrinė vertė

Kadangi žemės mokesčio mokėjimas tiesiogiai priklauso nuo kadastrinio vertinimo, pažiūrėkime, kas tai yra ir kur jį galima rasti. Žemės sklypo kadastrinė kaina nustatoma iš valstybinio žemės vertinimo. Tokį vertinimą savivaldybės institucijos atlieka įstatymų nustatyta tvarka ne rečiau kaip kartą per penkerius metus.

Tai atsitinka taip:

• kartą per 5 metus Rusijos Federaciją sudarančio subjekto vykdomieji organai priima sprendimą dėl kadastrinio vertinimo būtinumo;
• tada Rosreestr departamentas parengia žemių sąrašą, atsižvelgdamas į kiekvienos savivaldybės ypatumus;
• galutinai patvirtinus sąrašą, atliekamas vertinimas;
• vertinimo metu gauta informacija siunčiama atgal Rosreestr;
• Kai informacija tampa prieinama, Rosreestr departamentas paskelbia informaciją apie žemės sklypų kadastrinę vertę savo oficialioje svetainėje.

Kaip ginčytis dėl žemės vertės

Kaip jau supratote, norėdami žinoti, kaip apskaičiuoti žemės mokestį, turite žinoti pačios svetainės kainą ir jos parametrus. Tačiau praktikoje dažnai galima susidurti su tuo, kad žemės kadastrinė vertė viršija realią jos rinkos kainą. Faktas yra tas, kad sklypo kaina formuojama remiantis vidutine kadastro kvartalo ploto kaina, o į pačios žemės vietą neatsižvelgiama. Dėl šios priežasties mokesčių suma yra neprotingai didelė.

Pavyzdys yra Maskvos sritis. Ne taip seniai šio krašto gyventojai susidūrė su tuo, kad žemės mokestis Maskvos srityje pasirodė keliasdešimt kartų didesnis nei ankstesniais laikotarpiais.

Jei ir jūs esate susidūrę su panašia situacija, turite žinoti, kad galite ginčyti svetainės kainą susisiekę su specialia komisija. Yra dvi šios peržiūros priežastys:

• apie konkretų objektą gauta neteisinga informacija;
• žemės sklypo atžvilgiu priskiriant jo tikrąją vertę, priartinant ją prie rinkos rodiklio.

Paskutinis pagrindas yra optimalus, nes jis leidžia tikrai sumažinti kadastro kainą.

Norėdami ginčyti turto vertę, turite:

• užsakyti nepriklausomos vertinimo įmonės ataskaitą apie jo vertę;
• parengti reikiamą dokumentų paketą ir pateikti jį registro įstaigai;
• atlikti ataskaitos ekspertizę vertintojo įmonėje;
• pateikti registro skyriui svetainės pasą ir patvirtintas nuosavybės dokumentų kopijas.

Mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo tvarka

Apskritai formulė atrodo taip:

ZN \u003d Ks x Sn x K, kur:

• ZN - žemės mokestis;
• Ks – sklypo kadastrinė vertė;
• Сн - mokesčio tarifas (nuo 0,3 iki 1,5 priklausomai nuo svetainės paskirties);
• K – koeficientas, parodantis žemės sklypo nuosavybės mėnesių skaičiaus ir bendro mėnesių skaičiaus per metus santykį; pavyzdžiui, jei sklypą įsigijote prieš 9 mėnesius, tai K = 9/12 = 0,75. Jei naudojote visą svetainę praeitais metais, tada K = 12/12 = 1.

Čia svarbu atsiminti, kad mokestis imamas tik už visus žemės sklypo naudojimo (nuosavybės) mėnesius.

Jei paskirstymas priklauso jums akcijų paketo pagrindu, tuomet turite sumokėti mokestį proporcingai savo daliai.

Ne vėliau kaip likus 30 dienų iki mokėjimo datos mokesčių tarnyba išsiųs pranešimą žemės mokesčio mokėtojui (įregistravimo vietoje). Šiame dokumente nurodyta suma mokesčių bazę ir mokėjimo data.

