Norėdami suprasti klausimą, ar pensija yra apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu, pirmiausia išsiaiškinkime, kas yra pensija ir kokia ji gali būti. Straipsnyje pasakysime, ar pensija yra apmokestinama pajamų mokesčiu, apsvarstysime kaupimo pavyzdžius.

pajamų mokestis nuo pensijos

Pagal įstatymus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 208 straipsnio 1.7 punktas) pensija yra pajamos, kurias galima gauti tiek iš Rusijos Federacijos organizacijų mokėjimo šaltinio, tiek iš užsienio organizacija, bet per atskiras padalinys esantis Rusijos Federacijoje. Be to, bet kokios pajamos mūsų šalyje yra apmokestinamos 13% pajamų mokesčiu.

Pensiją savo šalyje galime gauti ir valstybiniame pensijų fonde, ir nevalstybiniame.

Pajamų mokestis iš „nevalstybinės pensijos“

Tačiau nevalstybinių pensijų apmokestinimas taip pat turi tam tikrų ypatumų. Nevalstybinis pensijų fondas gali veikti tik pagal specialią licenciją. Su tokiu fondu sutartį gali sudaryti absoliučiai bet kuris pilietis.

Pagal susitarimą įmokų mokėtojas (būsimas pensininkas) privalo reguliariai mokėti įmokas, o atsiradus pagrindui gauti pensiją, fondas įsipareigoja šiam įmokų mokėtojui mokėti nevalstybinę pensiją. Ši pensijos rūšis laikoma papildoma. Ir tai taip pat neapmokestinama pajamų mokesčiu, o tik tuo atveju, jei sutartį sudaro pats indėlininkas ir įmokas perveda tas pats indėlininkas.

Dažnai pasitaiko situacijų, kai ne darbuotojas, o darbdavys sudaro sutartį su nevalstybiniu pensijų fondu. Tai įprasta tarp labai didelės įmonės, nes dažnai turi savo nevalstybinius pensijų fondus. Jie išvardija save pensijų įmokų su šiuo fondu nuo nuosavų lėšų. Sulaukęs pensinio amžiaus pilietis gaus pensiją jau atėmus gyventojų pajamų mokestį, kurią šis fondas pasiliks ir perves į biudžetą.

Teisės aktai reglamentuoja valstybinių pensijų skyrimą pagal 2001-12-15 įstatymą 166-FZ „Dėl valstybinių pensijų aprūpinimo“, o nevalstybinį – 1998-07-05 įstatymą 75-FZ „Dėl nevalstybinio pensinio aprūpinimo“.

Mokesčių lengvatos pensininkams

Sumokėtą gyventojų pajamų mokestį pensininkas gali grąžinti šiais atvejais:

• kai dirba ir tuo pačiu metu gauna apmokestinamąsias pajamas;
• kai dirbo paskutinius 3 metus, prieš pat išskaitant, gaudamas pajamas;
• kai pensijų įmokų buvo nevalstybiniame pensijų fonde arba buvo savanoriškos įmokos.

Nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos pensininkams apskaičiavimo pavyzdys.

Dirbantis pensininkas 2016 metais nepirko buto, kurio vertė 1,9 mln. Jo pajamos per pastaruosius 4 metus buvo:

• 300 tūkstančių rublių už 2013 m
• 350 tūkstančių rublių už 2014 metus
• 380 tūkstančių rublių už 2015 metus
• 400 tūkstančių rublių už 2016 metus

Taigi 2017 metais dirbantis pensininkas gali gauti išskaitą už 2016 metus, o likutį visą pajamų sumą pervesti į 13, 14 ir 15 metų. Mokesčių administratorius gali grąžinti pensininkui 247 tūkstančių rublių (t. y. 1,9 milijono rublių * 13%) mokesčio atskaitą.

Už minėtus metus pensininkas turi teisę į šias išmokas:

• 39,00 tūkstančių rublių už 2013 metus
• 45,50 tūkstančių rublių už 2014 metus
• 49,40 tūkstančių rublių už 2015 metus
• 52,00 tūkstančių rublių už 2016 metus

Likusi atskaitymo dalis bus 470 tūkstančių rublių (1900 tūkstančių rublių - 300 tūkstančių rublių - 350 tūkstančių rublių - 380 tūkstančių rublių - 400 tūkstančių rublių). Pensininkas gali juo naudotis ir vėlesniais metais, jei turi 13% gyventojų pajamų mokesčio apmokestinamų pajamų.

Atsakymai į dažniausiai užduodamus klausimus

Klausimas numeris 1. Gaunu pensiją iš nevalstybinio fondo. Mano darbdavys sudarė sutartį su šiuo fondu, jis taip pat savo lėšomis pervedė įmokas į šį fondą. Ar tokiu atveju mano pensija bus apmokestinta 13 proc.

Vadinamoji nevalstybinė pensija, kurią gaunate nevalstybiniame fonde, yra apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu. Iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 213.1 straipsnio 2 dalies išplaukia, kad nustatant „nevalstybinių“ pensijų dydžius. mokesčio bazė reikia atsižvelgti į pajamų mokestį. Tuo pačiu metu šią sutartį gali sudaryti bet kuris darbdavys. Ir organizacija, ir verslininkas. gyventojų pajamų mokestis išskaičiuojamas mokesčių agentas, o konkrečiai – jūsų pasirinktas fondas.

