Jei imsime organizacijas, tada jos savanoriškai pereina prie UTII mokėjimo. Individualūs verslininkai taip pat savo noru perleidžia.

Ant Šis momentas UTII mokėtojai yra:

Gerbiamas skaitytojau! Mūsų straipsniuose kalbama apie tipinius sprendimus teisiniais klausimais bet kiekvienas atvejis yra unikalus.

Jei nori žinoti kaip tiksliai išspręsti savo problemą – susisiekite su internetine konsultanto forma dešinėje arba skambinkite telefonu.

Tai greita ir nemokama!

1. Įvairios organizacijos.
2. Individualūs verslininkai.

Tačiau tuo pačiu metu turi būti įvykdytos tam tikros sąlygos:

1. Individualūs verslininkai ir organizacijos pereina prie UTII mokėjimo fiksuotu būdu.
2. UTII turi būti įvestas verslo vietoje.
3. UTII norminiame akte tarp verslinės veiklos rūšių (kurioms taikomas toks mokestis) taip pat paminėtas tipas, kuriuo ji užsiima.

Svarbu! Kiekvienas mokesčių mokėtojas, norintis naudoti UTII, turi kreiptis dėl registracijos mokesčių mokėtoju.

Pateiktos veiklos rūšys, kurioms taikomas mokestis.

1. Mažmeninė.
2. Lauko reklamos platinimas arba talpinimas.
3. Transporto priemonių priežiūra ir plovimas.
4. Kita.

Jei norite nustoti vykdyti „priskirtą“ veiklą, tada turite pateikti prašymą mokesčių administratoriui, kad jie išregistruotų UTII mokesčių mokėtojo statusą. Tai atliekama per 5 darbo dienas nuo faktinio veiklos nutraukimo.

Galimos išregistravimo iš UTII mokesčių mokėtojo proceso priežastys.

1. Perėjimas prie bet kokio kito mokesčių režimo.
2. Pažeidus 25% akcijos ribą, kurioje dalyvauja vienas, su kita organizacija įstatinis kapitalas organizacija – „rėmėjas“.
3. Vidutinio darbuotojų skaičiaus, lygaus 100, ribos pažeidimas.

Skaičiavimas

UTII formulė:

UTII \u003d (BD * FP * K1 * K2 * 15%).

UTII- 1 mėnesio mokesčio suma rubliais.

FP- fizinis. verslininko veiklos rodiklis.

DB- tai yra bazinis pelningumas konkrečiai veiklos rūšiai, nustatytas įstatymu.

K1 yra defliatoriaus koeficientas. Kiekvienai įmonei yra vienas koeficientas, kurį nustato Rusijos Federacijos vyriausybė.

K2- pataisos koeficientas, nustatytas pagal skirtingi tipai paslaugos Vietinė valdžia atskiriems regionams (vienerių metų ar ilgesniam laikotarpiui).

Kaip apskaičiuoti fizinį UTII rodiklį

Kas apibūdina fizinį rodiklį:

1. konkrečios rūšies verslo veikla.
2. Jis naudojamas apskaičiuojant vieną priskiriamų pajamų mokestį.

Fizinis vienetas rodomas indikatorius:

• Darbuotojas arba IP.
• Prekybos vieta.
• Nusileidimo vieta.
• Žemės plotas.
• 1 kv. metras.
• Transporto priemonės.
• pardavimo automatas ir kt.

Kaip apskaičiuojamas fizinis? indeksas

Mažmeninėje prekyboje gana sunku nuspręsti, kokios fizinės. naudoti rodiklį nei kitose srityse.

Ką reikėtų daryti?

Sužinokite, kaip veikia prekyba:

• Kaip stacionarus prekybos tinklas su tam skirtomis salėmis.
• Kaip stacionarus prekybos tinklas be tam skirtų salių.
• Kaip nestacionarių derybų objektas.
• Kaip pristatymas arba prekyba prekyba.

Pagrindinis UTII pelningumas

Kokia yra pagrindinė UTII išeiga?

1. Tai yra konkreti pinigų suma.
2. Ši suma turi atitikti sąlyginę tam tikros rūšies veiklos grąžą 1 fiziniam asmeniui. indikatorius.

Pagrindinio pelningumo apimtis „sąskaitoje“.

Apsvarstykite pagrindinį konkrečių paslaugų pelningumą.

1. Automobilių remontas, plovimas ir kita automobilių priežiūra. Sąlyginis derlius yra apie 12 tūkstančių rublių vienam asmeniui ir fizinis. rodiklis yra visų organizacijos darbuotojų skaičius (įskaitant ir patį individualų verslininką).
2. Buitinės paslaugos, įvairios klinikos (medicina), fizinių asmenų pamokos ir kt. Pelningumo bazė yra 7,5 tūkst. rublių, o fizinė. rodiklis panašus į pirmąjį tašką.
3. Pagrindinis krovinių vežimo pelningumas yra ant kiekvieno atskiro transporto vieneto ir siekia 6 tūkstančius rublių.
4. Automobilių stovėjimo aikštelės (mokamos), kurių pelnas yra apie penkiasdešimt rublių už kv. automobilių stovėjimo aikštelė, todėl fizinė. indikatorius yra lygus paties automobilio ploto dydžiui.
5. Keleivinis transportas, kurio išeiga iš vienos sėdynės yra apie 1,5 tūkst. Fizik. indikatorius yra visų nusileidimo vietų skaičius.

UTII apskaičiavimas 2015 m

Kaip apskaičiuojamas UTII 2015 m.?

Skaičiavimo formulė buvo pateikta aukščiau, todėl prie jos nesigilinsime.

Prisiminti! Pataisos koeficientus kasmet nustato kiti.

Pavyzdžiui, 2014 m. K1 buvo -1,672. O K2 sudaromas naudojant sąrašus skirtinguose regionuose, tačiau kiekvienos veiklos rūšies jis skiriasi.

Paimkime individualų verslininką Ufoje, kuris parduoda duoną. Prekybos aukšto plotas 20 kvadratinių metrų (FP). K2 yra maždaug lygus 0,8. UTII 2015 m. atrodys maždaug taip:

20*1500(bazinės pajamos)*1,798*3 mėn.*15%=24273 rubliai.

Prisiminti! Jei norite sumažinti UTII, tai daugiau nei 50% sumos negali būti sumažinta pagal įstatymą.

Pataisos koeficientai K1 ir K2.

K1. Įkainiai, pagrįsti laikinųjų pajamų skaičiavimu, yra aiškiai nustatyti Rusijos mokesčių kodekse. Kad kursas būtų atnaujintas, ekonominis lygis, naudojamas koeficientas K1.

2013 metais K1 buvo 1,569.

2014 metais K1 buvo 1,672, o 2015 metais – 1,798.

Pataisos koeficientas K1 nustatomas kiekvienais metais, bet iki lapkričio 20 d., taip pat didėja.
K2. Toks koeficientas yra nustatytas, kaip jau minėta, kiekvienai veiklos rūšiai yra skirtinga.

Ką daryti, jei nerandate K2

1. Nurodykite savo veiklos tipą tam tikroje srityje (OKVED).
2. Nurodykite regioną, kuriame vyksta ši veikla.
3. Tokios sąlygos padės rasti K2 savo specializacijai internete.

Svarbu! K2 yra mažinimo koeficientas, lyginant su K1. Jis skirtas suvienodinti darbuotojų verslą įvairiose šalies vietose.

Jei manote, kad UTII jums yra per didelis, galite susisiekti su savo regiono valdžios institucijomis su klausimu dėl sumažinimo šis rodiklis(K2). K2 patvirtintas, taip pat K1 iki lapkričio 20 d.

Kaip apskaičiuoti UTII IP

Kaip skaičiuojamas UTII individualiems verslininkams?

Pirmiausia reikia nustatyti, koks yra pagrindinis verslininko pasirinktos veiklos rūšies pelningumas (žr. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnį).

UTII mokestinis laikotarpis yra ketvirtis, tai yra trys mėnesiai.

Pavyzdžiui, paimkime remonto plotą, kur sąlyginė grąža = 12 tūkstančių rublių vienam asmeniui. Tarkime, kad yra 4 žmonės. K1=1,798. Tegu K2 lygus 1. Kas iš to bus:

12 000*(4+4+4)*1,798*1=258912.

Aukščiau pateiktas sprendimas yra gauta apmokestinamoji bazė. Norėdami gauti UTII, turite padauginti iš 15%. Pasirodo – 38836,8.

Jei norite, sumokėkite gautą sumą, tačiau nepamirškite, kad ją galima sumažinti.

UTII sumažinimas individualiems verslininkams

1. Jei individualus verslininkas turi darbuotojų, jis negalės mokesčio sumažinti daugiau nei 50 proc.
2. Jei individualus verslininkas nėra darbdavys, tada mokestį galima sumažinti ta suma, kuri buvo sumokėta už save tam tikromis įmokomis.

Mėnesio UTII skaičiavimo pavyzdys (neužbaigtas)

Norėdami suprasti, kaip apskaičiuojamas mokestis už nepilną mėnesį, apsvarstykite pavyzdį.

Individualus verslininkas turi savo drabužių parduotuvę, šios parduotuvės plotas yra trisdešimt kvadratinių metrų. Pati parduotuvė atidaryta 2015 metų kovo 17 dieną.