Kas atleidžiamas nuo žemės mokesčio

Reikia žinoti, kad yra piliečių kategorijų, kuriems taikomos įvairios žemės mokesčio lengvatos. Iš dalies mažinamas žemės mokesčio mokėjimo dydis šioms gyventojų grupėms:

• Herojai Rusijos Federacija;
• Socialistinio darbo didvyriai, taip pat šlovės ir darbo šlovės ordino turėtojai;
• Sovietų Sąjungos didvyriai;
• maitintojo netekimo išmokas gaunančio karinio personalo šeimos nariai;
• daugiavaikės šeimos, auginančios 3 ir daugiau nepilnamečių vaikų, įskaitant besimokančius švietimo įstaigos bet kokios organizacinės ir teisinės formos arba kurie yra kariuomenėje iki jiems sukaks 23 metai;
• I ar II grupės neįgalieji
• senatvės pensininkai, išlaikomi II ar III grupės neįgaliųjų arba asmenų, kuriems invalidumas buvo suteiktas iki 2004 m.
• vaikai iki pilnametystės;
• Didžiojo Tėvynės karo ir (ar) karinių operacijų veteranai ir neįgalieji veteranai;
• Černobylio AE avarijos likvidatoriai ir gamybos asociacija „Mayak“;
• paveikė radioaktyviųjų atliekų išmetimą į Techą ir sprogimus Semipalatinsko bandymų poligone;
• branduolinių ir termobranduolinių ginklų bandytojai;
• asmenys, kurie susirgo spinduline liga dėl bandymų ar pratybų, susijusių su bet kokio tipo branduoliniais ginklais ir įrenginiais, įskaitant kosminius.

Visoms pirmiau nurodytoms kategorijoms žemės mokestis per metus gali būti sumažintas sumažinus sklypo kadastrinę vertę ne daugiau kaip 10 tūkstančių rublių.

Sibiro vietinių tautų atstovai ir Tolimieji Rytai dėl tų žemių, kurios naudojamos gyvenimui ir Žemdirbystė.

Iki kurio laiko pensininkai taip pat buvo visiškai atleisti nuo žemės mokesčio mokėjimo. Tačiau 2005 metais priėmus naująjį Mokesčių kodeksą, žemės mokesčio lengvatos pensininkams buvo panaikintos. Dabar pensinio amžiaus asmenys žemės mokestį moka bendrais pagrindais.

Dalinis žemės mokesčio sumažinimas

Tačiau yra tokių piliečių kategorijų, kurios turi teisę į dalinės išmokos dėl žemės mokesčio.

• 25% sukaupto mokesčio turi teisę „išmušti“ įvairaus lygio biudžetinių įmonių darbuotojus (jeigu tokie darbuotojai yra abu sutuoktiniai);
• 50% sutaupys iš savo savivaldybės biudžeto finansuojamų organizacijų darbuotojai. Taip pat savivaldybių nuožiūra gali būti nustatyti ir nedideli mokesčių naštos pensininkams palengvinimai.

Pataisos, padarytos 2015 m

Kad žinotumėte, kaip teisingai apskaičiuoti žemės mokestį, tereikia sekti kasmetinius pokyčius ir papildymus šioje srityje. Pavyzdžiui, 2015 metais Rusijos Federacijos mokesčių kodekso Žemės mokesčio skirsnyje buvo padaryti kai kurie pakeitimai. Pagal 387 straipsnio 2 dalį visiems šiame skyriuje išvardytiems žemės mokesčio mokėtojams tarifas turi būti nustatomas savivaldybės nuožiūra. Taip pat savivaldybės nustato rinkliavos už žemę mokėjimo tvarką ir terminus.

Iš apmokestinimo objektų neįtraukti:

• areštuoti arba apriboti jų naudojimas sklypai;
• žemė, kurią užima vertingi objektai;
• sklypai, kurie yra miškų fondo dalis;
• valstybei priklausančių vandens telkinių užimamų žemių.

Tačiau svarbiausias pokytis žemėje mokesčių teisės aktai dabar mokesčio suma susieta su svetainės rinkos verte. Praktiškai tai reiškia, kad mokestis padidės.

baudos

Visi savininkai ir naudotojai žemės sklypai Verta atminti, kad mokėti mokestį yra ne teisė, o pareiga. Todėl žemės mokesčio nesumokėjimas, taip pat pavėluotas sumokėjimas užtraukia baudas.

Jie taikomi iškart po įspėjimo, o skolos sumai viršijus 1500 rublių, dokumentai bus pateikti teismui. Kritiškiausiais atvejais, nesumokėjus žemės mokesčio, žemės sklypas gali būti atimtas iš savininko teismo sprendimu.