Klausimas numeris 2. Neturėjau laiko niekur pervesti finansuojamos pensijos dalies. Ar dar galiu tai padaryti?

Finansuojamą dalį galite pervesti ir 2017 m., šią galimybę pratęsėme. Jei to nepadarysite, finansuojama dalis vis tiek bus išsiųsta draudimui, tokiu atveju pajamų negausite.

Klausimas numeris 3. Kur turėtų būti pervesta finansuojama pensijos dalis?

Jūs pasirenkate bet kurį nevalstybinis fondas jūsų prašymu. Žinoma, geriausia rinktis tą, kuri yra garantijų sistemos dalis ir turi daugiau nei vieną valdymo įmonę.

Bet kuris Rusijos Federacijoje oficialiai dirbantis pilietis reguliariai moka į biudžetą – 13 procentų savo pajamų. Tai yra gyventojų pajamų mokestis. Kartu valstybės / bendro finansavimo programos dalyviai turi teisę į dalinį patirtų išlaidų kompensavimą – mokesčių atskaitą. Ši atskaita yra lygi 13 procentų tų draudimo įmokų, kurios buvo sumokėtos savanoriškai. Didžiausia metinė įmokų suma yra 120 tūkstančių rublių. Atitinkamai, maksimali suma, kurio grąžinimo metu galite suskaičiuoti - 15600 r / m.

2 būdai, kaip gauti mokesčių atskaitą iš savo pensijos

Išskaitą gali gauti asmuo, savo noru sumokėjęs įmokas į savo pensijos finansuojamąją dalį.

Yra du būdai, kaip susigrąžinti dalį savo indėlių:

Per įmonės, kurioje dirbate, buhalteriją

Iki 2013 m. atskaita už įmokas, kurios buvo sumokėtos pagal bendrojo finansavimo programą, buvo gautos tik jai pasibaigus mokestinis laikotarpis, ir tik savo (vietinėje) mokesčių inspekcijoje. Nuo 2012-01-01 pagal 2012-12-29 federalinį įstatymą Nr.279 supaprastinta išskaitos gavimo tvarka – dabar kiekvienas apdraustasis gali nedelsiant kreiptis į darbdavį dėl šios išskaitos. Būtent – ​​buhalterijoje, tiesiog surašant pareiškimą darbe. Pažymėtina, kad ši atskaitos gavimo tvarka taikoma tik toms įmokoms, kurios buvo sumokėtos einamaisiais metais pagal bendrojo finansavimo programą. Kalbant apie išskaitymą už pastaruosius 3 metus, jį vis dar gauna mokesčių inspekcija.

Per mokesčių institucijas

Tokiu atveju mokesčių inspekcijai turėtumėte pateikti dokumentų paketą pagal 1-3 metų rezultatus (savo gyvenamojoje vietoje).

Išskaitos išrašymo ir gavimo terminai

Prašymą dėl atskaitymo galima pateikti nuo tos dienos, kai buvo sumokėtas mokestis, kuris yra grąžinamas – tai yra kasmet pasibaigus metams. Tai galima padaryti ištisus metus, bet ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po tų metų, kuriais buvo sumokėta priemoka, balandžio 30 d.

Pastaboje:
Pensijų išskaitymas taikomas tik toms įmokoms, kurios buvo sumokėtos...

1. Į nevalstybinį pensijų fondą - nuo 01-01-07
2. O pagal bendrojo finansavimo programą – prisidėjo nuo 2009 metų sausio 1 d.

Dokumentams patikrinti mokesčių inspekcijai prireiks ne daugiau kaip 3 mėnesių, po kurių pareiškėjui bus pranešta apie sprendimą. Jei mokesčių lengvata atsisakoma, turėtumėte išsiaiškinti atsisakymo priežastį ir, atsižvelgdami į klaidas, pateikti prašymą iš naujo. Paprastai atsisakoma dėl pareiškėjo pateiktų duomenų nenuoseklumo.

Kada bus pervestos lėšos? Su teisingai užpildytais dokumentais – per mėnesį. Lėšos pervedamos į einamąją sąskaitą, kurią pareiškėjas atidarė bet kuriame Rusijos banke.

Pensijų bendro finansavimo atskaitymas – į ką turi teisę?

Pareiškėjas, dalyvaujantis bendro finansavimo programoje, turi teisę į atskaitą tiek į pensijų įmokas, tiek kitas socialines išlaidas.

Visų pirma, galima susigrąžinti 13 procentų lėšų, kurios buvo išleistos…

1. Išsilavinimas (savas, vaikai iki 24 m.). Pastaboje: motinos kapitalas nesvarbus (neatsižvelgiama).
2. Labdara.
3. Gydymas Rusijos medicinos įstaigose.
4. Receptinių vaistų pirkimas.

Didžiausia išskaičiuotina suma (per metus) yra 120 000 rublių. Jei mokymo/gydymo išlaidos buvo didelės, maksimalios sumos dydis turėtų būti paaiškintas su mokesčiu.