Derliaus bazė buvo lygi 1500 rublių už kvadratinį metrą. K1 yra -1,798. Tarkime, kad K2 šioje srityje yra 0,9. rodiklis bus laikomas įstaigos plotu ir yra lygus 30 kvadratinių metrų.

2015 m. kovo mėn. - 31 diena, todėl CA = 31, o kadangi parduotuvė dirba nuo kovo 17 d., tai 31-17 = 14.

UTII \u003d (1500 * 30 * 1,798 * 0,9 * 15%) / 31 * 14 = 4932,9.

Dėl to už 14 dienų nuo pačios parduotuvės atidarymo reikia sumokėti tik 4932,9 rublius.

Aukščiau esančiame straipsnyje buvo pasakyta, kas yra UTII ir kaip jį galima apskaičiuoti.

UTII yra apskaičiuotasis „valdžios institucijų nustatytas“ mokestis, kuris nepriklauso nuo jį mokančios įmonės pajamų ir yra taikomas griežtai apibrėžtoms komercinės veiklos rūšims. Mokesčio tarifas apskaičiuojamas remiantis Rusijos Federacijos vyriausybės, vietos valdžios institucijų nutarimais ir pačios įmonės fiziniais rodikliais.

Mokėdami UTII, organizacijos yra atleidžiamos nuo pajamų mokesčio (verslininkai - nuo gyventojų pajamų mokesčio), pridėtinės vertės mokesčio, išskyrus sandorius su importu, ir nuo jų komercinei veiklai reikalingo turto mokesčio (išskyrus nekilnojamąjį turtą, įtrauktą į kadastrinę registraciją).

Metų pabaigoje papildomai mokamas 1% nuo gauto pelno, viršijančio 300 000 rublių. Kaip apskaičiuoti UTII individualiems verslininkams ir organizacijoms, mes svarstysime toliau.

Apmokestinamosios veiklos rūšys

Organizacijos ar individualūs verslininkai turi teisę mokėti mokesčius pagal UTII (vienkartinis priskirtųjų pajamų mokestis) ( individualūs verslininkai) vykdanti komercinę veiklą šioje srityje:

• mažmeninė prekyba (plotas išleidimo anga neturi viršyti 150 kv/m);
• viešasis maitinimas (bendras salės plotas ne didesnis kaip 150 kv/m);
• veterinarijos, buities paslaugos (elektros, santechnikos, elektroninių prietaisų remontas, buto valymas ir kt.);
• reklamos platinimas ir (ar) talpinimas;
• prekybos vietų nuomos paslaugos, žemės sklypai, (išskyrus degalines ir dujų degalines, taip pat objektus, kurių plotas didesnis kaip 500 kv/m);
• viešbučių verslo ir būsto nuoma (įskaitant butų nuomą);
• automobilių remontas, priežiūra ir plovimas Transporto priemonė;
• prekių pristatymas ir keleivių vežimas keliais;
• automobilių stovėjimo aikštelės suteikimas.

Visas sąrašas paslaugos nurodytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnyje.

UTII netaikomas individualiems verslininkams ir organizacijoms, kuriose dirba daugiau nei 100 darbuotojų, ir komercinėms įmonėms, kuriose kitų organizacijų dalyvavimo dalis yra didesnė nei 25%.

UTII 2016 skaičiavimas

Vieninga mokesčių formulė 2016 m. individualiems verslininkams ir organizacijoms apskaičiuojant UTII per mėnesį yra tokia:

UTII \u003d BD * K1 * K2 * FP * 0,15

1. DB – bazinis pelningumas. Tai tikslus skaičius, kurį nustato kiekvienos veiklos rūšies mokesčių kodas. Jis nurodomas matavimo vienetui, priklausomai nuo įmonės tipo. Pavyzdžiui, mažmeninei prekybai, jei išparduotuvės plotas viršija 5 kv/m, bazinis pelningumas yra 1800 rublių už kvadratinį metrą. Automobilių transporto įmonei už prekių pristatymą - 6000 rublių už kiekvieną transporto vienetą. Asmenines paslaugas teikiančiai organizacijai - 7500 rublių kiekvienam darbuotojui, įskaitant patį verslininką. Visas bazinių pajamų dydžių sąrašas nurodytas Mokesčių kodekso 346.29 straipsnyje.
2. K1 – defliacijos koeficientasįsteigė Rusijos Federacijos vyriausybė. 2015 m. koeficientas K2 = 1,798.
3. K2 yra pataisos koeficientas. Jį skiria vietos valdžios institucijos ir, joms pageidaujant, gali būti nuo 0,005 iki 1, tai yra, sumažinti ar ne mokesčių naštą. Naudojant pataisos koeficientą, gautą reikšmę reikia suapvalinti (iki trečios dešimtosios dalies). Norėdami sužinoti K2 dydį, susisiekite su vietiniu atstovu mokesčių paslauga.
4. FI - fiziniai įmonės rodikliai. Tai yra bendras matavimo vienetų skaičius, nurodytas punkte „bazinė grąža“. Mažmeninės prekybos verslininkams reikia apskaičiuoti kvadratinius metrus, kuriuose yra prekybos vieta (taškai), asmenines paslaugas teikiančioms organizacijoms - tai darbuotojų skaičius, automobilių transporto įmonėms - prekių pristatymui - transporto priemonių skaičius ir tt Apskaičiuojant vieną mokestį FP suapvalinti iki sveikųjų skaičių.

0,15 yra 15% priskaičiuotų priskaičiuotų pajamų, kurios turi būti sumokėtos į biudžetą.

Norėdami sumokėti už ketvirtį, gauta vertė padauginama iš trijų.

UTII sumažinimas

UTII apmokestinimas neatleidžiamas nuo privalomi mokėjimai in Pensijų fondas Rusija (PFR), taip pat Federaliniam privalomojo fondo fondui Sveikatos draudimas(FFOMS).

Įnašai į fondą Socialinė apsauga(FSS) sudaromi savanoriškai „sau“ ir yra privalomi darbuotojams.

Pagal mokesčių kodeksą individualus verslininkas, nesamdantis darbuotojų, gali atskaityti iki 100% vieno mokesčio.

Jei įmonėje dirba darbuotojai, išskaičiuojama ne daugiau kaip pusė vieno mokesčio.

Įmonės atsidaro ir užsidaro, o kiekvienas verslininkas turi žinoti ne tik kaip atidaryti verslą, bet ir teisingai uždaryti įmonę, kad mokesčių ir kitoms institucijoms nekiltų klausimų ir pretenzijų. Čia mes apsvarstysime LLC uždarymo niuansus.

UTII skaičiavimo pavyzdys

Išsiaiškinkime, kaip apskaičiuoti sąlygines pajamas.

Apskaičiuokime vieną mokestį individualiam verslininkui, neturinčiam darbuotojų, teikiančių asmenines paslaugas: DB - 7500 rublių (duomenys iš mokesčių kodo), FP bus lygus vienam, nes yra tik vienas darbuotojas, K1 - 1,798 (dekretas). Rusijos Federacijos vyriausybės 2015 m.), K2 taip pat prilygsta vienam, kaip ir daugelyje Rusijos Federacijos subjektų.

UTII bus:

DB (7500) * K1 (1,798) * K2 (1) * FP (1) * 0,15 \u003d 2022,75 per mėnesį, už ketvirtį 2022,75 * 3 = 6068,25 rubliai.

Įmokos individualiam verslininkui, remiantis Minimalus atlyginimas Rusijos Federacijos vyriausybės patvirtintas darbas 2015 m.

• FŽP 18610,80 rub.;
• FFOM 3650,58 rubliai;

Iš viso per metus 22261,38 rubliai, už ketvirtį 22261,38 / 3 = 7420,46 rubliai.

Įmokos viršijo mokestį, todėl pildome „nulinę“ deklaraciją.

Apskaičiuokime UTII parduotuvei, kurios plotas yra 40 kv / m, ir dviem darbuotojams, kurių atlyginimas yra 20 000 rublių.

BD (1800 rublių) * K1 (1,798) * K2 (1) * FP (40 kv / m) * 0,15 \u003d 19418,4 rubliai, už ketvirtį 19418,4 * 3 = 58255,2 rubliai.

Privalomos išmokos darbuotojams per mėnesį:

• PFR (22%): 20000 * 2 * 22% = 8800 rublių.
• FFOMS (5,1%): 20000*2*5,1% = 2040 rublių.
• FSS (2,9%): 20 000 * 2 * 2,9% \u003d 1160 rublių.

Iš viso per mėnesį 12 000 rublių, už ketvirtį 12 000 * 3 = 36 000 rublių.

50% UTII yra: 58255,2 / 2 = 29127,6 rubliai. ir būtent tiek reikia sumokėti mokesčių tarnybai, nes privalomos įmokos (36 000 rublių) viršija šią vertę.

Mokesčių mokėjimo terminai

UTII mokėjimas turi būti atliktas iki balandžio 25 d. – už 1 ketvirtį, iki liepos 25 d. – už 2 ketvirtį, iki spalio 25 d. – už 3 ketvirtį ir iki sausio 25 d.

Mokesčius galima išskaityti tik nuo jau sumokėtų įmokų, pavyzdžiui, norint sumažinti UTII pirmąjį ketvirtį, turite turėti laiko sumokėti įmokas į PFR, FFOM, FSS už paskutinį praėjusių metų ketvirtį.