Visi nuosavybės teise priklausantys žemės sklypai turi būti apmokestinti žemės mokesčiu. Šį mokestį teritorijų vietos ir savivaldybių institucijos savarankiškai nustato jo įkainius, mokėjimo tvarką ir lengvatas.

2019 metais žemės mokestis patyrė didelių pokyčių, kurie turėjo įtakos jo dydžiui. Dėl to vietos biudžetai bus papildomi didesniu mastu. Šis komponentas turėtų turėti teigiamą poveikį regionų vystymuisi.

Koks yra žemės mokestis 2019 m

Žemės mokestis apskaičiuojamas pagal sklypo kadastrinę vertę, paimtą mokėjimo metų pradžioje. Paprastai paprastiems piliečiams mokesčių inspekcija apskaičiuoja mokesčio sumą. Pranešime matome objekto pavadinimą, kadastrinę vertę, mokesčio tarifą ir visą mokėtiną sumą.

Kas pasikeitė nuo 2018 m. Esminis pokytis buvo žemės kadastrinės vertės padidėjimas, artėjantis prie rinkos vertės. Tai turės įtakos mokesčio augimui ir smogs rusų piniginei.

Kad poveikis šeimų, turinčių bet kokios kategorijos žemės sklypus, biudžetui nepasirodytų per stiprus, įstatymų leidėjai nusprendė mokestį didinti keliais etapais. Tai reiškia, kad kadastrinė vertė augs palaipsniui – kasmet po 20 proc. Taigi žemės mokestis palaipsniui didės, o iki 2020 metų pasieks visą.

0,3% žemės mokesčio tarifas:

• sodininkystei ir sodininkystei skirti sklypai, išskyrus naudojamus komerciniais tikslais,
• dirbama žemė,
• sklypai pagal daugiabutis namas, padalytas į visus nuomininkus dalimis, proporcingai buto plotui bendram namui,
• sklypai su inžineriniai tinklai, taip pat valdžios reikmėms.

Likusi dalis apmokestinama 1,5 proc.

Mokesčių kodeksas leidžia taikyti diferencijuotą tarifą, priklausomai nuo žemės kategorijos ir leistino jos naudojimo.

Koks yra nekilnojamojo turto kadastrinės vertės ypatumas?

Nuveikta daug darbo, kad nauja kadastrinė vertė būtų artima rinkos vertei. Vertintojai turėjo išanalizuoti daugybę sklypų pardavimo šaltinių, iš kurių buvo nustatyta vidutinė kaina. Būtent ji ir sudarė pagrindą kadastrinei vertei nustatyti.

Žinoma, toks kainos nustatymo būdas nėra visiškai teisingas ir tikslus. Jame neatsižvelgiama į galimas pardavėjo ir pirkėjo derybas, tai yra, imama pradinė pardavimo kaina, o ne pats sandoris. Tokie parametrai kaip svetainės vieta, jos vieta, palyginti su gyvenvietės taip pat infrastruktūra ir transporto prieinamumas. Visa tai daro didelę įtaką žemės vertei.

Vidutiniai statistinių bazių skaičiai neatspindi realių kainų. Dėl to gali padidėti kadastrinė vertė, kuri neatspindi tikrojo vaizdo rinkoje. Tiesą sakant, kainos klausimas tebėra prieštaringas ir gali paskatinti nepatenkintus piliečius kreiptis į teismus.

Teisingas valdininkų sprendimas buvo laipsniškas kadastrinės vertės didinimas. Mokėti iš karto padidintus mokesčius daugeliui rusų būtų nuostolinga, atsižvelgiant į tai, kad pastaraisiais metais gyventojų pajamos pradėjo mažėti.

Žinoma, visi mokesčių mokėtojai supranta, kad šios lėšos atitenka vietinio biudžeto. Be jų neįmanoma regiono plėtra ir tobulėjimas. Bet ir kentėti šeimos biudžetas nuo pernelyg didelių mokesčių, taip pat neturėtų.

Žemės mokesčio lengvatos

Išmokos gali žymiai sumažinti mokesčių apskaičiavimą. Kadangi žemės mokestis yra vietinis, regioninių paramos gavėjų sąrašą nustato teritorijų, kuriose yra žemė, institucijos. Tikslų kategorijų, kurioms taikoma mokesčių lengvata, sąrašą ir kokia suma galima išsiaiškinti savivaldybės, kurioje įregistruota žemė, teritorinėje mokesčių inspekcijoje arba administracijoje.