Išskaitos gavimo sąlygos

Norėdami grąžinti numatytą 13 procentų (išskaitą), turite pateikti mokesčių inspekcijai įstatymų nustatytą dokumentų sąrašą. Turėtumėte tiesiogiai susisiekti su savo gyvenamosios vietos valdžios institucijomis. Patikrinus jų galiojimą ir atsižvelgiant į teigiamas sprendimas pilietis bus pakviestas į Federalinę mokesčių tarnybą pasirašyti atitinkamą aktą. Po to išskaita pareiškėjui grąžinama grynaisiais pinigais į pateiktuose dokumentuose nurodytą sąskaitą.

Na, o pagrindinė registracijos ir atskaitos gavimo sąlyga, žinoma, yra oficialių pajamų prieinamumas. Tai yra, darbo užmokesčio, iš kurios reguliariai išskaičiuojama 13 proc. Grąžinama 130 rublių. su kiekvienu prisidėjo po 1000 r.

Dokumentų paketas pensijos mokesčio atskaitai gauti

socialinio mokesčio atskaita

pagal susitarimą (sutartis) ne valstybei

pensijų aprūpinimas

ir savanoriškas pensijų draudimas

Dėmesio! Naudinga informacija.

Mokesčių mokėtojo naudojimasis nekilnojamojo turto mokesčių atskaitymais, susijusiais su būsto (butų, kambarių, namų ir kt.) pirkimu, taip pat socialinėmis atskaitymais išlaidoms mokslui, gydymui, savanoriškam pensijų draudimui yra jo teisė, o ne pareiga. . Todėl tokiose situacijose nėra oficialių terminų 3-NDFL mokesčių deklaracijai pateikti.

Šiuo atveju n mokesčių mokėtojai, pretenduojantys į teisę gauti turto atskaitymai susijusias su būsto įsigijimu ar socialinio mokesčio atskaitymus išlaidoms mokslui, gydymui, savanoriškam pensijų draudimui, turi teisę paduoti mokesčių grąžinimas pateikė f. 3 gyventojų pajamų mokestį gauti šias mokesčių lengvatas bet kuriuo metų laiku.

Taigi pateikite mokesčių deklaraciją pagal f. 3-NDFL už 2018–2016 m. dėl pajamų mokesčio grąžinimo, kai prašoma pirmiau nurodytų mokesčių atskaitymų, Galite bet kuriuo metu 2019 m.

Asmenys, savarankiškai dalyvaujantys kaupiant pensijų kaupimą, gali kreiptis dėl „pensijos“ socialinio mokesčio lengvatos ir gauti pajamų mokesčio grąžinimą.

Ši socialinio mokesčio lengvata ir teisė į pajamų mokesčio grąžinimą 2018 metais gali būti taikoma 2 mokesčių mokėtojų kategorijoms(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 4 dalis, 1 punktas):

tie, kurie moka pensijų įmokas pagal ne valstybės susitarimą (sutartis). pensijų aprūpinimas sudaryta (sudaryta) su nevalstybiniu pensijų fondu;

tie, kurie moka draudimo įmokų pagal savanoriško pensijų draudimo sutartį (sutartis), sudarytą (sudarytas) su draudimo organizacija.

Be to, sudaryti tokias sutartis ir mokėti įmokas pagal jas galima ne tik savo, bet ir sutuoktinio (įskaitant našlės, našlės), tėvų (įskaitant įtėvius), neįgalių vaikų (įskaitant įvaikintus vaikus, kurie yra globojami).

Socialinio mokesčio atskaita už 2018 metus numatyta faktiškai patirtų išlaidų sumai, bet ne daugiau kaip 120 000 rublių.

Jeigu 2018 metų socialinio mokesčio atskaita ir teisė į pajamų mokesčio grąžinimą einamaisiais metais nėra visiškai išnaudojama, tai jos likutis į kitus metus neperkeliamas. Jis liks nepanaudotas.

Priminsime, kad socialinio mokesčio atskaita už 2018 metus ir pelno mokesčio grąžinimas teikiamas pasibaigus metams, kuriais patiriamos „pensijos“ išlaidos, remiantis mokesčių mokėtojo prašymu, kuris mokesčių administratoriui pateikiamas kartu su užpildyta mokesčių deklaracija. 3-NDFL forma 2017 metams (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 1 dalis, 4 dalis, 1 dalis, 2 dalis, 219 straipsnis).

Be užpildytos pajamų deklaracijos asmenys pagal 3NDFL formą 2018 metams, prašymuose dėl socialinio mokesčio atskaitymo ir pajamų mokesčio grąžinimo taip pat turi būti pateikti faktines išlaidas patvirtinantys dokumentai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 str. 2 d., 4 d., 1 p.). Atkreipkite dėmesį, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nenustatė tokių dokumentų sąrašo.

aš Padėsiu tinkamai paruošti visus reikalingus dokumentus mokesčių inspekcijai, kad 2018 metais įgytų teisę į socialinio mokesčio atskaitą, užpildyti mokesčių deklaraciją f. 3 gyventojų pajamų mokestis už 2018 metus, taip pat nuoma į mokesčių inspekcija dokumentus.

Su mokesčių deklaracijos pildymo paslaugų kainomis galite susipažinti 3-NDFL forma skiltyje „Paslaugų kainos“ .