Mokestis turi būti sumokėtas mokesčių inspekcijai, kurioje įregistruota įmonė.

Derinimas su kitomis mokesčių sistemomis

Su daugybe veiklų komercinė įmonė, yra galimybė bendrai sumokėti įvairius mokesčius: pavyzdžiui, už UTII ir supaprastinta sistema mokesčių (USN).

Mokėjimo būdas šiuo atveju nėra teisiškai apibrėžtas.

Galite vesti atskirą pajamų ir išlaidų, turto, darbo užmokesčioįvairiose įmonėse įdarbintų darbuotojų.

Lengviausias būdas yra pajamas padalyti atskirai už veiklą, kuriai taikoma UTII ir atskirai apmokestinama pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Išlaidos turėtų būti skaičiuojamos pagal UTII, pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir pagal bendras išlaidas, proporcingai pajamoms, gautoms iš skirtingų įmonių.

Daugelis įmonių paskirsto įvairias veiklos rūšis skirtingoms organizacijoms, kad nebūtų derinami mokesčių mokėjimai ir nepadidėtų apskaitos skaičiavimų skaičius.

Mokesčių apskaita ir atskaitomybė

Individualūs verslininkai, veikiantys pagal UTII, yra atleidžiami nuo buhalterinės apskaitos vedimo, o mokesčiams sumokėti pakanka kartą per ketvirtį užpildyti mokesčių deklaraciją.

Jei individualus verslininkas pasamdė personalą, papildomai ne vėliau kaip sausio, balandžio, liepos ir spalio 15 d., PFR ir FFOMS turi būti pateikta ataskaita apie sumos dydį. įvertintos įmokosįnešė į šias lėšas, taip pat kartą per metus atsiskaityti apie darbuotojų skaičių mokesčių inspekcijoje iki sausio 20 d.

Organizacijos, be to, privalo mokesčių grąžinimas pateikti mokesčių inspekcijai finansinės ataskaitos(ketvirtį) ir kartą per metus duomenys apie įmonės fizinius rodiklius ir vidutinį darbuotojų skaičių. Ataskaita apie įnašus į PFR ir FFOMS rengiama kas ketvirtį.

Kokius mokesčius geriau mokėti?

UTII mokėjimo privalumai individualiems verslininkams: nereikia prižiūrėti buhalterinė apskaita. Trūkumas: mokesčių mokėjimas kas ketvirtį.

Vieno mokesčio dydis skiriasi priklausomai nuo vietos valdžios sprendimo, todėl sunku pasakyti, kokia apmokestinimo forma bus pelningesnė, o kiekvienas verslininkas sprendžia pats.

Susijęs vaizdo įrašas

Vienintelis priskirtųjų pajamų mokestis nuo jo atsiradimo buvo daug pakeistas. Svarbiausia, kad nuo privalomos, tam tikroms veiklos rūšims ji tapo savanoriška. Ši apmokestinimo sistema yra patraukli daugeliui verslininkų, nes turi nemažai ypatybių, galinčių gerokai sumažinti verslo mokesčių naštą.

Individualiems verslininkams vienkartinis priskaičiuotų pajamų mokestis 2016 m

Vieningas priskaičiuotų pajamų mokestis numato mokestį nuo apskaičiuotų verslininko pajamų, kurios apskaičiuojamos pagal tam tikrą formulę, neatsižvelgiant į realius pajamų rodiklius: pajamas, pelną.

UTII turi teisę kreiptis į individualius verslininkus, kurie vykdo tam tikrus str. 346,26 mokesčių kodas RF veikla:

• buitinių paslaugų, jų grupių, pogrupių, tipų ir (ar) individualių namų ūkio paslaugų teikimas, klasifikuojamas pagal visos Rusijos paslaugų gyventojams klasifikatorių;
• veterinarinių paslaugų teikimas;
• transporto priemonių remonto, priežiūros ir plovimo paslaugų teikimas;
• paslaugų teikimas laikinai valdyti (naudoti) transporto priemonių stovėjimo aikšteles, taip pat laikyti transporto priemones mokamose aikštelėse (išskyrus baudas);
• keleivių ir krovinių pervežimo kelių transporto paslaugų teikimas, kurį atlieka organizacijos ir individualūs verslininkai, turintys ne daugiau kaip 20 tokioms paslaugoms teikti skirtų transporto priemonių;
• mažmeninė prekyba, vykdoma per parduotuves ir paviljonus, kurių prekybos plotas ne didesnis kaip 150 kvadratinių metrų kiekvienam prekybos organizavimo objektui, taip pat mažmeninė prekyba per stacionaraus prekybos tinklo objektus, kuriuose nėra prekybos grindys;
• viešojo maitinimo paslaugų teikimas, vykdomas per viešojo maitinimo įstaigas, kuriose nėra klientų aptarnavimo salės, taip pat kurių klientų aptarnavimo salės plotas ne didesnis kaip 150 kvadratinių metrų kiekvienai maitinimo įstaigai;
• lauko reklamos platinimas naudojant reklamos struktūras;
• Skelbimų talpinimas ant transporto priemonių;
• šiomis paslaugomis besinaudojančių organizacijų ir verslininkų laikino apgyvendinimo ir apgyvendinimo paslaugų teikimas kiekviename objekte bendro ploto patalpas laikinai apgyvendinti ir gyventi ne daugiau kaip 500 kvadratinių metrų;
• prekybos vietų, esančių stacionariose prekybos tinklo patalpose, kuriose nėra prekybos aikštelių, nestacionarių prekybos tinklo patalpų, taip pat viešojo maitinimo įstaigų, kuriose nėra klientų aptarnavimo, perleidimo laikinai valdyti ir (ar) naudotis paslaugų teikimas. salė;
• žemės sklypų, skirtų stacionaraus ir nestacionarios prekybos tinklo objektams, taip pat viešojo maitinimo įstaigoms, perdavimo laikinai valdyti ir (ar) naudoti paslaugų teikimas.

Reikėtų atsiminti, kad tam tikrus tipus nustato specialūs teisės aktas Rusijos Federacijos subjektas, todėl regionuose šis sąrašas gali skirtis.

Be to, norėdamas taikyti šį mokesčių režimą, verslininkas turi atitikti šiuos kriterijus:

• Vidutinis darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 100 žmonių;
• Vykdant veiklą paprasta ūkinės veiklos sutartis ar turto valdymas patikėjimo teise netaikomas;
• Šios rūšies veiklai IP netaikoma patentinė apmokestinimo sistema.

UTII gali būti derinamas su kitomis mokesčių sistemomis. Pavyzdžiui, mažmeninė prekyba gali dirbti su sąlyginiu pajamų mokesčiu, o didmeninė prekyba vykdoma pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Vienintelis mokestis turi daug pranašumų, palyginti su kitomis apmokestinimo rūšimis, įskaitant specialius režimus. Pirma, ši sistema atleidžia nuo daugelio ataskaitų teikimo ir apskaitos dokumentus. Antra, jei daugeliu atvejų tai yra privaloma, individualus UTII verslininkas negali naudoti kasos aparatų, o tai tam tikru mastu sumažina išlaidas. Savo klientams verslininkas jų prašymu turi išduoti tik pirkimo ar paslaugų suteikimo faktą patvirtinantį dokumentą, pavyzdžiui, pardavimo kvitą. Taip pat galite naudoti standartą. Trečia, mokesčio apskaičiavimas leidžia atsižvelgti į verslo ypatumus, pavyzdžiui, veiklos būdą, asortimentą, faktinį veiklos laikotarpį.

Verslininkas gali pereiti prie UTII taikymo nuo registracijos momento ir per penkias dienas nuo atitinkamos rūšies veiklos pradžios. Už tai į mokesčių inspekcija verslo vietoje, kuriai planuojama taikyti UTII, būtina pateikti UTII-2 formos prašymą. Svarbu pažymėti, kad paraiška dėl perėjimo prie UTII-2 taip pat pateikiama, jei verslo vieta ir individualaus verslininko registracijos vieta sutampa. Įstatymas taip pat apibrėžia atvejus, kai individualus verslininkas pateikia prašymą mokesčių inspekcijai:

• Prekyba pristatymu ar prekyba;
• Reklamos talpinimas ant transporto priemonių;
• Krovinių ar keleivių pervežimas.

Reikėtų nepamiršti, kad jei veikla vykdoma keliose vietose, priklausančiose skirtingiems Federalinės mokesčių tarnybos teritoriniams padaliniams, būtina registruotis kiekvienoje iš jų.

Norint pereiti prie UTII, nereikia pateikti jokių kitų dokumentų, išskyrus paraišką. Nenumatyta mokesčių institucijos susiję su perėjimu prie sąlyginių pajamų.

Patarimas: perėjimas prie UTII vykdomas tik vienai veiklos rūšiai, jei planuojama vykdyti kelias rūšis, kurios patenka į šią sistemą, tada kiekvienai iš jų reikia pateikti paraišką. Tačiau praktika rodo, kad UTII naudojimas daugiau nei dviejų rūšių veiklai praranda ekonominį patrauklumą, todėl tokioje situacijoje prasminga naudoti kitus specialius apmokestinimo režimus.