Kai kurie apima:

• Sovietų Sąjungos ir Rusijos didvyriai;
• žmonės su negalia;
• Didžiojo Tėvynės karo veteranai;
• Černobylio katastrofos dalyviai.

Norėdami gauti sumažinimą arba atleidimą nuo mokesčio, turite susisiekti mokesčių inspekcija su ieškiniu dėl išmokų. Kartu su prašymu turėsite pateikti pasirinktus dokumentus, kuriais galėsite tai patvirtinti. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 396 straipsnio 10 punktas).

Tačiau kiekvienai mokesčių rūšiai valstybė taip pat nustato federalinius naudos gavėjus. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 395 straipsnio 7 dalimi, mažos Šiaurės, Sibiro ir Rusijos Tolimųjų Rytų vietinės tautos yra atleidžiamos nuo mokesčio už žemes, naudojamas tradiciniams amatams, ūkinei veiklai ir gyvenimo būdui išsaugoti ir plėtoti. .

Pakeitimai nuo 2019 m. sausio 1 d

Dabar lengvatą gauti bus lengviau. Tam nereikia pateikti teisę į pašalpą patvirtinančių dokumentų, o tiesiog užpildyti prašymą, nurodant nuosavybės dokumento duomenis.

Kaip apskaičiuoti žemės mokestį: formulė ir pavyzdžiai

Apskaičiuojant žemės mokestį, naudojama viena formulė:

ZN = NB x NS

Mokesčio bazė padauginta iš mokesčio tarifas. Ši taisyklė yra įtvirtinta mokesčių kodas 396 straipsnis.

• Mokesčio bazė yra žemės sklypų kadastrinė vertė.
• Mokesčio tarifą apsvarstėme kiek anksčiau ir nustatėme, kad daugeliu atvejų fiziniams asmenims jis yra 0,3.

Tačiau įstatymas numato ir kitas taisykles. Taigi, pavyzdžiui, jeigu žemės sklypą asmuo suteikia ar įsigyja gyvenamojo namo statybai, apskaičiuojant mokestį gali būti taikomas padidintas koeficientas.

Tarkime, teisę į šį individualaus būsto statybos sklypą yra įregistravęs pilietis, bet su namo statybomis jis neskuba. Po 10 metų nuo įregistravimo datos tokia žemė bus priskirta koeficientas 2,0. Tik po to, kai būstas bus pastatytas ir turi būti įregistruotas, kursas bus įprasto dydžio.

Žemės mokesčio suma už praėjusius metus apskaičiuojama pagal nuosavybės teisės į žemę laiką. Tokiu atveju visam mėnesiui bus priimtas tas, kurį teisė atsirado iki 15 dienos arba pasibaigė po 15 dienos. O mėnuo, kurį teisė atsirado po 15 dienos arba nutrūko iki 15 dienos, visiškai neatsižvelgiama.

1 pavyzdys Pilietis K. 2018-03-13 nusipirko ir įregistravo nuosavybės teisę į žemės sklypą sodininkystei ir sodininkystei. Tada nuosavybės mėnesiai bus paimti nuo kovo iki gruodžio, tai yra 10 mėnesių. Mokesčių inspekcija turi į tai atsižvelgti apskaičiuodama mokestį ir išrašydama kvitą. Apskaičiavę bendrą metų mokesčių sumą, padalykite ją iš 12 mėnesių ir padauginkite iš 10. Tai ir bus sumokėta.

2 pavyzdys Pilietis F. žemės sklypą pardavė 2018-02-10. Kadangi sandoris dėl teisės perėmimo įvyko iki mėnesio 15 d., jis skaičiuojant mokėtiną mokestį nedalyvaus. Todėl galite atsižvelgti tik į 1 mėnesį (sausį) ir tikėtis iš mokesčių inspekcijos kvito su tik už jį mokėtina suma.