Atkreipkite dėmesį, kad galite užpildyti mokesčių deklaraciją 3-NDFL forma už praėjusius trejus pensijų įmokų metus (arba, pavyzdžiui, už praėjusius dvejus metus) su didele nuolaida. Taigi pildant deklaraciją pagal f. 3-NDFL praėjusius trejus metus nuolaida (kainos sumažinimas) bus 50% kas antrus ir trečius metus. Pavyzdžiui, jei 2018 m. pensijų ar draudimo išlaidų 3-NDFL deklaracijos pildymo kaina yra 800 rublių, tai 2017 m. 3-NDFL deklaracijos pildymo kaina jau bus 400 rublių, o 2016 m. taip pat bus 400 rublių.

Mokesčių deklaracijų formos / šablonai 3-NDFL

pdf

2018 m. deklaracijos 3-NDFL nemokama atsisiuntimo forma (šablonas) tiff

2017 m. deklaracijos 3-NDFL nemokama atsisiuntimo forma (šablonas) pdf

Iš šios medžiagos sužinosite, kaip panaudoti įmokas nevalstybiniam pensijų aprūpinimui ir papildomų įnašų dėl kaupiamosios pensijos.

Kas gali gauti socialinio mokesčio atskaitą nuo įmokų iki pensijos

Socialinio mokesčio atskaitą nuo pensijų įmokų gali gauti visi mokantys

Tai galima padaryti nurodytų pensijų įmokų dydžiu sumažinus apmokestinamų pajamų dydį taikant 13% tarifą.

(210 straipsnio „Mokesčio bazė“ 3,4 punktai) mokesčių kodas RF ir
p. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio „Socialinio mokesčio atskaitymai“ 4.5 p. 1).

Teisė gauti socialinio mokesčio nuolaidą už įmokas į nevalstybinį pensijų fondą (NPF) už nevalstybinį pensijų aprūpinimą atsiranda piliečiui ar jo darbdaviui sudarius sutartį su nevalstybiniu pensijų fondu (NPF) ir sumokėjus pensijų įmokas savarankiškai arba darbdaviui išskaičiuojant iš atlyginimo.

Dėl papildomų draudimo įmokų į kaupiamą pensiją Teisė gauti socialinio mokesčio atskaitą atsiranda, jei pateikiamas atitinkamas prašymas Rusijos Federacijos pensijų fondui (PFR) ir šios papildomos įmokos taip pat mokamos savarankiškai arba per darbdavį išskaičiuojant iš atlyginimo.

(2008 m. balandžio 30 d. Federalinio įstatymo Nr. 56-FZ „Dėl papildomų draudimo įmokų pensijai ir pensijai gauti“ 4–7 straipsniai valstybės parama pensijų santaupų formavimas“).

Galimybės gauti socialinio mokesčio atskaitą nuo pensijų įmokų

Yra dvi galimybės gauti socialinio pajamų mokesčio (GPM) nuo pensijų įmokų, priklausomai nuo to, kur ketinate gauti mokesčių lengvatą:

• gauti socialinio mokesčio atskaitą nuo pensijų įmokų mokesčių inspekcijoje ir

  gauti socialinio mokesčio atskaitą nuo darbdavio pensijų įmokų.

1 galimybė gauti socialinio mokesčio atskaitą nuo pensijų įmokų: gauti socialinio mokesčio atskaitą nuo pensijų įmokų mokesčių inspekcijoje

Norint gauti socialinio mokesčio atskaitą nuo pensijų įmokų, mokesčių inspekcijai rekomenduojama atlikti tokią veiksmų seką.

Socialinio mokesčio atskaitą nuo pensijų įmokų mokesčių inspekcijoje gali gauti:

asmenys, kurie patys mokėjo pensijų įmokas arba

pateikę darbdaviui prašymą dėl darbo užmokesčio išskaičiavimo pervedant atitinkamas įmokas į nevalstybinį pensijų fondą (NPF) arba Pensijų fondą (PFR),

tačiau iš savo darbdavio nesikreipė dėl mokesčių atskaitymo.

1 žingsnis. Patvirtinamųjų dokumentų rengimas

1. Norint gauti socialinio mokesčio atskaitą nuo įmokų į nevalstybinį pensijų fondą (NPF) nevalstybiniam pensijų skyrimui (NPO), mokesčių inspekcijai reikia pateikti:

(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio „Socialinio mokesčio atskaitymai“ 2 dalis, 4 punktas, 1 punktas)

pažyma iš darbovietės buhalterijos apie sukauptas ir išskaičiuotas sumas pajamų mokesčiai(NDFL) už atitinkamus praėjusius metus 2-NDFL forma.

Ši pažyma patvirtins, kad į įmokų sumas darbdavys, apskaičiuodamas mokestį per mokestinį laikotarpį, neatsižvelgė;

pensijų sutarties su nevalstybiniu pensijų fondu (NPF) dėl nevalstybinio pensinio aprūpinimo (NPO) kopija.