Verslininkas gali savanoriškai nutraukti vienkartinio priskaičiuotų pajamų mokesčio taikymą, pateikęs atitinkamą prašymą. Arba jis privalo pereiti prie kito režimo, jei jo veikla nebeatitinka šios apmokestinimo sistemos kriterijų.

Individualiems verslininkams UTII pokyčiai 2016 m

Nepaisant daugybės pokyčių mokesčių teisės aktai, 2016-ieji neatnešė didelių pokyčių verslininkams, dirbantiems pagal vieną priskiriamų pajamų mokestį.

Svarbiausias pokytis buvo suteikta teisė regionų valdžios institucijoms įvesti savo dydžio pagrindinį mokesčio tarifas svyravo nuo 7,5 iki 15 proc., tačiau regionai šia teise praktiškai nepasinaudojo, o daugumoje jų rodiklis išliko tame pačiame lygyje.

Taip pat kol kas nenustatytas šio režimo panaikinimo terminas, šiuo metu pareigūnai tikina, kad UTII bus panaikinta iki 2018 m., tačiau ekonominė situacija šį įvykį gali nukelti į vėlesnį laikotarpį.

2016 metais buvo išsaugotas defliatoriaus koeficiento K1 dydis - 1,798, pagal kurį skaičiuojamas mokestis. Pats skaičiavimo mechanizmas nepasikeitė.

UTII apskaičiavimas IP 2016 m

UTII mokesčio bazę sudaro sąlyginės pajamos, kurios apskaičiuojamos pagal specialius koeficientus ir bazinį pelningumą, kuris nustatomas kiekvienai veiklos rūšiai. Skaičiavimas atliekamas pagal šią formulę: VD (bazė) = DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2.

• BD – pagrindinis pelningumas pagal veiklos rūšį;
• F1, F2, F3 - atitinkamai kiekvieno ketvirčio mėnesio fizinės veiklos rodikliai;
• K1 yra UTII defliatoriaus koeficientas, 2016 m. lygus 1,798;
• K2 yra bazinis pajamų koregavimo koeficientas, kuris nustatomas regioniniu lygiu.

Kiekvienos veiklos rūšies fiziniai rodikliai yra skirtingi:

Verslinės veiklos rūšys	Fiziniai rodikliai
1. Buitinės paslaugos
2. Veterinarijos paslaugos	Darbuotojų skaičius (įskaitant individualius verslininkus)
3. Variklinių transporto priemonių remonto, priežiūros ir plovimo paslaugos	Darbuotojų skaičius (įskaitant individualius verslininkus)
4. Transporto priemonių saugojimo paslaugos (mokamose stovėjimo aikštelėse)	Parkavimo plotas (m2)
5. Transporto paslaugos	Transporto priemonių skaičius (naudojamas keleiviams ir kroviniams vežti)
6. Mažmeninė prekyba (per stacionaraus prekybos tinklo objektus) su prekybos aukštais	Pardavimo plotas (m2)
7. Mažmeninė prekyba (per stacionaraus prekybos tinklo objektus, neturinčius prekybos aukštų), ir mažmeninė prekyba, vykdoma per nestacionaraus prekybos tinklo objektus.	prekybos vieta
8. Prekyba platinimu (išskyrus prekybą akcizais apmokestinamomis prekėmis; vaistais; gaminiais iš brangakmenių; ginklais; kailių gaminiais ir techniškai sudėtingomis namų apyvokos prekėmis)	Darbuotojų skaičius (įskaitant individualius verslininkus)
9. Maitinimo paslaugos (per maitinimo įstaigas, kuriose yra lankytojų aptarnavimo kambariai)	Lankytojų aptarnavimo salės plotas (m2)
10. Maitinimo paslaugos (per maitinimo įstaigas, kuriose nėra klientų aptarnavimo salių)	Darbuotojų skaičius (įskaitant individualius verslininkus)
11. Išorės reklamos platinimas (talpinimas) bet kokiu vaizdo pritaikymo būdu (išskyrus lauko reklamą su automatiniu vaizdo keitimu)	Išorinės reklamos informacinio lauko plotas su bet kokiu vaizdo pritaikymo būdu (išskyrus lauko reklamą su automatiniu vaizdo keitimu (m2))
12. Lauko reklamos platinimas (talpinimas) su automatiniu vaizdo keitimu	Eksponuojamo paviršiaus informacinio lauko plotas (m2)
13. Išorės reklamos platinimas (talpinimas) per šviečiančius ir elektroninius ekranus	Elektroninių lauko reklamos ekranų informacinio lauko plotas (m2)
14. Reklamos platinimas (talpinimas) ant bet kokio tipo autobusų, tramvajų, troleibusų, lengvųjų ir sunkvežimių, priekabų, puspriekabių ir tirpinimo priekabų, upių laivų	Reklamos platinimui (talpinimui) naudojamų bet kokio tipo autobusų (tramvajų, troleibusų, lengvųjų ir sunkvežimių, priekabų, puspriekabių ir tirpalų priekabų, upinių laivų) skaičius.
15. Laikino apgyvendinimo (apgyvendinimo) paslaugos	Miegamojo plotas (m2)
16. Stacionarių prekybos vietų, esančių turguose (kitose prekybos vietose), kuriose nėra salių lankytojams aptarnauti, perdavimo laikinai valdyti (naudoti) paslaugos.	Prekybos vietų, perduotų laikinai valdyti (naudoti) kitiems verslo subjektams, skaičius

Pats verslininkas šiuos rodiklius fiksuoja, tam nėra specialios formos, todėl viskas surašyta savavališkai, tačiau turint galimybę mokesčių inspekcijai pateikti reikiamus duomenis.

save patį vienas mokestis apskaičiuojamas pagal formulę: UTII = DB * 15%, tai yra bazinio pelno ir mokesčio tarifo sandauga. Iš gautos mokesčių sumos verslininkas gali išskaičiuoti:

• 100% nuo per sumokėtos draudimo įmokų sumos nebiudžetinės lėšos sau pačiam;
• Darbuotojų draudimo įmokų dydis, tačiau mokesčių sumažinimo dydis negali būti didesnis nei 50 proc.

Individualių verslininkų UTII apskaičiavimo pavyzdys 2016 m

Pavyzdžiui, individualus verslininkas užsiima mažmenine prekyba, išparduotuvės plotas 15 kv.m, jis neturi darbuotojų. Pagrindinis išeiga yra 1800 rublių. per mėnesį. Skaičiavimui imame koregavimo koeficientą, lygų 1.

Mes nustatome sąlygines pajamas: 1800 * (15 + 15 + 15) * 1,798 * 1 = 145638 rubliai. - mokesčių bazę pagal ENVD.

Nustatykite mokesčio sumą: 145638 * 15% = 21845,70 rubliai.

Jei einamąjį ketvirtį verslininkas sumokėjo - 2016 m. įmokų į Pensijų fondą suma yra 19 356,48 rubliai, tada ši suma gali būti išskaičiuota apskaičiuojant vieną mokestį: 21845,70 - 19356,48 \u003d 2489,22 rubliai - galutinė mokėtina mokesčių suma ketvirčio pabaiga.

Išsaugokite straipsnį 2 paspaudimais:

Daugelio rūšių veiklai UTII naudojimas suteikia galimybę visiškai sumažinti mokesčių naštą. teisiniu būdu. Atkreiptinas dėmesys, kad renkantis apmokestinimo sistemą savo verslui, būtina atlikti detalų būsimų mokesčių apskaičiavimą. Tai padaryti gana paprasta, nes apskaičiuotasis mokestis apskaičiuojamas remiantis fiziniais rodikliais, kurie yra žinomi verslo planavimo etape. Taip pat žinomas 2016 m., leidžiantis nustatyti mokesčių naštą renkantis vieną ar kitą apmokestinimo variantą.

Susisiekus su

UTII yra speciali apmokestinimo schema.Šiuo specialiu režimu gali naudotis tiek individualūs verslininkai, tiek LLC. Per savo egzistavimą mokesčių režimas šiek tiek pasikeitė: pirma, jis be nesėkmės tie, kurie užsiėmė tam tikra veikla, buvo perkelti, dabar UTII yra savanoriškas režimas - galite bet kada pereiti prie jo ir pasitraukti.

Svarbu! Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.3 skyriaus veiksmas buvo pratęstas dar trejiems metams, todėl individualūs verslininkai ir LLC galės toliau taikyti prievolę. Jis galios iki 2021 m. sausio 1 d.

Tai gali labai palengvinti UTII priežiūrą ir kitus buhalterinės apskaitos niuansus. paslauga sumažinti riziką ir sutaupyti laiko.

UTII: kas gali kreiptis

Kalbant apie tai, kas gali mokėti mokesčius pagal UTII, 2019 m. jokių ypatingų pakeitimų nebuvo. Individualūs verslininkai ir LLC, užsiimantys įstatymų numatyta veikla, turi teisę pervesti į UTII mokėjimą. Visas sąrašas yra nurodytas Mokesčių kodekse (346.26 straipsnis), tačiau konkrečiame regione galiojantį sąrašą įstatymo forma tvirtina regiono valdžios institucijos.