Asmenys, nuosavybės teise turintys žemės sklypus, turintys teisę nuolat (neribotai) naudotis žemės sklypais arba turintys teisę paveldėti žemės sklypus visą gyvenimą, kasmet gauna nuo mokesčių paslauga mokesčių pranešimai su žemės mokesčio apskaičiavimu ir jo sumokėjimo kvitu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 388 straipsnis, 389 straipsnis, 396 straipsnio 3 punktas, 397 straipsnio 4 punktas).

Asmenys, besinaudojantys žemės sklypais pagal nuomos sutartį arba teisėtai nemokamas naudojimas, yra atleidžiami nuo žemės mokesčio mokėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 388 straipsnio 2 punktas).

Žemės mokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki 2011 m mokesčių pranešimas. Priešingu atveju asmeniui gresia baudos ir baudos. Asmens žemės mokesčio mokėjimo terminas nustatomas ne vėliau kaip iki kitų metų gruodžio 1 d. (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 397 straipsnio 1 dalis).

Žemės mokesčio apskaičiavimas (2019 m.) asmenims

Žemės mokestis apskaičiuojamas pagal formulę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 391 straipsnis, 396 straipsnis):

Žemės mokestis = žemės sklypo kadastrinė vertė tų metų, už kuriuos skaičiuojamas mokestis, sausio 1 d. x Žemės nuosavybės dalis x Mokesčio tarifas x Žemės nuosavybės koeficientas

Žemės sklypo kadastrinę vertę galite sužinoti svetainėje Federalinė tarnyba valstybinė registracija, kadastrą ir kartografiją nuorodoje.

Apskaičiuojant mokestį asmenims, kuriems priklauso žemės sklypo dalis, atsižvelgiama į žemės nuosavybės dalį. Pavyzdžiui, ½ sklypo dalies savininkas mokės žemės mokestį proporcingai savo daliai, tai yra ½ viso mokesčio (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 392 straipsnis).

Mokesčio tarifą galite sužinoti susisiekę su mokesčių inspekcija arba „Nuolatinė informacija apie nekilnojamojo turto mokesčių tarifus ir lengvatas“ .

Plačiau apie žemės mokesčio tarifus 2019 m.

Žemės nuosavybės koeficientas taikomas, kai asmuo žemės sklypą valdo trumpiau nei metus, ir apskaičiuojamas pagal šią formulę (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 396 str. 7 p.):

Žemės nuosavybės santykis = visų mėnesių, kuriais žemė priklausė, skaičius / skaičius kalendoriniai mėnesiai per metus

Tuo pačiu mėnesiais, kuriais atsirado teisė į žemės sklypą laikotarpiu nuo 1 iki 15 dienos imtinai arba teisė į sklypą buvo prarasta laikotarpiu nuo 16 dienos iki paskutinės mėnesio dienos (imtinai) Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 396 str. 7 punktas).

Žemės mokesčio lengvatos asmenims

Žemės sklypo kadastrinė vertė gali būti sumažinta mokesčių atskaita, o būtent: kadastrinės vertės 600 verte kvadratinių metrųžemės plotas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 391 straipsnio 5 punktas).

Tokia lengvata gali būti naudojama (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 391 straipsnio 5 dalis):

1) Sovietų Sąjungos didvyriai, Rusijos Federacijos didvyriai, pilni šlovės ordino kavalieriai;

2) I ir II grupių neįgalieji;

3) neįgalus nuo vaikystės;

4) Antrojo pasaulinio karo veteranai ir invalidai, taip pat karinių operacijų veteranai ir invalidai;

5) asmenys, turintys teisę gauti socialinę paramą pagal Černobylio atominės elektrinės, Majako, Techos ir Semipalatinsko poligono radiacijos paveiktų asmenų apsaugos programas;

6) asmenys, priėmę branduolinio ir termobranduolinio ginklo bandymus;

7) asmenys, kurie susirgo ar sirgo spinduline liga arba tapo neįgalūs dėl branduolinių įrenginių, įskaitant branduolinius ginklus ir kosmoso technologijas, bandymų;

8) pensijas gaunantys pensininkai, paskirti pensijų įstatymų nustatyta tvarka, taip pat vyrai, sulaukę 60 metų ir moterys, sulaukusios 55 metų, kuriems kas mėnesį mokama pašalpa iki gyvos galvos;

9) asmenys, atitinkantys sąlygas, būtinas pensijai skirti pagal Rusijos Federacijos teisės aktus, galiojančius nuo 2018 m. gruodžio 31 d.