Jei pensijų sutartyje nėra informacijos apie nevalstybinio pensijų fondo (NPF) licenciją, taip pat būtina parengti licencijos kopiją, patvirtintą nevalstybinės pensijos vadovo parašu ir antspaudu. fondas;

dokumentų, patvirtinančių giminystės laipsnį su asmeniu, už kurį mokėjote pensijų įmokas į nevalstybinį pensijų fondą (NVF) nevalstybiniam pensijų aprūpinimui (santuokos liudijimas, gimimo liudijimas (įvaikinimo dokumentai), vaiko gimimo liudijimas) kopijos. globą (rūpybą) ar įvaikinimą nustatantys dokumentai, vaiko neįgalumo pažymėjimas);

mokėjimo dokumentų, patvirtinančių pensijų įmokų į nevalstybinį pensijų fondą (NVF) mokėjimą nevalstybiniam pensijų aprūpinimui, kopijos (kasos aparatų čekiai, pajamų kvitai kasos orderiai, pinigų pavedimai, Banko išrašai ir kt.);

išrašą iš mokesčių mokėtojo asmeninės pensijų sąskaitos nevalstybiniame pensijų fonde (NVF), kuriame turi būti nurodytas visas pavadinimas ir per mokestinį laikotarpį pagal atitinkamą pensijų sutartį sumokėtų pensijų įmokų suma.

1. Norėdami gauti socialinio mokesčio atskaitą už papildomas pensijų kaupimo įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą (PFR) arba į nevalstybinį pensijų fondą (NPF):

(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio „Socialinio mokesčio atskaitymai“ 2 dalis, 5 punktas, 1 punktas)

Rusijos Federacijos pensijų fondui pateiktų mokėjimo dokumentų, patvirtinančių įmokų į pensijų fondą sumokėjimą, kopijos su žymomis kredito įstaigaįvykdyti asmeniškai arba per instituciją, su kuria Rusijos Federacijos pensijų fondas yra sudaręs susitarimą dėl abipusio parašų patvirtinimo, arba

formoje mokesčių agento (darbdavio) pažyma apie jo sulaikytas ir jūsų vardu pervestas papildomų draudimo įmokų sumas,

patvirtino Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymas, 2008-12-02 N MM-3-3 / [apsaugotas el. paštas];

pažyma (pažymos) iš buhalterinės apskaitos skyriaus darbo vietoje apie atitinkamų praėjusių metų sukauptų pajamų ir išskaičiuotų mokesčių (gyventojų pajamų mokesčio) sumas (2-gyventojų pajamų mokesčio forma).

Dėmesio. Nors mokesčių įstatymas nėra reikalavimo pateikti pažymą 2-NDFL forma, geriau ją paruošti.

2 veiksmas. Mokesčių deklaracijos užpildymas

Mokesčių inspekcija suteikia mokesčių atskaitą už tų metų pajamas, kuriais buvo patirtos išlaidos. Remiantis parengtais dokumentais, būtina užpildyti mokesčių deklaraciją 3-NDFL forma.

Dėmesio. Socialinio mokesčio atskaitymai atliekami faktiškai patirtų išlaidų sumai, bet iš viso ne daugiau kaip 120 000 rublių. per metus.

3 žingsnis. Prašymo dėl pajamų mokesčio (GPM) grąžinimo iš biudžeto parengimas

(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio „Permokėtų mokesčių, rinkliavų, netesybų, baudų sumų įskaitymas arba grąžinimas“ 6 punktas).

Jeigu mokesčių deklaracijoje apskaičiuojama iš biudžeto grąžintina mokesčio suma,

kartu su mokesčių deklaracija ir tai patvirtinančiais dokumentais galite paruošti

pareiškimas pajamų mokesčio (gyventojų pajamų mokesčio) grąžinimui, susijusiam su pensijų įmokų į nevalstybinį pensijų fondą (NPF) mokėjimo išlaidomis nevalstybiniam pensijų aprūpinimui.

Kaip rodo praktika, mokesčių inspekcija gali paprašyti pateikti šią paraišką, kai ji bus užpildyta stalo auditas ir patvirtino teisę į pajamų mokesčio grąžinimą.

4 veiksmas. Užpildytos mokesčių deklaracijos su dokumentais pateikimas teritorinei mokesčių inspekcijai pagal gyvenamąją vietą

(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio „Socialinių mokesčių atskaitymai“ 2 punktas).

Autorius Pagrindinė taisyklė mokesčių deklaracija pateikiama mokesčių inspekcijai ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusių metų, balandžio 30 d.

(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 229 straipsnio „Mokesčių deklaracija“ 1 punktas).

Bet jei pildote mokesčių deklaraciją tik mokesčių atskaitymo tikslais dėl pajamų mokesčio (gyventojų pajamų mokesčio), tai deklaracijos pateikimo terminas balandžio 30 d., šiuo atveju netaikomas.

Šiuo atveju mokesčių deklaracija kartu su dokumentais, patvirtinančiais teisę gauti mokesčių atskaitą ir prašymu atleisti mokesčius galima pateikti bet kuriuo metu ištisus metus po metų, už kuriuos prašote atskaityti mokesčius.

Mokesčių deklaraciją kartu su reikalingais dokumentais galima pateikti mokesčių inspekcijai:

• paštu su vertingu laišku su priedo aprašymu;

  per atstovą, veikiantį pagal notaro patvirtintą įgaliojimą.