Nebūtina naudoti UTII, tai yra savanoriškas individualaus verslininko sprendimas - galite naudoti šį specialų režimą savo prašymu, jei jūsų veikla yra patvirtintame sąraše. Taip pat galima naudoti UTII kartu su kitomis apmokestinimo schemomis, tokiomis kaip supaprastinta mokesčių sistema.

UTII gali būti naudojamas, jei pateikiate arba atliekate:

1. buitinės paslaugos (reikia patikrinti OKUN);
   Svarbu! Atskirai reikia pasakyti apie buitines paslaugas, nes joms nuo 2017 m. galioja pakeistas kodų sąrašas. Taip yra dėl perėjimo prie naujo Visos Rusijos klasifikatorius OK 029-2014 (EVRK 2 red.). Rūšių kodų sąrašas ekonominė veikla susijusių su buitinėmis paslaugomis, o su buitinėmis paslaugomis susijusių paslaugų kodų sąrašas nustatytas Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016 m. lapkričio 24 d. dekretu Nr. 2496-r.
2. veterinarijos paslaugos;
3. paslaugos, susijusios su automobilių transportu (tai apima keleivių ir krovinių vežimą, remontą / inžineriniai darbai ir transporto priemonių plovimas, automobilių stovėjimo vietų pristatymas);
4. mažmeninė;
5. maitinimo paslaugos;
6. prekyba, kuri priskiriama pristatymui / prekybai;
7. lauko reklamos talpinimas;
8. laikinas gyventojų apgyvendinimas / apgyvendinimas (iki 500 m 2 plote);
9. kitas.

Pagal 4 ir 5 dalis yra apribojimas: ši veikla turi būti vykdoma be salės (prekyba arba lankytojų aptarnavimas) arba su sale iki 150 m 2.

Individualiems verslininkams, norintiems pereiti prie UTII, rekomenduojama išstudijuoti visą Mokesčių kodekso veiklų sąrašą ir vietinius subjekto, kuriame individualus verslininkas ketina vykdyti savo veiklą, įstatymus. Gali būti atvejų, kai kai kurios veiklos rūšys yra tinkamos UTII viename Rusijos Federacijos subjekte, o nepatenka į kitų sąrašą.

Norėdamas pereiti prie UTII, individualus verslininkas turi įvertinti, ar jo verslas atitinka specialiojo režimo naudojimo apribojimus. Taigi kokius parametrus turi atitikti IP ir jo veikla:

• vidutinis praėjusių metų IP darbuotojų skaičius yra mažesnis nei 100;
• Individualus verslininkas negali naudotis UTII, jei yra paprasta partnerystė arba yra sutartinės turto valdymo patikėjimo sąlygos;
• IP neperduoda degalinių laikinai valdyti / naudoti.

LLC, norinčioms naudoti UTII, svarbu, kad jos nebūtų laikomos didžiausiais mokesčių mokėtojais, o kitų juridinių asmenų dalis jų įstatiniame kapitale neturėtų viršyti 25%.

Svarbu! Visi prisimename, kad 2015 metais buvo įvestas pardavimo mokestis, tačiau kol kas jis negalioja visiems. Atsižvelgiant į tai, UTII nebegalima taikyti toms veiklos rūšims, kurioms savivaldybėje buvo įvestas pardavimo mokestis.

Tai, kad nuo 2015 m. UTII įmonės ir individualūs verslininkai turės mokėti nekilnojamojo turto mokestį, jei jų mokesčio apskaičiavimo pagrindas bus nustatytas kaip kadastrinė vertė mes jau seniai rašome. Tai taikoma pastatams, pavyzdžiui, verslo centrams ar biurų patalpoms, kurios tiesiogiai naudojamos veiklai, kurios pajamos apmokestinamos pagal UTII. Per pastaruosius dvejus metus atitinkamai išaugo regionų, priėmusių atitinkamus reglamentus, skaičius, o ateinančiais metais didės šio mokesčio mokėtojų skaičius. Primename, kad specialūs režimai neatleidžia individualių verslininkų ir juridinių asmenų nuo nekilnojamojo turto mokesčio, apskaičiuojamo pagal kadastrinę vertę, mokėjimo.

UTII: kaip individualus verslininkas gali tapti mokesčių mokėtoju

Didelių pokyčių čia nebuvo ir 2019 m. Norėdamas oficialiai tapti priskirtuoju mokėtoju, individualus verslininkas turi pateikti prašymą mokesčių inspekcijai. Jis surašomas pagal specialią patvirtintą formą Nr. ENVD-2 (UAB - Nr. ENVD-1). Tai turi būti padaryta per penkias dienas nuo veiklos, suteikiančios teisę naudotis šiuo specialiu režimu, pradžios.

Papildomų dokumentų paprastai nereikia. Mokesčių inspekcija gali paprašyti individualaus verslininko pateikti registracijos ir registracijos individualiu verslininku pažymėjimų (patvirtintų), taip pat paso kopijas.

Jei tik atidarote IP, registruojant jus kaip IP, kartu su dokumentų rinkiniu pateikiama paraiška dėl UTII taikymo.

Per penkias dienas inspekcija turi išduoti jums pranešimą. Registracijos data atitinka veiklos pradžios datą, kuri yra įmanoma pagal UTII reikalavimus (ją reikia nurodyti pildant paraišką).

Individualus verslininkas turi užsiregistruoti UTII, net jei jis jau yra registruotas tame pačiame mokesčiu, bet dėl ​​kitų priežasčių. Prašymas pateikiamas faktinės veiklos vietoje. Išimtys yra: platinimo prekyba, reklama ant transporto priemonių, keleivių ir krovinių pervežimas. Svarbu atsiminti, kad jei individualaus verslininko veikla apima kelis savivaldybės, tuomet reikia užsiregistruoti kiekviename iš jų.

Kokia yra šios sąlygos nesilaikymo rizika? Jei individualus verslininkas per nustatytą laikotarpį nepateikė prašymo taikyti UTII, mokesčių administratorius turi teisę patraukti jį atsakomybėn ir surinkti baudą 10% šio laikotarpio pajamų (bet ne mažiau kaip 40 tūkstančių rublių).

Kadangi UTII režimas yra savanoriškas, jo galima atsisakyti. Tam individualus verslininkas taip pat privalo per penkias darbo dienas nuo teisę suteikiančios veiklos nutraukimo dienos pateikti paraišką, surašytą formos Nr. UTII-4 (UAB Nr. UTII-3). naudoti UTII arba pereiti prie kitos apmokestinimo schemos.

Vmenenka: kaip apskaičiuoti mokestį

Svarbu! Sąlyginis mokestis apskaičiuojamas taikant 15% apmokestinamosios bazės tarifą – pagal įstatymą šis tarifas yra standartinis. Bet nuo 2016 metų savivaldybių, miestų rajonų ir federalinės reikšmės miestų valdžiai suteikta teisė ją sumažinti. Mokesčio tarifas gali būti nustatytas nuo 7,5% iki 15%.

Kai kuriems mokesčių mokėtojams tai gali būti didelis pliusas. Kodėl būtent? UTII naudinga taikyti, kai faktinės pajamos yra didesnės nei priskaičiuotos, nes nuo pastarųjų skaičiuojamas mokestis. Be to, yra galimybė naudoti sumažintas tarifas– kai kuriems sumažės mokesčių našta.

Sąlyginis mokestis apskaičiuojamas taikant 15% apmokestinamosios bazės tarifą. UTII atveju pagrindas yra sąlyginės pajamos - tokios, kurias gali gauti individualus verslininkas, kurio verslas turi tam tikrų fizinių savybių. Jis laikomas bazinio derlingumo ir konkrečios fizikinės charakteristikos faktinės išraiškos sandauga ir koreguojamas specialiais koeficientais.

Kad būtų lengviau ir patogesnė apskaita ir mokesčių apskaita pagal UTII rekomenduojame naudoti paslauga "Mano verslas".

Algoritmas atrodo taip:

VD (bazė) \u003d DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, kur

IA – sąlyginės pajamos,

DB – pagrindinis pelningumas,

Ф - fizinis konkretaus mėnesio verslo rodiklis (3 reikšmės \u003d 3 mėnesiai per ketvirtį),

K1 - UTII sumontuotas defliatorius;

K2 – duomenų bazės koregavimo koeficientas.

Apsvarstykite kiekvieną formulės elementą.

Bazinis pajamingumas- tai yra galimas pajamų dydis, tai yra suma, kurią individualus verslininkas gali gauti dirbdamas mėnesio pabaigoje. Mokesčių kodekse ji nurodoma kaip fizinio rodiklio vieneto vertė. Abi šios vertės yra patvirtintos Mokesčių kodekso visoms veiklos rūšims, atitinkančioms UTII (346.29 straipsnis).

Pavyzdys: individualaus verslininko, teikiančio asmenines paslaugas, priskaičiuotos pajamos, neįskaitant mėnesio patikslinimų, bus darbuotojų skaičiaus ir 7500 rublių bazinių pajamų sandauga. Tarkime, dirba tik 5 žmonės, jų skaičius pirmąjį ketvirtį nepasikeitė.