Be to, vietos valdžios institucijos gali savarankiškai nustatyti mokesčių lengvatas žemės mokesčiui (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 387 straipsnio 2 punktas).

Informaciją apie mokesčių lengvatas galite gauti susisiekę su mokesčių inspekcija arba „Nuolatinė informacija apie nekilnojamojo turto mokesčių tarifus ir lengvatas“ .

Norint pasinaudoti privilegija, mokesčių inspekcijai reikia pateikti prašymą ir patvirtinamuosius dokumentus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 396 straipsnio 10 punktas, Rusijos federalinės mokesčių tarnybos lapkričio 14 d. 2017 Nr. ММВ-7-21 / [apsaugotas el. paštas] ).

Paraiška dotacijai gauti mokesčio lengvata individas gali

Kaip tai padaryti teisingai, kad mokesčių inspektoriai nuo to nepriskaičiuotų papildomų mokesčių ir baudų?

Mokesčio palūkanų normas nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, tačiau vietos valdžios institucijos gali jas sumažinti. Išmokos taip pat apibrėžiamos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, tačiau subjektų institucijos gali išplėsti šį sąrašą.

Mokesčių bazė

Pagal tai žemės mokesčio apskaičiavimo mokesčio bazė yra sklypo kadastrinė vertė.

Jei plotas suformuotas viduryje mokestinis laikotarpis, tada kadastrinė vertė imama nuo daiktinės teisės į sklypą valstybinės įregistravimo dienos.

Juridiniai asmenys savarankiškai skaičiuoja žemės mokestį. Informaciją apie kadastrinę svetainės vertę galima rasti oficialioje Rosreestr svetainėje pagal regioną arba oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje, taip pat kiekvienam regionui.

Be to, sklypų kadastrinė vertė turėtų būti paskelbta oficialiose federacijos subjektų svetainėse.

Fiziniams asmenims skaičiuojama mokesčio suma mokesčių institucijos remiantis subjektų institucijų jiems pateikta informacija po žemės valstybinio kadastrinio vertinimo.

Kokį tarifą taikyti?

Be kadastrinės vertės, norint apskaičiuoti žemės mokestį, būtina žinoti ir mokesčio tarifą. Tai priklauso nuo žemės kategorijos.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse yra tik 2 žemės mokesčio tarifai - 0,3% ir 1,5% kadastrinės vertės.

Bet federacijos subjektai turi teisę keisti šiuos tarifus žemyn, jie neturi teisės viršyti šių dydžių.

0,3% mokesčio tarifas taikomas šių kategorijų žemei:

• įsigytas sodininkystei, sodininkystei ir asmeniniam pagalbiniam ūkininkavimui;
• gyvenamasis fondas, kuris naudojamas būstui ir komunalinėms paslaugoms, taip pat inžinerinėms infrastruktūroms naudotis;
• ūkininkavimui ir žemės ūkio gamybai;
• kurių apyvarta ribota gynybos, muitinės ir nacionalinio saugumo reikmėms.

Nuotrauka: žemės ar žemės perkėlimo iš vienos kategorijos į kitą blokinė schema

Federacijos subjektai gali išplėsti žemės kategorijų, kurios apmokestinamos šia palūkanų norma, sąrašą.

Žemės (sklypo) kadastrinė vertė

Sklypo kadastrinė vertė nustatoma remiantis žemės valstybiniu kadastriniu vertinimu. Šį vertinimą atlieka federacijos subjektų institucijos, remdamosi galiojančiais teisės aktais.

Kadastrinės vertės nustatymo taisyklės:

1. Ne rečiau kaip kartą per penkerius metus federaciją sudarančio subjekto vykdomieji organai turi nuspręsti atlikti valstybinį kadastrinį žemės vertinimą.
2. Vertintinų žemių sąrašą Rosreestr skyrius rengia kiekvienam dalykui atskirai.
3. Kai sąrašas bus patvirtintas, kadastrinis vertinimas. Dėl to gauta informacija siunčiama federacijos subjekto Rosreestr biurui.
4. Rosreestr departamentas skelbia žemės sklypų kadastrinę vertę oficialioje svetainėje, kad būtų galima nemokamai susipažinti.

Kaip apskaičiuoti žemės mokesčio dydį

Norėdami savarankiškai apskaičiuoti žemės mokesčio sumą, turite žinoti:

• sklypo kadastrinė vertė;
• mokesčio tarifas;
• išmokų buvimas ar nebuvimas.