  (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 29 straipsnio „Įgaliotas mokesčių mokėtojo atstovas“ 3 punktas).

  internetu, pavyzdžiui, naudojantis Vieningu valstybės ir savivaldybių paslaugų portalu.

Pateikdami dokumentus asmeniškai arba per atstovą, turite parengti du mokesčių deklaracijos egzempliorius arba perdavimo laiškas nurodant visus dokumentus ir paprašyti mokesčių inspektoriaus antrame mokesčių deklaracijos (laiško) egzemplioriuje pažymėti priėmimą.

Kilus ginčui su mokesčių inspekcija, tai patvirtins, kad pateikti reikalingi dokumentai. Mokesčių deklaracijos ir patvirtinančių dokumentų pateikimas į elektroniniu formatu nepanaikins būtinybės asmeniškai atvykti į mokesčių inspekciją, nes deklaracija turi būti pasirašyta.

Dėmesio. Mokesčių inspekcijai teikdami teisę į socialinio mokesčio atskaitą patvirtinančių dokumentų kopijas, esant galimybei, turėtumėte su savimi turėti jų originalus, kad juos patikrintų mokesčių inspektorius.

Žingsnis 5. Belieka sulaukti mokesčių inspekcijos audito ir, kreipimosi dėl pajamų mokesčio (GPM) grąžinimo, gauti mokesčių atskaitą.

Atliekamas mokesčių deklaracijos dokumentų auditas 3 mėnesiai nuo dokumentų pateikimo mokesčių inspekcijai dienos.

(88 straipsnio „Tarnyba mokesčių auditas» Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).

Jei tuo pačiu metu buvo pateiktas prašymas dėl mokesčių atskaitymo, pinigai turi būti grąžinti per 1 mėnuo nuo patikrinimo užbaigimo momento arba nuo to momento, kai toks patikrinimas turėjo būti baigtas.

(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio „Permokėtų mokesčių, rinkliavų, netesybų, baudų sumų įskaitymas arba grąžinimas“ 6 punktas, 88 straipsnis „Raštinis mokesčių patikrinimas“);
11 punktas informacinis laiškas Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumas, 2005 m. gruodžio 22 d. N 98).

Praktiškai mokesčių inspekcija išvardija grynųjų pinigų socialinio mokesčio atskaita į atsiskaitomąją sąskaitą praėjus trims su puse iki keturių mėnesių po 3-NDFL formos mokesčių deklaracijos pateikimo mokesčių inspekcijai.

Dėmesio. Teisė grįžti pajamų mokestis(gyventojų pajamų mokestis), susijusį su mokesčio atskaitos gavimu, jums pasilieka 3 metus nuo gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas pagal tų metų, kuriais buvo sumokėtos pensijų įmokos į nevalstybinį pensijų fondą (NVF) už nevalstybinį pensijų aprūpinimą arba papildomos draudimo įmokos į kaupiamą pensiją, rezultatus.

2 galimybė gauti pensijų įmokų socialinio mokesčio kreditą: Reikalauti socialinio mokesčio kreditą nuo pensijų įmokų iš darbdavio

Jei įmokos į nevalstybinį pensijų fondą (NPF) už nevalstybinį pensijų aprūpinimą arba papildomos draudimo įmokos į kaupiamą pensiją į Rusijos Federacijos pensijų fondą arba į nevalstybinį pensijų fondą (NPF)

Jūsų prašymu darbdavys išskaičiuoja iš darbo užmokesčio ir pervedamas į NPF arba PFR,

tada galite gauti socialinio mokesčio lengvatą iki metų pabaigos už tuos mėnesius, kuriais darbdavys pervedė įmokas,

kreipiantis dėl socialinio mokesčio lengvatos tiesiogiai į darbdavį.

(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 216 straipsnis „Mokestinis laikotarpis“, 219 straipsnio „Socialinio mokesčio atskaitymai“ 6 dalis, 2 dalis).

Svarbu. Prašymas gauti socialinio mokesčio kreditą išėjus į pensiją pateikiamas vieną kartą.

Norint iš darbdavio gauti socialinio mokesčio atskaitą nuo pensijų įmokų, rekomenduojama atlikti tokią veiksmų seką.

1 veiksmas. Paruoškite prašymą kartu su patvirtinamaisiais dokumentais ir pateikite jį darbdaviui.

Norėdami gauti socialinio mokesčio nuolaidą pensijų įmokoms, rašykite darbdaviui adresuotą prašymą.

Darbdavys turi pagrindinius reikalingus dokumentus, tačiau prašymui dėl įmokų į nevalstybinį pensijų fondą (NVF) nevalstybiniam pensiniam aprūpinimui gali būti reikalingos kopijos:

dokumentai, patvirtinantys ryšio su asmeniu, už kurį mokėjote pensijų įmokas į NPF, laipsnį.

Tai santuokos liudijimas, gimimo liudijimas (įvaikinimo dokumentai), vaiko gimimo liudijimas (rūpybą (rūpybą) ar įvaikinimą nustatantys dokumentai), vaiko neįgalumo pažymėjimas;

pensijų sutartys su NPF (jei darbdavys neturi kopijos).

Jei pensijų sutartyje nėra informacijos apie NPF licenciją, būtina pateikti licencijos kopiją, patvirtintą NPF vadovo parašu ir NPF antspaudu.