VD (mėnuo) \u003d 7 500 * 5 \u003d 37 500 rublių

IA (1 ketvirtis) = 7500 * (5+5+5) = 112 500 rublių

Defliatorius (2019 m.) = 1,915, o K2 tegul yra 0,8. Apskaičiuokite pakoreguotą ketvirčio IP sąlyginių pajamų vertę:

• IA (1 ketvirtis) = 7 500 * (5 + 5 + 5) * 1 915 * 0,8 \u003d 172 350 rublių
• UTII = 172 350 * 15% = 25 853 rubliai

Fiziniai rodikliai. Tai yra tam tikra IP verslo savybė. Kiekviena veikla turi savo rodiklį.

Pavyzdys: kroviniams vežti atsižvelgiama į transporto priemonių skaičių, vežant keleivius į nusileidimo vietų skaičių.

Individualus verslininkas privalo organizuoti tokių rodiklių apskaitą, užtenka laisvos formos žurnalo, kuriame atsispindės jo vertės pokytis mėnesiais. UTII veikiančioms LLC tokia apskaita yra reguliuojama, nes joms patikėta atsakomybė už apskaitos įrašų tvarkymą.

Koeficientai. Tai yra reguliavimo parinktys. K1 įsteigia ministeriją ekonominis vystymasis Iš esmės tai yra defliatorius. Jo galiojimo laikas yra vieneri metai. 2018 metais K1 vertė buvo 1,868, o nuo 2019 m. sausio 1 d. – 1,915.

K2 patvirtina Rusijos Federacijos subjekto institucijos, atsižvelgdamos į verslo ypatumus regiono / teritorijos / respublikos teritorijoje. Gali skirtis ne tik koeficientai tarp Rusijos Federaciją sudarančių vienetų, bet ir koeficientai tarp rajonų teritorijų tame pačiame regione.

K2 galima nustatyti ribose - nuo 0,005 iki 1.

Taip pat gali būti, kad nustatomas ne pats koeficientas, o jo dalys – subkoeficientai.

Pavyzdys: tam tikro miesto teritorijoje nustatyta, kad K2 reikšmė skaičiuojama kaip koeficientų K2,1 ir K2,2 sandauga. Jūsų veiklai K2,1 = 0,4, K2,2 = 0,9.

Skaičiuodami UTII, turite taikyti K2 reikšmę:

K2 \u003d 0,4 * 0,9 \u003d 0,36

K2 nustatomas metams, jei Rusijos Federaciją sudarančio subjekto teritorijoje nebuvo priimtas naujas įstatymas, tai naujais metais bus taikomos praėjusių metų K2 vertės. Jei Rusijos Federacijos subjekto teritorijoje tokio norminio akto nėra, tada pagal nutylėjimą naudojamas K2 = 1.

Apskaičiuojant mokėtiną UTII mokestį, svarbu atsižvelgti į draudimo įmokų. Taigi, kokios įmokos paprastai mokamos:

• Individualus verslininkas, neturintis darbuotojų, moka už save draudimo įmokas;
• Individualūs verslininkai, turintys darbuotojų, moka draudimo įmokas už savo darbuotojus pagal galiojančius tarifus ir už save.

Taikant UTII, draudimo įmokos gali būti išskaičiuotos mokesčių apskaičiavimo metu. Kadangi priskaičiuojant mokestinis laikotarpis yra ketvirtis, iš konkretų ketvirtį pervestinos mokesčio sumos gali būti atimamos tik už tą patį laikotarpį pervestos įmokos.

SP įpareigoti pervesti įmokas į nustatyta suma sau griežtai iki ataskaitinių metų gruodžio 31 d. Šių įmokų suma už 2019 metus – 36 238 rubliai (29 354 rubliai pensijų draudimui ir 6 884 rubliai sveikatos draudimui).

Mokėti galite kaip ir anksčiau: šią sumą galite padalyti į keturias dalis ir mokėti kas ketvirtį arba vieną kartą.

Jeigu metinės pajamos Individualūs verslininkai viršijo 300 tūkstančių rublių, tada perviršio skirtumas vis tiek turi būti sumokėtas 1% PF. 1% mokėjimo terminas Pensijų fonde – kitų metų liepos 1 d., tačiau einamaisiais metais pervesti pinigus nedraudžiama.

Svarbu! 2019 m. bendra pensijų draudimo įmokų suma (29 354 rubliai + 1% perviršio) negali viršyti 234 832 rublių.

SP gali atskaityti:

• visas draudimo įmokas sau, jei jis nesamdo darbuotojų;
• draudimo įmokos sau ir darbuotojams, jei tokios buvo (tačiau mokestis gali būti sumažintas tik 50 proc. nuo jo sumos) – tai irgi vienas iš pakeitimų, nuo 2017 m., anksčiau individualus verslininkas su darbuotojais galėjo atskaityti tik įmokas už darbuotojus .

Apsvarstykite UTII skaičiavimus naudodami pavyzdžius

1 pavyzdys

Įsivaizduokite, kad esate individualus UTII verslininkas 2019 m. Jūs neturite darbuotojų. Sąlyginės pajamos per metus, atsižvelgiant į visus koregavimo veiksnius, yra 270 000 rublių. Kaip apskaičiuoti mokėtiną mokestį už metus?

UTII = 270 000 * 15% = 40 500 rublių

Jūs sumokėjote fiksuotas draudimo įmokas už save 36 238 rubliais.

UTII (mokama) = 40 500 - 36 238 = 4 262 rubliai

Jei apskaičiuotos pajamos per metus yra 600 tūkstančių rublių, skaičiavimas atrodys taip:

UTII = 600 000 * 15% = 90 tūkstančių rublių

išvardijote grynųjų pinigųį draudimo fondus, tada:

UTII (mokama) = 90 000 - 36 238 = 53 762 rubliai

Bet: pajamos viršijo 300 tūkstančių rublių, todėl iki kitų metų balandžio 1 d. turite sumokėti papildomą pensijų draudimo įmoką 1% skirtumo tarp pajamų ir 300 tūkst.

(600 000 - 300 000) * 1% = 3 000 rublių

Jei apskaičiuotos metinės pajamos yra žymiai didesnės, pavyzdžiui, 16 000 000 rublių, tada skaičiavimas atrodys taip:

UTII = 16 000 000 * 15% = 2 400 000 rublių

Sumokėjote į draudimo fondus už save, tada:

UTII (mokama) = 2 400 000 - 36 238 = 2 363 762 rubliai

Kadangi pajamos viršijo 300 tūkstančių rublių, prie pensijų fondo iki kitų metų balandžio 1 d. turite sumokėti dar 1% perviršio:

(16 000 000 - 300 000) * 1% = 157 000 rublių, bet:

Didžiausia galima suma pensijų įmokų 2019 m. yra 234 832 rubliai, iš kurių jau sumokėjote 36 238 rublius. Likusioje šios ribos dalyje turime 234 832 - 36 238 = 198 594 rublius. Paskaičiuota 157 tūkstančiai rublių. papildomas įnašasši suma neviršija, todėl reikia sumokėti visus 157 tūkst.

2 pavyzdys

Įsivaizduokite, kad esate individualus verslininkas, veiklos rūšis yra mažmeninė prekyba, salės plotas 30 m2. Jūs neturite darbuotojų. Bazinis mėnesinis pelnas šiuo atveju yra 1800 rublių. 2019 metų defliatorius yra 1,915, koregavimo koeficientą imsime 0,8. Kaip apskaičiuoti mokestį už kiekvieną 2019 m. ketvirtį?

IA \u003d 1 800 * (30 + 30 + 30) *1,915 * 0,8 = 248 184 rubliai

UTII = 248 184 * 15% = 37 228 rubliai

Tarkime, kad jau sumokėjote visas draudimo įmokas pirmąjį ketvirtį, tada mokėtina suma bus:

37 228 - 36 238 = 990 rublių

VD =248 184 rublių

UTII =248 184 * 15% = 37 228 rublių

Mes jau atsižvelgėme į visas I ketvirčio draudimo įmokas, atitinkamai mokėtinas mokestis yra 37 228 rubliai.

Be to, kadangi metinės pajamos jau viršija 300 tūkstančių rublių, galite pradėti mokėti 1% perviršio:

Papildomas įnašas PF = (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 rublis

Kadangi šią papildomą įmoką mokate jau III ketvirtį, tuomet ją išskaičiuokite skaičiuodami mokestį pagal III ketvirčio rezultatus.

3 ketvirčio skaičiavimai:

VD =248 184 rublių, UTII =37 228 rublių

Mokėtinas mokestis:

37 228 – 1 964 = 35 264 rublių

Papildomas mokėjimas PF = (3 * 248 184 - 300 000) * 1% - 1 964 = 2 482 rubliai

VD =248 184 , UTII =37 228 rublių

Mokėtinas mokestis:

37 228 - 2 482 = 34 746 rubliai

Papildoma įmoka PF = (4 * 248 184 - 300 000) * 1% - 1 964 - 2 482 = 2 481 rublis (turite teisę išskaičiuoti šią sumą skaičiuodami kitų metų 1 ketvirčio mokestį)

Galiausiai:

IA (metams) siekė992 736 rublis

Fondo įnašai36 238 6 927 rubliai - 1% pertekliaus (4 446 einamaisiais metais sumokėtų rublių,2 481 rublių – jau kitame).