Pagal kokią formulę

Žemės mokesčio apskaičiavimo formulė yra gana paprasta:

Asmenims

Kadangi asmenys paprastai turi žemės sklypus, priklausančius žemės ūkio paskirties žemės kategorijai, mokesčio apskaičiavimo tarifas yra 0,3%.

Taigi žemės mokesčio apskaičiavimo formulė asmenims yra tokia:

Mokesčio suma = kadastro elementas * 0,3 %

Be to, yra sąrašas asmenų, kurie turi teisę gauti mokesčių atskaitą nuo kadastrinės vertės – 10 000 rublių.

Tai yra, mokesčių mokėtojas išskaičiuoja 10 000 rublių iš visos sklypo kadastrinės vertės, o tada sumoka mokestį. Formulė gali būti pateikta tokia forma:

Mokesčio suma \u003d (Kadastrinė g. - 10 000) * 0,3 %

Asmenys taip pat privalo mokėti mokesčius už žemę po daugiabučiu namu, kuriame jiems priklauso būstas.

Panašiai atliekamas ir SNT žemės mokesčio apskaičiavimas. Mokesčio suma priklauso nuo žemės sklypo ploto SNT.

Tiek butas daugiabučiame name, tiek sklypas SNT yra dažni dalinė nuosavybė asmenys. Todėl mokesčio dydis tiesiogiai priklauso nuo sklypo ploto bendrame SNT plote.

Jei svetainė yra bendra bendroji nuosavybė, tada kiekvienas savininkas moka mokestį lygiomis dalimis nuo bendros mokesčio sumos.

Juridiniams asmenims

Juridiniai asmenys savarankiškai apskaičiuoja mokėtino mokesčio sumą. Skaičiavimo formulė yra identiška fizinių asmenų mokesčio sumos apskaičiavimo formulei. Turite būti atsargūs nustatydami žemės kategoriją.

Juridiniai asmenys, skirtingai nei fiziniai asmenys, gali turėti bet kokios kategorijos žemę. Ir tai priklauso nuo mokesčių tarifo.

Įtraukta į sąrašą juridiniai asmenys kurie yra visiškai atleisti nuo žemės mokesčio mokėjimo. Mokesčių atskaitymai juridiniams asmenims nenumatyti.

1 pavyzdys

Piliečiui R. priklauso 6 arų žemės sklypas. Sklypo kadastrinė vertė 2019-01-01 nustatyta 775 685 rubliais.

Pilietis R. yra Antrojo pasaulinio karo veteranas, todėl jam priklauso 10 000 rublių mokesčių lengvata.

Taigi mokėtina mokesčio suma už 2019 m. bus lygi:

(775 685–10 000) * 0,3 % = 2 297 rubliai

2 pavyzdys

Pilietis T. turi žemės sklypą SNT. Sklypo plotas - 8 arai, SNT plotas - 320 arų. 2019 m. sausio 1 d. SNT kadastrinė vertė buvo 89 758 457 rubliai.

Pilietis T. naudos neturi. Piliečio T. sklypas užima 1/40 viso SNT ploto (8/320). Vadinasi, jis taip pat turi sumokėti 1/40 dydžio žemės mokestį bendras mokestis SNT.

Bendra SNT mokesčio suma 2019 m. bus lygi:

89 758 457 * 0,3 % = 269 275,4 rubliai

Pilietis T. turi sumokėti 269 275,4 * 1/40 = 6 732 rubliai.

3 pavyzdys

Gamma LLC yra religinė organizacija. Jai priklauso žemė, kurioje pastatyti įvairūs religiniai pastatai.

2019-01-01 šio žemės sklypo kadastrinė vertė yra 25 589 210 rublių.

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu, bendrovė „Gamma LLC“ yra visiškai atleista nuo mokesčio už paskirstymą, nes ji yra religinė organizacija. Todėl jiems žemės mokesčio mokėti nereikia.

4 pavyzdys

„Dravt LLC“ priklauso žemės sklypas, naudojamas žemės ūkio gamybai Maskvos srityje, ir butas daugiabučiame name Vologdos srityje.