2 veiksmas. Gaukite mokesčių atskaitą.

Gavus prašymą ir viskas reikalingi dokumentai mokesčių agentas (darbdavys) iki metų pabaigos suteiks jums socialinio mokesčio atskaitą nuo pensijų įmokų.

Socialinio mokesčio atskaita pensijų įmokoms suteikiama per mokestinį laikotarpį faktiškai sumokėtų pensijų įmokų sumai, bet ne daugiau kaip 120 000 rublių. metais.

(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 7 dalis, 2 dalis, 219 straipsnis „Socialinio mokesčio atskaitymai“).

Tokiu atveju perteklinių pensijų įmokų suma į kitus metus neperkeliama.

sausio 1 d., įsigaliojo 2008 m federalinis įstatymas 2007 m. liepos 24 d. N 216-FZ „Dėl Mokesčių kodekso antrosios dalies pakeitimo Rusijos Federacija ir kai kurie kiti Rusijos Federacijos teisės aktai“. Remiantis įstatymu, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso antrosios dalies 219 straipsnis „Socialinio mokesčio atskaitymai“ buvo pakeistas, nustatant socialinio mokesčio atskaitą už įmokas, sumokėtas pagal nevalstybinę pensijų sutartį.

Socialinio mokesčio lengvatos įvedimas nevalstybinio pensijų fondo įmokų mokėtojui reiškia galimybę grąžinti sumokėtas mokesčių sumas gavus pajamas (atlyginimą ir pan.), kurios vėliau buvo išsiųstos NPF kaip įmokos.

Grąžintas lėšas mokesčių administratorius paprastai perveda negrynaisiais pinigais į mokesčių mokėtojo banko sąskaitą per kelias savaites po to, kai indėlininkas pateikia mokesčių deklaraciją.

Nauja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso antrosios dalies 219 straipsnio redakcija sako:
"vienas. Mokesčio mokėtojas, nustatydamas mokesčio bazės dydį pagal šio Kodekso 210 straipsnio 3 dalį, turi teisę gauti šias socialinio mokesčio lengvatas:
...
4) mokesčių mokėtojo mokestiniu laikotarpiu sumokėtų pensijų įmokų pagal mokesčių mokėtojo jo naudai su nevalstybiniu pensijų fondu sudarytą (sutartis) nevalstybinio pensijų teikimo sutartį (sutartis) ir (ar) jo sutuoktinio (įskaitant našlės, našlės naudai), tėvų (įskaitant įtėvius), neįgalių vaikų (įskaitant įvaikius, globojamus (rūpybos)) ir (ar) mokesčių mokėtojo sumokėtų draudimo įmokų dydžiu. mokestinis laikotarpis pagal savanoriško pensijų draudimo sutartį (sutartis), sudarytą (sudarytas) su draudimo organizacija jų ir (ar) sutuoktinio (įskaitant našlę, našlę), tėvų (įskaitant įtėvius), neįgalių vaikų naudai. (įskaitant įvaikius, kurie yra globojami (rūpyba)) – faktiškai patirtų išlaidų suma, atsižvelgiant į 2 dalyje nustatytą apribojimą. Šis straipsnis.
Šiame papunktyje nurodyta socialinio mokesčio lengvata suteikiama mokesčių mokėtojui pateikus dokumentus, patvirtinančius jo faktines išlaidas nevalstybiniam pensijų aprūpinimui ir (ar) savanoriškam pensijų draudimui.

2. Šio straipsnio 1 dalyje nurodytos socialinio mokesčio atskaitos atliekamos pagal mokesčių mokėtojo rašytinį prašymą, kai mokesčių mokėtojas mokestinio laikotarpio pabaigoje pateikia mokesčių administratoriui mokesčio deklaraciją.
...
šio straipsnio 1 dalies 2–4 punktuose nurodytos socialinio mokesčio atskaitos (išskyrus šio straipsnio 1 dalies 2 punkte nurodytas mokesčių mokėtojo vaikų mokymosi išlaidas ir šio straipsnio 1 dalies 2 punkte nurodytas brangaus gydymo išlaidas). Šio straipsnio 1 dalies 3 punktas) pateikiami faktiškai patirtų išlaidų suma, bet kartu ne daugiau kaip 100 000 rublių per mokestinį laikotarpį. Jeigu mokesčių mokėtojas per vieną mokestinį laikotarpį turi išlaidų mokslui, medicininis gydymas, išlaidas pagal nevalstybinio pensinio aprūpinimo sutartį (sutartis) ir pagal savanoriško pensijų draudimo sutartį (sutartis), mokesčių mokėtojas savarankiškai pasirenka, į kokias išlaidas ir kokiais dydžiais atsižvelgiama neviršijant maksimalios socialinio mokesčio sumos. šiame punkte nurodyta atskaita.

Ko reikia norint gauti atskaitą?

1. Mokestinio laikotarpio pabaigoje NPF įmokų mokėtojas turi pateikti mokesčių administratoriui mokesčių deklaraciją ir prašymą gauti socialinio mokesčio atskaitą.