Iš viso UTII (mokama) = 108 228 rubliai

Tuo atveju, kai draudimo įmokos už save mokamos lygiomis dalimis III ketvirtį - 9 060 rublių, o likutis - 9 058 rubliai, tada skaičiavimai atrodys taip:

UTII (1 ketvirtis) \u003d 37 228 - 9 060 \u003d 28 168 rubliai
UTII (Q2) = 37 228 - 9 060 = 28 168 rubliai
UTII (Q3) = 37 228 - 9 060 - 1 964 = 26 204 rubliai
UTII (Q4) = 37 228 - 9 058 - 2 482 = 25 688 rubliai

Tokiu atveju nebus jokio skirtumo nuo to, kaip mokėsite įmokas už save – vienu mokėjimu ar lygiomis dalimis kas ketvirtį.

Dabar pakeiskime pavyzdžio sąlygas sumažindami salės plotą iki 15 m2.

Apskaičiuokime I ketvirčio sąlygines pajamas:

VD = 1 800 * (15 + 15 + 15) * 1 915 * 0,8 \u003d 124 092 rubliai
UTII = 124 092* 15% = 18 614 rublių

Tarkime, kad jau pirmąjį ketvirtį sumokėjote visas draudimo įmokas, tada mokėtino mokesčio suma bus lygi nuliui, nes:

18 164 - 36 238 = - 18 074 rubliai

VD =124 092 rubliai
UTII =124 092 * 15% = 18 164 rublių

Mes jau atsižvelgėme į visas I ketvirčio draudimo įmokas, atitinkamai mokėtinas mokestis yra 18 164 rubliai

3 ketvirčio skaičiavimai:

VD =124 092 rubliai, UTII =18 164 rublių

Mokėtinas mokestis bus toks pat18 164 rublių, nes neturime iš ko atimti.

Papildomas mokėjimas PF = (3 * 124 092 - 300 000) * 1% = 723 rubliai

Metų skaičiavimai (4 ketvirtis):

VD =124 092 rublių, UTII =18 164 rublių

Mokėtinas mokestis:

18 164 – 723 = 17 441 rublių

Papildomas įnašas PF = (4 *124 092 – 300 000) *1% - 723 = 1 241 rublis(šią sumą turite teisę išskaičiuoti apskaičiuodami kitų metų I ketvirčio mokestį)

Galiausiai:

IA (metams) siekė496 368 rublių

Fondo įnašai36 238 rubliai - fiksuotas mokėjimas,1 964 rubliai - 1% pertekliaus (723 rubliaisumokėta einamaisiais metais1241 rublis- jau kitame).

Iš viso UTII (mokama) = 53 769 rubliai

Tuo atveju, kai draudimo įmokos už save mokamos lygiomis dalimis kas ketvirtį, skaičiavimai atrodys taip:

UTII (1 ketvirtis) \u003d 18 164 - 9 060 \u003d 9 104 rubliai
UTII (Q2) = 18 164 - 9 060 = 9 104 rubliai
UTII (Q3) = 18 164 - 9 060 = 9 104 rubliai
UTII (Q4) = 18 164 - 9 058 - 723 = 8 383 rubliai

Bendras metų mokestis sieks 35 695 rublius, tai yra mažiau nei sumokėjus draudimo įmokas sau vienu mokėjimu. Skirtumas susidaro dėl to, kad mokėdami visas įmokas I ketvirtį turime iš karto išskaičiuoti visą sumokėtą sumą, nors priskaičiuoto mokesčio suma mažesnė. Dėl to paaiškėja, kad mes nevisiškai išnaudojame atskaitos galimybę, 18 074 rubliai pas mus tiesiog išdega, o ne vėliau būtų atsižvelgta.

3 pavyzdys

Įsivaizduokite, kad esate individualus verslininkas, teikiantis automobilių plovimo paslaugas. Pasamdėte 6 darbuotojus. Paskaičiuokime mokestį už 2019 m. I ketvirtį. Bazinės pajamos vienam asmeniui yra 12 000 rublių. Fizinis rodiklis - darbuotojų skaičius kartu su individualiais verslininkais yra 7. K1 \u003d 1,915, K2 \u003d 0,8. Jūs sumokėjote 60 000 rublių draudimo įmokas už savo darbuotojus ir dalį įmokų sau - 9 060 rublių.

IA \u003d 12 000 * (7 + 7 + 7) *1,915 * 0,8 = 386 064 rubliai

UTII =386 064 * 15% = 57 910 rublių

Jūs turite teisę sumažinti mokestį darbuotojų ir sau draudimo įmokų dydžiu, bet ne daugiau kaip 50 proc. Bendra įnašų suma siekė69 060 rublių, tai daugiau nei suma apskaičiuotas mokestis.

Todėl galime tik sumažinti57 910 * 50% = 28 955 rublių.

UTII (mokama) =57 910 – 28 955 = 28 955 rublių

Papildomas įnašas PF = (386 064 – 300 000) * 1% = 861 rublis.

Svarbu! Atskirai norėčiau pakalbėti apie išlaidų, susijusių su internetinio kasos aparato įsigijimu, kompensavimu. P.2, 3 str. 2017 m. lapkričio 27 d. įstatymo Nr. 349-FZ 1 p verslininkams suteikiama galimybė iš sukaupto UTII mokesčio išskaičiuoti internetinio kasos aparato įsigijimo išlaidas, kurių suma neviršija 18 tūkstančių rublių.

Išlaidos gali apimti ne tik paties kasos aparato, bet ir fiskalinio disko, programinės įrangos, kasos aparato įrengimo, jo modernizavimo, jei reikia, išlaidas.

Be to, norėdami pasinaudoti atskaitymu, turėsite laikytis tam tikrų taisyklių:

• kasa turi būti įtraukta į oficialų Federalinės mokesčių tarnybos registrą ir užregistruota vietinėje mokesčių inspekcijoje.
• jis turi būti naudojamas veikloje, kuriai taikomas UTII.
• kasos aparato įsigijimo išlaidos nebuvo pateiktos kompensuoti anksčiau ir nebuvo įtrauktos į išlaidas pagal kitas mokesčių sistemas.

Į kaštus perkant internetinį kasos aparatą bus galima atsiskaityti ne anksčiau, nei jis bus įregistruotas mokesčių inspekcijoje. Pavyzdžiui, registruojamės 2019 m. kovo mėn., išskaitymui nustatome 2019 m. antrąjį ketvirtį.

Tuo atveju, jei sukaupta mokesčių suma yra mažesnė už patirtų išlaidų sumą, į jų likutį galima atsižvelgti vėliau mokestiniai laikotarpiai. Tai nurodyta oficialiame mokesčio rašte Nr. SD-4-3 / [apsaugotas el. paštas] nuo 2018-04-19

Kaip IP pranešama apie priskyrimą

Ataskaitoms apie UTII rengti ir pateikti taip pat rekomenduojame naudoti paslauga "Mano verslas". Tai greita ir paprasta.

Individualus UTII verslininkas turi pateikti ataskaitas valstybinėms institucijoms, kurios atitinka pasirinktą mokesčių režimą:

• iki pirmojo ketvirčio mėnesio 20 dienos turi būti pateikti mokesčių inspekcijai už praėjusį ketvirtį;
• IP su darbuotojais turi būti atstovaujama.

UTII organizacijos taip pat pateikia finansines ataskaitas.

Kalbant apie deklaraciją, yra vienas įspėjimas: šiemet ji buvo pakeista. Atsirado nauja 4 skiltis, kurioje bus galima atspindėti internetinio kasos aparato pirkimo išlaidas, atitinkama eilutė atsirado 3 skiltyje. Nedideli pakeitimai padaryti ir tituliniame puslapyje.

Priešingu atveju deklaracijos pildymo reikalavimai išliko tie patys: deklaracija turi būti pildoma be dėmių ir klaidų, galinčių pakeisti mokėtino mokesčio sumą. Jis gali būti pateiktas tiek popieriuje, tiek įvestas elektroniniu formatuį patikrinimą UTII mokėtojo registracijos vietoje.

2019 metais UTII kaip specialų mokesčių režimą taiko organizacijos ir individualūs verslininkai. Anksčiau šią mokesčių sistemą buvo planuota panaikinti nuo 2019 m., tačiau Rusijos Federacijos Vyriausybė UTII panaikinimą atidėjo iki 2021 m. Taigi dar yra laiko naudoti UTII, todėl pakalbėkime apie UTII skaičiavimo formulę 2019 m.

UTII yra apskaičiuotasis mokestis, kuris nepriklauso nuo faktinių individualaus verslininko ar organizacijos pajamų. Tai taikoma tam tikroms veiklos rūšims. Mokestis apskaičiuojamas pagal specialią formulę.

Šiandienos straipsnyje mes apsvarstysime UTII 2019 apskaičiavimo formulę, taip pat mokėtino mokesčio apskaičiavimo pavyzdžius.

UTII taikymas 2019 m

Pažymėtina, kad mokėdami UTII, individualūs verslininkai ir organizacijos atleidžiami nuo tokių mokesčių mokėjimo:

• dėl nuosavybės;
• su pelnu ();
• pridėtinė vertė (PVM).

Apskritai galimybę taikyti vienkartinį priskiriamų pajamų mokestį reglamentuoja teisės aktai vietos valdžia autoritetai. Tuo pačiu metu UTII mokėjimo tvarka gali skirtis dėl to, kad skirtinguose regionuose koeficientas K2 gali skirtis.