2019 m. sausio 1 d. žemės sklypo Maskvos srityje kadastrinė vertė buvo 26 587 596 rubliai, o bendro ploto butai Vologdos srityje - 32,7 kv. m (bendras namo plotas - 879, 36 kv.m).

Kadastrinė vertė daugiabutis namas lygus 897 256 321 rubliui. Mokesčio tarifas žemei po daugiabučiu Vologdos srityje yra 0,04%.

Už žemę Maskvos regione „Dravt LLC“ turės sumokėti:

26 587 596 * 0,003 = 79 762,8 rubliai

Dėl buto Vologdos regione:

897 256 321 * (32,7 / 879,36) * 0,0004 = 13 346,2 rubliai

Taigi bendra 2019 metų mokesčio suma įmonei „Dravt LLC“ bus 79 762,8 + 13 346,2 = 93 109 rubliai.

Niuansai

Skaičiuojant ir mokant bet kokį mokestį, yra tam tikrų niuansų. Turite juos žinoti, kad „nepatektumėte į bėdą“ ir nekiltų konfliktų su mokesčių inspekcija.

Ką daryti keičiant kadastrinę vertę?

Žemės kadastrinė vertė fiksuojama visiems metams. Tačiau kartais tai pakeičiama sprendimu arba žemės kategorija pakeičiama sprendimu. Kaip tokiu atveju apskaičiuoti mokestį?

Jeigu ankstesniais metais keičiasi žemės sklypo kadastrinė vertė, mokesčių mokėtojas turi teisę perskaičiuoti anksčiau sumokėtus mokesčius ir pateikti atnaujintas deklaracijas.

Pavyzdžiui, teismo sprendimu, kuris įsiteisėjo 2019-03-14, kadastrinė vertė buvo pakeista nuo 01-01. 2012 m.

Todėl mokesčių mokėtojas gali perskaičiuoti sumokėtų mokesčių sumą už 2012 ir 2013 m.

Žemės mokesčio kainos apskaičiavimo ypatybės

Žemės mokestį moka visi piliečiai ir juridiniai asmenys, kuriems nuosavybės teise priklauso žemės sklypai, nuolatinis naudojimas ir valdymas visą gyvenimą.

Valstybė numatė lengvatas tam tikroms piliečių ir juridinių asmenų kategorijoms. Federacijos subjektų institucijos gali išplėsti šį sąrašą ir suteikti lengvatų papildomoms kategorijoms.

Norint teisingai apskaičiuoti mokestį, būtina išsiaiškinti, ar mokesčių mokėtojas patenka į naudos gavėjų kategoriją. Jei ne, tuomet reikia išsiaiškinti žemės kadastrinę vertę.

Po to, nustatę žemės kategoriją ir sužinoję mokesčio tarifą pagal federacijos subjekto teisę, apskaičiuokite mokėtiną žemės mokesčio kainą.

Jei daiktinė teisė į žemę atsirado mokestinio laikotarpio viduryje, tada mokėtina mokesčio suma bus apskaičiuojama pagal faktinės žemės nuosavybės mėnesių skaičių.

Jeigu nuosavybės teisė atsirado mėnesio viduryje, tuomet reikia pradėti nuo datos. Jei teisė atsirado iki atsiskaitymo mėnesio 15 dienos, tuomet reikia mokėti už visą mėnesį.

Jei teisė atsirado po 15 d., tada skaičiuojama už nepilną mėnesį ir reikia sumokėti pusę mėnesio mokesčio.

Jeigu nėra kadastrinės vertės

Jeigu nėra žemės sklypo kadastrinės vertės. Tada reikia mokėti mokestį pagal „normatyvinę žemės kainą“.

Atsakomybė už tokio rodiklio nustatymą krenta ant pečių vykdomieji organai kiekvieno federacijos subjekto galia.

Ši kaina priklauso nuo įvairių rodiklių:

• administracinis rajonas, rajonas;
• gyvenvietės;
• kategorijas.

Normatyvinė žemės sklypo kaina neturėtų viršyti 75% analogiškų sklypų rinkos vertės.

Juridiniai asmenys turėtų būti labai atidūs žemės mokesčio apskaičiavimui ir mokėjimui.

Kadastrinė vertė turi būti sekama kiekvienų metų pradžioje, nes ji gali keistis, tada mokestis bus paskaičiuotas neteisingai ir neteisingai sumokėtas. Tai laikoma mokesčių pažeidimu.