2. Deklaracijoje nurodytos išlaidos, už kurias gaunama socialinio mokesčio atskaita, turi būti patvirtintos, tai yra NPF įmokų mokėtojas turi pateikti dokumentus, patvirtinančius jo faktines išlaidas nevalstybiniam pensijų aprūpinimui.

Kokia lėšų suma pervedama indėlininkui gavus mokesčių atskaitą?

1 pavyzdysĮmokų mokėtojas per 2007 m. sumokėjo 20 000 rublių įmokas į nevalstybinį pensijų fondą, o kitų straipsnyje nurodytų išlaidų (pavyzdžiui, gydymui, mokslui) neturėjo arba neketina jų teikti. mokesčių atskaita. Tokiu atveju mokesčio bazė socialinio mokesčio atskaitai gauti bus 20 000 rublių ir jam priklauso 13% šios sumos grąžinimas, t.y. 2600 rublių.

2 pavyzdysĮmokų mokėtojas per 2007 metus sumokėjo įmokas į nevalstybinį pensijų fondą 200 000 rublių, be to, turėjo išlaidų ir gydymui, ir mokslui. Šiuo atveju Indėlininkas turi teisę į 13 000 rublių grąžinimą, tai yra 13% nuo 100 000, nes didžiausia visų išlaidų, už kurias galima gauti socialinio mokesčio atskaitą, suma yra 100 000 rublių.

Kada galiu gauti mokesčių atskaitą?

Teisė gauti socialinio mokesčio nuolaidą pensijų įmokoms pirmą kartą galima naudoti jau 2008 m pateikdamas mokesčių inspekcijai deklaraciją už 2007 m., bet kuriuo metu visus 2008 m.

Galite kreiptis dėl mokesčių atskaitymo ne 2008 m., o vėliau, tačiau atminkite, kad pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 78 straipsnio 8 punktą mokesčių deklaracijos su prašymais skirti socialiniai atskaitymai, gali būti pateiktas per trejus metus nuo mokestinio laikotarpio, kurį buvo padarytos atitinkamos išlaidos, pabaigos. Tai reiškia, kad jei deklaraciją pateiksite 2011 m., negalėsite gauti socialinio mokesčio atskaitos už 2007 m. sumokėtas įmokas.

Kur kreiptis dėl mokesčių atskaitymo?

Norint gauti mokesčių lengvatą, reikia kreiptis į gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją su prašymu dėl socialinio mokesčio atskaitymo ir pateikti mokesčių deklaraciją bei dokumentus, patvirtinančius faktines išlaidas nevalstybiniam pensijų aprūpinimui.

Dokumentų formos ir sudėtis vis dar yra nepatvirtintas mokesčių administratorius, tačiau pagal analogiją su kitų rūšių mokesčių atskaitymais greičiausiai turėsite pateikti šiuos dokumentus:

• pensijų įmokų sumokėjimą patvirtinantis dokumentas;
• NPF įmokų mokėtojo / NPF dalyvio (mokesčių mokėtojo) pensijų sąskaitos būklės išrašas už pasibaigusį mokestinį laikotarpį, patvirtintas NPF antspaudu ir parašu;
• NPF licencijos, kurioje turite pensijų sąskaitą, kopija;
• pensijų sutartis (kopija), sudaryta su nevalstybiniu pensijų fondu (toliau – NPF), turinčiu licenciją vykdyti nevalstybinę pensijų teikimo veiklą;
• dokumentas (kopija), patvirtinantis faktą, kad mokesčių mokėtojas yra susijęs su asmeniu, jei pensijų sutartis sudaryta trečiojo asmens naudai (santuokos liudijimas; gimimo (įvaikinimo) liudijimas; vaiko gimimo (įvaikinimo) liudijimas); dokumentas ( globos ir rūpybos institucijų potvarkis, pažyma) dėl globos ar rūpybos vaikui paskyrimo, kiti dokumentai);
• pažyma 2-gyventojų pajamų mokestis.

  Gyventojų pajamų mokesčio apmokestinimas nutraukus pensijų sutartį

  Nutraukus pensijos sutartį indėlininko iniciatyva ir sumokėjus jam išpirkimo sumą, NPF privalo išskaičiuoti apskaičiuotą mokestį (už kiekvieną kalendoriniai metai) pagal įmokų mokėtojo sumokėtų pensijų įmokų sumą, už kurią jis turėjo teisę gauti socialinio mokesčio atskaitą.

  3 pavyzdysĮmokų mokėtojas 3 metus, nuo 2007 iki 2009 metų imtinai, mokėjo pensijų įmokas į nevalstybinį pensijų fondą, o 2010 metais pensijų sutartį nutraukė. Skaičiuodamas išpirkimo sumą, NPF išskaičiuos mokesčius taip:

  Įmokų mokėtojas (mokesčių mokėtojas), kuris įmokų pagal sutartį mokėjimo laikotarpiais turėjo teisę į atskaitą pagal pensijų sutartį, bet nepasinaudojo gali gauti informacijos apie tai mokesčių institucija gyvenamojoje vietoje. Jei tokia pažyma bus pateikta NPF, pastaroji nuo sumokėtų pensijų įmokų sumos gyventojų pajamų mokesčio neišskaičiuos.

  Ši tvarka netaikoma pervedant piniginę (išpirkimo) sumą į kitą nevalstybinį pensijų fondą.