UTII naudojimas apima mokesčių mokėjimą, pagrįstą ne faktinių, o individualaus verslininko ar organizacijos pareigūnų priskirtų pajamų suma.

2019 metų UTII formulė apima bazinį derlių, taip pat fizikinius rodiklius ir koeficientus K1 (defliatorius) ir K2 (korekcinis).

Pasirinkę UTII, individualūs verslininkai ir organizacijos privalo per penkias dienas nuo UTII veiklos pradžios užsiregistruoti šio mokesčio mokėtojais. UTII veiklos vykdymas be registracijos užtraukia 40 000 rublių arba 10% galimai gautų pajamų baudą.

UTII neturi teisės kreiptis į individualius verslininkus ir organizacijas, kuriose dirba daugiau nei 100 darbuotojų.

UTII pokyčiai 2019 m

Nuo 2015 m. regioninės valdžios institucijos turi teisę nuo kitų ataskaitinių metų sumažinti pagrindinį UTII mokesčio tarifą nuo 15% iki 7,5%.

2016 metais korekcijos koeficientas K1 turėjo būti 2,083, tačiau Rusijos Federacijos ekonominės plėtros ministerija nusprendė palikti K1 2015 metų lygyje – 1,798. 2017 m. toliau veikė 1798 K1, kad būtų galima apskaičiuoti UTII.

Taigi per trejus metus (2015 m., 2016 m., 2017 m.) esminių pokyčių šioje mokesčių sistemoje nebuvo. Taikymas mokesčių atskaitymai, individualių verslininkų ir organizacijų draudimo įmokų mokėjimo tvarka išliks ta pati.

Tačiau 2018-ieji atnešė ne itin malonią staigmeną. Įstatymų leidėjams buvo pasiūlytas svarstyti įstatymo projektas, padidinantis K1 nuo 2018 m. 3,9% nuo 2017 m. galiojusio K1. Įstatymo projektas buvo priimtas ir jį pasirašė Prezidentė. Su tokiais procentinis padidėjimas K1 2018 m., skaičiuojant UTII, sudarė 1,868. 2019 m. K1 bus padidintas iki 1,915, o tai padidins mokestį.

Apmokestinamosios veiklos rūšys UTII

Prievolė mokėti UTII kyla iš individualių verslininkų ir organizacijų, veikiančių šiose srityse:

1. Mažmeninė prekyba (objekto plotas - ne daugiau 150 kv.m).
2. Buitinės paslaugos.
3. Veterinarijos paslaugos.
4. Viešasis maitinimas (objekto plotas – ne daugiau 150 kv.m).
5. Viešbučių verslas ir būsto nuoma.
6. Prekybos vietų, žemės sklypų nuomos paslaugų teikimas (išskyrus benzino ir dujų pylimo stotis, įrenginius, kurių plotas didesnis nei 500 kv.m.).
7. Reklamos platinimas ir (ar) talpinimas.
8. Transporto priemonių remontas, priežiūra, plovimas.
9. Parkavimo vietos suteikimas.
10. Keleivių ir krovinių pristatymas.

Išsamus UTII veiklos sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.26 straipsnyje.

UTII 2019 apskaičiavimo formulė

2019 m. UTII formulė yra tokia:

UTII = BD x FP x K1 x K2 x 15 %

DB – bazinis pelningumas. Jis nustatomas pagal kiekvienos veiklos rūšies mokesčių kodą. Tai gali būti mažmeninė prekyba, asmeninių paslaugų teikimas ir daug daugiau.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 straipsnyje pateikiama informacija apie pagrindinį pelningumą ir fizinius UTII veiklos rūšių rodiklius.

Pagrindinių pajamų lentelę rasite šiame puslapyje.

FP – fiziniai rodikliai. Skaičiuojant FF, jie suapvalinami iki sveikųjų skaičių.
K1 yra Rusijos Federacijos vyriausybės nustatytas defliatoriaus koeficientas. 2018 m. lygus 1,868; 2019 metais bus 1915.
K2 yra pataisos koeficientas. Jį nustato vietos valdžios institucijos ir jis gali svyruoti nuo 0,005 iki 1.
15% – norma įjungta UTII mokestis. Tai yra didžiausias tarifas, nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse, tačiau vietos valdžia pagal vietos įstatymus turi teisę jį sumažinti iki 7,5%.

Norint sumokėti mokestį už ketvirtį, gautą vertę reikia padauginti iš trijų.

UTII mokėjimo terminai 2019 m

UTII mokėjimo terminas 2019 m. yra ne vėliau kaip iki pirmojo mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 diena:

• už 2018 metų IV ketvirtį iki 2019-01-25;
• už 2019 metų I ketvirtį iki 2019-04-25;
• už 2019 metų II ketvirtį iki 2019-07-25;
• už 2019 metų III ketvirtį iki 2019-10-25;
• už 2019 metų IV ketvirtį iki 2020-01-25.

Draudimo įmokų UTII sumažinimas

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsniu, už ketvirtį apskaičiuota UTII suma gali būti sumažinta privalomojo draudimo įmokomis, kurios faktiškai sumokėtos šį ketvirtį. Tuo pačiu metu nesvarbu, už kokį laikotarpį įmokos kaupiamos (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.32 straipsnio 1 dalis, 2 punktas). Šiuo atveju svarbu, ar UTII mokėtojas yra darbdavys, ar ne:

• individualūs verslininkai, kurie nėra darbdaviai, sumažina vienkartinio mokesčio dydį visa už save sumokėtų draudimo įmokų suma už privalomąjį pensijų draudimą ir privalomąjį sveikatos draudimą;
• individualūs verslininkai, naudojantys samdomą darbą, sumažina apskaičiuoto vienkartinio mokesčio nuo sumokėtų draudimo įmokų už save ir darbuotojus sumą, bet ne daugiau kaip 50% sukauptos UTII sumos.

UTII skaičiavimo pavyzdžiai 2019 m

1 pavyzdys

Individualus verslininkas, dirbantis be darbuotojų ir teikiantis veterinarines paslaugas:

• DB - 7500 rublių;
• FP - 1 (asmuo - IP);
• K1 - 1,868;
• K2 – 1.

UTII = 7500 × 1 × 1,868 × 1 × 15% = 2102,00 rublių per mėnesį.

Norėdami apskaičiuoti ketvirčio UTII:

2 102 × 3 = 6 306 rubliai.

1 pavyzdys apskaičiuotas 2018 m. 2019 metams keičiasi tik K1 2019 m. ketvirčio UTII suma už tą patį IP bus atitinkamai:
UTII \u003d 7500 x 1 x 1,915 x 1 x 1 x 15% \u003d 2154,00 rubliai per mėnesį.

Norėdami apskaičiuoti ketvirčio UTII:

2 154,00 x 3 = 6 462,00 rubliai.

2019 m. padidėjus K1 šiam individualiam verslininkui, mokestis padidės 156,00 rublių per ketvirtį.

Individualūs verslininkai, neturintys darbuotojų, turi teisę sumažinti UTII mokestį visa atsiskaitymo laikotarpiu sumokėtų draudimo įmokų suma.

Paimkime pavyzdį. Individualus verslininkas per I ketvirtį sumokėjo už save 6 998,00 rublių draudimo įmokas. Todėl šis individualus verslininkas neturės mokėjimo UTII, nes:

Skirtumas tarp apskaičiuoto UTII 6 306,00 (2018 m.) ir 6 462,00 (2019 m.) bus neigiamas. Suma fiksuotų įmokų pasirodė daugiau nei apskaičiuotas UTII. Tai reiškia, kad individualus verslininkas neturi mokėti UTII mokesčio už I ketvirtį.

Skaičiuojant UTII, galioja apvalinimo taisyklė – reikšmės išlaidų rodikliai mažiau nei 50 kapeikų išmeta, o 50 ir daugiau kapeikų suapvalinama iki pilno rublio.

2 pavyzdys

Individualus savininkas, dirbantis su 2 darbuotojais ir teikiantis automobilių plovimo paslaugas:

• DB - 12 000 rublių;
• FP - 3 (IP + darbuotojai);
• K1 - 1,868;
• K2 – 1.

UTII = 12 000 × 3 × 1,868 × 1 × 15% = 10 087,00 per mėnesį.

Norėdami apskaičiuoti ketvirčio UTII:

10 087,00 × 3 = 30 262,00 rubliai.

Panašiai 2019 m. UTII bus:

UTII = 12 000 x 3 x 1,915 x 1 x 15 % = 10 341,00 per mėnesį.

Norėdami apskaičiuoti ketvirčio UTII:

10 341,00 x 3 = 31 023,00 rubliai.

2 pavyzdyje IP naudoja samdomą darbą. Atsiskaitymo ketvirtį sumokėtų įmokų už save ir darbuotojus suma siekė 20 000 rublių. Bet sumažinti samdomo darbo mokestį visai sumokėtų draudimo įmokų suma neįmanoma. Mokestis šiuo atveju mažinamas ne daugiau kaip 50 proc. Pasirodo, už atsiskaitymo ketvirtį turi būti mokamos šios sumos:

• 30 262,00 x 50 % = 15 131,00 rubliai 2018 m. atsiskaitymų ketvirtyje;
• 31 023,00 X 50% = 15 512,00 rubliai 2019 m. atsiskaitymų ketvirtyje.